第一篇：11.公司治理、內(nèi)部控制與合規(guī)管理

? 公司治理

一、銀行公司治理概述

商業(yè)銀行公司治理與一般公司治理并無(wú)太大差異，都是指股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、股東及其他利益相關(guān)者之間的相互關(guān)系，包括組織架構(gòu)、職責(zé)邊界、履職要求等治理均衡機(jī)制，以及決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵(lì)約束等治理運(yùn)行機(jī)制

良好的銀行公司治理包括：

健全的組織架構(gòu)

清晰地職責(zé)邊界

科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略

良好的價(jià)值準(zhǔn)則與社會(huì)責(zé)任

有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

合理的激勵(lì)約束機(jī)制

完善的信息披露制度（不包括披露股東大會(huì)構(gòu)成及其基本情況）

注冊(cè)資本在十億元人民幣以上的商行，獨(dú)立董事的人數(shù)不少于3人

二、穩(wěn)健公司治理原則

（一）董事會(huì)行為

1.董事會(huì)的總體職責(zé)

2.董事會(huì)的資質(zhì)

3.董事會(huì)自身的行為與組織架構(gòu)

4.集團(tuán)架構(gòu)

（二）高管層

在董事會(huì)的指導(dǎo)下確保銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)與董事會(huì)審核通過(guò)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)容忍/偏好及各種政策相符

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

設(shè)立有效的內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理部門，確保其獲得充分的授權(quán)、地位、獨(dú)立性、資源保障和向董事會(huì)報(bào)告的路徑

（四）薪酬

董事會(huì)應(yīng)積極審查薪酬體系的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況，并進(jìn)行監(jiān)控評(píng)估，確保其按照既定目標(biāo)運(yùn)作

（五）公司架構(gòu)

董事會(huì)和高管層應(yīng)了解、理解銀行的運(yùn)行結(jié)構(gòu)及其形成的風(fēng)險(xiǎn)，即管理學(xué)常說(shuō)的“了解你的組織架構(gòu)”

（六）信息披露和透明度

銀行治理情況應(yīng)對(duì)股東、存款人、其他利益相關(guān)者和市場(chǎng)參與者保持充分的透明度 內(nèi)部控制環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化

三、銀行公司治理的組織結(jié)構(gòu)

（一）股東大會(huì)

是股東參與銀行重大決策的一種組織形式，是銀行的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，是股東履行自己的責(zé)任、行使自己權(quán)利的機(jī)構(gòu)與場(chǎng)所，包括年度會(huì)議（年后6月內(nèi)）和臨時(shí)會(huì)議

（二）董事會(huì)

對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理承擔(dān)最終責(zé)任，董事會(huì)由執(zhí)行董事、非執(zhí)行董事（含獨(dú)立董事）構(gòu)成，例會(huì)每季度至少召開一次，此外，行長(zhǎng)與董事長(zhǎng)要分設(shè)

（三）監(jiān)事會(huì) 是商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，由職工代表出任的監(jiān)事、股東大會(huì)外部選舉的監(jiān)事和股東監(jiān)事組成，例會(huì)每季度至少召開一次，此外，監(jiān)事長(zhǎng)由專職人員擔(dān)任

（四）高級(jí)管理層

由商業(yè)銀行總行行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及監(jiān)管部門認(rèn)定的其他高級(jí)管理人員組成，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)接受監(jiān)事會(huì)監(jiān)督，依法在職權(quán)范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)不受干預(yù)

四、激勵(lì)與約束機(jī)制

（一）董事和監(jiān)事履職評(píng)價(jià)

董事和監(jiān)事是商業(yè)銀行治理中的關(guān)鍵主體

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事和監(jiān)事履職的綜合評(píng)價(jià)，向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告并將最終結(jié)果通報(bào)股東大會(huì) 評(píng)價(jià)按年度進(jìn)行，分為稱職、基本稱職和不稱職三類

（二）薪酬機(jī)制

薪酬主要包括：基本薪酬、績(jī)效薪酬、中長(zhǎng)期激勵(lì)、福利性收入等項(xiàng)下的貨幣和非現(xiàn)金的各種權(quán)益性支出

薪酬結(jié)構(gòu)由固定薪酬、可變薪酬、福利性收入等構(gòu)成 薪酬支付期限與相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)時(shí)期保持一致 中長(zhǎng)期激勵(lì)鎖定期至少為3年

高級(jí)管理人員（50%）及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有重要影響崗位上的員工，績(jī)效薪酬的40%應(yīng)延期至少3年支付 商業(yè)銀行應(yīng)制定績(jī)效薪酬延期追索、扣回規(guī)定，該規(guī)定同樣適用于離職人員 薪酬管理體系應(yīng)包括薪酬管理制度、績(jī)效考核指標(biāo)體系、市場(chǎng)紀(jì)律約束等內(nèi)容

商業(yè)銀行高級(jí)管理人員以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有重要影響崗位上的員工，其績(jī)效薪酬的40%以上應(yīng)采取延期支付的形式，時(shí)間不少于3年，其中，主要高級(jí)管理人員的績(jī)效薪酬延期支付比率應(yīng)高于50%

? 內(nèi)部控制

一、內(nèi)部控制目標(biāo)與基本原則

（一）內(nèi)部控制目標(biāo)

1.保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 2.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 3.保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性

4.保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí) 內(nèi)部控制重點(diǎn)內(nèi)容包括授信、資金、存款和柜臺(tái)、中間、會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)信息的內(nèi)部控制，沒(méi)有審計(jì)

（二）內(nèi)部控制基本原則（全面性、審慎性、有效性、獨(dú)立性）1.全覆蓋原則 2.制衡性原則 3.審慎性原則 4.相匹配原則

出發(fā)點(diǎn)是防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)

二、內(nèi)部控制治理

良好的治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的前提

董事會(huì)負(fù)責(zé)保證銀行建立并實(shí)施充分有效的內(nèi)部控制體系 監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層及其成員履行內(nèi)部控制職責(zé)

高級(jí)管理層負(fù)責(zé)建立并完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，采取相應(yīng)風(fēng)控措施，對(duì)內(nèi)控體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)與評(píng)估

三、內(nèi)部控制措施

銀行內(nèi)控措施主要包括以下十項(xiàng)：內(nèi)控制度；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；信息系統(tǒng)；崗位設(shè)置；員工管理；授權(quán)管理；會(huì)計(jì)核算；監(jiān)控對(duì)賬；外包管理；投訴處理 事項(xiàng)記憶法

包括內(nèi)部控制環(huán)境（基礎(chǔ)）、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

四、內(nèi)部控制保障機(jī)制

內(nèi)部控制保障機(jī)制共包括六大要素：事項(xiàng)記憶法 信息系統(tǒng)控制 報(bào)告機(jī)制 業(yè)務(wù)連續(xù)性管理 人員管理 考評(píng)管理 內(nèi)控文化 合規(guī)管理

? 合規(guī)管理

一、合規(guī)管理的相關(guān)概念

合規(guī)是使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、法規(guī)和準(zhǔn)則相一致

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行沒(méi)有遵循法律、法規(guī)和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)

合規(guī)管理即合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，是銀行有效識(shí)別和監(jiān)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)預(yù)防違規(guī)行為發(fā)生的動(dòng)態(tài)過(guò)程

二、合規(guī)管理的重點(diǎn)內(nèi)容

“三建立”原則 1.建立強(qiáng)有力的合規(guī)文化 2.建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系 3.建立有利于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本制度 有利于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本制度主要包括： 1.建立對(duì)管理人員合規(guī)績(jī)效的考核制度 2.建立有效的合規(guī)問(wèn)責(zé)制度 3.建立誠(chéng)信舉報(bào)制度

注意：上述三項(xiàng)要與“三建立”原則有效區(qū)分

董事會(huì)應(yīng)監(jiān)督合規(guī)政策的有效實(shí)施，以使合規(guī)缺陷得到及時(shí)有效的解決

三、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

商業(yè)銀行需建立與其經(jīng)營(yíng)范圍、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主要包括五大要素： 1.合規(guī)政策

2.合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源 3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃 4.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程 5.合規(guī)培訓(xùn)與教育制度

第二篇：銀行內(nèi)部控制與合規(guī)管理

內(nèi)控提升品質(zhì)，合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值

隨著我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化和銀行間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題受到銀行業(yè)內(nèi)高度重視。要夯實(shí)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全運(yùn)營(yíng)，就必須加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范，其中，備受關(guān)注的就是如何健全完善銀行的內(nèi)控制度和更好地實(shí)施銀行合規(guī)管理。只有不斷探索如何提升內(nèi)部控制水平，切實(shí)做好各項(xiàng)合規(guī)管理工作，才能為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)安全、穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展提供有力的保障。

