第一篇：稅務(wù)會計必考題

稅務(wù)會計必考題目：

某出版社2009年實現(xiàn)銷售收入8000萬元，銷售成本3200萬元，銷售稅金及附加50萬元；全年交納增值稅100萬元，交納所得睡120萬元，管理費400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費45萬元；國庫券利息收入200萬元，企業(yè)債券利息收入10萬元，營業(yè)外支出40萬元（其中支付稅務(wù)部門滯納金、罰款5萬元，非公益性支出4萬元，公益性捐贈支出5萬元，贊助費13萬元），計入成本費用的工資性支出500萬元，實際支付福利費73萬元，職工教育經(jīng)費15萬元，實際繳納工會經(jīng)費16萬元，支付銷售費用300萬元。

解答：具體步驟怎樣用文字說明我當時記錄的不完善，哪位記錄完善的請補充。謝謝。

1、利潤總額：8000-3200+-50-400+200+10-40-300=4220萬元

2、（1）業(yè)務(wù)招待費：45*60%+27萬元稅法準許扣除

8000*5%=40（27小于40）

所以利潤總額調(diào)增18萬元（45-27=18）；

（2）國債利息收入不計稅，調(diào)減200萬；

（3）滯納金、罰款、非公益性支出、贊助費調(diào)增5+4+13=22萬元；

（4）公益性捐贈支出5萬小于4220*12%，所以稅法允許扣除5萬；

（5）工資都不可以扣除；

（6）福利費500*14%=70小于73，允許扣除70萬，調(diào)增3萬；

（7）職工教育經(jīng)費500*2.5%=12.5萬小于15萬，調(diào)增2.5萬；

（8）工會經(jīng)費500*2%=10萬小于16萬，調(diào)增6萬；

3、應納稅總額：4220+18-200+22+3+2.5+6=4071.5萬元。

第二篇：稅務(wù)會計總結(jié)

個人工作總結(jié)

財務(wù)部2013.12.27

時間一晃而過，不知不覺加入海王財務(wù)部已經(jīng)有一年多的時間了。在海王財務(wù)部這個富有活力的團隊里，我迅速成長，在過去的一年里我基本熟悉了自己工作的流程，領(lǐng)悟了一些工作的技巧和原則。當然工作時間不長，我深知自己工作經(jīng)驗的不夠以及不少需要改正的地方，在接下來的時間里我將用高度的工作熱情和良好的工作態(tài)度讓我迎接更多新的挑戰(zhàn)。

一、2013年工作回顧

1． 基本熟悉了稅務(wù)工作每月的時間內(nèi)容。如：每月初進行零申

報、E稅通申報、抄稅等；每月中進行清卡買票、一般納稅人調(diào)撥開票；月末對本月掃描的發(fā)票進行核對等。

2． 基本了解自己工作的流程，如：去國地稅辦理相關(guān)業(yè)務(wù)需要

準備的資料，各種紅字通知申請單的開具等等。

3． 在劉姐的指導下，掌握了使用sap進行相關(guān)科目的記賬方法

以及相關(guān)的憑證制作。

4． 完成了佛山以及南海幾家門店的蔬菜免稅申請。

5． 參與廣州門店進行法人負責人變更，了解企業(yè)進行相關(guān)內(nèi)容

變更時，需要注意的地方。

6． 在劉姐的幫助下，初步了解統(tǒng)計局統(tǒng)計報表需要填寫的內(nèi)

