第一篇：2017年會計繼續(xù)教育-《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》課后習(xí)題（本站推薦）

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第一講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（A）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（對）

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（D）。A． 財務(wù)報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（對）

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第三講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（A）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。（錯）答案解析：《規(guī)范》第六條?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第四講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.中止已開展的行為是（B）的一種的形式。A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險承受 D.風(fēng)險降低

答案解析：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受是最常用的四種風(fēng)險應(yīng)對策略。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（錯）答案解析：風(fēng)險評估應(yīng)該至少每年一次。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第五講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（A）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況

D.政府采購管理情況

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險評估內(nèi)容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.批準(zhǔn)某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（錯）答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第六講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（A）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（對）《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第七講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業(yè)單位的決策一般由（C）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo)

答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（錯）答案解析：自上而下的監(jiān)督。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第八講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。–）等控制措施。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項審計 D.風(fēng)險評估

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（對）

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第九講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（B）成為一種必然趨勢。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機(jī)械化

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（錯）答案解析：只能減少或消除，不能全部消除?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（A）。A.決策機(jī)構(gòu) B.編制機(jī)構(gòu) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu) D.監(jiān)督機(jī)構(gòu)

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（對）

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十一講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（B）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國務(wù)院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協(xié)

答案解析：人民代表大會審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（錯）

答案解析：財務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十二講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（D）。A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（錯）

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十三講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強(qiáng)（A）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機(jī)制。（錯）

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十四講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（A）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目

答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（錯）

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十五講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.收入不相容職務(wù)不包括（D）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領(lǐng)用

C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項保管

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責(zé)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（對）答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十六講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（D）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進(jìn)行審批。（錯）答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十七講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在采購相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)（B）。A.本單位采購預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報

B.負(fù)責(zé)本單位采購預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達(dá)的采購文件進(jìn)行確認(rèn) C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和批準(zhǔn) 答案解析：采購業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.政府采購方式中公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（錯）

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十八講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（D）。A.政府采購預(yù)算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.采購部門可以負(fù)責(zé)采購與驗收兩項內(nèi)容。（錯）

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十九講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實行（C）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（錯）答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.出納可以兼管（D）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（錯）

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余 7 額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十一講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.建立（C）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險預(yù)警

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個人權(quán)限大小決定。（錯）答案解析：單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十二講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列（C）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設(shè)計與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗收 答案解析：參看建設(shè)項目業(yè)務(wù)流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（對）

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十三講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（C）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當(dāng)對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進(jìn)行管理。（錯）答案解析：單位應(yīng)當(dāng)對合同實施歸口管理。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十四講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（A）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（對）

第二篇：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》繼續(xù)教育

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預(yù)算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。2.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。3.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險承受 D.風(fēng)險降低 A B

C

D

答案解析：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受是最常用的四種風(fēng)險應(yīng)對策略。4.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

5.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

6.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險評估內(nèi)容。7.在采購相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)（）。A.本單位采購預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報

B.負(fù)責(zé)本單位采購預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達(dá)的采購文件進(jìn)行確認(rèn) C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和批準(zhǔn) A B

C

D

答案解析：采購業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。

8.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險預(yù)警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

9.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財務(wù)報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

10.單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項審計 D.風(fēng)險評估 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預(yù)算 B.收支業(yè)務(wù)預(yù)算 C.建設(shè)項目預(yù)算 D.單位內(nèi)部預(yù)算 E.財政預(yù)算 A B

C

D

E

答案解析：預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為財政預(yù)算和單位內(nèi)部預(yù)算。2.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟(jì)合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險主要包括（）。A.安全風(fēng)險 B.短缺風(fēng)險 C.使用效率風(fēng)險 D.投資風(fēng)險 E.法律風(fēng)險 A B

C

D

E

4.政府采購方式包括（）。A.公開招標(biāo)采購 B.邀請招標(biāo)采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購 A B

C

D

E

答案解析：政府采購方式。5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購業(yè)務(wù)管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設(shè)項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應(yīng)當(dāng)對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進(jìn)行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)對合同實施歸口管理。

2.財務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）

對

錯

答案解析：財務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對

錯

4.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風(fēng)險評估應(yīng)該至少每年一次。

5.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進(jìn)行審批。（）

對

錯

答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

6.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機(jī)制。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。

7.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

8.批準(zhǔn)某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

對

錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對

錯

10.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

第三篇：2014廣西繼續(xù)教育習(xí)題-行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單選題

1、本規(guī)范，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標(biāo)及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對內(nèi)控的責(zé)任。

A、單位負(fù)責(zé)人

B、出納

C、市場總監(jiān)

D、財務(wù)總監(jiān)

【正確答案】A

2、內(nèi)部控制的（）是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

A、目標(biāo)

B、方法

C、手段

D、定義

【正確答案】A

3、經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估至少（）進(jìn)行一次。

A、每天

B、每月

C、每年

D、每世紀(jì)

