第一篇：淺談行政單位內(nèi)部控制

淺談行政單位內(nèi)部控制

隨著時(shí)代的發(fā)展，內(nèi)部控制制度已成為現(xiàn)代管理理論的重要組成部分。它由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息及其溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與行政、管理、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是行政單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過(guò)程，建立健全有效的內(nèi)部控制制度對(duì)現(xiàn)代行政事業(yè)單位來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，但目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，暴露出諸多問(wèn)題。分析和研究這些問(wèn)題，有利于加強(qiáng)和完善行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，提高管理的效率和效果。本文就行政事業(yè)單位內(nèi)部控制出現(xiàn)的問(wèn)題和對(duì)策進(jìn)行了初步的探討。

一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱, 特別是“一把手”的內(nèi)控意識(shí)淡薄

內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容, 良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。從調(diào)查情況看, 與企業(yè)相比, 行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)相對(duì)較為薄弱, 特別是“一把手”的內(nèi)控意識(shí)淡薄。

主要表現(xiàn)在:

1.對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)不夠。許多單位的“一把手”缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解, 因此對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠, 抱著有與沒(méi)有無(wú)所謂的態(tài)度。有的單位負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制, 認(rèn)為有了部門預(yù)算就無(wú)所謂內(nèi)部控制體系了;還有的單位干脆拒絕進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建設(shè)。

2.對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作重視程度不夠。

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的基本功能是核算與控制(或監(jiān)督), 但在實(shí)際工作中, 許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財(cái)會(huì)部門當(dāng)成“錢袋子”, 多數(shù)單位的會(huì)計(jì)人員僅僅扮演“付款員”的角色,無(wú)權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動(dòng), 對(duì)單位重要決策的過(guò)程和結(jié)果均不了解。

3.對(duì)經(jīng)費(fèi)支出缺乏基本的控制意識(shí)。

(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱, 財(cái)務(wù)管理制度很不健全

有效的管理控制需要有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),包括制度建設(shè)、人員素質(zhì)等。但從調(diào)查情況看, 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作仍較薄弱, 還需要進(jìn)一步的強(qiáng)化。主要表

現(xiàn)在:1.缺乏明確的崗位責(zé)任制度。有的單位會(huì)計(jì)人員對(duì)于其所處崗位的職責(zé)內(nèi)容不詳, 還有的單位本身就沒(méi)有崗位職責(zé)說(shuō)明。

2.財(cái)務(wù)管理制度不健全。有的單位迄今還沒(méi)有單獨(dú)制定內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度, 許多財(cái)務(wù)事項(xiàng)的運(yùn)作與管理措施僅是慣例, 而沒(méi)有相應(yīng)的成文制度保證, 誰(shuí)也說(shuō)不清應(yīng)該怎么做, 管理的隨意性較大。有的單位雖有內(nèi)部財(cái)務(wù)方面的管理制度, 但很不完整。

3.印鑒保管上的漏洞較多。應(yīng)該說(shuō)這是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在的重大疏漏。有的單位將財(cái)務(wù)章和法人章交由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人, 還有的單位將支票、財(cái)務(wù)章和法人章同時(shí)由出納一人保管。

(三)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范, 資產(chǎn)家底不清

有效的內(nèi)部控制需要有健全的會(huì)計(jì)記錄系統(tǒng)。目前存在的主要問(wèn)題是不少單位的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。主要表現(xiàn)在:1.原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對(duì)原始憑證審核粗糙, 原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如有的發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng), 甚至沒(méi)有售貨單位蓋章;手續(xù)不嚴(yán)密, 購(gòu)買實(shí)物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批, 沒(méi)有驗(yàn)收人簽字, 而且有的領(lǐng)導(dǎo)簽字過(guò)于隨意;一些單位甚至自制原始憑證, 格式和內(nèi)容都不規(guī)范。

2.賬務(wù)核算處理不規(guī)范。比如預(yù)算外收入掛在往來(lái)賬, 以此來(lái)掩埋收益。有的單位在年終結(jié)賬時(shí), 不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目, 而是將收入和支出相對(duì)轉(zhuǎn), 使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況。還有的單位, 兩套會(huì)計(jì)核算制度同時(shí)運(yùn)行, 支出核算混亂。

3.固定資產(chǎn)管理混亂, 存在賬外資產(chǎn)。

有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實(shí)際上已經(jīng)不存在了, 而實(shí)際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價(jià)入賬, 形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移, 卻未辦理相應(yīng)手續(xù), 也未反映到業(yè)務(wù)臺(tái)賬中的現(xiàn)象。

(四)內(nèi)部控制方法體系不夠完善, 業(yè)務(wù)流程不盡合理

業(yè)務(wù)流程和控制方法體系是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié), 其合理、有效與否直接決定著能否實(shí)現(xiàn)控制的目的。調(diào)查中發(fā)現(xiàn), 許多單位內(nèi)部財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)控制方法體系很不完善, 主要表現(xiàn)在:

1.崗位設(shè)置問(wèn)題較多, 不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍。關(guān)鍵不相容職務(wù)分離是內(nèi)部牽制制度的精髓。按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定, 關(guān)鍵不相容職務(wù)一般包括: 授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。但在實(shí)際工作中, 基于編制有限、人手緊張等原因, 許多單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象, 不相容職務(wù)未能合法合理分離。比如, 有些單位出納兼任記賬,有的單位出納兼任檔案保管, 有些單位記賬兼任復(fù)核等等。

2.授權(quán)審批的金額界限不明, 授權(quán)審批制度有待改進(jìn)。授權(quán)審批是內(nèi)部控制的重要方法, 它要求單位在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)要有明確的授權(quán)審批主體、授權(quán)審批金額權(quán)限和審批流程。但從調(diào)查情況看, 許多單位都是長(zhǎng)期實(shí)行“一支筆”審批制度, 這雖與單位規(guī)模較小的特征相適應(yīng), 但有可能影響財(cái)務(wù)控制的實(shí)際效果, 并使單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查流于形式。

3.流程控制體系很不完善。具體有三種情況: 一是有些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)沒(méi)有明確的審批控制業(yè)務(wù)流程。比如有家單位為工程項(xiàng)目購(gòu)買的設(shè)備, 在既無(wú)合同也無(wú)發(fā)票的情況下就一并支付入賬, 工程完工之后也遲遲未能轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn);二是有些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的流程控制過(guò)于簡(jiǎn)單, 僅僅局限在事后審批上, 缺乏事前控制的程序, 很多單位費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行的都是事后“實(shí)報(bào)實(shí)銷”的制度;三是流程控制的先后順序不盡合理。比如,行政事業(yè)單位的費(fèi)用報(bào)銷流程都是采取“先審批后審核”的程序, 執(zhí)行起來(lái)影響財(cái)會(huì)人員審核把關(guān)的效果。

4.部門預(yù)算涵蓋范圍有限, 追加項(xiàng)目仍有很多, 彈性較大, 且部門預(yù)算沒(méi)有在單位按組織體系細(xì)化, 影響部門預(yù)算的實(shí)施效果。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。目前對(duì)各行政事業(yè)單位實(shí)行的是部門預(yù)算控制的制度, 但從實(shí)施情況看, 仍有一些問(wèn)題存在。主要有三點(diǎn):一是部門預(yù)算的范圍有限, 尚未涵蓋單位全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。如教育部門的代辦教材發(fā)行費(fèi)折扣等, 對(duì)需財(cái)政資金安排的大型會(huì)議費(fèi)、出國(guó)經(jīng)費(fèi)、汽車購(gòu)置費(fèi)等具有不確定因素的項(xiàng)目, 暫未列入部門預(yù)算。許多部門單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是超預(yù)算, 但總有辦法在部門預(yù)算之外解決, 使得部門預(yù)算的權(quán)威性和約束力受損。二是部門預(yù)算的追加項(xiàng)目仍有很多。目前, 雖然各地都對(duì)行政事業(yè)單位實(shí)行了部門預(yù)算制度, 預(yù)算之外的追加調(diào)整項(xiàng)目仍然很多。以我們調(diào)查的地區(qū)為例, 該市出臺(tái)的文件中規(guī)定了八類預(yù)算追加

