第一篇：從開具增值稅發(fā)票到報稅的流程

認(rèn)證（每月25-30日）

企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)→進(jìn)項發(fā)票管理→專用發(fā)票（選擇相應(yīng)發(fā)票）→新增→錄入帶紅框的數(shù)據(jù)→保存→審核→待認(rèn)證發(fā)票導(dǎo)出（認(rèn)證發(fā)票資料讀入）→選擇錄入日期→點寫XML（放U盤）→帶U盤和填寫申報扣稅憑證封面、納稅卡→帶去稅所→回來放盤點進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證結(jié)果讀入→點保存。

2、抄稅與申報（每月1-10日）

1）一機(jī)多票開票（放IC卡）→報稅處理→抄稅處理（已開發(fā)票）→填寫增值稅發(fā)票開具情況表。

2）登陸一機(jī)多票開票子系統(tǒng)→點“發(fā)票查詢”（選當(dāng)前月份：如是要導(dǎo)入11月份的發(fā)票數(shù)據(jù)就選擇“本年11月份”）→確定→出現(xiàn)對應(yīng)發(fā)票記錄查詢窗口→登陸企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)→銷項發(fā)票管理→從界面讀入發(fā)票數(shù)據(jù)（一機(jī)多票）→點讀發(fā)票查詢界面→數(shù)據(jù)自動讀?。ㄗ⒁猓鹤x取時發(fā)票查詢界面要最大化，讀取過程中不要操作鍵盤和鼠標(biāo)）→保存。

3）企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)→納稅申報→表五→表一（打印兩份）→表二（打印兩份）→表三→表四→表六（每份表操作點新增→保存→審核，數(shù)據(jù)全部自動生成）→增值稅納稅申報表（新增→修改30行，即上月報表34行數(shù)→保存→審核）（打印三份）→申報情況說明（新增→保存→審核）→損益表（新增→按帳面錄入數(shù)據(jù)→保存→審核）→資產(chǎn)負(fù)債表（新增→按帳面錄入數(shù)據(jù)→保存→審核）→申報主界面→生成申報盤（放U盤）→確認(rèn)→報稅回來點完稅。

到國稅認(rèn)證時要帶資料如下：

1、納稅卡、U盤（已讀入認(rèn)證發(fā)票）

2、《申報扣稅憑證封面》和相應(yīng)抵扣聯(lián)發(fā)票。

到國稅申報需要帶資料如下：

1、納稅卡、IC卡、U盤（生成申報盤）；

2、《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》（各一式兩份）；

3、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》

4、《增值稅開具情況記錄表》

5、《認(rèn)證結(jié)果通知書》（輔導(dǎo)期一般納稅人報送《稽核結(jié)果通知書》），同期已認(rèn)證的抵扣聯(lián)冊。

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

地稅申報所需資料如下：

1、《廣東省地方稅收納稅申報表（簡易）》

2、《個人所得稅申報》及申報U盤；

3、《增值稅納稅申報表》

4、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》

以上所有報表全要蓋上公章

第二篇：增值稅發(fā)票開具流程

1、增值稅發(fā)票如何開具（整個流程,購買發(fā)票、發(fā)票增量、銷發(fā)票及認(rèn)證發(fā)票等）

增值稅專用發(fā)票一般有3聯(lián)： 第1聯(lián)記賬聯(lián)（銷貨方記賬）第2聯(lián)抵扣聯(lián)（購貨方抵扣）第3聯(lián)記賬聯(lián)（購貨方記賬）

開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。，一張發(fā)票票面商品行數(shù)最多為8行。一張發(fā)票票面不含稅價不能超過開票限額。

一張發(fā)票只能開具一種稅率的商品，由第一行商品決定。發(fā)票的稅額根據(jù)稅率自動計算，無法修改。注意：清單必須在發(fā)票查詢中打印

抄稅處理：每月1日之后，在報稅期之內(nèi)執(zhí)行，報稅處理----抄稅處理”菜單項或?qū)Ш綀D中的“抄稅處理”，之后點擊“確

定”按鈕，系統(tǒng)自動將本期稅額抄寫到IC卡上，并提示“發(fā)票抄稅處理成功”。

一般每月15日之前必須去國稅局刷卡報稅，否則金稅卡鎖死。刷卡成功后，進(jìn)入開票系統(tǒng)，把報稅成功標(biāo)志讀入系統(tǒng)。

選擇抄稅期對話框（征期抄稅）

? 注意

抄本期稅前，必須確保上期報稅成功，并且IC卡上無購票或退票信息。

IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票領(lǐng)購本去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。

