第一篇：關(guān)于對邵西聯(lián)社會計基礎(chǔ)工作檢查的情況報告

關(guān)于對邵西縣農(nóng)村信用社會計財務(wù)基礎(chǔ)工作

檢查情況匯報

根據(jù)省聯(lián)社邵西辦事處的統(tǒng)一安排和部署，以胡平東為組長的會計財務(wù)基礎(chǔ)工作檢查小組一行四人，于2012年8月5日至10日對邵西聯(lián)社機關(guān)、營業(yè)部及大溪信用社2011年1月至2012年4月的會計財務(wù)基礎(chǔ)工作進行了抽查，本次檢查共編制統(tǒng)計表五張，下達事實確認(rèn)書3份?，F(xiàn)將本次查證的主要事實匯報如下：

一、會計核算：

1、科目擺放不合規(guī)現(xiàn)象普遍存在。如該聯(lián)社財務(wù)核算中心在“其他營業(yè)外支出”科目中列支經(jīng)警大隊購車款10萬元、各項補助及開門紅46萬元、防雷工程款22萬元、銀行業(yè)協(xié)會及金融管理辦公室管理費6萬元、ATM機安裝費3萬元、健身器材3萬元等；“其 他費用”中列支煙酒費19萬元、加班補助費36萬元；“公雜費”中列支煙酒開支2萬元；“修理費”中列支安裝電視監(jiān)控及攝像機費用37萬元。在“會議費”中列支的24萬元煙酒餐費均無會議簽到冊及相關(guān)會議文件，因此煙酒餐費應(yīng)列入“招待費中；在“鈔幣運送費”及“差旅費”中列支IC油卡充值15萬元，邵西聯(lián)社頭寸押運已移交保安公司，油卡充值應(yīng)列“交通工具耗用費”；“手續(xù)費支出”科目中列支不良貸款收回獎勵300萬元。

2、聯(lián)社財務(wù)核算中心憑證編制要素不齊，基層社報賬憑證記賬欠妥。憑證要素不齊全的現(xiàn)象較為普遍，占憑證總數(shù)的48%。經(jīng)查，主要是機關(guān)會計部門2011年度會計憑證附件未蓋附件章的比較多，1

部分會計憑證上記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督簽章不齊全；部分基層社發(fā)票上無經(jīng)手人、證明人、審批人簽字，該聯(lián)社核算中心對基層社報賬的發(fā)票未按月按社提交的報賬憑證記入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而是按月匯總?cè)?2個網(wǎng)點以總數(shù)記入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，基層社費用報賬不在科目日結(jié)單之內(nèi)，而是單獨裝訂，形同處于表外狀態(tài)不便于查賬有些欠妥；另外憑證裝訂未按日期順序分類裝訂等。個別員工差旅費報銷單未附差旅費發(fā)票、發(fā)票過期使用等。

3、費用賬務(wù)處理欠妥，憑證沖正不合規(guī)。一是該聯(lián)社財務(wù)核算中心2012年12月31日從職工工資、業(yè)務(wù)招待費、修理費、非貨幣性福利、低值易耗品攤銷、會議費、差旅費等科目中合計沖正1396萬元在營業(yè)外支出—非常損失科目中，調(diào)減了費用總額，而年終決算報表卻反映在久懸未取款項支出中，實為手工調(diào)表。二是未按《湖南省農(nóng)村信用社財務(wù)管理基本辦法（試行）》第六十七條進行固定資產(chǎn)處理，固定資產(chǎn)中不符合固定資產(chǎn)定義的物品，為低值易耗品，下列物品，不論單位價值大小，均為低值易耗品：密押機、點鈔機、鐵皮柜、保險柜、打捆機、計息機、記賬機、驗鈔機、印鑒鑒別儀、微機、終端、打印機、打碼機、壓數(shù)機、打孔機、UPS 電源等。低值易耗品可一次或分期攤?cè)氤杀?，采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不得超過 2 年。經(jīng)過核對該聯(lián)社固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)中列支有點鈔機、鐵皮柜、微機、終端、打印機、UPS 電源購置費及部分修理費等有關(guān)費用，該聯(lián)社為控制在省聯(lián)社費用總額內(nèi)，錯列入固定資產(chǎn)人為減少了費用總額。三是該聯(lián)社人事部門對全轄工資未在省聯(lián)社下達的工資框架內(nèi)進行全盤考慮和計算控制，績效

工資由業(yè)務(wù)、財務(wù)單獨計算，因工資超標(biāo)而進行前款憑證沖正和手工調(diào)表，對信貸員收回的不良貸款獎勵未納入工資總額入賬，而是錯列入代辦手續(xù)費支出，2011年共列支出352萬元，對于部分信貸員一直未調(diào)動且貸款發(fā)放質(zhì)量差、不良貸款多的收回時獎勵最高，那些常放常收信貸質(zhì)量搞得好、不良貸款少的信貸員收回時獎勵不高。

二、現(xiàn)金管理

1、未嚴(yán)格執(zhí)行查庫制度。如大溪信用社主任查庫登記不實，登記薄下面無柜員及機構(gòu)軋差單等附件，查庫登記薄上的庫款余額與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)金科目余額不符，如：2012年4月10日，查庫登記薄上面記載687707元，當(dāng)日現(xiàn)金科目余額為686706.67元，相差1000.33元，未注明長款原因。

2、大額取現(xiàn)業(yè)務(wù)及代理業(yè)務(wù)等不合規(guī)。一是大額款項登記簿上授權(quán)人員未簽字確認(rèn)，如營業(yè)部2012年3月有36筆沒有授權(quán)柜員的簽章。大溪社大額款項登記簿上有登記人員與授權(quán)人員的簽名字跡完全相同的現(xiàn)象。二是大額取現(xiàn)業(yè)務(wù)授權(quán)人員未在憑證上簽名確認(rèn)，如大溪社10月4日李首坤取現(xiàn)243500元、10月7日周達銀取現(xiàn)76000元、10月8日黃符玲取現(xiàn)77600元等。三是取現(xiàn)業(yè)務(wù)取款人未在憑證上簽名確認(rèn)，如大溪社10月15日周映華取現(xiàn)7500元、孫順華取現(xiàn)2500元等。四是操作人員為本人辦理取現(xiàn)業(yè)務(wù)，如大溪社10月5日操作員金愛同為本人辦理取現(xiàn)700元。五是代理取現(xiàn)業(yè)務(wù)無代理人員的身份證核查記錄，如營業(yè)部10月15日存

