第一篇：論商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)操作

論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與合規(guī)操作

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展離不開良好的公司治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制。近年來，商業(yè)銀行雖然在規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、促進(jìn)業(yè)務(wù)持續(xù)快速協(xié)調(diào)發(fā)展、防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)方面做了大量工作，但還應(yīng)從基礎(chǔ)管理入手，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控管理和合規(guī)文化建設(shè)。

一、建立和完善對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的內(nèi)部控制制度。具體體現(xiàn)在：一是建立責(zé)任分離、程序制約與崗位制約制度，大力推行內(nèi)部工作的目標(biāo)管理。二是建立業(yè)務(wù)控制制度。在健全資本金制度、全面實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理的基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)建立完善的內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防范制度并嚴(yán)格實(shí)施，特別是針對(duì)業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)專門的管理控制制度。三是建立會(huì)計(jì)控制制度。按照規(guī)范化、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約、財(cái)務(wù)核對(duì)、安全謹(jǐn)慎原則進(jìn)一步嚴(yán)密會(huì)計(jì)控制制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檢查，確保內(nèi)控信息的真實(shí)性。四是建立授權(quán)授信制度。根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì)和功能，建立健全以法人授權(quán)授信為主要特征的內(nèi)部授權(quán)、授信管理制度，完善統(tǒng)一授信制度，改進(jìn)授信管理方法和手段，實(shí)現(xiàn)授信主體、授信形式、不同幣種和授信對(duì)象的統(tǒng)一。五是建立管理信息系統(tǒng)、信息交流制度和相關(guān)控制制度。六是建立計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。將風(fēng)險(xiǎn)控制制度、指標(biāo)及規(guī)程等進(jìn)行計(jì)算機(jī)程序化處理，形成一套完整的體系，實(shí)現(xiàn)“高效、客觀、公正”的內(nèi)部控制目標(biāo)。

二、建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。要真正落實(shí)“直接對(duì)一級(jí)法人負(fù)責(zé)、垂直領(lǐng)導(dǎo)和下審一級(jí)”管理體制，實(shí)現(xiàn)執(zhí)行與監(jiān)督系統(tǒng)的相互獨(dú)立和制約，調(diào)整充實(shí)具有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)能力的人員。在權(quán)力上收的情況下，上級(jí)行必須建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)構(gòu)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估動(dòng)態(tài)管理，保持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的連續(xù)性。同時(shí)，明確不同業(yè)務(wù)、不同經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)承擔(dān)不同的責(zé)任，落實(shí)責(zé)任追究制度。

三、拓寬信息交流渠道，加強(qiáng)信息反饋。一是建立內(nèi)部控制信息傳遞獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保信息的完整性、可靠性和及時(shí)性，為內(nèi)部控制體系的良性運(yùn)作奠定基礎(chǔ)。二是設(shè)立特別“諫言”獎(jiǎng)，確保信息自下而上的暢通傳送，為管理層隨時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)作狀況創(chuàng)造有利條件。三是提高內(nèi)部控制信息反饋的應(yīng)知面和共享率。

四、加強(qiáng)內(nèi)部控制，夯實(shí)管理基礎(chǔ)。

由于認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)和理念上的偏差，商業(yè)銀行在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方面也存在一定缺失，一些違規(guī)問題屢查屢犯，案件時(shí)有發(fā)生。少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部理想信念動(dòng)搖，作風(fēng)不正，自律不嚴(yán)，有章不循，違規(guī)違紀(jì)，腐敗墮落。規(guī)章制度執(zhí)行不力，操作不規(guī)范，給犯罪分子以可乘之機(jī)。

近年來，監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管要求更加嚴(yán)格，監(jiān)管力度不斷加大。商業(yè)銀行合規(guī)部門作為銀行內(nèi)部管理和外部監(jiān)管連接的主要渠道，利用業(yè)務(wù)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估；同時(shí)向業(yè)務(wù)部門提供建設(shè)性意見，幫助業(yè)務(wù)部門做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，為業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新提供合規(guī)支持，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

高層管理者、合規(guī)管理人員和其他人員是合規(guī)文化建設(shè)中的三個(gè)層次。基層經(jīng)營(yíng)行應(yīng)通過開展持續(xù)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目，將銀行適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則、合規(guī)政策、合規(guī)意識(shí)和合規(guī)職責(zé)，貫穿業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序中，按照全員參與的原則開展系統(tǒng)性、針對(duì)性、專業(yè)性、實(shí)用性和多樣性培訓(xùn)。對(duì)合規(guī)管理人員要加強(qiáng)新法律法規(guī)的培訓(xùn)和職業(yè)情操的培養(yǎng)，確保從業(yè)人員具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)，做到“實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公”；對(duì)其他員工開展法律、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則的培訓(xùn)，包括新入行人員的合規(guī)培訓(xùn)和測(cè)試通過多層次地合規(guī)培訓(xùn)，逐步形成良好的合規(guī)文化。

從持續(xù)發(fā)展的角度看，銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)必須要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和外部監(jiān)管的有效結(jié)合。一方面，加強(qiáng)信息披露，提高透明度，利用社會(huì)力量來監(jiān)督經(jīng)營(yíng)行為；另一方面，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，進(jìn)一步推進(jìn)自律建設(shè)。銀行要有針對(duì)性地對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部門進(jìn)行重點(diǎn)整治。對(duì)虛假汽車貸款、虛假住房按揭貸款、虛假抵押貸款、虛假質(zhì)押貸款、違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、利用虛假資料套取和挪用信貸資金、制造假手續(xù)假印章等手段竊支單位和個(gè)人存款、利用系統(tǒng)內(nèi)往來和同業(yè)往來賬戶盜竊資金，以及銀證通、代客理財(cái)?shù)刃聵I(yè)務(wù)管理上存在的漏洞等問題進(jìn)行重點(diǎn)治理。對(duì)授權(quán)授信、柜員安全認(rèn)證卡、重要空白憑證管理、金庫和尾數(shù)箱、查詢對(duì)賬、私設(shè)“小金庫”、重要崗位人員輪崗和休假、錄像檢查和槍支彈藥管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)治理。對(duì)信貸管理、公司業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)、農(nóng)業(yè)信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、保衛(wèi)、法律事務(wù)、人事等部門進(jìn)行重點(diǎn)治理。

銀行內(nèi)部必須要建立清晰的責(zé)任制、問責(zé)制及相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，樹立所有員工的職業(yè)責(zé)任感，充分體現(xiàn)銀行倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。一是建立并落實(shí)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的定期評(píng)估機(jī)制和重大違規(guī)行為的報(bào)告制度。對(duì)重大、突發(fā)合規(guī)事件應(yīng)報(bào)未報(bào)或遲報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)的，按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。對(duì)于責(zé)任人主動(dòng)報(bào)告違規(guī)行為或減少風(fēng)險(xiǎn)隱患的，可酌情減輕或免除處罰。二是建立合規(guī)問責(zé)制，落實(shí)合規(guī)責(zé)任。對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者要給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；三是加大違規(guī)處罰力度，提高違規(guī)成本。對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問題、造成資金損失和經(jīng)濟(jì)案件的，嚴(yán)格追究各級(jí)管理者的責(zé)任。四是建立檢查人員的再監(jiān)督制度。對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中該發(fā)現(xiàn)的問題未發(fā)現(xiàn)，該處罰的未處罰，該提出整改意見未提出的，要追究連帶責(zé)任，從嚴(yán)處罰。

五、建立有效的內(nèi)控制度，強(qiáng)化責(zé)任管理和制約機(jī)制。一是對(duì)崗位進(jìn)行合理有效的分工，這是實(shí)施內(nèi)控制度的基礎(chǔ)，商業(yè)銀行要制定出切合實(shí)際的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任。二是建立實(shí)施權(quán)利約束機(jī)制。商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循相互制約原則。一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)完成，防止出現(xiàn)一人包辦業(yè)務(wù)全部處理環(huán)節(jié)的情況。在橫向關(guān)系上，至少由相互獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理，通過權(quán)力相互約束機(jī)制，有效避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。三是做好內(nèi)控檔案管理制度建設(shè)，建立責(zé)任檔案?jìng)洳橹贫取Ｒ笊虡I(yè)銀行把內(nèi)部控制的互不干涉的措施形成文字材料，有章可查。包括建立全員

