第一篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施方案
一、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則
1、規(guī)范操作的原則。合理確定財(cái)政局、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付局、征收單位、預(yù)算單位、人民銀行國(guó)庫(kù)和代理銀行的管理職責(zé)，使所有財(cái)政性收支都按規(guī)定程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)行。
2、強(qiáng)化監(jiān)管的原則。推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，保持預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理權(quán)、會(huì)計(jì)核算權(quán)和資金使用權(quán)基本不變，進(jìn)一步提高財(cái)政收支的透明度，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政收支活動(dòng)全過程的有效監(jiān)管。
3、便利快捷的原則。建立政府財(cái)政管理信息系統(tǒng)，逐步減少財(cái)政資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)便利。
二、改革的主要內(nèi)容
1、國(guó)庫(kù)存款賬戶（又稱國(guó)庫(kù)單一賬戶）。縣財(cái)政局在人民銀行支行開設(shè)國(guó)庫(kù)存款賬戶，用于核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收支活動(dòng)，按照預(yù)算單位和收支預(yù)算科目設(shè)置總分類帳和明細(xì)分類帳，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。
2、其他財(cái)政存款帳戶（預(yù)算外資金財(cái)政專戶）?？h財(cái)政局在人民銀行支行開設(shè)其他財(cái)政存款帳戶（預(yù)算外資金財(cái)政專戶），用于核算和反映財(cái)政預(yù)算外資金的收支活動(dòng)，按照預(yù)算單位和收支項(xiàng)目設(shè)置總分類帳和明細(xì)分類帳，同時(shí)與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。
3、財(cái)政零余額賬戶。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付局在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于核算和反映實(shí)行直接支付的財(cái)政性資金活動(dòng)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)帳簿進(jìn)行核算，并將當(dāng)日財(cái)政零余額賬戶發(fā)生額與相關(guān)賬戶進(jìn)行清算。
4、預(yù)算單位零余額賬戶。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付局在商業(yè)銀行以核算柜組分別開設(shè)一個(gè)單位零余額賬戶，用于核算和反映所管預(yù)算單位的上級(jí)補(bǔ)助收入和財(cái)政授權(quán)支付的資金活動(dòng)（其中，財(cái)政授權(quán)支付資金部分為零余額），并將當(dāng)日預(yù)算單位零余額賬戶發(fā)生額與相關(guān)賬戶進(jìn)行清算。
5、特設(shè)專戶。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付局根據(jù)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省人民政府、省財(cái)政廳、地區(qū)行署、地區(qū)財(cái)政局、縣人民政府的有關(guān)規(guī)定，在商業(yè)銀行開設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映有關(guān)特殊的專項(xiàng)收支活動(dòng)，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。
6、非稅收入?yún)R繳專戶。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付局在商業(yè)銀行開設(shè)非稅收入?yún)R繳專戶，用于記錄、核算和反映執(zhí)收?qǐng)?zhí)紀(jì)單位非稅收入的解繳情況，并與國(guó)庫(kù)單一帳戶和其他財(cái)政存款帳戶清算。
建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后，對(duì)在改革方案實(shí)施前財(cái)政已撥付的資金，仍通過原賬戶支付和核算，待該賬戶資金使用完后，立即消戶；確需另行開設(shè)銀行帳戶的，須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)縣財(cái)政局和人民銀行赫章支行批準(zhǔn)。
1、直接繳庫(kù)。由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。
2、集中匯繳。由征收機(jī)關(guān)(有關(guān)法定單位)按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。非稅收入全部實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中匯繳。
辦理財(cái)政收入退庫(kù)事項(xiàng)，依照法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
1、支出類型。財(cái)政支出總體上分為工資支出、購(gòu)買性支出（包括基本建設(shè)項(xiàng)目支出、政府采購(gòu)支出和專項(xiàng)支出等類型）、零星支出（預(yù)算單位日常小額支出部分）和轉(zhuǎn)移性支出（撥付企業(yè)的補(bǔ)貼和縣對(duì)鄉(xiāng)的一般性轉(zhuǎn)移支付等）四類。
2、支出方式。按照不同的支付主體，對(duì)不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。
財(cái)政直接支付：由財(cái)政局和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付局開具支付令，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位和鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政部門）賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括工資支出、列入年度《政府集中采購(gòu)目錄》及限額標(biāo)準(zhǔn)所列品目的服務(wù)、貨物、工程等購(gòu)買支出、轉(zhuǎn)移性支出以及需要納入財(cái)政直接支付的支出。
財(cái)政授權(quán)支付：由財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付局根據(jù)財(cái)政局的授權(quán)，在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，開具支付令，通過單位零余額帳戶為代理單位將資金支付到收款人賬戶或代理單位提取小額現(xiàn)金。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未列入年度《政府集中采購(gòu)目錄》及限額的購(gòu)買支出（分散采購(gòu)部分）和預(yù)算單位零星支出。
財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，原則上對(duì)“項(xiàng)目支出”采取財(cái)政直接支付，對(duì)除工資外的“基本支出”采取財(cái)政授權(quán)支付。
三、改革的配套措施
建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，是對(duì)財(cái)政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項(xiàng)龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。改革方案的實(shí)施，不僅涉及到建立健全財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)等必需的配套設(shè)施，而且涉及觀念的轉(zhuǎn)變，擺脫舊的管理方式的束縛。因此，必須制定相應(yīng)的配套政策措施，以確保工作的順利、有序進(jìn)行。
