第一篇：為加強財務(wù)管理

為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)會計

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

原則問題編輯

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類：

1、機器設(shè)備；

2、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；

3、運輸工具；

4、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、機器設(shè)備5年；

2、電子設(shè)備、運輸工具3年；

3、其他設(shè)備2年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

財務(wù)管理編輯

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制.十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。二

十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

設(shè)施管理編輯

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項 三

十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。三

十一、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

三

十二、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

三

十三、報銷需自己填寫憑證，然后交由財務(wù)部。

第二篇：淺談加強財務(wù)管理為黨校教育提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

淺談加強財務(wù)管理為黨校教育提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

摘要：加強黨校財務(wù)管理應(yīng)做好三方面的工作：一是要加強財產(chǎn)管理,提高國有資產(chǎn)利用率；二是財務(wù)管理隊伍建設(shè)；三是加強法治建設(shè)依法進行財務(wù)管理。財務(wù)工作為教學(xué)科研工作提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),要提高思想認識,主動為黨校教學(xué)科研工作廣開財路,科學(xué)合理地安排好財務(wù)開支,確保黨校教學(xué)科研工作正常開展,深化黨校后勤管理體制改革。

關(guān)鍵詞：黨校 財務(wù)管理 教學(xué)科研工作 財務(wù)人員

財務(wù)管理是對價值運動的管理。價值運動在社會生產(chǎn)生活中體現(xiàn)為資金運動,財務(wù)管理主要研究的是資金運動。黨校財務(wù)管理,主要是研究在執(zhí)行事業(yè)計劃、開展業(yè)務(wù)活動過程中的資金運動。黨校財務(wù)管理是黨校管理中的一個重要組成部分,當前黨校內(nèi)部管理體制改革不斷深入,對財務(wù)管理工作認真研究并不斷改進,將對黨校管理改革和發(fā)展產(chǎn)生重要的影響。近年來,“勤儉建國,艱苦奮斗”的優(yōu)良傳統(tǒng)在一些人的觀念中淡漠了,社會上出現(xiàn)了盲目追求消費,遇事講排場、擺闊氣,用公款請客送禮,揮霍浪費等不正之風。黨校要抵制這些不正之風,只有通過嚴格的財務(wù)管理,才能實現(xiàn)制止奢侈浪費現(xiàn)象,杜絕資金的損失,保證經(jīng)費有效地使用。長期以來,有些黨校在財務(wù)管理上缺乏明確的責任、制度和相應(yīng)的監(jiān)督措施,財經(jīng)支出管理約束軟化。為嚴肅財經(jīng)紀律,使資金投向合理,提高資金利用率,客觀上要求我們必須從財務(wù)工作的難點和薄弱環(huán)節(jié)入手,切實改進和加強黨校財務(wù)管理。黨校財務(wù)工作的特點

第一,政策性。黨校是培訓(xùn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部的重要基地。黨的各級干部,是我們的寶貴財富,他們集中在一起學(xué)習,就應(yīng)該保證他們有良好的學(xué)習環(huán)境、優(yōu)質(zhì)高效的生活服務(wù),既要少花錢,又要多辦事,并且把事情辦好,加強財務(wù)管理是一個重要方面。財務(wù)上的一收一支都體現(xiàn)了黨的路線、方針、政策,具有很強的政策性。

第二,計劃性。黨校事業(yè)經(jīng)費和主要物資都是由國家主管業(yè)務(wù)部門核撥的,并且明確規(guī)定實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的財政、基建、物資管理體制。因此,必須按照國家統(tǒng)一規(guī)定,實行有計劃的組織、領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃、管理,對發(fā)展黨校事業(yè)和適應(yīng)行政管理的客觀需要十分必要。

第三,統(tǒng)一性與成本性。黨校事業(yè)經(jīng)費和基建投資主要來自國家財政撥款,不進行成本核算。隨著改革的深入,黨校的財源不斷擴大,特別是各種有償辦學(xué)形式以及各種有償勞務(wù)服務(wù)形式的出現(xiàn),大大增加了黨校資金的來源渠道。資金運動的規(guī)模擴大了,較之過去有了較大幅度的提高；資金運動的領(lǐng)域擴大了。過去作為學(xué)校資金運動主體的承算資金,預(yù)算經(jīng)費的支出,一般只發(fā)生在消費領(lǐng)域,隨著各種帶有經(jīng)營性的有償服務(wù)形式的出現(xiàn),一部分預(yù)算外資金是在生產(chǎn)領(lǐng)域運行的；核算方式也發(fā)生了許多變化。會計核算是對資金運動的記錄和反映。資金運動方式的變化必然引起核算方式的變化,核算組織工作更復(fù)雜了,出現(xiàn)了統(tǒng)一計劃、分級核算的形式,同時,出現(xiàn)了成本核算方式。加強黨校財務(wù)管理的途徑

