第一篇：信用社(銀行)貸款五級分類案例分析（最終版）

信用社（銀行）貸款五級分類案例分析

案例分析：

借款人：摩托股份有限公司

一、公司基本情況

摩托股份有限公司成立于2000年3月，注冊資本50萬元，地址***，公司主營業(yè)務(wù)：摩托車配件等，法定代表人為劉某（50余歲），股東三人，設(shè)立股東會，法人代表人執(zhí)行董事，基本帳戶行為工行。

二、公司經(jīng)營情況

該公司發(fā)起人原為某國營摩托生產(chǎn)企業(yè)員工，后因工廠倒閉破產(chǎn)，劉某聯(lián)合二名同事成立了該公司，主要為某A公司生產(chǎn)摩托車配件。經(jīng)過幾年發(fā)展，該公司現(xiàn)已建立了3000平方米的生產(chǎn)車間及其他用房，建立了比較規(guī)范的管理制度，各科室部門比較健全，擁有員工50余人，其中營銷人員1人，擁有生產(chǎn)設(shè)備40余臺，95年購置。按A公司統(tǒng)一管理需要，該公司在其處租賃倉庫用于存放產(chǎn)成品，并派駐員工看管，由A 公司根據(jù)生產(chǎn)需要隨時調(diào)用其產(chǎn)品，后支付貨款。若A公司資金暫時緊張，則以工行開具的銀行承兌匯票支付。目前，公司擁有A公司開戶行于2005年12月1日開具的15萬元的銀行承兌匯票一張，期限半年。目前，該公司存在自身研發(fā)能力弱的情況，因此在近幾年的發(fā)展中，主要依靠B公司的研發(fā)能力生產(chǎn)其研發(fā)的產(chǎn)品，即代加工產(chǎn)品，由于和B公司建立良好的商業(yè)伙伴關(guān)系，因此B公司也給予其極大的幫助，公司應(yīng)付帳款中的80%均為欠B公司款項(xiàng)。

三、公司借款情況

1、今年9月5日——今年9月5日，中長期固定資產(chǎn)投資貸款，30萬元，公司5畝的國有土地使用權(quán)抵押（出讓、工業(yè)用地性質(zhì)），抵押率50%。

2、今年2月3日——今年6月3日，短期流動資金貸款，信用方式，10萬元。公司股東會出具銀行成隊(duì)匯票到期優(yōu)先歸還貸款承諾函。

四、財(cái)務(wù)報(bào)表情況（見附表1、2）

五、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定分析

1、基本分析；該公司在今年生產(chǎn)、銷售發(fā)展平穩(wěn)，勢頭良好時，加大了對固定資產(chǎn)的投入，由于當(dāng)時資金流動性強(qiáng)，為不占用正常生產(chǎn)流動性資金，該公司在某信用社辦理了三年期的廠房建設(shè)貸款，金額30萬元，貸款用途主要用于更新老廠房，新建鋼結(jié)構(gòu)廠房，用其擁有的5畝國有土地使用權(quán)作抵押，土地性質(zhì)為一級工業(yè)用地，出讓性質(zhì)，今年8月經(jīng)專業(yè)評估機(jī)構(gòu)評估為60萬元，抵押率50%。今年2月，由于該公司應(yīng)收貨款未能及時回籠，企業(yè)的流動資金出現(xiàn)短暫困難，向信用社申請辦理了四個月的短期信用貸款10萬元，用于企業(yè)流動資金。從信用社開展的貸后檢查情況看，該公司未挪用借款資金，同時能夠按季足額支付貸款利息，無拖欠情況發(fā)生。

2、財(cái)務(wù)分析：

2005年

今年

今年

標(biāo)準(zhǔn)值

資產(chǎn)負(fù)債率

94.3

67.4

60%—70% 流動比率

0.51

0.49

0.7

速動比率

0.1

0.12

0.25

銷售利潤率

0.8

6.5

9.8

資產(chǎn)利潤率

0.1

0.2

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

6.2

5.2

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

1.3

1.9

從公司近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表來看，各項(xiàng)數(shù)據(jù)趨向不良，資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)二年高達(dá)94%，而公司的流動比率、速動比率、銷售利潤率、資產(chǎn)利潤率和存貨比率均逐年下降，且遠(yuǎn)低于標(biāo)準(zhǔn)值和同行業(yè)平均數(shù)。①從公司的流動資產(chǎn)來看，其中存貨的比重高達(dá)78%，流動比率為0.51，遠(yuǎn)低于標(biāo)準(zhǔn)值，說明公司短期償債能力很弱，流動資金缺乏，資產(chǎn)負(fù)債情況差。

②通過對該公司今年至2005年的銷售收入對比分析，呈逐年下降態(tài)勢，且下降的幅度近50%，與此同時，公司的存貨量卻在逐年上升，說明公司近三年的生產(chǎn)規(guī)模、市場需求量、銷售量均呈現(xiàn)萎縮態(tài)勢，發(fā)展的潛力不足，企業(yè)步入衰退期。

③從公司生產(chǎn)的情況看，其生產(chǎn)產(chǎn)品品種單一，銷售渠道單一，未能有效的開展?fàn)I銷工作，產(chǎn)品市場占有率逐年下降，同時，該公司的生產(chǎn)完全依靠A公司的需求而定，被動性強(qiáng)，及時公司滿負(fù)荷生產(chǎn)也只能增加存貨而已，不能迅速形成收益，回籠資金，市場抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。

④從公司的銷售利潤率看，2005年呈急劇下降態(tài)勢，主要因?yàn)橹饕a(chǎn)品銷售量減半，同時自主研發(fā)能力差，逐漸演變?yōu)榇庸て髽I(yè)，而

代加工產(chǎn)品的附加值低，利潤少。同時公司也意識到現(xiàn)狀，加大了對應(yīng)收賬款的催收，保證流動資金的使用。

3、現(xiàn)金流量分析

按照簡易法計(jì)算，公司2005年現(xiàn)金凈流量為4051元，無投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為84040元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-79989元，說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量遠(yuǎn)大于現(xiàn)金流入量，公司只能通過向員工和股東籌集流動資金彌補(bǔ)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金負(fù)值。

4、擔(dān)保分析

①30萬元抵押貸款由公司的國有土地使用權(quán)抵押，出讓性質(zhì)，一級工業(yè)用地，經(jīng)專業(yè)評估機(jī)構(gòu)評估抵押足值，抵押率50%，借款合同、抵押合同均辦理了公證手續(xù)，賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力，使用權(quán)在國土部門辦理了有效的抵押登記手續(xù)，并取得有效的抵押權(quán)證，由信用社入庫保管。

②10萬元貸款雖為信用方式，但貸款到期前2日，公司有一筆15萬元的銀行承兌匯票到期，并且公司股東會承諾該匯票到期優(yōu)先償還該筆貸款。信用社加強(qiáng)對匯票到期兌付的監(jiān)督，防止公司挪用，督促歸還，因此認(rèn)為該筆借款風(fēng)險(xiǎn)較小。

5、非財(cái)務(wù)分析（簡述）

主要為公司發(fā)展?jié)摿Σ蛔?，營銷人員少，產(chǎn)品品種單一，銷售渠道單一，被動性強(qiáng)等。

6、綜合認(rèn)定

①雖然公司短期償債能力差，但10萬元信用貸款有一張15萬元先期到期的銀行承兌匯票做“保證”，因此建議將該筆貸款認(rèn)定為正常/關(guān)注；

②公司目前財(cái)務(wù)狀況較差，銷售量、利潤率、長短期償債能力均較差，發(fā)展?jié)摿Σ蛔?，有步入衰退期的跡象，如果公司不能采取有效措施來迅速改變現(xiàn)狀，則將影響30萬元貸款資金的到期償還。雖然該筆貸款的抵押足值，且具備升值潛力，但存在的執(zhí)行難、變現(xiàn)難的情況，因此建議將該筆貸款認(rèn)定為關(guān)注/次級。

其他案例：

1、五級分類自然人貸款分類案例

2、五級分類案例分析（實(shí)用）

1、某農(nóng)戶（信用等級為優(yōu)秀）于2005年5月15日從信用社貸款1萬元，用于養(yǎng)豬，貸款于今年3月15日到期，信貸員在今年3月20日進(jìn)行分類時，貸款尚未歸還，請問：（1）信用社應(yīng)選用哪種分類法進(jìn)行分類？（2）分類理由及分類結(jié)果是什么？ 答案：

（1）應(yīng)選用自然人一般農(nóng)戶貸款矩陣分類法進(jìn)行分類；

（2）因?yàn)樵撧r(nóng)戶信用等級為優(yōu)秀，擔(dān)保方式為信用，分類時逾期5天，按照優(yōu)秀檔次的矩陣表，逾期天數(shù)在60天以內(nèi)，應(yīng)認(rèn)定為正常

類。

2、某農(nóng)戶（未參加信用評定）從信用社貸款1萬元用于種植，期限9個月（2005年3月10日－2005年12月10日），由于農(nóng)作物受災(zāi)，該農(nóng)戶暫時無力歸還，貸款到期前，申請展期到今年8月20日，信用社同意展期后，該農(nóng)戶外出打工掙錢還貸，信貸員于今年3月20日分類時，聽說該農(nóng)戶現(xiàn)匯款1.2萬元已到當(dāng)?shù)剜]局。請問：（1）信用社應(yīng)選用哪種分類法進(jìn)行分類？（2）分類理由及分類結(jié)果是什么？ 答案：

（1）應(yīng)參照自然人一般農(nóng)戶貸款矩陣分類法進(jìn)行分類；

（2）由于該農(nóng)戶未參加信用評定，逾期91天-180天內(nèi)，為信用貸款，按照未參加信用評定的矩陣表，初步認(rèn)定為次級，但該筆貸款屬于展期貸款，按照《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，應(yīng)按核心定義進(jìn)行分類，結(jié)合核心定義，該農(nóng)戶目前已有還款能力，但可能存在影響貸款償還的不利因素，故應(yīng)最終認(rèn)定為關(guān)注類。

3、個體戶李某以其住房抵押，于2005年3月20日從信用社貸款10萬元，用于購貨，2005年9月20日到期。由于李某貨款被騙，無力歸還，致使該筆貸款到期后至今沒有歸還，假如信用社在今年3月20日對該貸款進(jìn)行五級分類，請問：（1）信用社應(yīng)選用哪種分類法