項(xiàng)目,包括人員經(jīng)費(fèi)追加、交通工具經(jīng)費(fèi)追加、辦公設(shè)備經(jīng)費(fèi)追加、辦公用房維修經(jīng)費(fèi)追加(30 萬(wàn)元以內(nèi))、會(huì)議及年終獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)追加、出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)追加、津貼補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)追加、重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)追加等。追加項(xiàng)目越多,則預(yù)算的隨意性越大, 權(quán)威性和約束力就越差。三是部門預(yù)算沒(méi)有在單位內(nèi)部按組織體系進(jìn)行細(xì)化。財(cái)政對(duì)部門單位有了預(yù)算,但部門單位內(nèi)部并沒(méi)有按組織結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)政部門預(yù)算進(jìn)行分解細(xì)化, 仍是“實(shí)報(bào)實(shí)銷”。也就是說(shuō), 財(cái)政對(duì)部門單位有了預(yù)算約束,但部門單位內(nèi)部并沒(méi)有對(duì)各處室人員的責(zé)任預(yù)算約束, 其結(jié)果只能是總量超預(yù)算。

5.財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度未能有效執(zhí)行, 賬外資產(chǎn)時(shí)有發(fā)生。調(diào)查中發(fā)現(xiàn), 大多數(shù)的行政事業(yè)單位沒(méi)有建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度。

二、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的若干對(duì)策建議

(一)增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí), 強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)與內(nèi)控責(zé)任單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。按照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》的規(guī)定, 單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體, 對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí), 還必須強(qiáng)化對(duì)行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。為此, 各級(jí)會(huì)計(jì)管理機(jī)關(guān)即財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合有關(guān)部門, 分期分批和分類型地對(duì)一級(jí)預(yù)算單位和二級(jí)預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)舉辦相關(guān)的研討班, 使他們?cè)诹私獍盐諆?nèi)部控制基本知識(shí)的基礎(chǔ)上, 提高對(duì)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí), 培養(yǎng)良好的內(nèi)部意識(shí)和內(nèi)部控制

環(huán)境。

(二)增強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作, 強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制作用

1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱嚴(yán)重制約了行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)和部門預(yù)算的實(shí)施效果。因此, 要提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制水平, 為財(cái)政“節(jié)流”奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),還必須重視改進(jìn)行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作, 強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制作用。強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ), 需要財(cái)政機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的培訓(xùn)教育, 并在此基礎(chǔ)上建立對(duì)行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的全面檢查制度, 并建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度。

2按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購(gòu)置的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡

(三)完善部門預(yù)算制度, 強(qiáng)化預(yù)算控制在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的功能作用財(cái)政預(yù)算制度從過(guò)去的功能預(yù)算到現(xiàn)在的部門預(yù)算, 是對(duì)行政事業(yè)單位預(yù)算控制的一次重要改革和重大進(jìn)步。部門預(yù)算硬化了預(yù)算約束和控制的強(qiáng)度.主要表現(xiàn)在:1.擴(kuò)大了預(yù)算控制的范圍。部門預(yù)算的收支范圍則涵蓋了預(yù)算部門的全部預(yù)算內(nèi)外的一般預(yù)算收支和基金收支;2.控制內(nèi)容細(xì)化。對(duì)部門內(nèi)的各項(xiàng)資金再按功能、按預(yù)算科目把各項(xiàng)支出內(nèi)容細(xì)化分解到具體支出項(xiàng)目;3.控制程序嚴(yán)格。財(cái)政內(nèi)部建立了“ 初審、復(fù)審、匯審”的嚴(yán)格審核體系, 還要政府審定, 人大審批, 增加了預(yù)算審核的嚴(yán)密性, 減少了隨意性;4.控制標(biāo)準(zhǔn)的確定更加合理。比如以零基法編制。

完善部門預(yù)算制度, 首先是要進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算的范圍, 要力爭(zhēng)將各部門單位的全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)均納入部門預(yù)算的實(shí)施范圍, 并嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程序;其次是將部門預(yù)算與單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機(jī)結(jié)合。也就是要求各一級(jí)預(yù)算和二級(jí)預(yù)算的部門單位, 按照財(cái)政下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù), 結(jié)合各部門單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、處室職責(zé)和工作任務(wù)等, 編制內(nèi)部分處室的責(zé)任預(yù)算體系, 并嚴(yán)格責(zé)任預(yù)算的考核機(jī)制。

(四)健全單位內(nèi)部控制制度體系, 規(guī)范單位內(nèi)部行為

1行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制工作的效果, 需要有一套科學(xué)合理的制度體系來(lái)支持和保證。目前, 財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》雖明確指出其適用范圍包括行政事業(yè)單位, 但實(shí)際上是針對(duì)企業(yè)制定的。由于沒(méi)有考慮行政事業(yè)單位的特點(diǎn), 也沒(méi)有體現(xiàn)行政事業(yè)單位資金和經(jīng)費(fèi)管理體制上的特殊性, 諸如收支兩條線管理、部門預(yù)算、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系、國(guó)庫(kù)集中支付和國(guó)庫(kù)直接支付等, 實(shí)際上對(duì)行政單位的適用性是比較差的。鑒于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系不健全、不完善的狀況, 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家學(xué)者, 研究制定體現(xiàn)行政事業(yè)單位特點(diǎn)的《非盈利組織內(nèi)部控制指引》, 促進(jìn)行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制的制度體系, 并不定期地進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2、財(cái)務(wù)部門的工作不能限于記賬、算賬、報(bào)賬，要與業(yè)務(wù)控制聯(lián)系，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果均了解，對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和

監(jiān)督。票據(jù)管理要到位。建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，避免挪用公款的問(wèn)題；對(duì)使用后票據(jù)能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷，避免收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。

(五)發(fā)揮財(cái)政與審計(jì)部門作用, 完善單位內(nèi)部控制體系

財(cái)政部門是會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制工作的主管部門, 審計(jì)部門是重要的保證體系, 因此,在健全完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的過(guò)程中, 財(cái)政和審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)發(fā)揮十分重要的作用。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu), 加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織與指導(dǎo), 并撥出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi), 為內(nèi)部控制制度建設(shè)提供經(jīng)費(fèi)支持。

第二篇：行政單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

******************** 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

目錄…………………………………………………………………………………1 1.單位財(cái)務(wù)管理制度…………………………………………………………… 2-5 2.現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度………………………………………………6-7 3.預(yù)借款管理制度…………………………………………………………………8 4.報(bào)銷票據(jù)的管理制度……………………………………………………………9 5.會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度 ……………………………………………………10-11 6.差旅費(fèi)管理制度 ……………………………………………………………12-13 7.財(cái)務(wù)收支審批制度 …………………………………………………………14-15 8.財(cái)務(wù)分析制度 …………………………………………………………………16 9.固定資產(chǎn)管理制度 …………………………………………………………17-19 10.政府非稅收入及票據(jù)管理制度……………………………………………20-21 11.財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度……………………………………………………22-23 ********************財(cái)務(wù)管理制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本局實(shí)際，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)審核審批

1．分管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作。實(shí)行正職審核，分管副職審批的管理辦法。局財(cái)務(wù)設(shè)置會(huì)計(jì)1人，出納1人，具體承辦財(cái)務(wù)工作。

2．堅(jiān)持事前匯報(bào)，資金運(yùn)用1000元以下（含1000元）要事先征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并由主要領(lǐng)導(dǎo)告知財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)；資金運(yùn)用1000元以上（不含1000元）經(jīng)局務(wù)會(huì)議討論通過(guò)。費(fèi)用發(fā)生未進(jìn)行事前匯報(bào)或會(huì)議通過(guò)的，一律不予報(bào)銷。

3．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后報(bào)賬流程為，會(huì)計(jì)審查票據(jù)加注意見(jiàn)——經(jīng)辦人及分管領(lǐng)導(dǎo)注明事由簽字——主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字——財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽——交出納報(bào)賬。

4．實(shí)行財(cái)務(wù)收支集體負(fù)責(zé)，大額開(kāi)支須經(jīng)局務(wù)會(huì)議討論通過(guò)，因工作情況不能按時(shí)開(kāi)會(huì)的由主要領(lǐng)導(dǎo)酌情安排，并在之后召開(kāi)的會(huì)議上通報(bào)情況。堅(jiān)持每月召開(kāi)一次局務(wù)會(huì)議通報(bào)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)本月財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)人員做好通報(bào)審核會(huì)議記錄，與會(huì)所有領(lǐng)導(dǎo)簽字。

5．嚴(yán)格報(bào)銷時(shí)限，一切支出發(fā)票須在五日內(nèi)（遇節(jié)假日順延）按程序?qū)徍撕炞謭?bào)銷，原則上對(duì)無(wú)特殊理由而超出 時(shí)限要求的，一律不予報(bào)銷。

6．各種報(bào)銷憑證必須填寫規(guī)范、完整、準(zhǔn)確，真實(shí)合理，用途清楚，發(fā)票無(wú)法注清者應(yīng)附清單。經(jīng)辦人員特別要注意報(bào)銷憑證上的出票人、出票日期、金額大小寫要填寫完整。

