第一篇：由稅源普查看當(dāng)前稅收征管當(dāng)中存在的問題

由稅源普查看當(dāng)前稅收征管當(dāng)中存在的問題

從2011年3月份開始，我們?nèi)械囟愊到y(tǒng)在全市范圍內(nèi)展開了一次地毯式的稅源普查活動，這次活動涉及到每個行業(yè)，每個縣區(qū)的每個街道和角落，可以說這次活動對于加強稅源管理，堵塞稅收征管漏洞，清理漏征漏管戶，增加稅收收入起到了十分明顯的作用，全市總共清理漏征漏管戶 517 戶，查補稅款 192857元，可以說收獲頗豐，但是同時我們也發(fā)現(xiàn)了我們目前的稅源管理和稅收征管工作確實也存在好多問題，具體體現(xiàn)在：

第一，普查出來的漏征漏管戶不少，說明了什么問題？只能說明我們系統(tǒng)目前存在的“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題依然相當(dāng)普遍，稅收管理員制度沒有很好的執(zhí)行和落實，管理員實地巡查的責(zé)任流于形式，現(xiàn)行征管模式在不斷更新改進(jìn)，而人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和知識水平卻增長緩慢，當(dāng)然這跟我們系統(tǒng)人員老化問題突出，而教育培訓(xùn)和內(nèi)部的考核、監(jiān)督、管理制度跟不上也有很大的關(guān)系

第二、如此規(guī)模龐大的普查活動，查補實現(xiàn)那么點稅款說明了什么？說明我們在認(rèn)識上把稅源普查僅限于完成一項工作任務(wù)，根本沒有把這項活動看成是加強稅源管理的一次積極有效的征管活動，借此機會清理漏征漏管戶，堵塞稅收征管漏洞以此為下一步納稅評估提供有效的事實和依據(jù)是再合適不過了，可惜我們只把工作完成在“普查”這個階段，后續(xù)的補稅、滯納金、罰款以及納稅評估、重點稽查檢查跟上了嗎？

第三、這次普查有個很明顯的特征，就是我們?nèi)粘Ｕ魇盏闹鞫惙N如營業(yè)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等大多數(shù)普查對象都比較清楚，但是一旦涉及到房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、車船稅等小稅種都是略知一二不是很清楚，尤其廣大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農(nóng)村，一個富裕起來農(nóng)民和個體業(yè)主竟然不知道他們的年收入所得已經(jīng)應(yīng)該繳納個人所得稅了，這說明了什么問題？說明了我們稅收宣傳的持續(xù)性、全面性、和針對性不強，稅收宣傳存在死角和盲區(qū)，年年搞稅收宣傳月活動，如同過會唱戲一樣，匆匆如過眼煙云，指望每年街道上擺幾個咨詢臺放幾幅宣傳畫就能讓老百姓了解稅收，懂得稅收時什么嗎嗎？農(nóng)業(yè)稅免了，起征點提高了，怪不得好多個體門店業(yè)主對我們說：“國家都不征稅了，你們怎么還辦證”？弄得我們好哭笑不得。

第四、行業(yè)內(nèi)部的管理、監(jiān)督、檢查力度和措施很不到位，征管模式的不斷更新和系統(tǒng)人員老齡化嚴(yán)重的問題日益突出。我們上有公務(wù)員法和稅收征管法，下有最基本的考勤制度和工作紀(jì)律，可為什么我們的系統(tǒng)的人員就那么不如以前不愛崗敬業(yè)了呢？我們每年的培訓(xùn)學(xué)習(xí)不少，大多是電腦授課程序化操作又多，而我們系統(tǒng)目前年齡文化層次老化居多，有多少人能聽得懂堅持的下來？更別說事后的考試了流于形式更沒有重視，培訓(xùn)完了經(jīng)費花了不少，效果在哪呢？我們查補的稅款增長了多了？我們的明察暗訪、黨風(fēng)廉政、爭優(yōu)創(chuàng)先等等活動搞的鋪天蓋地，可是真正嚴(yán)格履行這些最基本的制度又有多少呢？作為領(lǐng)導(dǎo)作為

管理者我們應(yīng)該深思這些問題，作為這次活動的參與者和每個普通稅務(wù)干部我們是否也應(yīng)該捫心自問，我們是否盡到了一個國家公務(wù)員的基本職責(zé)呢？是否認(rèn)真履行黨員的義務(wù)和責(zé)任在為這個你深愛的國家盡職盡責(zé)呢？