容。

7． 完成了金盛廣場、淘金家園國地稅新開企業(yè)報道等相關(guān)工

作，了解了新開門店國地稅報道的整個流程以及需要注意的地方。

8． 參與了解了2012年企業(yè)所得稅各季度的申報工作。

9． 對于廣州店面以及外區(qū)門店發(fā)票的管理以及相關(guān)事宜有了

更加深入的理解。

10． 完成了幾次對審計的協(xié)助工作，理解了審計需要提供的資料

以及相關(guān)填寫的方法。

11． 完成了2013年每月外區(qū)門店的申報，對申報過程中出現(xiàn)的問題，初步掌握了解決的方法。

12． 參與了全國企業(yè)2013年第三季度經(jīng)濟普查，掌握了門店進

行經(jīng)濟普查表格的填寫。

二、工作中存在的問題及改進方法

1、對SAP系統(tǒng)應用不夠熟練，但基本懂得查找憑證、報表及

做憑證打印等。以后利用業(yè)余時間多學習。

2、對SAP里面數(shù)據(jù)敏感度不夠，憑證業(yè)務(wù)處理理解不深。應

在業(yè)余時間向總賬組學習相關(guān)內(nèi)容。

3、每月收回需要抵扣的增值稅專用發(fā)票存在以下問題，如：對

方發(fā)票沒蓋章、發(fā)票沒有相應清單、發(fā)票清單的格式不符合海珠國稅局的要求等。針對以上問題，與小沈進行相應溝通并進行解決。

三、下一階段工作計劃1、2014年廣州64家門店上機打發(fā)票，對門店相關(guān)人員進行機

打發(fā)票內(nèi)容的培訓，以及準備日后門店機打發(fā)票出現(xiàn)問題的處理資料。

2、第三次全國經(jīng)濟普查資料的準備。

3、2013年外區(qū)門店國地稅報表整理與報送。

4、2013年年底4家門店國地稅注銷的跟進。

5、龍山稅友抄報稅系統(tǒng)2014年年費繳納的跟進。

6、2013年12月份報廢車輛增值稅免稅事項的跟進。

7、廣州剩余門店相關(guān)內(nèi)容變更的跟進。

8、其它工作日常工作。

第三篇：稅務(wù)會計復習

一、單項選擇題

1.增值稅保留了傳統(tǒng)間接稅按流轉(zhuǎn)額全值計稅和道道征稅的特點，同時還實行稅款抵扣制度，最終消費者是全部稅款的承擔者，屬于價外稅。稅收分為價內(nèi)稅和價外稅的依據(jù)是()。

A.管理和使用權(quán)限B．征稅對象的性質(zhì)

C.稅收收入的用途D．稅收與價格的關(guān)系

2.下列稅種中，應當在“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算的是（）

A．房產(chǎn)稅B．增值稅C．資源稅D．土地使用稅

3.凡在我國境內(nèi)從事消費稅項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單位和個人都是消費稅的納稅人。消費稅的納稅義務(wù)人不包括()。

A.生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人

B．委托加工應稅消費品的單位和個人

C.流通環(huán)節(jié)擁有應稅消費品的單位和個人

D．進口應稅消費品的單位和個人

4.按照對購入固定資產(chǎn)已納稅金的處理方式，2009年起，我國實行的增值稅屬于()。

A．消費型增值稅B．收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D．實耗型增值稅

5.土地增值額計算過程中，不準按實際發(fā)生額扣除的項目是（A．地價款B．房地產(chǎn)開發(fā)成本C．營業(yè)稅稅金D．房地產(chǎn)開發(fā)費用

6.下列說法錯誤的有()。

A．收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人

B．受托方向委托方交貨時代收代繳消費稅

C．房屋出租人收取租金時，代收代繳房產(chǎn)稅

D．建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或者轉(zhuǎn)包的，差額計稅

7.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學習、工作、娛樂、居住或貯藏物資的場所。下列各項中屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是()

A．水塔B．工廠圍墻C．賓館室外游泳池D．企業(yè)職工宿舍

8.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項目中，計入企業(yè)當期應納稅所得額的是（）。

A.企業(yè)代政府收取的依法具有專項用途的財政資金

B.企業(yè)購買國債的利息收入

C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

D.納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費

9.我國進口關(guān)稅7868個稅目中采用從價關(guān)稅的7813個，占稅目總量的大約99.3%。征收出口關(guān)稅的373個稅目全部采用從價關(guān)稅。下列不在進口貨物組成計稅價格計算范圍之內(nèi)的是()

A．關(guān)稅完稅價格B．關(guān)稅C．消費稅D．增值稅

10.計稅依據(jù)又稱稅基，是稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應征稅款的依據(jù)或標準。正確掌握計稅依據(jù)是稅務(wù)機關(guān)貫徹執(zhí)行稅收政策、法令，保證國家財政收入的重要方面。房產(chǎn)出租的，以()為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

