第一篇：2013年會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題(三)

2013年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題(三)

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.甲公司和乙公司簽訂貨物買賣合同，并約定了仲裁條款；后因市場(chǎng)形勢(shì)變化，雙方協(xié)商解除了該合同，但對(duì)賠償數(shù)額發(fā)生爭(zhēng)議，甲公司向人民法院提起訴訟，乙公司在首次開庭前提出雙方簽訂有仲裁條款。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.仲裁條款有效，人民法院應(yīng)駁回甲公司的起訴B.仲裁條款已失效，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理C.應(yīng)由甲公司和乙公司協(xié)商確定該糾紛的解決方式D.人民法院有權(quán)將該案移交當(dāng)事人約定的仲裁委員會(huì)2.下列各項(xiàng)法律文書中，自文書作出之日起生效的是（）。A.仲裁調(diào)解書B.仲裁裁決書C.民事一審判決書D.行政復(fù)議決定書

3.2013年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2013年8月1日，乙因出差遇險(xiǎn)無法行使請(qǐng)求權(quán)的時(shí)間為1個(gè)月。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，乙應(yīng)最晚于()請(qǐng)求人民法院保護(hù)其權(quán)利。A.2014年5月5日B.2014年6月5日C.2015年5月5日D.2015年6月5日4.2013年6月1日，甲公司與劉某達(dá)成口頭合意，聘用劉某到甲公司工作1年，試用期1個(gè)月，劉某6月10日上崗工作，雙方于6月15日正式訂立了書面勞動(dòng)合同。甲公司與劉某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是（）。A.2013年6月1日B.2013年6月10日C.2013年6月15日D.2013年7月10日5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取（）。A.病殘津貼B.基本養(yǎng)老金C.喪葬補(bǔ)助金D.遺屬撫恤金6.王某向甲汽車銷售公司購(gòu)買小轎車一輛，跨行POS機(jī)刷卡支付全部購(gòu)買價(jià)款10萬元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.收單行應(yīng)當(dāng)向甲汽車銷售公司收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)80元B.收單行應(yīng)當(dāng)向甲汽車銷售公司收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)1250元C.收單行應(yīng)當(dāng)從王某的銀行卡賬戶扣收結(jié)算手續(xù)費(fèi)80元D.收單行應(yīng)當(dāng)從王某的銀行卡賬戶扣收結(jié)算手續(xù)費(fèi)1250元7.乙公司在與甲公司交易中獲得300萬元的匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請(qǐng)求承兌時(shí)，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付?！备鶕?jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司付款責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.丙公司已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任B.應(yīng)視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔(dān)付款責(zé)任C.甲公司給丙公司付款后，丙公司才承擔(dān)付款責(zé)任D.按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任8.甲公司向乙企業(yè)購(gòu)買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6％，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A.301680B.298980C.298950D.298320

9.甲公司在與乙公司交易中獲匯票一張，出票人為丙公司，承兌人為丁公司，戊公司為丁公司提供票據(jù)保證。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權(quán)的是（）。A.乙公司申請(qǐng)注銷法人資格B.丙公司被宣告破產(chǎn)C.丁公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.戊公司因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)10.甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后將其背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，甲公司賬戶資金不足支付時(shí)，承兌銀行有權(quán)拒絕付款

B.如果該票據(jù)為支票，甲公司賬戶資金不足支付時(shí)，付款銀行有權(quán)拒絕付款C.如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，丙公司逾期提示付款的，在作出說明后，承兌銀行仍應(yīng)繼續(xù)付款D.如果該票據(jù)為支票，丙公司逾期提示付款的，付款銀行有權(quán)拒絕付款11.某金店是增值稅一般納稅人，2013年8月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為8000元，收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條4000元，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.3400B.5200C.6800D.1360012.2013年6月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺(tái)位費(fèi).點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬元，茶水、煙酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費(fèi)以及采購(gòu)煙酒等支出3.6萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為15％。該音樂茶座6月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬元。A.0.15B.0.9C.1.89D.2.713.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)額的表述中，不正確的是（）。A.貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）

B.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）為營(yíng)業(yè)額C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入D.辦理初保業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)14.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。A.廣告的播映B.出租文化場(chǎng)所C.以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所D.動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù)15.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅制度的規(guī)定，在試點(diǎn)地區(qū)，下列各項(xiàng)中，暫不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的是（）。A.水路運(yùn)輸B.鐵路運(yùn)輸C.航空運(yùn)輸D.管道運(yùn)輸16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入C.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額17.中國(guó)境內(nèi)某畫家2013年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金B(yǎng).個(gè)人購(gòu)買賑災(zāi)彩票一次中獎(jiǎng)1萬元C.國(guó)有企業(yè)職工因企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入D.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金900元19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，關(guān)于該“實(shí)際占用土地面積”的確定，下列表述正確的是（）。A.凡由縣級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)B.尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn)C.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)以納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積為準(zhǔn)，一經(jīng)申報(bào)不得調(diào)整D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地勘驗(yàn)后核定的土地面積為準(zhǔn)20.甲公司購(gòu)置A型汽車自用，甲公司申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格為160000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該類

1型汽車的最低計(jì)稅價(jià)格為190000元。如果甲公司不能說明價(jià)格偏低的理由，已知車輛購(gòu)置稅的稅率為10％。根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A.15000B.16000C.17500D.1900021.某卷煙廠2013年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了收購(gòu)價(jià)款10％的價(jià)外補(bǔ)貼。已知，煙葉稅的稅率為20％。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.應(yīng)以煙葉生產(chǎn)者為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅＝50×20％＝10（萬元）B.應(yīng)以煙葉生產(chǎn)者為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅＝50×（1+10％）×20％＝11（萬元）C.應(yīng)以該卷煙廠為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅＝50×20％＝10（萬元）D.應(yīng)以該卷煙廠為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅＝50×（1+10％）×20％＝11（萬元）22.2013年6月5日，甲公司股東會(huì)通過決議增加公司注冊(cè)資本；2013年6月15日，各股東認(rèn)繳的出資額全部到賬；2013年6月20日，受托會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了驗(yàn)資報(bào)告； 2013年6月25日，甲公司就該事項(xiàng)辦理了工商變更登記。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)最晚于（）辦理稅務(wù)變更登記。A.2013年7月5日B.2013年7月15日C.2013年7月20日D.2013年7月25日23.甲公司對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是（）。A.向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議D.向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決24.王某對(duì)A市B縣國(guó)稅局作出的具體行政行為不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.王某可以向A市國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議B.王某可以向B縣人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議C.王某可以書面申請(qǐng)行政復(fù)議D.王某可以口頭申請(qǐng)行政復(fù)議

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.甲公司與乙公司因?qū)＠謾?quán)發(fā)生糾紛，甲公司擬提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對(duì)甲公司擬提起的訴訟有管轄權(quán)的有（）。A.甲公司住所地B.乙公司住所地C.專利侵權(quán)行為實(shí)施地D.專利侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以成為甲省人民法院審理行政案件的依據(jù)的有（）。A.國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)B.國(guó)務(wù)院某部門根據(jù)國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章C.甲省人民政府根據(jù)國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章D.甲省人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定、發(fā)布的地方性法規(guī)3.下列各社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種中，職工個(gè)人需要按本人工資的一定比例繳納保險(xiǎn)費(fèi)的有（）。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.工傷保險(xiǎn)C.生育保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)4.甲公司的發(fā)起人就公司設(shè)立初期的有關(guān)事項(xiàng)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某提出咨詢，王某的下列答復(fù)中，正確的有（）。A.甲公司應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記B.甲公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.甲公司經(jīng)依法核準(zhǔn)開立的基本存款賬戶，自正式開立之日起30日內(nèi)，不得辦理付款業(yè)務(wù)D.甲公司自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起30日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶D.預(yù)算單位專用存款賬戶6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的表述中，不正確的有（）。A.國(guó)內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金B(yǎng).信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月C.申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款D.開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額10％的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押.質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于簽發(fā)銀行本票必須記載的事項(xiàng)的有（）。A.無條件支付的承諾B.確定的金額C.付款人名稱D.出票日期8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為的有（）。A.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品B.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝C.汽車制造廠銷售汽車，又開設(shè)門市部修理汽車D.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有（）。A.鉆石的進(jìn)口商B.化妝品的生產(chǎn)商C.卷煙的批發(fā)商D.金銀首飾的零售商10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的人員中，2012年屬于居民納稅人的有（）。A.外籍個(gè)人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天B.外籍個(gè)人乙2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天C.外籍個(gè)人丙2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天D.外籍個(gè)人丁2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天11.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)B.納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.融資租賃合同13.下列關(guān)于對(duì)原油征收資源稅的表述中，正確的有（）。A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B.原油按照比例稅率從價(jià)征收資源稅C.人造石油應(yīng)當(dāng)按照原油征收資源稅D.納稅人銷售原油，以向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款（含增值稅）和價(jià)外費(fèi)用為銷售額14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。A.納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬的C.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的D.納稅人雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的15.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A.凍結(jié)金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款B.從銀行存款中扣繳稅款C.查封、扣押價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D.拍賣、變賣價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.甲直轄市部分市民向人民法院提起行政訴訟，以其合法權(quán)益受到侵害為由，請(qǐng)求人民法院撤銷市政府頒布的《道路交通管理辦法》，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。（）2.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。（）3.匯款回單是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。（）4.甲簽發(fā)一張本票給乙，乙將該本票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丁作為乙的保證人在票據(jù)上簽章，丙又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給戊。如果戊未按規(guī)定期限提示付款，則喪失對(duì)甲、乙、丁的追索權(quán)，僅得向其直接前手丙進(jìn)行追索。（）5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為直銷員向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（）6.某卷煙廠通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額、銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（）7.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。（）8.進(jìn)出口貨物完稅后，因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在10年內(nèi)追征。（）9.船舶噸稅執(zhí)照期滿后12小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。（）10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）【資料1】甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售，同時(shí)從事木質(zhì)工藝品等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2013年6月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)油漆、修理用零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元、稅額8.5萬元；支付運(yùn)費(fèi)1.4萬元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。（2）購(gòu)入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元、稅額26萬元。（3）將庫存的一部分橡木加工成A型實(shí)木地板進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額81.9萬元；另一部分制成工藝品進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。（4）銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票；另外收取包裝費(fèi)11.7萬元，開具普通發(fā)票。（5）將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，總成本為5.43萬元，C型實(shí)木地板沒有同類銷售價(jià)格；將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實(shí)木地板的總成本為18萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)為每平方米160元（不含增值稅額）。已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5％；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題（計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）。1.甲公司當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.8.60B.34.50C.34.60D.35.902.甲公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是（）萬元。A.212.60B.227.42 C.230.48D.241.913.甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額（）萬元。A.199.31B.202.45C.207.21D.207.314.甲公司當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額（）萬元。A.64.25B.68.90C.70.24D.74.47【資料2】某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2012年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2013年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2012年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬元。取得到期國(guó)債利息收入25萬元.企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。（3）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。（4）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題（計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）。1.根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是（）。A.國(guó)債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元B.國(guó)債利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元C.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元D.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元2.根據(jù)本題要點(diǎn)

