第一篇：2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則 考試題庫(kù)

當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金稱之為（）。

答案：A 單位預(yù)算是對(duì)計(jì)劃年度內(nèi)各單位的財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金來(lái)源與去向所作的預(yù)計(jì)，是計(jì)劃年度內(nèi)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)在財(cái)務(wù)收支上的具體反映，是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。單位預(yù)算控制分為（）

答案：A 按照新修訂的《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，以下屬于新規(guī)則固定資產(chǎn)分類范圍的選項(xiàng)為（）。

答案：ABCDE 為適應(yīng)預(yù)算管理改革，規(guī)范行政單位支出分類，新修訂的《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》將行政單位支出范圍修改為（）。

答案：AB 單位預(yù)算控制的方法包括（）

答案：ABCDE 下列選項(xiàng)中屬于行政事業(yè)單位資產(chǎn)的有（）

答案：ABCD 建設(shè)項(xiàng)目款項(xiàng)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）

答案：ABC 建設(shè)項(xiàng)目可行性分析的風(fēng)險(xiǎn)控制措施主要包括（）

答案：ABCD 下列屬于單位內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)容的有（）

答案：ABCDE 下面選項(xiàng)中屬于內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告披露內(nèi)容的有（）

答案：ABCDE 建設(shè)項(xiàng)目材料質(zhì)量控制的要點(diǎn)主要包括（）

答案：ABCDE 貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）

答案：ABCD 內(nèi)部控制缺陷包括（）

答案：AC 內(nèi)部授權(quán)審批控制主要包括（）

答案：AB 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將下列哪些情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)（）

答案：ABCD 單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況包括（）

答案：ABC 現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)中常見(jiàn)的漏洞主要包括（）

答案：ABCD 新規(guī)則中引入了負(fù)債的概念，其中應(yīng)付款項(xiàng)是行政單位應(yīng)當(dāng)支付而尚未支付的各種款項(xiàng)，是行政單位在結(jié)算中發(fā)生的負(fù)債，其性質(zhì)與應(yīng)繳款項(xiàng)相同，都屬于行政單位已經(jīng)取得的應(yīng)上繳而尚未繳納的款項(xiàng)。請(qǐng)問(wèn)以上說(shuō)法是否正確（）。

答案：B 行政單位所屬獨(dú)立核算的企業(yè)執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則同時(shí)也執(zhí)行《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，以上說(shuō)法（）。答案：B 行政事業(yè)單位預(yù)算編制的方法：行政事業(yè)單位應(yīng)該以“零基預(yù)算法”為基礎(chǔ)，采用綜合方法編制年度預(yù)算。（）

答案：A 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。（）

答案：A 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則嚴(yán)格履行合同，對(duì)合同履行實(shí)施有效監(jiān)控，強(qiáng)化對(duì)合同履行情況及效果的檢查、分析和驗(yàn)收，確保合同全面有效履行。（）

答案：A 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。固定資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)、編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。（）

答案：A 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理。對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。（）

答案：A 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。（）

答案：A 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，內(nèi)部監(jiān)督方式包括持續(xù)性監(jiān)督檢查和專項(xiàng)監(jiān)督檢查。（）

答案：A 風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成要素；風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)形成的必要條件，是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和存在的前提。（）

答案：A 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督，下列有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)控制說(shuō)法正確的有（）
答案：ABCD 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中常見(jiàn)的漏洞主要包括（）

答案：ABC 建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則（）

答案：ABCD 銀行對(duì)賬單核對(duì)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的是（）

答案：ABCD 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確并加強(qiáng)下列哪些支出控制，以實(shí)現(xiàn)各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。（）

答案：ABCD 行政事業(yè)單位的支出中的項(xiàng)目支出主要包括（）

答案：BCD 有關(guān)預(yù)算執(zhí)行控制的說(shuō)法：為了確保預(yù)算目標(biāo)的全面完成，關(guān)鍵應(yīng)做好以下哪些方面的工作（）

答案：ABC 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括（）

答案：ABCDE 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中政府采購(gòu)管理情況包括（）

答案：BCD 行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū)（）

答案：ABCD 預(yù)算分析與考核控制的內(nèi)容包括（）

答案：BCD 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法中有關(guān)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的說(shuō)法正確的有（）

答案：ABCD 建設(shè)項(xiàng)目控制的基本目標(biāo)（）

答案：ABCD 評(píng)價(jià)與監(jiān)督按照實(shí)施主體可劃分為（）

答案：ABC 竣工決算應(yīng)重點(diǎn)審查下列哪些內(nèi)容（）

答案：ABCD 建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)以下哪幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)（）

答案：ABCDE 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因包括（）

答案：ABCDE 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)在于（）

答案：ABC 貨幣資金的內(nèi)部控制的方法有（）

答案：ABD 銀行存款業(yè)務(wù)常見(jiàn)漏洞主要包括（）

答案：ABCD 良好的內(nèi)部控制信息與溝通的特征包括（）

答案：ABCDEF 行政事業(yè)單位的收入包括哪些（）

答案：ABC 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題包括（）

答案：ABCDE 下列有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目資金管理的說(shuō)法中正確的有（）

答案：ABCDE 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境一般包括以下哪些內(nèi)容（）

答案：ABCDEF 建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)通常包括（）

答案：ABC 關(guān)于固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移控制中，行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)以下哪些環(huán)節(jié)的職責(zé)分離（）

答案：AC 建設(shè)項(xiàng)目控制的重點(diǎn)（）

答案：ABCDE

第二篇：2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》答案及題庫(kù)

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 答案及題庫(kù) 第一部分答案

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第一講

A 對(duì) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二講

D 對(duì) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第三講

A 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第四講

B 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第五講

A 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第六講

A 對(duì) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第七講

C 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第八講

C 對(duì) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第九講

B 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十講

A 對(duì) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十一講

B 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十二講

D 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十三講

A 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十四講

A 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十五講

D 對(duì) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十六講

D 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十七講

B 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十八講

D 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十九講

C 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十講

D 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十一講

C 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十二講

C 對(duì) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十三講

C 錯(cuò) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十四講

A 對(duì) 注：限時(shí)考試時(shí)，按下鼠標(biāo)左鍵選取部分題目，按CTRL+C復(fù)制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找內(nèi)容（N）框內(nèi)粘貼選取的部分題目，按回車（或按查找下一處）就可以找到答案。單選、判斷答案全，多選有大部分，通過(guò)考試無(wú)壓力。第二部分題庫(kù)

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第一講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。

