第一篇：財(cái)政國庫管理工作總結(jié)

財(cái)政國庫管理工作總結(jié)

今年以來，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，國庫科全體同志深入貫徹落實(shí)科學(xué)的發(fā)展觀，不斷增強(qiáng)服務(wù)觀念和大局意識，按照局中心工作和本職工作要求，以推進(jìn)國庫管理體制改革為中心，努力完成各項(xiàng)工作任務(wù)，推進(jìn)全縣財(cái)政經(jīng)濟(jì)及社會各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展?，F(xiàn)將上半年工作開展情況和下半年的工作打算總結(jié)安排如下：

一、今年上半年工作開展情況

今年以來，國庫科幾項(xiàng)主要工作開展情況為：

（一）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理

一方面，認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)會計(jì)制度和財(cái)政管理制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部操作程序，明確各環(huán)節(jié)、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，保證了預(yù)算執(zhí)行的制度化、規(guī)范化管理。

另一方面，加強(qiáng)收支分析工作。不斷加強(qiáng)與國稅、地稅、銀行等部門的協(xié)作與聯(lián)系，努力保障收入質(zhì)量提高的同時(shí)，促進(jìn)收入均衡入庫，按月認(rèn)真搞好收入的預(yù)測、調(diào)度、組織入庫，認(rèn)真分析月度財(cái)政收入完成情況。支出方面，加強(qiáng)對支出的控制分析，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)”的支出原則，合理調(diào)度國庫資金，千方百計(jì)保障工資性支出和教育、民生等重點(diǎn)事業(yè)發(fā)展支出需要。

三是認(rèn)真編制各項(xiàng)報(bào)表。嚴(yán)格按照有關(guān)報(bào)表要求做好財(cái)政收支旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)和財(cái)政收支統(tǒng)計(jì)信息工作。

今年1-6月份，全縣地方財(cái)政收入完成21000萬元，占預(yù)算的56%，同比增長20%。其中：稅收收入完成15000萬元，占預(yù)算的53%，增長30%；財(cái)政總支出完成34000萬元，增長14%。其中灶內(nèi)支出35000萬元，占預(yù)算的45%，增長20%。

（二）深化國庫集中支付改革

1、完善對國庫集中支付手續(xù)和支付流程的監(jiān)督管理。在辦理支付時(shí)，各支付崗位認(rèn)真審核支付計(jì)劃，對不符合支付方 式要求的款項(xiàng)支付堅(jiān)決不予辦理。

2、完善支付信息系統(tǒng)和財(cái)政管理核算信息系統(tǒng)，提高資金支付和會計(jì)核算效率。多次升級完善了集中支付信息系統(tǒng)，使系統(tǒng)運(yùn)行更穩(wěn)定、更科學(xué)合理，從而提高了資金支付的安全性。

3、推行國庫支付終端延伸到單位改革。按照我局深入開展優(yōu)化服務(wù)年活動要求，為方便預(yù)算單位辦理集中支付業(yè)務(wù)，提高支付工作效率，更好的服務(wù)于各預(yù)算單位，國庫科推行了將支付終端延伸到預(yù)算單位的改革。預(yù)算單位已全部安裝開通了國庫集中支付終端并正常運(yùn)行。預(yù)算單位的財(cái)會人員足不出戶就能通過支付系統(tǒng)申請資金支付計(jì)劃和辦理資金支付。

（三）加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高自身素質(zhì)和工作水平。組織全體人員認(rèn)真貫徹學(xué)習(xí)并執(zhí)行局內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，修訂完善了國庫科工作人員守則、崗位職責(zé)、服務(wù)承諾、設(shè)備管理制度等內(nèi)部管理制度；積極參加局里組織的深入開展優(yōu)化服務(wù)年活動等學(xué)習(xí)活動和其他各項(xiàng)活動；在科室內(nèi)倡導(dǎo)文明辦公、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，努力提高辦事效率和服務(wù)質(zhì)量。

當(dāng)然，在具體工作中，還存在著一些問題和不足，如預(yù)算執(zhí)行及分析質(zhì)量還不夠高、國庫集中支付改革還有待完善等，在今后的工作中我們將努力改進(jìn)。