崗位說明書、業(yè)務(wù)操作規(guī)程手冊(cè)、建立授權(quán)審批權(quán)限文件，對(duì)各崗位工作內(nèi)容、職責(zé)、上下關(guān)系和崗位任職條件、業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行明確規(guī)定，讓相關(guān)人員了解自己處理業(yè)務(wù)時(shí)所處的位置，前后作業(yè)環(huán)節(jié)，所應(yīng)承擔(dān)責(zé)任等，增強(qiáng)內(nèi)控制度的操作性。四是建立違規(guī)必究的處罰機(jī)制。防止重檢查輕整改現(xiàn)象，必須樹立內(nèi)控規(guī)章制度的權(quán)威。

第二篇：內(nèi)部控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

什么是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的定義，“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

從內(nèi)涵上看，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要是強(qiáng)調(diào)銀行因?yàn)楦鞣N自身原因主導(dǎo)性地違反法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則等而遭受的經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)的損失。這種風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)更嚴(yán)重、造成的損失也更大。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與銀行三大風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

傳統(tǒng)的銀行風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)三大風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是基于三大風(fēng)險(xiǎn)之上的更基本的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與銀行三大風(fēng)險(xiǎn)既有不同之處，又有緊密聯(lián)系。其不同之處是：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單地說是銀行做了不該做的事（違法、違規(guī)、違德等）而招致的風(fēng)險(xiǎn)或損失，銀行自身行為的主導(dǎo)性比較明顯。而三大風(fēng)險(xiǎn)主要是基于客戶信用、市場(chǎng)變化、員工操作等內(nèi)外環(huán)境而形成的風(fēng)險(xiǎn)或損失，外部環(huán)境因素的偶然性、刺激性比較大。其聯(lián)系之處在于：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是其他三大風(fēng)險(xiǎn)特別是操作風(fēng)險(xiǎn)存在和表現(xiàn)的重要誘因，而三大風(fēng)險(xiǎn)的存在使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)更趨復(fù)雜多變而難于禁控，且它們的結(jié)果基本相同，即都會(huì)給銀行帶來經(jīng)濟(jì)或名譽(yù)的損失。

過去，商業(yè)銀行通常把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)視同于操作風(fēng)險(xiǎn)，多注重于在業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)和操作人員上去設(shè)關(guān)卡，其結(jié)果并不奏效，操作風(fēng)險(xiǎn)仍然在銀行內(nèi)部人員中大量存在并不斷變換手法。這就說明，簡(jiǎn)單地把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等同于操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)是不全面和不準(zhǔn)確的。雖然大量的操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在操作環(huán)節(jié)和操作人員身上，但其背后往往潛藏著操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員缺乏合規(guī)守法意識(shí)。而銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在絕大多數(shù)情況下發(fā)端于銀行的制度決策層面和各級(jí)管理人員身上，往往帶有制度缺陷和上層色彩。因此，就現(xiàn)實(shí)情況而言，銀行即使防范了基層機(jī)構(gòu)人員操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生也未必能防范制度或管理上合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。所以，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)一定要格外重視，因?yàn)樗袝r(shí)造成的危害和損失比一般操作風(fēng)險(xiǎn)要大很多。

建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的必要性

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是指銀行主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，其崗位手冊(cè)也是一個(gè)相關(guān)制度和相應(yīng)做法持續(xù)修訂的周而復(fù)始的循環(huán)過程。這一合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程，是構(gòu)建銀行有效的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心。

根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)關(guān)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的界定，銀行的合規(guī)特指遵守法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則或標(biāo)準(zhǔn)。傳統(tǒng)的操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)這三大類風(fēng)險(xiǎn)有可能對(duì)銀行資本造成損失，但合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要判別在于銀行經(jīng)營(yíng)過程是守法還是違法。近年來“曝光”的銀行內(nèi)部的一些案件，恰恰說明“合規(guī)文化”在我國(guó)銀行業(yè)的膚淺或缺失，“合規(guī)文化”的管理理念還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有浸潤(rùn)到銀行的日常管理和決策中。

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)上海監(jiān)管局局長(zhǎng)王華慶強(qiáng)調(diào)，當(dāng)前商業(yè)銀行“合規(guī)文化”建設(shè)的核心是合規(guī)機(jī)制的建設(shè)，組建相對(duì)獨(dú)立的合規(guī)部門。必須改變長(zhǎng)期以來的粗放式管理套路，盡快建設(shè)透徹的“合規(guī)文化”，在運(yùn)營(yíng)管理的每個(gè)細(xì)節(jié)和環(huán)節(jié)上始終堅(jiān)持以是否合規(guī)來判斷和決策，進(jìn)而逐步形成商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理全新的“合規(guī)文化傳統(tǒng)”。

國(guó)外商業(yè)銀行大都設(shè)有合規(guī)部門，其職責(zé)包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)估與報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以及由此造成的破壞；梳理整合銀行的各項(xiàng)規(guī)章制度、合規(guī)培訓(xùn)、參與銀行的組織構(gòu)架和業(yè)務(wù)流程再造、為新產(chǎn)品提供合規(guī)支持。對(duì)國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行而言，構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制任重而道遠(yuǎn)。最明顯的問題是沒有單設(shè)的合規(guī)部門，或者其職能由審計(jì)部門、法律事務(wù)部或監(jiān)察部門分擔(dān)，而具體職能定位還只限于按照監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行的例行檢查，對(duì)于如何建立有效的合規(guī)制度沒有必要的準(zhǔn)備。因此，商業(yè)銀行培育“合規(guī)文化”，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制勢(shì)在必行。

構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效途徑

2005年4月29日國(guó)際巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的高級(jí)文件，提出了銀行合規(guī)管理與合規(guī)部門建設(shè)的10項(xiàng)指導(dǎo)原則，可以說這是為國(guó)際銀行業(yè)的合規(guī)管理確立了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

合規(guī)是銀行業(yè)一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，健全、有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行可以從以下五方面構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

1、樹立主動(dòng)合規(guī)意識(shí)，克服被動(dòng)合規(guī)心理。合規(guī)是銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的基本內(nèi)在需求，也是銀行文化的重要組成部分。

第一，在銀行員工中樹立合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)意識(shí)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等理念，讓員工接觸到每一筆業(yè)務(wù)時(shí)，就要想到必須進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的審查，倡導(dǎo)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患或問題，以便及時(shí)整改。

第二，合規(guī)文化是由一整套的制度、方法和工具支持的，這需要銀行加強(qiáng)規(guī)章制度的后評(píng)價(jià)。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題相應(yīng)地在業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序上進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)，以避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予必要的懲戒措施。如果發(fā)現(xiàn)了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而隱瞞不報(bào)，一旦被內(nèi)審部門或外部監(jiān)管者查實(shí)，隱瞞不報(bào)者一定要受到更加嚴(yán)厲的懲罰；而對(duì)于主動(dòng)報(bào)告問題或隱患的，則可以視情況減輕處罰，甚至免責(zé)乃至給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第三，要將績(jī)效考核機(jī)制作為培育合規(guī)文化的重要組成部分，以充分體現(xiàn)商業(yè)銀行倡導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

