第一篇：辦理FORMA的基本程序

簡介

目前普惠制的給惠國有：法國、英國、愛爾蘭、德國、丹麥、意大利、比利時、荷蘭、盧森堡、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、芬蘭、瑞典、愛沙尼亞、立陶宛、塞浦路斯、拉脫維亞、波蘭、匈牙利、斯洛文尼亞、捷克、斯洛伐克、馬耳他、瑞士、挪威、日本、加拿大、澳大利亞、新西蘭、俄羅斯、白俄羅斯、哈薩克斯坦、烏克蘭、土耳其、美國、保加利亞。

辦理FORMA的基本程序是

一、注冊登記

由申請簽發(fā)普惠制產(chǎn)地證書的企業(yè)（公司）事先向當(dāng)?shù)厣虣z機構(gòu)辦理注冊登記手續(xù)。登記時須提交下列證件：（１）經(jīng)營出口業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)文件；（２）國家工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照；（３）由申請簽證單位法人代表簽署的、委托該單位人員辦理普惠制原產(chǎn)地證書申請及手簽事宜的委托書一份，及被委托之手簽人免冠半身一寸近照兩張。上述證件，經(jīng)商檢機構(gòu)初步審核后，發(fā)給《申請簽發(fā)普惠制原產(chǎn)地證書注冊登記表》和《普惠制ＦＯＲＭＡ原產(chǎn)地證書申報人注冊登記卡》各—式二份，由申請單位如實填寫，并在規(guī)定的時間內(nèi)將上述表格遞交商檢機構(gòu)審核。商檢機構(gòu)確認(rèn)該單位具有申請簽證資格后將準(zhǔn)予注冊，申請單位應(yīng)在同時交付規(guī)定的注冊費。之后，由商檢機構(gòu)在指定時間內(nèi)，對普惠制申請手簽人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，考核合格后，簽發(fā)申報證件。申報人可在當(dāng)年度內(nèi)憑證向各地商檢機構(gòu)辦理普惠制申請簽證業(yè)務(wù)。注冊地商檢機構(gòu)每二年對已注冊單位及申請手簽人員進(jìn)行復(fù)查。

二、申請出證

申報手簽人在本批貨物出運前五日到商檢機構(gòu)辦理申請事宜。申請時一般應(yīng)提交：（１）《普惠制產(chǎn)地證書申請書》一份；（２）出口商業(yè)發(fā)票（副本）一份；（３）裝箱單一份；（４）普惠制產(chǎn)地證書一套；（５）對含有進(jìn)口成份的出口商品申請簽證，申請人應(yīng)填寫《含進(jìn)口成份商品成本明細(xì)單》；（６）商檢機構(gòu)認(rèn)為有必要提供的其它有關(guān)單證（如信用證、合同、報關(guān)單等），并如實解答商檢機構(gòu)提出的有關(guān)問題。對首次申請簽證的單位，商檢機構(gòu)將派員到生產(chǎn)現(xiàn)場作例行調(diào)查。對非首次申請簽證的單位，商檢機構(gòu)對申報內(nèi)容有疑問，或認(rèn)為有必要時，也可派員對產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行抽查。作上述調(diào)查后，商檢機構(gòu)將填寫《出口企業(yè)（或生產(chǎn)廠）普惠制簽證調(diào)查記錄》，以此作為是否同意簽證的依據(jù)。被調(diào)查或抽查的單位有義務(wù)積極協(xié)助商檢人員進(jìn)行查核，提供必要的資料、證件和工作條件。

三、簽發(fā)證書

商檢機構(gòu)在調(diào)查或抽查的基礎(chǔ)上，逐一審核申請單位提交的有關(guān)單證，無誤后簽發(fā)《普惠制原產(chǎn)地證書》，交申請單位。〖注〗１．產(chǎn)品所用的原料或零部件全部或部分是從加拿大、澳大利亞、新西蘭、日本進(jìn)口，并已在上述四國交納了出口關(guān)稅，產(chǎn)品銷往該四國，并按規(guī)定能夠享受普惠制優(yōu)惠待遇時，申請單位還需提供該四國公司或商社簽發(fā)的有關(guān)原料、零部件的出口商業(yè)發(fā)票。

編輯本段普惠制原產(chǎn)地規(guī)則

包括三個部分：原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、直運規(guī)則和書面證明。

一、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)

原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)是各給惠國分別對原產(chǎn)品概念所下的定義。原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)把原產(chǎn)品分為兩大類：完全原產(chǎn)產(chǎn)品和含有進(jìn)口成分的原產(chǎn)產(chǎn)品。完全原產(chǎn)產(chǎn)品是指全部使用本國產(chǎn)的原材料或零部件，完全由受惠國生產(chǎn)、制造的產(chǎn)品。含有進(jìn)口成分的原產(chǎn)產(chǎn)品是指全部或部分使用進(jìn)口（包括原產(chǎn)地不明）原料或零部件生產(chǎn)、制造的產(chǎn)品，這些原料或零部件在受惠國經(jīng)過充分加工和制作，其性質(zhì)和特征達(dá)到了“實質(zhì)性改造”。對于如何判定進(jìn)口成分是否達(dá)到“實質(zhì)性改造”，各給惠國采用的標(biāo)準(zhǔn)不同，通常用兩個標(biāo)準(zhǔn)來衡量，即加工標(biāo)準(zhǔn)和百分比標(biāo)準(zhǔn)。1．加工標(biāo)準(zhǔn)加工標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)制成品中的進(jìn)口成分的HS

品目號在生產(chǎn)加工過程中是否發(fā)生變化來判定是否經(jīng)過實質(zhì)性改造的標(biāo)準(zhǔn)。即：在一般條件下，如果進(jìn)口成分與制成品目號不同，即發(fā)生了變化，則經(jīng)過了實質(zhì)性改造；如果相同，則未經(jīng)過實質(zhì)性改造。在此基本原則基礎(chǔ)上，一些給惠國還規(guī)定了某些附加條件，在這些附加條件滿足后，方可認(rèn)定經(jīng)過了實質(zhì)性改造。有關(guān)具體條件可參照有關(guān)給惠國制訂的《加工清單》。采用加工標(biāo)準(zhǔn)的給惠國有19個：歐洲聯(lián)盟15國、瑞士、挪威、土耳其和日本。