按照內(nèi)容完整、項(xiàng)目明細(xì)、定額科學(xué)、程序規(guī)范的原則，更加全面、細(xì)致地編制部門綜合預(yù)算，為順利實(shí)施國(guó)庫(kù)集中收付創(chuàng)造條件。
根據(jù)改革需要，制定財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革的資金支付辦法、會(huì)計(jì)核算暫行辦法和銀行支付清算辦法等一系列配套制度和管理辦法，同時(shí)，建立內(nèi)部操作規(guī)程和崗位職責(zé)等相關(guān)規(guī)章制度，為國(guó)庫(kù)集中收付制度的推行提供必要的制度保證。制定結(jié)余資金管理辦法，上級(jí)下達(dá)的專項(xiàng)資金和年初列入部門預(yù)算的項(xiàng)目資金，資金指標(biāo)已經(jīng)下達(dá)到單位，在財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付過程中結(jié)余的資金。屬上級(jí)下達(dá)的專項(xiàng)資金，按資金使用性質(zhì)和用途，原項(xiàng)目未實(shí)施完的繼續(xù)用于原項(xiàng)目；原項(xiàng)目已完成的，調(diào)整項(xiàng)目安排使用。屬縣級(jí)預(yù)算安排的項(xiàng)目，財(cái)政直接支付的結(jié)余資金，繳回國(guó)庫(kù)，并相應(yīng)調(diào)減原資金指標(biāo)或抵頂其他項(xiàng)目資金指標(biāo)；財(cái)政授權(quán)支付的額度結(jié)余，留給單位結(jié)轉(zhuǎn)使用。
根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)監(jiān)察部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的意見的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2001〕41號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)各預(yù)算單位在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的所有賬戶的管理，取消不符合規(guī)定的銀行賬戶，防范和杜絕“小金庫(kù)”，保證國(guó)庫(kù)單一賬戶體系正常運(yùn)行。
按照上級(jí)的統(tǒng)一部署，安排專項(xiàng)資金，盡快建設(shè)我縣適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革需要的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，聯(lián)接財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、代理銀行和預(yù)算單位的橫向網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入繳庫(kù)退庫(kù)、資金支付、資金清算、會(huì)計(jì)核算、信息反饋等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的科學(xué)管理和各項(xiàng)財(cái)政性收支在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的安全高效運(yùn)行。
根據(jù)改革需要，經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)成立了財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付局，并安排了適當(dāng)?shù)木幹?，將配備必要的工作條件，負(fù)責(zé)辦理財(cái)政直接收付業(yè)務(wù)和代理單位辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。機(jī)構(gòu)所需人員從鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所和縣直預(yù)算單位現(xiàn)有財(cái)務(wù)骨干人員中選調(diào)。
財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付局要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)管；認(rèn)真審核預(yù)算單位季度分月用款計(jì)劃和資金使用申請(qǐng)；人民銀行國(guó)庫(kù)部門要加強(qiáng)對(duì)代理銀行資信、資金清算等的監(jiān)控；審計(jì)部門要結(jié)合財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。
（七）積極穩(wěn)妥，逐步規(guī)范和完善改革
進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)集中核算的規(guī)范化管理，確保資金安全運(yùn)行，提高資金使用效益。采取有力措施，積極穩(wěn)妥、逐步規(guī)范和完善，切實(shí)做好會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中收付制度的轉(zhuǎn)軌工作。根據(jù)人員素質(zhì)和現(xiàn)有條件，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)采取撥款方式進(jìn)行手工操作，待人員熟悉業(yè)務(wù)流程和核算辦法后，取消資金支付撥款方式和手工操作流程，采用代理銀行的清算系統(tǒng)進(jìn)行資金支付的清算，最后待人民銀行赫章支行與代理銀行的清算系統(tǒng)完成后，所有財(cái)政性資金全部通過清算系統(tǒng)進(jìn)行清算，從而真正建立財(cái)政國(guó)庫(kù)集中統(tǒng)一收付體系，并在實(shí)施過程中進(jìn)一步加強(qiáng)和完善。
四、實(shí)施步驟和時(shí)間
按照“總體規(guī)劃、分步實(shí)施”的原則，從明年起，將工資性支出和列入年度《政府集中采購(gòu)目錄》及限額標(biāo)準(zhǔn)所列品目的服務(wù)、貨物、工程等購(gòu)買支出納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中統(tǒng)一支付，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)大范圍，同時(shí)逐步創(chuàng)造條件，制定方案將非稅收入的征繳納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中統(tǒng)一收繳。涉及稅收的征繳待上級(jí)措施下達(dá)，再納入集中收繳。第二篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革
財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革
單位會(huì)計(jì)核算：
（一）對(duì)財(cái)政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證（“工資”支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表）入賬，會(huì)計(jì)分錄為：
行政單位：
借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等
貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財(cái)政直接支付
事業(yè)單位：
借：事業(yè)支出、材料等
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入──財(cái)政直接支付
建設(shè)單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會(huì)計(jì)分錄為：
借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等
貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財(cái)政直接支付
如財(cái)政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn)
貸：固定基金
（二）對(duì)財(cái)政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》與分月用款計(jì)劃核對(duì)后記賬，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會(huì)計(jì)總賬科目（行政單位編號(hào)107，事業(yè)單位編號(hào)103）進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)分錄為：
行政單位：
借：零余額賬戶用款額度
貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財(cái)政授權(quán)支付