2、購發(fā)票需要材料

發(fā)票領(lǐng)購本、IC卡、發(fā)票驗舊清單（以前月份的可用自主卡驗舊，本月的填寫驗舊清單表）。（任城區(qū)需打

印月度統(tǒng)計表加蓋公章。）

3、發(fā)票增量 月發(fā)票份數(shù)不夠用可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請發(fā)票增量，在發(fā)票原有數(shù)量的基礎(chǔ)上增加到多少份。發(fā)票增量有兩種方式，長期增加、當(dāng)月增加。需要材料：到稅務(wù)局要發(fā)票增量申請表填寫完以后到稅管員那里審批。（商品購銷合同、付款方式）。

4、認(rèn)證發(fā)票

月底之前。

認(rèn)證時攜帶當(dāng)月要抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理（或自助機(jī)認(rèn)證）即可.增值稅專用發(fā)票開出180天內(nèi)認(rèn)證有效。正式一般納稅人當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣，輔導(dǎo)期當(dāng)月認(rèn)證下月抵扣。

例如某公司發(fā)票最大開票限額為10萬元版的，單月需開具發(fā)票價稅合計455681.25。問需開具幾張發(fā)票？

例如我公司已開票價稅合計11700，問我公司要認(rèn)證多少發(fā)票合適？

1、已開票稅額：11700/1.17＝10000*0.17＝1700

價稅合計/1.17=不含稅價*0.17=銷項稅額

2、稅負(fù)10000*0.003＝30

不含稅收入*0.003=最低應(yīng)交納的增值稅稅額

3、應(yīng)認(rèn)證價稅合計：1700-30＝1670/0.17＝9823.53*1.17＝11493.53 已開票稅額-最低應(yīng)交納的增值稅＝應(yīng)認(rèn)證的稅額/0.17＝不含稅金額*1.17＝價稅合計

4、進(jìn)項稅額：11493.53/1.17＝9823.53*0.17＝1670.5、應(yīng)繳納的增值稅額：1700-1670＝30

6、應(yīng)繳納的增值稅額/收入=稅負(fù)率

30/10000＝0.003

第三篇：增值稅發(fā)票開具辦理流程

第一節(jié)首次申請領(lǐng)購普通發(fā)票或增減發(fā)票種類、數(shù)量

納稅人申請領(lǐng)購普通發(fā)票銷售十/百位/加工百位之一5本/月(含)以下、營業(yè)匯總/清單/驗舊審批表/分類賬的鑒定實行即時辦理；

納稅人申請領(lǐng)購有抵扣聯(lián)收購發(fā)票、無抵扣聯(lián)收購萬位及電腦版的鑒定在16個工作日內(nèi)辦理完畢。

納稅人申請領(lǐng)購其他種類、數(shù)量普通發(fā)票的鑒定在12個工作日內(nèi)辦理完畢。

一、報送資料

1、《稅務(wù)行政許可申請表》；

2、稅務(wù)登記證副本原件；

3、購票經(jīng)辦人的身份證明原件、非法人首次領(lǐng)購發(fā)票須提供《購票委托書》；

4、《工商業(yè)戶、個體戶領(lǐng)購使用發(fā)票鑒定表》（一式三份，加蓋公章）；

（1）首次領(lǐng)購普通發(fā)票的企業(yè)應(yīng)在此表上加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模；

（2）領(lǐng)購機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（用于摩托車銷售）的，必須提供“只限開摩托車銷售使用”印章的印模；

