第一篇：鯉城區(qū)財政國庫集中支付制度改革的工作總結(jié)

鯉城區(qū)財政國庫集中支付制度改革工作總結(jié)

12月1日, 我區(qū)財政國庫集中支付正式上線運行，首批納入國庫集中支付改革的試點單位財政局、科技局、衛(wèi)生局、民政局財政性資金實全部現(xiàn)了國庫集中支付。截止12月31日，共辦理支付業(yè)務(wù)17筆, 實現(xiàn)支付金額28.51萬元,其中:財政直接支付4筆20.46萬元，財政授權(quán)支付13筆8.05 萬元。國庫集中支付制度改革試點工作的順利運行標(biāo)志著我區(qū)財政國庫集中支付制度的正式建立。現(xiàn)將國庫集中支付改革的運作基本情況匯報如下：

一、設(shè)立國庫支付機(jī)構(gòu)

我區(qū)財政國庫集中支付改革于2007年8月份開始啟動，區(qū)委區(qū)政府高度重視，成立了以協(xié)管財稅工作副區(qū)長任組長的鯉城區(qū)財政國庫管理制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組，制定并出臺了《財政國庫集中收付制度改革實施方案》、《銀行清算支付暫行辦法》、《區(qū)直單位財政國庫集中支付暫行辦法》、《業(yè)務(wù)操作規(guī)程及崗位設(shè)置》等一系列國庫管理改革的相關(guān)文件，初步建立了國庫支付的框架和體制。首批確定了財政局、科技局、衛(wèi)生局、民政局等4家單位作為試點單位，在總結(jié)經(jīng)驗的基

礎(chǔ)上逐步推開，今后在保證各單位預(yù)算管理體制不變、理財機(jī)制不變的前提下，我區(qū)所有財政性資金將逐步納入國庫統(tǒng)一賬戶體系，實行統(tǒng)一管理，力爭到2010年所有財政性資金、各級預(yù)算單位全部實行國庫集中支付制度。

二、設(shè)置國庫單一賬戶體系

利用現(xiàn)有國庫存款賬戶及預(yù)算外財政專戶作為國庫集中支付的清算賬戶；開設(shè)財政零余額賬戶及預(yù)算單位零余額賬戶，實現(xiàn)財政資金的直接支付及授權(quán)支付；利用會計核算中心現(xiàn)有賬戶作為預(yù)算單位的資金及非財政性資金收付往來過渡賬戶。

三、整合并利用會計核算中心人力資源

把會計集中核算與國庫集中支付有機(jī)結(jié)合是我區(qū)財政國庫管理改革的一大特點。在國庫支付業(yè)務(wù)流程及崗位的設(shè)置上，發(fā)揮現(xiàn)有會計核算中心人員的作用，執(zhí)行國庫支付機(jī)構(gòu)的部分職能，實現(xiàn)了財政監(jiān)督與會計監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合。特別是在授權(quán)支付預(yù)算單位的支付申請中，我們將會計憑證的合法性、合規(guī)性、真實性的審查交由受理會計進(jìn)行審核簽章。

四、通過信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，規(guī)范資金撥付程序

在國庫集中支付模式的技術(shù)支撐上，通過政務(wù)網(wǎng)及電信專網(wǎng)，實現(xiàn)試點預(yù)算單位與財政聯(lián)網(wǎng)，財政與代理銀行和人民銀行的聯(lián)網(wǎng)。預(yù)算單位的計劃申報、資金支付申請,及支付令開具、代理銀行的資金撥付、人民銀行（或財政專戶）的資金清算與財政的信息溝通，均通過財政網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)來完

成。一是季度分月用款計劃的編報，預(yù)算單位根據(jù)本單位的預(yù)算指標(biāo)在國庫集中支付系統(tǒng)單位版錄入用款計劃，財政國庫在網(wǎng)絡(luò)上審核、下達(dá)用款計劃；代理銀行根據(jù)財政授權(quán)額度通知單，下達(dá)預(yù)算單位的財政授權(quán)額度到賬通知書。二是財政資金的支付，預(yù)算單位在財政下達(dá)用款計劃的項目、金額內(nèi)提出支付申請，財政國庫集中支付機(jī)構(gòu)對預(yù)算單位的財政直接（或授權(quán)）支付申請進(jìn)行網(wǎng)上審核，核對無誤后，開具支付令，通知代理銀行將款項支付到收款人賬戶，三是資金的清算,每日終了代理銀行填制銀行劃款憑證與人民銀行（或財政專戶）進(jìn)行清算。