款人楊卡娜取現(xiàn)2000元，代理人謝英姿；大溪社10月7日存款人徐降娥取現(xiàn)10000元，代理人羅正美等均無代理人身份證核查記錄。六是取現(xiàn)業(yè)務(wù)取款人未在憑證上簽名確認(rèn)，如大溪社10月15日周映華取現(xiàn)7500元、孫順華取現(xiàn)2500元取款憑證上未見取款人簽字確認(rèn)。

三、重要空白憑證管理

1、重要空白憑證管理不規(guī)范，實物未由同一尾箱柜員保管，如營業(yè)部在前臺柜員尾箱中入賬的借款借據(jù)10180712-10180740計29份實物由信貸內(nèi)勤保管、憑證工本費收費憑證1420252-1420275計24份實物由主辦會計保管。

2、重要空白憑證使用未及時核銷。如大溪社郵電手續(xù)費憑證2250126于2012年8月3日已使用，當(dāng)日未及時核銷。

四、費用管理

根據(jù)邵西縣聯(lián)社費用管理辦法有關(guān)規(guī)定，據(jù)查財務(wù)核算中心2011年度的費用發(fā)票，未嚴(yán)格執(zhí)行“三簽”制度的現(xiàn)象普遍存在。如一人報銷發(fā)票張數(shù)多的時候，審批人均只在發(fā)票第一張上簽字審批。如2011年11月15日電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費14400元，無經(jīng)手人、證明人簽字；2011年12月12日在職工福利費中列支97744元，發(fā)票10張，審批人未簽字；如2月23日在其他業(yè)務(wù)支出中列支的開門紅獎金14000元未見理事長簽字。個別發(fā)票“三簽”中有“二簽”筆記相同，報賬發(fā)票支付未按《中華人民共和國現(xiàn)金管理條例》支付，條例規(guī)定日常零星開支可以支付現(xiàn)金，部分大額發(fā)票應(yīng)該轉(zhuǎn)賬的也支付了現(xiàn)金，這容易給經(jīng)銷商提供洗錢的土壤。

五、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)購置不合規(guī)，如2011年購置車輛兩臺，購置金額均未控制在省聯(lián)社批復(fù)金額之內(nèi)，如2011年9月購置工作用車32萬元，省聯(lián)社批復(fù)金額為20萬元，超標(biāo)12萬元。

六、其他方面

1、查2011年大額資金匯劃未見上級部門的執(zhí)行意見。如營業(yè)部10月14日匯劃到恒豐銀行濟南分行的42500萬元、10月18日匯劃到珠海華潤銀行的38158萬元等10筆資金業(yè)務(wù)均無上級部門的執(zhí)行意見書。

2、掛失業(yè)務(wù)不合規(guī)。一是掛失登記簿及掛失申請書內(nèi)容登記不完整，受理記錄及處理記錄均未記載，查看大溪社2012年1月1日至4月30日掛失登記簿，打印綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)掛失登記簿共計掛失104筆，其中有7筆口頭掛失未在掛失登記簿上登記，有3筆書面掛失未在掛失登記簿上登記。二是掛失補折由代理人辦理，如大溪社2012年1月16日黃志成存折掛失，2012年2月2日由代理人肖乙秀代理掛失補折取現(xiàn)，金額165.06元。2012年3月29日廖棟梁存折掛失，2012年4月11日由王海云代理補折，金額542.4元。

3、該聯(lián)社對久懸其他應(yīng)收款清理不及時。其他應(yīng)收款清理存在著下清上不清的問題，即基層社其他應(yīng)收款清理得最好，但聯(lián)社機關(guān)其他應(yīng)收款清理、處理不及時。截止2011年末全轄其他應(yīng)收款余額495萬元，其中基層社應(yīng)收款余額6萬元，聯(lián)社機關(guān)其他應(yīng)收款余額489萬元。

（1）2008年12月3日曾小林借款23600元，收回貸款戶本金

自用70000元，現(xiàn)曾小林已死亡。

（2）2005年4月26日鐘大文事故款65750元，信用社當(dāng)事人現(xiàn)已死亡。

（3）1998年至2009年各種押金未處理收回，共計12筆，金額10800元（入賬日期及內(nèi)容明細見復(fù)印件）。

（4）2010年1月27日墊付市辦稽核罰款4200元未明確到人及時收回。

（5）2008年4月8日墊付聯(lián)社08年預(yù)購電費2000元未收回。

（6）2007年12月7日張小紅房屋裝修借款1120元未處理收回。

（7）2008年12月31日該聯(lián)社為提高利潤總額，將11個網(wǎng)點的裝修費301.22萬元從費用中沖出列入其他應(yīng)收款，該聯(lián)社班子調(diào)整后新官不理舊事未按“五五攤銷法”或“5年攤銷法”處理。

二0一二年八月十一日

第二篇：會計基礎(chǔ)工作檢查自查報告

會計基礎(chǔ)工作檢查自查報告

市財政局：

根據(jù)《新鄉(xiāng)市財政局關(guān)于開展“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范年”活動的通知》（新財會[2012]13號）、《關(guān)于開展會計基礎(chǔ)工作檢查的通知》（新財會[2012]14號）文件的要求，為切實做好我局財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的自查自糾、整改提高，進一步提升局財務(wù)規(guī)范運作水平，我局依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律制度規(guī)定，對近年來會計基礎(chǔ)工作情況認(rèn)真進行了自查．現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、會計基礎(chǔ)工作情況

衛(wèi)輝市規(guī)劃局嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會計法》以及有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，設(shè)置會計機構(gòu)并配備專職會計人員開展會計核算工作?，F(xiàn)有財務(wù)負(fù)責(zé)人人，會計人，出納人。各會計人員均持有《會計從業(yè)資格證》，在會計工作中都能嚴(yán)格按照《會計法》的要求認(rèn)真履行職責(zé)，沒有違法違紀(jì)行為。

二、會計核算工作情況

嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算．銀行開戶數(shù)和現(xiàn)金

管理符合國家規(guī)定。按照會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，依法建立會計帳冊，正確設(shè)置和使用會計科目。原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序；記帳憑證的內(nèi)容、填制方法、基本要求及更正錯誤憑證的方法等符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置、啟用、登記會計帳薄,會計帳薄的結(jié)帳.更正錯誤的方法符合規(guī)定,做到了帳證、帳帳、帳實相符。根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表,定期向上級財政部門報送,并做到了數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、簽章手續(xù)齊全。

三、會計檔案管理情況

嚴(yán)格按照財政部.國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》管理會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料,定期整理、立卷、歸檔。會計電算化資料按工作規(guī)定保存打印出紙質(zhì)檔案并備份電子檔案。以上均指定專人負(fù)責(zé)會計檔案，妥善保管。會計檔案的調(diào)閱、銷毀等手續(xù)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