二、下半年的工作打算

下半年，隨著預(yù)算執(zhí)行的深入，收支矛盾將更加突出。國庫工作面臨的壓力更大，任務(wù)更艱巨。全科人員必須牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀，努力提高預(yù)算執(zhí)行管理水平，推進(jìn)財(cái)政國庫管理工作上新水平。工作打算為：

（一）完善預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)管理工作。一是完善制度管理，制定預(yù)算執(zhí)行工作實(shí)施細(xì)則，理順資金支付程序，嚴(yán)把資金審核關(guān)，確保資金使用安全。二是加強(qiáng)會計(jì)核算管理，認(rèn)真做好會計(jì)基礎(chǔ)工作，做好對賬、算賬、記賬工作，達(dá)到日清月結(jié)；依托財(cái)政管理軟件，在縣鄉(xiāng)財(cái)政部門全面推行會計(jì)核算管理網(wǎng) 絡(luò)化。

（二）強(qiáng)化財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行管理。加強(qiáng)收入組織調(diào)度，及時(shí)掌握收入入庫動態(tài)；從嚴(yán)控制支出，合理調(diào)度財(cái)政資金，努力保證重點(diǎn)支出需要和其他社會各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展需要，特別要集中財(cái)力保工資、保民生等重點(diǎn)支出。

（三）搞好預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)分析工作。及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送各類日常報(bào)表；認(rèn)真做好月度收支預(yù)測、分析，不斷提高預(yù)算執(zhí)行分析水平；認(rèn)真組織進(jìn)行財(cái)政總決算和部門決算的編報(bào)工作，努力提高決算編報(bào)質(zhì)量和分析水平。

（四）深化國庫管理制度改革。進(jìn)一步規(guī)范和完善國庫單一帳戶體系，加強(qiáng)對預(yù)算單位帳戶管理力度，規(guī)范帳戶報(bào)批程序，嚴(yán)格控制帳戶設(shè)置；完善國庫集中支付管理制度，促進(jìn)國庫集中支付的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步提高財(cái)政資金的使用效率。

（五）加強(qiáng)全科同志的政治理論和業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，虛心借鑒和學(xué)習(xí)兄弟科室好的經(jīng)驗(yàn)、做法，不斷開拓創(chuàng)新，促進(jìn)國庫管理各項(xiàng)工作再上新水平。

第二篇：財(cái)政國庫管理制度改革

財(cái)政國庫管理制度改革

單位會計(jì)核算：

（一）對財(cái)政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證（“工資”支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表）入賬，會計(jì)分錄為：

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財(cái)政直接支付

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入──財(cái)政直接支付

建設(shè)單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會計(jì)分錄為：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財(cái)政直接支付

如財(cái)政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（二）對財(cái)政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》與分月用款計(jì)劃核對后記賬，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計(jì)總賬科目（行政單位編號107，事業(yè)單位編號103）進(jìn)行核算，會計(jì)分錄為：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財(cái)政授權(quán)支付

事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入──財(cái)政授權(quán)支付

對財(cái)政授權(quán)支付由財(cái)政下達(dá)零余額賬戶的用款額度，建設(shè)單位應(yīng)予以記賬，并在資產(chǎn)占用類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計(jì)總帳科目（編號234）進(jìn)行核算，會計(jì)分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財(cái)政授權(quán)支付

（三）預(yù)算單位從預(yù)算單位零余額賬戶支取使用時(shí)，會計(jì)分錄為： 行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：零余額賬戶用款額度

（四）預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用

時(shí)，會計(jì)分錄為：

行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：現(xiàn)金

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業(yè)支出、材料等

貸：現(xiàn)金

建設(shè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：待攤投資等

貸：現(xiàn)金

（五）如授權(quán)支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷

終了，縣財(cái)政局將單位年終結(jié)余用款計(jì)劃額度注銷，同時(shí)，代理銀行和基層預(yù)算單位在12月31日時(shí)點(diǎn)對賬簽證后，憑銀行對賬簽證單將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷。

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位按上述規(guī)定將零余額帳戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷后，其賬務(wù)處理如下：

行政單位

借：撥入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位

借：財(cái)政補(bǔ)助收入—財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位

借：基建撥款—財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位對財(cái)政直接支付指標(biāo)余額不進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三篇：財(cái)政國庫管理制度改革問答

