第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第10-18號

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第10～18號

一、單選題

1、下列說法錯誤的是（）。A.業(yè)應當明確擔保業(yè)務的審批權(quán)限

B.對于審批人超越權(quán)限審批的擔保業(yè)務，經(jīng)辦人員不受影響，繼續(xù)辦理擔保業(yè)務。C.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理擔保業(yè)務

D.審批人應當根據(jù)擔保業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批

A

B

C

D

2、下列有關(guān)財務報告的說法中，不正確的是（）。

A.附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等

B.附注應當披露財務報表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應當與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示的項目相互參照

C.對上市公司而言，財務報告是投資者進行決策的重要依據(jù)

D.企業(yè)不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，一定導致企業(yè)財務和經(jīng)營風險失控

A

B

C

D

3、下列關(guān)于“財務報告編制及其控制”的說法中，不正確的是（）。

A.企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者隨意進行取舍

B.財務報告中數(shù)字是經(jīng)過分類與匯總后的結(jié)果，是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的高度簡化和濃縮的數(shù)字，如沒有形成這些數(shù)字所使用的會計政策、理解這些數(shù)字必須的披露，財務報告就不能充分的發(fā)揮效用，這些披露是以報表附注的形式反映的 C.財務報告附注應當按照一定的順序披露 D.財務報告附注的披露沒有順序

A

B

C

D

4、上市公司對外提供擔保的，被擔保公司沒有按期履行還款協(xié)議，則（）就成了還款的責任人。A.擔保公司 B.被擔保公司 C.其他公司 D.第三方

A

B

C

D

5、下列有關(guān)“財務報告的對外提供”的說法中，不正確的是（）。

A.企業(yè)應當依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，及時對外提供財務報告 B.企業(yè)財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章

C.財務報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告，應當隨同財務報告一并提供

D.企業(yè)對外提供的財務報告可以隨意整理歸檔

A

B

C

D

6、企業(yè)開展研發(fā)活動應當關(guān)注下列（）風險。A.研究項目未經(jīng)科學論證或論證不充分 B.研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善 C.研究成果轉(zhuǎn)化應用不足、保護措施不力 D.以上全部

A

B

C

D

7、下列關(guān)于擔保的說法不正確的是（）。

A.當被擔保企業(yè)無法償還到期債務，擔保企不負有連帶償還責任 B.擔保業(yè)務部門把擔保受益企業(yè)的求償要求提交給部門經(jīng)理或總經(jīng)理 C.部門經(jīng)理或總經(jīng)理再把索賠通知和擔保合同提交給董事會進行決策 D.董事會把經(jīng)過集體決策的意見傳達給擔保業(yè)務部門

A

B

C

D

8、下列不屬于內(nèi)部報告控制對內(nèi)容要求的是（）A.數(shù)據(jù)化 B.簡明扼要 C.統(tǒng)籌規(guī)劃 D.避免重復

A

B

C

D

9、下列有關(guān)全面預算關(guān)鍵內(nèi)部控制的說法中，不正確的是（）。A.預算編制（含預算調(diào)整）與預算審批相容 B.預算審批與預算執(zhí)行不相容 C.預算執(zhí)行與預算考核不相容

D.企業(yè)應當建立預算工作崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保預算工作中的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督

A

B

C

D

10、上市公司對外擔?？傤~不得超過其凈資產(chǎn)的（）。A.10% B.50% C.20% D.80% A

B

C

D

二、多選題

1、預算編制的程序可分為：自上而下式、自下而上式以及上下結(jié)合式3種方式。《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引——預算》要求，企業(yè)在編制預算時，應當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行，其基本步驟包括（）。A.下達目標 B.編制上報 C.審議平衡

D.審核批準、下達執(zhí)行

A

B

C

D

2、信息系統(tǒng)開發(fā)必須經(jīng)過正式授權(quán)，具體程序有（）。A.用戶部門提出需求 B.歸口管理部門審核 C.企業(yè)負責人授權(quán)批準 D.系統(tǒng)分析人員設計方案

A

B

C

D

3、對預算進行調(diào)整絕不能隨便，應按照嚴格的程序，嚴格的規(guī)范操作。其程序一般包括（）。A.預算執(zhí)行情況的分析 B.預算調(diào)整的申請 C.預算調(diào)整的審查 D.預算調(diào)整的報告

