第一篇：2014福建省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)(四)_答案

新《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》講解答案 第19講 19:581、行政事業(yè)單位的貨幣資金是指單位擁有的現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、其它貨幣資金。

●正確

○錯(cuò)誤

第20講 17:082、（）是實(shí)物資產(chǎn)是指單位占有、使用的在法律上確認(rèn)為國(guó)家所有，能以貨幣計(jì)量的各種固定資產(chǎn)、物料用品或低值易耗品等?！饌€(gè)人

○企業(yè)

●行政事業(yè)單位

第21講 16:183、事業(yè)單位不可以對(duì)外投資。

○正確

●錯(cuò)誤

第22講 19:584、單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。

●正確

○錯(cuò)誤

第23講 19:585、單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

●正確

○錯(cuò)誤

第24講 19:586、是指單位外部的政府有關(guān)部門對(duì)單位內(nèi)部和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

○監(jiān)督監(jiān)察

○內(nèi)部控制

●外部監(jiān)督

○內(nèi)部監(jiān)督

第二篇：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》繼續(xù)教育

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列不屬于政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理 B.政府采購(gòu)活動(dòng)管理 C.驗(yàn)收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購(gòu)管理方面的制度。2.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì) A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。3.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C.風(fēng)險(xiǎn)承受 D.風(fēng)險(xiǎn)降低 A B

C

D

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受是最常用的四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。4.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購(gòu) D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

5.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績(jī)效評(píng)價(jià) A B C D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

6.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購(gòu)管理情況 A B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容。7.在采購(gòu)相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)（）。A.本單位采購(gòu)預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報(bào)

B.負(fù)責(zé)本單位采購(gòu)預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實(shí)際工作需要，制定采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)政府采購(gòu)中心下達(dá)的采購(gòu)文件進(jìn)行確認(rèn) C.歸口審核各單位上報(bào)的采購(gòu)需求 D.對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和批準(zhǔn) A B

C

D

答案解析：采購(gòu)業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。

8.建立（）制度，對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) B.薪酬激勵(lì) C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

9.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

10.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項(xiàng)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購(gòu)預(yù)算 B.收支業(yè)務(wù)預(yù)算 C.建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算 D.單位內(nèi)部預(yù)算 E.財(cái)政預(yù)算 A B

C

D

E

答案解析：預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為財(cái)政預(yù)算和單位內(nèi)部預(yù)算。2.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟(jì)合同 C.勞動(dòng)合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）。A.安全風(fēng)險(xiǎn) B.短缺風(fēng)險(xiǎn) C.使用效率風(fēng)險(xiǎn) D.投資風(fēng)險(xiǎn) E.法律風(fēng)險(xiǎn) A B

C

D

E

4.政府采購(gòu)方式包括（）。A.公開招標(biāo)采購(gòu) B.邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu) C.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu) D.詢價(jià)采購(gòu) E.單一來(lái)源采購(gòu) A B

C

D

E

答案解析：政府采購(gòu)方式。5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設(shè)項(xiàng)目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施分部門管理,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理。

2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對(duì)

錯(cuò)

4.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每年一次。

5.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：每類審批都要由對(duì)應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

6.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考核機(jī)制。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。

7.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

8.批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對(duì)

錯(cuò)

10.內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

第三篇：2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》答案

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項(xiàng) B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收 A B

C

D

答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。

2.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購(gòu)管理情況 A B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容。3.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢(shì)。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機(jī)械化 A B C D

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。4.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會(huì)計(jì)檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。5.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo) A B

C

D

答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。6.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批 A B

C

D 答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

7.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來(lái)源定的。

8.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項(xiàng)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

9.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

10.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制 A B

C

D

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

11.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

12.根據(jù)我國(guó)政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國(guó)際通行的分類方法，將政府收入分為四級(jí)（）。A.類、款、項(xiàng)、目 B.類、款、項(xiàng) C.類、款、目 D.款、項(xiàng)、目 A B

C

D

答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。13.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì) A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。

14.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來(lái)源定的。

15.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國(guó)務(wù)院 B.人民代表大會(huì) C.最高人民法院 D.全國(guó)政協(xié) A B

C

D

答案解析：人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.單位內(nèi)部控制從層級(jí)來(lái)看可以分為（）。A.單位層級(jí) B.業(yè)務(wù)流程層級(jí) C.領(lǐng)導(dǎo)層級(jí) D.紀(jì)檢監(jiān)察層級(jí) E.黨委層級(jí) A B