在我剛進(jìn)入工行的時(shí)候，對(duì)于如何健全完善銀行的內(nèi)控制度和更好地實(shí)施銀行合規(guī)管理這一問(wèn)題，可以說(shuō)只是一知半解。但是，在這幾個(gè)月的學(xué)習(xí)工作工程中，我開始對(duì)其慢慢了解，在知識(shí)層面以及實(shí)際操作都有了自己的一些想法，雖然可能還是比較浮于層面，不過(guò)我還是想根據(jù)自己這段時(shí)間的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于如何健全完善銀行的內(nèi)控制度和更好地實(shí)施銀行合規(guī)管理這一話題提出自己的一些小小的建議，希望能為促進(jìn)我行穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展提供自己的一份力量。首先，在含義上，我們要對(duì)其有一定的認(rèn)識(shí)。銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。銀行合規(guī)管理是指一個(gè)獨(dú)立的機(jī)制，負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估、提供咨詢、監(jiān)控和報(bào)告銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括因未遵循各項(xiàng)相關(guān)法律、條例、行為準(zhǔn)則和良好的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（合稱“法律、準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)”）導(dǎo)致受到法律和監(jiān)管條例制裁、財(cái)務(wù)或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。在字面含義上，我們就可以發(fā)現(xiàn)，其實(shí)內(nèi)控跟合規(guī)是相輔相成，密不可分的。

隨著金融改革的不斷深入和科技的進(jìn)步,銀行業(yè)務(wù)日趨現(xiàn)代化、多樣化、復(fù)雜化。近年來(lái),由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮，從案件的發(fā)生過(guò)程看，在內(nèi)控制度執(zhí)行過(guò)程中存在著諸多問(wèn)題和漏洞。由此，加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)又被提到新的高度。面對(duì)復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境和激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并在實(shí)際工作中加以應(yīng)用，成為了我行所要面臨的一個(gè)重要課題。要想加強(qiáng)我行的內(nèi)部控制制度，就需要從以下幾個(gè)反面著手：

1.完善銀行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。銀行業(yè)應(yīng)注重宏觀金融背景之下，如何提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的問(wèn)題，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的要求，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，保證董事會(huì)是全行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，切實(shí)發(fā)揮董事會(huì)在銀行發(fā)展方向、重大業(yè)務(wù)決策和宏觀管理方面的職能作用。在此基礎(chǔ)上，改革商業(yè)銀行現(xiàn)行的內(nèi)部稽核體制，實(shí)行對(duì)總行法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)總行對(duì)稽核工作的垂直領(lǐng)導(dǎo)。2.加強(qiáng)崗位內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責(zé)任分離、相互制約的原則建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，堅(jiān)持現(xiàn)金、有價(jià)單證保管與賬務(wù)記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務(wù)收支審批與會(huì)計(jì)核算相分離，呆賬準(zhǔn)備金的確認(rèn)與銷核相分離，賬務(wù)處理與后續(xù)稽核相分離的準(zhǔn)則，按照會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)和合理負(fù)擔(dān)的要求設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，并相互制衡。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員一人從事兩個(gè)以上重要崗位的工作和越崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)。二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個(gè)崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的整個(gè)流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過(guò)程的檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。中國(guó)工商銀行作為中國(guó)規(guī)模最大的商業(yè)銀行，在加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)方面，獨(dú)具特色，它較早設(shè)立了專職的內(nèi)控管理部門。目前，總行、一級(jí)分行及二級(jí)分行三個(gè)層次均設(shè)立了內(nèi)控合規(guī)部門，承擔(dān)內(nèi)部控制牽頭、合規(guī)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、反洗錢管理和監(jiān)督檢查等職能。同時(shí)，在各級(jí)分行建立了內(nèi)控管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署本行內(nèi)控體系建設(shè)工作。

3.健全銀行內(nèi)部責(zé)任機(jī)制，保證資產(chǎn)運(yùn)用的安全性和盈利性。一方面要解決好銀行內(nèi)部審批程序和分段授權(quán)問(wèn)題，防止分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不易控制。另一方面狠抓內(nèi)部崗位責(zé)任的落實(shí)。建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)制，主管會(huì)計(jì)的副行長(zhǎng)向行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)主管對(duì)主管行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，具體組織和管理各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)，處理重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，定期抽查重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，定期向主管行長(zhǎng)匯報(bào)工作，但不參與具體事務(wù)；一般會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)，執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度和操作規(guī)程，履行所承擔(dān)職責(zé)；下級(jí)行對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)，并接受總機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

4.加強(qiáng)銀行內(nèi)控電子化管理，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。銀行業(yè)務(wù)的日益現(xiàn)代化，要求銀行內(nèi)控手段更加有效率、更加安全可靠。而我國(guó)銀行業(yè)目前還未形成一套有效的內(nèi)部電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，影響了內(nèi)控的質(zhì)量和效率，有必要在銀行電腦內(nèi)部控制方面繼續(xù)完善。為此，工商銀行持續(xù)加大信息科技投入，搭建起覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，系統(tǒng)硬控制能力顯著提升；；實(shí)施數(shù)據(jù)治理工程，通過(guò)數(shù)據(jù)治理，提升了信息溝通效率，強(qiáng)化了信息質(zhì)量控制措施，完善了重大信息內(nèi)部報(bào)告管理機(jī)制，提高了信息披露質(zhì)量。

5.加強(qiáng)業(yè)務(wù)崗位的交叉檢查，防范員工舞弊行為。交叉檢查是銀行實(shí)施內(nèi)部控制、防范員工舞弊行為的一個(gè)基本措施，也是銀行會(huì)計(jì)控制體系和業(yè)務(wù)分工設(shè)計(jì)的基本出發(fā)點(diǎn)，因此要正確應(yīng)用交叉檢查原則，實(shí)行行內(nèi)崗位輪換制和員工年假制等，使銀行每個(gè)人、每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)。

6.創(chuàng)建重視知識(shí)和人才的機(jī)制。首先，改革銀行用人制度。在引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，實(shí)行平等、公開的競(jìng)聘上崗的制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善企業(yè)人才等級(jí)制度。管理者要知人善任，創(chuàng)造讓優(yōu)秀創(chuàng)新人才脫穎而出人才機(jī)制，讓相應(yīng)才能的人才處于相應(yīng)的能級(jí)崗位，注意發(fā)現(xiàn)和使用那些具有信息意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新能力、管理能力和公關(guān)能力的一批人，要揚(yáng)長(zhǎng)避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優(yōu)化人才配置，提高銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的必備條件。其次，創(chuàng)造良好的吸引人才的環(huán)境。如工資待遇、獎(jiǎng)金制度、職位聘任、崗位責(zé)任制、成果評(píng)定與獎(jiǎng)勵(lì)等整套政策和辦法，千方百計(jì)吸引優(yōu)秀人才從事銀行工作，成為企業(yè)學(xué)術(shù)帶頭人、業(yè)務(wù)骨干和管理創(chuàng)新骨干。第三，加大人才投資力度。采取送出去和請(qǐng)進(jìn)來(lái)的辦法，加強(qiáng)員工再教育和再培訓(xùn)，促進(jìn)員工知識(shí)更新，使其逐步成為新型的創(chuàng)新型和風(fēng)險(xiǎn)管理型人才。7.將內(nèi)控評(píng)價(jià)納入各級(jí)行長(zhǎng)績(jī)效考核，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)包括過(guò)程評(píng)價(jià)、效果評(píng)價(jià)和限制評(píng)價(jià)三部分，分別對(duì)內(nèi)部控制體系各要素的控制有效性、內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度以及案件風(fēng)險(xiǎn)防范情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。工商銀行十分重視內(nèi)評(píng)制度，在全面評(píng)價(jià)，其會(huì)從整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)中抽出幾百名骨干人員，組成18個(gè)組，每個(gè)組負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)兩個(gè)分行。按照89個(gè)指標(biāo)、500多個(gè)評(píng)價(jià)點(diǎn)，對(duì)36個(gè)分行逐一進(jìn)行過(guò)程評(píng)價(jià)并打分，9％的評(píng)分權(quán)重不算大，但管理層高度重視，因而內(nèi)控評(píng)價(jià)工作對(duì)推動(dòng)各級(jí)行加強(qiáng)內(nèi)控管理起到了非常大的作用。