A.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》B.《中華人民共和國(guó)公司法》C.《中華人民共和國(guó)證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》請(qǐng)選擇：

A

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A．財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果C．相關(guān)法律法規(guī)的遵循性D．不發(fā)生貪污腐敗行為請(qǐng)選擇： D

1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。（）請(qǐng)選擇：

對(duì)

1.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算B.決算C.采購(gòu)D.定期清查請(qǐng)選擇：

A

1.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）請(qǐng)選擇： 錯(cuò) 1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。

A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C.風(fēng)險(xiǎn)承受D.風(fēng)險(xiǎn)降低請(qǐng)選擇：

B

1.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。（）請(qǐng)選擇：

錯(cuò)

1.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。

A.內(nèi)部控制的組織工作B.預(yù)算管理情況C.收支管理情況D.政府采購(gòu)管理情況

A

1.批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）錯(cuò)

1.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算B.歸口管理C.收支管理D.政府采購(gòu)

A

1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對(duì)

1.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記B.紀(jì)委書記C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子D.主要領(lǐng)導(dǎo)

C

1.內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）錯(cuò) 1.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（）等控制措施。

A.相互監(jiān)督B.業(yè)務(wù)抽查C.專項(xiàng)審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C

1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）

對(duì)

1.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢(shì)。

A.系統(tǒng)化B.信息化C.高效化D.機(jī)械化

B

1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）

錯(cuò)

1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機(jī)構(gòu)B.編制機(jī)構(gòu)C.執(zhí)行機(jī)構(gòu)D.監(jiān)督機(jī)構(gòu)

A

1.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對(duì)

1.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國(guó)務(wù)院B.人民代表大會(huì)C.最高人民法院D.全國(guó)政協(xié)

B

1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）錯(cuò)

1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人B.部門負(fù)責(zé)人C.出納D.審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì)

D

1.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無(wú)需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

錯(cuò)

1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析B.決算歸檔C.預(yù)算分析D.績(jī)效評(píng)價(jià)

A

1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考核機(jī)制。（）

錯(cuò)

1.根據(jù)我國(guó)政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國(guó)際通行的分類方法，將政府收入分為四級(jí)（）。A.類、款、項(xiàng)、目B.類、款、項(xiàng)C.類、款、目D.款、項(xiàng)、目

A

1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

錯(cuò)

1.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會(huì)計(jì)核算B.印章保管和領(lǐng)用C.票據(jù)保管和領(lǐng)用D.單位收款與款項(xiàng)保管 D

1.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）對(duì)

1.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A

1.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（）

對(duì)

1.下列不屬于政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度的是（）。

A.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理B.政府采購(gòu)活動(dòng)管理C.驗(yàn)收管理D.定期清查 D

1.采購(gòu)部門可以負(fù)責(zé)采購(gòu)與驗(yàn)收兩項(xiàng)內(nèi)容。（）

錯(cuò)

1.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中B.全面C.分類D.整合C

1.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）

錯(cuò)

1.出納可以兼管（）工作。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 D

1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。（）錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

1.建立（）制度，對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)B.薪酬激勵(lì)C.責(zé)任追究D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

C

1.單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個(gè)人權(quán)限大小決定。（）

錯(cuò)

1.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。

A.工程立項(xiàng)B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算C.簽訂工程合同D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收

C

1.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。（）

對(duì)

1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng)B.啟用C.核銷D.復(fù)制

D

1.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）錯(cuò)

1.在采購(gòu)相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)（）。A.本單位采購(gòu)預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報(bào)B.負(fù)責(zé)本單位采購(gòu)預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實(shí)際工作需要，制定采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)政府采購(gòu)中心下達(dá)的采購(gòu)文件進(jìn)行確認(rèn)C.歸口審核各單位上報(bào)的采購(gòu)需求D.對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和批準(zhǔn)B

1.政府采購(gòu)方式中公開招標(biāo)采購(gòu)、邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

錯(cuò)

1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃B.合同調(diào)查C.合同登記D.合同審批

C

1.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施分部門管理,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（）錯(cuò)

1.單位可以根據(jù)自身實(shí)際情況，在現(xiàn)有行政編制的基礎(chǔ)上構(gòu)建組織架構(gòu)，具體的機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置方式包括（）。

A.流動(dòng)機(jī)構(gòu)B.臨時(shí)機(jī)構(gòu)C.常設(shè)機(jī)構(gòu)D.非常設(shè)機(jī)構(gòu)E.外設(shè)機(jī)構(gòu)

C D

2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通B.事項(xiàng)識(shí)別C.目標(biāo)制定D.風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)E.監(jiān)控

B

C

D

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）。

A.安全風(fēng)險(xiǎn)B.短缺風(fēng)險(xiǎn)C.使用效率風(fēng)險(xiǎn)D.投資風(fēng)險(xiǎn)E.法律風(fēng)險(xiǎn)

A B C

4.屬于政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批B.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核C.合同簽訂與驗(yàn)收 D.驗(yàn)收與保管E.投訴受理與答復(fù) A B C D

5.屬于支出業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批B.付款審批和付款執(zhí)行C.收款與會(huì)計(jì)核算D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算E.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與檔案管理

A B D

6.行政單位國(guó)有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。

A.資產(chǎn)配置B.資產(chǎn)使用C.資產(chǎn)處置D.資產(chǎn)評(píng)估E.產(chǎn)權(quán)界定

A B C D E

7.合同一般分為（）。A.民事合同B.經(jīng)濟(jì)合同C.勞動(dòng)合同D.行政合同E.調(diào)解合同 A B C D

8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)B.資產(chǎn)安全和使用有效C.財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗E.提高公共服務(wù)的效率和效果

A B C D E

9.單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。（）部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬。A.財(cái)會(huì)B.資產(chǎn)管理C.資產(chǎn)維修D(zhuǎn).資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃

A B D

10.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機(jī)制，以確?！兑?guī)范》的實(shí)施。

第三篇：行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制試題整理(繼續(xù)教育)

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制試題整理（繼續(xù)教育）

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》 B.《中華人民共和國(guó)公司法》 C.《中華人民共和國(guó)證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對(duì)的是營(yíng)利組織，而非行政事業(yè)單位。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）對(duì) 錯(cuò)

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B C

D

答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。（）對(duì) 錯(cuò)

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第三講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購(gòu) D.定期清查 A B C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第六條。A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C.風(fēng)險(xiǎn)承受 D.風(fēng)險(xiǎn)降低 A B 4 1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。