第一,加強財產(chǎn)管理,提高國有資產(chǎn)利用率。黨校系統(tǒng)的財產(chǎn)物資管理工作是一個薄弱環(huán)節(jié),需要從以下幾個方面做出努力：①加強國有資產(chǎn)管理是我國經(jīng)濟體制改革的重要內(nèi)容,要正確處理好政府的社會管理職能與國有資產(chǎn)所有者關(guān)系,加強內(nèi)部整章建制工作,及時與政府管理職能部門銜接。②設(shè)置專門機構(gòu),定崗定員,具體負責內(nèi)的購置計劃、采購更新、報廢領(lǐng)用、設(shè)備的維護保養(yǎng)和對外有償服務(wù)工作。③會計人員應(yīng)按不同性質(zhì)的有償服務(wù)進行不同方式的核算和財會監(jiān)督,分門別類建立賬務(wù),努力做到資料齊全,家底清楚,協(xié)助財產(chǎn)物資管理部門制定財產(chǎn)物資管理效益和個人利益掛鉤的獎優(yōu)罰劣的措施,調(diào)動管理者和使用者的內(nèi)在積極性,減少浪費,堵塞漏洞,提高財產(chǎn)物資的使用效果,起到了開源節(jié)流的作用,既保證各項任務(wù)的完成,又提高國有資產(chǎn)的使用效益。

第二,財務(wù)管理隊伍建設(shè)。財務(wù)管理工作能否得到加強,固然受制于多種主客觀因素,但最根本的還是管理隊伍的自身因素,沒有一支政治強、業(yè)務(wù)精、作風正的高素質(zhì)管理隊伍,其他一切都無從談起。因此,我們在加強財務(wù)管理的同時,要把加強管理人員的思想作風建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)放在非常重要的位置。首先，管理人員要樹立良好的職業(yè)道德,改進工作作風,愛崗敬業(yè)、依法辦事、客觀公正、不謀私利,樹立全局觀念和良好的服務(wù)意識。其次，努力鉆研業(yè)務(wù),不斷更新知識,拓展知識領(lǐng)域,除熟悉經(jīng)營管理外,還必須學(xué)習有關(guān)財經(jīng)、法律、金融、貿(mào)易、外匯等相關(guān)學(xué)科的知識及計算機知識和技

能,注意適應(yīng)新形勢的要求,不斷提高財務(wù)管理水平。

第三,加強法治建設(shè)依法進行財務(wù)管理。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展,加強財務(wù)管理更應(yīng)該把法制建設(shè)放在重要的位置。首先，要嚴格執(zhí)行黨和國家的各項方針政策,保證高校的各項財務(wù)活動符合國家法律、法規(guī)和制度的要求,做到有法必依,執(zhí)法必嚴；其次，要強化財務(wù)監(jiān)督,對學(xué)校的財務(wù)收支活動依法進行有效地控制和檢查,保證財經(jīng)制度的貫徹執(zhí)行,維護財經(jīng)紀律,提高執(zhí)行政策的自覺性。3 財務(wù)工作要為教學(xué)科研工作提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

第一,提高思想認識。進一步提高財務(wù)人員對黨校事業(yè)和中心工作的認識。要對財會人員進行為教學(xué)科研中心服務(wù)的職業(yè)道德教育,建立為教學(xué)科研中心工作服務(wù)的崗位責任制。積極倡導(dǎo)埋頭苦干、默默奉獻精神,牢固樹立全心全意為教學(xué)科研服務(wù)的思想。

第二,主動為黨校教學(xué)科研工作需要廣開財路。黨校是國家財政全額預(yù)算撥款單位,黨校財務(wù)部門不但要管好用好預(yù)算外資金,而且要學(xué)好用活黨中央和各級黨委對黨校的政策,積極向上級、地方財政逐項申請解決黨校教學(xué)經(jīng)費、科研經(jīng)費、教學(xué)培訓(xùn)經(jīng)費、調(diào)研經(jīng)費、圖書資料經(jīng)費、學(xué)員培訓(xùn)經(jīng)費等各項費用。同時還要大力支持校辦企業(yè)加快發(fā)展,為黨校教學(xué)科研工作籌集資金和不斷提高黨校教職工的福利水平。