A

B

C

D

4、上市公司對外擔保風險歸納起來有以下（）。A.對擔保公司自身的風險 B.對流通股股東的風險 C.對擔保鏈上其他公司的風險 D.對證券市場的風險

A

B

C

D

5、企業(yè)實行全面預算管理，至少應當關(guān)注下列（）風險。A.不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營 B.預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn) C.預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式 D.不編制預算或預算不健全，一定導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

A

B

C

D

6、下列有關(guān)財務報告的說法中，正確的有（）。

A.財務報告，是指反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件

B.財務報告包括財務報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關(guān)信息和資料。財務報告至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表

C.附注應當披露財務報表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應當與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示的項目相互參照

D.對上市公司而言，財務報告是投資者進行決策的重要依據(jù)

A

B

C

D

7、企業(yè)對外提供擔保具體要求包括（）。

A.企業(yè)應當對擔保申請人進行資信調(diào)查和風險評估，并出具書面報告

B.業(yè)應當加強對子公司擔保業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)控，企業(yè)內(nèi)設機構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔保業(yè)務 C.企業(yè)應當根據(jù)審核批準的擔保業(yè)務訂立擔保合同，定期監(jiān)測被擔保人的經(jīng)營情況和財務狀況，了解擔保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務運行及風險等情況，確定擔保合同有效履行

D.企業(yè)應當加強對擔保業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，建立擔保事項臺賬，及時足額收取擔保費用

A

B

C

D

8、研究與開發(fā)應用指引提出了（）管控措施。

A.企業(yè)應當結(jié)合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告 B.研究項目應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策

C.企業(yè)應當加強對研究過程的管理，合理配備專業(yè)人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控

D.企業(yè)應當建立和完善研究成果驗收制度，組織專業(yè)人員對研究成果進行獨立評審和驗收

A

B

C

D

9、上市公司須經(jīng)股東大會審核批準的對外擔保，包括（）。

A.上市公司及其控股子公司的對外擔保總額,超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔保

B.為資產(chǎn)負債率超過50％的擔保對象提供的擔保 C.單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)20％的擔保 D.對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保

A

B

C

D

10、企業(yè)應當建立預算執(zhí)行責任制度，對照已確定的責任指標，定期或不定期地對相關(guān)部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。在建立預算執(zhí)行責任制時要充分考慮各責任中心的責權(quán)利的關(guān)系，主要可以從以下（）方面考慮。A.權(quán)責明確、權(quán)責相當 B.責任不可控 C.有效激勵 D.責任可控

A

B

C

D

三、判斷題

1、預算管理涉及企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，要較好地發(fā)揮預算管理的作用，就必須堅持實施控制與結(jié)果考核相結(jié)合。（）

對

錯

2、企業(yè)編制財務報告，應當重點關(guān)注會計政策和會計估計，對財務報告產(chǎn)生重大影響的交易和事項的處理應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批。（）

對

錯

3、對外擔保對上市公司的風險是非常直接的，一旦被擔保公司沒有按期履行還款協(xié)議，則擔保公司就成了還款的責任人。（）

對

錯

4、合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權(quán)利義務關(guān)系的協(xié)議。（）

對

錯

5、財務報告，是指反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。（）

對

錯

6、擔保申請人同時向多方申請擔保的，企業(yè)應當在擔保合同中明確約定本企業(yè)的擔保份額和相應的責任。（）對

錯

7、信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。（）

對

錯

8、企業(yè)應當依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，延期對外提供財務報告。（）

對

錯

9、企業(yè)財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章。（）

對

錯

10、預算調(diào)整是預算管理中一個必不可少的環(huán)節(jié)。一方面，在預算執(zhí)行過程中，主、客觀環(huán)境的變化，尤其是當外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，如果片面強調(diào)預算的剛性，預算就會變得呆板僵化，妨礙企業(yè)的有效運作，此時，預算調(diào)整就必不可少；另一方面，預算調(diào)整又是一個十分規(guī)范的過程，必須建立嚴格規(guī)范的調(diào)整審批制度和程序，必須按照規(guī)定的程序進行調(diào)整，在變化中求不變。（）