事業(yè)單位：
借：零余額賬戶用款額度
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入──財(cái)政授權(quán)支付
對(duì)財(cái)政授權(quán)支付由財(cái)政下達(dá)零余額賬戶的用款額度，建設(shè)單位應(yīng)予以記賬，并在資產(chǎn)占用類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會(huì)計(jì)總帳科目（編號(hào)234）進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)分錄為：
借：零余額賬戶用款額度
貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財(cái)政授權(quán)支付
（三）預(yù)算單位從預(yù)算單位零余額賬戶支取使用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 行政單位：
借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等
貸：零余額賬戶用款額度
事業(yè)單位：
借：事業(yè)支出、材料等
貸：零余額賬戶用款額度
建設(shè)單位：
借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等
貸：零余額賬戶用款額度
（四）預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用
時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
行政單位：
借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等
貸：現(xiàn)金
事業(yè)單位：
借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
借：事業(yè)支出、材料等
貸：現(xiàn)金
建設(shè)單位：
借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
借：待攤投資等
貸：現(xiàn)金
（五）如授權(quán)支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn)
貸：固定基金
財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷
終了，縣財(cái)政局將單位年終結(jié)余用款計(jì)劃額度注銷，同時(shí)，代理銀行和基層預(yù)算單位在12月31日時(shí)點(diǎn)對(duì)賬簽證后，憑銀行對(duì)賬簽證單將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷。
行政事業(yè)單位、建設(shè)單位按上述規(guī)定將零余額帳戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷后，其賬務(wù)處理如下：
行政單位
借：撥入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政授權(quán)支付
貸：零余額賬戶用款額度
事業(yè)單位
借：財(cái)政補(bǔ)助收入—財(cái)政授權(quán)支付
貸：零余額賬戶用款額度
建設(shè)單位
借：基建撥款—財(cái)政授權(quán)支付
貸：零余額賬戶用款額度
行政事業(yè)單位、建設(shè)單位對(duì)財(cái)政直接支付指標(biāo)余額不進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革問答
財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革問答
1、國(guó)庫(kù)管理制度改革的目標(biāo)和主要內(nèi)容是什么？
答：國(guó)庫(kù)管理制度改革的目標(biāo)是建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的現(xiàn)代國(guó)庫(kù)集中收付制度。主要內(nèi)容是：建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政收支行為，收入直達(dá)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，所有財(cái)政性資金收支一律通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系運(yùn)行。
2、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系有哪些賬戶構(gòu)成？預(yù)算單位可以開設(shè)哪些賬戶？ 答：國(guó)庫(kù)單一賬戶體系有五類賬戶構(gòu)成，即國(guó)庫(kù)單一賬戶（國(guó)庫(kù)存款戶），由財(cái)政部門在人行開設(shè)；預(yù)算外資金財(cái)政專戶，由財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)；財(cái)政零余額賬戶，由財(cái)政部門在代理銀行開設(shè)；預(yù)算單位零余額賬戶，由財(cái)政部門為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)；特設(shè)專戶，由財(cái)政部門或財(cái)政部門按規(guī)定為預(yù)算單位在銀行開設(shè)。改革后，預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)零余額賬戶，經(jīng)批準(zhǔn)方可開設(shè)特設(shè)專戶。
3、預(yù)算單位銀行賬戶的開設(shè)要求是什么？辦理程序是什么？
答：預(yù)算單位原開設(shè)的銀行賬戶一律取消，由財(cái)政部門在代理銀行為其開設(shè)一個(gè)零余額賬戶，用以辦理財(cái)政授權(quán)支付的財(cái)政性資金和預(yù)算單位其它資金收支業(yè)務(wù)。經(jīng)批準(zhǔn)可以開設(shè)特設(shè)專戶。需要設(shè)立、變更銀行賬戶的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批，具體辦理程序是：預(yù)算單位需要開戶時(shí)應(yīng)向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科提出設(shè)立零余額賬戶、特設(shè)專戶的申請(qǐng)，國(guó)庫(kù)科核準(zhǔn)后以市財(cái)政局正式文件下達(dá)預(yù)算單位，并通知市人行和代理銀行，預(yù)算單位憑文件到市財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心（簡(jiǎn)稱支付中心）辦理預(yù)算單位預(yù)留印鑒手續(xù)，由支付中心為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶和特設(shè)專戶。
4、預(yù)算單位在什么情況下可以開設(shè)特設(shè)專戶？
答：按照上級(jí)財(cái)政部門規(guī)定，預(yù)算單位必須另設(shè)特殊賬戶的，應(yīng)持有關(guān)文件，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，可設(shè)特設(shè)專戶。特設(shè)專戶用于核算國(guó)家有特殊管理要求的政策性專項(xiàng)資金或?qū)Ｓ没鸬氖杖牒椭С觥?/p>
5、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革后對(duì)財(cái)政性資金實(shí)行哪幾種支付形式？ 答：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革后，對(duì)財(cái)政性資金實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種形式。財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行根據(jù)支付憑證通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)者）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位）賬戶。財(cái)政授權(quán)支付是指由預(yù)算單位按照財(cái)政部門授權(quán)在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行簽發(fā)支付憑證，經(jīng)支付中心審核簽章后，代理銀行通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人。