泉州市鯉城區(qū)財政局

第二篇：淺談國庫集中支付制度改革

淺談國庫集中支付制度改革

［摘要］摘要：全面推進(jìn)國庫集中支付制度改革，是市場經(jīng)濟(jì)條件下實行公共財政的必然選擇。改革取得了顯著的成效，同時也遇到了重重阻力，離全面推行國庫集中支付制度還有相當(dāng)大的差距。對此，本文擬從加強(qiáng)改革的認(rèn)識、解決國庫集中支付制度中的委托代理問題以及深化配套改革、完善各項規(guī)章制度等角度來探討進(jìn)一步推進(jìn)國庫集中支付制度改革。［關(guān)鍵詞］國庫改革問題

一、國庫集中支付改革的概述

（一）什么是國庫集中支付制度

國庫集中支付制度改革，是我國建立公共財政體系的重要內(nèi)容，是我國現(xiàn)階段建立現(xiàn)代財政國庫制度的核心內(nèi)容。國庫集中支付制度是改變現(xiàn)行的財政資金層層撥付程序，由國庫集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開設(shè)國庫單一賬戶，所有預(yù)算單位需要購買商品或支付勞務(wù)款項時，由預(yù)算單位提出申請，經(jīng)國庫支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從單一賬戶支付給收款人的制度。實行國庫集中收付制，是解決財政資金使用中諸多問題的治本之策，是從源頭上治理腐敗的重大措施，也是市場經(jīng)濟(jì)條件下實行公共財政的必然選擇。目前，已有33個省份實施了國庫集中支付改革，并向城市、縣級推進(jìn)。按照中央的統(tǒng)一設(shè)計和要求，2005年起我國將全面推行國庫集中支付制度改革。

（二）國庫集中支付改革的現(xiàn)狀

近幾年來，財政工作為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實現(xiàn)宏觀調(diào)控，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加大監(jiān)督力度，實現(xiàn)資金優(yōu)化配置，建立國庫集中收付制度，推行政府采購。實行國庫集中支付制度，就是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以健全的財政支付信息系統(tǒng)和銀行間實時清算系統(tǒng)為依托，在預(yù)算單位動用財政性資金購買商品、勞務(wù)和支付款項時，由其提出申請，經(jīng)國庫集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金通過國庫單一賬戶體系支付給收款人。這改變了過去先將財政資金層層撥付到預(yù)算單位，再由預(yù)算單位分散支付給收款人的做法，從而有效減少中間環(huán)節(jié)，減少資金占用，方便單位及時用款，提高資金使用效益。

為了推進(jìn)國庫集中支付改革，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、中國人民銀行聯(lián)合制訂出臺了《財政國庫管理制度改革方案》，并由中央財政選擇國家水利部等6家中央單位率先開始試點，財政部門對各試點單位的經(jīng)費不再事先預(yù)撥，資金的使用，由各單位根據(jù)細(xì)化的預(yù)算自主決定，財政部門核對后由單一賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在實際支付之前，所有的資金都集中在國庫，財政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。這種制度減少了財政支出的中間環(huán)節(jié)，有效防止了財政資金被擠占、截留、挪用等問題，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗，確保了財政資金的使用效益?？梢哉f，推行國庫集中支付制度改革，具有重要的現(xiàn)實意義。

二、國庫集中支付改革中存在的問題

（一）國庫集中支付制度在一定程度上調(diào)整了相關(guān)主體的既得利益，從而影響了制度執(zhí)行的積極性

國庫集中支付是一項需要代理銀行和各級政府、單位全力配合協(xié)作的系統(tǒng)工程，一旦這些主體的既得利益受到破壞，制度執(zhí)行起來就會異常困難。在傳統(tǒng)的財政收支管理方式下，財政預(yù)算性比較弱，資金按額度撥付給各個預(yù)算部門，預(yù)算部門具有很大的自主權(quán)，可以通過挪用、擠占、坐收坐支等方式實現(xiàn)部門利益；對于銀行來說能獲得大量的信貸資金，并且就業(yè)務(wù)處理而言也比較簡單。在實施國庫集中支付制度后，預(yù)算單位必須專款專用，在資金支配上受到很大的限制，并且由于賬戶分立核算，年底不能再像以前那樣用事業(yè)經(jīng)費沖抵行政經(jīng)費的缺口，原有的一些不規(guī)范的資金使用行為被嚴(yán)格限制；而銀行不僅需要投入大量的人力、物力和財力，來處理比以往復(fù)雜得多而手續(xù)費卻很少的業(yè)務(wù)，而且還面臨著諸如墊付資金、資金損失等風(fēng)險，這些都對利益主體的積極性造成了非常嚴(yán)重的打擊，使得該支付制度實施起來比較困難。

