第一篇：《注冊會計師—稅法》消費稅計算 (含答案)

1.某商場系一般納稅人，采取“以舊換新”方式銷售24K純金鉆石項鏈98條，新項鏈對外銷售價格25000元，舊項鏈作價13000元，每條項鏈從消費者手中收取新舊差價款12000元；并以同一方式銷售某名牌金表20塊，此表對外銷售價每塊不含稅1350元，舊表作價350元。同期贈送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指15枚（無同類市場價格），購進(jìn)原價為3000元/枚；銷售包金項鏈10條，向消費者開出的普通發(fā)票金額為50000元；銷售鍍金項鏈15條，向消費者開出的普通發(fā)票金額為80000元。本期進(jìn)項稅合計14萬元。(金銀首飾成本利潤率為6%)

要求：計算該商場本期應(yīng)繳納的消費稅和增值稅。

1．【答案解析】 稅法規(guī)定，金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)，按實際收到的價款計算消費稅和增值稅；其他的類似業(yè)務(wù)按貨物的正常售價計算消費稅和增值稅。

金鉆石項鏈應(yīng)納消費稅＝98×(25000-13000)÷（1＋17%）×5%＝50256.41（元）

金戒指應(yīng)納消費稅＝15×3000×（1＋6%）÷（1－5%）×5%＝2510.53（元）

包金和鍍金項鏈不屬于金銀首飾的征稅范圍。

銷售金銀首飾應(yīng)納消費稅合計＝50256.41＋2510.53＝52766.94（元）

銷售金銀首飾增值稅銷項稅額

＝98×12000÷（1＋17%）×17%＋15×3000×（1＋6%）÷（1-5%）×17%＝179407.58（元）

本期應(yīng)繳納增值稅

＝179407.58＋1350×20×17%＋50000÷（1＋17%）×17%＋80000÷（1＋17%）×17%－140000 ＝62886.47（元）

2．某化妝品廠9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)；

（1）購進(jìn)并入庫存化工A材料2噸，價10000元，認(rèn)證稅控發(fā)票增值稅1700元；

（2）購進(jìn)并入庫存散裝香粉1噸，價10000元，認(rèn)證稅控增值稅1700元；

（3）生產(chǎn)口紅及精致香粉，領(lǐng)用A料1噸及散裝香粉0.5噸；

（4）銷售口紅5箱，不含增值稅價5000元；

（5）銷售香粉1箱，含增值稅價35100元；

要求：計算其應(yīng)交增值稅及消費稅。

2．【答案解析】增值稅進(jìn)項稅額按稅控發(fā)票入庫數(shù)和稅控發(fā)票認(rèn)證數(shù)確認(rèn)。

（1）進(jìn)項稅額=1700+1700=3400（元）

（2）增值稅銷項稅：5000×17%+35100÷（1＋17%）×17%=5950（元）

（3）應(yīng)交增值稅=5950-3400=2550(元)

（4）應(yīng)交消費稅=5000×30%+35100÷（1＋17%）×30%-10000÷2×30%=10500-1500=9000（元）

3.某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售自產(chǎn)摩托車40輛，開具普通發(fā)票上注明銷售額16萬元，另收取運輸費1萬元、包裝費2萬元；(2)贊助摩托車?yán)?輛特制摩托車(無同類價格)，每輛成本2萬元(成本利潤率為6%)；(3)外購摩托車輪胎已入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款8萬元，增值稅1.36萬元，當(dāng)月生產(chǎn)摩托車領(lǐng)用50%。

要求：計算該廠本月繳納消費稅和增值稅(摩托車消費稅稅率為10%)。

3.【答案解析】

摩托車是從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其計征消費稅與增值稅的銷售額一致，均應(yīng)包括價外費用，但不包括收取的增值稅稅額；在組價情況下，成本利潤率應(yīng)按消費稅規(guī)定，而不是增值稅的10%，外購輪胎生產(chǎn)摩托車不屬于消費稅扣稅范圍，但購進(jìn)時支付的增值稅符合抵扣條件，準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中扣減。

(1)應(yīng)納消費稅=(16+1+2)÷(1+17%)×10%+2×3×(1+6%)÷(1-10%)×10%=2.33(萬元)

(2)應(yīng)納增值稅=(16+1+2)÷(1+17%)×17%+2×3×(1+6%)÷(1-10%)×17%-1.36=2.60（萬元)

4.某酒廠2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)以外購糧食白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒1噸并銷售，取得不含稅銷售額3.8萬元，貨款已 1

收到；(2)自制糧食白酒5噸，對外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元(含包裝費3萬元)，另收取包裝物押金(單獨核算)0.2萬元；(3)自產(chǎn)藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬元；(4)從另一酒廠購入糧食白酒800斤(已納消費稅0.4萬元)，全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不含稅銷售額2.5萬元。(5)為廠慶活動特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類產(chǎn)品售價，每公斤成本為15元。

要求：請計算該酒廠本月應(yīng)納消費稅。(白酒定額稅率為0.5元／斤，比例稅率為25%，藥酒比例稅率為10%，糧食白酒的成本利潤率為10%)

4.【答案解析】

白酒實行復(fù)合計稅，且外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒，不準(zhǔn)予扣除外購部分已納消費稅；藥酒實行從價計稅方法。

(1)對外購糧食和薯類、糠麩等多種原料混和生產(chǎn)的白酒，按糧食白酒稅率征稅從量計征的消費稅=1×2000×0．5 =1000元=0．1(萬元)[注：1噸=1000公斤=2000斤]

從價計征的消費稅=3．8×25%=0．95(萬元)

(2)銷售白酒：

從量計征消費稅=4×2000×0．5=4000(元)=0．4(萬元)

從價計征消費稅=[20+0．2÷(1+17%)]×25%=5．04(萬元)

(3)藥酒實行從價計征消費稅。

藥酒應(yīng)納消費稅=7．2÷(1+17%)×10%=0．62(萬元)

(4)外購白酒勾兌低度酒銷售，外購白酒已納消費稅不得扣除。低度白酒按糧食白酒征收消費稅。從量計征消費稅=1000×O．5=500(元)=0．05(萬元)

從價計征消費稅=2．5×25%=0．625(萬元)

(5)視同銷售的白酒：

從量計征的消費稅=2000×2×0．5=2000元=0．2(萬元)

從價計征的消費稅=15×2000×(1+10%)÷(1-25%)×25%=11000(元)=1.1(萬元)

(6)本月應(yīng)納消費稅合計=0.1+0.95+0.4+5.04+0.62+ 0.05+0.625+0.2+1.1=9.085(萬元)

5.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值的小轎車(消費稅稅率為5%)，每輛統(tǒng)一不含稅價格為10萬元，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)與某特約經(jīng)銷商簽訂了40輛小轎車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費5%，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返回的30輛小轎車的代銷清單及銷貨款(已扣除手續(xù)費)和稅款，考慮到與其長期業(yè)務(wù)關(guān)系．汽車廠開具了40輛小轎車的增值稅專用發(fā)票；

(2)贈送給某協(xié)作單位小轎車3輛，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時請運輸企業(yè)向協(xié)作單位開具了0.6萬元的運費發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了協(xié)作單位；

(3)用一輛小轎車與空調(diào)廠家交換了30臺空調(diào)，用于改善辦公條件，考慮雙方換入的貨物均作固定資產(chǎn)管理，故均未開具增值稅專用發(fā)票，也不再進(jìn)行貨幣結(jié)算；

(4)將本企業(yè)售后服務(wù)部使用三年的2輛小轎車(每輛原入賬價值為8萬元)，每輛定價4.24萬元銷售給了某企業(yè)；

(5)提供汽車修理服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明的銷售額為5.85萬元；

(6)本月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明增值稅14萬元，貨已到達(dá)尚未驗收入庫，專用發(fā)票尚未認(rèn)證,貨款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付購貨運輸費3萬元(有貨票)；

(7)進(jìn)囗一批汽車輪胎，進(jìn)囗關(guān)稅為14萬元，海關(guān)代征的消費稅為6萬元，代征的增值稅10萬元，貨已入庫；本月生產(chǎn)領(lǐng)用50%。

該企業(yè)月末計算繳納的流轉(zhuǎn)稅金如下：

應(yīng)納增值稅=[30×10×(1—5%)+3×l0]×17%—(14×70%+3×7%+0.6×7%+l0)=53.55—20.052 =33.498(萬元)

應(yīng)納消費稅=[30×10×(1—5%)+3 × 10]×5%—6×50%=15.75—3=12.75(萬元)

要求：請按稅法規(guī)定，分析該企業(yè)當(dāng)月納稅計算是否正確，如有錯誤(包括開具專用發(fā)票錯誤)，請指

出錯在何處?并正確計算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅與消費稅。

5.【答案解析】

A．企業(yè)計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費稅等均有錯誤；

(1)支付給代銷方的手續(xù)費不得從銷售額中扣減

(2)沒有收到代銷貨物清單的10輛小轎車不應(yīng)開具相應(yīng)的專用發(fā)票

(3)已開具了40輛小轎車的增值稅專用發(fā)票就應(yīng)按發(fā)票所列銷售額計算銷項稅和消費稅

(4)運費發(fā)票開給協(xié)作單位的運輸費，不得計算抵扣進(jìn)項稅金

(5)以物易物換出的小轎車，應(yīng)核算銷售額并計算銷項稅額和消費稅

(6)售后服務(wù)部銷售已使用過的小轎車，售價低于原值。按現(xiàn)行政策不繳增值稅；提供汽車修理勞務(wù)應(yīng)納增值稅，而不是營業(yè)稅

(7)取得非防偽稅控專用發(fā)票，工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物(包括外購貨物支付的運輸費用)，必須專用發(fā)票通過認(rèn)證后才能作為當(dāng)期進(jìn)項稅申報抵扣

(8)進(jìn)口汽車輪胎已納消費稅6萬元不得在小轎車應(yīng)納消費稅稅額中抵扣

(9)銷售達(dá)到低污染排放值的小轎車，消費稅減征30%。

B．計算該企業(yè)應(yīng)納稅金

(1)應(yīng)納增值稅

當(dāng)期銷項稅額=(40×10+3×10+1×10)× 17%+[5.85÷(1+17%)]×17%=75.65(萬元)

當(dāng)期進(jìn)項稅額=10(萬元)

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=75.65-10=65.65(萬元)

(2)應(yīng)納消費稅

當(dāng)期應(yīng)納消費稅=(40×10+3×10+1×10)×5%×(1-30%)=15.4(萬元)

第二篇：2009年注冊會計師稅法考題(含答案)

2009年CPA新制度考試《稅法》真題及參考答案

一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題l分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)

1．下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是()。A．《中華人民共和國憲法》

B．《中華人民共和國民法通則》 C．《中華人民共和國個人所得稅法》 D．《中華人民共和國稅收征收管理法》 【參考答案】A

【解析】出自憲法56條。教材第10頁。

【重點提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)基礎(chǔ)班課件第一章第二講7分03秒起專門用20秒的時間講解、強(qiáng)調(diào)和解釋過這個法條。

2．位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。

A．14萬元 B．18．2萬元 C．32．2萬元

D．39．34萬元 【參考答案】A

【解析】（562-102-260）×7%=14（萬元）；教材183、184頁。輕松一135頁1涵蓋這一知識點。

【重點提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P135頁1涵蓋這一知識點。此題和VIP試題中單選題第10個幾乎一致。

3．甲國某公司2008國內(nèi)應(yīng)納稅所得額l00萬元，來自乙國分公司的應(yīng)納稅所得額50萬元。甲國所得稅實行超額累進(jìn)稅率，年所得60萬元以下的部分，稅率為25％；超過60萬元至120萬元的部分，稅率為35％；超過l20萬元的部分，稅率為45％。乙國所得稅實行30％的比例稅率。假定甲國采用累進(jìn)免稅法，則該公司在甲國應(yīng)繳納的所得稅為()。A．29萬元 B．33萬元 C．34．5萬元 D．49．5萬元 【參考答案】B

【解析】境內(nèi)外所得合計150萬元，合計納稅=[60×25%+（120-60）×35%+（150-120）×45%]×100/150=49.5×100/150=33（萬元）

教材477頁。

【重點提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)模擬試題三中的單選題第1題幾乎一模一樣。而且東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P324頁例4和P325頁

8、《輕松過關(guān)六》P223頁例3都完全涵蓋這一知識點。4．某供熱企業(yè)2008擁有生產(chǎn)用房原值3 000萬元，當(dāng)年取得供熱總收入2 000萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。A．7．2萬元 B．21．6萬元 C．27萬元 D．28．8萬元