【正確答案】C

4、根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行統(tǒng)一管理。這稱為（）。

A、歸口管理

B、內(nèi)部管理

C、宏觀管理

D、單位管理

【正確答案】A

5、事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，（）編制赤字預(yù)算。

A、不得

B、可以

C、有時候可以

D、領(lǐng)導(dǎo)允許時可以

【正確答案】A

6、事業(yè)單位（）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的報告。

A、預(yù)算

B、決算

C、概算

D、統(tǒng)計

【正確答案】B

7、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。

A、出納

B、采購人員

C、財政部門

D、銷售部門

【正確答案】C

8、建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。

A、資產(chǎn)

B、負(fù)債

C、所有者權(quán)益

D、凈資產(chǎn)

【正確答案】A

9、合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方（）。

A、協(xié)商談判

B、暴力解決

C、訴訟仲裁

D、保持沉默

【正確答案】A

10、經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。

A、個人

B、領(lǐng)導(dǎo)

C、組織

D、國家

【正確答案】D

11、通過（）派出機(jī)構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評價。

A、人民代表大會

B、國務(wù)院

C、各級人民政府

D、審計署

【正確答案】B

12、單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。

A、全面性原則

B、重要性原則

C、制衡性原則

D、規(guī)范性原則

【正確答案】D

13、單位內(nèi)部控制的控制方法不包括（）。

A、信息內(nèi)部公開

B、不相容崗位相互分離

C、成本控制

D、內(nèi)部授權(quán)審批控制

【正確答案】C

14、單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機(jī)制。

A、淘汰法

B、民主表決

C、技術(shù)咨詢

D、歸類法

【正確答案】C

15、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。

A、由出納人員兼任會計檔案保管工作

B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作

D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作

【正確答案】D

16、單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。

A、輪崗制度

B、不相容崗位分離

C、授權(quán)審批制度

D、監(jiān)督制度

【正確答案】A

17、向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為（）。

A、一級預(yù)算單位

B、二級預(yù)算單位

C、基層預(yù)算單位

D、三級預(yù)算單位

【正確答案】C

18、單位應(yīng)當(dāng)按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

A、支出業(yè)務(wù)的金額

B、支出業(yè)務(wù)的類型

C、支出業(yè)務(wù)的部門

D、支出業(yè)務(wù)的形式

【正確答案】B

19、（）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。

A、初步確定的投資額

B、提請的投資額

C、上一年的投資額

D、經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算

【正確答案】D

20、單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核（），內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

A、單據(jù)來源是否合法

B、單據(jù)格式是否正確

C、單據(jù)保存是否合規(guī)

D、單據(jù)填制是否清楚

【正確答案】A

二、多選題

1、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。

A、各級黨的機(jī)關(guān)

B、人大機(jī)關(guān)

C、政協(xié)機(jī)關(guān)

D、各民主黨派機(jī)關(guān)

【正確答案】ABCD

2、單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。

A、全面性原則

B、重要性原則

C、制衡性原則

D、適應(yīng)性原則

【正確答案】ABCD

3、單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（A、預(yù)算管理情況

B、收支管理情況

C、政府采購管理情況

D、資產(chǎn)管理情況

【正確答案】ABCD

4、單位內(nèi)部控制的控制方法包括（）。

A、不相容崗位相互分離

B、內(nèi)部授權(quán)審批控制

C、歸口管理

D、預(yù)算控制

【正確答案】ABCD）。

5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。

A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理

B、收支業(yè)務(wù)管理

C、政府采購業(yè)務(wù)管理

D、合同管理

【正確答案】ABCD

6、行政單位預(yù)算包括（）。

A、收入預(yù)算

B、支出預(yù)算

C、高層預(yù)算

D、基層預(yù)算

【正確答案】AB

7、事業(yè)單位收入包括（）。

A、財政補(bǔ)助收入

B、事業(yè)收入

C、上級補(bǔ)助收入

D、附屬單位上繳收入

【正確答案】ABCD

8、事業(yè)單位支出包括（）。

A、事業(yè)支出

B、經(jīng)營支出

C、對附屬單位補(bǔ)助支出

D、上繳上級支出

【正確答案】ABCD

9、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的（A、收集

B、整理

C、歸檔

D、保管

【正確答案】ABCD

10、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法接受（）的監(jiān)督。

A、主管部門

B、財政部門

C、審計部門

D、無關(guān)部門

【正確答案】ABC

11、企業(yè)通過（）方面強(qiáng)調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。）工作。

A、議事決策制度

B、會計制度及信息系統(tǒng)

C、資產(chǎn)控制

D、崗位任職資格

【正確答案】ABD

12、單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。

A、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核

B、合同簽訂與驗收

C、驗收與保管

D、授權(quán)與審核

【正確答案】ABC

13、建立資產(chǎn)（），采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點(diǎn)、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

A、合同管理制度

B、日常管理制度

C、定期清查機(jī)制

D、預(yù)算管理制度

【正確答案】BC

14、單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。

A、登記總賬的會計人員

B、出納

C、登記銀行存款日記賬的人員

D、登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員

【正確答案】AD

15、單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）方面。

A、預(yù)算管理

B、人力資源管理

C、合同管理

D、建設(shè)項目管理

【正確答案】ACD

16、項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行審核，出具評審意見。

A、單位領(lǐng)導(dǎo)人員

B、單位的編制人員

C、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)