（二）支付流程比較繁瑣并且難以依法理財

在國庫集中支付制度下，從項目發(fā)生到預(yù)算單位或供應(yīng)商收到資金需要經(jīng)歷二十多個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)出問題就會影響整個工作流程，大大降低了工作效率。在政府制定采購計劃時，由于審批程序復(fù)雜致使財政資金不能及時到賬，從而對工作進(jìn)度和資金使用效率造成了很大的影響。并且由于財政資金性質(zhì)復(fù)雜，涉及的業(yè)務(wù)和部門比較繁瑣，不僅增加了相關(guān)部門的工作量，而且也使得支付效率相對低下。另外，由于預(yù)算批復(fù)時間在每年的3-4月份，而在此之前往往有些經(jīng)常性專項由于沒有預(yù)算指標(biāo)無法支出，迫使預(yù)算單位利用其他項目資金墊付或者延遲專項支付，導(dǎo)致預(yù)算項目的混用和竄用，難以滿足國庫集中支付制度中依法理財?shù)囊蟆?/p>

（三）業(yè)務(wù)模式存在一定的缺陷

由于國庫集中支付方式處理每一筆支出均需要由預(yù)算單位主動發(fā)起，所以對于諸如銀行代扣代繳業(yè)務(wù)（稅款、電話費、水電費、物業(yè)費）的扣繳等被動扣款業(yè)務(wù)還難以運用目前的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行處理，否則委托代收的“零余額”賬戶就會出現(xiàn)“負(fù)余額”，滯納金的問題隨機(jī)產(chǎn)生，致使需要保留一些預(yù)算單位的基本賬戶。并且現(xiàn)有的國庫集中支付制度規(guī)定下一年的經(jīng)費的撥付指標(biāo)參照本資金的使用情況，這樣容易導(dǎo)致預(yù)算單位年終大量支取零余額賬戶資金，把不該財政用款的支出也用財政經(jīng)費支出或者采用提取現(xiàn)金方式、轉(zhuǎn)儲大額定期存單以及向本單位其他賬戶劃撥資金的方式使年終零余額賬戶不會出現(xiàn)結(jié)余，以避免財政會因本的資金未用完而減少單位下一的經(jīng)費。

三、國庫集中支付改革的對策

（一）提高預(yù)算編制和管理水平

編制預(yù)算時應(yīng)將以“基數(shù)加增長”編制方法為主的改變?yōu)椤傲慊A(yù)算加項目預(yù)算”、“因素編制法”為主再與其他方法相結(jié)合，這樣可以綜合考慮稅源情況、政策性減收和經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期等多因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算編制；在編制支出預(yù)算時將預(yù)算工作分支細(xì)化，并結(jié)合單位當(dāng)年的財力狀況和實際需求對支出額度、方向和用途等做出具體核定。在執(zhí)行預(yù)算時候要做到統(tǒng)籌兼顧，不斷強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，嚴(yán)禁隨意超越預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍和調(diào)整預(yù)算等行為發(fā)生。

（二）要進(jìn)一步推進(jìn)和細(xì)化預(yù)算編制改革

財政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財政資金都納入預(yù)算，從而使國庫收支真實反映所有的財政收支狀況，并使所有的財政收支都納入國庫的管理和監(jiān)督范圍。改變預(yù)算的歷年制為跨年制。我國的預(yù)算是1月1日到12月30日，即歷年制，但審批預(yù)算的各級人大一般都是在3月或更晚一些時候開會，這使得前幾個月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)。我國可以借鑒國外實行跨年制，這樣可使預(yù)算草案在預(yù)算執(zhí)行前就得以通過，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。細(xì)化預(yù)算科目，深化部門預(yù)算改革。國庫集中支付制度要求部門預(yù)算具體而準(zhǔn)確，而我國目前的預(yù)算編制比較粗糙、預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國庫集中支付制度的運行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級預(yù)算體系，每項支出都要有相應(yīng)的科目，并在一套科目中反映。

（三）簡化業(yè)務(wù)流程，提高資金支付效率

進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高財政資金支付效率。進(jìn)一步簡化用款計劃審批程序，特別是

要簡化財政內(nèi)部對用款計劃的審批環(huán)節(jié)。如對人員和公用經(jīng)費的審批程序可直接報送到國庫部門予以審批，或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動產(chǎn)生下達(dá)用款計劃；進(jìn)一步規(guī)范財政部門的審批時限，盡量在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批，保證單位及時用款；改進(jìn)和簡化資金清算程序，節(jié)省清算時間，延長單位使用資金的時間，方便單位用款。同時，建議人民銀行制定電子住處的使用和管理辦法，逐步取消紙技憑證的傳遞，實現(xiàn)網(wǎng)上資金的無紙化清算。