所謂“不依規(guī)矩，難成方圓”，銀行經(jīng)營(yíng)時(shí)刻與風(fēng)險(xiǎn)相伴，更要有自己的“規(guī)矩”，合規(guī)經(jīng)營(yíng)應(yīng)該是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)展的前提。但是應(yīng)該看到，目前我國(guó)銀行業(yè)在合規(guī)經(jīng)營(yíng)方面仍存在不少不容忽視的問(wèn)題，某些商業(yè)銀行仍存在重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理的做法，往往把目光局限于完成考核任務(wù)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，注重市場(chǎng)營(yíng)銷和拓展，忽視業(yè)務(wù)的合規(guī)性管理，有些營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)甚至不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)短期業(yè)績(jī)，加大了銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這樣的行為，我們應(yīng)該要深思，他們的做法或許能夠獲得眼前利益，不過(guò)卻很容易把前途都?xì)У袅?。?duì)于如何強(qiáng)化合規(guī)管理，做到依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，我提出了以下幾個(gè)建議：

1.全員樹立合規(guī)管理和合規(guī)文化的經(jīng)營(yíng)理念。要讓全體員工意識(shí)到合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)是我行經(jīng)營(yíng)管理的一件大事，因?yàn)楹弦?guī)與銀行的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等銀行經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值，有效的合規(guī)文化將能夠消除合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)于無(wú)形。合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題和防范案件發(fā)生，全面防范風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平的需要；是完善制度管理體系，從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的迫切需要；是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)農(nóng)行新一輪發(fā)展目標(biāo)的重要保證。必須讓合規(guī)的觀念和意識(shí)滲透到全行員工的血液中，滲透到每個(gè)崗位、每個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，促使所有員工在開展經(jīng)營(yíng)管理工作時(shí)能夠遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，努力培育員工的合規(guī)意識(shí)，在全行上下推行“合規(guī)人人有責(zé)”、“主動(dòng)合規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等合規(guī)理念，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)、守信、正直的道德價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)文化。

2.建立健全合規(guī)管理組織機(jī)制。一定要充分認(rèn)識(shí)設(shè)立合規(guī)部門的重要性，努力克服人少、任務(wù)重和時(shí)間緊等困難，設(shè)置獨(dú)立的、強(qiáng)勢(shì)的合規(guī)部門，并高度重視合規(guī)部門的建設(shè)。合規(guī)專業(yè)人員既要具有較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)，又要具有較強(qiáng)的個(gè)人素質(zhì)，要選派那些具有高度的敬業(yè)精神，相應(yīng)的技術(shù)資格和業(yè)務(wù)能力的人員充實(shí)到合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍中，培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的專業(yè)化隊(duì)伍。合規(guī)管理組織機(jī)制必須實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，層層落實(shí)責(zé)任制，明確合規(guī)部門在本行的樞紐地位，界定好合規(guī)部門與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系：業(yè)務(wù)部門實(shí)施有效自我合規(guī)控制的第一道防線，合規(guī)部門在事前與事中實(shí)施專業(yè)化合規(guī)管理的第二道防線；合規(guī)部門作為銀行內(nèi)部管理和外部監(jiān)管規(guī)則連接的主要渠道，將監(jiān)管規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)提示以及監(jiān)管意見等分解給各業(yè)務(wù)部門或其他后臺(tái)支持部門，各個(gè)業(yè)務(wù)部門主動(dòng)尋求合規(guī)部門的支持和幫助，主動(dòng)提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并配合合規(guī)部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估；合規(guī)部門要通過(guò)提供建設(shè)性意見，幫助業(yè)務(wù)部門管理好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，為銀行業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新提供合規(guī)支持，最大限度地減少業(yè)務(wù)創(chuàng)新帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。3.制訂一套具有較強(qiáng)執(zhí)行力的制度。長(zhǎng)期以來(lái)，我行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定存在粗略化、大致化、模糊化問(wèn)題，缺乏可操作性。合規(guī)經(jīng)營(yíng)呼喚科學(xué)合理的、完善的規(guī)章制度和操作流程，需要強(qiáng)化規(guī)章制度的執(zhí)行力，以扭轉(zhuǎn)長(zhǎng)期職責(zé)不清、責(zé)任落實(shí)難的狀況。在業(yè)務(wù)規(guī)章和操作規(guī)程的制定上，要明確內(nèi)部制度梳理、整合和修訂的規(guī)范要求，新的制度要有必要的合規(guī)預(yù)估，在源頭上解決合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度基礎(chǔ)。必須改變一直以來(lái)沿用行政機(jī)構(gòu)規(guī)章制度的制定方式，不能再籠統(tǒng)地規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)，要按照金融企業(yè)的穩(wěn)健做法，制定可供各個(gè)崗位人員使用的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序，規(guī)章制度一定要覆蓋到所有客戶、產(chǎn)品和服務(wù)，一定要涵蓋所有從業(yè)人員的行為操守和道德規(guī)范。通過(guò)制度層面不斷修訂與完善的方式，形成事事都有明確合規(guī)守法的工作標(biāo)準(zhǔn)、處處都有嚴(yán)格的合規(guī)經(jīng)營(yíng)紀(jì)律約束，使依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)成為全行員工的自覺(jué)行為。

4.強(qiáng)化員工的合規(guī)培訓(xùn)。高層管理者、合規(guī)管理人員和其他人員是合規(guī)文化建設(shè)中的三個(gè)層次。作為基層經(jīng)營(yíng)行，應(yīng)通過(guò)組織開發(fā)持續(xù)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目，將銀行所適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則、合規(guī)政策、合規(guī)意識(shí)和合規(guī)職責(zé)等字面要求及其精神實(shí)質(zhì)，貫穿于銀行的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序中。對(duì)合規(guī)管理人員要加強(qiáng)新法律法規(guī)的培訓(xùn)和堅(jiān)持“實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公”的職業(yè)情操的培養(yǎng)，確保從業(yè)人員具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)；對(duì)其他員工負(fù)責(zé)提供關(guān)于操作執(zhí)行中相關(guān)的法律、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則的培訓(xùn)，包括新入行人員的合規(guī)培訓(xùn)和測(cè)試；要針對(duì)適用法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的變化，與時(shí)俱進(jìn)地開展相應(yīng)的培訓(xùn)和教育；要加強(qiáng)正反兩方面的教育，大力宣傳遵紀(jì)守法、恪盡職守、勤政廉政的先進(jìn)典型，弘揚(yáng)正氣，同時(shí)剖析典型案例、公開處理典型案件和違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人，對(duì)員工進(jìn)行警示教育。通過(guò)多層次地合規(guī)培訓(xùn)，逐步在全行形成合規(guī)文化的氛圍，確保內(nèi)外部的相關(guān)規(guī)定得到貫徹落實(shí)。

5.加強(qiáng)對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的檢查監(jiān)管。從持續(xù)發(fā)展的角度看，銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)必須實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和外部監(jiān)管的有效結(jié)合。一方面，加強(qiáng)信息披露，提高透明度，利用社會(huì)力量來(lái)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)行為；另一方面，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，進(jìn)一步推進(jìn)自律建設(shè)。在履行檢查和自律監(jiān)管職能時(shí)，各部門職責(zé)分工要明確，要密切配合，形成合力。一是要治理重點(diǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)虛假汽車貸款、虛假住房按揭貸款、虛假抵押貸款、虛假質(zhì)押貸款、違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、利用虛假資料套取和挪用信貸資金、制造假手續(xù)假印章等手段竊支單位和個(gè)人存款、利用系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)和同業(yè)往來(lái)賬戶盜竊資金，以及銀證通、代客理財(cái)?shù)刃聵I(yè)務(wù)管理上存在的漏洞等問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)治理。二是要治理重點(diǎn)環(huán)節(jié)。對(duì)授權(quán)授信、柜員安全認(rèn)證卡、重要空白憑證管理、金庫(kù)和尾數(shù)箱、查詢對(duì)賬、私設(shè)“小金庫(kù)”、重要崗位人員輪崗和休假、錄像檢查和槍支彈藥管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)治理。三是要治理重點(diǎn)部門。對(duì)信貸管理、公司業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)、農(nóng)業(yè)信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、保衛(wèi)、法律事務(wù)、人事等部門進(jìn)行重點(diǎn)治理。

6.建立有效的合規(guī)經(jīng)營(yíng)激勵(lì)約束機(jī)制。一是要建立并落實(shí)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的定期評(píng)估機(jī)制和重大違規(guī)行為的報(bào)告制度，對(duì)重大、突發(fā)合規(guī)事件應(yīng)報(bào)未報(bào)或遲報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)的，根據(jù)有關(guān)情節(jié)、不良影響程度等，按照國(guó)家或本行有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。二是要建立合規(guī)問(wèn)責(zé)制，落實(shí)合規(guī)責(zé)任。對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者要給予保護(hù)、表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；加大違規(guī)處罰力度，提高違規(guī)成本，對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問(wèn)題、造成資金損失和經(jīng)濟(jì)案件的，嚴(yán)格追究各級(jí)管理者的責(zé)任。三是要建立檢查人員的再監(jiān)督制度，對(duì)各級(jí)管理人員、合規(guī)部門人員、監(jiān)管人員在日常的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中該發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未發(fā)現(xiàn)，該處罰的未處罰，該提出整改意見未提出的，要追究連帶責(zé)任，一并予以從嚴(yán)處罰。