C

D

E

答案解析：不同于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范分為五要素。2.屬于政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批 B.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核 C.合同簽訂與驗(yàn)收

D.驗(yàn)收與保管E.投訴受理與答復(fù) A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第三十三條。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通 B.事項(xiàng)識(shí)別 C.目標(biāo)制定 D.風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng) E.監(jiān)控 A B

C

D

E

答案解析：A、E選項(xiàng)在五要素論里已經(jīng)包括了。4.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟(jì)合同 C.勞動(dòng)合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

5.預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為（）。A.采購(gòu)預(yù)算 B.收支業(yè)務(wù)預(yù)算 C.建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算 D.單位內(nèi)部預(yù)算 E.財(cái)政預(yù)算 A B

C

D

E 答案解析：預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為財(cái)政預(yù)算和單位內(nèi)部預(yù)算。6.屬于支出業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行 C.收款與會(huì)計(jì)核算 D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算 E.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與檔案管理 A B

C

D

E

7.建設(shè)項(xiàng)目不相容崗位包括（）。

A.項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核 B.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 C.竣工決算與竣工審計(jì)

D.項(xiàng)目檔案保管與項(xiàng)目決算報(bào)告審核 E.項(xiàng)目決策與項(xiàng)目審批 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范適用于下列（）單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。A.各級(jí)黨的機(jī)關(guān) B.各級(jí)人大機(jī)關(guān) C.各級(jí)檢察機(jī)關(guān) D.各民主黨派機(jī)關(guān) E.人民團(tuán)體和事業(yè)單位 A B C D E

答案解析：《規(guī)范》第二條。

9.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機(jī)制，以確?！兑?guī)范》的實(shí)施。A.自我評(píng)價(jià) B.內(nèi)部監(jiān)督 C.外部監(jiān)督 D.事后監(jiān)督 A B

C

D

E

10.行政單位國(guó)有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評(píng)估 E.產(chǎn)權(quán)界定 A B

C

D

E

答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國(guó)有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無(wú)需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。

2.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第六條。

3.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

5.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。（）對(duì) 錯(cuò)

6.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

7.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

8.政府采購(gòu)方式中公開招標(biāo)采購(gòu)、邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請(qǐng)招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)采購(gòu)和單一來(lái)源采購(gòu)。

9.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對(duì) 錯(cuò)

10.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會(huì)計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

11.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每年一次。

12.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）對(duì) 錯(cuò)

13.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（）對(duì)

錯(cuò)

14.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）對(duì) 錯(cuò)

15.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

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第四篇：2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》答案及題庫(kù)

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 答案及題庫(kù) 第一部分答案

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第一講

A 對(duì) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二講

D 對(duì) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第三講

A 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第四講

B 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第五講

A 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第六講

A 對(duì) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第七講

C 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第八講

C 對(duì) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第九講

B 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十講

A 對(duì) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十一講

B 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十二講

D 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十三講

A 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十四講

A 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十五講

D 對(duì) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十六講

D 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十七講

B 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十八講

D 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十九講

C 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十講

D 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十一講

C 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十二講

C 對(duì) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十三講

C 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十四講

A 對(duì) 注：限時(shí)考試時(shí)，按下鼠標(biāo)左鍵選取部分題目，按CTRL+C復(fù)制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找內(nèi)容（N）框內(nèi)粘貼選取的部分題目，按回車（或按查找下一處）就可以找到答案。單選、判斷答案全，多選有大部分，通過(guò)考試無(wú)壓力。第二部分題庫(kù)

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第一講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。

A.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》B.《中華人民共和國(guó)公司法》C.《中華人民共和國(guó)證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》請(qǐng)選擇：

A

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A．財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果C．相關(guān)法律法規(guī)的遵循性D．不發(fā)生貪污腐敗行為請(qǐng)選擇： D

1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。（）請(qǐng)選擇：

對(duì)

1.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算B.決算C.采購(gòu)D.定期清查請(qǐng)選擇：

A

1.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）請(qǐng)選擇： 錯(cuò) 1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。

A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C.風(fēng)險(xiǎn)承受D.風(fēng)險(xiǎn)降低請(qǐng)選擇：

B

1.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。（）請(qǐng)選擇：

錯(cuò)

1.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。

A.內(nèi)部控制的組織工作B.預(yù)算管理情況C.收支管理情況D.政府采購(gòu)管理情況

A

1.批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）錯(cuò)