A．房屋原值B．房屋凈值C．租金收入D．房屋評估值

二、多項選擇題

1.下列各項中，應按稅法規(guī)定計算征收增值稅的有()。

A．典當業(yè)的死當物品銷售

B．銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

C．郵政部門銷售集郵商品

D．經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒費、茶水飲料費

2.在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額應作為減項處理的有()。

A．免稅貨物的進項稅額B．非常損失貨物的進項稅額

C．簡易辦法征稅貨物的進項稅額D．非應稅項目用貨物的進項稅額

3.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的問題，說法正確的有()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當天

B.某汽車廠采取賒銷方式銷售，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定的收到貨款的當天

C.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當天

D．某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份

4.根據(jù)《消費稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費晶，用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有()。

A.外購的已稅護膚品用于生產(chǎn)護膚品

B．委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾

C.外購的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車

D．外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙

5.營業(yè)稅改征增值稅的征收范圍包括：

A．交通運輸業(yè)B.生產(chǎn)性服務(wù)業(yè) C.生活性服務(wù)業(yè) D.郵電通訊業(yè)

三、判斷題

1.出口貨物應以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的離岸價格為關(guān)稅的完稅價格。

2.對于由委托方提供原材料的加工承攬合同，凡是合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花；若合同中未分別記載，則應就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。

3.在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應繳納營業(yè)稅。

4.屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除.5.納稅人在發(fā)生應稅行為、取得應稅收入后，必須按稅法的規(guī)定正確計算應納稅款，及時上繳國家金庫。對整個納稅過程，稅務(wù)會計必須如實地進行反映、核算和監(jiān)督，即納稅人對

涉稅活動的會計處理，必須以稅法為依據(jù)；會計制度規(guī)定與稅法規(guī)定不一致時，應按會計制度的規(guī)定進行必要的調(diào)整。

四、計算分析題

一.ABC制藥有限公司為中外合資企業(yè)，系增值稅一般納稅人。法定代表人王福生，注冊及營業(yè)地址：千福路11號。2011年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

1.11月2日繳納上月的增值稅額1 445 264.10元

2.11月4日，銷售給某醫(yī)藥公司H號藥品共開具增值稅專用發(fā)票4張，銷售額9 090 605.52元，稅額1 545 402.92元，款項已存入銀行；

3.11月7日，銷售2008年1月購入的機器設(shè)備4臺，銷售額156 000.00元，開具普通發(fā)票；

4．11月10日，購入原材料取得增值稅專用發(fā)票9份，價款1 500 120.88元，進項稅額為255 020.55元，以轉(zhuǎn)賬支票支付全部價稅款；

5.11月12日，購入低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票1份，價款300 025.00元，進項稅額51 004.25元，以轉(zhuǎn)賬支票支付價稅款；

6.11月21日，結(jié)算本月的電費專用發(fā)票2份，注明價款204 159.41元，進項稅額34 707.1元，開出轉(zhuǎn)賬支票；

7．11月25日，從國外進口原材料，組成的計稅價格為12 908 790.76元，海關(guān)代征進口增值稅額為2 194 494.43元，取得了相關(guān)的完稅憑證6份；

8．11月28日，支付運輸費用147 720.00元，取得了運輸部門開具的運輸發(fā)票1份，用支票支付；

9．月末盤點時，外購的原材料發(fā)生了非正常損失，成本298.71（其中含分攤的運費50元）。根據(jù)以上資料，計算該公司當月應納增值稅額。

二.某外貿(mào)公司進口卷煙100箱，完稅價格150萬元，關(guān)稅25％，消費稅56％，定額稅150元/箱，增值稅17％。計算進口環(huán)節(jié)稅。

三.某綜合娛樂服務(wù)公司業(yè)務(wù)：歌舞廳門票收入5萬元，點歌收入0.3萬元，煙酒飲料收入1萬元，保齡球館收入4萬元，開辦網(wǎng)吧收入7萬元，餐廳收入30萬元。計算當月應納營業(yè)稅。