2．百分比標(biāo)準(zhǔn)百分比標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)進(jìn)口成分（或本國成分）占制成品價值的百分比率來判定其是否經(jīng)過實質(zhì)性改造的標(biāo)準(zhǔn)。各給惠國采用的百分比各不相同，計算基礎(chǔ)也不盡相同。應(yīng)用時，應(yīng)具體參照各國制訂的標(biāo)準(zhǔn)。采用百分比標(biāo)準(zhǔn)的國家有13個：加拿大、澳大利亞、新西蘭、俄羅斯、烏克蘭、白俄羅斯、哈薩克斯坦、捷克、斯洛伐克、波蘭、匈牙利、保加利亞、美國。3．給惠國成分一些給惠國規(guī)定，受惠國從給惠國進(jìn)口的原材料和零部件經(jīng)加工和裝配后，再出口到給惠國，這些從給惠國進(jìn)口的原材料和零部件稱為給惠國成分，在計算進(jìn)口成分時，可計為受惠國的本國成分。實行給惠國成分的給惠國有：歐洲聯(lián)盟15國（法國、聯(lián)合王國、愛爾蘭、德國、丹麥、意大利、比利時、荷蘭、盧森堡、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、瑞典、芬蘭）、瑞士、土耳其、日本、加拿大、澳大利亞、新西蘭、俄羅斯、烏克蘭、白俄羅斯、哈薩克斯坦、波蘭。4．原產(chǎn)地累計原產(chǎn)地累計是指：在確定受惠產(chǎn)品原產(chǎn)地資格時，把若干個或所有受惠國（或地區(qū)）視為一個統(tǒng)一的經(jīng)濟區(qū)域，在這個統(tǒng)一的經(jīng)濟區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)加工產(chǎn)品所取得的增值，可以作為受惠國的本國成分加以累計。原產(chǎn)地累計分全球性累計和區(qū)域性累計。全球性累計是指在進(jìn)行原產(chǎn)地累計時，把世界上的有的受惠國（或地區(qū)）視為一個整體，產(chǎn)品中所含的任何一個受惠國的原料和勞務(wù)的價值均可視為出口受惠國的本國成分加以累計；區(qū)域性累計是指把若干個受惠國（或地區(qū)）視為一個統(tǒng)一的經(jīng)濟區(qū)域，它們之間的原料和勞務(wù)的價值可以相互累計。目前，對我國適用的是全球性累計，實行全球性累計的給惠國有：加拿大、澳大利亞、新西蘭、俄羅斯、烏克蘭、白俄羅斯、哈薩克斯坦、波蘭。

二、直運規(guī)則

直運規(guī)則是指受惠國原產(chǎn)品必須從該受惠國直接運往給惠國，其目的是保證運至給惠國的產(chǎn)品就是出口受惠國發(fā)運的原產(chǎn)品，避免在途經(jīng)第三國時可能進(jìn)行的再加工和被換包。

三、書面證明

凡受惠國要求享受普惠制待遇的出口商品，均需持有能證明其符合有關(guān)給惠國原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的普惠制原產(chǎn)地證書和能證明其符合有關(guān)給惠國直運規(guī)則的證明文件

第二篇：辦理國有土地出讓基本程序

辦理國有土地出讓基本程序

1、原則上基本農(nóng)田、不是建設(shè)用地的不能辦國有土地出讓。

2、先由縣政府召開的項目規(guī)劃審查會批準(zhǔn)，再辦理《選址意見書》、《建設(shè)項目規(guī)劃許可證》；

3、向縣國土局報材料：申辦人的用地申請、當(dāng)?shù)劓?zhèn)政府給國土局申請、縣規(guī)劃審查會通過的會議紀(jì)要、《選址意見書》、《建設(shè)項目規(guī)劃許可證》、可行性研究報告、發(fā)改委備案證明、環(huán)評報告及批復(fù)、安全條件論證報告、省經(jīng)信委加油站核準(zhǔn)文件等等（材料越全越好）。報國土局規(guī)劃科，交報件費一畝約二萬。

4、國土局規(guī)劃科、土地利用科、土地儲備中心、分管局長等對材料會審后（縣、市、省局一樣的材料每個科轉(zhuǎn)），報局長同意，由以上科室和國土局測繪科等到現(xiàn)場實地察看。

5、測繪科測量出圖后，國土局組織相關(guān)材料，出申報文件報縣政府、報市政府、省政府審批。每次國土局要親自去人辦理，這需要相當(dāng)長時間。

6、省政府批準(zhǔn)后，縣國土局辦征地手續(xù)（從農(nóng)民手中把地買回來），用地單位向鎮(zhèn)政府交錢（按省標(biāo)準(zhǔn)補償、附屬物等）征地，鎮(zhèn)政府幫助辦理。村、鎮(zhèn)蓋章、村民簽字等。

7、省批準(zhǔn)后也要有用地指標(biāo)，可以購買指標(biāo)１２－15萬/畝。

8、招拍掛程序：

（1）國土局把該地塊編號放縣招標(biāo)監(jiān)管服務(wù)中心進(jìn)行國有土地使用權(quán)拍賣掛牌活動，國土局先在網(wǎng)上發(fā)公告，法定發(fā)公告后

20天，按高價確定受讓人。（目前這只是個形式，一般情況下，加油站項目用地少，加油站難批，是沒有人爭的，誰申請的地還是給誰，但程序要走）先交保證金（每畝約四萬，保證金后轉(zhuǎn)出讓金額），確認(rèn)具備本次投標(biāo)競買資格，領(lǐng)取《投標(biāo)[競買]確認(rèn)書》。確認(rèn)書上有國土局定的招拍掛活動日期。

（2）拍買期間沒有別人競爭時，該地塊由申請人取得國有建用地使用權(quán)，掛牌出讓成交價XX萬無，出讓人縣國土局與競得人簽訂《國有建設(shè)用地使用權(quán)成交確認(rèn)書》，用地方、國土局（局長簽字）、招標(biāo)監(jiān)管中心三方簽字、蓋章。

（3）兌得人在簽定確認(rèn)書之日30個工作日內(nèi)與出讓人簽訂〈國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同〉在規(guī)定時間內(nèi)不簽訂合同，視為自行放棄資格。

9、簽訂〈國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同〉后，國土局開發(fā)票去銀行交出讓金（每ＸＸ萬／畝），去建設(shè)局辦理《規(guī)劃設(shè)計條件》（其中用地性質(zhì)一定寫“商業(yè)”用地）后國土局在報縣政府批準(zhǔn)在出讓合同上簽字蓋章后，到地方稅局交契稅出讓金的３％，交耕地占用稅（一千平方３萬）后，在交國土局一萬多費用后，到國土局地籍科辦理《國有土地使用證》。然后在去建局辦《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。土地利用科再發(fā)個《建設(shè)用地批準(zhǔn)書》。辦理程序復(fù)雜，以上大體程序是這樣，中間國土局要報縣政府縣長簽字蓋章好幾次、申請人要去鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村蓋章簽字很多次，具體辦到哪一步國土局給告知。

第三篇：外貿(mào)單證中FORMA,FORM3,FORM7簡介及辦理程序

外貿(mào)行業(yè)中單據(jù)FORM3，F(xiàn)ORM7，F(xiàn)ORMA簡介及辦理程序

產(chǎn)地證分為一般產(chǎn)地證和普惠制產(chǎn)地證

CO-----一般產(chǎn)地證（CERTIFICATE OF ORIGIN）

FORMA-----普惠制產(chǎn)地證（GENERALIZED SYSTEM OF PREFERENCES CERTIFICATE OF ORIGINAL FORM A）商檢局備案辦理。是具有法律效力的我國出口產(chǎn)品在給惠國享受在最惠國稅率基礎(chǔ)上進(jìn)一步減免進(jìn)口關(guān)稅的官方憑證。世界給與我過優(yōu)惠的國家有38個（只有這些國家才做F/A）：澳大利亞、加拿大、日本、白俄羅斯、保加利亞、哈薩克斯坦、俄羅斯、烏克蘭、新西蘭、挪威、瑞士。歐盟27個國家（法國、英國、愛爾蘭、德國、丹麥、意大利、比利時、荷蘭、盧森堡、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、芬蘭、瑞典、馬耳他、塞浦路斯、波蘭、匈牙利、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亞、愛沙尼亞、拉脫維亞、新西蘭、俄羅斯、白俄羅斯、烏克蘭、哈薩克斯坦、土耳其）【備注 給惠國：世界上共有39個發(fā)達(dá)國家給予發(fā)展中國家普惠制待遇，這些發(fā)達(dá)國家被稱為給惠國】

