第一篇：“貸款五級分類質(zhì)量規(guī)范年”第二輪檢查案例

陜西省寶雞公路管理局融資平臺貸款案例

一、基本情況：

寶雞市公路管理局（以下簡稱寶雞公路局）是陜西省公路局下屬的全民事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)寶雞地區(qū)國道與省道的養(yǎng)建，共養(yǎng)護干、支線公路21條，主管路網(wǎng)總里程5043公里。該局管理的收費公路共有6條，各路段已全部完工并投入營運收費。目前管理的收費公路共有3條，主要是寶虢鳳、縣功、長橋、收費站。各路段已全部完工并投入營運收費。該局資金管理體制采取“收支兩條線”方式運作。

截至2012年6月底，該局總資產(chǎn)66816.65萬元，總負(fù)債39661.76萬元，總收入12400.06萬元，總支出6470.97萬元，收支結(jié)余5929.09萬元。該局2009年通行費收入6962萬元（6個收費站）、2010年通行費收入6077萬元（5個收費站）、2011年通行費收入4782萬元（5個收費站）、2012年1-9月通行費收入約450萬元（1個收費站）。

截至2012年6月底，該局在轄內(nèi)金融機構(gòu)貸款余額為22533萬元，貸款投向為交通基礎(chǔ)設(shè)施，擔(dān)保方式為保證，其中：工商寶雞分行貸款余額16700萬元、貸款五級分類為次級類；農(nóng)行寶雞分行貸款余額2750萬元、貸款五級分類為可疑類（該貸款已于2009年逾期至今）；建行寶雞分行貸款余額3073萬元、貸款五級分類為次級類。2012年到期應(yīng)還貸款本金5240萬元，其中：工行寶雞分行2012年12月到期貸款本金1300萬元；農(nóng)行寶雞分行到期貸款本金2750萬元（該貸款已于2009年逾期至今）；建行寶雞分行到期貸款本金1190萬元。

二、存在問題及成因分析：

依據(jù)《陜西省交通運輸廳關(guān)于印發(fā)<2011年撤并西安市黑河大橋 1

等33個收費站實施方案>的通知》等文件精神，2011年12月31日該局撤銷了所屬的太平莊、隴縣東河橋和鳳縣3個收費站，撤站后，該局目前暫時保留縣功和長橋二個收費站（計劃2012年撤站）?，F(xiàn)存的二個收費站中,縣功收費站在2011年9月因水災(zāi)致使道路損毀關(guān)閉至今無收入，長橋收費站2012年月通行費收入平均50萬元左右，通行費收入已無法維持其正常的經(jīng)營性支出，更無力償還貸款本息。

該局還貸資金來源主要是省交通廳每年從撤站還貸平衡資金中下?lián)艿膶ｍ椯Y金，由于近年來全省高速公路及二級公路的還貸壓力逐年加大，這部分資金省交通廳在調(diào)劑使用，自2012年以來未向?qū)氹u公路局撥付償還貸款本金的專項資金，根據(jù)目前情況看，該局已基本不可能依靠這部分資金償還貸款本金。

隨著國家燃油稅改革及二級公路收費站撤站的實施，國家財政計劃按照陜西二級公路負(fù)債總量的60%資金提供支持，用于撤站安臵、債務(wù)補助，并由各省配套40%自籌資金給予解決，但從目前情況來看，陜西二級公路撤站后中央和地方財政補助何時到位、到位多少尚不明確，如果財政補助無法足額及時到位，未來轄區(qū)內(nèi)金融機構(gòu)貸款將面臨到期無法收回的風(fēng)險。

成因分析：

一是貸款回收過于依賴有限的地方財政。由于平臺公司投資的項目大都具有非經(jīng)營性和公益性，項目本身往往不產(chǎn)生現(xiàn)金流或者只產(chǎn)生少量的現(xiàn)金流，依靠項目本身的收益難以歸還銀行貸款本息。大部分貸款第二還款來源作為支持。然而即使有第二還款來源作擔(dān)保，這些貸款仍面臨著很大的風(fēng)險。

二是貸款與投資項目現(xiàn)金流錯配。由于大部分基建項目大都存在著建設(shè)周期長、收益回收分散的特點，而投資平臺貸款期限相對較短，從而給平臺公司帶來投融資期限錯配的風(fēng)險，同時由于這些基建項目存在變現(xiàn)能力差的特點也會給平臺公司帶來流動性風(fēng)險。當(dāng)?shù)胤秸疅o法按時支付貸款本金及利息時，即使一些項目在長期看來是盈利的，流動性的缺乏也可能會使得該項目最終成為半拉子工程，并最終影響金融機構(gòu)貸款本金及利息的收回。

三是投融資雙方信息不透明。由于平臺公司一直對自身的財務(wù)狀況諱莫如深，至今其債務(wù)仍缺乏準(zhǔn)確的數(shù)字，這就使得金融機構(gòu)無法對貸款風(fēng)險做出正確的估計。同時考慮到國內(nèi)銀行同業(yè)之間的激烈競爭，在與地方政府融資平臺合作過程中，大多數(shù)的銀行會因為對方有著政府背景而提高對其償債能力的信任度，導(dǎo)致出現(xiàn)種種問題，使銀行資金面臨較大的風(fēng)險。

三、監(jiān)管建議：

一是控制信貸規(guī)模，防止銀行業(yè)信貸資金的盲目過度投放。加強對地方政府融資負(fù)債的管理，借鑒發(fā)達國家的有益經(jīng)驗，建立并完善地方政府財政監(jiān)管體系；限制地方政府負(fù)債總量規(guī)模，抑制地方政府的過度融資沖動，從源頭上防止同類風(fēng)險地繼續(xù)擴大。加強對銀行業(yè)金融機構(gòu)等的信貸管理，銀行業(yè)金融機構(gòu)等要嚴(yán)格規(guī)范信貸管理，切實加強風(fēng)險識別和風(fēng)險管理。要落實借款人準(zhǔn)入條件，按商業(yè)化原則履行審批程序，審慎評估借款人財務(wù)能力和還款來源，防止銀行業(yè)信貸資金的盲目過度投放。

二是強化管理，確保貸款風(fēng)險處在可控范圍之內(nèi)。對融資平臺公司貸款，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)堅持按照“逐包打開、逐筆核對、重新評

估、整改保全”的原則進行全面清理，及時采取補救措施，確保信貸資產(chǎn)安全；同時應(yīng)加強貸后管理，對于貸款的使用、借款方的財務(wù)狀況、抵押品情況以及貸款的償還情況進行重點監(jiān)測。一旦發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，就應(yīng)及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警提示，并提出風(fēng)險預(yù)控措施，防止?jié)撛陲L(fēng)險惡化，如若潛在風(fēng)險惡化，應(yīng)及時采取補救措施，充分運用法律手段防范和化解信貸風(fēng)險。積極推動地方財政透明化，最大程度減少投融資雙方的信息不對稱，確保銀行能及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險、進而采取相應(yīng)措施將其保持在可控范圍之內(nèi)。

三是多管齊下保證貸款本息的償還。在地方政府出現(xiàn)支付困難的時候，中央政府應(yīng)及時加大對地方政府的轉(zhuǎn)移支付，確保貸款本息的正常償付，防止引發(fā)大面積的違約。建議著眼于改革現(xiàn)有的財稅體制，增加地方政府的財政收入，完善財政轉(zhuǎn)移支付制度，建立一套適合我國國情的地方政府融資模式，從根本上解決地方政府面臨的財政收支矛盾。

第二篇：貸款五級分類案例

貸款五級分類案例

此案例是崔光華根據(jù)某洗衣機公司的貸款事件編寫的。本案例只 作為課堂討論的材料，目的在于研究銀行貸款的風(fēng)險管理與控制問 題。

一、背景資料

貸款五級分類法的推行是一次根本性的制度改革。1四8年，我 國商業(yè)銀行信貸領(lǐng)域有兩個改革：一是取消國有商業(yè)銀行指令性貸 款，標(biāo)志著我國商業(yè)銀行全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和資產(chǎn)風(fēng)險管 理；二是按照國際慣例改變我國貸款分類方法，從期限管理向風(fēng)險管 理轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)以風(fēng)險為基礎(chǔ)的貸款質(zhì)量分類，即貸款風(fēng)險分類法(五 級分類法)。這兩方面的改革對我國商業(yè)銀行信貸管理提出了更高的 要求，使商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)在基本理論、管理方式和操作技術(shù)方面發(fā) 生了深刻變化e

貸款五級分類實質(zhì)上是一套對銀行的貸款質(zhì)量進行評價并對銀行 抵御貸款損失能力進行評估的系統(tǒng)方法。與我國傳統(tǒng)的一邊兩呆分類 法相比，以風(fēng)險為基礎(chǔ)的貸款五級分類法具有明顯的優(yōu)點，它不僅有 利于客觀地反映貸款，也有利于商業(yè)銀行主動采取措施加強貸款管 理。

新的貸款分類主要標(biāo)準(zhǔn)是：

1．正常貸款。借款人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終 償還貸款有充分的把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息 及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會道損失。

2．關(guān)注貸款。借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如 果發(fā)展下去將會影響貸款的償還。本息損失概率不超過30％c

3．次級貸款。指缺陷已經(jīng)很明顯的貸款，正常經(jīng)營收入已不足以 保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保 來還款。本息損失概率30％—刃％。

