第一篇：核定征收鑒定表

核定征收鑒定表

核定征收方式，按收入計算所得稅，核定征收鑒定表。

核定征收申報表填報說明：

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)

一、本表為按照核定征收管理辦法(包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式)繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用，包括依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季(月)度最后一日。

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。

3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

三、具體項目填報說明

1、第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。

2、第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率，鑒定材料《核定征收鑒定表》。

3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”×第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

4、第4行 “成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費(fèi)用金額。

5、第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行 “成本費(fèi)用總額”÷(1-第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”)×第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

7、第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。填報累計發(fā)生的各項經(jīng)費(fèi)支出金額。

8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

9、第9行“換算的收入額”：填報計算結(jié)果。計算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”÷(1-第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”)。

10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”×第9行“換算的收入額”。

11、第11行 “稅率”：填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。

12、第12行“應(yīng)納所得稅額”

(1)核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報計算結(jié)果：

按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

(2)實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。

13、第13行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

14、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

15、第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額” ：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”;當(dāng)?shù)?5行≤0時，本行填0。

第二篇：所得稅核定征收鑒定表

核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法

第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理，進(jìn)一步規(guī)范核定征收企業(yè)

所得稅的工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共

和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)定。

第二條 納稅人具有下列情形之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)

所得稅。

一、依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)帳簿的，或按照稅收法律法規(guī)規(guī)

定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置帳薄的;

二、只能準(zhǔn)確核算收入總額，或收入總額能夠查實(shí)，但其成本費(fèi)用支

出不能準(zhǔn)確核算的;

三、只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收

入總額不能準(zhǔn)確核算的;

四、收入總額及成本費(fèi)用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整納稅資料，難以查實(shí)的;

五、帳目設(shè)置和核算雖然符合規(guī)定，但并未按規(guī)定保存有關(guān)帳簿、憑

證及有關(guān)納稅資料的;

六、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。

第三條 核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，直接核定納稅

人應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報繳納的辦法。核定應(yīng)

稅所得率征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅

人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

第四條 核定征收的基本要求

一、全面分析、掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、履行納稅義務(wù)等

情況，為鑒定其所得稅的征收方式提供依據(jù);

二、針對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、履行納稅義務(wù)等情況及存在的問題，幫助、督促其建帳建制，改善經(jīng)營管理，并積極引導(dǎo)其向自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)查帳征收方式過渡;

三、對企業(yè)所得稅征收方式的鑒定要準(zhǔn)確，審批要及時;

四、要嚴(yán)格按照核定征收企業(yè)所得稅的有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)禁

違反規(guī)定，擴(kuò)大范圍;

五、企業(yè)所得稅征收方式的鑒定工作要方便納稅人，工作部署要與本

地稅收總體工作協(xié)調(diào)一致。

第五條 納稅人所得稅征收方式可按下列程序和方法確定：

一、通過填列《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》(見附表，以下簡稱鑒

定表)，由納稅人提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，確定其征收方式。

二、鑒定表中5個項目均合格的，可實(shí)行納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)

查帳征收的方式征收企業(yè)所得稅;有一項不合格的，可實(shí)行核定征收方式

征收企業(yè)所得稅。實(shí)行核定征收鑒定表1、4、5項中有一項不合格的，或者2、3項均不合格的，可實(shí)行定額征收的辦法征收企業(yè)所得稅;

2、3項中有一項合格，另一項不合格的，可實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的辦法征收

企業(yè)所得稅。

三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對鑒定表審核后，應(yīng)報縣(市、區(qū))級稅務(wù)機(jī)關(guān)。

縣(市、區(qū))級稅務(wù)機(jī)關(guān)接到鑒定表后，要按照有關(guān)規(guī)定和要求，分類逐

戶及時進(jìn)行審核確認(rèn)。

四、《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和縣級

稅務(wù)機(jī)關(guān)各執(zhí)一份，另一份送達(dá)納稅人。

第六條 企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作每年進(jìn)行一次，時間為當(dāng)年的1至3月底。

當(dāng)年新辦企業(yè)應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后3個月內(nèi)鑒定完畢。

第七條 企業(yè)所得稅征收方式一經(jīng)確定，如無特殊情況，在一個納稅

內(nèi)一般不得變更。實(shí)行納稅人自行申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)征收方式的，如有第二條規(guī)定的情形，一經(jīng)查實(shí)，可隨時變更為核定征收的方式。

第八條 對實(shí)行核定征收方式的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人的行業(yè)特點(diǎn)、納稅情況、財務(wù)管理、會計核算、利潤水平等因素，結(jié)合本

地實(shí)際情況，按公平、公正、公開原則分類逐戶核定其應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所

得率。

第九條 實(shí)行定額征收辦法的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要對納稅人的有關(guān)情況

進(jìn)行調(diào)查研究，分類排隊，認(rèn)真測算，并在此基礎(chǔ)上，按年從高直接核定

納稅人的應(yīng)納所得稅額。

第十條 實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計算公式

如下：

應(yīng)納所得稅額= 應(yīng)納稅所得額×適用稅率;

應(yīng)納稅所得額= 收入總額×應(yīng)稅所得率或

…………= 成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

應(yīng)稅所得率應(yīng)按下表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)。

第三篇：企業(yè)所得稅核定征收鑒定表及經(jīng)營情況說明表(2013)

北京市朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第十一稅務(wù)所

企業(yè)所得稅核定征收鑒定表

CBD

填表說明

一、“行業(yè)類別”：按企業(yè)主營項目所屬行業(yè)填報。企業(yè)主營項目所屬行業(yè)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]30號）第八條規(guī)定的行業(yè)類別填列。填報行業(yè)包括：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，制造業(yè)，批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)，娛樂業(yè)和其他行業(yè)。行業(yè)內(nèi)容按國家統(tǒng)計局2011年發(fā)布的國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T 4754-2011）確定； “娛樂業(yè)”按照營業(yè)稅對娛樂業(yè)的范圍確定；“其他行業(yè)”為除以上行業(yè)之外的行業(yè)。

