第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)業(yè)務(wù)外包

加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包管理 防范業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)組織（以下簡(jiǎn)稱承包方）完成的經(jīng)營行為，通常包括研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客戶服務(wù)、IT服務(wù)等。

一、業(yè)務(wù)外包流程

業(yè)務(wù)外包流程主要包括：制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案、審核批準(zhǔn)、選擇承包方、簽訂業(yè)務(wù)外包合同、組織實(shí)施業(yè)務(wù)外包活動(dòng)、業(yè)務(wù)外包過程管理、驗(yàn)收、會(huì)計(jì)控制等環(huán)節(jié)。

二、各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施

（一）制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案

制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案，是指企業(yè)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)外包管理制度，結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，制定實(shí)施方案。該環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)主要是：企業(yè)缺乏業(yè)務(wù)外包管理制度，導(dǎo)致制定實(shí)施方案時(shí)無據(jù)可依；業(yè)務(wù)外包管理制度未明確業(yè)務(wù)外包范圍，可能導(dǎo)致有關(guān)部門在制定實(shí)施方案時(shí)，將不宜外包的核心業(yè)務(wù)進(jìn)行外包；實(shí)施方案不合理、不符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)或內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗。

主要管控措施：第一，建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度，根據(jù)各類業(yè)務(wù)與核心主業(yè)的關(guān)聯(lián)度、對(duì)外包業(yè)務(wù)的控制程度以及外部市場(chǎng)成熟度等標(biāo)準(zhǔn)，合理確定業(yè)務(wù)外包的范圍，并根據(jù)是否對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響對(duì)外包業(yè)務(wù)實(shí)施分類管理，以突出管控重點(diǎn)，同時(shí)明確規(guī)定業(yè)務(wù)外包的方式、條件、程序和實(shí)施等相關(guān)內(nèi)容。第二，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)外包管理制度規(guī)定的業(yè)務(wù)外包范圍、方式、條件、程序和實(shí)施等內(nèi)容制定實(shí)施方案，避免將核心業(yè)務(wù)外包，同時(shí)確保方案的完整性。第三，根據(jù)企業(yè)年度預(yù)算以及生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，對(duì)實(shí)施方案的重要方面進(jìn)行深入評(píng)

估以及復(fù)核，包括承包方的選擇方案、外包業(yè)務(wù)的成本效益及風(fēng)險(xiǎn)、外包合同期限、外包方式等，確保方案的可行性。第四，認(rèn)真聽取外部專業(yè)人員對(duì)業(yè)務(wù)外包的意見，并根據(jù)其合理化建議完善實(shí)施方案。

（二）審核批準(zhǔn)

審核批準(zhǔn)，是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：審批制度不健全，導(dǎo)致對(duì)業(yè)務(wù)外包的審批不規(guī)范；審批不嚴(yán)格或者越權(quán)審批，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包決策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴(yán)重后果；未能對(duì)業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案是否符合成本效益原則進(jìn)行合理審核以及做出恰當(dāng)判斷，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包不經(jīng)濟(jì)。

主要管控措施：第一，建立和完善業(yè)務(wù)外包的審核批準(zhǔn)制度。明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定各層級(jí)人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。同時(shí)加大對(duì)分公司重大業(yè)務(wù)外包的管控力度，避免因分公司越權(quán)進(jìn)行業(yè)務(wù)外包給企業(yè)帶來不利后果。第二，在對(duì)業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)著重對(duì)比分析該業(yè)務(wù)項(xiàng)目在自營與外包情況下的風(fēng)險(xiǎn)和收益，確定外包的合理性和可行性。第三，總會(huì)計(jì)師或企業(yè)分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策，對(duì)業(yè)務(wù)外包的經(jīng)濟(jì)效益做出合理評(píng)價(jià)。第四，對(duì)于重大業(yè)務(wù)外包方案，應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。

（三）選擇承包方

選擇承包方，是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案選擇承包方。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：承包方不是合法設(shè)立的法人主體，缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員也不具備應(yīng)有的專業(yè)技術(shù)資格，缺乏從事相關(guān)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失甚至陷入法律糾紛；外包價(jià)格不合理，業(yè)務(wù)外包成本過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)；存在接受商業(yè)賄賂的舞弊行為，導(dǎo)致相關(guān)人員涉案。

主要管控措施：第一，充分調(diào)查候選承包方的合法性，即是否為依法成立、合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)組織，是否具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場(chǎng)

所。第二，調(diào)查候選承包方的專業(yè)資質(zhì)、技術(shù)實(shí)力及其從業(yè)人員的履歷和專業(yè)技能。第三，考察候選承包方從事類似項(xiàng)目的成功案例、業(yè)界評(píng)價(jià)和口碑。第四，綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部因素，對(duì)業(yè)務(wù)外包的人工成本、營銷成本、業(yè)務(wù)收入、人力資源等指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算分析，合理確定外包價(jià)格，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)外包成本。第五，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，按照有關(guān)法律法規(guī)，遵循公開、公平、公正的原則，采用招標(biāo)方式等適當(dāng)方式，擇優(yōu)選擇承包方。第六，按照規(guī)定的程序和權(quán)限從候選承包方中做出選擇，并建立嚴(yán)格的回避制度和監(jiān)督處罰制度，避免相關(guān)人員在選擇承包方過程中出現(xiàn)受賄和舞弊行為。

（四）簽訂業(yè)務(wù)外包合同

確定承包方后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與選定的承包方簽訂業(yè)務(wù)外包合同，約定業(yè)務(wù)外包的內(nèi)容和范圍，雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，保密事項(xiàng)，費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：合同條款未能針對(duì)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)做出明確的約定，對(duì)承辦方的違約責(zé)任界定不夠清晰，導(dǎo)致企業(yè)陷入合同糾紛和訴訟；合同約定的業(yè)務(wù)外包價(jià)格不合理或成本費(fèi)用過高，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。