第三,科學(xué)合理地安排好財務(wù)開支,確保黨校教學(xué)科研工作正常開展。財務(wù)人員要深入教學(xué)科研工作第一線,進行財務(wù)開支了解,掌握第一手資料,明確開支范圍,堅持勤儉節(jié)約,做到合理支出。在支出

安排和控制上增收節(jié)支,有所側(cè)重,堅決把教學(xué)和科研工作的開支放在第一位,統(tǒng)籌安排好資金和開支使用。

第四,深化黨校后勤管理體制改革。其基本方向是實行后勤服務(wù)社會化。財務(wù)部門在深化改革中責任重大,要做好預(yù)測、預(yù)算等前期準備工作,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策服務(wù)。同時在處理財務(wù)問題中,要堅持原則性和靈活性相統(tǒng)一,正確處理好經(jīng)濟效益和服務(wù)效益的關(guān)系。

第三篇：論企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心

論企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心

10級建環(huán)01班20120308xxx 張改玲10125107

【摘要】市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，風險也越來越大，要確保利潤最大化，就必須確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財務(wù)管理理論，技術(shù)和方法等多項綜合效應(yīng)作用，總體運作，為企業(yè)尋求有效理財途徑，促進企業(yè)各項經(jīng)營活動有效進行，達到提高企業(yè)各項經(jīng)濟效益的目的。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理 財務(wù)管理 經(jīng)濟效益

企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心是當今新體制新經(jīng)濟形勢的產(chǎn)物，是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然結(jié)果。財務(wù)管理作為一種價值管理，包括籌資管理、資金管理（或使用管理，資金運營管理，資金收益和分配等），是一項綜合性強的經(jīng)濟管理活動，了解其在企業(yè)管理中的重大意義，進行科學(xué)運作，從而使企業(yè)的效益實現(xiàn)最大化。

一、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢，是現(xiàn)代企業(yè)走向成熟的重要標志；

企業(yè)管理以財務(wù)為中心是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢 ,是現(xiàn)代企業(yè)走向成熟的重要標志財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位是社會主義經(jīng)濟不斷發(fā)展而逐步確立和深化的;歷史地考察其興起和發(fā)展 ,可以清楚地看到它在企業(yè)管理中中心地位確立的必然性。在建立社會主義經(jīng)濟體制的大背景

瞬息萬變的經(jīng)濟環(huán)境要求企業(yè)作出靈敏的反應(yīng)并及時確立正確方向，企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，這是企業(yè)管理目標和財務(wù)管理對象所決定的，也是市場經(jīng)濟的發(fā)展的要求。企業(yè)要把財務(wù)管理作為企業(yè) 1

各項管理工作的中心。

企業(yè)一經(jīng)成立，便面臨著激烈的競爭，并始終處于生存和倒閉，發(fā)展和萎縮的矛盾中，企業(yè)只有在發(fā)展中求生存，才能獲得利潤實現(xiàn)其存在的價值。但以財務(wù)管理為中心，并不是要忽略和否定企業(yè)的其他管理工作的作用。以財務(wù)管理為中心所強調(diào)的是財務(wù)管理的中心地位，而絕不是忽視和否定企業(yè)的其他管理的工作的作用。

二、財務(wù)管理中心地位和作用的具體體現(xiàn)（“四個依靠”）：

（一）籌集和配置生產(chǎn)經(jīng)營資金依靠財務(wù)管理

籌資活動是指企業(yè)從其內(nèi)外各方面籌集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所需資金的過程?；I集資金是企業(yè)的基本財務(wù)活動，是決定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展速度的重要環(huán)節(jié)。而通過一定的籌資渠道，采取一定的籌資方式，有效地組織資金供應(yīng).正是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。企業(yè)投資活動是指將所籌資金在企業(yè)內(nèi)部合理配置以及閑置資金對外投放的過程，而資金投放是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

（二）科學(xué)的企業(yè)經(jīng)營決策依靠財務(wù)管理

企業(yè)經(jīng)營決策是企業(yè)管理的重點，而企業(yè)經(jīng)營決策離不開財務(wù)管理系統(tǒng)提供的有用財務(wù)信息，同時，企業(yè)各項經(jīng)營決策都依賴于財務(wù)決策。沒有財務(wù)支持，沒有財務(wù)計劃與控制，各項經(jīng)營決策方案都難以有效實施。

（三）經(jīng)營風險控制依靠財務(wù)管理

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的投資經(jīng)營都會面臨一定的風險。一般而言，企業(yè)取得的投資收益越多，所承擔的風險也就越大。因此，對于企業(yè)而言應(yīng)力求盡可能避免或降低風險，使企業(yè)的投資收益與投資風險相協(xié)調(diào)。而這一切都離不開企業(yè)的財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)控制和財務(wù)分析等財務(wù)管理工作的作用。

