第一篇：縣建設局財務管理制度

財 務 管 理 制 度

一、總則

為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。

二、適用范圍

本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。

三、財務管理制度

（一）預算管理

堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學合理編制單位預算。

（二）收入管理

嚴格規(guī)范收費行為，嚴格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和收費標準，堅決制止各種未經批準的收費行為。各項收費必須嚴格執(zhí)行縣政府關于“收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費票據(jù)》及《收款收據(jù)》，嚴禁白條收費，不得坐收坐支。

（三）支出管理

單位所有支出按年初預算支出計劃執(zhí)行。

1、公用經費

公用經費（業(yè)務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經費列支時，由主辦人提出申請，經主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關管理制度，單位職工水電費應由個人承擔；單位職工參加函授、脫產進修和短期培訓學習的費用支出一律由個人負擔，業(yè)務培訓按有關制度執(zhí)行。

2、旅差費

經領導批準，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況，市內住宿標準每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費用包干）不得超過100元，并不得報銷餐飲費；在途交通補助市內每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關文件執(zhí)行。

3、業(yè)務招待費

業(yè)務招待費支出應按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務預算實行總量控制，其規(guī)定為：全年業(yè)務招待費事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。

單位來人來客必須經分管機關領導同意后方可招待，其招待標準為20元/人，未經領導批準或超標準招待的進餐條據(jù)，財務股不予報銷。

根據(jù)單位情況，實行業(yè)務招待費定額包干制，超額部分財務股不予報銷。其標準為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務審計股1000元，人事教育股1000元，建設股1000元，綜合股1000元，公用事業(yè)股1000元，勘測設計股1000元。

4、辦公費

單位購買辦公用品，經分管機關領導批準后由辦公室統(tǒng)一購買，并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領取辦公用品，必須辦理領取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。

5、小車費用

單位小車費用根據(jù)年初預算，實行總量控制。

根據(jù)單位情況，可實行小車費用包干制，即每輛小車費用開支控制在18,000元以內（含保險費），局黨委成員每人不得超過5000元。

6、醫(yī)藥費

離休人員按有關規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實報銷，其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度，單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費。

7、各種補貼

（1）獨生子女費每年計96元，由父母所在單位各承擔一半（按有關規(guī)定發(fā)至14周歲）。

（2）國家法定節(jié)假日，單位發(fā)放福利費不得超過100元。

（3）機關干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問，其慰問費用限定在200元以內開支。

（4）機關干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統(tǒng)一安排吊唁，經費開支限定在200元以內。

（5）電話費、差旅費補貼按有關規(guī)定執(zhí)行。

四、固定資產管理

單位固定資產指定專人管理，并將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計帳簿必須設置固定資產明細帳，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

固定資產一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調離原單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。

五、財務監(jiān)督管理

財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經紀律的保證。單位財務對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督，對內接受單位領導及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務運行情況進行公開。