C D

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受是最常用的四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。（）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每年一次。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購(gòu)管理情況 A B C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購(gòu) E.財(cái)產(chǎn)保護(hù) A B C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對(duì) 錯(cuò) 1.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo)

A B C D

答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項(xiàng)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 A B C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）對(duì) 錯(cuò)

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢(shì)。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機(jī)械化 A B C

D

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）對(duì) 錯(cuò)、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機(jī)構(gòu) B.編制機(jī)構(gòu) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu) D.監(jiān)督機(jī)構(gòu) A B C

D

答案解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）對(duì) 錯(cuò)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十一講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國(guó)務(wù)院 B.人民代表大會(huì) C.最高人民法院 D.全國(guó)政協(xié) A B C

D

答案解析：人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì) A B C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無(wú)需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績(jī)效評(píng)價(jià) A B C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考核機(jī)制。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.根據(jù)我國(guó)政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國(guó)際通行的分類方法，將政府收入分為四級(jí)（）。A.類、款、項(xiàng)、目 B.類、款、項(xiàng) C.類、款、目 D.款、項(xiàng)、目 A B C

D

答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會(huì)計(jì)核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項(xiàng)保管 A B C

D

答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）對(duì) 錯(cuò)

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制 A B C

D

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：每類審批都要由對(duì)應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。.在采購(gòu)相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)（）。A.本單位采購(gòu)預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報(bào)

B.負(fù)責(zé)本單位采購(gòu)預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實(shí)際工作需要，制定采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)政府采購(gòu)中心下達(dá)的采購(gòu)文件進(jìn)行確認(rèn)

C.歸口審核各單位上報(bào)的采購(gòu)需求 D.對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和批準(zhǔn)

A B C D

答案解析：采購(gòu)業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.政府采購(gòu)方式中公開招標(biāo)采購(gòu)、邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請(qǐng)招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)采購(gòu)和單一來(lái)源采購(gòu)。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.下列不屬于政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理 B.政府采購(gòu)活動(dòng)管理 C.驗(yàn)收管理 D.定期清查 A B C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購(gòu)管理方面的制度。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.采購(gòu)部門可以負(fù)責(zé)采購(gòu)與驗(yàn)收兩項(xiàng)內(nèi)容。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購(gòu)部門的部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會(huì)計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會(huì)計(jì)檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.建立（）制度，對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) B.薪酬激勵(lì) C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個(gè)人權(quán)限大小決定。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粚?duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項(xiàng) B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收 A B C D

答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批 A B C D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施分部門管理,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理。

一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分）

1.按照財(cái)政部門關(guān)于開展項(xiàng)目支出績(jī)效考評(píng)工作的有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定績(jī)效考評(píng)的規(guī)章制度，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各單位的績(jī)效考評(píng)工作，各單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門的績(jī)效考評(píng)工作。（）A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

2.預(yù)算調(diào)整是預(yù)算管理中一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)。一方面，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，主、客觀環(huán)境的變化，尤其是當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，如果片面強(qiáng)調(diào)預(yù)算的剛性，預(yù)算就會(huì)變得呆板僵化，妨礙單位的有效運(yùn)作，此時(shí)，預(yù)算調(diào)整就必不可少；另一方面，預(yù)算調(diào)整又是一個(gè)十分規(guī)范的過(guò)程，必須建立嚴(yán)格規(guī)范的調(diào)整審批制度和程序，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整，在變化中求不變。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)的控制，保證預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、方案合理、程序合規(guī)。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

3.當(dāng)前我國(guó)財(cái)政體制管理改革目標(biāo)是要構(gòu)建公共財(cái)政體制框架，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性資金使用和財(cái)政支出效率的管理和監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用的安全性，提高財(cái)政支出的效益，以應(yīng)對(duì)開放經(jīng)濟(jì)下的各種風(fēng)險(xiǎn)沖擊。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

4.貨幣資金是指資金循環(huán)周轉(zhuǎn)中停留在貨幣形態(tài)的資金，按貨幣資金的用途和存放地點(diǎn)的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性和控制風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)。因此，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理和控制，結(jié)合貨幣資金內(nèi)部控制，這對(duì)保護(hù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整，以及業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)起著非常關(guān)鍵的作用。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

5.大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

6.內(nèi)部控制是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。（）

A 正確 B 錯(cuò)誤

正確答案：A

7.不依靠財(cái)政性資金運(yùn)營(yíng)的行政事業(yè)單位則受國(guó)家預(yù)算制度約束，完全可以按照一般組織的預(yù)算管理模式開展預(yù)算，特別是對(duì)于經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)單位，完全可以借鑒企業(yè)全面預(yù)算管理體系。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：B

8.為了確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的利用效率，單位不應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，不規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：B

9.控制評(píng)價(jià)報(bào)告主要說(shuō)明內(nèi)部控制程序是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，是否符合行政事業(yè)單位管理方針和政策，是否滿足單位經(jīng)營(yíng)管理的需要，是否有利于單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是否能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度在運(yùn)行中存在的漏洞或缺陷，是否能夠提出改進(jìn)的措施及具體計(jì)劃和進(jìn)度安排等。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

10.內(nèi)部控制的建立與完善是單位內(nèi)部管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容。記錄和保存內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和建立的資料，有利于內(nèi)部控制的實(shí)施，也有利于未來(lái)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)一步的完善。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

11.固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)核對(duì)原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記薄和開設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

12.行政事業(yè)單位合同在編號(hào)、審批及法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署前，可以先蓋合同專用章。（）

A 正確 B 錯(cuò)誤

正確答案：B 合同變更后行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)新的合同進(jìn)行審核，審核程序與合同訂立前的審核程序相同。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

二、單選題（每小題2分，10小題，共20分）

1.下列不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素的是（）。

A ．控制環(huán)境

B ．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C ．內(nèi)部監(jiān)督

D ．財(cái)務(wù)核算

正確答案：D

2.工程項(xiàng)目的概預(yù)算管理部門分別為工程項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部和監(jiān)察審計(jì)部。以收集編制工程項(xiàng)目預(yù)算的各種資料，編制并執(zhí)行工程項(xiàng)目預(yù)算是（）職責(zé)。

A ．工程項(xiàng)目部

B ．財(cái)務(wù)部

C ．監(jiān)察審計(jì)部

D ．以上全是

正確答案：A 3.下列屬于事業(yè)單位支出的項(xiàng)目是（）。

A ．其他商品和服務(wù)支出

B ．業(yè)務(wù)費(fèi)