財(cái)政國庫管理制度改革問答

1、國庫管理制度改革的目標(biāo)和主要內(nèi)容是什么？

答：國庫管理制度改革的目標(biāo)是建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的現(xiàn)代國庫集中收付制度。主要內(nèi)容是：建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政收支行為，收入直達(dá)國庫或財(cái)政專戶，支出實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，所有財(cái)政性資金收支一律通過國庫單一賬戶體系運(yùn)行。

2、國庫單一賬戶體系有哪些賬戶構(gòu)成？預(yù)算單位可以開設(shè)哪些賬戶？ 答：國庫單一賬戶體系有五類賬戶構(gòu)成，即國庫單一賬戶（國庫存款戶），由財(cái)政部門在人行開設(shè)；預(yù)算外資金財(cái)政專戶，由財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)；財(cái)政零余額賬戶，由財(cái)政部門在代理銀行開設(shè)；預(yù)算單位零余額賬戶，由財(cái)政部門為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)；特設(shè)專戶，由財(cái)政部門或財(cái)政部門按規(guī)定為預(yù)算單位在銀行開設(shè)。改革后，預(yù)算單位只能開設(shè)一個零余額賬戶，經(jīng)批準(zhǔn)方可開設(shè)特設(shè)專戶。

3、預(yù)算單位銀行賬戶的開設(shè)要求是什么？辦理程序是什么？

答：預(yù)算單位原開設(shè)的銀行賬戶一律取消，由財(cái)政部門在代理銀行為其開設(shè)一個零余額賬戶，用以辦理財(cái)政授權(quán)支付的財(cái)政性資金和預(yù)算單位其它資金收支業(yè)務(wù)。經(jīng)批準(zhǔn)可以開設(shè)特設(shè)專戶。需要設(shè)立、變更銀行賬戶的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批，具體辦理程序是：預(yù)算單位需要開戶時(shí)應(yīng)向市財(cái)政局國庫科提出設(shè)立零余額賬戶、特設(shè)專戶的申請，國庫科核準(zhǔn)后以市財(cái)政局正式文件下達(dá)預(yù)算單位，并通知市人行和代理銀行，預(yù)算單位憑文件到市財(cái)政國庫支付中心（簡稱支付中心）辦理預(yù)算單位預(yù)留印鑒手續(xù)，由支付中心為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶和特設(shè)專戶。

4、預(yù)算單位在什么情況下可以開設(shè)特設(shè)專戶？

答：按照上級財(cái)政部門規(guī)定，預(yù)算單位必須另設(shè)特殊賬戶的，應(yīng)持有關(guān)文件，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，可設(shè)特設(shè)專戶。特設(shè)專戶用于核算國家有特殊管理要求的政策性專項(xiàng)資金或?qū)Ｓ没鸬氖杖牒椭С觥?/p>

5、財(cái)政國庫管理制度改革后對財(cái)政性資金實(shí)行哪幾種支付形式？ 答：財(cái)政國庫管理制度改革后，對財(cái)政性資金實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種形式。財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行根據(jù)支付憑證通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)者）或用款單位（即具體申請和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位）賬戶。財(cái)政授權(quán)支付是指由預(yù)算單位按照財(cái)政部門授權(quán)在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行簽發(fā)支付憑證，經(jīng)支付中心審核簽章后，代理銀行通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。

6、財(cái)政直接支付的范圍是什么？如何辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)？ 答：財(cái)政直接支付的范圍包括統(tǒng)發(fā)工資支出、工程支出、政府采購支出、一類會議費(fèi)等部門預(yù)算明確到項(xiàng)目并且支到用款單位的支出，預(yù)算單位辦理財(cái)政直接支付需填寫《財(cái)政直接支付申請書》。經(jīng)支付中心核定后，辦理支付業(yè)務(wù)。財(cái)政直接支付項(xiàng)目屬于政府集中采購的，預(yù)算單位應(yīng)先向市財(cái)政局政府采購科提出采購申請，采購工作完成后，經(jīng)支付中心辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)。

7、財(cái)政授權(quán)支付的范圍是什么？如何辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)？