進(jìn)行分類？（2）分類理由及分類結(jié)果是什么？

4、某鄉(xiāng)財(cái)政所于1996年1月24日從信用社貸款10萬元，用于發(fā)放教師工資，該貸款于1997年1月20日到期，至今分文未還，期間，信貸員多次催收，財(cái)政所領(lǐng)導(dǎo)只認(rèn)帳不還錢，請問：該貸款分類理由及分類結(jié)果是什么？

答案：由于該戶貸款已經(jīng)逾期9年以上，無任何擔(dān)保，多次談判也無明顯還款意愿，目前借款人已經(jīng)無法足額償還債務(wù)，又無擔(dān)保可供執(zhí)行，初步認(rèn)定為可疑類，但由于財(cái)政所不符合《貸款通則》規(guī)定的借款人資格，所以該貸款屬于違規(guī)貸款，按《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，應(yīng)將分類結(jié)果下調(diào)一級，故最終應(yīng)認(rèn)定為損失類。

5、借款人章某，1996年開始承包經(jīng)營一家林場，主要經(jīng)營種植、養(yǎng)殖。章某于2002年8月21日借款60萬元，用于林場綜合開發(fā)，到期日為今年8月20日，以林權(quán)抵押，并依法到有關(guān)部門辦理了抵押登記手續(xù)。后來因受自然災(zāi)害影響，現(xiàn)處于半停產(chǎn)狀態(tài)，貸款一直不能歸還，作為抵押的林木由于缺乏后續(xù)管理，長勢不好，價值不高，且難于變現(xiàn)。請問：（1）信用社應(yīng)選用哪種分類法進(jìn)行分類？（2）分類理由及分類結(jié)果是什么？ 答案：

（1）應(yīng)選用自然人其他貸款分類法進(jìn)行分類；

（2）該借款人經(jīng)營農(nóng)場已處于半停產(chǎn)狀態(tài)，且抵押物價值不高、難于變現(xiàn)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也要造成較大損失，故認(rèn)定為可疑類。

我用過的模版

借款人背景材料（正常）(一)借款人背景材料

借款人

，男(女)，現(xiàn)年

歲，鎮(zhèn)

村

組人，家中

口人，個勞力，耕地

畝，（磚混）

結(jié)構(gòu)（二層）

樓（房）

間，價值

萬元，（汽車1輛，價值6萬元）（）。到今年4月20日，該農(nóng)戶資產(chǎn)總額

萬元，其中流動資產(chǎn)

（）萬元，負(fù)債總額

萬元，其中在農(nóng)村信用社借款

萬元。家庭主要經(jīng)營

項(xiàng)目（經(jīng)銷），兼營

項(xiàng)目，2005年家庭實(shí)現(xiàn)總收入

萬元，其中項(xiàng)目收入

萬元，總支出

萬元，其中（）支出

萬元，（學(xué)費(fèi)）支出（1.5）萬元,（住院看?。┲С觯?.5）萬元,收支相抵,2005年全家實(shí)現(xiàn)純收入（）萬元,現(xiàn)金凈流量

萬元,其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量

萬元。

該借款戶從200 年

月

日和信用社建立信貸關(guān)系,能按期歸還貸款利息,自覺接受信用社信貸監(jiān)督,信用良好。

（二）授信業(yè)務(wù)背景材料

（）年

月

日因

用途在信用社貸款

萬元,當(dāng)時的還款來源是（銷售）

收入。經(jīng)

客戶經(jīng)理調(diào)查,信用社貸款審批小組研究決定,為

發(fā)放

用途借款

萬元,貸款期限

年,利率（‰）7.2‰,貸款方式抵押擔(dān)保。

（）年

月

日信用社和

簽定了借款擔(dān)保合同,本金為

萬元,期限為

年,利率（）7.2‰,貸款方式為抵押擔(dān)保。

本筆貸款實(shí)行抵押方式,擔(dān)保人為

本人,出具抵押擔(dān)保承諾書,自愿為此筆貸款提供擔(dān)保,并承擔(dān)還款的連帶責(zé)任。

貸款發(fā)放后,貸款責(zé)任人根據(jù)貸款三查制度,對本筆貸款進(jìn)行了跟蹤檢查,指出了借款人經(jīng)營過程中存在的問題,確保了信貸資金的安全性、流動性和效益性。

（三）影響借款償還的有利因素和不利因素

1、有利因素

①項(xiàng)目前景看好，銷售渠道廣泛。②經(jīng)營管理水平高，財(cái)務(wù)狀況良好。③資金周轉(zhuǎn)快，現(xiàn)金流量充裕。④擔(dān)保人可靠，代償能力強(qiáng)。⑤借款人人品好，誠實(shí)守信。

2、不利因素：外欠款較大，資金周轉(zhuǎn)相對減弱，不利于貸款償還。

（四）初分結(jié)果及理由

該戶為人誠實(shí)守信，資金實(shí)力雄厚，具有一定的管理水平，銷售渠道廣泛，還款資金來源充足，擔(dān)保代償能力強(qiáng)，故評定為正常。

（五）風(fēng)險(xiǎn)防范措施和建議

針對該戶實(shí)際情況，一方面要求借款人繼續(xù)加強(qiáng)經(jīng)營管理，千方百計(jì)增加客戶群體，拓寬銷售渠道，擴(kuò)大銷售收入；另一方面借款人要加大外欠款的清收力度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高貸款的償還能力和盈利水平，達(dá)到互惠互利雙贏目標(biāo)。

第二篇：信用社貸款五級分類考核辦法

信用社貸款五級分類考核辦法

為了加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)五級分類的管理，規(guī)范操作，保證分類認(rèn)定結(jié)果的及時性和準(zhǔn)確性。特制定本辦法。

貸款風(fēng)險(xiǎn)五級分類工作納入2006年經(jīng)營管理目標(biāo)中考核，在原總分1000分之外,另加100分,具體考核如下：

（一）借據(jù)復(fù)制（5分）

復(fù)制后的借據(jù)余額每月與會計(jì)報(bào)表相符，否則，每差1萬元，扣0.5分。

檢查發(fā)現(xiàn)，初分理由不合理，認(rèn)定文本填寫不準(zhǔn)確，內(nèi)容不全，每筆貸款差1項(xiàng)扣0.5分。

（四）信用社審核（10分）

1、信用社貸款審查小組成員根據(jù)信貸人員提出的分類理由，逐戶進(jìn)行分析討論，對資料的完整性、真實(shí)性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，提出審核意見，并形成會議紀(jì)要。會議紀(jì)要須詳細(xì)記錄審核對象、參與討論人員的意見、審核結(jié)論等。

以上會議紀(jì)要每缺一戶貸款或內(nèi)容不全，扣0.5分。

（五）貸款風(fēng)險(xiǎn)五級分類動態(tài)調(diào)整。（5分）

對貸款風(fēng)險(xiǎn)情況已經(jīng)發(fā)生變化的自然人一般農(nóng)戶貸款、住房按揭貸款和汽車貸款、5萬元以下（含）自然人其他貸款，應(yīng)填寫自然人一般農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定文本中的《自然人一般農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)變動情況記錄表》。

對貸款風(fēng)險(xiǎn)情況已經(jīng)發(fā)生變化的5萬元以上自然人其他貸款，應(yīng)重新填寫自然人其他貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定文本中的《自然人其他貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》進(jìn)行調(diào)整。

檢查發(fā)現(xiàn)，應(yīng)調(diào)未調(diào)整貸款或填寫文本不準(zhǔn)確,內(nèi)容不完整，每差1筆扣0.5分。

（六）貸款風(fēng)險(xiǎn)五級分類結(jié)果（50分）

根據(jù)上報(bào)報(bào)表與實(shí)際檢查結(jié)果的差異情況，將信貸資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)程度劃分為以下三個檔次：

（一）實(shí)際檢查認(rèn)定的不良信貸資產(chǎn)比例與上報(bào)數(shù)據(jù)相差2個百分點(diǎn)（含）以下，為基本真實(shí)。

（二）實(shí)際檢查認(rèn)定的不良信貸資產(chǎn)比例與上報(bào)數(shù)據(jù)相差2－3個百分點(diǎn)，為不夠真實(shí)。

第三篇：信用社貸款五級分類工作總結(jié)

信用社貸款五級分類工作總結(jié)

為了提高貸款管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，我社根據(jù)上級管理部門文件精神和《**省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則》操作要求，統(tǒng)一部署,緊密安排，扎實(shí)有序地開展貸款五級分類工作。經(jīng)過三個多月的日夜奮戰(zhàn)，我社終于初步完成了全部信貸資產(chǎn)的認(rèn)定、復(fù)審和歸類建檔工作。

截止到**年*月**日，我社表內(nèi)信貸資產(chǎn)余額*****萬元，其中表內(nèi)資產(chǎn)中企事業(yè)單位（含行政村）**戶*****萬元，自然人一般農(nóng)戶***戶****萬元，十萬元以上自然人**戶****萬元。表外信貸資產(chǎn)余額****萬元，其中央行票據(jù)置換不良貸款*戶****萬元，已核銷貸款呆帳***筆***萬元，銀行承兌匯票*筆***萬元。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，我社五級分類后表內(nèi)信貸資產(chǎn)正常類****萬元，不良類****萬元，相對于四級分類，不良貸款額增加了***萬元, 不良占比上升了*個百分點(diǎn)?，F(xiàn)將我社貸款五級分類具體工作情況總結(jié)匯報(bào)如下：

一、提高認(rèn)識、明確目標(biāo)

貸款五級分類是以信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性作為評定貸款質(zhì)量的重要方法，相對于“一逾兩呆”的貸款分類，五級分類能夠準(zhǔn)確、及時、動態(tài)地反映出貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)，并能對信貸風(fēng)險(xiǎn)有效地進(jìn)行預(yù)警和防范。因此，全面實(shí)行貸款五級分類對于改善我社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高我社信貸管理水平有著極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。為了做好這項(xiàng)中心工作，我社及時組織信貸、會計(jì)以及稽核部門人員強(qiáng)化學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會上級文件精神，明確五級分類的基本內(nèi)涵，讓大家充分認(rèn)識這項(xiàng)工作的重要性、緊迫性和長期性。同時，我社按照上級要求，明確信用社主任是推行貸款五級分類工作的責(zé)任人，信貸員為資料收集整理的責(zé)任人，使大家增強(qiáng)了工作責(zé)任感，確保了五級分類工作順利開展。