四、內(nèi)部會計管理制度建設(shè)監(jiān)督方面

衛(wèi)輝市規(guī)劃局歷來重視單位內(nèi)部管理制度建設(shè)及監(jiān)督,以加強財務(wù)管理，強化財務(wù)監(jiān)督，增強法紀(jì)觀念和遵守規(guī)章制度的自覺性為目的。保證會計工作規(guī)范有序進行,近幾年來相繼制定了加強財務(wù)會計管理的制度、規(guī)定。制定了衛(wèi)輝市規(guī)劃局《財務(wù)管理制度》、《會計工作人員職責(zé)》等工作規(guī)章，明確了會計工作領(lǐng)

導(dǎo)責(zé)任制，建立并執(zhí)行會計人員崗位責(zé)任制。帳務(wù)處理程序制度。內(nèi)部牽制和稽核制度。原始記錄管理制度。財產(chǎn)清查制度等內(nèi)部控制制度和會計管理及監(jiān)督制度。并且對各項資金的管理、經(jīng)費收支審批等均作了明確的規(guī)定,進一步規(guī)范了財務(wù)會計管理監(jiān)督工作。

五、存在的問題和今后打算

一是會計基礎(chǔ)工作各項管理制度建設(shè)在新形勢下還需進一步完善。二是會計工作缺乏創(chuàng)新，在精度和深度上欠缺，按部就班工作。三是財務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)需進一步加強。針對以上問題我局將及時糾改，在措施上既要抓好制度建設(shè)和會計出納人員素質(zhì)建設(shè)，更要抓好各項管理制度的落實。

第三篇：會計基礎(chǔ)工作檢查內(nèi)容

請各分子公司財務(wù)主任,擬訂一季度專業(yè)內(nèi)控工作自查計劃,3月底報自查結(jié)果,范圍包括銷售采購合同、待處理遺留事項進展、會計核算基礎(chǔ)規(guī)范、檔案、稅務(wù)風(fēng)險等方面，4月份股份財務(wù)部組織抽查。自查報告報王琳處

關(guān)于內(nèi)蒙古新威遠生物化工有限公司一季度財務(wù)自查的報告

1、財務(wù)制度和內(nèi)控建設(shè)

本公司財務(wù)制度建設(shè)及執(zhí)行情況

檢查有無具體的財務(wù)制度和文檔，檢查是否按制度執(zhí)行 有完善會計政策、會計核算辦法和流程 查看有無具體的會計政策及相關(guān)規(guī)定

財務(wù)人員崗位職責(zé)和職位說明書的建立和執(zhí)行情況 檢查財務(wù)人員的崗位職責(zé)和職位說明書是否建立 內(nèi)部會計控制體系的建立和執(zhí)行情況 查看相關(guān)文件

集團統(tǒng)一的財務(wù)制度的存檔、學(xué)習(xí)和執(zhí)行情況

檢查有無集團財務(wù)制度是是否歸檔，財務(wù)人員是否了解，具體工作是否有嚴(yán)格執(zhí)行

2、貨幣資金管理

1）資金籌集和使用按月編制計劃并嚴(yán)格執(zhí)行。按月檢查計劃執(zhí)行情況 2）財務(wù)部安全保衛(wèi)措施得當(dāng)

公司制定了規(guī)范的安全保衛(wèi)措施，主要幾點為

1、現(xiàn)金超過500元及時存入銀行。

2、保險柜鑰匙由出納專人保管，每天下班前打亂密碼。

3、下班時關(guān)門關(guān)窗，關(guān)電源，杜絕吸煙，防火防盜，防微杜漸。3）公司或部門無小金庫現(xiàn)象 4）無資金錯付、重付現(xiàn)象 5）預(yù)付貨款、帶款提貨合規(guī)

預(yù)付貨款都是通過工作流各級領(lǐng)導(dǎo)審批同意后付款，基本杜絕采購員帶款提貨，確保資金安全。6）現(xiàn)金開支范圍合規(guī)

在《現(xiàn)金管理暫行條例》范圍內(nèi)，重點檢查大額現(xiàn)金的支付情況 7）庫存現(xiàn)金不超限額

現(xiàn)金盤點記錄體現(xiàn),余額在本公司3-5天日常支出限額內(nèi) 8）堅持定期盤點現(xiàn)金制度 9）銀行賬戶開戶、使用合規(guī)

開戶有批文；不存在出租、出借賬戶行為；不存在公款私存行為；不存在簽發(fā)和取得空頭支票、遠期支票等行為 10）銀行預(yù)留印鑒管理合規(guī)

印鑒分人保管；印鑒保管人出差、休假、離職等應(yīng)具備書面交接手續(xù)和授權(quán)書 11）銀行票據(jù)管理合規(guī)

①建立健全票據(jù)購買、使用、銷號和報廢支票登記簿；②空白支票簽發(fā)合規(guī)。12）及時與銀行對賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 銀行對賬單加蓋銀行印章，調(diào)節(jié)表編制合規(guī) 13）現(xiàn)金和銀行存款日記賬登記符合規(guī)定 及時、序時登記，修改合規(guī)

3、應(yīng)收款項管理

應(yīng)收賬款進行信用控制并嚴(yán)格執(zhí)行

查閱客戶信用評估資料、應(yīng)收賬款授信審批文件等 應(yīng)收賬款的真實性、準(zhǔn)確性檢查

查閱銷售及收款憑據(jù)、應(yīng)收賬款項目明細賬、核對應(yīng)收賬款明細賬與總賬、報表余額是否相符；向債務(wù)人進行函證，并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表。回函金額不符的，責(zé)成被檢查單位查明原因做出記錄或適當(dāng)調(diào)整 及時對賬并取得合法有效的對賬依據(jù)

查閱定期或不定期的往來對賬單據(jù)、往來函證回函等 采取有效措施及時催收超期欠款

檢查應(yīng)收賬款額度及信用期、應(yīng)收賬款催收通知單或應(yīng)收賬款催收記錄等 壞賬準(zhǔn)備的計提符合規(guī)定

核實應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)和應(yīng)收賬款計提標(biāo)準(zhǔn)；檢查有無債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的，或者債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)的 壞賬的核銷按程序進行，對已核銷的壞賬進行備查登記，賬銷案存，嚴(yán)格管理 查閱壞賬核銷申請、公司批文、稅務(wù)局批文等

4、存貨管理

存貨采購計劃編報程序合規(guī)