答：財(cái)政授權(quán)支付的范圍包括未納入財(cái)政直接支付范圍所有支出。預(yù)算單位實(shí)際支出資金時(shí)，由預(yù)算單位依據(jù)分月用款計(jì)劃和相關(guān)原始憑證，向支付中心提交《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，支付中心根據(jù)預(yù)算單位提交的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，核對有關(guān)原始憑證（原始憑證需經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽字）和預(yù)算單位的授權(quán)支付額度，確認(rèn)無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬付款或提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

8、預(yù)算單位如何使用現(xiàn)金？

答：預(yù)算單位收到的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存，不能以儲蓄方式存入銀行，更不能違規(guī)“坐支”。納入支付中心零余額賬戶管理的預(yù)算單位已有明確用途的支出需用現(xiàn)金支付時(shí)，按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和確定的現(xiàn)金結(jié)算方式辦理支付。單位日常零星辦公支出，事前沒有明確用途的，預(yù)算單位可采取預(yù)撥現(xiàn)金方式提取一定的備用現(xiàn)金，滿足日常辦公必須。有特殊情況支用現(xiàn)金超出預(yù)算單位現(xiàn)金使用限額的，經(jīng)財(cái)政局國庫科批準(zhǔn)方可提取，用于較大數(shù)額的現(xiàn)金支付。預(yù)算單位應(yīng)在實(shí)際形成支出后及時(shí)向支付中心結(jié)報(bào)支出。預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報(bào)時(shí)應(yīng)填制《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報(bào)單》，由支付中心審核后按規(guī)定予以結(jié)報(bào)。預(yù)算單位不得套取現(xiàn)金，也不得相互借用現(xiàn)金，違反規(guī)定的，支付中心有權(quán)暫停辦理其授權(quán)支付業(yè)務(wù)。

9、什么是預(yù)算單位其它資金？如何使用？

答：預(yù)算單位其它資金是指預(yù)算單位在財(cái)政預(yù)算撥款和財(cái)政專戶撥款之外通過其它各種渠道自行籌措的資金。主要包括經(jīng)營、借用、貸款、捐贈、保管、抵押以及往來結(jié)算等占用的資金。預(yù)算單位其它資金作為單位自有資金自主安排使用，支付時(shí)履行財(cái)政授權(quán)支付有關(guān)手續(xù)辦理支付業(yè)務(wù)。

10、單位使用預(yù)算外資金時(shí)有哪些特殊規(guī)定？

答：預(yù)算單位用預(yù)算外資金安排支出時(shí)，不僅要編制支出分月用款計(jì)劃，而且要以收控支，預(yù)算單位支出計(jì)劃額度應(yīng)控制在收入完成數(shù)額以內(nèi)。

11、預(yù)算單位支付經(jīng)辦人員在集中支付中的主要職責(zé)是什么？

答：為了保證預(yù)算單位資金的安全，預(yù)算單位應(yīng)指定財(cái)務(wù)會計(jì)人員在支付中心集中辦理支付業(yè)務(wù)。單位經(jīng)辦人員的主要職責(zé)為：（1）根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算，編制《預(yù)算單位支出分月用款計(jì)劃》，經(jīng)主管部門審核后，報(bào)市財(cái)政局歸口管理科室。（2）負(fù)責(zé)填寫《財(cái)政直接支付申請書》、《財(cái)政授權(quán)支付憑證》和《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金申請表》、《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報(bào)單》，做到項(xiàng)目清楚，印鑒齊全，單位領(lǐng)導(dǎo)批示手續(xù)完備。（3）負(fù)責(zé)本單位日?，F(xiàn)金的保管和使用工作，不得轉(zhuǎn)存、挪用、私借，并按規(guī)定辦理結(jié)報(bào)。（4）編制預(yù)算單位《零余額賬戶支出月報(bào)表》，按時(shí)報(bào)送市財(cái)政局歸口管理科室。定期與支付中心、代理銀行對帳。（5）負(fù)責(zé)開具單位的銀行結(jié)算票據(jù)。

