第一篇：財(cái)政局小金庫清查情況匯報(bào)

財(cái)政局小金庫清查情況匯報(bào)

縣紀(jì)委：

為深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神和深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)、推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作、加強(qiáng)黨的作風(fēng)建設(shè)和執(zhí)政能力建設(shè)從源頭上遏制和防止腐敗、規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，促進(jìn)**縣快速健康發(fā)展的必然要求。**縣委、縣政府極為重視聚集在資金鏈上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，充分認(rèn)識(shí)到“小金庫”已經(jīng)在一定程度上演變成為城市發(fā)展中致命的腐敗毒瘤。針對(duì)“小金庫”存在的形式以及形成的原因，從2011年至2012年，我局切實(shí)采取措施，構(gòu)建源頭預(yù)防機(jī)制，制定我縣治理“小金庫”工作重點(diǎn)檢查方案。先后成立了多個(gè)檢查小組，抽調(diào)多名名業(yè)務(wù)骨干，并多次由紀(jì)委、財(cái)政、審計(jì)部門等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，在全縣125個(gè)單位全面自查的基礎(chǔ)上對(duì)重點(diǎn)需要清查的單位進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，使我縣“小金庫”治理工作取得了明顯成效?，F(xiàn)將清查情況報(bào)告如下：

一、檢查對(duì)象和范圍

從2011年起至2012年全縣125個(gè)單位抽調(diào)多個(gè)重點(diǎn)單位以及州治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)我縣重點(diǎn)抽查個(gè)別行政事業(yè)單位。

二、檢查方式

2011年我局成立“小金庫”檢查組從檢查收入入手，對(duì)收入項(xiàng)目、來源及收取方式，摸清所有收入來源渠道和環(huán)節(jié)，主要針對(duì)截留收入式設(shè)立“小金庫”的檢查。從檢查票據(jù)入手，包括收據(jù)、支票和發(fā)票。檢查收據(jù)主要是針對(duì)截留收入式“小金庫”的檢查。檢查發(fā)票主要是針對(duì)虛列支出式設(shè)立“小金庫”的檢查。還從銀行賬戶入手，延生檢查下屬單及往來單位入手。了解被檢查單位下屬機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體系、財(cái)務(wù)體制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來等情況。并采取檢查會(huì)計(jì)資料，詢問會(huì)計(jì)人員和走訪有關(guān)單位的方式，對(duì)被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行綜合分析，找準(zhǔn)檢查的突破口，從被檢查單位的收入、支出、票據(jù)使用管理、單位帳戶、資產(chǎn)管理、下屬及往來單位等方面入手，運(yùn)用收入核實(shí)、支出追查、帳戶核對(duì)、清查票據(jù)、審閱相關(guān)資料、現(xiàn)場勘查等方法開展檢查工作。2012年檢查組通過會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查、惠農(nóng)政策落實(shí)和資金使用情況檢查等工作相結(jié)合，重點(diǎn)核查行政事業(yè)單性收費(fèi)、罰沒收入、各類協(xié)會(huì)的收入、房屋租賃收入。審查有無非法收入和不合法票據(jù)收費(fèi)。充分發(fā)揮綜合檢查優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)各方面信息共享，確保良好的檢查質(zhì)量和效果。