7.任何部門和個(gè)人原則上都不得借支公款，如因出差學(xué)習(xí)需要借支公款的，由主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字準(zhǔn)借；出差回來(lái)5日內(nèi)（遇節(jié)假日順延），出差人據(jù)實(shí)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附相關(guān)稅務(wù)發(fā)票(住宿發(fā)票、車票等)，按程序簽字報(bào)銷。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

8、推行轉(zhuǎn)賬支付，局庫(kù)存現(xiàn)金額為3—5天日常零星開(kāi)支所需（不超過(guò)1000元）;超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)1000元（含1000元）以上的支出必須銀行轉(zhuǎn)賬支付到收款方銀行賬號(hào)。

9、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁公款私存、白條抵庫(kù)、坐收坐支。嚴(yán)禁編造用途套取現(xiàn)金，對(duì)不符合規(guī)定的提現(xiàn)或支付業(yè)務(wù)，局財(cái)務(wù)一律不得辦理。

二、票據(jù)管理

所有收入票據(jù)均由專人領(lǐng)取，及時(shí)做好登記、發(fā)放和繳銷工作，實(shí)行票款分離制度。任何隊(duì)（室）和個(gè)人不得在市場(chǎng)購(gòu)買收據(jù)；對(duì)于已使用的票據(jù)，要及時(shí)與財(cái)務(wù)收入賬核對(duì)，并做好入賬登記審核手續(xù)。票據(jù)管理人員每半年應(yīng)與領(lǐng)用單位和個(gè)人核對(duì)一次，確保不遺失和收入全額入賬，遺失者，由責(zé)任人個(gè)人予以賠償，自費(fèi)公告并追究責(zé)任。

三、財(cái)產(chǎn)物資管理

因業(yè)務(wù)需要購(gòu)置的儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)憑發(fā)票及財(cái)產(chǎn)清單交財(cái)產(chǎn)管理人員登記后，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬卡，財(cái)產(chǎn)由領(lǐng)用單位（個(gè)人）妥善保管，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。

四、財(cái)務(wù)收支統(tǒng)一管理

局所有收支均由辦公室、財(cái)務(wù)室統(tǒng)一核算和管理，如實(shí)反映各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。財(cái)務(wù)人員內(nèi)部實(shí)行帳款分離、財(cái)務(wù)公章和支票分離，相互監(jiān)督和制約，確保賬據(jù)、賬款相符。

五、支出管理

所有支出應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，最遲不得超過(guò)10天，否則自理。

1、會(huì)議費(fèi)管理：辦公室負(fù)責(zé)、主辦隊(duì)（室）配合，本著少開(kāi)會(huì)，開(kāi)短會(huì)的原則，實(shí)事求是地編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

2、差旅費(fèi)管理：以節(jié)約為原則，工作人員出差須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意。①交通費(fèi)：車船費(fèi)以當(dāng)?shù)卣军c(diǎn)定價(jià)的車船費(fèi)全額憑票據(jù)報(bào)銷。②住宿費(fèi)：原則上在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷（會(huì)議統(tǒng)一安排的除外）。③出差生活補(bǔ)助費(fèi)：出差按《古浪縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

3、招待費(fèi)管理：按《公務(wù)招待制度》執(zhí)行。

4、辦公費(fèi)管理：辦公用稿紙、便箋、白紙、文件頭由辦公室根據(jù)需要購(gòu)置；日常用品由隊(duì)（室）報(bào)計(jì)劃，辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，憑發(fā)票分發(fā)單報(bào)銷。傳真機(jī)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公用具由有關(guān)隊(duì)（室）指定專人保管，不得用于娛樂(lè) 4 活動(dòng)。零星維修由所在隊(duì)（室）報(bào)告，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室辦理。

5、固定資產(chǎn)購(gòu)置管理：固定資產(chǎn)購(gòu)置由所需隊(duì)（室）提出書面報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查同意后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，1000元以上的支出，提交局務(wù)會(huì)議討論決定。

6、國(guó)家及省、市下?lián)艿膶？钪С觯簩?duì)指定?？顚Ｓ玫馁Y金，由承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的隊(duì)（室）根據(jù)工程建設(shè)任務(wù)提出經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后提交局務(wù)會(huì)議研究決定。

六、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；對(duì)自己主管或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；要支持和配合財(cái)務(wù)人員行使職責(zé)。財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，依法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行認(rèn)真核算和實(shí)施有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督；對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)違法和不合規(guī)的收支應(yīng)予制止和糾正；對(duì)單位財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)建立帳簿、款項(xiàng)和實(shí)物清查制度，定期實(shí)地盤點(diǎn)、清查、核對(duì)，以確保帳實(shí)相符和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性。

本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

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2015年4月20日

******************** 現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度

為了加強(qiáng)我局資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《********************內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。本制度所稱資金，是指單位所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。

一、現(xiàn)金、銀行存款管理制度

1.我局加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，根據(jù)單位所在辦公地址與銀行開(kāi)戶地址的實(shí)際情況，除日常周轉(zhuǎn)需用外，擬定庫(kù)存現(xiàn)金限額為一千元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀行。

2.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合單位的實(shí)際情況，確定現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。

(一)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(二)、結(jié)算起點(diǎn)500元以下的零星支出；(三)、確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。

不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要向局辦公室提出書面申請(qǐng)，由主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分 管領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

3.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

4.單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。不得將非稅收入列作賬外處理或私自設(shè)置小金庫(kù)，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。

5.嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開(kāi)立應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，不得隨意開(kāi)立銀行賬戶。

6.加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理，會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符。

7.出納人員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。

二、印章管理制度

加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由出納專人保管，個(gè)人名章由財(cái)務(wù)相關(guān)人員個(gè)人保管，不得由出納個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。********************

2015年4月20日

********************預(yù)借款管理制度

為了加強(qiáng)我局資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，制定本制度。

任何部門和個(gè)人原則上都不得借支公款，如單位職工因公出差或其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金時(shí)，需填寫《借款單》，注明借用資金的用途，由主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可支取；出差回來(lái)5日內(nèi)（遇節(jié)假日順延），出差人據(jù)實(shí)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附相關(guān)稅務(wù)發(fā)票(住宿發(fā)票、車票等)，按程序簽字報(bào)銷。各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)清理借款，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)。

本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

******************** 2015年4月20日

******************** 報(bào)銷票據(jù)的管理制度

為了加強(qiáng)我局資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，制定本制度。

辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單，注明用途及金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)人員。

嚴(yán)格報(bào)銷時(shí)限，一切支出發(fā)票須在五日內(nèi)（遇節(jié)假日順延）按程序?qū)徍撕炞謭?bào)銷，原則上對(duì)無(wú)特殊理由而超出時(shí)限要求的，一律不予報(bào)銷。各種報(bào)銷憑證必須填寫規(guī)范、完整、準(zhǔn)確，真實(shí)合理，用途清楚，發(fā)票無(wú)法注清者應(yīng)附清單。經(jīng)辦人員特別要注意報(bào)銷憑證上的出票人、出票日期、金額大小寫要填寫完整。

推行轉(zhuǎn)賬支付，局庫(kù)存現(xiàn)金額為3—5天日常零星開(kāi)支所需（不超過(guò)1000元）;超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)1000元（含1000元）以上的支出必須銀行轉(zhuǎn)賬支付到收款方銀行賬號(hào)。

本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

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2015年4月20日

******************** 會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度

為規(guī)范會(huì)議培訓(xùn)工作，提高會(huì)議培訓(xùn)效率和質(zhì)量，加強(qiáng)費(fèi)用管理，節(jié)約培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支，根據(jù)《財(cái)政部辦公廳關(guān)于加強(qiáng)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理的通知》文件精神，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本規(guī)定。

一、本規(guī)定適用于本單位使用財(cái)政資金舉辦的為履行職責(zé)所需的更新知識(shí)、提升工作能力的各類培訓(xùn)以及相關(guān)會(huì)議。

二、本單位舉辦會(huì)議、培訓(xùn)應(yīng)增強(qiáng)針對(duì)性和實(shí)用性，保證質(zhì)量，節(jié)約資源，對(duì)會(huì)議、培訓(xùn)實(shí)行內(nèi)部統(tǒng)一管理。

三、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)是指召開(kāi)會(huì)議、開(kāi)展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、講課費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)、其他費(fèi)用。

四、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)實(shí)行綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)核定、總額控制。

