第一篇：02帳簿憑證管理

帳簿憑證管理

一、帳簿設(shè)立

(一)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳以及其他輔助性帳簿，其中總帳、日記帳必須采用訂本式。

生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的個(gè)體工商業(yè)戶，可以聘請注冊會計(jì)師或者經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會人員代為建帳和辦理帳務(wù)；聘請注冊會計(jì)師或者經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣(市)以上國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以按照國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿等扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起十日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。

(二)納稅人、扣繳義務(wù)人采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，對于會計(jì)制度健全，能夠通過電子計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入、所得的，其電子計(jì)算機(jī)儲存和輸出的會計(jì)記錄，可視同會計(jì)帳簿，但應(yīng)按期打印成書面記錄并完整保存；對于會計(jì)制度不健全，不能通過電子計(jì)算機(jī)正確、完整反映其收入、所得的，應(yīng)當(dāng)建立總帳和與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他帳簿。

(三)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起十五日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人、扣繳義務(wù)人采用計(jì)算機(jī)記帳的，應(yīng)當(dāng)在使用前將其記帳軟件、程序和使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

二、記帳核算

(一)納稅人、扣繳義務(wù)人必須根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行記帳核算；

(二)納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照報(bào)送主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法，真實(shí)、序時(shí)逐筆記帳核算；納稅人所使用的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與有關(guān)稅收方面的規(guī)定不一致時(shí)，納稅人可以繼續(xù)使用原有的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法，進(jìn)行會計(jì)核算，但在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須按照稅收法規(guī)的規(guī)定計(jì)算納稅。

三、帳簿保管

(一)會計(jì)人員在年度結(jié)束后，應(yīng)將各種帳簿、憑證和有關(guān)資料按順序裝訂成冊，統(tǒng)一編號、歸檔保管。

(二)納稅人的帳簿(包括收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿)、會計(jì)憑證、報(bào)表和完稅憑證及其它有關(guān)納稅資料，除另有規(guī)定者外，保存十年，保存期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清冊，經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可銷毀。

(三)帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

四、稅收證明管理

(一)實(shí)行查帳征收方式繳納稅款的納稅人到外地從事生產(chǎn)、經(jīng)營、提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請報(bào)告，寫明外出經(jīng)營的理由、外銷商品的名稱、數(shù)量、所需時(shí)間，并提供稅務(wù)登記證或副本，由主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核準(zhǔn)后簽發(fā)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。申請人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提供納稅擔(dān)保或繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的納稅保證金。納稅人到外縣(市)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，必須持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地國家稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理，外出經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的繳銷期限，到主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，辦理退保手續(xù)。

(二)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、村集體和其他單位及農(nóng)民個(gè)人在本縣(市、區(qū))內(nèi)(含鄰縣的毗鄰鄉(xiāng)、鎮(zhèn))集貿(mào)市場出售自產(chǎn)自銷農(nóng)、林、牧、水產(chǎn)品需要《自產(chǎn)自銷證明》的，應(yīng)持基層行政單位(村委會)出具的證明，到主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。

(三)納稅人銷售貨物向購買方開具發(fā)票后，發(fā)生退貨或銷售折讓，如果購貨方已付購貨款或者貨款未付但已作財(cái)務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法收回的，納稅人應(yīng)回購貨方索取其機(jī)構(gòu)所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或者索取折讓證明，作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。

五、違反帳簿、憑證管理的法律責(zé)任

(一)納稅人有下列行為之一，經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)處以二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以兩千元以上一萬元以下的罰款：

1、未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的；

2、未按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法報(bào)送國家稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的。

(二)扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的，經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)處以兩千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以兩千元以上五千元以下的罰款。

第二篇：會計(jì)帳簿

習(xí)題一

【目的】練習(xí)賬簿的分類

【資料(一)】

(1)賬簿按其用途的分類A總賬、明細(xì)賬

B日記賬

C活頁式賬簿

(2)賬簿按其外表形式的分類

D訂本式賬簿

E輔助性賬簿

F卡片式賬簿

【要求】用直線連接上列賬簿的所屬歸類

【資料(二)】

(1)“原材料”明細(xì)賬A活頁式賬簿

(2)“現(xiàn)金”日記賬B三欄式賬頁

(3)總分類賬C卡片式賬簿

(4)“管理費(fèi)用”明細(xì)賬D數(shù)量金額式賬頁

(5)“銀行存款”日記賬E訂本式賬簿

(6)“產(chǎn)成品”明細(xì)賬F多欄式賬頁

(7)“固定資產(chǎn)”明細(xì)賬

(8)“應(yīng)收賬款"明細(xì)賬

【要求】用直線連接上列賬簿的外表形式和賬頁格式。

習(xí)題二

【目的】練習(xí)錯賬的更正方法。

【資料】某公司將賬簿記錄與記賬作證進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證內(nèi)容或賬簿記錄有誤。