第五、政府部門行業(yè)之間的協(xié)作配合力度不夠，好多部門與稅務(wù)機關(guān)的協(xié)作配合關(guān)系都寫進(jìn)了法律條文，可是有些行業(yè)部門熟視無睹，好像稅法對他們不適用可以不受約束。比如現(xiàn)行《稅收征管法》第二章第15條第二款明文規(guī)定工商行政管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照辦理營業(yè)執(zhí)照的情況定期向稅務(wù)機關(guān)通報，可是新征管法實施都十年了，敢問哪個稅務(wù)干部見過工商局的同志來稅務(wù)局通報提交過營業(yè)執(zhí)照的信息！每次工商執(zhí)照和稅務(wù)登記信息對比差距大恐怕也全是不是稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任吧。更有甚者是一些政府部門領(lǐng)導(dǎo)納稅意識差到極點，該代扣的個人所得稅不代扣也不繳納，自己單位的房產(chǎn)門店出租不繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅，還大言不慚質(zhì)問稅務(wù)人員說政府還納稅？這樣的官員也敢說代表政府，公民有依法納稅的義務(wù)這句話都寫進(jìn)了憲法，我們的這些政府部門領(lǐng)導(dǎo)干部視憲法和法律于不顧公然叫板稅務(wù)機關(guān)，政府最為我們各個部門的上級領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)好各個部門行業(yè)之間的關(guān)系是很必要的，如果連他們都不愿意盡一點法律規(guī)定的義務(wù)，那我們的執(zhí)法難問題何時才能得到徹底解決呢？我們?nèi)绾螌崿F(xiàn)依法治國？依法治稅？

陜西省眉縣地方稅務(wù)局董伯友

第二篇：當(dāng)前稅收征管工作存在問題及建議

當(dāng)前稅收征管工作存在問題及建議

圍繞全市地稅系統(tǒng)2010年開展的“規(guī)范管理年”和“工作落實年”活動，以規(guī)范管理為突破口，進(jìn)一步強化依法治稅，鞏固征管基礎(chǔ)，狠抓質(zhì)量考核，促進(jìn)征管信息化發(fā)展，使征管工作的質(zhì)量和效率不斷提高。但由于諸多原因，征管工作與新時期稅收征管工作的要求還不一致，存在許多不足之處。

一、存在問題

（一）稅收征管模式中存在的主要問題

一是納稅申報流于形式。建立納稅人納稅申報制度是新的征管運行機制最重要的基礎(chǔ)，但由于納稅人自覺依法納稅的觀念欠缺，以及業(yè)務(wù)技能方面的差異，導(dǎo)致偷稅、漏稅行為較為普遍，加之沒有嚴(yán)格的稅務(wù)登記制度和稅源監(jiān)控辦法，使納稅申報流于形式；對個體工商戶基本是以交代報。

二是為納稅人服務(wù)不到位。為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，是稅務(wù)機關(guān)應(yīng)盡的義務(wù)，但目前仍有一些服務(wù)不到位的問題。例如：對納稅人方面出現(xiàn)的問題不能客觀地分析原因，區(qū)別對待，而是“罰”字當(dāng)頭。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)改進(jìn)服務(wù)工作，提高服務(wù)水平。

三是對計算機的期望過高。利用計算機進(jìn)行稅收征管是實現(xiàn)現(xiàn)代化征管的標(biāo)志，也是提高管理效應(yīng)的必然途徑。但是，目前計算機在征管方面的應(yīng)用仍存在一定問題：（1）軟件開發(fā)和計算機網(wǎng)絡(luò)化方面還比較落后；（2）稅收管理員的素質(zhì)還有待提高。四是稅務(wù)稽查難以適應(yīng)征管要求。（1）稅務(wù)稽查力度還有待提高，稽查體系還有待完善；（2）稽查人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平較差，稽查工作質(zhì)量低下。稅務(wù)稽查多數(shù)是與納稅人商量定案。

五是外部環(huán)境不完善。目前，我國實行新模式的外部環(huán)境不夠完善，從法律環(huán)境看，稅收司法體系不健全，影響稅收司法的嚴(yán)肅性、準(zhǔn)確性；從經(jīng)濟(jì)環(huán)境看，各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡，未能實現(xiàn)法制經(jīng)濟(jì)；從信息環(huán)境看，有關(guān)納稅人的經(jīng)濟(jì)信息不能在相關(guān)行業(yè)內(nèi)共享，給納稅人規(guī)避稅收法律提供了機會。

