第一篇：公司固定資產(chǎn)管理制度

公司固定資產(chǎn)管理制度
作者：倪桂蓮 上傳時間：2006-10-25 0:0 為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責，現(xiàn)結合公司實際，特 制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標準 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以 及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類 固定資產(chǎn)類別1、2、3、4、5、房屋及建筑物 機器設備 運輸工具 計算機設備 辦公家具及設備 折舊計提年限 20 10 10 5 5 凈殘值率 10% 10% 10% 10% 10%

三、固定資產(chǎn)的管理部門 根據(jù)內部控制制度，固定資產(chǎn)由設備部對生產(chǎn)設備及相關設備進行管理；由 IT 部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。各具體管理部門應：1、2、3、設置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號 對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設備落實到組）

四、固定資產(chǎn)核算部門1、2、財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門 財務部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳

3、

財務部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理

4、財務部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳 實相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產(chǎn)的購置

1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附 1），由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。

2、經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請 表”（格式后附 2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。在 此表中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、家供貨廠商報價以備合理采購。3

3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn) 驗收清單”（格式后附 3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更 新臺帳，落實使用責任人。

六、固定資產(chǎn)的轉移

1、固定資產(chǎn)在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉移 申請單”一式四聯(lián)（格式后附 4），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部 門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián) 送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉移單交固定資產(chǎn)管理部門辦 理轉移登記
。

2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉移登記情況書面通知財務部，以便進 行帳務處理。

3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

七、固定資產(chǎn)的出售 固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定 資產(chǎn)明細表”（格式后附 5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固 定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附 6）

2、列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部 門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處 置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。

4、財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn) 進行相應的帳務處理。

八、固定資產(chǎn)報廢

1、當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申 請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”（格式后附 6），交固定資產(chǎn)管理部門報財務 總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定 資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

3、財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結果，進行帳 務處理。

九、固定資產(chǎn)編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。1、2、3、4、5、房屋及建筑物 機器設備 運輸工具 計算機設備 辦公家具 代碼為 01 代碼為 02 代碼為 03 代碼為 04 代碼為 05

如：財務部 2006 年 7 月購置一臺計算機，則編號為 JINTAK 資產(chǎn)大類 04 成本中心 7536 順序號 007 200607

購置年月

十、固定資產(chǎn)的清查 公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財 務部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”（格式后附 7），詳細反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務、實 物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧 報告表”，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理批準 后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內容進行更新

第二篇：公司固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度

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（四）根據(jù)總部行政部的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、表、物三相符。

（五）各機構的綜合內勤及前臺負責本機構內固定資產(chǎn)明細統(tǒng)計。各部門、各事業(yè)部、各機構負責人負責本機構內固定資產(chǎn)調配和設備管理。

第四章 管控說明

第五條 固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、領用

（一）各機構購置標配外固定資產(chǎn)，必須提前向各事業(yè)部提出申請，報總部行政部審核，經(jīng)分管副總批準后，方可安排購置。如需購置固定資產(chǎn)采購價格超過人民幣伍萬元，則還需報經(jīng)總裁審批。

（二）發(fā)貨流程

1）發(fā)件部門應自行清點及打包好物品,最大程度上保證在運輸過程中安全可靠，涉及到電子類產(chǎn)品的，應由總部信息中心在發(fā)放前統(tǒng)一檢查和核實，對電腦進行格式化，重裝操作系統(tǒng)，確保設備的正常使用。對重裝系統(tǒng)后的電腦進行登記，包括資產(chǎn)標簽和主機序列號。所有郵寄的辦公設備由資產(chǎn)管理員及庫管員共同確認物資完好后，在出庫單上簽字；涉及IT類資產(chǎn)，應由信息中心設備管理員簽字確認；

2）發(fā)貨部門成功將貨物寄出時，應第一時間通知指定接收人；

3）物品到達收貨職場時，收貨人應立即與物流公司共同開箱確認物（資）料齊全、完好后方可進行簽收，如需代簽，由代簽包裹人進行開箱檢查，并簽字確認； 4）收貨部門及收貨人在接到物（資）料如發(fā)現(xiàn)損壞、不符合接收標準的，應立即聯(lián)系發(fā)貨部門告之情況，并及時協(xié)調物流公司予以解決； 5）每周二集中向各職場寄送辦公設備；

（三）總部財務部更新固定資產(chǎn)賬冊，通知總部行政部，總部行政部對資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號，后將編號告知相關職場資產(chǎn)管理員。

（四）資產(chǎn)領用人需填寫資產(chǎn)領用單，經(jīng)確認無誤后簽字。資產(chǎn)管理員需實時更新固定資產(chǎn)明細表，并于每月 25 日（遇節(jié)假日順延）上報給總部行政部備案。第六條 固定資產(chǎn)的調配與轉移