（2）所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是（）。A.廣告費(fèi)用750萬元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整B.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.72萬元C.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元D.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額336萬元3.根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額55萬元4.根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，不正確的是（）。A.捐贈(zèng)支出85萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額B.捐贈(zèng)支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元C.稅收滯納金6萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額D.稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整【資料3】A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，然后將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效?！盓公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于償付貨款；G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。匯票到期后，持票人F公司在規(guī)定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該匯票的付款人是出票人A公司B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規(guī)定D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規(guī)定2.D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司時(shí)，在票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效?！?根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該記載將導(dǎo)致票據(jù)無效B.該記載將導(dǎo)致背書無效C.背書有效，但是，如果工程驗(yàn)收不合格，E公司則不享有票據(jù)權(quán)利D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力3.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)保證的表述中，不正確的是（）。A.未記載保證日期的，以出票日期為保證日期B.未記載保證日期的，以承兌日期為保證日期

C.保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任D.保證不得附條件，附條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任4.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人F公司被拒絕付款后，有權(quán)向（）行使追索權(quán)。A.出票人A公司B.承兌人甲銀行C.背書人B公司、C公司、D公司和E公司D.保證人G公司參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題1.A【解析】（1）仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力；（2）當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴時(shí)未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。2.B【解析】（1）選項(xiàng)A：仲裁調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人“簽收”后，即發(fā)生法律效力；（2）選項(xiàng)C：當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴，否則，第一審判決發(fā)生法律效力；（3）選項(xiàng)D：行政復(fù)議決定書“一經(jīng)送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。3.A【解析】（1）拒付租金的，適用1年的特別訴訟時(shí)效期間；（2）在訴訟時(shí)效期間的“最后6個(gè)月內(nèi)”發(fā)生不可抗力或其他障礙，中止訴訟時(shí)效的進(jìn)行，在本題中，乙出差遇險(xiǎn)雖屬于其他障礙，但并未發(fā)生在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，訴訟時(shí)效不中止。4.B【解析】用人單位自“用工之日起”即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。在本題中，劉某于6月10日上崗（實(shí)際用工之日），勞動(dòng)關(guān)系自2013年6月10日起建立。5.A【解析】

（1）正常死亡：每月支付職工基本養(yǎng)老金；（2）未熬到退休年齡死了：?jiǎn)试嵫a(bǔ)助金和遺屬撫恤金；（3）未熬到退休年齡人就廢了：病殘津貼。6.A【解析】商業(yè)銀行辦理餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)銀行卡收單業(yè)務(wù)時(shí)，按照交易金額的1.25％向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)，其中房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元。7.B【解析】付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。8.B【解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額＝300000－300000×3.6％×（34÷360）＝298980（元）。

9.C【解析】只有“承兌人或者付款人”被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，才可以在到期日前行使追索權(quán)。10.A

【解析】（1）選項(xiàng)AB：銀行承兌匯票中的承兌銀行是主債務(wù)人，如果出票人的賬戶資金不足，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系對(duì)抗持票人，銀行必須無條件當(dāng)日足額付款；支票的出票人賬戶資金不足，屬于空頭支票，銀行作為付款人（并非債務(wù)人）不會(huì)墊款。（2）選項(xiàng)CD：銀行承兌匯票的持票人未在到期日起10日內(nèi)提示付款的，在作出說明后，承兌銀行（主債務(wù)人）仍應(yīng)繼續(xù)付款；支票的持票人未在出票日起10日內(nèi)提示付款的，銀行不予付款。11.C【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝（8000－4000）×10×17％＝6800（元）。12.D

【解析】娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。因此，該音樂茶座2013年6月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（1＋5＋12）×15％＝2.7（萬元）。13.B【解析】融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。

14.D【解析】（1）選項(xiàng)A：廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)－廣告業(yè)”稅目的征稅范圍；（2）選項(xiàng)B：出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（3）選項(xiàng)C：以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（4）選項(xiàng)D：公園、動(dòng)物園、植物園及其他各種游覽場(chǎng)所銷售門票的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。15.B【解析】納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍的交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)，但暫不包括鐵路運(yùn)輸。16.D【解析】銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。17.C【解析】稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得，作品包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品，稿酬所得強(qiáng)調(diào)的是作品的“出版、發(fā)表”。18.D【解析】（1）選項(xiàng)AB：屬于暫免征稅項(xiàng)目；（2）選項(xiàng)C：免予征收個(gè)人所得稅；（3）選項(xiàng)D：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)全額按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。19.B【解析】（1）選項(xiàng)A：凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)；（2）選項(xiàng)CD：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。20.D【解析】（1）納稅人購(gòu)買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅；（2）甲公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅＝190000×10％＝19000（元）。21.D【解析】（1）煙葉稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)“收購(gòu)”煙葉的單位；（2）煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額，具體包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。22.D【解析】納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。23.A【解析】對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決。國(guó)務(wù)院的裁決為終局裁決。24.B【解析】（1）選項(xiàng)AB：對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議；（2）選項(xiàng)CD：申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。

二、多項(xiàng)選擇題1.BCD【解析】因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地（包括侵權(quán)行為實(shí)施地.侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地）或者被告住所地的人民法院管轄。2.AD【解析】人民法院審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、當(dāng)?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)為依據(jù)，參照國(guó)務(wù)院部.委根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令制定、發(fā)布的規(guī)章，省、自治區(qū)、直轄市和省、自治區(qū)的人民政府所在地的市以及經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章。3.AD【解析】（1）選項(xiàng)A：基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)率由統(tǒng)籌地區(qū)按當(dāng)?shù)芈毠?/p>

負(fù)擔(dān)水平統(tǒng)一確定，一般為本人工資收入的2％；（2）選項(xiàng)BC：在5種職工基本社會(huì)保險(xiǎn)中，生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)不需要職工個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)；（3）選項(xiàng)D：職工應(yīng)按本人工資的“1％”繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。4.AB【解析】（1）選項(xiàng)C：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款手續(xù)；（2）選項(xiàng)D：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。5.AD【解析】開立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶：（1）基本存款賬戶；（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）QFII專用存款賬戶。6.BD【解析】（1）選項(xiàng)B：信用證的有效期最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月；（2）選項(xiàng)D：開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20％的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押.質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。7.ABD【解析】銀行本票由出票人本人付款，談不上“付款人名稱”的問題。8.BD

【解析】（1）選項(xiàng)A：不屬于征收增值稅的混合銷售行為；（2）選項(xiàng)B：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營(yíng)業(yè)務(wù)征收增值稅；（3）選項(xiàng)C：銷售汽車、修理汽車二者均征收增值稅，根本就不屬于混合銷售行為；（4）選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，根據(jù)塑鋼門窗銷售商店的主營(yíng)業(yè)務(wù)征收增值稅。9.BCD【解析】選項(xiàng)AD：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。10.CD

【解析】（1）選項(xiàng)AB：在1個(gè)納稅年度（1月1日～12月31日）內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間不滿365日；（2）選項(xiàng)CD：在1個(gè)納稅年度（1月1日～12月31日）內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日。在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日的，不扣減在華居住天數(shù)。11.ABC【解析】對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。12.ABC【解析】（1）選項(xiàng)ABC：按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅；（2）選項(xiàng)D：按照“借款合同”稅目征收印花稅。13.AB【解析】（1）選項(xiàng)C：“原油”僅限于開采的天然原油，不包括人造石油；（2）選項(xiàng)D：銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品（原油和天然氣）向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。14.ABD【解析】選項(xiàng)C：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。15.BD【解析】選項(xiàng)AC：屬于稅收保全措施。

三、判斷題1.×【解析】當(dāng)事人對(duì)“行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令”提起的行政訴訟，人民法院不予受理。2.√3.×【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明；收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。4.×【解析】本票的持票人未按照規(guī)定提示本票的，喪失對(duì)“出票人以外的前手”的追索權(quán)。在本題中，戊不得對(duì)乙、丙、丁行使票據(jù)追索權(quán)。5.×【解析】（1）直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用；直銷員將貨物銷售給消費(fèi)者時(shí)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。（2）直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。6.√7.×【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。8.×【解析】因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在3年內(nèi)追征。

9.×【解析】噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。10.×【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

四、不定項(xiàng)選擇題【資料1】1.C【解析】當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝8.50＋1.40×7％＋26＝34.60（萬元）。2.D【解析】（1）將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修（非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目），應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額；（2）將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板無償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額；（3）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝（81.9＋52.65）÷（1＋17％）×17％＋[4.5×280＋11.7÷（1＋17％）] ×17％＋5.43×（1＋5％）÷（1－5％）×17％＋0.20×160×17％＝241.91（萬元）。3.D【解析】當(dāng)期應(yīng)納稅額＝241.91－34.60＝207.31（萬元）。4.B【解析】（1）橡木工藝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，將橡木加工成工藝品進(jìn)行銷售，無需繳納消費(fèi)稅；（2）將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修、將D型實(shí)木地板無償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，均應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅；（3）當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額＝81.9÷（1＋17％）×5％＋[4.5×280＋11.7÷（1＋17％）] ×5％＋5.43×（1＋5％）÷（1－5％）×5％＋0.20×160×5％＝68.90（萬元）?！举Y料2】1.A【解析】（1）選項(xiàng)AB：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元；（2）選項(xiàng)CD：企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。2.C【解析】（1）企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；（2）銷售貨物同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)收入，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷售額，因此，銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝5950＋58.5÷（1＋17％）＝6000（萬元）；（3）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝（750＋186）－6000×15％＝36（萬元）。3.C（1）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；（2）扣除限額1＝55×60％＝33（萬元）；（3）扣除限額2＝[5950＋58.5÷（1＋17％）] ×5‰＝6000×5‰＝30（萬元）；（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝55－30＝25（萬元）。4.ABD【解析】（1）選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過的部分，不得扣除。捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝85－600×12％＝13（萬元）。

（2）稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。【資料3】1.BD（1）選項(xiàng)AB：商業(yè)匯票的付款人是承兌人（甲銀行）；

（2）選項(xiàng)CD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。2.D【解析】背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。3.B未記載保證日期的，出票日期為保證日期。4 ABCD【解析】出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。

第二篇：2014年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題(一)

2014年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題

（一）一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，不能夠作為法律關(guān)系客體的是（）。

A、著作權(quán) B、榮譽(yù)稱號(hào) C、太陽 D、脫離人體的血液

2、根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。該期間是（）。A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

3、下列關(guān)于勞動(dòng)合同效力的說法中，不正確的是（）。

A、用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的勞動(dòng)合同無效或者部分無效 B、無效勞動(dòng)合同，從確認(rèn)合同無效時(shí)起就沒有法律約束力 C、勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分的效力

D、勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬

4、趙某與A市的某公司于2013年6月8日在B市簽訂了為期2年的勞動(dòng)合同，約定趙某在C市上班。7月8日趙某與該公司因勞動(dòng)時(shí)間發(fā)生了爭(zhēng)議，趙某向C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)了仲裁，甲公司向A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)了仲裁。下列表述中，正確的是（）。A、由C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄 B、由A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄 C、由B市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄

D、由A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)和C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)共同管轄