（3）領(lǐng)購廣東省廢舊物資銷售發(fā)票的，必須提供“銷貨單位欄戳記”和“開票人專章”的印模；

（4）申請領(lǐng)購《收購發(fā)票》的，需提供主要收購情況說明（內(nèi)容應(yīng)包括年收購量、產(chǎn)地、收購點、品種、價格、收購方式、付款方式、主要銷售者等情況），收購農(nóng)產(chǎn)品的還要提供《農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)經(jīng)營情況證明》及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者身份證復(fù)印件。

（5）申請領(lǐng)購其他收入發(fā)票的，需提供其他收入發(fā)票的用途說明。

5、調(diào)整領(lǐng)購發(fā)票種類或數(shù)量的，需提交原《發(fā)票領(lǐng)購簿》；

6、首次領(lǐng)購電腦版銷售發(fā)票的，需提交開具電腦版發(fā)票軟件的使用說明。使用“廣州市國家稅務(wù)局電腦普通發(fā)票開票程序”的企業(yè)，不需提交開具發(fā)票軟件的使用說明。

二、辦理程序

1、納稅人將上述資料報送到辦稅科受理窗口，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，退回有關(guān)原件，開具《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知書》給納稅人。納稅人按約定批復(fù)時間憑《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知書》到受理窗口領(lǐng)取審批文書。

2、領(lǐng)購《銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《加工修理發(fā)票》、《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》的用票戶須領(lǐng)取裝有“普通發(fā)票管理程序”的光盤，或在廣州市國家稅務(wù)局互聯(lián)網(wǎng)站（網(wǎng)址為http：//004km.cn）下載操作說明和安裝程序。使用上述電腦版普通發(fā)票的納稅人還須領(lǐng)取“ID密鑰文件”的軟盤。

三、注意事項

1、申請領(lǐng)購機(jī)動車發(fā)票，營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍應(yīng)有整車銷售項目；

2、具有外貿(mào)自營進(jìn)出口權(quán)的內(nèi)資企業(yè)申請領(lǐng)購《出口發(fā)票》，營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍應(yīng)列明從事出口商品（產(chǎn)品）業(yè)務(wù)項目。

第二節(jié)驗舊、續(xù)購普通發(fā)票

申辦資料真實、齊全、準(zhǔn)確的，即時辦結(jié)

一、報送資料

1、稅務(wù)登記證副本原件；

2、購票經(jīng)辦人的身份證（或辦稅員證）原件,首次申請領(lǐng)購還要提供《購票委托書》；

3、《發(fā)票領(lǐng)購簿》；

4、《發(fā)票驗舊、領(lǐng)購、注銷稽核表》；

5、上期領(lǐng)購已用完的發(fā)票存根（首次領(lǐng)購除外）；

6、作廢發(fā)票需提供整套發(fā)票；

7、紅字發(fā)票需提供藍(lán)字退貨進(jìn)倉單、購貨方退回的發(fā)票聯(lián)等聯(lián)次或購貨方出具的有效書面證明（必須記載與發(fā)票或銷貨清單內(nèi)容一致的事項，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和原已付款的銀行收款進(jìn)帳單，以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務(wù)專用章）；

8、銷貨單位欄戳記章，開票人專章（申請領(lǐng)購廢舊物資銷售發(fā)票）；

9、使用《銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《加工修理發(fā)票》、《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》的用票戶還須報送普通發(fā)票電子開票數(shù)據(jù)軟盤（個體雙定戶經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意不用報送的除外）。

二、辦理流程

（一）驗舊購票經(jīng)辦人將上述購票資料交受理窗驗舊、稽核，由受理窗在《發(fā)票驗舊、領(lǐng)購、注銷稽核表》上加具審批意見。

（二）售票購票資料由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部傳遞到售票崗，發(fā)售發(fā)票后遞給前臺出票后由購票經(jīng)辦人清點、檢查發(fā)票，確認(rèn)發(fā)票無誤后在《購票清單》“單位經(jīng)辦人簽收”處簽名方可離開。

三、注意事項

1、納稅人應(yīng)按發(fā)票種類將上一次購買并且已經(jīng)開具完畢的發(fā)票，以本為單位（電腦版發(fā)票以25份為一本自行設(shè)置封面進(jìn)行裝訂）計算匯總開票金額、份數(shù)，填寫在發(fā)票封面上，手寫版普通發(fā)票還要如實填寫每本發(fā)票的封面

