第一篇：2011年全國稅收總收入分析

去年全國稅收總收入超8.97萬億元 個

稅達6千億

http://.cn2012年02月14日 14:21財政部網(wǎng)站

2011年稅收收入增長的結構性分析

一、2011年稅收收入增長的總體情況

2011年全國稅收總收入完成89720.31億元[1]，比上年增加16509.52億元，同比增長22.6%。2011年稅收增長的主要特點：一是稅收總收入平穩(wěn)增長。2011年全國稅收總收入增長與上年增速基本持平。二是分季度來看稅收收入增速呈“前高后低、逐季回落”走勢。2011年各個季度稅收收入增速分別為32.4%、27.2%和22.6%和6.8%。三是與生產(chǎn)經(jīng)營相關的主體稅種較快增長。國內增值稅、營業(yè)稅同比分別增長15.0%、22.6%，與上年增速持平；企業(yè)所得稅增長30.5%，比上年增速加快9.2個百分點。四是與汽車、房地產(chǎn)相關的稅種增速明顯回落。汽車消費稅、車輛購置稅同比分別增長10.2%和14.1%，比上年增速分別回落45.6和39.9個百分點。房地產(chǎn)營業(yè)稅和契稅同比分別增長14.9%和12.1%，比上年增速分別回落17.5和30個百分點。

2011年稅收總體平穩(wěn)增長是經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長、物價上漲、企業(yè)效益較好等因素的綜合反映。具體來看：一是經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長。2011年規(guī)模以上工業(yè)增加值增長13.9%(現(xiàn)價計算增長22%左右)，固定資產(chǎn)投資增長23.8%，社會消費品零售總額增長17.1%，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤增長25.4%，全年一般貿易進口額增長31.0%。經(jīng)濟的平穩(wěn)較快增長帶動了國內流轉稅、企業(yè)所得稅和進口環(huán)節(jié)稅收等各主體稅種收入的增長。二是價格因素。我國絕大多數(shù)稅種，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅等，都是從價稅。2011年全國工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格和居民消費價格同比分別上漲6.0%和5.4%，帶動了以現(xiàn)價計算的稅收收入增長。三是2010年末進口環(huán)節(jié)稅收2011年年初集中入庫和企業(yè)所得稅匯算清繳的影響。2010年第四季度，我國一般貿易進口額大幅度增長，實現(xiàn)的進口稅收一部分被結轉到2011年年初集中入庫。2010年企業(yè)利潤大幅提高，帶動2011年匯算清繳企業(yè)所得稅同比增長62.5%，增收1568億元，占企業(yè)所得稅總增收額的40%左右。四是加強稅收征管。稅務機關進一步加強了稅收的征收管理，保證了各項稅收及時足額入庫。分季度看，稅收收入增速逐季回落的主要原因：一是國內經(jīng)濟增速環(huán)比略為放緩，導致與經(jīng)濟指標密切相關的增值稅、企業(yè)所得稅等稅種收入的增速逐季放緩。2011年國內生產(chǎn)總值(GDP)逐季回落，從一季度的9.7%回落到四季度的8.9%。2011年規(guī)模以上工業(yè)增加值增長13.9%，增速比1-9月回落了0.3個百分點；2011年全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤增長25.4%，增速比1-9月回落1.6個百分點。二是政策性減收因素。進入三季度以來國家實施了一系列新的減稅措施，如從7月1日起大幅降低成品油等33種能源及原材料產(chǎn)品的進口關稅稅率，從9月1日起實施個人所得稅改革，提高了工資薪金、個體工商戶經(jīng)營所得的費用減除標準并對稅率結構進行調整，從11月1日起提高增值稅、營業(yè)稅起征點，導致相關稅種收入的增速明顯放緩。三是上半年稅收增長受某些特殊因素影響，如：部分稅收收入年初集中入庫，企業(yè)所得稅匯算清繳大幅增長，土地增值稅受上年5月份起預征率調高影響實現(xiàn)翹尾增收，這些特殊增收因素在下半年不復存在。四是煉油行業(yè)低位運行及房地產(chǎn)、汽車銷量下滑，導致四季度成品油消費稅和增值稅、成品油企業(yè)所得稅出現(xiàn)負增長，與房地產(chǎn)交易額密切相關的契稅、房地產(chǎn)營業(yè)稅以及與汽車產(chǎn)銷密切相關的車輛購置稅和汽車消費稅增速逐季回落。

二、主要稅種收入情況

(一)國內增值稅

2011年國內增值稅實現(xiàn)收入24266.64億元，同比增長15.0%。國內增值稅收入占稅收總收入的比重為27%。

分行業(yè)看，2011年絕大多數(shù)行業(yè)的增值稅實現(xiàn)較快增長。其中，原油、有色金屬和煤炭行業(yè)的增值稅，同比分別增長31.7%、25.6%和25.0%。電信設備和鋼坯鋼材(4252,-6.00,-0.14%)行業(yè)增值稅略有減收，同比分別下降5.1%和1.7%。

增值稅的稅基大體相當于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。

2011年國內增值稅較快增長的主要原因：一是工業(yè)增加值穩(wěn)步增長。2011年規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長13.9%。二是消費品價格水平和消費品零售總額上升。2011年居民消費價格同比上漲5.4%，社會消費品零售總額增長17.1%。三是工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格上漲使得增值稅稅基擴大。2011年全國工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格同比上漲6.0%，其中，生產(chǎn)資料出廠價格同比上漲6.6%，生活資料出廠價格同比上漲4.2%。按現(xiàn)價計算，規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長22%左右。四是原油價格大幅上漲帶動原油行業(yè)增值稅較快增長。2011年北海布倫特原油平均價格同比增長40.5%。五是有色金屬和煤炭工業(yè)增加值快速增長帶動有色金屬和煤炭行業(yè)增值稅增收。1-11月有色金屬礦采選業(yè)工業(yè)增加值同比增長15.4%，煤炭開采和洗選業(yè)工業(yè)增加值同比增長16.6%，按現(xiàn)價計算，增加值增長都在25%以上。

(二)國內消費稅

2011年國內消費稅實現(xiàn)收入6935.93億元，同比增長14.2%，比上年增速回落13.3個百分點。國內消費稅收入占稅收總收入的比重為7.7%。

分產(chǎn)品看，摩托車消費稅負增長，同比下降4.1%；汽車和成品油消費稅增速明顯回落，汽車消費稅和成品油消費稅分別增長10.2%和6.4%，分別比上年增速回落45.6和12.3個百分點；貴重首飾、卷煙和酒消費稅實現(xiàn)較快增長，同比分別增長47.4%、22.8%和22.3%。