主要管控措施：第一，在訂立外包合同前，充分考慮業(yè)務(wù)外包方案中識(shí)別出的重要風(fēng)險(xiǎn)因素，并通過合同條款予以有效規(guī)避或降低。第二，在合同的內(nèi)容和范圍方面，明確承包方提供的服務(wù)類型、數(shù)量、成本，以及明確界定服務(wù)的環(huán)節(jié)、作業(yè)方式、作業(yè)時(shí)間、服務(wù)費(fèi)用等細(xì)節(jié)。第三，在合同的權(quán)利和義務(wù)方面，明確企業(yè)有權(quán)督促承包方改進(jìn)服務(wù)流程和方法，承包方有責(zé)任按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻率，將外包實(shí)施的進(jìn)度和現(xiàn)狀告知企業(yè)，并對(duì)存在問題進(jìn)行有效溝通。第四，在合同的服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)方面，應(yīng)當(dāng)規(guī)定外包商最低的服務(wù)水平要求以及如果未能滿足標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的補(bǔ)救措施。第五，在合同的保密事項(xiàng)方面，應(yīng)具體約定對(duì)于涉及本企業(yè)機(jī)密的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，承包方有責(zé)任履行保密義務(wù)。第六，在費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)方面，綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價(jià)格，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)外包成本。

第七，在違約責(zé)任方面，制定既具原則性又體現(xiàn)一定靈活性的合同條款，以適應(yīng)環(huán)境、技術(shù)和企業(yè)自身業(yè)務(wù)的變化。

（五）組織實(shí)施業(yè)務(wù)外包

組織實(shí)施業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)外包制度、工作流程和相關(guān)要求，組織業(yè)務(wù)外包過程中人、財(cái)、物等方面的資源分配，建立與承包方的合作機(jī)制，為下一環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)外包過程管理做好準(zhǔn)備，確保承包方嚴(yán)格履行業(yè)務(wù)外包合同。企業(yè)在組織實(shí)施業(yè)務(wù)外包時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)外包合同條款，落實(shí)雙方應(yīng)投入的人力資源、資金、硬件及專有資產(chǎn)等，明確承包方提供服務(wù)或產(chǎn)品的工作流程、模式、職能架構(gòu)、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃等內(nèi)容。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：組織實(shí)施業(yè)務(wù)外包的工作不充分或未落實(shí)到位，影響下一環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)外包過程管理的有效實(shí)施，導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)外包的目標(biāo)。

主要管控措施：第一，按照業(yè)務(wù)外包制度、工作流程和相關(guān)要求，制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施全過程的管控措施，包括落實(shí)與承包方之間的資產(chǎn)管理、信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機(jī)制，確保承包方在履行外包業(yè)務(wù)合同時(shí)有章可循。第二，做好與承包方的對(duì)接工作，通過培訓(xùn)等方式確保承包方充分了解企業(yè)的工作流程和質(zhì)量要求，從價(jià)值鏈的起點(diǎn)開始控制業(yè)務(wù)質(zhì)量。第三，與承包方建立并保持暢通的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效解決業(yè)務(wù)外包過程存在的問題。第四，梳理有關(guān)工作流程，提出每個(gè)環(huán)節(jié)上的崗位職責(zé)分工、運(yùn)營模式、管理機(jī)制、質(zhì)量水平等方面的要求，并建立對(duì)應(yīng)的即時(shí)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)檢查、收集和反饋業(yè)務(wù)外包實(shí)施過程的相關(guān)信息。

（六）業(yè)務(wù)外包過程管理

根據(jù)業(yè)務(wù)外包合同的約定，承包方會(huì)采取在特定時(shí)點(diǎn)向企業(yè)一次性交付產(chǎn)品或在一定期間內(nèi)持續(xù)提供服務(wù)的方式交付業(yè)務(wù)外包成果。由于承包方交付成果的方式不同，業(yè)務(wù)外包過程也有所不同，前者的業(yè)務(wù)外包過程是指承包方對(duì)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)制造過程，后者的業(yè)務(wù)外包過程是指承包方持續(xù)提供服務(wù)的整個(gè)過程。該環(huán)

節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：承包方在合同期內(nèi)因市場(chǎng)變化等原因不能保持履約能力，無法繼續(xù)按照合同約定履行義務(wù)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗和本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中斷；承包方出現(xiàn)未按照業(yè)務(wù)外包合同約定的質(zhì)量要求持續(xù)提供合格的產(chǎn)品或服務(wù)等違約行為，導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包優(yōu)勢(shì)，甚至遭受重大損失；管控不力，導(dǎo)致商業(yè)秘密泄漏。

主要管控措施：第一，在承包方提供服務(wù)或制造產(chǎn)品的過程中，密切關(guān)注重大業(yè)務(wù)外包承包方的履約能力，采取承包方動(dòng)態(tài)管理方式，對(duì)承包方開展日?？?jī)效評(píng)價(jià)和定期考核。第二，對(duì)承包方的履約能力進(jìn)行持續(xù)評(píng)估，包括承包方對(duì)該項(xiàng)目的投入是否能夠支持其產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量達(dá)到企業(yè)預(yù)期目標(biāo)，承包方自身的財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)能力、技術(shù)創(chuàng)新能力等綜合能力是否滿足該項(xiàng)目的要求。第三，建立即時(shí)監(jiān)控機(jī)制，一旦發(fā)現(xiàn)偏離合同目標(biāo)等情況，應(yīng)及時(shí)要求承包方調(diào)整改進(jìn)。第四，對(duì)重大業(yè)務(wù)外包的各種意外情況做出充分預(yù)計(jì)，建立相應(yīng)的應(yīng)急機(jī)制，制定臨時(shí)替代方案，避免業(yè)務(wù)外包失敗造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中斷。第五，有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，并導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包合同無法履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)終止合同，并指定有關(guān)部門按照法律程序向承包方索賠。第六，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)外包過程中形成的商業(yè)信息資料的管理。

