第一篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第七章稅收征收管理法律制度練習(xí)題

2016年初級經(jīng)濟(jì)法同步強(qiáng)化題

第七章

稅收征收管理法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1．下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）。

A．從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B．取得工資、薪金的個(gè)人

c．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

D．個(gè)體工商戶

2．稅務(wù)機(jī)關(guān)對外地來本轄區(qū)臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人領(lǐng)購發(fā)票。下列單位或組織不能作為保證人的是（）。

A．生產(chǎn)企業(yè)

B．外貿(mào)企業(yè)

C．財(cái)政局

D．有限責(zé)任公司

3．下列各項(xiàng)中，屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的是（）。

A．個(gè)人所得稅

B．資源稅

C．印花稅

D．車輛購置稅

4．納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，不需要用到稅務(wù)登記證的是（）。

A．開立銀行賬戶B．開具發(fā)票

C．領(lǐng)購發(fā)票

D．申請退稅

5．當(dāng)納稅人無正當(dāng)理由連續(xù)3個(gè)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改者，被列為非正常戶。被列為非正常戶超過（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記。

A．2年

B．3個(gè)月

C．6個(gè)月

D．3年

6．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。

A．5年

B．6年

C．8年

D．10年

7．稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可進(jìn)行檢查的場所是（）。

A．貨物存放地

B．納稅人經(jīng)營地

C．納稅人生活區(qū)

D．納稅人生產(chǎn)地。

8．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（）。

A．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日起

B．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日起

C．自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日起

D．自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日起

9．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)繳納的稅款超過應(yīng)納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內(nèi)是指自結(jié)算繳納稅款之日起（）。

A．1年內(nèi)

B．2年內(nèi)

C．3年內(nèi)

D．5年內(nèi)

10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存的年限是（）。

A．3年

B．5年

C．10年

D．20年

11.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅收保全措施的是（）。

A．暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

12.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是（）。

A．3年

B．5年

C．10年

D．15年

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A．查賬征收

B．查定征收

C．查驗(yàn)征收

D．定期定額征收

14.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2014年9月10日繳納的稅款20萬元拖至9月20日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A.100

B.1 000

C.10 000

D.4 000

15.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，1 / 4 2016年初級經(jīng)濟(jì)法同步強(qiáng)化題

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其采取的措施是（）。

A．提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

B．處以2 000元以上1萬元以下的罰款

C．向人民法院提起訴訟

D．沒收其經(jīng)營所得

16．稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人所采取的稅款征收措施是（）。

A．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

B．稅收優(yōu)先權(quán)措施

C．稅收保全措施

D．阻止出境措施

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件時(shí)，查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)經(jīng)（）。

A．稅務(wù)所所長批準(zhǔn)

B．稽查局（分局）局長批準(zhǔn)

C．縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

D．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

18.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時(shí)，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（）。

A．確認(rèn)適用稅率

B．收繳發(fā)票

C．確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)

D．加收稅收滯納金

二、多項(xiàng)選擇題

1．下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的各項(xiàng)活動(dòng)中，符合我國《稅收征收管理法》規(guī)定的有（）。

A．自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號書面報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)，必須將所采取的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)處理辦法報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C．應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

D．遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

2．在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有（）。

A．估稅權(quán)

B．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密

C．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

D．對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟

3．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)出示的證件和資料有（）。

A．營業(yè)執(zhí)照

B．有關(guān)合同、章程、協(xié)議書

C．銀行賬號證明

D．法定代表人的居民身份證

4．納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，需要出示稅務(wù)登記證件的有（）。

A．開立銀行賬戶

B．簽訂購銷合同

C．申請辦理延期繳納稅款

D．領(lǐng)購發(fā)票

5．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。

A．有偷稅、騙稅前科的 B．拒不提供納稅資料的

C．按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

D．雖設(shè)置賬簿，但是賬目混亂，難以查賬的 6．發(fā)票的使用要求包括（）。

A．不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

B．未經(jīng)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票

C．不得擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的使用范圍

D．禁止倒買、倒賣發(fā)票

7．納稅擔(dān)保的范圍包括（）。

A．稅款

B．滯納金

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C．罰款

D．保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用

8．稅款征收措施包括（）。

A．稅收保全

B．強(qiáng)制執(zhí)行

C．加收滯納金

D．吊銷營業(yè)執(zhí)照

9．根據(jù)《中華人民共和國刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（）。

A．納稅人虛假的納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款

B．納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)繳稅款

C．納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳稅款

D．納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳稅款

10.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制措施包括（）。

A．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

D．依法拍賣、變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，下列選項(xiàng)中，正確的有（）。