12、用款計(jì)劃編制的根據(jù)是什么？部門預(yù)算批復(fù)前對預(yù)算單位支出有哪些要求？

答：預(yù)算單位編制分月用款計(jì)劃的依據(jù)是財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算。部門預(yù)算批復(fù)前，原則上只支付預(yù)算單位基本支出，項(xiàng)目支出除市政府專項(xiàng)批準(zhǔn)外一般不予支付，部門預(yù)算批復(fù)前預(yù)算單位的基本支出依據(jù)是，市財(cái)政局預(yù)算科于每年12月15日前下達(dá)預(yù)算單位下年第一季度預(yù)算控制數(shù)，分送有關(guān)科室，有關(guān)科室編制預(yù)算單位分月用款計(jì)劃，經(jīng)國庫科審批后作為預(yù)算單位第一季度支出控制額度下達(dá)支付中心和預(yù)算單位，預(yù)算單位依據(jù)此辦理支付。

13、預(yù)算單位分月用款計(jì)劃是如何報(bào)送和批復(fù)的？

答：預(yù)算單位應(yīng)到歸口管理科室報(bào)送分月用款計(jì)劃。預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算按季分月編制分月用款計(jì)劃。預(yù)算單位于每季度末月15日前編制下季度分月用款計(jì)劃，經(jīng)主管部門審核、匯總后報(bào)送市財(cái)政局主管科室；各歸口管理科室對預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃審核后報(bào)國庫科，由國庫科審批后分別下達(dá)各歸口管理科室和支付中心，并由歸口管理科室批復(fù)主管部門，由主管部門批復(fù)到預(yù)算單位。

14、預(yù)算單位分月用款計(jì)劃應(yīng)該如何填寫？

答：預(yù)算單位應(yīng)分別填寫基本支出用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出用款計(jì)劃，基本支出用款計(jì)劃按均衡原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制?！额A(yù)算單位支出分月用款計(jì)劃》的填寫方法如下：“預(yù)算科目”按照《政府預(yù)算收支科目》填寫，填寫到最底級科目?！邦A(yù)算項(xiàng)目”按實(shí)際用途盡量細(xì)化填寫，如在職人員工資應(yīng)按基本工資、津貼等項(xiàng)目填報(bào)；離退休人員經(jīng)費(fèi)按離休人員、退休人員分別填寫?！百Y金性質(zhì)”按照預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和單位其它三種資金性質(zhì)填寫?！氨驹掠每钣?jì)劃額”按財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付分別填寫，屬于統(tǒng)發(fā)工資支出、工程采購支出、物品和采購支出等填財(cái)政直接支付；未納入統(tǒng)發(fā)工資范圍的工資支出以及未實(shí)行財(cái)政直接支付的購買支出和零星支出等填財(cái)政授權(quán)支付。項(xiàng)目支出用款計(jì)劃在項(xiàng)級科目下要具體到實(shí)際支付項(xiàng)目。基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出用款計(jì)劃要按具體項(xiàng)目編制。

15、預(yù)算單位有哪些業(yè)務(wù)需要到財(cái)政局有關(guān)科室辦理？哪些業(yè)務(wù)需要到支付中心辦理？

答：預(yù)算單位申請預(yù)算（包括編制部門預(yù)算草案、追加預(yù)算等）、編制分月用款計(jì)劃時(shí)，需到的主管科室辦理。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃實(shí)際支付資金時(shí)，需要到支付中心辦理。

16、預(yù)算單位需要追加支出預(yù)算時(shí)應(yīng)如何辦理？ 答：預(yù)算單位確需追加預(yù)算的，應(yīng)按下列步驟辦理：（1）預(yù)算單位將預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、可行性報(bào)告報(bào)市財(cái)政局管理科室。（2）追加預(yù)算經(jīng)市政府批準(zhǔn)、財(cái)政局批復(fù)后，相應(yīng)調(diào)整預(yù)算單位分月用款計(jì)劃（格式同用款計(jì)劃），由國庫科下達(dá)支付中心后，預(yù)算單位憑用款計(jì)劃到支付中心辦理資金支付。

17、工作日之外，預(yù)算單位如何支取款項(xiàng)？

答：由于國庫支付中心的各類款項(xiàng)都是由代理銀行支付的，在工作日之外，代理銀行不受理支付業(yè)務(wù)。因此，預(yù)算單位應(yīng)對款項(xiàng)支取計(jì)劃做出合理安排，對在工作日之外需支取的款項(xiàng)，應(yīng)提前辦理。