檢查有無采購計劃且計劃的執(zhí)行情況 物資收發(fā)嚴(yán)格按程序進行，手續(xù)齊全 了解物資收發(fā)程序的合理性及執(zhí)行情況

所有物資均有賬務(wù)記錄，賬務(wù)處理規(guī)范、且賬實相符 調(diào)查庫房及財務(wù)部賬務(wù)處理情況

存貨定期盤點，并根據(jù)實際情況進行臨時盤點，盤點表應(yīng)有庫齡等重要信息 查看盤點記錄

對盤點盈虧、毀損等及時查明原因并按有關(guān)規(guī)定處理 檢查報批文件及賬務(wù)處理情況

對物資采購進行監(jiān)控，有談判記錄或招投標(biāo)及揭標(biāo)紀(jì)要等 現(xiàn)場檢查相應(yīng)書面資料

物資采購合同齊全，并分類整理、存檔 現(xiàn)場檢查相應(yīng)書面資料

庫存量合理，及時清理超期、呆滯存貨，并提請?zhí)幚?到庫房檢查

不合格原料退回手續(xù)嚴(yán)密有效 檢查退回手續(xù)

銷售退回手續(xù)合規(guī)

檢查退回手續(xù)有否齊全

已入庫未結(jié)算原料、包裝物和備品備件等估價入賬的附件齊全，且審核、簽章齊全

檢查估價入賬的附件

期末存貨臺賬與明細賬、總賬賬賬相符 檢查賬戶余額是否一致

廢舊物資管理嚴(yán)密，出售審批、簽字手續(xù)齊全 檢查廢舊物資的銷售手續(xù)是否完善

辦公用品、低耗品管理相關(guān)管理符合規(guī)定

檢查招標(biāo)方案等，檢查領(lǐng)用發(fā)放手續(xù)及相關(guān)定額依據(jù) 對物資出入庫、出門進行稽核 檢查有無相關(guān)規(guī)定并貫徹執(zhí)行

根據(jù)存貨的實際狀況計提跌價準(zhǔn)備 實地查看、驗證跌價金額

5、長期資產(chǎn)管理

嚴(yán)格按程序取得固定資產(chǎn)或進行相關(guān)維修、改造 查閱相關(guān)批文

對固定資產(chǎn)定期或不定期盤點，并對盤點結(jié)果及時處理 查閱盤點記錄和相關(guān)處理批文 對外投資程序合規(guī) 查閱相關(guān)批文

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等的入賬價值正確，賬務(wù)處理準(zhǔn)確 查閱賬務(wù)記錄，驗證入賬價值

固定資產(chǎn)清理、調(diào)撥合規(guī)，賬務(wù)處理規(guī)范 查閱相關(guān)批文和賬務(wù)記錄

在建工程費用歸集準(zhǔn)確，并按規(guī)定轉(zhuǎn)固 查閱賬務(wù)記錄，驗證費用歸集和轉(zhuǎn)固時間

固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等期間和金額正確 驗證折舊、攤銷金額

根據(jù)長期資產(chǎn)實際情況計提減值準(zhǔn)備 實地查看、驗證減值金額

6、會計基礎(chǔ)和會計核算工作 會計科目設(shè)置符合規(guī)定

對照規(guī)定調(diào)閱電子賬套的會計科目 原始憑證的取得及時合法 查閱原始憑證

收入成本費用按時入賬，不得提前或延后 查閱收入憑證附件、出入庫記錄等 跨期攤銷費用按受益期攤銷 查閱費用攤銷賬務(wù)處理情況

會計科目核算內(nèi)容符合企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則及集團財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定 抽查賬務(wù)處理憑證

憑證處理、審核、記賬及時

檢查憑證、賬簿，詢問相關(guān)人員 憑證傳遞合規(guī)、相關(guān)人員簽章齊全 檢查憑證、詢問相關(guān)人員

報銷及付款業(yè)務(wù)程序合規(guī)、手續(xù)齊全 檢查憑證、詢問相關(guān)人員

記賬憑證摘要編寫清楚、明了、簡潔、易懂 檢查憑證

賬簿打印及裝訂符合要求 檢查賬簿

按規(guī)定編報會計報表 翻閱報表

準(zhǔn)確核算折扣折讓，應(yīng)分產(chǎn)品設(shè)置明細核算,符合稅務(wù)要求 查明細賬

無重大會計差錯事件

查各類賬簿并詢問有關(guān)人員

保證會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整 查閱相關(guān)報表、賬簿記錄并詢問總部財務(wù)部

按照規(guī)定進行會計工作交接，并有詳細的交接記錄 查閱交接記錄

7、獨立核算體系

有完整的獨立核算體系 檢查相關(guān)制度

有詳細的獨立核算操作流程和規(guī)定 檢查有無相關(guān)流程和規(guī)定

獨立核算體系制定是否科學(xué)、合理 評價流程是否合理

財務(wù)報表數(shù)據(jù)與獨立核算口徑差異關(guān)系是否明確 詢問檢查

財務(wù)報表與獨立核算報表有勾稽關(guān)系 進行測試

獨立核算數(shù)據(jù)是否可具追溯性 進行測試

獨立核算操作流程是否可控 檢查流程是否有漏洞

獨立核算軟件或系統(tǒng)是否安全可靠 對軟件進行檢查和測試

獨立核算報表是否真實、準(zhǔn)確，及時 檢查報表

獨立核算數(shù)據(jù)是否滿足經(jīng)營管理和考核需求 檢查考核指標(biāo)及相關(guān)會議紀(jì)要

8、財務(wù)報告

按時報出會計報表、企業(yè)填制明細表以及其他資料 檢查是否按集團及公司相關(guān)要求執(zhí)行 報表資料數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 檢查

會計報表年初數(shù)與上期末審定數(shù)一致 抽查報表

年初未分配利潤的調(diào)整應(yīng)列明具體內(nèi)容和調(diào)整原因（除非特別重大的會計差錯或重大會計政策發(fā)生變更需要調(diào)整年初數(shù)，一般不應(yīng)作年初數(shù)調(diào)整。）抽查報表

各明細科目的項目分類期初數(shù)與上年年末數(shù)一致 抽查報表 企業(yè)填制明細表與公司會計賬簿、會計報表核對一致 抽查報表

表與表之間的勾稽關(guān)系銜接一致 抽查報表

企業(yè)填制明細表填制完整 抽查報表

關(guān)聯(lián)與非關(guān)聯(lián)關(guān)系清晰、內(nèi)部單位（內(nèi)部關(guān)聯(lián)）與關(guān)聯(lián)單位（外部關(guān)聯(lián)）區(qū)分正確