A．由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款

B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款

C．對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款

D．對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款

12.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）。

A．檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

B．到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C．到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅入托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D．詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

13.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）決定不服，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

A．處罰決定

B．加收滯納金

C．強(qiáng)制執(zhí)行措施

D．稅收保全措施

14.注銷稅務(wù)登記的適用范圍有（）。

A．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

B．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C．納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 D．納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（）。

A．調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)

B．查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C．向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

D．檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況

16.納稅人在2014年度發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（）。

A．納稅人變更法定代表人

B．納稅人變更經(jīng)營范圍

C．實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)

D．納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)

17.下列各項(xiàng)中，單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有（）。

A．稅務(wù)登記證件

B．經(jīng)辦人身份證明

C．工商營業(yè)執(zhí)照

D．財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模

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18.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請行政復(fù)議的有（）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出征收稅款的決定

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保

19.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A．確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)

B．稅收保全措施

C．不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

D．停止出口退稅權(quán)

20.納稅人發(fā)生偷稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有（）。

A．追繳稅款

B．加收滯納金

C．處以罰款

D．處以罰金

三、判斷題

1．稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)利檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查，調(diào)出檢查時(shí)，納稅人有權(quán)利拒絕。

（）

2．單位和個(gè)人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，可直接作為記賬核算憑證。

（）

3．對外地來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保人，并且以所購發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過10 000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

（）

4．納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人以未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

（）

5．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)登記變更。

（）

6．納稅人以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票開具，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以并處以1萬元以下的罰款。

（）

7．因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金。

（）

8．對納稅人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行的時(shí)候，納稅人所有財(cái)產(chǎn)均屬于強(qiáng)制執(zhí)行的范圍。（）

9．當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)和處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。

（）

10.對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院確定。

（）

11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對納稅人有過偷稅、騙稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅款。

（）

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

（）13.發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于公安機(jī)關(guān)或公證機(jī)關(guān)。

（）

14.開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，特殊情況也可以分聯(lián)次分別開具。

（）

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)，致使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

（）

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第二篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第七章 稅收征收管理法律制度

一、單選題

1、M縣地方稅務(wù)局對甲企業(yè)作出罰款，甲企業(yè)對此不服，應(yīng)向（）申請行政復(fù)議。

A.M縣人民法院 B.M縣人民政府 C.M縣國家稅務(wù)局 D.M縣地方稅務(wù)局

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。

A調(diào)整稅收優(yōu)惠政策 B不予頒發(fā)稅務(wù)登記證 C不予出具完稅憑證 D確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)

3、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請之日起一定時(shí)間內(nèi)，將申請書正負(fù)本送達(dá)和通知被申請人。該時(shí)間為（）日。

A.7 B.10 C.15 D.30

4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是（）。

A銷售貨物開具發(fā)票時(shí)，可按付款方要求變更品名的金額 B經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本實(shí)用發(fā)票

C已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀 D收購單位向個(gè)人支付收購款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票

5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。

A破產(chǎn) B解散 C停業(yè)

D納稅人因住所、經(jīng)營地方變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的

6、下列不屬于納稅擔(dān)保的是（）。

A質(zhì)押 B扣押 C保證 D抵押

7、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在一定日期內(nèi)將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，該期限應(yīng)該是（）。

A領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) B領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi) C納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

D開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人義務(wù)的是（）。

A申請延期繳納稅款 B接受稅務(wù)檢查 C按期辦理納稅申報(bào) D按規(guī)定設(shè)置賬簿

9、根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于單位和個(gè)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)應(yīng)持有的資料或物品的是（）。

A工商營業(yè)執(zhí)照 B經(jīng)辦人身份證明

C按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模 D稅務(wù)登記證件

10、納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的稅務(wù)登記是（）。

A變更稅務(wù)登記 B停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 C注銷稅務(wù)登記

D外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。

A機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 B商品房銷售發(fā)票 C商品零售發(fā)票 D鐵路客票

12、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于征收主體職權(quán)的是（）。

A納稅申報(bào)管理 B稅務(wù)代理

C核定納稅人應(yīng)納稅額

D詢問納稅人和扣繳義務(wù)人

13、下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）。

A從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販 C企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu) D個(gè)體工商戶