國內消費稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。

國內消費稅增速回落的主要原因：一是汽車行業(yè)產(chǎn)銷低位運行，2011年乘用車產(chǎn)量同比增長4.23%，比上年回落29.6個百分點，導致汽車消費稅大幅回落。二是受摩托車新排放標準出臺、行業(yè)成本上升、市場需求萎縮等因素影響，摩托車行業(yè)產(chǎn)銷持續(xù)低迷，2011年摩托車產(chǎn)量僅增長1.2%，比上年增速回落3.8個百分點。三是國際原油價格高位震蕩，地方煉廠開工率不足，柴油產(chǎn)量增速下滑，1-11月柴油產(chǎn)量增長

5.9%，比上年同期回落6.4個百分點，拖累成品油消費稅增速回落。

(三)營業(yè)稅

2011年營業(yè)稅實現(xiàn)收入13678.61億元，同比增長22.6%，比上年增速回落1.2個百分點。營業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為15.2%。

分行業(yè)看，郵政業(yè)、租賃和商務服務業(yè)以及金融保險業(yè)營業(yè)稅收入快速增長，同比分別增長38%、31.2%和28.4%。建筑業(yè)、住宿餐飲業(yè)和交通運輸業(yè)營業(yè)稅收入保持平穩(wěn)增長，同比分別增長25.3%、22.2%和20.4%。營業(yè)稅的稅基是交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)等9個行業(yè)取得的營業(yè)收入。

營業(yè)稅增長較快的主要原因：一是網(wǎng)購消費模式的流行帶動快遞行業(yè)快速發(fā)展，郵政及快遞業(yè)務總量快速增長，2011年1-11月郵政行業(yè)業(yè)務收入同比增長22.8%，其中快遞業(yè)務收入同比增長30.4%，帶動郵政行業(yè)營業(yè)稅大幅增長。二是受央行2011年三次加息的影響，金融企業(yè)貸款利息收入大幅增加，本外幣貸

款余額增加，全年金融機構人民幣各項貸款余額同比增長15.9%，使得銀行業(yè)營業(yè)稅大幅增長。三是旅游業(yè)、福利彩票等各類服務業(yè)快速發(fā)展使得租賃和商務服務業(yè)營業(yè)稅較快增長。1-11月地方接待入境游人數(shù)同比增長13.6%，全國彩票銷售收入同比增長33.6%。四是住宿餐飲業(yè)蓬勃發(fā)展使得住宿餐飲業(yè)營業(yè)稅收入平穩(wěn)增長。1-11月餐飲業(yè)收入同比增長16.7%。五是交通運輸業(yè)貨客周轉量較快增長，1-11月貨物周轉量同比增長14.7%，旅客周轉量同比增長10.5%，帶動交通運輸業(yè)營業(yè)稅快速增長。

(四)企業(yè)所得稅

2011年企業(yè)所得稅實現(xiàn)收入16760.35億元，同比增長30.5%，比上年增速加快19.2個百分點。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為18.7%。

分行業(yè)看，所有行業(yè)企業(yè)所得稅收入均實現(xiàn)增收。工業(yè)企業(yè)所得稅同比增長38.5%，其中，建材和原油企業(yè)所得稅快速增長，同比分別增長85.3%和77.5%。工業(yè)以外的其他行業(yè)中，租賃與商務服務業(yè)和商業(yè)企業(yè)所得稅增長較快，同比分別增長54.9%和39.2%。

企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)利潤總額。

企業(yè)所得稅收入快速增長的主要原因：一是企業(yè)所得稅跨年度匯算清繳的影響。2010年全國工業(yè)企業(yè)利潤增長較快，使得2011年匯算清繳的上年企業(yè)所得稅同比增長62.5%，其增收額對全年企業(yè)所得稅增收的貢獻約為40%。二是工業(yè)企業(yè)效益大幅提高，帶動全年工業(yè)企業(yè)所得稅收入大幅增長。2011年全國規(guī)模以上工業(yè)實現(xiàn)利潤同比增長25.4%，相應企業(yè)所得稅增長較快。三是國際原油價格大幅上漲，帶動1-11月全國規(guī)模以上石油和天然氣開采企業(yè)利潤總額同比增長35.4%，相應原油行業(yè)企業(yè)所得稅收入大幅增長。四是建材產(chǎn)品價格上漲，建材企業(yè)利潤快速增長。2011年1-11月非金屬礦物制品業(yè)企業(yè)利潤同比增長48.1%，前三季度水泥制造業(yè)企業(yè)利潤同比增長134%。

(五)個人所得稅

2011年個人所得稅實現(xiàn)收入6054.09億元，同比增長25.2%。個人所得稅收入占稅收總收入的比重為

6.7%。

分項目看，財產(chǎn)轉讓所得稅快速增長，同比增長79.2%，其中房屋轉讓所得稅同比增長31.6%；勞務報酬所得稅、工資薪金所得稅和個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅實現(xiàn)較快增長，同比分別增長28.0%、23.6%和13.1%；儲蓄利息所得稅收入同比下降56.4%。

個人所得稅的稅基是個人(主要是城鎮(zhèn)居民)收入。

個人所得稅收入實現(xiàn)快速增長的主要原因：一是隨著資本市場和藝術品市場發(fā)展，個人股權轉讓以及拍賣收入大幅增長，帶動居民財產(chǎn)轉讓所得稅快速增長。二是居民收入持續(xù)增長，2011年全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入同比增長14.1%，帶動工資薪金、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅較快增長。三是稅務機關加強了對高收入者及股權轉讓個人所得稅的征管，保證了相關個人所得稅稅款的及時足額入庫。

需要說明的是，受9月1日起實施個人所得稅改革的影響，四季度工資薪金所得稅和個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅出現(xiàn)負增長，同比下降幅度較大，其中，四季度工資薪金所得稅同比下降11.1%，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅同比下降10.7%。

(六)進口稅收

2011年進口貨物增值稅、消費稅實現(xiàn)收入13560.26億元，同比增長29.3%，比上年增速回落6.4個百分點。關稅實現(xiàn)收入2559.10億元，同比增長26.2%，比上年增速回落10.5個百分點。進口稅收收入占稅收總收入的比重為18%。

關稅和進口貨物增值稅、消費稅的稅基是一般貿易進口額。

進口稅收快速增長的主要原因是一般貿易進口額較快增長。2011年一般貿易進口額同比增長31.0%。大宗商品和一些重點商品進口額均有不同程度的增長，其中增長較快的有天然橡膠

(28255,-125.00,-0.44%)、原油和鐵礦砂，同比分別增長65.5%、45.3%和40.9%。

三、其他稅種收入情況

(一)契稅

2011年契稅實現(xiàn)收入2763.61億元，同比增長12.1%，比上年增速回落30個百分點。契稅收入占稅收總收入的比重為3.1%。

契稅的稅基大體相當于土地和房產(chǎn)的交易總金額，土地的交易額與國土部門的用地規(guī)劃密切相關，房產(chǎn)的交易額主要受新建住房、二手房的交易量和價格的影響。