兩者區(qū)別

共同點：都是產(chǎn)地證，清關(guān)文件之一；

不同點：FORMA 是互惠的，是主動的，而CO是僅證明產(chǎn)地，是被動的。

在進(jìn)口清關(guān)時，F(xiàn)ORMA貨物可享受最惠國稅率征稅，可以減免一些貨物的關(guān)稅；而CO僅享受普通稅率征稅；

（只有雙方國家簽有享受最惠國待遇的前提下，出示CO貨物才可享受按最惠國稅率征稅；）

一般FORMA是給發(fā)達(dá)國家的，CO主要是發(fā)展中國家，取決于客人。

CO可以由貿(mào)促會和檢驗檢疫局簽發(fā)，而FORMA只有檢驗檢疫局能夠簽發(fā)。

檢驗檢疫局是官方機構(gòu)，貿(mào)促會是民間機構(gòu)，所以貿(mào)促會比較容易辦理，不過沒有檢驗檢疫局辦出來的有效性。

（商檢局）產(chǎn)地證申領(lǐng)程序 FORM A

一、辦理注冊登記

申請簽發(fā)產(chǎn)地證書，必須先辦理注冊登記，經(jīng)審核確認(rèn)有申請資格后，才能按正常程序進(jìn)行申請簽發(fā)產(chǎn)地證書。自注冊之日起滿二年需辦理年審。辦理注冊登記須提交以下資料：（1）進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)資格批準(zhǔn)證書復(fù)印件或?qū)ν赓Q(mào)易經(jīng)營者備案登記表復(fù)印件；

（2）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件；

（3）原產(chǎn)地證注冊登記表（一式二份）；

（4）產(chǎn)品成本明細(xì)單；

（5）產(chǎn)品所用的原輔料、零部件的進(jìn)料發(fā)票復(fù)印件； 注冊費500元，領(lǐng)取產(chǎn)地證注冊登記證和證書號，通過網(wǎng)上申報產(chǎn)地）

每個注冊企業(yè)都有一個注冊號，該注冊號在申請產(chǎn)地證時應(yīng)填在申請書上，供計算機識別使用。

二、產(chǎn)地證書的申領(lǐng)

注冊后會對產(chǎn)地證申請手簽人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，考試合格后，簽發(fā)申報證件。不接受非申領(lǐng)員辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。新注冊企業(yè)為臨時申領(lǐng)員，企業(yè)變更申領(lǐng)員須提供情況說明。企業(yè)變更申領(lǐng)員一年不超過2次。

各單位憑申領(lǐng)員證辦理產(chǎn)地證書業(yè)務(wù)，特殊情況下，可憑單位介紹信辦理。申請產(chǎn)地證時，申請人需提交以下文件資料：（1）〈普惠制原產(chǎn)地證明書申請書〉或《一般原產(chǎn)地證明書申請書》一份，申請書需蓋申請單位公章；

（2）繕制完整的《普惠制原產(chǎn)地證書》或《一般原產(chǎn)地書》一套，證書需簽字、蓋章。簽字人員應(yīng)是取得產(chǎn)地證申領(lǐng)資格的人員；

（3）正式出口商業(yè)發(fā)票副本一份，發(fā)票需蓋章，并應(yīng)注明包裝、數(shù)量、毛重，否則還需另附裝箱單；

（4）含有進(jìn)口成分的商品，需提供《含進(jìn)口成分商品成本明細(xì)單》；

（5）后發(fā)證書，需提供提單；

接受網(wǎng)上產(chǎn)地證電子申報后，簽發(fā)時間為一個工作日。

產(chǎn)地證簽證費：普惠制原產(chǎn)地證書每份40元，一般原產(chǎn)地證書每份35元。

三、簽發(fā)

通過軟件填CO和FORMA，并且要通過網(wǎng)絡(luò)將填寫制好的原產(chǎn)地證信息發(fā)送到檢驗檢疫局電子平臺審核，通過后方可簽發(fā)。到檢驗檢疫局簽發(fā)CO時要持檢驗檢疫局CO一份，并且需要隨附原產(chǎn)地證書申請書和發(fā)票各一份，兩者都通過軟件打印。原產(chǎn)地證書申請書上需要蓋上單位公章，而隨附發(fā)票需要蓋中英文條形章和法人章。申領(lǐng)FORMA是要提供空白FORMA一份，每聯(lián)都要蓋中英文條形章和申領(lǐng)員的簽名，申領(lǐng)時一樣要隨附原產(chǎn)地證書和發(fā)票各一份。

（貿(mào)促會）申辦原產(chǎn)地證明書(CO)

一、注冊登記與申核

申請單位須向簽證機構(gòu)辦理注冊登記手續(xù)，并經(jīng)簽證機構(gòu)審核合格后，享有申辦原產(chǎn)地證資格。

辦理注冊登記須提交以下資料：（1）提交由工商行政管理部門頒發(fā)的當(dāng)年有效的或經(jīng)年審過營業(yè)執(zhí)照正本或副本影印一份；

（2）提交政府主管部門授予企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的文件影印件一份；

（3）填寫《申請中華人民共各國出口貨物一般原產(chǎn)地證明書注冊登記表》

注冊有效期為一年，以注冊日為限。期滿經(jīng)審核合格的，續(xù)展一年。

二、產(chǎn)地證書的申領(lǐng)

企業(yè)最遲于貨物報關(guān)出運前三天向簽證機構(gòu)申請辦理原產(chǎn)地證。

企業(yè)經(jīng)注冊登記后，其授權(quán)及委派的手簽員和申領(lǐng)員應(yīng)接受稚機構(gòu)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并由申領(lǐng)員前往簽證機構(gòu)申領(lǐng)。

申請產(chǎn)地證時，申請人需提交以下文件資料：（1）《中華人民共和國出口貨物原產(chǎn)地證明書》一份；

（2）《中華人民共和國出口貨物原產(chǎn)地證明書》一式四份；

（3）出口貨物商業(yè)發(fā)票； 簽發(fā)機構(gòu)通常不接受貨物出運后才遞交的申辦原產(chǎn)證申請，但如遇特殊情況，簽證機構(gòu)可接受遲交的申請書，并酌情辦理補證。在此情況下，申請單位遞交原產(chǎn)地證明書和申請書時，必須提交下列證明書： 1）

解釋遲交申請書原因的函件；

2）

商業(yè)發(fā)票及提單、報關(guān)單。貨物出運后申請原產(chǎn)地證，證書第十一欄應(yīng)為實際申請日期和簽發(fā)日期，簽證機構(gòu)須在證書第五欄加注英文“ISSUED RETROSPECTIVLY”印章。

四、簽發(fā)

簽證機構(gòu)接受企業(yè)在網(wǎng)上申領(lǐng)原產(chǎn)地證，企業(yè)可通過系統(tǒng)輸入發(fā)票、原產(chǎn)地證等相關(guān)原始資料或數(shù)據(jù)，在保存并發(fā)送后，系統(tǒng)能夠根據(jù)原產(chǎn)地證規(guī)則即時校驗，將原產(chǎn)地證的申領(lǐng)住處發(fā)送到貿(mào)促會進(jìn)行實進(jìn)審證。并將審核結(jié)果回送到企業(yè)端顯現(xiàn)。簽證機構(gòu)將及時簽發(fā)經(jīng)網(wǎng)上審核合格的原產(chǎn)地證書。

