第一篇：駱駝街道下屬事業(yè)單位財務(wù)管理制度

駱駝街道下屬事業(yè)單位財務(wù)管理制度

各單位：

為加強事業(yè)單位財務(wù)管理，建立健全財務(wù)管理機制，規(guī)范財務(wù)收支行為，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行和上級部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本街道實際，制定以下財務(wù)管理制度，請認真貫徹執(zhí)行。

一、資金收入管理制度

1、街道下屬各單位的各項收入（包括財政撥款收入、上級補助收入、非稅收入、經(jīng)營收入、其他收入等），一律視為財政資金，必須納入統(tǒng)一核算，實行綜合預(yù)算管理。

2、各單位的財政撥款收入，必須明確資金性質(zhì)并按財政支出預(yù)算科目“類、款、項”，進行收入分類核算。

3、各單位的非稅收入，凡持有行政部門頒發(fā)的“收費許可證”并納入街道財政管理范圍的各單位的收費收入，必須全額上繳財政預(yù)算外專戶，由街道財政實行統(tǒng)一管理。

4、各單位的其他收入，包括其他單位和個人的贊助款、資產(chǎn)出租收入、利息收入等，必須及時解入會計核算中心帳戶，并納入單位經(jīng)費綜合預(yù)算管理。

5、各單位要積極合法組織收入，做到應(yīng)收盡收，并加強資金管理，嚴禁私設(shè)小“金庫”，嚴禁坐支現(xiàn)金，并做到“票款”同行。

二、資金支出管理制度

1、各單位資金支出必須附有合法的原始票據(jù)，除支付工資或個人性支出外，必須取得加蓋省級財政印鑒（特殊情況可以市級財政）的原始發(fā)票。

2、對于費用性支出由各單位指定專人辦理結(jié)報，票據(jù)填寫內(nèi)容與資金支出情況必須一致，各項經(jīng)費開支必須有經(jīng)手人、證明人和審批人。

3、對于資本性支出結(jié)報與費用性支出一致，另外要求提供固定資產(chǎn)購置審批表。

4、備用金領(lǐng)用。由于各單位的支出情況、開支內(nèi)容、資金多少及路途遠近不盡一致，為保證各單位資金使用效益、提高辦事效率，嚴格按照備用金領(lǐng)用、結(jié)報程序，實行一戶一限額、如臨時需要較大額的備用金，必須經(jīng)單位負責人審批，待所辦事項結(jié)束后一星期內(nèi)結(jié)清。如需隔月，必須作入帳處理。

三、資金審批權(quán)限制度及重大項目報告制度

1、各單位一次性經(jīng)費支出在5000元（含5000元）以上，由經(jīng)辦人簽名并注明用途，單位負責人簽署審核意見，由街道分管領(lǐng)導審批。

2、項目經(jīng)費安排原則上實行“一年一定”政策，并視財政財力可能，按輕重緩急安排經(jīng)費，并納入年初財政支出預(yù)算。確屬經(jīng)濟、社會事業(yè)發(fā)展急需追加項目經(jīng)費，必須實行報告審批制度。各單位單項支出10000萬以上項目資金，由單位分管領(lǐng)導提出方案，經(jīng)街道審核后方可實施。

四、貨幣資金管理制度

1、現(xiàn)金管理制度?，F(xiàn)金管理必須嚴格按《現(xiàn)金管理條例》執(zhí)行，不得公款私存，不得以白條抵庫、不得坐支現(xiàn)金。對現(xiàn)金實行限額限范圍使用。限金額：庫存現(xiàn)金一般不超過單位3-5天的日常零星開支?，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，登好日記帳，出現(xiàn)差錯責任自負。

2、存款管理制度。銀行存款必須按銀行規(guī)定使用，除允許使用現(xiàn)金開支的范圍外，都須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。銀行存款必須日清月結(jié)，登好日記帳，每月與銀行核對。發(fā)現(xiàn)帳帳不符，必須查明原因，及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，做到帳實相符。嚴禁拆借帳戶。