1.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算B.歸口管理C.收支管理D.政府采購(gòu)

A

1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對(duì)

1.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記B.紀(jì)委書記C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子D.主要領(lǐng)導(dǎo)

C

1.內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）錯(cuò) 1.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（）等控制措施。

A.相互監(jiān)督B.業(yè)務(wù)抽查C.專項(xiàng)審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C

1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）

對(duì)

1.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢(shì)。

A.系統(tǒng)化B.信息化C.高效化D.機(jī)械化

B

1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）

錯(cuò)

1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機(jī)構(gòu)B.編制機(jī)構(gòu)C.執(zhí)行機(jī)構(gòu)D.監(jiān)督機(jī)構(gòu)

A

1.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對(duì)

1.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國(guó)務(wù)院B.人民代表大會(huì)C.最高人民法院D.全國(guó)政協(xié)

B

1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）錯(cuò)

1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人B.部門負(fù)責(zé)人C.出納D.審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì)

D

1.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無(wú)需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

錯(cuò)

1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析B.決算歸檔C.預(yù)算分析D.績(jī)效評(píng)價(jià)

A

1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考核機(jī)制。（）

錯(cuò)

1.根據(jù)我國(guó)政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國(guó)際通行的分類方法，將政府收入分為四級(jí)（）。A.類、款、項(xiàng)、目B.類、款、項(xiàng)C.類、款、目D.款、項(xiàng)、目

A

1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

錯(cuò)

1.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會(huì)計(jì)核算B.印章保管和領(lǐng)用C.票據(jù)保管和領(lǐng)用D.單位收款與款項(xiàng)保管 D

1.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）對(duì)

1.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A

1.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（）

對(duì)

1.下列不屬于政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度的是（）。

A.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理B.政府采購(gòu)活動(dòng)管理C.驗(yàn)收管理D.定期清查 D

1.采購(gòu)部門可以負(fù)責(zé)采購(gòu)與驗(yàn)收兩項(xiàng)內(nèi)容。（）

錯(cuò)

1.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中B.全面C.分類D.整合C

1.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）

錯(cuò)

1.出納可以兼管（）工作。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 D

1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。（）錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

1.建立（）制度，對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)B.薪酬激勵(lì)C.責(zé)任追究D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

C

1.單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個(gè)人權(quán)限大小決定。（）

錯(cuò)

1.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。

A.工程立項(xiàng)B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算C.簽訂工程合同D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收

C

1.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對(duì)

1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng)B.啟用C.核銷D.復(fù)制

D

1.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）錯(cuò)

1.在采購(gòu)相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)（）。A.本單位采購(gòu)預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報(bào)B.負(fù)責(zé)本單位采購(gòu)預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實(shí)際工作需要，制定采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)政府采購(gòu)中心下達(dá)的采購(gòu)文件進(jìn)行確認(rèn)C.歸口審核各單位上報(bào)的采購(gòu)需求D.對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和批準(zhǔn)B

1.政府采購(gòu)方式中公開招標(biāo)采購(gòu)、邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

錯(cuò)

1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃B.合同調(diào)查C.合同登記D.合同審批

C

1.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施分部門管理,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（）錯(cuò)

1.單位可以根據(jù)自身實(shí)際情況，在現(xiàn)有行政編制的基礎(chǔ)上構(gòu)建組織架構(gòu)，具體的機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置方式包括（）。

A.流動(dòng)機(jī)構(gòu)B.臨時(shí)機(jī)構(gòu)C.常設(shè)機(jī)構(gòu)D.非常設(shè)機(jī)構(gòu)E.外設(shè)機(jī)構(gòu)

C D

2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通B.事項(xiàng)識(shí)別C.目標(biāo)制定D.風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)E.監(jiān)控

B

C

D

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）。

A.安全風(fēng)險(xiǎn)B.短缺風(fēng)險(xiǎn)C.使用效率風(fēng)險(xiǎn)D.投資風(fēng)險(xiǎn)E.法律風(fēng)險(xiǎn)

A B C

4.屬于政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批B.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核C.合同簽訂與驗(yàn)收 D.驗(yàn)收與保管E.投訴受理與答復(fù) A B C D

5.屬于支出業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批B.付款審批和付款執(zhí)行C.收款與會(huì)計(jì)核算D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算E.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與檔案管理