14、甲公司于2014年9月增加注冊資本600萬元，銀行的入賬時(shí)間為9月7日，到工商部門變更登記的時(shí)間為9月10日，該公司稅務(wù)登記變更的截止日期為（）。

A2014年9月22日 B2014年9月25日 C2014年10月7日 D2014年10月10日

15、根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在一定時(shí)期內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。該期限為（）。

A稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日 B稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日 C稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日 D稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日

16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。該期限是（）。

A自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日 B自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日 C自進(jìn)行納稅登記之日起15日 D自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日

17、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為（）年。

A.3 B.5 C.10 D.20

18、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）年。

A.3 B.5 C.10 D.15

19、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。

A暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 D書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

20、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源，適用的稅款征收方式是（）。

A查賬征收 B查定征收 C查驗(yàn)征收

D定期定額征收

21、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建賬設(shè)帳的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A查賬征收 B查定征收 C查驗(yàn)征收

D定期定額征收

22、下列關(guān)于稅款征收措施的表述中，不正確的是（）。

A納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令期限繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金

B對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令其繳納應(yīng)納稅款

C稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物后，納稅人仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

D納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其期限繳納應(yīng)納稅款。逾期仍未交納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取其他稅款征收措施

23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。

A暫扣納稅人稅務(wù)登記證

B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得的抵繳稅款 D查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

24、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起一定時(shí)間內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。該時(shí)間為（）。

A.15 B.30 C.7 D.10

25、下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是（）。

A因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件 B因作出的稅收保全措施引起爭議的案件 C因不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)引起爭議的案件 D因征稅范圍問題引起爭議的案件

二、多選

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有（）。

A稅務(wù)管理權(quán) B稅務(wù)檢查權(quán) C稅款征收權(quán) D宣傳稅法

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有（）。

A責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料 B可按規(guī)定的批準(zhǔn)期限采取稅收保全措施 C詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況 D檢查納稅的賬簿

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下不屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A征稅對象 B納稅人 C海關(guān)

D稅務(wù)機(jī)關(guān)

4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。

A國有銀行匯兌憑證

B某省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票 C國有鐵路客票

D某省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票

5、下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記的有（）。

A納稅人停業(yè)、歇業(yè) B納稅人破產(chǎn)

C納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照 D納稅人法人變更

6、按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有（）行為。

A擴(kuò)大發(fā)票使用范圍 B拆本實(shí)用發(fā)票 C轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票

D以其他憑證代替發(fā)票使用

7、根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A不的為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票

B已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年 C取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額

D開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于偷稅的有（）。

A采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款 B偽造賬簿、不繳應(yīng)納稅款

C進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款 D按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有（）。

A加收滯納金 B罰款

C不予頒發(fā)稅務(wù)登記證 D征收稅款

10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的有（）。

A依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位 B臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人

C企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu) D個(gè)體工商戶

11、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定全力。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有（）。

A估稅權(quán)

B稅收法律救濟(jì)權(quán) C申請延期申報(bào)權(quán) D委托稅務(wù)代理權(quán)

12、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)登記制度的有（）。

A設(shè)立稅務(wù)登記 B停業(yè)稅務(wù)登記 C外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記 D領(lǐng)購發(fā)票

13、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)稅務(wù)登記的有（）。

A納稅人變更法定代表人 B納稅人變更經(jīng)營范圍

C實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè) D納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)

14、根據(jù)稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、分配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

B從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿

C納稅人被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記 D從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶15日內(nèi)，將賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的下列各項(xiàng)活動(dòng)中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（）。

A自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

D遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

16、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的有（）。

A開立銀行賬戶 B領(lǐng)購發(fā)票 C申請減免稅

D辦理停業(yè)、歇業(yè)

17、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（）。

A對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制 B查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和資料 D檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況

18、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個(gè)人不得（）。

A為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票 B讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票 C介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

D安裝稅款裝置的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票

19、下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有（）。

A稅收保全措施 B稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 C責(zé)令提供納稅擔(dān)保 D罰款

20、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。

A書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款 B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 D扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)

21、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（）。

A檢查納稅人會(huì)計(jì)資料

B檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品

C檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證 D經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶

22、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A確認(rèn)納稅環(huán)節(jié) B加收滯納金

C不予頒發(fā)稅務(wù)登記證 D停止出口退稅權(quán)

23、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請稅務(wù)行政復(fù)議的有（）。

A稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出行政審批行為

B稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍 C稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保

D稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定

24、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)給予撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有（）。

A主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為 B違反法定程序的行政行為 C超越或者濫用職權(quán)的行政行為 D適用依據(jù)錯(cuò)誤的行政行為

25、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（）。

A確認(rèn)適用稅率 B確認(rèn)納稅期限

C沒收財(cái)物和違法所得 D停止出口退稅權(quán)

26、下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（）。

A隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款 B進(jìn)行虛假納稅申請，少繳應(yīng)納稅款 C在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款

D隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款

三、判斷題

1、納稅人外出經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營活動(dòng)情況表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。

2、增值稅專用發(fā)票有國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。

3、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。

4、凡依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

5、負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國家機(jī)關(guān)除外），應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。

6、發(fā)票均由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，其他機(jī)關(guān)無權(quán)指定企業(yè)印制。

7、納稅人在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之前，應(yīng)當(dāng)先向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)注銷稅務(wù)登記。

8、任何單位和個(gè)人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務(wù)登記證件。

9、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)登記變更。

10、填開發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

11、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。

12、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日15日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

13、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

14、對外地來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保人，并且以所購發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并期限繳銷發(fā)票。

15、對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院確定。

16、對納稅人實(shí)施稅收保全措施時(shí)，家庭唯一的機(jī)動(dòng)車不在稅收保全范圍之內(nèi)。

17、對納稅人實(shí)施稅收保全措施的時(shí)候，納稅人的一臺(tái)價(jià)值4000元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。

18、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時(shí)，納稅人有權(quán)拒絕。

20、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和材料，可以記錄，但是不可以錄像、復(fù)印。

21、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。

22、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為拒絕受理。

第三篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 第七章 稅收征收管理法律制度習(xí)題及答案

第七章 稅收征收管理法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處以（）的罰款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下 C、5000元以上10000元以下

D、10000元以上50000元以下

2、下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是（）。

A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件

B、因作出的稅收保全措施引起爭議的案件 C、因不依法給予行政獎(jiǎng)勵(lì)引起爭議的案件

D、因征稅范圍問題引起爭議的案件

3、下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。

A、提請工商機(jī)關(guān)吊銷納稅人的營業(yè)執(zhí)照 B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款 D、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

4、某企業(yè)按照規(guī)定，應(yīng)于2012年8月15日前繳納應(yīng)納稅款50萬元，但該企業(yè)遲遲未交。當(dāng)?shù)囟悇?wù)局責(zé)令其于9月30日前繳納，并加收滯納金。但直到10月15日，該企業(yè)才繳納稅款。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。

A、3750

B、8700 C、11500

D、15250

5、某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保 C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D、核定其應(yīng)納稅額

6、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶，適用的稅款征收方式為（）。

A、查賬征收

B、查定征收 C、查驗(yàn)征收

D、定期定額征收

7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票

B、發(fā)票丟失的，應(yīng)當(dāng)與丟失的次日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳媒媒介上公告聲明作廢 C、發(fā)票丟失的，應(yīng)當(dāng)與丟失的當(dāng)日口頭報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳媒媒介上公告聲明作廢 D、用過的發(fā)票是可以擅自銷毀的

8、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為（）。

A、3年

B、5年 C、10年

D、20年

9、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)（）內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi) C、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

10、甲公司2012年8月1日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是（）。

A、2012年8月5日

B、2012年8月10日 C、2012年8月15日

D、2012年8月30日

11、根據(jù)《稅收法律關(guān)系》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是（）。

A、法人

B、自然人 C、其他組織

D、海關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)檢查權(quán)的有（）。

A、賬簿和憑證管理

B、查賬權(quán) C、詢問權(quán)

D、場地檢查權(quán)

2、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括（）。

A、設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的 B、逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的 C、逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的

D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形有（）。

A、開立銀行賬戶

B、申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款 C、領(lǐng)購發(fā)票

D、申請減稅、免稅、退稅

4、下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)登記證件主要內(nèi)容的有（）。

A、納稅人名稱

B、發(fā)證日期 C、稅務(wù)登記代碼

D、證件有效期

5、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列（）行為之一的，按照規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

A、提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的 B、在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的

C、拒絕或者阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)印與案件有關(guān)的情況和資料的 D、有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的

6、下列項(xiàng)目中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）。

A、簡并征期

B、直接申報(bào)

C、郵寄申報(bào)

