第一篇：財務(wù)管理暫行規(guī)定

南昌縣財政局財務(wù)管理暫行規(guī)定

為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，搞好財務(wù)管理，規(guī)范我局財務(wù)行為，根據(jù)國家、省、市、縣有關(guān)部門的財經(jīng)法規(guī)、制度的規(guī)定，按照厲行節(jié)約的要求，結(jié)合我局實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

一、財務(wù)管理基本原則

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)和省、市、縣有關(guān)財經(jīng)規(guī)定。

2、實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、統(tǒng)籌安排、分戶核算”的財務(wù)管理原則。

3,堅持“勤儉節(jié)約、量入為出、合理開支、講求效益、總量控制”的經(jīng)費(fèi)使用原則。

二、財務(wù)分工及主要職責(zé)

1、財務(wù)工作由局里明確的一名分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)；

2、局辦公室主任協(xié)助局分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)管理、核查和監(jiān)督各項費(fèi)用的收支。

3、局會計人員負(fù)責(zé)各項經(jīng)費(fèi)收支的審核、記帳、核算等會計業(yè)務(wù)；認(rèn)真登好明細(xì)帳與往來帳，并與總帳核對做到帳帳相符；監(jiān)督現(xiàn)金管理和結(jié)算工作；及時準(zhǔn)確地編制會計報表，定期提供財務(wù)活動分析報告；妥善保管會計檔案資料。

4、局報帳員具體負(fù)責(zé)辦理各項經(jīng)費(fèi)收支過程中的現(xiàn)金收付工作；按規(guī)定的審批程序和手續(xù)辦理銀行現(xiàn)金存取、職工工資 1

福利發(fā)放、發(fā)票報銷等業(yè)務(wù)；嚴(yán)格現(xiàn)金管理規(guī)定；及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)工作人員醫(yī)療費(fèi)和差旅費(fèi)的審核工作；協(xié)助會計人員搞好各項經(jīng)費(fèi)帳務(wù)核算。

5、會計、報帳員崗位分設(shè)，帳與錢分管，財務(wù)印鑒分管；帳務(wù)做到日清月結(jié)，保證帳物、帳帳、帳表相符。

三、財務(wù)管理的具體規(guī)定

1、財務(wù)報帳規(guī)定：凡報帳金額在2000元（含2000元）以下的，由報帳員支付現(xiàn)金；凡報帳金額在2000元以上的，由報帳員開出現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票進(jìn)行支付。

2、往來資金管理：公款一律不得用于私人借支，凡工作原因的臨時性借款，須填寫《南昌縣財政局臨時借款申請表》，報局分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后方可辦理。

3、接待費(fèi)、會議費(fèi)和差旅費(fèi)管理：按照《南昌縣人民政府辦公室關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市財政局洪財行[2007]28、29、30號文件的通知》文件精神和《南昌縣財政局公務(wù)接待工作制度》執(zhí)行。

4、辦公用品管理：按照《南昌縣財政局辦公用品管理辦法》執(zhí)行。

5、車輛維修費(fèi)管理：按照《南昌縣財政局車輛管理試行辦法》執(zhí)行。

附：《南昌縣財政局臨時借款申請表》

南昌縣財政局臨時借款申請單

本人因，需向單位臨時借款（大寫），本人承諾將在日內(nèi)將該款歸還局財務(wù)帳，望領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)為感！特此申請！

借款申請人：

申請日期：年月日

局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見：

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南昌縣財政局臨時借款申請單

本人因，需向單位臨時借款（大寫），本人承諾將在日內(nèi)將該款歸還局財務(wù)帳，望領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)為感！特此申請！

借款申請人：

申請日期：年月日

局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見：

第二篇：國有投資公司財務(wù)管理若干暫行規(guī)定

國有投資公司財務(wù)管理若干暫行規(guī)定

1．1999年2月21日財政部發(fā)布

2．財基字[1998]1028號

第一章 總則

第二章 資金籌集

第三章 資金運(yùn)用

第四章 成本和費(fèi)用

第五章 收入、利潤和分配

第六章 財務(wù)報告和評價

第七章 附則

第一章 總則

第一條 為規(guī)范國有投資公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，結(jié)合國有投資公司的特點(diǎn)及其管理要求，制定《國有投資公司財務(wù)管理若干暫行規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）。