二、“上年收入總額”：企業(yè)上年經(jīng)營期滿一年的按實(shí)現(xiàn)的收入總額填報；上年設(shè)立實(shí)際經(jīng)營期不滿一年的企業(yè)，按實(shí)際經(jīng)營期換算全年收入總額。如2012年7月30日設(shè)立的企業(yè)，2012年7月30日至12月31日實(shí)現(xiàn)收入總額200萬元，其本行應(yīng)按400萬元（2000000/6*12=4000000）填報。

附件二

企業(yè)經(jīng)營情況說明表

2013

注：2013年內(nèi)將要達(dá)標(biāo)或申請認(rèn)定增值稅一般納稅人的小規(guī)模納稅人也不予核定征收。

北京市朝陽區(qū)國家稅務(wù)局

稅務(wù)文書送達(dá)回證

政策簡介：

2013以下企業(yè)暫不實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅：

（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）；

（二）匯總、合并納稅企業(yè)（含各級分支機(jī)構(gòu)）；

（三）上市公司；

（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；

（五）會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的咨詢服務(wù)性企業(yè)；

（六）各類投資性公司和投資咨詢服務(wù)公司，包括投資公司、投資管理、投資咨詢和投資顧問公司等；

（七）增值稅一般納稅人；（包括年內(nèi)達(dá)標(biāo)或申請認(rèn)定的小規(guī)模納稅人）

（八）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；

（九）高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)；

（十）上年收入總額超過300萬（不含）的企業(yè)；

（十一）上年注冊資本在100萬元（不含）以上的企業(yè)；

（十二）對外進(jìn)行股權(quán)投資的企業(yè)（不包括按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易所取得股票的企業(yè)）；

（十三）當(dāng)年新設(shè)立的企業(yè)。

按照公告2010年第6號的規(guī)定，應(yīng)稅所得率具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)：

請在2月28日前報送！報送前必須完成2012企業(yè)所得稅匯算清繳，稅款解繳入庫（提供繳稅憑證）。

*不符合核定征收條件的納稅人不需要報送上述表格。

第四篇：征收方式鑒定表

企業(yè)所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 行業(yè)類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯(lián)系電話

上年收入總額 上年成本費(fèi)用額

上年注冊資本 上年原材料耗費(fèi)量(額)

上年職工人數(shù) 上年燃料、動力耗費(fèi)量(額)

上年固定資產(chǎn)原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見賬簿設(shè)置情況收入核算情況成本費(fèi)用核算情況納稅申報情況履行納稅義務(wù)情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)企業(yè)所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 行業(yè)類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯(lián)系電話

上年收入總額 上年成本費(fèi)用額

上年注冊資本 上年原材料耗費(fèi)量(額)

上年職工人數(shù) 上年燃料、動力耗費(fèi)量(額)

上年固定資產(chǎn)原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見賬簿設(shè)置情況收入核算情況成本費(fèi)用核算情況納稅申報情況履行納稅義務(wù)情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)

年 月 日

縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)

年 月 日

年 月 日

縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：

經(jīng)辦人簽章：

企業(yè)所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 行業(yè)類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯(lián)系電話

上年收入總額 上年成本費(fèi)用額

上年注冊資本 上年原材料耗費(fèi)量(額)

上年職工人數(shù) 上年燃料、動力耗費(fèi)量(額)

上年固定資產(chǎn)原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見賬簿設(shè)置情況收入核算情況成本費(fèi)用核算情況納稅申報情況履行納稅義務(wù)情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)

年 月 日

縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)

年 月 日。

第五篇：征收方式鑒定表

征收方式鑒定表

企業(yè)所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 行業(yè)類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯(lián)系電話

上年收入總額 上年成本費(fèi)用額

上年注冊資本 上年原材料耗費(fèi)量(額)

上年職工人數(shù) 上年燃料、動力耗費(fèi)量(額)

上年固定資產(chǎn)原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見賬簿設(shè)置情況收入核算情況成本費(fèi)用核算情況納稅申報情況履行納稅義務(wù)情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)企業(yè)所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 行業(yè)類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯(lián)系電話

上年收入總額 上年成本費(fèi)用額

上年注冊資本 上年原材料耗費(fèi)量(額)

上年職工人數(shù) 上年燃料、動力耗費(fèi)量(額)

上年固定資產(chǎn)原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見賬簿設(shè)置情況收入核算情況成本費(fèi)用核算情況納稅申報情況履行納稅義務(wù)情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)

年 月 日

縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)

年 月 日

年 月 日

縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：

經(jīng)辦人簽章：

企業(yè)所得稅核定征收鑒定表

納稅人編碼： 鑒定期： 金額單位：元

申報單位

地 址

經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 行業(yè)類別

開戶銀行 賬 號

郵政編碼 聯(lián)系電話

上年收入總額 上年成本費(fèi)用額

上年注冊資本 上年原材料耗費(fèi)量(額)

上年職工人數(shù) 上年燃料、動力耗費(fèi)量(額)

上年固定資產(chǎn)原值 上年商品銷售量(額)

上年所得稅額 上年征收方式

行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見賬簿設(shè)置情況收入核算情況成本費(fèi)用核算情況納稅申報情況履行納稅義務(wù)情況其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)

年 月 日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)

年 月 日

縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：

經(jīng)辦人簽章：(公章)

年 月 日，征收方式鑒定表，自我鑒定《征收方式鑒定表》。