（一）未經(jīng)相關部門、事業(yè)部、機構負責人確認、總部行政部審核報備，未獲得公司分管副總和總裁批準，任何部門不得擅自調配、轉移、出借或出售。

（二）總部各部門、事業(yè)部、機構內部資產(chǎn)的調配和轉移，必須經(jīng)相關負責人同

（二）固定資產(chǎn)每月清查一次，清查結果報財務部及行政部審核，備案。

（三）遇有下列情況，應當對有關固定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查。1）資產(chǎn)管理員變更； 2）機構搬家變址；

3）主管部門根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查；

第九條 根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務，成立由總部財務部、總部行政部、使用部門、事業(yè)部、機構、資產(chǎn)管理員參加的清查小組，定期或不定期對公司資產(chǎn)進行清查盤點。

第十條 固定資產(chǎn)清查前，資產(chǎn)管理員應當將所管理的固定資產(chǎn)進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。

第十一條 固定資產(chǎn)清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應該及時查明原因并由資產(chǎn)管理員做出書面報告，必要時進行復查。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任，在清查表內加以注明，并提出處理意見。對租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應當進行清查，并分別填制清查表。

第十二條 對固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后，由參與清查的人員和資產(chǎn)管理員共同簽名蓋章。清查表單共三份，由資產(chǎn)使用各部門、各事業(yè)部、各機構、總部財務部和總部行政部各留存一份。第十三條 對清查出的固定資產(chǎn)短缺和多余，經(jīng)查明核實以后，逐級上報審批?？偛控攧詹扛鶕?jù)審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

第十四條 為嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除和故意破壞固定資產(chǎn)的行為，要嚴格追查責任，并交由人力資源部按公司規(guī)定處理。

第十五條 資產(chǎn)管理員或庫管員未檢查或檢查不細，導致寄出物品有質量問題，或因收貨人在接收設備時未立即開箱檢驗，導致因貨品驗收檢查不及時，造成物資損壞無法界定和無法協(xié)調賠償?shù)?，由相應責任人自行承擔賠償損失，并交由人

第三篇：公司固定資產(chǎn)管理制度

公司固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理是企業(yè)管理中的一個重要組成部分，固定資產(chǎn)具有價值高、使用周期長、使用地點分散、管理難度大等特點。為了不斷的完善公司的管理制度，不使公司的資產(chǎn)流失，特制定本制度。說明

固定資產(chǎn)是指：使用期限超過一定的時間的機器、機械、運輸工具、辦公家具等，以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，單位價值在 元以上，并且使用期限超過 年的也應作為固定資產(chǎn)管理。管理分工

1．為了更好的利用固定資產(chǎn)，實行固定資產(chǎn)歸口管理，加強對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下：

1.1公司財務部門作為全公司固定資產(chǎn)的主管部門，應建立健全固定資產(chǎn)的明細帳卡。

1.2.各部門及現(xiàn)場項目部負責本部門桌椅、電腦、文件柜路由器交換機及現(xiàn)場電動工具等設備的維護與使用管理。統(tǒng)一管理與購置權。1.3所有固定資產(chǎn)必須統(tǒng)一管理，購置權及處置權歸公司。職責

主管部門的職責

2.1隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

2.2負責監(jiān)督配合使用部門（人）做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

2.3負責固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批調撥、報廢、封存、啟用等事項。

2.4根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。

2.5嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。

使用部門的職責

3.1各固定資產(chǎn)使用部門負責本部門的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，現(xiàn)場項目部要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。

3.2 嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

3.3 建立固定資產(chǎn)明細帳，固定資產(chǎn)的領用、調出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

3.4 根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、卡、物三相符。

固定資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、領用

4.1 由于工作需要，各部門購置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準后，由相關部門負責統(tǒng)一購置。

4.2購設備進后，由相關部門（人員）開箱檢查、驗收，后填“設備使用單”報主管部門。主管部門根據(jù)“設備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用部門。固定資產(chǎn)的調撥與轉移

5.1 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領導和總經(jīng)理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

5.1.1 公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉移手續(xù)，同時由調出、調入單位的雙方領導及經(jīng)辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續(xù)，并通知相關的會計進行賬、卡交接。

5.2 公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據(jù)設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關財務手續(xù)。

5.3 未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責任。固定資產(chǎn)的報廢與封存

6.1 公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復后，辦理報廢相關手續(xù)。

6.2 凡符合下列條件可申請報廢：

6.2.1 超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。

6.2.2 施工結束因不能運回公司的設備（運價高于設備余值）。

6.2.3 腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。

6.2.4 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

6.2.5 因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

6.3 凡經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)一律不能繼續(xù)使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批準，變價收入必須上交財務部。