（七）驗(yàn)收

在業(yè)務(wù)外包合同執(zhí)行完成后需要驗(yàn)收的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門或人員對(duì)完成的業(yè)務(wù)外包合同進(jìn)行驗(yàn)收。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：驗(yàn)收方式與業(yè)務(wù)外包成果交付方式不匹配，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確，驗(yàn)收程序不規(guī)范，使驗(yàn)收工作流于形式，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)外包質(zhì)量低劣等情況，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。

主要管控措施：第一，根據(jù)承包方業(yè)務(wù)外包成果交付方式的特點(diǎn)，制定不同的驗(yàn)收方式。一般而言，可以對(duì)最終產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行一次性驗(yàn)收，也可以在整個(gè)外包過程中分階段驗(yàn)收。第二，根據(jù)業(yè)務(wù)外包合同的約定，結(jié)合在日常績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上對(duì)外包業(yè)務(wù)質(zhì)量是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的基本評(píng)價(jià)，確定驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。第三，組

織有關(guān)職能部門、財(cái)會(huì)部門、質(zhì)量控制部門等的相關(guān)人員，嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)承包方交付的產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行審查和全面測(cè)試，確保產(chǎn)品或服務(wù)符合需求，并出具驗(yàn)收證明。第四，驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告，查明原因，視問題的嚴(yán)重性與承包方協(xié)商采取恰當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施，并依法索賠。第五，根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果對(duì)業(yè)務(wù)外包是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)作出總體評(píng)價(jià)，據(jù)此對(duì)業(yè)務(wù)外包管理制度和流程進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。

（八）會(huì)計(jì)控制

會(huì)計(jì)控制是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對(duì)外包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督，并做好外包費(fèi)用結(jié)算工作。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：缺乏有效的業(yè)務(wù)外包會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，未能全面真實(shí)地記錄和反映企業(yè)業(yè)務(wù)外包各環(huán)節(jié)的資金流和實(shí)物流情況，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失或貶損；業(yè)務(wù)外包相關(guān)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息失真；結(jié)算審核不嚴(yán)格、支付方式不恰當(dāng)、金額控制不嚴(yán)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。

主要管控措施：第一，企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，對(duì)業(yè)務(wù)外包過程中交由承包方使用的資產(chǎn)、涉及資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)的事項(xiàng)以及外包合同訴訟等加強(qiáng)核算與監(jiān)督。第二，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，結(jié)合外包業(yè)務(wù)特點(diǎn)和企業(yè)管理機(jī)制，建立完善外包成本的會(huì)計(jì)核算方法，進(jìn)行有關(guān)會(huì)計(jì)處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行必要、充分的披露。第三，在向承包方結(jié)算費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)驗(yàn)收證明，嚴(yán)格按照合同約定的結(jié)算條件、方式和標(biāo)準(zhǔn)辦理支付。

第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引W

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)——企業(yè)文化

單選題

01合并中忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突可能導(dǎo)致（導(dǎo)致并購重組失?。?/p>

02可能導(dǎo)致企業(yè)并購重組失敗的原因是（忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突）。

03企業(yè)經(jīng)營管理行為要與下列哪項(xiàng)一致（企業(yè)文化）。

04企業(yè)培育的企業(yè)文化應(yīng)當(dāng)具備的特點(diǎn)是（具有自身特色）。

05企業(yè)文化建設(shè)要做到與下列哪項(xiàng)有機(jī)結(jié)合（發(fā)展戰(zhàn)略）。

06企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育的經(jīng)營理念的特點(diǎn)是（誠實(shí)守信）。

07企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱是（企業(yè)文化）。

08員工行為守則的重要組成部分是（企業(yè)文化規(guī)范）。

判斷題

01董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。（正確）

02企業(yè)缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。（正確）03企業(yè)缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。（錯(cuò)誤）

04企業(yè)文化包括企業(yè)共同遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范。（正確）

05企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融入內(nèi)部控制的全過程。（錯(cuò)誤）

06企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹。（正確）

07企業(yè)應(yīng)當(dāng)打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌。（正確）

08企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價(jià)值觀。（正確）

09企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等對(duì)待被并購方的員工，促進(jìn)并購雙方的文化融合。（正確）

10在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用的主要是董事長(zhǎng)。（錯(cuò)誤）

企業(yè)股利分配方案應(yīng)當(dāng)兼顧投資者的（近期和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益）

負(fù)責(zé)資金活動(dòng)日常管理的部門是（財(cái)會(huì)部門）

企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，其獲取資金的方式是（短期融資）。

員工行為守則的重要組成部分是（）。企業(yè)文化規(guī)范

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。（正確）

企業(yè)采用并購方式進(jìn)行投資的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并購風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

企業(yè)資金活動(dòng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集中歸口管理。（正確）

第6號(hào)------資金活動(dòng)

單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)為防范資金營運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁（）。資金體外循環(huán)

2、企業(yè)資金活動(dòng)管控不嚴(yán)可能導(dǎo)致的結(jié)果是（）。資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐

3、企業(yè)投資決策失誤可能導(dǎo)致的結(jié)果是（）資金使用效益低下

4、按規(guī)定辦理需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，簽章手續(xù)要怎樣辦理（）。嚴(yán)格履行簽字蓋章手續(xù)