3、嚴禁各單位自行對外拆借資金及為企業(yè)、個人提供任何形式的擔保。

五、票據(jù)使用管理制度

1、票據(jù)管理。由財政所、會計核算中心、單位財務(wù)人員專人負責，建立相應(yīng)的票據(jù)臺帳和結(jié)報手冊，共同做好財政票據(jù)管理工作。

2、票據(jù)領(lǐng)用、結(jié)報與核銷。街道統(tǒng)一核算的單位使用票據(jù)，相關(guān)業(yè)務(wù)人員按發(fā)放權(quán)限，實行向誰購向誰結(jié)報、由誰發(fā)放由誰核銷的辦法實施。

3、票據(jù)存根經(jīng)財政部門核銷后，由單位按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管，存滿規(guī)定的保管期限并經(jīng)財政部門批準并派專人監(jiān)督方可銷毀。

4、任何部門、單位和個人不得自行買賣、轉(zhuǎn)借、代開、偽造票據(jù)，不得私刻票據(jù)章，未經(jīng)財政部門同意不得自行銷毀票據(jù)和存根。

5、使用范圍規(guī)定：凡取得物價部門收費許可證的收費項目，使用《浙江省行政事業(yè)非稅收入統(tǒng)一票據(jù)》；其它往來款收入，使用《浙江省行政事業(yè)往來款統(tǒng)一票據(jù)》，具體規(guī)定按照鎮(zhèn)財行[2009]186號文件規(guī)定執(zhí)行。

六、固定資產(chǎn)管理制度

1、各單位在建立固定資產(chǎn)總帳以及相關(guān)明細帳的同時，應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳（備查帳），及時登記固定資產(chǎn)的增（減）變動情況，每年12月25日前對所屬固定資產(chǎn)進行清理、核對，做到帳實相符、帳帳相符。

2、各單位因工作需要確需添置固定資產(chǎn)的，應(yīng)事前提出申請，按相關(guān)程序辦理，屬于政府采購范圍的按區(qū)政府采購管理辦法執(zhí)行。并及時登記相關(guān)帳戶。對社會捐贈的資產(chǎn)單項價值在1000元以上（含1000元）應(yīng)列出清單；報財務(wù)主管部門審核后列入固定資產(chǎn)。對核減（劃撥）固定資產(chǎn)單項價值在1000元以下（含1000元）的資產(chǎn)所屬單位需填制《固定資產(chǎn)核銷表》報街道資產(chǎn)管理小組核實審批。

3、各單位現(xiàn)有資產(chǎn)出租、借用須經(jīng)主管領(lǐng)導簽署有關(guān)意見后報辦事處審批。資產(chǎn)出租應(yīng)按公開招標方式進行，并將發(fā)包情況（包括承租單位、人）等，報街道資產(chǎn)管理小組，出租期限不得超過三年，借用期限不得超過一年。

七、財務(wù)報表制度

各單位負責做好對本單位的每月財務(wù)收支情況及每月存款余款的一月一次上報工作，于每月底報街道財政所，以便及時準確掌握財務(wù)運行狀況，提高資金使用效率。

二OO九年九月二十八日

第二篇：事業(yè)單位財務(wù)管理制度材料范文

事業(yè)單位財務(wù)管理制度材料范文三篇

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事業(yè)單位財務(wù)管理制度篇一

一、會計管理體系

(一)單位領(lǐng)導人職責：

1、單位領(lǐng)導人領(lǐng)導會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。

2、單位領(lǐng)導人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導責任，負責對各項內(nèi)部會計制度進行監(jiān)督、實施、落實。

3、對認真執(zhí)行《會計法》，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領(lǐng)導及時給予精神和物質(zhì)獎勵。

(二)會計主管職責：

1、嚴格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務(wù)制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。

2、編制財務(wù)收支計劃，編制預(yù)算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

3、定期(季度、半、)對單位的財務(wù)收支使用狀況進行分析，準確為領(lǐng)導提供財務(wù)信息，做好領(lǐng)導參謀。領(lǐng)導好財務(wù)會計工作，做好對銀行、稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。

