第一篇：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題整改情況報(bào)告

廣北縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

廣信整字[2012]16號(hào)

關(guān)于省聯(lián)社太陰辦事處對我縣聯(lián)社費(fèi)用管理和網(wǎng)點(diǎn)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題

整改情況報(bào)告

省聯(lián)社太陰辦事處：

省聯(lián)社太陰辦事處依據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于對全省農(nóng)村信用社開展會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作檢查的通知》（太信聯(lián)辦（2012）51號(hào)）要求，以何通達(dá)為組長的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作檢查小組，于2012年8月5日至10日對我縣聯(lián)社、營業(yè)部及太和信用社2011年1月至2012年4月的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作及費(fèi)用管理情況進(jìn)行了檢查，下達(dá)事實(shí)確認(rèn)書3份?，F(xiàn)將相關(guān)問題的整改情況報(bào)告如下：

一、縣聯(lián)社費(fèi)用管理問題

1、科目擺放不合規(guī)現(xiàn)象普遍存在。如“其他營業(yè)外支出”科目中列支經(jīng)警大隊(duì)購車款8萬元、各項(xiàng)補(bǔ)助及開門紅16萬元、防雷工程款12萬元、銀行業(yè)協(xié)會(huì)及金融管理辦公室管理費(fèi)6萬元、ATM機(jī)安裝費(fèi)3萬元、健身器材3萬元等； “其他費(fèi)用”中列支煙酒費(fèi)19萬元、加班補(bǔ)助費(fèi)36萬元；2011年10月31日購煙酒金額2410元在“公雜費(fèi)”中列支；2011年11月9日 1

在“其他費(fèi)用”中列支自助設(shè)備驗(yàn)收費(fèi)用3600元；2011年12月12日安裝電視監(jiān)控及攝像機(jī)在“修理費(fèi)”中列支，金額72500元。在“會(huì)議費(fèi)”中列支的煙酒餐費(fèi)均無會(huì)議簽到冊及相關(guān)會(huì)議文件。在“鈔幣運(yùn)送費(fèi)”及“差旅費(fèi)”中列賬IC油卡充值15萬元，頭寸押運(yùn)已移交保安公司，油卡充值應(yīng)列“交通工具耗用費(fèi)”；“手續(xù)費(fèi)支出”科目中列支不良貸款收回獎(jiǎng)勵(lì)30萬元。

整改情況：已經(jīng)過去的科目擺放不合規(guī)問題，對縣聯(lián)社機(jī)關(guān)相關(guān)人員進(jìn)行了績效工資考核處罰，對今年以來存在的類似問題已經(jīng)進(jìn)行了自查自究，并督促會(huì)計(jì)制票時(shí)一定要按照會(huì)計(jì)核算原則對號(hào)入座，不要擺錯(cuò)。

2、根據(jù)廣北縣聯(lián)社費(fèi)用管理辦法有關(guān)規(guī)定，未嚴(yán)格執(zhí)行“三簽”制度。如發(fā)票張數(shù)多且金額小，均只在發(fā)票第一張上簽字審批。2011年11月15日電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)14400元，無經(jīng)手人、證明人簽字；2011年12月12日在職工福利費(fèi)中列支97744元，發(fā)票10張，審批人未簽字。

整改情況：發(fā)票手續(xù)不全已經(jīng)進(jìn)行補(bǔ)火處理。對于上級(jí)主管部門統(tǒng)一購臵電子設(shè)備等費(fèi)用發(fā)票，有些員工不愿當(dāng)經(jīng)手人、證明人，只能簽經(jīng)辦人或在場人。

3、憑證要素不全、使用發(fā)票不合規(guī)。經(jīng)查，2011年度憑證未蓋附件章現(xiàn)象普遍存在，憑證裝訂未按日期順序分類裝訂等。2011年7月29日成林出差附有差旅費(fèi)報(bào)銷單，未附差旅費(fèi)發(fā)票，金額1508元。發(fā)票過期使用，2009年、2010年的發(fā)票還在使用。

整改情況：憑證裝訂未按日期順序分類裝訂已經(jīng)責(zé)令重新裝訂，未附差旅費(fèi)發(fā)票、發(fā)票過期使用等問題已經(jīng)扣當(dāng)事人工資。

4、久懸應(yīng)收應(yīng)付款情況。（1）2008年12月3日黃林借款 2

23600元，收回貸款戶本金自用70000元，現(xiàn)黃林已死亡；（2）2005年4月26日武文事故款65750元，信用社當(dāng)事人現(xiàn)已死亡；（3）1998年至2009年各種押金未處理收回，共計(jì)12筆，金額10800元（入賬日期及內(nèi)容明細(xì)見復(fù)印件）；（4）2010年1月27日墊付稽核罰款4200元未明確到人及時(shí)收回；（5）2008年4月8日墊付聯(lián)社08年預(yù)購電費(fèi)2000元未收回；（6）2007年12月7日嚴(yán)紅房屋裝修借款1120元未處理收回。

整改情況：久懸應(yīng)收款情況都屬于遺留問題，有待年底報(bào)損處理。

5、固定資產(chǎn)購臵不合規(guī)，如2011年購臵車輛兩臺(tái)，購臵金額均未控制在省聯(lián)社批復(fù)金額之內(nèi)，如2011年9月購臵工作用車32萬元，省聯(lián)社批復(fù)金額為20萬元，超標(biāo)12萬元。

整改情況：購臵車輛兩臺(tái)，購臵金額均未控制在省聯(lián)社批復(fù)金額之內(nèi)，原因是車輛購臵附加費(fèi)包含在內(nèi)，超標(biāo)金額已經(jīng)向上級(jí)做檢討和說明，今后在購臵固定資產(chǎn)嚴(yán)格按照上級(jí)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不得突破。