一、封面三的內(nèi)容。

2、納稅人已作帳務(wù)處理或已作申報的發(fā)票不能作廢。若納稅人已驗舊稽核錄入但尚未作帳務(wù)處理或未申報的發(fā)票發(fā)生作廢情形，需攜帶發(fā)票所有聯(lián)次的原件報稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗，并將情況反映在《國稅普通發(fā)票領(lǐng)購驗舊審批表》“情況說明”處，說明作廢發(fā)票的填開日期、代碼、號碼、相應(yīng)的金額及上次驗舊的日期。

3、納稅人在當(dāng)月取得的收入須在當(dāng)月開具發(fā)票，每月申報的發(fā)票額應(yīng)截至到當(dāng)月最后一天，并在次月的申報期內(nèi)進(jìn)行納稅申報。

4、領(lǐng)購《廢舊物資銷售發(fā)票》的購票戶必須就地逐份在發(fā)票銷貨單位欄加蓋銷貨單位欄戳記章、開票人專章，領(lǐng)購《機(jī)動車銷售發(fā)票》作零售摩托車用的購票戶須就地逐份在發(fā)票備注欄加蓋“只限摩托車使用”章。售票員檢查后才發(fā)還《稅務(wù)登記證》（副本）等資料。

5、普通發(fā)票的使用期限為領(lǐng)購之日起6個月內(nèi)。對超過使用期限的發(fā)票，請納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

第三節(jié)續(xù)購增值稅專用發(fā)票

申辦資料真實、齊全、準(zhǔn)確的，即時辦結(jié)。

一、報送資料

1、稅務(wù)登記證副本原件；

2、購票經(jīng)辦人的身份證（或辦稅證）原件，首次申請領(lǐng)購還要提供《購票委托書》；

3、增值稅一般納稅人資格證；

4、《發(fā)票領(lǐng)購簿》；

5、IC卡；

6、《發(fā)票驗舊、領(lǐng)購、注銷稽核表》；

7、已加蓋公章的《銷項情況統(tǒng)計表》；

8、作廢發(fā)票需提供整套發(fā)票；

9、紅字發(fā)票需提供《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》或購貨方退回的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；

10、輔導(dǎo)期內(nèi)的新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人如有開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，還須按照上次領(lǐng)購并已開具的所有正數(shù)有效發(fā)票的起止號碼順序打印“正數(shù)有效發(fā)票開具清單”一式兩份并加蓋公章，作為預(yù)繳增值稅的依據(jù)。

二、辦理流程

（一）驗舊購票經(jīng)辦人將上述購票資料交受理窗驗舊，受理窗在《發(fā)票驗舊、領(lǐng)購、注銷稽核表》上加具審批意見。

（二）售票購票資料由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部傳遞到售票崗，發(fā)售發(fā)票后遞給前臺出票后由購票經(jīng)辦人清點、檢查發(fā)票，確認(rèn)發(fā)票無誤后在《購票清單》“單位經(jīng)辦人簽收”處簽名方可離開。

新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，凡發(fā)生當(dāng)月再次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票的，必須先預(yù)繳增值稅后才可購票。預(yù)繳稅額=每月再次購票前驗舊的正數(shù)有效專用發(fā)票不含稅金額合計╳4%。

第四節(jié)發(fā)票截角核銷

一、適用對象

1、停、歇業(yè)的納稅人；

2、因稅務(wù)登記事項變更須清票的納稅人；

3、取消一般納稅人資格的納稅人（截角核銷增值稅專用發(fā)票）；

4、因發(fā)票換版，或已到規(guī)定使用期限須截角核銷未用完的空白發(fā)票；

5、有其他違反稅務(wù)法規(guī)，須收繳其發(fā)票的納稅人。

二、報送資料

1、《發(fā)票領(lǐng)購簿》；

2、《核銷發(fā)票呈批表》一式三份（核銷普通發(fā)票用）；

3、《發(fā)票驗舊、領(lǐng)購、注銷稽核表》；

4、未驗舊、未核銷的發(fā)票。

三、辦理流程

納稅人截角核銷發(fā)票的，將填寫好的《發(fā)票驗舊、領(lǐng)購、注銷稽核表》與需核銷的發(fā)票交到受理窗，受理窗在另一名稅務(wù)人員的證明下辦理截角核銷。