D、數(shù)據(jù)電文

7、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。

A、稅務(wù)管理權(quán)

B、稅款征收權(quán) C、行政處罰權(quán)

D、法規(guī)起草擬定權(quán)

8、納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期 仍不申報(bào)的

9、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。

A、有偷稅、騙稅前科的B、拒不提供納稅資料的

C、按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（）。

A、檢查納稅人會(huì)計(jì)資料

B、檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品

C、檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證 D、經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶

11、根據(jù)《中華人民共和國刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（）。

A、納稅人虛假的納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款 B、納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款

C、納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款 D、納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款

12、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請行政復(fù)議的有（）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法頒發(fā)稅務(wù)登記證的行為 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級評定行為

13、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，正確的有（）。

A、復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

B、復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

C、被申請人不按照規(guī)定提出書面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為 D、行政復(fù)議書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

三、判斷題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時(shí)，納稅人有權(quán)拒絕。（）

2、對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。（）

3、因不可抗力造成申報(bào)困難的，納稅人、扣繳義務(wù)人無須申請即可延期申報(bào)，但需事后報(bào)告。納稅人、扣繳義務(wù)人遇有其他困難難以按時(shí)申報(bào)的，要先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后才能延期申報(bào)。（）

4、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在批準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。（）

5、納稅人丟失發(fā)票，應(yīng)于丟失次日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。（）

6、普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)統(tǒng)一印制。（）

7、納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)應(yīng)辦理注銷登記，待復(fù)業(yè)時(shí)再辦理開業(yè)登記。（）

8、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（）

9、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營的場所，由總機(jī)構(gòu)辦理統(tǒng)一稅務(wù)登記，而分支機(jī)構(gòu)不必辦理稅務(wù)登記手續(xù)。()

10、在稅收法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人是行政管理者和被管理者之間的關(guān)系，所以法律地位是不平等的。（）

11、對兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。（）

12、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。（）

第七章 稅收征收管理法律制度（答案部分）

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】 A 【答案解析】 本題考核稅收法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

【該題針對“稅收法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為；選項(xiàng)A、B、C中的爭議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序?！驹擃}針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核稅收保全措施的規(guī)定。選項(xiàng)B、C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施。【該題針對“稅收保全措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核滯納金的計(jì)算。該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是8月15日，即從8月16日至10月15日滯納稅款，共計(jì)16+30+15=61（天）。按照稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。

【該題針對“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核稅款征收措施。發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額?！驹擃}針對“稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核稅款征收的方式。定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能 準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

【該題針對“稅款征收的方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】 A 【答案解析】 本題考核發(fā)票的使用和保管。根據(jù)規(guī)定：發(fā)票丟失的，應(yīng)當(dāng)與丟失的當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳媒媒介上公告聲明作廢；用過的發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自銷毀。

【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、【正確答案】 C 【答案解析】 本題考核會(huì)計(jì)檔案保管的期限。會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！驹擃}針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、【正確答案】 C 【答案解析】 本題考核稅收征管中賬簿、憑證管理的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿?！驹擃}針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核稅務(wù)登記的規(guī)定。該公司2012年8月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系主體的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，征稅主體包括法人、自然人和其他組織。海關(guān)屬于征稅主體。

【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】 BCD 【答案解析】 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)檢查權(quán)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為的職權(quán)，包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等。賬簿和憑證管理屬于稅務(wù)管理權(quán)。

【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核抵稅財(cái)物的拍賣與變賣。【該題針對“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 BD 【答案解析】 本題考核稅務(wù)登記證的使用。選項(xiàng)AC屬于必須提供稅務(wù)登記證件的情形；選項(xiàng)BD屬于應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形。

【該題針對“稅務(wù)登記證件及使用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容?！驹擃}針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核稅務(wù)檢查的法律責(zé)任?！驹擃}針對“稅收法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核納稅申報(bào)的方式。納稅申報(bào)方式有四種：直接申報(bào)(也稱自行申報(bào))、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、其他形式。其他形式中包括簡易申報(bào)和簡并征期?！驹擃}針對“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、行政處罰權(quán)、法規(guī)起草擬定權(quán)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核稅款征收措施。納稅人有上述四項(xiàng)情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額?！驹擃}針對“稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、【正確答案】 BCD 【答案解析】 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)“核定”納稅人應(yīng)納稅額的情形包括：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申