（1）開出支票一張200元，支付管理部門零星開支，原編記賬憑證為：

借：管理費(fèi)用200

貸：庫存現(xiàn)金200

（2）簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票4 000元，支付本期報(bào)刊訂閱費(fèi)。原編記賬憑證為：

借：管理費(fèi)用400

貸：銀行存款400

（3）用現(xiàn)金支付管理部門零購置費(fèi)78元，原編制記賬作證為：

借：管理費(fèi)用78

貸：庫存現(xiàn)金78

記賬時(shí)現(xiàn)金付出欄記錄為87元。

（4）簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票6000元，支付房租，原編記賬憑證為：

借：制造費(fèi)用900

貸：銀行存款900

（5）結(jié)轉(zhuǎn)本月職工薪酬，編制了如下記賬憑證：

借：生產(chǎn)成本 80000

制造費(fèi)用 50000

管理費(fèi)用 60000

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 190000

結(jié)帳前發(fā)現(xiàn)登記時(shí)“制造費(fèi)用”借方金額誤記為60000元

【要求】判斷上列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理有無錯誤，如有錯誤采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰愿?/p>

第三篇：憑證管理基礎(chǔ)知識

第六章

憑證管理

一、基本規(guī)定

憑證包括有價(jià)單證、重要空白憑證和一般憑證，重要空白憑證根據(jù)是否進(jìn)行控號管理又分為控號重要空白憑證、非控號重要空白憑證。（控號重要空白憑證的參數(shù)由總行維護(hù)，全行統(tǒng)一版本的非控號重要空白憑證的參數(shù)由總行維護(hù)（200－01至50），非全行統(tǒng)一版本的非控號重要空白憑證的參數(shù)由各分支行維護(hù)（200－51至99）。

對有價(jià)單證、控號重要空白憑證，其出入庫、領(lǐng)用、簽發(fā)（發(fā)行）、出售、付款（兌付）實(shí)行嚴(yán)格的控、銷號管理。柜員之間可直接通過交易進(jìn)行憑證的調(diào)撥，但柜員只能作調(diào)出交易，不可作調(diào)入交易。憑證核算到份（張），一份（張）記“1元”。出售重要單證時(shí)，通過手工錄入或系統(tǒng)計(jì)算可聯(lián)動收取費(fèi)用。柜員領(lǐng)用的或客戶領(lǐng)購的有價(jià)單證、重要空白憑證，系統(tǒng)將其歸屬到該柜員或該客戶名下，柜員、客戶只能使用自己名下的重要單證，其他柜員或其他客戶不得使用。對客戶掛失的重要單證和協(xié)防的重要單證，系統(tǒng)通過交易登記單證號碼以備查控制。系統(tǒng)可以控制、提示客戶名下的重要空白憑證數(shù)量；超過一定數(shù)量，系統(tǒng)提醒柜員在出售時(shí)予以關(guān)注。柜員根據(jù)客戶需要可按份零售重要空白憑證。

本章所介紹的各種憑證交易僅適用于有價(jià)單證和控號重要空白憑證，對于非控號重要空白憑證使用（1120－表外收付）交易處理。信用卡業(yè)務(wù)憑證管理請參閱相關(guān)部分。

二、總行憑證管理

（一）憑證入庫

總行憑證管理員根據(jù)印制廠家填制的一式二聯(lián)“商行委托印制的空白重要憑證清單”，認(rèn)真核對空白重要憑證的種類和數(shù)量無誤后，空白重要憑證入庫保管。第一聯(lián)送總行會計(jì)部門，第二聯(lián)留存，憑以登記“空白重要憑證保管使用登記簿”。總行會計(jì)部門使用（2400－重要單證調(diào)撥）交易，功能選擇“0－正?！?、調(diào)撥類型選擇“1－機(jī)構(gòu)入庫”、調(diào)撥來源選擇“7－廠家”、對方機(jī)構(gòu)號“－000”，輸入憑證種類和憑證號碼后提交系統(tǒng)處理，交易成功并打印表外收入傳票。表外收入傳票參與柜員日結(jié)，“商行委托印制的空白重要憑證清單”第一聯(lián)作有關(guān)表外科目收入憑證或附件。

會計(jì)分錄為：

收：6281或6271的相關(guān)科目（機(jī)構(gòu)庫）



（二）憑證出庫

各支行向總行領(lǐng)用重要單證，須填制重要憑證領(lǐng)用書一式三聯(lián)，并在第一聯(lián)上加蓋預(yù)留總行印鑒以及在備注欄注明各支行憑證入庫員的柜員號，向管證員領(lǐng)取憑證；總行管證員將重要憑證領(lǐng)用書第一聯(lián)送總行清算中心。總行清算中心使用（2400－重要單證調(diào)撥）交易，功能選擇0－正常、調(diào)撥類型選擇2－機(jī)構(gòu)間調(diào)撥、調(diào)撥來源選擇1－總行、對方柜員號輸入重要憑證領(lǐng)用書上注明的柜員號，輸入憑證種類和憑證號碼后提交系統(tǒng)處理，交易成功并打印表外付出傳票。表外付出傳票參與柜員日結(jié)，重要憑證領(lǐng)用書作付出傳票附件。