抽查報表

9、財務(wù)人員管理

會計人員均持有會計從業(yè)資格等證書，并按時進行年檢 檢查會計從業(yè)資格證書 會計人員流失率低

查閱會計人員變動記錄

積極培養(yǎng)、舉薦財務(wù)會計人員 查閱會計人員變動記錄

定期組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)會計制度、會計準(zhǔn)則、內(nèi)部會計控制制度及集團的相關(guān)規(guī)定

查閱學(xué)習(xí)記錄

財務(wù)人員輪崗、頂崗計劃 詢問核實執(zhí)行情況

財務(wù)人員請假有審批，遵守公司作息時間，無遲到早退和曠工 查閱辦公室考勤記錄

財務(wù)部人員團結(jié)、協(xié)作，凝聚力強，工作熱情高，有創(chuàng)新精神 實地感受，詢問其他部門，核實創(chuàng)新成果

會計人員遵守職業(yè)道德，保證會計信息質(zhì)量、保守公司商業(yè)秘密 查閱相關(guān)文件資料，向相關(guān)部門人員了解

財務(wù)人員無嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，違法違紀(jì)事件 查閱相關(guān)文件資料，向相關(guān)部門人員了解

10、財務(wù)綜合管理 審計報告建議整改狀況

查閱上次審計結(jié)果對照核實改進情況 參與銷售價格及優(yōu)惠制定，程序合規(guī) 查閱價格制定文件等資料

參與公司重大合同的談判和簽訂 查閱相關(guān)文件資料

參與公司安全事故處理 檢查會議記錄或紀(jì)要 參與公司訴訟活動 檢查會議記錄或紀(jì)要

11、溝通與協(xié)調(diào)

妥善處理與集團和公司領(lǐng)導(dǎo)工作關(guān)系 實地調(diào)查、詢問

服從集團財務(wù)部安排，嚴(yán)格執(zhí)行集團各項文件規(guī)定 查閱相關(guān)文件資料，聽取集團財務(wù)部意見

能夠妥善組織、溝通、協(xié)調(diào)財務(wù)部內(nèi)部的工作 實地調(diào)查、詢問

崗位設(shè)置合理，權(quán)責(zé)明確，并嚴(yán)格考核 查閱相關(guān)文件資料

財務(wù)部業(yè)務(wù)流程清晰,符合內(nèi)控制度要求 查閱相關(guān)文件資料

財務(wù)負(fù)責(zé)人了解員工思想動態(tài)，關(guān)心員工工作生活 與財務(wù)人員溝通了解

能夠妥善處理與公司內(nèi)各部門的工作關(guān)系,協(xié)作度高 聽取其他部門意見 聽取其他部門意見

能夠妥善處理與銀行、稅務(wù)、財政、供應(yīng)商、客戶等公司外部的工作關(guān)系 聽取其他部門或有關(guān)單位意見

定期向集團財務(wù)部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報工作，重大問題應(yīng)在第一時間向集團財務(wù)部匯報 詢問集團財務(wù)部相關(guān)人員

能按規(guī)定及時向相關(guān)部門報送有關(guān)財務(wù)資料 查閱相關(guān)文件資料

12、預(yù)算管理

公司成立有預(yù)算委員會 查閱相關(guān)文件

預(yù)算工作由總經(jīng)理親自抓，負(fù)總責(zé) 查閱相關(guān)文件資料，向有關(guān)人員了解 公司各部門分工協(xié)作，全員參與

查閱相關(guān)文件資料，向有關(guān)人員了解 編制有和季度預(yù)算 查閱預(yù)算資料

按總部文件規(guī)定方法編制預(yù)算 查閱預(yù)算資料

預(yù)算在公司內(nèi)有審議，并報總部批準(zhǔn) 查閱審議資料和總部批文

預(yù)算的編制真實合理，預(yù)算準(zhǔn)確度高 查閱預(yù)算資料并與實際情況對比 對預(yù)算執(zhí)行情況定期進行分析 查閱預(yù)算或經(jīng)濟活動分析資料 預(yù)算分解并進行嚴(yán)格考核 查閱分解資料和考核記錄 預(yù)算調(diào)整流程合規(guī) 查閱相關(guān)批文

對預(yù)算與實際的差異提出改進措施并予執(zhí)行 查閱預(yù)算分析資料和改進建議、執(zhí)行結(jié)果 按時報送預(yù)算相關(guān)各種報表

查閱報送記錄并咨詢總部預(yù)算管理部門

13、財務(wù)分析與決策支持 按照集團的相關(guān)規(guī)定進行財務(wù)分析 查閱分析資料

每月準(zhǔn)時出具財務(wù)分析報告 查看各期財務(wù)分析是否完整 每月召開財務(wù)分析會議 查閱會議記錄或紀(jì)要

參加公司組織的經(jīng)濟活動分析會并提出專業(yè)的見解 查閱分析資料和會議記錄

原料市場價格發(fā)生大的變化和產(chǎn)品配方變動時，及時進行產(chǎn)品盈虧測算，并提出合理化建議

查閱測算資料等

參與公司及季份經(jīng)營計劃制定 檢查會議記錄或紀(jì)要

參與公司績效考評方案的制定 檢查會議記錄或紀(jì)要

參與公司重大生產(chǎn)經(jīng)營決策 檢查會議記錄或紀(jì)要

14、稅務(wù)管理

財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員熟悉現(xiàn)行稅收法規(guī)

詢問

增值稅免稅申報手續(xù)齊全，符合要求 增值稅納稅申報表

原輔料采購增值稅、申報符合稅法規(guī)定，無遺留問題 查閱原始憑證及增值稅認(rèn)證資料

主營收入確認(rèn)、銷售增值稅核算、申報符合稅法規(guī)定，無遺留問題 查閱原始憑證及增值稅抄稅資料、詢問當(dāng)事人

其他業(yè)務(wù)收入及其他涉及增值稅的會計核算、申報符合稅法規(guī)定，無遺留問題 查閱原始憑證

企業(yè)所得稅核算、繳納符合稅法規(guī)定，無遺留問題 查閱所得稅批文及所得稅清算結(jié)果 個人所得稅管理的稅務(wù)風(fēng)險控制

詢問相關(guān)負(fù)責(zé)人個人所得稅管理政策

其他稅種核算、繳納符合稅法規(guī)定，無遺留問題 根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂辗ㄒ?guī)、條例對照檢查 稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行到位

根據(jù)國家稅收政策對照檢查

納稅申報資料齊全，且歸檔、裝訂、管理符合會計檔案要求 查閱申報資料

發(fā)票取得、出具及保管符合稅法規(guī)定

查閱發(fā)票購買、領(lǐng)用記錄，抽查已開發(fā)票 財產(chǎn)報損符合稅法規(guī)定 財產(chǎn)報損申請稅務(wù)局批文 各項稅款繳納符合稅法規(guī)定 稅納解繳憑證 在稅法允許范圍內(nèi)進行稅務(wù)籌劃 查閱籌劃方案