第二條 本《規(guī)定》所稱國有投資公司（以下簡稱公司）是指經(jīng)各級政府批準(zhǔn)設(shè)立，作為國有資產(chǎn)出資人，以國家經(jīng)濟(jì)政策為導(dǎo)向，實(shí)行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，不具有金融職能的國有獨(dú)資政策性投資機(jī)構(gòu)。

第三條 公司財務(wù)管理除本《規(guī)定》外，比照《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》執(zhí)行。

第二章 資金籌集

第四條 公司的注冊資本金為國家資本金，總額由本級政府或政府授權(quán)部門確定或調(diào)整，并由本級財政全額持有。公司的注冊資本金分別由以下渠道解決：1．財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金；2．其他經(jīng)本級政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)增加的資金。

第五條 公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金，并將每年重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報主管財政機(jī)關(guān)備案。

第三章 資金運(yùn)用

第六條 公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用資金、開展業(yè)務(wù)。資金的運(yùn)作方式主要是參股、控股投資和委托貸款等。參股、控股投資是指公司以法定可支配的資產(chǎn)對其他企業(yè)或建設(shè)項目進(jìn)行投資，從而擁有其相應(yīng)股權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。

第七條 按國家有關(guān)規(guī)定公司不能直接對外貸款，必須委托金融機(jī)構(gòu)代理，即委托貸款。委托貸款是指公司根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要，委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)或建設(shè)項目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動。公司應(yīng)建立健全貸款的投放、項目管理和監(jiān)督制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認(rèn)真做好貸款項目條件評審和財務(wù)評估，加強(qiáng)對委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。

第八條 委托貸款本金按實(shí)際發(fā)生額計價，按國家規(guī)定的利率和計息期限計收的利息計入當(dāng)期損益。借款合同約定到期（含展期后到期）但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期（含展期后）未滿1年，公司按規(guī)定計算應(yīng)收利息，并納入當(dāng)期損益；逾期滿1年及超過1年仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應(yīng)收利息不再計入當(dāng)期損益，實(shí)際收到的利息計入當(dāng)期損益。

第九條 公司委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)，所支付的委托貸款手續(xù)費(fèi)根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理，計入當(dāng)期損益。

第十條 公司發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權(quán)限分別從投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金中沖銷。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應(yīng)收委托貸款利息沖減壞帳準(zhǔn)備金。

第十一條 經(jīng)國家批準(zhǔn)從事?lián)I(yè)務(wù)的公司，可自主決定開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保金額應(yīng)控制在公司注冊資本金范圍內(nèi)。單項責(zé)任額超過250萬美元或2000萬元人民幣的擔(dān)保，須報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。擔(dān)保收入按實(shí)際收到的金額計價，計入其他營業(yè)收入；擔(dān)保損失計入其他營業(yè)成本。

第十二條 公司要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購建，上報財務(wù)計劃時，同時上報辦公用房、宿舍、交通運(yùn)輸工具和辦公自動化通訊設(shè)備等購建資金計劃。

第四章 成本和費(fèi)用

第十三條 公司在投資經(jīng)營活動中發(fā)生的與投資經(jīng)營活動有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本。

第十四條 公司的成本與費(fèi)用包括以下內(nèi)容：

（一）利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。

（二）固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。

（三）委托貸款手續(xù)費(fèi)。指公司委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務(wù)而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。

（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在全年營業(yè)收入的1%以內(nèi)掌握使用。

（五）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在全年營業(yè)收入的1%以內(nèi)掌握使用。

（六）各種準(zhǔn)備金。公司的準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金。1．投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。為防范投資風(fēng)險，公司每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風(fēng)險準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險準(zhǔn)備金年末余額達(dá)到上年末投資余額的1%時，實(shí)行差額提取。公司發(fā)生投資損失，可以用投資風(fēng)險準(zhǔn)備金沖銷；如果投資風(fēng)險準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)投資損失，計入當(dāng)期損益。公司收回已確認(rèn)并沖銷的投資損失，增加投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。投資損失指投資到期收回取得款項低于帳面價值的差額。公司發(fā)生的委托貸款中1年以上（含1年）收不回來的逾期貸款本金，報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款本金，增加投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。2．壞帳準(zhǔn)備金。公司可按年末應(yīng)收帳款余額的3‰提取壞帳準(zhǔn)備金，用于核銷公司應(yīng)收帳款的壞帳損失及逾期貸款利息。公司的壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過1年確實(shí)不能收回的應(yīng)收帳款。公司發(fā)生的委托貸款中1年以上收不回來的逾期貸款利息，報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷壞帳準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款利息，增加壞帳準(zhǔn)備金。公司當(dāng)年發(fā)生已計入損益的壞帳損失，超過當(dāng)年計提的壞帳準(zhǔn)備金部分，在報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，計入當(dāng)期損益。