（四）經(jīng)營監(jiān)督依靠財務(wù)管理

能否有效籌集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金，能否有效地投放資金，能否合理地組織收益分配就是衡量企業(yè)財務(wù)水平高低的基本依據(jù)。財務(wù)管理貫穿于財務(wù)活動資金循環(huán)流動管理的始終，而資金循環(huán)流動對企業(yè)來說，就如同人體的血液循環(huán)一樣重要，資金運行狀況的好壞，一方面取決于財務(wù)管理水平的高低，另一方面則直接影響甚至決定著企業(yè)經(jīng)營效益的高低。

三、財務(wù)人員在企業(yè)中的地位越來越重要

隨著“經(jīng)濟越發(fā)展,會計越重要”、“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心”等理論的提出,企業(yè)的財務(wù)人員往往認為會計崗位、財務(wù)人員和會計部門應(yīng)是企業(yè)最重要的崗位、人員和部門,和其他人員或部門相比,在企業(yè)中的地位也應(yīng)最高。

四、企業(yè)所有員工都應(yīng)具有現(xiàn)代財務(wù)意識

財務(wù)意識是財務(wù)管理的基礎(chǔ) ,決定著管理行為和管理方法。財務(wù)管理就是對企業(yè)的財務(wù)活動及其形成的財務(wù)關(guān)系進行管理。隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和健全 ,為了在市場競爭中立于不敗之地 ,企業(yè)所有員工應(yīng)該樹立現(xiàn)代理財意識 ,加強財務(wù)管理。應(yīng)具有現(xiàn)代財務(wù)意識包括:法制意識,風險與效益意識，市場與競爭意識，貨幣時間價值意識，全員理財意識。了解了現(xiàn)代財務(wù)意識才能在現(xiàn)今激烈競爭中立于不敗之地。

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5.張思強，卞繼紅，陳素琴.財務(wù)管理理論與實務(wù)［M］，北京大學(xué)出版社，中國

農(nóng)業(yè)大學(xué)出版社，2008

6.楚義芳.公司理財［M］，機械工業(yè)出版社，2009

7.王琦，于敏杰.淺談財務(wù)管理的目標［J］，知識經(jīng)濟，2010（01）

8.吳丹，葛君.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中結(jié)構(gòu)體系的實現(xiàn)［J］，現(xiàn)代審計與會計，2101

（04）

9.遲明艷.事業(yè)單位財務(wù)管理問題解讀［J］，現(xiàn)代審計與會計，2010（04）

第四篇：對以財務(wù)管理為中心認識

對企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的理解

企業(yè)管理與財務(wù)管理密不可分，并且財務(wù)管理在企業(yè)管理中起著重要作用。概念上，企業(yè)財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。一方面，財務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，必須服從于企業(yè)整體管理的需要，離開企業(yè)整體的管理，財務(wù)管理也就失去了意義。另一方面，在企業(yè)諸多管理活動中，財務(wù)管理涉及面最廣，它與企業(yè)其他管理活動直接發(fā)生聯(lián)系，因而它對企業(yè)整體的管理反應(yīng)最為敏感。企業(yè)管理的成果，都會產(chǎn)生財務(wù)影響，從而影響財務(wù)管理活動。

從財務(wù)管理的目標來看，雖然對于財務(wù)管理的目標可以有多種認定，例如股東財富最大化、利潤最大化和企業(yè)價值最大化等，但從其特性來看，它們都具有內(nèi)在服務(wù)性，即：企業(yè)財務(wù)目標的確立要建立在企業(yè)整體目標的基礎(chǔ)上，體現(xiàn)企業(yè)目標的要求并為企業(yè)整體目標的實現(xiàn)服務(wù)。

職能上看，財務(wù)管理的職能包括財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制，這幾項職能以及它們對應(yīng)發(fā)生的變革都要適應(yīng)企業(yè)管理的需要?，F(xiàn)代的企業(yè)管理決定了傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)不適于運營的需要，要求財務(wù)管理的變革，而財務(wù)管理的變革也會直接或間接的影響企業(yè)管理模式的轉(zhuǎn)變。

內(nèi)容上看，財務(wù)管理的內(nèi)容包括投資管理、籌資管理、營運資金管理、利潤分配管理等四項。相應(yīng)的，企業(yè)的經(jīng)營管理也就是在明確經(jīng)營目標和規(guī)模的前提下進行的籌資、投資、分配、再投資、再籌資、再分配的經(jīng)營活動。這就意味著財務(wù)管理活動將貫穿企業(yè)管理的整個生命周期，是企業(yè)管理的一條主線?？傊瑥囊陨蟽?nèi)容來看，要確保實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標，求得長遠發(fā)展，必須確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用。