5、企業(yè)股利分配方案應(yīng)當(dāng)兼顧投資者的（）。近期和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益

6、股利分配方案的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)是（）。股東大會(huì)企業(yè)擬定籌資方案的根據(jù)是（）。籌資目標(biāo)和規(guī)劃B企業(yè)資金活動(dòng)管理制度不包括（）。A授權(quán)B審核C批準(zhǔn)D審驗(yàn)A負(fù)責(zé)資金活動(dòng)日常管理的部門是（）。A財(cái)會(huì)部門B總經(jīng)理C投資部門D董事長(zhǎng)

10B企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，其獲取資金的方式是（）。

A發(fā)行債券B短期融資C購買國債D發(fā)行股票

判斷題

1、資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。（）正確

2、企業(yè)采用并購方式進(jìn)行投資的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并購風(fēng)險(xiǎn)。（）正確

3、重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。（）正確

4、有條件的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索財(cái)務(wù)公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。（）正確

5、企業(yè)資金活動(dòng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集中歸口管理。（）正確

6、資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。（）正確

7企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)。（）正確

8核銷投資應(yīng)當(dāng)取得不能收回投資的法律文書和相關(guān)證明文件。（）正確

9企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證，可以依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動(dòng)。錯(cuò)誤

10企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金。（）正確

11企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。（）正確

第7號(hào)------采購業(yè)務(wù)

單項(xiàng)選擇題

1、小額零星物資或勞務(wù)等的采購方式是（）。直接購買

2、企業(yè)跟蹤物資采購合同履行情況的依據(jù)是（）。采購合同的主要條款

3、一般物資或勞務(wù)等的采購方式是（）。詢比價(jià)采購

4、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（）。采購物資質(zhì)次價(jià)高

5、企業(yè)采購計(jì)劃安排不合理，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（）。企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)

6采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（）。信用受損

7企業(yè)應(yīng)確保會(huì)計(jì)記錄、采購記錄與下列哪項(xiàng)核對(duì)一致（）。倉儲(chǔ)記錄

8實(shí)行全過程的采購登記制度或信息化管理，是為了確保采購過程的什么性質(zhì)（）?？勺匪菪?/p>

9B企業(yè)大宗采購確定采購價(jià)格應(yīng)當(dāng)采用的方式是（）。

A談判采購B招投標(biāo)方式C最高采購限價(jià)D協(xié)議采購

10C企業(yè)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)的方式是（）。

A查詢憑證B實(shí)際調(diào)研C函證D逐筆查詢

判斷題

1、涉及大宗和新、特物資采購的，還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測(cè)試。（）正確

2、企業(yè)應(yīng)防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。（）正確

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。（）正確

4、企業(yè)應(yīng)采用多頭采購或分散采購的方式以降低采購成本。（）錯(cuò)誤

5、企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)，建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制。（）正確

6涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時(shí)辦理索賠。（）正確

7企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。（）正確

8企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)，建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制。（）正確

9企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中的采購是指購買物資或接受勞務(wù)及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。（）正確

10企業(yè)應(yīng)定期檢查和評(píng)價(jià)采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

需要。（）正確

11企業(yè)采購付款過程中發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)應(yīng)向董事會(huì)請(qǐng)示。（）錯(cuò)誤

第8號(hào)------資產(chǎn)管理

單項(xiàng)選擇題

1、無形資產(chǎn)處置的負(fù)責(zé)部門是（）。獨(dú)立于無形資產(chǎn)管理部門和使用部門以外的其他部門

2、與無形資產(chǎn)投資預(yù)算編制不相容的崗位是（）。無形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批

3、存貨的保管于下列哪項(xiàng)職務(wù)是不相容的（）。存貨的會(huì)計(jì)記錄

4、存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。缺乏競(jìng)爭(zhēng)力

其他選項(xiàng) 生產(chǎn)中斷存貨價(jià)值貶損流動(dòng)資金占用過量

5、與固定投資預(yù)算的編制崗位不相容的崗位是（）。固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批

其他選項(xiàng) 固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)采購

6、企業(yè)通過進(jìn)一步加工取得的存貨在控制成本時(shí)主要考慮的因素是（）。加工成本

7、對(duì)于重大的無形資產(chǎn)處置，企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣確定處置價(jià)格（）委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

8、存貨的保管于下列哪項(xiàng)職務(wù)是不相容的（）存貨的會(huì)計(jì)記錄

其他選項(xiàng)存貨的采購存貨的請(qǐng)購存貨的驗(yàn)收

9、參與固定資產(chǎn)投資決策，分析、評(píng)價(jià)各種投資方案的部門是（）。財(cái)務(wù)部門

10固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢不需要做的是（）。追查非正常報(bào)廢責(zé)任人

其他選項(xiàng)提出報(bào)廢申請(qǐng)注明報(bào)廢理由估計(jì)出售價(jià)值

11C存貨歸口分級(jí)管理的主要部門是（）。A銷售部門B生產(chǎn)管理部門C財(cái)務(wù)管理部門D倉儲(chǔ)管理部門

判斷題

1、企業(yè)采購需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟(jì)性。（）正確

2、企業(yè)可以采用招標(biāo)等方式確定保險(xiǎn)人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，防范資產(chǎn)投保舞弊。（）正確

3、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。（）正確

4、企業(yè)不應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無形資產(chǎn)。（）。錯(cuò)誤

5、無形資產(chǎn)的攤銷方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。（）正確

6、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，可以違背審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）錯(cuò)誤

7、存貨的請(qǐng)購與審批可以由同一人擔(dān)任。（）錯(cuò)誤

8、企業(yè)應(yīng)區(qū)分無形資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)控制措施。（）正確