5、我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目主要有五項(xiàng)，不包括（）。

A、工傷保險(xiǎn) B、生育保險(xiǎn) C、失業(yè)保險(xiǎn) D、住房公積金

6、下列情形中，職工可以按照國(guó)家規(guī)定享受生育津貼的是（）。A、懷孕女職工生病休假 B、享受計(jì)劃生育手術(shù)休假

C、在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用 D、懷孕女職工發(fā)生交通意外休假

7、張某在甲保險(xiǎn)公司購(gòu)入了一份人身保險(xiǎn)，采取分期付款的方式，甲公司委托A銀行定期將張某的保費(fèi)劃扣至甲公司賬戶，則該業(yè)務(wù)屬于（）。

A、匯總 B、定期貸記 C、定期借記 D、借記卡

8、根據(jù)規(guī)定，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過（）元。A、1000 B、2000 C、5000 D、10000

9、甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限為（）。

A、乙公司接到通知的次日起2日內(nèi) B、乙公司接到通知的次日起3日內(nèi) C、乙公司接到通知的次日起4日內(nèi) D、乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)

10、甲持有一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月13日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.5％，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A、248975 B、249000 C、248 843.75 D、248750

11、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A、廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

B、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù) C、旅游服務(wù)

D、工程勘察勘探服務(wù) 購(gòu)買一手課件，請(qǐng)聯(lián)系QQ11073508

12、甲公司為小規(guī)模納稅人，商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬元，甲公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、1.2 B、1.0 C、0.58 D、0.6

13、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、簽訂加工合同的當(dāng)天

B、支付加工款項(xiàng)的當(dāng)天 C、納稅人移送貨物的當(dāng)天

D、納稅人提貨的當(dāng)天

14、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。

A、從事代理報(bào)關(guān)服務(wù)的單位

B、銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位 C、提供廣告服務(wù)的企業(yè)

D、提供住宿服務(wù)的賓館

15、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是（）。A、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

第1頁

D、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B、中藥材種植取得收入 C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D、海水養(yǎng)殖收入

17、鄭某2014年3月購(gòu)買福利彩票獲得獎(jiǎng)金9000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)50元、食宿費(fèi)20元（均由鄭某承擔(dān)）。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。

A、0 B、9000*20%=1800 C、（9000-50）*20%=1790 D、（9000-50-20）*20%=1786

18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。A、年終加薪 B、獎(jiǎng)金 C、勞動(dòng)分紅 D、誤餐補(bǔ)助

19、某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，成交價(jià)格為200萬元，其中包含向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金10萬元。另外支付賣方傭金5萬元，無其他費(fèi)用，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）

A、200 B、200-10=190 C、200-10+5=195 D、200+5=205 20、甲公司2013年有兩處房產(chǎn)，一處房產(chǎn)用作廠房，原值為240萬元；另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25％。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（）萬元。

A、240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36 B、240×（1-25％）×1.2％=2.16 C、10×12％=1.2 D、0

21、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A、甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè) B、丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C、某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商 D、戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院

22、某銅礦石開采企業(yè)2014年8月計(jì)劃開采錳礦石8000噸，實(shí)際開采8500噸，計(jì)劃銷售7500噸，實(shí)際銷售7000噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為（）。

A、7000噸

B、7500噸

C、8000噸

D、8500噸 購(gòu)買一手課件，請(qǐng)聯(lián)系QQ11073508

23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的情形是（）。

A、辦理停業(yè)、歇業(yè)

B、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款 C、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

D、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅

24、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式是（）。

A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗(yàn)征收 D、定期定額征收

二、多項(xiàng)選擇題

25、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人可以提起民事訴訟的有（）。A、侵害名譽(yù)權(quán)糾紛

B、繼承糾紛 C、行政處罰糾紛 D、勞動(dòng)合同糾紛

26、下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的有（）。

A、支付違約金

B、警告 C、罰款 D、沒收非法財(cái)物

27、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同關(guān)系終止的有（）。A、勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

B、勞動(dòng)者被人民法院宣告死亡 C、用人單位被依法宣告破產(chǎn)

D、女職工在產(chǎn)期

28、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不可以作為工資支付的有（）。A、匯票 B、法定貨幣 C、支票 D、債券

29、下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（）。

A、已承兌的銀行承兌匯票 B、未填明代理付款人的銀行匯票 C、支票

D、未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 30、2014年5月8日，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，則關(guān)于該匯票承兌的表述，正確的有（）。

A、乙企業(yè)應(yīng)于6月8日之前提示承兌

B、乙企業(yè)應(yīng)于7月8日之前提示承兌

C、若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起2日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌 D、若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起3日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌

31、下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)防偽措施的有（）。

A、水印 B、油墨 C、變形曲線 D、微縮文字

32、某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)玉米一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元（不含稅），取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/4，則下列說法正確的有（）。

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A、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120元

B、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1510元 C、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1222.5元

D、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為407.5元

33、下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有（）。

A、汽車銷售公司代銷小汽車

B、汽車修理廠銷售汽車輪胎 C、金店零售金銀首飾

D、手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表

34、下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說法正確的有（）。A、一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)所得，分期支付的，每一期為一次 B、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

D、利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次

35、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法不正確的有（）。

A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50％加計(jì)扣除

B、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的20％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10% D、創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

36、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B、房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C、納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之日起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

37、下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的納稅人的有（）。A、機(jī)動(dòng)車制造廠

B、車輛船舶的所有人

C、車輛船舶的管理人 D、從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

38、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于適用拍賣、變賣的情形有（）。A、設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的 B、雖未逾期，但納稅人明確表示不履行復(fù)議決定的 C、逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的

D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的

39、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，才可以再向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A、納稅人對(duì)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有異議的 B、納稅人對(duì)抵扣稅款有異議的 C、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款有異議的D、納稅人對(duì)納稅期限有異議的

三、判斷題（填對(duì)錯(cuò)）

40、行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起2個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。（）

41、發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，與爭(zhēng)議有關(guān)的證據(jù)屬于用人單位掌握管理的，用人單位應(yīng)當(dāng)提供；用人單位不提供的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不利后果。（）

42、匯票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人、持票人。（）

43、銀行卡按發(fā)行對(duì)象不同分為商務(wù)卡、個(gè)人卡。（）

44、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。（）

45、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。（）

46、對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)。（）

47、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（）

48、煙葉稅針對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售煙葉的單位來征收。（）

49、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（）

四、不定項(xiàng)選擇題 1、2009年7月1日，張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動(dòng)合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元；合同期限為1年，試用期1個(gè)月，試用期內(nèi)工資為1000元；每月加班時(shí)間不超過38小時(shí)；職工于離職后3年內(nèi)不得從事同行業(yè)同類職位。

合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某因一時(shí)找不到合適的工作，即繳納了抵押金。

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2010年5月1日，張某因病住院。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、關(guān)于甲公司與張某在2009年7月1日簽訂的勞動(dòng)合同的說法中，正確的為（）。A、約定為試用期1個(gè)月不合法

B、約定試用期內(nèi)工資為1000元合法 C、約定每月加班時(shí)間不超過38小時(shí)不合法

D、約定競(jìng)業(yè)限制期限3年不合法 <2>、關(guān)于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說法正確的為（）。A、甲公司要求張某繳納抵押金不合法

B、甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的

C、甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件

D、甲公司的該項(xiàng)行為應(yīng)由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款；給張某造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任 <3>、張某的醫(yī)療期期間應(yīng)為（）。

A、1個(gè)月

B、2個(gè)月

C、3個(gè)月

D、6個(gè)月 <4>、下列關(guān)于醫(yī)療期的表述，正確的為（）。

A、張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)80% B、張某的醫(yī)療期按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算 C、醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得解除與張某的勞動(dòng)合同

D、若醫(yī)療期滿，張某仍未痊愈，甲公司可以解除勞動(dòng)合同，并按規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

2、中國(guó)某保險(xiǎn)公司2014年5月取得如下收入：

（1）為某企業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)，向被保險(xiǎn)人收取全部保險(xiǎn)費(fèi)200萬元；

（2）辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)月初儲(chǔ)金余額6000萬元，月末儲(chǔ)金余額5000萬元，人民銀行公布的當(dāng)年1年期存款的月利率為0.3％；

（3）開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)，向投保人實(shí)際收取的保險(xiǎn)費(fèi)10萬元；為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)5萬元；

（4）取得的保險(xiǎn)追償款收入10萬元；（5）取得攤回分保費(fèi)320萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、下列該保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)中，說法正確的為（）。A、無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額 B、為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)全額征稅 C、取得的保險(xiǎn)追償款收入不征收營(yíng)業(yè)稅 D、攤回分保費(fèi)不征收營(yíng)業(yè)稅

<2>、該公司辦理初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A、1 B、3 C、5 D、10 <3>、該公司辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A、0.375 B、0.45 C、0.825 D、1.65 <4>、該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅總計(jì)為（）萬元。

A、11.325 B、11.825 C、12.225 D、13.05

3、某居民企業(yè)于2012年12月注冊(cè)成立，2013生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元；提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬元。

（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬）；（3）營(yíng)業(yè)外支出600萬元（其中直接贊助支出80萬元；稅收滯納金10萬元）；

（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>、下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說法中，說法正確的為（）。A、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬元

B、稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元 C、直接贊助支出不能在稅前扣除

D、稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元

<2>、2013年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（）萬元。A、600 B、590 C、520 D、510 <3>、2013年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、94.5 B、51.5 C、81.5 D、45.5 <4>、2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

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A、617.875 B、624.125 C、606.625 D、626.625

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】 C 【答案解析】能夠作為法律關(guān)系客體的東西應(yīng)當(dāng)具備的特征是：能為人類所控制并對(duì)人類有價(jià)值。選項(xiàng)C不為人類所控制，不屬于法律關(guān)系的客體。（P5）

2、【正確答案】 B 【答案解析】當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。（P29）

3、【正確答案】 B 【答案解析】無效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒有法律約束力。（P38）

4、【正確答案】 A 【答案解析】勞動(dòng)爭(zhēng)議的雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄。所以選項(xiàng)A正確。（P62）

5、【正確答案】 D 【答案解析】“五險(xiǎn)”包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。（P69）

6、【正確答案】 B 【答案解析】職工有下列情形之一的，可以按照國(guó)家規(guī)定享受生育津貼：（1）女職工生育享受產(chǎn)假；（2）享受計(jì)劃生育手術(shù)休假；（3）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。生育津貼按照職工所在用人單位上職工月平均工資計(jì)發(fā)。（P88）

7、【正確答案】 C 【答案解析】定期借記是指由收款人定期對(duì)付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（P106）

8、【正確答案】 A 【答案解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。（P114）

9、【正確答案】 B 【答案解析】以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。（P119）

10、【正確答案】 D 【答案解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是6月13日，匯票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限另加3天的劃款期限，貼現(xiàn)的期限一共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額＝250000－250000×4.5％×（37+3）÷360＝248750（元）。（P140）

11、【正確答案】 C 【答案解析】旅游服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅稅目，尚未營(yíng)改增。（P175）

12、【正確答案】 C 【答案解析】應(yīng)繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58(萬元)（P179）

13、【正確答案】 D 【答案解析】納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。（P200）

14、【正確答案】 D 【答案解析】選項(xiàng)ABC均屬于增值稅的納稅人。（P175、P208）

15、【正確答案】 C 【答案解析】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（P221）

16、【正確答案】 C 【答案解析】選項(xiàng)A屬于征稅收入；選項(xiàng)B屬于免稅收入，D屬于減半征收的收入。（P231、P244、P245）

17、【正確答案】 A 【答案解析】個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。（P285）

18、【正確答案】 D

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【答案解析】工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅。（P259）