18、預(yù)算單位會計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性由誰負(fù)責(zé)？

答：按照《中華人民共和國會計(jì)法》第四條規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。國庫管理制度改革后，預(yù)算單位的資金所有權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和會計(jì)核算權(quán)不變，即資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)仍然歸預(yù)算單位，因此，預(yù)算單位會計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性仍由原單位負(fù)責(zé)。

19、財(cái)政國庫支付中心的主要職責(zé)是什么？

答：支付中心的主要職責(zé)是管理財(cái)政直接支付方式使用的財(cái)政零余額賬戶、財(cái)政授權(quán)支付方式使用的預(yù)算單位零余額賬戶；統(tǒng)一受理預(yù)算單位用款申請，并根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和用款計(jì)劃、用款額度辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)預(yù)算單位工資統(tǒng)一發(fā)放工作；進(jìn)行財(cái)政資金直接支付和授權(quán)支付的總會計(jì)核算，建立會計(jì)信息系統(tǒng)，按時(shí)提供財(cái)政支付信息，出具日旬月報(bào)表，并定期和國庫科、代理銀行、預(yù)算單位進(jìn)行對帳。

第四篇：財(cái)政國庫深化管理方案

為進(jìn)一步深化我縣財(cái)政國庫管理體制改革，規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，按照政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳等部門關(guān)于浙江省財(cái)政國庫管理制度改革方案的通知》精神及省財(cái)政廳有關(guān)財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)意見，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本試點(diǎn)方案。

一、財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則

我縣財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行水平，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策，按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，結(jié)合我縣實(shí)際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

根據(jù)上述指導(dǎo)思想，我縣財(cái)政國庫管理體制改革應(yīng)遵循以下原則：

（一）監(jiān)督管理原則。實(shí)行“財(cái)政資金三不變”原則，即財(cái)政國庫集中支付后，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限、財(cái)務(wù)管理權(quán)限和會計(jì)核算權(quán)限。通過改變財(cái)政資金的賬戶設(shè)置及收繳和撥付方式，實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金活動全過程的有效監(jiān)管，增強(qiáng)財(cái)政收支活動的透明度。

（二）規(guī)范操作原則。合理確定財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責(zé)，使各項(xiàng)財(cái)政資金的收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障。

（三）便利透明原則。減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利，同時(shí)，提高財(cái)政支出的透明度，實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金支出活動全過程的有效監(jiān)管。

（四）積極穩(wěn)妥原則。一方面要確保改革后新老模式的充分磨合和平穩(wěn)轉(zhuǎn)換，另一方面要確保我縣財(cái)政國庫集中支付改革能夠穩(wěn)步推進(jìn)、取得實(shí)效，因此，改革必須做到整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施、先行試點(diǎn)、逐步推開。

二、財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容

我縣財(cái)政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，將所有財(cái)政資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

（一）建立國庫單一賬戶體系

1.財(cái)政部門在中國人民銀行*縣支行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金(以下統(tǒng)稱預(yù)算資金)的收入和支出活動，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶的支付清算。

2.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政專戶（包括政府非稅收入?yún)R繳專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶），政府非稅收入?yún)R繳專戶用于非稅收入?yún)R繳結(jié)算、向國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶繳款，預(yù)算外資金財(cái)政專戶用于與零余額賬戶的支付清算。

3.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政直接支付，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行支付清算。

4.財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的資金活動，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行支付清算。

5.在管理上有特殊要求的財(cái)政性資金，經(jīng)同級人民政府或財(cái)政部門批準(zhǔn)，由財(cái)政部門開設(shè)特設(shè)專戶進(jìn)行管理，用于記錄、核算和反映特殊專項(xiàng)的資金活動。

上述賬戶和專戶要與財(cái)政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國人民銀行國庫部門和預(yù)算單位的會計(jì)核算保持一致，相互核對有關(guān)賬務(wù)記錄，逐步實(shí)現(xiàn)由國庫單一賬戶核算所有財(cái)政性資金的收入和支出，并通過在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。