總之，內(nèi)部控制與合規(guī)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的根本保障和永恒主題。商業(yè)銀行發(fā)展的過(guò)程，同時(shí)也是完善內(nèi)控機(jī)制實(shí)施合規(guī)管理的過(guò)程。不講內(nèi)控與合規(guī)的所謂發(fā)展只是無(wú)本之木、無(wú)源之水。因此，有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的有機(jī)結(jié)合，就能保障業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，就能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，就能保障商業(yè)銀行依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

第三篇：銀行內(nèi)部控制與合規(guī)管理

內(nèi)控提升品質(zhì)，合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值

通過(guò)近段時(shí)間對(duì)《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行員工行為十條禁令》的學(xué)習(xí)，下面談一下自己在內(nèi)控和合規(guī)方面的感受和體會(huì)。

隨著金融改革的不斷深入和科技的進(jìn)步,銀行業(yè)務(wù)日趨現(xiàn)代化、多樣化、復(fù)雜化。近年來(lái),由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮，從案件的發(fā)生過(guò)程看，在內(nèi)控制度執(zhí)行過(guò)程中存在著諸多問(wèn)題和漏洞。由此，加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)又被提到新的高度。面對(duì)復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境和激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并在實(shí)際工作中加以應(yīng)用，成為了銀行所要面臨的一個(gè)重要課題。下面對(duì)貫徹落實(shí)《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行員工行為十條禁令》談一下自己的想法。

所謂“不依規(guī)矩，難成方圓”，銀行經(jīng)營(yíng)時(shí)刻與風(fēng)險(xiǎn)相伴，更要有自己的“規(guī)矩”，合規(guī)經(jīng)營(yíng)應(yīng)該是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)展的前提。

全員樹立合規(guī)管理和合規(guī)文化的經(jīng)營(yíng)理念。要讓全體員工意識(shí)到合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)是我行經(jīng)營(yíng)管理的一件大事，因?yàn)楹弦?guī)與銀行的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等銀行經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值，有效的合規(guī)文化將能夠消除合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)于無(wú)形。必須讓合規(guī)的觀念和意識(shí)滲透到全行員工的血液中，滲透到每個(gè)崗位、每個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，促使所有員工在開展經(jīng)營(yíng)管理工作時(shí)能夠遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，努力培育員工的合規(guī)意識(shí)，在全行上下推行“合規(guī)人人有責(zé)”、“主動(dòng)合規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等合規(guī)理念，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)、守信、正直的道德價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)文化。

建立健全合規(guī)管理組織機(jī)制。一定要充分認(rèn)識(shí)設(shè)立合規(guī)部門的重要性，努力克服人少、任務(wù)重和時(shí)間緊等困難，設(shè)置獨(dú)立的、強(qiáng)勢(shì)的合規(guī)部門，并高度重視合規(guī)部門的建設(shè)。合規(guī)專業(yè)人員既要具有較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)，又要具有較強(qiáng)的個(gè)人素質(zhì)，要選派那些具有高度的敬業(yè)精神，相應(yīng)的技術(shù)資格和業(yè)務(wù)能力的人員充實(shí)到合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍中，培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的專業(yè)化隊(duì)伍。

制訂一套具有較強(qiáng)執(zhí)行力的制度。合規(guī)經(jīng)營(yíng)呼喚科學(xué)合理的、完善的規(guī)章制度和操作流程，需要強(qiáng)化規(guī)章制度的執(zhí)行力，以扭轉(zhuǎn)長(zhǎng)期職責(zé)不清、責(zé)任落實(shí)難的狀況。在業(yè)務(wù)規(guī)章和操作規(guī)程的制定上，要明確內(nèi)部制度梳理、整合和修訂的規(guī)范要求，新的制度要有必要的合規(guī)預(yù)估，在源頭上解決合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度基礎(chǔ)。必須改變一直以來(lái)沿用行政機(jī)構(gòu)規(guī)章制度的制定方式，不能再籠統(tǒng)地規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)，要按照金融企業(yè)的穩(wěn)健做法，制定可供各個(gè)崗位人員使用的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序，規(guī)章制度一定要覆蓋到所有客戶、產(chǎn)品和服務(wù)，一定要涵蓋所有從業(yè)人員的行為操守和道德規(guī)范。通過(guò)制度層面不斷修訂與完善的方式，形成事事都有明確合規(guī)守法的工作標(biāo)準(zhǔn)、處處都有嚴(yán)格的合規(guī)經(jīng)營(yíng)紀(jì)律約束，使依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)成為全行員工的自覺(jué)行為。

強(qiáng)化員工的合規(guī)培訓(xùn)。高層管理者、合規(guī)管理人員和其他人員是合規(guī)文化建設(shè)中的三個(gè)層次。作為基層經(jīng)營(yíng)，應(yīng)通過(guò)組織開發(fā)持續(xù)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目，將銀行所適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則、合規(guī)政策、合規(guī)意識(shí)和合規(guī)職責(zé)等字面要求及其精神實(shí)質(zhì)，貫穿于銀行的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序中。對(duì)合規(guī)管理人員要加強(qiáng)新法律法規(guī)的培訓(xùn)和堅(jiān)持“實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公”的職業(yè)情操的培養(yǎng)，確保從業(yè)人員具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)；對(duì)其他員工負(fù)責(zé)提供關(guān)于操作執(zhí)行中相關(guān)的法律、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則的培訓(xùn)，包括新入行人員的合規(guī)培訓(xùn)和測(cè)試；要針對(duì)適用法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的變化，與時(shí)俱進(jìn)地開展相應(yīng)的培訓(xùn)和教育；要加強(qiáng)正反兩方面的教育，大力宣傳遵紀(jì)守法、恪盡職守、勤政廉政的先進(jìn)典型，弘揚(yáng)正氣，同時(shí)剖析典型案例、公開處理典型案件和違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人，對(duì)員工進(jìn)行警示教育。通過(guò)多層次地合規(guī)培訓(xùn)，逐步在全行形成合規(guī)文化的氛圍，確保內(nèi)外部的相關(guān)規(guī)定得到貫徹落實(shí)。

加強(qiáng)對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的檢查監(jiān)管。從持續(xù)發(fā)展的角度看，銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)必須實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和外部監(jiān)管的有效結(jié)合。一方面，加強(qiáng)信息披露，提高透明度，利用社會(huì)力量來(lái)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)行為；另一方面，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，進(jìn)一步推進(jìn)自律建設(shè)。在履行檢查和自律監(jiān)管職能時(shí)，各部門職責(zé)分工要明確，要密切配合，形成合力。

總之，內(nèi)部控制與合規(guī)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的根本保障和永恒主題。商業(yè)銀行發(fā)展的過(guò)程，同時(shí)也是完善內(nèi)控機(jī)制實(shí)施合規(guī)管理的過(guò)程。不講內(nèi)控與合規(guī)的所謂發(fā)展只是無(wú)本之木、無(wú)源之水。因此，有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的有機(jī)結(jié)合，就能保障業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，就能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，就能保障商業(yè)銀行依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

第四篇：銀行內(nèi)部控制與合規(guī)管理

內(nèi)控提升品質(zhì)，合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值

隨著我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化和銀行間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題受到銀行業(yè)內(nèi)高度重視。要夯實(shí)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全運(yùn)營(yíng)，就必須加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范，其中，備受關(guān)注的就是如何健全完善銀行的內(nèi)控制度和更好地實(shí)施銀行合規(guī)管理。只有不斷探索如何提升內(nèi)部控制水平，切實(shí)做好各項(xiàng)合規(guī)管理工作，才能為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)安全、穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展提供有力的保障。

在我剛進(jìn)入工行的時(shí)候，對(duì)于如何健全完善銀行的內(nèi)控制度和更好地實(shí)施銀行合規(guī)管理這一問(wèn)題，可以說(shuō)只是一知半解。但是，在這幾個(gè)月的學(xué)習(xí)工作工程中，我開始對(duì)其慢慢了解，在知識(shí)層面以及實(shí)際操作都有了自己的一些想法，雖然可能還是比較浮于層面，不過(guò)我還是想根據(jù)自己這段時(shí)間的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于如何健全完善銀行的內(nèi)控制度和更好地實(shí)施銀行合規(guī)管理這一話題提出自己的一些小小的建議，希望能為促進(jìn)我行穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展提供自己的一份力量。