15、成本管理

健全的成本管理制度體系 查閱公司成本管理制度

成本核算與成本結(jié)轉(zhuǎn)科學(xué)、合理、準(zhǔn)確 查閱生產(chǎn)過程中各階段成本結(jié)轉(zhuǎn)情況

標(biāo)準(zhǔn)（目標(biāo)）成本的制定科學(xué)合理，切合實際 查閱標(biāo)準(zhǔn)成本制定資料 定期成本分析報告 檢查分析報告

對異常差異是否進行跟蹤檢查 調(diào)查異常差異是否得到控制 公司成本工程開展情況

檢查是否立項及執(zhí)行情況是否符合集團規(guī)定

16、財務(wù)信息化

財務(wù)人員對金蝶K3操作熟練 當(dāng)場操作測試

操作人員口令管理合規(guī) 測試密碼

應(yīng)對操作人員嚴(yán)格授權(quán) 測試各用戶權(quán)限

禁止未經(jīng)授權(quán)人員操作K3軟件，防止操作人員越權(quán)使用軟件和操作業(yè)務(wù) 查閱上機記錄和日志文件

系統(tǒng)管理員應(yīng)定期對K3系統(tǒng)進行維護和防病毒檢查 查閱維護記錄

網(wǎng)絡(luò)癱瘓、系統(tǒng)崩潰、數(shù)據(jù)丟失等重大問題應(yīng)及時匯報、妥善處理，并查明原因 檢查處理記錄

K3數(shù)據(jù)電子數(shù)據(jù)文檔應(yīng)分類存放并定期清理 在電腦上查閱相關(guān)資料

17、會計檔案管理

客戶資料歸檔是否齊全,保管是否完整 實地檢查檔案

客戶授信依據(jù)是否充分 查閱授信依據(jù)

歸檔及時、專人管理

實地檢查檔案室，調(diào)閱檔案，檢查檔案登記簿等 有專門的檔案室，安全措施得當(dāng) 實地檢查

檔案完整、干凈、整齊 觀察

檔案查詢、借閱手續(xù)齊全并有詳細記錄 檢查相關(guān)紀(jì)錄

保存年限符合規(guī)定，檔案銷毀按程序進行 檢查相關(guān)文檔

檔案轉(zhuǎn)移，移交手續(xù)齊全 查移交記錄

第四篇：邵西縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社財務(wù)工作報告

邵西縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社財務(wù)工作報告

（二0一二年六月十八 日）

各位代表，同志們：

根據(jù)會議安排，現(xiàn)將我社2011年財務(wù)執(zhí)行情況向各位代表報告如下，請予以審議：

2011年，在省聯(lián)社、市辦事處及聯(lián)社理事會的正確領(lǐng)導(dǎo)和決策下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行全省農(nóng)村信用社會議精神，緊緊圍繞聯(lián)社工作目標(biāo)，以財務(wù)集中核算為契機，以嚴(yán)格財務(wù)管理為重點，以規(guī)范財務(wù)行為為目標(biāo)，加強核算，量入為出，實行收支兩條線管理，使我社財務(wù)支出日趨規(guī)范，制度化管理，積極開展“管理增效，挖潛創(chuàng)效，制度護效”的增收節(jié)支目標(biāo)，經(jīng)營效益大幅提升，較好地完成了了財務(wù)預(yù)算計劃。

一、2011年財務(wù)執(zhí)行情況

（一）財務(wù)總體情況

1、資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益情況

2011年12月末，我社資產(chǎn)總額為19.52億元，較上年增加2.13億元，增幅為12.24%，其中存放中央銀行款項4.49億元，存放同業(yè)款項1.2億元，央行扶持資金0.55億元，存放款合計6.24億元，占總資產(chǎn)的32%，短期貸款6.82億元，其他應(yīng)收款0.16億元，現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金為0.49億元；中長期貸款0.86億元，不良貸款2.88億元；

1長期投資1.74億元，固定資產(chǎn)原值0.37億元，在建工程12.3萬元，呆帳準(zhǔn)備金0.12億元，無形、遞延資產(chǎn)0.32億元。

2011年12月末，我社負(fù)債總額為18.5億元，較上年增加1.91億元，增幅為11.51%，其中流動負(fù)債增加1.93億元，長期負(fù)債增加 0.02億元。流動負(fù)債中各類短期存款為11.21億元，央行拔付專項票據(jù)資金0.55億元，同業(yè)存款款項為0.03億元，應(yīng)解匯款0.06億元，其他應(yīng)付款項0.03億元，一年內(nèi)到期的長期負(fù)債6.14億元；長期負(fù)債中長期存款為1.33億元。

2011年12月末，我社所有者權(quán)益為1.02億元，較年初增加0.22億元, 增幅為27%，其中實收資本為0.67億元，資本公積為0.31億元，一般準(zhǔn)備為0.03億元。

2、財務(wù)收支情況

2011年，我社實現(xiàn)各項財務(wù)總收入7783萬元，同比增加343萬元，增幅4.6%，其中利息收入6142萬元，金融機構(gòu)往來收入716萬元，手續(xù)費收入132萬元，其他營業(yè)收入8萬元，投資收益490萬元，營業(yè)外收入295萬元?？傊С?346萬元，同比減少891萬元，減幅為12.32%。其中利息支出2238萬元，手續(xù)費支出25萬元，營業(yè)費用支出3170萬元，其他營業(yè)支出466萬元,營業(yè)稅金及附加206萬元，營業(yè)外支出241萬元。實現(xiàn)帳面利潤1437萬元, 實現(xiàn)經(jīng)營利潤1640萬元。

（二）聯(lián)社2011年統(tǒng)籌資金收支情況1、2642科目統(tǒng)籌資金科目來源及結(jié)余情況：

⑴2010年底余額466萬元，其中養(yǎng)老保險統(tǒng)籌資金61萬元，失業(yè)保險金82萬元，其他統(tǒng)籌金323萬元。

⑵2011年收入合計219萬元，其中養(yǎng)老統(tǒng)籌資金計提收入92萬元，失業(yè)保險金計提收入25萬元，其他統(tǒng)籌金計提收入102萬元；

⑶2011年支出合計197萬元，其中，因付退休工資已劃省社保站支付，養(yǎng)老保險統(tǒng)籌資金支出73萬元，失業(yè)保險支出10萬元，其他統(tǒng)籌金支出114萬元。