【參考答案】B

【解析】3000×（1-20%）×1.2%×（2000-500）/2000=21.6（萬元）教材249頁，2008年考過這一知識點。

【重點提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P185頁例6對此進(jìn)行了將講解和總結(jié)。

5．某鹽場2008占地200 000平方米，其中辦公樓占地20 000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50 000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10 000平方米，鹽灘占地l20 000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0．7元。該鹽場2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。A．14 000元 B．49 000元 C．56 000元 D．140 000元 【參考答案】B

【解析】(200000-10000-120000)×0.7=70000×0.7=49000(元)教材255、256頁。

【重點提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P190頁5對此知識點進(jìn)行了講解。

6．下列各項中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。A．供電部門占用耕地新建變電站 B．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C．市政部門占用耕地新建自來水廠 D．國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

【參考答案】B

【解析】農(nóng)村居民新建住宅減半征收耕地占用稅。教材262頁。

【重點提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P137頁單選題第20個考點一致。同時東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P188頁例17也完全涵蓋了這一知識點。

7．王某于2009年7月購置了一輛排氣量為l．6升的乘用車，支付的全部價款(含增值稅)為175 500元，其中包括車輛裝飾費5 500元。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為()。A．7 500元 B．14 529．91元 C．15 000元 D．17 550元 【參考答案】A

【解析】175500/（1+17%）×5%=7500（元）

教材269頁。

【重點提示】本題涉及的考點，在東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P146頁單選題第4題進(jìn)行了講解及總結(jié)。而且在《輕松過關(guān)一》211頁第3題和模擬試題一計算題第2題中的減稅計算步驟中，一并涵蓋了這一題目的知識點。

8．某船運公司2008擁有舊機(jī)動船l0艘，每艘凈噸位1 500噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動機(jī)功率500馬力。當(dāng)年8月新購置機(jī)動船4艘，每艘凈噸位2 000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201--2 000噸的，每噸4元。該公司2008應(yīng)繳納的車船稅為()。A．61 000元

B．71 666．67元 C．74 333．33元 D．75 333．33元 【參考答案】C

【解析】10×1500×4+2×500×50%×4×50%+4×2000×4×5/12 =60000+1000+13333.33=74333.33(萬元)教材274、275頁?！局攸c提示】本題涉及的考點，在東奧輔導(dǎo)模擬試題三中的單選題第14題詳細(xì)講解了該考點，基本一致。同時《輕松過關(guān)一》P212頁第13和14題也.完全涵蓋了該題知識點。9．居民甲2008年購置了一套價值l00萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價格50萬元；另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進(jìn)行等價交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4％，則居民甲2008年應(yīng)繳納的契 稅為()。A．4萬元 B．6萬元

C．7．2萬元 D．9．2萬元 【參考答案】A

【解析】100×4%=4（萬元）

教材297、298頁。

【重點提示】本題涉及的考點，和東奧輔導(dǎo)VIP班模擬試題四中的單選題第13題的考點基本相同。同時與《輕松過關(guān)一》P232頁單選題25也完全涵蓋了該考點。10．下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是()。A．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B．作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 【參考答案】C

【解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人，所以A選項錯誤；轎車不屬于生活必須用品，在強(qiáng)制執(zhí)行范疇，所以B選項錯誤；稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的對象，僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人，不包括取得工資薪金的個人，所以D錯誤。教材522~526頁。

【重點提示】本題涉及的考點與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P333頁表格和P344頁14題涵蓋了本題知識點。

11．下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是()。A．省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告

B．國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款 C．省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

D．作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格 【參考答案】B

【重點提示】本題涉及的考點在教材P551頁。東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P352頁的表格和說明、P358頁多選題第3題.涵蓋了此知識點。

12．甲縣某獨立礦山2009年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當(dāng)月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣，上述礦石的80％已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為()。A．12萬元 B．15萬元 C．32萬元 D．40萬元

【參考答案】A

【解析】扣繳資源稅向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納，該企業(yè)僅就開采銷售的礦石交納資源稅。3×80% ×5=12(萬元)教材218頁、221頁。

【重點提示】本題涉及的考點與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P161頁單選題

12、P162頁多選5對此進(jìn)行了講解和總結(jié)。

13．稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是()。A．要求李某補(bǔ)繳稅款

B．要求張某補(bǔ)繳稅款

C．應(yīng)對張某處以未繳消費稅額0．5倍至3倍的罰款

D．應(yīng)對李某處以未代收代繳消費稅額0．5倍至3倍的罰款 【參考答案】B

【解析】委托加工應(yīng)稅消費品的受托方是個體戶的，不負(fù)扣繳義務(wù)，由委托方收回后交納消費稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向張某追繳稅款。教材138頁。

【重點提示】此題涉及的考點和東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P66頁判斷題第10個考點一致。同時東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P76頁表格和P77頁例題完全涵蓋該題知識點。14．下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是()。A．收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B．受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè) C．自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) D．委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【參考答案】A

【解析】收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)采用先征后退政策。教材73頁。

【重點提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P40頁例

41、P54頁單選

27、?？荚囶}多選第3題都對此知識點進(jìn)行了詳細(xì)的講解和總結(jié)。5．張先生2009年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入l20萬元。該住房系張先生于2008年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()。A．1．5萬元 B．2．7萬元 C．4．5萬元 D．6萬元

【參考答案】A

【解析】不足2年的普通標(biāo)準(zhǔn)住房轉(zhuǎn)讓，差價計稅。（120-90）×5%=1.5（萬元）教材162頁。

【重點提示】本題涉及的知識點，東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P107頁上方表格明確對此知識點進(jìn)行了講解。16．某企業(yè)2009年5月將一臺賬面余值55萬元的進(jìn)口設(shè)備運往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30％，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。A．1．8萬元 B．3萬元 C．16．5萬元 D．19．5萬元 【參考答案】B

【解析】（4+6）×30%=3（萬元）。教材203頁。

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P101頁多選題第7個考點一致。同時此題和模擬試題四中的單選題第12個幾乎一模一樣。且輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P143頁例題

14、P148頁單選7都完全涵蓋了該題考點。

17．清算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情形是()。A．建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的 B．建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的 C．建成后直接贈與其他企業(yè)的 D．建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的 【參考答案】D

【解析】教材237頁。

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P120頁多選題第11題考點幾乎一模一樣。而且輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P178頁判斷10也涵蓋了此知識點。

18．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的是()。

A.業(yè)務(wù)招待費用產(chǎn)生的差異 B．職工福利費用產(chǎn)生的差異 C.職工工會費用產(chǎn)生的差異 D．職工教育費用產(chǎn)生的差異 【參考答案】D

【解析】教材沒有對該知識點的明確表述，屬于稅法與會計結(jié)合的所得稅會計規(guī)則運用?！局攸c提示】本題涉及的考點，在東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P252頁左下方相關(guān)鏈接中明確提煉、表述和涵蓋了這個知識點；同時在輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)六》P196頁中也對此進(jìn)行了講解。

19.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。A.企業(yè)之間支付的管理費用 B．企業(yè)之間支付的利息費用 C.企業(yè)之間支付的股息紅利 D．企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

【參考答案】B

【解析】教材318頁。

【重點提示】本題涉及的考點，和東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P180頁單選題題第16題的考點一致。同時輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P270頁判斷10，《輕松過關(guān)四》P59頁多選第14題，均涵蓋了該題知識點。

20.某小型零售企業(yè)2008自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2008應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。A．5.10萬元 B．5．63萬元 C．5.81萬元 D．6．38萬元

【參考答案】D

【解析】258/(1-9%)×9%×25%=6.38(萬元)教材327頁。

【重點提示】本題涉及的考點，在東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P258頁例

47、以及《輕松過關(guān)五》P200頁例47都對此知識點進(jìn)行了講解。

二、多項選擇題(本題型共20小題，每小題l．5分，共30分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)

1.下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有()．

A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章 B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

【參考答案】BC

【解析】教材14~15頁。

【重點提示】本題涉及的考點，在東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P17頁單選

18、P18頁多選5都涵蓋了該題知識點。同時在東奧輔導(dǎo)模考試題一多選1也涉及到此考點。2.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有()。

A．城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7％、5％和l％三檔稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實際繳納的“三稅”稅額計征，隨“三稅”的法定減免而減免 【參考答案】BCD

【解析】教材183、184、185頁。

【重點提示】本題涉及的考點，和東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P91頁多選題第4、5、7個考點一致。輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P134頁單選

1、多選

6、判斷

6、也涵蓋了該題知識點。3．下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有()。A．年所得l2萬元以上的 B．從中國境外取得所得的

C．取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的 D．從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

【參考答案】ABCD

【解析】教材451頁。

【重點提示】本題涉及的考點，和東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P211頁多選題第8個考點基本一致。同時輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P312頁多選29也都對此進(jìn)行了講解，涵蓋了該題知識點。

4．下列各項中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有()。A．地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

B．居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊 C．居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊 D．居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊 【參考答案】ACD

【解析】教材474~475頁。

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P323頁表格中例2及表格第二行所涉及知識點基本一致，考核內(nèi)容相同。5．下列各項中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有()。

A．對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅

B．損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅 C．在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅

D．因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門申報，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅 【參考答案】ABCD

【解析】教材248頁。

【重點提示】本題涉及的考點和東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P137頁多選題第1、4個考點一致。同時東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P194頁多選7、8、10 涵蓋了該題知識點。6．下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。A．納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B．納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C．納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 【參考答案】BD

【解析】教材258頁。

【重點提示】本題涉及的考點，和東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P137頁多選題第11題涉及的知識點基本一致。同時輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P195頁多選

19、《輕松過關(guān)四》P42頁多選10也都涵蓋了該題知識點。

7．下列各項中，應(yīng)征收耕地占用稅的有()。A．鐵路線路占用耕地 B．學(xué)校占用耕地 C．公路線路占用耕地 D．軍事設(shè)施占用耕地 【參考答案】AC

【解析】教材262頁。

【重點提示】本題涉及的考點，和東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P138頁多選題第14個考點一致。而且輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)四》P48頁多選12也涵蓋了該題知識點。8．下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。A．購買使用行為 B。進(jìn)口使用行為 C．受贈使用行為 D．獲獎使用行為 【參考答案】ABCD

【解析】教材266頁。

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P147頁多選題第5題涉及的考點基本一致。同時輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P202頁表格和表下方例2完全涵蓋了該題知識點。

9．下列各項中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有()。A．跨省使用的車船，納稅地點為車船的登記地

B．車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅

C．納稅人在購買機(jī)動車交強(qiáng)險時繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D．已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅

【參考答案】ABCD

【解析】278頁~179頁。

【重點提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P213頁多選15、16、17完全涵蓋了該題知識點。輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)四》P13頁多選11也涉及該知識點。

10．孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有()。A．孫某應(yīng)繳納契稅 B．王某應(yīng)繳納契稅 C．孫某應(yīng)繳納印花稅 D．王某應(yīng)繳納印花稅 【參考答案】BCD

【解析】屬于跨章節(jié)知識點，教材285、297頁。基礎(chǔ)班、專題班均強(qiáng)調(diào)過該知識點?！局攸c提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)六》P177頁圖表和例1所涉及的知識點一致，對此進(jìn)行了詳細(xì)的說明。

11．下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。A．到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財產(chǎn)

B．責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C．到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料

D．經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 【參考答案】BC 【解析】教材530頁。

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P229頁多選題第9題的考點基本一致。同時與輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P344頁多選17考核內(nèi)容基本相似。12．下列各項中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有()。A．進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè) B．開采原煤的私營企業(yè) C．生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè) D．中外合作開采石油的企業(yè) 【參考答案】BC

【解析】教材217頁。

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P107頁單選題第3題的考點一致。同時與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P161頁單選1考點基本一致。13．下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款準(zhǔn)予扣除的有()。A．外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B．外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

C．外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 D．外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 【參考答案】AD 【解析】教材141頁。

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P412頁多選4考點一致。14．增值稅一般納稅入銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6％征收率計算繳納增值稅的有()。

A．用購買的石料生產(chǎn)的石灰 B．用動物毒素制成的生物制品

C．以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D．縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 【參考答案】BCD

【解析】教材47頁。

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P29頁圖表，基礎(chǔ)班課件和專題班課件和講義中都強(qiáng)調(diào)了這一考點。

15．下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有()。A．境外保險公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險 B．境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn) C．境內(nèi)高科技公司將某項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司 D．境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

【參考答案】AD

【解析】教材151頁。

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P80頁多選題第1個考點一致。同時與《輕松過關(guān)一》P119頁單選1考核的考點類似。

16．下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有(A．在境外運輸途中損失的貨物 B．在口岸起卸時遭受損壞的貨物