首先，在含義上，我們要對(duì)其有一定的認(rèn)識(shí)。銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。銀行合規(guī)管理是指一個(gè)獨(dú)立的機(jī)制，負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估、提供咨詢、監(jiān)控和報(bào)告銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括因未遵循各項(xiàng)相關(guān)法律、條例、行為準(zhǔn)則和良好的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（合稱“法律、準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)”）導(dǎo)致受到法律和監(jiān)管條例制裁、財(cái)務(wù)或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。在字面含義上，我們就可以發(fā)現(xiàn)，其實(shí)內(nèi)控跟合規(guī)是相輔相成，密不可分的。

隨著金融改革的不斷深入和科技的進(jìn)步,銀行業(yè)務(wù)日趨現(xiàn)代化、多樣化、復(fù)雜化。近年來(lái),由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮，從案件的發(fā)生過(guò)程看，在內(nèi)控制度執(zhí)行過(guò)程中存在著諸多問(wèn)題和漏洞。由此，加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)又被提到新的高度。面對(duì)復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境和激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并在實(shí)際工作中加以應(yīng)用，成為了我行所要面臨的一個(gè)重要課題。要想加強(qiáng)我行的內(nèi)部控制制度，就需要從以下幾個(gè)反面著手：

1.完善銀行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。銀行業(yè)應(yīng)注重宏觀金融背景之下，如何提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的問(wèn)題，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的要求，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，保證董事會(huì)是全行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，切實(shí)發(fā)揮董事會(huì)在銀行發(fā)展方向、重大業(yè)務(wù)決

策和宏觀管理方面的職能作用。在此基礎(chǔ)上，改革商業(yè)銀行現(xiàn)行的內(nèi)部稽核體制，實(shí)行對(duì)總行法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)總行對(duì)稽核工作的垂直領(lǐng)導(dǎo)。

2.加強(qiáng)崗位內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責(zé)任分離、相互制約的原則建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，堅(jiān)持現(xiàn)金、有價(jià)單證保管與賬務(wù)記錄相分

離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務(wù)收支審批與會(huì)計(jì)核算相分離，呆賬準(zhǔn)

備金的確認(rèn)與銷核相分離，賬務(wù)處理與后續(xù)稽核相分離的準(zhǔn)則，按照會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)和合理負(fù)擔(dān)的要求設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，并相互制衡。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員一人從事兩個(gè)以上重要崗位的工作和越

崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)。二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個(gè)崗位或兩人以上參與記

錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項(xiàng)業(yè)務(wù)

要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的整個(gè)流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全

過(guò)程的檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。

中國(guó)工商銀行作為中國(guó)規(guī)模最大的商業(yè)銀行，在加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)方面，獨(dú)

具特色，它較早設(shè)立了專職的內(nèi)控管理部門。目前，總行、一級(jí)分行及二級(jí)分行

三個(gè)層次均設(shè)立了內(nèi)控合規(guī)部門，承擔(dān)內(nèi)部控制牽頭、合規(guī)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、反洗錢管理和監(jiān)督檢查等職能。同時(shí)，在各級(jí)分行建立了內(nèi)控管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)

統(tǒng)籌部署本行內(nèi)控體系建設(shè)工作。

3.健全銀行內(nèi)部責(zé)任機(jī)制，保證資產(chǎn)運(yùn)用的安全性和盈利性。一方面要解決

好銀行內(nèi)部審批程序和分段授權(quán)問(wèn)題，防止分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不易控

制。另一方面狠抓內(nèi)部崗位責(zé)任的落實(shí)。建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)制，主管會(huì)計(jì)的副行長(zhǎng)向行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)主管對(duì)主管行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，具體組織

和管理各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)，處理重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，定期抽查

重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，定期向主管行長(zhǎng)匯報(bào)工作，但不參與具體事

務(wù)；一般會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)，執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度和操作規(guī)程，履行所承擔(dān)

職責(zé)；下級(jí)行對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)，并接受總機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

4.加強(qiáng)銀行內(nèi)控電子化管理，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。銀行業(yè)務(wù)的日益現(xiàn)

代化，要求銀行內(nèi)控手段更加有效率、更加安全可靠。而我國(guó)銀行業(yè)目前還未形

成一套有效的內(nèi)部電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，影響了內(nèi)控的質(zhì)量和效率，有

必要在銀行電腦內(nèi)部控制方面繼續(xù)完善。為此，工商銀行持續(xù)加大信息科技投

入，搭建起覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，系統(tǒng)硬控制能力顯著提升；；實(shí)施數(shù)

據(jù)治理工程，通過(guò)數(shù)據(jù)治理，提升了信息溝通效率，強(qiáng)化了信息質(zhì)量控制措施，完善了重大信息內(nèi)部報(bào)告管理機(jī)制，提高了信息披露質(zhì)量。

5.加強(qiáng)業(yè)務(wù)崗位的交叉檢查，防范員工舞弊行為。交叉檢查是銀行實(shí)施內(nèi)部

控制、防范員工舞弊行為的一個(gè)基本措施，也是銀行會(huì)計(jì)控制體系和業(yè)務(wù)分工設(shè)

計(jì)的基本出發(fā)點(diǎn)，因此要正確應(yīng)用交叉檢查原則，實(shí)行行內(nèi)崗位輪換制和員工年

假制等，使銀行每個(gè)人、每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)。

6.創(chuàng)建重視知識(shí)和人才的機(jī)制。首先，改革銀行用人制度。在引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，實(shí)行平等、公開的競(jìng)聘上崗的制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善企業(yè)人才等級(jí)制度。管

理者要知人善任，創(chuàng)造讓優(yōu)秀創(chuàng)新人才脫穎而出人才機(jī)制，讓相應(yīng)才能的人才處

于相應(yīng)的能級(jí)崗位，注意發(fā)現(xiàn)和使用那些具有信息意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新能力、管理能力和公關(guān)能力的一批人，要揚(yáng)長(zhǎng)避短，量才為用，使人才配備

盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優(yōu)化人才配置，提高銀行業(yè)風(fēng)

險(xiǎn)防范水平的必備條件。其次，創(chuàng)造良好的吸引人才的環(huán)境。如工資待遇、獎(jiǎng)金

制度、職位聘任、崗位責(zé)任制、成果評(píng)定與獎(jiǎng)勵(lì)等整套政策和辦法，千方百計(jì)吸

引優(yōu)秀人才從事銀行工作，成為企業(yè)學(xué)術(shù)帶頭人、業(yè)務(wù)骨干和管理創(chuàng)新骨干。第三，加大人才投資力度。采取送出去和請(qǐng)進(jìn)來(lái)的辦法，加強(qiáng)員工再教育和再培訓(xùn)，促進(jìn)員工知識(shí)更新，使其逐步成為新型的創(chuàng)新型和風(fēng)險(xiǎn)管理型人才。

7.將內(nèi)控評(píng)價(jià)納入各級(jí)行長(zhǎng)績(jī)效考核，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)包括過(guò)程評(píng)價(jià)、效果

評(píng)價(jià)和限制評(píng)價(jià)三部分，分別對(duì)內(nèi)部控制體系各要素的控制有效性、內(nèi)部控制目

標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度以及案件風(fēng)險(xiǎn)防范情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。工商銀行十分重視內(nèi)評(píng)制度，在全面評(píng)價(jià)，其會(huì)從整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)中抽出幾百名骨干人員，組成18個(gè)組，每個(gè)組負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)兩個(gè)分行。按照89個(gè)指標(biāo)、500多個(gè)評(píng)價(jià)點(diǎn)，對(duì)36個(gè)分行逐一進(jìn)

行過(guò)程評(píng)價(jià)并打分，9％的評(píng)分權(quán)重不算大，但管理層高度重視，因而內(nèi)控評(píng)價(jià)

工作對(duì)推動(dòng)各級(jí)行加強(qiáng)內(nèi)控管理起到了非常大的作用。

所謂“不依規(guī)矩，難成方圓”，銀行經(jīng)營(yíng)時(shí)刻與風(fēng)險(xiǎn)相伴，更要有自己的“規(guī)

矩”，合規(guī)經(jīng)營(yíng)應(yīng)該是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)展的前提。但是應(yīng)該看到，目前我國(guó)銀行業(yè)

