第一篇：公司固定資產管理制度

武漢生物化學制藥有限公司固定資產管理制度

（2014年8月7日起試行）

1、目的：加強公司固定資產的管理，規(guī)范采購審批、使用管理、維護管理、賬務管理、報廢處理等工作職責，保障公司資產使用效率和安全、完整。

2、適用范圍：適用于固定資產的購置、使用、保管、轉讓、報廢、處置等活動。

3、定義：使用周期在1年以上或價格在2000元以上的有形資產（維修項目除外）。

4、管理職責：公司采用財務部、設備工程部/辦公室、使用部門三級固定資產管理方法。

4.1財務部：

4.1.1負責公司固定資產的統(tǒng)一核算，建立健全公司固定資產的管理帳務。

4.1.2審核并辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等財務手續(xù)。

4.1.3監(jiān)督執(zhí)行固定資產的清查盤點工作。

4.2設備工程部：

4.2.1負責組織固定資產的維護、維修，保證固定資產使用狀況和效率；

4.2.2負責固定資產使用中的專業(yè)指導、監(jiān)督檢查，保證使用安全；

4.2.3負責建立健全生產設備、設施、儀器、廠房等檔案資料和臺帳，采購/建設、使用、調撥、報廢等帳務完整、清晰；

4.2.4負責固定資產的統(tǒng)一編號工作；

4.2.5參與固定資產的盤點工作；

4.2.6負責廠房、設施、生產設備的大修計劃。

4.3辦公室

4.3.1負責辦公用固定資產的統(tǒng)一管理，包括申購、調撥、報廢等；

4.3.2負責建立健全辦公用固定資產的檔案資料和臺帳，從采購、使用、調撥、報廢等帳務完整清晰；

4.3.3參與辦公用固定資產的盤點工作；

4.4使用部門

4.4.1建立部門固定資產使用、維護、保管等責任制度，保證使用安全、資

產安全和使用效率；

4.4.2建立部門固定資產臺帳和設備管理標識，帳、卡、物一致；

4.4.3定期進行固定資產的盤點，掌握固定資產的狀況并及時上報；

4.4.4協(xié)助設備工程部制定年度生產設備、設施的大修計劃。

5、固定資產購置

5.1申請：由使用部門提出申請；

5.2審核：由部門負責人審核后，辦公用固定資產交辦公室專業(yè)審核，辦公用以外的固定資產交設備工程部專業(yè)審核，審核其合理性、必要性和可調給性；

5.3審批：由分管領導先審批，再經(jīng)總經(jīng)理和董事長審批；

5.4采購：使用部門將審批報告按辦公用固定資產交辦公室，除此之外的交設備工程部，由職能部門按采購管理制度進行采購。

6、固定資產的驗收登記

6.1驗收：分別由辦公室、設備工程部負責組織使用部門到貨驗收，需要進行試運行或相關驗證后才能驗收的，應完成相關工作后才能正式驗收并開具“驗收單”；

6.2入庫手續(xù)：驗收完成由辦公室/設備工程部負責辦理“入庫單”，“入庫單”作為財務部門付款憑據(jù)；

6.3領用手續(xù)：使用部門開具“領用單”，公共資產由辦公室/設備工程部/生產管理部代為領用；

6.4登記臺帳：由使用部門領用并投入使用正常后一周內到辦公室/設備工程部辦理登記使用臺帳，臺帳內容應包括：資產名稱、規(guī)格型號、資產編號、價值、廠家、購置時間、驗收人、使用部門、存放地點、使用維護情況等。