截角核銷后屬于歇業(yè)和變更等的到管理組辦理清稅清票手續(xù)。

四、物理票截角核銷

1、增值稅專用發(fā)票及剪開式普通發(fā)票，在“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”處，按“V”型剪角核銷，完整保留發(fā)票號碼；

2、普通式普通發(fā)票采取斜角剪角核銷，剪去發(fā)票右下角的部分和部分發(fā)票小寫金額欄，完整保留發(fā)票號碼。

第五節(jié)丟失、被盜發(fā)票的處理

一、受理條件

納稅人發(fā)生丟失、被盜增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，必須在5天內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票丟失、被盜情況，并辦理有關(guān)發(fā)票遺失作廢手續(xù)。

二、報送資料

1．《國稅稅務(wù)登記證》（副本）；

2．《發(fā)票領(lǐng)購簿》；

3．《被盜、丟失發(fā)票呈批表》（一式3份）；

4．《發(fā)票遺失聲明刊登表》（一式5份）；

5．納稅人自行到地級市報刊上刊登“遺失聲明”取得的發(fā)票原件和復(fù)印件（發(fā)票的抬頭必須載明企業(yè)的名稱），丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的還須有《中國稅務(wù)報》刊登“遺失聲明”時取得的發(fā)票復(fù)印件；

6．書面報告和丟失、被盜發(fā)票清單；

7．屬被盜情況的要提供公安機(jī)關(guān)相關(guān)證明材料；

8．發(fā)票已開具和申報納稅的證明及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

三、辦理程序

1、用票單位和個人發(fā)現(xiàn)發(fā)票被盜、丟失，應(yīng)當(dāng)天向公安機(jī)關(guān)報案，并持稅務(wù)登記證（副本）及《發(fā)票領(lǐng)購簿》到辦稅廳受理窗領(lǐng)取《被盜、丟失發(fā)票呈報表》，填寫后連同書面報告送回受理窗。

2、用票單位和個人接受處理后，憑《發(fā)票遺失聲明刊登表》到地級市報刊上刊登“遺失聲明”，丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的還須郵寄到《中國稅務(wù)報》刊登“遺失聲明”；同時持報刊雜志社開具的收款發(fā)票（發(fā)票的抬頭必須有企業(yè)的名稱）到稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗，稅務(wù)機(jī)關(guān)還要填寫《省局網(wǎng)站發(fā)票遺失聲明刊登表》在廣東省國家稅務(wù)局網(wǎng)站上辦理登載手續(xù)。

3、納稅人憑《發(fā)票遺失聲明刊登表》、《被盜、丟失發(fā)票呈報表》、違章罰款繳款憑證到受理窗口領(lǐng)取《限期改正通知書》，批準(zhǔn)繼續(xù)領(lǐng)購發(fā)票可辦理購票手續(xù)。

四、注意事項

用票單位或個人必須嚴(yán)格保管使用發(fā)票，對違反規(guī)定發(fā)生丟失、被盜發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，處一萬元以下的罰款，并可視具體情況，對丟失發(fā)票的單位或個人，在一定期限內(nèi)（最長不超過半年）停止領(lǐng)購發(fā)票。對納稅人申報遺失的發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)非法代開、虛開問題的，該納稅人應(yīng)承擔(dān)偷稅的連帶責(zé)任。

第六節(jié)為增值稅小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票

申辦資料真實、齊全、準(zhǔn)確的，即時辦結(jié)。

一、報送資料

1、《代開增值稅專用發(fā)票申報表》一式兩份；

2、購貨方有效期內(nèi)的《增值稅一般納稅人資格證》復(fù)印件或其它資格證明復(fù)印件；

3、《稅務(wù)登記證》副本原件；

4、財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

5、經(jīng)辦人身份證或辦稅員證；

6、個體戶當(dāng)月首次申請的，還要提供當(dāng)月銷售額達(dá)到起征點的有關(guān)證明材料（如自開普通發(fā)票存根聯(lián)或定額核定通知書等）

