第一篇：個人所得稅核定征收文件

哈爾濱市地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)省局

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)鶴崗市地稅局關(guān)于對個人投資者

股息紅利所得核定征收個人所得稅的實施意見的通知的通知

各區(qū)、縣（市）地方稅務局，涉外分局：

現(xiàn)將《黑龍江省地方稅務局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈鶴崗市地方稅務局關(guān)于對個人投資者股息紅利所得核定征收個人所得稅的實施意見〉的通知》（黑地稅發(fā)〔2012〕28號）轉(zhuǎn)發(fā)你們，并結(jié)合工作實際，提出如下意見，請一并遵照執(zhí)行。

一、征收范圍與時間

自2012年6月1日起，對我市采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅納稅人（電腦定稅的餐飲業(yè)、洗浴業(yè)、娛樂業(yè)除外）中的自然人股東取得的股息、紅利所得（以下簡稱“自然人股東股息、紅利所得”）實行核定征收個人所得稅。

二、征收方法

（一）自然人股東股息、紅利所得應納個人所得稅按以下方法計算征收，并依法由所投資企業(yè)代扣代繳。

考慮企業(yè)發(fā)展的需要，我市企業(yè)可分配所得暫按企業(yè)所得稅后所得的50%確定，其余50%留作提取法定公積金等企業(yè)發(fā)展資金。

自然人股東股息、紅利所得應納個人所得稅所得額=（核定的企業(yè)所得稅應納稅所得額-應納企業(yè)所得稅額）×50%×自然人股東投資比例。

自然人股東股息、紅利應納個人所得稅額=自然人股東應納個人所得稅所得額×20%。

自然人股東投資比例以納稅人在工商部門注冊的資本比例為準。

（二）自然人股東取得的免征企業(yè)所得稅的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按以下方法計算征收個人所得稅，并依法由所投資企業(yè)代扣代繳。

自然人股東應納個人的所得稅額=股息、紅利等權(quán)益性投資收益凈額×自然人股東投資比例×20%。

（三）自然人股東股息、紅利所得應繳納的個人所得稅實行按月預征。

（四）清算。自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)、企業(yè)所得稅征收方式改變或者企業(yè)終止清算時，應就核定征收之后未稅的50%部分的應分配所得清算個人所得稅。

三、征收方式鑒定程序

主管地稅機關(guān)應向核定征收企業(yè)送達《個人所得稅核定征收鑒定表》，及時完成個人所得稅的鑒定工作。具體程序如下：

（一）核定征收企業(yè)收到《個人所得稅核定征收鑒定表》后，應在10個工作日內(nèi)發(fā)給自然人股東，輔導或代其準確填表并報送主管地稅機關(guān)。《個人所得稅核定征收鑒定表》紙質(zhì)表格主要用于采集信息，征詢意見，并作為征收方式鑒定的基本依據(jù)。該表一式兩份，鑒定后，主管地稅機關(guān)存檔一份，返還代扣代繳企業(yè)一份。主管地稅機關(guān)可根據(jù)實際工作需要，適當增加聯(lián)次備用。

（二）主管地稅機關(guān)應在受理《個人所得稅核定征收鑒定表》后20個工作日內(nèi)，逐戶核實鑒定。

（三）主管地稅機關(guān)認為必要時，可征得工商部門支持，取得相關(guān)企業(yè)的股權(quán)構(gòu)成情況，與企業(yè)申報信息比對，確保信息準確。

四、工作要求

（一）提高認識，加強領(lǐng)導。推行股息紅利所得核定征收個人所得稅，是省局在今年推出的一項重點工作，對于調(diào)節(jié)社會收入分配，完善稅收征收管理具有重要意義。請各單位務必予以高度重視，按照省局的統(tǒng)一部署和本通知精神，把落實股息紅利所— 2 —

得核定征收個人所得稅當作當前一個時期的重要工作來抓，切實加強領(lǐng)導、周密部署、悉心安排、務求實效。

（二）把握政策，履行程序。推行股息紅利所得核定征收個人所得稅工作涉及面廣、政策性強，直接涉及納稅人的切身利益，任務艱巨，工作難度大。各單位在工作中務必準確把握政策，加大稅法宣傳力度，嚴格履行法定程序，妥善解決工作中出現(xiàn)的問題，確保此項工作依法開展、有序推進。對在工作推進過程中遇到的問題，要及時向市局個人所得稅管理處反饋。