會計(jì)分錄為：

付： 6281、6271等相關(guān)科目（機(jī)構(gòu)庫）注意事項(xiàng)：

1）憑證出庫（或沖正）成功后，系統(tǒng)將自動生成信息廣播通知憑證領(lǐng)用機(jī)構(gòu)的柜員，柜員可以使用（0009－信息廣播）交易查詢信息情況并進(jìn)行交易處理。

2）總行入庫的憑證只對仍在總行庫存中的憑證號碼進(jìn)行判斷是否重復(fù)，無法對已被各支行領(lǐng)用或使用的憑證號碼進(jìn)行判斷。

3）實(shí)行號碼管理的憑證，使用相關(guān)交易如（2400—重要單證調(diào)撥）、（2410—憑證出售）、（2401－重要單證作廢上繳/銷毀）等記賬發(fā)生錯誤時(shí)，不可使用(1106－當(dāng)日抹賬)交易沖賬，可作原交易，在“功能”欄中選擇沖賬，提交后系統(tǒng)即可將原記錄以紅字抹去。

4）對機(jī)構(gòu)庫中憑證進(jìn)行隔日沖賬時(shí)，仍使用(2400—重要憑證入庫)交易，“沖補(bǔ)標(biāo)志”中選擇沖賬。必須按在庫中的每一條記錄進(jìn)行沖正。領(lǐng)入的憑證未出庫或被柜員領(lǐng)用時(shí)，調(diào)出機(jī)構(gòu)同入庫時(shí)的調(diào)出機(jī)構(gòu)號。領(lǐng)入的憑證已被部分出庫或柜員領(lǐng)用后，則調(diào)出機(jī)構(gòu)為出庫時(shí)的調(diào)入機(jī)構(gòu)號。2400交易機(jī)構(gòu)調(diào)撥：

提交后提示打印通知書和表外付出傳票：

三、支行憑證管理

（一）憑證入庫

1、從總行領(lǐng)用或其他支行調(diào)入重要憑證：填制重要憑證領(lǐng)用書一式三聯(lián)，并在第一聯(lián)上加蓋預(yù)留印鑒并注明入庫柜員號，傳遞到調(diào)出行，根據(jù)調(diào)出行蓋章退回的第三聯(lián)領(lǐng)用書核對數(shù)量、號碼是否相符。

從印刷廠或其他渠道調(diào)入憑證：應(yīng)填制重要憑證入庫單一式三聯(lián)，并核對數(shù)量、號碼是否相符。

2、憑證入庫柜員使用(2400—重要單證調(diào)撥)交易，輸入有關(guān)要素，對方機(jī)構(gòu)號一欄輸入總行清算中心的地區(qū)號－08或調(diào)出分行的地區(qū)號（支行為機(jī)構(gòu)號），如果是從其他渠道調(diào)入，則輸入“000”，系統(tǒng)聯(lián)動打印表外收入憑證，柜員加蓋轉(zhuǎn)訖章和私章, 會計(jì)分錄為: 收： 6281相關(guān)科目重要空白憑證（機(jī)構(gòu)尾箱）注意事項(xiàng)：

1）實(shí)行號碼管理的憑證，使用相關(guān)交易如（2400—重要單證調(diào)撥）、（2410—憑證出售）、（2401－重要單證作廢上繳/銷毀）等記賬發(fā)生錯誤時(shí)，不可使用(1106－當(dāng)日抹賬)交易沖賬，可作原交易，在“功能”欄中選擇沖賬，提交后系統(tǒng)即可將原記錄以紅字抹去。

2）對機(jī)構(gòu)庫中憑證進(jìn)行隔日沖賬時(shí)，仍使用(2400—重要憑證入庫)交易，“沖補(bǔ)標(biāo)志”中選擇沖賬。必須按在庫中的每一條記錄進(jìn)行沖正。領(lǐng)入的憑證未出庫或被柜員領(lǐng)用時(shí)，調(diào)出機(jī)構(gòu)同入庫時(shí)的調(diào)出機(jī)構(gòu)號。領(lǐng)入的憑證已被部分出庫或柜員領(lǐng)用后，則調(diào)出機(jī)構(gòu)為出庫時(shí)的調(diào)入機(jī)構(gòu)號。

3）憑證的調(diào)撥，必須遵守“調(diào)出機(jī)構(gòu)先作出庫交易，調(diào)入機(jī)構(gòu)后作入庫交易”的原則，否則入庫交易不成功。