三、檢查發(fā)現(xiàn)的問題

2011年自查自糾120戶，查處***城東社區(qū)違紀(jì)資金1.3萬元；重點(diǎn)檢查30戶，查處***城東社區(qū)違紀(jì)資金**萬；***城西社區(qū)違紀(jì)資金**萬元；查處城鄉(xiāng)建設(shè)局專項(xiàng)利息**萬元；發(fā)改局違紀(jì)資金**萬元；國土資源局專項(xiàng)利息**萬元，未上繳財(cái)政國庫；共涉及違紀(jì)資金**萬元。目前上述單位對(duì)查出的問題已進(jìn)行整改。2012年從非稅收入專項(xiàng)檢查中查出從2011年至2012年起，**縣總工會(huì)累計(jì)坐收坐支**元；**文廣局2011年全年國有資產(chǎn)有償收入**元未上繳，前任領(lǐng)導(dǎo)坐支**元，專戶利息**未上繳國庫。**縣城建局2011年至2012年5月未繳房屋出租費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)合計(jì)**元。**縣林業(yè)局共計(jì)6個(gè)專項(xiàng)款戶，其中基本戶4個(gè)，專戶2個(gè)。對(duì)其6個(gè)專戶利息進(jìn)行了系統(tǒng)檢查發(fā)現(xiàn)，4季度合計(jì)未繳專項(xiàng)款利息**元；對(duì)該單位收取綠化費(fèi)檢查中發(fā)現(xiàn)，有**元未上繳國庫。合計(jì)未上繳財(cái)政的問題資金**8元?？h林業(yè)局醫(yī)院，隸屬于林業(yè)局，但票據(jù)由縣上領(lǐng)取，檢查過程中有一定的困難，賬務(wù)、票據(jù)的不規(guī)范最為突出，醫(yī)療衛(wèi)生資金沒有設(shè)立專戶；未執(zhí)行**財(cái)發(fā)【2012】124號(hào)、**社【2012】21號(hào)文件規(guī)定制度。**縣林業(yè)總場未繳**元。

四、下一步打算

今后，我局將進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，特別是貨幣資金管理制度和資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)從管理制度上防止出現(xiàn)任何形式的“小金庫”的力度，力爭做到專項(xiàng)整治工作不留死角，財(cái)務(wù)管理工作水平有更大的提高。

第二篇：清查小金庫承諾書

關(guān)于“小金庫”清理檢查情況的承諾

為貫徹落實(shí)清理檢查“小金庫”專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的部署和要求，堅(jiān)決防范和杜絕“小金庫”，建立反對(duì)“四風(fēng)”長效機(jī)制，本部門按照清理檢查“小金庫”專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的要求開展了“小金庫”清理檢查工作，現(xiàn)鄭重承諾如下：

一、嚴(yán)格按照規(guī)定步驟，扎實(shí)開展了“小金庫”自查自糾工作。

二、所報(bào)送的《“小金庫”自查自糾情況報(bào)告》及有關(guān)情況完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。

三、經(jīng)過此次清理檢查，本部門已無任何形式的“小金庫”存在，并保證今后不設(shè)立“小金庫”。

部門主要負(fù)責(zé)人簽字：

部門章：

二0一四年

月

日

第三篇：小金庫資金來源去向和清查方法淺析

小金庫資金來源去向和清查方法淺析

作者：未知 文章來源：網(wǎng)絡(luò) 點(diǎn)擊數(shù)：

更新時(shí)間：2009-3-23 11:55:00 “小金庫”是指違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位的收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理私存私放的各項(xiàng)資金。盡管有關(guān)部門三令五申不準(zhǔn)設(shè)“小金庫”，但事實(shí)上設(shè)“小金庫”的情況仍然存在。它像依附在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)肌體上的惡性毒瘤，無情地吞噬著國家的資財(cái)；它又如一張張溫床，孕育著腐敗與犯罪，危害匪淺。

一、“小金庫”資金的來源渠道和支出去向

要清查“小金庫”，首先必須搞清楚“小金庫”資金的來源渠道和支出去向。

1.“小金庫”資金的主要來源渠道：（1）截留收費(fèi)、罰沒款收入。（2）截留銷售產(chǎn)品等主營業(yè)務(wù)收入。（3）截留維修、運(yùn)輸和技術(shù)服務(wù)等勞務(wù)、服務(wù)收入。（4）沒收財(cái)物變價(jià)收入。（5）出租店面、房屋、場地和車輛等的租金收入。（6）出售報(bào)廢固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物、殘次品、邊角廢料和舊報(bào)紙、雜志等非主營物品收入。（7）單位創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的創(chuàng)收收入。（8）對(duì)外投資收益。（9）虛報(bào)冒領(lǐng)款。用假發(fā)票、收據(jù)報(bào)銷支取的款項(xiàng)；以領(lǐng)代報(bào)、以借代報(bào)支取的款項(xiàng)；采取虛報(bào)人頭，冒領(lǐng)的工資、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)。（10）公務(wù)和業(yè)務(wù)關(guān)系中的“手續(xù)費(fèi)”、經(jīng)濟(jì)往來中的“回扣”收入。（11）贊助、集資、攤派款和接受捐贈(zèng)收入。（12）上交、下?lián)芸铐?xiàng)。對(duì)應(yīng)上交、下?lián)艿目铐?xiàng)一方面做賬付出，另一方面又不上交、下?lián)芏D(zhuǎn)入“小金庫”中，或采取假借上交、下?lián)艿氖侄螌①Y金轉(zhuǎn)入“小金庫”中。（13）向下屬單位所收取的款項(xiàng)和下屬單位以種種名義所送的款項(xiàng)。（14）違約金、逾期押金收入。（15）將單位的資金以某種名義付給其他單位或個(gè)人，特別是聯(lián)營單位或下屬單位，然后再從對(duì)方收回或存于對(duì)方作“小金庫”資金。（16）公款私存的利息收入。