五、組織會(huì)議、培訓(xùn)的工作人員控制在參訓(xùn)人員數(shù)量的5%以內(nèi)，最多不超過(guò)10人。

六、嚴(yán)格按開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)人數(shù)、天數(shù)、工作人員比例等編制培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，納入年初部門預(yù)算。

七、嚴(yán)禁借會(huì)議、培訓(xùn)名義安排公款旅游；嚴(yán)禁借會(huì)議、培訓(xùn)名義組織會(huì)餐或安排宴請(qǐng)；嚴(yán)禁組織高消費(fèi)娛樂(lè)、健身活動(dòng)；嚴(yán)禁使用會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)購(gòu)置電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)以及開(kāi)支與培訓(xùn)無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用。

會(huì)議、培訓(xùn)住宿以標(biāo)準(zhǔn)間為主，不得發(fā)放洗漱用品；用餐不得上高檔菜肴，不得提供煙酒。

本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

******************** 2015年4月20日

********************差旅費(fèi)管理制度

為了保證出差人員工作與生活的需要，規(guī)范差旅費(fèi)管理，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本規(guī)定。

本規(guī)定適用于單位全體員工。

一、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍主要包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及津貼等。

二、交通費(fèi)、住宿費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。伙食補(bǔ)助費(fèi)、津貼實(shí)行定額包干。

三、出差前應(yīng)填寫出差審批單，并依照程序核實(shí)。職工因公出差，應(yīng)事先填寫《出差審批單》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如因事情緊急而未能及時(shí)填表，須事先向分管領(lǐng)導(dǎo)或主管領(lǐng)導(dǎo)口頭報(bào)告，等返回單位后，立即補(bǔ)辦手續(xù)，出差人返回后五日內(nèi)應(yīng)按《報(bào)銷規(guī)定》辦理報(bào)銷手續(xù)，并注明實(shí)際出差日期、起訖地點(diǎn)、工作內(nèi)容、報(bào)銷項(xiàng)目、金額等。

四、嚴(yán)格按審批程序辦理。按財(cái)務(wù)規(guī)范粘貼“差旅費(fèi)報(bào)銷單”→科室主管和辦公室審核簽字→主要領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽→交出納領(lǐng)款報(bào)銷。

五、出差人員按照標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷交通費(fèi)。

六、自帶汽車出差不享受相應(yīng)的市內(nèi)交通費(fèi)。

七、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照《古浪縣差旅費(fèi)管理辦法》相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

八、外出參加會(huì)議或?qū)W習(xí)培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)用由會(huì)議主辦方支付的，不報(bào)銷伙食補(bǔ)助，只報(bào)在路途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)。

九、職工出差期間，非工作需要的開(kāi)支的一切費(fèi)用，由個(gè)人自理。

本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

******************** 2015年10月20日

********************財(cái)務(wù)收支審批制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本局實(shí)際，制定本制度。

一、分管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作。實(shí)行正職審核，分管副職審批的管理辦法。局財(cái)務(wù)設(shè)置會(huì)計(jì)1人，出納1人，具體承辦財(cái)務(wù)工作。

二、出納負(fù)責(zé)接收各項(xiàng)銀行到款進(jìn)賬憑證，并傳遞到會(huì)計(jì)做帳，會(huì)計(jì)按照銀行制度的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理核對(duì)，做好資金收支核對(duì)工作。

三、堅(jiān)持事前匯報(bào)，資金運(yùn)用1000元以下（含1000元）要事先征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并由主要領(lǐng)導(dǎo)告知財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)；資金運(yùn)用1000元以上（不含1000元）經(jīng)局務(wù)會(huì)議討論通過(guò)。費(fèi)用發(fā)生未進(jìn)行事前匯報(bào)或會(huì)議通過(guò)的，一律不予報(bào)銷。

四、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后報(bào)賬流程為，會(huì)計(jì)審查票據(jù)加注意見(jiàn)——經(jīng)辦人及分管領(lǐng)導(dǎo)注明事由簽字——主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字——財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽——交出納報(bào)賬。

五、實(shí)行財(cái)務(wù)收支集體負(fù)責(zé)，大額開(kāi)支須經(jīng)局務(wù)會(huì)議討論通過(guò)，因工作情況不能按時(shí)開(kāi)會(huì)的由主要領(lǐng)導(dǎo)酌情安排，并在之后召開(kāi)的會(huì)議上通報(bào)情況。堅(jiān)持每月召開(kāi)一次局務(wù)會(huì)議通報(bào)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)本月財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)人員做好通報(bào)審核會(huì)議記錄，與會(huì)所有領(lǐng)導(dǎo)簽字。

六、手續(xù)備齊的原始憑證由報(bào)銷人本人于出納處辦理報(bào)銷結(jié)算，其他人不得代理。

七、嚴(yán)格報(bào)銷時(shí)限，一切支出發(fā)票須在五日內(nèi)（遇節(jié)假日順延）按程序?qū)徍撕炞謭?bào)銷，原則上對(duì)無(wú)特殊理由而超出時(shí)限要求的，一律不予報(bào)銷。

本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

******************** 2015年4月20日

********************財(cái)務(wù)分析制度

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，特制定財(cái)務(wù)分析制度。

一、財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和要求，結(jié)合單位實(shí)際情況，通過(guò)財(cái)務(wù)分析進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)控制，提高單位財(cái)務(wù)管理，最大限度地發(fā)揮資金的使用效果。

二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括資金分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等幾個(gè)方面。

三、財(cái)務(wù)分析的組織程序

1、掌握內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料。

2、對(duì)掌握的資料進(jìn)行加工整理，全面分析。

3、抓住重點(diǎn)，歸納總結(jié)，做出綜合分析的評(píng)價(jià)，提出建議。

四、財(cái)務(wù)分析方法可根據(jù)分析的重點(diǎn)選擇對(duì)比分析法、因素分析法、完成比率分析法、動(dòng)態(tài)分析法、綜合分析法等。

五、分析報(bào)告的編寫要求

1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的需要確定重點(diǎn)。

2、對(duì)分析指標(biāo)要正確理解，如實(shí)準(zhǔn)確填寫指標(biāo)，掌握指標(biāo)口徑的可比性。

******************** 2015年10月20日

********************固定資產(chǎn)管理制度

為加強(qiáng)局機(jī)關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，依據(jù)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》，特制定本辦法。

一、固定資產(chǎn)管理部門

1、辦公室為局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門；

2、辦公室的工作職責(zé)：負(fù)責(zé)制訂局機(jī)關(guān)各部門固定資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、維修保養(yǎng)工作；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物登記統(tǒng)計(jì)工作;負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)、清理核對(duì)工作；負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢、殘值處理等有關(guān)管理工作。

二、固定資產(chǎn)核算部門

1、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)為局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)的核算負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)未具體核算人；

2、會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃的安排；負(fù)責(zé)向縣財(cái)政政府采購(gòu)中心辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)結(jié)算工作；負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理;負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳核算；協(xié)助辦公室進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，做到帳實(shí)相符。

三、固定資產(chǎn)的購(gòu)置

1、每年按照財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)安排設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由辦公 室根據(jù)當(dāng)年辦公設(shè)備購(gòu)置需要，與資金計(jì)劃銜接，制訂固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后實(shí)施。

2、屬政府采購(gòu)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)，不得自行采購(gòu)。先由辦公室填報(bào)設(shè)備政府采購(gòu)申請(qǐng)表，再向財(cái)政政府采購(gòu)部門辦理購(gòu)置、結(jié)算手續(xù)。

3、不屬于政府采購(gòu)范圍的固定資產(chǎn)，應(yīng)在進(jìn)行廣泛的市場(chǎng)詢價(jià)基礎(chǔ)上擇優(yōu)購(gòu)置。

四、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、使用（包括借用、調(diào)撥）、報(bào)廢

1、新購(gòu)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)先做好驗(yàn)收工作。由使用科室及使用人驗(yàn)收，驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)真檢查。經(jīng)辦公室簽署意見(jiàn)登記備案后，連同發(fā)票交于會(huì)計(jì)結(jié)算。

2、各科室使用的固定資產(chǎn)，領(lǐng)用及保管要落實(shí)使用責(zé)任人。貴重財(cái)產(chǎn)除安排專人保管外，還要落實(shí)安全保管措施。各科室主任是固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。固定資產(chǎn)外借必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意轉(zhuǎn)借。

3、固定資產(chǎn)變更使用管理部門科室，必須經(jīng)辦公室同意并辦理相關(guān)手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)的減少變動(dòng)（調(diào)出、變賣、盤虧、報(bào)廢、丟失、損壞）都必須按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，殘值回收資金一律交財(cái)務(wù)部門入帳。