9、企業(yè)不應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無形資產(chǎn)。（）錯(cuò)誤

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。（）正

確

11固定資產(chǎn)的處置控制是對(duì)固定資產(chǎn)退出企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程的控制。（）正確

第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信息系統(tǒng)

單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)稱為（信息系統(tǒng)）。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的（授權(quán)使用制度）。

3、企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)的是（企業(yè)負(fù)責(zé)人）。

4、企業(yè)提出項(xiàng)目建設(shè)方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設(shè)的（整體規(guī)劃）。

5、企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權(quán)限的功能是信息系統(tǒng)中的（權(quán)限管理）。

6、企業(yè)選定外購或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位的形式是（公開招標(biāo)）。

7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)（制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃）。

8、對(duì)開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（專業(yè)機(jī)構(gòu)）。

9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置操作日志功能，以確保操作的（可審計(jì)性）。

10、企業(yè)中對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理的是企業(yè)的（專門機(jī)構(gòu)）。

判斷題

1、信息系統(tǒng)操作人員可以進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級(jí)、改變系統(tǒng)軟件版本。（錯(cuò)誤）

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（正確）

3、對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。（正確）

4、企業(yè)采取外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。（錯(cuò)誤）

5、企業(yè)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出的項(xiàng)目建設(shè)方案不需要進(jìn)行審批即可實(shí)施。（錯(cuò)誤）

6、企業(yè)可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)工作。（正確）

7、信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。（錯(cuò)誤）

8、若系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，將可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。（正確）

9、企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照建設(shè)方案、開發(fā)流程和相關(guān)要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。（正確）

10、企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應(yīng)當(dāng)將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予不同用戶。（正確）

第四篇：2013企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引含時(shí)間答案

第一章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)

第一講組織構(gòu)架

1、組織構(gòu)架指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)和運(yùn)行。11.18

如何加強(qiáng)組織架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。核心是防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)（判斷題）（錯(cuò)誤）

2、從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計(jì)運(yùn)行的主要風(fēng)險(xiǎn)是什么（A.B.C.D）21.31A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)B、缺乏科學(xué)決策

C、缺乏執(zhí)行力D、缺乏良性運(yùn)行機(jī)制

3、上市公司獨(dú)立董事不得在上市公司擔(dān)任出獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會(huì)專門委員會(huì)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人。（正確）30.194、“三重一大”問題主要是指（A、B、C、D）39.3

4A、重大決策B、重大事項(xiàng)C、重大人事任免D、大額資金使用

5、從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面上是其合理性和運(yùn)行的高效性。從治理結(jié)構(gòu)上是關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等管理人員的任職資格及履歷情況，關(guān)注他們的運(yùn)行效果。(錯(cuò)誤)50.19

第二講企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略改變時(shí)，要注意什么。（A、B、C）8.5

5A、對(duì)手的戰(zhàn)略B、市場(chǎng)的變化C、企業(yè)目標(biāo)的變化D、企業(yè)員工的意愿

2、戰(zhàn)略委員會(huì)工作的范圍。（A、B、C、D）16.2

4A、對(duì)公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出建議B、對(duì)公司融資方案進(jìn)行研究

C、對(duì)公司營銷戰(zhàn)略提出建議D、考慮公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃

3、有助于企業(yè)構(gòu)建核心競(jìng)爭(zhēng)力的資源有哪些。（A、B、C、D）25.08

A、稀缺資源B、不可模仿資源

C、不可替代資源D、持久的資源

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑。（錯(cuò)誤）35.075、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施要做到下面哪幾點(diǎn)（A、B、C、D）47.50

A、培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化B、優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

C、整合內(nèi)外部資源D、相應(yīng)調(diào)整管理方式

6、事后評(píng)估是對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施后效果的評(píng)估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)。（錯(cuò)誤）58.08

第三節(jié)人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些。（A、B、C）10.2

5A、人員的招聘B、人員的培訓(xùn)C、員工的評(píng)價(jià)D、員工的家庭

2、企業(yè)引進(jìn)高管人員時(shí)，董事要關(guān)注那些方面。（A、B、C、D）24.3

3A、是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略B、是否符合企業(yè)當(dāng)前及長(zhǎng)遠(yuǎn)的需求

C、是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求D、是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進(jìn)方式

3、企業(yè)在引進(jìn)技術(shù)人員的時(shí)候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨(dú)立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量。（錯(cuò)誤）30.344、績(jī)效考評(píng)要與薪酬掛鉤，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實(shí)際貢獻(xiàn)相匹配。（正確）42.345、不適合于企業(yè)戰(zhàn)略或者流程的員工退出的形式有哪些。（A、B、C、D）50.18

A、再次創(chuàng)業(yè)B、待命停職C、提前退休D、離崗轉(zhuǎn)崗

第四講社會(huì)責(zé)任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化是企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任則是政府的事情。（錯(cuò)誤）9.482、企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任總能給企業(yè)帶來正面的社會(huì)形象。（正確）19.583、企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任包括哪些內(nèi)容（A、B、C）29.2

4A、安全生產(chǎn)B、產(chǎn)品質(zhì)量C、促進(jìn)就業(yè)D、樹立企業(yè)形象

4、下列各項(xiàng)哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)的售后服務(wù)。（C）37.58

A、三包B、保修C、打折D、召回

5、企業(yè)承擔(dān)環(huán)保責(zé)任有哪些要求（A、B、C、D）50.48

A、實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)B、開發(fā)可再生資源

C、完善考核體系D、加強(qiáng)日常監(jiān)控

6、企業(yè)對(duì)于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康。（A、B、C）59.58