6、財(cái)政直接支付的范圍是什么？如何辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)？ 答：財(cái)政直接支付的范圍包括統(tǒng)發(fā)工資支出、工程支出、政府采購(gòu)支出、一類會(huì)議費(fèi)等部門預(yù)算明確到項(xiàng)目并且支到用款單位的支出，預(yù)算單位辦理財(cái)政直接支付需填寫《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》。經(jīng)支付中心核定后，辦理支付業(yè)務(wù)。財(cái)政直接支付項(xiàng)目屬于政府集中采購(gòu)的，預(yù)算單位應(yīng)先向市財(cái)政局政府采購(gòu)科提出采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)工作完成后，經(jīng)支付中心辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)。
7、財(cái)政授權(quán)支付的范圍是什么？如何辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)？
答：財(cái)政授權(quán)支付的范圍包括未納入財(cái)政直接支付范圍所有支出。預(yù)算單位實(shí)際支出資金時(shí)，由預(yù)算單位依據(jù)分月用款計(jì)劃和相關(guān)原始憑證，向支付中心提交《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，支付中心根據(jù)預(yù)算單位提交的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，核對(duì)有關(guān)原始憑證（原始憑證需經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽字）和預(yù)算單位的授權(quán)支付額度，確認(rèn)無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬付款或提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
8、預(yù)算單位如何使用現(xiàn)金？
答：預(yù)算單位收到的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存，不能以儲(chǔ)蓄方式存入銀行，更不能違規(guī)“坐支”。納入支付中心零余額賬戶管理的預(yù)算單位已有明確用途的支出需用現(xiàn)金支付時(shí)，按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和確定的現(xiàn)金結(jié)算方式辦理支付。單位日常零星辦公支出，事前沒有明確用途的，預(yù)算單位可采取預(yù)撥現(xiàn)金方式提取一定的備用現(xiàn)金，滿足日常辦公必須。有特殊情況支用現(xiàn)金超出預(yù)算單位現(xiàn)金使用限額的，經(jīng)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科批準(zhǔn)方可提取，用于較大數(shù)額的現(xiàn)金支付。預(yù)算單位應(yīng)在實(shí)際形成支出后及時(shí)向支付中心結(jié)報(bào)支出。預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報(bào)時(shí)應(yīng)填制《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報(bào)單》，由支付中心審核后按規(guī)定予以結(jié)報(bào)。預(yù)算單位不得套取現(xiàn)金，也不得相互借用現(xiàn)金，違反規(guī)定的，支付中心有權(quán)暫停辦理其授權(quán)支付業(yè)務(wù)。
9、什么是預(yù)算單位其它資金？如何使用？
答：預(yù)算單位其它資金是指預(yù)算單位在財(cái)政預(yù)算撥款和財(cái)政專戶撥款之外通過其它各種渠道自行籌措的資金。主要包括經(jīng)營(yíng)、借用、貸款、捐贈(zèng)、保管、抵押以及往來(lái)結(jié)算等占用的資金。預(yù)算單位其它資金作為單位自有資金自主安排使用，支付時(shí)履行財(cái)政授權(quán)支付有關(guān)手續(xù)辦理支付業(yè)務(wù)。
10、單位使用預(yù)算外資金時(shí)有哪些特殊規(guī)定？
答：預(yù)算單位用預(yù)算外資金安排支出時(shí)，不僅要編制支出分月用款計(jì)劃，而且要以收控支，預(yù)算單位支出計(jì)劃額度應(yīng)控制在收入完成數(shù)額以內(nèi)。
11、預(yù)算單位支付經(jīng)辦人員在集中支付中的主要職責(zé)是什么？
答：為了保證預(yù)算單位資金的安全，預(yù)算單位應(yīng)指定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在支付中心集中辦理支付業(yè)務(wù)。單位經(jīng)辦人員的主要職責(zé)為：（1）根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算，編制《預(yù)算單位支出分月用款計(jì)劃》，經(jīng)主管部門審核后，報(bào)市財(cái)政局歸口管理科室。（2）負(fù)責(zé)填寫《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》、《財(cái)政授權(quán)支付憑證》和《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金申請(qǐng)表》、《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報(bào)單》，做到項(xiàng)目清楚，印鑒齊全，單位領(lǐng)導(dǎo)批示手續(xù)完備。（3）負(fù)責(zé)本單位日?，F(xiàn)金的保管和使用工作，不得轉(zhuǎn)存、挪用、私借，并按規(guī)定辦理結(jié)報(bào)。（4）編制預(yù)算單位《零余額賬戶支出月報(bào)表》，按時(shí)報(bào)送市財(cái)政局歸口管理科室。定期與支付中心、代理銀行對(duì)帳。（5）負(fù)責(zé)開具單位的銀行結(jié)算票據(jù)。
12、用款計(jì)劃編制的根據(jù)是什么？部門預(yù)算批復(fù)前對(duì)預(yù)算單位支出有哪些要求？
答：預(yù)算單位編制分月用款計(jì)劃的依據(jù)是財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算。部門預(yù)算批復(fù)前，原則上只支付預(yù)算單位基本支出，項(xiàng)目支出除市政府專項(xiàng)批準(zhǔn)外一般不予支付，部門預(yù)算批復(fù)前預(yù)算單位的基本支出依據(jù)是，市財(cái)政局預(yù)算科于每年12月15日前下達(dá)預(yù)算單位下年第一季度預(yù)算控制數(shù)，分送有關(guān)科室，有關(guān)科室編制預(yù)算單位分月用款計(jì)劃，經(jīng)國(guó)庫(kù)科審批后作為預(yù)算單位第一季度支出控制額度下達(dá)支付中心和預(yù)算單位，預(yù)算單位依據(jù)此辦理支付。
13、預(yù)算單位分月用款計(jì)劃是如何報(bào)送和批復(fù)的？
答：預(yù)算單位應(yīng)到歸口管理科室報(bào)送分月用款計(jì)劃。預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算按季分月編制分月用款計(jì)劃。預(yù)算單位于每季度末月15日前編制下季度分月用款計(jì)劃，經(jīng)主管部門審核、匯總后報(bào)送市財(cái)政局主管科室；各歸口管理科室對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃審核后報(bào)國(guó)庫(kù)科，由國(guó)庫(kù)科審批后分別下達(dá)各歸口管理科室和支付中心，并由歸口管理科室批復(fù)主管部門，由主管部門批復(fù)到預(yù)算單位。
14、預(yù)算單位分月用款計(jì)劃應(yīng)該如何填寫？
答：預(yù)算單位應(yīng)分別填寫基本支出用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出用款計(jì)劃，基本支出用款計(jì)劃按均衡原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。《預(yù)算單位支出分月用款計(jì)劃》的填寫方法如下：“預(yù)算科目”按照《政府預(yù)算收支科目》填寫，填寫到最底級(jí)科目?！邦A(yù)算項(xiàng)目”按實(shí)際用途盡量細(xì)化填寫，如在職人員工資應(yīng)按基本工資、津貼等項(xiàng)目填報(bào)；離退休人員經(jīng)費(fèi)按離休人員、退休人員分別填寫?！百Y金性質(zhì)”按照預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和單位其它三種資金性質(zhì)填寫?！氨驹掠每钣?jì)劃額”按財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付分別填寫，屬于統(tǒng)發(fā)工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和采購(gòu)支出等填財(cái)政直接支付；未納入統(tǒng)發(fā)工資范圍的工資支出以及未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買支出和零星支出等填財(cái)政授權(quán)支付。項(xiàng)目支出用款計(jì)劃在項(xiàng)級(jí)科目下要具體到實(shí)際支付項(xiàng)目。基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出用款計(jì)劃要按具體項(xiàng)目編制。