（四）協(xié)調(diào)各利益主體的利益

財政會計、代理銀行、國庫和預(yù)算單位等都是國庫集中支付制度下的利益主體，雖然它們之間存在著博弈關(guān)系，看似利益沖突，實際上只要它們相互鼎力配合協(xié)作，完全可以使各利益主體的利益最大化，實現(xiàn)“共贏”。例如，代理銀行和國庫之間加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，代理銀行認(rèn)真把關(guān)，決不允套取國庫資金的現(xiàn)象發(fā)生，否則取消其代理資格；與此同時，國庫也應(yīng)積極配合代理銀行的工作，及時清算代理銀行的代墊資金，如果由于財政困難等原因難以及時清算，則應(yīng)該及時和代理銀行溝通協(xié)商，把代理銀行的代墊資金作為政府的貸款處理，及時還本付息。只有互惠互利，確保各方的利益，才能順利推進(jìn)國庫集中支付制度的實施。2011年是國庫集中收付制度改革推行的第十年。被稱為一場“財政革命”的國庫集中收付制度改革，給我國預(yù)算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在我國財政財務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位。隨著國庫集中收付制度改革扎實有序推進(jìn)，我國實現(xiàn)了財政資金運行由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_(dá)”，財政資金運行監(jiān)控能力和使用效益大幅提高，基層預(yù)算單位每一筆收繳和支付信息，都可以實時傳輸?shù)截斦块T。同時，財政資金運行安全得到切實保障，通過建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實現(xiàn)了財政部門對預(yù)算執(zhí)行全過程的實時、明細(xì)和智能監(jiān)控。

參考文獻(xiàn)：[1]張維迎。博弈論與信息經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].上海：上海人民出版社，1996.[2]財政部國庫司。國庫集中支付基本業(yè)務(wù)釋要

（一）———國庫單一賬戶體系管理[J].預(yù)算管理與會計，2005，（7）。

[3] 寇鐵軍.建立國庫集中支付制度的基本分析[J].北財經(jīng)大學(xué)學(xué)報,2006(4).[4]李安澤.推行國庫集中支付制的四條過渡路徑[J].當(dāng)代財經(jīng),2005(7).[5]劉敏.論財政管理體制改革——國庫集中支付制度[J].企業(yè)研究,2006(12).

第三篇：財政國庫集中支付制度改革

財政國庫集中支付制度改革，改了什么？

傳統(tǒng)的財政國庫管理制度的基本特征是預(yù)算單位在商業(yè)銀行多頭設(shè)置賬戶，財政資金由預(yù)算單位分散支付到商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者，脫離了財政監(jiān)督，這種運作方式已經(jīng)不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政發(fā)展需要。因此，要對傳統(tǒng)的財政國庫管理制度進(jìn)行改革，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的現(xiàn)代財政國庫集中支付制度，改革前后對比，主要有以下幾方面的變化：

一、改變了賬戶設(shè)置——將多頭開戶改為國庫單一賬戶體系

賬戶管理是整個財政支出管理的重中之重，只有管好賬戶，才能管好資金，管好支出。改革前，各預(yù)算單位在商業(yè)銀行重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，有的單位在銀行開設(shè)幾個、甚至十幾個賬戶，財政部門無法掌握預(yù)算單位資金的全貌，財政資金體外循環(huán)的問題還在一定程度上存在，“小金庫”等違規(guī)現(xiàn)象始終是屢查屢禁不止。改革后，財政部門建立了國庫單一賬戶體系，包括財政部門在人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶、在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶、在商業(yè)銀行開設(shè)的財政零余額賬戶和財政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開

1設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶、以及經(jīng)財政部門批準(zhǔn)開設(shè)的具有特定用途的特設(shè)賬戶等五類銀行賬戶的集合體，各單位自行開設(shè)的賬戶要統(tǒng)統(tǒng)取消。國庫單一賬戶體系將所有的財政資金全部納入國庫集中支付，實行封閉運行。這樣，加強(qiáng)了對預(yù)算執(zhí)行和資金使用的監(jiān)控，從源頭上控制了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

二、改變了財政資金撥款方式——由財政撥款改為財政直接支付和財政授權(quán)支付

改革前，各部門撥款申請只要符合預(yù)算安排，財政國庫即將資金撥付給各主管部門，由各主管部門層層下?lián)艿交鶎宇A(yù)算單位，再由基層預(yù)算單位支付給供應(yīng)商，使得財政資金在預(yù)算單位支付行為發(fā)生前就流出國庫。這種模式的弊端是財政資金一旦離開國庫，到了各部門和各單位的“口袋”里，即由各部門和各單位控制，如何分配使用，什么時間使用，是否符合預(yù)算管理規(guī)定，有沒有專款專用，財政部門難以實施有效的監(jiān)控。

改革后，財政資金撥款方式改為財政直接支付和財政授權(quán)支付。所謂財政直接支付是由預(yù)算單位向財政提出支付申請，財政部門開具支付憑證（即支票），通過銀行將資金直接支付給供應(yīng)商。所謂財政授權(quán)支付是由預(yù)算單位根據(jù)財政