財務審計股負責本制度的解釋。

xx年四月二十八日

第二篇：建設局辦公室管理制度

目錄

一、公文處理制度……………………………………

二、會議制度…………………………………………

三、機關管理制度……………………………………

（1）學習宣傳制度……………………………………………

（2）工作計劃總結制度………………………………………

（3）印章管理制度……………………………………………

（4）車輛管理制度……………………………………………

（5）財產管理制度……………………………………………

（6）廉政建設制度……………………………………………

（7）職工檔案管理職責………………………………………

（8）基建維修管理制度………………………………………

二、中層干部會議由局長或副局長主持，各股室（中心）負責人參加。中層干部會議一般每季度召開一次，特殊情況可提前或延期舉行。

三、全局工作人員會議由局長或副局長主持，一般每季度召開一次。

四、每周例會由局長主持，分管領導及各股室負責人參加。

五、定期舉行全局的計劃生育專題會，綜合治理專題會，普法專題會等。

六、會議由辦公室負責記錄。

第三章

機關管理制度

學習宣傳制度

一、學習采取集中學習和個人自學相結合的辦法，以個人自學為主。

二、干部職工必須按時參加集中學習，不得遲到早退和無故缺勤。因特殊情況不能參加集中學習者，應向局辦公室請假。

三、集中學習要有組織、有計劃地進行，堅持每周下午集中學習的制度。全局性學習由辦公室組織實施，并做好記載。

四、干部職工要增強學習的自覺性和計劃性，并做好學習筆記。

五、加強宣傳工作，宣傳典型人和事，總結經驗，探索新路，對被各級宣傳媒體采用的新聞、消息、調研文章等。

五、開具各種證明、介紹信、向報刊投遞稿件用印的，須經局領導批準。確需要開具空白證明和空白介紹信，須經分管、局長批準。一般情況下嚴禁開具空白證明和空白介紹信。

車輛管理制度

一、使用原則

1、小車管理要以服從工作需要為前提，有利節(jié)約和公私分明原則，為保證局工作用車，無論是節(jié)假日或工作八小時以外，因工作需要，司機應按要求出車。

2、優(yōu)先保證局領導工作用車。

3、各股室因工作需要視情派車。

4、外單位、個人借用小車應從嚴掌握，確需借用，應經主要領導同意，堅持司機與車同行。必要時應收取一定的油費。借用期間造成的事故損失，應由借用單位、個人負責賠償。

5、局內職工因特殊情況用車，經局領導同意后，方可安排。

二、管理辦法

1、本局小車由辦公室負責管理，用車由辦公室負責調配，并作好里程和用油登記，厲行節(jié)約。

2、做到安全行車，確保單位公車事故率降低在0%。

3、洗車必須到局指定地點（長途出車在外停車洗車除外）。

4、局內車輛實行專車專駕，非駕駛人員嚴禁駕駛。

5、用油按需要購買，實行油卡加油，財務室負責加油登記和用油核算。長途出差沿途加油，須隨車人簽字證明憑票報銷。

五、各股室經批準購買的圖書資料，應由辦公室統(tǒng)一購買并登記管理。

廉政建設制度

一、全局干部職工要自覺遵守《中國共產黨員，領導干部廉潔從政若干準則（試行）》，清政廉潔，忠于職守，艱苦奮斗，全心全意為人民服務。

二、不準接受可能影響公正執(zhí)法公務的禮物饋贈和宴請，不準在公務活動中接受禮品、禮金和各種有價證券。

三、不準用公款吃喝玩樂或用公款支付應由本人負擔的費用。

四、不準行賄受賄，禁止利用職權為親友謀取利益。

五、禁止在公務接待活動中講排場，比闊氣，揮霍公款，鋪張浪費。

六、不準用公款裝修住房和建公房的同時建私房。

七、不準用公款公物操辦婚、喪、喜慶事宜和借機斂財。

職工檔案管理職責

一、歸檔范圍：局機關制發(fā)的文件、紀要、資料、工作總結、工作要點、情況匯報；局、局支部召開的各種會議記錄，照片；局機關考核材料以及局機關干部職工正常調資、晉級、干部年報、工資年報、編制年報等；上級機關的有關文件、材料（含機要文電）。凡需要歸檔的各類文件、資料，管局長匯報，并提出處理意見。如遇重大問題，應提請局長辦公會研究決定。

第三篇：建設局用地管理制度（范文模版）

第一章 總 則

第一條 為加強國家建設用地管理，保護土地資料，適應社會主義現(xiàn)代化建設的需要，根據(jù)《中華人民共和國土地管理法》、《中華人民共和國土地管理法實施條例》、《*省土地管理條例》及有關法律、法規(guī)，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 在本市行政區(qū)域內，國家進行經濟、文化、國防建設以及興辦社會公共事業(yè)，需征用集體所有的土地、劃撥國有土地的，按本辦法辦理。

第三條 國家建設用地實行統(tǒng)一征用、劃撥，任何單位或個人不得以任何形式非法占用國有或集體所有土地。

第四條 國家建設用地單位，應當節(jié)約用地、合理用地，并依法予以補償。

被征用、劃撥土地的單位或個人必須服從國家建設需要，不得阻撓。

第五條 縣級以上人民政府土地管理局負責本行政區(qū)域內國家建設用地統(tǒng)一征用、劃撥工作。

第二章 征用、劃撥土地

第六條 國家建設用地，實行計劃管理，用地單位需持項目有關文件，在當年九月底前向所在地縣、區(qū)土地管理局申請下用地計劃。

市土地管理局會同市計委對縣、區(qū)土地管理局匯總的用地計劃進行審查，并向省主管部門申報下用地計劃指標。

對未預報計劃，而又需要建設的重點項目，可以按程序補報。

第七條 市土地管理局根據(jù)省下達我市的用地指標，依據(jù)用地單位申請用地計劃的證件和基建計劃，核發(fā)《用地指標通知書》。

第八條 用地單位持國家批準建設項目的有關文件，在城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)用地的，到規(guī)劃管理部門申請定點；在城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)外用地的，由縣土地管理局和規(guī)劃管理部門定點，并頒發(fā)《建設用地規(guī)劃許可證》。

第九條 用地單位持下列資料到縣、區(qū)土地管理局申請辦理用地審批手續(xù)。

（一）《用地指標通知書》；

（二）《建設用地規(guī)劃許可證》；

（三）基建計劃、可行性報告、初步設計批復文件；

（四）建設項目地理位置圖，總平面布置圖；改造、擴建單位附原廠區(qū)現(xiàn)狀圖；

（五）占用河道、河堤和護堤地、國營林場、集體林地的，附有關主管部門的批準文件；

（六）其他有關文件。

第十條 土地管理局組織用地單位與被征用、劃撥土地的單位，簽訂征用、劃撥土地協(xié)議書。當事雙方三個月內不能依法達成協(xié)議的，分別由市、縣級人民政府土地管理局裁決。