2、制定合規(guī)政策，組建合規(guī)部門。合規(guī)部門是支持、協(xié)助銀行高級(jí)管理層做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立職能部門，一線業(yè)務(wù)部門對(duì)合規(guī)負(fù)有直接的責(zé)任，高級(jí)管理層對(duì)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)負(fù)有最終的責(zé)任。構(gòu)建商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，需要設(shè)立專職的合規(guī)部門，并且要確保合規(guī)部門不受干擾地發(fā)現(xiàn)、調(diào)查問題，讓合規(guī)人員及時(shí)地參與到銀行組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程的再造過程，使依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)原則真正落實(shí)到業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)乃至每一位員工。同時(shí)，要制定和核準(zhǔn)一個(gè)符合商業(yè)銀行自身特點(diǎn)且行之有效的合規(guī)政策，它是銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的綱領(lǐng)性文件；通過實(shí)踐積累經(jīng)驗(yàn)，摸索出一條有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制和治理操作風(fēng)險(xiǎn)的治本良策。但必須明確：切忌將合規(guī)部門的工作到位與否作為銀行各業(yè)務(wù)部門和高級(jí)管理層推卸責(zé)任的借口，合規(guī)部門絕不能成為高級(jí)管理層和其他部門責(zé)任追究的“替罪羊”。

3、建立舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制。要在員工中樹起依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)和控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，必須建立舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制，為員工舉報(bào)違規(guī)、違法行為提供必要的渠道和途徑，并建立有效的舉報(bào)保護(hù)和激勵(lì)機(jī)制。

4、建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。要盡快建立健全和完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系，認(rèn)真借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，建立健全覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評(píng)估和預(yù)警系統(tǒng)，重視早期預(yù)警，認(rèn)真執(zhí)行重大違約情況登記和風(fēng)險(xiǎn)提示制度。

5、將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建立在“流程銀行”基礎(chǔ)之上。要徹底打破以往承傳多年的在穩(wěn)定和封閉的市場(chǎng)環(huán)境中、在金融產(chǎn)品單一的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期形成的“部門銀行”體制，打破各部門條塊分割、各管一段的部門風(fēng)險(xiǎn)管理模式，有效避免各自為政、相互扯皮現(xiàn)象，建立以客戶需求為中心的統(tǒng)一封閉流程，以既服務(wù)好客戶、又控制好包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各種風(fēng)險(xiǎn)為原則，優(yōu)化和精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)流程。

第三篇：論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制

論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制

摘要：金融是經(jīng)濟(jì)的核心，金融業(yè)的安全關(guān)乎國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的安全和穩(wěn)定。作為經(jīng)營(yíng)貨幣和信用特殊金融業(yè)的銀行業(yè)的安全穩(wěn)定更是國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的重中之重。在我國(guó)金融市場(chǎng)全面對(duì)外開放、金融業(yè)面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和更加復(fù)雜多樣的風(fēng)險(xiǎn)的形勢(shì)下，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行為打造國(guó)際一流現(xiàn)代金融企業(yè)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，履行社會(huì)責(zé)任，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)做貢獻(xiàn)，必須強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，健全內(nèi)部控制體系，完善內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

一、關(guān)于內(nèi)部控制

（一）內(nèi)部控制的涵義

1、內(nèi)部控制一詞,最早出現(xiàn)在1936年美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》文章中,指為保護(hù)現(xiàn)金和其他資產(chǎn),檢查賬簿記錄準(zhǔn)確性,而在公司內(nèi)部采用的各種手段和方法。對(duì)于商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，世界各國(guó)尚沒有統(tǒng)一的定義。

2、按照中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的定義，內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制，其實(shí)質(zhì)就是風(fēng)險(xiǎn)管理。

3、我認(rèn)為，內(nèi)部控制是指單位為完成既定的工作目標(biāo)或任務(wù)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門以及工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱，是一種單位自律行為。

（二）內(nèi)部控制的組成

1、美國(guó)審計(jì)權(quán)威C0S0認(rèn)為，商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是一個(gè)完整的有機(jī)體，由五大部分組成：（1）控制環(huán)境：是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是識(shí)別和分析妨礙實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的因素，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)估，構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理決策的基礎(chǔ)；（3）控制活動(dòng)：是為了保證經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的合理實(shí)現(xiàn)、指導(dǎo)員工實(shí)施管理指令、管理和化解風(fēng)險(xiǎn)而采取的政策和程序，包括高層檢查、直接管理、信息加工、實(shí)物控制、確定指標(biāo)、職責(zé)分離等；（4）信息與交流：存在于所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，使員工得以收集和交換為開展經(jīng)營(yíng)、從事管理和進(jìn)行控制等活動(dòng)所需要的信息，包括管理者對(duì)員工工作業(yè)績(jī)的經(jīng)常性評(píng)價(jià)；（5）監(jiān)督評(píng)審：是經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)內(nèi)控的管理監(jiān)督及稽核監(jiān)察部門對(duì)內(nèi)控的再監(jiān)督與再評(píng)價(jià)活動(dòng)的總稱。

2、巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在這些先進(jìn)內(nèi)控模式和經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,提出了《銀行內(nèi)部控制框架》十三項(xiàng)原則，把內(nèi)控的目標(biāo)分解為操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)，其中操作性目標(biāo)包括銀行的所有活動(dòng)，信息性目標(biāo)要求包括所有的業(yè)務(wù)信息和管理信息，為各國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指定了可供借鑒的模式和方向

二、目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀近年來，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)踐中取得了一定的成效，有效防范了風(fēng)險(xiǎn)，為業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展提供了良好保障；但也還存在一些問題和薄弱環(huán)節(jié)，與建設(shè)國(guó)際一流現(xiàn)代金融企業(yè)的要求相比還有些差距。

（一）我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度成就

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)踐中取得了一定的成效，積累了一些經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施了一些戰(zhàn)略，制定了一些制度，主要體現(xiàn)如下。

（1）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控涵蓋經(jīng)營(yíng)管理的所有方面和內(nèi)容，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理的方式，采用先進(jìn)的量化模型進(jìn)行科學(xué)測(cè)算為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變。風(fēng)險(xiǎn)決策更加科學(xué)，更富有理性。（2）實(shí)行戰(zhàn)略性內(nèi)控管理。國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度是公司治理機(jī)制的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，在戰(zhàn)略規(guī)劃中有明確內(nèi)控的規(guī)劃和建設(shè)。

（3）內(nèi)控的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)一步健全和完善。國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)一步明確了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)管理層在內(nèi)控中的作用、職能和地位，形成由各部門共同防范風(fēng)險(xiǎn)的組織體系，逐步塑造和形成了以“全員共同參與內(nèi)控、以強(qiáng)化內(nèi)控促效益、業(yè)務(wù)發(fā)展堅(jiān)持內(nèi)控先行”為主旋律的內(nèi)控文化。

（4）強(qiáng)化了外部對(duì)內(nèi)控的監(jiān)督作用。除了監(jiān)管當(dāng)局的內(nèi)控檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)加強(qiáng)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)加強(qiáng)內(nèi)控的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督外，國(guó)有商業(yè)銀行引進(jìn)了外部監(jiān)督力量，如境內(nèi)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師事務(wù)所，境外會(huì)計(jì)師、審計(jì)師事務(wù)所等，全方位地檢討內(nèi)控的體系建設(shè)和理念，強(qiáng)化了內(nèi)控的制度安排的先進(jìn)性和現(xiàn)實(shí)性，強(qiáng)化了內(nèi)控作為常規(guī)化管理的要義。

（5）強(qiáng)化了內(nèi)控關(guān)口前移的理念。國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)強(qiáng)化了內(nèi)控關(guān)口的前移：樹立了產(chǎn)品創(chuàng)新過程中的制度先行、對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展的熱點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控、重在提示和預(yù)示經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而不斷地強(qiáng)化內(nèi)控效能。

（6）強(qiáng)調(diào)內(nèi)控是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容。國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控觀念已經(jīng)從內(nèi)控是一種制度建設(shè)轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)控是一種文化，通過文化建設(shè)強(qiáng)化道德、觀念、價(jià)值取向、氛圍的形成，使內(nèi)控的約束力更具有生命力。通過培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)，每個(gè)員工理解內(nèi)控程序和意義及在內(nèi)控中的作用，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時(shí)獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財(cái)力、信息以及技術(shù)等資源。