FORM3、FORM7 醫(yī)藥化工用品標(biāo)準(zhǔn)格式3,7 如無特殊要求,受益人或其工廠出具即可 其措辭內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化固定化,無需審核

只需要注意一下效期,生產(chǎn)日期,成分名稱,生產(chǎn)批號這些比較重要的數(shù)據(jù)不要和信用證條款和其他單據(jù)矛盾即可.# 可以向客戶要模版。

第四篇：辦理出口退稅基本程序

辦理出口退稅基本程序

一、企業(yè)在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)后，應(yīng)做以下工作：

1、辦理工商登記中的經(jīng)營范圍變更及國稅稅務(wù)登記證的變更。

2、辦理海關(guān)的自理報關(guān)登記。

3、辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定（如不符合一般納稅人條件的，作為小規(guī)模納稅人只能享受免稅，不能享受退稅）。

4、在取得進(jìn)出口權(quán)30日內(nèi)攜帶工商營業(yè)執(zhí)照、國稅稅務(wù)登記證、進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)備案登記證（外資企業(yè)持政府批準(zhǔn)證書）、海關(guān)自理報關(guān)證書、增值稅一般納稅人資格證書（小規(guī)模納稅人不需提供）原件及復(fù)印件一套到杭州市國稅局辦稅大廳8號窗口（建國南路276號，以下簡稱辦稅大廳）辦理出口退稅登記（辦理出口退稅登記前發(fā)生的自營出口業(yè)務(wù)一律不得享受出口退稅和辦理有關(guān)出口退稅涉稅證明）。

5、領(lǐng)取出口退稅登記證后，請到杭州市商業(yè)銀行涌金支行辦理出口退稅專戶的開戶手續(xù)。

二、出口業(yè)務(wù)發(fā)生后，按照企業(yè)類型不同，分別辦理有關(guān)退（免）稅事項：

㈠ 屬于外貿(mào)流通型企業(yè)

1、按規(guī)定財務(wù)入銷售帳。

2、在口岸電子系統(tǒng)進(jìn)入出口退稅子系統(tǒng)進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的確認(rèn)并點擊。

3、出口業(yè)務(wù)的原始憑證收回后（出口報關(guān)單、外匯核銷單、進(jìn)貨發(fā)票），首先將其出口信息錄入申報系統(tǒng)進(jìn)行出口退稅的網(wǎng)上預(yù)審，即碰對海關(guān)報關(guān)和增值稅發(fā)票信息。預(yù)審成功后，作出口退稅的正式申報。注：正式申報必須在自海關(guān)報關(guān)單出口日期計算90天內(nèi)進(jìn)行。如無信息應(yīng)將原始憑證送到辦稅大廳進(jìn)行無信息備案。正式申報實行數(shù)據(jù)網(wǎng)上傳輸，待數(shù)據(jù)傳輸后，須將紙質(zhì)出口憑證（報關(guān)單、核銷單、進(jìn)貨發(fā)票、出口發(fā)票）裝訂成冊報送至辦稅大廳申報，并取得退稅部門簽字受理單后正式申報即告完畢。

4、正式申報后20個工作日左右，可進(jìn)入出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)審批通知單模塊查詢審批結(jié)果。

㈡ 屬于自營出口生產(chǎn)性企業(yè)

1、按規(guī)定財務(wù)記入銷售帳。

2、口岸電子系統(tǒng)進(jìn)入出口退稅子系統(tǒng)進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的確認(rèn)并點擊。

3、出口業(yè)務(wù)發(fā)生的次月在增值稅申報期內(nèi)必須進(jìn)行免、抵、退稅的申報。該申報也通過網(wǎng)上傳輸。未進(jìn)行免、抵、退稅的申報，不得享受退免稅政策。

4、如果該業(yè)務(wù)屬進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，首先應(yīng)將加工手冊到辦稅大廳進(jìn)行備案，待料件進(jìn)口后，應(yīng)及時辦理進(jìn)料加工免稅證明。該程序也是通過網(wǎng)上傳輸，然后將手冊、進(jìn)口報關(guān)單、進(jìn)料加工免稅證明及明細(xì)一并送至辦稅大廳進(jìn)行審批。審批完后可進(jìn)行免、抵、退申報。

5、出口業(yè)務(wù)的原始憑證收回后（出口報關(guān)單、外匯核銷單）首先進(jìn)行出口退稅的網(wǎng)上預(yù)審，即碰對海關(guān)信息。預(yù)審成功后，在增值稅申報期內(nèi)作免抵退稅的正式申報。注：（正式申報必須在自海關(guān)報關(guān)單出口日期計算90天內(nèi)進(jìn)行。如到期日在該月的15日后，則該單證可于次月的15日前作正式申報，過期應(yīng)作內(nèi)銷處理）。然后將原始紙質(zhì)出口憑證（即報關(guān)單、核銷單、出口發(fā)票）裝訂成冊在每月15日前報送至杭州國稅局辦稅大廳8號窗口。并取得退稅部門簽字受理單后正式申報即告完畢。

6、每月月底前，進(jìn)入出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)審批通知單模塊查詢審批結(jié)果，根據(jù)退稅機關(guān)的審批退稅數(shù)額，進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅帳戶處理程序。

(三)凡自營出口申報退（免）稅的，必須按國稅發(fā)（2005）199號、浙國稅進(jìn)（2005）33號文件要求，在出口退稅申報日起15日內(nèi)，將購貨合同、出口貨物明細(xì)單、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)按規(guī)定裝訂備案，并將備案目錄于退稅申報時一并報送。國稅發(fā)（2005）199號、浙國稅進(jìn)（2005）33號文可到杭州國稅網(wǎng)站—稅收法規(guī)—出口退稅管理中查閱。

三、變更、注銷登記

1、企業(yè)如有關(guān)事項發(fā)生變化，應(yīng)到辦稅大廳領(lǐng)取變更登記表，并將原退稅登記表交回，辦理變更后的退稅登記。

2、注銷業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)到辦稅大廳領(lǐng)取注銷登記表，辦理退稅清算注銷手續(xù)。

四、年終清算

凡年內(nèi)辦理過出口退稅事宜的，次年一月必須申報年終清算表，具體屆時詳見網(wǎng)上通知。

五、出口退稅培訓(xùn)

出口企業(yè)未經(jīng)過退免稅培訓(xùn)的，可通過出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)—培訓(xùn)通知目錄下進(jìn)行培訓(xùn)報名。出口退稅政策的培訓(xùn)教材可到杭州國稅網(wǎng)站—下載中心—出口退稅管理—出口退稅培訓(xùn)資料即可。

出口退稅網(wǎng)上申報網(wǎng)址：VPDN系統(tǒng)

http://90.0.0.2:8001/JCK/WB.HTML

杭州國稅網(wǎng)站：http:///

杭州市國家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理處

第五篇：辦理黨員違紀(jì)案件基本程序1

辦理黨員違紀(jì)案件基本程序

一、案件的受理與初步核實

（一）受理

受理是指黨的紀(jì)檢機關(guān)按照規(guī)定接受涉及黨員或黨組織違犯黨紀(jì)行為的線索和材料，并予以恰當(dāng)處理的活動。

（二）初步核實

初步核實是指紀(jì)檢機關(guān)對發(fā)現(xiàn)以及受理的反映黨員或黨組織的違紀(jì)問題，在立案之前進(jìn)行的初步調(diào)查核實的活動，以確定反映的主要問題是否存在，避免立案的盲目性。