（二）憑證出庫

比照調(diào)撥憑證手續(xù)辦理。

四、柜員憑證管理

（一）柜員領(lǐng)用憑證

1、柜員發(fā)現(xiàn)自己尾箱中的憑證不足需向支行領(lǐng)用時(shí),填寫一式三聯(lián)重要憑證領(lǐng)用書并加蓋私章，交管庫員。

2、管庫員審核領(lǐng)用書無誤后，填寫憑證號碼，加蓋業(yè)務(wù)公章和私章，并交付憑證。

3、柜員根據(jù)領(lǐng)用書核對憑證無誤后，使用(2400—重要單證調(diào)撥)交易輸入憑證要素，提交后，系統(tǒng)聯(lián)動打印表外收入、付出憑證，柜員加蓋轉(zhuǎn)訖章、私章。會計(jì)分錄為：

收：表外科目628101重要空白憑證（柜員尾箱）

付：表外科目628101重要空白憑證（機(jī)構(gòu)尾箱）

4、領(lǐng)用書第一聯(lián)作為表外付出憑證的附件，第三聯(lián)作為表外收入憑證的附件，第二聯(lián)由管庫員專夾保管作為重要空白憑證登記簿的備查資料。

注意事項(xiàng)：

柜員之間的重要空白憑證可以通過(2400—重要單證調(diào)撥)交易進(jìn)行調(diào)劑，調(diào)撥后歸入自己名下方可使用，但柜員只能作調(diào)出交易，不可作調(diào)入交易。

（二）柜員出售憑證

1、柜員接到客戶提交的一式四聯(lián)空白憑證領(lǐng)用單，并審核憑證要素(是否套寫、憑證日期、憑證印鑒與銀行預(yù)留印鑒是否相符等)。

2、柜員審核無誤后使用(2410—憑證出售)交易，輸入憑證要素及手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)、郵電費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，提交系統(tǒng)處理，聯(lián)動打印表外付出憑證，選擇是否打印相關(guān)收費(fèi)憑證，會計(jì)分錄為：

借：2101 單位活期存款

貸：5102 中間業(yè)務(wù)收入（相應(yīng)的結(jié)算業(yè)務(wù)收入子目）

貸：5501080001 憑證工本費(fèi)

付：表外科目628101重要空白憑證(柜員尾箱)

3、空白憑證領(lǐng)用單第一、二聯(lián)作為借、貸方憑證參與日結(jié)，第三聯(lián)作為表外付出憑證的附件，第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章，與憑證一起交付給客戶。

（三）柜員上繳憑證

將尾箱中的重要空白憑證上繳到機(jī)構(gòu)庫，柜員填寫一式三聯(lián)重要憑證入庫單，加蓋轉(zhuǎn)訖章及私章，使用（2400－重要單證的調(diào)撥）交易，會計(jì)分錄為：

付：628101或627101等有關(guān)科目(柜員尾箱)收： 628101或627101等有關(guān)科目（機(jī)構(gòu)庫）

（四）客戶支票注銷

1、柜員在接到客戶銷戶或作廢繳回的空白支票時(shí)，在繳回的支票上剪角或加蓋作廢章。

2、使用(2412—客戶憑證繳回處理)交易，輸入各要素，提交系統(tǒng)處理。

會計(jì)分錄：

收入：6282待銷毀重要空白憑證—機(jī)構(gòu)待銷毀戶。

3、打印輸出客戶繳回憑證清單一式兩聯(lián)，一聯(lián)給客戶作回單，另一聯(lián)作表外記賬憑證附件）。

注意事項(xiàng)：

注銷的支票號碼不連續(xù)時(shí)需分次輸入。

（五）客戶重要憑證查詢

1、柜員在受理客戶提交的支票時(shí)，審核憑證要素后，若需審核憑證合法性（是否為該客戶所有憑證），可使用（2442—根據(jù)賬號查詢憑證）交易輸入有關(guān)要素，提交系統(tǒng)處理，柜員根據(jù)系統(tǒng)顯示的信息進(jìn)行判斷。

2、當(dāng)柜員需要了解某一客戶賬戶下的憑證狀況時(shí)，可以使用（2411—客戶憑證狀態(tài)查詢）交易，輸入有關(guān)要素（注：單證起始序號可輸入“00000000”）提交系統(tǒng)處理，系統(tǒng)將顯示該賬號下的憑證狀況。

注意事項(xiàng)：

這兩個(gè)交易的區(qū)別，2442交易只能查詢某一帳戶下指定的某種憑證的情況，包括該指定憑證的憑證號，狀態(tài)等，可以查詢客戶賬開戶時(shí)對應(yīng)的銀行卡、存折編號，而2411交易可以查詢某帳戶下各類憑證的總體數(shù)量和狀態(tài)。

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六、重要單證的作廢上繳待銷毀/銷毀

（2401－重要單證作廢上繳/待銷毀）交易主要處理重要單證的上繳待銷毀（含柜員上繳給營業(yè)機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)上繳給上級管理機(jī)構(gòu)）、以及管理機(jī)構(gòu)對作廢重要單證的集中銷毀。經(jīng)系統(tǒng)處理后，相關(guān)單證在系統(tǒng)中的狀態(tài)和歸屬加以標(biāo)識，須業(yè)務(wù)主管授權(quán)。