15、預(yù)算單位有哪些業(yè)務(wù)需要到財(cái)政局有關(guān)科室辦理？哪些業(yè)務(wù)需要到支付中心辦理？
答：預(yù)算單位申請(qǐng)預(yù)算（包括編制部門預(yù)算草案、追加預(yù)算等）、編制分月用款計(jì)劃時(shí)，需到的主管科室辦理。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃實(shí)際支付資金時(shí)，需要到支付中心辦理。
16、預(yù)算單位需要追加支出預(yù)算時(shí)應(yīng)如何辦理？ 答：預(yù)算單位確需追加預(yù)算的，應(yīng)按下列步驟辦理：（1）預(yù)算單位將預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、可行性報(bào)告報(bào)市財(cái)政局管理科室。（2）追加預(yù)算經(jīng)市政府批準(zhǔn)、財(cái)政局批復(fù)后，相應(yīng)調(diào)整預(yù)算單位分月用款計(jì)劃（格式同用款計(jì)劃），由國(guó)庫(kù)科下達(dá)支付中心后，預(yù)算單位憑用款計(jì)劃到支付中心辦理資金支付。
17、工作日之外，預(yù)算單位如何支取款項(xiàng)？
答：由于國(guó)庫(kù)支付中心的各類款項(xiàng)都是由代理銀行支付的，在工作日之外，代理銀行不受理支付業(yè)務(wù)。因此，預(yù)算單位應(yīng)對(duì)款項(xiàng)支取計(jì)劃做出合理安排，對(duì)在工作日之外需支取的款項(xiàng)，應(yīng)提前辦理。
18、預(yù)算單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性由誰(shuí)負(fù)責(zé)？
答：按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四條規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。國(guó)庫(kù)管理制度改革后，預(yù)算單位的資金所有權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)不變，即資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)仍然歸預(yù)算單位，因此，預(yù)算單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性仍由原單位負(fù)責(zé)。
19、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心的主要職責(zé)是什么？
答：支付中心的主要職責(zé)是管理財(cái)政直接支付方式使用的財(cái)政零余額賬戶、財(cái)政授權(quán)支付方式使用的預(yù)算單位零余額賬戶；統(tǒng)一受理預(yù)算單位用款申請(qǐng)，并根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和用款計(jì)劃、用款額度辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)預(yù)算單位工資統(tǒng)一發(fā)放工作；進(jìn)行財(cái)政資金直接支付和授權(quán)支付的總會(huì)計(jì)核算，建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，按時(shí)提供財(cái)政支付信息，出具日旬月報(bào)表，并定期和國(guó)庫(kù)科、代理銀行、預(yù)算單位進(jìn)行對(duì)帳。
第四篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革概述
財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革概述
一、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度概述
（一）財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的背景
以分稅為主體的財(cái)政收入管理體制
以部門預(yù)算為主要內(nèi)容的財(cái)政支出管理體制改革
1、部門預(yù)算——1999年
2、國(guó)庫(kù)集中支付——2001年
3、政府采購(gòu)——2002年，《政府采購(gòu)法》2003年1月實(shí)施
4、政府收支分類改革——2007年
財(cái)政支出管理體制的三項(xiàng)改革，部門預(yù)算是基礎(chǔ)，國(guó)庫(kù)集中支付是手段，建立規(guī)范運(yùn)作的公共財(cái)政框架是目的。
（二）財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的必要性
基本解決以往存在的資金擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等問題
提高資金使用效率和資金支付透明度
能夠進(jìn)一步提高預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理的意識(shí)和水平
強(qiáng)化了財(cái)政監(jiān)督職能，變事后監(jiān)督為事前、事中、事后全過程的監(jiān)督
（三）財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容
建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系
規(guī)范收入收繳程序
規(guī)范支出撥付程序
按照市委、市政府和市財(cái)政局的要求，我們從2001年開始實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，2002年實(shí)行現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的改革，相配套的部門預(yù)算、政府采購(gòu)也在2002年開始實(shí)行。具體講就是推行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，這項(xiàng)改革的主要內(nèi)容有以下幾項(xiàng)：
一、改變賬戶設(shè)置，統(tǒng)一建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。過去一個(gè)預(yù)算單位有很多賬戶，多的有幾十個(gè)，甚至一百多、幾百個(gè)的都有。通過建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，在會(huì)計(jì)集中清理、整頓、撤并了預(yù)算單位的多個(gè)賬戶的基礎(chǔ)上，按照規(guī)范化的要求建立統(tǒng)一的國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有財(cái)政資金都要通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系來(lái)運(yùn)行。
二、改變了收付方式，建立收支直達(dá)的資金運(yùn)行方式。過去是層層匯繳、層層撥付，現(xiàn)在通過國(guó)庫(kù)集中收繳的辦法就可以使收入直接達(dá)到財(cái)政專戶，支付直接達(dá)到用款單位。
三、改變監(jiān)管方式，實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。過去錢撥出去就看不到了，現(xiàn)在通過實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題。每個(gè)預(yù)算單位支出一筆錢從代理銀行發(fā)生支付到財(cái)政部門看到這個(gè)信息大概只有三、五分鐘的時(shí)間，可以說財(cái)務(wù)人員在辦理支出的過程中剛一辦完還沒等你回到單位財(cái)政部就已經(jīng)看到了這項(xiàng)支出的具體內(nèi)容，如果發(fā)現(xiàn)你的支出違反規(guī)定，我們就可以通過電話及時(shí)予以核實(shí)糾正。