6、賬務(wù)沖正不合規(guī)，如12月31日從職工工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)、非貨幣性福利、低值易耗品攤銷、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等科目中合計(jì)沖正6萬元在營業(yè)外支出—非常損失科目中，而年終決算報(bào)表卻反映在久懸未取款項(xiàng)支出中，實(shí)為手工調(diào)表。

整改情況：我們將本著勤儉節(jié)約辦社宗旨打緊今年的開支。上年職工工資調(diào)整主要為了規(guī)避企業(yè)所得稅，同時(shí)建議上級(jí)不要下達(dá)工資總額，否則，國稅部門以上級(jí)下達(dá)的工資總額為標(biāo)準(zhǔn)超過部分調(diào)增征收企業(yè)所得稅。

二、聯(lián)社營業(yè)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)存在的問題

1、大額款項(xiàng)登記簿上授權(quán)人員未及時(shí)簽字確認(rèn)，如2012年3月有36筆沒有授權(quán)柜員的簽章。

整改情況：大額款項(xiàng)授權(quán)人員已在核心系統(tǒng)及時(shí)指紋確認(rèn)，有授權(quán)清單為證，手工填的大額款項(xiàng)登記簿上授權(quán)人以前沒簽的已補(bǔ)好。

2、查看2011年10月份14-19日的傳票。（1）代理取現(xiàn)業(yè)務(wù)無代理人員的身份證核查記錄，如10月14日周大海取現(xiàn)1000元，代理人石欽夢、10月15日存款人劉娜取現(xiàn)2000元，代理人謝洪等均無代理人身份證核查記錄；（2）大額資金匯劃未見上級(jí)部門的執(zhí)行意見，如10月14日匯劃到恒豐銀行山東分行的42500萬元、10月18日匯劃到珠海華潤銀行的38158萬元等10筆資金業(yè)務(wù)均無上級(jí)部門的執(zhí)行意見書。

整改情況：無代理人身份證核查記錄的已經(jīng)進(jìn)行了處罰，今年凡需提供身份證件的業(yè)務(wù)，對所提供的證件均進(jìn)行了身份核查并打印核查結(jié)果，大額資金匯劃嚴(yán)格執(zhí)行逐級(jí)審批制度，已經(jīng)打印清單交由領(lǐng)導(dǎo)審批，但全市檢查不統(tǒng)一，這次檢查要求填寫審批單，我們認(rèn)為只有在憑證和大額交易登記簿上簽字為好，審批單一旦丟失就無依據(jù)可查。

3、查2012年1月1日-2012年4月30日掛失登記簿，并打印綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)掛失登記簿共計(jì)133筆，其中1筆口掛未在掛失登記簿上登記，3筆掛失業(yè)務(wù)掛失登記簿上授權(quán)柜員未簽字，3筆解掛業(yè)務(wù)掛失登記簿上授權(quán)柜員未簽字。

整改情況：掛失業(yè)務(wù)方面，漏登的1筆口掛已補(bǔ)登好，授權(quán)柜員及時(shí)簽字確認(rèn)，沒簽的已簽上。但是口掛還需要進(jìn)一步完善，如通過服務(wù)熱線口掛，省聯(lián)社要及時(shí)通知全省各網(wǎng)點(diǎn)。

4、重要空白憑證管理不規(guī)范，實(shí)物未由同一尾箱柜員保管，如借款借據(jù)10180712-10180740計(jì)29份實(shí)物由信貸內(nèi)勤保管、憑證工本費(fèi)收費(fèi)憑證1420252-1420275計(jì)24份實(shí)物由主辦會(huì)計(jì)保管。

整改情況：主辦會(huì)計(jì)、信貸內(nèi)勤在核心系統(tǒng)都設(shè)計(jì)為授權(quán)主管，去年市辦事處稽核交叉大檢查要求我們分管分用，有利于控制案件，這次檢查要求由同一人保管，我們照辦，實(shí)物與尾箱由同一柜員保管。我們認(rèn)為世界的的多樣化，導(dǎo)致答案的不唯一性，只要有利于控案，按授權(quán)主管配臵的人數(shù)分管重要空白憑證也應(yīng)該符合控案要求。

三、太和信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)存在的問題

1、大額款項(xiàng)登記簿上有登記人員與授權(quán)人員的簽名字跡完全相同的現(xiàn)象，能明顯看出授權(quán)人員的簽名是由登記人員代簽。

整改情況：大額款項(xiàng)授權(quán)人員已在核心系統(tǒng)及時(shí)指紋確認(rèn)，有授權(quán)清單為證，手工填的大額款項(xiàng)登記簿上授權(quán)人代簽已進(jìn)行處罰。

2、查看2011年10月份1-15日的傳票。（1）大額取現(xiàn)業(yè)務(wù)授權(quán)人員未在憑證上簽名確認(rèn)，如10月4日李林魁取現(xiàn)243500元、10月7日黃達(dá)更取現(xiàn)76000元、10月8日劉一玲取現(xiàn)77600元等；（2）代理取現(xiàn)業(yè)務(wù)無代理人身份證核查記錄，如10月6日代理人賈紅取現(xiàn)6400元，存款人為肖一華、10月7日代理人林正美取現(xiàn)10000元，存款人為陳好娥等；（3）開戶業(yè)務(wù)無客戶身份證核查記錄，如:10月8日的周金良開戶4000元、10月10日的孫解民開戶1220元等；（4）取現(xiàn)業(yè)務(wù)取款人未在憑證上簽名確認(rèn)，如:10月15日周余華取現(xiàn)7500元、孫開華取現(xiàn)2500 5