19、【正確答案】 C 【答案解析】進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格，而向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價(jià)格中應(yīng)予以扣除。（P292）20、【正確答案】 A 【答案解析】該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36（萬元）。（P297）

21、【正確答案】 B 【答案解析】選項(xiàng)A，房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅。選項(xiàng)D，土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。（P305、P306）

22、【正確答案】 A 【答案解析】開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。（P344）

23、【正確答案】 C 【答案解析】選項(xiàng)ABD屬于應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形，選項(xiàng)C屬于必須提供稅務(wù)登記證件的情形。（P365）

24、【正確答案】 C 【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式為查驗(yàn)征收。（P378）

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】 ABD 【答案解析】行政處罰糾紛屬于行政糾紛，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，不屬于民事訴訟的范圍。（P18）

2、【正確答案】 BCD 【答案解析】支付違約金屬于民事責(zé)任的承擔(dān)形式，不屬于行政處罰。（P31）

3、【正確答案】 ABC 【答案解析】有下列情形之一的，勞動(dòng)合同終止：勞動(dòng)合同期滿的；勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡的；勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)D屬于勞動(dòng)合同終止的例外情形，女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得終止勞動(dòng)合同。（P52）

4、【正確答案】 ACD 【答案解析】工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。（P43）

5、【正確答案】 AC 【答案解析】根據(jù)規(guī)定：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。（P126）

6、【正確答案】 AD 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌；付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。（P132）

7、【正確答案】 ABCD 【答案解析】以上四項(xiàng)均屬于票據(jù)防偽措施。（P145-P146）

8、【正確答案】 CD 【答案解析】購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因管理不善損失的部分，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5（元），不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（10000×13%＋3000×11%）-1222.5=407.5元。（P178）

9、【正確答案】 CD 【答案解析】一般的應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在流通環(huán)節(jié)不再征收消費(fèi)稅了。金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。（P187）

10、【正確答案】 BCD 【答案解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次，如果該次收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。（P274）

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11、【正確答案】 ABD 【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)該是100％加計(jì)扣除；選項(xiàng)B中的比例應(yīng)該是10％；選項(xiàng)D應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年。（P246、P247）

12、【正確答案】 BD 【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅；納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納土地使用稅。（P322）

13、【正確答案】 BC 【答案解析】從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，不是納稅人；車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人屬于車船稅的納稅人。（P323）

14、【正確答案】 ACD 【答案解析】逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的，才能采取拍賣、變賣等措施。（P382）

15、【正確答案】 BD 【答案解析】申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。（P386）

三、判斷題

1、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。（P29）

2、【正確答案】 對(duì)

【答案解析】本題表述正確。（P59）

3、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】匯票的基本當(dāng)事人有出票人、收款人、付款人。（P122）

4、【正確答案】 對(duì)

【答案解析】本題表述正確。（P110）

5、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍。（P206）

6、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。境外所得不需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。（P224）

7、【正確答案】 對(duì)

【答案解析】本題表述正確。（P340）

8、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（P348）

9、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】煙葉稅針對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位來征收。（P357）

10、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫《稅務(wù)登記證件遺失報(bào)告表》，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)刊上作遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。（P370）

四、不定項(xiàng)選擇題

1、<1>、【正確答案】 CD 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月（1年以上包括1年），因此約定試用期1個(gè)月合法；勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法；用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長(zhǎng)工作時(shí)間，一般每日不得超過1小時(shí)，因特殊原因需要延長(zhǎng)工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下延長(zhǎng)工作時(shí)間，每日不得超過3小時(shí)，每月不得超過36小時(shí)，因此每月加班時(shí)間不超過38小時(shí)不合法；在解除或者終止勞動(dòng)合同后，競(jìng)業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過 2年，所以約定3年的競(jìng)業(yè)限制期限是不合法的。（P45、P48）<2>、【正確答案】 AD

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【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款；給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（P36）<3>、【正確答案】 C 【答案解析】張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司上班，則張某的實(shí)際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的，2010年5月1日，張某工作年限在1年以下，可以享受的醫(yī)療期期間是3個(gè)月。（P78）<4>、【正確答案】 ACD 【答案解析】張某的醫(yī)療期期間為3個(gè)月，按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。（P78）

2、<1>、【正確答案】 ACD 【答案解析】選項(xiàng)B中，農(nóng)牧保險(xiǎn)是免征營(yíng)業(yè)稅的。（P219）<2>、【正確答案】 D 【答案解析】初保業(yè)務(wù)應(yīng)按取得的全部收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=200×5％=10（萬元）（P215）<3>、【正確答案】 C 【答案解析】?jī)?chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)按其平均余額乘以月利率為營(yíng)業(yè)額，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(6000＋5000)÷2×0.3%×5％=0.825（萬元）（P215）<4>、【正確答案】 A 【答案解析】保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5（萬元）

該保險(xiǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=10+0.825+0.5=11.325（萬元）（P215）

3、<1>、【正確答案】 BC 【答案解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=9000×5‰=45（萬元），80×60%=48（萬元），所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除45萬元，納稅調(diào)增80-45=35萬元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=（8000+1000）×15%=1350萬元，實(shí)際發(fā)生500萬元可以全額扣除；稅收滯納金不得稅前扣除。（P236）<2>、【正確答案】 D 【答案解析】營(yíng)業(yè)外支出可稅前扣除金額=600-80-10=510（萬元）（P237）<3>、【正確答案】 C 【答案解析】稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)＝900×2％＝18（萬元），實(shí)際發(fā)生15萬元，不需要調(diào)整；稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)＝900×2.5％＝22.5（萬元），實(shí)際發(fā)生80萬元，應(yīng)調(diào)增57.5萬元；稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)＝900×14％＝126（萬元），實(shí)際發(fā)生150萬元，應(yīng)調(diào)增24萬元。工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增＝57.5+24＝81.5（萬元）（P234）<4>、【正確答案】 D 【答案解析】應(yīng)納稅所得額＝8000+1000－3500－200－1000－200－1200+35－600+80+10＋81.5＝2506.5（萬元）；該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝2506.5×25%＝626.625（萬元）（P242）

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第三篇：2014年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試模擬試題：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

2014年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試模擬試題：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。本類題共20分，每小題1分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1、規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少的單位適用（）。

A．記賬憑證賬務(wù)處理程序

B．匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序

C．多欄式日記賬賬務(wù)處理程序

D．科目匯總表賬務(wù)處理程序

2、下列不屬于會(huì)計(jì)核算三項(xiàng)工作的是（）。

A．記賬

B．算賬

C．報(bào)賬

D．查賬

3、企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)為資金投入、資金運(yùn)用、資金退出。以銀行存款上交稅金屬于（）。

A．資金投入

B．資金運(yùn)用

C．資金退出

D．資金收回

4、商業(yè)匯票的承兌期限一般不得超過（）。

A．1個(gè)月

B．6個(gè)月

C．10個(gè)月

D．1年

5、會(huì)計(jì)科目是對(duì)（）的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目。

A．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

B．會(huì)計(jì)主體

C．會(huì)計(jì)對(duì)象

D．會(huì)計(jì)要素

6、按照國(guó)家規(guī)定，大中型企業(yè)事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置（）來主管會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的全面工作。

A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B．會(huì)計(jì)師

C．總會(huì)計(jì)師

D．會(huì)計(jì)主管

7、下列表示方法正確的是（）。

A．￥508．00

B．￥86．00

C．人民幣伍拾陸元捌角伍分整

D．人民幣柒拾陸元整

8、下列項(xiàng)目中，不屬于資產(chǎn)要素的是（）。

A．應(yīng)收賬款

B．預(yù)收賬款

C．債權(quán)

D．專利權(quán)

9、下列賬戶屬于資產(chǎn)備抵賬戶的是（）。

A．應(yīng)收賬款

B．其他應(yīng)交款

C．累計(jì)折舊

D．應(yīng)付職工薪酬

10、資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)（）科目的期末余額填列。

A．應(yīng)付利潤(rùn)

B．利潤(rùn)分配

C．本年利潤(rùn)

D．本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配

11、以下各項(xiàng)中，不屬于原始憑證基本內(nèi)容的是（）。

A．填制日期

B．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容

C．接受單位名稱

D．會(huì)計(jì)科目名稱

12、在填制“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目時(shí)與其無關(guān)的項(xiàng)目是（）。

A．應(yīng)收賬款

B．預(yù)收賬款

C．預(yù)付賬款

D．壞賬準(zhǔn)備

13、會(huì)計(jì)期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”貸方余額100 000元和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”借方余額60 000元結(jié)轉(zhuǎn)損益，其正確的分錄是（）。

A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60 000

貸：本年利潤(rùn) 60 000

借：本年利潤(rùn) 100 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 l00 000

B．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000

貸：凈利潤(rùn) 100 000

借：凈利潤(rùn) 60 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60 000

C．借：本年利潤(rùn)40 000

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)40 000

D．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000

貸：本年利潤(rùn) 100000

借：本年利潤(rùn) 60 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60 00014、除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值，這符合（）。

A．重要性原則

B．實(shí)質(zhì)重于形式原則

C．客觀性原則

D．歷史成本原則

15、付款憑證左上角的“貸方科目”可能登記的科目有（）。：

A．預(yù)付賬款

B．銀行存款

C．預(yù)收賬款

D．其他應(yīng)付款

16、下列會(huì)引起收入增加的業(yè)務(wù)是（）

A．購(gòu)人設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值50 000元

B．支付廣告費(fèi)20 000元

C．預(yù)收甲單位貨款100 000元

D．銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款30 000元未收

17、在原始憑證上書寫阿拉伯?dāng)?shù)字，錯(cuò)誤的做法是（）。

A．金額數(shù)字前書寫貨幣幣種符號(hào)

B．幣種符號(hào)與金額數(shù)字之間要留有空白

C．幣種符號(hào)與金額數(shù)字之間不得留有空白

D．?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后不再寫貨幣單位

18、應(yīng)收賬款賬戶的期初余額為借方2 000元，本期借方發(fā)生額8 000元，本期貸方發(fā)生額6 000元，該賬戶的期末余額為（）。

A．借方4 000元

B．貸方8 000元

C．借方5 000元

D．貸方5 000元

19、終了結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶，要將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明（）字樣。

R>A．本年合計(jì)

B．本年累計(jì)

C．結(jié)轉(zhuǎn)下年

D．上年結(jié)轉(zhuǎn)

20、河北大華公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為100 000元，增值稅稅額為17 000元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為2 009元，設(shè)備安裝時(shí)領(lǐng)用工程材料價(jià)值為10 000元，購(gòu)人該批工程用材料的增值稅為1 700元，設(shè)備安裝時(shí)支付有關(guān)人員的工資為5 000元，假定該固定資產(chǎn)的增值稅不允許抵扣。該固定資產(chǎn)的成本為（）元。

A．117 000

B．134 000

C．135 700

D．107 000

二、多項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。本類題共40分，每小題2分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