對

錯

第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引W

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第5號——企業(yè)文化

單選題

01合并中忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突可能導致（導致并購重組失?。?/p>

02可能導致企業(yè)并購重組失敗的原因是（忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突）。

03企業(yè)經(jīng)營管理行為要與下列哪項一致（企業(yè)文化）。

04企業(yè)培育的企業(yè)文化應當具備的特點是（具有自身特色）。

05企業(yè)文化建設要做到與下列哪項有機結(jié)合（發(fā)展戰(zhàn)略）。

06企業(yè)應當培育的經(jīng)營理念的特點是（誠實守信）。

07企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱是（企業(yè)文化）。

08員工行為守則的重要組成部分是（企業(yè)文化規(guī)范）。

判斷題

01董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。（正確）

02企業(yè)缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。（正確）03企業(yè)缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，缺乏凝聚力和競爭力。（錯誤）

04企業(yè)文化包括企業(yè)共同遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范。（正確）

05企業(yè)文化建設應當融入內(nèi)部控制的全過程。（錯誤）

06企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹。（正確）

07企業(yè)應當打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌。（正確）

08企業(yè)應當培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀。（正確）

09企業(yè)應當重視并購重組后的企業(yè)文化建設，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合。（正確）

10在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用的主要是董事長。（錯誤）

企業(yè)股利分配方案應當兼顧投資者的（近期和長遠利益）

負責資金活動日常管理的部門是（財會部門）

企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（短期融資）。

員工行為守則的重要組成部分是（）。企業(yè)文化規(guī)范

企業(yè)應當加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。（正確）

企業(yè)采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險。（正確）

企業(yè)資金活動應當進行集中歸口管理。（正確）

第6號------資金活動

單項選擇題

1、企業(yè)為防范資金營運中的風險，應當嚴禁（）。資金體外循環(huán)

2、企業(yè)資金活動管控不嚴可能導致的結(jié)果是（）。資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐

3、企業(yè)投資決策失誤可能導致的結(jié)果是（）資金使用效益低下

4、按規(guī)定辦理需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務時，簽章手續(xù)要怎樣辦理（）。嚴格履行簽字蓋章手續(xù)

5、企業(yè)股利分配方案應當兼顧投資者的（）。近期和長遠利益

6、股利分配方案的批準機構(gòu)是（）。股東大會企業(yè)擬定籌資方案的根據(jù)是（）。籌資目標和規(guī)劃B企業(yè)資金活動管理制度不包括（）。A授權(quán)B審核C批準D審驗A負責資金活動日常管理的部門是（）。A財會部門B總經(jīng)理C投資部門D董事長

10B企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（）。

A發(fā)行債券B短期融資C購買國債D發(fā)行股票

判斷題

1、資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余。（）正確

2、企業(yè)采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險。（）正確

3、重大籌資方案，應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。（）正確

4、有條件的企業(yè)集團，應當探索財務公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。（）正確

5、企業(yè)資金活動應當進行集中歸口管理。（）正確

6、資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余。（）正確

7企業(yè)應重點關(guān)注投資項目的收益和風險。（）正確

8核銷投資應當取得不能收回投資的法律文書和相關(guān)證明文件。（）正確

9企業(yè)應當對籌資方案進行科學論證，可以依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動。錯誤

10企業(yè)應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金。（）正確

11企業(yè)應當加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。（）正確

第7號------采購業(yè)務

單項選擇題

1、小額零星物資或勞務等的采購方式是（）。直接購買

2、企業(yè)跟蹤物資采購合同履行情況的依據(jù)是（）。采購合同的主要條款

3、一般物資或勞務等的采購方式是（）。詢比價采購

4、供應商選擇不當，采購方式不合理，可能導致的風險是（）。采購物資質(zhì)次價高

5、企業(yè)采購計劃安排不合理，可能導致的風險是（）。企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費

6采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致的風險是（）。信用受損

7企業(yè)應確保會計記錄、采購記錄與下列哪項核對一致（）。倉儲記錄

8實行全過程的采購登記制度或信息化管理，是為了確保采購過程的什么性質(zhì)（）?？勺匪菪?/p>

9B企業(yè)大宗采購確定采購價格應當采用的方式是（）。

A談判采購B招投標方式C最高采購限價D協(xié)議采購

10C企業(yè)定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項的方式是（）。

A查詢憑證B實際調(diào)研C函證D逐筆查詢

判斷題

1、涉及大宗和新、特物資采購的，還應進行專業(yè)測試。（）正確

2、企業(yè)應防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。（）正確

3、企業(yè)應當加強預付賬款和定金的管理。（）正確

4、企業(yè)應采用多頭采購或分散采購的方式以降低采購成本。（）錯誤

5、企業(yè)應按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務，建立價格監(jiān)督機制。（）正確