A B D

6.行政單位國(guó)有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。

A.資產(chǎn)配置B.資產(chǎn)使用C.資產(chǎn)處置D.資產(chǎn)評(píng)估E.產(chǎn)權(quán)界定

A B C D E

7.合同一般分為（）。A.民事合同B.經(jīng)濟(jì)合同C.勞動(dòng)合同D.行政合同E.調(diào)解合同 A B C D

8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)B.資產(chǎn)安全和使用有效C.財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗E.提高公共服務(wù)的效率和效果

A B C D E

9.單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。（）部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬。A.財(cái)會(huì)B.資產(chǎn)管理C.資產(chǎn)維修D(zhuǎn).資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃

A B D

10.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機(jī)制，以確?！兑?guī)范》的實(shí)施。

第五篇：2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試及答案 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單項(xiàng)選擇題

1.本規(guī)范，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標(biāo)及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對(duì)內(nèi)控的責(zé)任。A.單位負(fù)責(zé)人 B.出納 C.市場(chǎng)總監(jiān) D.財(cái)務(wù)總監(jiān)

2.內(nèi)部控制的（）是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.目標(biāo) B.方法 C.手段 D.定義

3.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少（）進(jìn)行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世紀(jì)

4.根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內(nèi)部管理 C.宏觀管理 D.單位管理

5.事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，（）編制赤字預(yù)算。A.不得 B.可以

C.有時(shí)候可以

D.領(lǐng)導(dǎo)允許時(shí)可以

6.事業(yè)單位（）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的報(bào)告。A.預(yù)算 B.決算 C.概算 D.統(tǒng)計(jì)

7.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，由主管部門審核匯總后報(bào)（）審批。A.出納 B.采購(gòu)人員 C.財(cái)政部門 D.銷售部門

8.建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。A.資產(chǎn) B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益 D.凈資產(chǎn)

9.合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方（）。A.協(xié)商談判 B.暴力解決 C.訴訟仲裁 D.保持沉默

10.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。A.個(gè)人 B.領(lǐng)導(dǎo) C.組織 D.國(guó)家

11.通過(guò)（）派出機(jī)構(gòu)對(duì)行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。A.人民代表大會(huì) B.國(guó)務(wù)院

C.各級(jí)人民政府 D.審計(jì)署

12.單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.規(guī)范性原則

13.單位內(nèi)部控制的控制方法不包括（）。A.信息內(nèi)部公開

B.不相容崗位相互分離 C.成本控制

D.內(nèi)部授權(quán)審批控制

14.單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機(jī)制。A.淘汰法 B.民主表決 C.技術(shù)咨詢 D.歸類法

15.下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作

B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作

16.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度

B.不相容崗位分離 C.授權(quán)審批制度 D.監(jiān)督制度

17.向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算，且沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為（）。A.一級(jí)預(yù)算單位 B.二級(jí)預(yù)算單位 C.基層預(yù)算單位 D.三級(jí)預(yù)算單位

18.單位應(yīng)當(dāng)按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。A.支出業(yè)務(wù)的金額 B.支出業(yè)務(wù)的類型 C.支出業(yè)務(wù)的部門 D.支出業(yè)務(wù)的形式

19.（）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。A.初步確定的投資額 B.提請(qǐng)的投資額 C.上一年的投資額 D.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算

20.單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核（），內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。A.單據(jù)來(lái)源是否合法 B.單據(jù)格式是否正確 C.單據(jù)保存是否合規(guī) D.單據(jù)填制是否清楚

二、多項(xiàng)選擇題

1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。A.各級(jí)黨的機(jī)關(guān) B.人大機(jī)關(guān) C.政協(xié)機(jī)關(guān)

D.各民主黨派機(jī)關(guān)

2.單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則

3.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（A.預(yù)算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購(gòu)管理情況 D.資產(chǎn)管理情況

4.單位內(nèi)部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內(nèi)部授權(quán)審批控制 C.歸口管理 D.預(yù)算控制

5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理 D.合同管理

6.行政單位預(yù)算包括（）。A.收入預(yù)算 B.支出預(yù)算 C.高層預(yù)算 D.基層預(yù)算

7.事業(yè)單位收入包括（）。A.財(cái)政補(bǔ)助收入 B.事業(yè)收入

C.上級(jí)補(bǔ)助收入 D.附屬單位上繳收入

8.事業(yè)單位支出包括（）。A.事業(yè)支出 B.經(jīng)營(yíng)支出

C.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出）。D.上繳上級(jí)支出

9.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管

10.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法接受（）的監(jiān)督。A.主管部門 B.財(cái)政部門 C.審計(jì)部門 D.無(wú)關(guān)部門