C．在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物

D．非因保管不慎原因在海關(guān)查驗時已經(jīng)損壞的貨物 【參考答案】ABCD

【解析】教材207頁。

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P144頁例19的考點一致。17．下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的 C．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的 D．取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的 【參考答案】ABC

【解析】教材236頁。

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P121頁多選題第12題基本一致。同時與輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P178頁多選13基本相同。

18．依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（）A．常年處于強(qiáng)震動狀態(tài)的固定資產(chǎn) B．常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

C．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D．由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) 【參考答案】ABD 【解析】教材336頁。

19．下列各項中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有()。A．辦理納稅、退稅和減免稅申報 B．辦理企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失的鑒證 C．辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù) D．辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請

【參考答案】ABD

【解析】教材571頁。

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P365頁例3的考點基本一致。20．下列各項咨詢形式中，屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有()。A．口頭咨詢 B．書面咨詢 C．網(wǎng)絡(luò)咨詢

D．常年稅務(wù)顧問 【參考答案】ABCD

【解析】教材596頁。

【重點提示】本題涉及的考點，東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P372頁表格和373頁例題完全涵蓋該知識點。

三、計算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

1．我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2008年3～12月收入情況如下：(1)每月取得工薪收入8 400元。

(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費l3．8萬元。該套房屋的購進(jìn)價為l00萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。

(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。

(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。

(5)10月將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。附：

工資、薪金所得個人所得稅稅率表

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

(3)計算從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。

(4)計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

(5)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。(6)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅。

【參考答案】

（1）[（8400-2000）×20%-375] ×10=9050元

（2）（230-100-13.8-3）×20%=22.64（萬元）（3）免稅

（4）限額=30000×30%=9000（元）應(yīng)納稅=（30000-9000）×20%=4200（元）（5）60000*（1-20%）×20%=9600（元）

（6）9600-7800=1800（元）

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P314頁綜合題第1個考點一致、與《輕松過關(guān)一》415頁綜合題第3個幾乎一模一樣。

4．某服務(wù)公司主要從事人力資源中介服務(wù)，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)接受某用工單位的委托安排勞動力，取得該單位支付的價款共計50萬元。其中，40萬元用于支付勞動力的工資和社會保險費，2萬元用于支付勞動力的住房公積金。(2)提供人力資源咨詢服務(wù)取得收入40萬元。(3)提供會議服務(wù)取得收入30萬元。

(4)在中國境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)(境外企業(yè)未派人來華)，支付費用20萬元。(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費10萬元。

(6)轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬元。抵債時該房產(chǎn)作價500 萬元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算受托安排勞動力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(2)計算供人力資源咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(3)計算提供會議服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

(4)計算接受境外企業(yè)遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付費用應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。(5)計算收取的資金占用費應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(6)計算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅?！緟⒖即鸢浮?/p>

（1）（50-40-2）×5%=0.4（萬元）（2）40×5%=2（萬元）（3）30×5%=1.5（萬元）（4）20×5%=1（萬元）（5）10×5%=0.5（萬元）

（6）（800-500）×5%=15（萬元）

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》123頁計算題第1個考點一致。5．某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價款8 000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60％(其余40％尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入18 000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費和材料費共計6 200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70％能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。(說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5％；教育費附加征收率為3％；契稅稅率為3％；購銷合同適用的印花稅稅率為O．3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0．5‰。其他開發(fā)費用扣除比例為4％)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。

(2)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的地價款和契稅。

(3)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。(4)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費用。(5)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。(6)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅?！緟⒖即鸢浮浚?）（8000+18000）×0.5‰+6200×0.3‰+5÷10000=14.86（萬元）（2）8000×（1+3%）×60%=4944（萬元）（3）18000×5%×（1+5%+3%）=972（萬元）

（4）500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（萬元）（5）18000-4944-6200-972-795.76-（4944+6200）×20%=18000-15140.56=2859.44（萬元）（6）2859.44/15140.56=18.89% 應(yīng)納土地增值稅=2859.44×30%=857.83（萬元）比?？碱}簡單很多。

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》414頁計算題第四個幾乎一模一樣。

而且此題和模擬考試中的模擬試題三中計算題第四個，模擬試題三中第四個幾乎一模一樣。同時此題和模擬考試中的模擬試題二計算題第五個幾乎驚人的一樣。

2．某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8 000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3 000萬元A型鋼材換取對方相同金額的8型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額l5 000萬元。(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。

(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1 000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。

(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。(5）公司新增實收資本2 000萬元、資本公積500萬元。(6)公司啟用其他賬簿10本。

(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分為0．5‰和每件5元兩種)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)公司2008年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅。(2)公司2008年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。(3)公司2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。

(4)公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。(5)公司2008年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。(6)公司2008年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。

【參考答案】（1）（8000+3000×2+15000）×0.0003×10000=87000（元）

（2）（20+50+40）×0.0005×10000+200×0.0003×10000=1150（元）（3）1000/4×0.0003×10000=750（元）（4）（300+100）×0.0003×10000=1200（元）（5）（2000+500）×0.0005×10000=12500（元）（6）10×5=50（元）

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P402頁計算題第4個考點一致。同時《輕松過關(guān)一》P231頁7、8；P235頁計算

1、《輕松過關(guān)四》P36頁4等涵蓋了該題目所考知識點。

3．某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金20萬元。(2)提供l0萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒l 000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費l萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。

(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶，以每瓶不含稅售價l00元通過非獨立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤150元。

（說明：藥酒的消費稅稅率為l0％，白酒的消費稅稅率為20％力n 0．5元／500克)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費稅。(2)計算乙企業(yè)已代收代繳消費稅。

(3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費稅。(4)計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費稅。【參考答案】

（1）20×1000+（200+50+20）/（1+17%）×10000×20%=481538.46（元）（2）（100000+10000）/（1-10%）×10%=12222.22（元）（3）100×1800×10%=18000（元）（4）0 【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P91頁計算題第1個考點一致。此題和模擬考試中模擬試題一第一道計算題考點一致。該題目與模考一計算第一題考點一致。

四、綜合題(本題型共2小題。第l小題最高得分為10分。第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為l0分；如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為l5分。計算結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)1．位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運費4萬元并取得運輸發(fā)票。

(2)因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機(jī)的貨款l0萬元、增值稅l．7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票。乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為l0萬元；若按同類商品最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為ll萬元。

(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機(jī)的銷售額按l％的比例返還現(xiàn)金5．85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。

(4)甲企業(yè)購進(jìn)一臺氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、增值稅3．4萬元。

(5)甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3．O6萬元。(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40％。(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額l0．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，首飾作價的含稅金額為3．51萬元，乙商場實際收取的含稅金額為2．34萬元。

(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額58．5萬元。

(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計為3．5萬元。(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費稅稅率為5％)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。要求列出計算步驟。(1)計算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項稅額。(2)計算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。

(3)計算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。(4)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅。(5)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項稅額。(6)計算乙商場3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅。(7)計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。(8)計算乙商場3月份應(yīng)繳納的增值稅。

(9)計算乙商場3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加?！緟⒖即鸢浮?/p>

（1）4×7%+3.06+10×17%×（1-40%）=4.36（萬元）（2）70×17%-4.36=11.9-4.36=7.54（萬元）（3）7.54×（7%+3%）=0.75（萬元）

（4）11×5%=0.55（萬元）（5）10×17%=1.7（萬元）

（6）（10.53-3.51）/（1+17%）×5%=0.3（萬元）

（7）（10.53-3.51）/（1+17%）×17%=1.02（萬元）（8）22.6/（1+13%）×13%+58.5/（1+17%）×17%+1.02+1.7-[3.5-5.85/（1+17%）×17%]=11.17（萬元）

（9）（0.55+0.3+11.17）×（7%+3%）=1.20（萬元）

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P91頁計算題第1個考點一致。2．某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68 000萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45 800萬元，應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9 250萬元，應(yīng)扣除的銷售費用3 600萬元、管理費用2 900萬元、財

務(wù)費用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出l 050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5 400萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅l 350萬元。2009年2月經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所對2008的經(jīng)營情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題：

(1)12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單及貨款l63．8萬元(小汽車每輛成本價20萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元)。企業(yè)會計處理為： 借：銀行存款——代銷汽車款 1 638 000 貸：預(yù)收賬款——代銷汽車款 1 638 000(2)管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費用l20萬元。(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元。

(4)成本費用中含2008實際發(fā)生的工資費用3 000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元。

(5)7月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，支付金額200萬元、增值稅額34萬元，當(dāng)月投入使用，當(dāng)年已經(jīng)計提了折舊費用11．7萬元。

(說明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車適用消費稅稅率為9％、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％、教育費附加征收率為3％；l2月末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶借方無余額；購買專用設(shè)備支付的增值稅34萬元，不符合進(jìn)項稅額抵扣條件：假定購入并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備使用期限為lO年，不考慮殘值)要求：(1)填列答題卷第l4頁給出的《企業(yè)所得稅計算表》中帶?號項目的金額。

(2)針對《企業(yè)所得稅計算表》第13—17行所列項目需作納稅調(diào)整增加的情況，逐一說明調(diào)整增加的理由?！緟⒖即鸢浮?/p>

（1）企業(yè)所得稅計算表

【填表過程解析】(不用在試卷寫出)1列=68000+28×5=68140 2列=45800+20×5=45900 3列=9250+28×5×9%+28×5×（9%+17%）×（7%+3%）=9250+16.24=9266.24 8列=68140-45900-9266.24-3600-2900-870+550=6153.76 11列=6153.76+320-1050=5423.76 12列=112+149.15+60+30+1.95=353.10 18行=120×50%新技術(shù)加扣+550居民企業(yè)投資收益=60+550=610 21行=5423.76+353.10-610=5166.86 23行=5166.86×25%=1291.72 24行=（200+34）×10%=23.4 25行=1291.72-23.4=1268.326（2）說明

第13行招待費限額=280×60%=168＜68140×5‰，納稅調(diào)整金額=280-168=112（萬元）

第14行公益性捐贈限額=5423×12%=650.85（萬元）納稅調(diào)整金額=800-650.85=149.15（萬元）

第15行福利費開支限額=3000×14%=420（萬元）納稅調(diào)整金額=480-420=60（萬元）

第16行工會經(jīng)費開支限額=3000×2%=60（萬元）

納稅調(diào)整金額=90-60=30（萬元）

第17行教育經(jīng)費調(diào)整金額=3000×2.5%=75（萬元）

教育經(jīng)費實際開支70萬元沒有超過限額，不必進(jìn)行調(diào)整。折舊限額=（200+34）/10/12×5=9.75（萬元）

折舊的納稅調(diào)整金額=11.7-9.75=1.95（萬元）

【重點提示】本題涉及的考點，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P271頁計算題第3個考點一致。

第三篇：注冊會計師《稅法》考點：自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的計算每日一練(2014.12.9)

注冊會計師《稅法》考點：自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的計算每日一練(2014.12.9)

一、多項選擇題（每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均 不得分。答案寫在試題卷上無效。）

1、甲公司是-家主營汽車玻璃的上市公司.該公司決策者擬考慮采用相關(guān)多元化戰(zhàn)略，那么該公司可以考慮的發(fā)展方向是()。

A.生產(chǎn)建筑玻璃

B.生產(chǎn)汽車發(fā)動機(jī)

C.建立汽車維修廠

D.生產(chǎn)家具

參考答案: A

答案解析:

本題考核相關(guān)多元化戰(zhàn)略。相關(guān)多元化是指企業(yè)以現(xiàn)有業(yè)務(wù)或市場為基礎(chǔ)進(jìn)入相關(guān)產(chǎn)業(yè)或市場的戰(zhàn)略。相關(guān)性可以從多個方面體現(xiàn)：產(chǎn)品、生產(chǎn)技術(shù)、管理技能、營銷技能、用戶等。該公司是-家主營汽車玻璃的上市公司，因此可以選擇以產(chǎn)品為相關(guān)基礎(chǔ)，即生產(chǎn)建筑玻璃。

2、甲公司針對公司內(nèi)部信息傳遞存在的問題，決定加強(qiáng)控制。下列選項中，該公司制定的制度不符合相關(guān)規(guī)定的是()。

A.內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合

B.內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作

C.應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報告進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險評估

D.利用多種形式鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)行為

參考答案: C

答案解析:

本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的內(nèi)部信息傳遞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報告進(jìn)行風(fēng)險評估，準(zhǔn)確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制，選項C錯誤。