五、固定資產(chǎn)的清查 要堅(jiān)持固定資產(chǎn)定期清理、清查制度。各科室使用的固定資產(chǎn)應(yīng)每年自查一次，每二年全面清查一次，做到賬物相符。

六、固定資產(chǎn)的賠償

各科室的固定資產(chǎn)都應(yīng)保證安全、完整。由于管理使用不妥，造成損失或者遺失（包括失竊）的，都要按情節(jié)輕重給予一定的經(jīng)濟(jì)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，給予必要的通報(bào)批評(píng)。

本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

******************** 2015年4月20日

******************** 政府非稅收入及票據(jù)管理制度

為加強(qiáng)政府非稅收入管理，規(guī)范收入征繳和支出行為，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本辦法。

一、政府非稅收入的范圍

政府非稅收入是指除稅收以外，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有行政管理職能的社會(huì)團(tuán)體和其他組織，依法或者憑借國(guó)有資產(chǎn)（資源）、政府投入、國(guó)家賦予的壟斷職能、政府信譽(yù)，收取、提取、籌集（以下統(tǒng)稱征收）的財(cái)政性資金。政府非稅收入是指除稅收以外的下列財(cái)政性資金收入，我局非稅收入的主要項(xiàng)目有：

（一）行政事業(yè)性收費(fèi)；

（二）罰沒(méi)收入；

二、政府非稅收入及票據(jù)的管理

1.所有收入票據(jù)均由專人領(lǐng)取，及時(shí)做好登記、發(fā)放和繳銷工作，實(shí)行票款分離制度。任何隊(duì)（室）和個(gè)人不得在市場(chǎng)購(gòu)買收據(jù)；對(duì)于已使用的票據(jù)，要及時(shí)與財(cái)務(wù)收入賬核對(duì)，并做好入賬登記審核手續(xù)。票據(jù)管理人員每半年應(yīng)與領(lǐng)用單位和個(gè)人核對(duì)一次，確保不遺失和收入全額入賬，遺失 20 者，由責(zé)任人個(gè)人予以賠償，自費(fèi)公告并追究責(zé)任。

2.政府非稅收入應(yīng)當(dāng)直接全額上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶，全面實(shí)行“收支兩條線”管理，具體征收必須按照規(guī)定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，努力做到應(yīng)收盡收。

3.各執(zhí)行、執(zhí)罰科室不得越權(quán)或者擅自設(shè)立收費(fèi)罰款項(xiàng)目、提高征收標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大征收范圍。

本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

******************** 2015年4月20日

******************** 財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度

為了對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行合理的分工，做到財(cái)務(wù)工作事事有人管，人人有專責(zé)，局財(cái)務(wù)設(shè)置會(huì)計(jì)1人，出納1人，具體職責(zé)如下：

一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1.按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金。

2.按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、算帳、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。

3.按照銀行制度規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理核對(duì)，做好結(jié)算核對(duì)工作。

4.按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，并認(rèn)證做好年終決算工作及預(yù)算決算公開(kāi)工作。

5.按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。

6.在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性如票據(jù)的真?zhèn)巍⑻ь^、金額、印章等進(jìn)行認(rèn)證核對(duì)，對(duì)不合理、不合規(guī)、不合法的報(bào)銷憑證及不按財(cái)務(wù)要求粘貼的票據(jù)，一律拒絕審驗(yàn)，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完善的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。

7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)，協(xié)調(diào)好與編辦、人事、財(cái)政、稅務(wù)等各單位的工作。

二、出納崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額，保證庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

2.要嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定程序?qū)徍藨?yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)送交開(kāi)戶銀行，不得用于其他款項(xiàng)支出。

3.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)我局核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行，不得以白條充抵庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)“空白”現(xiàn)金支票。嚴(yán)禁簽發(fā)“空白”轉(zhuǎn)賬支票，對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

4.保管好庫(kù)存現(xiàn)金、印章和空白支票，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用章和私人印章要分開(kāi)保管，不得全交一人兼管。

5．完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作，協(xié)調(diào)好銀行的相關(guān)工作。

******************** 2015年4月20日

第三篇：XX年行政單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃

XX年行政單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃

范文

內(nèi)部控制基本制度，是開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu)，應(yīng)界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標(biāo)，下面是小編收集整理好的XX年行政單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃范文 ,歡迎閱讀本文!

【XX年行政單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃范文一】

為進(jìn)一步做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，貫徹執(zhí)行海寧市財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(海財(cái)政[XX]100號(hào))文件要求，根據(jù)海寧市財(cái)政局《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的實(shí)施方案》精神，促進(jìn)我街道有效開(kāi)展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)做好本街道內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，結(jié)合本街道實(shí)際，特制訂以下實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，全面推進(jìn)依法行政，有效防控機(jī)關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立健全機(jī)關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)機(jī)關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實(shí)好權(quán)責(zé)一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo)，與依法行政、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機(jī)關(guān)工作質(zhì)量，提升機(jī)關(guān)管理水平，保證機(jī)關(guān)、事業(yè)干部隊(duì)伍廉潔高效。

二、基本原則

1.全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋全過(guò)程，貫穿各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋街道機(jī)關(guān)各部門、事業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。

2.制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過(guò)程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。

4.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險(xiǎn)。

5.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。

6.有效性原則。內(nèi)部控制存在的問(wèn)題能夠得到及時(shí)糾正和反饋，有效管控各類風(fēng)險(xiǎn)。

三、工作目標(biāo)

1.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅(jiān)持突出重點(diǎn)、整體推進(jìn)，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實(shí)際研究制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預(yù)算管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目建設(shè)、決策機(jī)制等重點(diǎn)領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點(diǎn)，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。

2.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。建立公平有效的內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制?？茖W(xué)確定考核評(píng)價(jià)的重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)，將專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，設(shè)定合理的分值，將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)情況、專項(xiàng)檢查處理及整改落實(shí)情況等納入考核評(píng)價(jià)范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系;建立嚴(yán)格的檢查問(wèn)責(zé)機(jī)制。堅(jiān)持有責(zé)必問(wèn)、問(wèn)責(zé)必嚴(yán)，組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查，通報(bào)檢查結(jié)果，對(duì)好的部門和個(gè)人予以表?yè)P(yáng)，對(duì)工作不力的部門和個(gè)人予以通報(bào)，并對(duì)內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究;強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。將部門和個(gè)人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評(píng)“優(yōu)”評(píng)“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

3.加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動(dòng)、控制措施等固化融入各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)。建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制，通過(guò)信息采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化流程控制，對(duì)機(jī)關(guān)資金運(yùn)行全過(guò)程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，做到過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯，實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。

四、工作內(nèi)容

內(nèi)部控制制度體系分為三個(gè)層次，即基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。

(一)制定內(nèi)部控制基本制度

內(nèi)部控制基本制度，是開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu)，應(yīng)界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標(biāo)，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的種類，確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制職責(zé)進(jìn)行分工，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運(yùn)用。要結(jié)合各自實(shí)際情況做好相關(guān)設(shè)計(jì)，明確重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)業(yè)務(wù)，將主要業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行分類，研究制定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，為推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)打好基礎(chǔ)。

(二)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法

各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求，結(jié)合本部門實(shí)際進(jìn)行專題研究，做好專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法起草工作。要逐項(xiàng)分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，緊密結(jié)合工作實(shí)際，做到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不落項(xiàng)、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點(diǎn)：

1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職責(zé)體系，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。

2.結(jié)合行政績(jī)效管理要求進(jìn)行研究設(shè)計(jì)，理順和細(xì)化管理流程，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，融入流程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)入程序節(jié)點(diǎn)，從程序上進(jìn)行控制。

3.堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，識(shí)別和分析存在的風(fēng)險(xiǎn)，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進(jìn)行有效防控。

(三)制定內(nèi)部控制操作規(guī)程

按照內(nèi)部控制基本制度和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法要求，各部門要認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法相互交融、有機(jī)結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系。

1.明確本單位及崗位職責(zé)。要嚴(yán)格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定，厘清單位及各崗位職責(zé)，不缺位、不越位，達(dá)到“過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯”的基本要求。

2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、劃分責(zé)任邊界。厘清單位和崗位職責(zé)后，各單位應(yīng)梳理出本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，把業(yè)務(wù)流程細(xì)化到崗位，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責(zé)、科室職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及其責(zé)任邊界歸納、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個(gè)崗位和環(huán)節(jié)的責(zé)任，明確工作流程中每個(gè)崗位和每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)上下游各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任應(yīng)有效銜接，避免出現(xiàn)責(zé)任不清、責(zé)任缺位的情況。