21、企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額包括（）。

A．各種工資

B．獎(jiǎng)金

C．津貼

D．醫(yī)藥費(fèi)

22、現(xiàn)金清查的內(nèi)容包括（）。

A．是否挪用現(xiàn)金

B．是否白條頂庫

C．是否超限額留存現(xiàn)金

D．賬實(shí)是否相符

23、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)人企業(yè)產(chǎn)品成本的有（）。

A．生產(chǎn)工人的工資

B．車間管理人員的工資

C．企業(yè)行政管理人員的工資

D．在建工程人員的工資

24、下列屬于具有法律效力的原始憑證是（）。

A．銀行收付款通知單

B．開工單

C．生產(chǎn)通知單

D．經(jīng)濟(jì)合同

25、企業(yè)核算交易性金融資產(chǎn)，一般在“交易性金融資產(chǎn)’’賬戶下設(shè)置的明細(xì)賬戶有（）。

A．成本

B．利息調(diào)整

C．公允價(jià)值變動(dòng)

D．公允價(jià)值變動(dòng)損益

26、下列各項(xiàng)，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)核算具體內(nèi)容的有（）。

A．款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付

B．財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用

C．債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

D．財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理

27、為充分發(fā)揮會(huì)計(jì)報(bào)表的作用，保證會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制必須做到（），便于理解。

A．全面完整

B．真實(shí)可靠

C．相關(guān)可比

D．編報(bào)及時(shí)

28、收到投資人投入固定資產(chǎn)20萬元，正確的說法有（）。

A．借記“固定資產(chǎn)”20萬元

B．貸記“實(shí)收資本”20萬元

C．貸記“固定資產(chǎn)”20萬元

D．借記“實(shí)收資本”20萬元

29、下列屬于資產(chǎn)類科目的是（）。

A．原材料

B．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C．壞賬準(zhǔn)備

D．固定資產(chǎn)清理

30、應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值包括（）。

A．銷售商品的價(jià)款

B．銷售商品的增值稅

C．代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)

D．代購(gòu)買方墊付的運(yùn)雜費(fèi)

31、會(huì)計(jì)科日按反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的詳細(xì)程度分為（）。

A．總分類科目

B．明細(xì)類科目

C．資產(chǎn)和權(quán)益類科目

D．成本和權(quán)益類科目

32、下列有關(guān)借貸記賬法記賬規(guī)則的說法中，正確的是（）。

A．對(duì)任何類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都一律采用“有借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則

B．不論是一借多貸、多借一貨、還是多借多貸，借貸雙方的金額必須相等

C．運(yùn)用借貸記賬法記賬，在有關(guān)賬戶之間都會(huì)形成應(yīng)借、應(yīng)貸的相互關(guān)系

D．按照這一記賬規(guī)則登記結(jié)果，賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)必然相等

33、下列有關(guān)會(huì)計(jì)的說法中，正確的包括（）

A．本質(zhì)上是一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)

B．對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督

C．以貨幣為主要計(jì)量單位

D．核算特定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

34、企業(yè)所有者權(quán)益的各項(xiàng)目中，通過生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的是（）。

A．實(shí)收資本

B．資本公積

C．盈余公積

D．未分配利潤(rùn)

35、收入取得后可能表現(xiàn)為（）。

A．增加資產(chǎn)

B．減少負(fù)債

C．減少所有者權(quán)益

D．增加所有者權(quán)益

36、財(cái)產(chǎn)清查前，會(huì)計(jì)部門應(yīng)做的準(zhǔn)備工作主要有（A．對(duì)已收、已發(fā)物資全部入賬

B．結(jié)出賬面余額

C．賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)

D．準(zhǔn)備好盤存單和實(shí)存賬存對(duì)比表

37、下列稅金應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的有（）。

A．房產(chǎn)稅

B．車船稅

C．城市維護(hù)建設(shè)稅

D．資源稅

38、記賬憑證賬務(wù)處理程序是（）。

A．一種基本的賬務(wù)處理程序

B．一種高級(jí)的賬務(wù)處理程序

C．簡(jiǎn)單明了、易于理解的賬務(wù)處理程序）。

第四篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題4

?？荚嚲?/p>

（四）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）

1、下列法的形式中，效力等級(jí)最高的是（）。

A、憲法

B、法律

C、地方性法規(guī)

D、行政法規(guī)

2、下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)法的形式的是（）。

A、憲法

B、法律

C、單行條例

D、最高人民法院指導(dǎo)案例

3、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于兩審終審制度的表述中，不正確的是（）。A、最高人民法院所作的一審判決為終審判決 B、對(duì)終審判決，當(dāng)事人不得上訴

C、當(dāng)事人不服地方人民法院第一審民事判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴 D、適用公示催告程序?qū)徖淼陌讣瑢?shí)行一審終審

4、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案處置的表述中，不正確的是（）。A、單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管 B、單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管 C、單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由承接業(yè)務(wù)單位保管 D、單位之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)

5、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)資料的（）是會(huì)計(jì)資料最基本的質(zhì)量要求，是會(huì)計(jì)工作的生命。A、真實(shí)性和客觀性

B、真實(shí)性和完整性

C、真實(shí)性和合法性

D、完整性和合法性

6、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)于一定期限通過賬戶管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。該期限是（）

A、2個(gè)工作日內(nèi)

B、3個(gè)工作日內(nèi)

C、5個(gè)工作日內(nèi)

D、5日內(nèi)

7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（）辦理。

A、一般存款賬戶

B、專用存款賬戶

C、基本存款賬戶

D、臨時(shí)存款賬戶

8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人提示承兌的是（）。A、支票

B、銀行本票

C、銀行匯票

D、見票后定期付款的商業(yè)匯票

9、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，該企業(yè)未放棄享受稅收優(yōu)惠，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、493.40

B、1270.10

C、2630.10

D、1853.40

10、某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2017年10月份提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬元。當(dāng)月接受旅客運(yùn)輸服務(wù)，支付不含稅價(jià)款20萬元。已知文化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為6%，則該廣播影視公司2017年10月份應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、15.5

B、12.86

C、19.8

D、25.54

11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)該征收增值稅的是（）。A、存款利息

B、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為 D、已經(jīng)進(jìn)行實(shí)物交割的貨物期貨

12、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊30萬元。已知該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為17%，則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、10.17

B、14.53

C、11.9

D、17

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A、財(cái)政撥款

B、國(guó)債利息收入 C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

14、甲公司2017實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）萬元。A、6

B、10

C、3.6

D、4

15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。A、托兒補(bǔ)助費(fèi)

B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C、離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼

D、差旅費(fèi)津貼 16、2017年12月，王某出租住房取得租金收入3000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)120元，支付出租住房維修費(fèi)1000元，已知個(gè)人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、（3000-120-800-800）×10%=128（元）

B、（3000-120-800）×10%=208（元）C、（3000-120-1000）×10%=188（元）

D、（3000-120-1000-800）×10%=108（元）17、2017年12月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià)17萬元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付購(gòu)貨傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)，下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。A、應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元 B、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬元 C、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬元 D、應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34萬元

18、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征收車船稅的是（）。A、捕撈漁船

B、符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的純電動(dòng)商用車 C、軍隊(duì)專用車船

D、觀光游艇

19、某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價(jià)款200萬元、相關(guān)稅費(fèi)8萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價(jià)款150萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?017年10月該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1200萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為11%，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列列式中正確的是（）。

A、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）B、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=80+（200+8+150）×8%=108.64（萬元）C、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（1+7%+3%）=145.2（萬元）

D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=145.8（萬元）

20、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形的是（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的 C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

21、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的

B、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

C、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的 D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（）。A、對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B、對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

C、對(duì)計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

D、對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

23、張某的工作年限是10年，2017年下半年到甲公司工作，隨后向甲公司提出補(bǔ)休年休假的申請(qǐng)。已知，張某到甲公司工作時(shí)，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為1/2。甲公司對(duì)張某補(bǔ)休年休假申請(qǐng)的答復(fù)符合法律規(guī)定的是（）。

A、可補(bǔ)休5天年休假

B、可補(bǔ)休10天年休假 C、可補(bǔ)休15天年休假

D、不可以補(bǔ)休年休假 24、2015年6月1日，趙某與甲公司訂立了3年期的勞動(dòng)合同，2017年7月1日，甲公司主動(dòng)與王某協(xié)商解除勞動(dòng)合同。已知趙某的月工資為4000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2500元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)向趙某支付（）元經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

A、8000

B、10000

C、12000

D、18750 二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1、訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人不喪失的有（）。

A、上訴權(quán)

B、實(shí)體權(quán)

C、勝訴權(quán)

D、申訴權(quán)

2、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（）。A、信貸計(jì)劃

B、單位預(yù)算

C、固定資產(chǎn)卡片

D、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

3、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列年限中，屬于會(huì)計(jì)檔案保管期限的有（）。

A、10年

B、20年

C、30年

D、永久

4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行主要業(yè)務(wù)的有（）。A、賬戶信息查詢

B、外匯買賣業(yè)務(wù) C、賬戶管理業(yè)務(wù)

D、B2C網(wǎng)上支付

5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于單位、個(gè)人使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。A、本票

B、銀行卡

C、債券

D、支票

6、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的表述中，正確的有（）。A、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合

B、參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承 C、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，征利息稅 D、個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅

7、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位和勞動(dòng)者不得約定違約金的有（）。A、競(jìng)業(yè)限制

B、服務(wù)期

C、勞動(dòng)報(bào)酬

D、試用期

8、根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)順延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止的有（）。A、張某疑似患上職業(yè)病，尚在醫(yī)學(xué)觀察期間 B、李某懷有身孕，還有5天即是預(yù)產(chǎn)期 C、郝某非因工負(fù)傷，尚在醫(yī)療期內(nèi)

D、王某在甲公司連續(xù)工作滿10年，并且距離法定退休年齡已不足10年

9、下列稅種中，主要由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A、個(gè)人所得稅

B、土地增值稅

C、增值稅

D、車輛購(gòu)置稅

10、甲酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠銷售白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（）。

A、向Z公司收取的儲(chǔ)備費(fèi)

B、向Y公司收取的品牌使用費(fèi) C、向X公司收取的包裝物租金

D、向W公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A、企業(yè)在一個(gè)納稅中間開業(yè)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅

B、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅

C、企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

D、企業(yè)在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項(xiàng)目的有（）。

A、保險(xiǎn)賠款

B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

C、國(guó)債利息

D、退休人員再任職取得的收入

13、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A、啤酒

B、汽車

C、高檔手表

D、原油

14、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）。A、工廠生產(chǎn)車間占用的耕地

B、軍用公路專用線占用的耕地 C、學(xué)校教學(xué)樓占用的耕地

D、醫(yī)院職工住宅樓占用的耕地

15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查職權(quán)的有（）。A、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料 B、檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù) C、檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的應(yīng)納稅的貨物 D、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1、行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。（）

2、專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年累計(jì)不少于60學(xué)時(shí)，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時(shí)的2/3。（）

3、單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。（）

4、用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的次日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。（）

5、納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。（）

6、高檔手表采用從量計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。（）

7、非居民企業(yè)取得的來源于中國(guó)境外但與其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

8、對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅。（）

9、甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛的機(jī)動(dòng)車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（）