第十一條 用地單位征用、劃撥土地，按規(guī)定分別繳納耕地占用稅、舊城改造費、新菜田開發(fā)基金、土地管理費等稅費。

第十二條 土地管理局應自預收稅費之日起十五日內按規(guī)定的審批權限予以批復或向上級申報。經批準后，五日內為用地單位辦結征用、劃撥手續(xù)，并核發(fā)《建設用地許可證》。

第十三條 用地單位在辦理征用、劃撥土地撥款手續(xù)時，應向銀行提交經土地管理局核準的協(xié)議書和收費通知書。銀行應按協(xié)議書和收費通知書規(guī)定的款額辦理手續(xù)。

第十四條 征用、劃撥土地由縣級以上土地管理局組織有關單位實地丈量界定。

第十五條 用地單位應自項目竣工之日起三個月內向有關部門申請驗收。土地管理局應對批準的建設項目占地面積和用途進行核查。經查合格的，土地管理局簽發(fā)《國有土地使用證》。

第十六條 征用、劃撥土地審批權限為：

（一）縣人民政府有權批準征用、劃撥三畝以下耕地，十畝以下的其他土地，并逐級報省土地管理局備案。

（二）市人民政府有權批準征用十畝以下耕地，二十畝以下的其他土地，并報省土地管理局備案。超過限額的，報省人民政府審批。

第十七條 舊城區(qū)改建用地，屬國有土地的，由土地管理局收回被拆遷單位或個人的土地使用權，依法辦理權屬變更登記和劃撥手續(xù)；屬集體所有的土地，辦理征地手續(xù)。由土地管理局核發(fā)《建設用地許可證》后，用地單位方可使用土地。

第十八條 建設項目所需土地應根據(jù)總體設計一次申報批準，不得化整為零。分期建設的項目應分期征地，不得先征待用，多征少用。

跨縣、區(qū)的鐵路、公路和輸油、輸氣、輸水管線等建設用地的，可以分段報批。

第十九條 改造、擴建工程應充分利用舊場地。確需新征地的，按征地程序辦理。

第二十條 搶險、救災、緊急軍事行動急需用地的可先行使用，但事后必須按規(guī)定辦理補償和用地手續(xù)。

第二十一條 工程項目施工，需要材料堆場、運輸通路和其他臨時設施的，應當盡量在征用的土地范圍內安排。確實需要另行增加臨時用地的，由用地單位向批準工程項目用地的機關提出臨時用地數(shù)量和期限的申請，經批準后，同被用地單位簽訂臨時用地協(xié)議書。由土地管理局審核后，發(fā)給《臨時用地許可證》。

架設地上線路、鋪設地下管線、建設其他地下工程、進行地質勘探等，需要臨時使用土地的，由市、縣人民政府批準，并按前款規(guī)定辦理審批手續(xù)。

在臨時占用的土地上，不得構筑永久性建筑物。

第二十二條 其他臨時用地，在城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內的，到規(guī)劃管理部門辦理選址定點手續(xù)；在城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)外的，由土地管理局和規(guī)劃管理部門辦理選址定點手續(xù)；并與被用地單位簽訂臨時用地協(xié)議書，經土地管理局審核批準后，發(fā)給《臨時用地許可證》。

第二十三條 國家建設需要劃撥從事農副業(yè)生產的國有土地，按國家有關法規(guī)和本辦法規(guī)定的用地審批權限辦理。

第二十四條 國家建設應嚴格控制占用基本農田保護區(qū)的耕地，確需占用的，必須經原確定基本農田保護區(qū)的機關同意，方可辦理有關手續(xù)。

第二十五條 全民所有制企業(yè)、城市集體所有制企業(yè)與農業(yè)集體經濟組織共同興辦聯(lián)營企業(yè)，需使用集體所有的土地的，按《*省土地管理條例》第二十五條的規(guī)定辦理。

第二十六條 “三資”企業(yè)建設用地和外商投資開發(fā)經營成片土地，按有關法規(guī)辦理。

第三章 補償和安置

第二十七條 國家建設征用土地，用地單位必須支付土地補償費。

（一）土地補償費的標準：征用集體所有耕地以及果園、葦塘、魚塘、藕塘的，按其年產值的四至六倍計算。征用林地的，按當?shù)刂械雀啬戤a值的二至四倍計算。征用其他非耕地的，按當?shù)刂械雀啬戤a值的二至三倍計算；

（二）年產值的計算：耕地、藕塘、魚塘、葦塘按被征地前三年平均每畝年產值計算，果園按被征地前四年平均每畝年產值計算。價格按實際定購價和議價分別計算。秸稈按糧價的百分之三十計算；