3.查找制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。各單位應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)，查找并列明每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定需要進(jìn)行重點(diǎn)控制的流程節(jié)點(diǎn)，制訂有針對(duì)性的防控措施。對(duì)不同崗位可按不同風(fēng)險(xiǎn)類型制定具體防控措施，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，要將已制定的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機(jī)融合。同時(shí)，應(yīng)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控有機(jī)結(jié)合，將每個(gè)重要環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施納入操作規(guī)程。

4.科學(xué)繪制業(yè)務(wù)流程圖。對(duì)于一個(gè)完整的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)采用一個(gè)流程說(shuō)明加一個(gè)流程圖的形式予以規(guī)范說(shuō)明，以圖的形式對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行簡(jiǎn)化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業(yè)務(wù)上的銜接關(guān)系。內(nèi)部操作規(guī)程應(yīng)以操作手冊(cè)的形式編寫，高度注重實(shí)用性和可操作性，使初次接觸此項(xiàng)工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務(wù)流程，特別是流程中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，能盡快進(jìn)入角色。

五、方法步驟

按照市相關(guān)部門要求，馬橋街道于XX年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作。

(一)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制(XX年9月5日前完成)

1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組(由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng))，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制。

2.建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，確定權(quán)力清單。

3.對(duì)本單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步梳理，編制流程圖(草圖)。

(二)梳理業(yè)務(wù)流程，開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度(XX年9月中旬前完成)

梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔XX〕21號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔XX〕24號(hào))和海寧市財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設(shè)的通知》文件要求，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。主要工作：

1.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，編制流程圖。

2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

3.在此基礎(chǔ)上根據(jù)《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度。

單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度包括：預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購(gòu)管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理制度、合同管理制度。

4.制定八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法(XX年9月底前)。根據(jù)《海寧市財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法。

5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(XX年10月底前)。各單位根據(jù)《基本制度》、八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法及上級(jí)工作部署，結(jié)合實(shí)際，與海寧市財(cái)政局對(duì)應(yīng)處室銜接，在認(rèn)真梳理職責(zé)和流程的基礎(chǔ)上查找風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。操作規(guī)程由單位負(fù)責(zé)人把關(guān)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。

(三)開(kāi)展內(nèi)部控制宣傳教育(XX年9月底前完成)

針對(duì)國(guó)家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。

(四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(XX年10月中旬前完成)

內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)并以文件形式下發(fā)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。

(五)督導(dǎo)檢查和驗(yàn)收總結(jié)(XX年11月底)

根據(jù)推進(jìn)內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對(duì)街道各單位各個(gè)階段的工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查和通報(bào)，并將結(jié)果納入年終考核。內(nèi)控辦將對(duì)牽頭科室制訂的專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進(jìn)行審核驗(yàn)收。

(六)進(jìn)行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)

價(jià)報(bào)告(XX年10月底前完成)

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》填表說(shuō)明對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)打分并填報(bào)附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，針對(duì)存在扣分情況，提出改進(jìn)方向和采取的措施。

六、工作要求

1.提高思想認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺(jué)投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強(qiáng)開(kāi)展機(jī)關(guān)內(nèi)控工作的自覺(jué)性。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，是落實(shí)黨的十八屆五中全會(huì)精神建設(shè)法治國(guó)的客觀要求，也是從源頭上落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，對(duì)于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過(guò)程中的行政風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面具有重要意義。各部門要牢固樹(shù)立內(nèi)控理念，盡快實(shí)現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識(shí)貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。

2.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任，順利推進(jìn)內(nèi)部控制工作。各部門的負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。各部門要統(tǒng)籌兼顧，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關(guān)系，根據(jù)街道內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的具體要求，按時(shí)保持完成各階段的工作任務(wù)。

3.加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進(jìn)工作合力，共同推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作。構(gòu)建機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項(xiàng)需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，可根據(jù)部門工作實(shí)際，積極進(jìn)行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實(shí)施辦法的要求，將每一個(gè)細(xì)節(jié)落實(shí)到部門和工作人員，確保機(jī)關(guān)內(nèi)部控制工作取得實(shí)效。

【XX年行政單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃范文二】

為深入貫徹落實(shí)中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系XX2020年工作規(guī)劃》，強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的內(nèi)部監(jiān)督和制約，保證部門權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行，促進(jìn)全縣國(guó)稅事業(yè)又好又快發(fā)展，現(xiàn)根據(jù)省局要求和市局《關(guān)于全面推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的通知》，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

按照全面推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)和落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，強(qiáng)化行政管理權(quán)和稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的監(jiān)督制約，在深入排查廉政風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步合理分解權(quán)力，明晰崗位職責(zé)，優(yōu)化工作流程，完善制度措施，強(qiáng)化監(jiān)督制約，力爭(zhēng)到XX年底前建立起以“三道防線”(前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置)、“四個(gè)環(huán)節(jié)”(計(jì)劃、執(zhí)行、考核、修正)為主要內(nèi)容的部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

二、目標(biāo)要求

通過(guò)開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，探索有效控制權(quán)力運(yùn)行的途徑和方法，逐步建立以完善的內(nèi)控制度體系為支撐，以廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查為基礎(chǔ)，以強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的實(shí)時(shí)監(jiān)控為核心，以制度執(zhí)行問(wèn)責(zé)為手段的部門內(nèi)控機(jī)制，不斷增強(qiáng)干部職工的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運(yùn)行更加透明、規(guī)范和高效，最終實(shí)現(xiàn)從源頭預(yù)防和治理腐敗的目的。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

縣局成立部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，黨組書記、局長(zhǎng)馮學(xué)勇為組長(zhǎng)，各黨組成員為副組長(zhǎng)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的組織領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。下設(shè)辦公室，地址在監(jiān)察室，由楊永康同志任辦公室主任，常乾任副主任，張侃、陳厚銀、楊壽春、翟文匯、陳宏、張敏、徐家維、張皖春、張衛(wèi)、涂德賢、徐福永為辦公室成員，根據(jù)工作要求統(tǒng)籌設(shè)計(jì)和推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)?？h局將把部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核，各單位、各部門主要負(fù)責(zé)人，要切實(shí)履行第一責(zé)任人的責(zé)任，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，把部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與業(yè)務(wù)工作一起部署、一起落實(shí)、一起檢查，確保內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項(xiàng)工作任務(wù)落到實(shí)處。

四、工作內(nèi)容

(一)全面梳理權(quán)力事項(xiàng)。對(duì)照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合機(jī)構(gòu)改革，對(duì)本級(jí)機(jī)關(guān)各部門的權(quán)力事項(xiàng)，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財(cái)、物管理權(quán)，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，列出“權(quán)力清單”。在此基礎(chǔ)上，要進(jìn)一步明確各部門的崗位職能、職責(zé)及事項(xiàng)，使全體人員做到各司其職、各負(fù)其責(zé)，確保權(quán)力行使的責(zé)任落實(shí)到崗到人。按照分權(quán)制衡的要求，嚴(yán)格劃分不同權(quán)力的使用邊界，按照不同類別權(quán)力的特征和作用，建立職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制，確保機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和科學(xué)性。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要編制“內(nèi)部崗責(zé)手冊(cè)”，使全體人員掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)力事項(xiàng)、崗位職責(zé)等情況，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示，接受監(jiān)督。

(二)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序。針對(duì)不同部門的權(quán)力事項(xiàng)和用權(quán)方式，優(yōu)化運(yùn)行程序，明確控制節(jié)點(diǎn)，制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行的過(guò)程制約、程序控制。一是優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，通過(guò)程序控制，做到下一道程序?qū)ι弦坏莱绦蜻M(jìn)行控制，每道程序之間互相制衡。在優(yōu)化流程中，要堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合，盡可能簡(jiǎn)化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。二是編制權(quán)力運(yùn)行流程圖，在優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上，對(duì)權(quán)力事項(xiàng)的運(yùn)行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責(zé)要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、相對(duì)人的權(quán)利、投訴舉報(bào)途徑和方式等內(nèi)容，以圖形的方式表達(dá)出來(lái)，通過(guò)流程圖將權(quán)力行使過(guò)程進(jìn)行固化，使每項(xiàng)權(quán)力的行使過(guò)程都做到可查可控。