契稅收入增速回落的主要原因是商品房銷售額增速放緩，房地產(chǎn)開發(fā)商購置土地的意愿下降，全年房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地購置面積同比增長2.6%，比上年增速回落22.6個百分點。

(二)土地增值稅

2011年土地增值稅實現(xiàn)收入2062.51億元，同比增長61.3%，比上年增速回落16.3個百分點。土地增值稅收入占稅收總收入的比重為2.3%。

土地增值稅的稅基是納稅人銷售新建房屋和二手房的土地增值收益總額。

土地增值稅實現(xiàn)高速增長的主要原因：一是從2010年5月起稅務機關提高了土地增值稅預征率，2011年上半年土地增值稅一直保持高速增長，形成政策翹尾增收。二是房地產(chǎn)交易額保持較快增長，2011年全國商品房銷售額同比增加12.1%。

(三)房產(chǎn)稅

2011年房產(chǎn)稅實現(xiàn)收入1102.36億元，同比增長23.3%。房產(chǎn)稅收入占稅收總收入的比重為1.2%。房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額，它的增長速度是由納稅人房產(chǎn)的保有總量和房屋出租價格的增長速度決定的。

房產(chǎn)稅收入快速增長的主要原因：一是辦公樓和商業(yè)營業(yè)用房的保有量一直保持快速增長。2011年辦公樓銷售額同比增長16.1%，商業(yè)營業(yè)用房銷售額同比增長23.7%。二是房屋租賃價格上升，2011年居民消費價格中的居住類價格上漲5.3%。

(四)城鎮(zhèn)土地使用稅

2011年城鎮(zhèn)土地使用稅實現(xiàn)收入1222.26億元，同比增長21.7%。城鎮(zhèn)土地使用稅收入占稅收總收入的比重為1.4%。

城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基是納稅人占用的土地面積。

城鎮(zhèn)土地使用稅快速增長的主要原因是辦公樓和商業(yè)營業(yè)用房銷售面積持續(xù)增長，2011年全國辦公樓銷售面積同比增長6.2%，商業(yè)營業(yè)用房銷售面積同比增長12.6%。

(五)車輛購置稅

2011年車輛購置稅實現(xiàn)收入2044.45億元，同比增長14.1%，比上年增速回落39.9個百分點。車輛購置稅收入占稅收總收入的比重為2.3%。

車輛購置稅的稅基是應稅車輛(包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車)的銷售總額。

車輛購置稅增速回落的主要原因是汽車銷量大幅回落，2011年全國汽車銷量同比增長2.45%，比上年增速回落了30個百分點。

(六)證券交易印花稅）

2011年證券交易印花稅實現(xiàn)收入438.45億元，同比下降19.4%，比上年增速回落26個百分點。證券交易印花稅收入占稅收總收入的比重為0.5%。

證券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。

證券交易印花稅負增長的主要原因是2011年股票市場持續(xù)低迷，2011年我國股票總成交金額同比下降22.7%，其中上交所股票總成交金額同比下降21.9%，深交所股票總成交金額同比下降23.7%。

(七)資源稅

2011年資源稅實現(xiàn)收入598.87億元，同比增長43.4%，比上年增速加快19.9個百分點。資源稅收入占稅收總收入比重為0.7%。

資源稅的稅基是應稅資源產(chǎn)品的銷售量、自用量或銷售額。

資源稅快速增長的主要原因：一是2011年我國能源和礦產(chǎn)品開采量和銷售量持續(xù)增長，1-11月，我國原煤產(chǎn)量增長11.6%，原油產(chǎn)量增長0.6%，天然氣產(chǎn)量增長7.1%，原鹽產(chǎn)量增長11.1%，鐵礦石產(chǎn)量增長27.4%，十種有色金屬產(chǎn)量增長10.3%。二是政策調整因素。從2010年12月1日起，西部地區(qū)原油、天然氣資源稅實行從價計征改革，從2011年11月1日起，調整油氣資源稅的計征辦法和稅率，同時調高了焦煤和稀土礦的資源稅稅額標準，帶動了資源稅快速增長。

(稅源調查分析處供稿)

[1]全國稅收總收入包括稅務部門征收的國內稅收收入，海關征收的關稅、船舶噸稅、代征的進口貨物增值稅和消費稅，以及財政或地稅部門征收的耕地占用稅和契稅，并扣除了出口退稅，為全國稅收凈收入數(shù)。

第二篇：2012我國稅收總收入分析

首頁高層動態(tài)正文

2012年稅收收入增長的結構性分析

2013-01-23 00:00:00 證券之星 我要評論

(稅政司 2013年1月)

一、2012年稅收收入增長的總體情況

2012年全國稅收總收入完成100600.88億元,同比增長12.1%。2012年稅收收入增長的主要特點:一是稅收總收入增速大幅回落,為近三年最低水平。2012年全國稅收總收入增速分別比2011年和2010年低10.5和10.9個百分點。二是分季度來看稅收收入增速呈現(xiàn)“前高后低、逐步回落”走勢,四季度略有回升。三是主體稅種收入增速明顯回落。國內增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅同比分別增長8.9%、15.1%和17.2%,比上年增速分別回落6.1、7.5和13.4個百分點。進口貨物增值稅消費稅和關稅同比分別增長9.1%和8.7%,比上年增速分別回落20.2和17.5個百分點。四是個人所得稅收入降幅較大。個人所得稅同比下降3.9%,比上年增速回落29.1個百分點,其中工資薪金所得稅和個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅降幅較大,同比分別下降8%和12.5%。

2012年稅收收入增速大幅回落是經(jīng)濟增長放緩、企業(yè)效益增速下滑、進口增長乏力以及實施結構性減稅政策的綜合反映。具體來看:一是經(jīng)濟增速回落。2012年1-11月規(guī)模以上工業(yè)增加值增長10%,比上年增速回落3.9個百分點;社會消費品零售總額增長14.2%,比上年增速回落2.8個百分點;全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤同比增長3%,比上年增速回落21.4個百分點。二是價格總水平漲幅大幅回落使得以現(xiàn)價計算的稅收收入增速回落。1-11月全國工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格和居民消費價格同比分別下降1.7%和上漲2.7%,比上年增速分別回落8.1和2.8個百分點,使得以現(xiàn)價計算的稅收收入增速回落。三是一般貿易進口額增速大幅回落。2012年一般貿易進口額同比增長1.4%,比上年增速回落29.6個百分點。四是結構性減稅政策力度較大,使一些主體稅種都有不同程度減收。2012年,在繼續(xù)實施和完善已經(jīng)出臺的減稅政策的同時,國家進一步加大了結構性減稅力度,如積極推進營業(yè)稅改征增值稅改革試點,實施小型微型企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、提高增值稅和營業(yè)稅起征點等支持實體經(jīng)濟發(fā)展的政策,促進出口增加進口、支持流通業(yè)和鮮活農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通、推動區(qū)域協(xié)調發(fā)展、鼓勵技術創(chuàng)新等結構性減稅政策。