（七）管理費(fèi)。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費(fèi)用。主要包括公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、董事會會費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、外事費(fèi)等。

第十五條 公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、委托貸款手續(xù)費(fèi)，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提；國家沒有明確規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)的各項費(fèi)用，公司應(yīng)向主管財政機(jī)關(guān)上報計劃，并在主管財政機(jī)關(guān)核定的額度內(nèi)據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

第十六條 公司一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^1年。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要預(yù)提的費(fèi)用項目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第五章 收入、利潤和分配

第十七條 公司的營業(yè)收入包括利息收入和其他營業(yè)收入等。利息收入是公司發(fā)放委托貸款獲得的利息收入。其他營業(yè)收入是指投資咨詢、擔(dān)保收入等。

第十八條 公司的利潤總額按下列公式計算：

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益＋營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤＝營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-營業(yè)成本

投資收益是公司對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回取得款項高于帳面價值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈利潤中所擁有的數(shù)額等。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，指公司轉(zhuǎn)讓其擁有的企業(yè)或建設(shè)項目的股權(quán)或股份所取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價高于帳面價值的差額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價指轉(zhuǎn)讓股權(quán)收取的包括現(xiàn)金、非貸幣資產(chǎn)等的數(shù)額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價低于帳面價值的差額計入當(dāng)期損益。公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司投資業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入和支出。

第十九條 公司利潤總額按照國家有關(guān)規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。公司的稅后利潤分配方案必須報主管財政機(jī)關(guān)審批。主管財政機(jī)關(guān)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定公司應(yīng)上交的利潤和盈余公積金、公益金的提取比例。

第六章 財務(wù)報告和評價

第二十條 公司應(yīng)定期向主管財政機(jī)關(guān)提供財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（或利潤表）和現(xiàn)金流量表。公司按季、年編報上述報表。終了，公司要編制合并會計報表。會計報表附注是為幫助理解會計報表的內(nèi)容而對報表的有關(guān)項目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會計處理方法；會計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)常性項目的說明；會計報表中有關(guān)重要項目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。其他附表主要包括利潤分配表等。其他附表應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定及公司的實(shí)際情況編報。

公司的財務(wù)情況說明書，主要說明投資經(jīng)營、利潤實(shí)現(xiàn)及其分配情況。財務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況、主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)事項的執(zhí)行情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，資產(chǎn)負(fù)債表編制截止日至報出期內(nèi)發(fā)生的對公司財務(wù)有重大影響的情況，資金增減及周轉(zhuǎn)以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。公司財務(wù)報告（一式兩份）應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，連同中國注冊會計師的審計報告一并報送主管財政機(jī)關(guān)。公司應(yīng)根據(jù)主管財政機(jī)關(guān)的要求，對各項財務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的意見。季報和月報分別在每季和每月終了8月和5日內(nèi)上報主管財政機(jī)關(guān)。第二十一條 公司應(yīng)對經(jīng)營狀況和成果進(jìn)行總結(jié)和評價。

（一）經(jīng)營狀況指標(biāo)

1．資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益總額／期初所有者權(quán)益總額×100%

2．資本收益率＝凈利潤／實(shí)收資本×100%

3．資產(chǎn)負(fù)債表＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額×100%

（二）委托貸款回收率指標(biāo)

1．委托貸款本金回收率＝實(shí)收貸款本金額／到期應(yīng)收貸款本金額×100%

2．委托貸款利息回收率＝實(shí)收利息／到期應(yīng)收利息×100%

3．逾期委托貸款比例＝逾期委托貸款月均總額／各項貸款月均余額×100%

（三）經(jīng)營成果指標(biāo)