C ．補(bǔ)助工資與行政單位津貼

D ．補(bǔ)助工資與行政單位津貼 正確答案：A 4.通常講的“COSO報(bào)告”是指（）。

A ．《內(nèi)部控制——協(xié)作體系的要素及其對(duì)于管理層和獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師的重要性》

B ．美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于1988年發(fā)布了《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》

C ．《內(nèi)部控制——整體框架》

D ．《公司治理指引》

正確答案：C 5.下列各項(xiàng)中不屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的主要方面是（）。

A ．嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)

B ．會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

C ．建立健全會(huì)計(jì)檔案保管制度

D ．定期進(jìn)行監(jiān)督檢查

正確答案：D 6.下列不屬于行政事業(yè)單位合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是（）。

A ．合同訂立時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

B ．合同履行時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

C ．合同存檔時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

D ．合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)

正確答案：C 7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制各要素中，（）是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

A ．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B ．控制活動(dòng)

C ．控制環(huán)境

D ．內(nèi)部監(jiān)督 正確答案：C 8.合同管理往往又是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中最為（）環(huán)節(jié)之一。

A ．重要的B ．特殊的C ．疏忽和薄弱的D ．完備的

正確答案：C 9.下列各項(xiàng)不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則的是（）。

A ．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

B ．獨(dú)立性原則

C ．成本效益原則

D ．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 正確答案：D 10.工程項(xiàng)目控制的目標(biāo)不包括（）。

A ．規(guī)范工程項(xiàng)目管理

B ．提高工程項(xiàng)目質(zhì)量

C ．保證工程項(xiàng)目進(jìn)度

D ．降低工程項(xiàng)目成本

正確答案：D 11.行政事業(yè)單位合同訂立前不需要對(duì)合同簽約對(duì)象進(jìn)行項(xiàng)目是審查的（A ．主體資格

B ．資信能力

C ．履約能力

D ．行業(yè)特點(diǎn) 正確答案：D

。）

三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.下列各項(xiàng)中屬于行政事業(yè)單位合同結(jié)算控制內(nèi)容的有（）。

A ．完成合同規(guī)定的全部義務(wù)后，就可以辦理合同的結(jié)算

B ．只有具備合同規(guī)定的付款條件的，才能辦理付款

C ．行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)

D ．未按合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕付款

正確答案：BCD 2.項(xiàng)目支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的組成部分，是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出預(yù)算管理原則（）。

A ．綜合預(yù)算的原則

B ．科學(xué)論證、合理排序的原則

C ．成本效益的原則

D ．追蹤問(wèn)效的原則

正確答案：ABD 3.行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同簽約對(duì)象相關(guān)情況進(jìn)行審查，審查內(nèi)容包括（）。

A ．主體資格

B ．履約能力

C ．資信能力

D ．內(nèi)容合法

正確答案：ABC 4.下列各項(xiàng)中屬于行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)的不相容崗位的是（）。

A ．收支的收款與會(huì)計(jì)核算相分離

B ．收支的收款與審核監(jiān)督相分離

C ．收支的支出與會(huì)計(jì)核算相分離

D ．收支的會(huì)計(jì)核算與審核監(jiān)督相分離 正確答案：AD 5.事業(yè)單位支出的分類（）。

A ．上繳上級(jí)支出

B ．事業(yè)支出

C ．經(jīng)營(yíng)支出

D ．專款支出

正確答案：ABCD 6.行政事業(yè)單位在許多方面和企業(yè)組織有相同或相似之處。但作為兩類不同性質(zhì)的組織，行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，這些不同之處主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（）。

A ．行政事業(yè)單位建立或運(yùn)作的動(dòng)機(jī)不是為了獲利

B ．受托責(zé)任的多層次性

C ．資金來(lái)源的無(wú)償性

D ．資金運(yùn)用的限定性

正確答案：ABCD 7.行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理中存在的問(wèn)題難包括（）。

A ．單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，內(nèi)部控制制度不健全

B ．崗位設(shè)置不夠合理

C ．預(yù)算控制比較薄弱

D ．收支核算不規(guī)范

正確答案：ABCD 8.行政事業(yè)單位在建立并實(shí)施采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施有（）。

A ．權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

B ．請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確 C ．采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)有明確規(guī)定

D ．付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對(duì)賬辦法應(yīng)當(dāng)明確

正確答案：ABCD 9.組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。行政事業(yè)單位職責(zé)分配考慮的主要因素包括（）。

A ．在單位內(nèi)部是否有明確的職責(zé)劃分，將業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管和維護(hù)以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的責(zé)任盡可能地分離

B ．?dāng)?shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理

C ．是否已針對(duì)授權(quán)交易建立適當(dāng)?shù)恼吆统绦?/p>

D ．單位文化建設(shè)是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求 正確答案：ABC 10.工程項(xiàng)目概預(yù)算的內(nèi)容包括幾個(gè)方面（）。

A ．建筑安裝工程費(fèi)

B ．設(shè)備工具

C ．器具購(gòu)置費(fèi)

D ．工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)

正確答案：ABCD 11.下列各項(xiàng)中屬于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用范圍的是（）。

A ．各級(jí)黨的機(jī)關(guān)

B ．事業(yè)單位

C ．大中型央企

D ．審判機(jī)關(guān)

正確答案：ABD 12.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目前存在的主要問(wèn)題（）。

A ．預(yù)算控制相對(duì)弱化 B ．內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱

C ．監(jiān)督考核機(jī)制不到位

D ．會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

正確答案：ABCD 13.政府采購(gòu)招標(biāo)的準(zhǔn)備階段基本程序包括以下（）。

A ．組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)

B ．制定總體實(shí)施方案

C ．邀請(qǐng)有關(guān)人員

D ．項(xiàng)目綜合分析 正確答案：ABCD

第四篇：2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試及答案 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單項(xiàng)選擇題

1.本規(guī)范，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標(biāo)及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對(duì)內(nèi)控的責(zé)任。A.單位負(fù)責(zé)人 B.出納 C.市場(chǎng)總監(jiān) D.財(cái)務(wù)總監(jiān)

2.內(nèi)部控制的（）是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.目標(biāo) B.方法 C.手段 D.定義

3.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少（）進(jìn)行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世紀(jì)

4.根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內(nèi)部管理 C.宏觀管理 D.單位管理

5.事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，（）編制赤字預(yù)算。A.不得 B.可以

C.有時(shí)候可以

D.領(lǐng)導(dǎo)允許時(shí)可以

6.事業(yè)單位（）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的報(bào)告。A.預(yù)算 B.決算 C.概算 D.統(tǒng)計(jì)