二、主要稅種收入情況(一)國內增值稅

2012年國內增值稅實現(xiàn)收入26415.69億元,同比增長8.9%,比上年增速回落6.1個百分點。國內增值稅收入占稅收總收入的比重為26.2%。

分行業(yè)看,在20個重點工業(yè)行業(yè)中,鋼坯鋼材和煤炭行業(yè)增值稅收入下降幅度較大,同比分別下降12.3%和5.4%。增值稅的稅基大體相當于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。國內增值稅收入增速回落的主要原因:一是工業(yè)增加值增速回落。2012年1-11月規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長10%,比上年增速回落3.9個百分點。二是價格水平回落使得增值稅稅基相應縮小。1-11月工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格同比下降1.7%,比上年增速回落8.1個百分點。三是部分工業(yè)品及原材料市場持續(xù)低迷,價格普遍降低,使得相關行業(yè)增值稅收入下降。11月份煤炭及煉焦工業(yè)品出廠價格同比下降12.9%;1-11月黑色金屬材料類工業(yè)生產(chǎn)者購進價格平均同比下降6.9%。四是結構性減稅政策。如提高增值稅起征點,對集成電路重點項目和部分進口設備留抵稅額予以退稅,免征蔬菜和鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅等等。這些結構性減稅政策的實施使得增值稅相應減收。

(二)國內消費稅

2012年國內消費稅實現(xiàn)收入7872.14億元,同比增長13.5%,與上年增速基本持平。國內消費稅收入占稅收總收入的比重為7.8%。

分產(chǎn)品看,卷煙、酒和貴重首飾等同比分別增長17.8%、16.9%和13.2%。

國內消費稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。國內消費稅收入平穩(wěn)增長的主要原因:一是煙酒產(chǎn)品結構升級,高檔產(chǎn)品增長較快。2012年1-11月卷煙產(chǎn)量同比增長2.4%,1-11月白酒產(chǎn)量同比增長17.7%。二是貴重首飾銷售額持續(xù)增長。1-11月金銀珠寶零售額同比增長15.6%。

(三)進口貨物增值稅、消費稅

2012年進口貨物增值稅、消費稅實現(xiàn)收入14796.41億元,同比增長9.1%,比上年增速回落20.2個百分點。進口貨物增值稅、消費稅收入占稅收總收入的比重為14.7%。

進口貨物增值稅、消費稅的稅基是一般貿易進口額。

進口貨物增值稅、消費稅增速大幅回落的主要原因是一般貿易進口額增速回落。2012年我國一般貿易進口額同比增長1.4%,比上年增速回落29.6個百分點。部分重點商品進口額增速大幅回落或負增長。如原油進口額同比增長12.1%,比上年增速回落33.2個百分點;鋼材進口額同比下降17.5%,比上年增速回落24.8個百分點。

(四)出口貨物退增值稅、消費稅

2012年出口貨物退增值稅、消費稅10428.88億元,同比增長13.3%。出口貨物退增值稅、消費稅在賬務上沖減稅收總收入。

(五)營業(yè)稅 2012年營業(yè)稅實現(xiàn)收入15747.53億元,同比增長15.1%,比上年同期增速回落7.5個百分點。營業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為15.6%。

分行業(yè)看,除金融業(yè)外,其他行業(yè)營業(yè)稅增速均有所回落。其中,租賃和商務服務業(yè)營業(yè)稅下降16.5%,比上年增速回落47.7個百分點;交通運輸業(yè)、建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅同比分別增長6.7%、18.6%和11.6%,比上年增速分別回落了13.7、6.7和3.3個百分點。

營業(yè)稅的稅基是交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)等9個行業(yè)取得的營業(yè)收入。

營業(yè)稅收入增速回落的主要原因:一是商品房成交額萎縮、建筑業(yè)投資額增速回落,使得房地產(chǎn)和建筑業(yè)營業(yè)稅增速回落。1-11月商品房銷售額同比增長9.1%,比上年增速回落6.9個百分點;1-11月建筑業(yè)固定資產(chǎn)投資額同比增長18.7%,比上年增速回落20.1個百分點。二是政策性減收因素。如,自2011年11月1日起,提高營業(yè)稅起征點;2012年起先后在上海等12個省市對交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)等行業(yè)進行營業(yè)稅改征增值稅試點,營業(yè)稅相應減收。

(六)企業(yè)所得稅 2012年企業(yè)所得稅實現(xiàn)收入19653.56億元,同比增長17.2%,主要是匯算清繳2011年企業(yè)所得稅增加較多,比上年增速回落13.4個百分點。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為19.5%。

企業(yè)所得稅收入中,匯算清繳2011年企業(yè)所得稅5098.38億元,同比增長25.1%,增加1022.34億元,占企業(yè)所得稅增加額的近四成;而預繳當年企業(yè)所得稅同比增長8.4%,比上年預繳企業(yè)所得稅增速回落21.6個百分點。

分行業(yè)看,工業(yè)企業(yè)所得稅中,半數(shù)以上行業(yè)的企業(yè)所得稅收入下降,成品油、鋼坯鋼材和紡織品等行業(yè)企業(yè)所得稅降幅較大,同比分別下降43%、25.2%和20.1%。其他行業(yè)企業(yè)所得稅增速都有所回落。

企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)利潤總額。

企業(yè)所得稅收入增速回落的主要原因是企業(yè)利潤增速放緩,影響了預繳企業(yè)所得稅收入。2012年1-11月全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤同比增長3%,比上年同期增速回落21.4個百分點。在41個工業(yè)大類行業(yè)中,有10個行業(yè)利潤同比下降,1個行業(yè)虧損。特別是黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)利潤下降47.9%,石油加工、煉焦和核燃料加工業(yè)由上年同期盈利轉為虧損,影響了成品油、鋼坯鋼材等行業(yè)企業(yè)所得稅的增長。

(七)個人所得稅 2012年個人所得稅實現(xiàn)收入5820.24億元,同比下降3.9%,比上年增速回落29.1個百分點。個人所得稅收入占稅收總收入的比重為5.8%。

分項目看, 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅和工資薪金所得稅大幅下降,同比分別下降12.5%和8%。利息股息紅利所得稅、勞務報酬所得稅和財產(chǎn)轉讓所得稅同比分別增長14.7%、10.8%和6.5%。

個人所得稅的稅基是個人(主要是城鎮(zhèn)居民)收入。

個人所得稅收入下降的主要原因:一是受提高個人所得稅工薪所得減除費用標準,以及調整工薪所得和個體工商戶經(jīng)營所得的稅率結構等減稅政策的影響。二是二手房交易價格回調,財產(chǎn)轉讓所得稅相應減收。2012年11月份70個大中城市中二手住宅價格同比下降的城市達到49個,其中,北京同比下降0.2%,杭州同比下降3.3%。