二、成立組織、合理分工

貸款五級分類工作時間緊、任務(wù)重，為了保障分類工作扎實(shí)有序開展，我社按照東區(qū)聯(lián)社的統(tǒng)一部署，于***年*月**日成立了貸款五級分類工作領(lǐng)導(dǎo)小組，同時明確了各小組成員的具體分工職責(zé)。其中：會計(jì)部門人員負(fù)責(zé)原始信貸檔案的整理和調(diào)閱工作，信貸部門人員負(fù)責(zé)基本資料收集、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、電子表格填制以及初分認(rèn)定工作，其余人員負(fù)責(zé)分類工作的后勤保障工作，切實(shí)做到了組織到位、責(zé)任明確、任務(wù)落實(shí)。同時，要求大家通過這次貸款五級分類，及時發(fā)現(xiàn)貸款管理中存在的問題，促進(jìn)我社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加強(qiáng)信貸管理，有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量和信貸管理水平。

三、統(tǒng)籌安排、分步實(shí)施

在分類過程中，我們嚴(yán)格按照上級主管部門工作要求，采取統(tǒng)籌安排、分步實(shí)施、穩(wěn)步推進(jìn)的辦法，使五級分類工作取得了良好的進(jìn)展。具體做法是：

1、組織培訓(xùn)，提高分類技能

加強(qiáng)五級分類培訓(xùn)工作是提高信貸人員工作能力和分類結(jié)果準(zhǔn)確性的重要保證，為了做好這項(xiàng)基礎(chǔ)工作，我社按照聯(lián)社部署，及時組織學(xué)習(xí)《**省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則》以及相關(guān)文件精神，統(tǒng)一發(fā)放學(xué)習(xí)教材，通過自學(xué)與集中培訓(xùn)相結(jié)合的學(xué)習(xí)方式，使

所有參與分類的人員充分認(rèn)識五級分類的重要意義，并掌握基本知識和操作要領(lǐng)，為搞好貸款五級分類打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2、收集資料，準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)

在完成培訓(xùn)工作的基礎(chǔ)上，動員信貸人員深入各借款企業(yè)及自然人收集分類基礎(chǔ)資料，要求信貸人員對借款企業(yè)及個人的資金使用情況和經(jīng)營狀況進(jìn)行摸底，既要保證資料收集的真實(shí)完整，又要保證對借款單位行業(yè)前景和經(jīng)營效益分析的準(zhǔn)確預(yù)測。為了加快工作進(jìn)度，我社采取收集資料和分類認(rèn)定同步進(jìn)行的方法，抽調(diào)部分人員專門負(fù)責(zé)資料收集，其余人員將收集的基礎(chǔ)資料進(jìn)行統(tǒng)一整理，并結(jié)合借款戶相關(guān)經(jīng)營信息及時進(jìn)行分析、預(yù)測和初步認(rèn)定。與此同時，我社還安排專職人員負(fù)責(zé)相關(guān)信息數(shù)據(jù)的電子錄入和編輯工作，確保初分?jǐn)?shù)據(jù)準(zhǔn)確、分類結(jié)果真實(shí)。當(dāng)信貸部門完成初分認(rèn)定工作后，信用社五級分類領(lǐng)導(dǎo)小組及時組織小組人員進(jìn)行討論認(rèn)定，對信貸資料的完整性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行認(rèn)真審查，并適時作出相應(yīng)調(diào)整，盡最大可能將認(rèn)定結(jié)果的偏離度控制在最低限度。

3、整理資料，完善檔案管理

根據(jù)《**省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》要求，結(jié)合上級聯(lián)社有關(guān)會議文件精神，我社在完成貸款分類初分、復(fù)審工作的基礎(chǔ)上，由信貸部門負(fù)責(zé)對所有檔案資料統(tǒng)一歸集整理，將全部分類資料形成書面報(bào)告并拷貝成電子文檔。同時，我社以*月**日為時點(diǎn)，對分類后的信貸檔案資料采取“分區(qū)保管、專人負(fù)責(zé)”的工作方法，建立“權(quán)證區(qū)”“立卷區(qū)”“歸檔區(qū)”和“綜合區(qū)”四個檔案區(qū)，同時結(jié)

合省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定和信用社實(shí)際，將信貸檔案設(shè)定相應(yīng)區(qū)域代碼和類別代碼。為了便于管理，我社又自行編制信貸資料電子檔案清單，基本達(dá)到了“存放有序、查找及時、管理規(guī)范”的檔案管理要求。

四、工作回顧

五級分類工作量大，涉及面廣，相對來說，對我們基層信用社是一次嚴(yán)峻的考驗(yàn)。為了如期完成這項(xiàng)大規(guī)模的分類工程，我社克服人手少、任務(wù)重的矛盾，組織會計(jì)、稽核和辦公室人員全力參與。雖說只有短短的三個多月，但他們卻放棄許多寶貴的休息時間，付出了許多艱苦的勞動，大家毫無怨言，凝心聚力，一心撲在五級分類的第一線，最終使我社在聯(lián)社驗(yàn)收日之前完成了全部信貸資產(chǎn)的分類認(rèn)定和整理歸檔工作。更值得欣慰的是，通過這次分類，使我們進(jìn)一步理解了貸款五級分類實(shí)行動態(tài)監(jiān)測的科學(xué)性，同時也使信貸人員提高了對信貸資料的收集和分析能力，這將對于我社以后的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作大有裨益。

五、難點(diǎn)與建議

在這次分類工作中，我們遇到的最大難點(diǎn)就是企業(yè)分類資料難以收集完整（關(guān)停企業(yè)更為突出），一些私營企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不夠健全，報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)，有時甚至上下之間的數(shù)據(jù)都不能銜接，這無疑給我們的分類工作增加了分析難度，進(jìn)而也影響了分類的準(zhǔn)確性。再者，由于我們初次接觸五級分類法，理論水平還很不成熟，有時可能會憑借主觀臆斷猜測還款的可能性，難免會出現(xiàn)認(rèn)定誤差。

由此，我們建議上級部門能夠把五級分類納入電子化管理，一要

加快信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，建立內(nèi)容詳實(shí)的信息資料庫，實(shí)現(xiàn)信用資料和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享，以防貸款信息失真。二要加快五級分類管理軟件開發(fā)，以提高貸款五級分類管理效率，減少人為因素對認(rèn)定結(jié)果的不利影響。

第四篇：貸款五級分類案例

貸款五級分類案例

此案例是崔光華根據(jù)某洗衣機(jī)公司的貸款事件編寫的。本案例只 作為課堂討論的材料，目的在于研究銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制問 題。

一、背景資料

貸款五級分類法的推行是一次根本性的制度改革。1四8年，我 國商業(yè)銀行信貸領(lǐng)域有兩個改革：一是取消國有商業(yè)銀行指令性貸 款，標(biāo)志著我國商業(yè)銀行全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管 理；二是按照國際慣例改變我國貸款分類方法，從期限管理向風(fēng)險(xiǎn)管 理轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款質(zhì)量分類，即貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法(五 級分類法)。這兩方面的改革對我國商業(yè)銀行信貸管理提出了更高的 要求，使商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)在基本理論、管理方式和操作技術(shù)方面發(fā) 生了深刻變化e

貸款五級分類實(shí)質(zhì)上是一套對銀行的貸款質(zhì)量進(jìn)行評價并對銀行 抵御貸款損失能力進(jìn)行評估的系統(tǒng)方法。與我國傳統(tǒng)的一邊兩呆分類 法相比，以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款五級分類法具有明顯的優(yōu)點(diǎn)，它不僅有 利于客觀地反映貸款，也有利于商業(yè)銀行主動采取措施加強(qiáng)貸款管 理。

新的貸款分類主要標(biāo)準(zhǔn)是：

1．正常貸款。借款人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終 償還貸款有充分的把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息 及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會道損失。

2．關(guān)注貸款。借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如 果發(fā)展下去將會影響貸款的償還。本息損失概率不超過30％c

3．次級貸款。指缺陷已經(jīng)很明顯的貸款，正常經(jīng)營收入已不足以 保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保 來還款。本息損失概率30％—刃％。

4．可疑貸款。指已經(jīng)肯定要發(fā)生一定損失的貸款，只是因?yàn)榇?在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和訴訟未解決等待定因素，損失金額還不能確定。本息損失概率50％—70％o

5．損失貸款。這類貸款全部或大部分已經(jīng)損失。在采取一切可 能措施和法律措施后，仍不能償還。本息損失概率如％。10％。

二、案情

某洗衣機(jī)工業(yè)公司為國家二級企業(yè)，現(xiàn)有職工1肋人，占地面

積15萬平米，建筑面積9．8萬平米。公司1979年開始生產(chǎn)洗衣機(jī)，主導(dǎo)產(chǎn)品為雙捅洗衣機(jī)和滾筒式洗衣機(jī)，年生產(chǎn)能力四萬臺。該公 司在1987—1988年間最為輝煌，1如8年產(chǎn)值達(dá)4．5億元，利潤l 500 萬元，創(chuàng)匯1300萬美元。但從1991年開始，公司連年虧損，至1998 年5月底累計(jì)虧損4．04億元。

1987年年底，公司為提高產(chǎn)品檔次，保持行業(yè)競爭優(yōu)勢，決定 引進(jìn)意大利生產(chǎn)線，上馬年產(chǎn)犯萬臺滾筒洗衣機(jī)項(xiàng)目，計(jì)劃固定資 產(chǎn)總投資5669萬元，計(jì)劃工期2年。項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施方案為年產(chǎn)70萬 臺，總投資達(dá)1．7億元，全部為銀行貸款，其中建行貸款3如萬元。由于公司邊設(shè)計(jì)、邊施工，加上19四年下半年銀根緊縮，資金不能 及時到位，項(xiàng)目至1四年1月才投產(chǎn)，比計(jì)劃工期推遲2年。由于 公司對市場估計(jì)不足，超前擴(kuò)大規(guī)模，項(xiàng)目投產(chǎn)后產(chǎn)品長時間滯銷，而近年來意大利等國外同類產(chǎn)品的進(jìn)口使市場競爭更趨激烈，導(dǎo)致項(xiàng) 目不能發(fā)揮效益。

該公司的傳統(tǒng)產(chǎn)品是雙桶洗衣機(jī)，但經(jīng)營成本居高不下，銷售價 格長期低下。一方面，生產(chǎn)經(jīng)營成本居高不下。以該公司雙相2．5。3。5ke為例，單臺制造成本542．43元，比其他廠家高24％—?。?單 臺財(cái)務(wù)費(fèi)用330．54元，比其他廠家高10—33倍；單臺管理費(fèi)用 162．04元，比其他廠家高3—6倍。另一方面，銷售價格長期低下c 該公司在1則年產(chǎn)品供不應(yīng)求時因超負(fù)荷生產(chǎn)導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降，各大商家拒絕購貨或代銷，被迫于1991年停產(chǎn)整頓一年。盡管后來該公司產(chǎn)品質(zhì)量經(jīng)權(quán)威部門檢測全部達(dá)標(biāo)，但商家仍心有余悸。公司