4．可疑貸款。指已經(jīng)肯定要發(fā)生一定損失的貸款，只是因為存 在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和訴訟未解決等待定因素，損失金額還不能確定。本息損失概率50％—70％o

5．損失貸款。這類貸款全部或大部分已經(jīng)損失。在采取一切可 能措施和法律措施后，仍不能償還。本息損失概率如％。10％。

二、案情

某洗衣機工業(yè)公司為國家二級企業(yè)，現(xiàn)有職工1肋人，占地面

積15萬平米，建筑面積9．8萬平米。公司1979年開始生產(chǎn)洗衣機，主導(dǎo)產(chǎn)品為雙捅洗衣機和滾筒式洗衣機，年生產(chǎn)能力四萬臺。該公 司在1987—1988年間最為輝煌，1如8年產(chǎn)值達4．5億元，利潤l 500 萬元，創(chuàng)匯1300萬美元。但從1991年開始，公司連年虧損，至1998 年5月底累計虧損4．04億元。

1987年年底，公司為提高產(chǎn)品檔次，保持行業(yè)競爭優(yōu)勢，決定 引進意大利生產(chǎn)線，上馬年產(chǎn)犯萬臺滾筒洗衣機項目，計劃固定資 產(chǎn)總投資5669萬元，計劃工期2年。項目實際實施方案為年產(chǎn)70萬 臺，總投資達1．7億元，全部為銀行貸款，其中建行貸款3如萬元。由于公司邊設(shè)計、邊施工，加上19四年下半年銀根緊縮，資金不能 及時到位，項目至1四年1月才投產(chǎn)，比計劃工期推遲2年。由于 公司對市場估計不足，超前擴大規(guī)模，項目投產(chǎn)后產(chǎn)品長時間滯銷，而近年來意大利等國外同類產(chǎn)品的進口使市場競爭更趨激烈，導(dǎo)致項 目不能發(fā)揮效益。

該公司的傳統(tǒng)產(chǎn)品是雙桶洗衣機，但經(jīng)營成本居高不下，銷售價 格長期低下。一方面，生產(chǎn)經(jīng)營成本居高不下。以該公司雙相2．5。3。5ke為例，單臺制造成本542．43元，比其他廠家高24％—?。?單 臺財務(wù)費用330．54元，比其他廠家高10—33倍；單臺管理費用 162．04元，比其他廠家高3—6倍。另一方面，銷售價格長期低下c 該公司在1則年產(chǎn)品供不應(yīng)求時因超負(fù)荷生產(chǎn)導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降，各大商家拒絕購貨或代銷，被迫于1991年停產(chǎn)整頓一年。盡管后來該公司產(chǎn)品質(zhì)量經(jīng)權(quán)威部門檢測全部達標(biāo)，但商家仍心有余悸。公司

被迫降價銷售以換回市場，1四年平均單價456．77元，比同類產(chǎn)品 低15％左右。

該公司由于歷史包袱沉重，資金嚴(yán)重不足，目前已陷入極度困境 之中。一是嚴(yán)重資不抵債，營運資金少。陰8年5月底資產(chǎn)負(fù)債串 達門6．1％，營運資金—3l加萬元。二是由于公司自有資金少，貸 款利息負(fù)擔(dān)重01w7年年底實收資本131N萬元，占資產(chǎn)總額的

21．6％；銀行借款余額奶四5萬元，占資產(chǎn)總額的77．5％；應(yīng)付當(dāng)年 貸款利息5123萬元，占全年銷售收入的72．3％。三是離退休人員 多0107年年末離退休人員84人，占職工總數(shù)的50．5％。四是生產(chǎn) 能力利用率低，嚴(yán)重虧損。生產(chǎn)能力利用率僅為12％，至107年年 底累計虧損36941萬元，占資產(chǎn)總額的60．9％，連職工的基本工資 也無法保證(1998年春節(jié)以后未向職工發(fā)過工資)。

建設(shè)銀行某支行于1988年向該公司發(fā)放技術(shù)改造貸款3345萬 乃，1993年3月收回1290萬元．現(xiàn)有效改貸款余額2055萬元。其中800萬元逾期36個月，1255萬元逾期57個月，累計欠息3023 萬元。該公司有一定的還款意愿，擬將評估價為5咖萬元的兩塊 面積合計為1．5萬平方米土地的使用權(quán)及其附著物抵押給建行。但 根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定，工業(yè)用地轉(zhuǎn)為商業(yè)用地需交納土地價差，因公 司目前無力交納這部分價差款，末辦妥產(chǎn)權(quán)證，不能辦理抵押登記 手續(xù)。

當(dāng)?shù)卣O(shè)法使公司盡快走出困境，在出口退稅、減免增值稅等 方面給予優(yōu)惠政策，其開戶行也不斷注人流動資金貸款(19N、1N7 年兩年共新增貸款9咖萬元)。由市政府李頭并報省政府有關(guān)部門 批準(zhǔn)，擬由107年洗衣機銷售收人為4．7億元的另一家公司兼并該 公司，有關(guān)方面正在洽商兼并事宜。

三、思考題

1．我國現(xiàn)在推行的貸款五級分類對于銀行貸款的風(fēng)險監(jiān)督與控 制有何重要意義? 2．根據(jù)所給材料，這筆貸款應(yīng)劃歸哪一級貸款?

1．現(xiàn)代銀行制度的重要基礎(chǔ)之一，就是要建立一套系統(tǒng)的方法，以客觀、科學(xué)、真實的評價和反映銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。只有這樣，我們 才能判斷、考核和評價一家銀行及其管理人員的業(yè)績，才能按效益原 則合理配置資源，將信貸資金分配到相應(yīng)的地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)中去。我們已經(jīng)開始在全國銀行業(yè)推行貸款五級分類法，促使銀行采取更加 有力、有效的手段去管理貸款，化解風(fēng)險，提高整個金融資產(chǎn)運行的 質(zhì)量c貸款五級分類法也有利于中央銀行實施有效監(jiān)管和維護國家的 經(jīng)濟安全，可以為中央銀行掌握并監(jiān)控商業(yè)銀行貸款質(zhì)量、資產(chǎn)凈值 及其變化，解決銀行補充資本金、兼并、破產(chǎn)或被兼并等一系列問題 提供理論指導(dǎo)和數(shù)據(jù)支持。過去幾年席卷全球的金融風(fēng)暴又警示我 們：不良貸款問題日益成為影響金融、經(jīng)濟安全的重大隱患，要徹底 解決這一問題，借助貸款五級分類法是必然選擇?？傊?，推進貸款五 級分類法是我國央行監(jiān)管制度和商業(yè)銀行信貸管理制度的一場重大變 革。

四、案例分析

2．根據(jù)貸款五級分類的各項標(biāo)推，可以特此筆貸款劃人可疑貸 款類。該公司近年財務(wù)狀況不斷惡化，各項財務(wù)指標(biāo)顯示其還款難度 很大，雖有一定意愿，但實力不足，且土地使用權(quán)的抵押并未辦妥產(chǎn) 權(quán)證，不能提供擔(dān)保，且其行業(yè)發(fā)展前景也并不樂觀，不屬于潛力很 大的朝陽行業(yè)。總之，根據(jù)各項指標(biāo)分析，該企業(yè)應(yīng)無法足額償還本 息，即使抵押、擔(dān)保也難以足額償還，因此將其劃人可疑貸款類。

貸款五級分類案例

一、背景資料

A城市日報社是中共A市市委機關(guān)報，主要承印日報和其他報紙 出版發(fā)行并承接國內(nèi)外廣告業(yè)務(wù)。近年來報紙發(fā)行量逐年增加，報紙 版面也增加了。該報廣告業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，取得了顯著的社會效益和經(jīng) 濟效益，幾年來屢次被評為該市先進企業(yè)，并成為該市十大企業(yè)集團

該報社為解決印刷能力不足的問題，新建了一個集報紙、彩色商 務(wù)印刷和印刷技術(shù)博物館為一體的印務(wù)中心，總投資7億元人民幣。印務(wù)中心的主要設(shè)備是四條高速輪轉(zhuǎn)印刷機生產(chǎn)線和一套自動報紙發(fā) 行系統(tǒng)。技術(shù)裝備為

34、時內(nèi)印100萬份報紙，每份奶個版面，是 世界公認(rèn)的先進設(shè)備。

1四8年8月，該報社與建設(shè)銀行市分行簽訂了銀企合作協(xié)議，該報社及下屬企業(yè)在市建設(shè)銀行開立基本結(jié)算賬戶，并將資金存人市 建設(shè)銀行，市建設(shè)銀行承諾向報社提供多方面的金融服務(wù)并給予貸款 支持。到1D9年12月末，該報社在市建設(shè)銀行的貸款余額為人民幣 貸款2．5億元、外匯貸款1刪萬美元。

二、案信

A市建設(shè)銀行是實行貸款五級分類的試點行，根據(jù)上級銀行的要 求，刪年要按照貸款五級分類指標(biāo)完成對該行現(xiàn)有貸款的風(fēng)險分 類。刪年初，市建設(shè)銀行對該市日報社貸款進行了分類。市建設(shè) 銀行信貸部門進行了如下分析：

1． 企業(yè)償還貸款的有利因素。主要從財務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流量、非財務(wù)因素、還款意愿等方面進行分析。根據(jù)企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表和