⑷2011年結(jié)余余額488萬元，其中養(yǎng)老保險統(tǒng)籌資金為80萬元，失業(yè)保險金為97萬元，其他統(tǒng)籌金為311萬元。

2、2642科目統(tǒng)籌資金財務(wù)收支情況報告

(1)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金：上年結(jié)余61萬元，本年收入92萬元（當(dāng)年計提92萬元），本年支出73萬元，本年結(jié)余80萬元。

（2）失財保險金：上年結(jié)余82萬元，本年計提收入25萬元，本年支出10萬元，本年結(jié)余97萬元。

（3）其他統(tǒng)籌金：上年結(jié)余323萬元，本年收入102萬元，本年支出114萬元，本年結(jié)余311萬元。

3、2621科目2621科目工會經(jīng)費財務(wù)收支情況報告。

上年結(jié)余16萬元，本年收入26萬元（其中當(dāng)年計提25萬元，職工繳納1萬元）本年支出15萬元，其中向地稅繳納3萬元，本年結(jié)余27萬元。

（三）全縣信用社2011年費用開支情況

全縣農(nóng)村信用社各項費用6346萬元，其中營業(yè)支出5899萬元，主要支出項目：⑴利息支出2238萬元；⑵職工工資955萬元；⑶安全防衛(wèi)費221萬元；⑷差旅費150萬元；⑸業(yè)務(wù)招待費99萬元；⑹低值易耗品82萬元；⑺專項獎金178萬元；⑻臨時工工資141萬元；⑼住房公積金159萬元；⑽電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費114萬元；⑾各類保險費307萬元；（12）稅金206萬元；

（四）財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況

2011年我社實現(xiàn)總收支7783萬元，總支出6346萬元，提留呆帳準(zhǔn)備165萬元，實現(xiàn)利潤1437萬元，實現(xiàn)經(jīng)營利潤1640萬元，完成上級任務(wù)1300萬元的126%。

（五）2011年財務(wù)工作特點

1、進一步完善了財務(wù)管理制度。

在新信聯(lián)字[2011]26號文件下發(fā)《邵西縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社機關(guān)費用管理暫行辦法》的基礎(chǔ)上，以新信聯(lián)字[2011]41號文件下發(fā)《邵西縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社機關(guān)費用管理補充辦法》，對業(yè)務(wù)招待費用餐標(biāo)準(zhǔn)進行了修正，對車輛修理費、油料費及相關(guān)費用進行了規(guī)范。

2、規(guī)范財務(wù)管理行為。

一是對基層信用社實行“以收定支、總額控制、多收多支、突出績效、按月拔付、計劃使用”的指導(dǎo)思想，實現(xiàn)限額使用和比例管理相結(jié)合；二是對業(yè)務(wù)招待費、差旅費按收入配比原則進行比例管理；

三是費用開支審批嚴(yán)格，聯(lián)社對費用開支實行嚴(yán)格的權(quán)限管理，堅持“三簽字”和“一支筆”審批制度；四是民主管理意識增強，堅持大額費用集體審批。2011年聯(lián)社財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審查委員會召開8次會議，共審議費用項目42個，審議金額83萬元，核準(zhǔn)金額63萬元，核減金額20萬元；五是對大宗物資采購、裝飾工程實行透明管理。

2011年我縣農(nóng)村信用社財務(wù)收支管理規(guī)定，先后修訂了相關(guān)財務(wù)管理制度，對大宗費用及時召開財務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組會議進行研究，發(fā)票 “三簽字”且實行“一支筆”審批，單筆費用在5000元以上的大宗費用報告理事長審批，對不合理的開支由理事長一票否決?？傎M用同比減少891萬元。

二、2012年財務(wù)工作總體思路

根據(jù)全國經(jīng)濟金融形勢和省聯(lián)社加強財務(wù)管理緊縮費用開支的總體要求，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，緊緊圍繞省聯(lián)社2012年工作目標(biāo)，落實從緊的財務(wù)政策，大力增收節(jié)支，規(guī)范財務(wù)管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，突出支出重點，確保信用社正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)費需要，促進全縣農(nóng)村信用社不斷增強風(fēng)險意識，成本意識和效益意識，加強經(jīng)營管理，改善經(jīng)營效益，提高風(fēng)險抵御能力，加速我縣農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展，全縣計劃實現(xiàn)經(jīng)營利潤2050萬元，力爭達到2600萬元。

（一）加強財務(wù)管理。聯(lián)社除繼續(xù)實行大宗費用提交財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批小組研究審批外，進一步明確財務(wù)審批權(quán)限。

（二）規(guī)范財務(wù)行為。一是本著增收節(jié)支的原則，打緊開支，牢

固樹立成本意識和效益意識；二是按季對招待費、會議費、油料費、修理費進行張榜公示，接受監(jiān)督；三是嚴(yán)格執(zhí)行費用審批權(quán)限；四是對大宗物資采取招標(biāo)、投標(biāo)等方式實行集中采購，切實降低成本；五是重申非信貸資產(chǎn)支出列帳權(quán)限，信用社的應(yīng)收賬款不得列帳。

（三）明確部門職責(zé)。按照省聯(lián)社的要求，認(rèn)真履行“財權(quán)與事權(quán)分離”的原則，會計核算中心負(fù)責(zé)費用的核算，深入市場調(diào)查搞好預(yù)算，財務(wù)科技部負(fù)責(zé)發(fā)票真實性的審核，辦公室負(fù)責(zé)管理事務(wù)性費用，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)按工照工資考核，組織群工部負(fù)責(zé)工資性支出的審核。

（四）強化創(chuàng)收增效。我們工作要以創(chuàng)收增效為目標(biāo)，進一步加大收息力度，大力拓展中間業(yè)務(wù)收入，盤活不良資產(chǎn)，合理運用富余資金，擴大收入來源，樹立成本意識和效益意識，提高經(jīng)營效益，促進我縣農(nóng)村信用社又快又好發(fā)展。

謝謝大家！

第五篇：邵西縣聯(lián)社關(guān)于對我縣農(nóng)村信用社柜員異地輪崗的通知

邵西縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社文件

新信聯(lián)字[2012]xx號

關(guān)于對我縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤柜員進行異地輪崗的通 知

各信用社（部）：

根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于進一步加強全省農(nóng)村信用社人事管理工作的通知》（x信聯(lián)發(fā)（2012）42號）及xx辦事處關(guān)于全市農(nóng)村信用社控案工作的要求，為充分挖掘我縣農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中存在的問題，遏制違法違紀(jì)案件的發(fā)生，現(xiàn)對我縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤柜員進行異地輪崗，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、本次輪崗的目的及時間