信息公開選項：可予公開

哈爾濱市地方稅務局辦公室2012年5月8日印發(fā)— 3 —

第二篇：2018年江蘇個人所得稅核定征收稅收優(yōu)惠政策

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，個人收入差距擴大的矛盾也日益突出。完善個人所得稅征管機制，加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度對于有效地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的職能作用，促進社會公平正義與和諧穩(wěn)定，具有重要意義，那么企業(yè)是否能享受個人所得稅核定征收呢？什么樣的企業(yè)能享受核定征收？

通俗的說，會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，更需要申請核定征收。所得稅核定征收相對于查賬征收，不用做成本賬，但是需要建立賬目。醫(yī)藥企業(yè)，網(wǎng)絡游戲科技公司，投資咨詢，房地產(chǎn)行業(yè)，文化體育以及影視傳媒等行業(yè)公司，都可以享受個人所得稅核定征收，還有：“第二條下列各項個人所得，應納個人所得稅：

一、工資、薪金所得；

二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

四、勞務報酬所得；

五、稿酬所得；

六、特許權(quán)使用費所得；

七、利息、股息、紅利所得；

八、財產(chǎn)租賃所得；

九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

十、偶然所得；

個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企業(yè)事業(yè)單位適用5級超額累進稅率，適用按年計算，分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應納稅所得額劃分級距，最低5%，最高35%，共5級。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息，股息，紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算個人所得稅，適用20%的比例稅率。個人所得稅合理規(guī)避方式：個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)

小編結(jié)合徐州市開發(fā)區(qū)的招商稅收優(yōu)惠政策，為廣大企業(yè)介紹一下怎樣享受個人所得稅核定征收！哪些需要享受個人所得稅核定征收。

個人所得說的申報繳納分為自行申報繳納和代扣代繳稅款兩種方式 自行申報納稅

自行申報納稅是指納稅人在稅法規(guī)定的納稅期限內(nèi)自行填寫納稅申報表，向稅務機關(guān)申報應納稅所得項目與數(shù)額，并計算應納稅額，據(jù)此繳納個人所得稅稅款的一種納稅方式。納稅義務有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的

（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得。（3）從中國境內(nèi)外取得所得的。

（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。（5）國務院規(guī)定的其他情形 年所得12萬元以上的納稅義務人，在終了后3個月內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報，納稅人可以由本人或委托他人或采用郵寄方式在規(guī)定的申報期限內(nèi)申報納稅，郵寄申報納稅，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。

納稅人在申報納稅時應區(qū)分不同的應納稅所得項目，正確填寫納稅申報表，并按須按稅務機關(guān)規(guī)定報送有關(guān)資料，納稅義務人辦理納稅申報的地點以及其他有關(guān)事項的管理辦法，由國務院稅務主管部門制定的。代扣代繳的稅款

代扣代繳稅款是指按稅法規(guī)定由扣繳義務人在向個人支付應納所得時，代扣其應納的個人所得稅稅款并代為上繳國庫，同時向稅務機關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表的一種納稅方式。

徐州市開發(fā)區(qū)個人所得稅核定征收

個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的個人所得稅可享受徐州開發(fā)區(qū)的核定征收。其核定征收率為0.5%-3.5%。股息紅利和股權(quán)投資的個人所得稅亦可享受徐州開發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。另外，成立的該個人獨資企業(yè)還另外享受增值稅以地方留存的50%~70%的獎勵扶持！

此外，徐州開發(fā)區(qū)是以總部經(jīng)濟招商的新穎模式，企業(yè)不需要改變現(xiàn)有的經(jīng)營地址和經(jīng)營模式，外地也可以享受，只是注冊地址在徐州開發(fā)區(qū)就可以享受開發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策了。此優(yōu)惠政策扶持政策穩(wěn)定，每個月扶持一次！

納稅遵從是對稅收法律制度合理性的認可，是稅法據(jù)以實施的重要保障，只有依賴于納稅人遵從意識的不斷提升，才能夠?qū)崿F(xiàn)稅款的及時入庫并減少征納摩擦，促進稅收秩序良性循環(huán)。遵從習慣的養(yǎng)成，是一個長期性、持續(xù)性的過程，結(jié)合目前我國高收入者個人所得稅的實際繳納情況，應該進一步加大稅法宣傳力度，借助各種渠道對高收入者個人所得稅直接管理模式廣泛宣傳，提高高收入者納稅自覺性，形成納稅遵從。

第三篇：2018年重慶市個人所得稅核定征收稅收優(yōu)惠政策[范文模版]

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，個人收入差距擴大的矛盾也日益突出。完善個人所得稅征管機制，加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度對于有效地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的職能作用，促進社會公平正義與和諧穩(wěn)定，具有重要意義，那么企業(yè)是否能享受個人所得稅核定征收呢？什么樣的企業(yè)能享受核定征收？