對違紀(jì)案件進(jìn)行初步核實，需經(jīng)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。初步核實方法可采取直接派人調(diào)查；責(zé)成或委托有關(guān)黨組織進(jìn)行；對線索不具體或?qū)儆谝话悴徽L(fēng)的問題也可要求被反映人直接做出說明。進(jìn)行初步核實一般應(yīng)向被調(diào)查者所在黨組織或上級黨組織，適時通報情況，以取得支持和配合，但要注意保守秘密。

初步核實的時限為2個月，必要時可延長1個月，重大或復(fù)雜的問題經(jīng)批準(zhǔn)后可再適當(dāng)延長。

初步核實后，由參與核實的人員寫出初步核實情況報告，并提出處理意見和建議。確有違紀(jì)事實需要追究黨紀(jì)責(zé)任的，應(yīng)呈報立案。已構(gòu)成犯罪的，應(yīng)及時移送司法機關(guān)。反映失實的，應(yīng)向被反映人所在單位黨組織說明情況，必要時向被反映人說明情況或在一定范圍內(nèi)予以澄清。有違紀(jì)事實，但情節(jié)輕微，不需追究黨紀(jì)責(zé)任的應(yīng)建議有關(guān)黨組織做出恰當(dāng)處理。

二、立案

立案是對受理的違紀(jì)問題，經(jīng)初步審查核實，認(rèn)為確有違紀(jì)事實并需要追究黨紀(jì)責(zé)任，依照規(guī)定的權(quán)限和程序，決定案件成立和進(jìn)行查處的職能性活動。

（一）決定立案的權(quán)限劃分

對黨員的違紀(jì)案件，實行分級立案的管轄辦法。基層黨委、紀(jì)委的書記、副書記及常委違犯黨紀(jì)的問題，由上一級紀(jì)委決定立案；黨委、紀(jì)委委員問題的立案由紀(jì)委報同級黨委批準(zhǔn)；其他黨員干部違犯黨紀(jì)的問題，均按照干部管理權(quán)限，由相應(yīng)的紀(jì)委立案。紀(jì)委在決定立案前，應(yīng)征求同級黨委的意見。

對于黨組織嚴(yán)重違犯黨紀(jì)的問題，由上一級紀(jì)檢機關(guān)報請同級黨委批準(zhǔn)立案，再上一級紀(jì)委在征求同級黨委意見后也可直接決定立案。屬于下級紀(jì)檢機關(guān)立案范圍的違紀(jì)問題，必要時上級紀(jì)檢機關(guān)可直接立案或責(zé)成下級紀(jì)檢機關(guān)予以立案。

行政監(jiān)察、公安、司法機關(guān)移送的案件，如需進(jìn)一步調(diào)查的，應(yīng)由紀(jì)檢機關(guān)辦理立案手續(xù)。不論立案與否，受理案件均應(yīng)納入紀(jì)檢機關(guān)的辦案統(tǒng)計。

（二）立案的呈批

凡需立案的，應(yīng)寫出立案呈批報告，并附檢舉材料和初步核實情況報告，按照立案批準(zhǔn)權(quán)限呈報審批。批準(zhǔn)立案應(yīng)由黨委或紀(jì)委集體研究決定，防止個人說了算。立案審批時限不得超過1個月。經(jīng)批準(zhǔn)立案的案件，紀(jì)檢機關(guān)應(yīng)填寫《立案決定書》并通報同級黨委組織部門或干部管理部門。

三、案件調(diào)查

案件調(diào)查包括調(diào)查和取證工作，是案件檢查工作的主要階段和中心環(huán)節(jié)，時限為3個月。計算方法從批準(zhǔn)立案之日起，至將調(diào)查報告送主管領(lǐng)導(dǎo)審議之日止。必要時可延長1個月。案情重大或復(fù)雜的案件，在延長期內(nèi)仍不能查結(jié)的，可報立案機關(guān)批準(zhǔn)后延長調(diào)查時間。

案件調(diào)查的主要程序：

（一）組織得力的辦案力量。對已經(jīng)立案的案件，立案機關(guān)應(yīng)根據(jù)案情組織調(diào)查組。要根據(jù)被調(diào)查人的職務(wù)和案情選好調(diào)查組組長；根據(jù)問題的大小、多少確定調(diào)查組的人數(shù)，最低不得少于2人；人員組成可針對問題的性質(zhì)，或吸收有關(guān)主管部門或機構(gòu)的人員參加，或上下級聯(lián)合組織，調(diào)查組內(nèi)還可以分設(shè)專題小組；要注意依照有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行辦案人員的回避制度。

辦案人員應(yīng)當(dāng)回避的包括：（1）本案被調(diào)查人的近親屬；（2）本案的檢舉人、主要證人；（3）本人或近親屬與本案有利害關(guān)系；（4）與本案有其他關(guān)系，可能影響公正查處案件的。辦案人員的回避，由立案機關(guān)負(fù)責(zé)人決定，在做出決定前，辦案人員不停止對案件的調(diào)查。

（二）科學(xué)地制定調(diào)查方案。調(diào)查組成立后應(yīng)做好調(diào)查前的以下幾項準(zhǔn)備工作：

1、熟悉案情。要組織調(diào)查組全體人員認(rèn)真分析舉報和初核材料，對案件線索、案件基本情況以及涉及的單位和人員，進(jìn)行細(xì)致的研究。

2、根據(jù)案件的具體情況和調(diào)查組的人員組成，認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握有關(guān)的法律、法規(guī)、政策，以及辦案工作的條例、規(guī)定。

3、制定科學(xué)、可行的調(diào)查方案。包括案件調(diào)查的總體思路；需要查清的全部問題及其重點；采取的步驟、方法、策略；組織分工；預(yù)計完成的時間和需要注意的問題。調(diào)查方案經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實施。

4、制定具體的調(diào)查提綱。提綱的主要內(nèi)容：一是列出已收集掌握的案件線索；二是確定調(diào)查內(nèi)容的順序，明確問題的主次，選準(zhǔn)案件的突破口。重大案件一般至少應(yīng)選擇兩個突破口；三是確定調(diào)查線索。既要重點考慮可能的知情人，也要注意擴大案件線索；四是確定每個調(diào)查項目的完成時間。

（三）適時有效地開展調(diào)查工作。調(diào)查開始時，應(yīng)以送交《立案決定書》的形式將立案決定通知被調(diào)查人所在單位黨組織。被調(diào)查人所在黨組織應(yīng)積極支持辦案工作，為調(diào)查組的工作、生活提供必要的條件。在案件調(diào)查期間，未經(jīng)立案機關(guān)或調(diào)查組的同意，不得批準(zhǔn)被調(diào)查人出境、出國、出差，也不能對被調(diào)查人進(jìn)行調(diào)動、提拔、獎勵。

在一般情況下，調(diào)查組應(yīng)會同被調(diào)查人所在黨組織負(fù)責(zé)人與被調(diào)查人談話，宣布立案決定和應(yīng)遵守的紀(jì)律，要求其正確對待組織調(diào)查：（1）自覺接受組織的調(diào)查，如實說明情況，主動交待問題，認(rèn)真檢查錯誤，配合組織盡快查清問題；（2）不得與同案人或知情人串通情況、訂立攻守同盟，不得對抗調(diào)查或進(jìn)行反調(diào)查；（3）不得對檢舉控告人、證人及上述人員親屬進(jìn)行打擊報復(fù)。如果調(diào)查組認(rèn)為過早談話和宣布立案決定，會影響案件的調(diào)查，也可先行調(diào)查工作，在適當(dāng)時機再談話和宣布立案決定。