部門授權(quán)，在規(guī)定限額內(nèi)開具支付憑證，通過銀行將資金撥付到收款人賬戶，無論是財政直接支付還是財政授權(quán)支付都是由財政國庫單一賬戶將資金直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。這樣，實現(xiàn)了財政資金“直通車”，取消了中間環(huán)節(jié)。

改革后，財政部門掌握了財政資金支付的最終環(huán)節(jié)即各部門各單位的出納環(huán)節(jié)，對不符合預(yù)算管理規(guī)定的支出申請可以拒絕支付，減少單位支出的隨意性。同時，有利于強(qiáng)化預(yù)算約束，有利于財政部門及時、全面地了解整個財政資金的流向和流量情況，以便為預(yù)算執(zhí)行分析提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

三、改變了資金存放方式——將財政資金分散存放在各預(yù)算單位的銀行賬戶改為集中存放在財政國庫單一賬戶。

改革前，大量的財政資金分散沉淀在各預(yù)算單位賬戶上，并在銀行低息存儲，而政府為了經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展缺少資金，卻反過來還要向銀行高息借貸，這樣加大了政府的運行成本。改革后，只有在預(yù)算單位發(fā)生實際支付行為時，才引起國庫資金的變化，在實際支付行為發(fā)生前，預(yù)算單位應(yīng)支未支的財政資金（即計劃數(shù)）都集中存在國庫單一賬戶和財政資金專戶。這樣有利于政府加強(qiáng)財政資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，充分發(fā)揮財政資金的最大效益，集中資金辦大

事。

四、改變了資金結(jié)算方式——先存款后支付改為先墊付后清算

改革前，預(yù)算單位必須先在銀行開戶并存有一定數(shù)量的資金，商業(yè)銀行依據(jù)預(yù)算單位賬戶實有資金額度控制單位支出。改革后，財政性資金都存放在國庫單一賬戶和預(yù)算外資金專戶，而“財政零余額”賬戶和“預(yù)算單位零余額”賬戶每日余額為零，當(dāng)預(yù)算單位發(fā)生實際支付行為時，財政部門開具支付憑證（即支票），但暫不動用國庫資金，由銀行先行墊付，并依據(jù)財政部門下達(dá)的授權(quán)支付額度控制單位支出，每日終了，商業(yè)銀行再與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金專戶進(jìn)行資金清算。使資金及時、準(zhǔn)確、安全支付到用款單位。

五、改變了監(jiān)督方式——將事后監(jiān)督改為全過程實時監(jiān)督

改革前，預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多，對財政資金支出缺乏全過程有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶，并擁有資金實際支配的決定權(quán)，導(dǎo)致支出行為隨意性較大，資金使用中被截留、擠占和挪用等問題時有發(fā)生，特別是一些專項資金，往往落實到具體項目上“缺斤少兩”。財政部門只能在事后進(jìn)行檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題時已

經(jīng)“生米煮成熟飯”了。

改革后，各單位所有資金統(tǒng)統(tǒng)進(jìn)入財政國庫單一賬戶體系，實行國庫集中支付，財政部門依托現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，通過銀行每天反饋的支付信息，實現(xiàn)對每筆財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)轭A(yù)算單位支付全過程實時監(jiān)督，使財政資金充滿“陽光”。

第四篇：國庫集中支付制度改革問答

國庫集中支付制度改革問答

問：我國國庫單一賬戶體系是怎樣設(shè)置的？

答：我國國庫單一賬戶體系設(shè)置為五類賬戶的集合：

1、財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出。

2、財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算。

3、財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。

4、為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。

5、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財政部批準(zhǔn)開設(shè)的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時期，政策性支出項目還比較多，某些財政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過政策性銀行封閉運行，如糧食風(fēng)險基金等。

問：傳統(tǒng)體制下財政國庫管理和運作方式存在哪些弊端？答：目前財政性資金的繳庫和撥付方式是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位多重設(shè)立賬產(chǎn)分散進(jìn)行的。存在的主要弊端：一是重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財政性資金由各部門和預(yù)算單位分散掌

握和安排，財政資金活動透明度不高，造成在支出活動沒有實際發(fā)生之前大量資金長時間滯留在部門和單位，一方面大量資金閑置，降低了財政資金的使用效率，另一方面政府難以集中財力辦大事，該辦的事情不能集中財力予以支持。同時也增大了管理難度，容易造成擠占、挪用，甚至產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。二是財政收支活動信息反饋遲緩，財務(wù)會計信息失真現(xiàn)象較為普遍，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)，嚴(yán)重地影響—廠政府對財政經(jīng)濟(jì)運行的把握和調(diào)控。三是在傳統(tǒng)收付制度下，財政部門資金使用狀況的監(jiān)督主要采取事后監(jiān)督的方式，難以實現(xiàn)事前有效的監(jiān)控，從而容易產(chǎn)生截留、擠占、挪用資金甚至產(chǎn)生私設(shè)“小金庫”等違法、違紀(jì)、違規(guī)行為。