(二)征管考核指標(biāo)存在的問題。

一是現(xiàn)行征管考核指標(biāo)是建立在納稅人辦理登記、申報的基礎(chǔ)上，是對稅務(wù)部門已經(jīng)征收、入庫稅款等情況的考核，而對于納稅人申報情況是否真實、準(zhǔn)確、完整，即稅源的真實情況則無從考核。

二是現(xiàn)行征管考核指標(biāo)也不能全面反映征管中存在問題。例如零申報問題，就不影響考核結(jié)果。有的征管信息錄入不完整或不錄入，也不影響考核結(jié)果；反之，信息錄入越完整，出現(xiàn)差錯的幾率越高，缺乏統(tǒng)一的口徑。

三是征管考核指標(biāo)的增長與征管水平的實際提高不對等。從稅收收入增長來看，近幾年均是大幅度上升，而考核指標(biāo)中的稅務(wù)登記率、申報率、入庫率等指標(biāo)增長非常緩慢。說明征管考核指標(biāo)已無法與征管的實際水平相適應(yīng)。

四是對稅收管理員、辦稅服務(wù)員考核難度大。采用普查方法必然耗費大量人力和財力，得不償失，采用抽查方法必然導(dǎo)致結(jié)果有失真實，效果不佳，因此在征管信息尚未完全電子化的情況下，再加上管理分局與服務(wù)大廳崗位職責(zé)不同，考核指標(biāo)不可比且有些指標(biāo)不可量化，造成對稅收管理員、辦稅服務(wù)員考核難度大，經(jīng)常扯皮。

五是使用稅控收款機用戶監(jiān)管難。由于稅務(wù)機關(guān)不得收取發(fā)票保證金，很容易造成稅款流失。

六是部門間協(xié)作不力，信息難以共享。與國稅、工商等部門銜接不夠，配合不力。比如，工商登記與稅務(wù)登記相互銜接工作，雖然征管法有明確規(guī)定工商部門應(yīng)定期通報給稅務(wù)部門，但未規(guī)定不通報的法律責(zé)任。

七是干部素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。計算機應(yīng)用水平不高，只限于操作，阻礙了稅收管理信息化的步伐。影響了數(shù)據(jù)的分析利用和工作效率。

二、建議

一是征管數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)早日升級。通過系統(tǒng)的整合，數(shù)據(jù)的集中、清理，實現(xiàn)所有涉稅事項在線處理，執(zhí)法將更加規(guī)范，口徑更加統(tǒng)一，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供更客觀、準(zhǔn)確、及時的信息。

二是合理設(shè)置征管考核指標(biāo)，規(guī)范、統(tǒng)一征管資料和錄入口徑，建立適應(yīng)我州高度統(tǒng)一的征管考核機制，達(dá)到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意的目標(biāo)。三是進(jìn)一步加強稅控收款機用戶的監(jiān)管，推行稅款（納稅）保證金。四是加大對基層崗位業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)。

五是提高稅務(wù)機關(guān)的服務(wù)質(zhì)量。我國的稅收征管長期以來一直忽視對納稅人自覺納稅意識的培養(yǎng)，導(dǎo)致納稅人的納稅意識普遍不高，這也是稅收征管長期低效運行的一個重要原因。納稅人納稅意識的形成有賴于征稅機關(guān)在稅收宣傳、提供服務(wù)等方面采取的措施，因此，征管機關(guān)在嚴(yán)格執(zhí)法的前提下，要把為納稅人服務(wù)，清除納稅人守法障礙作為提高納稅人納稅意識和促進(jìn)納稅人遵紀(jì)守法的重要手段。

六是進(jìn)一步發(fā)揮計算機在稅收征管工作中的作用。計算機的應(yīng)用水平在一定程度上反映了稅收征管現(xiàn)代化的水平，是提高征管效率和質(zhì)量的重要手段。而在稅收電算化方面，我們還存在很多不足。在軟件方面，缺乏統(tǒng)一的稅收征管軟件，不能與其他相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)。為了實現(xiàn)計算機網(wǎng)絡(luò)的依托作用，稅務(wù)部門必須加大科技開發(fā)的力度，攻克計算機技術(shù)的難關(guān)。不但要更新硬件，擴(kuò)大容量，而且要盡快編制科學(xué)、合理的全國統(tǒng)一的征管軟件，實現(xiàn)全國稅務(wù)系統(tǒng)微機聯(lián)網(wǎng)，并加強與其他有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)的工作，充分發(fā)揮計算機的功能。