（7）內(nèi)控與經(jīng)營(yíng)管理體制轉(zhuǎn)變同步。內(nèi)控體制是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理體制的重要組成部分，而不是獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理體制之外，不同的經(jīng)營(yíng)管理體制必然要求不同的內(nèi)控體制與之適應(yīng)和配套。

（8）強(qiáng)化過程內(nèi)控和評(píng)價(jià)。內(nèi)控是一個(gè)過程，只有強(qiáng)化對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)過程的內(nèi)控建設(shè)，同時(shí)，對(duì)內(nèi)控的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和過程評(píng)價(jià)，以便及時(shí)修正和完善，才能更加有效的防范風(fēng)險(xiǎn)。

（9）建立了貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。通過法人授權(quán)，明確了各級(jí)機(jī)構(gòu)貸款審批權(quán)限；建立了分級(jí)審批、審貸分離、貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放通過信貸審查委員會(huì)集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信貸決策水平、規(guī)范了審查審批程序、提高了信貸審查審批效率、明確了信貸審查審批責(zé)任。

（二）商業(yè)銀行的內(nèi)部控制的管理制度內(nèi)容：

（1）業(yè)務(wù)管理制度。即要求商業(yè)銀行貫徹實(shí)施其業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)則，包括建立、健全儲(chǔ)蓄利率管理制度；建立抵押貸款的保證貸款制度；資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度；加強(qiáng)建立經(jīng)營(yíng)效益的考核制度；建立各項(xiàng)會(huì)計(jì)結(jié)算管理制度。以使商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合安全性、流動(dòng)性、效益性的原則。

（2）建立現(xiàn)金管理制度，即商業(yè)銀行根據(jù)的授權(quán)，對(duì)開戶單位的現(xiàn)金收付活動(dòng)，即對(duì)使用現(xiàn)金的數(shù)量和范圍進(jìn)行控制和管理制度。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)開戶單位的庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金使用情況進(jìn)行審查和檢查，通過制定本行的現(xiàn)金管理制度，來完成現(xiàn)金管理任務(wù)。

（3）建立各項(xiàng)安全防范制度。商業(yè)銀行有大量的現(xiàn)金、外幣和有價(jià)證券，為了防止社會(huì)不法分子的違法犯罪活動(dòng)，和商業(yè)銀行內(nèi)部員工的不法行為，商業(yè)銀行應(yīng)建立健全各項(xiàng)安全防范制度以確保資金安全，具體包括對(duì)現(xiàn)金庫、銀行帳務(wù)、保管箱及消防、安全保衛(wèi)等方面的防范措施。

（二）我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制欠缺

(一)外部競(jìng)爭(zhēng)激烈導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大隨著金融市場(chǎng)開放程度的不斷擴(kuò)夫，我國(guó)商業(yè)銀行面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和更加復(fù)雜多樣的風(fēng)險(xiǎn)。有些基層商業(yè)銀行受利益驅(qū)動(dòng)，重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)部控制，致使一些內(nèi)控制度落實(shí)不到位..具體表現(xiàn)在：一，以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點(diǎn)的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，壓低價(jià)格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)程度加大。二，在激烈帕金融競(jìng)爭(zhēng)中，商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴(kuò)大市場(chǎng)份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)在銀行資產(chǎn)負(fù)債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中承擔(dān)了各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。

(二)技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故尚難以根絕。技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故是業(yè)務(wù)人員在辦理某些業(yè)務(wù)時(shí)，因業(yè)務(wù)數(shù)量、強(qiáng)度及對(duì)業(yè)務(wù)熟知程度等因素發(fā)生變化而出現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上的錯(cuò)誤或事故。諸如儲(chǔ)蓄單折跳號(hào)使用，流水賬頁短缺，柜員沒有按規(guī)定的頻度修改口令，部分手工登記簿記錄不全等，一般就屬于技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤。按理說，在防范技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤上，各家銀行都采取了很多措施，但是每次檢查還是發(fā)現(xiàn)了不少的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤。這些“常查常出”的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故難以根絕，是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制中的新問題。(三)內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。當(dāng)前銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要表現(xiàn)在五個(gè)方面：1是制度空缺風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)所必須具備的若干基本規(guī)章制度，在某些地方還存在盲點(diǎn)，沒有規(guī)矩不成方圓，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失自然逃避。2是制度建設(shè)滯后。如現(xiàn)在絕大多數(shù)銀行都實(shí)行綜合柜員制處理有關(guān)業(yè)務(wù)，而在實(shí)際運(yùn)行中，由于對(duì)綜合柜員之問、會(huì)計(jì)和儲(chǔ)蓄綜合挺員之間、綜合柜員與上級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來控制以及綜合柜員制業(yè)務(wù)檢查等制度建設(shè)上，沒有能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)做出相應(yīng)調(diào)擎，使綦層機(jī)構(gòu)照抄原會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)薄弱點(diǎn)。3是部分制度不切合實(shí)際，執(zhí)行流丁形式或難以實(shí)施。如 “借新還舊”普遍存在的現(xiàn)實(shí)不加考慮，反而在制度上明令禁止，但實(shí)際操作中又行如默契，使規(guī)定形同虛設(shè)。冉如大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定，5萬元以上的現(xiàn)金支付需辦事處(分理處)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，基層網(wǎng)點(diǎn)遇到此類問題處理起來費(fèi)時(shí)小說，碰到領(lǐng)導(dǎo)不在，就只好事后補(bǔ)簽了事.4是部分制度針對(duì)性差。如商業(yè)銀行地級(jí)行在異地通兌業(yè)務(wù)上出了問題，上級(jí)行就定了個(gè)預(yù)約取款查證制度，規(guī)定要求每個(gè)行遵照?qǐng)?zhí)行，而實(shí)際上只要按原有的規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行就不會(huì)出風(fēng)險(xiǎn)。由于該規(guī)定針對(duì)性較差，沒有考慮每個(gè)行的具體情況，在業(yè)務(wù)較大的網(wǎng)點(diǎn)因執(zhí)行此規(guī)定延長(zhǎng)了，其他客戶等待的時(shí)問，招致了客戶的不滿，一段時(shí)間下來后，基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)往往又回到以前的做法上去了。五是制度貫徹不力。許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件不抓落實(shí)，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和規(guī)避，甚至視內(nèi)部控制制度為絆腳石，對(duì)某些規(guī)章制度視而不見，這是銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加、發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因。

(四)人力資源配置方式不能適應(yīng)內(nèi)部控制的要求銀行內(nèi)部控制是根據(jù)業(yè)務(wù)流程，確定每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，對(duì)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行控制和檢查，其核心控制要求是職責(zé)分離。目前，由于人員分流力度不斷加大。大部分銀行的分理處只配置5名左右工作人員，而新的業(yè)務(wù)品種如保險(xiǎn)代理、基金營(yíng)銷、代理收費(fèi)業(yè)務(wù)、異地存取劃轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)逐漸增加.在增加網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)

三、改進(jìn)建議

針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的上述問題和薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合《巴塞爾協(xié)議》和《銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則》以及人民銀行關(guān)于《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》等有關(guān)文件精神，按照有效性、審慎性、全面性、及時(shí)性及獨(dú)立性原則，應(yīng)從以下幾方面入手對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)和完善。

(一)構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密有效的內(nèi)控體系基本框架

1、構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)部組織控制系統(tǒng)。要進(jìn)一步完善公司法人治理機(jī)制，按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則進(jìn)行內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的再構(gòu)造，以確保決策者不違反或超越?jīng)Q策程度，執(zhí)行者在其職責(zé)和權(quán)限內(nèi)行使職權(quán)；內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)科學(xué)建立起各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制狀況的檢查評(píng)價(jià)，及對(duì)違規(guī)違章行為的處罰制度。