1．營業(yè)利潤率＝利潤總額／營業(yè)收入×100%

2．投資收益率＝投資凈收益／投資總額×100%

3．對外擔(dān)保率＝對外擔(dān)保金額／資本總額×100%

第七章 附則

第二十二條 本暫行規(guī)定由財政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十三條 本暫行規(guī)定自1999年1月1日起實(shí)施。

第三篇：XX中學(xué)財務(wù)管理暫行規(guī)定

XX中學(xué)財務(wù)管理暫行規(guī)定

為了進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《中小學(xué)校財務(wù)管理制度》及國家有關(guān)法律制度，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)，制定本暫行規(guī)定，內(nèi)容如下：

一、學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)

合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法籌集學(xué)校收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評價，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

二、物品采購原則及職責(zé)范圍

財務(wù)處是學(xué)校進(jìn)行財務(wù)管理的職能部門，是校長管理財務(wù)的參謀和助手，負(fù)責(zé)辦理一切財務(wù)手續(xù)，所有物品的購置都由財務(wù)處指派專人前去刷卡或支付現(xiàn)金。購置物品原則上按誰主管誰負(fù)責(zé)。采購物品要嚴(yán)格遵守政府采購文件，到定點(diǎn)單位采購，并且至少需兩人經(jīng)手（財務(wù)處采購員和主管部門人員）。

學(xué)校辦公用品、辦公設(shè)備、勞保用品、基建、維修物品的購置，由總務(wù)處負(fù)責(zé)；食堂、宿舍設(shè)備及床張的購置，由生活處負(fù)責(zé)；教學(xué)實(shí)驗儀器、圖書的購置，由技術(shù)處負(fù)責(zé)；文體器材的購置，由政教處負(fù)責(zé)；活動獎品、行政辦公用具的購置，由辦公室負(fù)責(zé)。

三、審批程序

1.500元以下的購置和正常開支，由處室辦理，主管領(lǐng)導(dǎo)審核并批準(zhǔn)。

2.500元以上（含500元），5000元以內(nèi)的物品購置、基建項目，處室要先做出用款預(yù)算表或?qū)懗鍪袌隹疾靾蟾?，注明產(chǎn)地、品名、規(guī)格、報價等，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報經(jīng)校長批準(zhǔn)后方可實(shí)施；500元以上、5000元以內(nèi)的其他正常開支，亦需經(jīng)校長同意批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

3.5000元以上（含5000元），20000元以內(nèi)的基建項目，固定資產(chǎn)的購置和其他正常開支，處室要做出用款預(yù)算表或?qū)懗鍪袌隹疾靾蟾?，?jīng)校長和主管領(lǐng)導(dǎo)審核，方可實(shí)施。

4.20000元以上（含20000元）的基建項目和物品購置，要在認(rèn)真考察市場的情況下，在校長或主管領(lǐng)導(dǎo)的主持下（至少三人組成評委會）進(jìn)行招投標(biāo)（大額項目要有紀(jì)檢監(jiān)察人員參加），然后經(jīng)黨委研究批準(zhǔn)并做出會議紀(jì)要后，方可實(shí)施。

5.未經(jīng)黨委研究，20000元以上的開支，財務(wù)處不予辦理報銷手續(xù)或預(yù)付資金。

四、簽字手續(xù)

所有開支均由分管財務(wù)副校長簽字，加蓋財務(wù)審核章后到財務(wù)處辦理。報銷單據(jù)一般性項目如車船票、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、小額物品購置等要有經(jīng)手人簽字、主管副校長簽字，二者缺一不可；購買入庫的物品單據(jù)，要有保管員的收到簽字；屬于固定資產(chǎn)購置的報銷單據(jù)，要有分管固定資產(chǎn)責(zé)任人簽字，最后由分管財務(wù)副校長簽

字報銷。特殊項目如電費(fèi)、臨時工工資、獎金、加班費(fèi)、招待費(fèi)、福利物品開支等均由分管財務(wù)副校長簽字。實(shí)行誰簽字誰負(fù)責(zé)，誰主管誰負(fù)責(zé)，不準(zhǔn)交叉簽字。不符合以上簽字手續(xù)的開支，財務(wù)處不予辦理報銷出賬手續(xù)。