2.“小金庫”資金的主要支出去向：（1）濫發(fā)錢物。以關(guān)心干部職工生活，為干部職工謀福利為借口，以補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金或?qū)嵨锏姆绞綖E發(fā)亂獎(jiǎng)給干部職工，一般人人有份，差別不大，多發(fā)生在節(jié)日、年終或舉辦某種活動(dòng)之時(shí)。（2）吃喝玩樂。少數(shù)單位領(lǐng)導(dǎo)大吃大喝，或到處游山玩水，或經(jīng)常出入歌廳舞廳等娛樂場所，而這些開支不便公開在財(cái)務(wù)賬上報(bào)銷，于是就從“小金庫”中支出。（3）送禮。有些單位領(lǐng)導(dǎo)為了拉關(guān)系，或?yàn)榱说玫缴霞?jí)領(lǐng)導(dǎo)的提拔重用，或?qū)で蟊Ｗo(hù)傘，經(jīng)常到處送禮或替上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)付這樣那樣的賬，而這些支出受到財(cái)經(jīng)法規(guī)的制約，于是就從“小金庫”中支出。（4）購置特殊物品。如為領(lǐng)導(dǎo)購置手提電腦、手機(jī)等。（5）私分。少數(shù)人非法從“小金庫”中領(lǐng)取款項(xiàng)，私分具有一定的隱蔽性。（6）私吞。個(gè)別單位負(fù)責(zé)人或掌管“小金庫”的人乘“小金庫”缺乏必要的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制之機(jī)，用假發(fā)票或白條報(bào)銷等手段私吞“小金庫”資金。

二、“小金庫”的清查方法

“小金庫”具有隱蔽性，不容易被發(fā)現(xiàn)，但只要我們講究方法，認(rèn)真追查，沒有清查不出來的。

1.審查會(huì)計(jì)憑證。通過對(duì)一張張會(huì)計(jì)憑證特別是所附原始憑證的審查，核實(shí)有無采取虛報(bào)冒領(lǐng)、截留應(yīng)上交、下?lián)芸罨蚣俳枭辖弧⑾聯(lián)?，將單位的資金以某種名義付給其他單位或個(gè)人然后再從對(duì)方收回或存于對(duì)方、截留收入等手段為“小金庫”籌集資金的情況。審查會(huì)計(jì)憑證時(shí)要注意從奇異的數(shù)字、時(shí)間、地點(diǎn)、物品、票據(jù)、編號(hào)、聯(lián)系單位、報(bào)賬手續(xù)、開支規(guī)律等中發(fā)現(xiàn)問題，如某單位按月發(fā)放某項(xiàng)補(bǔ)貼，若發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)賬上開支不連續(xù)，則應(yīng)查明原因，核實(shí)是否有從“小金庫”中開支的情況。

2.審查收款票據(jù)。主要審查已使用發(fā)票、收據(jù)的存根聯(lián)是否齊全，有無缺號(hào)情況；所有開具了未作廢的發(fā)票、收據(jù)的記賬聯(lián)是否都做了賬，存根聯(lián)與記賬聯(lián)上的數(shù)量、金額是否一致；未使用的發(fā)票、收據(jù)有無缺號(hào)的情況，每份未使用的發(fā)票、收據(jù)及發(fā)票、收據(jù)聯(lián)是否存在；核實(shí)有無將收入放入“小金庫”中的情況。