被迫降價銷售以換回市場，1四年平均單價456．77元，比同類產(chǎn)品 低15％左右。

該公司由于歷史包袱沉重，資金嚴(yán)重不足，目前已陷入極度困境 之中。一是嚴(yán)重資不抵債，營運(yùn)資金少。陰8年5月底資產(chǎn)負(fù)債串 達(dá)門6．1％，營運(yùn)資金—3l加萬元。二是由于公司自有資金少，貸 款利息負(fù)擔(dān)重01w7年年底實(shí)收資本131N萬元，占資產(chǎn)總額的

21．6％；銀行借款余額奶四5萬元，占資產(chǎn)總額的77．5％；應(yīng)付當(dāng)年 貸款利息5123萬元，占全年銷售收入的72．3％。三是離退休人員 多0107年年末離退休人員84人，占職工總數(shù)的50．5％。四是生產(chǎn) 能力利用率低，嚴(yán)重虧損。生產(chǎn)能力利用率僅為12％，至107年年 底累計(jì)虧損36941萬元，占資產(chǎn)總額的60．9％，連職工的基本工資 也無法保證(1998年春節(jié)以后未向職工發(fā)過工資)。

建設(shè)銀行某支行于1988年向該公司發(fā)放技術(shù)改造貸款3345萬 乃，1993年3月收回1290萬元．現(xiàn)有效改貸款余額2055萬元。其中800萬元逾期36個月，1255萬元逾期57個月，累計(jì)欠息3023 萬元。該公司有一定的還款意愿，擬將評估價為5咖萬元的兩塊 面積合計(jì)為1．5萬平方米土地的使用權(quán)及其附著物抵押給建行。但 根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定，工業(yè)用地轉(zhuǎn)為商業(yè)用地需交納土地價差，因公 司目前無力交納這部分價差款，末辦妥產(chǎn)權(quán)證，不能辦理抵押登記 手續(xù)。

當(dāng)?shù)卣O(shè)法使公司盡快走出困境，在出口退稅、減免增值稅等 方面給予優(yōu)惠政策，其開戶行也不斷注人流動資金貸款(19N、1N7 年兩年共新增貸款9咖萬元)。由市政府李頭并報(bào)省政府有關(guān)部門 批準(zhǔn)，擬由107年洗衣機(jī)銷售收人為4．7億元的另一家公司兼并該 公司，有關(guān)方面正在洽商兼并事宜。

三、思考題

1．我國現(xiàn)在推行的貸款五級分類對于銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與控 制有何重要意義? 2．根據(jù)所給材料，這筆貸款應(yīng)劃歸哪一級貸款?

1．現(xiàn)代銀行制度的重要基礎(chǔ)之一，就是要建立一套系統(tǒng)的方法，以客觀、科學(xué)、真實(shí)的評價和反映銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。只有這樣，我們 才能判斷、考核和評價一家銀行及其管理人員的業(yè)績，才能按效益原 則合理配置資源，將信貸資金分配到相應(yīng)的地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)中去。我們已經(jīng)開始在全國銀行業(yè)推行貸款五級分類法，促使銀行采取更加 有力、有效的手段去管理貸款，化解風(fēng)險(xiǎn)，提高整個金融資產(chǎn)運(yùn)行的 質(zhì)量c貸款五級分類法也有利于中央銀行實(shí)施有效監(jiān)管和維護(hù)國家的 經(jīng)濟(jì)安全，可以為中央銀行掌握并監(jiān)控商業(yè)銀行貸款質(zhì)量、資產(chǎn)凈值 及其變化，解決銀行補(bǔ)充資本金、兼并、破產(chǎn)或被兼并等一系列問題 提供理論指導(dǎo)和數(shù)據(jù)支持。過去幾年席卷全球的金融風(fēng)暴又警示我 們：不良貸款問題日益成為影響金融、經(jīng)濟(jì)安全的重大隱患，要徹底 解決這一問題，借助貸款五級分類法是必然選擇?？傊?，推進(jìn)貸款五 級分類法是我國央行監(jiān)管制度和商業(yè)銀行信貸管理制度的一場重大變 革。

四、案例分析

2．根據(jù)貸款五級分類的各項(xiàng)標(biāo)推，可以特此筆貸款劃人可疑貸 款類。該公司近年財(cái)務(wù)狀況不斷惡化，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示其還款難度 很大，雖有一定意愿，但實(shí)力不足，且土地使用權(quán)的抵押并未辦妥產(chǎn) 權(quán)證，不能提供擔(dān)保，且其行業(yè)發(fā)展前景也并不樂觀，不屬于潛力很 大的朝陽行業(yè)?？傊?，根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)分析，該企業(yè)應(yīng)無法足額償還本 息，即使抵押、擔(dān)保也難以足額償還，因此將其劃人可疑貸款類。

貸款五級分類案例

一、背景資料

A城市日報(bào)社是中共A市市委機(jī)關(guān)報(bào)，主要承印日報(bào)和其他報(bào)紙 出版發(fā)行并承接國內(nèi)外廣告業(yè)務(wù)。近年來報(bào)紙發(fā)行量逐年增加，報(bào)紙 版面也增加了。該報(bào)廣告業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，取得了顯著的社會效益和經(jīng) 濟(jì)效益，幾年來屢次被評為該市先進(jìn)企業(yè)，并成為該市十大企業(yè)集團(tuán)

該報(bào)社為解決印刷能力不足的問題，新建了一個集報(bào)紙、彩色商 務(wù)印刷和印刷技術(shù)博物館為一體的印務(wù)中心，總投資7億元人民幣。印務(wù)中心的主要設(shè)備是四條高速輪轉(zhuǎn)印刷機(jī)生產(chǎn)線和一套自動報(bào)紙發(fā) 行系統(tǒng)。技術(shù)裝備為

34、時內(nèi)印100萬份報(bào)紙，每份奶個版面，是 世界公認(rèn)的先進(jìn)設(shè)備。

1四8年8月，該報(bào)社與建設(shè)銀行市分行簽訂了銀企合作協(xié)議，該報(bào)社及下屬企業(yè)在市建設(shè)銀行開立基本結(jié)算賬戶，并將資金存人市 建設(shè)銀行，市建設(shè)銀行承諾向報(bào)社提供多方面的金融服務(wù)并給予貸款 支持。到1D9年12月末，該報(bào)社在市建設(shè)銀行的貸款余額為人民幣 貸款2．5億元、外匯貸款1刪萬美元。

二、案信

A市建設(shè)銀行是實(shí)行貸款五級分類的試點(diǎn)行，根據(jù)上級銀行的要 求，刪年要按照貸款五級分類指標(biāo)完成對該行現(xiàn)有貸款的風(fēng)險(xiǎn)分 類。刪年初，市建設(shè)銀行對該市日報(bào)社貸款進(jìn)行了分類。市建設(shè) 銀行信貸部門進(jìn)行了如下分析：

1． 企業(yè)償還貸款的有利因素。主要從財(cái)務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)因素、還款意愿等方面進(jìn)行分析。根據(jù)企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表和

2． 損益表．銀行計(jì)算出企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下表所示：

A市建設(shè)銀行認(rèn)為，該報(bào)社財(cái)務(wù)指標(biāo)良好，流動比率和速動比率 均大于1，說明企業(yè)資產(chǎn)流動性和資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較強(qiáng)，而且報(bào)社的 報(bào)紙銷售收入大部分能以現(xiàn)金形式當(dāng)期收回，報(bào)社現(xiàn)金流量充足。此 外，該報(bào)社還擁有8家報(bào)紙、10多家合資企業(yè)、50多家報(bào)紙銷售連 鎖店和自行發(fā)行網(wǎng)絡(luò)，經(jīng)營規(guī)模較大。企業(yè)注重內(nèi)部管理，擁有較多 的高學(xué)歷專業(yè)人才。目前報(bào)社已引進(jìn)世界一流的印刷設(shè)備和發(fā)行系 統(tǒng)，項(xiàng)目建成后，印刷能力和發(fā)行能力將會有大的突破。此外，該報(bào) 社與銀行建立銀企協(xié)作關(guān)系以來，信譽(yù)較好，從未發(fā)生過拖欠銀行貸 款本息的現(xiàn)象e

2．貸款風(fēng)險(xiǎn)分析。日報(bào)社信譽(yù)較好，貸款履約率和收息率均為 咖％。A市日報(bào)社在建設(shè)銀行的貸款均為抵押貸款，抵押品有房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、培訓(xùn)中心、土地使用權(quán)等，市場價值2億元人民幣。貸款 擔(dān)保人是A市大洋房地產(chǎn)開發(fā)公司。該公司現(xiàn)已開發(fā)過3個房地產(chǎn)項(xiàng) 目，銷售情況較好c目前開發(fā)的幾座房產(chǎn)期房銷售已逾50％，估計(jì) 全部銷售不成問題。房屋銷售后預(yù)計(jì)資金回籠15億元左右。經(jīng)營狀 況正常，有較強(qiáng)的擔(dān)保能力：但是由于種種原因銀行尚未辦理抵押物 他項(xiàng)權(quán)利登記，一旦貸款不能償還．銀行不能履行抵押物變賣權(quán)利，這是貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3．影響企業(yè)償還貸款的不利因素。主要是報(bào)社的貸款余額較大，按目前的貸款情況，貸款大約需要5年時間才能還清，企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)

較重，還款壓力較大。同時A市報(bào)業(yè)市場競爭日漸激烈，現(xiàn)已成立數(shù)十家報(bào)業(yè)集團(tuán)，估計(jì)日報(bào)社的發(fā)行成本將會上升。此外，由于各家

爭取廣告競爭愈演愈烈，對該報(bào)社的收益將產(chǎn)生不利影響。

4．貸款分類結(jié)果。A市建設(shè)銀行信貸處認(rèn)為，日報(bào)社財(cái)務(wù)狀況 良好，有能力償還銀行貸款，根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指標(biāo)要求，將其劃分 為正常貸款。上級行審批意見認(rèn)為：“借款人經(jīng)營狀況良好，現(xiàn)金流 量充分，償還貸款能力強(qiáng)，第一還款來源有保證，列為正常貸款?！?/p>

三、思考題

1—我國貨款風(fēng)險(xiǎn)分類的主要內(nèi)容是什么? 2．本案例中的貸款分類是否正確?如何判斷正常貸款與關(guān)注貸

四、案例分折

1．我國《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》第三條規(guī)定：“評估銀行貸款 質(zhì)量，采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類方法(簡稱貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法)，即把 貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸 款?！钡谒臈l將五類貸款舶陡義為：