D、單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員

【正確答案】CD

17、國家對事業(yè)單位實行（）預(yù)算管理辦法。

A、不定額補(bǔ)助

B、核定收支

C、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用

D、超支不補(bǔ)

【正確答案】BCD

18、內(nèi)部控制的目標(biāo)是（），提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

B、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整

C、評估企業(yè)體系是否運(yùn)行有效、適宜、持續(xù)改進(jìn)

D、資產(chǎn)安全

【正確答案】ACD

19、按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為（）。

A、基層預(yù)算單位

B、二級預(yù)算單位

C、一級預(yù)算單位

D、主管預(yù)算單位

【正確答案】ABC

20、行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（）因素。

A、資產(chǎn)占有和使用情況

B、以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

C、以前工作計劃和相應(yīng)支出需求

D、以前預(yù)算執(zhí)行情況

【正確答案】ABD

三、判斷題

1、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。（）【正確答案】對

2、在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財務(wù)管理的重要性原則。（）【正確答案】對

3、經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）【正確答案】對

4、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（）【正確答案】對

5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。（）【正確答案】對

6、事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的財務(wù)收支計劃。（）【正確答案】對

7、事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（）【正確答案】對

8、單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）【正確答案】對

9、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）【正確答案】對

10、單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。（）【正確答案】對

11、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（）【正確答案】錯

12、單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（）【正確答案】對

13、預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報送審批。（）【正確答案】對

14、企業(yè)應(yīng)定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報。（）【正確答案】對

15、單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位全體人員決定。（）【正確答案】錯

16、單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。（）【正確答案】對

17、經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估至少每半年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。（）【正確答案】錯

18、單位開展經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。（）【正確答案】對

19、《內(nèi)控規(guī)范》自2013年1月1日起施行。（）【正確答案】錯

20、重大經(jīng)濟(jì)事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）【正確答案】對

第四篇：會計人員繼續(xù)教育：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

1單選

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的總則沒有規(guī)范（）。實施時間 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》共八章五十六條，不包括（）。分則

2012年12月6日，重新制定的《行政單位財務(wù)規(guī)則》的施行時間是（）。2013年1月1日 辦公樓將進(jìn)行修繕，其賬面余額為3100000元，已計提累計折舊1240000元，轉(zhuǎn)入在建工程的價值應(yīng)為（）。1860000元

部門決算報告反映的內(nèi)容為（）。預(yù)算執(zhí)行情況 財政補(bǔ)助收入來自于（）。同級財政部門 財政補(bǔ)助收入支出表的編制期間為（）。年

財政直接支付方式下，財政補(bǔ)助收入的確認(rèn)依據(jù)為（）。財政直接支付入賬通知書

產(chǎn)品成本與期間費(fèi)用區(qū)分的主要依據(jù)在于（）。有關(guān)費(fèi)用是否歸屬于使產(chǎn)品達(dá)到目前場所或狀態(tài) 長期債券投資在持有期間收到利息時，按實際收到的金額，應(yīng)該貸記的科目為（）。其他收入 車間組織管理生產(chǎn)活動發(fā)生的間接費(fèi)用一般應(yīng)當(dāng)（）。分配計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本 從財務(wù)資源的性質(zhì)來看，事業(yè)單位是（）。預(yù)算會計

單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，至 少（）。每年進(jìn)行一次

低值易耗品領(lǐng)用時的處理方法為（）。一次攤銷

對一般行業(yè)而言，下列不應(yīng)當(dāng)計入產(chǎn)品成本的項目是（）。銷售費(fèi)用

對于應(yīng)用軟件，其構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少的組成部分，那么該軟件價值應(yīng)計入的相關(guān)科目為（固定資產(chǎn)）。

根據(jù)《柯勒會計辭典》，能夠提供有效的組織和經(jīng)營，并防止錯誤和其他非法業(yè)務(wù)發(fā)生的業(yè)務(wù)流程 設(shè)計是指（）。內(nèi)部牽制

根據(jù)產(chǎn)品成本核算制度規(guī)定，對于未明確規(guī)定適用本制度的行業(yè)，應(yīng)當(dāng)（）。參照類似行業(yè)執(zhí)行 根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制成本報表，編制周期一般為（）。月份 根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度，下列說法錯誤的是（）。

本制度所稱的產(chǎn)品，不包括日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中提供的勞務(wù)或服務(wù)

根據(jù)政府采購業(yè)務(wù)控制，下列行為可以不分離的是（）。財產(chǎn)保管與維護(hù) 根據(jù)支出內(nèi)部管理制度，下列行為可以不分離的是（）。會計核算和編制報表 固定資產(chǎn)折舊計提的間隔期為（）。月