A、給予員工充分的休假B、建立內(nèi)部員工熱線

C、加強(qiáng)工會(huì)建設(shè)D、加強(qiáng)員工的培訓(xùn)

7、企業(yè)對(duì)外公布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方出具意見，或者聘請(qǐng)大中型會(huì)計(jì)事務(wù)所

進(jìn)行審驗(yàn)并出具審驗(yàn)聲明或報(bào)告，但是有特殊情況的時(shí)候，可以由企業(yè)自身出具報(bào)告。（錯(cuò)誤）70.48

第五節(jié)企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用有哪些。（A、B、C）12.32A、企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱B、企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

C、企業(yè)文化建設(shè)內(nèi)部控制提供有效保證D、企業(yè)文化為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)效益

2、設(shè)計(jì)企業(yè)的核心價(jià)值觀要滿足哪些要求。（A、B、C、D）23.58

A、與企業(yè)最高目標(biāo)相結(jié)合B、與社會(huì)主導(dǎo)價(jià)值觀相適應(yīng)

C、充分反映企業(yè)家價(jià)值觀D、與員工個(gè)人價(jià)值觀結(jié)合3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化。（A、B、C、D）32.58

A、塑造企業(yè)核心價(jià)值觀B、打造以主業(yè)為核心的品牌

C、充分體現(xiàn)以人為本的理念D、強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

4、企業(yè)實(shí)施并購重組后，要進(jìn)行跨文化的管理，其主要包括四個(gè)步驟，及識(shí)別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進(jìn)行文化整合，其中核心的步驟是哪一步。（D）45.1

3A、識(shí)別文化差異B、控制和利用文化差異

C、防范文化差異帶來的沖突D、文化整合5、企業(yè)在對(duì)企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進(jìn)展和實(shí)際效果進(jìn)行檢查評(píng)估時(shí)只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況就可以了。（錯(cuò)誤）53.186、企業(yè)文化評(píng)估體系中，要把握的原則是哪些。（A、B、C）61.08

A、全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估結(jié)合B、定性與定量相結(jié)合C、內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合D、評(píng)估高層與員工相結(jié)合第六講資金活動(dòng)

（一）1、本指引的應(yīng)用范圍主要是對(duì)資金籌資、投資、運(yùn)營范圍和資金分配活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范。（錯(cuò)誤）11.002、資金活動(dòng)的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動(dòng)的管理，我們要。

（A、B、C）18.31A、對(duì)自身業(yè)務(wù)做科學(xué)準(zhǔn)確的定位 B、對(duì)企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷

C、合理處理自身與外界的矛盾D、處理好管理層關(guān)系

3、資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求中，科學(xué)決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是重

點(diǎn)，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向。（錯(cuò)誤）29.254、籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)籌資有何影響。（A、B、C）43.48

A、決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營B、決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金

C、決定企業(yè)以什么樣的籌資風(fēng)險(xiǎn)籌集資金D、決定企業(yè)籌集資金的多少

第六講資金活動(dòng)

（二）1、籌資活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括。（A、B、C、D）12.48

A、提出籌資方案B、籌資方案審批C、實(shí)施籌資方案D、籌資后管理

2、境外投資是需要考慮的因素有那些。（A、B、C、D）24.37

A、政治B、金融C、法律D、市場(chǎng)

3、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動(dòng)性的前提下最求最大贏利性。（錯(cuò)誤）35.534、企業(yè)為加強(qiáng)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)做好以下工作。（A、B、C、D）46.48

A、強(qiáng)化資金運(yùn)算管理B、保證資金整體平衡C、靈活調(diào)度資金D、加大資金管控力度

第七講采購業(yè)務(wù)

1、收受回饋，中飽私囊是指運(yùn)輸部門為了中飽私囊，在運(yùn)輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對(duì)公司上報(bào)

謊稱損耗（錯(cuò)誤）11.072、物品采購、存儲(chǔ)、使用人同時(shí)擔(dān)任帳務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時(shí)辦理需求

供應(yīng)廠商與采購談價(jià)業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予分離的情況。（正確）20.213、企業(yè)請(qǐng)購風(fēng)險(xiǎn)有哪些。（A、B、C）31.31A、缺乏采購申請(qǐng)制度B、請(qǐng)購未經(jīng)適當(dāng)審批C、請(qǐng)購是超越授權(quán)的審批

D、根據(jù)采購計(jì)劃和實(shí)際需要進(jìn)行采購申請(qǐng)

4、如何以最優(yōu)“性價(jià)比”采購到需要的物質(zhì)。（A、B、C、D）40.1

1A、健全采購定價(jià)機(jī)制

B、研究重要物資的市場(chǎng)構(gòu)成與價(jià)格變動(dòng)確定采購執(zhí)行價(jià)格或參考價(jià)格

C、對(duì)有些物資采用招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開、競(jìng)爭(zhēng)方式簽訂框架協(xié)議

D、建立采購價(jià)格數(shù)據(jù)庫定期對(duì)重要物資進(jìn)行分析

5、管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)有運(yùn)輸方式不合理,忽視運(yùn)輸過程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn),可能導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)等。（正確）49.436、采購指引強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購業(yè)務(wù)后評(píng)估制度，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些方面進(jìn)行評(píng)估分析。（A、B、C、D）

A、采購價(jià)格B、采購質(zhì)量C、采購渠道D、采購成本62.26

第八講資產(chǎn)管理

（一）1、資產(chǎn)具有哪些特點(diǎn)。（A、B、C、D）11.26

A、種類繁多B、形態(tài)各異C、價(jià)值易變動(dòng)D、無形資產(chǎn)難以確認(rèn)和計(jì)量

2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩、可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏持續(xù)發(fā)展能力。（錯(cuò)誤）20.213、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些。（A、B）31.1