（二）建立分月用款計(jì)劃制度

分月用款計(jì)劃是支出預(yù)算的執(zhí)行計(jì)劃，由預(yù)算單位依據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算(或預(yù)算執(zhí)行控制數(shù))，按照支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分資金性質(zhì)、支出功能（經(jīng)濟(jì)）科目、支付方式進(jìn)行編制。經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃是辦理各項(xiàng)財(cái)政資金支付的依據(jù)。

預(yù)算單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間前將次月的用款計(jì)劃報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行?；鶎宇A(yù)算單位分月用款計(jì)劃需逐級上報(bào)，由一級預(yù)算單位審核后報(bào)財(cái)政國庫管理部門審批。

（三）規(guī)范收入收繳程序

1.收入類型：財(cái)政收入按政府收入分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

2.收繳方式：財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。

3.收繳程序：

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散稅收收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶；直接繳庫以外的非稅收入，由征收機(jī)關(guān)通過政府非稅收入?yún)R繳專戶繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

（3）規(guī)范收入退庫管理。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行；涉及預(yù)算外資金退庫的，依照有關(guān)規(guī)定從預(yù)算外專戶退庫。

（四）規(guī)范支出撥付程序

1.支出類型。按照政府支出分類科目標(biāo)準(zhǔn)及支付管理的需要，具體分為：

（1）工資支出，指預(yù)算單位的工資性支出。

（2）購買支出，指預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出。

（3）零星支出，指預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，即《政府集中采購目錄》所列項(xiàng)目以外，且限額標(biāo)準(zhǔn)以下的支出。

（4）轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位或下級財(cái)政部門，未指明具體用途的支出。

2.支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型支出分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

（1）財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門開具支付令，通過財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出，（轉(zhuǎn)移支付）以及適宜實(shí)行財(cái)政直接支付的其他支出。

（2）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出為未納入財(cái)政直接支付管理的購買支出和零星支出。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門另行制定。

3.支付程序。

（1）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在財(cái)政直接支付額度內(nèi)向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請；財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知人民銀行國庫部門；代理銀行從財(cái)政零余額賬戶向收款人付款后，與國庫單一賬戶、財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開支數(shù)額等，分別由編制部門、人事部門和財(cái)政部門核定。

（2）財(cái)政授權(quán)支付程序。財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位分月用款計(jì)劃生成授權(quán)支付(清算)額度清單，并在執(zhí)行月份開始前通知人民銀行國庫部門和代理銀行；預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在授權(quán)支付額度內(nèi)向代理銀行開具支付令；代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶向收款人付款或向預(yù)算單位支付現(xiàn)金后，與國庫單一賬戶、預(yù)算外財(cái)政專戶清算。追加的授權(quán)支付，按規(guī)定程序生成授權(quán)支付(清算)額度清單，及時(shí)通知人民銀行國庫部門和代理銀行。

（三）擇優(yōu)選擇代理銀行。根據(jù)省財(cái)政廳有關(guān)規(guī)定，選擇服務(wù)優(yōu)良、實(shí)力雄厚、設(shè)施健全、運(yùn)行安全、支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)達(dá)的商業(yè)銀行代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行用款計(jì)劃制度，完善預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算編制，認(rèn)真測算支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算、財(cái)政部門確定的財(cái)政直接支付及財(cái)政授權(quán)支付支出范圍編制分月用款計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)用款計(jì)劃的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，并嚴(yán)格按照用款計(jì)劃辦理各項(xiàng)財(cái)政資金的支付，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率。人民銀行國庫部門要嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度進(jìn)行資金清算。

（五）切實(shí)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。財(cái)政部門和人民銀行除做好系統(tǒng)內(nèi)部人員的培訓(xùn)外，要切實(shí)做好對預(yù)算單位的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；代理銀行也要在本系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證相關(guān)業(yè)務(wù)人員在改革實(shí)施前都能夠掌握新的業(yè)務(wù)知識和操作技能。

第五篇：財(cái)政國庫管理制度改革概述

財(cái)政國庫管理制度改革概述

一、財(cái)政國庫管理制度概述

（一）財(cái)政國庫管理制度改革的背景

以分稅為主體的財(cái)政收入管理體制

以部門預(yù)算為主要內(nèi)容的財(cái)政支出管理體制改革

1、部門預(yù)算——1999年

2、國庫集中支付——2001年

3、政府采購——2002年，《政府采購法》2003年1月實(shí)施

4、政府收支分類改革——2007年

財(cái)政支出管理體制的三項(xiàng)改革，部門預(yù)算是基礎(chǔ)，國庫集中支付是手段，建立規(guī)范運(yùn)作的公共財(cái)政框架是目的。