(三)科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。要從分析權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)入手，對(duì)稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中可能引發(fā)或增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)的各種信息進(jìn)行識(shí)別，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范、控制和化解。權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)查找的重點(diǎn)是干部任用、資金分配、項(xiàng)目決定、資產(chǎn)處置，以及許可權(quán)、審批權(quán)、征收權(quán)、處罰權(quán)、強(qiáng)制權(quán)等權(quán)力比較集中的重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)查找由部門和個(gè)人結(jié)合工作實(shí)際，主動(dòng)查找，并將查找出來(lái)的結(jié)果集中公示，接受各方面的監(jiān)督。對(duì)查找出的風(fēng)險(xiǎn)，要按照權(quán)力運(yùn)行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機(jī)制漏洞、危害損失程度等對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分級(jí)評(píng)估，明確各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任，健全防控措施。要把風(fēng)險(xiǎn)排查、分析、應(yīng)對(duì)等工作落實(shí)到具體崗位、具體人員和具體工作環(huán)節(jié)，使風(fēng)險(xiǎn)管理真正科學(xué)管用。

(四)不斷深化政務(wù)公開(kāi)。認(rèn)真落實(shí)有關(guān)政務(wù)公開(kāi)的制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行公開(kāi)辦事制度，不斷提高權(quán)力運(yùn)行的透明度和公信力。按照“公開(kāi)是原則，不公開(kāi)是例外”的要求，對(duì)各部門的權(quán)力進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，審核認(rèn)定、編制目錄，明確公開(kāi)的要求、時(shí)限、范圍和部門職責(zé)。有條件的單位，要進(jìn)一步健全和完善上政務(wù)公開(kāi)平臺(tái)，把部門權(quán)力事項(xiàng)的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會(huì)公布，讓權(quán)力以廣大干部職工和納稅人看得見(jiàn)的方式運(yùn)行。

(五)切實(shí)落實(shí)各級(jí)責(zé)任。一是明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，國(guó)稅機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)管轄范圍內(nèi)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作直接負(fù)責(zé)。二是強(qiáng)化部門責(zé)任。督促各部門把明確權(quán)責(zé)、規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)排查、完善制度的內(nèi)控要求落實(shí)到實(shí)際工作中。各部門在做好自身內(nèi)控建設(shè)工作的同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)條線內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的籌劃和指導(dǎo)。三是落實(shí)崗位責(zé)任，明確規(guī)定各個(gè)部門、各個(gè)崗位的職責(zé)事項(xiàng)、工作規(guī)程、考核標(biāo)準(zhǔn)、過(guò)錯(cuò)責(zé)任等，把內(nèi)控的要求和責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作環(huán)節(jié)和崗位。各單位紀(jì)檢監(jiān)察部門要認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)。

五、實(shí)施步驟

一是動(dòng)員部署。召開(kāi)專題會(huì)議研究部署本單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作。廣泛宣傳開(kāi)展部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的目的和意義，組織部門工作人員梳理權(quán)力事項(xiàng)，自我查找風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)廣大干部參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性和主動(dòng)性，在各個(gè)部門和每一位機(jī)關(guān)工作人員中增強(qiáng)內(nèi)控理念，營(yíng)造一種人人自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范的工作氛圍。

二是組織實(shí)施。XX年4月上旬前，完成查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)工作，對(duì)本單位部門權(quán)力事項(xiàng)的清理工作，列出權(quán)力清單，編制內(nèi)部崗責(zé)手冊(cè);4月底前完成制定防控措施，規(guī)范業(yè)務(wù)流程工作，完成繪制權(quán)力運(yùn)行流程圖、查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制定防控措施等工作;XX年底前建立起以“三道防線”(前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置)、“四個(gè)環(huán)節(jié)”(計(jì)劃、執(zhí)行、考核、修正)為主要內(nèi)容的部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。各單位要及時(shí)掌握本單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)進(jìn)度，并按月向市局匯報(bào)工作推進(jìn)情況。

三是檢查驗(yàn)收。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各項(xiàng)任務(wù)完成情況及時(shí)進(jìn)行檢查驗(yàn)收和階段性總結(jié)，適時(shí)召開(kāi)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，表彰先進(jìn)，交流經(jīng)驗(yàn)，并向市局上報(bào)總結(jié)報(bào)告。檢查驗(yàn)收工作應(yīng)于XX年底完成。縣局將適時(shí)組織開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

六、工作要求

(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是全縣國(guó)稅系統(tǒng)反腐倡廉建設(shè)的重要任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)小組要統(tǒng)籌設(shè)計(jì)和推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，紀(jì)檢監(jiān)察部門加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，各職能部門要積極配合，每一位機(jī)關(guān)工作人員要共同參與，確保內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

(二)精心組織實(shí)施。各部門、單位要把部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過(guò)程，科學(xué)制定工作方案，明確具體的階段性要求和工作目標(biāo)，強(qiáng)化落實(shí)措施，做到工作環(huán)環(huán)相扣，有序推進(jìn)，確保取得實(shí)實(shí)在在的效果。要綜合運(yùn)用分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)控方法，在全面梳理權(quán)力事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地對(duì)權(quán)力進(jìn)行科學(xué)合理配置，圍繞關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)規(guī)范權(quán)利運(yùn)行程序，并針對(duì)具體權(quán)力事項(xiàng)采取有效的補(bǔ)充措施，以切實(shí)保證內(nèi)部控制效果。

(三)健全內(nèi)控制度。健全部門內(nèi)控機(jī)制的基本規(guī)范、操作規(guī)范和評(píng)價(jià)規(guī)范?；疽?guī)范要規(guī)定部門內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則、基本方法和總體要求;操作規(guī)范要根據(jù)各個(gè)部門的權(quán)力事項(xiàng)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)每個(gè)權(quán)力事項(xiàng)的主要內(nèi)容與行使依據(jù)、流程控制與編制流程圖、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行整體設(shè)計(jì);評(píng)價(jià)規(guī)范要明確評(píng)價(jià)的原則和組織實(shí)施、評(píng)價(jià)的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)的程序和方法，以及缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告等。在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)過(guò)程中，要力求做到針對(duì)一個(gè)權(quán)力事項(xiàng)，建立一項(xiàng)流程，規(guī)范一套制度，將每項(xiàng)具體制度內(nèi)化成工作依據(jù)。

(四)嚴(yán)格監(jiān)督檢查。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，促進(jìn)各部門真抓實(shí)干，防止任務(wù)不落實(shí)、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。一是按責(zé)任制的要求，對(duì)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)任務(wù)進(jìn)行分解，確定每個(gè)項(xiàng)目的牽頭負(fù)責(zé)人，明確要求和時(shí)限，實(shí)行目標(biāo)管理。二是采取定期督查、綜合考核、適時(shí)點(diǎn)評(píng)等辦法，加大落實(shí)的力度，切實(shí)提高內(nèi)控機(jī)制的遵從度和落實(shí)度。三是對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力、故意遺漏權(quán)力事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查控不到位、規(guī)避內(nèi)控機(jī)制實(shí)行“體外循環(huán)”等行為的部門，應(yīng)嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，確保部門權(quán)力事項(xiàng)應(yīng)控盡控，保證部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作真正落到實(shí)處。

第四篇：行政單位內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)審監(jiān)督制度

第一章 總 則

第一條

為加強(qiáng)（以下簡(jiǎn)稱）內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他部門或者人員接受委托、承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)遵守本辦法。

第三條

本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

第四條

內(nèi)部審計(jì)由統(tǒng)一管理，內(nèi)部審計(jì)組具體負(fù)責(zé)，同時(shí)接受上級(jí)部門指導(dǎo)與監(jiān)督檢查。

第五條

內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、勝任和服務(wù)內(nèi)向性原則。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)認(rèn)真檢查內(nèi)部控制的健全性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正違規(guī)行為，防范運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)健康發(fā)展。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員 第六條

內(nèi)部審計(jì)具體負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，履行以下職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)制訂內(nèi)部審計(jì)工作制度、標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范；

（二）組織編制審計(jì)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、審計(jì)工作計(jì)劃和

各類審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并組織實(shí)施；

（三）負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出處理意見(jiàn)；

（四）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

（五）負(fù)責(zé)與上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通和聯(lián)絡(luò)；

（六）賦予的其他職責(zé)。

第七條

內(nèi)部審計(jì)組實(shí)施內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

（一）參加有關(guān)運(yùn)行管理會(huì)議，有權(quán)了解、收集、檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理信息及資料；

（二）要求被審計(jì)單位真實(shí)、完整、全面、及時(shí)提供與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的信息和資料，有權(quán)要求被審計(jì)股室負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性做出書面承諾；

（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，有權(quán)要求被調(diào)查股室、個(gè)人進(jìn)行確認(rèn)和簽字；

（四）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)和損失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定；

（五）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的其他資料，經(jīng)批準(zhǔn)可暫時(shí)予以封存；