財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)集中核算的評(píng)價(jià)?？陀^上講，前些年一些基層單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算確實(shí)收到一定成效。但是這種做法嚴(yán)格上講是不夠規(guī)范、完善的，所以實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，這種模式應(yīng)該逐步向國(guó)庫(kù)集中支付過渡。但是考慮到我們國(guó)家很大，各地的縣級(jí)單位基礎(chǔ)條件、管理情況、技術(shù)水平差異很大，我們對(duì)縣級(jí)改革總體方向上要
向國(guó)庫(kù)集中支付過渡，但是具體辦法上我們不搞“一刀切”，而是要求結(jié)合各地特點(diǎn)，積極創(chuàng)造條件，穩(wěn)步推進(jìn)。對(duì)一些條件比較具備的縣，應(yīng)該加快從會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付制度的轉(zhuǎn)軌；對(duì)于條件尚不具備的縣可以因地制宜，采取適宜的過渡性措施，做好國(guó)庫(kù)集中支付與會(huì)計(jì)集中核算的銜接工作。其中關(guān)鍵一點(diǎn)是要堅(jiān)持以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將會(huì)計(jì)核算中心的財(cái)政性資金賬戶改為零余額賬戶，實(shí)行先支付后清算，不得將資金實(shí)撥到會(huì)計(jì)核算中心賬戶沉淀。
從2009年開始，山西省財(cái)政廳下發(fā)文件要求地、市、縣級(jí)部門從會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付制度的轉(zhuǎn)軌，2012年作為一項(xiàng)考核任務(wù)要求必須完成轉(zhuǎn)軌工作。
二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范
第五篇：東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)
附件：
東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)
資金支付管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行?關(guān)于印發(fā)?中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（財(cái)庫(kù)?2002?28號(hào)）和北京市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部?關(guān)于印發(fā)?北京市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（京財(cái)國(guó)庫(kù)?2003?300號(hào)）精神，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于納入國(guó)庫(kù)集中支付改革范圍的預(yù)算單位下列財(cái)政性資金的支付管理：
（一）納入財(cái)政預(yù)算管理的資金；
（二）納入財(cái)政專戶管理的資金；
（三）其他財(cái)政性資金。
第三條 財(cái)政性資金通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。
財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。
第七條 部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。
第八條 預(yù)算單位原則上分為主管部門和基層單位。向區(qū)財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃和財(cái)政直接支付申請(qǐng)的預(yù)算單位為主管部門；向主管部門報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)，獨(dú)立核算無(wú)下屬單位的預(yù)算單位，為基層單位。
第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。
第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。
第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理
第一節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立
第十一條 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)向區(qū)財(cái)政局
第十八條 國(guó)庫(kù)單一賬戶：用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。
第十九條 非稅專戶：用于記錄、核算和反映各項(xiàng)非稅收入資金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。
第二十條 財(cái)政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國(guó)庫(kù)單一賬戶和非稅專戶進(jìn)行清算。財(cái)政零余額賬戶按支出類型分設(shè)工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購(gòu)專戶和其他直接支付專戶，并按預(yù)算單位、分資金性質(zhì)設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。
第二十一條 預(yù)算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國(guó)庫(kù)單一賬戶和非稅專戶進(jìn)行清算。該賬戶按支出科目設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。
預(yù)算單位零余額賬戶實(shí)行用款額度管理，并只能用于區(qū)財(cái)政局授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)和規(guī)定用途內(nèi)的資金支付。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金、公務(wù)卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)于現(xiàn)金支出，預(yù)算單位不得違反?現(xiàn)金管理暫行條例?等規(guī)定從零余額賬戶提取和使用現(xiàn)金；代理銀行應(yīng)按照區(qū)財(cái)政局批
資金支付總賬冊(cè)和非稅專戶資金支付總賬冊(cè)，并分別按照政府收支分類記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、非稅專戶資金的支出活動(dòng)。項(xiàng)目支出還要記錄到具體項(xiàng)目。
第二十五條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)按一般預(yù)算支出和納入預(yù)算管理的政府性基金支出設(shè)臵分賬冊(cè)，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金、政府性基金以及預(yù)算單位資金的支出活動(dòng)。
非稅專戶資金支付賬冊(cè)比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)設(shè)臵。
第三章 用款計(jì)劃
第二十六條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。
第二十七條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃由預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的部門預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和本辦法規(guī)定，逐級(jí)匯總按月編制。
第二十八條 部門預(yù)算批復(fù)前的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制，以后各月的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算編制。
第二十九條 基本支出用款計(jì)劃按照均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制，專戶資金用
第三十五條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、采購(gòu)支出和其他直接支付專項(xiàng)支出。
第三十六條 財(cái)政直接支付資金時(shí)，預(yù)算單位按分月用款計(jì)劃填報(bào)?東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書?（附件二）報(bào)區(qū)財(cái)政局。