2． 損益表．銀行計算出企業(yè)財務(wù)指標(biāo)如下表所示：

A市建設(shè)銀行認(rèn)為，該報社財務(wù)指標(biāo)良好，流動比率和速動比率 均大于1，說明企業(yè)資產(chǎn)流動性和資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較強，而且報社的 報紙銷售收入大部分能以現(xiàn)金形式當(dāng)期收回，報社現(xiàn)金流量充足。此 外，該報社還擁有8家報紙、10多家合資企業(yè)、50多家報紙銷售連 鎖店和自行發(fā)行網(wǎng)絡(luò)，經(jīng)營規(guī)模較大。企業(yè)注重內(nèi)部管理，擁有較多 的高學(xué)歷專業(yè)人才。目前報社已引進世界一流的印刷設(shè)備和發(fā)行系 統(tǒng)，項目建成后，印刷能力和發(fā)行能力將會有大的突破。此外，該報 社與銀行建立銀企協(xié)作關(guān)系以來，信譽較好，從未發(fā)生過拖欠銀行貸 款本息的現(xiàn)象e

2．貸款風(fēng)險分析。日報社信譽較好，貸款履約率和收息率均為 咖％。A市日報社在建設(shè)銀行的貸款均為抵押貸款，抵押品有房產(chǎn)、機器設(shè)備、培訓(xùn)中心、土地使用權(quán)等，市場價值2億元人民幣。貸款 擔(dān)保人是A市大洋房地產(chǎn)開發(fā)公司。該公司現(xiàn)已開發(fā)過3個房地產(chǎn)項 目，銷售情況較好c目前開發(fā)的幾座房產(chǎn)期房銷售已逾50％，估計 全部銷售不成問題。房屋銷售后預(yù)計資金回籠15億元左右。經(jīng)營狀 況正常，有較強的擔(dān)保能力：但是由于種種原因銀行尚未辦理抵押物 他項權(quán)利登記，一旦貸款不能償還．銀行不能履行抵押物變賣權(quán)利，這是貸款的潛在風(fēng)險。

3．影響企業(yè)償還貸款的不利因素。主要是報社的貸款余額較大，按目前的貸款情況，貸款大約需要5年時間才能還清，企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)

較重，還款壓力較大。同時A市報業(yè)市場競爭日漸激烈，現(xiàn)已成立數(shù)十家報業(yè)集團，估計日報社的發(fā)行成本將會上升。此外，由于各家

爭取廣告競爭愈演愈烈，對該報社的收益將產(chǎn)生不利影響。

4．貸款分類結(jié)果。A市建設(shè)銀行信貸處認(rèn)為，日報社財務(wù)狀況 良好，有能力償還銀行貸款，根據(jù)貸款風(fēng)險分類指標(biāo)要求，將其劃分 為正常貸款。上級行審批意見認(rèn)為：“借款人經(jīng)營狀況良好，現(xiàn)金流 量充分，償還貸款能力強，第一還款來源有保證，列為正常貸款。’’

三、思考題

1—我國貨款風(fēng)險分類的主要內(nèi)容是什么? 2．本案例中的貸款分類是否正確?如何判斷正常貸款與關(guān)注貸

四、案例分折

1．我國《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》第三條規(guī)定：“評估銀行貸款 質(zhì)量，采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法(簡稱貸款風(fēng)險分類法)，即把 貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸 款?！钡谒臈l將五類貸款舶陡義為：

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按 時足額償還。

關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對 償還產(chǎn)生不利影響的因素。

次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收 入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要 造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息 仍然無法收回，或只能收回極少部分。

2．本案例涉及的是新聞部門的設(shè)備貸款和外匯貸款，銀行將其 評為正常貸款。根據(jù)我國《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》第五條的規(guī)定，使用貸款風(fēng)險分類法對貸款質(zhì)量進行分類，實際上是判斷借款人及時 足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：借款人的還款能 力；借款人的還款記錄；借款人的還款意愿；貸款的擔(dān)保；貸款償還 的法律責(zé)任；銀行的信貸管理。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流 量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等。第六條規(guī)定：“對貸 款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常 營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源?！?A市建設(shè)銀行信貸處的貸款分類符合《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》的要 求。

正常貸款與關(guān)注貸款的主要區(qū)別是貸款償還的潛在不利因素分 析，如果企業(yè)財務(wù)狀況存在不利于貸款償還的跡象，如企業(yè)現(xiàn)金流且 較預(yù)期減少、市場銷售下降、收入減少、預(yù)期利潤不能完成等，就要 充分估計對貸款償還產(chǎn)生的不利影響，如果影響較大，可將其劃為關(guān) 注級貸款。如果存在一些不利因素，但對企業(yè)還款能力影響較小，則 可忽略不計。本案例中的A市日報社雖然貸款余額較大，到期時間 集中，企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，但是企業(yè)是市委機關(guān)報，又是十大企業(yè)集 團之一，企業(yè)有良好的信譽且財務(wù)狀況良好，第一還款來源充足。而 且企業(yè)有價值2億元的抵押品和信譽好的擔(dān)保人，表明貸款償還不會 出現(xiàn)問題。但是銀行要立即補辦抵押品他項權(quán)利登記，降低貸款風(fēng) 險。此外還要對日報社現(xiàn)金流量進行具體分析，獲得較為可靠的數(shù) 據(jù)。

個人汽車貸款中的風(fēng)險

本案例由孫莉改寫，只供學(xué)生課堂討論用，目的是研究汽車貸款 中的風(fēng)險防范問題。

刪年，汽車貸款增長迅猛。據(jù)統(tǒng)計，刪年1月至10月，我

國發(fā)放汽車貸款524億元，遠遠超過前4年累計的434億元，增長幅 度首次超過住房貸款。

但是，隨之而來的問題也出現(xiàn)了：有的人無力還款，有的蓄意詐 騙，甚至有的經(jīng)銷商自己制造假合同騙貸。汽車貸款的風(fēng)險防范追在 眉睫。

一、案例

案例1：刪年7月2日下午3點左右，建行北京分行汽車金融 服務(wù)中心業(yè)務(wù)人員在對北京某汽車經(jīng)銷商提交的若干個人汽車消費信 貸資料進行審查時，發(fā)現(xiàn)申請人張某的資料有較多疑點，其身份證等 資料可能有假。工作人員當(dāng)即與北京市公安局聯(lián)系。經(jīng)核實，確認(rèn)該 “客戶”的身份證及其有關(guān)資料是偽造的。在進一步對該經(jīng)銷商提供 的其他“客戶”的個人資料進行審查時，工作人員又發(fā)現(xiàn)3名“客 戶”的資料也是虛假資料。該經(jīng)銷商提供的這4個申請人所選購的車 輛分別是一部凌志、一部沃爾沃以及兩部寶馬，涉及金額近30D萬 元。

案例2：為爭取客戶，某汽車銷售公司在分期付款購車廣告中打 出了“貸款購車自選5％至30％首付、貸款期限8年、貸款利率30％ 優(yōu)惠”的口號。自此，該公司的貸款購車業(yè)務(wù)大幅提高。直至接到公 安機關(guān)通知，該公司才知道，有兩位“客戶”在該公司貸款購買了奧 迪和雅閣后，轉(zhuǎn)手就在二手車市場賣出。在實現(xiàn)“首付3萬、一個小 時辦完手續(xù)、汽車輕輕松松開回家”的無錫，法院共對9位貸款人進 行了強制執(zhí)行。其中?位被要求一次性補交欠款和罰息，另2位被沒 收汽車，作價處理后抵償給銀行還款。此外，還對l位先后用自己和 親友的身份證向銀行貸款48萬元購買4輛桑塔納，后又全部賣掉用 于揮霍的貸款人進行了起訴。在北京，提請法院強制執(zhí)行的汽車貸款 方面的案例更是多達400件。

二、思考題

1．汽車貸款在哪些方面容易出現(xiàn)風(fēng)險? 2．銀行應(yīng)采取哪些措施防范風(fēng)險?

三、案例分析

1．我國信用制度和抵押制度不完善，導(dǎo)致風(fēng)險控制手段不完善、阻礙了個人汽車貸款的發(fā)展。銀行為突破這個瓶頸，采取兩種辦法，即自然人擔(dān)保和經(jīng)銷商擔(dān)保。但這兩種方法都有漏洞。自然人擔(dān)保方 法主要在于資料的真實性，但由于銀行對每一個貸款人和擔(dān)保人的資 料根難做到深入調(diào)查，因此存在虛假問題；經(jīng)銷商擔(dān)保的金額往往達 到幾億元，甚至幾十億元，遠大子經(jīng)銷商自身資產(chǎn)，風(fēng)險并沒有化 解。另外有的經(jīng)銷商還制造虛假購車合同騙貸。

2由于加人世界貿(mào)易組織后中國將開放汽車金融市場，為在外

資進入中國市場前占有一席之地，中資各商業(yè)銀行加快汽車信貸業(yè)務(wù) 的開展。由于競爭激烈，許多銀行對經(jīng)銷商的資質(zhì)審核有所放松，增 加了風(fēng)險。

個人按揭購房也有風(fēng)險

本案例由劉忠燕、秦洪軍和周世進編寫，只作為學(xué)生課堂討論 用，目的是探討如何妥善處理個人住房抵押貸款風(fēng)險，保障貸款人、擔(dān)保公司和銀行利益，使個人住房抵押貸款市場健康發(fā)展。