問：國庫集中支付的方式有哪些？

答：不同的支出類型實行不同的支付方式和程序：

1、直接支付方式；

2、財政授權(quán)支付方式。

問：什么是財政授權(quán)支付方式？

答：是指經(jīng)財政部門授權(quán)，由預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將資金撥付到收款人賬戶。開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的，通過小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金進(jìn)行支付。實行此方式主要包括預(yù)算單位的零星支出和購買支出(分散采購部分)。

問：“財政國庫集中收付中心”的主要職責(zé)是什么？答：財政國庫集中收付中心的主要職責(zé)是：

1、辦理財政直接支付業(yè)務(wù)；

2、提供授權(quán)支付憑證信息；

3、辦理政府采購資金撥款：

4、配合財政國庫做好工資直發(fā)的有關(guān)工作；

5、管理和使用財政性資金有關(guān)賬戶；

6、管理明細(xì)賬；

7、管理預(yù)算單位支付信息；

8、管理財政性資金各種支付憑證并加強(qiáng)管理。問：什么是零基預(yù)算？

答：所謂零基預(yù)算，通俗地說就是指在編制預(yù)算時不考慮單位上開支基數(shù)，一切從零開始。

問：什么是部門預(yù)算？

答：部門預(yù)算就是一個部門一本預(yù)算，即由政府各部門編制，經(jīng)財政部門審核后報人大審議通過，反映部門所有收入和支出的預(yù)算。部門預(yù)算可以看做是政府和立法機(jī)構(gòu)對預(yù)算進(jìn)行管理和控制的基本框架。部門預(yù)算實際上就是綜合預(yù)算。問：什么是預(yù)算外資金?如何加強(qiáng)預(yù)算外資金的監(jiān)管？答：預(yù)算外資金是國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門和政府委托的其他機(jī)構(gòu)，為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章

而收取、提取、募集，未納入財政預(yù)算管理的各種財政性資金。

預(yù)算外資金是國家財政性資金，應(yīng)由財政部門建立統(tǒng)一賬戶，實行收支兩條線管理，并積極推行“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管”的改革，徹底實現(xiàn)票款分離，在此基礎(chǔ)上逐步實行預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用，以增強(qiáng)政府調(diào)控能力，使預(yù)算外資金管理實現(xiàn)“國家所有、財政管理、政府調(diào)控”的三權(quán)歸位。

第五篇：國庫集中支付制度改革之我見

國庫集中支付制度改革之我見

國庫集中支付制度改革之我見

改革開放以來，我國財稅體制進(jìn)行過幾次重大的改革，尤其是年的分稅制財政體制改革，取得了巨大的成功。但是，由于受各種條件的限制，以往改革的重點大多是在財政收入方面，好范文，全國公務(wù)員公同的天地004km.cn面對計劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的財政支出制度的基本框架尚未進(jìn)行大的改革。財政支出管理中存在的問題十分突出。我們認(rèn)為，借鑒國際通行的做法，在我國推行國庫集中支付制度改革是解決當(dāng)前支出管理問題的一項重要措施。下面，談一些個人看法。

（一）現(xiàn)行國庫支付制度中存在的主要問題。目前我國實行的是分散支付制度，也就是將預(yù)算確定的各部門和各單位支出總額按期撥付到其在商業(yè)銀行開立的賬戶上，由各單位自主使用。這種支付制度存在的主要問題：一是缺乏嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，容易滋生腐敗行為。預(yù)算資金一旦撥付給了部門和單位，就脫離了財政監(jiān)督，各種克扣、截留、挪用資金的現(xiàn)象無法控制。特別是建設(shè)項目資金，經(jīng)過層層克扣，落實到具體項目上的資金往往少而又少，容易出現(xiàn)“豆腐渣工程”現(xiàn)象。其表現(xiàn)是各種腐敗現(xiàn)象有禁不止，國家經(jīng)濟(jì)秩序被嚴(yán)重擾亂，在人民群眾中造成極壞的影響，黨和政府的威信也受到嚴(yán)重?fù)p害。二是由于大量資金沉淀在各部門、各單位，資金使用效率很低。同時，財政部門在進(jìn)行資金調(diào)度時還要額外增發(fā)短期國債，資金成本大大增加。三是無法建立起一套與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的預(yù)算管理制度。預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的關(guān)鍵，這一環(huán)節(jié)管不好，財政管理就無法適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)制度的要求，預(yù)算管理制度不可能做到科學(xué)、規(guī)范。