二、辦理程序

納稅人將資料交代開崗，符合開票規(guī)定的由納稅人繳納稅款后，代開崗開出《增值稅專用發(fā)票》。納稅人領(lǐng)取發(fā)票時在《增值稅專用發(fā)票》稅務(wù)機(jī)關(guān)留存的聯(lián)次上注明“已領(lǐng)取發(fā)票”字樣并簽名。

第七節(jié)訂購（自?。┌l(fā)票

納稅人第一次申請印制有本單位名稱發(fā)票的申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)在21日內(nèi)辦理完畢；第二次及以后同一納稅人申請印有本單位名稱發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在9個工作日內(nèi)辦理完畢。

一、用票單位的申請條件（符合兩種情況之一）

（一）申請人同時具備以下條件可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票：

1、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所；

2、財務(wù)和發(fā)票管理制度健全，能按規(guī)定依時報送發(fā)票領(lǐng)用存報表；

3、年銷售額超過1億元以上；

4、每月發(fā)票的使用量超過50本；

5、三年內(nèi)未發(fā)生重大涉稅違章行為；

（二）申請人同時具備以下條件可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票并且能自行設(shè)計本單位的發(fā)票式樣：

1、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所；

2、財務(wù)和發(fā)票管理制度健全，按規(guī)定依時報送發(fā)票領(lǐng)用存報表；

3、統(tǒng)一發(fā)票的格式不能滿足企業(yè)的需要。

二、需報送資料

1、初次申請?zhí)峁抖悇?wù)行政許可申請表》，續(xù)印申請?zhí)峁V東省國稅局核發(fā)的準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書復(fù)印件；

2、《工商業(yè)戶、個體戶申請使用發(fā)票鑒定表》；

3、《稅務(wù)登記證》副本原件及復(fù)印件；

4、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件；

5、財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模（在《工商業(yè)戶、個體戶申請使用發(fā)票鑒定表》的“領(lǐng)購發(fā)票”欄空白處留印模）；

6、發(fā)票式樣一式四份，續(xù)印的提供上一次印制發(fā)票時的發(fā)票式樣。因統(tǒng)一發(fā)票的格式不能滿足納稅人需求，自行設(shè)計發(fā)票式樣的，發(fā)票式樣的基本內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票名稱、字軌號碼、聯(lián)次、客戶名稱、開戶銀行及帳號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。

7、第二次及以后申請續(xù)印時，需提供自印發(fā)票申請書(列明是否有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務(wù)和發(fā)票管理制度的建立、執(zhí)行情況，經(jīng)營方式、范圍，年銷售額、發(fā)票版式、面額，上次發(fā)票的使用、結(jié)存情況，申請訂印發(fā)票的理由等)一式三份；

8、第二次及以后申請續(xù)印時，需提供印有企業(yè)名稱發(fā)票的《發(fā)票檢查表》一式三份；

三、辦理程序

1、申請、受理、審批

白云區(qū)經(jīng)管的納稅人第一次申請印制有本單位名稱發(fā)票的，到白云區(qū)國家稅務(wù)局第三稅務(wù)分局（同和街同泰路倚綠山莊綜合大樓3樓）的“廣東省國家稅務(wù)局稅務(wù)行政許可受理窗”申請該稅務(wù)行政許可，并提交申請材料。符合受理條件、申請材料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在21個工作日內(nèi)辦理完畢，納稅人到該受理窗領(lǐng)取審批文書并交區(qū)局票證所。

第二次及以后同一納稅人申請印有本單位名稱發(fā)票的申請到經(jīng)管國稅分局辦理，征管局在9個工作日內(nèi)辦理完畢。

2、發(fā)票印制

批準(zhǔn)訂購的，由票證所通知印刷廠排版、出樣，印刷廠完成排版、出樣并核定價格送回票證所。納稅人到票證所校對票樣，同時按核定的價格到經(jīng)管國稅分局繳交發(fā)票工本費(fèi)，并將已繳交發(fā)票工本費(fèi)的《稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證》傳真到票證所，由票證所通知印刷廠印制發(fā)票。發(fā)票印制完畢后，印刷廠與企業(yè)聯(lián)系收貨等事宜。