報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。有偷稅、騙稅前科的，不一定現(xiàn)在還有偷稅、騙稅的行為，所以只要現(xiàn)在改邪歸正，按規(guī)定納稅就可以了，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤，不當(dāng)選?！驹擃}針對“稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。【該題針對“稅務(wù)檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核偷稅行為的情形。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，構(gòu)成偷稅?！驹擃}針對“偷稅行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核行政復(fù)議的受案范圍?！驹擃}針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、【正確答案】 ACD 【答案解析】 本題考核行政復(fù)議。復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為；但復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制，所以B選項(xiàng)是不正確的。【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、判斷題

1、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)有調(diào)出檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料的權(quán)利，單位和個(gè)人不得拒絕?！驹擃}針對“稅務(wù)檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的規(guī)定。稅收保全措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行，不必向人民法院提出申請。

【該題針對“稅收保全措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定?！驹擃}針對“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核納稅申報(bào)。本題表述符合新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定?！驹擃}針對“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核發(fā)票的開具和保管。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核發(fā)票的印制。

【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)應(yīng)辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。

【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核辦理注銷稅務(wù)登記的期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。

【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核稅務(wù)登記的范圍。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理注冊稅務(wù)登記。【該題針對“稅務(wù)登記范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核稅收法律中關(guān)于雙方當(dāng)事人法律規(guī)定。在稅收法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人雖然是行政管理者和被管理者之間的關(guān)系，但法律地位是平等的。

【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核稅務(wù)行政復(fù)議管轄的特殊規(guī)定?！驹擃}針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核偷稅行為的法律責(zé)任。【該題針對“偷稅行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第四篇：稅收征收管理法律制度

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（第七章）

一、單項(xiàng)選擇題

2017年初級會(huì)計(jì)資格考試

第七章 稅收征收管理法律制度

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)方式的表述中，不正確的是（）。A、自行申報(bào)是納稅人自己直接到報(bào)稅大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù)

B、實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)的方式申報(bào)納稅

C、郵寄申報(bào)以郵政部門收據(jù)作為申報(bào)憑證

D、采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)的，其申報(bào)日期以納稅人發(fā)出該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為準(zhǔn)

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是（）。A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗(yàn)征收

D、定期定額征收

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是（）。A、機(jī)動(dòng)車輛

B、金銀首飾

C、古玩字畫

D、維持生活必需的住房

4、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是（）。A、采取稅收保全措施

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)

D、核定其應(yīng)納稅額

5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于（）。A、偷稅

B、欠稅

C、騙稅

D、抗稅

6、甲公司2014年4月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對其采取的措施是（）。A、處以1000元以下的罰款

B、沒收經(jīng)營所得

C、提請司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)

D、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

第1頁 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（第七章）期限是（）。A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

2017年初級會(huì)計(jì)資格考試

7、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存

8、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，不可以申請行政復(fù)議的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅對象

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出稅收保全措施

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保

9、下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法中錯(cuò)誤的是（）。

A、納稅申報(bào)包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等方式

B、采用郵寄申報(bào)方式的以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報(bào)資料的日期為實(shí)際申報(bào)日期

C、采用數(shù)據(jù)電文申報(bào)的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為申報(bào)日期

D、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款也應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的表述中，不正確的有（）。A、領(lǐng)購發(fā)票需持工商營業(yè)執(zhí)照

B、我國禁止任何形式的代開發(fā)票行為

C、從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票的，需交納不超過2萬元的保證金

D、單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為納稅擔(dān)保方式的有（）。A、抵押

B、保證

C、質(zhì)押

D、扣押

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（）。A、某遠(yuǎn)程教育公司在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

B、國有制造企業(yè)

C、某市工商局

D、報(bào)刊雜志出版社

4、某紡織企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，擬申請行政復(fù)議，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、應(yīng)當(dāng)向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

B、可以向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

C、該紡織企業(yè)在申請行政復(fù)議前應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款

第2頁 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（第七章）

2017年初級會(huì)計(jì)資格考試

D、若該紡織企業(yè)對已處罰款和加處罰款都不服，應(yīng)一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，正確的有（）。A、復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

B、復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

C、被申請人不按照規(guī)定提出書面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為

D、行政復(fù)議書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

6、在稅款征收過程中，征稅機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員也要履行相應(yīng)職責(zé)。下列各項(xiàng)中，屬于征稅機(jī)關(guān)義務(wù)的有（）。

A、宣傳稅收法律、行政法規(guī)的義務(wù)