3.審查貨幣資金。對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，核對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬和總賬余額是否相符，如發(fā)現(xiàn)溢余或短款，則應(yīng)追查原因，核實(shí)是否有“小金庫”的資金放入其中或“小金庫”中的支出挪用了庫存現(xiàn)金；如發(fā)現(xiàn)活期儲(chǔ)蓄存折或定期存單，要追查資金來源、去向及其情況，核實(shí)是否屬于“小金庫”資金。對(duì)銀行存款進(jìn)行審查，核對(duì)被查單位所有銀行存款賬戶的銀行存款賬面余額與單位銀行存款實(shí)有金額是否相符，未達(dá)賬款是否由于正常原因所致，特別要注意一收一付金額相等的未達(dá)賬款，如發(fā)現(xiàn)不正常情況，則要追查資金去向及其原因，核實(shí)是否入了“小金庫”中。另外，對(duì)有公款私存的，還要核實(shí)有無將其利息放入“小金庫”中的情況。

4.審查往來賬戶。有些單位慣用往來賬戶過渡設(shè)“小金庫”，此種手法通常是把單位的正常收入先記入往來賬戶，虛列出結(jié)算中的債務(wù)，侍機(jī)再將其轉(zhuǎn)入“小金庫”中；還有的將已收回或可收回的債權(quán)列作呆賬予以核銷，把資金轉(zhuǎn)入“小金庫”中。在清查中，一是看往來發(fā)生和結(jié)算的單位名稱是否一致，二是看往來款項(xiàng)支付的事由是否合理，三是看往來款項(xiàng)支付的手續(xù)是否正常，四是看列作呆賬核銷的條件是否充分，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)則進(jìn)行追查，核實(shí)是否將資金轉(zhuǎn)入了“小金庫”中。

5.審查收費(fèi)情況。將被查單位經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍與其實(shí)際收費(fèi)情況進(jìn)行核對(duì)，看有無已批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目沒有收費(fèi)或降低標(biāo)準(zhǔn)、縮小范圍收費(fèi)和巧立名目或提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍收費(fèi)的情況，收費(fèi)收入是否進(jìn)了賬，并要注意深入到已收費(fèi)和可能收費(fèi)的單位、人員中去了解，核實(shí)有無收費(fèi)入“小金庫”中的情況。

6.審查實(shí)物資產(chǎn)。對(duì)產(chǎn)成品、材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)特別是副產(chǎn)品、殘次品、邊角廢料、報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并審查相應(yīng)的總賬、明細(xì)賬、倉庫保管賬和備查賬，核實(shí)賬實(shí)、賬賬是否相符以及減少這些物資屬于出售的部分是否都有收入進(jìn)賬，有無截留出售物資收入入“小金庫”中的情況。

7.審查出租投資情況。對(duì)資產(chǎn)出租和對(duì)外投資情況進(jìn)行審查，核實(shí)出租資產(chǎn)收入和對(duì)外投資收益是否都進(jìn)了賬，有無截留出租資產(chǎn)收入和對(duì)外投資收益入“小金庫”中的情況。

8.追查特殊物品開支。對(duì)購買需要通過政府采購和發(fā)放給干部職工等特殊物品的開支情況進(jìn)行追查，如沒有發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)上報(bào)賬，則應(yīng)查明原因，核實(shí)是否從“小金庫”中開支的。

9.比較分析收支。對(duì)審查期間的各項(xiàng)收入、支出數(shù)特別是一些比較容易套取資金項(xiàng)目的收入、支出數(shù)與相應(yīng)的上期實(shí)際數(shù)、本期計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，如差異較大，則分析原因，核實(shí)有無將一些收入不入賬而放入了“小金庫”中的情況，有無采取虛報(bào)支出的手段套取資金放入“小金庫”中的情況。

10.到相關(guān)單位核實(shí)?！靶〗饚臁钡馁Y金來源雖然隱蔽，但許多資金會(huì)在付款單位的賬上反映，因此，要有重點(diǎn)地選擇到被查單位的相關(guān)單位去調(diào)查核對(duì)，這是清查出“小金庫”的一條有效途徑。相關(guān)單位主要有被收費(fèi)單位、下級(jí)單位、銷售產(chǎn)品單位、采購物資單位、被投資單位、承租資產(chǎn)單位、提供餐飲娛樂服務(wù)單位等。