通俗的說，會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，更需要申請核定征收。所得稅核定征收相對于查賬征收，不用做成本，但是需要建立賬目。醫(yī)藥企業(yè)，網(wǎng)絡游戲科技公司，投資咨詢，房地產(chǎn)行業(yè)，文化體育以及影視傳媒等行業(yè)公司，都可以享受個人所得稅核定征收，還有：第二條下列各項個人所得，應納個人所得稅：

一、工資、薪金所得；

二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

四、勞務報酬所得；

五、稿酬所得；

六、特許權(quán)使用費所得；

七、利息、股息、紅利所得；

八、財產(chǎn)租賃所得；

九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

十、偶然所得；

個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企業(yè)事業(yè)單位適用5級超額累進稅率，適用按年計算，分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應納稅所得額劃分級距，最低5%，最高35%，共5級。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息，股息，紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算個人所得稅，適用20%的比例稅率。

個人所得稅合理規(guī)避方式：個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè) 小編結(jié)合重慶黔江區(qū)的招商稅收優(yōu)惠政策，為廣大企業(yè)介紹一下怎樣享受個人所得稅核定征收！哪些需要享受個人所得稅核定征收。

個人所得說的申報繳納分為自行申報繳納和代扣代繳稅款兩種方式 自行申報納稅

自行申報納稅是指納稅人在稅法規(guī)定的納稅期限內(nèi)自行填寫納稅申報表，向稅務機關(guān)申報應納稅所得項目與數(shù)額，并計算應納稅額，據(jù)此繳納個人所得稅稅款的一種納稅方式。

納稅義務有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的

（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得。（3）從中國境內(nèi)外取得所得的。

（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。（5）國務院規(guī)定的其他情形

年所得12萬元以上的納稅義務人，在終了后3個月內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報，納稅人可以由本人或委托他人或采用郵寄方式在規(guī)定的申報期限內(nèi)申報納稅，郵寄申報納稅，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。納稅人在申報納稅時應區(qū)分不同的應納稅所得項目，正確填寫納稅申報表，并按須按稅務機關(guān)規(guī)定報送有關(guān)資料，納稅義務人辦理納稅申報的地點以及其他有關(guān)事項的管理辦法，由國務院稅務主管部門制定的。代扣代繳的稅款

代扣代繳稅款是指按稅法規(guī)定由扣繳義務人在向個人支付應納所得時，代扣其應納的個人所得稅稅款并代為上繳國庫，同時向稅務機關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表的一種納稅方式。

重慶黔江區(qū)個人所得稅核定征收

個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的個人所得稅可享受重慶黔江區(qū)的核定征收。其核定征收率為0.5%-3.1%。股息紅利和股權(quán)投資的個人所得稅亦可享受重慶黔江區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。另外，成立的該個人獨資企業(yè)還另外享受增值稅以地方留存的30%~50%的獎勵扶持！

此外，重慶黔江區(qū)是以總部經(jīng)濟招商的新穎模式，企業(yè)不需要改變現(xiàn)有的經(jīng)營地址和經(jīng)營模式，外地也可以享受，只是注冊地址在重慶黔江區(qū)就可以享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策了。此優(yōu)惠政策扶持政策穩(wěn)定，每個月扶持一次！納稅遵從是對稅收法律制度合理性的認可，是稅法據(jù)以實施的重要保障，只有依賴于納稅人遵從意識的不斷提升，才能夠?qū)崿F(xiàn)稅款的及時入庫并減少征納摩擦，促進稅收秩序良性循環(huán)。遵從習慣的養(yǎng)成，是一個長期性、持續(xù)性的過程，結(jié)合目前我國高收入者個人所得稅的實際繳納情況，應該進一步加大稅法宣傳力度，借助各種渠道對高收入者個人所得稅直接管理模式廣泛宣傳，提高高收入者納稅自覺性，最終形成納稅遵從。

第四篇：核定征收鑒定表

核定征收鑒定表

核定征收方式，按收入計算所得稅，核定征收鑒定表。

核定征收申報表填報說明：

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)

一、本表為按照核定征收管理辦法(包括核定應稅所得率和核定稅額征收方式)繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用，包括依法被稅務機關(guān)指定的扣繳義務人。其中：核定應稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經(jīng)費支出換算分別填寫。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季(月)度最后一日。

企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關(guān)核發(fā)的稅務登記證號碼(15位)。

3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

三、具體項目填報說明

1、第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本累計取得的各項收入金額。

2、第2行“稅務機關(guān)核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關(guān)核定的應稅所得率，鑒定材料《核定征收鑒定表》。