2、加強(qiáng)對(duì)決策及高級(jí)管理人員的控制。這是我國(guó)銀行業(yè)較為忽視且薄弱的方面。事實(shí)上銀行高級(jí)管理人員尤其是決策者的能力、品行及其經(jīng)驗(yàn)豐富程度的資歷，對(duì)一家銀行的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健與否及發(fā)展前景關(guān)系重大。因此，必須建立高級(jí)人員信息檔案，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控；通過考察個(gè)人歷史背景資料，確定其從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、行為規(guī)律及能力；通過考核目前業(yè)績(jī)狀況，判斷其業(yè)務(wù)創(chuàng)造及管理能力等等。

3、結(jié)合機(jī)構(gòu)管理和業(yè)務(wù)流程再造，結(jié)合業(yè)務(wù)開拓和產(chǎn)品創(chuàng)新，不斷建立、完善、修訂、補(bǔ)充各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；進(jìn)一步堅(jiān)強(qiáng)“全員共同參與內(nèi)控、以強(qiáng)化內(nèi)控促效益、業(yè)務(wù)發(fā)展堅(jiān)持內(nèi)控先行”為主旋律的內(nèi)控文化建設(shè)。

4、建立有效的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和防范化解機(jī)制。要求建立以信貸立項(xiàng)、調(diào)查審定、貸款決策、貸款調(diào)查監(jiān)督為基本內(nèi)容的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度，嚴(yán)格按責(zé)權(quán)范圍和程序貸款；建立信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)及預(yù)警系統(tǒng)，科學(xué)設(shè)定便于操作的量化指標(biāo)，改善“貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查”中管理及操作人員行為控制制度。

5、建立有效的信息傳遞系統(tǒng)，促進(jìn)全行資源共享。一是建立識(shí)別、獲取各類管理信息的機(jī)制，使信息能夠及時(shí)有效地在組織內(nèi)部進(jìn)行傳遞。包括管理層經(jīng)營(yíng)理念的廣泛傳播，上情下達(dá)和下情上達(dá)的有效途徑等。二是確保信息交流渠道暢通無阻。對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中制定的各項(xiàng)規(guī)章制度、內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況的報(bào)告和各類報(bào)表、資料能及時(shí)送達(dá)管理層、有關(guān)業(yè)務(wù)部門及審計(jì)部門；對(duì)審計(jì)部門開展工作需要的報(bào)表、資料要及時(shí)提供，并給予必要的幫助，確保管理層和審計(jì)部門及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)資料；確保管理層的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、內(nèi)控要求及時(shí)傳達(dá)貫徹到每位員工。

(二)完善內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制

1、構(gòu)筑三道監(jiān)控防線，實(shí)行責(zé)任分離與崗位管理。在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)，事先、事中、事后監(jiān)控制度—第一道防線；建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位、相互制約的工作關(guān)系及程序—第二道監(jiān)控防線；建立內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各部門、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)監(jiān)督反饋制度—第三道防線，以實(shí)現(xiàn)立體交叉控制的效果。

2、改進(jìn)和完善各種工作程序和管理程序，使之具體化、科學(xué)化、可操性強(qiáng)。各項(xiàng)工作程序制定得越具體細(xì)致，防范風(fēng)險(xiǎn)的作用就越大。

3、建立預(yù)警預(yù)報(bào)與應(yīng)急應(yīng)變系統(tǒng)。首先應(yīng)定期進(jìn)行業(yè)務(wù)分析，資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)評(píng)估，物、表、帳盤核監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)。并根據(jù)可能出現(xiàn)的足以影響業(yè)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)的各類事件，制定出切實(shí)可行的應(yīng)急應(yīng)變步驟與措施。其次應(yīng)抓緊建立一套以“不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、盈虧狀況、資本充足率、內(nèi)控體系完善程度、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平”為核心的量化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)，以及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制與外部約束相結(jié)合。(1)加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制與央行外部機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與約束。(2)促使銀行自覺接受國(guó)際金融規(guī)則的協(xié)調(diào)與約束。

（三）完善權(quán)力使用制約機(jī)制

首先，要完善內(nèi)部等級(jí)管理、分別授權(quán)的制度，對(duì)同一級(jí)分支機(jī)構(gòu)按照同一標(biāo)準(zhǔn)考核后，分成若干等級(jí)，分別授予不同的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限，使每個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)權(quán)與經(jīng)營(yíng)水平相匹配。

其次，完善集體議事制度。要堅(jiān)持分工負(fù)責(zé)制、民主制基礎(chǔ)上的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，凡重大決策必須提交行務(wù)會(huì)或職代會(huì)集體討論通過，防止個(gè)人隨意性和非理性行為對(duì)全行重大決策的影響。這樣，既能使領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人權(quán)力受到一定制約，也有利于增強(qiáng)決策的民主性和科學(xué)性。

第三，完善行長(zhǎng)年審制度和離任審計(jì)制度。每年年終由上級(jí)行的內(nèi)控監(jiān)察部門對(duì)下級(jí)行行長(zhǎng)本的經(jīng)營(yíng)管理、權(quán)力使用、制度執(zhí)行情況等進(jìn)行稽核評(píng)價(jià)。任職期滿后，由上級(jí)行組織聯(lián)合審計(jì)小組，對(duì)任期內(nèi)目標(biāo)完成情況、合規(guī)合法經(jīng)營(yíng)情況、權(quán)力行使情況等進(jìn)行全面稽核。

第四，提高業(yè)務(wù)主管部門對(duì)規(guī)章制度垂直管理的權(quán)威性。明確規(guī)定其管理的基本原則，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不得隨意變通，不能越權(quán)行使。規(guī)定各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門對(duì)屬于本職管轄范圍的重大原則問題必須堅(jiān)持原則，如遇疑難問題應(yīng)及時(shí)向上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門請(qǐng)示報(bào)告，否則要對(duì)不良后果負(fù)連帶責(zé)任。

最后，要進(jìn)一步完善諸如各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)任職年限、干部交流、重要部門領(lǐng)導(dǎo)定期輪換等內(nèi)部管理制度，使之逐步實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化。

（四）完善人事控制機(jī)制

革新人力資源管理理論，要從加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展來設(shè)計(jì)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)人力資源配置方案。在選人、用人和管人上要堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)化的原則，用制度管人，不能把不出問題、不出風(fēng)險(xiǎn)的希望過多地寄托在人的思想覺悟上，要在完善制度的同時(shí)，更加重視制度的執(zhí)行和監(jiān)督落實(shí)。同時(shí)，建議考慮建立和推行行員“淘汰制”；形成促使員工不斷進(jìn)取的動(dòng)力機(jī)制。并不斷完善員工工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核辦法和員工激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

關(guān)鍵詞： 國(guó)有商業(yè)銀行

內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 改進(jìn)

第四篇：銀行內(nèi)部控制與合規(guī)管理

內(nèi)控提升品質(zhì)，合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值

隨著我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化和銀行間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題受到銀行業(yè)內(nèi)高度重視。要夯實(shí)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全運(yùn)營(yíng)，就必須加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范，其中，備受關(guān)注的就是如何健全完善銀行的內(nèi)控制度和更好地實(shí)施銀行合規(guī)管理。只有不斷探索如何提升內(nèi)部控制水平，切實(shí)做好各項(xiàng)合規(guī)管理工作，才能為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)安全、穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展提供有力的保障。