(八)房產(chǎn)稅

2012年房產(chǎn)稅實現(xiàn)收入1372.49億元,同比增長24.5%,與上年增速基本持平。房產(chǎn)稅收入占稅收總收入的比重為1.4%。

房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額,它的增長速度是由納稅人房產(chǎn)的保有總量和房屋出租價格的增長速度決定的。房產(chǎn)稅收入平穩(wěn)增長的主要原因:一是房屋租賃價格上升,2012年居民消費價格中的居住類價格同比上漲2.6%。二是翹尾因素帶來的增收。2011年下半年各地開始將地價計入房產(chǎn)計稅原值,使得2012年上半年房產(chǎn)稅翹尾增收。

(九)證券交易印花稅

2012年證券交易印花稅實現(xiàn)收入303.52億元,同比下降30.8%,比上年降幅加深11.4個百分點。證券交易印花稅收入占稅收總收入的比重為0.3%。

證券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。

證券交易印花稅下降的主要原因是股票市場持續(xù)低迷。2012年上交所股票總成交金額同比下降30.7%,深交所股票總成交金額同比下降18.4%。

(十)城鎮(zhèn)土地使用稅

2012年城鎮(zhèn)土地使用稅實現(xiàn)收入1541.72億元,同比增長26.1%,比上年增速加快4.4個百分點。城鎮(zhèn)土地使用稅收入占稅收總收入的比重為1.5%。

城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基是納稅人占用的土地面積。城鎮(zhèn)土地使用稅較快增長的主要原因:一是辦公樓銷售面積持續(xù)增長,2012年1-11月全國辦公樓銷售面積同比增長11.6%。二是部分地區(qū)調整城鎮(zhèn)土地使用稅地段等級和稅額標準。

(十一)車輛購置稅

2012年車輛購置稅實現(xiàn)收入2228.27億元,同比增長9%,比上年增速回落5.1個百分點。車輛購置稅收入占稅收總收入的比重為2.2%。

車輛購置稅的稅基是應稅車輛(包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車)的銷售總額。

車輛購置稅增速回落的主要原因是汽車零售額增速放緩,2012年全國汽車零售額同比增長7.1%,比上年增速回落了8.1個百分點。

(十二)關稅

2012年關稅實現(xiàn)收入2782.74億元,同比增長8.7%,比上年增速回落17.5個百分點。關稅收入占稅收總收入的比重為2.8%。

關稅的稅基是一般貿易進口額。

關稅增速回落的主要原因:一是2012年我國一般貿易進口額增速比上年回落29.6個百分點。二是年初對730種商品下調進口關稅稅率。(十三)契稅

2012年契稅實現(xiàn)收入2873.92億元,同比增長3.9%,比上年增速回落8.3個百分點。契稅收入占稅收總收入的比重為2.9%。

契稅的稅基大體相當于土地和房產(chǎn)的交易總金額,土地的交易額與國土部門的用地規(guī)劃密切相關,房產(chǎn)的交易額主要受新建住房、二手房的交易量和價格的影響。

契稅收入增速回落的主要原因:一是2012年1-11月商品房銷售額增速比上年回落6.9個百分點。二是房地產(chǎn)開發(fā)商購置土地的意愿下降。1-11月房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地購置費同比增長6.9%,比上年增速回落10.4個百分點。

(稅源調查分析處供稿）

第三篇：財政總收入

財政總收入:財政總收入包括中央政府的收入在內。地方財政收入是指本級政府的可用資金。

財政收入:是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集的一切資金的總和。預算收入:指在預算內通過一定的形式和程序，有計劃地籌措到的歸國家支配的資金，是實現(xiàn)國家職能的財力保證。我國預算收入的基本形式包括：稅收、上繳利潤、規(guī)費及公債等。

政府收入:是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。在市場經(jīng)濟條件下，政府收入是國家通過一定的形式和渠道集中起來的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值，其中主要是剩余產(chǎn)品的價值，它是政府從事一切活動的物質前提。

稅收收入:國家憑借其政治權力，依據(jù)法定標準，從單位和個人無償取得的一種財政收入。

非稅收入:是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務、準公共服務取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。

一般預算收入:財政收入的來源之一，通過一定的形式和程序，有計劃有組織并由國家支配的納入預算管理的資金。一般預算收入是與原來的“財政機關總預算會計制度”中的“預算收入”相對應的概念。

一般預算收入:財政收入的來源之一，通過一定的形式和程序，有計劃有組織并由國家支配的納入預算管理的資金。一般預算收入是與原來的“財政機關總預算會計制度”中的“預算收入”相對應的概念。

基金預算收入:通過財政安排或按規(guī)定收取，由財政管理，并具有指定用途的政府性基金。2001年基金預算收入劃分為8類：即工業(yè)交通部門基金收入、商貿部門基金收入、文教部門基金收入、農(nóng)業(yè)部門基金收入、土地有償使用收入、其他財政稅費附加收入、基金預算調撥。

預算內收入:主要是指國家以行政管理者和資產(chǎn)所有者身份參與國民收入分配并取得的收入，這部分收入包括各種稅收以及一小部分行政事業(yè)性經(jīng)常性收入，國有資產(chǎn)出租、出讓所得的資本性收入。預算外收入:是指國家機關、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。不通過國家預算管理的財政收入。主要是：納入地方財政的預算外收入。如工商稅附加、工商所得稅及其他一些稅收的附加收入；地方集中的更新改造資金收入、公產(chǎn)公房租賃收入等。行政、事業(yè)單位的預算外收入。如公路養(yǎng)路費、航道維護費、育林基金、城市園林收入、社會福利收入、文教、衛(wèi)生、廣播、科研收入等。全民所有制企業(yè)掌握的企業(yè)專項基金收入。如企業(yè)更新改造資金等。

制度外收入是指既不納入預算內又不納入預算外管理的非稅收入，由征收主體自由支配、自行管理，幾乎沒有任何法律約束，其中主要來源于“三亂”收入(亂收費、亂罰款、亂攤派),各目繁多，秩序混亂。規(guī)費收入:是指國家機關為居民或團體提供特殊服務或實施行政管理所收取的手續(xù)費和工本費，如工商企業(yè)登記費，商標注冊費，公證費等·

讓渡資產(chǎn)使用權是企業(yè)收入取得的三種主要形式之一（另兩種形式是商品銷售、提供勞務），也就是他人使用本企業(yè)資產(chǎn)。所包括的內容如：讓渡現(xiàn)金使用權而收取的利息收入；讓渡專利權等無形資產(chǎn)使用權而收取得使用費；讓渡固定資產(chǎn)而收取得租金；進行股權投資而收取的股利收入。

收費:投資人購買基金持份所付的銷售手續(xù)費或傭金。通常收費基金的費用是付給經(jīng)紀人或承銷商，低傭基金（low-loadfunds）的手續(xù)費則滾入基金本身。