會計(jì)分錄為：

（一）柜員上繳待銷毀憑證給營業(yè)機(jī)構(gòu)

付：6281重要空白憑證（或6271 有價(jià)單證）－柜員庫存未用戶

收：6282 待銷毀重要空白憑證（或6272 待銷毀有價(jià)單證）－機(jī)構(gòu)待銷毀戶

（二）營業(yè)機(jī)構(gòu)上繳給上級管理機(jī)構(gòu)

付：6282 待銷毀重要空白憑證（或6272 待銷毀有價(jià)單證）－機(jī)構(gòu)待銷毀戶

（三）上級管理機(jī)構(gòu)收入待銷毀

收：6282 待銷毀重要空白憑證（或6272 待銷毀有價(jià)單證）－機(jī)構(gòu)待銷毀戶

（四）上級管理機(jī)構(gòu)集中銷毀重要單證

付：6282 待銷毀重要空白憑證（或6272 待銷毀有價(jià)單證）－機(jī)構(gòu)待銷毀戶

七、票據(jù)憑證監(jiān)控

（一）票據(jù)的掛失

柜員接到客戶提交的票據(jù)掛失止付通知書，按規(guī)定程序?qū)徍擞嘘P(guān)內(nèi)容（是否符合票據(jù)法規(guī)定可以辦理掛失止付的票據(jù)，該票據(jù)是否已支付）后送主管審批。

對于支票的掛失，使用（1683-掛失解掛）交易選擇憑證掛失；對匯票、本票的掛失，使用（2413-本票/匯票止付）交易選擇掛失止付。

注意事項(xiàng)：

1）如果在12天內(nèi)未接到法院的公示催告，則從第13天系統(tǒng)對該票據(jù)自動解掛。 2）對（1683-掛失解掛）交易掛失的支票，系統(tǒng)修改該支票狀態(tài)為“掛失”，付款行使用相關(guān)交易付款時(shí)，系統(tǒng)可自動提示“該支票已掛失”并不予付款。

3）對（6008－本票/匯票止付）交易掛失的匯票、本票，系統(tǒng)建立匯票、本票掛失記錄，并可由全行各機(jī)構(gòu)共享。柜員對匯票、本票付款前，應(yīng)使用（6008－本票/匯票止付）交易查詢該票據(jù)的掛失記錄，確定該票據(jù)是否已止付。

（二）票據(jù)的解掛

柜員接到客戶提交的票據(jù)解掛通知書，與原掛失止付通知書核對后送主管審批。 對于支票的解掛，柜員使用（1683-掛失解掛）交易；對于匯票、本票的解掛，出票行使用（6008-本票/匯票止付）交易選擇止付解除。

注意事項(xiàng)：

1）對（1683-掛失解掛）交易解掛的支票，系統(tǒng)修改該支票狀態(tài)為“正?！?，付款行使用相關(guān)交易付款時(shí)系統(tǒng)解除對該票據(jù)的監(jiān)控。

2）對（6008－本票/匯票止付）交易解掛的匯票、本票，系統(tǒng)刪除該票據(jù)的掛失記錄，并可由全行各機(jī)構(gòu)共享。

（三）票據(jù)的公示催告和協(xié)防

匯票、本票被公示催告，出票行收到法院止付通知后，使用（6008－本票/匯票止付）交易選擇“公示催告”，對該票據(jù)進(jìn)行止付登記。其他行根據(jù)公示催告，可使用（6008－本票/匯票止付）交易選擇“協(xié)防”，對該票據(jù)進(jìn)行止付登記。

注意事項(xiàng)：

對（6008－本票/匯票止付）交易公示催告的匯票、本票，系統(tǒng)建立該票據(jù)的公示催告記錄，并可由全行各機(jī)構(gòu)共享。柜員對匯票、本票付款前，應(yīng)使用（6008－本票/匯票止付）交易查詢該票據(jù)的記錄，確定該票據(jù)是否已止付。

第四篇：ORACLE憑證管理解決方案

ORACLE ERP系統(tǒng)會計(jì)憑證管理解決方案

會計(jì)憑證管理是公司財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)重要工作。企業(yè)使用ORACLE ERP系統(tǒng)后，再使用傳統(tǒng)憑證管理方式將會極其不適應(yīng)，新的ORACLE ERP系統(tǒng)必然要有新的解決方案。

一、憑證管理的目標(biāo)

1、方便平時(shí)查詢和檢索

會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面憑證，憑證管理要做到方便公司內(nèi)部及外部人員能快速的查閱。如公司內(nèi)部審計(jì)查閱和外部稅務(wù)檢查查閱。