住房按揭貸款的風(fēng)險具有雙向性，銀行風(fēng)險在大多數(shù)場合被提 及，而消費者風(fēng)險卻多被忽略。本案例從降低消費者風(fēng)險的角度進行 分析，一方面完善對于風(fēng)險雙重性的認(rèn)識，另一方面探討銀行在降低 消費者風(fēng)險方面應(yīng)完善的服務(wù)功能。

一、案信 案例I：章先生與妻子都是工廠工人，他們通過貸款購買了一套 住宅，價值10萬元，已經(jīng)支付了首付款2萬元和部分本息，仍欠6 萬元未到期。兩人收入雖然不高，但是每月償還額控制在別元以 下，還是可以接受的。但是此時夫婦二人同時失業(yè)，無力繼續(xù)支付本 息。銀行想通過執(zhí)行抵押收回債權(quán)，于是向法院起訴。法院裁定銀行 勝訴，但住房是章先生一家必要的生活資料，所以法院將不予執(zhí)行，除非銀行為章先生一家提供其他住所，并使其滿意。于是銀行為章先 生安排了一套靠近郊區(qū)的住宅，章先生不滿意，不同意搬家。此事至 今無法解決。

案例2：刪年9月28日，梁先生購買花園住房一套，總房款

共計762枷元。工商銀行向其提供按揭貸款610刪元，期限15年。同時該房地產(chǎn)公司為梁先生按揭貸款提供連帶擔(dān)保責(zé)任。梁先生前后 共支付了16萬余元按捐款。帥年，由于意外原因，梁先生無力再 繼續(xù)支付按捐款，加年4月25日，銀行發(fā)出提前回購函，要求梁 先生于2M年5月20日前提前歸還銀行全部貸款，由于房產(chǎn)公司作 為擔(dān)保單位，銀行直接從房產(chǎn)公司賬上扣收5n 565．6元。隨后，房 產(chǎn)公司將梁先生告上法院，要求其償付577565．6元并賠償損失5萬 元。2M年8月28日，梁先生與該房產(chǎn)公司簽訂《以房抵債協(xié)議 書》。結(jié)果，梁先生不僅用所購的新房抵了債，連已經(jīng)付出的16萬元 首付款也收不回來，損失太大了。

案例3：市民黃先生選擇了城南一套價值40余萬元的房子作為 投資，八成30年按揭，首付很輕松。特別是他把房子以4咖元／A 租價租給了某外省城市辦事處后，更看到這種投資方式的可行性。于 是，他又在城南和城中以按揭的方式買了兩套期房，準(zhǔn)備代理出租獲 取收益。不料，那個外省城市辦事處由于開展業(yè)務(wù)不利撤回本部，這 一來，黃先生賴以還貸的租金沒有了，三套房子的月供款讓他感到了 極大的壓力。前兩天，由于末按期還貸，他收到了銀行的逾期貸款催 收通知書。

二、思考題

1．你認(rèn)為章先生一家的行為是否屬于惡意欠款，如何解決此事 比較穩(wěn)妥?

2．針對案例2的情況，你認(rèn)為銀行還可以進一步采取哪些方法 來減少梁先生的損失?

3．對于案例3中所出現(xiàn)的住房按揭貸款。斷供”這種館況，你 認(rèn)為原因何在?有無防范的辦法。

三、案例分橋

1．建立地方政策性住房貸款金融機構(gòu)，統(tǒng)一發(fā)放和管理低收入

群體的住房貸款。在我國各省市危房改造改變城市面貌、推動個人住 房抵抑貸款發(fā)展的同時，也帶來了我國特有的個人消費貸款的風(fēng)險，類似案例2中章先生的情況便具有一定的代表性。對此類貸款，應(yīng)當(dāng) 建立國家政策性住房貸款銀行，統(tǒng)一發(fā)放和管理由于危改購買新房的 低收入群體或低收人群體的正常住房貸款，采取酌情延長貸款期限、降低貸款利率等優(yōu)惠政策或父貸于還等政策，妥善解決低收入群體的 實際問題。對章先生不能按合同償還貸款的問題，銀行還可以根據(jù)具 體情況采取相關(guān)辦法與章先生進一步協(xié)商，采取更加妥當(dāng)?shù)慕鉀Q辦法。

2．商業(yè)銀行只辦理商業(yè)性住房消費貸款。在上述條件下，商業(yè) 銀行有條件只發(fā)放商業(yè)性住房貸款。要嚴(yán)格借款人信用評估和貸款擔(dān) 保制度。但是對于住房貸款不能按期償還問題應(yīng)當(dāng)采取多種措施以妥 善處理擔(dān)保公司、債權(quán)人和借款人的利益。

(1)變更借款合同。由于市場的不確定性，借款人由于收入變

化，造成還款困難是不可避免的，銀行的借款合同應(yīng)當(dāng)適應(yīng)客觀情況 的變化而變更。對于由于意外原因不能按規(guī)定償還貸款的，可與住房 擔(dān)保機構(gòu)和借款人協(xié)商，變更借款合同，如采取延長借款期限、降低 月供額、變更借款人等方式妥善解決。

(2)以資抵債。出現(xiàn)借款人償還困難時也可考慮以借款人證券資 產(chǎn)抵債、變現(xiàn)等方法，緩解其還款困難。

3．增加多種還款方式。目前我國大多數(shù)城市住房貸款的還款方 式單一，只有等額本息還款和等額本金還款兩種。銀行應(yīng)針對個人收 入曲線一般呈現(xiàn)兩頭低、中間高的情形，使購房者可以根據(jù)自己的收 入及經(jīng)濟需要選擇靈活的還款方式，并就月還款金額與銀行協(xié)商辦 理。

4．在全社會范圍內(nèi)建立個人消費貸款信用檔案。案例3中的黃 先生連續(xù)購買三套住房，以租養(yǎng)貸，沒有穩(wěn)定的還款來源，不符合住 房抵押貸款的條件。但是由于我國個人住房貸款信用檔案不健全，銀 行間信息閉塞，是形成上述住房貸款風(fēng)險的重要原因。因此，故貸銀 行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格借款人的信用評估，建立住房貸款擔(dān)保制度。政府部門或 銀行協(xié)會應(yīng)當(dāng)在全社會范圍內(nèi)盡快建立個人信用檔案，有效防范個人 消費貸款風(fēng)險。

5—完善《個人消費信貸法》。對于既不還貸又不接受法院判決、無理取鬧的少數(shù)借款人，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按法律規(guī)定辦事，確保銀行利益和 良好的社會信用制度。

第三篇：貸款五級分類案例集錦

貸款五級分類案例集錦

案 例 分 析

一、企業(yè)貸款 正常類

案例一：典型動態(tài)案例分析一一金蝶卷煙廠

貸款的基本情況：借款人金蝶卷煙廠，成立于1980年，是中原市唯一一家卷煙生產(chǎn)企業(yè)，在80年代，生產(chǎn)銷售量占全省卷煙銷售的31％，成為市里的重點企業(yè)，利稅大戶。1994年，企業(yè)為進一步提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴大銷售，增加利潤，于1994/02，向市某商業(yè)銀行申請了技術(shù)改造貸款960萬元用于生產(chǎn)高檔卷煙，期限三年（1994/02/15至1997/02/15），按季歸還貸款本息，還款來源為銷售收入。并由中原市萬利房地產(chǎn)有限公司提供600萬元的擔(dān)保，同時，用金蝶卷煙廠的一套價值560萬元的卷煙生產(chǎn)設(shè)備作為抵押。

1995/01，第一次分類時借款人的情況：

1．借款人按約使用貸款，并能按期償還貸款本息；

2．借款人1994年末的財務(wù)報表資料（略）表明：其財務(wù)狀況良好，銷售收入和經(jīng)營利潤穩(wěn)中有升，現(xiàn)金凈流量為正值，足以償還貸款本息；

3．經(jīng)過技術(shù)改造，借款人的產(chǎn)品質(zhì)量有所提高，產(chǎn)、銷量穩(wěn)中有升；管理層在嚴(yán)格產(chǎn)品質(zhì)量管理的同時，積極開拓銷售市場，市場占有率從去年同期的31％，上升到36％；

4．在管理、行業(yè)、市場競爭和經(jīng)濟環(huán)境方面不存在影響借款人未來還款能力的不利因素。

參考分類結(jié)果：正常貸款。

參考分類理由：借款人的財務(wù)狀況良好，現(xiàn)金凈流量為正值，有充足的還款來源，還款情況正常，沒有理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

1996/01，第二次分類時借款人的情況： 1．借款人能按期償還貸款本息；

2．借款人的財務(wù)狀況是可以接受的，現(xiàn)金凈流量為正值，但經(jīng)營凈利潤和凈現(xiàn)金流量等幾項財務(wù)指標(biāo)較去年同期有所下降；

3．經(jīng)調(diào)查分析，在1995，由于國家宏觀調(diào)控逐步發(fā)揮作用，高檔卷煙市場競爭十分激烈，高檔卷煙的用窈圖畔殉氏窒陸登魘疲由顯頗蝦捅臼?簧倬硌壇Ф及迅髯緣母叩稻硌掏斗攀諧。榪釗說氖諧》荻鉅丫陸檔?1％；而同時，由于國家大幅度調(diào)整農(nóng)副產(chǎn)品價格，卷煙的原材料成本上漲。參考分類結(jié)果：關(guān)注貸款。