元等；（5）操作人員為本人辦理取現(xiàn)業(yè)務(wù)，如:10月5日操作員林同為本人取現(xiàn)700元。

整改情況：大額支付交易業(yè)務(wù)我聯(lián)社從2012年元月1日起要求授權(quán)人員在憑證上簽字，網(wǎng)點(diǎn)20萬以上由主任簽名確認(rèn)，20萬以下由會(huì)計(jì)簽名確認(rèn)。2011年手工填的大額支付交易款項(xiàng)登記簿基本齊全，未簽字的已進(jìn)行績效考核處罰。

3、查看2012年1月1日至4月30日掛失登記簿，打印綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)掛失登記簿共計(jì)掛失104筆，其中有7筆口頭掛失未在掛失登記簿上登記，有3筆書面掛失未在掛失登記簿上登記。（1）掛失登記簿及掛失申請書內(nèi)容登記不完整，受理記錄及處理記錄均未記載。（2）掛失補(bǔ)折由代理人辦理的2筆。2012年1月16日茍關(guān)成存折掛失，2012年2月2日由代理人肖乙秀代理掛失補(bǔ)折取現(xiàn)，金額165.06元。2012年3月29日棠高梁存折掛失，2012年4月11日由王海云代理補(bǔ)折，金額542.4元。

整改情況：掛失登記簿及掛失申請書內(nèi)容已經(jīng)嚴(yán)格按要求登記完整，記載受理記錄及處理記錄，堅(jiān)持原則，掛失補(bǔ)折、密碼掛失、重臵必須由本人辦理。2012年1月16日茍關(guān)成存折掛失，2012年2月2日由代理人肖乙秀代理掛失補(bǔ)折取現(xiàn)，金額165.06元。2012年3月29日棠高梁存折掛失，2012年4月11日由王海云代理補(bǔ)折，金額542.4元。經(jīng)查茍關(guān)成、棠高梁臥病在床，均無完全民事行為能力，由村委會(huì)出具證明，我們認(rèn)為屬于合規(guī)辦理業(yè)務(wù)。

4、重要空白憑證使用未及時(shí)核銷。郵電手續(xù)費(fèi)憑證2250126于2012年8月3日已使用，當(dāng)日未及時(shí)核銷。

整改情況：郵電手續(xù)費(fèi)憑證2250126于2012年8月3日已 6

使用，未及時(shí)核銷。郵電手續(xù)費(fèi)憑證實(shí)際編號(hào)為225126，縣聯(lián)社憑證室下發(fā)時(shí)輸入錯(cuò)誤，當(dāng)班柜員李陰多次銷號(hào)均為憑證輸入錯(cuò)誤，又未及時(shí)向會(huì)計(jì)柜員、縣聯(lián)社匯報(bào)?，F(xiàn)已及時(shí)按縣聯(lián)社下發(fā)時(shí)編號(hào)銷號(hào)。

5、主任查庫登記薄下面無柜員及機(jī)構(gòu)軋差單等附件，查庫登記薄上的庫款余額與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)金科目余額不符，如：2012年4月10日，查庫登記薄上面記載687707元，當(dāng)日現(xiàn)金科目余額為686706.67元，相差1000.33元，未注明長款原因。

整改情況：省聯(lián)社未強(qiáng)烈要求查庫登記薄下面一定要打印柜員及機(jī)構(gòu)軋差單做附件，如果粘貼查庫登記薄下有點(diǎn)累贅，檢查組提出的這種做法我們認(rèn)為是有利于核對，從2012年8月起主任、會(huì)計(jì)查庫均已添加柜員及機(jī)構(gòu)軋差單等。查庫登記薄上的庫款余額與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)金科目余額不符，如：2012年4月10日，查庫登記薄上面記載687707元，當(dāng)日現(xiàn)金科目余額為686706.67元，相差1000.33元，未注明長款原因。經(jīng)查，當(dāng)日并未長款，為主任、會(huì)計(jì)軋差差錯(cuò)

6、查看2012年1-4月份對賬單收回情況，應(yīng)收回20張，已收回17張，有3張對賬單未及時(shí)收回。

整改情況：該3張對賬單均為已破產(chǎn)倒閉單位，已無法找到單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)等，打算進(jìn)行久懸戶處理。

二0一二年九月十二日

第二篇：2004年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查存在的問題

2004年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查存在的問題

（一）原始憑證方面問題。

1、付款申請書、存款進(jìn)賬單、特種轉(zhuǎn)賬憑證、銀行票據(jù)退換申請書相關(guān)要素和簽章不全。存款進(jìn)賬單中沒有款項(xiàng)來源（會(huì)計(jì)科格式設(shè)置問題）。

2、結(jié)算站所附原始憑證不完整。特別是在支付工程款和以前欠款時(shí)，憑證后面沒有“開工報(bào)告單”、“工程竣工結(jié)算單”、“經(jīng)濟(jì)合同履行結(jié)算報(bào)告單”、“建筑安裝承包合同”等附件（個(gè)別站附件是另行裝訂）。這個(gè)問題比較突出，各站的做法都不相同，中心應(yīng)對此統(tǒng)一規(guī)范。

3、有的支票存根沒有日期和會(huì)計(jì)簽字。收款人和支票辦票人用圓珠筆簽字。

4、退票、特轉(zhuǎn)內(nèi)容填寫不全。有的站退票、特轉(zhuǎn)尚未執(zhí)行。

（二）會(huì)計(jì)憑證方面的問題。

1、憑證摘要在憑證打印后出現(xiàn)亂碼現(xiàn)象。

2、憑證所附單據(jù)張數(shù)與實(shí)際張數(shù)不符，這個(gè)問題屬于責(zé)任心不強(qiáng)造成。

個(gè)別站收款憑證的附件使用重復(fù)（站上拿到電劃銀行進(jìn)賬單，同時(shí)手工開出特轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)到二級(jí)財(cái)務(wù)，再讓二級(jí)提交收款進(jìn)賬單），完稅的附件也有重復(fù)的現(xiàn)象。