第三篇：當(dāng)前個體稅收征管中存在問題及建議

當(dāng)前個體稅收征管中存在問題及建議

樊國平梁文書 邢燕霞

在市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，個體商戶如雨后春筍般不斷發(fā)展。個體稅收也日益發(fā)展成為重要稅源，在整個稅收總收入中的比例也逐年提高。但是，對于稅務(wù)機關(guān)來說，盡管采取了諸多措施強化征管，可是由于種種主客觀因素的存在，個體稅收征管仍然是“一塊難啃的骨頭”，難于行之有效的管理到位，因此，個體稅收征管仍然是擺在我們廣大稅務(wù)工作人員面前的一項重要課題。

一、當(dāng)前個體稅收征管中存在的問題

（一）戶數(shù)不對稱。從辦證情況來看，可分為三類。一是在工商部門辦理了營業(yè)執(zhí)照，而沒有在稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，這一類的個體戶占很大一部分比例，尤其是在農(nóng)村地區(qū)，工商部門辦證是為了收取管理費，他們?nèi)藛T相對較多，基本上能管理到位。二是在國稅辦了證，沒有在地稅辦證，這一類個體戶的目的是為了在國稅購買發(fā)票。三是在地稅辦了證，沒有辦其它證的，主要是地稅純管戶?？傊瑥墓芾響魯?shù)上，我們雖然與工商、國稅都實行了信息比對，但由于種種原因，還不能夠很好的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，造成了漏征漏管。

（二）定額核定難。目前，我們國、地稅對個體戶的稅收征管，大部分采取的是定期定額征收方式。雖然定額的核定有一個大概的標(biāo)準(zhǔn)，但由于在核定個體戶的銷售額時，缺乏科學(xué)、合理、統(tǒng)一、有效的辦法，現(xiàn)在雖然采取了參數(shù)核定法，但在數(shù)據(jù)的采集時難免有所偏差，加之人為因素，必然使行業(yè)之間、地區(qū)之間存在稅負(fù)不平衡。作為地稅機關(guān)，在核定稅額時，同一行業(yè)看地域的好壞、同一地域看生意的好壞，盡管考慮得很周全，卻難以滿足各位納稅人的心意。“生意同樣做，為何別人少繳稅，而我卻要多繳稅？”個體納稅人一旦找到自己認(rèn)為合理的理由，鉆進(jìn)這個死胡同，要他自覺繳納稅款自然就很難了。同時，近年，國稅部門提高了起征點，對一部分國地稅共管戶免征了增值稅，必然使這部分個體戶產(chǎn)生“國稅不征了，地稅也應(yīng)該免”的想法，也給地稅征管帶來了難處。這樣一方面既造成了稅款的流失；另一方面也引起了納稅人的不滿，產(chǎn)生拒繳稅款的逆反心理，助長了無證戶的增加。

（三）執(zhí)法力度不夠。對一些個體戶抗稅不交等違法行為不能很好遏止。盡管2001年5月1日出臺的《新征管法》對稅務(wù)強制手段有了許多新的規(guī)定，但每每遇到這類事情就顯得力不從心，無法及時查處。而當(dāng)前又提出要“構(gòu)建和諧社會”，“和諧稅收”，因此，我們在稅收執(zhí)法上往往是力度不夠，沒有形成應(yīng)有的威懾力，從而影響了個體稅收的征管質(zhì)量。

（四）相關(guān)征管政策落實難。近年來，稅收信息化在稅收征管中得到應(yīng)用廣泛，特別是2008年的稅收征管軟件，對納稅戶納稅進(jìn)行了更深層次的限制。如要求納稅人與稅收相關(guān)的事項，如停業(yè)、歇業(yè)、注銷等必須在事前向稅務(wù)機關(guān)提出申請，并在征管系統(tǒng)中做出相應(yīng)處理，不繳稅自動轉(zhuǎn)欠稅。而在實際工作當(dāng)中，一些個體戶往往由于不可預(yù)知因素或遇到天災(zāi)人禍等特殊情況不能及時提出申請。對納稅意識淡薄的筆者認(rèn)為是咎由自取，并通過多作宣傳、解釋工作，相應(yīng)作出稅法要求的處理，而對那些由于天災(zāi)人禍等不可預(yù)知因素造成未能及時提出相應(yīng)申請的，我們在執(zhí)行稅法時是否能作出人性化的考慮呢？又如注銷戶，生意都不做了，那還給你去辦注銷呢？