政府性基金收入:是國家通過向社會征收以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入。并專項用于支持特定基礎設施建設和社會事業(yè)發(fā)展的收入。

[1]

第四篇：稅收分析

淺談稅收分析

張世昱 40902035

摘 要: 稅收分析是我國稅收管理科學化、精細化的基本方法之一。我國當前的稅收分析工作取得重大成績的同時, 還存在有待改進的問題。

關鍵字：稅收分析 重要性 存在問題

隨著稅收工作整體進入稅源管理時代，開展稅收分析成為稅收事業(yè)發(fā)展的必然，稅收分析在稅收征管和服務中的作用也越來越大。如何利用稅收分析這個方法，從中發(fā)現(xiàn)稅收經(jīng)濟和稅收管理規(guī)律,發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，更好地為稅收管理和決策服務，是當前必須認真思考和解決的問題。

一、稅收分析的內涵

稅收分析是運用科學的理論和方法, 對一定時期內稅收與經(jīng)濟稅源、稅收政策、稅收征管等相關影響因素及其相互關系進行分析、評價, 查找稅收管理中存在的問題, 進而提出完善稅收政策、加強稅收征管的措施建議的一項綜合性管理活動。稅收分析強調以豐富的稅收資料為基礎, 通過數(shù)據(jù)的挖掘與整理, 對稅收工作和經(jīng)濟運行狀況進行客觀的描述和評價, 對稅收經(jīng)濟關系予以解釋,對未來發(fā)展形勢進行預測與推斷, 為領導決策提供決策支持。二．稅收分析的重要性

（一）稅收分析對正確進行稅收決策具有重要意義。

稅收決策正確與否, 決定于能否嚴格按照客觀規(guī)律進行, 而要保證決策符合客觀規(guī)律, 除了要實觀決策民主化和決策者善于運用科學的思維方法作出決斷, 運用嚴格而又科學的決策程序和科學的決策之外, 最根本的是把握客觀實際情況和稅收運動的客觀規(guī)律, 而稅收分析則是正確把握客觀實際情況, 認識稅收發(fā)展規(guī)律的重要手段。

（二）稅收分析是實行稅收活動計劃管理的一個重要手段。

首先稅收分析是提供編制稅收計劃依據(jù)的手段。計劃不能憑空制訂, 只能是基于歷史資料和實際情況來制訂。這就要對前期稅收活動實際情況和結果進行全面系統(tǒng)的分析, 總結經(jīng)驗, 把握稅收發(fā)展變化趨勢, 取得各項必要的數(shù)據(jù), 才能對未來計劃時期內可能達到的水平及變化趨勢, 作出正確判斷, 以編制出科學的稅收計劃。

其次, 稅收分析是保證稅收計劃順利實現(xiàn)的必要手段。通過稅收分析, 可以正確評價稅收計劃完成的情況, 為總結稅收計劃執(zhí)行過程中的成績與缺點, 評價各個稅務部門及稅務人員的努力程度, 表揚先進, 鞭策落后, 發(fā)現(xiàn)問題與差距,為進一步改進征收工作提供依據(jù)。

（三）稅收分析是培養(yǎng)稅源、提高經(jīng)濟效果的重要工具。經(jīng)濟決定財政, 稅收只有在國民經(jīng)濟不斷發(fā)展的國民收入日益增加的條件下,才能源遠流長, 具有可靠的基礎。離開生產(chǎn)的發(fā)展, 經(jīng)濟的繁榮, 稅源就會干枯。要培養(yǎng)稅源, 就要掌握經(jīng)濟發(fā)展的情況, 找出促進生產(chǎn)、降低消耗、提高經(jīng)濟效果的途徑。稅收分析則是提供這方面信息的重要工具。

（四）稅收分析是堵塞偷稅漏稅, 提高依法納稅自覺性的有力手段。

通過稅收分析, 可以把握納稅人在繳納稅款過程中偷漏稅款的具體情況, 了解偷漏程度, 也可看出偷稅漏稅各種手法所占的比重, 掌握哪些稅種偷漏稅款最為嚴重和偷漏原因等等情況, 從而發(fā)現(xiàn)稅制和征收辦法上的漏洞, 為研究改進征收管理辦法, 健全稅制, 堵塞漏洞, 提高納稅人依法納稅的自覺性提供途徑。

三、稅收分析的存在問題

近年，各地稅務機關加大了稅收信息化建設力度，然而在思想意識、崗責機制、分析預測方法及分析人員素質等方面存在一些不足，在深入分析納稅人稅法遵從度和準確預測稅收形勢等方面投入不夠，制約了稅收分析預測工作的整體水平。

（一）思想意識問題

有的地方存在開展稅收分析工作的意識不強，沒有樹立數(shù)字化的現(xiàn)代稅收管理理念，對分析目的、成果價值及專業(yè)分析認識不足。稅收分析就是簡單地對增減因素和稅收進度進行分析，將稅收分析界定為稅務部門內部日常或案頭的分析工作，與經(jīng)濟關聯(lián)度不強，對征管質量和效率的作用力較為單薄。稅收分析預測還存在重形式輕實效的現(xiàn)象，存在著重完成上級任務，輕視分析預測成果的現(xiàn)象，不少優(yōu)秀分析預測成果未能上升為管理決策，不能真正做到分析問題、預測形勢、科學決策、解決矛盾。

（二）崗責機制問題

部分稅務部門還沒有一套完整的稅收分析管理制度和專門的分析預測機構?？蒲?、計統(tǒng)、稅政和征管查等部門都有分析預測的職責，但都不是專門的分析預測機構，大多沒有設置稅收分析崗位、配備專職人員，分析預測工作缺乏主動性和連續(xù)性。

（三）信息采集問題

當前，由于稅務部門未與財政、工商和統(tǒng)計等部門實現(xiàn)橫向聯(lián)網(wǎng)，相互間未建立起信息交換和共享機制，對有關經(jīng)濟指標、納稅人經(jīng)營與資金活動等信息不能及時完整地采集，可用信息資源有限，經(jīng)濟數(shù)據(jù)質量不高。同時，征管系統(tǒng)雖存儲了大量的基礎數(shù)據(jù)資源，但真正對其挖掘、整理、加工和利用的很少，數(shù)據(jù)嚴重閑置，數(shù)據(jù)運用率較低。

（四）分析方法問題

目前，稅務機關分析方法粗略簡單，手段相對落后。一方面，稅收分析預測的方法很多，如稅收彈性分析、稅負分析、稅源分析和稅收關聯(lián)分析等。但在實際應用時往往過于簡單，只就收入進度、增減情況、表面因素等粗略地分析，缺乏宏觀與微觀、定量與定性的結合，不夠具體和深入，加上受基礎數(shù)據(jù)等因素的影響，分析預測差異率偏高。另一方面，稅收征、管、查都已基本實現(xiàn)了電子化，但分析預測手段卻依然以半人工、半自動化為主，尚未建立起信息化支撐下的分析預測模型、智能化圖表及專業(yè)分析軟件，手段和效率尚處于較低水平。