3、第3行“應納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應納稅所得額=第1行“收入總額”×第2行“稅務機關(guān)核定的應稅所得率”。

4、第4行 “成本費用總額”：按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本累計發(fā)生的各項成本費用金額。

5、第5行“稅務機關(guān)核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關(guān)核定的應稅所得率。

6、第6行“應納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應納稅所得額=第4行 “成本費用總額”÷(1-第5行“稅務機關(guān)核定的應稅所得率”)×第5行“稅務機關(guān)核定的應稅所得率”。

7、第7行“經(jīng)費支出總額”：按照經(jīng)費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。填報累計發(fā)生的各項經(jīng)費支出金額。

8、第8行“經(jīng)稅務機關(guān)核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關(guān)核定的應稅所得率。

9、第9行“換算的收入額”：填報計算結(jié)果。計算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費支出總額”÷(1-第8行“稅務機關(guān)核定的應稅所得率”)。

10、第10行“應納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應納稅所得額=第8行“稅務機關(guān)核定的應稅所得率”×第9行“換算的收入額”。

11、第11行 “稅率”：填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。

12、第12行“應納所得稅額”

(1)核定應稅所得率的納稅人填報計算結(jié)果：

按照收入總額核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第3行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照成本費用核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第6行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照經(jīng)費支出換算應納稅所得額的納稅人，應納所得稅額=第10行“應納稅所得額” ×第11行“稅率”

(2)實行核定稅額征收的納稅人，填報稅務機關(guān)核定的應納所得稅額。

13、第13行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

14、第14行“已預繳的所得稅額”：填報當年累計已預繳的企業(yè)所得稅額。

15、第15行“應補(退)所得稅額” ：填報計算結(jié)果。計算公式：應補(退)所得稅額=第12行“應納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預繳的所得稅額”;當?shù)?5行≤0時，本行填0。

第五篇：告知書-核定征收

告 納 稅 人 書

——2011企業(yè)所得稅匯算清繳

（適用核定征收企業(yè)）

尊敬的納稅人：

為了做好2011企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就有關(guān)申報要求和工作安排通知如下：

一、匯算清繳對象

依法在本市實行應稅所得率核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。

二、匯算清繳時間的要求

請納稅人根據(jù)國稅發(fā)?2008?30號，? 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)?企業(yè)所得稅核定征收辦法?（試行）的通知?； 滬國稅所一[2008]145號，市局?關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)?國家稅務總局關(guān)于印發(fā)?企業(yè)所得稅核定征收辦法?（試行）的通知?本市實施意見的通知?；國稅函[2009]377號，國家稅務總局?關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知?；?國家稅務總局關(guān)于印發(fā)?企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法?的通知?（國稅發(fā)?2009?79號）和?關(guān)于做好2011企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知?（滬國稅所[2011]110號）的有關(guān)規(guī)定，于2012年5月10日前向區(qū)局辦理企業(yè)所得稅納稅申報，在2012年5月31日前結(jié)清應補應退企業(yè)所得稅稅款。

具體時間安排以各管理所在組織匯算清繳培訓輔導時布置為準。

三、匯算清繳申報的要求

1、準備階段。

納稅人在辦理2011企業(yè)所得稅納稅申報時，如果按照企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定的需要報經(jīng)區(qū)局審批或事先備案的事項，應按有關(guān)程序、時限及報送材料等規(guī)定及時前往辦稅服務廳或主管稅務所辦理。

應注意的是：

（1）若納稅人已按規(guī)定預繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報的，則應在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)我局核準后，在核準的期限內(nèi)辦理。

（2）若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向我局報告。主管稅務所經(jīng)查明事實后，予以核準。

（3）納稅人在納稅中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務所辦理企業(yè)所得稅申報，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應繳稅款。

（4）納稅人在納稅中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結(jié)清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅可以連續(xù)計算。

2、申報階段。

2011所得稅匯算清繳繼續(xù)采用?居民納稅人財務會計報告?客戶端和試行網(wǎng)上電子申報方式。所有居民納稅人均需先按使用會計制度類型和會計報表種類選擇錄入財務會計報表數(shù)據(jù)后再錄入?yún)R算清繳數(shù)據(jù)，方能進行整個客戶端申報。

①自行從上海財稅網(wǎng)站（網(wǎng)址：）“網(wǎng)上辦事”欄目內(nèi)下載?2011企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端?；

②納稅人應根據(jù)2011會計報表及相關(guān)賬戶的數(shù)據(jù)輸入?企業(yè)所得稅納稅申報表?和?居民納稅人財務會計報告?表中。

③納稅人將已輸入數(shù)據(jù)經(jīng)過審查無誤的各個客戶端，通過網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件（eTax＠SH）上傳數(shù)據(jù)，進行系統(tǒng)校驗。