3、個(gè)別結(jié)算站電、信匯付款憑證的收款人無簽字。

4、憑證裝訂中只求美觀，不注意保護(hù)憑證。憑證裝訂時(shí)因裁剪不當(dāng)造成附件損壞、丟失。中心為此應(yīng)做出相應(yīng)規(guī)定。

（三）會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、對賬、票據(jù)和印鑒方面的問題

1、賬簿沒有啟用表，未及時(shí)貼印花稅票。

2、會(huì)計(jì)賬簿未統(tǒng)一編號(hào)、沒有目錄。

3、會(huì)計(jì)賬簿裝訂順序不統(tǒng)一，沒有執(zhí)行中心有關(guān)文件規(guī)定。

4、部分結(jié)算站銀行對賬單、二級(jí)單位存款余額調(diào)節(jié)表沒有分開上市與存續(xù)兩部分裝訂，沒有目錄。有的站銀行對賬單（建行）用流水賬頁，沒有取得正式賬頁。

5、個(gè)別結(jié)算站因人員緊張，使銀行票據(jù)和印鑒出現(xiàn)一人兼管現(xiàn)象。

6、由于上市、存續(xù)用一個(gè)賬戶，站內(nèi)在處理相互轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)時(shí)，做了收款憑證、付款憑證而沒有附件，站上自己填寫證明作為附件。

7、賬表不符。

8、匯款日在前，編制憑證在后。

9、有的站二級(jí)單位余額調(diào)節(jié)表使用格式不對。

10、個(gè)別站由于沒有收到中心會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的文件而在執(zhí)行舊的會(huì)計(jì)規(guī)范制度。

（四）網(wǎng)絡(luò)信息化管理方面的問題等。

1、有個(gè)別人員沒有設(shè)置系統(tǒng)口令。個(gè)別結(jié)算站為了工作方便，不設(shè)置系統(tǒng)口令或設(shè)置系統(tǒng)口令站內(nèi)其他人也可以使用，造成責(zé)任不清。

2、電腦系統(tǒng)維護(hù)升級(jí)和病毒防治方面，普遍存在維護(hù)升級(jí)不及時(shí)。

3、各站工作人員由于臨時(shí)離職或外出學(xué)習(xí)期間，需要將工作暫時(shí)移交給其他人員時(shí)，沒有建立用戶權(quán)限交換使用登記。

第三篇：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查內(nèi)容

請各分子公司財(cái)務(wù)主任,擬訂一季度專業(yè)內(nèi)控工作自查計(jì)劃,3月底報(bào)自查結(jié)果,范圍包括銷售采購合同、待處理遺留事項(xiàng)進(jìn)展、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范、檔案、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面，4月份股份財(cái)務(wù)部組織抽查。自查報(bào)告報(bào)王琳處

關(guān)于內(nèi)蒙古新威遠(yuǎn)生物化工有限公司一季度財(cái)務(wù)自查的報(bào)告

1、財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控建設(shè)

本公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)及執(zhí)行情況

檢查有無具體的財(cái)務(wù)制度和文檔，檢查是否按制度執(zhí)行 有完善會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算辦法和流程 查看有無具體的會(huì)計(jì)政策及相關(guān)規(guī)定

財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和職位說明書的建立和執(zhí)行情況 檢查財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)和職位說明書是否建立 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的建立和執(zhí)行情況 查看相關(guān)文件

集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度的存檔、學(xué)習(xí)和執(zhí)行情況

檢查有無集團(tuán)財(cái)務(wù)制度是是否歸檔，財(cái)務(wù)人員是否了解，具體工作是否有嚴(yán)格執(zhí)行

2、貨幣資金管理

1）資金籌集和使用按月編制計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行。按月檢查計(jì)劃執(zhí)行情況 2）財(cái)務(wù)部安全保衛(wèi)措施得當(dāng)

公司制定了規(guī)范的安全保衛(wèi)措施，主要幾點(diǎn)為

1、現(xiàn)金超過500元及時(shí)存入銀行。

2、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納專人保管，每天下班前打亂密碼。

3、下班時(shí)關(guān)門關(guān)窗，關(guān)電源，杜絕吸煙，防火防盜，防微杜漸。3）公司或部門無小金庫現(xiàn)象 4）無資金錯(cuò)付、重付現(xiàn)象 5）預(yù)付貨款、帶款提貨合規(guī)

預(yù)付貨款都是通過工作流各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后付款，基本杜絕采購員帶款提貨，確保資金安全。6）現(xiàn)金開支范圍合規(guī)

在《現(xiàn)金管理暫行條例》范圍內(nèi)，重點(diǎn)檢查大額現(xiàn)金的支付情況 7）庫存現(xiàn)金不超限額

現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄體現(xiàn),余額在本公司3-5天日常支出限額內(nèi) 8）堅(jiān)持定期盤點(diǎn)現(xiàn)金制度 9）銀行賬戶開戶、使用合規(guī)

開戶有批文；不存在出租、出借賬戶行為；不存在公款私存行為；不存在簽發(fā)和取得空頭支票、遠(yuǎn)期支票等行為 10）銀行預(yù)留印鑒管理合規(guī)

印鑒分人保管；印鑒保管人出差、休假、離職等應(yīng)具備書面交接手續(xù)和授權(quán)書 11）銀行票據(jù)管理合規(guī)

①建立健全票據(jù)購買、使用、銷號(hào)和報(bào)廢支票登記簿；②空白支票簽發(fā)合規(guī)。12）及時(shí)與銀行對賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 銀行對賬單加蓋銀行印章，調(diào)節(jié)表編制合規(guī) 13）現(xiàn)金和銀行存款日記賬登記符合規(guī)定 及時(shí)、序時(shí)登記，修改合規(guī)