為使案件檢查工作順利進(jìn)行，在調(diào)查過程中，如調(diào)查組認(rèn)為必要時，可建議對被調(diào)查的黨員干部采取停職檢查的組織措施。采取這一措施具有強制性，不需征得本人同意。在案件查結(jié)后，對被調(diào)查人做出紀(jì)律處分的同時，停職檢查的決定自動終止。采取停職檢查這一組織措施，由立案批準(zhǔn)機關(guān)批準(zhǔn)，并制作《停職檢查決定書》送達(dá)被調(diào)查人所在黨組織，同時通報有關(guān)部門。停止黨外職務(wù)的，由紀(jì)檢機關(guān)制作《停職檢查建議書》，向有關(guān)黨外組織提出。有關(guān)組織應(yīng)將采納情況及時報告或告知紀(jì)檢機關(guān)。

（四）全面準(zhǔn)確地搜集證據(jù)。證明案件真實情況的一切事實，都是證據(jù)。證據(jù)包括：物證、書證、證人證言、受侵害人的陳述、被調(diào)查人的陳述、視聽材料、現(xiàn)場筆錄、鑒定結(jié)論和勘驗檢查筆錄等九種。

證據(jù)要求：必須是客觀存在的事實；必須與案件事實有關(guān)聯(lián)，對證明案情有實際意義；應(yīng)當(dāng)是通過合法途徑所取得。

取證要求：調(diào)查取證時要注意：（1）收集物證、書證，應(yīng)盡量收取原物、原件；如不能取得原物、原件而拍照、復(fù)制的，須注明保存單位和出處，并須由保存單位和個人簽字、蓋章；（2）收集證言材料，要一人一證，并由證人簽字、蓋章或押?。唬?）執(zhí)行封存、扣留的調(diào)查人員不得少于2人，并當(dāng)場清點和填寫封存、扣留物品清單；（4）查核或暫停支付被調(diào)查對象的存款時，要與有關(guān)金融機構(gòu)取得聯(lián)系，并辦理有關(guān)查核和暫停支付存款的手續(xù)。

（五）認(rèn)真鑒別證據(jù)和認(rèn)定事實。應(yīng)認(rèn)真審查鑒別證據(jù)，嚴(yán)防偽證、錯證。發(fā)現(xiàn)證據(jù)存在疑點或含糊不清的，應(yīng)重新取證或補證。故意提供違反事實真相的證據(jù)是偽證。非故意形成的不能反映案件真實情況的證據(jù)屬于錯證。

認(rèn)定錯誤事實需有確定、充分的證據(jù)。只有被調(diào)查人的交待，而無其他證據(jù)或無法查實的，不能認(rèn)定；被調(diào)查人拒不承認(rèn)而證據(jù)確實、充分的可以認(rèn)定。在沒有物證、書證的情況下，僅憑言詞證據(jù)認(rèn)定錯誤事實時，必須有2個以上直接證據(jù)。

（六）做好事實材料與被檢查人見面的工作。調(diào)查組應(yīng)將所認(rèn)定的錯誤事實寫成錯誤事實材料與被調(diào)查人進(jìn)行核對。進(jìn)行核對的錯誤事實材料的主要內(nèi)容應(yīng)包括：主要錯誤事實、錯誤性質(zhì)及責(zé)任。但要注意不得泄露立案依據(jù)、調(diào)查過程、檢舉人、證人等內(nèi)容。材料以調(diào)查組名義落款。對被調(diào)查人的合理意見應(yīng)予采納，必要時還應(yīng)作補充調(diào)查；對不合理的意見應(yīng)寫出有事實根據(jù)的說明。被調(diào)查人應(yīng)在錯誤事實材料上簽署意見。對拒不簽署意見的，由調(diào)查組在錯誤事實材料上注明。見面時由調(diào)查組2人進(jìn)行，并可請被調(diào)查人所在單位黨組織負(fù)責(zé)人參加。

（七）提出定性處理意見和寫出案件調(diào)查報告。調(diào)查取證基本結(jié)束后，調(diào)查組應(yīng)經(jīng)過集體討論，寫出調(diào)查報告。調(diào)查報告的基本內(nèi)容是：立案依據(jù)；主要錯誤事實及性質(zhì)；有關(guān)人員的責(zé)任；被調(diào)查人對錯誤的態(tài)度；處理建議。對調(diào)查后予以否定的問題應(yīng)交待清楚。對難以認(rèn)定的重要問題應(yīng)采用寫實的方法予以反映。調(diào)查報告需由調(diào)查組全體成員簽名。

起草調(diào)查報告時應(yīng)注意以下幾點：（1）全面、具體、詳細(xì)地反映案件發(fā)生、發(fā)展和變化的過程，以及造成的后果。特別是主要情節(jié)尤其要詳細(xì)具體。（2）對上級要結(jié)果的案件，無論查實與否，都要對揭發(fā)的問題一一作出回答和交待。（3）要寫明被調(diào)查人的認(rèn)錯態(tài)度和一貫表現(xiàn)，作為量紀(jì)時適當(dāng)參考的因素。（4）要對照黨紀(jì)條規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，提出明確、具體、恰當(dāng)?shù)奶幚斫ㄗh。

調(diào)查組應(yīng)將調(diào)查報告的主要內(nèi)容向被調(diào)查人所在單位黨組織通報，并征求意見。對署真名實姓的檢舉人，調(diào)查結(jié)束后，調(diào)查組應(yīng)向其口頭通報所檢查問題的結(jié)果，并征求意見。對案情需要保密的，應(yīng)要求檢舉人不得泄密或擴散。對經(jīng)調(diào)查屬于檢舉失實的案件，要由承辦部門寫出《銷案呈批報告》，報請立案機關(guān)批準(zhǔn)后銷案，同時也應(yīng)向被調(diào)查人及其所在單位黨組織說明情況。

調(diào)查中，若發(fā)現(xiàn)違紀(jì)黨員同時又觸犯刑律，應(yīng)適時將有關(guān)案件材料移送有關(guān)司法機關(guān)處理，以利于及早查清問題。

四、案件的審理

（一）審理工作的基本要求

案件審理是指案件審理部門、兼職審理小組或?qū)＜媛殞徖砣藛T對案件的審核工作。案件審理工作的基本要求是：事實清楚，證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，手續(xù)完備。

（二）審理案件的程序

1、案件的移送和受理。對調(diào)查終結(jié)需追究黨紀(jì)責(zé)任的違紀(jì)案件，在黨組織和紀(jì)檢機關(guān)作出處理決定之前，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，將案件材料移送審理部門審核的程序，稱為案件的移送。審理部門對移送來的違犯黨紀(jì)的案件，經(jīng)審查材料齊全，手續(xù)完備，具備移送條件，決定接受案件材料進(jìn)行審理的程序，稱為受理。

受理呈報和移送的案件的材料按下述情況分別報送：

（1）下級黨組織、紀(jì)委呈報審理的案件應(yīng)具備：①呈報審批的請示；②處分決定和所依據(jù)的錯誤事實見面材料；③立案依據(jù)、調(diào)查報告和主要證據(jù)材料；④有關(guān)紀(jì)委和黨組織的審查意見；⑤犯錯誤黨員的檢查和對處分決定的意見；⑥黨組織對犯錯誤黨員所提意見的說明。