6涉及符合索賠條件的退貨，應在索賠期內(nèi)及時辦理索賠。（）正確

7企業(yè)除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務全過程。（）正確

8企業(yè)應按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務，建立價格監(jiān)督機制。（）正確

9企業(yè)內(nèi)部控制應用指引中的采購是指購買物資或接受勞務及支付款項等相關(guān)活動。（）正確

10企業(yè)應定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

需要。（）正確

11企業(yè)采購付款過程中發(fā)現(xiàn)異常情況時應向董事會請示。（）錯誤

第8號------資產(chǎn)管理

單項選擇題

1、無形資產(chǎn)處置的負責部門是（）。獨立于無形資產(chǎn)管理部門和使用部門以外的其他部門

2、與無形資產(chǎn)投資預算編制不相容的崗位是（）。無形資產(chǎn)投資預算的審批

3、存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（）。存貨的會計記錄

4、存貨積壓或短缺，可能導致的風險不包括（）。缺乏競爭力

其他選項 生產(chǎn)中斷存貨價值貶損流動資金占用過量

5、與固定投資預算的編制崗位不相容的崗位是（）。固定資產(chǎn)投資預算的審批

其他選項 固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)采購

6、企業(yè)通過進一步加工取得的存貨在控制成本時主要考慮的因素是（）。加工成本

7、對于重大的無形資產(chǎn)處置，企業(yè)應當怎樣確定處置價格（）委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估

8、存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（）存貨的會計記錄

其他選項存貨的采購存貨的請購存貨的驗收

9、參與固定資產(chǎn)投資決策，分析、評價各種投資方案的部門是（）。財務部門

10固定資產(chǎn)非正常報廢不需要做的是（）。追查非正常報廢責任人

其他選項提出報廢申請注明報廢理由估計出售價值

11C存貨歸口分級管理的主要部門是（）。A銷售部門B生產(chǎn)管理部門C財務管理部門D倉儲管理部門

判斷題

1、企業(yè)采購需求應當與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應，具有必要性和經(jīng)濟性。（）正確

2、企業(yè)可以采用招標等方式確定保險人，降低資產(chǎn)損失風險，防范資產(chǎn)投保舞弊。（）正確

3、存貨跌價準備應當按照單個存貨項目計提。（）正確

4、企業(yè)不應當限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無形資產(chǎn)。（）。錯誤

5、無形資產(chǎn)的攤銷方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。（）正確

6、經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，可以違背審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。（）錯誤

7、存貨的請購與審批可以由同一人擔任。（）錯誤

8、企業(yè)應區(qū)分無形資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應控制措施。（）正確

9、企業(yè)不應當限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無形資產(chǎn)。（）錯誤

10、企業(yè)應當建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。（）正

確

11固定資產(chǎn)的處置控制是對固定資產(chǎn)退出企業(yè)經(jīng)營活動過程的控制。（）正確

第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第18號

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第18號——信息系統(tǒng)

單項選擇題

1、企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（信息系統(tǒng)）。

2、企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的（授權(quán)使用制度）。

3、企業(yè)應指定專門機構(gòu)對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，對信息系統(tǒng)建設工作負責的是（企業(yè)負責人）。

4、企業(yè)提出項目建設方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設的（整體規(guī)劃）。

5、企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權(quán)限的功能是信息系統(tǒng)中的（權(quán)限管理）。

6、企業(yè)選定外購或業(yè)務外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應商或開發(fā)單位的形式是（公開招標）。

7、企業(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應（制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃）。

8、對開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（專業(yè)機構(gòu)）。

9、企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置操作日志功能，以確保操作的（可審計性）。

10、企業(yè)中對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理的是企業(yè)的（專門機構(gòu)）。

判斷題

1、信息系統(tǒng)操作人員可以進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本。（錯誤）

2、企業(yè)應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（正確）

3、對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應當設計由系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制。（正確）

4、企業(yè)采取外購調(diào)試或業(yè)務外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應商或開發(fā)單位。（錯誤）

5、企業(yè)根據(jù)信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃提出的項目建設方案不需要進行審批即可實施。（錯誤）

6、企業(yè)可委托專業(yè)機構(gòu)從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。（正確）

7、信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機技術(shù)對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。（錯誤）

8、若系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。（正確）

9、企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應當嚴格按照建設方案、開發(fā)流程和相關(guān)要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。（正確）