2、符合會計(jì)檔案管理要求

會計(jì)憑證是重要的會計(jì)檔案和經(jīng)濟(jì)資料，因此憑證管理要做到符合檔案管理的要求。

二、傳統(tǒng)憑證管理方法

1、幾個(gè)重要單據(jù)解釋說明

原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。如供應(yīng)商開具的應(yīng)付發(fā)票及附帶的入庫單據(jù)屬于原始憑證。記賬憑證：記賬憑證是根據(jù)原始憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)確定會計(jì)分錄后所填制的會計(jì)憑證。匯總記賬憑證：是根據(jù)同類記賬憑證定期加以匯總而重新編制的記賬憑證，目的是為了簡化登記總分類賬的手續(xù)。

2、傳統(tǒng)憑證管理方法

根據(jù)原始單據(jù)填制記賬憑證，打印記賬憑證，把原始單據(jù)與記賬憑證粘貼在一起進(jìn)行保管。記賬憑證一般進(jìn)行細(xì)分，如分成收款、付款、轉(zhuǎn)賬三類；也可細(xì)分為現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬五類。記賬憑證按月份按類別進(jìn)行流水編號，每月財(cái)務(wù)結(jié)賬后整理記賬憑證，按類別按編號進(jìn)行裝訂保管。為了方便分類賬簿登記，有的公司也編制匯總記賬憑證。匯總記賬憑證單獨(dú)進(jìn)行管理，匯總記賬憑證與記賬憑證建立對應(yīng)關(guān)系方便查閱。

傳統(tǒng)憑證管理方法優(yōu)點(diǎn)：記賬憑證與原始單據(jù)粘貼在一起，一目了然。

三、ORACLE ERP系統(tǒng)憑證管理方法

ORACLE ERP系統(tǒng)是業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)集成的管理系統(tǒng)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)在系統(tǒng)處理的時(shí)候，系統(tǒng)會根據(jù)事先定義的規(guī)則在各個(gè)模塊自動生成會計(jì)分錄（記賬憑證）。這些會計(jì)分錄（記賬憑證）可以定期或者每月底傳入總賬模塊生成總賬日記賬（匯總記賬憑證）。下面就結(jié)合ORACLE ERP系統(tǒng)的特點(diǎn)來闡述一下在此系統(tǒng)下會計(jì)憑證管理的解決方案。

1、總體方案

ORACLE ERP系統(tǒng)在許多模塊都會根據(jù)系統(tǒng)事先定義的會計(jì)科目自動生成會計(jì)分錄即記賬憑證。如應(yīng)付模塊、應(yīng)收模塊、資產(chǎn)模塊、采購模塊、庫存模塊等都會有會計(jì)分錄（記賬憑證）的生成。這些會計(jì)分錄（記賬憑證）會定期傳送到總賬形成日記賬即匯總記賬憑證。在ORACLE ERP系統(tǒng)里，總賬日記賬根據(jù)來源模塊分為人工（總賬輸入憑證）、應(yīng)付、應(yīng)收、資產(chǎn)、采購、庫存等。結(jié)合ORACLE ERP系統(tǒng)這一特別的會計(jì)分錄層次結(jié)構(gòu)和ORACLE ERP系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)功能，建議使用ORACLE ERP系統(tǒng)的企業(yè)選擇如下會計(jì)憑證管理解決方案：按模塊分類別順序編號保管原始單據(jù)，各模塊會計(jì)分錄（即記賬憑證）不打印，總賬日記賬（即匯總記賬憑證）打印單獨(dú)保管的方式對會計(jì)憑證進(jìn)行管理。

2、總賬模塊方案

①定義總賬單據(jù)序列，對總賬所有來源日記賬進(jìn)行順序編號，可以按年或者按月順序編號。

②每月結(jié)賬后，打印所有當(dāng)前月份的總賬日記賬按順序編號進(jìn)行裝訂保管。注意來源子模塊的日記賬不需要附件，來源人工的總賬日記賬需要附上原始單據(jù)。為什么來源子模塊的日記賬（匯總記賬憑證）不需要附件呢？這是由于這些日記賬來源于子模塊的許多會計(jì)分錄，子模塊的會計(jì)分錄對應(yīng)著原始單據(jù)，如果直接把子模塊業(yè)務(wù)原始單據(jù)附在總賬日記賬后面，對應(yīng)關(guān)系反而不清晰。而通過系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)（總賬日記賬關(guān)聯(lián)子模塊會計(jì)分錄，子模塊會計(jì)分錄關(guān)聯(lián)原始單據(jù)），相互間對應(yīng)關(guān)系清晰，查詢和檢索高效。來源人工的總賬日記賬為什么附上原始單據(jù)呢？因?yàn)樗鼈冎g有直接的對應(yīng)關(guān)系，所以粘貼一起保管，這樣，查詢和檢索也方便、快捷。