1A、驗(yàn)收入庫B、倉儲(chǔ)保管C、生產(chǎn)加工D、銷售發(fā)出

4、盤點(diǎn)清查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：存貨盤點(diǎn)清查制度不完善、計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真實(shí)狀況。（正確）42.18

第八講資產(chǎn)管理

（二）1、固定資產(chǎn)取得時(shí)的主要風(fēng)險(xiǎn)是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、帳實(shí)不符。（錯(cuò)誤）10.402、固定資產(chǎn)升級(jí)改造的主要管控措施包括管理部門需對(duì)技改方案實(shí)施過程適時(shí)監(jiān)控、加強(qiáng)管理，有

條件企業(yè)建立技改專項(xiàng)資金并定期或不定期審計(jì)。（正確）21.513、無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能及時(shí)升級(jí)換代，導(dǎo)致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（錯(cuò)誤）34.52第九講銷售業(yè)務(wù)

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容。（A、B、C、D）9.20

A、銷售計(jì)劃管理B、客戶開發(fā)與信用管理C、銷售定價(jià)D、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

2、以下哪些屬于客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（A、B、C、D）16.50

A、現(xiàn)有客戶管理的不足，可能導(dǎo)致客戶丟失

B、潛在市場(chǎng)需求開發(fā)不夠，可能導(dǎo)致客戶丟失或市場(chǎng)拓展不利

C、客戶檔案的不健全，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)

D、缺乏合理的資信評(píng)估，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括。（A、B、C、D）28.20

A、企業(yè)信用管理不到位導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

B、結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致銷售款不能收回

C、票據(jù)管理不善導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

D、收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

4、企業(yè)對(duì)核銷的壞帳應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到帳銷案存；已核銷的壞帳又回收時(shí)應(yīng)及時(shí)入帳，防止形成帳外資金。（正確）41.51第十講研究與開發(fā)

1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么。（A、B、C）11.5

5A、新技術(shù)B、新工藝C、新產(chǎn)品D、新想法

2、對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證的專家小組成員包括。（A、B、C）24.51A、技術(shù)專家B、管理專家C、財(cái)務(wù)專家D、審計(jì)專家

3、企業(yè)對(duì)核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項(xiàng)目核心人員的崗位責(zé)任制，同時(shí)還要建立與研發(fā)人員業(yè)績(jī)掛鉤的業(yè)績(jī)考核體系。（正確）33.344、企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的最終目的是什么。（B）43.2

3A、貢獻(xiàn)社會(huì)B、轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益C、申請(qǐng)專利D、打跨對(duì)手

第十一講工程項(xiàng)目

1、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)有哪些。（A、B、C、D）9.32A、多樣性B、覆蓋性C、相關(guān)性D、風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性

2、項(xiàng)目建議書包含的內(nèi)容有哪些。（A、B、C、D）21.3

4A、項(xiàng)目提出的目的B、項(xiàng)目的市場(chǎng)需求C、擬建生產(chǎn)規(guī)模D、項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益

3、重大和特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告由誰審批。（C）32.28

A、全國性工業(yè)公司B、全國性專業(yè)公司C、國務(wù)院D、各省、市、自治區(qū)

4、工程招標(biāo)的原則有哪些。（A、B、C、D）41.19

A、符合招投標(biāo)法的規(guī)定B、公平、公正、公開

C、投標(biāo)單位不得少于3家D、合理設(shè)定中標(biāo)條件

5、工程項(xiàng)目建設(shè)階段可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。（A、B、C）52.59

A、工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)B、工程項(xiàng)目安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

C、工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)D、工程項(xiàng)目費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)

6、在工程項(xiàng)目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程驗(yàn)收、竣工決算、竣工決算審計(jì)、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)。（錯(cuò)誤）62.00

第十二講擔(dān)保業(yè)務(wù)

1、公司擔(dān)保存在的主要問題有。（A、B、C、D）9.28

A、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄B、擔(dān)保行為不規(guī)范

C、沒有制定或遵守?fù)?dān)保政策D、沒有嚴(yán)格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)

2、企業(yè)作為第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，常用的方式有保證和抵押。（錯(cuò)誤）20.493、企業(yè)不得提供擔(dān)保的擔(dān)保申請(qǐng)人有哪些。（A、B、C、D）30.4

5A、不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的B、資不抵債、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的C、進(jìn)入破產(chǎn)清算的D、存在經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨訴訟可能承擔(dān)較大賠償主責(zé)任的4、對(duì)特殊擔(dān)保控制要求包括對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保和對(duì)外境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保。（正確）40.39

第十三講業(yè)務(wù)外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些。（A、B、C、D）10.37

A、研發(fā)B、可行性研究C、委托加工D、客戶服務(wù)

2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實(shí)施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。（正確）18.543、企業(yè)選擇外包承包方的標(biāo)準(zhǔn)有哪些。（A、B、C）31.0

3A、外包承包方信譽(yù)B、外包承包方以往的業(yè)績(jī)

C、外包承包方財(cái)務(wù)是否穩(wěn)定D、外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系

4、企業(yè)在與承包方簽定合同時(shí)，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風(fēng)險(xiǎn)，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量 標(biāo)準(zhǔn)等，并且在質(zhì)量控制的時(shí)候要以監(jiān)督、檢查為主。（錯(cuò)誤）40.185、合同執(zhí)行完后的驗(yàn)收，要注意哪幾點(diǎn)。（A、B、C、D）52.2

