第一篇：小型微利企業(yè)的標準

問題：小型微利企業(yè)的鑒定必須符合以下三條標準么？

1、年利潤在30萬以內(nèi)

2、資產(chǎn)總額在3000萬元以內(nèi)

3、從業(yè)人數(shù)在100人以內(nèi)。如果一個企業(yè)銷售利潤在40萬元，資產(chǎn)總額在2300萬元，從業(yè)人數(shù)在92人，那么這個企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)呢？如果某年銷售利潤在25萬元其他條件不變，那么是否符合小型微利企業(yè)呢？那么小型微利企業(yè)的鑒定是一年一變么？

答復(fù)：小型微利企業(yè)區(qū)分行業(yè)不同，標準不同，應(yīng)同時滿足如下條件：

1、從事國家非限制和禁止行業(yè)；

2、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

3、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

年度應(yīng)納稅所得額是小型微利企業(yè)的判定條件之一，而不是企業(yè)利潤總額。企業(yè)在進行年度匯算清繳申報時應(yīng)據(jù)實填報所屬行業(yè)、當(dāng)年資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和年度應(yīng)納稅所得額等有關(guān)指標，主管稅務(wù)機關(guān)將進行審核認定。經(jīng)認定符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，本年匯算清繳申報和下一年度預(yù)繳申報可以按20％稅率計算繳納企業(yè)所得稅。

你可以根據(jù)上述標準確定你單位是否符合小型微利企業(yè)標準，并在年度匯算清繳申報時據(jù)實填報相關(guān)數(shù)據(jù)。

第二篇：企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標準

企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標準

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）第一條規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

第三篇：小型微利企業(yè)的標準是什么

小型微利企業(yè)的標準是什么？有什么優(yōu)惠政策？

2014-1-28 7:47:42來源： 遼寧稅務(wù)網(wǎng)作者：【大中小】

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第六十三號）第二十八條第一款規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

(二)其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2011〕117號）第一條規(guī)定，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告

發(fā)布日期：2014-04-22 消息來源：河南省國家稅務(wù)局

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國家稅務(wù)總局公告2014年第23號

為落實國務(wù)院扶持小型微利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕34號）規(guī)定，經(jīng)商財政部同意，現(xiàn)就落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題公告如

一、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)（包括采取查賬征收和核定征收方

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅減按20%征收（以下簡稱減低稅率政策），以及財稅〔2014〕34號文件規(guī)定的優(yōu)惠政策（以下

二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務(wù)機關(guān)審核批準，但在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)同時將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報稅務(wù)機關(guān)備案。

三、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，（一）查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅符合小型微利企業(yè)條件，且應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，本采取按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅款，預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；超過10萬元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策；本采取按上應(yīng)納稅所得額的季度（或月份）

（二）定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅符合小型微利企業(yè)條件，且應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，本預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10

定額征稅的小型微利企業(yè)，由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)相應(yīng)調(diào)整定額后，按

（三）本新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。

四、小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預(yù)繳時未享受的，在年

小型微利企業(yè)在預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策，但匯算清繳時超過規(guī)定

五、本公告所稱的小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的企業(yè)。其中，從業(yè)人員和資產(chǎn)總額，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69

六、小型微利企業(yè)2014年及以后申報納稅適用本公告，以前規(guī)定與本公告不一致的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。本公告發(fā)布之日起，財稅〔2009〕69

本公告實施后，未享受減半征稅政策的小型微利企業(yè)多預(yù)繳的企業(yè)所

特此公告。

國家稅務(wù)總局 2014年4月18

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知

發(fā)布日期：2014-04-24 消息來源：河南省國家稅務(wù)局

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第四篇：小型微利企業(yè)相關(guān)規(guī)定

貫徹落實《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕34號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年23號）（以下簡稱《公告》）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相關(guān)問題通告如下:

一、自2014年1月1日起，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)（包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)），均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。其中，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，自2014年1月1日至2016年12月31日，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務(wù)機關(guān)審核批準。小型微利企業(yè)應(yīng)在匯算清繳申報時據(jù)實填寫應(yīng)納稅所得額、資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)進行備案，主管稅務(wù)機關(guān)不得變相審批和要求小型微利企業(yè)額外報送報表資料。

三、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，按照《公告》第三條和第四條的規(guī)定進行企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳。其中，采取查賬征收的小型微利企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照以下要求填寫企業(yè)所得稅申報表：