11.找有關(guān)人員調(diào)查。找有關(guān)人員調(diào)查時(shí)，要注意分析和掌握各種人的心理狀態(tài)，有的放矢地做好啟發(fā)疏導(dǎo)思想工作。一是找被查單位的一些比較熟悉情況，作風(fēng)正派，敢說實(shí)話的人，特別是共產(chǎn)黨員、老同志了解收入、支出方面的情況，這是清查“小金庫”不可忽視的一種方法，有時(shí)可以成為突破口，因?yàn)榭梢愿鶕?jù)了解的收支情況反過去查賬，看收入是否進(jìn)賬，支出是否報(bào)了賬，如有出入或疑點(diǎn)，則再進(jìn)行追蹤調(diào)查，核實(shí)是否設(shè)有“小金庫”。二是對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)或問題找有關(guān)人員如被查單位的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)及業(yè)務(wù)人員等進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

12.發(fā)動(dòng)群眾舉報(bào)。由于“小金庫”具有隱蔽性的特點(diǎn)，給清查工作帶來了一定難度。為此，要采取措施。如實(shí)行有獎(jiǎng)舉報(bào)、專項(xiàng)舉報(bào)等廣泛發(fā)動(dòng)群眾舉報(bào)，以便發(fā)現(xiàn)線索，順藤摸瓜，清查出“小金庫”。

第四篇：清理清查匯報(bào)材料

2016年××鎮(zhèn)開展清理清查專項(xiàng)活動(dòng)總

結(jié)報(bào)告

根據(jù)省、市、縣衛(wèi)生計(jì)生委《關(guān)于認(rèn)真開展全員人口數(shù)據(jù)庫清理核查活動(dòng)的通知》精神，我鎮(zhèn)結(jié)合實(shí)際，站到扭轉(zhuǎn)被動(dòng)局面的高度，以求實(shí)為核心，減少已婚育齡婦女漏管和出生錯(cuò)、瞞、漏報(bào)的現(xiàn)象，精心組織，合理部署，集中時(shí)間、集中精力、集中力量，在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)開展清理清查專項(xiàng)活動(dòng)?，F(xiàn)將工作開展情況總結(jié)如下。

一、思想發(fā)動(dòng)，形成清理清查專項(xiàng)活動(dòng)工作濃厚氛圍。開展專項(xiàng)清理是凈化人口環(huán)境，開創(chuàng)全鎮(zhèn)衛(wèi)生計(jì)生工作新局面的關(guān)鍵舉措，鎮(zhèn)黨委、政府多次召開會(huì)議研究衛(wèi)生計(jì)生工作，統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前衛(wèi)生計(jì)生工作的重要性，認(rèn)為必須把清理清查專項(xiàng)活動(dòng)放到重中之重的位置，下定決心，全力以赴。在清理清查階段，廣泛宣傳這次清理清查活動(dòng)的目的意義、人口計(jì)生政策法規(guī)，努力營造濃厚的清理清查專項(xiàng)活動(dòng)宣傳氛圍。

二、確保清理清查專項(xiàng)活動(dòng)工作扎實(shí)深入開展 計(jì)劃生育育齡婦女清理清查專項(xiàng)活動(dòng)工作涉及面廣，時(shí)間緊，任務(wù)重，因此，我鎮(zhèn)在具體工作中做到結(jié)合實(shí)際，做到打破“四個(gè)常規(guī)”，形成了有利于清理工作開展的濃厚氛圍。

一是在政策宣傳上打破常規(guī)，堅(jiān)持一竿到底。廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，采取巡回宣傳、發(fā)放宣傳品、設(shè)立咨詢點(diǎn)、發(fā)放服務(wù)手冊(cè)等多種形式，開辟宣傳文化長廊，顯要位置設(shè)立一個(gè)計(jì)生公開欄，將政府公告、社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收管理辦法、計(jì)劃生育有獎(jiǎng)舉報(bào)辦法以及調(diào)查登記情況進(jìn)行公開公示，接受群眾監(jiān)督。

二是在工作時(shí)間上打破常規(guī)，堅(jiān)持一鼓作氣。在育齡婦女清理清查專項(xiàng)活動(dòng)期間實(shí)行“零”節(jié)假日，連續(xù)作戰(zhàn)，使工作一氣呵成，保持連續(xù)性。各村專干充分利用早中晚進(jìn)村入戶進(jìn)行摸底清查，通過打時(shí)間差，大大提高了見面率和工作效率。