第三十七條 區(qū)財(cái)政局依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃和預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)進(jìn)行審核確認(rèn)，開具?財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單?（附件三）和?財(cái)政直接支付憑證?（附件四），經(jīng)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)管理部門加蓋印章后，分別送國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（非稅專戶銀行）和財(cái)政零余額賬戶代理銀行。
第三十八條 代理銀行根據(jù)收到的?財(cái)政直接支付憑證?，及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋區(qū)財(cái)政局。
第三十九條 代理銀行依據(jù)區(qū)財(cái)政局的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單，按資金性質(zhì)分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶、非稅專戶進(jìn)行資金清算。
第四十條 代理銀行根據(jù)?財(cái)政直接支付憑證?辦理資金支付后，開具?財(cái)政直接支付入賬通知書?（附件五）作為各預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。
（三）對(duì)于工程等結(jié)算期較長(zhǎng)的特殊情況的專項(xiàng)結(jié)余，在結(jié)轉(zhuǎn)使用一年半后仍需繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用的，預(yù)算單位應(yīng)詳細(xì)說明理由，事先報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。
第二節(jié) 工資支出
第四十四條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍是區(qū)屬行政事業(yè)單位由財(cái)政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)納入工資統(tǒng)發(fā)改革的在職人員、離退休人員。
第四十五條 工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和北京市規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。
第四十六條 預(yù)算單位根據(jù)區(qū)編辦和區(qū)人保局的要求，每月18日前提供下月本部門及所屬單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)和代扣款項(xiàng)等信息，報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財(cái)政局審核。
第四十七條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付的基層預(yù)算單位，其人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由本單位報(bào)上級(jí)主管部門審核匯總后報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財(cái)政局。其操作程序比照主管部門的工資支付程序辦理。
第四十八條 區(qū)編辦負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。區(qū)人保局負(fù)責(zé)根據(jù)區(qū)編辦核定的編制數(shù)、人員和工資管理的政策規(guī)定審核各單位所報(bào)人事信息和相關(guān)工資標(biāo)準(zhǔn)。
1的建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。
（二）物品、服務(wù)采購(gòu)支出。具體包括納入政府集中采購(gòu)目錄的物品、服務(wù)支出以及符合財(cái)政直接支付規(guī)定的單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買額超過10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的支出。
特殊情況經(jīng)主管部門同意并報(bào)區(qū)財(cái)政批準(zhǔn)后可不作為采購(gòu)支出管理。
第五十四條 采購(gòu)支出需要支付時(shí)，預(yù)算單位（或建設(shè)單位）依據(jù)預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目，還需要按照區(qū)財(cái)政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購(gòu)文件），填寫?東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書?，附有關(guān)支付憑證，逐級(jí)上報(bào)審核。
根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目和采購(gòu)方式的不同，預(yù)算單位提供的支付憑證包括：購(gòu)（供）貨合同、預(yù)付貨款（工程款）支付憑證、工程價(jià)款結(jié)算單、設(shè)備及材料采購(gòu)清單、貨物驗(yàn)收單以及區(qū)財(cái)政局規(guī)定須提供的其他文件、票證的復(fù)印件，其中合同中須包含有效的收款單位賬戶信息。
第五十五條 工程采購(gòu)支出的特殊附加規(guī)定：
（一）有多項(xiàng)資金來(lái)源的工程采購(gòu)項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。其他來(lái)源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度50％的，區(qū)財(cái)政局暫緩或停止支付財(cái)政性資金。
（二）對(duì)辦理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的建設(shè)項(xiàng)目，主管部
3三、四季度用款計(jì)劃。
（二）項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃于每月20日前報(bào)送下月用款計(jì)劃。
在預(yù)算執(zhí)行中如遇到特殊情況需進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整的，按本辦法第三十二條、三十三條的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
第五十九條 每月25日前，區(qū)財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位（匯總）月度用款計(jì)劃向國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）簽發(fā)下月?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單?（附件六），同時(shí)向預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)下月?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?（附件七）和?財(cái)政授權(quán)支付明細(xì)單?（附件八）
第六十條 代理銀行在收到區(qū)財(cái)政局下達(dá)的?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?的１個(gè)工作日內(nèi)，將?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?所確定的各基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?的１個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書?（附件九）和?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?。
第六十一條 ?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書?確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在內(nèi)可以累加使用。預(yù)算單位憑據(jù)?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書?所確定的額度和規(guī)定的用途支用資金；代理銀行憑據(jù)?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?