會計報表的技術(shù)性審核是（）。審核會計核算的正確性

獲得財政部門授權(quán)支付額度的通知，接到代理銀行轉(zhuǎn)來的授權(quán)支付額度到帳通知屬于（財政授權(quán)支付）。

假如某企業(yè)本期組織生產(chǎn)200件產(chǎn)品，發(fā)生的計入產(chǎn)品成本的費(fèi)用為7萬元，不計入產(chǎn)品成本的期間費(fèi)用為4萬元，如果這批產(chǎn)品賣掉了120件，取得銷售收入10萬元。不考慮其他因素，則當(dāng)期利潤是（）。1.8萬元

經(jīng)濟(jì)犯罪的共同特點(diǎn)是（）。罪犯所在單位的內(nèi)部控制比較薄弱，甚至根本沒有 列屬于非限定性基金的是（）。事業(yè)基金

沒有相關(guān)憑據(jù)、同類或類似資產(chǎn)的市場價格也無法可靠取得時，資產(chǎn)入賬的依據(jù)為（以名義金額1元入賬）。

某企業(yè)本月基本車間生產(chǎn)工人薪酬150000元，車間管理人員薪酬30000元，基本車間生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)32000元。該企業(yè)本月制造費(fèi)用發(fā)生額為（）。62000元

某企業(yè)生產(chǎn)活動中，基本車間領(lǐng)用材料2400千克，每千克實際成本40元，共同用于生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品各200件，甲產(chǎn)品材料消耗定額為6千克，乙產(chǎn)品材料消耗定額為4千克，材料成本按照定額消耗量比例進(jìn)行分配，則分配率為（）。48 某事業(yè)單位2012年12月固定資產(chǎn)計提的折舊為10000元，其應(yīng)計入的借方科目為（非流動資產(chǎn)基金）。

某事業(yè)單位購入一項存貨，其購買價款為5000元，運(yùn)輸費(fèi)為200元，裝卸費(fèi)為150元，相關(guān)稅費(fèi)為80元，該項存貨的初始入賬價值是（）。5430元 某事業(yè)單位以12000元購入A、B、C項固定資產(chǎn)，市場上各項固定資產(chǎn)同類資產(chǎn)的價格分別為5500元、6000元、4500元，那么固定資產(chǎn)B的入賬價值為（）。4500 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

2某事業(yè)單位于2010年12月30日取得一項價值為120000元的專利權(quán)，攤銷年限為10年，在2011年12月31日，該項無形資產(chǎn)的賬面價值為（）。107000元

某學(xué)校針對預(yù)算控制，成立了由校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、計財處、二級學(xué)院（部門）構(gòu)成的決策、管理和 執(zhí)行三位一體的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，該項機(jī)構(gòu)設(shè)置體現(xiàn)了（）。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制 內(nèi)部成本核算的目的為（）。內(nèi)部管理

企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的適用范圍不包括（）。金融保險業(yè)

企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度開始生效的時間為（）。2014年1月1日 深交所內(nèi)部控制體系的主旨就在于（）。事事處處體現(xiàn)制衡

深交委“雙會制”的公務(wù)處理程序是指（C）。由例行的處務(wù)會提出問題，分管領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批，重大事項提交委主任辦公會，實行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定

事業(yè)單位的收入支出表反映的內(nèi)容是（）。事業(yè)成果及分配情況

事業(yè)單位的五個會計要素中與企業(yè)會計中“所有者權(quán)益”一致的是（）。凈資產(chǎn) 事業(yè)單位的限定性基金，其限定的內(nèi)容為（）。時間或用途

事業(yè)單位的應(yīng)繳國庫款及應(yīng)繳財政專戶款在上繳財政部門后，形成的政府的收入形式為（非稅收入）。

事業(yè)單位對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，其間隔期間最長為（）。1年 事業(yè)單位對無形資產(chǎn)攤銷所采用的方法為（）。年限平均法 事業(yè)單位非流動資產(chǎn)基金反映的是非流動資產(chǎn)的（）。凈額

事業(yè)單位購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件，其價值應(yīng)計入（）。無形資產(chǎn) 事業(yè)單位會計的主要計量方法是（）。歷史成本

事業(yè)單位會計制度中“借入款項”的債權(quán)方為（）。金融機(jī)構(gòu)

事業(yè)單位在核算時應(yīng)當(dāng)對資金性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分的科目是（）。預(yù)付賬款

事業(yè)單位中“短期投資”科目，其主要用于核算的內(nèi)容是（）。短期國債投資 事業(yè)單位中經(jīng)營支出的確認(rèn)基礎(chǔ)為（）。權(quán)責(zé)發(fā)生制

微利經(jīng)濟(jì)時代需要內(nèi)部控制，下列各項中不屬于微利經(jīng)濟(jì)時代特征的是（）。供小于求 下列對財務(wù)報告和財務(wù)分析表述錯誤的是（）。

財務(wù)報表主要說明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項資金使用及資產(chǎn)負(fù)債變動等情況 下列對行政單位財務(wù)管理的基本思路表述錯誤的是（）。行政單位不必配備專職財務(wù)會計人員