7.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，由主管部門審核匯總后報(bào)（）審批。A.出納 B.采購(gòu)人員 C.財(cái)政部門 D.銷售部門

8.建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。A.資產(chǎn) B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益 D.凈資產(chǎn)

9.合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方（）。A.協(xié)商談判 B.暴力解決 C.訴訟仲裁 D.保持沉默

10.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。A.個(gè)人 B.領(lǐng)導(dǎo) C.組織 D.國(guó)家

11.通過(guò)（）派出機(jī)構(gòu)對(duì)行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。A.人民代表大會(huì) B.國(guó)務(wù)院

C.各級(jí)人民政府 D.審計(jì)署

12.單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.規(guī)范性原則

13.單位內(nèi)部控制的控制方法不包括（）。A.信息內(nèi)部公開

B.不相容崗位相互分離 C.成本控制

D.內(nèi)部授權(quán)審批控制

14.單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機(jī)制。A.淘汰法 B.民主表決 C.技術(shù)咨詢 D.歸類法

15.下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作

B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作

16.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度

B.不相容崗位分離 C.授權(quán)審批制度 D.監(jiān)督制度

17.向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算，且沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為（）。A.一級(jí)預(yù)算單位 B.二級(jí)預(yù)算單位 C.基層預(yù)算單位 D.三級(jí)預(yù)算單位

18.單位應(yīng)當(dāng)按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。A.支出業(yè)務(wù)的金額 B.支出業(yè)務(wù)的類型 C.支出業(yè)務(wù)的部門 D.支出業(yè)務(wù)的形式

19.（）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。A.初步確定的投資額 B.提請(qǐng)的投資額 C.上一年的投資額 D.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算

20.單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核（），內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。A.單據(jù)來(lái)源是否合法 B.單據(jù)格式是否正確 C.單據(jù)保存是否合規(guī) D.單據(jù)填制是否清楚

二、多項(xiàng)選擇題

1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。A.各級(jí)黨的機(jī)關(guān) B.人大機(jī)關(guān) C.政協(xié)機(jī)關(guān)

D.各民主黨派機(jī)關(guān)

2.單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則

3.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（A.預(yù)算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購(gòu)管理情況 D.資產(chǎn)管理情況

4.單位內(nèi)部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內(nèi)部授權(quán)審批控制 C.歸口管理 D.預(yù)算控制

5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理 D.合同管理

6.行政單位預(yù)算包括（）。A.收入預(yù)算 B.支出預(yù)算 C.高層預(yù)算 D.基層預(yù)算

7.事業(yè)單位收入包括（）。A.財(cái)政補(bǔ)助收入 B.事業(yè)收入

C.上級(jí)補(bǔ)助收入 D.附屬單位上繳收入

8.事業(yè)單位支出包括（）。A.事業(yè)支出 B.經(jīng)營(yíng)支出

C.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出）。D.上繳上級(jí)支出

9.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管

10.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法接受（）的監(jiān)督。A.主管部門 B.財(cái)政部門 C.審計(jì)部門 D.無(wú)關(guān)部門

11.企業(yè)通過(guò)（）方面強(qiáng)調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。A.議事決策制度

B.會(huì)計(jì)制度及信息系統(tǒng) C.資產(chǎn)控制

D.崗位任職資格

12.單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核 B.合同簽訂與驗(yàn)收 C.驗(yàn)收與保管 D.授權(quán)與審核

13.建立資產(chǎn)（），采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查機(jī)制 D.預(yù)算管理制度

14.單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。A.登記總賬的會(huì)計(jì)人員 B.出納

C.登記銀行存款日記賬的人員 D.登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員

15.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）方面。A.預(yù)算管理

B.人力資源管理 C.合同管理 D.建設(shè)項(xiàng)目管理

16.項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。A.單位領(lǐng)導(dǎo)人員 B.單位的編制人員

C.根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) D.單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員

17.國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行（）預(yù)算管理辦法。A.不定額補(bǔ)助 B.核定收支

C.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用 D.超支不補(bǔ)

18.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（），提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī) B.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

C.評(píng)估企業(yè)體系是否運(yùn)行有效、適宜、持續(xù)改進(jìn) D.資產(chǎn)安全

19.按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為（）。A.基層預(yù)算單位 B.二級(jí)預(yù)算單位 C.一級(jí)預(yù)算單位 D.主管預(yù)算單位

20.行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（）因素。A.資產(chǎn)占有和使用情況

B.以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

C.以前工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求 D.以前預(yù)算執(zhí)行情況

三、判斷題

1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。（）

2.在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要性原則。（）

3.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）

4.合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（）

5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。（）

6.事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（）

7.事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（）

8.單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）

9.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金使用的有效性。（）

10.單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。（）

11.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。（）

12.單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（）

13.預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)送審批。（）

14.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。（）

15.單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位全體人員決定。（）

16.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

17.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每半年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。（）

18.單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。（）

19.《內(nèi)控規(guī)范》自2013年1月1日起施行。（）

20.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】 A 2.【正確答案】 A 3.【正確答案】 C 4.【正確答案】 A 5.【正確答案】 A 6.【正確答案】 B 7.【正確答案】 C 8.【正確答案】 A 9.【正確答案】 A 10.【正確答案】 D 11.【正確答案】 B 【答案解析】 通過(guò)國(guó)務(wù)院派出機(jī)構(gòu)對(duì)行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。12.【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。13.【正確答案】 C 【答案解析】 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。14.【正確答案】 C 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。15.【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。16.【正確答案】 A 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。17.【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算，且沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。18.【正確答案】 B 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。19.【正確答案】 D 【答案解析】 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。20.【正確答案】 A 【答案解析】 全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】 ABCD 2.【正確答案】 ABCD 3.【正確答案】 ABCD 4.【正確答案】 ABCD 5.【正確答案】 ABCD 6.【正確答案】 AB 7.【正確答案】 ABCD 8.【正確答案】 ABCD 9.【正確答案】 ABCD 10.【正確答案】 ABC 11.【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過(guò)介紹議事決策制度、單位關(guān)鍵崗位責(zé)任制、輪崗制度、崗位任職資格、會(huì)計(jì)制度及信息系統(tǒng)等方面，強(qiáng)調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。12.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。13.【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。14.【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。15.【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理和其他情況。16.【正確答案】 CD 【答案解析】 項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。17.【正確答案】 BCD 【答案解析】 國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。18.【正確答案】 ACD 【答案解析】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。19.【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位、基層預(yù)算單位。20.【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮下列因素：工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求；以前預(yù)算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；資產(chǎn)占有和使用情況；其他因素。