第八節(jié)代開普通發(fā)票

一、申請代開普通發(fā)票的對象

1、依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的。

2、正在申請辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，在其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，需要開具發(fā)票的。

3、應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令限期改正，對其在限期改正期內(nèi)發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票的。

4、納稅人臨時取得超出已領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的。

5、被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止領(lǐng)購發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的。

二、報送資料

1、《廣州市國家稅務(wù)局代開普通發(fā)票申請審批表》（試行）；

2、經(jīng)辦人的身份證原件及復(fù)印件；

3、臨時經(jīng)營業(yè)戶申請代開普通發(fā)票的，購貨方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）應(yīng)出具發(fā)生購銷業(yè)務(wù)、接受勞務(wù)服務(wù)或者其他經(jīng)營活動的書面證明。書面證明必須載明貨物品名（或勞務(wù)服務(wù)項目）、單價、數(shù)量、金額以及單位名稱、地址、聯(lián)系電話和聯(lián)系人等內(nèi)容，并加蓋單位公章；

4、發(fā)生購銷行為，一次申請代開普通發(fā)票金額超過1萬元（含）的，必須提供購銷合同或進(jìn)貨發(fā)票；

5、申請為免稅自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品代開普通發(fā)票的，應(yīng)提供自產(chǎn)自銷證明；

6、個人為臨時銷售貨物或臨時提供勞務(wù)申請代開200元以下（不含200元）的普通發(fā)票，只需填寫《廣州市國家稅務(wù)局代開普通發(fā)票申請審批表》及提供身份證件及復(fù)印件。

三、辦理程序

納稅人將資料交受理崗，資料齊全并且符合代開普通發(fā)票條件的，經(jīng)審批并按照規(guī)定對其進(jìn)行稅款征收后，開出《統(tǒng)一發(fā)票》。納稅人領(lǐng)取發(fā)票時在發(fā)票存根聯(lián)注明“已領(lǐng)取發(fā)票”字樣并簽名。

第九節(jié)普通發(fā)票真?zhèn)舞b定

一、受理點

白云區(qū)國稅局票證中心

二、受理范圍

發(fā)票開票方屬廣州市地區(qū)范圍內(nèi)業(yè)戶，并由廣東省國家稅務(wù)局監(jiān)制或原由廣州市國家稅務(wù)局監(jiān)制的各類普通發(fā)票。

三、申請普通發(fā)票鑒定所需要提供的資料

1、申請鑒定普通發(fā)票的原件；

2、單位的介紹信或證明，以及經(jīng)辦人的身份證或工作證等有效證件原件和復(fù)印件，個人申請鑒定普通發(fā)票，則只需由申請人提供身份證或工作證等有效證件原件和復(fù)印件；

3、已填寫好的《發(fā)票鑒定申請表》1份。

第十節(jié)開具《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》

一、適用范圍

發(fā)生進(jìn)貨退出或索取折讓情形的增值稅一般納稅人。

二、開具

須報送資料：

1、企業(yè)進(jìn)貨退回或銷方單位銷售折讓的證明；

2、《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單申請表》一式二份；

3、進(jìn)貨退出或索取折讓貨物的進(jìn)貨發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復(fù)印件）；

4、該筆貨物記帳憑證復(fù)印件。

稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)辦人即時進(jìn)行審核，納稅人領(lǐng)取《證明單》并簽收。

三、比銷

企業(yè)須在領(lǐng)取《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》三個月內(nèi)回稅務(wù)機(jī)關(guān)比銷，同時提供以下資料：

1、收到的紅字增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件；

2、沖減進(jìn)項稅額的記帳憑證復(fù)印件。

或者將原領(lǐng)取的《證明單》銷貨企業(yè)聯(lián)、購貨企業(yè)聯(lián)原件交回稅務(wù)機(jī)關(guān)。

若三個月內(nèi)納稅人既未能提供紅字發(fā)票等又未將原領(lǐng)取的《證明單》交回稅務(wù)機(jī)關(guān)比銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)將作進(jìn)項稅額的稽核，納稅人按要求作進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出。