7、固定資產使用與盤點

7.1由使用部門負責制定使用管理辦法，做到安全、規(guī)范使用和日常維護，專業(yè)內容應經(jīng)設備工程部門審核或審批；

7.2設備工程部門有責任對固定資產的使用進行監(jiān)督檢查，有權制止、糾正不正當使用行為；

7.3使用部門或操作人員有義務及時報告異常情況；

7.4固定資產盤點：

7.4.1使用部門應至少每季度組織盤點一次；

7.4.2辦公室/設備工程部應至少每半年組織盤點一次；

7.4.3財務部應至少每年組織盤點一次；

7.4.4盤點要求：

7.4.4.1帳、卡、物是否相符；

7.4.4.2資產是否處理正常狀態(tài)；

7.4.4.3管理中的漏洞和不足

7.4.4.4出具盤點報告和管理建議；

8、維護和維修

8.1使用部門負責日常的維護、保養(yǎng)，并責任到人，建立相關的制度；

8.2專業(yè)維護或修理由設備工程部負責；

9、調撥

9.1公司內調撥辦公用固定資產由辦公室負責，除此外的固定資產調撥由設備工程部負責；

9.2流程：由使用部門提出調撥申請，經(jīng)辦公室/設備工程部審核后，經(jīng)分管領導批準辦理調撥手續(xù)，雙方辦理“儀器設備調撥單”一式四份，雙方留底一份、辦公室/設備工程部一份、財務部一份；

9.3調帳：辦公室/設備工程部根據(jù)“儀器設備調撥單”進行臺帳調整，財務部根據(jù)“儀器設備調撥單”進行賬務調整；

9、報廢處理：

9.1申請：使用部門負責提出，詳細說明具體原因；

9.2審核：由辦公室/設備工程部負責審核，提出處理意見，財務部最后審核；

9.3審批：由分管領導審批后再經(jīng)總經(jīng)理和董事長審批；

9.4處置：由辦公室/設備工程部根據(jù)審批報告負責處理；

9.5賬務調整：辦公室/設備工程部根據(jù)“報廢報告”和處理結果進行臺帳注銷，財務部根據(jù)“報廢報告”和處理結果進行賬務處理，并保留原始資料；

第二篇：公司固定資產管理制度

固定資產管理制度

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（四）根據(jù)總部行政部的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、表、物三相符。

（五）各機構的綜合內勤及前臺負責本機構內固定資產明細統(tǒng)計。各部門、各事業(yè)部、各機構負責人負責本機構內固定資產調配和設備管理。

第四章 管控說明

第五條 固定資產的購置、驗收、登記、領用

（一）各機構購置標配外固定資產，必須提前向各事業(yè)部提出申請，報總部行政部審核，經(jīng)分管副總批準后，方可安排購置。如需購置固定資產采購價格超過人民幣伍萬元，則還需報經(jīng)總裁審批。

（二）發(fā)貨流程

1）發(fā)件部門應自行清點及打包好物品,最大程度上保證在運輸過程中安全可靠，涉及到電子類產品的，應由總部信息中心在發(fā)放前統(tǒng)一檢查和核實，對電腦進行格式化，重裝操作系統(tǒng)，確保設備的正常使用。對重裝系統(tǒng)后的電腦進行登記，包括資產標簽和主機序列號。所有郵寄的辦公設備由資產管理員及庫管員共同確認物資完好后，在出庫單上簽字；涉及IT類資產，應由信息中心設備管理員簽字確認；

2）發(fā)貨部門成功將貨物寄出時，應第一時間通知指定接收人；

3）物品到達收貨職場時，收貨人應立即與物流公司共同開箱確認物（資）料齊全、完好后方可進行簽收，如需代簽，由代簽包裹人進行開箱檢查，并簽字確認； 4）收貨部門及收貨人在接到物（資）料如發(fā)現(xiàn)損壞、不符合接收標準的，應立即聯(lián)系發(fā)貨部門告之情況，并及時協(xié)調物流公司予以解決； 5）每周二集中向各職場寄送辦公設備；

（三）總部財務部更新固定資產賬冊，通知總部行政部，總部行政部對資產進行統(tǒng)一編號，后將編號告知相關職場資產管理員。

（四）資產領用人需填寫資產領用單，經(jīng)確認無誤后簽字。資產管理員需實時更新固定資產明細表，并于每月 25 日（遇節(jié)假日順延）上報給總部行政部備案。第六條 固定資產的調配與轉移

（一）未經(jīng)相關部門、事業(yè)部、機構負責人確認、總部行政部審核報備，未獲得公司分管副總和總裁批準，任何部門不得擅自調配、轉移、出借或出售。

（二）總部各部門、事業(yè)部、機構內部資產的調配和轉移，必須經(jīng)相關負責人同

（二）固定資產每月清查一次，清查結果報財務部及行政部審核，備案。

（三）遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查。1）資產管理員變更； 2）機構搬家變址；

3）主管部門根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查；

第九條 根據(jù)固定資產清查的范圍和任務，成立由總部財務部、總部行政部、使用部門、事業(yè)部、機構、資產管理員參加的清查小組，定期或不定期對公司資產進行清查盤點。