下列對行政單位的財務(wù)狀況的內(nèi)涵表述錯誤的是（）。行政單位的財務(wù)狀況的內(nèi)涵是一個單一的概念

下列各項不屬于行政單位資產(chǎn)的是（）。對外投資

下列各項不屬于行政單位資產(chǎn)配置方法的是（）。依法依規(guī)

下列各項流程處理存在控制缺陷的是（）。子公司為達(dá)到融資和完成考核指標(biāo)等目的，采用虛計收入、少計費(fèi)用、不良資產(chǎn)掛賬等手段進(jìn)行利潤虛增。

下列各項中，不需要分離的職務(wù)是（）。登記總賬和銀行日記賬 下列各項中，不屬于計算產(chǎn)品成本涉及的科目是（）。管理費(fèi)用 下列各項中，不屬于內(nèi)部控制特點(diǎn)的是（）。懲處

下列各項中，不屬于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的是（）。授權(quán)審批業(yè)務(wù)控制 下列各項中，生產(chǎn)成本科目下可能設(shè)置的明細(xì)科目不包括（）。管理費(fèi)用 下列各項中不屬于內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的是（）。單位采購業(yè)務(wù)管理 下列各項中不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法的是（）。信息溝通 下列各項中關(guān)于資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度符合規(guī)定的是（）。

加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶 下列各項中屬于經(jīng)營活動所面臨的內(nèi)部風(fēng)險的是（）。戰(zhàn)略風(fēng)險 下列公式中符合凈資產(chǎn)定義的是（）。凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債

下列關(guān)于財務(wù)監(jiān)督表述錯誤的是（）。行政單位財務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督，但不包括外部監(jiān)督 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

3下列關(guān)于深交委內(nèi)部控制體系的說法不正確的是（）。對于專業(yè)性強(qiáng)的重大事項，實行專家論證與技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制體現(xiàn)了決策執(zhí)行相分離的制約機(jī)制 下列科目中，屬于新制度中設(shè)立的科目為（）。短期借款

下列項目中對結(jié)轉(zhuǎn)資金和結(jié)余資金敘述正確的是（）。兩者對預(yù)算的執(zhí)行情況不同

下列行政單位預(yù)算管理為基層預(yù)算單位的是（）。向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位

下列選項中，屬于經(jīng)營收入確認(rèn)條件的是（）。是非獨(dú)立核算單位取得的 下列屬于行政單位收入的是（）。財政撥款收入 下列屬于行政單位主要經(jīng)費(fèi)來源的是（）。撥入經(jīng)費(fèi)

向財政部門提交支付申請，接到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政零余額賬戶支付通知屬于（財政直接支付）。行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度體系的第一層次是（）。會計法、預(yù)算法、審計法 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建立和實施的原則不包括（）。具體性原則 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制適用于（）。人民團(tuán)體

一般而言，企業(yè)使用的下列會計科目中屬于產(chǎn)品成本核算內(nèi)容的是（）。制造費(fèi)用 以下不屬于《行政單位財務(wù)規(guī)則》的主要內(nèi)容的是（）。系統(tǒng)監(jiān)督 以下不屬于撥入經(jīng)費(fèi)的內(nèi)容的是（）。預(yù)算外資金收入

以下各項不屬于行政單位負(fù)債的是（）。從金融機(jī)構(gòu)或其他單位借款

以下各項不屬于行政單位資產(chǎn)處置的要求的是（）。加強(qiáng)對暫存款項的管理 因職工特殊或額外勞動而給予的補(bǔ)助，屬于（）。津貼

在COSO企業(yè)內(nèi)部控制框架中起到支柱作用的是（）。信息溝通

在個人住房貸款業(yè)務(wù)中，貸款審批環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)不包括（）。未按獨(dú)立公正原則審批 支出的發(fā)生會導(dǎo)致下列選擇中減少的項目是（）。凈資產(chǎn)

判斷題

“事業(yè)結(jié)余”科目是用于核算事業(yè)單位一定期間除財政補(bǔ)助支出、非財政專項資金收支和經(jīng)營收支以外各項收支相抵后的余額。（）正確

《規(guī)范》第六章“附則”允許縣級以上行業(yè)主管部門在財政部制定發(fā)布行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的總體原則基礎(chǔ)上制定實施細(xì)則，以滿足行業(yè)管理的特定需求。（）錯誤

《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度》自2014年1月1日起在除金融保險業(yè)以外的大中型企業(yè)范圍內(nèi)施行，同時參照《國營工業(yè)企業(yè)成本核算辦法》。（）錯誤

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于各級黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、事業(yè)單位和非營利組織經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制。（）錯誤

COSO委員會在《內(nèi)部控制——整合框架》中，將內(nèi)部控制定義為：“由企業(yè)董事會、管理層實施的，為經(jīng)營的效果和效率、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。”（）錯誤 按編報時間劃分，事業(yè)單位的財務(wù)報告分為財務(wù)報告和中期財務(wù)報告。（）正確 按照流動性可將事業(yè)單位的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。（）正確

按照新制度，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在“在建工程”科目下設(shè)置“基建工程”明細(xì)科目。（）正確 財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理，應(yīng)當(dāng)按照上級財政部門規(guī)定執(zhí)行。（）錯誤