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按 時足額償還。

關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對 償還產(chǎn)生不利影響的因素。

次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收 入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要 造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息 仍然無法收回，或只能收回極少部分。

2．本案例涉及的是新聞部門的設(shè)備貸款和外匯貸款，銀行將其 評為正常貸款。根據(jù)我國《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》第五條的規(guī)定，使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法對貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，實(shí)際上是判斷借款人及時 足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：借款人的還款能 力；借款人的還款記錄；借款人的還款意愿；貸款的擔(dān)保；貸款償還 的法律責(zé)任；銀行的信貸管理。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流 量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。第六條規(guī)定：“對貸 款進(jìn)行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常 營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源?！?A市建設(shè)銀行信貸處的貸款分類符合《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》的要 求。

正常貸款與關(guān)注貸款的主要區(qū)別是貸款償還的潛在不利因素分 析，如果企業(yè)財(cái)務(wù)狀況存在不利于貸款償還的跡象，如企業(yè)現(xiàn)金流且 較預(yù)期減少、市場銷售下降、收入減少、預(yù)期利潤不能完成等，就要 充分估計(jì)對貸款償還產(chǎn)生的不利影響，如果影響較大，可將其劃為關(guān) 注級貸款。如果存在一些不利因素，但對企業(yè)還款能力影響較小，則 可忽略不計(jì)。本案例中的A市日報(bào)社雖然貸款余額較大，到期時間 集中，企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，但是企業(yè)是市委機(jī)關(guān)報(bào)，又是十大企業(yè)集 團(tuán)之一，企業(yè)有良好的信譽(yù)且財(cái)務(wù)狀況良好，第一還款來源充足。而 且企業(yè)有價值2億元的抵押品和信譽(yù)好的擔(dān)保人，表明貸款償還不會 出現(xiàn)問題。但是銀行要立即補(bǔ)辦抵押品他項(xiàng)權(quán)利登記，降低貸款風(fēng) 險(xiǎn)。此外還要對日報(bào)社現(xiàn)金流量進(jìn)行具體分析，獲得較為可靠的數(shù) 據(jù)。

個人汽車貸款中的風(fēng)險(xiǎn)

本案例由孫莉改寫，只供學(xué)生課堂討論用，目的是研究汽車貸款 中的風(fēng)險(xiǎn)防范問題。

刪年，汽車貸款增長迅猛。據(jù)統(tǒng)計(jì)，刪年1月至10月，我

國發(fā)放汽車貸款524億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過前4年累計(jì)的434億元，增長幅 度首次超過住房貸款。

但是，隨之而來的問題也出現(xiàn)了：有的人無力還款，有的蓄意詐 騙，甚至有的經(jīng)銷商自己制造假合同騙貸。汽車貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范追在 眉睫。

一、案例

案例1：刪年7月2日下午3點(diǎn)左右，建行北京分行汽車金融 服務(wù)中心業(yè)務(wù)人員在對北京某汽車經(jīng)銷商提交的若干個人汽車消費(fèi)信 貸資料進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)申請人張某的資料有較多疑點(diǎn)，其身份證等 資料可能有假。工作人員當(dāng)即與北京市公安局聯(lián)系。經(jīng)核實(shí)，確認(rèn)該 “客戶”的身份證及其有關(guān)資料是偽造的。在進(jìn)一步對該經(jīng)銷商提供 的其他“客戶”的個人資料進(jìn)行審查時，工作人員又發(fā)現(xiàn)3名“客 戶”的資料也是虛假資料。該經(jīng)銷商提供的這4個申請人所選購的車 輛分別是一部凌志、一部沃爾沃以及兩部寶馬，涉及金額近30D萬 元。

案例2：為爭取客戶，某汽車銷售公司在分期付款購車廣告中打 出了“貸款購車自選5％至30％首付、貸款期限8年、貸款利率30％ 優(yōu)惠”的口號。自此，該公司的貸款購車業(yè)務(wù)大幅提高。直至接到公 安機(jī)關(guān)通知，該公司才知道，有兩位“客戶”在該公司貸款購買了奧 迪和雅閣后，轉(zhuǎn)手就在二手車市場賣出。在實(shí)現(xiàn)“首付3萬、一個小 時辦完手續(xù)、汽車輕輕松松開回家”的無錫，法院共對9位貸款人進(jìn) 行了強(qiáng)制執(zhí)行。其中?位被要求一次性補(bǔ)交欠款和罰息，另2位被沒 收汽車，作價處理后抵償給銀行還款。此外，還對l位先后用自己和 親友的身份證向銀行貸款48萬元購買4輛桑塔納，后又全部賣掉用 于揮霍的貸款人進(jìn)行了起訴。在北京，提請法院強(qiáng)制執(zhí)行的汽車貸款 方面的案例更是多達(dá)400件。

二、思考題

1．汽車貸款在哪些方面容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)? 2．銀行應(yīng)采取哪些措施防范風(fēng)險(xiǎn)?

三、案例分析

1．我國信用制度和抵押制度不完善，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制手段不完善、阻礙了個人汽車貸款的發(fā)展。銀行為突破這個瓶頸，采取兩種辦法，即自然人擔(dān)保和經(jīng)銷商擔(dān)保。但這兩種方法都有漏洞。自然人擔(dān)保方 法主要在于資料的真實(shí)性，但由于銀行對每一個貸款人和擔(dān)保人的資 料根難做到深入調(diào)查，因此存在虛假問題；經(jīng)銷商擔(dān)保的金額往往達(dá) 到幾億元，甚至幾十億元，遠(yuǎn)大子經(jīng)銷商自身資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)并沒有化 解。另外有的經(jīng)銷商還制造虛假購車合同騙貸。

2由于加人世界貿(mào)易組織后中國將開放汽車金融市場，為在外

資進(jìn)入中國市場前占有一席之地，中資各商業(yè)銀行加快汽車信貸業(yè)務(wù) 的開展。由于競爭激烈，許多銀行對經(jīng)銷商的資質(zhì)審核有所放松，增 加了風(fēng)險(xiǎn)。

個人按揭購房也有風(fēng)險(xiǎn)

本案例由劉忠燕、秦洪軍和周世進(jìn)編寫，只作為學(xué)生課堂討論 用，目的是探討如何妥善處理個人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)，保障貸款人、擔(dān)保公司和銀行利益，使個人住房抵押貸款市場健康發(fā)展。

住房按揭貸款的風(fēng)險(xiǎn)具有雙向性，銀行風(fēng)險(xiǎn)在大多數(shù)場合被提 及，而消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)卻多被忽略。本案例從降低消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)的角度進(jìn)行 分析，一方面完善對于風(fēng)險(xiǎn)雙重性的認(rèn)識，另一方面探討銀行在降低 消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)完善的服務(wù)功能。

一、案信 案例I：章先生與妻子都是工廠工人，他們通過貸款購買了一套 住宅，價值10萬元，已經(jīng)支付了首付款2萬元和部分本息，仍欠6 萬元未到期。兩人收入雖然不高，但是每月償還額控制在別元以 下，還是可以接受的。但是此時夫婦二人同時失業(yè)，無力繼續(xù)支付本 息。銀行想通過執(zhí)行抵押收回債權(quán)，于是向法院起訴。法院裁定銀行 勝訴，但住房是章先生一家必要的生活資料，所以法院將不予執(zhí)行，除非銀行為章先生一家提供其他住所，并使其滿意。于是銀行為章先 生安排了一套靠近郊區(qū)的住宅，章先生不滿意，不同意搬家。此事至 今無法解決。

案例2：刪年9月28日，梁先生購買花園住房一套，總房款

共計(jì)762枷元。工商銀行向其提供按揭貸款610刪元，期限15年。同時該房地產(chǎn)公司為梁先生按揭貸款提供連帶擔(dān)保責(zé)任。梁先生前后 共支付了16萬余元按捐款。帥年，由于意外原因，梁先生無力再 繼續(xù)支付按捐款，加年4月25日，銀行發(fā)出提前回購函，要求梁 先生于2M年5月20日前提前歸還銀行全部貸款，由于房產(chǎn)公司作 為擔(dān)保單位，銀行直接從房產(chǎn)公司賬上扣收5n 565．6元。隨后，房 產(chǎn)公司將梁先生告上法院，要求其償付577565．6元并賠償損失5萬 元。2M年8月28日，梁先生與該房產(chǎn)公司簽訂《以房抵債協(xié)議 書》。結(jié)果，梁先生不僅用所購的新房抵了債，連已經(jīng)付出的16萬元 首付款也收不回來，損失太大了。

案例3：市民黃先生選擇了城南一套價值40余萬元的房子作為 投資，八成30年按揭，首付很輕松。特別是他把房子以4咖元／A 租價租給了某外省城市辦事處后，更看到這種投資方式的可行性。于 是，他又在城南和城中以按揭的方式買了兩套期房，準(zhǔn)備代理出租獲 取收益。不料，那個外省城市辦事處由于開展業(yè)務(wù)不利撤回本部，這 一來，黃先生賴以還貸的租金沒有了，三套房子的月供款讓他感到了 極大的壓力。前兩天，由于末按期還貸，他收到了銀行的逾期貸款催 收通知書。

二、思考題

1．你認(rèn)為章先生一家的行為是否屬于惡意欠款，如何解決此事 比較穩(wěn)妥?

2．針對案例2的情況，你認(rèn)為銀行還可以進(jìn)一步采取哪些方法 來減少梁先生的損失?