（三）國有土地已有使用單位的，實行有償劃撥，其補償費標準，在四縣范圍內的由縣人民政府規(guī)定；在城區(qū)范圍內的，由市人民政府規(guī)定。

第二十八條 國家建設征用土地，用地單位除支付土地補償費外，還應支付安置補助費。

（一）安置補助費，按照需要安置的農業(yè)人口數(shù)計算，需要安置的農業(yè)人口數(shù)，按照被征用的耕地數(shù)量除以征地前被征地單位平均每人占有耕地的數(shù)量計算。每一個需要安置的農業(yè)人口的安置補助費標準，為該耕地被征用前三年平均每畝年產值的二至三倍。但是，每畝被征用耕地的安置補助費，最高不得超過被征用前三年平均年產值的十倍；特殊情況需要提高安置補助費時，報請省人民政府批準，每畝被征用土地的補償費和安置補助費的總額，不得超過被征用前三年平均年產值的二十倍；

（二）青苗和附著物補償費，由土地管理局按市人民政府的規(guī)定辦理；

（三）征用沒有收益的土地，不支付安置補助費。

第二十九條 耕地、藕塘、魚塘、葦塘前三年平均每畝年產值和果園前四年平均每畝年產值，由縣、區(qū)人民政府每年核定一次，報經市人民政府批準后執(zhí)行。

第三十條 國家建設需要收回農業(yè)集體經濟組織耕種的國有土地，按照國家法律、法規(guī)有關規(guī)定辦理。

第三十一條 臨時占用耕地的，按該地年產值和實際占用期限給予補償。占用期滿，由用地單位負責恢復耕種條件，或支付復耕所需費用。

第三十二條 公路及水利工程建設征用土地的補償費和安置補助費標準，按國務院和省人民政府的有關規(guī)定辦理。

第三十三條 被征地單位因國家建設征地出現(xiàn)剩余勞動力時，應充分利用土地補償費和安置補助費，發(fā)展農副業(yè)生產和舉辦鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)等途徑加以安置；安置不完的，勞動部門可安排符合條件的勞動力到用地單位或者其他集體所有制單位、全民所有制單位就業(yè)，被征地單位應將相應的安置補助費撥給用人單位；勞動部門在農村招工的時候，應優(yōu)先招收被征地單位符合招工條件的勞動力就業(yè)。

第四章 法律責任

第三十四條 未經批準或騙取批準，非法占用土地的，注銷騙取的證件，責令退還非法占用的土地，限期拆除或者沒收在非法占用的土地上新建的建筑物和其他設施，并按非法占用土地每平方米五元至十五元處以罰款；對非法占地單位的主管人員由其所在單位或者上級機關給予行政處分。

超過批準的用地數(shù)量占用土地的，多占的土地按照非法占用土地處理。

第三十五條 買賣或者以其他形式非法轉讓土地的，沒收非法所得，限期拆除或者沒收在買賣或者以其他形式非法轉讓的土地上新建的建筑物和其他設施，并對當事人按非法所得百分之十至百分之五十處以罰款；對主管人員由其所在單位或者上級機關給予行政處分。

第三十六條 依據(jù)本辦法第三十四條、第三十五條規(guī)定，受到限期拆除新建的建筑物和其他設施處罰的單位和個人繼續(xù)施工的，作出處罰的機關有權對繼續(xù)施工的設備、建筑材料予以查封。拒絕和阻礙土地管理工作人員依法執(zhí)行職務的，依照治安管理處罰條例的有關規(guī)定處罰。

第三十七條 改建舊城區(qū)的單位，有違反本辦法第十七條規(guī)定的，依照本辦法第三十五條的規(guī)定予以處罰。

第三十八條 征而未用的耕地荒蕪滿一年的，按該耕地前三年平均每畝年產值，由縣、區(qū)土地管理局罰款；連續(xù)荒蕪兩年以上的加倍罰款，并限期恢復生產或收回其土地使用權。

第三十九條 被征地或被劃撥土地的單位無理取鬧，阻撓土地征用、劃撥的，除責令交出土地外并按每平方米五角至一元處以罰款。當事人是國家工作人員和基層干部的，由所在單位和主管上級給予行政處分。

違反本辦法索取或支付的征地費，由土地管理局予以沒收。

第四十條 臨時占地期滿不歸還的，由土地管理局收回土地使用權，注銷《臨時用地許可證》。拒不交還土地的，責令用地單位限期交還土地，并按非法使用土地每平方米五元以下處以罰款。

第四十一條 無權批準征用、劃撥土地的單位或者個人非法批準占用土地的，超越批準權限非法批準占用土地和化整為零批準用地的，批準文件無效。對非法批準占用土地的單位主管人員或個人由其所在單位或者上級機關給予行政處分；收受賄賂的，依照《刑法》有關規(guī)定追究刑事責任。非法批準占用的土地依照非法占用土地處理。

第四十二條 上級單位或其他單位非法占用被征地單位的土地補償費和安置補助費的，責令退賠，并可按非法占用額百分之十至百分之三十處以罰款；對主管人員由其所在單位或者上級機關給予行政處分；對據(jù)為己有或私分的，以貪污論處。

第四十三條 在征地、劃撥土地過程中，行賄、受賄、敲詐勒索、貪污或者煽動群眾鬧事、阻撓國家建設，構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。