第十條 固定資產清查前，資產管理員應當將所管理的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。

第十一條 固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數(shù)與賬面結存數(shù)是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應該及時查明原因并由資產管理員做出書面報告，必要時進行復查。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任，在清查表內加以注明，并提出處理意見。對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，并分別填制清查表。

第十二條 對固定資產清查以后，根據(jù)清查的結果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后，由參與清查的人員和資產管理員共同簽名蓋章。清查表單共三份，由資產使用各部門、各事業(yè)部、各機構、總部財務部和總部行政部各留存一份。第十三條 對清查出的固定資產短缺和多余，經(jīng)查明核實以后，逐級上報審批?？偛控攧詹扛鶕?jù)審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

第十四條 為嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除和故意破壞固定資產的行為，要嚴格追查責任，并交由人力資源部按公司規(guī)定處理。

第十五條 資產管理員或庫管員未檢查或檢查不細，導致寄出物品有質量問題，或因收貨人在接收設備時未立即開箱檢驗，導致因貨品驗收檢查不及時，造成物資損壞無法界定和無法協(xié)調賠償?shù)?，由相應責任人自行承擔賠償損失，并交由人

第三篇：公司固定資產管理制度

公司固定資產管理制度

固定資產管理是企業(yè)管理中的一個重要組成部分，固定資產具有價值高、使用周期長、使用地點分散、管理難度大等特點。為了不斷的完善公司的管理制度，不使公司的資產流失，特制定本制度。說明

固定資產是指：使用期限超過一定的時間的機器、機械、運輸工具、辦公家具等，以及其它與生產經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，單位價值在 元以上，并且使用期限超過 年的也應作為固定資產管理。管理分工

1．為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：

1.1公司財務部門作為全公司固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。

1.2.各部門及現(xiàn)場項目部負責本部門桌椅、電腦、文件柜路由器交換機及現(xiàn)場電動工具等設備的維護與使用管理。統(tǒng)一管理與購置權。1.3所有固定資產必須統(tǒng)一管理，購置權及處置權歸公司。職責

主管部門的職責

2.1隨時掌握固定資產的使用狀況。

2.2負責監(jiān)督配合使用部門（人）做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

2.3負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批調撥、報廢、封存、啟用等事項。

2.4根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。

2.5嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。

使用部門的職責

3.1各固定資產使用部門負責本部門的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，現(xiàn)場項目部要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。

3.2 嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

3.3 建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

3.4 根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

固定資產的購置、驗收、入庫、領用

4.1 由于工作需要，各部門購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準后，由相關部門負責統(tǒng)一購置。

4.2購設備進后，由相關部門（人員）開箱檢查、驗收，后填“設備使用單”報主管部門。主管部門根據(jù)“設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用部門。固定資產的調撥與轉移

5.1 凡列入公司的固定資產未經(jīng)公司主管領導和總經(jīng)理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

5.1.1 公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續(xù)，同時由調出、調入單位的雙方領導及經(jīng)辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續(xù)，并通知相關的會計進行賬、卡交接。

5.2 公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據(jù)設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關財務手續(xù)。

5.3 未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責任。固定資產的報廢與封存

6.1 公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復后，辦理報廢相關手續(xù)。

6.2 凡符合下列條件可申請報廢：

6.2.1 超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

6.2.2 施工結束因不能運回公司的設備（運價高于設備余值）。

6.2.3 腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。

6.2.4 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

6.2.5 因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

6.3 凡經(jīng)批準報廢的固定資產一律不能繼續(xù)使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批準，變價收入必須上交財務部。

6.4 凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

6.5閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。固定資產的清查

7.1 為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

7.2固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：

（一）直接經(jīng)管固定資產的人員調動工作；

（二）因機構、業(yè)務變動，辦理財產交接；

（三）固定資產發(fā)生非常損失事故；

（四）公司總經(jīng)理根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。

7.3根據(jù)固定資產清查的范圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。

7.4對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

7.5經(jīng)管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經(jīng)管的固定資產進行整理，對尚未點驗入帳（庫）和應當調撥出帳（庫）的固定資產，盡可能做好入帳（庫）和出帳（庫）手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。