三是在工作措施上打破常規(guī)，堅(jiān)持一絲不茍。我鎮(zhèn)各村嚴(yán)格按照市、區(qū)人口部門《實(shí)施意見》要求，逐環(huán)節(jié)、逐步驟，扎扎實(shí)實(shí)地做好規(guī)定動(dòng)作。確保了清理工作的有效開展，保證了清理工作不留死角、死面。在清理過程，嚴(yán)格做到“五到位”，即宣傳教育到位，技術(shù)服務(wù)到位，隨訪服務(wù)到位，查病治病到位，不孕不育服務(wù)到位。同時(shí)集中錄入微機(jī)納入管理，對(duì)漏管的，補(bǔ)充信息；對(duì)信息錯(cuò)誤的，逐項(xiàng)更正；對(duì)信息有漏項(xiàng)的，逐項(xiàng)補(bǔ)齊，確保育齡婦女基礎(chǔ)信息完整準(zhǔn)確規(guī)范。全鎮(zhèn)共清理出已婚育齡婦女基本信息錯(cuò)誤3對(duì)，清理出出生瞞漏報(bào)8人、虛報(bào)1人，錯(cuò)報(bào)11人。清理出黨員干部違紀(jì)超生0人。

四是在責(zé)任追究上打破常規(guī)。對(duì)村干部不配合清理工作、弄虛作假的，集中進(jìn)行解剖調(diào)查，對(duì)村專干加大經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)村兩委主要負(fù)責(zé)人和包村干部進(jìn)行組織處分。

這次育齡婦女清理清查專項(xiàng)活動(dòng)雖然取得了一些成績，但工作中還存在著一些亟待解決的問題。我們決心以這次檢查為契機(jī)，加強(qiáng)管理，扎實(shí)工作，完善機(jī)制，狠抓落實(shí)，定期開展全鎮(zhèn)清理清查，使我鎮(zhèn)衛(wèi)生和計(jì)劃生育管理與服務(wù)工作再上新臺(tái)階！

第五篇：關(guān)于開展小金庫自查自糾-常州財(cái)政局

關(guān)于開展“小金庫”自查自糾

工作有關(guān)政策解釋

根據(jù)市委、市政府《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施意見》的精神，此次“小金庫”專項(xiàng)治理工作本著“自查從寬、檢查從嚴(yán)”的要求，嚴(yán)格按照“依法處理、寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理。希望各單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真對(duì)照《實(shí)施意見》要求精心組織自查自糾工作，避免僥幸心理，力爭把存在問題解決在自查自糾工作中。為便于各單位正確理解《實(shí)施意見》，確保各單位自查自糾工作順利完成，現(xiàn)將《實(shí)施意見》中有關(guān)自查自糾政策解釋如下:

一、什么是“小金庫”，如何認(rèn)定“小金庫”？

1995年國務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀行《關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》，將“小金庫”定義為：凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定內(nèi)容，并廣泛征求意見，經(jīng)研究將“小金庫”定義為：是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

對(duì)比這兩個(gè)定義，主要在三個(gè)方面有差別：一是不突出設(shè)立“小 金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門帳內(nèi)或預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

二、凡違反國家法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

單位賬簿是指各單位按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)賬簿包括：總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他賬簿。目前單位主賬簿：行政會(huì)計(jì)賬簿或事業(yè)會(huì)計(jì)賬簿；單位主賬簿所對(duì)應(yīng)的銀行賬戶是零余額賬戶和基本支出賬戶（零余額賬戶不在本次單位銀行賬戶清理范圍）。單位其他賬簿：指根據(jù)單位具體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)情況設(shè)立的賬簿。如：基本建設(shè)會(huì)計(jì)賬簿、工會(huì)會(huì)計(jì)賬簿、食堂會(huì)計(jì)賬簿?；窘ㄔO(shè)會(huì)計(jì)賬簿按規(guī)定要單獨(dú)設(shè)立銀行賬戶，工程完工后撤銷。工會(huì)賬簿可單獨(dú)設(shè)立銀行賬戶，也可與行政或事業(yè)會(huì)計(jì)賬簿合并使用一個(gè)銀行賬戶。