四、稅收分析的建議

（一）提高對稅收分析工作的認識

我們當下的稅收管理，其實正面臨著兩個根本性轉變，即從圍繞著任務的比較粗放的管理模式向圍繞稅源的比較精細的管理轉變；從簡單的就稅收論稅收的收入進度和增減因素分析到更加注重較深層次的稅收與經(jīng)濟關系分析的轉變。

（二）建立完善的崗責機制

要重點建立起基礎數(shù)據(jù)采集錄入把關制度?；鶎诱魇諉挝灰O立數(shù)據(jù)審核崗，管理員要認真負責，把住數(shù)據(jù)信息“入口關”；基層單位領導要逐戶復核錄入的數(shù)據(jù)信息，實行基礎數(shù)據(jù)采集錄入所長簽字確認制，確?；A數(shù)據(jù)的真實、準確、完整和全面。要在計統(tǒng)、稅政、征管和稅源管理等各級業(yè)務部門設置稅收分析崗，明確具體職責和人員，保證事有其崗、崗有其人、人有其責。從宏觀和微觀兩個方面對各稅種、行業(yè)和企業(yè)的稅源、稅負、稅收情況進行連續(xù)分析預測，對稅收現(xiàn)狀與趨勢做出完整、準確的判斷。

（三）擴大信息數(shù)據(jù)采集手段

充分利用現(xiàn)代信息技術，建立橫向、縱向聯(lián)網(wǎng)體系，實現(xiàn)各級、各部門和各行業(yè)涉稅信息的廣泛共享，構建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫。加強與社會科研機構的技術合作，以分析預測指標、圖表、流程和方法等為業(yè)務需求，開發(fā)適應分稅種、分行業(yè)為主的分析預測應用軟件，對數(shù)據(jù)自動抽取、整理、加工，形成一個以稅收綜合征管軟件為核心的現(xiàn)代稅收分析體系，實現(xiàn)工作過程的人機結合，提高分析預測的效率。

（四）建立科學的方法體系

根據(jù)工作需要，建立由對比分析法、因素分析法和數(shù)理模型分析法三種方法組成的稅收分析體系。即通過各項稅收指標之間或者稅收與經(jīng)濟指標之間的對比，運用因果回歸分析、時間序列分析等科學的數(shù)理統(tǒng)計理論和方法，借助先進統(tǒng)計分析工具，利用歷史數(shù)據(jù)，建立稅收分析預測模型，對稅收與相關影響因素的關系進行量化分析。要把分析的著力點放在把握影響各稅種的因素及其程度上，先分稅種分析、后匯集總量、再根據(jù)有關情況進行修正。

（五）建立稅收分析考核制度

各級地稅機關都要建立稅收分析考核制度，將基礎數(shù)據(jù)采集錄入準確率、稅收分析成果轉化與應用水平、納稅評估與稽查選案效果等列入考核內容，嚴格獎懲；定期開展稅收分析工作檢查，獎優(yōu)罰劣；定期開展優(yōu)秀分析成果評比，對反映問題深入、指導實踐效果突出的成果，予以通報表彰。

第五篇：稅收分析

**地稅2010年第三季度稅收分析

今年第三季度，**地稅分局牢牢把握組織收入大局，全力以赴抓好財產(chǎn)稅收入工作，加強稅源稅種管理，加大征管稽查力度，堵漏清收，堅持一手抓稅收保健，一手抓稅收征管，確保財產(chǎn)稅收入持續(xù)、穩(wěn)定、快速增長。

一、第三季度“六稅”收入入庫情況

全市財產(chǎn)“六稅”入庫****萬元，同比增收***萬元，增長****%。其中：城鎮(zhèn)土地使用稅入庫***萬元，同比增收***萬元，增長***%；房產(chǎn)稅入庫****萬元，同比增收***萬元，增長***%；印花稅入庫***萬元，同比增收***萬元，增長***5%；土地增值稅入庫***萬元，同比增收****萬元，增長****%；車船稅入庫****萬元，同比增收****萬元，增長****%；城建稅入庫****萬元，同比增收***萬元，增長****%。

二、上半年財產(chǎn)稅工作回顧

（一）加大力度，鞏固管理基礎，確保城鎮(zhèn)土地使用稅“****條例”全面執(zhí)行到位。

1、精心籌劃，周密部署，認真貫徹落實《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（國務院令第483號）和《**省城鎮(zhèn)土地使用稅實施辦法》，做好土地使用稅新稅額標準執(zhí)行和征管工作。一是通過“廣泛宣傳、摸清稅源、確定標準、部門聯(lián)動”四措施，提高城鎮(zhèn)土地使用稅征管質量效率。二是查找政策落實和征管中的薄弱環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)影響城鎮(zhèn)土地使用稅收入的變化因素，找準切入點，想方設法，解決問題，增添舉措，做到了“三不讓”，即是不讓問題遺留，不讓問題影響征管，不讓問題減少收入。三是規(guī)范征管，建安房地產(chǎn)業(yè)申報營業(yè)稅和所得稅時同步征收土地使用稅，促進均衡入庫。四是加強土地稅源信息比對及征繳欠稅工作，對納稅人去年應補征的土地使用稅稅款進行補征入庫，提高了入庫率。五是加大對全市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和企事業(yè)單位占用地的土地使用稅征管，清收和監(jiān)控同步實施，實現(xiàn)應收盡收。

2、加強車船稅征管，“五抓”實現(xiàn)實現(xiàn)稅款征收率100%，不超雙限?！拔遄ァ保阂蛔フ咝麄鳌Ｍㄟ^報刊、電視、網(wǎng)絡、電子顯示屏、宣傳資料、宣傳欄和提醒牌等形式，加大車船稅政策宣傳力度，提高了納稅人對稅法的遵從度和依法納稅的意識。二抓檢查分析。為規(guī)范代收代繳征管秩序，在9月中旬對陳村機動車輛檢測站進行票證檢查以及工作指導，針對檢查出來的問題，與陳村鎮(zhèn)機動車輛檢測站負責人和以及征收員進行約談，總結經(jīng)驗，深入分析和指出存在的問題。三抓規(guī)范程序。規(guī)范代征單位車船稅操作程序和辦法，對稅源范圍和管理、稅款劃解、資料的傳遞審核、減免稅程序、工作流程等進行了規(guī)范，并對代征人員加強教育培訓。四抓協(xié)作配合。創(chuàng)建了地稅機關與代征單位的車船稅工作協(xié)調聯(lián)系機制和共享信息平臺，對管理中出現(xiàn)的問題和漏洞，及時解決，抓好征管資料收集、歸類、整理、規(guī)范。五抓責任追究。對征管人員不作為造成后果的，追究當事人的責任。