3．對于案例3中所出現(xiàn)的住房按揭貸款。斷供”這種館況，你 認(rèn)為原因何在?有無防范的辦法。

三、案例分橋

1．建立地方政策性住房貸款金融機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一發(fā)放和管理低收入

群體的住房貸款。在我國各省市危房改造改變城市面貌、推動個人住 房抵抑貸款發(fā)展的同時，也帶來了我國特有的個人消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，類似案例2中章先生的情況便具有一定的代表性。對此類貸款，應(yīng)當(dāng) 建立國家政策性住房貸款銀行，統(tǒng)一發(fā)放和管理由于危改購買新房的 低收入群體或低收人群體的正常住房貸款，采取酌情延長貸款期限、降低貸款利率等優(yōu)惠政策或父貸于還等政策，妥善解決低收入群體的 實(shí)際問題。對章先生不能按合同償還貸款的問題，銀行還可以根據(jù)具 體情況采取相關(guān)辦法與章先生進(jìn)一步協(xié)商，采取更加妥當(dāng)?shù)慕鉀Q辦法。

2．商業(yè)銀行只辦理商業(yè)性住房消費(fèi)貸款。在上述條件下，商業(yè) 銀行有條件只發(fā)放商業(yè)性住房貸款。要嚴(yán)格借款人信用評估和貸款擔(dān) 保制度。但是對于住房貸款不能按期償還問題應(yīng)當(dāng)采取多種措施以妥 善處理擔(dān)保公司、債權(quán)人和借款人的利益。

(1)變更借款合同。由于市場的不確定性，借款人由于收入變

化，造成還款困難是不可避免的，銀行的借款合同應(yīng)當(dāng)適應(yīng)客觀情況 的變化而變更。對于由于意外原因不能按規(guī)定償還貸款的，可與住房 擔(dān)保機(jī)構(gòu)和借款人協(xié)商，變更借款合同，如采取延長借款期限、降低 月供額、變更借款人等方式妥善解決。

(2)以資抵債。出現(xiàn)借款人償還困難時也可考慮以借款人證券資 產(chǎn)抵債、變現(xiàn)等方法，緩解其還款困難。

3．增加多種還款方式。目前我國大多數(shù)城市住房貸款的還款方 式單一，只有等額本息還款和等額本金還款兩種。銀行應(yīng)針對個人收 入曲線一般呈現(xiàn)兩頭低、中間高的情形，使購房者可以根據(jù)自己的收 入及經(jīng)濟(jì)需要選擇靈活的還款方式，并就月還款金額與銀行協(xié)商辦 理。

4．在全社會范圍內(nèi)建立個人消費(fèi)貸款信用檔案。案例3中的黃 先生連續(xù)購買三套住房，以租養(yǎng)貸，沒有穩(wěn)定的還款來源，不符合住 房抵押貸款的條件。但是由于我國個人住房貸款信用檔案不健全，銀 行間信息閉塞，是形成上述住房貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。因此，故貸銀 行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格借款人的信用評估，建立住房貸款擔(dān)保制度。政府部門或 銀行協(xié)會應(yīng)當(dāng)在全社會范圍內(nèi)盡快建立個人信用檔案，有效防范個人 消費(fèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)。

5—完善《個人消費(fèi)信貸法》。對于既不還貸又不接受法院判決、無理取鬧的少數(shù)借款人，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按法律規(guī)定辦事，確保銀行利益和 良好的社會信用制度。

第五篇：貸款五級分類案例集錦

貸款五級分類案例集錦

案 例 分 析

一、企業(yè)貸款 正常類

案例一：典型動態(tài)案例分析一一金蝶卷煙廠

貸款的基本情況：借款人金蝶卷煙廠，成立于1980年，是中原市唯一一家卷煙生產(chǎn)企業(yè)，在80年代，生產(chǎn)銷售量占全省卷煙銷售的31％，成為市里的重點(diǎn)企業(yè)，利稅大戶。1994年，企業(yè)為進(jìn)一步提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴(kuò)大銷售，增加利潤，于1994/02，向市某商業(yè)銀行申請了技術(shù)改造貸款960萬元用于生產(chǎn)高檔卷煙，期限三年（1994/02/15至1997/02/15），按季歸還貸款本息，還款來源為銷售收入。并由中原市萬利房地產(chǎn)有限公司提供600萬元的擔(dān)保，同時，用金蝶卷煙廠的一套價值560萬元的卷煙生產(chǎn)設(shè)備作為抵押。

1995/01，第一次分類時借款人的情況：

1．借款人按約使用貸款，并能按期償還貸款本息；

2．借款人1994年末的財(cái)務(wù)報(bào)表資料（略）表明：其財(cái)務(wù)狀況良好，銷售收入和經(jīng)營利潤穩(wěn)中有升，現(xiàn)金凈流量為正值，足以償還貸款本息；

3．經(jīng)過技術(shù)改造，借款人的產(chǎn)品質(zhì)量有所提高，產(chǎn)、銷量穩(wěn)中有升；管理層在嚴(yán)格產(chǎn)品質(zhì)量管理的同時，積極開拓銷售市場，市場占有率從去年同期的31％，上升到36％；

4．在管理、行業(yè)、市場競爭和經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面不存在影響借款人未來還款能力的不利因素。

參考分類結(jié)果：正常貸款。

參考分類理由：借款人的財(cái)務(wù)狀況良好，現(xiàn)金凈流量為正值，有充足的還款來源，還款情況正常，沒有理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

1996/01，第二次分類時借款人的情況： 1．借款人能按期償還貸款本息；

2．借款人的財(cái)務(wù)狀況是可以接受的，現(xiàn)金凈流量為正值，但經(jīng)營凈利潤和凈現(xiàn)金流量等幾項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)較去年同期有所下降；

3．經(jīng)調(diào)查分析，在1995，由于國家宏觀調(diào)控逐步發(fā)揮作用，高檔卷煙市場競爭十分激烈，高檔卷煙的用窈圖畔殉氏窒陸登魘疲由顯頗蝦捅臼?簧倬硌壇Ф及迅髯緣母叩稻硌掏斗攀諧。榪釗說氖諧》荻鉅丫陸檔?1％；而同時，由于國家大幅度調(diào)整農(nóng)副產(chǎn)品價格，卷煙的原材料成本上漲。參考分類結(jié)果：關(guān)注貸款。

參考分類理由：從借款人的財(cái)務(wù)和現(xiàn)金流量分析來看，雖有下降趨勢，但目前的還款能力沒有問題；但在市場競爭和原材料成本方面存在一些影響借款人未來經(jīng)營情況的不利因素，如果這些因素持續(xù)下去，將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關(guān)注。1997/01，第三次分類時借款人的情況：

1．在過去的一年當(dāng)中，借款人在還本付息方面出現(xiàn)三次延遲現(xiàn)象，其中一次拖欠利息達(dá)兩個多月；

2．借款人1996的財(cái)務(wù)報(bào)表分析顯示，從1996/07開始，經(jīng)營出現(xiàn)虧損，年末累計(jì)虧損16萬元，凈現(xiàn)金流量為一40萬元；

3．受市場競爭和原材料成本上升的持續(xù)影響，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況不理想；在1996年末，負(fù)責(zé)生產(chǎn)管理的副廠長被外省某卷煙廠高薪聘任為廠長，企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量有所下降，在市場競爭中處于十分不利的地位，銷售量大幅度下降，市場份額只有8％，產(chǎn)品積壓現(xiàn)象較為嚴(yán)重，大量貨款被拖欠

參考分類結(jié)果：次級貸款。

參考分類理由：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，正常經(jīng)營收入已不足以歸還銀行貸款的本息，貸款已可能會造成一定損失。貸款的擔(dān)保情況沒有明顯的不利變化。

1998/01，第四次分類時借款人的情況：

1．截止1997年末，借款人已經(jīng)逾期貸款本息416萬元，逾期時間達(dá)319天； 2．借款人財(cái)務(wù)報(bào)表表明：虧損嚴(yán)重，凈現(xiàn)金流量和資產(chǎn)凈值均為負(fù)值； 3．借款人的大部分生產(chǎn)線已經(jīng)停工，只保留了原來1／3的生產(chǎn)能力，產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，市場占有率已經(jīng)降到3％；

4．外市某家卷煙廠有意兼并收購金蝶卷煙廠，雙方正在磋商過程中，借款人申請對逾期貸款本息進(jìn)行重組

銀行信貸管理情況：

銀行認(rèn)為借款人被收購的可能性較小，不愿重組貸款，已經(jīng)訴諸法律程序，向借款人和擔(dān)保人追索逾期貸款本息。

擔(dān)保抵押情況：

1．擔(dān)保人中原市萬利房地產(chǎn)公司，因在從事房地產(chǎn)投資方面的失敗，企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，資不抵債，另一商業(yè)銀行正通過法律手段，向其催收巨額房地產(chǎn)貸款，其已無力履行擔(dān)保人義務(wù)；

2．借款人的其他資產(chǎn)已經(jīng)用作應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款的抵押品抵押給其他債權(quán)人；

3．抵押品由于是專業(yè)設(shè)備，市場變現(xiàn)較難；經(jīng)評估，市場價值約為288萬元，而強(qiáng)迫拍賣價約為240萬元。

參考分類結(jié)果：可疑貸款416萬元。

參考分類理由：因?yàn)?，貸款已經(jīng)出現(xiàn)嚴(yán)重逾期，根據(jù)指導(dǎo)原則確立的期限界定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)至少歸屬為次級類貸款；借款人不僅自身資不抵債，主營業(yè)務(wù)收入和其他還款來源已無法償還逾期貸款本息，而且其擔(dān)保人也已喪失了還款能力；抵押品的強(qiáng)迫拍賣價只有240萬元，即使變賣，也無法足額償還貸款本息，貸款的完全清償是不可能的；但由于有部分抵押品，借款人又有被收購兼并的可能性，所以劃分為可疑類貸款。不進(jìn)行拆分是一種更為審慎的做法。

參考分類結(jié)果及分類理由：具體到此筆貸款來說，進(jìn)行拆分是十分必要的，這是因?yàn)椋J款的部分價值有一定的抵押品作為保證，該部分的償還性顯然要比無抵押部分的可能更大些。由于雖已對抵押品價值進(jìn)行了專業(yè)評估，但尚未進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的拍賣，抵押品的實(shí)際價值尚有待最后確定。在對416萬元貸款余額進(jìn)行拆分時，抵押品的強(qiáng)迫拍賣價為240萬元，因此，240萬元貸款可劃為次級貸款； 強(qiáng)迫拍賣價與評估市場價值288萬元之間的差額48萬元為可疑貸款，貸款余額416萬元與抵押品評估市場價值288萬元之間的差額128萬元則為損失貸款。

案例二：國大商廈有限公司 貸款的基本情況：

1996/03，借款人向某商業(yè)銀行申請一筆按揭貸款（固定資產(chǎn)貸款）2040萬元，用于購臵商場，貸款期限5年（1996/03/18一2001/03/18），分60期歸還。物業(yè)的購臵價為2720萬元，抵押率為75％。約定還款來源為經(jīng)營收入。由于借款人經(jīng)營管理不善，商廈虧損，在歸還第10期的樓款之后，借款人再也無法按時歸還每季的貸款本息。

截止1997年末，尚有38期的樓款未付，逾期貸款本金余額1683萬元。借款人已經(jīng)停止經(jīng)營活動，大部分員工已離開公司，借款人正申請破產(chǎn)倒閉。銀行在訴諸法律程序后，業(yè)已取得該商廈的所有權(quán)，預(yù)計(jì)拍賣價為1275萬元，扣除有關(guān)費(fèi)用41萬元后，銀行將可收回貸款1234萬元（拍賣凈收入）。