3、下列關(guān)于企業(yè)文化類型的表述中，錯誤的是()。

A.權(quán)力導(dǎo)向型企業(yè)經(jīng)常被看成是專橫和濫用權(quán)力的

B.角色導(dǎo)向型文化具有穩(wěn)定性、持續(xù)性的優(yōu)點

C.任務(wù)導(dǎo)向型文化具有很強(qiáng)的適應(yīng)性，也會給企業(yè)帶來很低的成本

D.人員導(dǎo)向型文化常見于俱樂部、協(xié)會、專業(yè)團(tuán)體和小型咨詢公司

參考答案: C

答案解析:

本題考核企業(yè)文化的類型。任務(wù)導(dǎo)向型文化常見于新興產(chǎn)業(yè)中的企業(yè)，特別是-些高科技企業(yè)。這類文化具有很強(qiáng)的適應(yīng)性，但是，這種文化也會給企業(yè)帶來很高的成本。所以，選項C的說法錯誤。

4、甲公司與乙公司簽訂了一份承攬合同，由乙公司為甲公司制造一批家具。合同簽訂后，甲公司不再需要這批貨物，遂要求解除合同，解除合同會給乙公司造成5萬元損失。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列表述中正確的是()。

A.甲公司無權(quán)解除合同

B.經(jīng)乙公司同意，甲公司有權(quán)解除合同

C.甲公司應(yīng)當(dāng)賠償乙公司的損失

D.乙公司的損失應(yīng)自行承擔(dān)

【正確答案】C

【答案解析】本題考核承攬合同的解除?！逗贤ā芬?guī)定，定作人可以隨時解除承攬合同，造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。

5、張某原為A公司的技術(shù)開發(fā)人員，2004年5月離職與他人共同投資創(chuàng)辦B公司，并于2005年3月開發(fā)完成一項與原在A公司執(zhí)行技術(shù)開發(fā)任務(wù)有關(guān)的技術(shù)成果。根據(jù)規(guī)定，該項技術(shù)成果應(yīng)歸屬給()。

A.張某

B.A公司

C.B公司

D.張某和A公司

【正確答案】B 【答案解析】本題考核職務(wù)技術(shù)成果的確定。根據(jù)規(guī)定，離職后一年內(nèi)繼續(xù)從事與其原所在法人或者其他組織的崗位職責(zé)或者交付的任務(wù)有關(guān)的技術(shù)開發(fā)工作，屬于“執(zhí)行法人或者其他組織的工作任務(wù)”，即為職務(wù)技術(shù)成果。

6、下列關(guān)于國有獨資公司的說法中，錯誤的是()。

A.國有獨資公司章程由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定，或者由董事會制訂報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

B.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會行使股東會的部分職權(quán)，決定公司的重大事項

C.國有獨資公司設(shè)立董事會，董事每屆任期不得超過4年

D.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，董事會成員可以兼任經(jīng)理

【正確答案】C

【答案解析】國有獨資公司設(shè)立董事會，董事每屆任期不得超過3年。

7、下列屬于工程項目需關(guān)注的主要風(fēng)險的有()。

A.立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗

B.項目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案

C.工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致項目投資失控

D.竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患

參考答案: A,B,C,D

答案解析:

本題考核內(nèi)控應(yīng)用指引中的工程項目。工程項目需關(guān)注的主要風(fēng)險：

(1)立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬.可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗。

(2)項目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案。

(3)工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致項目投資失控。

(4)工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。(實施不規(guī)范)

(5)竣工驗收不規(guī)范。最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

8、個人獨資企業(yè)的投資人張某為籌款經(jīng)商，以自有的價值20萬元的設(shè)備為抵押，向甲銀行貸款5萬元，1個月后又以該設(shè)備為抵押，向乙銀行貸款10萬元，均未辦理抵押物登記。如果張某到期不能還款，該設(shè)備拍賣所得為12萬元，下列說法錯誤的有()。

A.拍賣所得先償還甲銀行的貸款，剩余償還乙銀行的貸款

B.由于未辦理抵押物登記，兩項抵押均無效

C.第二次抵押無效

D.償還甲銀行的4萬元，償還乙銀行8萬元

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核點是抵押的清償順序。同一動產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，當(dāng)事人未辦理抵押物登記，實現(xiàn)抵押權(quán)時，各抵押權(quán)人按照債權(quán)比例受償(1：2)。

9、A企業(yè)欠B企業(yè)100萬元，C企業(yè)作為連帶保證人與B企業(yè)簽訂了保證合同，后來A企業(yè)向人民法院申請重整。在重整計劃執(zhí)行期間，B企業(yè)為了保證自己的權(quán)益，約定A企業(yè)只需要償還70萬元。若A企業(yè)履行了承諾，償還了B企業(yè)70萬元。則下列說法正確的有()。

A.剩余的30萬元，A企業(yè)不用再向B企業(yè)償還

B.剩余的30萬元，C企業(yè)不用向B企業(yè)償還

C.剩余的30萬元，由C企業(yè)償還

D.剩余的30萬元，由A企業(yè)緩解后與C企業(yè)共同償還

【正確答案】AC

【答案解析】本題考核重整計劃的效力。債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計劃的影響，可以依據(jù)原合同約定行使權(quán)利。

10、下列關(guān)于合同的說法中，錯誤的是()。

A.談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存

B.國家或行業(yè)有合同示范文本的，必須采用合同示范文本

C.企業(yè)財會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全合同管理考核與責(zé)任追究制度

參考答案: B

答案解析:

本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的合同管理。國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用，但對外涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)修改。所以，選項B的說法錯誤。

11、一個戰(zhàn)略群組是指某-個產(chǎn)業(yè)中在某-戰(zhàn)略方面采用相同或相似戰(zhàn)略，或具有相同戰(zhàn)略特征的各公司組成的集團(tuán)。下列各項中，不屬于識別戰(zhàn)略群組特征的變量是（A.各地區(qū)交叉的程度

B.縱向-體化程度

C.品牌的數(shù)量

D.所屬地理位置

參考答案: D

答案解析:

本題考核戰(zhàn)略群組。用于識別戰(zhàn)略群組的特征可以考慮以下-些變量：

(1)產(chǎn)品(或服務(wù))差異化(多樣化)程度;

(2)各地區(qū)交叉的程度;

(3)細(xì)分市場的數(shù)目;

(4)所使用的分銷渠道;

(5)品牌的數(shù)量;

(6)營銷的力度(如廣告覆蓋面、銷售人員的數(shù)目等);

(7)縱向-體化程度;

(8)產(chǎn)品的服務(wù)質(zhì)量;

(9)技術(shù)領(lǐng)先程度(是技術(shù)領(lǐng)先者還是技術(shù)追隨者);

(10)研究開發(fā)能力(生產(chǎn)過程或產(chǎn)品的革新程度);)。

(11)成本定位(如為降低成本而作的投資大小等);

(t2)能力的利用率;

(13)價格水平;

(14)裝備水平;

(15)所有者結(jié)構(gòu)(獨立公司或者母公司的關(guān)系);

(16)與政府、金融界等外部利益相關(guān)者的關(guān)系;

(17)組織的規(guī)模。

12、甲公司生產(chǎn)經(jīng)營困難，無法清償乙銀行的到期貸款，被乙銀行申請破產(chǎn)。甲公司注冊地為A市，主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為B市;乙銀行注冊地為C市。對該破產(chǎn)案件有管轄權(quán)的是()。

A.C市人民法院

B.B市人民法院

C.A市或B市人民法院

D.A市、B市與C市人民法院均有管轄權(quán)

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是破產(chǎn)案件的管轄。企業(yè)破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄。債務(wù)人住所地是指企業(yè)主要辦事機(jī)構(gòu)所在地。

13、《個人獨資企業(yè)法》第十九條第一款規(guī)定“個人獨資企業(yè)投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理?！卑凑辗梢?guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，該法律規(guī)范屬于()。

A.授權(quán)性規(guī)范

B.義務(wù)性規(guī)范

C.禁止性規(guī)范

D.命令性規(guī)范

【正確答案】A

【答案解析】本題考核法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類。授權(quán)性規(guī)范是規(guī)定人們可以作出一定行為或者要求別人作出一定行為的規(guī)范。

14、甲公司為有限責(zé)任公司，由國家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)、國有企業(yè)丙和民營企業(yè)丁共同出資設(shè)立，其注冊資本為4000萬元。其中：乙機(jī)構(gòu)出資2000萬元;丙出資1200萬元;丁出資800萬元。甲公司2012年的財務(wù)報告顯示，其有公積金1000萬元，公益金500萬元，未分配利潤600萬元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資料，可以界定甲公司國有資產(chǎn)的數(shù)額為()。

A.1050萬元

B.1680萬元

C.3050萬元

D.4880萬元

【正確答案】D

【答案解析】本題考核國有資產(chǎn)的界定。國家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)出資2000萬元和國有企業(yè)丙出資1200萬元總共3200萬元屬于國有資產(chǎn)，企業(yè)的公積金、公益金和未分配利潤中，國家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)丙按照投資比例所占的份額，應(yīng)該界定為國有資產(chǎn)，即(1000+500+600)×(2000+1200)÷4000=1680(萬元)，所以甲公司國有資產(chǎn)的總數(shù)額為3200+1680=4880(萬元)。

15、甲、乙各以30%與70%的份額共有一套房屋，現(xiàn)甲欲將自己的份額轉(zhuǎn)讓給第三人丙，下列表述中說法正確的是()。

A.乙享有優(yōu)先購買權(quán)

B.丙享有優(yōu)先購買權(quán)，乙沒有優(yōu)先購買權(quán)

C.乙、丙都有優(yōu)先購買權(quán)，且兩人處于平等地位

D.乙、丙都有優(yōu)先購買權(quán)，乙的優(yōu)先購買權(quán)優(yōu)先于丙的優(yōu)先購買權(quán)

【正確答案】A

【答案解析】本題考核按份共有。根據(jù)規(guī)定，按份共有人按各自的確定的份額享有所有權(quán)的，可以轉(zhuǎn)讓其享有的共有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)份額。其他共有人在同等條件下享有優(yōu)先購買的權(quán)利。

16、某生產(chǎn)兒童飲料的企業(yè)，從兒童飲料起步逐漸發(fā)展，目前主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)包括：奶制品(乳酸奶、純牛奶)、水(純凈水)、茶、可樂(非常可樂、非常檸檬、非常甜橙)、八寶粥。該企業(yè)采取的戰(zhàn)略屬于()。

A.前向-體化戰(zhàn)略

B.非相關(guān)多元化戰(zhàn)略

C.相關(guān)多元化戰(zhàn)略

D.維持利潤戰(zhàn)略

參考答案: C

答案解析:

本題考核總體戰(zhàn)略的類型。相關(guān)多元化也稱同心多元化，是指企業(yè)以現(xiàn)有業(yè)務(wù)或市場為基礎(chǔ)進(jìn)入相關(guān)產(chǎn)業(yè)或市場的戰(zhàn)略。本題中該企業(yè)由兒童飲品發(fā)展到奶制品、水、可樂、八寶粥等業(yè)務(wù)，都屬于食品飲料方面的業(yè)務(wù)，因此屬于相關(guān)多元化戰(zhàn)略。

17、A企業(yè)欠B企業(yè)100萬元，C企業(yè)作為連帶保證人與B企業(yè)簽訂了保證合同，后來A企業(yè)向人民法院申請重整。在重整計劃執(zhí)行期間，B企業(yè)為了保證自己的權(quán)益，約定A企業(yè)只需要償還70萬元。若A企業(yè)履行了承諾，償還了B企業(yè)70萬元。則下列說法正確的有()。

A.剩余的30萬元，A企業(yè)不用再向B企業(yè)償還

B.剩余的30萬元，C企業(yè)不用向B企業(yè)償還

C.剩余的30萬元，由C企業(yè)償還

D.剩余的30萬元，由A企業(yè)緩解后與C企業(yè)共同償還

【正確答案】AC

【答案解析】本題考核重整計劃的效力。債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計劃的影響，可以依據(jù)原合同約定行使權(quán)利。

18、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的有()。

A.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣而未在匯票上簽章的

B.出質(zhì)人在匯票粘單上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章的

C.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章的，但是未記載背書日期的

D.出質(zhì)人在匯票上記載了“為擔(dān)保”字樣并在匯票上簽章的

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核點是票據(jù)質(zhì)押背書。以匯票設(shè)定質(zhì)押時，出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣而未在票據(jù)上簽章的，或者出質(zhì)人未在匯票、粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押。

19、目前，《反壟斷法》所稱“國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)”包括()。

A.國家工商總局

B.國家發(fā)改委

C.商務(wù)部

D.最高檢察院

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核點是反壟斷機(jī)構(gòu)。目前《反壟斷法》所稱“國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)”主要指國家工商總局、國家發(fā)改委和商務(wù)部。