參考分類理由：從借款人的財務(wù)和現(xiàn)金流量分析來看，雖有下降趨勢，但目前的還款能力沒有問題；但在市場競爭和原材料成本方面存在一些影響借款人未來經(jīng)營情況的不利因素，如果這些因素持續(xù)下去，將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關(guān)注。1997/01，第三次分類時借款人的情況：

1．在過去的一年當(dāng)中，借款人在還本付息方面出現(xiàn)三次延遲現(xiàn)象，其中一次拖欠利息達兩個多月；

2．借款人1996的財務(wù)報表分析顯示，從1996/07開始，經(jīng)營出現(xiàn)虧損，年末累計虧損16萬元，凈現(xiàn)金流量為一40萬元；

3．受市場競爭和原材料成本上升的持續(xù)影響，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況不理想；在1996年末，負(fù)責(zé)生產(chǎn)管理的副廠長被外省某卷煙廠高薪聘任為廠長，企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量有所下降，在市場競爭中處于十分不利的地位，銷售量大幅度下降，市場份額只有8％，產(chǎn)品積壓現(xiàn)象較為嚴(yán)重，大量貨款被拖欠

參考分類結(jié)果：次級貸款。

參考分類理由：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，正常經(jīng)營收入已不足以歸還銀行貸款的本息，貸款已可能會造成一定損失。貸款的擔(dān)保情況沒有明顯的不利變化。

1998/01，第四次分類時借款人的情況：

1．截止1997年末，借款人已經(jīng)逾期貸款本息416萬元，逾期時間達319天； 2．借款人財務(wù)報表表明：虧損嚴(yán)重，凈現(xiàn)金流量和資產(chǎn)凈值均為負(fù)值； 3．借款人的大部分生產(chǎn)線已經(jīng)停工，只保留了原來1／3的生產(chǎn)能力，產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，市場占有率已經(jīng)降到3％；

4．外市某家卷煙廠有意兼并收購金蝶卷煙廠，雙方正在磋商過程中，借款人申請對逾期貸款本息進行重組

銀行信貸管理情況：

銀行認(rèn)為借款人被收購的可能性較小，不愿重組貸款，已經(jīng)訴諸法律程序，向借款人和擔(dān)保人追索逾期貸款本息。

擔(dān)保抵押情況：

1．擔(dān)保人中原市萬利房地產(chǎn)公司，因在從事房地產(chǎn)投資方面的失敗，企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，資不抵債，另一商業(yè)銀行正通過法律手段，向其催收巨額房地產(chǎn)貸款，其已無力履行擔(dān)保人義務(wù)；

2．借款人的其他資產(chǎn)已經(jīng)用作應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款的抵押品抵押給其他債權(quán)人；

3．抵押品由于是專業(yè)設(shè)備，市場變現(xiàn)較難；經(jīng)評估，市場價值約為288萬元，而強迫拍賣價約為240萬元。

參考分類結(jié)果：可疑貸款416萬元。

參考分類理由：因為，貸款已經(jīng)出現(xiàn)嚴(yán)重逾期，根據(jù)指導(dǎo)原則確立的期限界定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)至少歸屬為次級類貸款；借款人不僅自身資不抵債，主營業(yè)務(wù)收入和其他還款來源已無法償還逾期貸款本息，而且其擔(dān)保人也已喪失了還款能力；抵押品的強迫拍賣價只有240萬元，即使變賣，也無法足額償還貸款本息，貸款的完全清償是不可能的；但由于有部分抵押品，借款人又有被收購兼并的可能性，所以劃分為可疑類貸款。不進行拆分是一種更為審慎的做法。

參考分類結(jié)果及分類理由：具體到此筆貸款來說，進行拆分是十分必要的，這是因為，貸款的部分價值有一定的抵押品作為保證，該部分的償還性顯然要比無抵押部分的可能更大些。由于雖已對抵押品價值進行了專業(yè)評估，但尚未進行實質(zhì)性的拍賣，抵押品的實際價值尚有待最后確定。在對416萬元貸款余額進行拆分時，抵押品的強迫拍賣價為240萬元，因此，240萬元貸款可劃為次級貸款； 強迫拍賣價與評估市場價值288萬元之間的差額48萬元為可疑貸款，貸款余額416萬元與抵押品評估市場價值288萬元之間的差額128萬元則為損失貸款。

案例二：國大商廈有限公司 貸款的基本情況：

1996/03，借款人向某商業(yè)銀行申請一筆按揭貸款（固定資產(chǎn)貸款）2040萬元，用于購臵商場，貸款期限5年（1996/03/18一2001/03/18），分60期歸還。物業(yè)的購臵價為2720萬元，抵押率為75％。約定還款來源為經(jīng)營收入。由于借款人經(jīng)營管理不善，商廈虧損，在歸還第10期的樓款之后，借款人再也無法按時歸還每季的貸款本息。

截止1997年末，尚有38期的樓款未付，逾期貸款本金余額1683萬元。借款人已經(jīng)停止經(jīng)營活動，大部分員工已離開公司，借款人正申請破產(chǎn)倒閉。銀行在訴諸法律程序后，業(yè)已取得該商廈的所有權(quán)，預(yù)計拍賣價為1275萬元，扣除有關(guān)費用41萬元后，銀行將可收回貸款1234萬元（拍賣凈收入）。

要求：請對1683萬元的貸款余額分別進行不拆分分類和拆分分類。

1、不拆分分類

參考分類結(jié)果：1683萬元為可疑貸款。

參考分類理由：銀行雖然業(yè)已通過訴諸法律程序取得了對該商廈的所有權(quán)，但由于對抵押品尚未進行拍賣，抵押品的實際價值尚有待最后確定，從而銀行的貸款損失也有待最后確定。故而，在對1683萬元貸款余額進行不拆分分類時，1683萬元劃為可疑貸款。

2、拆分分類

參考分類結(jié)果：1234萬元為次級貸款，449萬元為損失貸款。

參考分類理由：銀行雖然業(yè)已通過訴諸法律程序取得了對該商廈的所有權(quán)，但由于對抵押品尚未進行實質(zhì)性的拍賣，抵押品的實際價值尚有待最后確定。因此，在對1683萬元貸款余額進行拆分分類時，由于預(yù)計拍賣凈收入為1234萬元，故而，1234萬元可劃為次級貸款；貸款余額1683萬元與預(yù)計可收回貸款1234萬元之間的差額449萬元則可劃為損失貸款。

假如在分類日的前一天已經(jīng)委托拍賣行舉行了拍賣，拍賣收入為1275萬元，扣除有關(guān)傭金和費用41萬元后，取得拍賣凈收入1234萬元（款項尚未實際收到）。此時，對1683萬元的貸款余額進行拆分分類時，其分類結(jié)果又將如何呢？

參考分類結(jié)果：1234萬元為正常貸款，449萬元為損失貸款。

參考分類理由：由于對抵押品已經(jīng)進行了實質(zhì)性的拍賣，因此，在對1683萬元貸款余額進行拆分分類時，用拍賣凈收入收回1234萬元的貸款是有絕對把握的，故而，1234萬元可劃為正常貸款；而貸款余額1683萬元與可收回貸款1234萬元之間的差額449萬元則為損失貸款。

案例三 借款人：摩托股份有限公司

一、公司基本情況

摩托股份有限公司成立于2000年3月，注冊資本50萬元，地址***，公司主營業(yè)務(wù)：摩托車配件等，法定代表人為劉某（50余歲），股東三人，設(shè)立股東會，法人代表人執(zhí)行董事，基本帳戶行為工行。

二、公司經(jīng)營情況

該公司發(fā)起人原為某國營摩托生產(chǎn)企業(yè)員工，后因工廠倒閉破產(chǎn)，劉某聯(lián) 合二名同事成立了該公司，主要為某A公司生產(chǎn)摩托車配件。經(jīng)過幾年發(fā)展，該公司現(xiàn)已建立了3000平方米的生產(chǎn)車間及其他用房，建立了比較規(guī)范的管理制度，各科室部門比較健全，擁有員工50余人，其中營銷人員1人，擁有生產(chǎn)設(shè)備40余臺，95年購臵。按A公司統(tǒng)一管理需要，該公司在其處租賃倉庫用于存放產(chǎn)成品，并派駐員工看管，由A 公司根據(jù)生產(chǎn)需要隨時調(diào)用其產(chǎn)品，后支付貨款。若A公司資金暫時緊張，則以工行開具的銀行承兌匯票支付。目前，公司擁有A公司開戶行于2005年12月1日開具的15萬元的銀行承兌匯票一張，期限半年。目前，該公司存在自身研發(fā)能力弱的情況，因此在近幾年的發(fā)展中，主要依靠B公司的研發(fā)能力生產(chǎn)其研發(fā)的產(chǎn)品，即代加工產(chǎn)品，由于和B公司建立良好的商業(yè)伙伴關(guān)系，因此B公司也給予其極大的幫助，公司應(yīng)付帳款中的80%均為欠B公司款項。

三、公司借款情況 1、2003年9月5日——2006年9月5日，中長期固定資產(chǎn)投資貸款，30萬元，公司5畝的國有土地使用權(quán)抵押（出讓、工業(yè)用地性質(zhì)），抵押率50%。2、2006年2月3日——2006年6月3日，短期流動資金貸款，信用方式，10萬元。公司股東會出具銀行成隊匯票到期優(yōu)先歸還貸款承諾函。