在合規(guī)經(jīng)營(yíng)方面仍存在不少不容忽視的問(wèn)題，某些商業(yè)銀行仍存在重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理的做法，往往把目光局限于完成考核任務(wù)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，注重市場(chǎng)營(yíng)銷和拓展，忽視業(yè)務(wù)的合規(guī)性管理，有些營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)甚至不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)短期業(yè)績(jī)，加大了銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這樣的行為，我們應(yīng)該要深思，他們的做法或許能夠獲得眼前利益，不過(guò)卻很容易把前途都?xì)У袅?。?duì)于如何強(qiáng)化合規(guī)管理，做到依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，我提出了以下幾個(gè)建議：

1.全員樹立合規(guī)管理和合規(guī)文化的經(jīng)營(yíng)理念。要讓全體員工意識(shí)到合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)是我行經(jīng)營(yíng)管理的一件大事，因?yàn)楹弦?guī)與銀行的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等銀行經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值，有效的合規(guī)文化將能夠消除合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)于無(wú)形。合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題和防范案件發(fā)生，全面防范風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平的需要；是完善制度管理體系，從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的迫切需要；是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)農(nóng)行新一輪發(fā)展目標(biāo)的重要保證。必須讓合規(guī)的觀念和意識(shí)滲透到全行員工的血液中，滲透到每個(gè)崗位、每個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，促使所有員工在開展經(jīng)營(yíng)管理工作時(shí)能夠遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，努力培育員工的合規(guī)意識(shí)，在全行上下推行“合規(guī)人人有責(zé)”、“主動(dòng)合規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等合規(guī)理念，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)、守信、正直的道德價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)文化。

2.建立健全合規(guī)管理組織機(jī)制。一定要充分認(rèn)識(shí)設(shè)立合規(guī)部門的重要性，努力克服人少、任務(wù)重和時(shí)間緊等困難，設(shè)置獨(dú)立的、強(qiáng)勢(shì)的合規(guī)部門，并高度重視合規(guī)部門的建設(shè)。合規(guī)專業(yè)人員既要具有較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)，又要具有較強(qiáng)的個(gè)人素質(zhì)，要選派那些具有高度的敬業(yè)精神，相應(yīng)的技術(shù)資格和業(yè)務(wù)能力的人員充實(shí)到合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍中，培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的專業(yè)化隊(duì)伍。合規(guī)管理組織機(jī)制必須實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，層層落實(shí)責(zé)任制，明確合規(guī)部門在本行的樞紐地位，界定好合規(guī)部門與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系：業(yè)務(wù)部門實(shí)施有效自我合規(guī)控制的第一道防線，合規(guī)部門在事前與事中實(shí)施專業(yè)化合規(guī)管理的第二道防線；合規(guī)部門作為銀行內(nèi)部管理和外部監(jiān)管規(guī)則連接的主要渠道，將監(jiān)管規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)提示以及監(jiān)管意見等分解給各業(yè)務(wù)部門或其他后臺(tái)支持部門，各個(gè)業(yè)務(wù)部門主動(dòng)尋求合規(guī)部門的支持和幫助，主動(dòng)提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并配合合規(guī)部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估；合規(guī)部門要通過(guò)提供建設(shè)性意見，幫助業(yè)務(wù)部門管理好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，為銀行業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新提供合規(guī)支持，最大限度地減少業(yè)務(wù)創(chuàng)新帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.制訂一套具有較強(qiáng)執(zhí)行力的制度。長(zhǎng)期以來(lái)，我行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定存在粗略化、大致化、模糊化問(wèn)題，缺乏可操作性。合規(guī)經(jīng)營(yíng)呼喚科學(xué)合理的、完善的規(guī)章制度和操作流程，需要強(qiáng)化規(guī)章制度的執(zhí)行力，以扭轉(zhuǎn)長(zhǎng)期職責(zé)不清、責(zé)任落實(shí)難的狀況。在業(yè)務(wù)規(guī)章和操作規(guī)程的制定上，要明確內(nèi)部制度梳理、整合和修訂的規(guī)范要求，新的制度要有必要的合規(guī)預(yù)估，在源頭上解決合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度基礎(chǔ)。必須改變一直以來(lái)沿用行政機(jī)構(gòu)規(guī)章制度的制定方式，不能再籠統(tǒng)地規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)，要按照金融企業(yè)的穩(wěn)健做法，制定可供各個(gè)崗位人員使用的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序，規(guī)章制度一定要覆蓋到所有客戶、產(chǎn)品和服務(wù)，一定要涵蓋所有從業(yè)人員的行為操守和道德規(guī)范。通過(guò)制度層面不斷修訂與完善的方式，形成事事都有明確合規(guī)守法的工作標(biāo)準(zhǔn)、處處都有嚴(yán)格的合規(guī)經(jīng)營(yíng)紀(jì)律約束，使依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)成為全行員工的自覺(jué)行為。

4.強(qiáng)化員工的合規(guī)培訓(xùn)。高層管理者、合規(guī)管理人員和其他人員是合規(guī)文化建設(shè)中的三個(gè)層次。作為基層經(jīng)營(yíng)行，應(yīng)通過(guò)組織開發(fā)持續(xù)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目，將銀行所適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則、合規(guī)政策、合規(guī)意識(shí)和合規(guī)職責(zé)等字面要求及其精神實(shí)質(zhì)，貫穿于銀行的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序中。對(duì)合規(guī)管理人員要加強(qiáng)新法律法規(guī)的培訓(xùn)和堅(jiān)持“實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公”的職業(yè)情操的培養(yǎng)，確保從業(yè)人員具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)；對(duì)其他員工負(fù)責(zé)提供關(guān)于操作執(zhí)行中相關(guān)的法律、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則的培訓(xùn)，包括新入行人員的合規(guī)培訓(xùn)和測(cè)試；要針對(duì)適用法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的變化，與時(shí)俱進(jìn)地開展相應(yīng)的培訓(xùn)和教育；要加強(qiáng)正反兩方面的教育，大力宣傳遵紀(jì)守法、恪盡職守、勤政廉政的先進(jìn)典型，弘揚(yáng)正氣，同時(shí)剖析典型案例、公開處理典型案件和違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人，對(duì)員工進(jìn)行警示教育。通過(guò)多層次地合規(guī)培訓(xùn)，逐步在全行形成合規(guī)文化的氛圍，確保內(nèi)外部的相關(guān)規(guī)定得到貫徹落實(shí)。

5.加強(qiáng)對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的檢查監(jiān)管。從持續(xù)發(fā)展的角度看，銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)必須實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和外部監(jiān)管的有效結(jié)合。一方面，加強(qiáng)信息披露，提高透明度，利用社會(huì)力量來(lái)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)行為；另一方面，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，進(jìn)一步推進(jìn)自律建設(shè)。在履行檢查和自律監(jiān)管職能時(shí)，各部門職責(zé)分工要明確，要密切配合，形成合力。一是要治理重點(diǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)虛假汽車貸款、虛假住房按揭貸款、虛假抵

押貸款、虛假質(zhì)押貸款、違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、利用虛假資料套取和挪用信貸資金、制造假手續(xù)假印章等手段竊支單位和個(gè)人存款、利用系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)和同業(yè)往來(lái)賬戶盜竊資金，以及銀證通、代客理財(cái)?shù)刃聵I(yè)務(wù)管理上存在的漏洞等問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)治理。二是要治理重點(diǎn)環(huán)節(jié)。對(duì)授權(quán)授信、柜員安全認(rèn)證卡、重要空白憑證管理、金庫(kù)和尾數(shù)箱、查詢對(duì)賬、私設(shè)“小金庫(kù)”、重要崗位人員輪崗和休假、錄像檢查和槍支彈藥管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)治理。三是要治理重點(diǎn)部門。對(duì)信貸管理、公司業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)、農(nóng)業(yè)信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、保衛(wèi)、法律事務(wù)、人事等部門進(jìn)行重點(diǎn)治理。

6.建立有效的合規(guī)經(jīng)營(yíng)激勵(lì)約束機(jī)制。一是要建立并落實(shí)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的定期評(píng)估機(jī)制和重大違規(guī)行為的報(bào)告制度，對(duì)重大、突發(fā)合規(guī)事件應(yīng)報(bào)未報(bào)或遲報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)的，根據(jù)有關(guān)情節(jié)、不良影響程度等，按照國(guó)家或本行有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。二是要建立合規(guī)問(wèn)責(zé)制，落實(shí)合規(guī)責(zé)任。對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者要給予保護(hù)、表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；加大違規(guī)處罰力度，提高違規(guī)成本，對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問(wèn)題、造成資金損失和經(jīng)濟(jì)案件的，嚴(yán)格追究各級(jí)管理者的責(zé)任。三是要建立檢查人員的再監(jiān)督制度，對(duì)各級(jí)管理人員、合規(guī)部門人員、監(jiān)管人員在日常的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中該發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未發(fā)現(xiàn)，該處罰的未處罰，該提出整改意見未提出的，要追究連帶責(zé)任，一并予以從嚴(yán)處罰。