7.6固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數(shù)與賬面結存數(shù)是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見。

對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，并分別填制清查表。7.7對固定資產清查以后，根據(jù)清查的結果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財產的人員共同簽名蓋章。清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。7.8財務部門根據(jù)清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經(jīng)管財產的人員做出書面報告。

7.9對清查出的固定資產短缺和溢余，經(jīng)查明核實以后，經(jīng)資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據(jù)審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。獎懲

8.1在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。8.2固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規(guī)定及操作規(guī)程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。

8.3造成重大固定資產安全事故，依據(jù)公司有關安全管理規(guī)定，對相關責任人進行處分和經(jīng)濟處罰，追究相應的責任。附則

9.1本辦法由資產部門會同財務部負責解釋。

9.2本辦法自董事長、總經(jīng)理簽發(fā)之日起執(zhí)行。

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第四篇：公司固定資產管理制度 文檔

公司固定資產管理制度

為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，并結合公司實際，特制定本制度。

一、固定資產的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2,000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

二、固定資產的分類

固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、機器設備 10 10%

3、運輸工具 10 10%

4、計算機設備 5 10%

5、辦公家具及設備 5 10%

三、固定資產的管理部門

根據(jù)內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

各具體管理部門應：

1、設置固定資產實物賬目，建立固定資產卡片。

2、對固定資產進行統(tǒng)一分類編號

3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）

四、固定資產核算部門

1、財務部為公司固定資產的核算部門

2、財務部設置固定資產總賬及明細分類賬

3、財務部對固定資產的增減變動及時進行賬務處理

4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到賬實相符，保持賬、物、卡一致。

五、固定資產的購置

1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”，由部門經(jīng)理、生產部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。

2、經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”，報經(jīng)部門經(jīng)理、生產部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的賬務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新賬目，落實使用責任人。

六、固定資產的轉移

1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(lián)，送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行賬務處理。

3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

七、固定資產的出售

固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”

2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。

3、固定資產出售申請經(jīng)批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，做賬做固定資產減少。

4、財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相應的賬務處理。

八、固定資產報廢

1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”，交固定資產管理部門報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、經(jīng)批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對賬目及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

3、財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行賬務處理。

九、固定資產編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物 代碼為01

2、機器設備 代碼為02

3、運輸工具 代碼為03

4、計算機設備 代碼為04

5、辦公家具 代碼為05

如：財務部2008年9月購置一臺計算機，則編號為

JINTAK 04 6358 007 200809

資產大類 成本中心 順序號 購置年月

十、固定資產的清查

公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”，詳細反應所盤點的固定資產的實有數(shù)，并與固定資產賬面數(shù)核對，做到賬務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、生產部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理批準后，財務部進行相應的賬務調整。管理部門對臺賬和固定資產卡片內容進行更新。

第五篇：公司固定資產管理制度

公司固定資產管理制度

為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現(xiàn)結合公司實際，特制定本制度。

一、固定資產的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000 元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

二、固定資產的分類

固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、機器設備 10 10%

3、運輸工具 10 10%

4、計算機設備 5 10%

5、辦公家具及設備 5 10%

三、固定資產的管理部門

根據(jù)內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部 對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。各具體管理部門應：

1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

2、對固定資產進行統(tǒng)一分類編號

3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）

四、固定資產核算部

1、財務部為公司固定資產的核算部門

2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保 持帳、物、卡一致。

五、固定資產的購置

1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng) 理、生產部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。

2、經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

六、固定資產的轉移

1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管 理。

七、固定資產的出售

固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細 表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”（格式后附6）

2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。

3、固定資產出售申請經(jīng)批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。

4、財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。

八、固定資產報廢

1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”（格式后附6），交固定資產管理部門報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、經(jīng)批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進 行更新，并將處理結果書面通知財務部。

3、財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

九、固定資產編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物 代碼為01

2、機器設備 代碼為02

3、運輸工具 代碼為03

4、計算機設備 代碼為04

5、辦公家具 代碼為05

如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為

JINTAK 04 7536 007 200607

資產大類 成本中心 順序號 購置年月

十、固定資產的清查

公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”（格式后附7），詳細反應所盤點的固定資產的實有數(shù)，并與固定資產帳面數(shù)核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、生產部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資 產卡片內容進行更新。