五、其他規(guī)定

1、財務(wù)處要嚴(yán)格按本財務(wù)管理暫行規(guī)定處理財會業(yè)務(wù)。所有報銷單據(jù)，都要由財務(wù)處審核無誤后，方可按單據(jù)辦理支付手續(xù)。簽字手續(xù)不完備的不予辦理，非上級財務(wù)部門規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)不予辦理，不符合上級規(guī)定的開支不予報銷，對存在異議的票據(jù)由財務(wù)處呈請上級部門或主管副校長裁定。

2、所有開支報銷要及時，一般應(yīng)在事情辦結(jié)三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，預(yù)期按學(xué)校有關(guān)規(guī)定處理。

3、學(xué)校財務(wù)主任每月5日前要向校長、分管財務(wù)副校長做好資金收支、結(jié)存月報。財務(wù)處每季度要向校長辦公會匯報一次學(xué)校收支結(jié)存情況。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要不定期抽查學(xué)校賬目。

4、財務(wù)處試行全員崗位責(zé)任制，對因個人工作失誤給學(xué)校造成的經(jīng)濟(jì)損失，視情況對當(dāng)事人給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

第四篇：福建省村集體財務(wù)管理暫行規(guī)定

福建省村集體財務(wù)管理暫行規(guī)定

（閩委辦[2003]70號 2003年10月20日）

為確保農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行，維護(hù)村民合法權(quán)益，保證村級組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《福建省村集體財務(wù)管理條例》和《福建省農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)方案》要求，制定本規(guī)定。

一、本規(guī)定適用于本省轄區(qū)內(nèi)財務(wù)獨(dú)立核算的村級組織，包括村民委員會、村集體經(jīng)濟(jì)組織。獨(dú)立核算的村民小組、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）所在地的居民委員會（社區(qū)）參照本規(guī)定執(zhí)行。

二、村級集體資產(chǎn)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得侵占、截留、挪用、私分。

三、村級組織應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，實(shí)行財務(wù)公開、民主理財制度。村級組織應(yīng)當(dāng)配備會計和出納人員，按照國家統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度，建立財務(wù)賬目，但會計與出納人員不得相互兼職。也可根據(jù)實(shí)際情況，本著自愿原則，在不改變資金所有權(quán)和使用權(quán)的前提下，實(shí)行村級集體財務(wù)委托鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理制度。

村級組織應(yīng)當(dāng)依法建立村務(wù)監(jiān)督小組，參與民主理財，監(jiān)督村級組織財務(wù)活動。

四、縣級以上政府農(nóng)業(yè)行政主管部門和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)村級集體財務(wù)管理工作的指導(dǎo)、監(jiān)督，具體工作由其所屬的農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

五、村級組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)收支平衡的原則編制財務(wù)收支計劃，經(jīng)村民會議或村民代表會議通過并張榜公布后執(zhí)行。

六、村級組織應(yīng)當(dāng)依法、合理組織資金收入。資金收入主要包括：（1）村級集體統(tǒng)一經(jīng)營收入；（2）一事一議籌資收入；（3）發(fā)包、出租、入股、拍賣集體資產(chǎn)、資源的收入；

（4）屬村級集體所有的土地補(bǔ)償收入；（5）救濟(jì)扶貧收入；（6）上級部門撥款收入；（7）接受贊助、捐贈收入；（8）法律法規(guī)、政策規(guī)定屬于村級集體的其他收入。

村級組織取得非經(jīng)營性資金收入時，應(yīng)出具由省農(nóng)業(yè)行政主管部門統(tǒng)一規(guī)定的“福建省村集體收款票據(jù)”。

七、村級集體資產(chǎn)的拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行評估，并經(jīng)村民會議或村民代表會議通過。

村級組織對上級部門下?lián)苜Y金的收入以及接受社會捐贈、贊助的資金收入應(yīng)當(dāng)入賬核算。

土地補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶管理，計入公積金。

八、村級集體財務(wù)支出主要包括：（1）村組干部報酬、補(bǔ)貼；（2）辦公費(fèi)；（3）會議費(fèi)；（4）補(bǔ)助五保戶支出；（5）報刊費(fèi)；（6）修繕費(fèi)；（7）救濟(jì)扶貧支出；（8）生產(chǎn)建設(shè)支出；（9）公益事業(yè)支出；（10）統(tǒng)一經(jīng)營支出；（11）法律法規(guī)、政策規(guī)定的其他支出項目；（12）經(jīng)村民會議或村民代表會議通過的支出項目。