B、進(jìn)行回避的義務(wù)

C、秉公執(zhí)法的義務(wù)

D、依法為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的義務(wù)

7、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況，有關(guān)單位拒絕的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施有（）。A、責(zé)令改正

B、沒收其經(jīng)營所得

C、可以處1萬元以下罰款

D、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

8、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

9、甲公司欠繳稅款和滯納金共計(jì)20萬元，其法定代表人需出境進(jìn)行業(yè)務(wù)談判，則根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施有（）。A、阻止出境

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、核定應(yīng)納稅額

D、書面通知甲公司開戶銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款金額

10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C、暫扣納稅人稅務(wù)登記證

D、拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

第3頁 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（第七章）

三、判斷題

2017年初級會(huì)計(jì)資格考試

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）對 錯(cuò)

2、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）對 錯(cuò)

3、凡依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）對 錯(cuò)

4、對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，不按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。（）對 錯(cuò)

5、納稅人對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，可以選擇向其所屬稅務(wù)局或者上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。（）對 錯(cuò)

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。（）對 錯(cuò)

7、根據(jù)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（）對 錯(cuò)

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，參與拍賣與變賣的抵稅財(cái)物中，國家禁止自由買賣的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)由國家進(jìn)行收購。（）對 錯(cuò)

9、納稅人采取在賬上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳納應(yīng)納稅款的行為屬于偷稅。（）對 錯(cuò)

10、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處2000元以上至10000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）

第4頁 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（第七章）對 錯(cuò)

2017年初級會(huì)計(jì)資格考試

11、普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)統(tǒng)一印制。（）對 錯(cuò)

12、納稅人的賬簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。（）對 錯(cuò)

13、欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款但提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。（）對 錯(cuò)

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】 D 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)的，其申報(bào)日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為準(zhǔn)，與數(shù)據(jù)電文相對應(yīng)的紙質(zhì)申報(bào)資料的報(bào)送期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

【該題針對“納稅申報(bào)的方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 B 【答案解析】 查定征收是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。

【該題針對“稅款征收的方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 D 【答案解析】 稅收保全措施的適用對象有兩大類：（1）主體的對象是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人；（2）物的對象是存款、商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

【該題針對“稅收保全措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 D

第5頁 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（第七章）

2017年初級會(huì)計(jì)資格考試

【答案解析】 納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。【該題針對“稅款征收措施種類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 A 【答案解析】 本題所說的行為屬于偷稅行為。

【該題針對“納稅人、扣繳義務(wù)人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】 D 【答案解析】 納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

【該題針對“納稅人、扣繳義務(wù)人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】 B 【答案解析】（1）已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。

【該題針對“發(fā)票的開具和使用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、【正確答案】 C 【答案解析】 根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章?！驹擃}針對“稅務(wù)行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、【正確答案】 B 【答案解析】 采用郵寄申報(bào)方式的以寄出地的郵局的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。【該題針對“納稅申報(bào)的方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】 ABC 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；不包括工商營業(yè)執(zhí)照，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。禁止非法代開發(fā)票；因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票；因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

第6頁 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（第七章）

2017年初級會(huì)計(jì)資格考試

【該題針對“發(fā)票的領(lǐng)購”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 ABC 【答案解析】 納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為?！驹擃}針對“納稅擔(dān)?！敝R(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 ABD 【答案解析】 除國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記?！驹擃}針對“稅務(wù)登記申請人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 BD 【答案解析】（1）對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。因此選項(xiàng)A正確；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，當(dāng)選。（2）申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。因此選項(xiàng)C正確。（3）對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤，當(dāng)選。

【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 ACD 【答案解析】 復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為；但復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制，所以B選項(xiàng)是不正確的?！驹擃}針對“稅務(wù)行政復(fù)議審查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 ABCD四項(xiàng)均屬于征稅機(jī)關(guān)的職責(zé)。

【該題針對“征稅主體的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】 AC 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

【該題針對“稅務(wù)檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、【正確答案】 BC

第7頁 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（第七章）

2017年初級會(huì)計(jì)資格考試

【答案解析】 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；（2）依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項(xiàng)D屬于稅收保全措施?！驹擃}針對“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、【正確答案】 AB 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保或者阻止出境。

【該題針對“稅款征收措施種類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、【正確答案】 AB 【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)是指納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。【該題針對“稅收保全措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、判斷題