二、加強個體稅收征管的建議

一是加強稅收宣傳，提高全民納稅意識。只有納稅人自覺納稅意識提高了，我們的征管工作才能再上一層樓。

二是提高協(xié)護(hù)稅工作力度，形成覆蓋全社會的治稅網(wǎng)絡(luò)。如與公安部門配合，把好身份關(guān)，由于辦理個體稅務(wù)登記都得提供身份證，且身份證是唯一的，如遇有欠稅可以與公安部門配合追繳欠稅。如與銀行配合，銀行辦理業(yè)務(wù)也得用身份證，如遇欠稅，有稅務(wù)機關(guān)的函，也可扣繳銀行存款入庫稅款，并且可以讓欠稅人進(jìn)入“信用黑名單”，給他的其他工作生活設(shè)置信用障礙。

三是定額透明作業(yè)。同等路段、同樣規(guī)模、同行業(yè)的個體工商戶其稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)基本相同，在這一前提下，結(jié)合本地的實際情況深入到實地進(jìn)行認(rèn)真摸底調(diào)查，通過個體戶對自身的經(jīng)營情況自報、稅務(wù)機關(guān)典型調(diào)查、行業(yè)協(xié)會建議、集體民主評議四個相互關(guān)聯(lián)的有序環(huán)節(jié)，力求與個體工商戶的實際經(jīng)營狀況最大程度地接近。并對所有納稅戶的最終核定結(jié)果，進(jìn)行公示，接受全社會的監(jiān)督；對新辦個體工商戶的定額進(jìn)行定期公告，個體戶根據(jù)公告可以提出異議，完全實行透明作業(yè)。這樣既有利于稅務(wù)的執(zhí)法公開，又有利于公平稅負(fù)，易于被廣大的個體工商戶接受。

四是加強發(fā)票管理，促進(jìn)以票管稅。發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是經(jīng)濟(jì)交往中的重要商事憑證，是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，管好了發(fā)票就等于管住了稅源。稅務(wù)部門要認(rèn)真廣泛宣傳，采取多種形式鼓勵消費者索取發(fā)票。同時對發(fā)票使用進(jìn)行規(guī)范管理，采取行之有效的措施促進(jìn)納稅人按規(guī)定使用發(fā)票，達(dá)到以票管稅的目的。

第四篇：淺析當(dāng)前基層稅收征管的存在問題及對策

當(dāng)前基層稅收征管的存在問題及對策

當(dāng)前，伴隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，管理理念的不斷更新，我國原有的稅收征管模式正發(fā)生著深刻的變革，“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點稽查”的新的稅收征管模式已初步確立。

然而，在新舊模式的更替過程中，由于受多方因素的制約，稅收管理中的一些深層次的矛盾和問題日益顯現(xiàn)，特別是在目前工作實踐中所隱含的征管脫節(jié)、管理缺位以及由此衍生的管理失控等現(xiàn)象，或多或少地影響了稅收職能作用的充分發(fā)揮和依法治稅目標(biāo)的全面實現(xiàn)。對此，我們必須保持清醒的認(rèn)識，正確看待目前的征管現(xiàn)狀，采取切實有效措施，完善管理體制、加強稅收征管、堵塞稅收漏洞。

一、當(dāng)前基層稅收征管中存在的問題

（一）稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部職責(zé)不清晰，業(yè)務(wù)龐雜，管理缺位 基層稅務(wù)分局是負(fù)責(zé)對納稅人實施日常稅收征收管理的機構(gòu)，主要的人員和精力應(yīng)為深入實地的開展管理工作，但征管模式變化后，除稽查職能劃歸稽查局外，其他并無太大變化，大多稅務(wù)分局內(nèi)部結(jié)構(gòu)仍是“麻雀雖小、五臟俱全”。同時，隨著管理要求的日益提高，目前基層管理分局又新增了納稅評估、金稅工程管理、“一窗式”票表稽核、管理性檢查、“四小票”采集稽核等，在管理職能之外兼有了檢查性質(zhì)的職能，業(yè)務(wù)龐雜且考核標(biāo)準(zhǔn)非常嚴(yán)格。比如納稅評估，我省要求每月評估面不得低于一般納稅人總數(shù)的8%，這也就意味著所有一般納稅人一年基本都得評估一遍。再加上實行撤消稅所合并分局后，基層特別是山區(qū)的稅收管理明顯弱化，主要表現(xiàn)在征管力量單薄，路途邊遠(yuǎn)，管理水平低下。