20、某西餐廳將原料采購?fù)獍o-家商貿(mào)公司，由其負(fù)責(zé)每天的原料采購及送貨，該西餐廳的貨源策略屬于()。

A.單-貨源策略

B.多貨源策略

C.由供應(yīng)商負(fù)責(zé)交付-個完整的子部件

D.由采購商負(fù)責(zé)交付-個完整的子部件

參考答案: C

答案解析:

本題考核貨源策略。指定“第-階”供應(yīng)商供貨，而不是與若干供應(yīng)商進(jìn)行交易，屬于由供應(yīng)商負(fù)責(zé)交付-個完整的子部件。

21、某西餐廳將原料采購?fù)獍o-家商貿(mào)公司，由其負(fù)責(zé)每天的原料采購及送貨，該西餐廳的貨源策略屬于()。

A.單-貨源策略

B.多貨源策略

C.由供應(yīng)商負(fù)責(zé)交付-個完整的子部件

D.由采購商負(fù)責(zé)交付-個完整的子部件

參考答案: C

答案解析:

本題考核貨源策略。指定“第-階”供應(yīng)商供貨，而不是與若干供應(yīng)商進(jìn)行交易，屬于由供應(yīng)商負(fù)責(zé)交付-個完整的子部件。

22、田某因治病而急需用錢，但又求借無門。薛某知道后表示愿借給田某3000元，但半年后須加倍償還，否則以田某的兩頭耕牛代償。萬般無奈下，田某表示同意。根據(jù)規(guī)定，田某與薛某之間的合同行為()。

A.因存在欺詐而可撤銷

B.因存在欺詐而無效

C.因存在乘人之危而無效

D.因存在乘人之危而可撤銷

【正確答案】D

【答案解析】本題考核“乘人之?！钡恼J(rèn)定和效力。乘人之危是指行為人利用對方當(dāng)事人的急迫需要和危難處境，迫使其作出違背本意而接受與其非常不利的意思表示。乘人之危的民事行為依《民法通則》的規(guī)定為無效民事行為，但依《合同法》的規(guī)定為可撤銷的民事行為。依據(jù)特別法優(yōu)于一般法的原則，在合同領(lǐng)域，乘人之危屬于可撤銷的民事合同。本題中，田某與薛某之間的借貸行為屬于乘人之危的民事行為應(yīng)無疑問，借貸行為屬于合同行為，故該合同屬于可變更、可撤銷合同。

23、M公司準(zhǔn)備開發(fā)-套平衡計分卡用于業(yè)績評價，由于公司-直非常重視客戶，需要從客戶的角度考慮-些指標(biāo)。下列各項中屬于最典型的客戶角度的有()。

A.定義目標(biāo)市場

B.優(yōu)化售后服務(wù)

C.擴(kuò)大銷售渠道

D.擴(kuò)大關(guān)鍵細(xì)分市場的市場份額

參考答案: A,D

答案解析:

本題考核平衡計分卡的業(yè)績衡量方法。企業(yè)的平衡計分卡最典型的客戶角度通常包括：定義目標(biāo)市場和擴(kuò)大關(guān)鍵細(xì)分市場的市場份額。

24、下列說法中，屬于審計委員會對內(nèi)部審計進(jìn)行復(fù)核時應(yīng)選擇的方面有()。

A.內(nèi)部審計部門在組織中的地位 B.內(nèi)部審計部門的職能范圍

C.內(nèi)部審計的技術(shù)才能要求

D.內(nèi)部審計的專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

參考答案: A,B,C,D

答案解析:

本題考核審計委員會與內(nèi)部審計。審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內(nèi)部審計進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

25、甲、乙各以30%與70%的份額共有一套房屋，現(xiàn)甲欲將自己的份額轉(zhuǎn)讓給第三人丙，下列表述中說法正確的是()。

A.乙享有優(yōu)先購買權(quán)

B.丙享有優(yōu)先購買權(quán)，乙沒有優(yōu)先購買權(quán)

C.乙、丙都有優(yōu)先購買權(quán)，且兩人處于平等地位

D.乙、丙都有優(yōu)先購買權(quán)，乙的優(yōu)先購買權(quán)優(yōu)先于丙的優(yōu)先購買權(quán)

【正確答案】A

【答案解析】本題考核按份共有。根據(jù)規(guī)定，按份共有人按各自的確定的份額享有所有權(quán)的，可以轉(zhuǎn)讓其享有的共有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)份額。其他共有人在同等條件下享有優(yōu)先購買的權(quán)利。

26、甲公司是-家日化用品生產(chǎn)企業(yè)，但替代品的競爭給該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來很大的風(fēng)險，這種風(fēng)險屬于()。

A.市場風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.產(chǎn)業(yè)風(fēng)險

D.戰(zhàn)略風(fēng)險

參考答案: A

27、某中外合作經(jīng)營企業(yè)合作合同規(guī)定：外方合作者以現(xiàn)金和機(jī)器設(shè)備出資，占出資總額的60%，中方合作者以廠房和土地使用權(quán)出資，占出資總額的40%;合作企業(yè)合作期內(nèi)所得收益在彌補(bǔ)虧損后先用于償付外方出資，在外方出資償付完畢后的合作期限內(nèi)，合作雙方各按50%比例分配收益;合作企業(yè)合作期限為8年，合作期滿后，企業(yè)全部固定資產(chǎn)無償歸中方合作者所有。下列各項中說法的正確是()。

A.合作合同違反法律規(guī)定，為無效合同

B.合作合同顯失公平，應(yīng)變更為在合作期限內(nèi)按雙方出資比例分配收益

C.允許外方投資者先行回收投資

D.在合作期滿后，企業(yè)全部資產(chǎn)應(yīng)低價轉(zhuǎn)讓給中方

【正確答案】C

【答案解析】本題考核中外合作經(jīng)營企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。中外合作經(jīng)營企業(yè)，是指外國公司、企業(yè)其他經(jīng)濟(jì)組織或者個人同中國公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織，依照中國法律法規(guī)在中國境內(nèi)設(shè)立的，由雙方通過合作經(jīng)營企業(yè)合同約定各自的權(quán)利和義務(wù)的企業(yè)。合作企業(yè)的特點是合作方式較為靈活，中方投資者可以無形資產(chǎn)等要素作為合作的條件，解決了我國企業(yè)投資資金缺乏的問題;允許外方投資者先行回收投資，對外國投資者有較大的吸引力;在合作期滿后，企業(yè)全部固定資產(chǎn)無償歸中方所有。

28、下列各項中，屬于波特五種競爭力分析局限性的有()。

A.該分析模型基本上是靜態(tài)的

B.它不能夠確定營利行業(yè)的盈利能力

C.假設(shè)戰(zhàn)略制定者可以了解整個行業(yè)的信息，但這個假設(shè)在現(xiàn)實中不存在

D.它低估了企業(yè)與供應(yīng)商、客戶或分銷商、合資企業(yè)之間可能建立長期合作關(guān)系

參考答案: A,C,D

答案解析:

本題考核波特五種競爭力分析的局限性。波特五種競爭力分析在分析企業(yè)所面臨的外部環(huán)境時是有效的，但它也存在著局限性，包括：該分析模型基本上是靜態(tài)的。然而，在現(xiàn)實中競爭環(huán)境始終在變化，所以選項A正確;它能夠確定行業(yè)的盈利能力，但是對于非營利機(jī)構(gòu)，有關(guān)獲利能力的假設(shè)可能是錯誤的，所以選項B不正確;它假設(shè)戰(zhàn)略制定者可以了解整個行業(yè)(包括所有潛在的進(jìn)入者和替代產(chǎn)品)的信息，這個假設(shè)在現(xiàn)實中不存在，所以選項c正確;它低估了企業(yè)與供應(yīng)商、客戶或分銷商、合資企業(yè)之間可能建立長期合作關(guān)系以減輕相互之間威脅的可能性，所以選項D正確。

29、在信息技術(shù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫中，有五個流程目標(biāo)在于服務(wù)支持，包括配置管理、事件管理、變更管理、發(fā)布管理和()。

A.可用性管理

B.配合管理

C.問題管理

D.財務(wù)管理

參考答案: C

答案解析:

本題考核信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施庫的內(nèi)容。信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施庫協(xié)助企業(yè)調(diào)整其信息技術(shù)服務(wù)。它包括十個流程和-項功能。其中有五個流程目標(biāo)在于服務(wù)支持，包括配置管理、事件管理、變更管理、問題管理、發(fā)布管理;五個流程側(cè)重于提供服務(wù)，包括服務(wù)級別管理、可用性管理、能力管理、信息技術(shù)服務(wù)持續(xù)性管理、財務(wù)管理。

30、甲公司生產(chǎn)經(jīng)營困難，無法清償乙銀行的到期貸款，被乙銀行申請破產(chǎn)。甲公司注冊地為A市，主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為B市;乙銀行注冊地為C市。對該破產(chǎn)案件有管轄權(quán)的是()。

A.C市人民法院

B.B市人民法院

C.A市或B市人民法院

D.A市、B市與C市人民法院均有管轄權(quán)

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是破產(chǎn)案件的管轄。企業(yè)破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄。債務(wù)人住所地是指企業(yè)主要辦事機(jī)構(gòu)所在地。

31、下列各項中，不屬于操作風(fēng)險產(chǎn)生原因的是()。

A.缺乏計劃與控制

B.員工缺少應(yīng)有的培訓(xùn)

C.管理層或員工缺乏職業(yè)道德或存在舞弊意識

D.過于依賴外包商，對于外包的產(chǎn)品或服務(wù)沒有履行必要的檢查

參考答案: A

答案解析: 本題考核企業(yè)面對的風(fēng)險種類。操作風(fēng)險可組合成以下幾種風(fēng)險：(1)員工。(2)技術(shù)。(3)舞弊。(4)外部依賴。(5)過程/程序。(6)外包。選項A不屬于引發(fā)操作風(fēng)險的因素。

32、下列有關(guān)訴訟時效起算時間的相關(guān)內(nèi)容中，正確的有()。

A.甲與乙2009年1月1日約定，當(dāng)甲的房屋賣掉變現(xiàn)取得房款后，就立即歸還其所欠乙的50萬元債務(wù)，但甲在2009年5月1日取得房款后仍未歸還乙50萬元，此時乙對甲的訴訟時效期間是從2009年1月1日時開始計算2年

B.丙在2009年1月1日與丁發(fā)生口角并將其頭部打傷，在1月2日時丁被醫(yī)院確診為中度腦震蕩加顱腦損傷，此時丁向丙提起訴訟的時效起算時間為2009年1月2日開始計算的2年

C.A在2009年3月1日走夜路時被人蒙住頭部痛打，3月2日被人發(fā)現(xiàn)后緊急送往醫(yī)院，當(dāng)天確診為眼眶骨折加內(nèi)耳振蕩，經(jīng)家人和警方長時間調(diào)查走訪，在2009年10月1日時確認(rèn)為B因私人恩怨將A打傷，此時A向B提起訴訟的時效起算時間為2009年10月1日開始計算的1年

D.C與D于2009年3月1日簽訂獨占實施許可合同，約定C獨占D的一項專利技術(shù)，獨占時間為1年，但D在2009年10月1日將該技術(shù)又許可給E使用，此時C向D提起訴訟的時效起算時間為2009年10月1日開始計算的2年

【正確答案】CD

【答案解析】本題考核訴訟時效起算時間的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，附條件或附期限的債的請求權(quán)，從條件成就或期限屆滿之日起算，選項A中2009年5月1日條件成就，應(yīng)該從當(dāng)天開始計算訴訟時效。

33、下列關(guān)于合同的說法中，錯誤的是()。

A.談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存

B.國家或行業(yè)有合同示范文本的，必須采用合同示范文本

C.企業(yè)財會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全合同管理考核與責(zé)任追究制度

參考答案: B

答案解析:

本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的合同管理。國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用，但對外涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)修改。所以，選項B的說法錯誤。

34、下列各項中，屬于平衡計分卡作用的有()。A.使傳統(tǒng)的績效管理從人員考核和評估的工具轉(zhuǎn)變成為戰(zhàn)略實施的工具

B.使得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了全面的統(tǒng)籌戰(zhàn)略、人員、流程和執(zhí)行四個關(guān)鍵因素的管理工具

C.使得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了可以平衡長期和短期、內(nèi)部和外部.確保持續(xù)發(fā)展的管理工具

D.使得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了可以平衡財務(wù)業(yè)績和非財務(wù)業(yè)績的管理工具

參考答案: A,B,C

答案解析:

本題考核平衡計分卡的作用。平衡計分卡的作用有：(1)使傳統(tǒng)的績效管理從人員考核和評估的工具轉(zhuǎn)變成為戰(zhàn)略實施的工具;(2)使得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了全面的統(tǒng)籌戰(zhàn)略、人員、流程和執(zhí)行四個關(guān)鍵因素的管理工具;(3)使得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了可以平衡長期和短期、內(nèi)部和外部，確保持續(xù)發(fā)展的管理工具;(4)被譽(yù)為近75年來世界上最重要的管理工具和方法。

35、下列關(guān)于生產(chǎn)運營流程的說法中，正確的有()。

A.較高的投入或產(chǎn)出量能使生產(chǎn)運營流程成為資本密集型流程

B.如果種類繁多，則企業(yè)需要具有靈活性并能夠適應(yīng)個別客戶的需求，因而企業(yè)的工作會變得較為復(fù)雜，并且單位成本較低

C.當(dāng)需求變動較大時，生產(chǎn)運營會產(chǎn)生產(chǎn)能利用率的問題

D.在可見性較低的生產(chǎn)運營流程中。聯(lián)系客戶的技巧并不重要，但是單位成本應(yīng)當(dāng)較低

參考答案: A,C,D

答案解析:

本題考核生產(chǎn)運營流程的知識點。如果種類繁多，則企業(yè)需要具有靈活性并能夠適應(yīng)個別客戶的需求。因而企業(yè)的工作會變得較為復(fù)雜，并且單位成本較高。

36、目前，《反壟斷法》所稱“國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)”包括()。

A.國家工商總局

B.國家發(fā)改委

C.商務(wù)部

D.最高檢察院

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核點是反壟斷機(jī)構(gòu)。目前《反壟斷法》所稱“國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)”主要指國家工商總局、國家發(fā)改委和商務(wù)部。

第四篇：2016年湖南省注冊會計師考試《稅法》：應(yīng)退消費稅考試題

2016年湖南省注冊會計師考試《稅法》：應(yīng)退消費稅考試

題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當(dāng)生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60%

2、對企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅的處理，錯誤的是__。

A．凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益

B．被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)全視為被投資企業(yè)對投資方企業(yè)的分配支付額

C．被投資企業(yè)會計賬務(wù)上實際做利潤分配處理時，按資方企業(yè)確認(rèn)投資所得的實現(xiàn)

D．投資方企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，均應(yīng)按有關(guān)資產(chǎn)的公允價值確定投資所得

3、某脫粒機(jī)廠(增值稅一般納稅人)2005年 10月生產(chǎn)銷售農(nóng)用脫粒機(jī)取得不含稅銷售收入80萬元，為農(nóng)民修理脫粒機(jī)取得修理費收入10萬元，當(dāng)月購進(jìn)零配件，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬元(零配件已驗收入庫)，則該廠本月應(yīng)納的增值稅稅額為__。A．3.01萬元 B．3.35萬元 C．3.05萬元 D．3.20萬元

4、王某全年應(yīng)納個人所得稅__元。A．43216 B．43236 C．43328 D．42668

5、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，持有關(guān)證件在規(guī)定的時間內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理__。A．開業(yè)稅務(wù)登記 B．變更稅務(wù)登記 C．注冊稅務(wù)登記

D．外出經(jīng)營活動稅收管理證明

6、甲公司向乙銀行借款500萬元，約定借期1年。在借款合同尚未到期時，人民法院已受理了甲公司的破產(chǎn)申請。下列有關(guān)該筆借款的說法中，符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是__。

A．未到期的借款應(yīng)視為到期，但不支付利息

B．未到期的借款應(yīng)視為到期，但自提出破產(chǎn)申請時起停止計息 C．未到期的借款應(yīng)視為到期，但自破產(chǎn)申請受理時起停止計息 D．未到期的借款應(yīng)視為到期，但自宣告破產(chǎn)時起停止計息

7、某廣告公司2009年1月向客戶收取廣告費400萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費100萬元，發(fā)生廣告制作費20萬元，發(fā)生廣告設(shè)計費30萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費10萬元；公司所屬復(fù)印社取得營業(yè)收入54萬元，購買復(fù)印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額__萬元。A．17.7 B．18.2 C．19.5 D．20

8、按照《企業(yè)所得稅法》第四十一條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴原則 C．稅法公平主義 D．實質(zhì)課稅原則

9、甲公司應(yīng)收乙公司賬款280萬元已逾期，經(jīng)協(xié)商決定進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組內(nèi)容是：①乙公司以銀行存款償付甲公司賬款40萬元；②乙公司以一項固定資產(chǎn)和一項長期股權(quán)投資償付所欠賬款的余額。乙公司該項固定資產(chǎn)的賬面價值為120萬元，公允價值為140萬元；長期股權(quán)投資的賬面價值為100萬元，公允價值為80萬元。假定不考慮相關(guān)稅費。該固定資產(chǎn)在甲公司的入賬價值為__萬元。A．105 B．120 C．122.5 D．140

10、甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同，這一事項中，屬于印花稅納稅人的是__。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

11、注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中所編制的下列工作底稿中，屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是__。

A．歷年納稅檢查報告

B．提供稅務(wù)咨詢的工作記錄 C．納稅人稅務(wù)登記證復(fù)印件 D．注冊會計師的查賬報告

12、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則應(yīng)納消費稅為__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

13、Q公司欠E公司的一筆貨款于2002年1月1日到期，但Q公司目前遇到較大的財務(wù)困難而不能按期償還。雙方于2002年1月30日達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議如下：2002年2月10日以前以銀行存款償還30%，其余部分于2002年3月31日以一臺編號為9——21的設(shè)備償還。現(xiàn)設(shè)備已運達(dá)E公司，并辦理了財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。該項債務(wù)重組業(yè)務(wù)發(fā)生后，其債務(wù)重組日為__。A．2002年1月10日 B．2002年1月30日 C．2002年2月10日 D．2002年3月31日

14、以下關(guān)于保險合同的說法錯誤的是__ A．保險合同是投保人與保險人約定保險權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議 B．在財產(chǎn)保險中，允許保險金額超過保險價值

C．保險費金額由雙方在保險合同約定，支付方法有一次付清和分期交納兩種 D．投保人對訂立保險合同有故意欺詐情節(jié)的，保險合同無效

15、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，下列各項中關(guān)于合議庭的說法正確的是__。A．人民法院審理行政案件，必須由審判員組成合議庭 B．合議庭在審判員的主持下進(jìn)行活動 C．合議庭成員應(yīng)是5人以上的單數(shù)

D．合議庭實行集體審理，按少數(shù)服從多數(shù)的原則表決案件審理中的重大事宜

16、根據(jù)我國破產(chǎn)法的規(guī)定，在破產(chǎn)財產(chǎn)中應(yīng)優(yōu)先撥付__ A．破產(chǎn)企業(yè)稅款

B．破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資 C．破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款 D．破產(chǎn)費用

17、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是__。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金

B．對騙稅．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C．因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年 D．納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要遣征滯納金

18、當(dāng)事人不服第一審人民法院行政判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起__內(nèi)，向上一級人民法院提起上訴。A．5日 B．10日 C．15日 D．30日

19、下列以舊換新銷售貨物涉及的會汁分錄，正確的足__。A．借：現(xiàn)金

貸：庫存商品

B．借：現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)C．借：現(xiàn)金

庫存商品(舊貨)

貸：主營、業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．借：現(xiàn)金

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)20、關(guān)于增值稅一般納稅人貨物運輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是__． A．自2003年12月1日起，開具的運輸業(yè)發(fā)票，實行先比對，后抵扣。B．自2003年11月1日起，納稅人取得的運輸發(fā)票，直接抵扣進(jìn)項稅

C．納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運輸發(fā)票，應(yīng)自開票日起30日內(nèi)申報抵扣

D．支付的國際貨物運輸代理費用，可以作為運輸費用抵扣進(jìn)項稅額。

21、某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟，成本費用為150萬元(不含傭金)，代銷合同規(guī)定銷售價為200萬元，境外公司實際以240萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費等為40萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．10 B．30 C．50 D．66

22、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項中表述正確的是__。

A．獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

B．獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

C．非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

D．非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

23、某企業(yè)擬在3年后還清100萬元債務(wù)，從現(xiàn)在起每年年底存入銀行一筆款項，年利率為10%，每年年末應(yīng)存入__萬元。A．40.21 B．75.13 C．51.62 D．30.21

24、張某于2002年2月份將其自有的房屋出租給一個體業(yè)主作為商店，租期2年，年租金 18000元，營業(yè)稅率3%(城建稅、教育費附加不考慮)，1月份張某因房屋陳舊而進(jìn)行了簡單維修，發(fā)生維修費用1200元(取得合法有效憑證)。則張某2002年3月份應(yīng)繳納個人所得稅額__元。A．25.5 B．51 C．55.5 D．111

25、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是__。A．納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除 B．納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除 C．納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除

D．納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、從事下列事項中，必須持稅務(wù)登記證件的有__。A．申請減稅、免稅 B．辦理營業(yè)執(zhí)照

C．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D．開具發(fā)票 E．稅務(wù)咨詢

2、下列營業(yè)行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的是__。

A．提供保險服務(wù)，為收訖營業(yè)收入或者取得索取營業(yè)收入憑據(jù)的當(dāng)天 B．從事貨物運輸服務(wù)，為該貨物運到目的地的當(dāng)天

C．從事房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)采用預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D．從事建筑安裝服務(wù)采取預(yù)收款方式，為工程竣工后與發(fā)包單位進(jìn)行價款結(jié)算的當(dāng)天

E．從事租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

3、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有__。

A．土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅 B．銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅

D．對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

4、下列收入免征或不征企業(yè)所得稅的有__。A．對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入 B．對投資者從證券投資基金分配中取得的收入

C．對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入 D．企業(yè)依法取得的代政府收取的專項用途的財政資金 E．接受捐贈的收入

5、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)__。A．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品銷售時一并納稅 B．在移送使用時納稅 C．在移送使用時不納稅

D．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品產(chǎn)出時納稅

6、下列項目中，符合允許按10%以內(nèi)的比例扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用有__。A．某房地產(chǎn)開發(fā)公司的財務(wù)費用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偟珶o金融機(jī)構(gòu)證明的

B．某房地產(chǎn)開發(fā)公司的財務(wù)費用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的

C．某房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龅?，有金融機(jī)構(gòu)證明的

D．某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目時的利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的 E．超過貸款期限的利息部分和加罰的利息

7、《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》在原有稅務(wù)行政復(fù)議制度的基礎(chǔ)上對__首次作出了明確規(guī)定。

A．稅務(wù)行政復(fù)議申請的形式 B．復(fù)議中止和終止程序 C．推定撤銷制度

D．稅務(wù)行政復(fù)議第三人有權(quán)委托代理人參加稅務(wù)行政復(fù)議 E．稅務(wù)行政程序中第三人的單獨申請復(fù)議權(quán)

8、下列各項財產(chǎn)在稅收保全措施之內(nèi)的有__。A．個人的豪華住房

B．個人撫養(yǎng)的與之共同居住生活的配偶的金銀首飾 C．個人的機(jī)動車輛

D．個人的維持生活必需的價值為2000元人民幣的電器

9、按照現(xiàn)行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說法正確的有__。A．成品油加油站一律按一般納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理 B．加油站售賣加油卡取得的貨款，按規(guī)定征收增值稅 C．加油站售賣加油卡取得的貨款，不征收增值稅

D．加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開具專用發(fā)票

10、企業(yè)在發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，可能要設(shè)置的外幣賬戶有__。A．資本公積 B．主營業(yè)務(wù)收入 C．應(yīng)收賬款 D．應(yīng)付賬款 E．原材料 11、2000年12月份該企業(yè)“存貨跌價準(zhǔn)備”賬戶月初余額為零，則該企業(yè)2000年12月末因甲、乙材料而確認(rèn)的存貨跌價損失為__元。A．56050 B．67902 C．69502 D．70402

12、該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為__元。A．10460 B．10640.5 C．11564.5 D．11420

13、注冊稅務(wù)師審核應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)時，下列表述中正確的有__。A．合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅 B．已稅合同修訂后改變主體名稱的，是否補(bǔ)貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的應(yīng)稅憑證，在最終結(jié)算實際金額后，是否按規(guī)定補(bǔ)貼了印花

D．以外幣計價的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花 E．當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時，納稅人是否正確計算納稅 14、2004該外商投資企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為__萬元。A．1403.148 B．1406.748 C．1442.748 D．1414.248

15、企業(yè)取得的下列收入需交納所得稅的有__。A．預(yù)收貸款 B．接受貸幣損贈 C．返還流轉(zhuǎn)稅收入

D．在建工程試運行收入 16、2000外方投資者應(yīng)繳回的已退稅款__萬元。A．3.36 B．4.2 C．5.04 D．8.4

17、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn)