4、組織好財會人員的業(yè)務(wù)學習，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

(三)會計部門與其它部門的關(guān)系：

1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時為業(yè)務(wù)部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務(wù)后勤保障工作，為單位中心工作服務(wù)。

2、按照上級有關(guān)精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關(guān)。

3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務(wù)室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用安全。

4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。

(四)各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度，采用借貸復式記賬方式。

二、會計人員的崗位責任制

各單位設(shè)立財務(wù)室(可隸屬辦公室)，根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。

(一)會計主管的崗位責任制：

1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各類收支項目和收支標準，加強會計監(jiān)督、領(lǐng)導財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。

2、負責編制財務(wù)計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務(wù)分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強財務(wù)工作獻計獻策，當好參謀。

3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達百分之百。

4、根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計制度的規(guī)定負責對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。

5、加強單位財產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進行清查、盤點、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時處理，保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符(每年于六月)。

6、加強對票據(jù)的管理，對領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財政進行核對，對領(lǐng)用部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監(jiān)督。

7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓學習，學習財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

8、對違反財會制度和財經(jīng)紀律的財務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時向單位領(lǐng)導或上級財會部門報告。

9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。

(二)出納會計崗位責任制：

1、嚴格按照財經(jīng)紀律有關(guān)規(guī)定，準確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的款項收付。

2、認真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認真編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。

3、嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。

4、嚴格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導批準后方可支付。不準出借賬戶，外單位支票不準在本單位套用現(xiàn)金。

5、加強支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時，須報領(lǐng)導批準，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。

事業(yè)單位財務(wù)管理制度篇二

一、建立健全財務(wù)機構(gòu)崗位責任制

各單位應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)的會計法規(guī)，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，制定職責分明的崗位責任制。崗位責任制包括：財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責權(quán)限(對納入會計集中核算的單位，必須設(shè)置財務(wù)管理員崗位)。重點應(yīng)當明確單位領(lǐng)導對財務(wù)機構(gòu)的領(lǐng)導職責權(quán)限;財務(wù)機構(gòu)負責人的職責權(quán)限;出納人員的職責權(quán)限;其他會計人員的職責權(quán)限;并在財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會計回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù);出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納;單位的法定代表人、其他主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構(gòu)負責人;會計人員的近親屬不得在同一會計機構(gòu)擔任會計工作;單位的法定代表人、其他主要負責人、會計機構(gòu)負責人以及會計人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支，本人不得審批。

二、建立健全貨幣資金管理制度

(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：

1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。

2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。

3、明確各項現(xiàn)金收入賬時間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。

4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實相符，并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。

(二)銀行儲蓄管理制度的主要內(nèi)容：

1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應(yīng)當明確。

2、明確核對銀行賬務(wù)的管理措施。

(三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1、單位應(yīng)當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。對辦理支付款項所需的全部印章應(yīng)分開保管的制度應(yīng)當明確。

三、建立健全財產(chǎn)物資管理制度

單位應(yīng)當根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實物資產(chǎn)的管理制度，對實物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領(lǐng)用、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。

(一)、固定資產(chǎn)的管理制度

1、明確固定資產(chǎn)購置、驗收管理措施。

2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。

3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應(yīng)當明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。

4、建立固定資產(chǎn)盤點制度，并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。

5、對重要固定資產(chǎn)的保險制度應(yīng)當明確。

(二)、材料、低值易耗品的管理制度。

1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。

2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責、權(quán)限及有關(guān)獎懲辦法。

3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。

事業(yè)單位財務(wù)管理制度篇三

第一章總則

第一條為加強政府機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算工作，合理組織收入、節(jié)約費用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強化財務(wù)監(jiān)督，使各項財務(wù)收支符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟及社會各項事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。

第二章收支管理制度

第二條收入包括各項協(xié)調(diào)款、項目資金、上級專款、捐贈收入、其他收入等各種來源資金;支出包括經(jīng)常性支出(辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅費、通訊費等)、?？钪С觥⒒ㄖС?、其他支出等各種資金支出。