10、甲企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1、2017年6月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣趙某到乙公司從事輔助性工作。2017年9月，輔助性工作結(jié)束，兩公司未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。2017年11月，趙某得知自2017年6月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞動(dòng)合同。要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.關(guān)于趙某勞動(dòng)關(guān)系的建立，下列表述正確的是（）。

A、趙某與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系

B、趙某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系

C、趙某與甲公司、乙公司均建立勞動(dòng)關(guān)系

D、趙某與甲公司、乙公司均未建立勞動(dòng)關(guān)系 2.關(guān)于趙某無工作期間的勞動(dòng)報(bào)酬，下列表述正確的是（）。A、趙某不享受報(bào)酬

B、乙公司應(yīng)當(dāng)按月向其支付報(bào)酬

C、趙某享受報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn) D、甲公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬

3.趙某解除勞動(dòng)合同應(yīng)采取的方式是（）。

A、無須事先告知公司即可解除

B、應(yīng)提前30日通知公司解除 C、可隨時(shí)通知公司解除

D、應(yīng)提前3日通知公司解除 4.關(guān)于該勞動(dòng)合同解除時(shí)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付問題，下列表述正確的是（）。

A、甲、乙兩公司均無須向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

B、乙公司應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

C、甲公司應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

D、甲、乙兩公司均應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2017年11月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬元。由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失10%。

（2）因保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元（其中含運(yùn)費(fèi)成本0.23萬元），購(gòu)進(jìn)零配件和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

（3）采取預(yù)收款方式向乙公司銷售一批裝修板材。11月1日雙方簽訂銷售合同，11月3日預(yù)收全部含稅價(jià)款234萬元，另收取包裝費(fèi)2.34萬元；11月15日和11月25日各發(fā)出50%的板材。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；甲公司當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。

A、0.33

B、17

C、15.60

D、17.33 2.甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（萬元）

B、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.56（萬元）C、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.78（萬元）D、（10.53-0.23）×17%=1.75（萬元）

3.甲公司采取預(yù)收款方式向乙公司銷售裝修板材，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A、11月1日

B、11月3日

C、11月15日

D、11月25日 4.甲公司當(dāng)月銷售裝修板材增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、［234+2.34÷（1+17%）］×17%=40.12（萬元）B、234÷（1+17%）×17%=34（萬元）C、234×17%=39.78（萬元）

D、（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（萬元）

3、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下：

（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國(guó)債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。

（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。

要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A、產(chǎn)品銷售收入4000萬元

B、特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元 C、國(guó)債利息收入50萬元

D、接受捐贈(zèng)收入100萬元

2.甲企業(yè)在計(jì)算2017應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。

A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20.5萬元

B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元 C、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元

D、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬元 3.甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。A、支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元

B、支付給客戶的違約金10萬元 C、向某希望小學(xué)捐款100萬元

D、計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元 4.甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A、1719.5

B、1699.5

C、1669.5

D、1549.5

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（四）一、單項(xiàng)選擇題（）

1、正確答案： A 答案解析

法的效力等級(jí)：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)。

2、正確答案： D 答案解析

判例不屬于我國(guó)法的形式，人民法院所作的判決書、最高人民法院指導(dǎo)案例等不能作為法的形式。

3、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：當(dāng)事人不服地方人民法院第一審民事判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴。

4、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：?jiǎn)挝灰驑I(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。

5、正確答案： B 答案解析

會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，是會(huì)計(jì)資料最基本的質(zhì)量要求，是會(huì)計(jì)工作的生命。

6、正確答案： A 答案解析

備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。

7、正確答案： C 答案解析

存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

8、正確答案： D 答案解析（1）選項(xiàng)ABC：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無須提示承兌；（2）選項(xiàng)D：只有“遠(yuǎn)期商業(yè)匯票”才需要提示承兌，對(duì)于見票即付的商業(yè)匯票，無須提示承兌。

9、正確答案： D 答案解析

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。

10、正確答案： C 答案解析

接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2017年10月份該公司應(yīng)繳納增值稅=（80+250）×6%=19.8（萬元）。

11、正確答案： D 答案解析

選項(xiàng)A：存款利息，不征收增值稅；選項(xiàng)B：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；選項(xiàng)C：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅；選項(xiàng)D：貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)（按照銷售貨物）征收增值稅。

12、正確答案： A 答案解析

（1）按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率；（2）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額；（3）則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（100-30）÷（1+17%）×17%=10.17（萬元）。

13、正確答案： B 答案解析

（1）選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。

14、正確答案： C 答案解析

（1）納稅人直接向受贈(zèng)人的捐款6萬元不得扣除；（2）公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=30×12%=3.6（萬元），實(shí)際發(fā)生額超出稅前扣除限額，當(dāng)年稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為3.6萬元。

15、正確答案： C 答案解析（1）選項(xiàng)ABD：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或者養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅項(xiàng)目，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

16、正確答案： A 答案解析

個(gè)人出租住房取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=［每次（月）收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）-800元］×10%。

17、正確答案： B 答案解析

（1）選項(xiàng)A：貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)“起卸后”的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=（17+3）×20%=4（萬元）；（2）選項(xiàng)B：進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（17+3+4）÷（1-25%）×25%=8（萬元）；（3）選項(xiàng)C：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅稅率=（17+3+4+8）×17%=5.44（萬元）；（4）選項(xiàng)D：城建稅和教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”。

18、正確答案： D 答案解析

選項(xiàng)ABC：免征車船稅。

19、正確答案： A 答案解析

選項(xiàng)AB：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟模康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算的金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）；選項(xiàng)CD：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅，但是不含增值稅，所以與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（7%+3%）+1200×0.5‰=13.8（萬元）。

20、正確答案： D 答案解析

（1）選項(xiàng)ABC：屬于“納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算”的情形；（2）選項(xiàng)D：屬于“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算”的情形。

21、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。

22、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：對(duì)計(jì)劃單列市“國(guó)家稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)計(jì)劃單列市“地方稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。

23、正確答案： A 答案解析

（1）按照張某的工作年限（10年），其可享受10天的帶薪年休假；（2）張某到甲公司工作時(shí)，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為1/2，張某可以在甲公司補(bǔ)休的年休假＝10×1/2＝5（天）。

24、正確答案： B 答案解析

（1）工資年限：每滿1年支付1個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；6個(gè)月以上不滿1年的，按1年算；不滿6個(gè)月的按半個(gè)月算；本題趙某在甲公司工作2年零1個(gè)月，工作年限應(yīng)為2.5年。（2）趙某的工資（4000元）未超過當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY（2500元）的3倍，因此，甲公司應(yīng)向趙某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝工作年限×月工資＝2.5×4000＝10000（元）。

二、多項(xiàng)選擇題（）

1、正確答案： A,B,D 答案解析

訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失“勝訴權(quán)”，但實(shí)體權(quán)利、起訴權(quán)（上訴權(quán)、申訴權(quán)）并不滅失。

2、正確答案： C,D 答案解析

選項(xiàng)AB：各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。

3、正確答案： A,C,D 答案解析

4、正確答案： A,B,C,D 答案解析

個(gè)人網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能：①賬戶信息查詢（選項(xiàng)A）；②人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；③銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；④外匯買賣業(yè)務(wù)（選項(xiàng)B）；⑤賬戶管理業(yè)務(wù)（選項(xiàng)C）；⑥B2C網(wǎng)上支付（選項(xiàng)D）。

5、正確答案： A,B,D 答案解析 我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式：（1）“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡（選項(xiàng)ABD）；（2）結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

6、正確答案： A,B,D 答案解析

選項(xiàng)C：職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

7、正確答案： C,D 答案解析

禁止用人單位對(duì)勞動(dòng)合同服務(wù)期和競(jìng)業(yè)限制之外的其他事項(xiàng)與勞動(dòng)者約定由勞動(dòng)者承擔(dān)違約金。

8、正確答案： A,B,C 答案解析

選項(xiàng)D：要求在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年。

9、正確答案： A,B 答案解析

選項(xiàng)CD：由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理。

10、正確答案： A,B,C,D 答案解析

（1）選項(xiàng)ACD：屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，不論企業(yè)采取何種方式或者以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。

11、正確答案： A,B,C,D 答案解析

12、正確答案： A,B,C 答案解析

選項(xiàng)D：退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

13、正確答案： A,D 答案解析

選項(xiàng)BC：實(shí)行從價(jià)計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅。

14、正確答案： B,C 答案解析

選項(xiàng)AD：應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅。

15、正確答案： A,B,C,D 答案解析 三、判斷題（）

1、正確答案： 對(duì) 答案解析

2、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年累計(jì)不少于90學(xué)時(shí)，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時(shí)的2/3。

3、正確答案： 對(duì) 答案解析

4、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。

5、正確答案： 對(duì) 答案解析

6、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

高檔手表采用“從價(jià)”計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。

7、正確答案： 對(duì) 答案解析

8、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物,按照“最惠國(guó)稅率”征收進(jìn)口關(guān)稅。

9、正確答案： 對(duì) 答案解析

10、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

四、不定項(xiàng)選擇題（）1（1）、正確答案： B 答案解析

在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位（甲公司）與被派遣勞動(dòng)者（趙某）之間，被派遣勞動(dòng)者（趙某）不與用工單位（乙公司）簽訂勞動(dòng)合同、發(fā)生勞動(dòng)關(guān)系。

（2）、正確答案： C,D 答案解析

被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位（甲公司）應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬。

（3）、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”用人單位解除勞動(dòng)合同。

（4）、正確答案： C 答案解析

勞務(wù)派遣單位（甲公司）是勞動(dòng)合同法所稱用人單位，應(yīng)當(dāng)履行用人單位對(duì)勞動(dòng)者的義務(wù)（包括但不限于依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金）。（1）、正確答案： C 答案解析

（1）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（17+0.33）×（1-10%）=15.60（萬元）。

（2）、正確答案： C 答案解析

（1）增值稅屬于價(jià)外稅，計(jì)入成本的價(jià)格為不含稅價(jià)格，排除選項(xiàng)AB；（2）為購(gòu)進(jìn)零配件支付的運(yùn)費(fèi)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；發(fā)生非正常損失時(shí)，丟失的零配件所含運(yùn)費(fèi)成本對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額亦應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，排除選項(xiàng)D。

（3）、正確答案： C,D 答案解析

采取預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

（4）、正確答案： D 答案解析

銷售裝修板材時(shí)另收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用（含稅），應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)繳增值稅。（1）、正確答案： A,B,D 答案解析

選項(xiàng)C：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不得計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

（2）、正確答案： A,C 答案解析

選項(xiàng)AB:企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅稅前扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入）和視同銷售收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入（接受捐贈(zèng)收入）和投資收益。實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬元）＞銷售（營(yíng)業(yè)）收入×5‰=（4000+100）×5‰=20.5（萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20.5萬元。選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。實(shí)際發(fā)生額＜銷售（營(yíng)業(yè)）收入×15%=（4000+100）×15%=615（萬元），則稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為500萬元。

（3）、正確答案： B 答案解析

選項(xiàng)A：納稅人違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機(jī)關(guān)處以的罰金，不得在稅前扣除；選項(xiàng)C：直接向受贈(zèng)人的捐款，不得在稅前扣除；選項(xiàng)D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除。