1、【正確答案】 對

【該題針對“發(fā)票的領(lǐng)購”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 對

【該題針對“納稅申報(bào)的其他要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，以及只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的個(gè)人，無需辦理稅務(wù)登記。

【該題針對“稅務(wù)登記申請人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。

【該題針對“責(zé)令繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。

【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議管轄”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第8頁 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（第七章）

2017年初級會(huì)計(jì)資格考試

6、【正確答案】 對

【該題針對“稅務(wù)檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】（1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取“責(zé)令繳納”的稅款征收措施，并不是采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施?！驹擃}針對“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 國家禁止自由買賣的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)交由有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價(jià)格收購。

【該題針對“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、【正確答案】 對

【該題針對“納稅人、扣繳義務(wù)人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上至5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【該題針對“納稅人、扣繳義務(wù)人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、【正確答案】 對

【該題針對“發(fā)票的印制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、【正確答案】 對

【該題針對“對納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其處理方法的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境?！驹擃}針對“阻止出境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第9頁 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（第七章）

2017年初級會(huì)計(jì)資格考試

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第五篇：稅收征收管理法律制度

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稅收征收管理法律制度

一、稅務(wù)管理

（一）稅務(wù)登記

1、稅務(wù)登記的概念 稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行登記管理 的一項(xiàng)法定制度也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。

2、稅務(wù)登記范圍 凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，增色應(yīng) 當(dāng)辦理稅務(wù)登記；扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記，領(lǐng)取扣繳稅款憑證。

3、稅務(wù)登記種類 稅務(wù)登記種類包括 ：開來登記；變更登記；停業(yè)、復(fù)業(yè)登記；注銷登記；外出 經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。

（二）發(fā)票管理

1、發(fā)票的概念 發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收 取的收付款的局面證明。它是確定經(jīng)營收支行為發(fā)生的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算 的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。

2、發(fā)票的種類（1）增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加 工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人 領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。一般納稅人如有法定情形的，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。（2）普通發(fā)票。普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增 值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。普通發(fā)票由 行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。行業(yè)發(fā)票適用于某個(gè)行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售 統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；專用發(fā)票僅適 用于某一經(jīng)營項(xiàng)目，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。（3）專業(yè)發(fā)票。專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。專業(yè)發(fā) 票不套印發(fā)票監(jiān)制章。

3、發(fā)票的開具要求（1）單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票，未發(fā)生 經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票。（2）開具發(fā)標(biāo)時(shí)應(yīng)按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、全 部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù) 印章或者發(fā)票專用章。（3）填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族 文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。（4）使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)

制的機(jī)打發(fā)票。開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成岫，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查（5）開具發(fā)票時(shí)限、地點(diǎn)應(yīng)符合規(guī)定。

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（6）任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆 本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

（三）納稅申報(bào)

1、納稅申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在申報(bào)期限 內(nèi)就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)局面申報(bào)的一種法定手續(xù)。

2、納稅申報(bào)的方式 納稅人應(yīng)依照法律、法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，辦 理納稅申報(bào)手續(xù)。納稅申報(bào)方式包括：（1）直接申報(bào)，即上門申報(bào)。納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（2）郵寄申報(bào)。郵寄申報(bào)以寄出地的郵政局郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。（3）數(shù)據(jù)電文申報(bào)。即納稅人由電子手段、光學(xué)手段或類似手段生成、儲(chǔ)存或 傳遞的住處，如網(wǎng)上申報(bào)。

二、稅款征收

（一）稅款征收方式（1）查賬征收，是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計(jì)算繳納，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)查賬核實(shí)，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補(bǔ)的一種稅款征收方式。（2）查定征收，是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)設(shè)備等情況在政黨情況下的 生產(chǎn)、銷售情況，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定 的稅率征收的一種稅款征收方式。（3）查驗(yàn)征收，是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)后征稅，并貼 上完稅證、查驗(yàn)證或蓋驗(yàn)戳，并以征稅的一種稅款征收方式。（4）定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程 序，核定納稅人在一定經(jīng)營時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計(jì)稅依 據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式。（5）代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人 支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。（6）代收代繳，是指負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代 收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和個(gè)人向納稅人收取款項(xiàng) 時(shí)，依照稅收的規(guī)定收取稅款。（7）委托代證，是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī) 關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。（8）其他方式，如郵寄申報(bào)納稅、自計(jì)自填自繳、自報(bào)核繳方式等。

（二）核定應(yīng)納稅額 有下列情形之一的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)