財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)是需要結(jié)轉(zhuǎn)到下一但無需按原用途使用的財政補(bǔ)助資金。（）錯誤 財政補(bǔ)助收入促使事業(yè)單位更好的開展盈利性服務(wù)活動。（）錯誤

財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支補(bǔ)充，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。（）錯誤

長期投資是指事業(yè)單位依法取得的，持有時間超過1年（含1年）的各種股權(quán)和債權(quán)性質(zhì)的投資。（）錯誤 存貨的加工成本只包括直接人工。（）錯誤

單位開展經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組，會計主任擔(dān)任組長。（）錯誤 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

4單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度，財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)（正）單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（正確 單位應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管收付款所需的全部印章。（）錯誤 短期借款應(yīng)當(dāng)按照貸款單位和貸款種類進(jìn)行明細(xì)核算。（）正確

對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，嚴(yán)禁外部人員參與。（）錯誤

風(fēng)險管理是一個永恒的話題，行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制是一種必然。（）正確 負(fù)債是指行政單位所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳款項和暫存款項以及金融機(jī)構(gòu)或其他單位借款。（）錯誤

根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，編制、執(zhí)行企業(yè)產(chǎn)品成本預(yù)算，對執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核，落實成本管理責(zé)任制。（）正確

根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對產(chǎn)品生產(chǎn)事前、事中、事后的全過程控制，加強(qiáng)產(chǎn)品成本核算與管理各項基礎(chǔ)工作。（）正確

根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的規(guī)定，產(chǎn)品成本核算對象僅僅是指有形產(chǎn)品，不包括無形的勞務(wù)或者服務(wù)。（錯）根據(jù)深交委成功的內(nèi)控案例得知，信息技術(shù)手段在內(nèi)控中發(fā)揮了重要作用。（）正確

根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，出納人員不得獲取銀行對賬單、編制銀行余額調(diào)節(jié)表。（正確）根據(jù)最新的《事業(yè)單位會計制度》，事業(yè)單位可以不對固定資產(chǎn)計提折舊，在取得時將成本一次性計入當(dāng)期支出。（）正確

合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并由本級人民政府判決。（錯誤）會計報表審核即政策性審核。（）錯誤 結(jié)余金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)尚未完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結(jié)余資金。（）錯誤

結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指事業(yè)單位一定期間收入與支出相抵后的余額。（）正確

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。（正確 經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后，財政部門批復(fù)行政單位預(yù)算。（）正確

目前，我國的政府采購普遍有內(nèi)控存在漏洞、采購中心過于集權(quán)、預(yù)算形同虛設(shè)、缺乏內(nèi)外監(jiān)督等問題（正確 內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。（）正確

內(nèi)部牽制的主要特點(diǎn)是以任何個人或部門不能單獨(dú)控制任何一項或一部分業(yè)務(wù)權(quán)力的方式進(jìn)行組織上的責(zé)任分工，每項業(yè)務(wù)通過正常發(fā)揮其他個人或部門的功能進(jìn)行交叉檢查或交叉控制。（正確）

期間費(fèi)用一般是指企業(yè)發(fā)生的，不計入產(chǎn)品成本而應(yīng)當(dāng)在發(fā)生的當(dāng)期直接計入損益的費(fèi)用（錯誤）

企業(yè)產(chǎn)品成本核算采用的會計政策和估計可以根據(jù)管理要求自主加以調(diào)整，以滿足不同的管理需求。（錯誤 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度僅僅適用于大中型的制造企業(yè)。（）錯誤

企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度明確規(guī)定了適用本制度的行業(yè)范圍，對于沒有明確規(guī)定的行業(yè)則不得采用本制度。（錯誤 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度中所謂的產(chǎn)品成本包括不能直接計入而按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入的各種間接費(fèi)用。（）正確 企業(yè)生產(chǎn)工人工資可以按照生產(chǎn)工時比例分配計入產(chǎn)品成本。（）正確 全面性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制（正確）如果事業(yè)單位的收入納入了財政專戶管理，事業(yè)收入需要按“收支兩條線”的方式管理。（正確）上級補(bǔ)助收入是由主管部門或上級單位撥入的財政性資金。（）錯誤 深交委的三個手冊體現(xiàn)了全單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)。（）錯誤 深交委結(jié)合本單位的實際情形，積極主動地實施內(nèi)部控制，最終建立起“以預(yù)算管理為主線、以資金管控為核心”的內(nèi)部控制體系。（）正確

生產(chǎn)車間耗用的原材料，由于不能確認(rèn)屬于哪種產(chǎn)品耗用，故應(yīng)當(dāng)計入管理費(fèi)用。（）錯誤 市級人員出差住宿標(biāo)準(zhǔn)上限為500元。（）錯誤

事業(yè)單位按照稅法規(guī)定屬于一般納稅人的，其購進(jìn)的非自用材料所支付的增值稅計入材料成本。（）錯誤 事業(yè)單位的貨幣資產(chǎn)只包括庫存現(xiàn)金和銀行存款兩項。（）錯誤 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