四、財務(wù)報表情況（見附表1、2）

五、風(fēng)險認(rèn)定分析

1、基本分析；該公司在2003年生產(chǎn)、銷售發(fā)展平穩(wěn)，勢頭良好時，加大了對固定資產(chǎn)的投入，由于當(dāng)時資金流動性強，為不占用正常生產(chǎn)流動性資金，該公司在某信用社辦理了三年期的廠房建設(shè)貸款，金額30萬元，貸款用途主要用于更新老廠房，新建鋼結(jié)構(gòu)廠房，用其擁有的5畝國有土地使用權(quán)作抵押，土地性質(zhì)為一級工業(yè)用地，出讓性質(zhì)，2003年8月經(jīng)專業(yè)評估機構(gòu)評估為60萬元，抵押率50%。2006年2月，由于該公司應(yīng)收貨款未能及時回籠，企業(yè)的流動資金出現(xiàn)短暫困難，向信用社申請辦理了四個月的短期信用貸款10萬元，用于企業(yè)流動資金。從信用社開展的貸后檢查情況看，該公司未挪用借款資金，同時能夠按季足額支付貸款利息，無拖欠情況發(fā)生。

2、財務(wù)分析：

2005年

2004年

2003年

標(biāo)準(zhǔn)值 資產(chǎn)負(fù)債率

94.3

67.4

60%—70% 流動比率

0.51

0.49

0.7

速動比率

0.1

0.12

0.25

銷售利潤率

0.8

6.5

9.8

資產(chǎn)利潤率

0.1

0.2

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

6.2

5.2

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

1.3

1.9

從公司近三年的財務(wù)報表來看，各項數(shù)據(jù)趨向不良，資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)二年高達94%，而公司的流動比率、速動比率、銷售利潤率、資產(chǎn)利潤率和存貨比率均逐年下降，且遠低于標(biāo)準(zhǔn)值和同行業(yè)平均數(shù)。

①從公司的流動資產(chǎn)來看，其中存貨的比重高達78%，流動比率為0.51，遠低于標(biāo)準(zhǔn)值，說明公司短期償債能力很弱，流動資金缺乏，資產(chǎn)負(fù)債情況差。

②通過對該公司2003年至2005年的銷售收入對比分析，呈逐年下降態(tài)勢，且下降的幅度近50%，與此同時，公司的存貨量卻在逐年上升，說明公司近三年的生產(chǎn)規(guī)模、市場需求量、銷售量均呈現(xiàn)萎縮態(tài)勢，發(fā)展的潛力不足，企業(yè)步入 衰退期。

③從公司生產(chǎn)的情況看，其生產(chǎn)產(chǎn)品品種單一，銷售渠道單一，未能有效的開展?fàn)I銷工作，產(chǎn)品市場占有率逐年下降，同時，該公司的生產(chǎn)完全依靠A公司的需求而定，被動性強，及時公司滿負(fù)荷生產(chǎn)也只能增加存貨而已，不能迅速形成收益，回籠資金，市場抗風(fēng)險能力弱。

④從公司的銷售利潤率看，2005年呈急劇下降態(tài)勢，主要因為主要產(chǎn)品銷售量減半，同時自主研發(fā)能力差，逐漸演變?yōu)榇庸て髽I(yè)，而代加工產(chǎn)品的附加值低，利潤少。同時公司也意識到現(xiàn)狀，加大了對應(yīng)收賬款的催收，保證流動資金的使用。

3、現(xiàn)金流量分析

按照簡易法計算，公司2005年現(xiàn)金凈流量為4051元，無投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為84040元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-79989元，說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量遠大于現(xiàn)金流入量，公司只能通過向員工和股東籌集流動資金彌補經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金負(fù)值。

4、擔(dān)保分析

①30萬元抵押貸款由公司的國有土地使用權(quán)抵押，出讓性質(zhì)，一級工業(yè)用地，經(jīng)專業(yè)評估機構(gòu)評估抵押足值，抵押率50%，借款合同、抵押合同均辦理了公證手續(xù)，賦予強制執(zhí)行效力，使用權(quán)在國土部門辦理了有效的抵押登記手續(xù)，并取得有效的抵押權(quán)證，由信用社入庫保管。

②10萬元貸款雖為信用方式，但貸款到期前2日，公司有一筆15萬元的銀行承兌匯票到期，并且公司股東會承諾該匯票到期優(yōu)先償還該筆貸款。信用社加強對匯票到期兌付的監(jiān)督，防止公司挪用，督促歸還，因此認(rèn)為該筆借款風(fēng)險較小。

5、非財務(wù)分析（簡述）

主要為公司發(fā)展?jié)摿Σ蛔?，營銷人員少，產(chǎn)品品種單一，銷售渠道單一，被動性強等。

6、綜合認(rèn)定

①雖然公司短期償債能力差，但10萬元信用貸款有一張15萬元先期到期的銀行承兌匯票做“保證”，因此建議將該筆貸款認(rèn)定為正常/關(guān)注；

②公司目前財務(wù)狀況較差，銷售量、利潤率、長短期償債能力均較差，發(fā)展?jié)摿Σ蛔?，有步入衰退期的跡象，如果公司不能采取有效措施來迅速改變現(xiàn)狀，則將影響30萬元貸款資金的到期償還。雖然該筆貸款的抵押足值，且具備升值潛力，但存在的執(zhí)行難、變現(xiàn)難的情況，因此建議將該筆貸款認(rèn)定為關(guān)注/次級。

二、農(nóng)戶小額信用貸款

1、正常類

案例一：張民民

一、借款人基本情況

借款人張民民是龐家堡鎮(zhèn)白廟村村民，年齡45歲，家庭成員4人，主要從事種植業(yè)，有耕地10畝，家有資產(chǎn)房屋4間，價值1.5萬元，牲畜一頭，價值2000元，其他資產(chǎn)1萬元。年收入1.5萬元，信用觀念強，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：優(yōu)秀。

二、貸款基本情況 借款人：張民民 清分截止日期：2004年11月5日 貸款余額：5000元

貸款期限：2004年1月3日—2004年12月3日 貸款種類：短期

貸款用途：買化肥、籽種

三、分析：

借款人貸款屬農(nóng)戶小額信用貸款，信用等級：優(yōu)，家庭財產(chǎn)2.7萬元，年收入1.5萬元，貸款未到期，屬正常。

四、分類結(jié)果：該筆貸款5000元屬正常類。

2、關(guān)注類：

案例二：王鐵龍

一、借款人基本情況

借款人王鐵龍是龐家堡鎮(zhèn)白廟村村民，年齡50歲，家庭成員4人，主要從事種植業(yè)，有耕地8畝，家有資產(chǎn)房屋4間，價值1.3萬元，牲畜一頭，價值1500元，其他資產(chǎn)8000元。年收入1.2萬元，信用觀念強，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：較好。

二、貸款基本情況 借款人：王鐵龍

清分截止日期：2004年11月1日 貸款余額：5000元

貸款期限：2003年8月3日-2004年8月3日 貸款種類：短期

貸款用途：買化肥、籽種

三、分析：

借款人貸款屬農(nóng)戶小額信用貸款，信用等級：較好，家庭財產(chǎn)2.25萬元，年收入1.5萬元，貸款逾期88天，屬關(guān)注類。

四、分類結(jié)果：該筆貸款5000元屬關(guān)注類。

3、次級類

案例三：武太

一、借款人基本情況

借款人武太是龐家堡鎮(zhèn)白廟村村民，年齡52歲，家庭成員4人，主要從事種植業(yè)兼養(yǎng)殖業(yè)，有耕地5畝，家有資產(chǎn)房屋4間，價值1.1萬元，養(yǎng)豬10頭，價值1萬元，其他資產(chǎn)2000元。年收入8000元，信用觀念較強，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：較好。

二、貸款基本情況 借款人：武太

清分截止日期：2004年11月1日 貸款余額：8000元

貸款期限：2003年5月3日-2004年5月3日 貸款種類：短期 貸款用途：養(yǎng)豬

三、分析

借款人貸款屬農(nóng)戶小額信用貸款，信用等級：較好，家庭財產(chǎn)2.3萬元，年收入8000元。由于養(yǎng)豬技術(shù)差，市場不景氣，造成養(yǎng)豬虧損，雖然貸款目前形不成風(fēng)險，但貸款逾期178天，屬次級類。

四、分類結(jié)果：該筆貸款8000元屬次級類。

4、可疑類

案例四：武河

一、借款人基本情況

借款人武河是龐家堡鎮(zhèn)白廟村村民，年齡55歲，家庭成員3人，主要從事種植業(yè)，有耕地6畝，家有房屋4間，價值1.2萬元，無其他資產(chǎn)。年收入3000元，信用觀念一般，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：一般。

二、貸款基本情況 借款人：武河

清分截止日期：2004年11月1日 貸款余額：3000元

貸款期限：2002年8月3日-2003年8月3日

貸款種類：短期 貸款用途：種植

三、分析

借款人貸款屬農(nóng)戶小額信用貸款，信用等級：一般，家庭財產(chǎn)1.2萬元，由于連續(xù)二年受自然災(zāi)害影響，農(nóng)業(yè)基本無收入，又無其他經(jīng)濟來源，只能維持家庭生活，該筆貸款已經(jīng)逾期448天，并且欠利息，屬可疑類。