要求：請對1683萬元的貸款余額分別進(jìn)行不拆分分類和拆分分類。

1、不拆分分類

參考分類結(jié)果：1683萬元為可疑貸款。

參考分類理由：銀行雖然業(yè)已通過訴諸法律程序取得了對該商廈的所有權(quán)，但由于對抵押品尚未進(jìn)行拍賣，抵押品的實(shí)際價值尚有待最后確定，從而銀行的貸款損失也有待最后確定。故而，在對1683萬元貸款余額進(jìn)行不拆分分類時，1683萬元劃為可疑貸款。

2、拆分分類

參考分類結(jié)果：1234萬元為次級貸款，449萬元為損失貸款。

參考分類理由：銀行雖然業(yè)已通過訴諸法律程序取得了對該商廈的所有權(quán)，但由于對抵押品尚未進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的拍賣，抵押品的實(shí)際價值尚有待最后確定。因此，在對1683萬元貸款余額進(jìn)行拆分分類時，由于預(yù)計(jì)拍賣凈收入為1234萬元，故而，1234萬元可劃為次級貸款；貸款余額1683萬元與預(yù)計(jì)可收回貸款1234萬元之間的差額449萬元則可劃為損失貸款。

假如在分類日的前一天已經(jīng)委托拍賣行舉行了拍賣，拍賣收入為1275萬元，扣除有關(guān)傭金和費(fèi)用41萬元后，取得拍賣凈收入1234萬元（款項(xiàng)尚未實(shí)際收到）。此時，對1683萬元的貸款余額進(jìn)行拆分分類時，其分類結(jié)果又將如何呢？

參考分類結(jié)果：1234萬元為正常貸款，449萬元為損失貸款。

參考分類理由：由于對抵押品已經(jīng)進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的拍賣，因此，在對1683萬元貸款余額進(jìn)行拆分分類時，用拍賣凈收入收回1234萬元的貸款是有絕對把握的，故而，1234萬元可劃為正常貸款；而貸款余額1683萬元與可收回貸款1234萬元之間的差額449萬元則為損失貸款。

案例三 借款人：摩托股份有限公司

一、公司基本情況

摩托股份有限公司成立于2000年3月，注冊資本50萬元，地址***，公司主營業(yè)務(wù)：摩托車配件等，法定代表人為劉某（50余歲），股東三人，設(shè)立股東會，法人代表人執(zhí)行董事，基本帳戶行為工行。

二、公司經(jīng)營情況

該公司發(fā)起人原為某國營摩托生產(chǎn)企業(yè)員工，后因工廠倒閉破產(chǎn)，劉某聯(lián) 合二名同事成立了該公司，主要為某A公司生產(chǎn)摩托車配件。經(jīng)過幾年發(fā)展，該公司現(xiàn)已建立了3000平方米的生產(chǎn)車間及其他用房，建立了比較規(guī)范的管理制度，各科室部門比較健全，擁有員工50余人，其中營銷人員1人，擁有生產(chǎn)設(shè)備40余臺，95年購臵。按A公司統(tǒng)一管理需要，該公司在其處租賃倉庫用于存放產(chǎn)成品，并派駐員工看管，由A 公司根據(jù)生產(chǎn)需要隨時調(diào)用其產(chǎn)品，后支付貨款。若A公司資金暫時緊張，則以工行開具的銀行承兌匯票支付。目前，公司擁有A公司開戶行于2005年12月1日開具的15萬元的銀行承兌匯票一張，期限半年。目前，該公司存在自身研發(fā)能力弱的情況，因此在近幾年的發(fā)展中，主要依靠B公司的研發(fā)能力生產(chǎn)其研發(fā)的產(chǎn)品，即代加工產(chǎn)品，由于和B公司建立良好的商業(yè)伙伴關(guān)系，因此B公司也給予其極大的幫助，公司應(yīng)付帳款中的80%均為欠B公司款項(xiàng)。

三、公司借款情況 1、2003年9月5日——2006年9月5日，中長期固定資產(chǎn)投資貸款，30萬元，公司5畝的國有土地使用權(quán)抵押（出讓、工業(yè)用地性質(zhì)），抵押率50%。2、2006年2月3日——2006年6月3日，短期流動資金貸款，信用方式，10萬元。公司股東會出具銀行成隊(duì)匯票到期優(yōu)先歸還貸款承諾函。

四、財(cái)務(wù)報(bào)表情況（見附表1、2）

五、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定分析

1、基本分析；該公司在2003年生產(chǎn)、銷售發(fā)展平穩(wěn)，勢頭良好時，加大了對固定資產(chǎn)的投入，由于當(dāng)時資金流動性強(qiáng)，為不占用正常生產(chǎn)流動性資金，該公司在某信用社辦理了三年期的廠房建設(shè)貸款，金額30萬元，貸款用途主要用于更新老廠房，新建鋼結(jié)構(gòu)廠房，用其擁有的5畝國有土地使用權(quán)作抵押，土地性質(zhì)為一級工業(yè)用地，出讓性質(zhì)，2003年8月經(jīng)專業(yè)評估機(jī)構(gòu)評估為60萬元，抵押率50%。2006年2月，由于該公司應(yīng)收貨款未能及時回籠，企業(yè)的流動資金出現(xiàn)短暫困難，向信用社申請辦理了四個月的短期信用貸款10萬元，用于企業(yè)流動資金。從信用社開展的貸后檢查情況看，該公司未挪用借款資金，同時能夠按季足額支付貸款利息，無拖欠情況發(fā)生。

2、財(cái)務(wù)分析：

2005年

2004年

2003年

標(biāo)準(zhǔn)值 資產(chǎn)負(fù)債率

94.3

67.4

60%—70% 流動比率

0.51

0.49

0.7

速動比率

0.1

0.12

0.25

銷售利潤率

0.8

6.5

9.8

資產(chǎn)利潤率

0.1

0.2

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

6.2

5.2

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

1.3

1.9

從公司近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表來看，各項(xiàng)數(shù)據(jù)趨向不良，資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)二年高達(dá)94%，而公司的流動比率、速動比率、銷售利潤率、資產(chǎn)利潤率和存貨比率均逐年下降，且遠(yuǎn)低于標(biāo)準(zhǔn)值和同行業(yè)平均數(shù)。

①從公司的流動資產(chǎn)來看，其中存貨的比重高達(dá)78%，流動比率為0.51，遠(yuǎn)低于標(biāo)準(zhǔn)值，說明公司短期償債能力很弱，流動資金缺乏，資產(chǎn)負(fù)債情況差。

②通過對該公司2003年至2005年的銷售收入對比分析，呈逐年下降態(tài)勢，且下降的幅度近50%，與此同時，公司的存貨量卻在逐年上升，說明公司近三年的生產(chǎn)規(guī)模、市場需求量、銷售量均呈現(xiàn)萎縮態(tài)勢，發(fā)展的潛力不足，企業(yè)步入 衰退期。

③從公司生產(chǎn)的情況看，其生產(chǎn)產(chǎn)品品種單一，銷售渠道單一，未能有效的開展?fàn)I銷工作，產(chǎn)品市場占有率逐年下降，同時，該公司的生產(chǎn)完全依靠A公司的需求而定，被動性強(qiáng)，及時公司滿負(fù)荷生產(chǎn)也只能增加存貨而已，不能迅速形成收益，回籠資金，市場抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。

④從公司的銷售利潤率看，2005年呈急劇下降態(tài)勢，主要因?yàn)橹饕a(chǎn)品銷售量減半，同時自主研發(fā)能力差，逐漸演變?yōu)榇庸て髽I(yè)，而代加工產(chǎn)品的附加值低，利潤少。同時公司也意識到現(xiàn)狀，加大了對應(yīng)收賬款的催收，保證流動資金的使用。

3、現(xiàn)金流量分析

按照簡易法計(jì)算，公司2005年現(xiàn)金凈流量為4051元，無投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為84040元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-79989元，說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量遠(yuǎn)大于現(xiàn)金流入量，公司只能通過向員工和股東籌集流動資金彌補(bǔ)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金負(fù)值。

4、擔(dān)保分析

①30萬元抵押貸款由公司的國有土地使用權(quán)抵押，出讓性質(zhì)，一級工業(yè)用地，經(jīng)專業(yè)評估機(jī)構(gòu)評估抵押足值，抵押率50%，借款合同、抵押合同均辦理了公證手續(xù)，賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力，使用權(quán)在國土部門辦理了有效的抵押登記手續(xù)，并取得有效的抵押權(quán)證，由信用社入庫保管。

②10萬元貸款雖為信用方式，但貸款到期前2日，公司有一筆15萬元的銀行承兌匯票到期，并且公司股東會承諾該匯票到期優(yōu)先償還該筆貸款。信用社加強(qiáng)對匯票到期兌付的監(jiān)督，防止公司挪用，督促歸還，因此認(rèn)為該筆借款風(fēng)險(xiǎn)較小。

5、非財(cái)務(wù)分析（簡述）

主要為公司發(fā)展?jié)摿Σ蛔?，營銷人員少，產(chǎn)品品種單一，銷售渠道單一，被動性強(qiáng)等。

6、綜合認(rèn)定

①雖然公司短期償債能力差，但10萬元信用貸款有一張15萬元先期到期的銀行承兌匯票做“保證”，因此建議將該筆貸款認(rèn)定為正常/關(guān)注；

②公司目前財(cái)務(wù)狀況較差，銷售量、利潤率、長短期償債能力均較差，發(fā)展?jié)摿Σ蛔?，有步入衰退期的跡象，如果公司不能采取有效措施來迅速改變現(xiàn)狀，則將影響30萬元貸款資金的到期償還。雖然該筆貸款的抵押足值，且具備升值潛力，但存在的執(zhí)行難、變現(xiàn)難的情況，因此建議將該筆貸款認(rèn)定為關(guān)注/次級。

二、農(nóng)戶小額信用貸款

1、正常類

案例一：張民民

一、借款人基本情況

借款人張民民是龐家堡鎮(zhèn)白廟村村民，年齡45歲，家庭成員4人，主要從事種植業(yè)，有耕地10畝，家有資產(chǎn)房屋4間，價值1.5萬元，牲畜一頭，價值2000元，其他資產(chǎn)1萬元。年收入1.5萬元，信用觀念強(qiáng)，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：優(yōu)秀。