3、應(yīng)收款項(xiàng)管理

應(yīng)收賬款進(jìn)行信用控制并嚴(yán)格執(zhí)行

查閱客戶信用評估資料、應(yīng)收賬款授信審批文件等 應(yīng)收賬款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性檢查

查閱銷售及收款憑據(jù)、應(yīng)收賬款項(xiàng)目明細(xì)賬、核對應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬、報(bào)表余額是否相符；向債務(wù)人進(jìn)行函證，并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表?；睾痤~不符的，責(zé)成被檢查單位查明原因做出記錄或適當(dāng)調(diào)整 及時(shí)對賬并取得合法有效的對賬依據(jù)

查閱定期或不定期的往來對賬單據(jù)、往來函證回函等 采取有效措施及時(shí)催收超期欠款

檢查應(yīng)收賬款額度及信用期、應(yīng)收賬款催收通知單或應(yīng)收賬款催收記錄等 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提符合規(guī)定

核實(shí)應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)和應(yīng)收賬款計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)；檢查有無債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的，或者債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)的 壞賬的核銷按程序進(jìn)行，對已核銷的壞賬進(jìn)行備查登記，賬銷案存，嚴(yán)格管理 查閱壞賬核銷申請、公司批文、稅務(wù)局批文等

4、存貨管理

存貨采購計(jì)劃編報(bào)程序合規(guī)

檢查有無采購計(jì)劃且計(jì)劃的執(zhí)行情況 物資收發(fā)嚴(yán)格按程序進(jìn)行，手續(xù)齊全 了解物資收發(fā)程序的合理性及執(zhí)行情況

所有物資均有賬務(wù)記錄，賬務(wù)處理規(guī)范、且賬實(shí)相符 調(diào)查庫房及財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理情況

存貨定期盤點(diǎn)，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行臨時(shí)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表應(yīng)有庫齡等重要信息 查看盤點(diǎn)記錄

對盤點(diǎn)盈虧、毀損等及時(shí)查明原因并按有關(guān)規(guī)定處理 檢查報(bào)批文件及賬務(wù)處理情況

對物資采購進(jìn)行監(jiān)控，有談判記錄或招投標(biāo)及揭標(biāo)紀(jì)要等 現(xiàn)場檢查相應(yīng)書面資料

物資采購合同齊全，并分類整理、存檔 現(xiàn)場檢查相應(yīng)書面資料

庫存量合理，及時(shí)清理超期、呆滯存貨，并提請?zhí)幚?到庫房檢查

不合格原料退回手續(xù)嚴(yán)密有效 檢查退回手續(xù)

銷售退回手續(xù)合規(guī)

檢查退回手續(xù)有否齊全

已入庫未結(jié)算原料、包裝物和備品備件等估價(jià)入賬的附件齊全，且審核、簽章齊全

檢查估價(jià)入賬的附件

期末存貨臺(tái)賬與明細(xì)賬、總賬賬賬相符 檢查賬戶余額是否一致

廢舊物資管理嚴(yán)密，出售審批、簽字手續(xù)齊全 檢查廢舊物資的銷售手續(xù)是否完善

辦公用品、低耗品管理相關(guān)管理符合規(guī)定

檢查招標(biāo)方案等，檢查領(lǐng)用發(fā)放手續(xù)及相關(guān)定額依據(jù) 對物資出入庫、出門進(jìn)行稽核 檢查有無相關(guān)規(guī)定并貫徹執(zhí)行

根據(jù)存貨的實(shí)際狀況計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 實(shí)地查看、驗(yàn)證跌價(jià)金額

5、長期資產(chǎn)管理

嚴(yán)格按程序取得固定資產(chǎn)或進(jìn)行相關(guān)維修、改造 查閱相關(guān)批文

對固定資產(chǎn)定期或不定期盤點(diǎn)，并對盤點(diǎn)結(jié)果及時(shí)處理 查閱盤點(diǎn)記錄和相關(guān)處理批文 對外投資程序合規(guī) 查閱相關(guān)批文

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等的入賬價(jià)值正確，賬務(wù)處理準(zhǔn)確 查閱賬務(wù)記錄，驗(yàn)證入賬價(jià)值

固定資產(chǎn)清理、調(diào)撥合規(guī)，賬務(wù)處理規(guī)范 查閱相關(guān)批文和賬務(wù)記錄

在建工程費(fèi)用歸集準(zhǔn)確，并按規(guī)定轉(zhuǎn)固 查閱賬務(wù)記錄，驗(yàn)證費(fèi)用歸集和轉(zhuǎn)固時(shí)間

固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等期間和金額正確 驗(yàn)證折舊、攤銷金額

根據(jù)長期資產(chǎn)實(shí)際情況計(jì)提減值準(zhǔn)備 實(shí)地查看、驗(yàn)證減值金額

6、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)核算工作 會(huì)計(jì)科目設(shè)置符合規(guī)定

對照規(guī)定調(diào)閱電子賬套的會(huì)計(jì)科目 原始憑證的取得及時(shí)合法 查閱原始憑證

收入成本費(fèi)用按時(shí)入賬，不得提前或延后 查閱收入憑證附件、出入庫記錄等 跨期攤銷費(fèi)用按受益期攤銷 查閱費(fèi)用攤銷賬務(wù)處理情況

會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及集團(tuán)財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定 抽查賬務(wù)處理憑證

憑證處理、審核、記賬及時(shí)

檢查憑證、賬簿，詢問相關(guān)人員 憑證傳遞合規(guī)、相關(guān)人員簽章齊全 檢查憑證、詢問相關(guān)人員

報(bào)銷及付款業(yè)務(wù)程序合規(guī)、手續(xù)齊全 檢查憑證、詢問相關(guān)人員

記賬憑證摘要編寫清楚、明了、簡潔、易懂 檢查憑證

賬簿打印及裝訂符合要求 檢查賬簿

按規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表 翻閱報(bào)表

準(zhǔn)確核算折扣折讓，應(yīng)分產(chǎn)品設(shè)置明細(xì)核算,符合稅務(wù)要求 查明細(xì)賬

無重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)事件

查各類賬簿并詢問有關(guān)人員

保證會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整 查閱相關(guān)報(bào)表、賬簿記錄并詢問總部財(cái)務(wù)部