第四十四條 罰沒款、物由土地管理局收繳。

罰款必須在罰款通知書下達之日起三十日內交納，逾期不交的，每日加收相當于罰款額千分之三的滯納金。

罰款、滯納金和沒收物品按國家規(guī)定上繳。

第四十五條 對本辦法行政處罰不服的，可依據(jù)有關法律、法規(guī)申請復議或向人民法院起訴，逾期不申請復議、不起訴、又不履行的，由作出處罰決定的機關申請人民法院依法強制執(zhí)行。

第四十六條 土地管理局及其工作人員違反土地管理法律、法規(guī)，弄虛作假，不按期辦理征用、劃撥手續(xù)，受賄索賄、以權謀私，情節(jié)較輕的，按管理權限對直接責任人員給予行政處分；情節(jié)嚴重，構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。

第四篇：財務管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財務管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應社會主義市場經濟體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財務通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財務制度為主體，以企業(yè)內部財務管理辦法為補充的新的財務管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項財務活動，提高經營管理水平，按照財政部頒布的《會計法》、《企業(yè)會計制度》等規(guī)定，結合本企業(yè)經營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應范圍包括XXXX有限責任公司及所屬各經營部門，報公司批準后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財務管理的基本原則是：以提高經濟效益為中心，建立財務管理目標，完善內部控制制度，作好財務管理基本工作，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果，依法計算和繳納各種稅費，加強資產管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財產保值增值。

第四條

企業(yè)財務管理的基本任務是：按照社會主義市 場經濟的客觀要求和公司總經理下達的經營責任目標，編制財務計劃，正確組織財務收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項資產，強化財務管理措施，努力實現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內容：著重于企業(yè)內部財務管理體制，包括企業(yè)財務基礎工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結算管理、存貨的管理，固定資產的管理，成本和費用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財務報告與評價等內容。

第二章 企業(yè)內部財務管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財務和經濟活動的最高負責人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國家其它法律、法規(guī)和財經制度的范圍內，決策、領導、協(xié)調、組織好企業(yè)的經營和財務的活動。并接受各級行政部門的檢查和監(jiān)督。總經理在法人授權下行使法人職權。第七條

財務部在總經理領導下，負責全面、完整及時地反映和監(jiān)督企業(yè)經營過程的經濟業(yè)務活動，是企業(yè)財務管理、會計核算、經濟業(yè)務活動的管理和執(zhí)行部門。其主要職責是：

1、負責全公司財務管理、會計核算工作的組織、協(xié)調、管理和實施。

2、擬定全公司有關財務管理、會計核算工作的規(guī)章和管理制度，費用開支規(guī)定和辦法，經批準后組織實施。

3、編制公司財務收支計劃，成本和費用開支計劃、資金計劃、上繳稅金計劃、利潤計劃，經批準后組織實施。

4、對全公司的生產經營和經濟業(yè)務活動，實施全面的財務監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經濟合同的簽訂，企業(yè)對外投資，重大經濟活動及可行性研究分析等。

6、組織財務會計人員的業(yè)務培訓工作，提高財務人員的業(yè)務能力，以適應新形勢的需要。

第八條

負責設備、物資管理的部門設置專職或兼職的 二級核算人員，負責本部門設備和物資的動態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負責人的領導下，業(yè)務上同時受財務部的指導。

第九條

各基本營業(yè)部門設置專職和兼職的經濟核算員，負責本部門范圍內的核算，按規(guī)定向財務部報送有關資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎管理的要求，認真做好業(yè)務核算和統(tǒng)計核算工作。企業(yè)內部單獨核算或有財務收支業(yè)務的公司，應設專職或兼職財務人員，辦理經濟活動的收支核算業(yè)務。

第三章 企業(yè)基礎管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經濟業(yè)務的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經營活動的每個環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內容和填制方法，注明經濟業(yè)務的內容、品名、規(guī)格、計量公司、數(shù)量、價格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經辦人簽名等內容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。填制憑證時必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。

5、原始記錄和原始憑證必須及時，準確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動力、人員、工時、設備利用，商品物資儲備、資金占用、費用開支等。

2、企業(yè)的定額應根據(jù)自身的實際，在總結以往定額執(zhí)行基礎上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產經營計劃及生產經營目標責任，作到先進合理。財務部配合有關部門制定并定期調整。

第十四條

計量驗收。深化計量管理工作，配備必要 的計量器具，按國家規(guī)定的法定計量公司。實行質、量結合的驗收原則。

第十五條

財產物資的清查盤點

1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負責。

2、對各種財產物資進行定期或不定期盤存。倉庫及各營業(yè)部門每月進行一次清查盤點。固定資產和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進行年終會計決算前，必須進行全面清查盤點，作到賬、卡、物相符。

4、對盤盈、盤虧、毀損、報廢的財產物資，應當由保管人和使用人說明原因，并報公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財務計劃的編制