三、判斷題 1.【正確答案】 對(duì) 2.【正確答案】 對(duì) 3.【正確答案】 對(duì) 4.【正確答案】 對(duì) 5.【正確答案】 對(duì) 6.【正確答案】 對(duì) 7.【正確答案】 對(duì) 8.【正確答案】 對(duì) 9.【正確答案】 對(duì) 10.【正確答案】 對(duì) 11.【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。12.【正確答案】 對(duì) 13.【正確答案】 對(duì) 14.【正確答案】 對(duì) 15.【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。16.【正確答案】 對(duì) 17.【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次。18.【正確答案】 錯(cuò) 19.【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。20.【正確答案】 錯(cuò)

第五篇：2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試及答案 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題及答案解析

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是2013、2014年全國(guó)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試重要內(nèi)容，是行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育必學(xué)內(nèi)容之一，中華財(cái)會(huì)網(wǎng)特別總結(jié)了關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講解試題及答案解析，供參考： 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第一講

（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?COSO委員會(huì)于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€(gè)要素，其中保留的要素是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B.目標(biāo)制定 C.事項(xiàng)識(shí)別 D.風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng) A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

COSO委員會(huì)于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——綜合框架》，五要素變?yōu)榘藗€(gè)要素，分別是控制環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控。五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。

二、判斷題

?在內(nèi)部控制的八要素中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不是之前的五要素的內(nèi)容。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：COSO委員會(huì)于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——綜合框架》，五要素變?yōu)榘藗€(gè)要素，分別是控制環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控。五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部環(huán)境資源的是（）。A.人力資源 B.自然資源 C.物力資源 D.財(cái)力資源 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：

內(nèi)部環(huán)境主要指組織架構(gòu)、人力資源、物力資源、財(cái)力資源、文化環(huán)境。人力資源對(duì)于任何組織都始終是最關(guān)鍵和最重要的因素，人力資源的劃分根據(jù)不同組織、不同標(biāo)準(zhǔn)有不同的類型，比如企業(yè)人力資源根據(jù)他們所從事的工作性質(zhì)的不同，可分為生產(chǎn)工人、技術(shù)工人和管理人員三類；物力資源是指內(nèi)部物質(zhì)環(huán)境的構(gòu)成內(nèi)容，即在組織活動(dòng)過(guò)程中需要運(yùn)用的物質(zhì)條件的擁有數(shù)量和利用程度；財(cái)力資源是一種能夠獲取和改善組織其他資源的資源，是反映組織活動(dòng)條件的一項(xiàng)綜合因素，財(cái)力資源指的是組織的資金擁有情況、構(gòu)成情況、籌措渠道、利用情況，財(cái)力資源的狀況決定組織業(yè)務(wù)的拓展和組織活動(dòng)的進(jìn)行等；文化環(huán)境是指組織的文化體系，包括組織的精神信仰、生存理念、規(guī)章制度、道德要求、行為規(guī)范等。

二、判斷題

?正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：如果一種工作的正規(guī)化程度高，就意味著做這項(xiàng)工作的人對(duì)工作內(nèi)容、工作時(shí)間、工作手段沒(méi)有多大自主權(quán)。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?2008年北京奧運(yùn)會(huì)的組織，采用的組織形式是（）。A.虛擬組織 B.團(tuán)隊(duì)式 C.委員會(huì)結(jié)構(gòu) D.矩陣式

A B C D 【正確答案】：A 【解析】：虛擬組織結(jié)構(gòu)，也稱為網(wǎng)絡(luò)型組織，是指臨時(shí)把人員召集起來(lái)，以利用特定的機(jī)遇，待目標(biāo)完成后即行解散的一種臨時(shí)組織。虛擬組織結(jié)構(gòu)是一種具有很精干的核心機(jī)構(gòu)，以契約關(guān)系的建立和維持為基礎(chǔ)，依靠外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行制造，銷售或其他重要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組織結(jié)構(gòu)形式。虛擬組織具有較大的適應(yīng)性、在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度等方面具有靈捷性。虛擬組織是一個(gè)以機(jī)會(huì)為基礎(chǔ)的各種核心能力的統(tǒng)一體，這些核心能力分散在許多實(shí)際組織中，它被用來(lái)使各種類型的組織部分或全部結(jié)合起來(lái)以抓住機(jī)會(huì)。當(dāng)機(jī)會(huì)消失后，虛擬組織就解散。所以，虛擬組織可能存在幾個(gè)月或者幾十年。虛擬組織的主要優(yōu)點(diǎn)是靈活性、能削減長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)和成本，但其主要不足是組織主管人員對(duì)組織的主要職能缺乏強(qiáng)有力的控制。虛擬組織比較適合于需要較強(qiáng)的靈活性和快速反應(yīng)能力，跨國(guó)、跨地區(qū)開展一些業(yè)務(wù)合作項(xiàng)目的企業(yè)和事業(yè)單位，2008年北京奧運(yùn)會(huì)在體育場(chǎng)館建設(shè)、電信服務(wù)、體育用品、餐飲服務(wù)、交通、銀行等都有無(wú)數(shù)的戰(zhàn)略合作伙伴，以應(yīng)對(duì)快速變化的體育市場(chǎng)、技術(shù)和全球觀眾的要求，使奧運(yùn)會(huì)取得圓滿成功，成為體育歷史上一次無(wú)與倫比的體育盛會(huì)。

二、判斷題

?行政事業(yè)單位的社會(huì)責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價(jià)值觀高度一致。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：行政事業(yè)單位的高級(jí)管理人員有責(zé)任在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)培養(yǎng)社會(huì)責(zé)任感。行政事業(yè)單位的社會(huì)責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價(jià)值觀高度一致。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（三）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要素的是（）。A.高級(jí)管理人員的職業(yè)操守 B.法律法規(guī) C.教育水平D.技術(shù)進(jìn)步 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政事業(yè)單位識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：(1)高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

(2)組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)活動(dòng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

(3)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；

(4)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；

(5)營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

(6)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

二、判斷題

?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指識(shí)別所有可能對(duì)組織產(chǎn)生負(fù)面影響的損失風(fēng)險(xiǎn)，即找出影響預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)。所謂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析業(yè)務(wù)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。要對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以便形成確定如何對(duì)它們進(jìn)行管理的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。既要對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，也要對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估要考慮到風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（四）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（）。A.申請(qǐng) B.財(cái)產(chǎn)保管 C.記錄 D.財(cái)產(chǎn)清查 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