5A、明確外包驗(yàn)收工作的重要性B、優(yōu)化外包工作流程

C、管好用好外包產(chǎn)品驗(yàn)收依據(jù)D、管好外包產(chǎn)品檢驗(yàn)人員

第十四講財(cái)務(wù)報(bào)告

1、由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對(duì)外部提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，就會(huì)出現(xiàn)哪些風(fēng)險(xiǎn)。（A、B、C、D）

A、編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損

B、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤

C、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，可能干擾市場(chǎng)秩序

D、不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控

2、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān) 工作，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（錯(cuò)誤）

3、以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表編制有要求說法錯(cuò)誤的是。（D）

A、企業(yè)選擇各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更

B、企業(yè)不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債

C、嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債

D、所有者權(quán)益由實(shí)收資本和資本公積構(gòu)成4、以下哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)告分析的內(nèi)容。（A、B、C、D）

A、資產(chǎn)分布、負(fù)債水平

B、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)

C、凈資產(chǎn)的增減變化

D、各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及增減變動(dòng)情況

第十五講全面預(yù)算

1、預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點(diǎn)有哪些（A.B.C)

A、預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù)B、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)

C、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)D、預(yù)算考核與預(yù)算編制職務(wù)

2、以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額而編制的，能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費(fèi)用預(yù)算，我們稱之為滾動(dòng)預(yù)算。（錯(cuò)誤）

3、企業(yè)董事會(huì)審核全面預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)注意哪些方面：（A.C.D)33.39

A、預(yù)算的科學(xué)性和可行性B、預(yù)算的多少

C、與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)D、與生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃相協(xié)調(diào)

4、企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)程序、預(yù)算委員會(huì)通過定期或不定期的組織預(yù)算審計(jì)，審計(jì)的方式有全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。（錯(cuò)誤）43.335、在什么情況下企業(yè)可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整（A.B.C)53.51A、國家法規(guī)發(fā)生重大變化B、重大自然災(zāi)害C、市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化D、管理者的個(gè)人意愿

第十六講合同管理

1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。（A、B、C）09.0

3A、合同訂立的風(fēng)險(xiǎn)B、合同履行的風(fēng)險(xiǎn)C、合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)D、合同解除的風(fēng)險(xiǎn)

2、下列哪項(xiàng)合同應(yīng)歸口工程管理部門負(fù)責(zé)。（C）18.58

A、審計(jì)業(yè)務(wù)合同B、運(yùn)輸合同C、建筑部門合同D、產(chǎn)成品銷售合同

3、協(xié)作履行原則是指當(dāng)事人依合同約定的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當(dāng)主題在適當(dāng)?shù)钠谙?、地點(diǎn)、以適當(dāng)?shù)姆绞?，全面完成合同義務(wù)的原則。（錯(cuò)誤）31.444、在合同糾紛處理的過程中，單位或個(gè)人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對(duì)方當(dāng)事人作出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾。（錯(cuò)誤）44.28

第十七講內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為。（A、B、C）11.19

A、向上溝通B、向下溝通C、水平溝通D、自上而下

2、全面預(yù)算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時(shí)需要編制的報(bào)表有哪些，（A、B、D）22.2

5A、預(yù)計(jì)損益表B、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

C、預(yù)計(jì)所有這權(quán)益變動(dòng)表D、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

3、“企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等外部信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便采取對(duì)應(yīng)策略?！焙芎玫恼f明了企業(yè)外部信息對(duì)企業(yè)決策的影響。（正確）30.544、審計(jì)委員會(huì)在對(duì)舉報(bào)投訴進(jìn)行調(diào)查處理時(shí)，其調(diào)查結(jié)論要交與（C）處理46.29

A、高層管理人員B、會(huì)計(jì)主管C、審計(jì)委員會(huì)D、審計(jì)委員

第十八講信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的安全保障機(jī)制有哪些。（A、B、C、）11.37

A、對(duì)整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行過程的監(jiān)控機(jī)制B、數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)

C、清楚系統(tǒng)運(yùn)行過程中的異常任務(wù)D、系統(tǒng)殺毒

2、開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（ABCD）20.39

A、自行開發(fā)B、合作開發(fā)C、外購軟件D、委托開發(fā)

3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分離。（錯(cuò)誤）29.094、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度，所以企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行訪問。（錯(cuò)誤）37.36

第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞

單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)為拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（獎(jiǎng)勵(lì)措施）。

2、為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告（保密制度）。

3、為準(zhǔn)確識(shí)別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）。

4、企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，嚴(yán)格績(jī)效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)（發(fā)展目標(biāo)）。

5、企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，重要信息應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并可以直接報(bào)告（高級(jí)管理人員）。

6、企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程是（內(nèi)部信息傳遞）。

7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告流程，充分利用信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，構(gòu)建科學(xué)的（內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系）。

8、企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的（成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況）。

9、為定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評(píng)估，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的（評(píng)估制度）。

10、為確保內(nèi)部報(bào)告信息質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告（審核制度）。

判斷題

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)反舞弊機(jī)制建設(shè)，鼓勵(lì)員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報(bào)和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。（正確）

2、企業(yè)對(duì)于內(nèi)部報(bào)告反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決，涉及突出問題和重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。（正確）

3、企業(yè)高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。（錯(cuò)誤）

4、內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。（正確）

5、內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（正確）

6、為了促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級(jí)之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定指引--內(nèi)部信息傳遞。（正確）

7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，通過落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（正確）

8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度，不定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評(píng)估。（錯(cuò)誤）

9、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，這不屬于企業(yè)內(nèi)部信息傳遞中一定要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)誤）

10、內(nèi)部報(bào)告只需簡(jiǎn)潔明了就能便于企業(yè)各管理層級(jí)和全體員工掌握相關(guān)信息，正確履行職責(zé)。（錯(cuò)誤）