1、財務計劃以目標利潤為中心加以確定。

2、財務部根據(jù)有關部門計劃，進行匯總平衡，編制整體計劃，確定利潤目標值，交公司總經理審定。

3、財務計劃包括：主要財務指標計劃、費用計劃、商品銷售利潤計劃；計劃編制說明，資金計劃，基建技改計劃。

4、財會計劃應于上年四季度完成，并報公司領導。

第十七條

內部稽核

1、財務部設立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責任制。

2、稽核人員嚴格按照國家及其他有關規(guī)定，對一切經濟收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應提出意見或建議，報請?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內容按崗位責任制要求辦理。

4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報表負會計責任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實行資本保全制度，其次要通過有效經營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實力。

資金籌集的管理

2、認真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負債經營。

3、實行資本驗資入賬制度，明確出資責任。

第十九條

資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉增資本公積，無償調入資產的凈收益增加資本公積（無償調出資產凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補流動資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業(yè)集體福利，分配實施后，應將公益金轉為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經董事會批準可以用于彌補虧損或補充實收資本。

第二十一條

流動負債的管理。流動負債包括短期借款，應付短期債券，預提費用，應付及預收款項等。

1、企業(yè)借入的短期借款應及時登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務往來發(fā)生的種類應付賬款，應定期（最長不得超過三個月）與債權方進行余額核對，和逐項清理核對。

3、企業(yè)的應付工資按董事會規(guī)定提取，分別進入營業(yè)成本、經營費用、管理費用、應付福利費科目，工資總額組成的內容，按照國家統(tǒng)計局《關于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對需預提的費用，按權責發(fā)生制原則提取，當年清算，原則上年末不留余額。

5、對每年需向銀行等公司借入的流動資金借款，應按分階段計劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個月向銀行申請。

6、長期借款的合同及使用，由財務部匯報總經理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。

1、現(xiàn)金的管理應嚴格執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理條例》，加強對現(xiàn)金收入、付出和結存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費和其它勞動報酬；退職、撫恤金和喪葬補助費；向個人收購物資支付的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費；轉賬結算起點以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應寫明用途，由財會負責人或主辦會計或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴格執(zhí)行“九不準”。不準以白條頂現(xiàn)金；不準挪用現(xiàn)金；不準私人借用公款；不準公司之間套換現(xiàn)金；不準假造用途套取現(xiàn)金；不準公司收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；不準以企業(yè)賬戶代其它公司或個人存入或支付現(xiàn)金；不準保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務，每日營業(yè)終后，做到日清月結，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務同現(xiàn)金一樣，必須由財會負責人主辦會計指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結算紀律。不準出租、出借銀行賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用；不準將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點簽發(fā)支票；不準給系統(tǒng)外公司提供擔保。

（3）、逐日認真登記銀行存款日記賬，及時與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯，應查明原因，在次月內處理完畢。

（4）、印章分管，各負其責。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個保管印章的人對所需加蓋印章的支票負責審核并負責任。

（5）、嚴格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報財務負責人批準，并由出納員負責把關并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時，不能超過本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時，要及時向財務部報告并向銀行申請協(xié)助補救，發(fā)生損失由當事人自負。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設立臺賬，按月進行核對和管理。

（2）、嚴格控制信用卡的開設，持卡人在使用卡后應在當月息（如屬月末不得超進次月十日前），將發(fā)票經有關人員簽審后及時交財務部出賬，對不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負擔。

第二十三條

各種應收款的管理

1、企業(yè)銷售商品、提供勞務，本著錢貨兩清的原則，對日常業(yè)務發(fā)生的應收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時交財務部，財務部專人登記、核對、并及時催收，原則上有消費協(xié)議的按協(xié)議期按時收回，對沒有協(xié)議的，月頭產生的月內收回，月末產生的次月內收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報主管協(xié)助收回，三月內收不回的報部門經理。對長期不收或隱匿不報產生損失由管應收賬款人負責。

2、企業(yè)設置“應收票據(jù)備查薄”逐筆登記應收票據(jù) 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應收票據(jù)到期結清款后，對應票貼逐筆注銷。

3、企業(yè)對各種應收款賬戶應及時登記、核對和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認，然后報公司領導審批。對債務人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應收賬款，經批準核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財務處理采用壞賬準備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計價

一、商品流通存貨計價。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會計制度》第條辦法計價。

二、其它存貨按實際價格核算。第二十七條

存貨的賬務管理

存貨賬務管理的要求是準確及時、詳細記錄和核對，確保賬賬相符和賬實相符。

財務部應設一套完整的三級數(shù)量、金額明細賬、三級賬摘要中應說明入、出庫單號及購、發(fā)貨公司，及時結賬以便掌握庫存。倉庫管理員設置實物數(shù)量明細賬，按照本庫收、領、發(fā)單號順序逐日登賬。財會與倉庫每月核對數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時上報處理。