四、分類結(jié)果：該筆貸款3000元屬可疑類。

5、損失類

案例五：豐和

一、借款人基本情況

借款人豐和是龐家堡鎮(zhèn)小吳營村村民，年齡40歲，家庭成員3人，主要從事副業(yè)，家有房屋4間，價值8000元，無其他資產(chǎn)。年收入3000元，信用觀念一般，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：一般。

二、貸款基本情況 借款人：豐河

清分截止日期：2004年11月5日

借款日期：2000年1月12日-2001年1月12日 貸款余額：10000元 貸款種類：短期

貸款用途：副業(yè)（流動資金）

三、分析

借款人豐河由于做買賣沒有經(jīng)驗，不懂市場規(guī)律，致使投入的資金虧損嚴(yán)重，貸款到期后，無力歸還。2001年5月份，借款人與人打架，把人打成重傷，經(jīng)法院判決入獄三年。信用社于2001年7月5日起訴，經(jīng)判決由借款人家屬歸還，由于借款人家屬生活困難，并帶一個小孩，確實無力歸還，到現(xiàn)在也沒有歸還貸款本息，屬損失類。

四、分類結(jié)果：該筆貸款10000元屬損失類。

三、其他自然人貸款

1、正常類

案例一：陳小小

一、借款人基本情況

借款人是河子西鄉(xiāng)陳家莊人，年齡45歲，家庭人口3人，家有住房5間，價值1.5萬元，其他資產(chǎn)4.5萬元，耕地3畝，主要以運輸業(yè)為主，年家庭總收入3萬元，信用觀念強，無拖欠信用社貸款記錄。

二、貸款基本情況 借款人：陳小小

清分截止日期：2004年8月15日

貸款日期：2004年1月10日-2004年12月10日 貸款余額：1.5萬元 貸款種類：短期 貸款用途：流動資金 貸款方式：保證擔(dān)保

三、分析

借款人陳小小經(jīng)營的運輸業(yè)風(fēng)險小，收入穩(wěn)定，并且與信用社建立信貸關(guān)系后，無一次拖欠貸款本息，信用程度高，該筆貸款又是保證擔(dān)保貸款，擔(dān)保人家庭年收入4萬元以上，實力較強，該筆貸款沒有逾期，屬正常，沒有充足理由懷疑貸款本息不按時足額歸還。

四、分類結(jié)果：該筆貸款1.5萬元貸款屬正常類。

2、關(guān)注類

案例二：王一民

一、借款人基本情況

借款人王一民是春光鄉(xiāng)大北村人，年齡40歲，家庭人口3人，家有住房樓房一套，面積100平方米，價值15萬元，借款人租賃60平方米門臉房，主要經(jīng)營五金、器械等，流動資金30萬元左右，年收入8萬元左右，信用觀念強，無拖欠信用社貸款本息記錄。

二、貸款基本情況 借款人：王一民

清分截止日期：2004年10月15日

貸款日期：2003年9月10日-2004年9月10日 貸款余額：10萬元 貸款種類：短期 貸款用途：流動資金 貸款方式：保證擔(dān)保

三、分析

借款人王一民五金門市部，由于受市場影響，造成貨物積壓，應(yīng)收款增多，嚴(yán)重影響資金周轉(zhuǎn)，造成貸款到期后不能按期歸還，逾期35天，雖然該筆貸款已經(jīng)逾期，但是該筆貸款能按季結(jié)息，又是保證擔(dān)保貸款，擔(dān)保人是國家公務(wù)員，月收入1500元左右，家有樓房一套100平方米，價值13萬元，目前該筆貸款形不成風(fēng)險。

四、分類結(jié)果：該筆貸款10萬元屬關(guān)注類。

3、次級類

案例三：姚發(fā)

一、借款人基本情況

借款人姚發(fā)是春光鄉(xiāng)四方臺村人，年齡50歲，家庭人口4人，家有住房4間，面積70平方米，價值2萬元，借款人主要經(jīng)營礦石，流動資金20萬元左右，年收入5萬元左右，信用觀念較強，無拖欠信用社貸款本息記錄。

二、貸款基本情況 借款人：姚發(fā)

清分截止日期：2004年10月20日

貸款日期：2003年2月10日-2004年2月10日 貸款余額：5萬元 貸款種類：短期 貸款用途：流動資金 貸款方式：保證擔(dān)保

三、分析

借款人姚發(fā)經(jīng)營的礦石，2003年10月份，買給一外地人，結(jié)果上當(dāng)受騙，造成貨款損失，貸款到期后不能按期歸還，雖然該筆貸款有保證擔(dān)保，但是擔(dān)保人是普通老百姓，靠種地養(yǎng)家，年收入5000元左右，現(xiàn)在該筆貸款已經(jīng)逾期250天，即使執(zhí)行擔(dān)保，也會造成一定損失。

四、分類結(jié)果：該筆貸款5萬元屬次級類。

4、可疑類

案例四：白明成

一、借款人基本情況

借款人白明成是侯家廟鄉(xiāng)泥河子村人，年齡52歲，家庭人口2人，家有住房3間，面積50平方米，價值1萬元，有耕地4畝，借款人主要靠種植為主，年收入5000元左右，信用觀念一般。

二、貸款基本情況 借款人：白明成

清分截止日期：2004年10月20日

貸款日期：2002年2月10日-2003年2月10日 貸款余額：2萬元 貸款種類：短期

貸款用途：流動資金（副業(yè)）貸款方式：保證擔(dān)保

三、分析

借款人白明成2002年2月10日從信用社貸款2萬元，用于做買賣，由于沒有做買賣能力，不懂市場規(guī)律，造成買賣虧本，貸款到期后不能歸還，雖然該筆貸款是保證擔(dān)保貸款，但是擔(dān)保人是借款人妻子，沒有能力代其歸還，該筆貸款已經(jīng)逾期610天，并且利息未結(jié)，如果起訴執(zhí)行，但也會造成大部分本金和利息損失。

四、分類結(jié)果：該筆貸款2萬元屬可疑類。

5、損失類

案例五：單明

一、借款人基本情況

借款人單明是侯家廟鄉(xiāng)小慢嶺村人，年齡45歲，家庭人口3人，家有住房4間，面積60平方米，價值1萬元，有耕地4畝，借款人主要靠種植為主，年收入2000元左右，信用觀念一般。

二、貸款基本情況 借款人：單明

清分截止日期：2004年10月20日

貸款日期：1996年2月10日-1997年2月10日 貸款余額：3萬元 貸款種類：短期 貸款用途：副業(yè) 貸款方式：保證擔(dān)保

三、分析

借款人單明96年2月從信用社貸款3萬元，用于販礦石，由本村村民王愛擔(dān)保。由于遭受自然災(zāi)害，礦石被洪水沖走，造成損失10萬元。目前借款人單明欠其他外債5萬元，擔(dān)保人是普通老百姓，靠種地為生，年收入3000元左右，即使起訴執(zhí)行，也會造成大部分貸款本息損失。

四、分類結(jié)果：該筆貸款3萬元屬損失類。

第四篇：XX分行貫徹落實“貸款五級分類質(zhì)量規(guī)范年”工作實施細則

XX分行貫徹落實銀監(jiān)局

“貸款五級分類質(zhì)量規(guī)范年”工作實施細則

為進一步規(guī)范分行信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理，不斷提升信貸風(fēng)險防控水平，根據(jù)總行《關(guān)于貫徹落實陜西銀監(jiān)局“貸款五級分類質(zhì)量規(guī)范年”工作實施方案的通知》精神，結(jié)合分行實際，特制訂以下實施細則。

一、高度重視，加強領(lǐng)導(dǎo)

為切實貫徹落實此項工作，分行高度重視，成立了“貸款五級分類質(zhì)量規(guī)范年”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由XX同志擔(dān)任，副組長由XX同志擔(dān)任，成員由風(fēng)險管理部、業(yè)務(wù)拓展部、安防檢查監(jiān)督部、小微企業(yè)專營支行等部門負(fù)責(zé)人組成。

工作領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)該項工作的安排部署，解決工作實施過程中存在的問題。

工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在風(fēng)險管理部，主要負(fù)責(zé)“貸款五級分類質(zhì)量規(guī)范年”的推動實施，并做好工作開展過程中的組織、協(xié)調(diào)、匯總分析及上報工作。

二、加強分類管理工作，夯實信貸資產(chǎn)質(zhì)量基礎(chǔ) 為確保貸款質(zhì)量分類工作規(guī)范開展，分行相關(guān)部門及小微企業(yè)專營支行要對總行下發(fā)的信貸管理制度及資產(chǎn)質(zhì)量分類管理辦法進行一次再學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)分類標(biāo)準(zhǔn)，充分利用信貸管理系統(tǒng)功能，在貸后管理中，及時

2三是貸款分類制度在執(zhí)行中的具體困難和問題以及政策建議。

3.自查方式

自查將采取業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦客戶經(jīng)理自查和分行風(fēng)險管理部抽查相結(jié)合的方式進行。分行業(yè)務(wù)拓展部和小微企業(yè)專營支行客戶經(jīng)理具體負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類自查工作的執(zhí)行，風(fēng)險管理部對此次自查進行組織、安排、重點抽查及總結(jié)報告。

4.自查報告報送

自查工作完成后，由風(fēng)險管理部將本次自查情況形成自查報告，同“兩本臺賬”和自查附表一起報經(jīng)分行“貸款五級分類質(zhì)量規(guī)范年”工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，于2012年5月25日前報送至總行風(fēng)險管理部，同時報送XX銀監(jiān)分局。后續(xù)季度自查情況于每季后次月20日前報送。