（4）、正確答案： C 答案解析

甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷售收入）+100（特許權(quán)使用費(fèi)收入）+100（接受捐贈(zèng)收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出）-500（廣告費(fèi)支出）-10（支付給客戶的違約金）-2000（其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金）=1669.5（萬元）。

第五篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題3

模考試卷

（三）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）1、2017年3月1日，趙某與李某簽訂一借款合同，并約定2017年9月1日之前還清所借款項(xiàng)，但是趙某一直沒有還款，李某也沒有催要。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，李某向法院提起訴訟要求趙某償還借款的訴訟時(shí)效期間是（）。

A、2017年3月1日至2019年3月1日

B、2017年3月1日至2020年3月1日 C、2017年9月1日至2019年9月1日

D、2017年9月1日至2020年9月1日

2、下列各項(xiàng)中，不能口頭起訴的是（）。

A、經(jīng)濟(jì)仲裁

B、民事訴訟

C、行政復(fù)議

D、勞動(dòng)訴訟

3、要求會(huì)計(jì)人員樹立正確的人生觀和價(jià)值觀；公私分明、不貪不占，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德中（）的要求。

A、客觀公正

B、堅(jiān)持準(zhǔn)則

C、廉潔自律

D、誠(chéng)實(shí)守信

4、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過（）年。A、1

B、2

C、3

D、5

5、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的是（）。

A、會(huì)計(jì)員

B、助理會(huì)計(jì)師

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D、高級(jí)會(huì)計(jì)師

6、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失時(shí)不能進(jìn)行掛失止付的是（）。A、支票

B、已承兌的商業(yè)匯票

C、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票

7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，不正確的是（）。A、銀行匯票持票人對(duì)出票人的權(quán)利自出票日起2年不行使消滅 B、支票持票人對(duì)出票人的權(quán)利自出票日起6個(gè)月不行使消滅 C、定日付款的商業(yè)匯票對(duì)出票人的權(quán)利自到期日起10日不行使消滅 D、見票后定期付款的商業(yè)匯票對(duì)出票人的權(quán)利自到期日起2年不行使消滅

8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，不正確的是（）。A、出票人可以在支票上記載自己為收款人 B、普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于支取現(xiàn)金 C、對(duì)空頭支票，付款銀行仍需支付票款 D、支票的提示付款期限自出票日起10日

9、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式，將貨物連同與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的

C、居民存款利息

D、母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)

10、甲商業(yè)銀行E支行為增值稅一般納稅人，2017年第3季度提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6491.44萬元。已知，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。E支行第3季度提供貸款服務(wù)取得的利息收入應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是（）萬元。

A、367.44

B、389.49

C、377.44

D、388.66

11、甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本為10萬元的自產(chǎn)小汽車用于投資，同型號(hào)小汽車不含增值稅的平均售價(jià)為20萬元/輛，不含增值稅最高售價(jià)為22萬元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、1×10×5%=0.5（萬元）

B、1×20×5%=1（萬元）

C、1×22×5%=1.1（萬元）

D、1×10×（1+5%）×5%=0.525（萬元）

12、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是（）。

A、啤酒

B、汽油

C、卷煙

D、高檔手表 13、2017年12月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格46.8萬元。由于購(gòu)買數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買方9折優(yōu)惠，同時(shí)由于對(duì)方提前付款，甲公司又給予2%的折扣。已知增值稅稅率為17%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。

A、40

B、35.28

C、46.8

D、36

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益，收入的確認(rèn)時(shí)間正確的是（）。

A、合同約定應(yīng)付股利的日期

B、實(shí)際收到股息、紅利的日期 C、被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期

D、每年12月31日

15、根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列外籍個(gè)人，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。A、2017年1月15日入境，2017年8月30日離境 B、2017年1月15日入境，2018年1月15日離境 C、2017年1月2日入境，2017年12月31日離境 D、2016年1月15日入境，2018年1月30日離境

16、甲公司擁有一棟廠房原值700萬元，已提折舊200萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，計(jì)算甲公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、200×（1-30%）×1.2%=1.68（萬元）

B、700×1.2%=8.4（萬元）

C、（700-200）×（1-30%）×1.2%=4.2（萬元）

D、700×（1-30%）×1.2%=5.88（萬元）

17、某火電廠2017年占地80萬平方米，其中廠區(qū)圍墻內(nèi)占地40萬平方米，廠區(qū)圍墻外灰場(chǎng)占地3萬平方米，生活區(qū)及其他商業(yè)配套設(shè)施占地37萬平方米。已知，該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅每萬平方米年稅額為1.5萬元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該火電廠2017年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）萬元。

A、55.5

B、60

C、115.5

D、120

18、甲公司出售一處位于郊區(qū)的倉庫，取得收入120萬元，又以260萬元購(gòu)入一處位于市區(qū)繁華地區(qū)的門面房。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率4%，甲公司應(yīng)繳納契稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（上述金額均不含增值稅）

A、120×4%=4.8（萬元）

B、（120+260）×4%=15.2（萬元）C、（260-120）×4%=5.6（萬元）

D、260×4%=10.4（萬元）

19、甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬元，其中利息支出900萬元能提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明并且能按照比例分?jǐn)?。已知，?dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）。

A、2000-900=1100（萬元）

B、6000×5%=300（萬元）

C、2000×5%=100（萬元）

D、900+（1000+6000）×5%=1250（萬元）20、甲公司2017年10月將其開采的天然氣用于本單位的職工食堂，已知天然氣的開采成本為100萬元，成本利潤(rùn)率為10%，適用的資源稅稅率為10%。下列關(guān)于該批天然氣的資源稅計(jì)算中，正確的是（）。A、自產(chǎn)自用的，無需繳納資源稅

B、100×10%=10（萬元）C、100×（1+10%）×10%=11（萬元）

D、100×（1+10%）÷（1-10%）×10%=12.22（萬元）

21、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期為（）。A、稅務(wù)局收到當(dāng)日

B、納稅人填寫申報(bào)表當(dāng)日 C、納稅人裝入信封當(dāng)日

D、寄出的郵戳日期當(dāng)日

22、根據(jù)稅收征稅管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于納稅擔(dān)保的范圍的是（）。

A、稅款

B、滯納金

C、罰款

D、實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用 23、2017年6月1日，李某到甲公司工作。6月14日，甲公司與李某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限自2017年6月15日起至2019年6月14日止，每月25日發(fā)放工資。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司與李某勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間為（）。

A、2017年6月1日

B、2017年6月15日 C、2017年6月25日

D、2017年6月14日

24、甲公司職工李某月工資為3000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2200元，李某因患病住院治療，則李某在醫(yī)療期內(nèi)的病假工資不得低于（）元。

A、3000

B、2400

C、2200

D、1760 二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1、下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有（）。

A、返還財(cái)產(chǎn)

B、繼續(xù)履行

C、沒收財(cái)產(chǎn)

D、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

2、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見的有（）。A、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 C、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人

D、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人

3、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督的有（）。A、財(cái)政部門對(duì)有關(guān)單位是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿實(shí)施的監(jiān)督檢查 B、人民銀行對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施的監(jiān)督檢查 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì) D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性進(jìn)行監(jiān)督

4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列記載事項(xiàng)中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有（）。

A、付款人名稱

B、金額

C、出票日期

D、收款人名稱

5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，持票人逾期提示承兌不可以進(jìn)行追索的對(duì)象有（）。A、出票人

B、承兌人

C、背書人

D、保證人

6、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)為本單位全部職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的有（）。A、基金會(huì)

B、社會(huì)團(tuán)體

C、企業(yè)

D、事業(yè)單位

7、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，正確的有（）。A、非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議 B、非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期

C、非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工 D、終止用工，用工單位需要向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

8、下列各項(xiàng)中，可以成為我國(guó)稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、在我國(guó)境內(nèi)有所得的外國(guó)企業(yè) C、海關(guān)

D、在我國(guó)境內(nèi)沒有所得的外籍個(gè)人

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法，正確的有（）。

A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率 B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的，從高適用征收率

C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率

D、納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)的，屬于混合銷售，從高適用稅率或者征收率

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于稿酬所得的計(jì)算方法，下列各項(xiàng)表述中，正確的有（）。A、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 B、同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)當(dāng)將所有收入合并作為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

D、同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次

12、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社免征房產(chǎn)稅

B、對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅 C、國(guó)家機(jī)關(guān)的職工食堂免征房產(chǎn)稅 D、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

13、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A、納稅人以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

B、凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)

C、尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn) D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整

14、下列各項(xiàng)中，需要繳納契稅的有（）。

A、房屋買賣

B、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移 C、房屋交換

D、國(guó)有土地使用權(quán)出讓

15、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有（）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的

三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1、仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出；仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。（）

2、原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。（）

3、預(yù)算單位應(yīng)向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)開立零余額賬戶。（）

4、銀行卡按是否具有透支功能分為貸記卡和準(zhǔn)貸記卡。（）

5、一次性工亡補(bǔ)助金，為上一全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。（）

6、進(jìn)口貨物的稅款由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。（）

7、出口貨物適用零稅率，是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，但在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅不進(jìn)行退還；其實(shí)際效果相當(dāng)于免稅。（）

8、企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。（）

9、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)可以扣除。（）

10、個(gè)體工商戶因在納稅中間開業(yè)、合并、注銷及其他原因，導(dǎo)致該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1年的，對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1、甲公司申請(qǐng)出票銀行（P銀行）簽發(fā)一張銀行匯票，出票日期為2018年1月5日，金額為150萬元，收款人為乙公司。甲公司交給乙公司時(shí)填寫實(shí)際結(jié)算金額為145萬元。1月8日，乙公司向丙公司購(gòu)買150萬元的貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1.簽發(fā)銀行匯票時(shí)必須記載的事項(xiàng)包括（）。

A、出票日期

B、付款人名稱 C、收款人名稱

D、出票金額 2.關(guān)于多余5萬元的處理，下列表述正確的是（）。

A、多余5萬元由乙公司退交甲公司

B、多余5萬元由乙公司退交丙公司 C、多余5萬元由P銀行退交甲公司

D、多余5萬元由P銀行退交丙公司 3.關(guān)于乙公司和丙公司之間的貨物買賣，下列表述正確的是（）。A、差5萬元，由乙公司向丙公司簽發(fā)銀行本票支付 B、差5萬元，由乙公司向丙公司簽發(fā)支票支付 C、該銀行匯票應(yīng)按出票金額150萬元支付

D、因?qū)嶋H結(jié)算金額低于應(yīng)付貨款，該銀行匯票不能用于向丙公司結(jié)算貨款 4.該銀行匯票的提示付款期限截止日期為（）。A、2018年3月5日

B、2018年2月5日 C、2018年1月8日

D、2018年1月15日

2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球具的制造和銷售業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售一批定制高爾夫球具取得含增值稅價(jià)款234000元，另收取手續(xù)費(fèi)35100元。

（2）將一批高爾夫球桿對(duì)外投資，該批高爾夫球桿生產(chǎn)成本10萬元，甲企業(yè)同類高爾夫球桿不含增值稅最高銷售價(jià)格為16萬元、平均銷售價(jià)格為15萬元、最低銷售價(jià)格為14萬元。