10、企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應當將不相容職責的處理權(quán)限授予不同用戶。（正確）

第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第17號

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞

單項選擇題

1、企業(yè)為拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（獎勵措施）。

2、為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應當制定嚴格的內(nèi)部報告（保密制度）。

3、為準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風險，確定風險應對策略，企業(yè)應當有效利用內(nèi)部報告進行（風險評估）。

4、企業(yè)的各級管理人員應當充分利用內(nèi)部報告，管理和指導企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)（發(fā)展目標）。

5、企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告（高級管理人員）。

6、企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程是（內(nèi)部信息傳遞）。

7、企業(yè)應當制定嚴密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術(shù)，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，構(gòu)建科學的（內(nèi)部報告網(wǎng)絡體系）。

8、企業(yè)在設計內(nèi)部報告指標體系時，應當關(guān)注企業(yè)的（成本費用預算的執(zhí)行情況）。

9、為定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，企業(yè)應當建立內(nèi)部報告的（評估制度）。

10、為確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量，企業(yè)應當建立內(nèi)部報告（審核制度）。

判斷題

1、企業(yè)應當重視和加強反舞弊機制建設，鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。（正確）

2、企業(yè)對于內(nèi)部報告反映出的問題應當及時解決，涉及突出問題和重大風險的應啟動應急預案。（正確）

3、企業(yè)高級管理人員應當充分利用內(nèi)部報告，管理和指導企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。（錯誤）

4、內(nèi)部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。（正確）

5、內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（正確）

6、為了促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定指引--內(nèi)部信息傳遞。（正確）

7、企業(yè)應當拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（正確）

8、企業(yè)應當建立內(nèi)部報告的評估制度，不定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估。（錯誤）

9、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力，這不屬于企業(yè)內(nèi)部信息傳遞中一定要關(guān)注的風險。（錯誤）

10、內(nèi)部報告只需簡潔明了就能便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關(guān)信息，正確履行職責。（錯誤）

第五篇：企業(yè)內(nèi)部應用控制指引第三號.人力資源

企業(yè)內(nèi)部應用控制指引第三號----人力資源

企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，人力資源政策是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的關(guān)鍵因素，它所包括的雇傭、培訓、評價、考核、晉升、獎懲等業(yè)務向員工傳達著有關(guān)誠信、道德行為和勝任能力的期望水平方面的信息，這些業(yè)務都與公司員工密切相關(guān)，而員工正是公司中執(zhí)行內(nèi)部控制的主體。一個良好的人力資源政策，能夠有效地促進內(nèi)部控制在企業(yè)中的順利實施，并保證其實施的質(zhì)量。

人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。

2.企業(yè)人力資源管理至少應當關(guān)注下列風險：

（1）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。

（2）人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露。

（3）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。

第一節(jié) 關(guān)鍵內(nèi)部控制

一、人力資源的引進與開發(fā)

企業(yè)招聘是保證員工素質(zhì)的第一環(huán)節(jié)。企業(yè)人事部門應嚴格審查應聘人員的專業(yè)技術(shù)等因素，以便保證其能滿足具體的工作要求。招聘人員可以通過資格審查、初選、面試、測試以及甄選等方式評估應聘人員的技術(shù)情況和掌握的技能，以及調(diào)查其過去有無不誠實行為和瀆職情況的發(fā)生。企業(yè)應當根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定人力資源需求計劃，完善人力資源引進制度，規(guī)范工作流程，按照計劃、制度和程序組織人力資源引進工作。

企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關(guān)注選聘對象的價值取向和責任意識。

企業(yè)選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工，應當切實做到因事設崗、以崗選人，避免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。企業(yè)選聘人員應當實行崗位回避制度。企業(yè)確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系。

企業(yè)對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機密的工作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務。企業(yè)應當建立選聘人員試用期和崗前培訓制度，對試用人員進行嚴格考察，促進選聘員工全面了解崗位職責，掌握崗位基本技能，適應工作要求。試用期滿考核合格后，方可正式上崗；試用期滿考核不合格者，應當及時解除勞動關(guān)系。

同時應當重視人力資源開發(fā)工作，建立員工培訓長效機制，營造尊重知識、尊重人才和關(guān)心員工職業(yè)發(fā)展的文化氛圍，加強后備人才隊伍建設，促進全體員工的知識、技能持續(xù)更新，不斷提升員工的服務效能。