本次柜員輪崗的目的：深入排查違法違紀(jì)案件，查出季度績效考核是否存在虛假因素，檢查是否有非法開立活期儲蓄戶等有關(guān)問題。各網(wǎng)點柜員輪崗時間為：

第一批柜員輪崗時間：每個網(wǎng)點抽１個柜員輪崗。2012年9月11日上午8點召開柜員輪崗動員工作會議。輪崗檢查從2012年9月12日開始至2012年9月26日結(jié)束共15天。柜員于2012年9月29日上午8點在聯(lián)社集中參加匯報總結(jié)會議。

第二批柜員輪崗時間：每個網(wǎng)點抽２個柜員輪崗，其中會計 主管１人，柜員１人。2012年10月4日上午8點召開會計主管輪崗動員工作會議。輪崗檢查從2012年10月5日開始至2012年10月19日結(jié)束共15天。會計主管于2012年10月22日上午8點在聯(lián)社集中參加匯報總結(jié)會議。

輪崗名單見附表。異地輪崗期間一律不得出差和休假。

二、輪崗時保衛(wèi)部及計算機中心對柜員需調(diào)整事項 輪崗時保衛(wèi)部應(yīng)對輪崗柜員金庫門指紋進行錄入修改，以利輪崗柜員錢箱入庫；輪崗時計算機中心應(yīng)對輪崗柜員操作權(quán)限進行重新設(shè)置修改，以利輪崗柜員在核心系統(tǒng)現(xiàn)場操作辦理業(yè)務(wù)。

三、輪崗職責(zé)

1、臨柜辦理會計出納業(yè)務(wù)、碰庫核對庫款，是否有白條抵庫和空庫。

2、檢查會計出納制度的落實執(zhí)行情況，票面整點是否規(guī)范。

3、現(xiàn)場核對存單、存折、單位結(jié)算戶、個人結(jié)算戶是否相符，帳據(jù)是否相符。

4、檢查核對重要空白憑證份數(shù)，有價單證、質(zhì)押存單是否帳實相符，輪休是否辦理交接登記手續(xù)。

5、檢查庫房是否清潔衛(wèi)生，庫房內(nèi)是否存放私人財物和其他雜物。

6、檢查是否堅持雙人管庫制度，是否分管庫房鑰匙和密碼，是否堅持雙人開庫、雙人關(guān)庫和相互落鎖。

7、輪崗柜員向聯(lián)社提交檢查表和輪崗書面報告，以便發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

8、檢查計算機操作員是否按程序進行合規(guī)、合法操作，上班時間是否隨意離崗，是否利用其他人操作號辦理業(yè)務(wù)，授權(quán)人是否本人授權(quán)，是否有外來人員操作計算機，操作員密碼是否定期修 改和登記等。

四、柜員輪崗移接交要求

各信用社主任要為輪崗人員嚴(yán)格辦理有關(guān)交接手續(xù)，并嚴(yán)格執(zhí)行各項監(jiān)交程序，輪崗人員要嚴(yán)格執(zhí)行印、證分管分用制度，并按下列要求辦理好移接交手續(xù)：

1、移交清單內(nèi)容：（1）、交接有關(guān)登記簿；（2）、按名稱交接有關(guān)重要空白憑證，有價單證；（3）、交接印章；（4）、相關(guān)分戶帳的交接；（5）、其他物品及資料。

2、監(jiān)交程序。柜員輪崗前由信用社主任負(fù)責(zé)監(jiān)督移交柜員所經(jīng)管的報表資料及有價物品給指定人員臨時簽收保管，然后待輪崗人員到位后再負(fù)責(zé)移交給輪崗柜員，并登記會計代理交接登記簿，輪崗?fù)戤吅蟾餍庞蒙缰魅我皶r按此程序辦理好移、接交接手續(xù)。

五、輪崗檢查報告書寫內(nèi)容

每位輪崗人員輪崗結(jié)束后，必須向聯(lián)社財務(wù)部遞交一份輪崗檢查總結(jié)報告，其具體要求是：

1、標(biāo)題：**同志關(guān)于到**社輪崗工作報告。

2、報告內(nèi)容：（1）、信用社基本情況；（2）內(nèi)部工作成績及優(yōu)點；（3）、內(nèi)部工作存在的問題（含帳戶各種差錯）及不足；（4）、本人在崗位輪換期間做了哪些工作，處理糾正了哪些問題；（5）、需要向聯(lián)社反映處理的有關(guān)問題；（6）、對今后會計出納工作的建議。

六、其他事項

1、各信用社輪崗人員一律憑聯(lián)社組織群工部開出的輪崗介紹信到指定的信用社上班，輪崗人員在輪崗前應(yīng)將本人使用的尾箱中的現(xiàn)金、實物全部移交。

2、輪崗期間的效益工資一律按原單位業(yè)務(wù)量計算，輪崗期間以考勤登記簿為準(zhǔn)，每人每天補助20元（到城內(nèi)輪崗的人員不補），守庫費本著誰守誰得的原則在守庫社領(lǐng)取，輪崗期間的來回車費及中途辦事車費一律回原單位報銷，（城區(qū)輪崗人員不報銷車費）。

3、輪崗人員要帶好自己的專用算盤、私章和日常生活用品，各信用社主任要為輪崗人員安排好食宿。

4、柜員異地輪崗時，信用社主任、分社主任應(yīng)積極支持輪崗人員工作，不得人為設(shè)置障礙；柜員異地輪崗期間，應(yīng)認(rèn)真履行其工作職責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理，重大問題要及時報告縣聯(lián)社。對輪崗人員不認(rèn)真履行輪崗職責(zé)，該暴露的問題而未暴露者，要從嚴(yán)追究輪崗人員的責(zé)任；對信用社主任、分社主任不安排輪崗人員輪崗，造成應(yīng)到崗而未到崗的，將從嚴(yán)追究信用社主任、分社主任的責(zé)任。

二0xx年x月xx日

附件：

1、邵西縣農(nóng)村信用社2012年內(nèi)勤柜員輪崗名單

2、邵西縣農(nóng)村信用社第一批柜員輪崗檢查報告表共7張

3、邵西縣農(nóng)村信用社第二批柜員輪崗檢查報告表共11張

主題詞： 柜員 輪崗 通知

抄 報：xx銀監(jiān)分局、省聯(lián)社xx辦事處

本社發(fā)送：本社領(lǐng)導(dǎo)、各部（室）邵西縣農(nóng)村信用聯(lián)社 印發(fā)日期：2012年x月xx日

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