（3）采取預(yù)收款方式銷售給零售店一批高爾夫球包，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)收款，當(dāng)月15日發(fā)出高爾夫球包，當(dāng)月20日開具發(fā)票。

（4）受乙廠委托加工一批高爾夫球桿，委托人提供原材料，甲企業(yè)只提供輔助材料和收取加工費(fèi)，甲企業(yè)有同類貨物的售價(jià)。

已知：高爾夫球及球具增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1．關(guān)于甲企業(yè)銷售定制高爾夫球具應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是（）。A、234000×10%=23400（元）

B、（234000+35100）÷（1+17%）×10%=23000（元）C、234000÷（1+17%）×10%=20000（元）D、（234000+35100）×10%=26910（元）

2．關(guān)于甲企業(yè)以高爾夫球桿投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是（）。A、20×16×10%=32（萬元）

B、20×15×10%=30（萬元）C、20×10×10%=20（萬元）

D、20×14×10%=28（萬元）3．甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售高爾夫球包，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A、7月5日

B、7月10日

C、7月15日

D、7月20日 4．關(guān)于接受乙廠委托加工高爾夫球桿的表述中，下列說法正確的是（）。A、乙廠為納稅人 B、甲企業(yè)為納稅人

C、甲企業(yè)應(yīng)該組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅

D、甲企業(yè)應(yīng)該以本企業(yè)同類貨物的售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)代扣代繳消費(fèi)稅

3、甲公司為居民企業(yè)，2017有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國(guó)債利息收入15萬元、銀行存款利息收入5萬元，沒收逾期未退包裝物押金收入0.5萬元。

（2）支付職工困難補(bǔ)助3萬元、職工交通補(bǔ)貼2.5萬元、職工食堂人員工資15萬元；繳納生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬元。

（3）新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用30萬元，已計(jì)入管理費(fèi)用。

（4）支付稅收滯納金2萬元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬元，向街道辦贊助支出6萬元。（5）當(dāng)年向投資者分配利潤(rùn)100萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1．甲公司下列收入中，在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A、產(chǎn)品銷售收入2000萬元

B、銀行存款利息收入5萬元 C、逾期未退包裝物押金收入0.5萬元

D、國(guó)債利息收入15萬元

2．甲公司下列支出中，在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A、向街道辦贊助支出6萬元

B、向投資者分配利潤(rùn)100萬元 C、稅收滯納金2萬元

D、向貧困山區(qū)捐款5萬元 3．甲公司下列支出中，屬于職工福利費(fèi)的是（）。

A、職工交通補(bǔ)貼2.5萬元

B、生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬元 C、職工食堂人員工資15萬元

D、職工困難補(bǔ)助3萬元

4．甲公司在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用總額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、30×（1+50%）=45（萬元）

B、30×50%=15（萬元）C、30×（1+100%）=60（萬元）

D、30×100%=30（萬元）

一、單項(xiàng)選擇題（）

1、正確答案： D 答案解析

普通訴訟時(shí)效期間為3年，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人時(shí)起起算。

2、正確答案： A 答案解析

選項(xiàng)A：經(jīng)濟(jì)仲裁應(yīng)當(dāng)以書面形式申請(qǐng)。

3、正確答案： C 答案解析

4、正確答案： C 答案解析

單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過3年。

5、正確答案： C 答案解析

會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)包括會(huì)計(jì)員、助理會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師，不包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

6、正確答案： D 答案解析

選項(xiàng)D：填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失時(shí)才可以進(jìn)行掛失止付。

7、正確答案： C 答案解析

定日付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票對(duì)出票人的權(quán)利自到期日起2年不行使而消滅。

8、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：對(duì)空頭支票，付款銀行有權(quán)拒付。

9、正確答案： D 答案解析

（1）選項(xiàng)A：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅。（2）選項(xiàng)B：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。（3）選項(xiàng)C：存款利息，不征收增值稅。

10、正確答案： A 答案解析

應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=6491.44÷（1+6%）×6%=367.44（萬元）。

11、正確答案： C 答案解析

（1）本題屬于“換投抵”業(yè)務(wù)中的“投”，應(yīng)按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅（22萬元/輛）。（2）如果甲汽車廠為增值稅一般納稅人，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1×20×17%=3.4（萬元）。

12、正確答案： C 答案解析

采用復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)稅項(xiàng)目：卷煙、白酒。

13、正確答案： D 答案解析

（1）本題考查的是商業(yè)折扣的企業(yè)所得稅處理，而非增值稅處理；（2）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照“扣除商業(yè)折扣后”的金額（不含增值稅）確定企業(yè)所得稅銷售商品收入金額，對(duì)于企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額（不含增值稅）確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除，因此，本題應(yīng)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入=46.8÷（1+17%）×90%=36（萬元）。

14、正確答案： C 答案解析

股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

15、正確答案： D 答案解析 在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年，是指在“一個(gè)納稅內(nèi)”（1月1日～12月31日）在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，在計(jì)算居住天數(shù)時(shí)，臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住天數(shù)。選項(xiàng)D：在2017年居住滿一年，屬于我國(guó)的居民納稅人。

16、正確答案： D 答案解析

（1）從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%；（2）房產(chǎn)原值，是指在賬簿固定資產(chǎn)科目中記載的房屋原價(jià)，不需扣減折舊額。

17、正確答案： C 答案解析

（1）火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）對(duì)廠區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅；（3）該火電廠應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（80-3）×1.5=115.5（萬元）。

18、正確答案： D 答案解析

契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納；在本題中，甲公司出售倉庫應(yīng)由承受方繳納契稅，甲公司不必繳納，但甲公司承受門面房權(quán)屬時(shí)則應(yīng)繳納契稅。

19、正確答案： D 答案解析

財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出——能分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。

20、正確答案： D 答案解析

根據(jù)規(guī)定，將開采的天然氣用于職工食堂，視同銷售，需要繳納資源稅（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）。應(yīng)納資源稅=組成計(jì)稅價(jià)格×資源稅稅率，其中組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-資源稅稅率）。

21、正確答案： D 答案解析

郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

22、正確答案： C 答案解析

納稅擔(dān)保的范圍：稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。

23、正確答案： A 答案解析

用人單位自用工之日（2017年6月1日）起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

24、正確答案： D 答案解析

病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。

二、多項(xiàng)選擇題（）

1、正確答案： A,B 答案解析

（1）選項(xiàng)C：屬于刑事責(zé)任；（2）選項(xiàng)D：屬于行政責(zé)任。

2、正確答案： A,B,C,D 答案解析

單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。

3、正確答案： A,B 答案解析

（1）選項(xiàng)C：屬于會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督；（2）選項(xiàng)D：屬于單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

4、正確答案： B,D 答案解析

支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

5、正確答案： B,C,D 答案解析

持票人逾期提示承兌的，喪失對(duì)出票人以外其他前手的追索權(quán)。

6、正確答案： A,B,C,D 答案解析

企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織的職工和個(gè)體工商戶的雇工，均有依法享受工傷保險(xiǎn)待遇的權(quán)利。

7、正確答案： A,B,C 答案解析

選項(xiàng)D：非全日制用工終止用工的，用工單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

8、正確答案： A,B,C 答案解析

在我國(guó)沒有所得的外籍個(gè)人不是我國(guó)的稅收法律關(guān)系主體，一定是在我國(guó)有所得的外籍個(gè)人才是我國(guó)的稅收法律主體。

9、正確答案： A,B,C 答案解析

自2017年5月起，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或征收率。

10、正確答案： A,B,C,D 答案解析

11、正確答案： A,C,D 答案解析

選項(xiàng)B：同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次。

12、正確答案： B,C,D 答案解析

選項(xiàng)A：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

13、正確答案： A,B,C,D 答案解析

14、正確答案： A,C,D 答案解析

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與、交換或者以其他方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個(gè)人的行為，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

15、正確答案： A,B,C 答案解析

稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情形如下：

（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

三、判斷題（）

1、正確答案： 對(duì) 答案解析

2、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

3、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

4、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡。

5、正確答案： 對(duì) 答案解析

6、正確答案： 對(duì) 答案解析

7、正確答案： 錯(cuò) 答案解析 出口貨物免稅僅指在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅；而零稅率是指對(duì)出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征增值稅，還要對(duì)該產(chǎn)品在出口前已經(jīng)繳納的增值稅進(jìn)行退稅。

8、正確答案： 對(duì) 答案解析

9、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得在企業(yè)所得稅稅前進(jìn)行扣除。

10、正確答案： 對(duì) 答案解析

四、不定項(xiàng)選擇題（）1（1）、正確答案： A,B,C,D 答案解析

簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額（選項(xiàng)D）；付款人名稱（選項(xiàng)B）；收款人名稱（選項(xiàng)C）；出票日期（選項(xiàng)A）；出票人簽章。

（2）、正確答案： C 答案解析

銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行（P銀行）退交申請(qǐng)人（甲公司）。

（3）、正確答案： A,B 答案解析

銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。在本題中，乙公司將該銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司時(shí)，丙公司取得的票據(jù)權(quán)利為145萬元（選項(xiàng)C錯(cuò)誤），對(duì)于不足的5萬元，由債務(wù)人乙公司向債權(quán)人丙公司另行支付（選項(xiàng)D錯(cuò)誤），支付途徑可以是簽發(fā)銀行本票或者支票（選項(xiàng)AB正確）。

（4）、正確答案： B 答案解析

銀行匯票的提示付款期限自出票日（2018年1月5日）起1個(gè)月，提示付款期限截止日期為2018年2月5日。（1）、正確答案： B 答案解析

（1）銷售高爾夫球具同時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外收入，價(jià)稅分離后計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅；（2）甲企業(yè)銷售定制高爾夫球具應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（234000+35100）÷（1+17%）×10%=23000（元）。

（2）、正確答案： A 答案解析

納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

（3）、正確答案： C 答案解析

采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

（4）、正確答案： A,D 答案解析

（1）選項(xiàng)AB:委托加工，由委托方提供原材料，受托方只是收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料的，委托方為消費(fèi)稅的納稅人，受托方是代扣代繳義務(wù)人；（2）選項(xiàng)CD：受托方代扣代繳消費(fèi)稅時(shí)，首先看受托方自己是否有同類價(jià)格，有同類價(jià)格的用同類價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，沒有同類價(jià)格的，才需要組價(jià)，計(jì)算代扣代繳的消費(fèi)稅。（1）、正確答案： A,B,C,D 答案解析

企業(yè)所得稅 “收入總額”包括應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入（選項(xiàng)ABC）、不征稅收入和免稅收入（選項(xiàng)D）。

（2）、正確答案： A,B,C,D 答案解析

（1）選項(xiàng)A：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（2）選項(xiàng)B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（3）選項(xiàng)C：稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（4）選項(xiàng)D：甲公司“直接”向貧困山區(qū)的捐款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（3）、正確答案： A,C,D 答案解析

（1）選項(xiàng)B：為“生產(chǎn)工人”繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；為“職工食堂等福利部門的工作人員”繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，屬于職工福利費(fèi)。（2）選項(xiàng)ACD：企業(yè)的職工福利費(fèi)，主要包括：①職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施的維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等；②企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等；③按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

（4）、正確答案： A 答案解析

非科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，可在按照規(guī)定據(jù)實(shí)（30萬元）扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%（30×50%）加計(jì)扣除。