同時在人才建設(shè)方面，隊伍人員的年齡普遍偏大，業(yè)務(wù)骨干相對偏少等問題也嚴(yán)重制約了征管質(zhì)量的提高。再者，隨著“管戶制”向“管事制”的轉(zhuǎn)變，有些同志對新的工作流程、業(yè)務(wù)操作規(guī)范比較生疏，索性無所事事、流于應(yīng)付，或畏首畏尾、躲避職責(zé)，或事不關(guān)己高高掛起，或干好干壞一個樣、多干多責(zé)任、少干少責(zé)任，從而產(chǎn)生了“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題。加之內(nèi)部各級的指令性工作和上級各業(yè)務(wù)職能部門的“報表工作”日漸增多，減少了基層管理員深入企業(yè)、了解實情的時間和精力，只停留于機內(nèi)數(shù)據(jù)的靜態(tài)掌控，而忽視對機外情況的動態(tài)管理，管理分局真正的本職管理工作反而成了配角，“管理缺位”的現(xiàn)象日漸嚴(yán)重。

（二）辦稅員素質(zhì)參差不齊，極大地制約了稅收征管水平的提高

近年來，隨著稅務(wù)部門征管改革的不斷深入，稅收信息化與專業(yè)化建設(shè)迅猛發(fā)展，金稅工程、網(wǎng)上申報、稅銀聯(lián)網(wǎng)、遠(yuǎn)程認(rèn)證等一系列現(xiàn)代化的管理措施的推行使得原有的管理模式、征收方式等發(fā)生了顯著變化，由此也帶動了納稅人的一系列變革，而其中作為稅企聯(lián)系紐帶的特定群體——辦稅員，其地位日趨重要，作用日趨明顯。新的形勢對企業(yè)辦稅人員的綜合素質(zhì)提出了新的挑戰(zhàn)，特別是對法律知識、計算機應(yīng)用等能力的要求日益提高，但目前在基層分局特別是在山區(qū)分局轄管的企業(yè)中，辦稅人員的綜合素質(zhì)普遍較低。

一方面是因現(xiàn)有企業(yè)財會人員聘用制度不盡完善，競爭擇優(yōu)、任人唯賢的市場機制尚未健全，部份企業(yè)老板因自身利益驅(qū)動，任人唯親，辦稅人員的工資、福利等依附于企業(yè)，對老板只能言聽計從，又因社會中介機構(gòu)剛剛起步，技術(shù)力量不夠，個別企業(yè)為了節(jié)省開支，聘用無證人員或臨時人員，“優(yōu)價”但不“優(yōu)質(zhì)”；另一方面，客觀上基層培訓(xùn)條件較差，知識更新遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，實際工作中往往是“一問三不知”，“糊里糊涂”辦稅。而作為企業(yè)與稅務(wù)部門日常交往的“主角”，辦稅人員起著舉足輕重的作用，征納雙方的信息由其傳遞，涉稅事項辦理由其完成，甚至在某種程度上還決定著稅務(wù)部門一些單項工作的推進(jìn)成效（如金稅工程、網(wǎng)上申報等）。但因財會人員資格認(rèn)定不在稅務(wù)部門，聘用關(guān)系取決于任職企業(yè)，稅務(wù)部門日常管理只能偏重于業(yè)務(wù)宣傳輔導(dǎo)。

（三）信息化建設(shè)與征管實際需求相游離，增值應(yīng)用水平不高

征管改革依托于計算機網(wǎng)絡(luò)，這是發(fā)展的必然趨勢。而現(xiàn)階段征管各輔助系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用還停留在各省、市級稅務(wù)機關(guān)自行開發(fā)的階段。當(dāng)前在計算機開發(fā)應(yīng)用中存在以下幾個問題：（1）缺乏統(tǒng)一性。由于各地征管基礎(chǔ)和原先計算機應(yīng)用程度不一，數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)不一，兼容性差，使得改革后計算機開發(fā)應(yīng)用軟件難以統(tǒng)一。（2）在軟件開發(fā)應(yīng)用維護(hù)上相互脫節(jié)。使得軟件很難滿足征管工作的需求。（3）缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃。雖然計算機在稅收征管上應(yīng)用至今已接近二十年時間，但應(yīng)用的廣度和深度還僅能勉強滿足現(xiàn)狀，開發(fā)相對滯后，有些功能是“頭疼醫(yī)頭，腳疼醫(yī)腳”，缺乏長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃。（4）各輔助操作系統(tǒng)之間跨平臺數(shù)據(jù)共享、增值應(yīng)用水平差，存在多次采集、重復(fù)統(tǒng)計、浪費嚴(yán)重的現(xiàn)象。