（二）財(cái)政國庫管理制度改革的必要性

基本解決以往存在的資金擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等問題

提高資金使用效率和資金支付透明度

能夠進(jìn)一步提高預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理的意識和水平

強(qiáng)化了財(cái)政監(jiān)督職能，變事后監(jiān)督為事前、事中、事后全過程的監(jiān)督

（三）財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容

建立國庫單一賬戶體系

規(guī)范收入收繳程序

規(guī)范支出撥付程序

按照市委、市政府和市財(cái)政局的要求，我們從2001年開始實(shí)行會計(jì)集中核算，2002年實(shí)行現(xiàn)代國庫管理制度的改革，相配套的部門預(yù)算、政府采購也在2002年開始實(shí)行。具體講就是推行國庫集中收付制度改革，這項(xiàng)改革的主要內(nèi)容有以下幾項(xiàng)：

一、改變賬戶設(shè)置，統(tǒng)一建立國庫單一賬戶體系。過去一個預(yù)算單位有很多賬戶，多的有幾十個，甚至一百多、幾百個的都有。通過建立國庫單一賬戶體系，在會計(jì)集中清理、整頓、撤并了預(yù)算單位的多個賬戶的基礎(chǔ)上，按照規(guī)范化的要求建立統(tǒng)一的國庫單一賬戶體系，所有財(cái)政資金都要通過國庫單一賬戶體系來運(yùn)行。

二、改變了收付方式，建立收支直達(dá)的資金運(yùn)行方式。過去是層層匯繳、層層撥付，現(xiàn)在通過國庫集中收繳的辦法就可以使收入直接達(dá)到財(cái)政專戶，支付直接達(dá)到用款單位。

三、改變監(jiān)管方式，實(shí)行財(cái)政國庫動態(tài)監(jiān)控。過去錢撥出去就看不到了，現(xiàn)在通過實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題。每個預(yù)算單位支出一筆錢從代理銀行發(fā)生支付到財(cái)政部門看到這個信息大概只有三、五分鐘的時(shí)間，可以說財(cái)務(wù)人員在辦理支出的過程中剛一辦完還沒等你回到單位財(cái)政部就已經(jīng)看到了這項(xiàng)支出的具體內(nèi)容，如果發(fā)現(xiàn)你的支出違反規(guī)定，我們就可以通過電話及時(shí)予以核實(shí)糾正。

財(cái)政部對會計(jì)集中核算的評價(jià)。客觀上講，前些年一些基層單位實(shí)行會計(jì)集中核算確實(shí)收到一定成效。但是這種做法嚴(yán)格上講是不夠規(guī)范、完善的，所以實(shí)行國庫集中支付制度后，這種模式應(yīng)該逐步向國庫集中支付過渡。但是考慮到我們國家很大，各地的縣級單位基礎(chǔ)條件、管理情況、技術(shù)水平差異很大，我們對縣級改革總體方向上要

向國庫集中支付過渡，但是具體辦法上我們不搞“一刀切”，而是要求結(jié)合各地特點(diǎn)，積極創(chuàng)造條件，穩(wěn)步推進(jìn)。對一些條件比較具備的縣，應(yīng)該加快從會計(jì)集中核算向國庫集中支付制度的轉(zhuǎn)軌；對于條件尚不具備的縣可以因地制宜，采取適宜的過渡性措施，做好國庫集中支付與會計(jì)集中核算的銜接工作。其中關(guān)鍵一點(diǎn)是要堅(jiān)持以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將會計(jì)核算中心的財(cái)政性資金賬戶改為零余額賬戶，實(shí)行先支付后清算，不得將資金實(shí)撥到會計(jì)核算中心賬戶沉淀。

從2009年開始，山西省財(cái)政廳下發(fā)文件要求地、市、縣級部門從會計(jì)集中核算向國庫集中支付制度的轉(zhuǎn)軌，2012年作為一項(xiàng)考核任務(wù)要求必須完成轉(zhuǎn)軌工作。

二、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范