累計實際利潤額不超過10萬元的，將《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2011〕64號）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）第9行“實際利潤額”與15%的乘積，填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)；累計實際利潤額超過10萬元且不超過30萬元的，將第9行“實際利潤額”與5%的乘積，填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)；累計利潤額超過30萬元的，不得享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

因申報表修改和申報系統(tǒng)升級原因，小型微利企業(yè)匯算清繳企業(yè)所得稅和采取核定征收的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的申報表填寫要求將另行通告。

四、本通告所稱小型微利企業(yè)是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的居民企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

五、本通告第四條所稱從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下： 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2

全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅確定上述相關(guān)指標。

六、本通告適用于小型微利企業(yè)2014年及以后的企業(yè)所得稅申報納稅，本通告實施后，未享受減半征稅政策的小型微利企業(yè)多預(yù)繳的企業(yè)所得稅，可以在以后季（月）度應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減。

第五篇：小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

國稅函[2010]185號文與國稅函[2008]251號文的主要變化在于兩個文件的第一條，變化的原因，即是在于財稅[2009]133號文規(guī)定年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，2010所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額。

國稅函[2010]185號文第一條規(guī)定，上一納稅年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元），同時符合《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的資產(chǎn)和從業(yè)人數(shù)標準的，2010年納稅按實際利潤額預(yù)繳所得稅的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳申報時，將《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2008]44號）附件1第4行“利潤總額”與15%的乘積，暫填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)。由于計算應(yīng)納所得稅額的稅率是25%，這樣的規(guī)定就實現(xiàn)了年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)的所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額。那么對于上一納稅年應(yīng)納稅所得額高于3萬元而不超過30萬元的小型微利企業(yè)，其所得稅預(yù)繳該如何申報呢？筆者認為，此類企業(yè)仍應(yīng)按照國稅函[2008]251號文的要求處理，即企業(yè)按當(dāng)年實際利潤預(yù)繳所得稅的，本填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》時，第4行“利潤總額”與5%的乘積，暫填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)。也就是說，2009資產(chǎn)和從業(yè)人數(shù)標準符合稅法規(guī)定的小型微利企業(yè)，2010年的所得稅預(yù)繳應(yīng)分兩類處理：2009年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的，按國稅函[2010]185號文的要求填報；2009年應(yīng)納稅所得額高于3萬元而不超過30萬元，仍按國稅函[2008]251號文的要求填報。

其他方面，包括小型微利企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的計算標準，企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時須向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)證明材料及主管稅務(wù)機關(guān)核實后的處理，納稅終了后主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件的核實及處理等，兩個文件的規(guī)定基本相同。

同時需要注意的是，由于財稅[2009]133號文只適用于2010年1月1日至2010年12月31日，因此，在未來小型微利企業(yè)所得稅政策尚不明確的前提下，國稅函[2010]185號文也僅在2010小型微利企業(yè)預(yù)繳所得稅時適用。

國稅函[2010]185號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為落實《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2009]133號），確保享受優(yōu)惠的小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳工作順利開展，現(xiàn)就2010小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題通知如下：

一、上一納稅年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元），同時符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的資產(chǎn)和從業(yè)人數(shù)標準，2010年納稅按實際利潤額預(yù)繳所得稅的小型微利企業(yè)（以下稱符合條件的小型微利企業(yè)），在預(yù)繳申報時，將《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2008]44號）附件1第4行“利潤總額”與15%的乘積，暫填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)。

二、符合條件的小型微利企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的計算標準按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函[2008]251號）第二條規(guī)定執(zhí)行。

三、符合條件的小型微利企業(yè)在2010年納稅預(yù)繳企業(yè)所得稅時，須向主管稅務(wù)機關(guān)提供上一納稅符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)提供的相關(guān)證明材料核實后，認定企業(yè)上一納稅不符合規(guī)定條件的，不得按本通知第一條規(guī)定填報納稅申報表。

四、2010年納稅終了后，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核實企業(yè)2010年納稅是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。不符合規(guī)定條件、已按本通知第一條規(guī)定計算減免所得稅預(yù)繳的，在匯算清繳時要按照規(guī)定補繳。

二○一○年五月六日

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問

題的通知

財稅〔2011〕117號

全文有效 成文日期：2011-11-29

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：

為了進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下：

一、自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、本通知所稱小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及相關(guān)稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。

請遵照執(zhí)行。

財政部 國家稅務(wù)總局

二○一一年十一月二十九日