（二）實行國庫集中支付制度是市場經(jīng)濟(jì)國家的通行做法，也是解決我國現(xiàn)行支出管理制度中存在問題的一項重要措施。強(qiáng)化預(yù)算管理，解決我國預(yù)算管理中存在的突出問題，必須進(jìn)行兩項根本性改革：一是預(yù)算編制、審批、監(jiān)督制度改革；二是預(yù)算執(zhí)行制度改革。目前，根據(jù)人大常委會的要求，黨中央、國務(wù)院的統(tǒng)一布署，第一項改革已經(jīng)在穩(wěn)步推進(jìn)。從年起，各部門開始試編部門預(yù)算，并細(xì)化向人代會報送的預(yù)算草案。但是，如果第二項改革沒跟上，第一項改革的效果必然大打折扣，細(xì)化預(yù)算編制的意圖難以實現(xiàn)、作用難以發(fā)揮，預(yù)算管理中存在的突出問題仍然得不到解決。因此，有必要在搞好第一項改革的同時，精心布置，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)第二項改革工作。

預(yù)算執(zhí)行方面的改革方法很多。改革開放以來，中央和地方各級財政部門以及其他預(yù)算支出部門都進(jìn)行過不少探索和實踐，采取過多種模式，也取得了很大的成績，但都沒有根本解決問題。我認(rèn)為，借鑒國際經(jīng)驗，在我國推行國庫集中支付制度改革是解決問題的根本出路。

所謂國庫集中支付制度就是對從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，直至資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶全過程的監(jiān)控制度。其基本含義是：財政部門在中央銀行設(shè)立一個統(tǒng)一的銀行賬戶，各單位的預(yù)算資金統(tǒng)一在該賬戶下設(shè)立的分類賬戶中集中管理；預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存；各單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準(zhǔn)的預(yù)算項目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù)，但支付款項要由財政部門來進(jìn)行；除特殊用途外，資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。

實行集中支付，雖然不改變各部門、各單位的支出權(quán)限，但其作用在于建立起預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理機(jī)制。財政部門掌握資金支付權(quán)，可以根據(jù)資金的使用是否符合預(yù)算的規(guī)定而決定是否給予支付；將資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者而不再通過任何中間環(huán)節(jié)，可以掌握每筆資金的最終去向，為從根本上杜絕在預(yù)算執(zhí)行中的克扣、截留、挪用資金的現(xiàn)象奠定基礎(chǔ)。如果這項改革實實在在地推進(jìn)，不僅具有加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效率的意義，更具有倡廉、堵亂、防散、壯干的作用，意義非同一般。

（三）現(xiàn)階段推行國庫集中支付制度改革雖然難度很大，但條件基本具備、時機(jī)基本成熟。推進(jìn)這項改革的難度：一是人們的觀念一時難以轉(zhuǎn)變。分散支付方式是幾十年來人們習(xí)慣的支付方式，對此進(jìn)行根本性改革，觀念轉(zhuǎn)變需要有個過程。二是部門和單位可能會有些阻力。在分散支付條件下，各部門和各單位使用資金時，不受預(yù)算硬約束，自主性強(qiáng)，資金還可以存入商業(yè)銀行生息。改革后，這些“好處”將不復(fù)存在。三是在分散支付條件下，地方政府可以將某些部門和單位的資金集中存入指定的商業(yè)銀行，作為爭取項目貸款的條件。改革后，預(yù)算資金必需保存在中央銀行，地方政府將失去這個手段。這些因素都可能在推行這項改革時形成阻力。但是，只要認(rèn)清這項改革的重要意義，有黨中央、國務(wù)院的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，各部門、各地方從改革大局出發(fā)，充分理解和大力支持，加上我們精心設(shè)計改革方案，困難是完全可以克服的。

我們認(rèn)為，現(xiàn)階段推進(jìn)這項改革的條件已基本具備，時機(jī)也基本成熟。一是全國人大常委會對改革

預(yù)算編制，加強(qiáng)財政監(jiān)管提出了很高的要求。這既是壓力也是動力，對我們克服各種阻力，爭取各方面的支持和配合十分有利。二是從年起，預(yù)算編制方法已作重大改革。按照人大常委會的要求，中央預(yù)算編制要細(xì)化到部門和地方、細(xì)化到項目，這些都為推進(jìn)集中支付制度改革創(chuàng)造了良好的條件。三是近年來進(jìn)行的一系列財政經(jīng)濟(jì)體制改革為進(jìn)一步推進(jìn)集中支付改革打下了堅