11.企業(yè)通過(guò)（）方面強(qiáng)調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。A.議事決策制度

B.會(huì)計(jì)制度及信息系統(tǒng) C.資產(chǎn)控制

D.崗位任職資格

12.單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核 B.合同簽訂與驗(yàn)收 C.驗(yàn)收與保管 D.授權(quán)與審核

13.建立資產(chǎn)（），采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查機(jī)制 D.預(yù)算管理制度

14.單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。A.登記總賬的會(huì)計(jì)人員 B.出納

C.登記銀行存款日記賬的人員 D.登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員

15.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）方面。A.預(yù)算管理

B.人力資源管理 C.合同管理 D.建設(shè)項(xiàng)目管理

16.項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。A.單位領(lǐng)導(dǎo)人員 B.單位的編制人員

C.根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) D.單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員

17.國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行（）預(yù)算管理辦法。A.不定額補(bǔ)助 B.核定收支

C.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用 D.超支不補(bǔ)

18.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（），提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī) B.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

C.評(píng)估企業(yè)體系是否運(yùn)行有效、適宜、持續(xù)改進(jìn) D.資產(chǎn)安全

19.按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為（）。A.基層預(yù)算單位 B.二級(jí)預(yù)算單位 C.一級(jí)預(yù)算單位 D.主管預(yù)算單位

20.行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（）因素。A.資產(chǎn)占有和使用情況

B.以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

C.以前工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求 D.以前預(yù)算執(zhí)行情況

三、判斷題

1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。（）

2.在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要性原則。（）

3.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）

4.合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（）

5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。（）

6.事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（）

7.事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（）

8.單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）

9.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金使用的有效性。（）

10.單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。（）

11.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。（）

12.單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（）

13.預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)送審批。（）

14.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。（）

15.單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位全體人員決定。（）

16.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

17.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每半年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。（）

18.單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。（）

19.《內(nèi)控規(guī)范》自2013年1月1日起施行。（）

20.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】 A 2.【正確答案】 A 3.【正確答案】 C 4.【正確答案】 A 5.【正確答案】 A 6.【正確答案】 B 7.【正確答案】 C 8.【正確答案】 A 9.【正確答案】 A 10.【正確答案】 D 11.【正確答案】 B 【答案解析】 通過(guò)國(guó)務(wù)院派出機(jī)構(gòu)對(duì)行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。12.【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。13.【正確答案】 C 【答案解析】 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。14.【正確答案】 C 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。15.【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。16.【正確答案】 A 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。17.【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算，且沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。18.【正確答案】 B 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。19.【正確答案】 D 【答案解析】 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。20.【正確答案】 A 【答案解析】 全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】 ABCD 2.【正確答案】 ABCD 3.【正確答案】 ABCD 4.【正確答案】 ABCD 5.【正確答案】 ABCD 6.【正確答案】 AB 7.【正確答案】 ABCD 8.【正確答案】 ABCD 9.【正確答案】 ABCD 10.【正確答案】 ABC 11.【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過(guò)介紹議事決策制度、單位關(guān)鍵崗位責(zé)任制、輪崗制度、崗位任職資格、會(huì)計(jì)制度及信息系統(tǒng)等方面，強(qiáng)調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。12.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。13.【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。14.【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。15.【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理和其他情況。16.【正確答案】 CD 【答案解析】 項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。17.【正確答案】 BCD 【答案解析】 國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。18.【正確答案】 ACD 【答案解析】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。19.【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位、基層預(yù)算單位。20.【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮下列因素：工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求；以前預(yù)算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；資產(chǎn)占有和使用情況；其他因素。

三、判斷題 1.【正確答案】 對(duì) 2.【正確答案】 對(duì) 3.【正確答案】 對(duì) 4.【正確答案】 對(duì) 5.【正確答案】 對(duì) 6.【正確答案】 對(duì) 7.【正確答案】 對(duì) 8.【正確答案】 對(duì) 9.【正確答案】 對(duì) 10.【正確答案】 對(duì) 11.【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。12.【正確答案】 對(duì) 13.【正確答案】 對(duì) 14.【正確答案】 對(duì) 15.【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。16.【正確答案】 對(duì) 17.【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次。18.【正確答案】 錯(cuò) 19.【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。20.【正確答案】 錯(cuò)