C．郵政部門發(fā)行的報刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

18、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人有權(quán)申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定事項不包括__。

A．收繳和停售發(fā)票 B．稅務(wù)行政處罰告知

C．確定計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅公告

19、下列項目中，應(yīng)繳納資源稅的有__。A．某外商與中方境外合作開采石油 B．某個體戶開采煤礦 C．軍事企業(yè)開采石油 D．生產(chǎn)單位生產(chǎn)液體鹽

20、下列__不符合注冊稅務(wù)師的權(quán)利。A．注冊稅務(wù)師不可以查看經(jīng)營現(xiàn)場和設(shè)施

B．注冊稅務(wù)師對行政處分決定不服的可以依法申請復(fù)議但不能向人民法院訴訟 C．注冊稅務(wù)師從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體、單位和個人不得非法干預(yù) D．注冊稅務(wù)師有權(quán)拒絕委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

21、下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有__。A．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計入當(dāng)期損益 B．取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應(yīng)計入資產(chǎn)成本 C．可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計量

D．可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本 E．可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動額計入資本公積

22、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在受贈人__的情況下，贈與人可以撤銷贈與。A．嚴(yán)重侵害贈與人的近親屬 B．對贈與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行 C．指責(zé)贈與人

D．將贈與財產(chǎn)轉(zhuǎn)贈他人 E．揮霍贈與財產(chǎn)

23、國際重復(fù)征稅形成的原因可歸納為以下__方面。A．納稅人所得的國際化 B．各國稅制間的差異性

C．各國行使稅收管轄權(quán)的矛盾性 D．商品輸出變?yōu)橘Y本輸出 24、2008年8月該煤礦應(yīng)納資源稅__元。A．7500 B．11940 C．12000 D．13440

25、依照《征管法》的規(guī)定，納稅人__由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。A．不按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

B．轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件 C．未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或驗證的

D．非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、編造或偽造完稅憑證的

第五篇：2015年山西省注冊會計師《稅法》考點：自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的計算考試題庫

1、下列各項中，屬于稅款征收措施的是().A、加收滯納金 B、核定應(yīng)納稅款額 C、補(bǔ)繳和追征稅款

D、稅收保全措施 E、強(qiáng)制執(zhí)行措施

2、在中國境內(nèi)銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人是()納稅人

A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、產(chǎn)品稅

3、我國對注冊會計師和會計師事務(wù)所擁有管理監(jiān)督權(quán)的部門是()。

A.審計部門 B.財政部門

C.稅務(wù)部門 D.工商部門

4、以下屬于現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的支出項目為()。

A.購置固定資產(chǎn) B.職工工資

C.采購物質(zhì) D.上繳稅金

5、我國對注冊會計師和會計師事務(wù)所擁有管理監(jiān)督權(quán)的部門是()。

A.審計部門 B.財政部門

C.稅務(wù)部門 D.工商部門

6、票據(jù)行為成立的有效條件有哪些?

一、單項選擇題

1、下列不屬于流動負(fù)債的是()

A、應(yīng)付賬款 B、預(yù)收帳款 C、應(yīng)付票據(jù) D、預(yù)付帳款

2、下列不屬于會計核算三項工作的是()

A、記帳 B算帳 C、報帳D、查帳

3、下列不屬于會計核算原則的是()

A、劃分收益性支出與資本性支出

B、歷史成本計價

C、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D、貨幣計量

4、下列等式不正確的是()

A、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益=權(quán)益

B、期末資產(chǎn)=期末負(fù)債+期初所有者權(quán)益

C、期末資產(chǎn)=期末負(fù)債+期初所有者權(quán)益+本期增加的所有者權(quán)益

D、債權(quán)人權(quán)益+所有者權(quán)益=負(fù)債+所有者權(quán)益

5、下列等式不正確的是()

A、主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本

B、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-期間費用

C、利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額+補(bǔ)貼收入

D、凈利潤=利潤總額-所得稅

6、下列項目中不屬于營業(yè)外支出的是()

A、出售固定資產(chǎn)凈損失

B、固定資產(chǎn)盤虧

C、無形資產(chǎn)攤銷

D、捐贈支出

7、甲公司現(xiàn)有注冊資本1000萬元，乙公司想投資入股，計劃投入400萬元，擁有20%股份，則接受投資后甲公司的資本公積增加()萬元

A、320

B、200

C、150

D、400

8、甲公司于2000年4月30日從銀行借入資金200萬元，借款期限為3年，年利率為

7、會計賬簿按其用途可分為()。

A.序時賬簿 B.分類賬簿

C.聯(lián)合賬簿 D.備查賬簿

E.日記賬

8、某企業(yè)2003年實際發(fā)生業(yè)務(wù)情況如下：

產(chǎn)品銷售收入400萬元，銷售成本70萬元，銷售稅金及附加30萬元，銷售費用20萬元。營業(yè)外收入40萬元，營業(yè)外支出26萬元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入10萬元，購買國債利息收入18萬元，購買公司債券利息收入25萬元，管理費用15萬元，財務(wù)費用16萬元。該企業(yè)適用33%的所得稅稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經(jīng)核查該企業(yè)2003年實際繳納企業(yè)所得稅款9

9、由于票據(jù)是記名證券，其轉(zhuǎn)讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書方式是我國票據(jù)的法定轉(zhuǎn)讓方式。()

10、公民王某購買體育彩票，中獎60000元。王某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅額為()元。

A、12000 B、18000 C、20000 D、24000

11、單位存款人可以申請開立臨時存款賬戶的情況包括().A、臨時存款 B、設(shè)立臨時機(jī)構(gòu) C、異地臨時經(jīng)營活動

D、注冊驗資 E、對特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用

12、財產(chǎn)清查范圍是指全面清查。()

13、根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%.()

14、庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)最多不得超過()天。

A.15 B.10

C.8 D。20

15、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()

A、人民法院所判的罰金 B、銀行加收的逾期還貸罰息

C、工商行政管理機(jī)關(guān)所處的罰款 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金

16、原始憑證按其填制的手法不同可分為()o

A.一次憑證 B.匯總憑證

C.自制憑證 D.累計憑證

E.轉(zhuǎn)賬憑證

17、本票分為定額本票和不定額本票，定額本票的面額中不包括()元。

A、1000 B、2000 C、5000 D、10000

18、財產(chǎn)清查范圍是指全面清查。()

19、按照我國統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計期間可劃分為()。

A.月度 B.旬度

C.季度 D.半

E.

20、票據(jù)失票人在通知掛失且付后()內(nèi)，依法向人民法院申請公示催告或提起訴訟。

A.5日 B.3日

C.7日 D.10日

四、多項選擇題(共20分)

21、企業(yè)所得稅納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可予以扣除。()

22、某省財政部門為加強(qiáng)對注冊會計師及會計事務(wù)所的監(jiān)管，決定對該省會計師事務(wù)所出具的所有審計報告進(jìn)行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關(guān)規(guī)定。()

23、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的起點為()元。

A.2000 B.3000

C.1000 D.500

24、某企業(yè)2003年實際發(fā)生業(yè)務(wù)情況如下：

產(chǎn)品銷售收入400萬元，銷售成本70萬元，銷售稅金及附加30萬元，銷售費用20萬元。營業(yè)外收入40萬元，營業(yè)外支出26萬元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入10萬元，購買國債利息收入18萬元，購買公司債券利息收入25萬元，管理費用15萬元，財務(wù)費用16萬元。該企業(yè)適用33%的所得稅稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經(jīng)核查該企業(yè)2003年實際繳納企業(yè)所得稅款9

25、甲將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給乙(14周歲)，乙又轉(zhuǎn)讓給丙，丙再轉(zhuǎn)讓給丁。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，丁向付款人請求付款遭拒絕時，則丁().A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索

D、不能向乙追索 E、不能向丙追索

26、稅收與其他財政收入相比，具有的特征是().A、強(qiáng)制性 B、財產(chǎn)性 C、無償性 D、固定性 E、公平性

27、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的起點為()元。

A.2000 B.3000

C.1000 D.500

28、某企業(yè)2003年實際發(fā)生業(yè)務(wù)情況如下：

產(chǎn)品銷售收入400萬元，銷售成本70萬元，銷售稅金及附加30萬元，銷售費用20萬元。營業(yè)外收入40萬元，營業(yè)外支出26萬元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入10萬元，購買國債利息收入18萬元，購買公司債券利息收入25萬元，管理費用15萬元，財務(wù)費用16萬元。該企業(yè)適用33%的所得稅稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經(jīng)核查該企業(yè)2003年實際繳納企業(yè)所得稅款9

29、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，可以使用商業(yè)匯票的當(dāng)事人包括().A、銀行 B、公司 C、團(tuán)體 D、個體戶 E、個人 30、會計賬簿按其用途可分為()。

A.序時賬簿 B.分類賬簿

C.聯(lián)合賬簿 D.備查賬簿

E.日記賬

31、我國根據(jù)會計檔案的特點，將會計檔案的保管期限分為()和()兩類。

32、按照委托收款的有關(guān)規(guī)定，付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。()

33、企業(yè)所得稅納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可予以扣除。()

34、半財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。()

35、貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易，免息還款期最長為()天

A、15 B、30 C、45 D、60 36、5 D、25

37、個人所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人，非居民納稅人是指在中國沒有戶籍的納稅人。()

38、庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)最多不得超過()天。

A.15 B.10

C.8 D。20

39、某省財政部門為加強(qiáng)對注冊會計師及會計事務(wù)所的監(jiān)管，決定對該省會計師事務(wù)所出具的所有審計報告進(jìn)行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關(guān)規(guī)定。()40、在會計核算上，所有者權(quán)益的具體內(nèi)容為()。

A.實收資本 B.資本公積

C.盈余公積 D.未分配利潤

E.資產(chǎn)

41、《會計法》第九條規(guī)定：“各單位必須根據(jù)()的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報表”。

42、關(guān)于原始憑證的錯誤更正，《會計法》有哪些規(guī)定?

43、個人所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人，非居民納稅人是指在中國沒有戶籍的納稅人。()

44、以舊換新方式銷售商品，計稅銷售額為()

A、舊貨市場的公允價 B、新貨物的同期銷售價格

C、新貨物同期銷售價扣減舊貨物收購價的差額 D、新貨物同期銷售價同舊貨物收購價之和

45、按照委托收款的有關(guān)規(guī)定，付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。()

46、甲公司于2003年9月6日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司，金額為50 000元，而甲公司當(dāng)日的銀行存款余額為10 000元。開戶銀行對甲企業(yè)處以2 000元(40 000×5%)的罰款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的賠償金。

要求：(1)針對本題案例，簡述《票據(jù)法》對簽發(fā)支票的相關(guān)規(guī)定。

(2)指出開戶銀行對甲企業(yè)的處罰在哪些問題，應(yīng)如何計算罰款?

(3)計算乙企業(yè)應(yīng)要求甲企業(yè)支付賠償金的金額。

47、某省財政部門為加強(qiáng)對注冊會計師及會計事務(wù)所的監(jiān)管，決定對該省會計師事務(wù)所出具的所有審計報告進(jìn)行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關(guān)規(guī)定。()

48、統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國發(fā)票管理工作的是()

A、國家物價總局 B、國家工商行政管理總局 C、國家稅務(wù)總局 D、國務(wù)院財政部

49、下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是()

A、廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款

B、歌舞廳的門票收以及煙、酒、飲料等進(jìn)銷差價

C、無形資產(chǎn)投資入股時的評估價

D、從事外匯買賣業(yè)務(wù)的買賣差價凈額

50、由于票據(jù)是記名證券，其轉(zhuǎn)讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書方式是我國票據(jù)的法定轉(zhuǎn)讓方式。()

51、《會計法》第九條規(guī)定：“各單位必須根據(jù)()的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報表”。

52、允許坐支的單位包括()。

A.飲食店等服務(wù)業(yè)的找零款項

B.郵局以匯兌收入款支付個人匯款

C.醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費等

D.企業(yè)產(chǎn)品銷售收入

E.出差人員交回的多余差旅費

53、托收承付結(jié)算方式即可以在同城使用，也可以在異地使用。()

54、假發(fā)票的開具方和索取方都是違反《會計法》規(guī)定的責(zé)任主體，都應(yīng)依法承擔(dān)法律責(zé)任。()

55、根據(jù)《會計法》規(guī)定，財政部門實施會計監(jiān)督的內(nèi)容不包括()

A、各單位是否依法設(shè)置會計賬簿 B、各單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)項目是否合法

C、各單位的會計資料是否真實、完整 D、各單位從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格

56、增值稅一般納稅人向消費者銷售應(yīng)稅項目時，不得開具增值稅專用發(fā)票。()

57、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，可以使用商業(yè)匯票的當(dāng)事人包括().A、銀行 B、公司 C、團(tuán)體 D、個體戶 E、個人

58、委托代理記賬的單位，須配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣資金的收支和保管。()

59、違反會計制度規(guī)定行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有()。

A.責(zé)令限期改正 B.罰款

C.給予行政處分

D.吊銷會計從業(yè)資格證書

E.依法追究刑事責(zé)任

60、允許坐支的單位包括()。

A.飲食店等服務(wù)業(yè)的找零款項

B.郵局以匯兌收入款支付個人匯款

C.醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費等

D.企業(yè)產(chǎn)品銷售收入

E.出差人員交回的多余差旅費

61、個人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅額，該個人為營業(yè)稅的納稅人。()62、我國的銀行賬產(chǎn)分為()、一般存款賬產(chǎn)、臨時存款賬產(chǎn)和專用存款賬產(chǎn)。

A.基本存款賬產(chǎn) B.支票賬產(chǎn)

C.存款賬產(chǎn) D.現(xiàn)金賬產(chǎn)

63、我國根據(jù)會計檔案的特點，將會計檔案的保管期限分為()和()兩類。64、下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的項目是()

A、銷售自來水 B、進(jìn)口小汽車 C、銷售房地產(chǎn) D、加工糧食 65、信用卡的透支額，金卡最高不超過()。

A.5萬元 B.1萬元

C.2萬元 D.3萬元

66、違反會計制度規(guī)定應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的行為有哪些? 67、2萬元。

計算分析：

(1)該企業(yè)偽造記賬憑證，隱瞞實際收入和支出屬于什么行為?