總之，內(nèi)部控制與合規(guī)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的根本保障和永恒主題。商業(yè)銀行發(fā)展的過(guò)程，同時(shí)也是完善內(nèi)控機(jī)制實(shí)施合規(guī)管理的過(guò)程。不講內(nèi)控與合規(guī)的所謂發(fā)展只是無(wú)本之木、無(wú)源之水。因此，有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的有機(jī)結(jié)合，就能保障業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，就能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，就能保障商業(yè)銀行依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

第五篇：公司治理與內(nèi)部控制

公司治理與內(nèi)部控制關(guān)系

一、公司治理與內(nèi)部控制內(nèi)容比較

1.公司治理的內(nèi)容。公司治理可以細(xì)分為內(nèi)部公司治理和外部公司治理，本文根據(jù)整個(gè)公司治理所涉及的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行探討，即本文的公司治理包括內(nèi)部公司治理和外部公司治理兩個(gè)部分。具體而言，公司內(nèi)部治理機(jī)制主要包括：（1）股東權(quán)利保護(hù)和股東大會(huì)作用的發(fā)揮；（2）董事會(huì)的形式、規(guī)模、結(jié)構(gòu)及獨(dú)立性；（3）董事的組成與資格；（4）監(jiān)事會(huì)的設(shè)立與作用；（5）薪酬制度及激勵(lì)計(jì)劃；（6）內(nèi)部審計(jì)制度等。這些內(nèi)部治理方面制度安排的目的是建立完善的監(jiān)督、激勵(lì)、約束和決策機(jī)制。從市場(chǎng)體系的角度看，公司外部治理機(jī)制主要包括：（1）產(chǎn)品市場(chǎng)。市場(chǎng)壓力是大部分自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)防止商業(yè)公司濫用它們的權(quán)利和長(zhǎng)期維持經(jīng)營(yíng)的基本機(jī)制。公司治理都要依賴產(chǎn)品市場(chǎng)。規(guī)范和競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)品市場(chǎng)是評(píng)判公司經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)理人員管理業(yè)績(jī)的基本標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)機(jī)制能起到激勵(lì)和鞭策經(jīng)理人員的作用。（2）經(jīng)理市場(chǎng)。功能完善的經(jīng)理市場(chǎng)能根據(jù)經(jīng)理人員的前期表現(xiàn)對(duì)其人力資本估價(jià)，因而能激勵(lì)經(jīng)理人員努力工作。

（3）資本市場(chǎng)。資本市場(chǎng)的公司治理機(jī)制又可以劃分為股權(quán)市場(chǎng)的治理機(jī)制和債權(quán)市場(chǎng)的治理機(jī)制兩部分。（4）并購(gòu)市場(chǎng)。從公司治理的角度而言，活躍的控制權(quán)市場(chǎng)作為公司治理的外部機(jī)制有獨(dú)特的作用，適度的接管壓力也是合理的公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。但并購(gòu)機(jī)制的發(fā)揮需要支付較大的社會(huì)成本和法律成本，而且需要發(fā)達(dá)的具有高流動(dòng)性的資本市場(chǎng)作為基礎(chǔ)。（5）市場(chǎng)中的獨(dú)立審計(jì)評(píng)價(jià)機(jī)制。這主要靠市場(chǎng)中立機(jī)構(gòu)，如會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、稅務(wù)師和律師事務(wù)所等的客觀、公正的評(píng)判和信息發(fā)布。外部治理機(jī)制作為一種非正式的制度安排，主要是利用市場(chǎng)機(jī)制讓經(jīng)理人員感受到持續(xù)的、無(wú)處不在的壓力和威脅。它與內(nèi)部治理機(jī)制的有機(jī)結(jié)合形成了完整的公司治理體系。

2.內(nèi)部控制的內(nèi)容。內(nèi)部控制是由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制程序、信息與溝通和監(jiān)督五大要素組成的，只有當(dāng)這五大要素都存在且有效時(shí)，我們才能判斷企業(yè)的內(nèi)部控制是有效的。（1）控制環(huán)境。它是構(gòu)成一個(gè)單位的氛圍，影響單位內(nèi)部人員控制其他成分的基礎(chǔ)。它包括員工的誠(chéng)實(shí)和職業(yè)道德、員工的勝任能力、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的參與、組織機(jī)構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任的規(guī)定等。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。單位為取得其目的而確認(rèn)的分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，以構(gòu)成進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。通常風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、新員工聘用、采用新的信息系統(tǒng)、新技術(shù)的應(yīng)用、企業(yè)改組、新會(huì)計(jì)方法的采用等。（3）控制活動(dòng)。對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要措施，以保證單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的政策和程序。它包括業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理控制、實(shí)物控制、職務(wù)分離等。（4）信息與溝通。與財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)相關(guān)的信息系統(tǒng)方法和記錄。它可以確認(rèn)和記錄所有有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以便適當(dāng)歸類、提供會(huì)計(jì)報(bào)表，在財(cái)務(wù)報(bào)告中揭示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（5）監(jiān)督。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制實(shí)施質(zhì)量的過(guò)程，即對(duì)內(nèi)部控制設(shè)置、運(yùn)行及改進(jìn)活動(dòng)的評(píng)價(jià)。根據(jù)內(nèi)部控制具體實(shí)施的機(jī)制，內(nèi)部控制通常又可以分為兩個(gè)層面：第一個(gè)層面是企業(yè)的管理制度，又稱為“管理控制系統(tǒng)”，它是建立在公司治理基礎(chǔ)上，通過(guò)檢查和改進(jìn)有關(guān)管理政策和程序，有效控制企業(yè)運(yùn)行，不斷提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效益，實(shí)現(xiàn)投資人投入資本的保值增值。第二個(gè)層面是企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，又稱為“會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)”。它通過(guò)適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)權(quán)限設(shè)

置和授權(quán)，準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄，及時(shí)的實(shí)物盤點(diǎn)，以及公允的報(bào)告等程序和方法，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況信息的可靠性，保障投資人財(cái)產(chǎn)安全。這一層內(nèi)部控制制度可以認(rèn)為是最具體的控制。因?yàn)榭刂浦贫饶芊裆ВQ于是否在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間、適當(dāng)?shù)牡胤饺〉眠m當(dāng)?shù)男畔ⅲ鴷?huì)計(jì)信息的存在與有效傳遞，影響到控制制度的有效性的發(fā)揮。

3.結(jié)論。由此可見：（1）公司治理與內(nèi)部控制的內(nèi)容存在顯著區(qū)別。首先，公司治理與內(nèi)部控制的要素不同。公司治理包括內(nèi)部公司治理和外部公司治理，內(nèi)部公司治理主要是企業(yè)內(nèi)部權(quán)利與責(zé)任的劃分，外部公司治理主要是企業(yè)所處的外部環(huán)境。而內(nèi)部控制主要由管理制度和會(huì)計(jì)制度兩個(gè)層面以及控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制程序、信息與溝通和監(jiān)督五大要素組成。其次，公司治理與內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)不同。公司治理是由兩個(gè)線形結(jié)構(gòu)即內(nèi)部公司治理和外部公司治理組成。內(nèi)部控制則是一個(gè)塔形結(jié)構(gòu)，監(jiān)督處于塔尖，控制環(huán)境處于塔基，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)是塔身。再次，公司治理與內(nèi)部控制內(nèi)容的側(cè)重點(diǎn)不同。公司治理的內(nèi)容更注重對(duì)企業(yè)整體的把握包括權(quán)責(zé)劃分以及企業(yè)所處的外部環(huán)境。內(nèi)部控制的內(nèi)容則更注重對(duì)企業(yè)內(nèi)部具體經(jīng)營(yíng)及生產(chǎn)活動(dòng)的管理。（2）公司治理與內(nèi)部控制的內(nèi)容又存在一定聯(lián)系。由二者的內(nèi)容不難看出內(nèi)部控制的內(nèi)容可以看作是公司治理內(nèi)容中關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的延伸和具體化，內(nèi)部控制的內(nèi)容是統(tǒng)一于公司治理的內(nèi)容的。健全的公司治理是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的保證。內(nèi)部控制處于公司治理設(shè)定的大環(huán)境之下，公司治理是內(nèi)部控制的制度環(huán)境。內(nèi)部控制能否有效運(yùn)行，與公司治理是否完善有很大關(guān)系。只有在完善的公司治理環(huán)境中，一個(gè)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)才能真正發(fā)揮它的作用，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率與效果，并加強(qiáng)信息披露的真實(shí)性；反之，若沒(méi)有科學(xué)有效的公司治理結(jié)構(gòu)，無(wú)論設(shè)計(jì)如何有效的內(nèi)部控制制度也會(huì)流于形式而難有好的效果。其次，公司治理中一些內(nèi)容也屬于內(nèi)部控制，如組織規(guī)劃控制實(shí)際上就包括兩個(gè)層面：一是公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)即股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理等之間的組織規(guī)劃，二是經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)、崗位和人員之間的組織規(guī)劃。前一個(gè)層次實(shí)際上是公司治理問(wèn)題。因此，內(nèi)部控制與公司治理內(nèi)容上有一些重合的地方.二、我國(guó)企業(yè)公司治理的現(xiàn)狀