在我剛進(jìn)入工行的時(shí)候，對(duì)于如何健全完善銀行的內(nèi)控制度和更好地實(shí)施銀行合規(guī)管理這一問題，可以說只是一知半解。但是，在這幾個(gè)月的學(xué)習(xí)工作工程中，我開始對(duì)其慢慢了解，在知識(shí)層面以及實(shí)際操作都有了自己的一些想法，雖然可能還是比較浮于層面，不過我還是想根據(jù)自己這段時(shí)間的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于如何健全完善銀行的內(nèi)控制度和更好地實(shí)施銀行合規(guī)管理這一話題提出自己的一些小小的建議，希望能為促進(jìn)我行穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展提供自己的一份力量。首先，在含義上，我們要對(duì)其有一定的認(rèn)識(shí)。銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。銀行合規(guī)管理是指一個(gè)獨(dú)立的機(jī)制，負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估、提供咨詢、監(jiān)控和報(bào)告銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括因未遵循各項(xiàng)相關(guān)法律、條例、行為準(zhǔn)則和良好的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（合稱“法律、準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)”）導(dǎo)致受到法律和監(jiān)管條例制裁、財(cái)務(wù)或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。在字面含義上，我們就可以發(fā)現(xiàn)，其實(shí)內(nèi)控跟合規(guī)是相輔相成，密不可分的。

隨著金融改革的不斷深入和科技的進(jìn)步,銀行業(yè)務(wù)日趨現(xiàn)代化、多樣化、復(fù)雜化。近年來,由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮，從案件的發(fā)生過程看，在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中存在著諸多問題和漏洞。由此，加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)又被提到新的高度。面對(duì)復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境和激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并在實(shí)際工作中加以應(yīng)用，成為了我行所要面臨的一個(gè)重要課題。要想加強(qiáng)我行的內(nèi)部控制制度，就需要從以下幾個(gè)反面著手：

1.完善銀行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。銀行業(yè)應(yīng)注重宏觀金融背景之下，如何提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的問題，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的要求，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，保證董事會(huì)是全行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，切實(shí)發(fā)揮董事會(huì)在銀行發(fā)展方向、重大業(yè)務(wù)決策和宏觀管理方面的職能作用。在此基礎(chǔ)上，改革商業(yè)銀行現(xiàn)行的內(nèi)部稽核體制，實(shí)行對(duì)總行法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)總行對(duì)稽核工作的垂直領(lǐng)導(dǎo)。2.加強(qiáng)崗位內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責(zé)任分離、相互制約的原則建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，堅(jiān)持現(xiàn)金、有價(jià)單證保管與賬務(wù)記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務(wù)收支審批與會(huì)計(jì)核算相分離，呆賬準(zhǔn)備金的確認(rèn)與銷核相分離，賬務(wù)處理與后續(xù)稽核相分離的準(zhǔn)則，按照會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)和合理負(fù)擔(dān)的要求設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，并相互制衡。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員一人從事兩個(gè)以上重要崗位的工作和越崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)。二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個(gè)崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的整個(gè)流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過程的檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。中國(guó)工商銀行作為中國(guó)規(guī)模最大的商業(yè)銀行，在加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)方面，獨(dú)具特色，它較早設(shè)立了專職的內(nèi)控管理部門。目前，總行、一級(jí)分行及二級(jí)分行三個(gè)層次均設(shè)立了內(nèi)控合規(guī)部門，承擔(dān)內(nèi)部控制牽頭、合規(guī)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、反洗錢管理和監(jiān)督檢查等職能。同時(shí)，在各級(jí)分行建立了內(nèi)控管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署本行內(nèi)控體系建設(shè)工作。

3.健全銀行內(nèi)部責(zé)任機(jī)制，保證資產(chǎn)運(yùn)用的安全性和盈利性。一方面要解決好銀行內(nèi)部審批程序和分段授權(quán)問題，防止分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過大，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不易控制。另一方面狠抓內(nèi)部崗位責(zé)任的落實(shí)。建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)制，主管會(huì)計(jì)的副行長(zhǎng)向行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)主管對(duì)主管行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，具體組織和管理各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)，處理重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，定期抽查重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，定期向主管行長(zhǎng)匯報(bào)工作，但不參與具體事務(wù)；一般會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)，執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度和操作規(guī)程，履行所承擔(dān)職責(zé)；下級(jí)行對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)，并接受總機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

4.加強(qiáng)銀行內(nèi)控電子化管理，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。銀行業(yè)務(wù)的日益現(xiàn)代化，要求銀行內(nèi)控手段更加有效率、更加安全可靠。而我國(guó)銀行業(yè)目前還未形成一套有效的內(nèi)部電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，影響了內(nèi)控的質(zhì)量和效率，有必要在銀行電腦內(nèi)部控制方面繼續(xù)完善。為此，工商銀行持續(xù)加大信息科技投入，搭建起覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，系統(tǒng)硬控制能力顯著提升；；實(shí)施數(shù)據(jù)治理工程，通過數(shù)據(jù)治理，提升了信息溝通效率，強(qiáng)化了信息質(zhì)量控制措施，完善了重大信息內(nèi)部報(bào)告管理機(jī)制，提高了信息披露質(zhì)量。

5.加強(qiáng)業(yè)務(wù)崗位的交叉檢查，防范員工舞弊行為。交叉檢查是銀行實(shí)施內(nèi)部控制、防范員工舞弊行為的一個(gè)基本措施，也是銀行會(huì)計(jì)控制體系和業(yè)務(wù)分工設(shè)計(jì)的基本出發(fā)點(diǎn)，因此要正確應(yīng)用交叉檢查原則，實(shí)行行內(nèi)崗位輪換制和員工年假制等，使銀行每個(gè)人、每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)。

6.創(chuàng)建重視知識(shí)和人才的機(jī)制。首先，改革銀行用人制度。在引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，實(shí)行平等、公開的競(jìng)聘上崗的制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善企業(yè)人才等級(jí)制度。管理者要知人善任，創(chuàng)造讓優(yōu)秀創(chuàng)新人才脫穎而出人才機(jī)制，讓相應(yīng)才能的人才處于相應(yīng)的能級(jí)崗位，注意發(fā)現(xiàn)和使用那些具有信息意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新能力、管理能力和公關(guān)能力的一批人，要揚(yáng)長(zhǎng)避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優(yōu)化人才配置，提高銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的必備條件。其次，創(chuàng)造良好的吸引人才的環(huán)境。如工資待遇、獎(jiǎng)金制度、職位聘任、崗位責(zé)任制、成果評(píng)定與獎(jiǎng)勵(lì)等整套政策和辦法，千方百計(jì)吸引優(yōu)秀人才從事銀行工作，成為企業(yè)學(xué)術(shù)帶頭人、業(yè)務(wù)骨干和管理創(chuàng)新骨干。第三，加大人才投資力度。采取送出去和請(qǐng)進(jìn)來的辦法，加強(qiáng)員工再教育和再培訓(xùn)，促進(jìn)員工知識(shí)更新，使其逐步成為新型的創(chuàng)新型和風(fēng)險(xiǎn)管理型人才。7.將內(nèi)控評(píng)價(jià)納入各級(jí)行長(zhǎng)績(jī)效考核，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)包括過程評(píng)價(jià)、效果評(píng)價(jià)和限制評(píng)價(jià)三部分，分別對(duì)內(nèi)部控制體系各要素的控制有效性、內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度以及案件風(fēng)險(xiǎn)防范情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。工商銀行十分重視內(nèi)評(píng)制度，在全面評(píng)價(jià)，其會(huì)從整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)中抽出幾百名骨干人員，組成18個(gè)組，每個(gè)組負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)兩個(gè)分行。按照89個(gè)指標(biāo)、500多個(gè)評(píng)價(jià)點(diǎn)，對(duì)36個(gè)分行逐一進(jìn)行過程評(píng)價(jià)并打分，9％的評(píng)分權(quán)重不算大，但管理層高度重視，因而內(nèi)控評(píng)價(jià)工作對(duì)推動(dòng)各級(jí)行加強(qiáng)內(nèi)控管理起到了非常大的作用。