凡違反國家法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，是指單位未按資金性質(zhì)所對(duì)應(yīng)的賬簿和科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，致使科目核算內(nèi)容混亂，脫離或者逃避職能部門的監(jiān)督。

認(rèn)定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。從現(xiàn)實(shí)情況看，許多財(cái)政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津 貼；公款旅游；請(qǐng)客、送禮等等。

三、“小金庫”主要表現(xiàn)形式

市政府《實(shí)施意見》規(guī)定的“小金庫”主要表現(xiàn)形式有以下八種： 1．違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”； 2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；

3．以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；

4．經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”； 5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”； 7．上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”； 8.其他表現(xiàn)形式。

從實(shí)際情況來看，“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：

（一）現(xiàn)金形態(tài)?，F(xiàn)金形態(tài)存放的“小金庫”在現(xiàn)實(shí)生活中非常普遍?；咎攸c(diǎn)是：金額相對(duì)于銀行存款較小，支配權(quán)一般掌握在單位的個(gè)別部門或小部分利益團(tuán)體手里，主要用于為個(gè)人或少數(shù)人謀取額外的福利。使用時(shí)現(xiàn)金來、現(xiàn)金去，最為方便、快捷。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，保險(xiǎn)柜直接存放現(xiàn)金。通常是利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，將收取的房租、管理費(fèi)、廢品變賣收入等不入賬，或利用一些個(gè)人交款后索取發(fā)票的意識(shí)不強(qiáng)，收款單位以各種借口不開發(fā)票，將其收入隱藏形成 “小金庫”資金。二是采 用虛列支出的方法，套取現(xiàn)金。如：以勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、工程費(fèi)、假發(fā)票等方式套取現(xiàn)金。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額，將差額部分單獨(dú)存放，形成小金庫。四是商業(yè)行為的各種回扣，等。

（二）銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫”，是當(dāng)前小金庫的主要形態(tài)，金額往往較大，支配權(quán)層級(jí)相對(duì)現(xiàn)金形式來說一般要高些，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級(jí)單位或關(guān)聯(lián)單位，部分甚至以個(gè)人存款形式存在。如：將收入存放在下屬單位、學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)、工會(huì)等賬戶，將其成為私設(shè)“小金庫”的“避風(fēng)港”；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨(dú)設(shè)立的賬戶；通過收入轉(zhuǎn)移、將資金直接存入個(gè)人賬戶，躲避日常監(jiān)管等等。

（三）有價(jià)證券形態(tài)。有價(jià)證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態(tài)的“小金庫”可以說是在當(dāng)前金融證券市場異常活躍的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫”。一般來源于公用閑置資金或其它“小金庫”資金在違法理財(cái)過程中形成的產(chǎn)物，而購物卡還可能是下屬單位或關(guān)聯(lián)單位運(yùn)用“小金庫”資金購買贈(zèng)送的。

（四）固定資產(chǎn)形態(tài)。固定資產(chǎn)形式的“小金庫”，多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進(jìn)一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)，多與資產(chǎn)出租、處置收入不入賬等相關(guān)。一部分是歷史上形成的賬外資產(chǎn)清理不徹底遺留下來的，也有利用特殊資源與其他單位合作獲取的，還有一部分用資金購買形成。固定資產(chǎn)來源途徑大致有兩類：一是來源于行政事業(yè)單位改制過程中形成 的賬外資產(chǎn)；二是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。例如，不少行政事業(yè)單位將門面房、房屋、設(shè)備等出租，收取租金收入。有的單位僅將部分收入納入賬內(nèi)，搞“陰陽合同”，有的單位則直接在承租方消費(fèi)，以支抵收，收支均不入賬。

（五）股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。這里的股權(quán)與債權(quán)主要是指單位或部門與關(guān)聯(lián)單位之間股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，不包括股票、債券等有價(jià)證券。這種股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來源，可能是單位改制變遷過程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫”。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強(qiáng)，只有經(jīng)辦人和單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個(gè)人知道，有的單位只有一人知道。