目前我國(guó)的公司制企業(yè)雖然經(jīng)歷數(shù)十年的發(fā)展歷程已經(jīng)有了一定的成績(jī)，但是由于多數(shù)企業(yè)的前身是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下成長(zhǎng)起來(lái)的國(guó)有企業(yè)，國(guó)家在對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)制度改革的過(guò)程中，由于觀念手段以及環(huán)境所限，仍然存在嚴(yán)重的行政干預(yù)現(xiàn)象，使多數(shù)公司只是掛了一個(gè)股份公司的牌子，并沒(méi)有真正形成科學(xué)的公司治理機(jī)制，其它中小型企業(yè)的公司治理機(jī)制也存在著相當(dāng)多的問(wèn)題。

1.普遍存在股東大會(huì)虛設(shè)現(xiàn)象。股東大會(huì)是由公司全體股東組成的決定公司經(jīng)營(yíng)管理重大事項(xiàng)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，是股東表達(dá)自己的意愿和行使出資人權(quán)力的合法機(jī)構(gòu)。股份制企業(yè)的一切重大事項(xiàng)，如公司議程的變更，公司董事的任免，公司的解散與合并等，都必須經(jīng)由股東大會(huì)作出決議；有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)管理的重大方案，如重大投資計(jì)劃，財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)分配等，都必須由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。各國(guó)法律法規(guī)一般都對(duì)股東大會(huì)的有關(guān)事項(xiàng)作出法律規(guī)定。我國(guó)公司法中也

明確規(guī)定了股東大會(huì)的職權(quán)，并規(guī)定了股東大會(huì)的形式、召集方式與次數(shù)等。但是我國(guó)目前的情況是在眾多股東中，只有極少一部分愿意參加股東大會(huì)并表達(dá)自己的意愿。這常導(dǎo)致股東大會(huì)無(wú)法正常發(fā)揮功能。股東大會(huì)是公司內(nèi)部治理的重要組成部分，它的決定直接影響到董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

2.董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間沒(méi)有形成嚴(yán)格的權(quán)力制衡關(guān)系。公司治理結(jié)構(gòu)的核心是要形成決策、監(jiān)督與執(zhí)行之間相互制衡關(guān)系，保證治理公司的權(quán)力不被濫用。因此，各權(quán)力機(jī)構(gòu)的人員一般不能交叉重疊。而我國(guó)股份制公司權(quán)力層次中存在嚴(yán)重的職位重疊現(xiàn)象，董事長(zhǎng)與總經(jīng)理一人擔(dān)當(dāng)?shù)那闆r非常普遍，尤其表現(xiàn)在由國(guó)有企業(yè)改制形成的公司。這嚴(yán)重地影響了公司決策執(zhí)行質(zhì)量和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分散原則，也是導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)決策失誤、經(jīng)營(yíng)管理低效率的主要原因之一。當(dāng)然，并不是董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理就一定會(huì)產(chǎn)生權(quán)力濫用。西方國(guó)家的董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理的情況也非常多，但是這些國(guó)家的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與我國(guó)的不同，公司制企業(yè)源于這些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，而我國(guó)是以生產(chǎn)資料公有制為基礎(chǔ)，因而我國(guó)公司更應(yīng)注意權(quán)利與責(zé)任的劃分。

3.經(jīng)營(yíng)者形成機(jī)制存在嚴(yán)重誤差。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離原則，通常由董事會(huì)按照法定程序，在經(jīng)理市場(chǎng)上通過(guò)考核錄用公司經(jīng)營(yíng)者。而我國(guó)并沒(méi)有形成一個(gè)能夠提供、監(jiān)督與考核經(jīng)理能力與業(yè)績(jī)的經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)，在國(guó)有大中型公司中，經(jīng)營(yíng)人員的產(chǎn)生基本上由作為所有者的政府部門按照計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的人事錄用方法進(jìn)行，使得經(jīng)營(yíng)者的形成機(jī)制失常。再加上治理結(jié)構(gòu)上的缺欠，造成了長(zhǎng)期無(wú)法形成有效的經(jīng)理市場(chǎng)并使經(jīng)理們的行為得不到應(yīng)有的市場(chǎng)約束。

三、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.由于公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)缺乏規(guī)范從而導(dǎo)致內(nèi)部控制不健全。公司治理結(jié)構(gòu)是否科學(xué)規(guī)范，關(guān)系到企業(yè)工作的各個(gè)方面，公司內(nèi)部治理不健全直接導(dǎo)致了內(nèi)部控制的不健全。目前我國(guó)的情況是：絕大多數(shù)公司，尤其是由原來(lái)國(guó)有企業(yè)改制而成的公司，其法人治理結(jié)構(gòu)普遍存在問(wèn)題，主要表現(xiàn)在股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)等核心機(jī)構(gòu)虛設(shè)，經(jīng)營(yíng)者行為得不到監(jiān)控，并由此導(dǎo)致了公司內(nèi)部人員之間無(wú)法形成有效的牽制，進(jìn)而影響內(nèi)部控制的實(shí)施和健全。

2.由于公司外部治理缺乏規(guī)范從而導(dǎo)致內(nèi)部控制的監(jiān)督與檢查不力。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系和法律規(guī)范體系的逐步確立和完善，需要規(guī)范合理的公司外部治理環(huán)境作基礎(chǔ)，否則公司很難自覺(jué)地建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。任何有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的措施的執(zhí)行，都需要有外部規(guī)范的推動(dòng)與監(jiān)督。國(guó)際上內(nèi)部控制制度比較完善的國(guó)家和地區(qū)，大都通過(guò)立法的形式要求企業(yè)對(duì)外界出具內(nèi)部控制狀態(tài)的報(bào)告，有些國(guó)家還要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。我國(guó)也從1999年開始，對(duì)上市公司審計(jì)增加了內(nèi)部控制的內(nèi)容，但只提交報(bào)告，不作公開披露，這無(wú)形中減少了公司管理者來(lái)自于外界的壓力，從客觀上對(duì)其內(nèi)部控制松弛現(xiàn)象起到了縱容作用。

根據(jù)對(duì)我國(guó)公司治理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，可以看到我國(guó)在公司治理與內(nèi)部控制領(lǐng)域還存在許多問(wèn)題，與國(guó)際先進(jìn)水平還有較大的差距，這是我國(guó)公司制企業(yè)改革的壓力和動(dòng)力。通過(guò)以上分析，筆者認(rèn)為建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)更有助于企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全，因此在對(duì)我國(guó)公司治理與內(nèi)部控制進(jìn)行改革和完善的同時(shí)應(yīng)更多地將兩者聯(lián)系起來(lái)考慮，以促進(jìn)二者的協(xié)調(diào)發(fā)展。

通過(guò)對(duì)公司治理和內(nèi)部控制的關(guān)系研究，不僅對(duì)公司治理和內(nèi)部控制有了更加深刻的認(rèn)識(shí)并且意識(shí)到只有在完善的公司治理層面下，才能更好地加強(qiáng)內(nèi)部控制。對(duì)我國(guó)公司治理和內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析，必須認(rèn)識(shí)到我國(guó)在公司治理和內(nèi)部控制領(lǐng)域還比較欠缺，有待改善。加入世界貿(mào)易組織為中國(guó)的公司走向國(guó)際市場(chǎng)提供了機(jī)會(huì)，同時(shí)，也增加了競(jìng)爭(zhēng)的壓力。要想在國(guó)際市場(chǎng)爭(zhēng)得一席之地，就必須放棄以往粗放型的經(jīng)營(yíng)管理模式，從嚴(yán)治理，集約經(jīng)營(yíng)，這首先要規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，并在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制規(guī)范體系的各項(xiàng)要求，高質(zhì)量、高效率地建立健全科學(xué)的公司內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，努力創(chuàng)建世界一流的企業(yè)。