(2)列式計算該企業(yè)2003年實際應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額以及當(dāng)年少繳的所得稅額。

(3)根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何作出處理? 68、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)辦理交接手續(xù)時，需主管部門派人會通監(jiān)交的情況有().A、所屬單位負(fù)責(zé)人不能監(jiān)交 B、所屬單位負(fù)責(zé)人不能盡快監(jiān)交

C、不宜有所屬單位負(fù)責(zé)人單獨監(jiān)交 D、所屬單位成立不滿一年

E、所屬單位已實行會計電算化

69、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，可以使用商業(yè)匯票的當(dāng)事人包括().A、銀行 B、公司 C、團(tuán)體 D、個體戶 E、個人 70、某企業(yè)2003年實際發(fā)生業(yè)務(wù)情況如下：

產(chǎn)品銷售收入400萬元，銷售成本70萬元，銷售稅金及附加30萬元，銷售費用20萬元。營業(yè)外收入40萬元，營業(yè)外支出26萬元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入10萬元，購買國債利息收入18萬元，購買公司債券利息收入25萬元，管理費用15萬元，財務(wù)費用16萬元。該企業(yè)適用33%的所得稅稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經(jīng)核查該企業(yè)2003年實際繳納企業(yè)所得稅款9 71、會計崗位設(shè)置取決于哪些因素? 72、銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。()73、存款人出讓和轉(zhuǎn)租賬產(chǎn)的，除責(zé)令其糾正外，按規(guī)定對該行為發(fā)生金額處以5%但不低于()元罰款。

A.100 B.500

C.2000 D.1000 74、支付結(jié)算的基本原則是()。

A.恪守信用、履約付款

B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配

C.銀行不墊款

D.保障資金安全

K.保證資產(chǎn)增值

75、會計賬簿按其用途可分為()。

A.序時賬簿 B.分類賬簿

C.聯(lián)合賬簿 D.備查賬簿

E.日記賬

76、違反會計制度規(guī)定行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有()。

A.責(zé)令限期改正 B.罰款

C.給予行政處分

D.吊銷會計從業(yè)資格證書

E.依法追究刑事責(zé)任

77、半財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。()78、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記()

A、之前 B、之日起15日內(nèi) C、之日起30日內(nèi) D、之后

79、存款人出讓和轉(zhuǎn)租賬產(chǎn)的，除責(zé)令其糾正外，按規(guī)定對該行為發(fā)生金額處以5%但不低于()元罰款。

A.100 B.500

C.2000 D.1000 80、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過()仍無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。

A.3個月 B.2個月

C.1個月 D.4個月

81、允許坐支的單位包括()。

A.飲食店等服務(wù)業(yè)的找零款項

B.郵局以匯兌收入款支付個人匯款

C.醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費等

D.企業(yè)產(chǎn)品銷售收入

E.出差人員交回的多余差旅費 82、5%.()83、托收承付方式中付款人累計()次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。

A.3 B.4

C.5 D.2 84、會計賬簿按其用途可分為()。

A.序時賬簿 B.分類賬簿

C.聯(lián)合賬簿 D.備查賬簿

E.日記賬

85、下列企業(yè)會計檔案中，屬于應(yīng)當(dāng)永久保存的有()

A、財務(wù)報告 B、現(xiàn)金日記賬 C、會計移交清冊 D、會計檔案保管清冊

E、會計檔案銷毀清冊

86、會計人員繼續(xù)教育實行()、()的原則。

87、廣告公司經(jīng)營廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)征收營業(yè)稅，其適用稅率為()

A、3% B、5% C、10% D、20% 88、假發(fā)票的開具方和索取方都是違反《會計法》規(guī)定的責(zé)任主體，都應(yīng)依法承擔(dān)法律責(zé)任。()89、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，各單位的對賬工作至少()年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次。

A.1年 B.2年

C.3年 D.4年 90、金融企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈，在計算年應(yīng)納稅所得額時，扣除限額的比例是年應(yīng)納稅所得額的

91、關(guān)于委托收款、下列說法中不正確的是()

A、同城、異地都可使用 B、款項的結(jié)算方式，分為郵寄和電報兩種

C、銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)難過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書

D、每筆結(jié)算的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點為1000元 92、根據(jù)《會計法》規(guī)定，財政部門實施會計監(jiān)督的內(nèi)容不包括()

A、各單位是否依法設(shè)置會計賬簿 B、各單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)項目是否合法

C、各單位的會計資料是否真實、完整 D、各單位從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格 93、簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或印鑒不符的支票，銀行應(yīng)予以退票，并對其處以按票面金額5%，但不低于2000元的罰款。()94、關(guān)于原始憑證的錯誤更正，《會計法》有哪些規(guī)定? 95、票據(jù)權(quán)利分為()、()。

96、在中國境內(nèi)銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人是()納稅人

A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、產(chǎn)品稅

97、會計機(jī)構(gòu)、會計人員在審核購買實物的原始憑證時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求查驗()

A、采購證明 B、計劃證明 C、納稅證明 D、驗收證明 98、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的起點為()元。

A.2000 B.3000

C.1000 D.500 99、會計賬簿按其用途可分為()。

A.序時賬簿 B.分類賬簿

C.聯(lián)合賬簿 D.備查賬簿

E.日記賬

100、信用卡銷戶時，單位賬戶的余額應(yīng)()

A、轉(zhuǎn)入一般存款賬戶 B、轉(zhuǎn)入基本存款賬戶 C、轉(zhuǎn)入臨時存款賬戶 D、提清現(xiàn)款 101、托收承付結(jié)算方式即可以在同城使用，也可以在異地使用。()102、下列企業(yè)會計檔案中，屬于應(yīng)當(dāng)永久保存的有()

A、財務(wù)報告 B、現(xiàn)金日記賬 C、會計移交清冊 D、會計檔案保管清冊

E、會計檔案銷毀清冊

103、票據(jù)行為成立的有效條件有哪些?

一、單項選擇題

1、下列不屬于流動負(fù)債的是()

A、應(yīng)付賬款 B、預(yù)收帳款 C、應(yīng)付票據(jù) D、預(yù)付帳款

2、下列不屬于會計核算三項工作的是()

A、記帳 B算帳C、報帳 D、查帳

3、下列不屬于會計核算原則的是()

A、劃分收益性支出與資本性支出

B、歷史成本計價

C、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D、貨幣計量

4、下列等式不正確的是()

A、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益=權(quán)益

B、期末資產(chǎn)=期末負(fù)債+期初所有者權(quán)益

C、期末資產(chǎn)=期末負(fù)債+期初所有者權(quán)益+本期增加的所有者權(quán)益

D、債權(quán)人權(quán)益+所有者權(quán)益=負(fù)債+所有者權(quán)益

5、下列等式不正確的是()

A、主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本

B、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-期間費用

C、利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額+補(bǔ)貼收入

D、凈利潤=利潤總額-所得稅

6、下列項目中不屬于營業(yè)外支出的是()

A、出售固定資產(chǎn)凈損失

B、固定資產(chǎn)盤虧

C、無形資產(chǎn)攤銷

D、捐贈支出

7、甲公司現(xiàn)有注冊資本1000萬元，乙公司想投資入股，計劃投入400萬元，擁有20%股份，則接受投資后甲公司的資本公積增加()萬元

A、320

B、200

C、150

D、400

8、甲公司于2000年4月30日從銀行借入資金200萬元，借款期限為3年，年利率為 104、《會計法》區(qū)別于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。105、貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易，免息還款期最長為()天

A、15 B、30 C、45 D、60 106、庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)最多不得超過()天。

A.15 B.10

C.8 D。20 107、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過()仍無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。

A.3個月 B.2個月

C.1個月 D.4個月

108、支票的出票人不可以在支票上記載自己為收款人。()109、票據(jù)權(quán)利分為()、()。

110、半財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。()111、按照銀行卡使用的基本規(guī)定，單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，并一律比的支取現(xiàn)金。()112、單位存款人可以申請開立臨時存款賬戶的情況包括().A、臨時存款 B、設(shè)立臨時機(jī)構(gòu) C、異地臨時經(jīng)營活動

D、注冊驗資 E、對特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用 113、單位和個人辦理支付結(jié)算的紀(jì)律有哪些? 114、公民王某購買體育彩票，中獎60000元。王某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅額為()元。

A、12000 B、18000 C、20000 D、24000 115、存款人出讓和轉(zhuǎn)租賬產(chǎn)的，除責(zé)令其糾正外，按規(guī)定對該行為發(fā)生金額處以5%但不低于()元罰款。

A.100 B.500

C.2000 D.1000 116、某企業(yè)2002年應(yīng)納稅所得額為70000元，其應(yīng)納所得稅額為()元

A、14300 B、16200 C、18900 D、23100 117、下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的項目是()

A、銷售自來水 B、進(jìn)口小汽車 C、銷售房地產(chǎn) D、加工糧食 118、單位和個人辦理支付結(jié)算的紀(jì)律有哪些? 119、單位和個人辦理支付結(jié)算的紀(jì)律有哪些? 120、甲公司于2003年9月6日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司，金額為50 000元，而甲公司當(dāng)日的銀行存款余額為10 000元。開戶銀行對甲企業(yè)處以2 000元(40 000×5%)的罰款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的賠償金。

要求：(1)針對本題案例，簡述《票據(jù)法》對簽發(fā)支票的相關(guān)規(guī)定。

(2)指出開戶銀行對甲企業(yè)的處罰在哪些問題，應(yīng)如何計算罰款?

(3)計算乙企業(yè)應(yīng)要求甲企業(yè)支付賠償金的金額。

121、采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為()

A、收到銷售款的當(dāng)天 B、貨物發(fā)生的當(dāng)天

C、合同約定收款日期的當(dāng)天 D、取得索取銷售款憑證的當(dāng)天 122、企業(yè)所得稅納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可予以扣除。()123、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)計入該企業(yè)的總收入中，一并征收企業(yè)所得稅，不能直接沖減在建工程成本。()124、我國根據(jù)會計檔案的特點，將會計檔案的保管期限分為()和()兩類。

125、稅法規(guī)定的征稅對象，從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的具體環(huán)節(jié)，稱為納稅環(huán)節(jié)。()126、我國《票據(jù)法》所稱的本票，僅指銀行本票，非銀行機(jī)構(gòu)不得簽發(fā)銀行本票。()127、代理記賬機(jī)構(gòu)有()。

A.記賬專業(yè)產(chǎn)

B.代理記賬公司

C.會計師事務(wù)所

D.財務(wù)會計咨詢公司

E.代理記賬站

128、個人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅額，該個人為營業(yè)稅的納稅人。()129、下列各項中，屬于稅款征收措施的是().A、加收滯納金 B、核定應(yīng)納稅款額 C、補(bǔ)繳和追征稅款

D、稅收保全措施 E、強(qiáng)制執(zhí)行措施 130、現(xiàn)金管理的主體是()。

A.銀行 B.人民銀行

C.商業(yè)銀行 D.開戶銀行

131、在特殊情況下，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檔案保管人員可以允許他人查閱或者復(fù)印會計檔案原件。()