九、財政轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助和村集體經(jīng)營收入應(yīng)優(yōu)先用于村級組織履行管理公共事務(wù)的辦公費(fèi)、五保戶供養(yǎng)和村干部報酬等項目開支。

十、村級組織財務(wù)應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)開支審批制度，對村級組織主管財務(wù)的負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限作出明確規(guī)定。

村級組織資金支出應(yīng)當(dāng)取得合法的原始憑據(jù)，并有經(jīng)手人、驗收人或證明人的簽名，不得無據(jù)支出。

十一、上級下?lián)芎蜕鐣澲?、捐贈的資金應(yīng)當(dāng)專款專用，不得挪作他用。

十二、村級組織資金用于投資的，應(yīng)當(dāng)編制投資方案，并經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，方可實(shí)施。

十三、村級組織建設(shè)項目的支出，應(yīng)當(dāng)按照中標(biāo)價格從嚴(yán)控制，不得超標(biāo)支付。

十四、村組干部人數(shù)和報酬標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)村組規(guī)模、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和收入水平合理確定，并經(jīng)村民會議或者村民代表會議通過。推進(jìn)兩委成員交叉任職，減少干部補(bǔ)貼人數(shù)。村民小組只設(shè)1名組長，可由村干部兼任。每個村享受定額補(bǔ)貼的村主干嚴(yán)格控制在3—5人。村級組織干部報酬不得超過本村農(nóng)民前三年人均純收入平均數(shù)的1.5倍。目前低于上項標(biāo)準(zhǔn)的，維持現(xiàn)有水平不變；高于這一標(biāo)準(zhǔn)，并由農(nóng)民直接負(fù)擔(dān)的，要適當(dāng)調(diào)減；不是由農(nóng)民直接負(fù)擔(dān)的，經(jīng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府批準(zhǔn)，也可以保持不變，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。

十五、村級組織公費(fèi)訂閱書報費(fèi)支出實(shí)行最高限額標(biāo)準(zhǔn)，每村每年不得超過2000元。各縣（市、區(qū)）可據(jù)此區(qū)分社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同情況，制定各村村級組織書報費(fèi)支出限額檔次。

十六、取消村級組織接待費(fèi)。下鄉(xiāng)干部一律不得接受村組接待。村組干部參加村組會議、集體活動或在當(dāng)?shù)亻_展議事等村務(wù)工作，一律不準(zhǔn)在村組用餐。其誤餐實(shí)行定額補(bǔ)貼，伙食自理。誤餐補(bǔ)貼列入管理費(fèi)開支。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論決定，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。村民參加會議或村集體活動，實(shí)行誤工補(bǔ)貼的，不得安排就餐。

十七、村級組織財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)接受村務(wù)監(jiān)督小組的監(jiān)督。村務(wù)監(jiān)督小組有權(quán)參與制定村級財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度，審查各項財務(wù)收支情況，否決不合理開支；有權(quán)檢查監(jiān)督村級組織負(fù)責(zé)人和財會人員執(zhí)行財務(wù)制度、遵守財經(jīng)紀(jì)律的情況；有權(quán)檢查監(jiān)督財務(wù)公開情況；村務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)當(dāng)協(xié)助縣（市、區(qū)）農(nóng)業(yè)行政主管部門和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府對村級組織財務(wù)進(jìn)行審計；聽取和反映村民對村級集體財務(wù)工作的建議。并定期向村民會議或村民代表會議通報財務(wù)監(jiān)督情況。

村級組織的會計憑證，必須經(jīng)過村務(wù)監(jiān)督小組的審核才能入賬歸檔。

十八、村級集體財務(wù)收支情況應(yīng)當(dāng)每月或每季度公布一次，接受村民監(jiān)督。

村級集體財務(wù)公開的內(nèi)容主要有：

（一）財務(wù)計劃及其執(zhí)行情況；

（二）各項財務(wù)收入、支出情況；

（三）債權(quán)債務(wù)情況，包括應(yīng)收款、應(yīng)付款、各項借款等；

（四）集體資產(chǎn)情況，包括現(xiàn)金及銀行存款、產(chǎn)品物資、固定資產(chǎn)、對外投資等。公開的財務(wù)賬目必須經(jīng)過村務(wù)監(jiān)督小組的審核，由村務(wù)監(jiān)督小組組長簽字，以村級組織的名義公布。