按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)工作交接，并有詳細(xì)的交接記錄 查閱交接記錄

7、獨(dú)立核算體系

有完整的獨(dú)立核算體系 檢查相關(guān)制度

有詳細(xì)的獨(dú)立核算操作流程和規(guī)定 檢查有無相關(guān)流程和規(guī)定

獨(dú)立核算體系制定是否科學(xué)、合理 評價(jià)流程是否合理

財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與獨(dú)立核算口徑差異關(guān)系是否明確 詢問檢查

財(cái)務(wù)報(bào)表與獨(dú)立核算報(bào)表有勾稽關(guān)系 進(jìn)行測試

獨(dú)立核算數(shù)據(jù)是否可具追溯性 進(jìn)行測試

獨(dú)立核算操作流程是否可控 檢查流程是否有漏洞

獨(dú)立核算軟件或系統(tǒng)是否安全可靠 對軟件進(jìn)行檢查和測試

獨(dú)立核算報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確，及時(shí) 檢查報(bào)表

獨(dú)立核算數(shù)據(jù)是否滿足經(jīng)營管理和考核需求 檢查考核指標(biāo)及相關(guān)會(huì)議紀(jì)要

8、財(cái)務(wù)報(bào)告

按時(shí)報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表、企業(yè)填制明細(xì)表以及其他資料 檢查是否按集團(tuán)及公司相關(guān)要求執(zhí)行 報(bào)表資料數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 檢查

會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)與上期末審定數(shù)一致 抽查報(bào)表

年初未分配利潤的調(diào)整應(yīng)列明具體內(nèi)容和調(diào)整原因（除非特別重大的會(huì)計(jì)差錯(cuò)或重大會(huì)計(jì)政策發(fā)生變更需要調(diào)整年初數(shù)，一般不應(yīng)作年初數(shù)調(diào)整。）抽查報(bào)表

各明細(xì)科目的項(xiàng)目分類期初數(shù)與上年年末數(shù)一致 抽查報(bào)表 企業(yè)填制明細(xì)表與公司會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表核對一致 抽查報(bào)表

表與表之間的勾稽關(guān)系銜接一致 抽查報(bào)表

企業(yè)填制明細(xì)表填制完整 抽查報(bào)表

關(guān)聯(lián)與非關(guān)聯(lián)關(guān)系清晰、內(nèi)部單位（內(nèi)部關(guān)聯(lián)）與關(guān)聯(lián)單位（外部關(guān)聯(lián)）區(qū)分正確

抽查報(bào)表

9、財(cái)務(wù)人員管理

會(huì)計(jì)人員均持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格等證書，并按時(shí)進(jìn)行年檢 檢查會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書 會(huì)計(jì)人員流失率低

查閱會(huì)計(jì)人員變動(dòng)記錄

積極培養(yǎng)、舉薦財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員 查閱會(huì)計(jì)人員變動(dòng)記錄

定期組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定

查閱學(xué)習(xí)記錄

財(cái)務(wù)人員輪崗、頂崗計(jì)劃 詢問核實(shí)執(zhí)行情況

財(cái)務(wù)人員請假有審批，遵守公司作息時(shí)間，無遲到早退和曠工 查閱辦公室考勤記錄

財(cái)務(wù)部人員團(tuán)結(jié)、協(xié)作，凝聚力強(qiáng)，工作熱情高，有創(chuàng)新精神 實(shí)地感受，詢問其他部門，核實(shí)創(chuàng)新成果

會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保守公司商業(yè)秘密 查閱相關(guān)文件資料，向相關(guān)部門人員了解

財(cái)務(wù)人員無嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違法違紀(jì)事件 查閱相關(guān)文件資料，向相關(guān)部門人員了解

10、財(cái)務(wù)綜合管理 審計(jì)報(bào)告建議整改狀況

查閱上次審計(jì)結(jié)果對照核實(shí)改進(jìn)情況 參與銷售價(jià)格及優(yōu)惠制定，程序合規(guī) 查閱價(jià)格制定文件等資料

參與公司重大合同的談判和簽訂 查閱相關(guān)文件資料

參與公司安全事故處理 檢查會(huì)議記錄或紀(jì)要 參與公司訴訟活動(dòng) 檢查會(huì)議記錄或紀(jì)要

11、溝通與協(xié)調(diào)

妥善處理與集團(tuán)和公司領(lǐng)導(dǎo)工作關(guān)系 實(shí)地調(diào)查、詢問

服從集團(tuán)財(cái)務(wù)部安排，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)各項(xiàng)文件規(guī)定 查閱相關(guān)文件資料，聽取集團(tuán)財(cái)務(wù)部意見

能夠妥善組織、溝通、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部內(nèi)部的工作 實(shí)地調(diào)查、詢問

崗位設(shè)置合理，權(quán)責(zé)明確，并嚴(yán)格考核 查閱相關(guān)文件資料

財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程清晰,符合內(nèi)控制度要求 查閱相關(guān)文件資料

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人了解員工思想動(dòng)態(tài)，關(guān)心員工工作生活 與財(cái)務(wù)人員溝通了解

能夠妥善處理與公司內(nèi)各部門的工作關(guān)系,協(xié)作度高 聽取其他部門意見 聽取其他部門意見

能夠妥善處理與銀行、稅務(wù)、財(cái)政、供應(yīng)商、客戶等公司外部的工作關(guān)系 聽取其他部門或有關(guān)單位意見

定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作，重大問題應(yīng)在第一時(shí)間向集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯報(bào) 詢問集團(tuán)財(cái)務(wù)部相關(guān)人員