5生退付零余額賬戶支付資金或誤支授權(quán)支付額度的情況時(shí)，由代理銀行根據(jù)預(yù)算單位簽發(fā)的財(cái)政授權(quán)退付憑證（金額為負(fù)數(shù)）和所附現(xiàn)金或支票等結(jié)算憑證辦理退款，恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)的零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度，并與國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）進(jìn)行資金清算。
第六十七條 財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位將錯(cuò)誤憑證作廢，同時(shí)發(fā)出正確的支付指令，由代理銀行重新辦理支付業(yè)務(wù)；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位相關(guān)信息有誤而發(fā)生退票的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶（或非稅專戶），并恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)的零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。
第六十八條 代理銀行將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算資金性質(zhì)分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶（或非稅專戶）進(jìn)行資金清算；國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）在?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單?確定的累積額度內(nèi)，與代理銀行進(jìn)行資金清算。
第六十九條 終了，區(qū)財(cái)政局將預(yù)算單位零余額賬戶用款額度全部注銷，向國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）簽發(fā)?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度注銷通知單?（附件十一），同時(shí)向預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)?財(cái)政授權(quán)支付注銷額度通知單?（附件十二）和?財(cái)政授權(quán)支付注
7說明理由，事先報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。
第六章 報(bào)表編制與對(duì)賬
第七十二條 代理銀行按規(guī)定編制財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表和財(cái)政支出月報(bào)表。支出日?qǐng)?bào)、月報(bào)表按預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項(xiàng)級(jí)）、預(yù)算項(xiàng)目等編制；支出月報(bào)表按主管部門，分預(yù)算科目（項(xiàng)級(jí)）或收費(fèi)項(xiàng)目（項(xiàng)目類支出列到項(xiàng)目）編制。
代理銀行按規(guī)定向區(qū)財(cái)政局報(bào)送財(cái)政支出日、月報(bào)表，同時(shí)向預(yù)算單位、國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)表。日?qǐng)?bào)表于次日、月報(bào)表于每月后２日（節(jié)假日順延，下同）報(bào)送。
第七十三條 區(qū)財(cái)政局、預(yù)算單位、代理銀行國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）間應(yīng)建立全面的對(duì)賬機(jī)制，定期及時(shí)核對(duì)賬務(wù)，按照“誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)更正”的原則對(duì)有問題賬務(wù)予以更正。
（一）區(qū)財(cái)政局按月與代理銀行就財(cái)政授權(quán)支付的額度數(shù)、支出數(shù)、結(jié)余數(shù)進(jìn)行對(duì)賬，并于月度終了七個(gè)工作日內(nèi)，為預(yù)算單位網(wǎng)上提供?預(yù)算單位財(cái)政支出對(duì)賬單?（附件十六）。
區(qū)財(cái)政局與國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）按月
第七章 管理與監(jiān)督
第七十四條 區(qū)財(cái)政局的主要職責(zé)是：
（一）負(fù)責(zé)組織、管理和監(jiān)督東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作的實(shí)施，制定國(guó)庫(kù)集中支付管理有關(guān)制度辦法；
（二）負(fù)責(zé)管理東城區(qū)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，確定代理銀行，按照相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算單位零余額賬戶審批手續(xù)；
（三）審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃以及項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度合理調(diào)度資金，做好國(guó)庫(kù)集中支付工作。對(duì)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超計(jì)劃以及專戶資金上交無(wú)余額的資金使用申請(qǐng)，不予簽發(fā)支付指令；
（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；
（五）會(huì)同國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中的業(yè)務(wù)工作；
（六）建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)集中支付資金進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控，匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，糾正違規(guī)行為。
第七十五條 國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)的主要職責(zé)是：
（一）配合區(qū)財(cái)政局做好財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施工作；
（二）為區(qū)財(cái)政局開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，辦理國(guó)庫(kù)單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；
（三）負(fù)責(zé)在區(qū)財(cái)政局已批復(fù)用款計(jì)劃內(nèi)，按照本辦法做好財(cái)政直接支付和授權(quán)支付工作；
（四）依照本辦法規(guī)定按時(shí)與區(qū)財(cái)政局、代理銀行和上級(jí)單位核對(duì)賬務(wù)。
第七十八條 代理銀行的主要職責(zé)是：
（一）按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、非稅專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)受理業(yè)務(wù)；
（二）非稅專戶銀行負(fù)責(zé)專戶資金收入的收納、劃分、報(bào)解，及與其它代理銀行的資金清算業(yè)務(wù)，定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)送專戶的收支情況，并與區(qū)財(cái)政局核對(duì)專戶的庫(kù)存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性；
（三）妥善保管區(qū)財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；
（四）按要求開發(fā)代理財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，向區(qū)財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息，向區(qū)財(cái)政局提供資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)；
（五）定期向區(qū)財(cái)政局、國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表，及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對(duì)賬單并按時(shí)對(duì)賬；
3財(cái)政資金；
（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政資金流失。
第八十一條 財(cái)政部門和預(yù)算單位的工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理、監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失的，按照有關(guān)法律和?財(cái)政違法行為處罰處分條例?追究法律責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第八十二條 代理銀行如有違反區(qū)財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，由區(qū)財(cái)政局責(zé)令其追回違反規(guī)定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對(duì)代理銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接工作人員，由其上級(jí)主管單位依法追究法律責(zé)任并給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第九章 附則
第八十三條 本辦法適用納入財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革范圍的區(qū)級(jí)預(yù)算單位。涉及國(guó)家安全或機(jī)密的支出，不適用本辦法。
第八十四條 如遇突發(fā)事件和特別緊急支出按?東城區(qū)財(cái)政資金撥付應(yīng)急預(yù)案?執(zhí)行。
第八十五條 本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
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