自查報告重點內(nèi)容包括：自查工作組織情況，“兩本臺賬”建立和更新情況，資產(chǎn)質(zhì)量分類管理和執(zhí)行中存在的主要問題，整改措施和建議；同時提供2-3個分類有偏離的案例。

四、建立監(jiān)測、檢查通報制度，加大整改力度 對首次自查工作中發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行分類梳理，加以整改。自二季度開始，分行將建立信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類管理監(jiān)測、檢查通報制度，風(fēng)險管理部、業(yè)務(wù)拓展部、小微企業(yè)專營支行要按照本部門風(fēng)險管理職責(zé)對信貸管理情況進行定期檢查，檢查重點包括信貸管理制度執(zhí)行情況、分類過程中存在導(dǎo)致分類結(jié)果偏離的管理問題情況、不良貸款的清收進展情況以及貸后管理中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。安防檢查監(jiān)督部負(fù)責(zé)檢查分行貸款三查制度執(zhí)行情況及抵質(zhì)押物規(guī)范管理情況。以上檢查時間定于季后首月20日前進行，檢查情況要形成正式通報，對檢查中存在的問題要提出整改時限及要求，涉及部門及個人要認(rèn)真分析原因，研究整改措施，貫徹落實整改，并對有關(guān)責(zé)任人作出處理意見。

五、績效掛鉤，加強考核

為切實做好資產(chǎn)質(zhì)量分類管理工作，分行將信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類管理及自查工作開展情況納入分行績效考核范圍，對存在未按規(guī)定時限開展五級分類工作的、貸款分類結(jié)果存在較大偏離度的、貸款基礎(chǔ)管理較差、整改工作不力等情況的部門及個人，將采取扣減績效工資的方式進行處罰。

本實施細則自發(fā)文之日起實行。

第五篇：貸款五級分類制度

貸款五級分類制度

中國1998年之前的貸款分類

1998年以前，中國商業(yè)銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1998年頒布的《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》中的規(guī)定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，在我國簡稱“一逾兩呆”。

逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期； 呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經(jīng)營停止、項目下馬的貸款；

呆賬是值按照財政部有關(guān)規(guī)定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準(zhǔn)備金的貸款。中國商業(yè)銀行的呆帳貸款大部分已形成應(yīng)該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。

這種分類方法簡單易行，在當(dāng)時的企業(yè)制度和財務(wù)制度下，的確發(fā)揮了重要的作用，但是，隨著經(jīng)濟改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和金融改革的需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，都視為正常，顯然標(biāo)準(zhǔn)不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴(yán)格了。另外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現(xiàn)為不良貸款。因此，它對于改善銀行貸款質(zhì)量。提前對問題貸款采取一定的保護措施，常常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。

中國1998年的貸款五級分類

1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結(jié)合中國國情，制定了《貸款分類指導(dǎo)原則》，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實際還款能力進行貸款質(zhì)量的五級分類，即按風(fēng)險程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。

一、正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

二、關(guān)注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。

三、次級貸款

借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

四、可疑貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

五、損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

貸款五級分類詳細標(biāo)準(zhǔn)

企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn)

農(nóng)村合作金融機構(gòu)在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。1．下列情況劃入正常類

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機構(gòu)對借款人最終償還貸款有充分把握。

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實質(zhì)性影響?！裾ｎ悈⒖继卣鳎?/p>

a.借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。b.貸款未到期。

c.本筆貸款能按期支付利息

2．有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類

（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負(fù)債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大）；

（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；

（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠遠大于實現(xiàn)貸款本息得價值和實現(xiàn)債權(quán)得費用，對最終收回貸款有充足的把握。

（12）借新還舊貸款，企業(yè)運轉(zhuǎn)正常且能按約還本復(fù)息的。

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人戴維償還能力較強（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村合作金融機構(gòu)對抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)。

●關(guān)注類參考特征：

a.宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、市場、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理或財務(wù)狀況發(fā)生變化，對借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。

b.借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。

c.借款人還款意愿差，不與銀行積極合作

d.借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。

e.擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。

f.貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

g.本筆貸款欠

息不超過90天（含）。

資料之一：關(guān)注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質(zhì)押物價格下降，或銀行對抵（質(zhì)）押物失去控制；貸款保證人的財務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對貸款實施有效的監(jiān)督或檔案丟失。

3．有下列情況之一的一般劃入次級類

（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；

（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當(dāng)手段取得貸款的；

（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；

（10）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）。

●次級類參考特征：

a.借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

b.借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

c.因借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。

d.貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e.本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機構(gòu)的債務(wù)，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務(wù)的清償，預(yù)計貸款損失在30％以下，貸款本金逾期91天至180天（含）

4．有下列情況之一的一般劃入可疑類

（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；

（2）借款人實際已資不抵債；

（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實農(nóng)村合作金融機構(gòu)債務(wù)或雖落實債務(wù)，但不能正常還本付息；（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。

●可疑類參考特征：

a.因借款人財務(wù)狀況惡化或無力還款，經(jīng)銀行對借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款

人仍然無力歸還貸款。

b.借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會造成較大損失。

c.因資金短缺、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產(chǎn)負(fù)債率超過100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。

e.銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。

f.貸款逾期（含展期后）180天以上。

g.本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

預(yù)計貸款損失率在30％—90％之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。

5．有下列情況之一的一般劃入損失類

（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社依法對借款人及其擔(dān)保人進行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經(jīng)營活動且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償，并對其擔(dān)保人進行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償或?qū)?dān)保人進行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失；

（10）助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；

（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應(yīng)收款。

（12）已經(jīng)超過訴訟時效的貸款。

（13）符合《財政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵

（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計貸款損失率超過85%。

●損失類參考特征：

a.借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的貸款。

b.借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對其財產(chǎn)進行清償和對擔(dān)保人進行追償后未能收回的貸款。

c.借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔(dān)保人進行清償后，未能收回的貸款。

d.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。

e.由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，借款人后擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f.由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

g.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。

h.經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款；預(yù)計貸款損失在90％以上。

●說明：

1．正常、關(guān)注、次級、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2．分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。

延伸閱讀

從2004年起，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標(biāo)準(zhǔn)，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。

貸款五級分類制度是根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。

五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實情況，從

而提高銀行抵御風(fēng)險的能力。以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據(jù)貸款期限而進行的事后監(jiān)督管理方法?！耙挥鈨纱簟钡牟蛔憔褪茄谏w了銀行貸款質(zhì)量的許多問題，比如根據(jù)貸款到期時間來考核貸款質(zhì)量，就會引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實際上并沒有降低風(fēng)險。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關(guān)弱點，可以及時反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。

貸款的五級分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風(fēng)險為標(biāo)準(zhǔn)的分類方法并不一致，因此，像“貸款風(fēng)險的五級分類”這樣的提法是錯誤的。

我國現(xiàn)行貸款五級分類制度的局限

目前我國現(xiàn)行的貸款五級分類制度至少存在以下幾方面的局限性。

１、過度依賴主觀判斷。在依賴主觀判斷的貸款分類體系中，同類貸款的分類結(jié)果基本上正確，但是不同類貸款之間的界線比較模糊，分類結(jié)果難以保持一致性。

２、重在貸款事后檢查，不能提供資產(chǎn)質(zhì)量惡化的早期預(yù)警。如對借款人的合同執(zhí)行情況、項目的進展情況和經(jīng)營情況進行跟蹤調(diào)查，提醒借款人及時籌備資金按時還本付息，對逾期貸款本息進行催收工作等。雖然能夠在很大程度上做到對貸款進行動態(tài)監(jiān)測，但是對資產(chǎn)質(zhì)量惡化早期預(yù)警發(fā)揮不了作用，只能在貸款不能還本付息時才能發(fā)現(xiàn)其惡化。商業(yè)銀行也難以利用五級分類決定是否發(fā)放貸款、貸款限額有多大、貸款的利率水平及對抵質(zhì)押、擔(dān)保的要求等。

３、分類結(jié)果是粗線條分類。五級分類對正常類貸款劃分過粗，僅劃分為二級，不能區(qū)分其風(fēng)險。貸款余額在這兩級上過于集中，然而其風(fēng)險大小并不一樣。完善的銀行內(nèi)部風(fēng)險貸款評級體系應(yīng)該對五級分類進一步細化，將正常貸款分類５－７類，并從風(fēng)險管理的角度采取不同管理方法。

４、利用貸款五級分類計提貸款準(zhǔn)備難以覆蓋銀行的信用風(fēng)險。按照我國監(jiān)管部門的規(guī)定，五級分類在很大程度上涵蓋的僅是貸款余額，而且不是商業(yè)銀行整個的風(fēng)險暴露或敞口（ｌｏａｎ ｅｘｐｏｓｕｒｅ）。所謂信貸風(fēng)險暴露或敞口不僅包括借款人已提取的貸款，還應(yīng)包括部分未提取的貸款，即承諾未貸部門。而且，對于如何計量表外或有

負(fù)債項目的信用風(fēng)險缺乏明確的規(guī)定。

５、五級分類不能區(qū)分借款人風(fēng)險和債項風(fēng)險。五級分類綜合考慮借款人和貸款的風(fēng)險要素，在很大程度上既不是客戶評級，也不是貸款評級。這也從另一側(cè)面反應(yīng)出貸款五級分類主要的用途是僅幫助監(jiān)管當(dāng)局了解商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量。