二、人力資源的使用與退出

（一）人力資源的使用

員工素質(zhì)是內(nèi)部控制得以有效實施的關(guān)鍵所在，員工的素質(zhì)控制是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分。培訓則是保證和提高員工職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的重要途徑。

企業(yè)應當建立和完善人力資源的激勵約束機制，設置科學的業(yè)績考核指標體系，對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。

企業(yè)應當制定各級管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關(guān)崗位員工的有序持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)。

（二）人力資源的退出

員工因個人原因提出辭職申請時，企業(yè)應當根據(jù)勞動合同協(xié)議的規(guī)定，要求其提前向有關(guān)部門或人員提交辭職報告，并按規(guī)定辦理有關(guān)離職交接手續(xù)。

企業(yè)應當按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際，建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機制，明確退出的條件和程序，確保員工退出機制得到有效實施。企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應當及時暫停其工作，安排再培訓，或調(diào)整工作崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓；仍不能滿足崗位職責要求的，應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序解除勞動合同。

企業(yè)應當與退出員工依法約定保守關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密、國家機密和競業(yè)限制的期限，確保知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密和國家機密的安全。企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應當根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行工作交接或離任審計。

三、薪酬及激勵政策

（一）薪酬政策

制定與人力資源考核相掛鉤的薪酬制度，規(guī)范分配行為，調(diào)動員工積極性和創(chuàng)造性，促進企業(yè)及員工自身的發(fā)展。企業(yè)在設計薪酬制度時，應體現(xiàn)對員工的激勵作用和對人力資源的保護作用，注重長期激勵與短期激勵相結(jié)合、物質(zhì)激勵與精神激勵相結(jié)合，應有利于保持和吸引優(yōu)秀的人才。

（二）激勵政策

激勵是控制員工素質(zhì)一個重要方面，可以激發(fā)員工內(nèi)在的工作動力，激發(fā)他們努力工作，更好地去實現(xiàn)企業(yè)既定的目標和任務，更好地履行其工作職責。

第二節(jié) 實務案例講解

【案例2.3－1】公司員工激勵案例

在摩托羅拉，薪水的標準從職位入手，但同一個職位可能會有差距是因為他們的工作業(yè)績不同。有些特殊職位的人，可能要從國外招聘，薪水同國際市場掛鉤。摩托羅拉的工資水平在市場中處于中間檔次。

摩托羅拉的薪水大部分是基本工資，占的百分比很大，還有年終獎金。

摩托羅拉意識到固定工資存在缺陷，2000年摩托羅拉的工資結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，增加一些可變動的工資，并將以前每年一次的獎金改為季度發(fā)放。以前獎金與全球市場掛鉤，2000年以一個國家的業(yè)績?yōu)楠劷鹂己艘罁?jù)。

如果員工對自己的薪酬不滿，向人力資源部提出來，摩托羅拉會進行市場調(diào)查，如果真的比市場平均水平低，摩托羅拉會普調(diào)工資。成都的員工曾經(jīng)反映說工資低，人力資源部就通過調(diào)查市場，發(fā)現(xiàn)情況的確如此，然后給員工調(diào)工資。

在摩托羅拉剛剛開始工作時，學歷上的差別會在工資中體現(xiàn)出來，例如研究生和本科生會有差別。工作后，本科生工資比研究生高是非常有可能的。隨著時間的推移，老員工可能經(jīng)過幾年漲工資，基數(shù)變得很大，那么應屆畢業(yè)生的漲幅就會比老員工高。對有創(chuàng)造性的人摩托羅拉會破格調(diào)級。

【案例分析】

摩托羅拉原來是采用的固定工資的制度，這樣很大程度上抑制了員工的積極性，員工多付出得到的并不會更多，少付出也不會因此減少收入，長期以來，工作效率低下，創(chuàng)新意識缺乏。摩托羅拉意識到這種情況，采取了更加靈活的薪金制度，調(diào)動了員工的積極性，做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，勞有所獲，多勞多得。短期上，滿足了員工生存的需要；長期上，滿足了員工的發(fā)展需要。

有的企業(yè)為了讓薪酬更加合理，更加能反映員工的工作業(yè)績，不惜將薪酬結(jié)構(gòu)和薪酬體系制定得非常復雜和繁瑣（并且還有繼續(xù)復雜下去的趨勢）。這是不可取的，實際上，過于復雜的薪酬管理與過于簡單的薪酬管理一樣會降低薪酬的激勵作用。