第二十八條

存貨的實物管理。存貨的實物管理要求是全面、完整，賬實相符。所有存貨的入庫必須經倉管員清點計量驗收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗收時發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應及時查明原因，報告所屬科室領導、分清責任，屬承運方負責的，按市場浮動全價向承運人索賠。屬發(fā)貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔賠償責任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報廢。各核算公司和各倉庫根據(jù)清查盤點結果填報存貨盤點表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責任，財務部按扣除保險公司和有關責任人賠償后的凈損失，報經稅務和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計入管理費用。存貨毀損的非常損失，計入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認定按國家餐飲業(yè)財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設備查薄，并定期清查核對。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領低耗品在2千元以內，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤入成本。但最長不超過12個月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨計價和不單獨計價的包裝物。

2、購入單獨計價的包裝物按品種設明細賬管理。

3、領用的包裝物應區(qū)別情況計入領用部門成本或經營費用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當廢品出售的包裝堅持回收、周轉使用或出售后按公司有關規(guī)定辦理。

第六章 固定資產的管理

第三十二條

固定資產的標準和分類。公司劃分固定資產的界限及固定資產目錄按總公司餐飲業(yè)財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。固定資產按經濟用途和在企業(yè)生產經營中的作用分為：

1、生產經營用固定資產。

2、非生產經營用固定資產。

3、租出固定資產。

4、未使用和不需用的固定資產。

5、融資租入固定資產。

第三十三條

固定資產的計價。固定資產的計價以原價為準，具體按小企業(yè)財務制度關于固定資產計價辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動其價值。

1、按國家規(guī)定對固定資產重新估價。

2、將固定資產的一部份拆除。

3、根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值。

4、增加補充設備或改良設備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產價值有錯誤。第三十五條

固定資產的折舊

固定資產折舊，按小企業(yè)會計制度固定資產管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產計提折舊的范圍。固定資產的折舊，從固定資產投入使用的次月起，按月計提；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。(一）

下列固定資產應提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機器設備，運輸工具、器具。

3、以經營租賃方式租出的固定資產。

4、以融資租賃方式租入的固定資產。

（二）下列固定資產不得計提折舊：

1、已經估價單獨入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產。

3、交付使用前在建工程項目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產。

5、未提足折舊提前報廢的固定資產。

6、國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產。

第三十七條

固定資產的管理

固定資產實行歸口分級管理，具體按XXXX有限責任公司固定資產管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費用的管理

第四十七條

成本費用管理的任務。是嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費用開支范圍、標準，核算生產經營過程中發(fā)生的各項費用，正確計算和分析，促進企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費用管理的要求

1、加強成本的各項基礎工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產成品等各項存貨的收發(fā)、領退、轉移、報廢都必須有準確詳細的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎。

2、按月計算經營成本，計入當月成本的材料消耗、費用開支與產品產量的計算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實際驗收入庫的商品數(shù)量，實際消耗量和價格計算實際成本。

4、待攤費用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險費、大修理費等。待攤費用原則上在一年內攤銷完。

5、遞延資產的攤銷。遞延資產攤銷的項目，主要指應在當年和以后分期攤銷的開辦費，以經營租賃方式租入的固定資產改良支出及時原有固定資產進行裝修、裝璜的凈支出，以上應攤遞延資產的具體辦法按小企業(yè)財務制度規(guī)定辦理。

6、差旅費、會議費的報銷。按XXXX有限責任公司差旅費報銷規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業(yè)銷售產品或者提供勞務等取得的收入，包括主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。

1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結算方式，及時辦理結算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財務部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財務公章后方能生效，嚴禁其它任何部門或個有以任何理由開單收款，嚴禁私設小金庫、挪用和私存各種款項收入。

3、對銷售收入的確認辦法按權責發(fā)生制等有關規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷售退款時，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財務部具體經辦人員核對理由或公司相關規(guī)定簽字。（3）、財務負責人審核簽字。

（4）、公司總經理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認真學習和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國家有關稅法規(guī)定的稅率、稅種、計稅基價，在稅局核定的期限內及時正確地計算和申報各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應在稅局核定的期限內寫出延期納稅申請和申報表交稅局。

4、企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的固定資產、流動資產的盤虧、報廢、毀損凈損失等，報經主管稅務機關和董事會批準后，在計算所得稅前扣除，未經批準的，須進行所得稅的納稅調整。

5、企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業(yè)在一定時期經營活動的最 終經營成果，利潤總額的構成按小企業(yè)會計制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業(yè)的一切經營收入，都必須計入當期收入，不得漏計、少計或不計，不準擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費用和收入配比、按“權責發(fā)生制”要求計算，不得以估計利潤代替實際利潤。

第五十三條

營業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領導審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當事人自負，特殊情況由公司報銷的由公司領導審批。

3、對外捐贈支出由總經理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計算，繳納所得稅及按小企業(yè)會計制度要求補虧。