在行政事業(yè)單位中不相容職務(wù)一般有：授權(quán)審批職務(wù)與申請(qǐng)職務(wù)，授權(quán)審批職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)，執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄業(yè)務(wù)職務(wù)，財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)，明細(xì)賬與總賬記錄職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)，財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與財(cái)產(chǎn)核查職務(wù)等。

二、判斷題

?由于自我評(píng)價(jià)中，評(píng)價(jià)主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無(wú)需自我評(píng)價(jià)。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是指行政事業(yè)單位內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)的方法。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容就是五大要素。內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)有利于內(nèi)部控制體系的健全和完善。能夠?qū)?nèi)部控制的實(shí)踐運(yùn)用進(jìn)行監(jiān)督檢查和總結(jié)，能夠了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和健全情況，促進(jìn)行政事業(yè)單位的發(fā)展。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第三講

（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（）。

A.不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財(cái)會(huì)部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作

B.財(cái)會(huì)部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理 C.預(yù)算委員會(huì)下不設(shè)置考核評(píng)價(jià)組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：在理事會(huì)下，行政事業(yè)單位可以設(shè)立一個(gè)預(yù)算管理職能部門，即預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等作為專門辦事機(jī)構(gòu)，由其具體負(fù)責(zé)本行政事業(yè)單位預(yù)算管理工作，處理行政事業(yè)單位日常預(yù)算管理工作及與預(yù)算相關(guān)的日常事務(wù)。而且在預(yù)算委員會(huì)下設(shè)預(yù)算編制組、內(nèi)部仲裁組、內(nèi)部審計(jì)組和考核評(píng)價(jià)組，從而形成一個(gè)結(jié)構(gòu)多元化的預(yù)算管理組織體系。不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財(cái)會(huì)部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。

二、判斷題

?全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對(duì)剛性。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：行政事業(yè)單位在建立與實(shí)施預(yù)算內(nèi)部控制過(guò)程中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

（二）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，對(duì)預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第三講

（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位預(yù)算考核的機(jī)構(gòu)是（）。A.預(yù)算管理部門 B.內(nèi)部審計(jì)部門 C.公司高級(jí)管理層 D.財(cái)務(wù)部門 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

行政事業(yè)單位預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核。有條件的行政事業(yè)單位，也可設(shè)立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)考核工作。

二、判斷題

?行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立固定預(yù)算機(jī)制。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機(jī)制，對(duì)于不影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，行政事業(yè)單位可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵(lì)預(yù)算執(zhí)行部門及時(shí)采取有效的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策，保證財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第四講

（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，人力資源退出機(jī)制需要的支撐不包括的是（）。A.觀念支撐 B.物質(zhì)支撐 C.法律支撐 D.組織支撐 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：

建立人力資源退出機(jī)制還需要相關(guān)環(huán)境的支撐，這包括觀念支撐、物質(zhì)支撐、信息溝通支撐和法律支撐。不包括組織支撐。

二、判斷題

?公務(wù)員的崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)按需設(shè)崗。（）對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第五講

（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，屬于資金管理中的重點(diǎn)是（）。A.貨幣資金管理 B.非流動(dòng)資金管理 C.專項(xiàng)資金管理 D.固定資金管理 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：貨幣資金的管理是整個(gè)資金管理的重點(diǎn)，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個(gè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。

二、判斷題

?出納人員可以兼任往來(lái)賬目的登記。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。而登記貨幣資金日記賬是出納人員的本職工作。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第五講

（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級(jí)管理的是（）。A.固定資產(chǎn)總賬 B.固定資產(chǎn)登記簿 C.固定資產(chǎn)卡片 D.固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng) A B C D 【正確答案】：D 【解析】：

固定資產(chǎn)的管理要健全賬卡設(shè)置，實(shí)行三級(jí)管理。行政事業(yè)單位要分別設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片。維修保養(yǎng)不包含在三級(jí)管理中。

二、判斷題

?往來(lái)資金不需定期清理。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立往來(lái)資金定期清理制度，明確清理依據(jù)和要求。年終，對(duì)呆滯往來(lái)賬的轉(zhuǎn)賬必須由單位出具書面報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明往來(lái)發(fā)生的時(shí)間、金額、呆滯的原因、處理的意見(jiàn)。報(bào)告經(jīng)上級(jí)主管部門同意后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。單位根據(jù)財(cái)政部門審批的意見(jiàn)，對(duì)呆滯往來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理。杜絕單位對(duì)呆滯往來(lái)賬款擅自列收列支或核銷的情況發(fā)生。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第六講

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?政府采購(gòu)文件的保存期限為（）。A.從采購(gòu)結(jié)束之日起至少保存十五年 B.從談判之日起至少保存十五年 C.從采購(gòu)結(jié)束之日起至少保存二十年 D.永久保存 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目每項(xiàng)采購(gòu)活動(dòng)的采購(gòu)文件應(yīng)當(dāng)妥善保存，不得偽造、變?cè)?、隱匿或者銷毀。采購(gòu)文件的保存期限為從采購(gòu)結(jié)束之日起至少保存十五年。

二、判斷題

?采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式時(shí)，廢標(biāo)后，采購(gòu)人不需要當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式時(shí)，廢標(biāo)后，采購(gòu)人需要當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第七講

（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，屬于工程項(xiàng)目策劃和決策階段工作的是（）。A.初步可行性研究 B.工程項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì) C.工程項(xiàng)目的試運(yùn)行 D.建設(shè)條件的準(zhǔn)備 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

工程項(xiàng)目策劃和決策階段的主要工作程序包括：投資機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究、可行性研究、項(xiàng)目評(píng)估及決策。工程項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的主要工作程序包括：工程項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)，工程項(xiàng)目征地及建設(shè)條件的準(zhǔn)備，設(shè)備、工程招標(biāo)及承包商的選定，簽訂承包合同。工程項(xiàng)目實(shí)施階段的主要任務(wù)是將“藍(lán)圖”變成工程項(xiàng)目實(shí)體，實(shí)現(xiàn)投資決策意圖。在這一階段，通過(guò)施工，在規(guī)定的范圍、工期、費(fèi)用、質(zhì)量?jī)?nèi)，按設(shè)計(jì)要求高效率地實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目目標(biāo)。工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和總結(jié)評(píng)價(jià)階段完成工程項(xiàng)目的試運(yùn)行、竣工驗(yàn)收和總結(jié)評(píng)價(jià)。

二、判斷題

?工程招標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)控制的最為重要的階段。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：工程項(xiàng)目立項(xiàng)是整個(gè)工程項(xiàng)目開展的前期階段，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的最為重要的階段。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第七講