財務(wù)公開的內(nèi)容必須逐項逐目明細(xì)公布，現(xiàn)金及銀行存款必須公布日記賬。

村民對公布的村級財務(wù)收支情況有異議的，按《福建省村集體財務(wù)管理條例》第二十九條規(guī)定，可以向村級組織詢問或向村務(wù)監(jiān)督小組反映，也可以向鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)

或有關(guān)部門反映。村級組織、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)或有關(guān)部門，應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定做出處理。

十九、縣級以上政府農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)本轄區(qū)內(nèi)的村級集體財務(wù)審計監(jiān)督，開展審計工作。對農(nóng)民群眾反映強(qiáng)烈的村財管理問題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專項審計，并將審計結(jié)果張榜公布。

二十、村級組織不得舉借新債用于非生產(chǎn)性開支，也不得為企業(yè)或個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。村級組織應(yīng)當(dāng)努力通過加快發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、深化農(nóng)村改革，積極探索債權(quán)債務(wù)抵沖、依法削減高利貸、盤活集體存量資產(chǎn)、加強(qiáng)內(nèi)部控制、節(jié)約開支等有效辦法積極化解村級舊債。嚴(yán)禁將村級債務(wù)分?jǐn)?、轉(zhuǎn)嫁或變相轉(zhuǎn)嫁給農(nóng)民個人負(fù)擔(dān)。

本規(guī)定由省農(nóng)業(yè)廳負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：關(guān)于公司物業(yè)財務(wù)管理暫行規(guī)定.2018.6.12.

關(guān)于加強(qiáng)公司財務(wù)管理的暫行規(guī)定

為提高公司經(jīng)營管理水平，加強(qiáng)執(zhí)行財務(wù)管理，我公司經(jīng)研究決定自即日起，對公司財務(wù)費(fèi)用審批、大宗物品使用等、實(shí)行以下具體流程管理方案：

一.公司財務(wù)費(fèi)用支付管理

1，財務(wù)審批流程：公司所有財務(wù)費(fèi)用審批額度暫定為1000元，額度以下由公司法定代表人簽字審批支付。對額度以上的費(fèi)用，由公司全體股東簽字審批支付。

2.費(fèi)用經(jīng)審批后付款流程：由經(jīng)辦人持已經(jīng)審批同意的支付款憑證連同費(fèi)用單據(jù)，至財務(wù)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核并簽字后，交由公司出納進(jìn)行支付現(xiàn)金或進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

3.個人因公出差外出的借款，必須填明事由，按按規(guī)定流程進(jìn)行申請審批支付，在回公司后，務(wù)必在五天內(nèi)進(jìn)行結(jié)清。

4.公司有關(guān)人員由于工作資金需要，暫借款金額較大（超5萬元以上的），必須注明借款理由、金額、歸還時間、經(jīng)公司全體股東簽字審批。

暫借款必須及時提前歸還，借款天數(shù)在10天（含）以上且未能歸還的，公司暫定視為同等個人貸款，暫定執(zhí)行利率為10%年息，計息期限自借款當(dāng)日計算起到歸還日為止。

二。公司大宗物品管理

1.凡公司采購物品的單據(jù)，必須由二人雙簽。購置大件物品后，應(yīng)交由公司管理處進(jìn)行物品使用登記。2.公司管理處設(shè)立專用賬簿進(jìn)行登記，注明購置日期、物品名稱、型號、數(shù)量、價值等。注明經(jīng)辦人、使用人和使用日期。

3.所登記的公司大宗物品區(qū)分：物業(yè)管理物品（如水泵，空壓機(jī)等機(jī)械器件，常用辦公物品（如空調(diào)、風(fēng)扇、通訊工具、辦公家具等物品），分別進(jìn)行明確登記。

4.使用人即為管理責(zé)任人員。如有使用中需要修理的要及時進(jìn)行報修。如確為人為損壞的，必須由該物件管理人員負(fù)責(zé)賠償。

以上暫定辦法，自即日起實(shí)行，由各部門負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)知全體員工，切實(shí)執(zhí)行到位。

湖州湖順物業(yè)管理有限公司

2018年6月11日