③系統(tǒng)中各會計(jì)科目的分類賬是根據(jù)總賬日記賬來登記的。來源于子模塊的總賬日記賬（匯總記賬憑證）與子模塊會計(jì)分錄（記賬憑證）有系統(tǒng)的對應(yīng)關(guān)系，方便以后的查閱和審計(jì)。通過來源子模塊總賬的日記賬可以方便快速追溯查詢到子模塊的會計(jì)分錄及對應(yīng)的原始單據(jù)編號。

3、應(yīng)付模塊方案

①定義應(yīng)付單據(jù)序列，對應(yīng)付模塊發(fā)票和付款分別進(jìn)行順序編號，可以按年或者按月順序編號。

②應(yīng)付發(fā)票、應(yīng)付付款處理時(shí)，在原始單據(jù)右上角標(biāo)記順序編號，每月結(jié)賬后，應(yīng)付發(fā)票和應(yīng)付付款原始單據(jù)分別按順序編號進(jìn)行裝訂保管。在第一頁附上應(yīng)付發(fā)票清單和應(yīng)付付款清單。如下表：

（表一）

（表二）

③在應(yīng)付模塊，可以根據(jù)系統(tǒng)應(yīng)付發(fā)票及會計(jì)分錄快速找到原始單據(jù)，也可以通過原始單據(jù)快速找到系統(tǒng)應(yīng)付發(fā)票及會計(jì)分錄。應(yīng)付付款也是如此。

第五篇：怎樣制定家庭帳簿

怎樣制定家庭帳簿

建立一本合理有效的家庭帳簿，不僅可以幫助你明晰收入和支出，還能幫助你更好地尋找一條開源節(jié)流，維持家庭財(cái)務(wù)良性循環(huán)的好方法。

家庭帳簿以簡明、易記、易算為好，可以根據(jù)個(gè)人習(xí)慣和對家庭經(jīng)濟(jì)開支計(jì)劃的精細(xì)程度來制定不同的表格，進(jìn)行記帳。以下是兩種不同的記帳方式，僅供參考。

1、每天較籠統(tǒng)地記帳，到月末再按每日所記的帳分類合計(jì)。可根據(jù)個(gè)人習(xí)慣粗列或細(xì)列收入與支出表，支出項(xiàng)目可寫明食物、服裝、書報(bào)、娛樂、儲蓄和其它等。收入項(xiàng)目可以將工資、獎金和工資以外收入。

2、比較詳細(xì)規(guī)范地記帳，可將預(yù)算和決算記在一張總表上，便于對照；每日的開支按項(xiàng)目分類記帳，月末將各項(xiàng)分類統(tǒng)計(jì)數(shù)字填入總表，一月的家用預(yù)算和決算非常明晰。分為收入和支出表，固定開支和非固定開支表。

家庭帳目的記錄應(yīng)該堅(jiān)持不懈，最好當(dāng)天帳當(dāng)天記，做到日清月結(jié)。這種方法可以使家用開支一目了然，每個(gè)家庭都可以從中摸索出一些規(guī)律，以便在下月的預(yù)算和實(shí)際花費(fèi)中及時(shí)改進(jìn)，使家庭經(jīng)濟(jì)做到有條不紊。

家庭記帳簡單方便，一目了然就好。

不要設(shè)什么科目，按日期記流水帳就可以。

每日小計(jì)，每周小結(jié)，每月合計(jì)，每季匯總，每年總計(jì)。

流水帳中較大或較重要的收支項(xiàng)目前可用紅筆標(biāo)注，便于查詢。記賬人人都會，但更重要是記賬后要定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，以便更好的管理資金。

家庭記帳如何具有科學(xué)性

家庭理財(cái)最簡單、最直接的方式就是記帳，如何能讓家庭帳本在家庭財(cái)務(wù)方面上發(fā)揮更大作用，直觀、明了、讓人一目了然的同時(shí)更具有科學(xué)性，這取決于家庭主婦的用心程度，主要有如下三個(gè)方面：

一是，收支有預(yù)算。從個(gè)人財(cái)務(wù)管理的專業(yè)角度講，家庭記帳首先要做到了解收支狀況、設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)、擬定策略、編列預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算，預(yù)估收入、掌握支出，及時(shí)對不合理支出做出檢討，杜絕多余支出，有了系統(tǒng)管理，家庭就很容易做到收支平衡，并且有一定節(jié)余。

二是，實(shí)行科學(xué)記賬方法。記流水帳不可取，記帳的時(shí)候最好是按照“衣、食、住、行”分類，而且還要分好哪些是長期投資，哪些是短期消費(fèi)，短期消費(fèi)用平時(shí)準(zhǔn)備的零用錢，長期投資用長期積攢的錢，這樣帳目就很清晰，真正做到了如指掌。家庭還要做好可控預(yù)算和不可控預(yù)算，以免發(fā)生事情臨時(shí)抱佛腳，要做到做好籌劃，合理、合算消費(fèi)。