（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，不屬于工程變更的是（）。A.籌建單位變更 B.施工單位變更 C.建立單位變更 D.分包單位變更 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：根據(jù)提出變更申請(qǐng)和變更要求的不同部門，將工程變更劃分為三類：即籌建單位變更、施工單位變更、監(jiān)理單位變更。

二、判斷題

?工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財(cái)務(wù)預(yù)算，并通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)工程支出進(jìn)行控制。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：工程預(yù)算是以施工圖設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)編制的，是公司進(jìn)行招投標(biāo)選擇施工單位和設(shè)備、控制建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)、進(jìn)行竣工決算、編制資本預(yù)算和資金籌措計(jì)劃的重要依據(jù)。工程預(yù)算由基建部門的專業(yè)人員或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)編制。工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財(cái)務(wù)預(yù)算，并通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)工程支出進(jìn)行控制。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第八講

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，屬于行政單位預(yù)算外資金的管理要求是（）。A.分類管理 B.收支統(tǒng)一管理 C.收入不需上繳財(cái)政 D.收入不需納入單位綜合財(cái)政收支計(jì)劃 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政單位應(yīng)堅(jiān)持以下預(yù)算外資金的管理要求：（1）收支兩條線，收入上繳財(cái)政專戶（2）預(yù)算外收入實(shí)行分類管理。（3）預(yù)算外資金收入，需列入單位綜合財(cái)政計(jì)劃。（4）預(yù)算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環(huán)節(jié)的管理要求。

二、判斷題

?單位應(yīng)通過(guò)開展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)找出收入管理中存在的問(wèn)題，以確保全年收入的足額完成。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第九講

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位應(yīng)對(duì)各項(xiàng)政府專項(xiàng)支出實(shí)行（）。A.限額管理 B.預(yù)算管理 C.領(lǐng)導(dǎo)管理 D.全員管理 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：行政事業(yè)單位應(yīng)對(duì)各項(xiàng)政府專項(xiàng)支出實(shí)行預(yù)算管理。政府專項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)按照政府和財(cái)政部門規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)編制。

二、判斷題

?經(jīng)營(yíng)支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立的核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：經(jīng)營(yíng)支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立的核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出，以及實(shí)行內(nèi)部成本核算單位已銷產(chǎn)品實(shí)際成本。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)支出的內(nèi)容可比照事業(yè)支出。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十講

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)總責(zé)的是（）。A.財(cái)會(huì)人員 B.財(cái)務(wù)主管 C.內(nèi)部審計(jì)人員 D.單位負(fù)責(zé)人 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)總責(zé)。

二、判斷題

?行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，不需要進(jìn)行審計(jì)。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。一是，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的制度，明確選聘的標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，報(bào)相關(guān)部門審議。二是，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十一講

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?已知道系統(tǒng)內(nèi)部工作原理，以此查找系統(tǒng)的錯(cuò)誤，關(guān)鍵是測(cè)試數(shù)據(jù)方案，盡可能窮盡等價(jià)類，以處理邏輯來(lái)設(shè)計(jì)測(cè)試數(shù)據(jù)，這種方法稱為（）。A.白盒法 B.黑盒法 C.試錯(cuò)法 D.查錯(cuò)法

A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

已知道系統(tǒng)內(nèi)部工作原理，以此查找系統(tǒng)的錯(cuò)誤，關(guān)鍵是測(cè)試數(shù)據(jù)方案，盡可能窮盡等價(jià)類，以處理邏輯來(lái)設(shè)計(jì)測(cè)試數(shù)據(jù)。這是白盒法。黑盒法是把軟件系統(tǒng)看成一個(gè)黑匣子，關(guān)注的是什么樣的輸入有什么樣的輸出。測(cè)試人員不需要考慮和了解系統(tǒng)內(nèi)部特征和處理邏輯，只考慮規(guī)格說(shuō)明書反映的功能是否得到滿足。

二、判斷題

?自主開發(fā)與委托開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)均較大。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

【解析】：

自主開發(fā)是指單位完全依靠自身的力量獨(dú)立完成信息系統(tǒng)的需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、程序代碼編寫、測(cè)試、系統(tǒng)維護(hù)、升級(jí)等階段工作。自行開發(fā)的優(yōu)點(diǎn)是單位對(duì)開發(fā)軟件等擁有版權(quán)、享有全部收益，開發(fā)過(guò)程中人員容易協(xié)調(diào)，保證進(jìn)度；開發(fā)人員熟悉單位的情況，可以開發(fā)出符合自身需求的信息系統(tǒng)。缺點(diǎn)是開發(fā)周期較長(zhǎng)，成功率低，對(duì)開發(fā)隊(duì)伍的素質(zhì)要求也很高，單位承擔(dān)所有風(fēng)險(xiǎn)，一般單位不容易做到。委托開發(fā)是單位委托具有開發(fā)能力和經(jīng)驗(yàn)的機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)開發(fā)人員，根據(jù)本單位的實(shí)際業(yè)務(wù)，按照本單位的要求進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)。這種方式比較省時(shí)、省力，而且，開發(fā)的信息系統(tǒng)水平較高。但這種開發(fā)方式的風(fēng)險(xiǎn)比較大，對(duì)于開發(fā)單位需要進(jìn)行深入調(diào)查，所簽訂的開發(fā)合同的條款也必須詳細(xì)明確。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十二講

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)主體是（）。A.單位負(fù)責(zé)人和管理層 B.財(cái)務(wù)人員 C.內(nèi)部審計(jì)部門 D.社會(huì)中介機(jī)構(gòu) A B C D 【正確答案】：A 【解析】：內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)主體，即“行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人和管理層（或者是理事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)）”。

二、判斷題

?查找和治理舞弊是行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制的目標(biāo)。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

（一）揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)

（二）提高內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十三講

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）?內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)按照（）的規(guī)定實(shí)施。A.內(nèi)部控制規(guī)范 B.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 C.外部審計(jì)準(zhǔn)則 D.公司法

A B C D 【正確答案】：B 【解析】：

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)按照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，并在審計(jì)報(bào)告中聲明，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情況，則也需要在審計(jì)報(bào)告中作出解釋和說(shuō)明。

二、判斷題 ?內(nèi)部審計(jì)部門需要與財(cái)務(wù)部門分設(shè)，但不必獨(dú)立于紀(jì)檢監(jiān)察部門。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

【解析】：內(nèi)部審計(jì)部門需要與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分設(shè)，不能有行政隸屬關(guān)系