第三條嚴格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時，必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》，并加蓋財政所公章，任何單位和個人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后，必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財政預(yù)算外專戶，否則按公款私存處理。嚴禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。

第四條進入預(yù)算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理，政府集中調(diào)撥使用，實行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。

第三章報帳制度

第五條報銷單據(jù)以部門為單位，每月1-10日集中報賬，每部門要設(shè)一名固定報帳員，非報帳員報帳，財務(wù)部門可以不予辦理。

第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。

第七條單位或個人有報銷項目，必須提供有對方單位加蓋公章或財務(wù)章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導簽字，財政所審查核實，鎮(zhèn)長簽字，入帳報銷。

第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導同意;其他特殊或大項支出，須報鎮(zhèn)主要領(lǐng)導同意，必要時要通過集體研究決定。

第九條對單項超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原則上通過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。

第十條政府經(jīng)費支出要根據(jù)領(lǐng)導簽批意見及時進行帳務(wù)處理，財務(wù)部門備用金不足時，要及時向分管領(lǐng)導反映并列清支出計劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。

第十一條對專項支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定，切實做到專款專用;在資金支出、發(fā)放時，具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財務(wù)部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折，嚴禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。

第四章內(nèi)部稽核控制制度

第十二條為了加強機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證機關(guān)經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理實行內(nèi)部稽核控制制度。

第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱，必須經(jīng)過領(lǐng)導批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

第十四條財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。

第十五條稽核人員的職責：稽核人員要堅持原則，忠于職守，認真查核，嚴守秘密。對各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議;對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要領(lǐng)導或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見?；巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核。

⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;

⑵會計科目的運用和金額填列是否正確;

⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全;

⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理?；巳藛T對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致，帳簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。

第三篇：事業(yè)單位財務(wù)管理制度

事業(yè)單位財務(wù)管理制度

事業(yè)單位財務(wù)管理制度1

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

⑵財務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程”執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務(wù)方可報支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準后報財務(wù)部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

事業(yè)單位財務(wù)管理制度2

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的'生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

事業(yè)單位財務(wù)管理制度3

第一章總則

第一條__有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。

第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實施公司經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。

第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權(quán)。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。

第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：

(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

(二)因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責任，落實催收措施;對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

第三章財務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準。

第十七條公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三級審核制。各項支出由?jīng)辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務(wù)負責人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

第十九條會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準設(shè)“帳外帳”，嚴禁設(shè)立“小金庫”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理(賬實分開管理)。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

第二十四條出納人員的職責：

(一)對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準后，方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

(二)出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(三)簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。

第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。

第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后，才能對外報送。

第四篇：事業(yè)單位財務(wù)管理制度

事業(yè)單位財務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范單位的財務(wù)行為，加強單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。

第二條 本制度適用于單位的財務(wù)活動。

第三條 單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條 單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條 由縣會計中心統(tǒng)一負責事業(yè)單位的會計核算工作。

第六條 單位實行“收支兩條線”管理。

第二章 單位財務(wù)預(yù)算管理

第七條 單位財務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃。單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第八條 單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項補助標準根據(jù)單位特點、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。

第九條 單位參考以前財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財務(wù)預(yù)算的收入增減因素和措施；根據(jù)單位發(fā)展需要與財力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預(yù)算。單位財務(wù)預(yù)算應(yīng)當自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。

第十條 單位根據(jù)單位計劃，提出財務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報縣財政局審批。

第十一條 單位財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三章 收入管理

第十二條 收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十三條 單位收入包括：

（一）財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費。

（二）上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳財政的資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。

（四）經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十四條 事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第四章 支出管理

第十五條 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。

第十六條 事業(yè)單位支出包括：

（一）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用等。

（二）經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

（三）對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

（四）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

(五)上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。第十七條 事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。

經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。

第十八條 事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)按照國家、省市、縣的有關(guān)規(guī)定使用，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關(guān)部門報送專項資金使用情況報告及相關(guān)報表；項目完成后，應(yīng)當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關(guān)部門的檢查、驗收。