所謂“不依規(guī)矩，難成方圓”，銀行經(jīng)營(yíng)時(shí)刻與風(fēng)險(xiǎn)相伴，更要有自己的“規(guī)矩”，合規(guī)經(jīng)營(yíng)應(yīng)該是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)展的前提。但是應(yīng)該看到，目前我國(guó)銀行業(yè)在合規(guī)經(jīng)營(yíng)方面仍存在不少不容忽視的問題，某些商業(yè)銀行仍存在重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理的做法，往往把目光局限于完成考核任務(wù)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，注重市場(chǎng)營(yíng)銷和拓展，忽視業(yè)務(wù)的合規(guī)性管理，有些營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)甚至不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)短期業(yè)績(jī)，加大了銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這樣的行為，我們應(yīng)該要深思，他們的做法或許能夠獲得眼前利益，不過卻很容易把前途都?xì)У袅?。?duì)于如何強(qiáng)化合規(guī)管理，做到依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，我提出了以下幾個(gè)建議：

1.全員樹立合規(guī)管理和合規(guī)文化的經(jīng)營(yíng)理念。要讓全體員工意識(shí)到合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)是我行經(jīng)營(yíng)管理的一件大事，因?yàn)楹弦?guī)與銀行的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等銀行經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值，有效的合規(guī)文化將能夠消除合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)于無形。合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀(jì)問題和防范案件發(fā)生，全面防范風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平的需要；是完善制度管理體系，從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的迫切需要；是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)農(nóng)行新一輪發(fā)展目標(biāo)的重要保證。必須讓合規(guī)的觀念和意識(shí)滲透到全行員工的血液中，滲透到每個(gè)崗位、每個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，促使所有員工在開展經(jīng)營(yíng)管理工作時(shí)能夠遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，努力培育員工的合規(guī)意識(shí)，在全行上下推行“合規(guī)人人有責(zé)”、“主動(dòng)合規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等合規(guī)理念，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)、守信、正直的道德價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)文化。

2.建立健全合規(guī)管理組織機(jī)制。一定要充分認(rèn)識(shí)設(shè)立合規(guī)部門的重要性，努力克服人少、任務(wù)重和時(shí)間緊等困難，設(shè)置獨(dú)立的、強(qiáng)勢(shì)的合規(guī)部門，并高度重視合規(guī)部門的建設(shè)。合規(guī)專業(yè)人員既要具有較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)，又要具有較強(qiáng)的個(gè)人素質(zhì)，要選派那些具有高度的敬業(yè)精神，相應(yīng)的技術(shù)資格和業(yè)務(wù)能力的人員充實(shí)到合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍中，培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的專業(yè)化隊(duì)伍。合規(guī)管理組織機(jī)制必須實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，層層落實(shí)責(zé)任制，明確合規(guī)部門在本行的樞紐地位，界定好合規(guī)部門與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系：業(yè)務(wù)部門實(shí)施有效自我合規(guī)控制的第一道防線，合規(guī)部門在事前與事中實(shí)施專業(yè)化合規(guī)管理的第二道防線；合規(guī)部門作為銀行內(nèi)部管理和外部監(jiān)管規(guī)則連接的主要渠道，將監(jiān)管規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)提示以及監(jiān)管意見等分解給各業(yè)務(wù)部門或其他后臺(tái)支持部門，各個(gè)業(yè)務(wù)部門主動(dòng)尋求合規(guī)部門的支持和幫助，主動(dòng)提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并配合合規(guī)部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估；合規(guī)部門要通過提供建設(shè)性意見，幫助業(yè)務(wù)部門管理好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，為銀行業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新提供合規(guī)支持，最大限度地減少業(yè)務(wù)創(chuàng)新帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)。3.制訂一套具有較強(qiáng)執(zhí)行力的制度。長(zhǎng)期以來，我行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定存在粗略化、大致化、模糊化問題，缺乏可操作性。合規(guī)經(jīng)營(yíng)呼喚科學(xué)合理的、完善的規(guī)章制度和操作流程，需要強(qiáng)化規(guī)章制度的執(zhí)行力，以扭轉(zhuǎn)長(zhǎng)期職責(zé)不清、責(zé)任落實(shí)難的狀況。在業(yè)務(wù)規(guī)章和操作規(guī)程的制定上，要明確內(nèi)部制度梳理、整合和修訂的規(guī)范要求，新的制度要有必要的合規(guī)預(yù)估，在源頭上解決合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度基礎(chǔ)。必須改變一直以來沿用行政機(jī)構(gòu)規(guī)章制度的制定方式，不能再籠統(tǒng)地規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)，要按照金融企業(yè)的穩(wěn)健做法，制定可供各個(gè)崗位人員使用的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序，規(guī)章制度一定要覆蓋到所有客戶、產(chǎn)品和服務(wù)，一定要涵蓋所有從業(yè)人員的行為操守和道德規(guī)范。通過制度層面不斷修訂與完善的方式，形成事事都有明確合規(guī)守法的工作標(biāo)準(zhǔn)、處處都有嚴(yán)格的合規(guī)經(jīng)營(yíng)紀(jì)律約束，使依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)成為全行員工的自覺行為。

4.強(qiáng)化員工的合規(guī)培訓(xùn)。高層管理者、合規(guī)管理人員和其他人員是合規(guī)文化建設(shè)中的三個(gè)層次。作為基層經(jīng)營(yíng)行，應(yīng)通過組織開發(fā)持續(xù)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目，將銀行所適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則、合規(guī)政策、合規(guī)意識(shí)和合規(guī)職責(zé)等字面要求及其精神實(shí)質(zhì)，貫穿于銀行的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序中。對(duì)合規(guī)管理人員要加強(qiáng)新法律法規(guī)的培訓(xùn)和堅(jiān)持“實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公”的職業(yè)情操的培養(yǎng)，確保從業(yè)人員具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)；對(duì)其他員工負(fù)責(zé)提供關(guān)于操作執(zhí)行中相關(guān)的法律、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則的培訓(xùn)，包括新入行人員的合規(guī)培訓(xùn)和測(cè)試；要針對(duì)適用法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的變化，與時(shí)俱進(jìn)地開展相應(yīng)的培訓(xùn)和教育；要加強(qiáng)正反兩方面的教育，大力宣傳遵紀(jì)守法、恪盡職守、勤政廉政的先進(jìn)典型，弘揚(yáng)正氣，同時(shí)剖析典型案例、公開處理典型案件和違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人，對(duì)員工進(jìn)行警示教育。通過多層次地合規(guī)培訓(xùn)，逐步在全行形成合規(guī)文化的氛圍，確保內(nèi)外部的相關(guān)規(guī)定得到貫徹落實(shí)。

5.加強(qiáng)對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的檢查監(jiān)管。從持續(xù)發(fā)展的角度看，銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)必須實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和外部監(jiān)管的有效結(jié)合。一方面，加強(qiáng)信息披露，提高透明度，利用社會(huì)力量來監(jiān)督經(jīng)營(yíng)行為；另一方面，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，進(jìn)一步推進(jìn)自律建設(shè)。在履行檢查和自律監(jiān)管職能時(shí)，各部門職責(zé)分工要明確，要密切配合，形成合力。一是要治理重點(diǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)虛假汽車貸款、虛假住房按揭貸款、虛假抵押貸款、虛假質(zhì)押貸款、違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、利用虛假資料套取和挪用信貸資金、制造假手續(xù)假印章等手段竊支單位和個(gè)人存款、利用系統(tǒng)內(nèi)往來和同業(yè)往來賬戶盜竊資金，以及銀證通、代客理財(cái)?shù)刃聵I(yè)務(wù)管理上存在的漏洞等問題進(jìn)行重點(diǎn)治理。二是要治理重點(diǎn)環(huán)節(jié)。對(duì)授權(quán)授信、柜員安全認(rèn)證卡、重要空白憑證管理、金庫和尾數(shù)箱、查詢對(duì)賬、私設(shè)“小金庫”、重要崗位人員輪崗和休假、錄像檢查和槍支彈藥管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)治理。三是要治理重點(diǎn)部門。對(duì)信貸管理、公司業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)、農(nóng)業(yè)信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、保衛(wèi)、法律事務(wù)、人事等部門進(jìn)行重點(diǎn)治理。