能按規(guī)定及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)資料 查閱相關(guān)文件資料

12、預(yù)算管理

公司成立有預(yù)算委員會(huì) 查閱相關(guān)文件

預(yù)算工作由總經(jīng)理親自抓，負(fù)總責(zé) 查閱相關(guān)文件資料，向有關(guān)人員了解 公司各部門分工協(xié)作，全員參與

查閱相關(guān)文件資料，向有關(guān)人員了解 編制有和季度預(yù)算 查閱預(yù)算資料

按總部文件規(guī)定方法編制預(yù)算 查閱預(yù)算資料

預(yù)算在公司內(nèi)有審議，并報(bào)總部批準(zhǔn) 查閱審議資料和總部批文

預(yù)算的編制真實(shí)合理，預(yù)算準(zhǔn)確度高 查閱預(yù)算資料并與實(shí)際情況對比 對預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析 查閱預(yù)算或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料 預(yù)算分解并進(jìn)行嚴(yán)格考核 查閱分解資料和考核記錄 預(yù)算調(diào)整流程合規(guī) 查閱相關(guān)批文

對預(yù)算與實(shí)際的差異提出改進(jìn)措施并予執(zhí)行 查閱預(yù)算分析資料和改進(jìn)建議、執(zhí)行結(jié)果 按時(shí)報(bào)送預(yù)算相關(guān)各種報(bào)表

查閱報(bào)送記錄并咨詢總部預(yù)算管理部門

13、財(cái)務(wù)分析與決策支持 按照集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)分析 查閱分析資料

每月準(zhǔn)時(shí)出具財(cái)務(wù)分析報(bào)告 查看各期財(cái)務(wù)分析是否完整 每月召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議 查閱會(huì)議記錄或紀(jì)要

參加公司組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)并提出專業(yè)的見解 查閱分析資料和會(huì)議記錄

原料市場價(jià)格發(fā)生大的變化和產(chǎn)品配方變動(dòng)時(shí)，及時(shí)進(jìn)行產(chǎn)品盈虧測算，并提出合理化建議

查閱測算資料等

參與公司及季份經(jīng)營計(jì)劃制定 檢查會(huì)議記錄或紀(jì)要

參與公司績效考評方案的制定 檢查會(huì)議記錄或紀(jì)要

參與公司重大生產(chǎn)經(jīng)營決策 檢查會(huì)議記錄或紀(jì)要

14、稅務(wù)管理

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員熟悉現(xiàn)行稅收法規(guī)

詢問

增值稅免稅申報(bào)手續(xù)齊全，符合要求 增值稅納稅申報(bào)表

原輔料采購增值稅、申報(bào)符合稅法規(guī)定，無遺留問題 查閱原始憑證及增值稅認(rèn)證資料

主營收入確認(rèn)、銷售增值稅核算、申報(bào)符合稅法規(guī)定，無遺留問題 查閱原始憑證及增值稅抄稅資料、詢問當(dāng)事人

其他業(yè)務(wù)收入及其他涉及增值稅的會(huì)計(jì)核算、申報(bào)符合稅法規(guī)定，無遺留問題 查閱原始憑證

企業(yè)所得稅核算、繳納符合稅法規(guī)定，無遺留問題 查閱所得稅批文及所得稅清算結(jié)果 個(gè)人所得稅管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

詢問相關(guān)負(fù)責(zé)人個(gè)人所得稅管理政策

其他稅種核算、繳納符合稅法規(guī)定，無遺留問題 根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂辗ㄒ?guī)、條例對照檢查 稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行到位

根據(jù)國家稅收政策對照檢查

納稅申報(bào)資料齊全，且歸檔、裝訂、管理符合會(huì)計(jì)檔案要求 查閱申報(bào)資料

發(fā)票取得、出具及保管符合稅法規(guī)定

查閱發(fā)票購買、領(lǐng)用記錄，抽查已開發(fā)票 財(cái)產(chǎn)報(bào)損符合稅法規(guī)定 財(cái)產(chǎn)報(bào)損申請稅務(wù)局批文 各項(xiàng)稅款繳納符合稅法規(guī)定 稅納解繳憑證 在稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃 查閱籌劃方案

15、成本管理

健全的成本管理制度體系 查閱公司成本管理制度

成本核算與成本結(jié)轉(zhuǎn)科學(xué)、合理、準(zhǔn)確 查閱生產(chǎn)過程中各階段成本結(jié)轉(zhuǎn)情況

標(biāo)準(zhǔn)（目標(biāo)）成本的制定科學(xué)合理，切合實(shí)際 查閱標(biāo)準(zhǔn)成本制定資料 定期成本分析報(bào)告 檢查分析報(bào)告

對異常差異是否進(jìn)行跟蹤檢查 調(diào)查異常差異是否得到控制 公司成本工程開展情況

檢查是否立項(xiàng)及執(zhí)行情況是否符合集團(tuán)規(guī)定

16、財(cái)務(wù)信息化

財(cái)務(wù)人員對金蝶K3操作熟練 當(dāng)場操作測試

操作人員口令管理合規(guī) 測試密碼

應(yīng)對操作人員嚴(yán)格授權(quán) 測試各用戶權(quán)限

禁止未經(jīng)授權(quán)人員操作K3軟件，防止操作人員越權(quán)使用軟件和操作業(yè)務(wù) 查閱上機(jī)記錄和日志文件

系統(tǒng)管理員應(yīng)定期對K3系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和防病毒檢查 查閱維護(hù)記錄

網(wǎng)絡(luò)癱瘓、系統(tǒng)崩潰、數(shù)據(jù)丟失等重大問題應(yīng)及時(shí)匯報(bào)、妥善處理，并查明原因 檢查處理記錄