第五篇：關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作

大慶友邦園林綠化工程有限公司

財務(wù)管理制度

關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法。

一．財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置：

1．董事長負責公司財務(wù)工作的全面管理。

2．根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定，公司財務(wù)部設(shè)會計1名，出納1名。

二．財務(wù)人員的職責范圍:

1．按國家會計制度規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結(jié)。

2．審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，對不真實、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

3．根據(jù)當月會計帳薄編制會計報表，報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時進行納稅申報。

4．妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。

5．進行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6．負責管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進行日常收支，款項結(jié)算，工資發(fā)放。

7．負責定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項，配合有關(guān)部門催收欠款。

8．定期對公司財務(wù)進行內(nèi)部審計，分析公司財務(wù)、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。

9．定期與倉儲部門核對賬務(wù)，并對庫存物資進行盤點，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經(jīng)理批準，做出處理。

10．和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好協(xié)調(diào)關(guān)系,不偷稅不漏稅,合理避稅。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三．現(xiàn)金管理制度:

1．公司現(xiàn)金用于日常報銷，工資發(fā)放，采購農(nóng)副產(chǎn)品等。

2．其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。

3．銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行，公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。

4．公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當日資金流量表。

5．公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。

四．銀行存款管理制度:

1．公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進行核對。

2．由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

五．印章管理為方便工作，公司財務(wù)專用章和法人手章，由財務(wù)部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。

六．財務(wù)報表制度:

1．公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報關(guān)有關(guān)報表，并進行納稅申報。

2．公司財務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表，并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細。

3．會計財務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說明書。

4．會計終了，公司財務(wù)人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

七．會計檔案管理制度：

1．會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

2．會計檔案不到規(guī)定年限，不得銷毀。

3．會計檔案在指定地點存放，不得攜帶出公司，凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

八．內(nèi)部借款制度

1．公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明借款部門、原因，經(jīng)部門主管同意，總經(jīng)理批準，方可辦理借款。

2．借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余額。

3．公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，可在工資中扣除。

九．報銷制度

1．根據(jù)公司章程進行財務(wù)審批的權(quán)限劃分，公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支，材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳，由總經(jīng)理審批，公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項目、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支，需經(jīng)董事會同意、董事長負責審批。

2．公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

3．經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù)，需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門主管人員同意，經(jīng)公司財務(wù)人員審核無誤后，由部門主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷。

十．成本管理制度

1．材料采購:

① 公司對材料的采購由供應(yīng)部門負責，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準，可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。② 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報帳

③ 采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫單，并加蓋驗收章和驗收人員手章，第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù)，要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字，第四聯(lián)驗收，材料會計入帳憑證。

2．材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián)，由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領(lǐng)用部門留存，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，同時作為材料出庫憑證，生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫價格以平均價計算。

3．車間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn)，對領(lǐng)用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫出書面報告，說明原因，提出處理意見，生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準后，到財務(wù)進行帳務(wù)處理。

4．產(chǎn)品入庫：車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當日辦理入庫手續(xù)，由倉庫負責驗收，填制產(chǎn)品入庫單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)車間留存，第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

5．每月25日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關(guān)部門負責向財務(wù)報送當月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當月水電費用，財務(wù)部收集以上數(shù)據(jù)，和當月發(fā)生其它制造費用進行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分攤，計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

6．產(chǎn)品銷售：產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián)，由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字，注明合同號、購貨單位名稱，第一聯(lián)銷售部留存，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，第四聯(lián)為出門證。

7．庫存管理：公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責，建立庫存臺帳定期進行盤點，并與每月25日和財務(wù)部門核對，對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份，查明原因，提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準，一份留倉庫調(diào)整臺帳，一份報財務(wù)進行帳務(wù)處理。

8．票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實準確，各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞，保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務(wù)。

十一.固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

1．對公司原有固定資產(chǎn)，倉儲部門要建立臺帳進行登記。

2．公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

3．公司即購即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù)，憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷。

4．公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等，要辦理入庫手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

5．低值易耗品的使用部門，要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續(xù)。

6．公司財務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

十二.處罰辦法:

1．警告

①用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

②未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

④保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

2．辭退

①違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；②拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

④利用職務(wù)便利，占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司帳物的；

⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

⑦有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)予以辭退的。

大慶友邦園林綠化工程有限公司

2012年2月1日