三是，分門另類，一目了然。家庭平時(shí)在超市購買的食品發(fā)票，可以貼在冰箱上，這樣就會清楚冰箱里還有什么食物，還需要填補(bǔ)什么食物，不會造成浪費(fèi)；在外消費(fèi)可以用信用卡或者開有網(wǎng)上銀行的銀行卡消費(fèi)，這樣可以方便查看帳單，也可以免除大量現(xiàn)金不方便攜帶的困擾；引入《理財(cái)期刊》推薦的一種快速、便捷的理財(cái)方式，在家里可以備用五到十枚信封，在信封上做好標(biāo)識，家里的天然氣，水電費(fèi)，交通費(fèi)等各種票據(jù)分類放置在不同的信封，這樣，在繳費(fèi)的時(shí)候不但能快速知道上次繳費(fèi)的月份等信息，還能了解家庭各項(xiàng)支出的基本狀況，為家庭節(jié)省能源，節(jié)省開支。家庭記帳有很多妙招，有時(shí)候也許僅需一個(gè)“舉手之勞”，就會讓生活豁然開朗！

家庭理財(cái)如何記賬？要持之以恒

家庭理財(cái)記賬大致分為兩類類預(yù)算賬和開支賬對于家庭記賬其實(shí)是自覺自愿的理財(cái)行為做好兩本賬也并無甚難度關(guān)鍵的是理財(cái)是一項(xiàng)長久的活動必須要有長遠(yuǎn)的目標(biāo)和堅(jiān)持的信心要有一種持之以恒善始善終的態(tài)度因此千萬不能三天打魚兩天曬網(wǎng)一時(shí)心血來潮就記兩筆賬一時(shí)心灰意冷就棄之不理

首先說說預(yù)算賬家庭記賬的最高境界就是做家庭預(yù)算了家庭預(yù)算是對家庭未來一定時(shí)期收入和支出的計(jì)劃做好這本賬的前提是已經(jīng)有了日常開支賬和交易賬并且記賬時(shí)間已經(jīng)超過個(gè)月參考過去收支和投資情況定期(如月底季度底年底)比較每項(xiàng)支出的實(shí)際與預(yù)算找出那些超標(biāo)支出項(xiàng)目和結(jié)余項(xiàng)目下一期的預(yù)算據(jù)此做出調(diào)整從而保證家庭理財(cái)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)預(yù)算關(guān)注家庭的理財(cái)目標(biāo)因?yàn)榇蠖鄶?shù)目標(biāo)都與積累資金有關(guān)使用家庭預(yù)算賬可以用來監(jiān)控結(jié)余資金的實(shí)現(xiàn)如果沒有此預(yù)算計(jì)劃則很難實(shí)現(xiàn)當(dāng)初設(shè)立的理財(cái)目標(biāo)不管是長期的還是短期的，而最為關(guān)鍵的其實(shí)是做好日常的開支賬日常開支賬是家庭理財(cái)中的第一本賬也是最關(guān)鍵的一本賬好的開始是成功的一半所以我在這個(gè)賬本上投入了更多的時(shí)間和精力我們做的第一件事情是設(shè)立了適合自己家庭狀況的賬戶名稱一般來講一個(gè)家庭的日常收支可以用以下一些賬戶來統(tǒng)籌家庭共用的現(xiàn)金(備用金)各個(gè)家庭成員手上的現(xiàn)金活期存款信用卡和個(gè)人支票為了防止記下一筆糊涂的流水賬我們記賬時(shí)要十分注意劃分收入和支出區(qū)分它是流入或流出哪個(gè)具體賬戶的對綜合收支事項(xiàng)需進(jìn)行分解如將一筆支出分拆為生活費(fèi)休閑利息支出三筆進(jìn)行記錄這樣可方便地查看賬戶余額以及對不同賬戶進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總及分析讓你清楚地了解家庭詳細(xì)的資金流動明細(xì)狀況而日常的開支賬其中有一部分就關(guān)乎你的投資理財(cái)情況因此這個(gè)時(shí)候就要開始關(guān)注你的其它投資交易情況了例如你的基金賬國債賬等等不同類型的交易要對應(yīng)不同的賬戶這與日常開支的記賬原則完全一致所有投資的交易記錄都要載入你的這本賬目中比如定期存款要載入存取款記錄保險(xiǎn)則要說明繳納保費(fèi)理賠給付退返保費(fèi)分紅等。

需要注意的是在做日常開支賬時(shí)切忌拖沓延遲最好在收支發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行記賬這樣可以防止遺漏因?yàn)闀r(shí)間久了很可能就忘了此筆收支就算能想起也容易引起金額等的誤差這種不準(zhǔn)確的賬目記錄就失去了記賬的意義另外及時(shí)記賬可保證實(shí)時(shí)監(jiān)視賬戶余額如信用卡透支額如發(fā)現(xiàn)賬戶透支或余額不夠及時(shí)處理可以減少不必要的利息支出或罰款