2、加強印花稅征管。

（二）加強單項稅種征管，突出重點，狠抓稅種稅源的關鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)的管理，優(yōu)化舉措，提升質量水平，壯大收入規(guī)模。

1、夯實稅源基礎。一是加強財產(chǎn)稅重點稅種、重點項目、重點行業(yè)稅源監(jiān)管，分析、規(guī)范、考核，強化源泉控管。二是落實建安房地產(chǎn)業(yè)********。三是巡查巡管，細查新增稅源，找到了新的稅收增長點。四是加強對現(xiàn)有稅源的監(jiān)控，將稅源管理與稅種管理有效結合，提高了管理工作整體質效。

2、與房管、國土、建設、規(guī)劃等部門配合，采集房地產(chǎn)立項、開發(fā)、預（銷）售等信息，與稅務登記信息、征管信息等進行比對，跟蹤監(jiān)控，查漏補缺，完善土地增值稅征管檔案，嚴密掌控土地增值稅重點稅源，嚴格土地增值稅預征和核定征收管理，加強土地增值稅、建安營業(yè)稅等稅種清算和欠稅征收工作。

3、克服人手緊，工作量大，以及同時準備社保上線，前臺征收一窗式服務等困難，集思廣益，千方百計，做好了2010年第三季度*****工作，通過分類分項疏理比對，逐戶逐一核查，動態(tài)多面分析，查找指標異常原因,找出征管中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏管戶，形成了比對后的真實準確和完整可靠的數(shù)據(jù),信息比對成功率達到了100%，查出漏征漏管戶7戶,查補稅款2.5萬元，對漏征、少繳戶采取措施，重點跟蹤，限期清繳入庫，增加了城建稅、“兩項”教育附加入庫量。

（三）加強調研分析，做好財產(chǎn)稅收入預測和考核。

1、第三季度，我們對財產(chǎn)稅收入情況進行了深刻的多維分析，科學判斷稅收增減因素，找出工作成績和經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)了征管中存在的問題，提出了有針對性的征管建議，每季收入分析報告及時向分局領導報送。

2、加強征管責任考核，找出各地財產(chǎn)稅征管中的問題和不足，加強對全鎮(zhèn)財產(chǎn)稅收入質量、總量、均衡入庫的考核，促進了收入進度目標的實現(xiàn)和均衡入庫。

3、結合稅收保健計劃，深入企業(yè)調查了解稅源情況，幫助納稅人協(xié)調解決生產(chǎn)經(jīng)營中的問題和困難，嚴格貫徹落實國家出臺的財產(chǎn)稅政策，維護納稅人的正當合法權益。

（四）精心運作，加強領導，強化財產(chǎn)稅管理和服務。

1、認真貫徹落實好財產(chǎn)稅政策，做好政策指導、監(jiān)督、執(zhí)行、規(guī)范工作，因地制宜，不斷探索豐富多樣、行之有效的財產(chǎn)稅征管方式辦法，增強了政策的實效性和可操作性，加大對各地財產(chǎn)稅政策落實情況的督查，準確解釋回復納稅人及本部門的政策咨詢，提高了政策的執(zhí)行力和準確度，確保各項稅收政策落實到位。

2、加強財產(chǎn)稅業(yè)務培訓，提高干部素質，參加省局地稅網(wǎng)絡學院舉辦的培訓班所獲得的財產(chǎn)稅業(yè)務培訓資料，利用內部網(wǎng)絡和各種稅政會議等多種形式和方法來加強稅務人員的業(yè)務培訓。

3、優(yōu)質按時向分局領導以及區(qū)局報送各類報表、分析、總結。

三、存在問題

1、征收管理征管不到位, 財產(chǎn)稅稅源管理存在薄弱環(huán)節(jié)，如稅源不清、信息不全。

2、各地財產(chǎn)稅收入入庫不均衡，收入同期相比變化較大，反映在地區(qū)之間收入入庫差距，收入與稅源不對應。

3、稅種分類管理不精細，不規(guī)范，管理辦法措施需進一步加以細化完善，征管力度需進一步加強。

四、第四季度財產(chǎn)稅工作思路和重點

思路： 繼續(xù)認真貫徹落實*****精神，堅持經(jīng)濟稅收觀，落實科學發(fā)展觀，圍繞“強基礎、重基層、抓規(guī)范、促和諧”的工作思路，樹立四個理念：“創(chuàng)新征管”理念、樹立“科技征管”理念、樹立“精細征管”理念、樹立“和諧征管”理念，深化落實“三項改革”，強化財產(chǎn)稅基礎建設管理，嚴格執(zhí)行財產(chǎn)稅政策，加強調研分析，改進優(yōu)化征管手段，促進2010年我局財產(chǎn)稅收入總量和增幅提高。

重點：

1、按照****城鎮(zhèn)土地使用稅清查工作的總體部署和具體實施方案，精心組織，部門配合，深入開展土地使用稅稅源清查工作，加強征管，嚴格按照新稅額標準和征稅范圍執(zhí)行，堵漏清收，嚴管細征，力爭全市土地使用稅實現(xiàn)快速高幅增長。

2、加強財產(chǎn)稅稅源管理，結合稅源清查、稅源登記、稅源比對等工作，建立健全財產(chǎn)“六稅”稅源數(shù)據(jù)庫。加強與國土、公安、房管、保險、國稅等部門的聯(lián)系，信息共享，全方位、多渠道采集稅源信息，數(shù)據(jù)分析，歸納梳理。抓好納稅人戶籍管理，提高財產(chǎn)稅稅源監(jiān)管剛性，力爭將稅源及時轉化為收入。

3、強化財產(chǎn)稅收入分析，提高收入預測水平，及時發(fā)現(xiàn)影響收入變化的因素，及時研究提出改進和加強征管的措施、辦法。

4、從實際出發(fā)，因地制宜，因稅制宜，認真進行總結，創(chuàng)新征管方式、方法和手段，進一步規(guī)范土地增值稅預征，深入開展土地增值稅清算工作，掃除清算工作盲點；認真落實機車船稅代收代繳的各項規(guī)定，及時研究解決代收代繳工作中出現(xiàn)的問題，確保車船稅應收盡收。規(guī)范印花稅核定征收，抓好第三季度收入進度較慢一些稅種的管理，如房產(chǎn)稅、印花稅等。

5、繼續(xù)按照信息比對協(xié)調配合的思路加強城建稅管理，接收*****下傳的增值稅和消費稅信息，做好城建稅、“兩項”教育附加的比對分析工作。

6、加大對建安房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收管理力度，通過從房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)取得、占有稅源信息，開展信息比對和納稅評估，加強房地產(chǎn)開發(fā)和保有兩個環(huán)節(jié)各稅種的管理。