6.4 凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。

6.5閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。固定資產(chǎn)的清查

7.1 為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。

7.2固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查：

（一）直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調動工作；

（二）因機構、業(yè)務變動，辦理財產(chǎn)交接；

（三）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；

（四）公司總經(jīng)理根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。

7.3根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務，成立由資產(chǎn)管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產(chǎn)的公司領導擔任。

7.4對固定資產(chǎn)進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

7.5經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應當將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進行整理，對尚未點驗入帳（庫）和應當調撥出帳（庫）的固定資產(chǎn)，盡可能做好入帳（庫）和出帳（庫）手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。

7.6固定資產(chǎn)清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應當查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見。

對租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應當進行清查，并分別填制清查表。7.7對固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。清查表單應當由資產(chǎn)管理部門留存一份，送交財務部門一份。7.8財務部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。

7.9對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據(jù)審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。獎懲

8.1在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。8.2固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程，造成固定資產(chǎn)損失者，應予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。

8.3造成重大固定資產(chǎn)安全事故，依據(jù)公司有關安全管理規(guī)定，對相關責任人進行處分和經(jīng)濟處罰，追究相應的責任。附則

9.1本辦法由資產(chǎn)部門會同財務部負責解釋。

9.2本辦法自董事長、總經(jīng)理簽發(fā)之日起執(zhí)行。

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第四篇：公司固定資產(chǎn)管理制度 文檔

公司固定資產(chǎn)管理制度

為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責，并結合公司實際，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標準

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2,000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、機器設備 10 10%

3、運輸工具 10 10%

4、計算機設備 5 10%

5、辦公家具及設備 5 10%

三、固定資產(chǎn)的管理部門

根據(jù)內部控制制度，固定資產(chǎn)由設備部對生產(chǎn)設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

各具體管理部門應：

1、設置固定資產(chǎn)實物賬目，建立固定資產(chǎn)卡片。

2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號

3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設備落實到組）

四、固定資產(chǎn)核算部門

1、財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門

2、財務部設置固定資產(chǎn)總賬及明細分類賬

3、財務部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行賬務處理

4、財務部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到賬實相符，保持賬、物、卡一致。

五、固定資產(chǎn)的購置

1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”，由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。

2、經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”，報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。在此表中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的賬務處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新賬目，落實使用責任人。

六、固定資產(chǎn)的轉移

1、固定資產(chǎn)在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉移申請單”一式四聯(lián)，送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉移登記。

2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉移登記情況書面通知財務部，以便進行賬務處理。

3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

七、固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”

2、列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，做賬做固定資產(chǎn)減少。

4、財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應的賬務處理。

八、固定資產(chǎn)報廢

1、當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”，交固定資產(chǎn)管理部門報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對賬目及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

3、財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結果，進行賬務處理。

九、固定資產(chǎn)編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物 代碼為01

2、機器設備 代碼為02

3、運輸工具 代碼為03

4、計算機設備 代碼為04

5、辦公家具 代碼為05

如：財務部2008年9月購置一臺計算機，則編號為

JINTAK 04 6358 007 200809

資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月

十、固定資產(chǎn)的清查

公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”，詳細反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)賬面數(shù)核對，做到賬務、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理批準后，財務部進行相應的賬務調整。管理部門對臺賬和固定資產(chǎn)卡片內容進行更新。

第五篇：公司固定資產(chǎn)管理制度

公司固定資產(chǎn)管理制度

為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責，現(xiàn)結合公司實際，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標準

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000 元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、機器設備 10 10%

3、運輸工具 10 10%

4、計算機設備 5 10%

5、辦公家具及設備 5 10%

三、固定資產(chǎn)的管理部門

根據(jù)內部控制制度，固定資產(chǎn)由設備部對生產(chǎn)設備及相關設備進行管理；由IT部 對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。各具體管理部門應：

1、設置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。

2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號

3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設備落實到組）

四、固定資產(chǎn)核算部

1、財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門

2、財務部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳

3、財務部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理

4、財務部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保 持帳、物、卡一致。

五、固定資產(chǎn)的購置

1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng) 理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。

2、經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。在此表中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

六、固定資產(chǎn)的轉移

1、固定資產(chǎn)在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉移登記。

2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管 理。

七、固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細 表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附6）

2、列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。

4、財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應的帳務處理。

八、固定資產(chǎn)報廢

1、當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進 行更新，并將處理結果書面通知財務部。

3、財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

九、固定資產(chǎn)編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物 代碼為01

2、機器設備 代碼為02

3、運輸工具 代碼為03

4、計算機設備 代碼為04

5、辦公家具 代碼為05

如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為

JINTAK 04 7536 007 200607

資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月

十、固定資產(chǎn)的清查

公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”（格式后附7），詳細反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資 產(chǎn)卡片內容進行更新。