在實(shí)際工作中，有些單位在財(cái)務(wù)核算中有此表現(xiàn)形式，但并未單獨(dú)設(shè)立“小金庫”，屬賬內(nèi)表現(xiàn)形式也應(yīng)納入清理范圍，請(qǐng)單位如實(shí)反映，并按規(guī)定進(jìn)行自查自糾。

四、單位財(cái)政專戶暫存款余額清理。

單位所有自查自糾情況均要在《單位“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表》（附件1）中反映。單位財(cái)政專戶暫存款余額按《暫存款余額明細(xì)表》（附件2-3）要求進(jìn)行清理，其自查自糾金額在附件1中填報(bào)；附件2-1自查自糾金額同時(shí)在附件1中填報(bào)。

單位暫存款賬簿余額與單位銀行帳戶暫存款余額有差異的，要說明差異原因，包括差異資金的來源和支出的具體內(nèi)容。

五、自查自糾的“小金庫”，要如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿。

對(duì)于自查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，各部門、各單位要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和要求，如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。其中，自查發(fā)現(xiàn)的賬外資金，要將發(fā)現(xiàn)的資金全額轉(zhuǎn)入單位符合規(guī)定的銀行賬戶，并按規(guī)定在單位法定賬冊(cè)內(nèi)核算；自查發(fā)現(xiàn)的賬外固定資產(chǎn)，要按取得時(shí)的原值登記單位固定資產(chǎn)，并按相應(yīng)規(guī)定申報(bào)審批、進(jìn)行賬務(wù)處理；涉及應(yīng)上繳財(cái)政、稅務(wù)的，按規(guī)定方式和程序領(lǐng)取繳款書或到有關(guān)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

1．實(shí)行收支兩條線管理的單位，需調(diào)整的資金已支出部分由單位在其收支賬簿上進(jìn)行調(diào)整，其余額按規(guī)定上交財(cái)政專戶。

2．以暫存款名義上交財(cái)政專戶需調(diào)整的資金，由單位填寫調(diào)賬申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，按規(guī)定轉(zhuǎn)入非稅收入財(cái)政專戶。

3．未實(shí)行收支兩條線管理的單位，需調(diào)整的資金其收支全額在單位收支賬簿上進(jìn)行調(diào)整。4．已形成的資產(chǎn)，按資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

六、2007-2009年5月31日期間已經(jīng)財(cái)政、審計(jì)檢查事項(xiàng)的處理。

2007-2009年5月31日期間已經(jīng)財(cái)政、審計(jì)檢查并按檢查處理意見或檢查處理決定規(guī)定執(zhí)行到位的事項(xiàng)，不再作為問題在自查自糾表中反映，但在單位總結(jié)報(bào)告中要進(jìn)行說明。未按檢查處理意見或檢查處理決定規(guī)定執(zhí)行到位的事項(xiàng)，或在檢查中未發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)仍按規(guī)定在這次自查自糾表中反映。

七、《實(shí)施意見》強(qiáng)調(diào)責(zé)任追究制。

單位負(fù)責(zé)人是“小金庫”自查自糾的第一責(zé)任人，對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任。在《實(shí)施辦法》填表說明中進(jìn)一步明確：各單位填報(bào)的《單位“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表》、《單位銀行賬戶管理情況表》、《單位銀行賬戶余額明細(xì)表》、《暫存款余額明細(xì)表》除了加蓋公章外，單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要簽字確認(rèn)，要對(duì)報(bào)告表的內(nèi)容承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

單位自查不存在問題的空白表也要按規(guī)定蓋單位公章，由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人簽字后按規(guī)定上報(bào)。

八、整改落實(shí)政策問題。

結(jié)合法津、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，主要有以下幾個(gè)原則： 一是將“小金庫”的資金或資產(chǎn)納入國家規(guī)定的賬簿內(nèi)，統(tǒng)一登記和核算。

二是有的財(cái)政性資金，該繳入國庫的繳入國庫，該上交財(cái)政專戶的上交財(cái)政專戶。

三是將“小金庫”資金發(fā)放給個(gè)人部分，該追繳的追繳，該退還的退還。

四是“小金庫”凡涉及稅務(wù)問題，按稅法的有關(guān)規(guī)定移交稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

五是設(shè)立“小金庫”涉嫌犯罪的，必須移送司法機(jī)關(guān)處理。

常州市治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

2009年6月10日