二、推進(jìn)征管基礎(chǔ)和基層建設(shè)的基本思路和具體方法 上述問題的存在，嚴(yán)重地制約著新的征管模式效能的充分發(fā)揮，影響著征管質(zhì)量和效率的全面提高，亟待采取切實有效的措施加以解決。因此，在征管改革尚未完全到位，新的運行機制尚未有效運轉(zhuǎn)的情況下，應(yīng)按照統(tǒng)一協(xié)調(diào)、專業(yè)制衡、屬地管理、集約高效的原則，積極探索務(wù)實之路。

(一)加強稅法宣傳工作，優(yōu)化外部征管環(huán)境。

1、面向全民加強稅法知識普及和教育宣傳。使納稅人知法、懂法，是提高全體公民的依法納稅意識的重要途徑。開展全民性的稅法知識普及和教育宣傳，提高全民的依法納稅意識。同時，定期發(fā)放或出版最新的稅收法律法規(guī)宣傳資料。

2、豐富稅法宣傳方式。目前的宣傳方式略顯陳舊、內(nèi)容生硬，不能真正貼近生活，達(dá)到吸引人、教育人的目的。今后要在繼續(xù)利用好現(xiàn)有的傳統(tǒng)媒體的基礎(chǔ)上，積極運用多媒體技術(shù)、INTERNET技術(shù)進(jìn)行宣傳，如設(shè)立網(wǎng)址、注冊域名、公告信息、設(shè)置電子郵件信箱等方式為供納稅人咨詢等服務(wù)。此外，還需要與地方黨政機關(guān)的密切配合，形成征管的合力，優(yōu)化外部的征管環(huán)境。

(二)加強基層建設(shè)，提高征管質(zhì)量。

要解決基層稅收管理缺位的問題，首先是要加強基層建設(shè)，特別是加強征管人員的隊伍建設(shè)，調(diào)整管理人員結(jié)構(gòu)，加強人員的輪崗，充實業(yè)務(wù)骨干、征管尖子從事基層稅收征管工作。其次是建立激勵機制，要從物質(zhì)、精神兩方面鼓勵從事基層稅收管理的干部，要專項設(shè)立基層稅收管理優(yōu)勝獎項，對在基層稅收征管工作中表現(xiàn)突出的干部予以嘉獎。第三是適當(dāng)提高基層（特別是山區(qū)）同志的福利。第四是要健全考核考評制度，要針對基層稅收的管理特點，制定相應(yīng)的、符合基層實際的征管考核辦法，適當(dāng)提高獎罰標(biāo)準(zhǔn)，使每一位基層稅務(wù)干部既有光榮感又有危機感。第五建立完善“稅收管理責(zé)任區(qū)”制度，明確管理責(zé)任人、落實管理責(zé)任制，實施有效稅源管理。第六是要健全護(hù)稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)，依靠當(dāng)?shù)卣?、社會力量來協(xié)助稅務(wù)機關(guān)提高征管質(zhì)量。

（三）推進(jìn)信息化建設(shè)，提高稅收征管的科技含量。

1、全面提高稅收征管信息的管理和應(yīng)用水平，逐步規(guī)范軟件的開發(fā)與應(yīng)用。

一是實行征收流程的計算機網(wǎng)絡(luò)信息處理，重點把握稅源的信息監(jiān)控，對所有納稅人的申報資料進(jìn)行規(guī)范化設(shè)計和登錄，以滿足征收管理和稽查系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)接口的需要。同時在運用計算機自動控制征管業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，加快計算機輔助決策系統(tǒng)的開發(fā)，充分運用網(wǎng)絡(luò)實時傳輸?shù)膬?yōu)勢，加強對經(jīng)濟(jì)稅源的監(jiān)控、預(yù)測，提高信息數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)資源的使用效益。

二是軟件的開發(fā)應(yīng)用要牢固樹立“一盤棋”的思想，加快推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一征管軟件的步伐，最終達(dá)到全國使用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的，覆蓋征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)的，集征收、監(jiān)控、考核、決策于一體的稅收信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)征管軟件的全面、規(guī)范和兼容功能。

2、加強信息交換，充分發(fā)揮共享的作用。一是利用信息系統(tǒng)加強信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎(chǔ)上，有計劃、有步驟的實現(xiàn)與政府有關(guān)部門的信息聯(lián)網(wǎng)，重點應(yīng)放在與工商、銀行、財政、金庫、審計、統(tǒng)計等部門的聯(lián)網(wǎng)上，實現(xiàn)信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質(zhì)量和效率。二是加強與社會護(hù)稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)的溝通，使計算機信息處理的優(yōu)勢與人工信息收集處理的優(yōu)勢有機結(jié)合起來，使稅收征管資料更準(zhǔn)確，稅收征管的基礎(chǔ)更加堅實。