（六）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)事項(xiàng)提出審計(jì)建議，做出審計(jì)決定，并有權(quán)對(duì)責(zé)任單位、責(zé)任人提出追究責(zé)任的建議；

（七）賦予的其他職權(quán)。

第八條

內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)配備與其所承擔(dān)審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的專(兼)職審計(jì)人員。

第九條

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：

（一）熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，集團(tuán)、股份相關(guān)規(guī)章制度，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度等；

（二）掌握現(xiàn)代企業(yè)審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理、內(nèi)部控制、法律、工程造價(jià)和信息技術(shù)等專業(yè)知識(shí)，以及與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能；

（三）具有較強(qiáng)的語(yǔ)言文字表達(dá)、問(wèn)題分析、審計(jì)技術(shù)應(yīng)用、人際溝通以及組織管理等職業(yè)技能；

（四）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的決策與執(zhí)行；

（五）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密；

（六）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)職業(yè)經(jīng)歷。

第三章 內(nèi)部審計(jì)范圍和程序

第十條

審計(jì)范圍包括：

（一）對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

（二）對(duì)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；

（三）對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；

（四）對(duì)合同管理、物資管理等情況進(jìn)行審計(jì)；

（五）有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問(wèn)題。

（六）上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)指定的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十一條

內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)結(jié)合中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意審批后實(shí)施。

第十二條

內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排，開(kāi)展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)股室業(yè)務(wù)活動(dòng)、審計(jì)目標(biāo)和范圍，合理編制審計(jì)方案。

第十三條

內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前5個(gè)工作日向被審計(jì)股室送達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于特殊審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)通知書可在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)要求做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。

第十四條

內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)采用審核、觀察、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查等方式獲取審計(jì)證據(jù)，并將獲取的審計(jì)證據(jù)名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等資料完整、清晰地記錄于審計(jì)工作底稿中。

第十五條

審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)以核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論、意見(jiàn)和建議，編制審計(jì)報(bào)告并上報(bào)內(nèi)部審計(jì)組，內(nèi)部審計(jì)組征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見(jiàn)，逾期不提出的，視為無(wú)異議。

第十六條

內(nèi)部審計(jì)組依據(jù)審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)股室下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書（決定）。對(duì)涉及重要問(wèn)題的審計(jì)意見(jiàn)書（決定），應(yīng)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審定。

第十七條

內(nèi)部審計(jì)組對(duì)被審計(jì)股室審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查。

第十八條

內(nèi)部審計(jì)組對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作要求

第十九條

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)采用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，正確履行工作職責(zé)和審計(jì)程序，審慎運(yùn)用職業(yè)判斷，以獲得充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

第二十條

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照重事實(shí)、重依據(jù)的原則，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出客觀、公正的評(píng)價(jià)，并對(duì)提交的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、客觀性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二十一條

內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位（人員）或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二十二條

內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)綜合平衡內(nèi)部與外部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用外部審計(jì)成果。

第二十三條

內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系和漏審責(zé)任追究機(jī)制，提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并接受上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的檢查。第二十四條

內(nèi)部審計(jì)組在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家法律法規(guī)和管理制度的行為應(yīng)當(dāng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)。

第二十五條

內(nèi)部審計(jì)組對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷、重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、以及具有普遍性、傾向性的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門通報(bào)。業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析原因，提出整改措施并組織實(shí)施。

第二十六條

相關(guān)部門及被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，按要求提供有關(guān)資料及電子數(shù)據(jù)，配合審計(jì)人員調(diào)查取證，并認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)（決定）。

第二十七條

相關(guān)部門及被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)的獨(dú)立性和公正性，不得人為干擾和影響審計(jì)作業(yè)及審計(jì)結(jié)果。

第二十八條

相關(guān)部門及被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作。被審計(jì)單位應(yīng)明確整改責(zé)任，按審計(jì)意見(jiàn)（決定）規(guī)定時(shí)間要求，認(rèn)真整改，并上報(bào)整改結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)組對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)（決定）的執(zhí)行情況。

第二十九條

應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。任何單位和個(gè)人不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

第三十條

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為領(lǐng)導(dǎo)人員任用、考核、獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

第五章 獎(jiǎng) 懲

第三十一條

應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。

第三十二條

違反本辦法，有下列情形之一的，應(yīng)及時(shí)予以制止、糾正和通報(bào)批評(píng)；造成重大經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理：

（一）不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料的；

（二）拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定的；

（三）以任何方式和手段影響審計(jì)客觀公正性的；

（四）對(duì)審計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)的；

（五）內(nèi)部審計(jì)人員違反職業(yè)道德，濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守的；

（六）其他違反本規(guī)定的。

第五篇：行政單位內(nèi)部考勤管理制度

內(nèi)部管理制度

第一條為維護(hù)正常的工作秩序，強(qiáng)化干部職工的紀(jì)律觀念，結(jié)合本部門實(shí)際情況，制定本考勤制度。

第二條考勤制度是加強(qiáng)干部職工勞動(dòng)紀(jì)律，維護(hù)正常的工作秩序，提高工作效率的一項(xiàng)重要工作。全體人員要提高認(rèn)識(shí)，自覺(jué)地、認(rèn)真地執(zhí)行考勤制度。

第三條工作人員要加強(qiáng)組織紀(jì)律性，自覺(jué)遵守機(jī)關(guān)作息時(shí)間，按時(shí)上下班。各干部職工對(duì)本部門人員的考勤工作負(fù)有監(jiān)督的義務(wù)。

第四條考勤記錄作為個(gè)人工作考評(píng)的參考依據(jù)。

第五條工作時(shí)間 上午：8:30—12：00 ,下午：14:30—17:30

第六條干部職工請(qǐng)銷假必須嚴(yán)格履行請(qǐng)銷假手續(xù)，請(qǐng)假由本人寫請(qǐng)假條，級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，分管主任批準(zhǔn)，然后交綜合部備案。干部職工請(qǐng)假期滿必須按期返回，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)超假。確因不可抗拒的特殊情況不能按時(shí)返回的，應(yīng)當(dāng)在返回的當(dāng)天或第二天補(bǔ)辦續(xù)假手續(xù)。請(qǐng)假權(quán)限：所有干部職工需請(qǐng)假一天的由部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，兩天至三天的由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，三天以上的由主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第七條干部職工請(qǐng)假必須事先履行請(qǐng)假手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可離崗。

病假：1.干部職工本人確實(shí)因病，不能正常上班者，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)綜合部備案，月累計(jì)超過(guò)三個(gè)工作日者，必須取得區(qū)級(jí)以上醫(yī)院開(kāi)據(jù)的診斷書。

2.傷人員要有醫(yī)療和鑒定部門的手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究認(rèn)可，休假期間一切待遇不變。

3.年累計(jì)請(qǐng)病假超過(guò)半年者，取消評(píng)優(yōu)評(píng)獎(jiǎng)資格。

事假：1.干部職工因合理原因請(qǐng)假須要本人親自履行手續(xù)，并按規(guī)定時(shí)間申請(qǐng)，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)休假。

2.請(qǐng)事假的干部職工必須提前一天書面申請(qǐng)（如遇不可預(yù)測(cè)的緊急情況，必須由本人在早晨八點(diǎn)半以前請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)），經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可休假，否則按曠工處理。

3.干部職工在工作時(shí)間遇有緊急情況需要本人離開(kāi)崗位處理的，也按上述有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.請(qǐng)事假年累計(jì)30天以上的、因直系親屬有病，請(qǐng)假半年以上的，取消本評(píng)優(yōu)評(píng)獎(jiǎng)資格。

第八條年假、婚假、產(chǎn)假、喪假等均按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在規(guī)定的假期內(nèi)，工資待遇不變，但超出的天數(shù)均按事假對(duì)待。

第九條未向部門和主管領(lǐng)導(dǎo)書面申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)者，或未按規(guī)定時(shí)間請(qǐng)假，或違反病、事假規(guī)定，或違反相關(guān)制度中其它有關(guān)規(guī)定等行為，均視為曠工。

第十條有下列情形之一的，年終不予評(píng)優(yōu)評(píng)獎(jiǎng)：

1.凡請(qǐng)假不備案的。

2.未經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)故不上班的。

3.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自離崗的。

4.無(wú)請(qǐng)假條，不履行請(qǐng)假手續(xù)的。

5.超假又不進(jìn)行補(bǔ)假的。

6.不按請(qǐng)假審批程序進(jìn)行請(qǐng)假的。

7.曠工超過(guò)2天的。

8.以辦公事為由不打招呼的。

第十一條其它事宜按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條本制度自2011年12月1日開(kāi)始施行。