上?？戏b銷售有限公司

桃浦路分公司負(fù)責(zé)人任職書

經(jīng)公司決定，現(xiàn)任命林樹濱（身份證號：***519）為上?？戏b銷售有限公司桃浦路分公司負(fù)責(zé)人，行使公司章程規(guī)定的職責(zé)； 特此任命

公司蓋章：

公司法定代表人簽名: 年月日

第四篇：增值稅發(fā)票開具辦理流程

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情形但不符合作廢條件、需要開具紅字專用發(fā)票的，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

一、辦理依據(jù)

（一）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）。

（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）。

二、提供資料

（一）《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（使用防偽稅控開票系統(tǒng)生成《申請單》的企業(yè)，需要提供電子文檔及一份紙質(zhì)；手工填報的企業(yè)，需要提供紙質(zhì)一式兩份）。

（二）對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件（如已丟失，應(yīng)提供《丟失增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單》和相關(guān)聯(lián)次復(fù)印件）（對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票未抵扣進(jìn)項稅額時還應(yīng)提供原件）。

三、辦理程序：受理—>審核->審批

四、辦理時限：即時

五、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：免費(fèi)

六、咨詢及監(jiān)督電話：12366-1

第五篇：增值稅發(fā)票的認(rèn)證及抄報稅流程

、|

!_

增值稅發(fā)票的認(rèn)證及抄報稅流程

1.增值稅專用發(fā)票的開具

增值稅專用發(fā)票的開具是通過增值稅開票系統(tǒng)進(jìn)行的。納稅單位經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，取得了增值稅一般納稅人資格后，就可以安裝增值稅防偽開票系統(tǒng)。防偽開票系統(tǒng)由金稅卡、系統(tǒng)軟件、IC卡及讀卡器、實物發(fā)票、打印機(jī)組成。

系統(tǒng)安裝完必后，第一步是到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買增值稅發(fā)票，此時要帶上IC卡，稅務(wù)機(jī)關(guān)出售發(fā)票后會將發(fā)票的電子信息讀到IC卡上，如發(fā)票號、版本、開票限額等，這些信息與同時購買的紙質(zhì)發(fā)票一致。

購買發(fā)票后，回到企業(yè)，將IC卡插入本單位開票系統(tǒng)讀卡器，此時，發(fā)票的電子信息將被讀入開票系統(tǒng)。

2、增值稅進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證。

增值稅進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證在稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行。納稅人在取得增值稅進(jìn)項發(fā)票以后，就可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳進(jìn)行增值稅發(fā)票的認(rèn)證，認(rèn)證的目的是確認(rèn)增值稅發(fā)票的真假，只有通過認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣。認(rèn)證的過程很簡單，只需要將發(fā)票準(zhǔn)備好，拿到國稅申報大廳，由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動進(jìn)行比對，就可以確認(rèn)發(fā)票的真假。對于開展了網(wǎng)上認(rèn)證的地區(qū)，納稅人可以在自己單位將發(fā)票通過掃描儀掃入，將數(shù)據(jù)文件傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以完成認(rèn)證。增值稅發(fā)票認(rèn)證的期限為從開票之日起三個月，目前當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須在當(dāng)月抵扣。

3、抄報稅。

抄報稅指的是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。這個過程分為兩步，第一步是到月底，在開票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅處理，將本月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入IC卡（抄稅完成后本月不允許再開具發(fā)票），第二步就是將IC卡拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)人員將IC卡的信息讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)的金稅系統(tǒng)，整個過程就完成了。

經(jīng)過抄稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有開具的銷項發(fā)票到進(jìn)入到了金稅系統(tǒng)，經(jīng)過報稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有抵扣的進(jìn)項發(fā)票都進(jìn)入了金稅系統(tǒng)，就可以在系統(tǒng)內(nèi)由系統(tǒng)進(jìn)行自動進(jìn)行比對，確保仍何一張抵扣的進(jìn)項發(fā)票都有銷項發(fā)票與其對應(yīng)。