（四）制訂規(guī)范統(tǒng)一的辦稅員管理制度，提供制度保證和執(zhí)行依據(jù)

1、建立辦稅員管理信息檔案，加強對辦稅員綜合辦稅能力的績效考核考評，通過友情提醒、等級評定、綜合評價等措施，為企業(yè)辦稅員提供現(xiàn)實的辦稅資歷依據(jù)。

2、簡化辦稅流程，縮減辦稅資料，改善基層辦稅條件，深化“一窗式”、“一站式”管理服務(wù)，縮短辦稅時間，提高辦稅員工作的積極性。

3、明確辦稅員身份認(rèn)定，準(zhǔn)確定位辦稅員資格的法律性質(zhì)。

第五篇：當(dāng)前企業(yè)所得稅稅收征管存在的問題及建議

當(dāng)前企業(yè)所得稅稅收征管存在的問題及建議

1、國、地稅掌握政策有偏差，落實尺度不一樣，應(yīng)借助信息化手段，實現(xiàn)國、地稅企業(yè)所得稅管理信息的共享，促進(jìn)不同征管機關(guān)對政策把握的一致性。

2、各種新的經(jīng)濟(jì)組織形式不斷涌現(xiàn)，國、地稅所得稅稅收征管權(quán)劃分亦逾加復(fù)雜多變，3、進(jìn)一步明確執(zhí)行《企業(yè)所得稅法》各優(yōu)惠項目的管理權(quán)。如技術(shù)開發(fā)費加計扣除的前提是新技術(shù)、新工藝，在判斷上專業(yè)性要求較強，審核難度較大，對優(yōu)惠政策的執(zhí)行和管理十分不利。建立中介機構(gòu)參與資格認(rèn)證制度，使技術(shù)性、專業(yè)性較強的優(yōu)惠項目的資格認(rèn)證更具合理性和權(quán)威性，以更好地落實優(yōu)惠政策。

4、季度預(yù)繳申報表應(yīng)相應(yīng)增加內(nèi)容。季度申報表中沒有調(diào)整增加和減少項目，以利潤總額為基數(shù)計算預(yù)繳企業(yè)所得稅造成企業(yè)申報數(shù)據(jù)不實，這樣會給日后的匯算清繳工作帶來不便。新申報表中無彌補虧損欄次，企業(yè)季度實現(xiàn)的利潤彌補以前虧損不能在季度預(yù)繳申報表中得到體現(xiàn)，給稅務(wù)機關(guān)的日常管理帶來不便，企業(yè)只能變相調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)，來應(yīng)對申報設(shè)計的不合理，不利于稅法的嚴(yán)肅性。建議在企業(yè)所得稅季度申報表中添加納稅調(diào)整項目，在季度預(yù)申報時就進(jìn)行必要的納稅調(diào)整；同時增加以前虧損彌補項目，減輕匯算清繳工作壓力，提高工作效率。

5、房地產(chǎn)企業(yè)清算繳納的土地增值稅，缺乏銷售收入與之配比，而地產(chǎn)企業(yè)大多數(shù)是項目公司，形成的虧損難以得到有效彌補?！秶?/p>

稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號）文件下發(fā)以來，地產(chǎn)企業(yè)紛紛進(jìn)行了土地增值稅清算，但是由于土地增值稅清算往往是在地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品全部售出后的，造成稅法雖然規(guī)定土地增值稅可以作為稅金及附加在企業(yè)所得稅前扣除，但是缺乏銷售收入與之配比，形成項目公司的虧損既得不到抵頂，又無法退稅的不合理情形。

6、細(xì)化匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法

應(yīng)明確分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)，賦予其一定的檢查權(quán)和管理權(quán)，尤其是對查補的稅款享有優(yōu)先入庫權(quán)，以增強主管稅務(wù)機關(guān)的管理積極性。同時，要將現(xiàn)行的有關(guān)辦法、政策規(guī)定進(jìn)行整理匯總，建立一套匯總納稅企業(yè)管理運行機制，對總、分機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任歸屬、業(yè)務(wù)流程、工作完成時限、責(zé)任追究、追究主體等內(nèi)容予以明確，保證管理工作的銜接順暢。