5事業(yè)單位的結(jié)余數(shù)額應(yīng)該超過當(dāng)期收入的一定比例。（）錯誤

事業(yè)單位的事業(yè)基金主要來源于非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金的轉(zhuǎn)入。（）正確

事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動包括事業(yè)類和經(jīng)營類兩類，且兩者適用的會計確認(rèn)基礎(chǔ)相同。（）錯誤 事業(yè)單位的在建工程包括建筑工程和設(shè)備安裝工程。（）正確

事業(yè)單位會計報表按編報層次分類，包括本級報表和匯總報表。（）正確 事業(yè)單位會計科目不得根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并。（）錯誤

事業(yè)單位會計制度既適用于普通事業(yè)單位，也適用于行業(yè)事業(yè)單位。（）錯誤 事業(yè)單位通過明細(xì)核算或輔助登記方式，登記取得存貨成本的資金來源。（）正確 事業(yè)單位一般不允許開展經(jīng)營類的業(yè)務(wù)活動。（）錯誤

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)不定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。（）錯誤 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，確定合理的負(fù)債規(guī)模，保持合理的負(fù)債結(jié)構(gòu)。（）正確 事業(yè)單位在購買商品或接受勞務(wù)需要支付款項時，只能通過貨幣資金結(jié)清款項。（）錯誤 事業(yè)支出與事業(yè)收入相對應(yīng)，是事業(yè)單位支出的核心內(nèi)容。（）正確

收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。（）正確 文化業(yè)不適合采用企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度。（）錯誤

無論何種行業(yè)類型的企業(yè)，都適合采用企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度。（）錯誤 無形資產(chǎn)取得當(dāng)月不進(jìn)行攤銷。（）錯誤

小型企業(yè)可以參照執(zhí)行企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度。（）正確

新《規(guī)則》主要特點(diǎn)是擴(kuò)大了適用范圍，明確各級各類行政單位的所有財務(wù)活動都要執(zhí)行本規(guī)則。（）正確 新事業(yè)單位會計制度適用于各級各類事業(yè)單位。（）正確 新制度中存在“對外投資”科目。（）錯誤

行政單位測算、提出預(yù)算建議數(shù)，逐級匯總后報送上級財政部門。（）錯誤 行政單位的各項收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。（）正確 行政單位可以將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項列入暫存款項。（）錯誤

行政單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。（）正確

行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實、準(zhǔn)確（正確

行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度，依法公開財務(wù)信息。（）正確 行政單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管預(yù)算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。（）正確 行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨(dú)立。（）正確 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目的就是防治財務(wù)舞弊和遏制經(jīng)濟(jì)犯罪。（）錯誤

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的制定能夠增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，促進(jìn)加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，進(jìn)而遏制腐敗現(xiàn)象，提高資金的使用效率等。（）正確

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。（）正確

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立起一個完美的、不存在缺陷的內(nèi)部控制體系。（）錯誤

行政事業(yè)單位在組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)范圍、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員任用、經(jīng)濟(jì)活動等方面均要遵循國家法律法規(guī)和管理制度的規(guī)定，《規(guī)范》對行政事業(yè)單位各項活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。（）錯誤 行政收入是指行政單位依法取得的償還性資金。（）錯誤

以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。（）正確 以名義金額計量的固定資產(chǎn)仍需計提折舊。（）錯誤

應(yīng)付職工薪酬貸方余額，反映事業(yè)單位應(yīng)付未付的職工薪酬，終了時，該科目一般應(yīng)無余額。（）正確 預(yù)算編制過程中只需要考慮工作計劃和相應(yīng)支出需求而不必考慮以前預(yù)算執(zhí)行情況。（錯）政府集中采購固定資產(chǎn)的款項，一般由財政直接支付。（）正確 專用基金應(yīng)當(dāng)遵循先用后提、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t。（）錯誤

資產(chǎn)管理制度的設(shè)計要體系完整且具有可操作性，應(yīng)按照資產(chǎn)類別分別制定管理辦法，同時也要突出重點(diǎn)，比如對固定資產(chǎn)則要制定三級管理制度等。（）正確

第五篇：2016年會計繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

題號：Qhx008478 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

2.內(nèi)部控制就是幫助單位實現(xiàn)目標(biāo)。A、對 B、錯

正確答案：B

解析： 內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。

題號：Qhx008479 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

6.行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制目標(biāo)包括有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。A、對 B、錯 正確答案：A

題號：Qhx008480 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

1.根據(jù)制衡性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。

A、對 B、錯

正確答案：B 題號：Qhx008481 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

15.對合同管理情況的風(fēng)險評估包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008482 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

14.會計控制指建立健全本單位財會管理制度，加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008483 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

12.內(nèi)部授權(quán)審批控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。A、對 B、錯 正確答案：B

題號：Qhx008484 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

9.歸口管理控制指建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008485 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

8.單位重大經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個崗位完成。A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008486 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

5.單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門，完成內(nèi)部控制所有工作。A、對 B、錯 正確答案：B 題號：Qhx008487 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