2、按董事會規(guī)定的比例分配利潤。

第十一章 財務報告與財務評價

第五十五條

財務報告是指反映企業(yè)財務狀況和經營成果的總結性書面文件，包括上級公司規(guī)定報送的各類會計報表，編表說明及有關財務情況說明書。

第五十六條

財務報表的編制要求

1、會計報表必須做到反映真實、數(shù)據(jù)正確、內容完整、指標統(tǒng)一，說明清楚，報送及時。

2、建立財務報告制度，按月、季、按上級規(guī)定報送各種會計報表，并抄送稅務機關和企業(yè)負責人。

3、企業(yè)在辦理財務決算前，應對各種存貨、債權、債務等進行實地盤點和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢和毀損按本制度規(guī)定程序報告審批處理，列入當期決算，上報董事會。

第五十七條

會計報表報送時間

公司月報應于次月10日前報送，年報應于年終后一個月報送。

第五十八條

財務情況說明書的內容：

1、說明企業(yè)生產經營，利潤實現(xiàn)和分配，資產增減和 周轉，財務收支、稅金繳納、財產物資變動情況，出口退稅等。

2、對上期、本期和下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項。本企業(yè)主要項目采用的財務會計方法及變動情況和原因。

3、其它關于正確理解財務報告需要說明的事項。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經公司法人代表審核批準后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實際執(zhí)行過程中，逐步修改補充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責任公司財務部負責解釋。

XXXXXXXX公司財務部

二○XX年X月

第五篇：財務管理制度

財務管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

銷售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷售業(yè)務、經營目標的順利完成，規(guī)范銷售運作過程中的有關事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對公司銷售組織、產品銷售價格、發(fā)貨程序、售后服務、貨款回攏等進行了具體規(guī)定。

四條：銷售價格制定的目的，盡可能使產品定價合理，避免因低價去市場競爭力。

第三條：銷售價格制定的原則：具體應根據(jù)同行競爭情況分級客戶的需求層次結合“產品主導定價法”進行分級確定，分級執(zhí)行。

（1）首先對每個產品由技術部及制造部分別提供技術參數(shù)、工藝、工序實際班產等資料，財務部核算每個產品的制造成本價，保本價，在此基礎上確定價格。

（2）產品價格經財務核定后由銷售部、財務部會簽，總經理確認后，作為制度定價，制度定價一般每年根據(jù)成本變化，根據(jù)市場行情由財務部、商務部提出調整一次。

第四條：平時接單中對符合價格政策、銷售政策的產品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對低于制度價格的供貨合同或訂單平時由銷售部提出意見后報財務部審核，總經理批準后方可接單簽約。

第四條：產品發(fā)運方式及發(fā)貨時限。

（1）產品發(fā)運的方式應根據(jù)銷售合同規(guī)定或客戶要求等實際情況確定，采用鐵路托運、公路零擔、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。

（2）成品庫根據(jù)出庫單上產品的品種、數(shù)量、發(fā)運單位、地址、時間要求等進行合理按排發(fā)貨，成品庫在產品不碰頭的情況下，原則上當日單子當日送出，最遲不得超過次日上午。（3）成品庫收到出庫單發(fā)貨后，應及時在出庫單上簽字，并反饋給開單人員，及時正確地將領貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉管員的人為因素引起導致貨物發(fā)錯，所產生的來回運費由當事人承擔，并向客戶做好解釋工作，如導致該筆貨物的損失時，則按產品保本價計由當事人負擔，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開單人的原因，不仔細導致出庫單開錯，發(fā)生的額外費用或損失時按產品保本價，由當事人負責，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉管員應建立好產品庫存、發(fā)出、營銷公司移庫臺帳，并做到帳物相符，每月及時與財務部和營銷公司對帳，如因疏忽對帳漏登等原因導致帳物不符，發(fā)現(xiàn)一次罰款20——50元。第十九條：商務部內勤人員（開單、統(tǒng)計等）應建立用戶臺帳，和配套單位移庫賬應逐月登記、統(tǒng)計、每月與銷售人員、財務部和配套單位核對一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測完畢，并將書面情況回復營銷公司，同時雙方做庫存帳調整。第二十五條：產品銷售原則上要求銀貨兩訖，對存在應收款的單位，業(yè)務經辦人員，銷售部有責任在一定期限內全額收回貨款，貨款收回原則上應通過銀行匯款，盡量避免現(xiàn)鈔，財務部對所有存在應收款的單位，每年至少二次帳目核對并取得證明向公司領導匯報對帳情況。

發(fā)票管理制度

一、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關規(guī)定

進行存放。

（二）必須按照規(guī)定認真填制“購領發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細表”、“發(fā)票

領用存月報表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面

報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。

三、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領用時加蓋“發(fā)票專用章”。

（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

5、各項目內容正確無誤。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計數(shù)前用“”符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。

9、購貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經營范圍。

11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當

天。

（2）勞務和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。

（3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。

13、未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人代開發(fā)票。

15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)

票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。

（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的

憑證。

四、發(fā)票繳銷

1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實填寫。

2、及時登記發(fā)票使用明細表。