實的基礎(chǔ)，積累了經(jīng)驗。特別是由于分稅制財稅體制改革取得了巨大成功，財政改革重點轉(zhuǎn)移到公共支出領(lǐng)域已是形勢的必然。四是，國庫集中支付制度是西方發(fā)達(dá)國家通行的做法，有豐富的國際經(jīng)驗可資我們借鑒。匈牙利和我國臺灣省已經(jīng)完成了這項改革，其實踐表明，這項改革雖然有很大阻力，但是可以成功的。五是世界銀行和國際貨幣基金組織在這個領(lǐng)域和我們一起作過深入研究，贊成我們的改革思路，認(rèn)為它符合國際慣例，并表示盡最大努力向我國提供技術(shù)援助，支持這項改革。六是我國目前辦公自動化水平和軟件開發(fā)設(shè)計能力已能基本滿足這項改革的要求。七是地方政府改革意識不斷加強(qiáng)，不少地方主動請戰(zhàn)，積極要求進(jìn)行這項改革試點。

（四）改革國庫集中支付制度的基本思路。

國庫集中支付制度改革的最終目標(biāo)是要實現(xiàn)從現(xiàn)行的分散支付向國庫集中支付轉(zhuǎn)變。目前，我們將這項改革先定位于支付制度改革，主要是考慮到國庫收入制度改革條件尚不成熟以及改革要先簡后繁、逐步深入，一俟國庫集中支付制度改革基本成功，我們再集中精力推進(jìn)國庫收入制度改革，最終實現(xiàn)國庫集中收付制度，也就是西方發(fā)達(dá)國家普遍實行的“國庫單一賬戶制度”。國庫集中支付制度改革的基本思路是：

⒈改變資金管理方式。第一，在中央銀行建立國庫單一賬戶體系；相應(yīng)地，在財政部門建立統(tǒng)一的資金賬冊管理體系。第二，預(yù)算資金由原來層層下?lián)芙o預(yù)算單位，改變?yōu)橛韶斦块T統(tǒng)一保存在中央銀行國庫單一賬戶上進(jìn)行管理，財政部門不再將資金撥到預(yù)算單位，而只給預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，以及審批預(yù)算單位月度用款計劃。預(yù)算資金在沒有支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者之前始終保存在中央銀行國庫單一賬戶上。第三，設(shè)立“國庫集中支付中心”（以下簡稱“支付中心”）。預(yù)算資金由原來通過人民銀行國庫部門整筆撥給各預(yù)算單位，改變?yōu)橛芍Ц吨行母鶕?jù)各預(yù)算單位的用款情況和實現(xiàn)的購買行為開具的付款申請，直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者，即由原各預(yù)算單位分散支付改為由支付中心集中支付。財政部門設(shè)立的支付中心，負(fù)責(zé)辦理各預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)者支付的款項；人民銀行國庫部門負(fù)責(zé)國庫賬戶管理、資金清算以及相關(guān)管理和監(jiān)督工作。

⒉改變資金支付方式。由于資金管理方式發(fā)生變化，支付方式也作相應(yīng)改革。改革以后，除小額零星開支外，預(yù)算單位發(fā)生購買行為時，向財政部門提出支付申請，資金由支付中心根據(jù)預(yù)算單位申請的數(shù)額和用途直接從國庫單一賬戶上支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。

此外，為了保證預(yù)算單位及時、便利地用款以及某些特殊用款開支，除了上述這種主要支付方式外，還有以下三種輔助支付方式：（）工資支出。支付中心在商業(yè)銀行開設(shè)工資賬戶，并根據(jù)同級財政部門下達(dá)的工資預(yù)算，按月將資金從國庫單一賬戶劃撥到商業(yè)銀行的工資賬戶；商業(yè)銀行再根據(jù)各預(yù)算單位開具的職工工資表，將資金撥付到職工個人的工資賬戶（工資卡）。（）零星支出。預(yù)算單位的日常小額經(jīng)費支出，包括購買一般辦公用品，支付差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，由支付中心根據(jù)核定的零用金額數(shù)，將資金從國庫財政存款戶撥入其在商業(yè)銀行開設(shè)的“零用金存款賬戶”，并委托商業(yè)銀行為各單位提供小額支票（包括現(xiàn)金支票）和信用卡，由各單位自主支配使用。（）轉(zhuǎn)移性支出。撥付給預(yù)算單位或下級財政部門（統(tǒng)稱受款人），但尚未用于購買商品和勞務(wù)的支出，由支付中心將核定的資金從國庫單一賬戶直接撥入受款人的銀行賬戶。試點過程中，尚未實行集中支付的預(yù)算單位的支出也采取這種方式進(jìn)行支付。

（五）實行國庫集中支付制度的配套改革。為了加快國庫集中支付制度改革步伐，使這項改革順利進(jìn)行，需要做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作。一是要制定《集中支付操作程序》、《國庫支票管理辦法》；二是要修改《國庫條例》及其實施細(xì)則，修改《中國人民銀行會計制度》、《國庫會計核算辦法》、《財政總預(yù)算會計制度》等相關(guān)財政、金融法規(guī)；三是要建立支付中心業(yè)務(wù)和信息處理系統(tǒng)；四是要選擇代理國庫日常業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行等。