（2）本級組織的案件調(diào)查組移送審理的案件應(yīng)具備：①主管領(lǐng)導(dǎo)同意移送審理的批示；②立案依據(jù)、調(diào)查報告和全部證據(jù)材料；③與被調(diào)查人見面的錯誤事實材料；④被調(diào)查人對錯誤事實材料的書面意見和檢討材料；⑤調(diào)查組對被調(diào)查人意見的說明。

（3）行政監(jiān)察部門移送的案件應(yīng)具備：處理意見或決定、調(diào)查報告、主要證據(jù)材料、與本人見面的錯誤事實材料、本人意見和有關(guān)組織的說。

（4）公安機關(guān)移送的案件應(yīng)具備：行政處罰決定或行政強制措施決定、摘抄或復(fù)制的主要證據(jù)和本人檢查交待材料等。

（5）人民檢察院移送的案件應(yīng)具備：免予起訴或不予起訴決定書的副本、偵查終結(jié)報告、摘抄或復(fù)制的主要證據(jù)和本人交待等。

（6）人民法院移送的案件應(yīng)具備：起訴書、判決書或裁定書、摘抄或復(fù)制的主要證據(jù)和本人交待等。

案件受理后，審理小組應(yīng)指定具體人員承辦。簡單案件可由1人承辦，復(fù)雜案件可由2人以上承辦。

2、案件的審核。案件的審核包括：對案卷材料的審核；對錯誤事實的審核；對錯誤性質(zhì)的審核；對處理意見或處分決定的審核。

（1）對案卷材料的審核。即按照“手續(xù)完備”的要求，審核案卷材料是否具備移送條件。要注意調(diào)查案件的程序是否合法，規(guī)定的手續(xù)是否履行，調(diào)查過程中是否采用了非法手段。按照《黨章》和《黨的紀(jì)律檢查機關(guān)案件審理工作條例》的規(guī)定，處理黨內(nèi)違紀(jì)案件應(yīng)履行下列手續(xù)：①對黨員的紀(jì)律處分必須經(jīng)過支部大會討論決定，本人應(yīng)出席會議；②黨組織對黨員的處分決定和所依據(jù)的事實材料應(yīng)與本人見面，聽取本人的意見。對本人的不同意見，黨組織應(yīng)作出說明；③必須按照處分黨員批準(zhǔn)權(quán)限履行審批手續(xù)；④報送案件的黨委或紀(jì)委應(yīng)對案件提出具體的審查處理意見。發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備或材料不齊全的，應(yīng)及時請報案單位補辦手續(xù)或補報材料。

（2）對錯誤事實的審核。即按照“事實清楚”、“證據(jù)確鑿”的要求，審核鑒別證據(jù)，認(rèn)定錯誤事實。對于事實不清、沒有證據(jù)或證據(jù)不確實、不充分的，可要求報案單位補查或補報證據(jù)，必要時也可以由審理部門進(jìn)行補證。

（3）對錯誤性質(zhì)的審核。即按照“定性準(zhǔn)確”的要求，在全面掌握案件事實的基礎(chǔ)上，對照有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確認(rèn)定錯誤性質(zhì)。要把握確定案件性質(zhì)的構(gòu)成要件和基本特征，審核所認(rèn)定案件的性質(zhì)是否準(zhǔn)確，用語是否嚴(yán)謹(jǐn)恰當(dāng)。

（4）對處理意見或處分決定的審核。即按照“處理恰當(dāng)”的要求，依據(jù)《黨章》和《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例（試行）》的規(guī)定，審核處理意見。

3、與受處分黨員談話。一般情況下，審理正式結(jié)束前應(yīng)與被受處分黨員進(jìn)行談話，特別是需要給予違紀(jì)黨員撤銷黨內(nèi)職務(wù)以上處分或本人對違紀(jì)事實及處理意見有不同意見，以及有關(guān)黨組織處理意見不一致的案件，必須派專人談話。特殊情況下，如違紀(jì)黨員出走、叛逃或司法機關(guān)先行作出處理的，以及事實清楚，本人承認(rèn)錯誤、接受處分的，也可以不再安排談話。

同受處分黨員談話的主要內(nèi)容包括：進(jìn)一步核對違紀(jì)事實；聽取本人對黨組織結(jié)論的意見和申辯；進(jìn)行教育，做好思想工作。談話可邀請案件調(diào)查人員和受處分黨員所在黨組織負(fù)責(zé)人參加，談話人員不得少于2人，并做好談話記錄。要正確對待受處分黨員提出的不同意見，確有道理的應(yīng)予采納。

4、撰寫審理報告。違紀(jì)案件審核結(jié)束后，承辦人員須草擬審理意見，經(jīng)審理部門或兼職審理小組集體審議后，形成審理報告，連同全案材料提交本級紀(jì)檢機關(guān)或黨的組織審議。審理報告要主題鮮明，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，語言規(guī)范，文字簡潔，用詞準(zhǔn)確，文風(fēng)樸實，具體意見要簡明扼要。

審理報告的標(biāo)題應(yīng)寫明被調(diào)查對象的姓名或稱謂、違紀(jì)行為的性質(zhì)和報告的類別。報告對被審查對象的自然情況、案件來源應(yīng)作簡潔的交待。報告正文應(yīng)包括：

（1）經(jīng)審理后認(rèn)定的案情事實。要把事實的各種要素，如時間、地點、當(dāng)事人、動機（或目的）、情節(jié)、手段、結(jié)果都要寫得清楚齊全；違紀(jì)行為的因果關(guān)系必須交待明白；不同性質(zhì)的事實應(yīng)當(dāng)分類敘述；對認(rèn)定案件事實的分歧焦點要寫清楚；認(rèn)定事實要適當(dāng)使用證據(jù)作分析說明。

（2）對案件性質(zhì)的分析和認(rèn)定意見。要根據(jù)構(gòu)成某種違紀(jì)錯誤必須具備的要件，適當(dāng)闡述認(rèn)定錯誤性質(zhì)的理由，并恰當(dāng)引用《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例（試行）》的有關(guān)條文。對定性的分歧意見，或?qū)徖聿块T內(nèi)部的明顯不同意見，均應(yīng)在審理報告中寫明，并扼要說明各自的理由和依據(jù)。

（3）對違紀(jì)黨員的處理意見。應(yīng)寫明有關(guān)黨組織的具體處理意見及其理由、依據(jù)，對處理意見量紀(jì)不當(dāng)?shù)膽?yīng)予指出，提出審理部門的處理意見、理由和依據(jù)，明確處分批準(zhǔn)的下一步組織程序。對建議追究行政、司法責(zé)任的也應(yīng)寫明。

五、黨紀(jì)處分

（一）黨紀(jì)處分的批準(zhǔn)權(quán)限

黨紀(jì)處分的批準(zhǔn)權(quán)限是根據(jù)違紀(jì)黨員的隸屬關(guān)系、職務(wù)、違紀(jì)黨組織的級別、所受處分的檔次、違紀(jì)案件的性質(zhì)等因素來劃分的。

對黨員的處分必須經(jīng)過支部大會討論決定，報黨的基層委員會批準(zhǔn)。在特殊情況下，縣級和縣級以上各級黨的委員會和紀(jì)律檢查委員會有權(quán)直接決定給黨員以紀(jì)律處分。黨員領(lǐng)導(dǎo)干部違犯黨的紀(jì)律需要給予黨紀(jì)處分的，除按隸屬關(guān)系由所在黨支部做出處分決定外，還要按批準(zhǔn)權(quán)限，報管理這一級干部的黨委或同級紀(jì)委批準(zhǔn)。中央國家機關(guān)黨紀(jì)處分的批準(zhǔn)權(quán)限是：