6.建立有效的合規(guī)經(jīng)營(yíng)激勵(lì)約束機(jī)制。一是要建立并落實(shí)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的定期評(píng)估機(jī)制和重大違規(guī)行為的報(bào)告制度，對(duì)重大、突發(fā)合規(guī)事件應(yīng)報(bào)未報(bào)或遲報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)的，根據(jù)有關(guān)情節(jié)、不良影響程度等，按照國(guó)家或本行有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。二是要建立合規(guī)問責(zé)制，落實(shí)合規(guī)責(zé)任。對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者要給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；加大違規(guī)處罰力度，提高違規(guī)成本，對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問題、造成資金損失和經(jīng)濟(jì)案件的，嚴(yán)格追究各級(jí)管理者的責(zé)任。三是要建立檢查人員的再監(jiān)督制度，對(duì)各級(jí)管理人員、合規(guī)部門人員、監(jiān)管人員在日常的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中該發(fā)現(xiàn)的問題未發(fā)現(xiàn)，該處罰的未處罰，該提出整改意見未提出的，要追究連帶責(zé)任，一并予以從嚴(yán)處罰。

總之，內(nèi)部控制與合規(guī)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的根本保障和永恒主題。商業(yè)銀行發(fā)展的過程，同時(shí)也是完善內(nèi)控機(jī)制實(shí)施合規(guī)管理的過程。不講內(nèi)控與合規(guī)的所謂發(fā)展只是無本之木、無源之水。因此，有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的有機(jī)結(jié)合，就能保障業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，就能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，就能保障商業(yè)銀行依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

第五篇：銀行內(nèi)部控制與合規(guī)管理

內(nèi)控提升品質(zhì)，合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值

通過近段時(shí)間對(duì)《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行員工行為十條禁令》的學(xué)習(xí)，下面談一下自己在內(nèi)控和合規(guī)方面的感受和體會(huì)。

隨著金融改革的不斷深入和科技的進(jìn)步,銀行業(yè)務(wù)日趨現(xiàn)代化、多樣化、復(fù)雜化。近年來,由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮，從案件的發(fā)生過程看，在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中存在著諸多問題和漏洞。由此，加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)又被提到新的高度。面對(duì)復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境和激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并在實(shí)際工作中加以應(yīng)用，成為了銀行所要面臨的一個(gè)重要課題。下面對(duì)貫徹落實(shí)《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行員工行為十條禁令》談一下自己的想法。

所謂“不依規(guī)矩，難成方圓”，銀行經(jīng)營(yíng)時(shí)刻與風(fēng)險(xiǎn)相伴，更要有自己的“規(guī)矩”，合規(guī)經(jīng)營(yíng)應(yīng)該是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)展的前提。

全員樹立合規(guī)管理和合規(guī)文化的經(jīng)營(yíng)理念。要讓全體員工意識(shí)到合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)是我行經(jīng)營(yíng)管理的一件大事，因?yàn)楹弦?guī)與銀行的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等銀行經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值，有效的合規(guī)文化將能夠消除合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)于無形。必須讓合規(guī)的觀念和意識(shí)滲透到全行員工的血液中，滲透到每個(gè)崗位、每個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，促使所有員工在開展經(jīng)營(yíng)管理工作時(shí)能夠遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，努力培育員工的合規(guī)意識(shí)，在全行上下推行“合規(guī)人人有責(zé)”、“主動(dòng)合規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等合規(guī)理念，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)、守信、正直的道德價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)文化。

建立健全合規(guī)管理組織機(jī)制。一定要充分認(rèn)識(shí)設(shè)立合規(guī)部門的重要性，努力克服人少、任務(wù)重和時(shí)間緊等困難，設(shè)置獨(dú)立的、強(qiáng)勢(shì)的合規(guī)部門，并高度重視合規(guī)部門的建設(shè)。合規(guī)專業(yè)人員既要具有較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)，又要具有較強(qiáng)的個(gè)人素質(zhì)，要選派那些具有高度的敬業(yè)精神，相應(yīng)的技術(shù)資格和業(yè)務(wù)能力的人員充實(shí)到合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍中，培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的專業(yè)化隊(duì)伍。

制訂一套具有較強(qiáng)執(zhí)行力的制度。合規(guī)經(jīng)營(yíng)呼喚科學(xué)合理的、完善的規(guī)章制度和操作流程，需要強(qiáng)化規(guī)章制度的執(zhí)行力，以扭轉(zhuǎn)長(zhǎng)期職責(zé)不清、責(zé)任落實(shí)難的狀況。在業(yè)務(wù)規(guī)章和操作規(guī)程的制定上，要明確內(nèi)部制度梳理、整合和修訂的規(guī)范要求，新的制度要有必要的合規(guī)預(yù)估，在源頭上解決合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度基礎(chǔ)。必須改變一直以來沿用行政機(jī)構(gòu)規(guī)章制度的制定方式，不能再籠統(tǒng)地規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)，要按照金融企業(yè)的穩(wěn)健做法，制定可供各個(gè)崗位人員使用的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序，規(guī)章制度一定要覆蓋到所有客戶、產(chǎn)品和服務(wù)，一定要涵蓋所有從業(yè)人員的行為操守和道德規(guī)范。通過制度層面不斷修訂與完善的方式，形成事事都有明確合規(guī)守法的工作標(biāo)準(zhǔn)、處處都有嚴(yán)格的合規(guī)經(jīng)營(yíng)紀(jì)律約束，使依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)成為全行員工的自覺行為。

強(qiáng)化員工的合規(guī)培訓(xùn)。高層管理者、合規(guī)管理人員和其他人員是合規(guī)文化建設(shè)中的三個(gè)層次。作為基層經(jīng)營(yíng)，應(yīng)通過組織開發(fā)持續(xù)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目，將銀行所適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則、合規(guī)政策、合規(guī)意識(shí)和合規(guī)職責(zé)等字面要求及其精神實(shí)質(zhì)，貫穿于銀行的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序中。對(duì)合規(guī)管理人員要加強(qiáng)新法律法規(guī)的培訓(xùn)和堅(jiān)持“實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公”的職業(yè)情操的培養(yǎng)，確保從業(yè)人員具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)；對(duì)其他員工負(fù)責(zé)提供關(guān)于操作執(zhí)行中相關(guān)的法律、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則的培訓(xùn)，包括新入行人員的合規(guī)培訓(xùn)和測(cè)試；要針對(duì)適用法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的變化，與時(shí)俱進(jìn)地開展相應(yīng)的培訓(xùn)和教育；要加強(qiáng)正反兩方面的教育，大力宣傳遵紀(jì)守法、恪盡職守、勤政廉政的先進(jìn)典型，弘揚(yáng)正氣，同時(shí)剖析典型案例、公開處理典型案件和違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人，對(duì)員工進(jìn)行警示教育。通過多層次地合規(guī)培訓(xùn)，逐步在全行形成合規(guī)文化的氛圍，確保內(nèi)外部的相關(guān)規(guī)定得到貫徹落實(shí)。

加強(qiáng)對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的檢查監(jiān)管。從持續(xù)發(fā)展的角度看，銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)必須實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和外部監(jiān)管的有效結(jié)合。一方面，加強(qiáng)信息披露，提高透明度，利用社會(huì)力量來監(jiān)督經(jīng)營(yíng)行為；另一方面，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，進(jìn)一步推進(jìn)自律建設(shè)。在履行檢查和自律監(jiān)管職能時(shí)，各部門職責(zé)分工要明確，要密切配合，形成合力。

總之，內(nèi)部控制與合規(guī)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的根本保障和永恒主題。商業(yè)銀行發(fā)展的過程，同時(shí)也是完善內(nèi)控機(jī)制實(shí)施合規(guī)管理的過程。不講內(nèi)控與合規(guī)的所謂發(fā)展只是無本之木、無源之水。因此，有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的有機(jī)結(jié)合，就能保障業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，就能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，就能保障商業(yè)銀行依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。