K3數(shù)據(jù)電子數(shù)據(jù)文檔應(yīng)分類存放并定期清理 在電腦上查閱相關(guān)資料

17、會(huì)計(jì)檔案管理

客戶資料歸檔是否齊全,保管是否完整 實(shí)地檢查檔案

客戶授信依據(jù)是否充分 查閱授信依據(jù)

歸檔及時(shí)、專人管理

實(shí)地檢查檔案室，調(diào)閱檔案，檢查檔案登記簿等 有專門的檔案室，安全措施得當(dāng) 實(shí)地檢查

檔案完整、干凈、整齊 觀察

檔案查詢、借閱手續(xù)齊全并有詳細(xì)記錄 檢查相關(guān)紀(jì)錄

保存年限符合規(guī)定，檔案銷毀按程序進(jìn)行 檢查相關(guān)文檔

檔案轉(zhuǎn)移，移交手續(xù)齊全 查移交記錄

第四篇：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查自查報(bào)告

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查自查報(bào)告

市財(cái)政局：

根據(jù)《新鄉(xiāng)市財(cái)政局關(guān)于開展“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范年”活動(dòng)的通知》（新財(cái)會(huì)[2012]13號(hào)）、《關(guān)于開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查的通知》（新財(cái)會(huì)[2012]14號(hào)）文件的要求，為切實(shí)做好我局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的自查自糾、整改提高，進(jìn)一步提升局財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作水平，我局依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律制度規(guī)定，對近年來會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況認(rèn)真進(jìn)行了自查．現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況

衛(wèi)輝市規(guī)劃局嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》以及有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配備專職會(huì)計(jì)人員開展會(huì)計(jì)核算工作。現(xiàn)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人，會(huì)計(jì)人，出納人。各會(huì)計(jì)人員均持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》，在會(huì)計(jì)工作中都能嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的要求認(rèn)真履行職責(zé)，沒有違法違紀(jì)行為。

二、會(huì)計(jì)核算工作情況

嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算．銀行開戶數(shù)和現(xiàn)金

管理符合國家規(guī)定。按照會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，依法建立會(huì)計(jì)帳冊，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序；記帳憑證的內(nèi)容、填制方法、基本要求及更正錯(cuò)誤憑證的方法等符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置、啟用、登記會(huì)計(jì)帳薄,會(huì)計(jì)帳薄的結(jié)帳.更正錯(cuò)誤的方法符合規(guī)定,做到了帳證、帳帳、帳實(shí)相符。根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表,定期向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)送,并做到了數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、簽章手續(xù)齊全。

三、會(huì)計(jì)檔案管理情況

嚴(yán)格按照財(cái)政部.國家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》管理會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,定期整理、立卷、歸檔。會(huì)計(jì)電算化資料按工作規(guī)定保存打印出紙質(zhì)檔案并備份電子檔案。以上均指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱、銷毀等手續(xù)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

四、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)監(jiān)督方面

衛(wèi)輝市規(guī)劃局歷來重視單位內(nèi)部管理制度建設(shè)及監(jiān)督,以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，增強(qiáng)法紀(jì)觀念和遵守規(guī)章制度的自覺性為目的。保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序進(jìn)行,近幾年來相繼制定了加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的制度、規(guī)定。制定了衛(wèi)輝市規(guī)劃局《財(cái)務(wù)管理制度》、《會(huì)計(jì)工作人員職責(zé)》等工作規(guī)章，明確了會(huì)計(jì)工作領(lǐng)

導(dǎo)責(zé)任制，建立并執(zhí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制。帳務(wù)處理程序制度。內(nèi)部牽制和稽核制度。原始記錄管理制度。財(cái)產(chǎn)清查制度等內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)管理及監(jiān)督制度。并且對各項(xiàng)資金的管理、經(jīng)費(fèi)收支審批等均作了明確的規(guī)定,進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理監(jiān)督工作。

五、存在的問題和今后打算

一是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作各項(xiàng)管理制度建設(shè)在新形勢下還需進(jìn)一步完善。二是會(huì)計(jì)工作缺乏創(chuàng)新，在精度和深度上欠缺，按部就班工作。三是財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)需進(jìn)一步加強(qiáng)。針對以上問題我局將及時(shí)糾改，在措施上既要抓好制度建設(shè)和會(huì)計(jì)出納人員素質(zhì)建設(shè)，更要抓好各項(xiàng)管理制度的落實(shí)。

第五篇：存在問題整改報(bào)告

幼兒園存在問題整改報(bào)告

尊敬的教育局領(lǐng)導(dǎo)：

你們好！經(jīng)過2013年1月5日教育二科的安全檢查，我園還存在受檢項(xiàng)目不達(dá)標(biāo)的問題，通過檢查組各領(lǐng)導(dǎo)的指出，我園高度重視，全體教職工積極配合，立即按照相關(guān)建園標(biāo)準(zhǔn)和各位領(lǐng)導(dǎo)的要求進(jìn)行了整改，現(xiàn)將整改情況向各位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告如下：

1.針對指出的幼兒園校牌問題，我園立即與裝潢部門聯(lián)系訂做校牌，以展我園園風(fēng)。

2.針對指出的二樓幼兒洗手水龍頭略高問題，我園現(xiàn)已將水龍頭改裝，便于幼兒使用。

3.針對指出的充實(shí)大班區(qū)域活動(dòng)玩具問題，通過教師廢舊物品的制作和幼兒園添置，現(xiàn)已充實(shí)到位。

以上是我園針對安全檢查中出現(xiàn)的問題進(jìn)行的整改情況，懇請各位領(lǐng)導(dǎo)再次蒞臨我園進(jìn)行檢查指導(dǎo)，我們相信在各位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和要求下，我園一定能夠以更加嶄新的面貌為我縣的幼兒教育作出新的貢獻(xiàn)。