11.出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)盡量保持不發(fā)生變動。A、對 B、錯 正確答案：B 題號：Qhx008488 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

13.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。

A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008489 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

10.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008490 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

4.單位的各項收入可以由業(yè)務(wù)部門管理并進(jìn)行會計核算。A、對 B、錯 正確答案：B

解析： 單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。

題號：Qhx008491 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

3.可以由建立內(nèi)部控制和實施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。

A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008492 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

7.內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。A、對 B、錯

正確答案：A

第2部分 單選題

題號：Qhx008499 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

16.合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：A

解析： 不相容崗位相互分離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

題號：Qhx008497 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

17.是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實不符的情況及時進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。以上屬于對（）的風(fēng)險評估。

A、財務(wù)信息編報情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：D

解析： 對資產(chǎn)管理情況的風(fēng)險評估包括：是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實不符的情況及時進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

題號：Qhx010388 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

18.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強(qiáng)（）工作。

A、決算分析 B、決算歸檔 C、預(yù)算分析 D、績效評價

正確答案：A

解析： 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

題號：Qhx010394 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

19.單位應(yīng)當(dāng)按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。A、支出業(yè)務(wù)的金額 B、支出業(yè)務(wù)的類型 C、支出業(yè)務(wù)的部門 D、支出業(yè)務(wù)的形式 正確答案：B

解析： 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

題號：Qhx008496 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

20.是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。以上屬于對（）的風(fēng)險評估。A、財務(wù)信息編報情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：A

解析： 對財務(wù)信息編報情況的風(fēng)險評估包括：是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。

題號：Qhx010385 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

21.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A、財務(wù)報告的可靠性 B、經(jīng)營活動的效率和效果 C、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D、不發(fā)生貪污腐敗行為 正確答案：D

解析： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)；資產(chǎn)安全和使用有效；財務(wù)信息真實完整；有效防范舞弊、預(yù)防腐敗和提高公共服務(wù)的效率和效果。

題號：Qhx008500 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

22.明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：B

解析： 內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

題號：Qhx008501 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

23.根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行統(tǒng)一管理。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：C

解析： 歸口管理控制，是指根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行統(tǒng)一管理。

題號：Qhx008505 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

24.單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。這屬于（）層面的控制。A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理

正確答案：B

解析： 票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務(wù)層面的控制。

題號：Qhx008502 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

25.強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：D

解析： 預(yù)算控制是指強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。

題號：Qhx008504 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

26.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員；單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財產(chǎn)保護(hù)控制 B、會計控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開

正確答案：B

解析： 會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。題號：Qhx010389 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

27.單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A、集中 B、全面 C、分類 D、整合

正確答案：C

解析： 單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

題號：Qhx008498 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

28.是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。以上屬于對（）的風(fēng)險評估

A、政府采購管理情況 B、預(yù)算管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：A

解析： 對政府采購管理情況的風(fēng)險評估包括：是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。題號：Qhx008495 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

29.是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。以上屬于對（）的風(fēng)險評估。A、財務(wù)信息編報情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：B

解析： 對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況的風(fēng)險評估包括：是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。

題號：Qhx010391 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

30.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少（）進(jìn)行一次。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年

正確答案：D

解析： 經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。題號：Qhx008507 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

31.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。這屬于內(nèi)部控制中的（）。A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險評估 C、控制活動 D、評價與監(jiān)督

正確答案：D

解析： 對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督環(huán)節(jié)。

題號：Qhx010390 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

32.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、重要性 B、全面性 C、不變性 D、適應(yīng)性

正確答案：B

解析： 全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。題號：Qhx010386 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

33.重大經(jīng)濟(jì)事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由（）研究決定。A、黨委書記 B、紀(jì)委書記 C、單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D、主要領(lǐng)導(dǎo)

正確答案：C

解析： 重大經(jīng)濟(jì)事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

題號：Qhx008493 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

34.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施由（）負(fù)責(zé)。A、財務(wù)人員 B、單位負(fù)責(zé)人 C、銷售人員 D、審計人員

正確答案：B

解析： 單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)

題號：Qhx010393 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

35.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。A、領(lǐng)導(dǎo) B、組織 C、單位 D、國家

正確答案：D

解析： 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。

題號：Qhx010392 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

36.建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。A、資產(chǎn) B、負(fù)債 C、所有者權(quán)益 D、凈資產(chǎn)

正確答案：A

解析： 建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

題號：Qhx008494 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

37.外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應(yīng)性

正確答案：D

解析： 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

題號：Qhx010387 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

38.單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A、相互監(jiān)督 B、業(yè)務(wù)抽查 C、專項審計 D、風(fēng)險評估

正確答案：C

解析： 單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施。

題號：Qhx008503 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

39.建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點(diǎn)、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財產(chǎn)保護(hù)控制 B、會計控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開

正確答案：A

解析： 財產(chǎn)保護(hù)控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點(diǎn)、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

題號：Qhx008506 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

40.資產(chǎn)管理中，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這屬于控制方法中的（）。A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互分離

正確答案：D

解析： 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。