第十九條 事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算辦法。

第二十條 事業(yè)單位的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。

第五章 結(jié)余及其分配

第二十一條 結(jié)余是指事業(yè)單位收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。

第二十二條 事業(yè)單位的結(jié)余（不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余），除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六章 財務(wù)監(jiān)督

第二十三條 事業(yè)單位應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作：

（一）加強對原始憑證的審核和監(jiān)督工作；

（二）加強對財務(wù)收支的監(jiān)督工作；

（三）加強對單位財務(wù)預(yù)算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。

第二十四條 縣財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況；財務(wù)會計報告的真實、完整情況；預(yù)算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務(wù)工作進行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強財務(wù)監(jiān)督的要求，如實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十五條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第二十六條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十七條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項、預(yù)付款項和存貨等。存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

事業(yè)單位應(yīng)當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，應(yīng)當對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當及時調(diào)帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的分類按國家的統(tǒng)一標準設(shè)置。

第二十九條 固定資產(chǎn)采購由縣政府采購中心統(tǒng)一采購。

第三十條 事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過開發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)管理小組鑒定，報固定資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準后核銷。

固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金；但是，國家另有規(guī)定的除外。

第三十一條 事業(yè)單位應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點。終了前應(yīng)當進行一次全面清查盤點。

第三十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外應(yīng)計入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當計入事業(yè)支出。

第三十三條 對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

事業(yè)單位對外投資，應(yīng)當按照國家以及開發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定報經(jīng)上級主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準或者備案。以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當由開發(fā)區(qū)按照國家有關(guān)規(guī)定對其資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估。

第八章 負債管理

第三十四條 負債是指事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

第三十五條 事業(yè)單位的負債包括借入款項、應(yīng)付款項、暫存款項、應(yīng)繳款項等。

應(yīng)繳款項包括事業(yè)單位收取的應(yīng)當上繳財政預(yù)算的資金和應(yīng)當上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。

第三十六條 事業(yè)單位應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章 事業(yè)單位清算

第三十七條 事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行清算。第三十八條 事業(yè)單位清算，應(yīng)當在上級主管部門和開發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。

第三十九條 劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報開發(fā)區(qū)批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

（一）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉(zhuǎn)作國家資本金。

（二）撤消的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。

（三）合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。

第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第四十條 財務(wù)報告是反映事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。

事業(yè)單位應(yīng)當定期向主管部門和開發(fā)區(qū)以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第四十一條 事業(yè)單位報送的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

第四十二條 財務(wù)情況說明書，主要說明事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第四十三條 財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。財務(wù)分析的指標包括經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率等。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標。

第十一章 附 則

第四十四條 本制度由局務(wù)會負責解釋。第四十五條 本制度自批準之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。

第五篇：事業(yè)單位財務(wù)管理制度

事業(yè)單位財務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范事業(yè)單位的財務(wù)行為，加強事業(yè)單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，制定本制度。

第二條 本制度適用于事業(yè)單位的財務(wù)活動。

第三條 事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度、開發(fā)區(qū)管委會的有關(guān)管理規(guī)定；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條

事業(yè)單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條 由開發(fā)區(qū)會計中心統(tǒng)一負責事業(yè)單位的會計核算工作。第六條 事業(yè)單位實行“收支兩條線”管理。

第二章 單位財務(wù)預(yù)算管理

第七條 事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃。事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第八條 事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項補助標準根據(jù)事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展計劃、事業(yè)單位收支狀況以及國家財政政策和開發(fā)區(qū)財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。

對于收入大于支出較多的非財政補助事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法。

第九條 事業(yè)單位參考以前財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財務(wù)預(yù)算的收入增減因素和措施；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預(yù)算。

事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算應(yīng)當自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。第十條 事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)計劃，提出財務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報開發(fā)區(qū)核定。開發(fā)區(qū)審定匯總后報開發(fā)區(qū)管委會審批。