二、貸款基本情況 借款人：張民民 清分截止日期：2004年11月5日 貸款余額：5000元

貸款期限：2004年1月3日—2004年12月3日 貸款種類：短期

貸款用途：買化肥、籽種

三、分析：

借款人貸款屬農(nóng)戶小額信用貸款，信用等級：優(yōu)，家庭財(cái)產(chǎn)2.7萬元，年收入1.5萬元，貸款未到期，屬正常。

四、分類結(jié)果：該筆貸款5000元屬正常類。

2、關(guān)注類：

案例二：王鐵龍

一、借款人基本情況

借款人王鐵龍是龐家堡鎮(zhèn)白廟村村民，年齡50歲，家庭成員4人，主要從事種植業(yè)，有耕地8畝，家有資產(chǎn)房屋4間，價值1.3萬元，牲畜一頭，價值1500元，其他資產(chǎn)8000元。年收入1.2萬元，信用觀念強(qiáng)，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：較好。

二、貸款基本情況 借款人：王鐵龍

清分截止日期：2004年11月1日 貸款余額：5000元

貸款期限：2003年8月3日-2004年8月3日 貸款種類：短期

貸款用途：買化肥、籽種

三、分析：

借款人貸款屬農(nóng)戶小額信用貸款，信用等級：較好，家庭財(cái)產(chǎn)2.25萬元，年收入1.5萬元，貸款逾期88天，屬關(guān)注類。

四、分類結(jié)果：該筆貸款5000元屬關(guān)注類。

3、次級類

案例三：武太

一、借款人基本情況

借款人武太是龐家堡鎮(zhèn)白廟村村民，年齡52歲，家庭成員4人，主要從事種植業(yè)兼養(yǎng)殖業(yè)，有耕地5畝，家有資產(chǎn)房屋4間，價值1.1萬元，養(yǎng)豬10頭，價值1萬元，其他資產(chǎn)2000元。年收入8000元，信用觀念較強(qiáng)，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：較好。

二、貸款基本情況 借款人：武太

清分截止日期：2004年11月1日 貸款余額：8000元

貸款期限：2003年5月3日-2004年5月3日 貸款種類：短期 貸款用途：養(yǎng)豬

三、分析

借款人貸款屬農(nóng)戶小額信用貸款，信用等級：較好，家庭財(cái)產(chǎn)2.3萬元，年收入8000元。由于養(yǎng)豬技術(shù)差，市場不景氣，造成養(yǎng)豬虧損，雖然貸款目前形不成風(fēng)險(xiǎn)，但貸款逾期178天，屬次級類。

四、分類結(jié)果：該筆貸款8000元屬次級類。

4、可疑類

案例四：武河

一、借款人基本情況

借款人武河是龐家堡鎮(zhèn)白廟村村民，年齡55歲，家庭成員3人，主要從事種植業(yè)，有耕地6畝，家有房屋4間，價值1.2萬元，無其他資產(chǎn)。年收入3000元，信用觀念一般，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：一般。

二、貸款基本情況 借款人：武河

清分截止日期：2004年11月1日 貸款余額：3000元

貸款期限：2002年8月3日-2003年8月3日

貸款種類：短期 貸款用途：種植

三、分析

借款人貸款屬農(nóng)戶小額信用貸款，信用等級：一般，家庭財(cái)產(chǎn)1.2萬元，由于連續(xù)二年受自然災(zāi)害影響，農(nóng)業(yè)基本無收入，又無其他經(jīng)濟(jì)來源，只能維持家庭生活，該筆貸款已經(jīng)逾期448天，并且欠利息，屬可疑類。

四、分類結(jié)果：該筆貸款3000元屬可疑類。

5、損失類

案例五：豐和

一、借款人基本情況

借款人豐和是龐家堡鎮(zhèn)小吳營村村民，年齡40歲，家庭成員3人，主要從事副業(yè)，家有房屋4間，價值8000元，無其他資產(chǎn)。年收入3000元，信用觀念一般，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：一般。

二、貸款基本情況 借款人：豐河

清分截止日期：2004年11月5日

借款日期：2000年1月12日-2001年1月12日 貸款余額：10000元 貸款種類：短期

貸款用途：副業(yè)（流動資金）

三、分析

借款人豐河由于做買賣沒有經(jīng)驗(yàn)，不懂市場規(guī)律，致使投入的資金虧損嚴(yán)重，貸款到期后，無力歸還。2001年5月份，借款人與人打架，把人打成重傷，經(jīng)法院判決入獄三年。信用社于2001年7月5日起訴，經(jīng)判決由借款人家屬歸還，由于借款人家屬生活困難，并帶一個小孩，確實(shí)無力歸還，到現(xiàn)在也沒有歸還貸款本息，屬損失類。

四、分類結(jié)果：該筆貸款10000元屬損失類。

三、其他自然人貸款

1、正常類

案例一：陳小小

一、借款人基本情況

借款人是河子西鄉(xiāng)陳家莊人，年齡45歲，家庭人口3人，家有住房5間，價值1.5萬元，其他資產(chǎn)4.5萬元，耕地3畝，主要以運(yùn)輸業(yè)為主，年家庭總收入3萬元，信用觀念強(qiáng)，無拖欠信用社貸款記錄。

二、貸款基本情況 借款人：陳小小

清分截止日期：2004年8月15日

貸款日期：2004年1月10日-2004年12月10日 貸款余額：1.5萬元 貸款種類：短期 貸款用途：流動資金 貸款方式：保證擔(dān)保

三、分析

借款人陳小小經(jīng)營的運(yùn)輸業(yè)風(fēng)險(xiǎn)小，收入穩(wěn)定，并且與信用社建立信貸關(guān)系后，無一次拖欠貸款本息，信用程度高，該筆貸款又是保證擔(dān)保貸款，擔(dān)保人家庭年收入4萬元以上，實(shí)力較強(qiáng)，該筆貸款沒有逾期，屬正常，沒有充足理由懷疑貸款本息不按時足額歸還。

四、分類結(jié)果：該筆貸款1.5萬元貸款屬正常類。

2、關(guān)注類

案例二：王一民

一、借款人基本情況

借款人王一民是春光鄉(xiāng)大北村人，年齡40歲，家庭人口3人，家有住房樓房一套，面積100平方米，價值15萬元，借款人租賃60平方米門臉房，主要經(jīng)營五金、器械等，流動資金30萬元左右，年收入8萬元左右，信用觀念強(qiáng)，無拖欠信用社貸款本息記錄。

二、貸款基本情況 借款人：王一民

清分截止日期：2004年10月15日

貸款日期：2003年9月10日-2004年9月10日 貸款余額：10萬元 貸款種類：短期 貸款用途：流動資金 貸款方式：保證擔(dān)保

三、分析

借款人王一民五金門市部，由于受市場影響，造成貨物積壓，應(yīng)收款增多，嚴(yán)重影響資金周轉(zhuǎn)，造成貸款到期后不能按期歸還，逾期35天，雖然該筆貸款已經(jīng)逾期，但是該筆貸款能按季結(jié)息，又是保證擔(dān)保貸款，擔(dān)保人是國家公務(wù)員，月收入1500元左右，家有樓房一套100平方米，價值13萬元，目前該筆貸款形不成風(fēng)險(xiǎn)。

四、分類結(jié)果：該筆貸款10萬元屬關(guān)注類。

3、次級類

案例三：姚發(fā)

一、借款人基本情況

借款人姚發(fā)是春光鄉(xiāng)四方臺村人，年齡50歲，家庭人口4人，家有住房4間，面積70平方米，價值2萬元，借款人主要經(jīng)營礦石，流動資金20萬元左右，年收入5萬元左右，信用觀念較強(qiáng)，無拖欠信用社貸款本息記錄。

二、貸款基本情況 借款人：姚發(fā)

清分截止日期：2004年10月20日

貸款日期：2003年2月10日-2004年2月10日 貸款余額：5萬元 貸款種類：短期 貸款用途：流動資金 貸款方式：保證擔(dān)保

三、分析

借款人姚發(fā)經(jīng)營的礦石，2003年10月份，買給一外地人，結(jié)果上當(dāng)受騙，造成貨款損失，貸款到期后不能按期歸還，雖然該筆貸款有保證擔(dān)保，但是擔(dān)保人是普通老百姓，靠種地養(yǎng)家，年收入5000元左右，現(xiàn)在該筆貸款已經(jīng)逾期250天，即使執(zhí)行擔(dān)保，也會造成一定損失。

四、分類結(jié)果：該筆貸款5萬元屬次級類。

4、可疑類

案例四：白明成

一、借款人基本情況

借款人白明成是侯家廟鄉(xiāng)泥河子村人，年齡52歲，家庭人口2人，家有住房3間，面積50平方米，價值1萬元，有耕地4畝，借款人主要靠種植為主，年收入5000元左右，信用觀念一般。

二、貸款基本情況 借款人：白明成

清分截止日期：2004年10月20日

貸款日期：2002年2月10日-2003年2月10日 貸款余額：2萬元 貸款種類：短期

貸款用途：流動資金（副業(yè)）貸款方式：保證擔(dān)保

三、分析

借款人白明成2002年2月10日從信用社貸款2萬元，用于做買賣，由于沒有做買賣能力，不懂市場規(guī)律，造成買賣虧本，貸款到期后不能歸還，雖然該筆貸款是保證擔(dān)保貸款，但是擔(dān)保人是借款人妻子，沒有能力代其歸還，該筆貸款已經(jīng)逾期610天，并且利息未結(jié)，如果起訴執(zhí)行，但也會造成大部分本金和利息損失。

四、分類結(jié)果：該筆貸款2萬元屬可疑類。

5、損失類

案例五：單明

一、借款人基本情況

借款人單明是侯家廟鄉(xiāng)小慢嶺村人，年齡45歲，家庭人口3人，家有住房4間，面積60平方米，價值1萬元，有耕地4畝，借款人主要靠種植為主，年收入2000元左右，信用觀念一般。

二、貸款基本情況 借款人：單明

清分截止日期：2004年10月20日

貸款日期：1996年2月10日-1997年2月10日 貸款余額：3萬元 貸款種類：短期 貸款用途：副業(yè) 貸款方式：保證擔(dān)保

三、分析

借款人單明96年2月從信用社貸款3萬元，用于販礦石，由本村村民王愛擔(dān)保。由于遭受自然災(zāi)害，礦石被洪水沖走，造成損失10萬元。目前借款人單明欠其他外債5萬元，擔(dān)保人是普通老百姓，靠種地為生，年收入3000元左右，即使起訴執(zhí)行，也會造成大部分貸款本息損失。

四、分類結(jié)果：該筆貸款3萬元屬損失類。