1、中央管理的干部的黨紀(jì)處分，經(jīng)中央國家機關(guān)工委提出意見后報中央紀(jì)委審批。

司局級黨員干部的黨紀(jì)處分，征求部黨組意見后，報中央國家機關(guān)工委、紀(jì)工委審批。其中，嚴(yán)重警告以下處分由紀(jì)工委批準(zhǔn)，向工委備案；撤銷黨內(nèi)職務(wù)以上處分由工委批準(zhǔn)，向中央紀(jì)委備案。

3、處級及以下黨員干部的黨紀(jì)處分，由各級黨委、紀(jì)委審批。根據(jù)審批權(quán)限的規(guī)定，各級紀(jì)律檢查委員會對本級管轄的干部有權(quán)批準(zhǔn)黨內(nèi)嚴(yán)重警告以下的處分，批準(zhǔn)后向同級黨委備案；給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)以上處分，由同級黨委審批。

（二）黨紀(jì)處分決定的形成

處分決定在黨支部大會正式討論前，可由支部委員會在認(rèn)真討論研究的基礎(chǔ)上提出處理建議，并草擬處分決定討論稿，提交支部黨員大會討論。處分決定稿在正式討論通過前，應(yīng)與犯錯誤的黨員見面，聽取本人意見。

處分決定由標(biāo)題、正文、結(jié)尾等幾部分組成。正文應(yīng)包括：受處分黨員自然情況、處分所依據(jù)的錯誤事實、受處分黨員對所犯錯誤的態(tài)度、對違犯黨員錯誤性質(zhì)的認(rèn)定和給予的具體處分。

支部大會討論對黨員的處分時，應(yīng)由黨支部委員會介紹黨員違犯黨紀(jì)的錯誤事實和調(diào)查結(jié)果，聽取受審查黨員的檢查或申辯，學(xué)習(xí)相關(guān)的政策規(guī)定和紀(jì)律處分條例，經(jīng)過全體黨員的充分討論之后，最后再進(jìn)行表決。形成決議后，按照審批處分的權(quán)限，將有關(guān)材料呈報黨的基層委員會或逐級上報審查批準(zhǔn)。

黨的基層委員會或基層紀(jì)委在正式審議批準(zhǔn)前，應(yīng)由審理部門或兼職案件審理小組先行對案件進(jìn)行審理，然后再提交紀(jì)委或黨的基層委員會審查批準(zhǔn)。

（三）黨紀(jì)處分的執(zhí)行

上級黨組織或紀(jì)檢機關(guān)經(jīng)審議形成決議后，應(yīng)起草批復(fù)，由書記簽發(fā)，下達(dá)給下級黨組織或紀(jì)委執(zhí)行。犯錯誤黨員所在黨組織接到上級組織對犯錯誤黨員給予或免予黨紀(jì)處分的批復(fù)或通知后，應(yīng)在1個月內(nèi)向犯錯誤黨員本人宣布，并將處分決定或?qū)彶榻Y(jié)論、批復(fù)或通知送交本人1份，并在基層黨委或黨支部的范圍內(nèi)宣布，也可在一定范圍內(nèi)通報。在1個半月內(nèi)將處分執(zhí)行情況填寫《處分執(zhí)行情況報告表》上報批準(zhǔn)組織。

六、黨員違紀(jì)案件的歸檔

案件結(jié)案后，案件承辦人應(yīng)按照歸檔要求對案卷進(jìn)行全面整理、歸檔。案件材料的歸檔范圍：（1）辦案依據(jù)材料：檢舉、揭發(fā)、申訴材料，領(lǐng)導(dǎo)批示，會議決定；（2）初步核實材料、立案報告；（3）轉(zhuǎn)辦的文字材料；（4）辦案計劃或調(diào)查方案；（5）調(diào)查報告和證明材料；（6）有關(guān)案件處理的決定材料：會議記錄、會議紀(jì)要、決定事項通知等；（7）批復(fù)材料：批復(fù)通知、監(jiān)察決定、監(jiān)察建議、復(fù)核決定等；（8）正式文件的印件、簽發(fā)稿及主要領(lǐng)導(dǎo)修改的重要文稿；（9）審理報告；（10）與當(dāng)事人見面材料；（11）結(jié)案報告；（12）與案件有關(guān)的通報、報道；（13）與案件有關(guān)的聲像材料等。

七、案件的復(fù)查復(fù)議

（一）案件復(fù)查、復(fù)議的概念

對已經(jīng)處理的違紀(jì)案件重新進(jìn)行調(diào)查核實的，叫做案件復(fù)查；在原有材料的基礎(chǔ)上，對審查結(jié)論、處分決定和證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核的叫做案件復(fù)議。

（二）案件復(fù)查復(fù)議的提起

能夠提起復(fù)查復(fù)議的案件包括：受處分黨員本人的申訴，受處分黨員的親友提出申訴和意見；機關(guān)、團體、企事業(yè)單位及人民群眾對有關(guān)案件提出意見；各級人大代表和政協(xié)委員對有關(guān)案件提出議案；以及黨組織、紀(jì)檢機關(guān)或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為有必要提起復(fù)查復(fù)議的。

（三）案件復(fù)查復(fù)議的原則

案件復(fù)查復(fù)議，必須按照實事求是、有錯必糾的原則，做到全錯全糾，部分錯部分糾，不錯不糾。

（四）復(fù)查復(fù)議案件的處理

案件經(jīng)復(fù)查復(fù)議后，確定原認(rèn)定的錯誤事實和性質(zhì)無誤，依據(jù)的政策規(guī)定、處分條規(guī)恰當(dāng)，應(yīng)維持原處分決定或?qū)彶榻Y(jié)論不變；原認(rèn)定的錯誤事實嚴(yán)重失實或雖屬實但構(gòu)不成違紀(jì)的，應(yīng)撤銷原處分決定或?qū)彶榻Y(jié)論；原認(rèn)定的錯誤性質(zhì)有錯誤，應(yīng)予糾正，如影響到量紀(jì)的，應(yīng)予調(diào)整；原處分量紀(jì)不當(dāng)，處分畸重的，可酌情減輕。處分畸輕，本人表現(xiàn)不好，造成不良反映的，可重新處理，適當(dāng)加重處分；原處分正確的，不能改變和撤銷；更不能將撤銷黨內(nèi)處分當(dāng)作獎勵使用。

（五）案件復(fù)查復(fù)議的程序

對案件的復(fù)查復(fù)議一般由決定或批準(zhǔn)處分的黨組織進(jìn)行。經(jīng)復(fù)查復(fù)議如需撤銷或改變原處分決定或結(jié)論的，應(yīng)做出書面決定，并報請原處分批準(zhǔn)機關(guān)審批。報送復(fù)查案件應(yīng)具備的材料包括：（1）呈報審批的請示；（2）復(fù)查報告和主要證據(jù)材料；（3）復(fù)查處理決定及有關(guān)黨組織的意見；（4）受處分黨員對復(fù)查復(fù)議處理決定的意見和黨組織對其意見的說明；（5）原處分決定、錯誤事實材料、調(diào)查報告和主要證據(jù)材料。