第十一條 事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，事業(yè)單位通過報請主管部門以及開發(fā)區(qū)調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三章 收入管理

第十二條 收入是事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十三條 事業(yè)單位收入包括：

（一）財政補助收入，即事業(yè)單位從開發(fā)區(qū)取得的各類事業(yè)經(jīng)費。

（二）上級補助收入，即事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳財政的資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。

（四）經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十四條 事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第四章 支出管理

第十五條 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。

第十六條 事業(yè)單位支出包括：

（一）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用等。

（二）經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

（三）對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

（四）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

(五)上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。

第十七條 事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。

經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。

第十八條 事業(yè)單位從上級主管部門和開發(fā)區(qū)取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)按照國家、省市、開發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定使用，并按照要求定期向上級主管部門及開發(fā)區(qū)報送專項資金使用情況報告及相關(guān)報表；項目完成后，應(yīng)當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及開發(fā)區(qū)的檢查、驗收。

第十九條 事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算辦法。

第二十條 事業(yè)單位的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。

第五章 結(jié)余及其分配

第二十一條 結(jié)余是指事業(yè)單位收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。

第二十二條 事業(yè)單位的結(jié)余（不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余），除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六章 專用基金管理

第二十三條 專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。

第二十四條 專用基金包括：

(一)修購基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支(各列50%)，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

(二)職工福利基金，即按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。第二十五條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由開發(fā)區(qū)確定。

第七章 財務(wù)監(jiān)督

第二十六條 事業(yè)單位應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作：

（一）加強對原始憑證的審核和監(jiān)督工作；

（二）加強對財務(wù)收支的監(jiān)督工作；

（三）加強對單位財務(wù)預(yù)算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。

第二十七條 開發(fā)區(qū)嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況；財務(wù)會計報告的真實、完整情況；預(yù)算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務(wù)工作進行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強財務(wù)監(jiān)督的要求，如實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。

第八章 資產(chǎn)管理

第二十八條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第二十九條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項、預(yù)付款項和存貨等。

存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

事業(yè)單位應(yīng)當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，應(yīng)當對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當及時調(diào)帳。

第三十一條 固定資產(chǎn)是指單位價值在2,000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)的分類按開發(fā)區(qū)的統(tǒng)一標準設(shè)置。

第三十二條 固定資產(chǎn)采購由開發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)采購小組統(tǒng)一采購。

第三十三條 事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過開發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)管理小組鑒定，報固定資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準后核銷。

固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金；但是，國家另有規(guī)定的除外。

第三十四條 事業(yè)單位應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點。終了前應(yīng)當進行一次全面清查盤點。

第三十五條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外應(yīng)計入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當計入事業(yè)支出。

第三十六條

對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

事業(yè)單位對外投資，應(yīng)當按照國家以及開發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定報經(jīng)上級主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準或者備案。

以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當由開發(fā)區(qū)按照國家有關(guān)規(guī)定對其資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估。

第九章 負債管理

第三十七條 負債是指事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

第三十八條 事業(yè)單位的負債包括借入款項、應(yīng)付款項、暫存款項、應(yīng)繳款項等。

應(yīng)繳款項包括事業(yè)單位收取的應(yīng)當上繳財政預(yù)算的資金和應(yīng)當上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。

第三十九條 事業(yè)單位應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第十章 事業(yè)單位清算

第四十條 事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行清算。第四十一條 事業(yè)單位清算，應(yīng)當在上級主管部門和開發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。

第四十二條 劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報開發(fā)區(qū)批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

（一）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉(zhuǎn)作國家資本金。

（二）撤消的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。

（三）合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。

第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第四十三條 財務(wù)報告是反映事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。

事業(yè)單位應(yīng)當定期向主管部門和開發(fā)區(qū)以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第四十四條 事業(yè)單位報送的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

第四十五條 財務(wù)情況說明書，主要說明事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第四十六條 財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。

財務(wù)分析的指標包括經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率等。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標。

第十二章 附則

第四十七條 本制度由開發(fā)區(qū)負責解釋。

第四十八條 本制度自批準之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。