④eTax系統(tǒng)自動將審核通過的數(shù)據(jù)上傳稅務征管系統(tǒng)，再次進行系統(tǒng)校驗至通過，則納稅人完成企業(yè)所得稅納稅申報。

⑤納稅人在主管稅務所安排的時間內(nèi)報送蓋好公章及法人代表、經(jīng)辦人簽字（蓋章）的2011企業(yè)所得稅匯算清繳紙質(zhì)資料。

四、匯算清繳應附送的資料

1.?企業(yè)所得稅納稅申報表?（B類），?核定征收企業(yè)收入總額明細表?；

2.2011財務會計報告（會計報表、財務附注及財務說明等財務會計報告）；

3.報批或備案事項的相關(guān)資料（免稅、不征稅收入）；

4.區(qū)局要求報送的其它資料(?企業(yè)所得稅核定征收鑒定表?一式二份, ?企業(yè)所得稅核定征收情況說明表?一式二份)。

五、匯算清繳的法律責任

匯算清繳期間，主管稅務機關(guān)對納稅人的有關(guān)事項提出進一步核實和審查意見的，納稅人負有舉證責任。

納稅人應負責對稅務機關(guān)已確認的退稅額提出退稅申請，并對退稅報告及所附送的資料的真實性、準確性作出自負法律責任的承諾。

納稅人應如實、正確地填寫納稅申報表，完整報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。

納稅人因有特殊困難，無法在匯算清繳期間補繳稅款的，可按征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，辦理延期繳納稅款手續(xù)。

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，稅務機關(guān)可依據(jù)?征管法?第六十二條規(guī)定：責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，稅務機關(guān)可依據(jù)?征管法?第六十四條第一款規(guī)定：責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，可依據(jù)?征管法?第六十四條第二款規(guī)定：由稅務機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

六、常見問題提示

我局將繼續(xù)根據(jù)國家稅務總局和市局有關(guān)文件規(guī)定的要求，在2012年6月1日起至2012年12月31日止，組織開展企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)管理工作，對匯算清繳有疑點的企業(yè)加大檢查力度，對2011故意少計收入，將加大處罰力度。為了保證今年匯算清繳工作的質(zhì)量，我局挑選了一些常見問題的預警指標先行予以公布，在匯算清繳結(jié)束后，對清繳中的疑點戶予以重點檢查，望納稅人引起高度重視。

提示1：注意核定征收企業(yè)所得稅納稅申報的“營業(yè)收入”應該等于1～12月增值稅申報“銷售額”＋1～12月營業(yè)稅申報“營業(yè)額”的問題。

提示2：根據(jù)【國稅發(fā)[2009?31號】、【國稅函?2009?377號】和【國稅發(fā)[2008?30號】規(guī)定，“特定納稅人”不適用企業(yè)所得稅核定征收辦法，“特定納稅人”包括以下類型的企業(yè)：房地產(chǎn)、銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司、會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務機構(gòu)、專利代理、商標代理。

七、注意事項：

（1）納稅人應正確的核算企業(yè)收入總額（銷售[營業(yè)]收入；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費收入；接受捐贈收入；其他收入）、免稅收入和不征稅收入。當生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，應在清算時向稅務機關(guān)如實反映申報，調(diào)整已確定的應稅所得率。

（2）納稅申報經(jīng)主管稅務機關(guān)受理后，應在2012年5月31日前結(jié)清應補退稅款。退稅的按規(guī)定時間，并提供相應的資料，到稅務機關(guān)綜合受理室辦理退稅事宜。

（3）納稅人在規(guī)定的申報期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可在申報期內(nèi)重新辦理申報。納稅人網(wǎng)上申報成功后若需修改，也可在網(wǎng)上重新辦理2011企業(yè)所得稅納稅申報。

（4）2012年繼續(xù)執(zhí)行核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，在清算結(jié)束后到相關(guān)管理所辦理年鑒工作。

（5）對符合國稅函[2009]377號文第一條中規(guī)定的“特定納稅人”不得執(zhí)行核定征收方式征收企業(yè)所得稅。

在2011企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，由于相關(guān)的配套政策、規(guī)程以及操作要求可能還不盡完善，可能會給您增添一定的不便，敬請諒解！如果您需進一步咨詢，請查閱上海財稅網(wǎng)站企業(yè)所得稅等欄目，也可及時與主管稅務所聯(lián)系。

特此告知。

上海市虹口區(qū)國家稅務局上海市地方稅務局虹口區(qū)分局二〇一二年二月二日