四.新新房地產(chǎn)開放公司轉(zhuǎn)讓寫字樓一棟，獲得貨幣收入20 000萬元，公司為取得土地使用權(quán)支付的金額為4 000萬元，開發(fā)土地、建房及配套設(shè)施支付3 800萬元，開發(fā)費用共計1 500萬元（其中利息支出1 000萬元，未超過標準，當?shù)卣?guī)定其他開發(fā)費用扣除比例為5%），按規(guī)定支付了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)應繳納的營業(yè)稅（稅率為5%）、城建稅（稅率為7%）、教育費附加（稅率為3%）和印花稅（稅率為0.5%）。計算該公司的應交土地增值稅。

五.世華公司年末會計利潤100萬元，經(jīng)注冊會計師審計，發(fā)現(xiàn)有以下項目需要調(diào)整：

(1)企業(yè)當年發(fā)生的不符合資本化條件的已列入財務(wù)費用的借款利息80萬元，其中，向非金融機構(gòu)借款500萬元，利率10％,同期金融機構(gòu)利率8％。(2)企業(yè)賬面列支業(yè)務(wù)招待費賬面列支50萬元，該企業(yè)當年銷售收入5000萬元。(3)企業(yè)全年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費100萬元。(4)公益性捐贈40萬元(5)當年計入損益的研究開發(fā)費80萬元。(6)當年已列入營業(yè)外支出的稅務(wù)罰款為7萬元。計算該公司應納稅所得額和應繳所得稅。

第四篇：稅務(wù)會計作業(yè)

稅務(wù)會計作業(yè)

一大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務(wù)，2008年11月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）進口香水精（化妝品）一批，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、經(jīng)紀費4萬元；支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元（取得貨運企業(yè)的運費發(fā)票）、裝卸費用和保險費用3萬元；

（2）受托加工香水精（化妝品）一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46.8萬元，該香水精（化妝品）商貿(mào)公司當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格；

（3）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款70萬元、運輸費用10萬元，當月將購回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；

（4）購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸單位運輸費用20萬元，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實應由運輸單位賠償；

（5）將進口香水精（化妝品）的80%重新加工制作成套裝化妝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；

（6）銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元；

（7）取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元。

（注：關(guān)稅稅率20%；香水精消費稅稅率為30％，當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證）

要求：按下列順序回答問題：

(1).該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅(A)萬元；

A.74.31B.138.21

C.59D.75.89

(2).該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和為（C）萬元。

A.178.5B.181.54

C.180.54 D.179.58

(3).該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準予抵扣的進項稅額總和為（A）萬元。

A.115.36 B.120.58

C.117.25 D.109.42

(4).計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅（D）萬元。

A.58.89 B.59.89

C.59.1D.65.18

5.各環(huán)節(jié)的會計處理

第五篇：稅務(wù)會計作業(yè)

王惠明 0911029055

稅務(wù)會計第六章小結(jié)

關(guān)稅是海關(guān)依法對進出境地貨物、物品征收的一種稅。所謂“境”就是指關(guān)境，是一國海關(guān)法得以全面實施的區(qū)域，包括我國的領(lǐng)土、領(lǐng)空、領(lǐng)海。通常情況下，一國的關(guān)境與國境是一致的，但因為政治經(jīng)濟方面的原因，關(guān)境可能大于或小于國境。關(guān)稅是貫徹對外經(jīng)濟貿(mào)易政策的重要手段，在調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進改革開放，保護民族企業(yè)，防止國外經(jīng)濟侵襲，爭取關(guān)稅互惠，促進對外貿(mào)易發(fā)展，增加國家財政收入各個方面都有重要的意義。

關(guān)稅的征稅基礎(chǔ)是關(guān)稅完稅價格。進口貨物以海關(guān)審定的成交價值為基礎(chǔ)的到岸價格為關(guān)稅完稅價格；出口貨物以該貨物銷售與境外的離岸價格減去出口稅后，經(jīng)過海關(guān)審查確定的價格為完稅價格。

關(guān)稅應稅額的計算方法：

1.從價記稅法關(guān)稅稅額=應稅進出口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

2.從量計稅法關(guān)稅稅額=應稅進口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

3.符合計稅法關(guān)稅稅額=應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位貨物數(shù)量+應

稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率

納稅義務(wù)人應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。

關(guān)稅的退還情況：

1．因海關(guān)誤征，多納稅款的。

2．海關(guān)核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關(guān)審查認可的。

3．已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的。