第一篇：股份公司財務制度

第八條、財務管理：

為了體現(xiàn)合作的公平、公正，委派劉總經(jīng)理為財務總監(jiān)，編制出一套舔衣無縫的財務管理機構。

1、經(jīng)甲、乙、丙三方同意，會計由專業(yè)工作人員兼任，礦山的出納員由兼任。

會計職責

(1)采購、應付賬款核算；

審查入庫單各項是否準確無誤；審查采購結算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；采購成本差異核算；登記應付賬款賬，材料成本差異明細賬；審核內部交易結算單據(jù)。

(2)銷售、應收組；

審查營業(yè)日報各項目；審核收銀記錄本；審核折免單據(jù)；審核內部交易結算單據(jù)；正確計算銷售成本；登記收入，應收相關成本明細賬。

(3)固定資產(chǎn)核算

企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算；折舊核算；清理核算；制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；登記固定資產(chǎn)明細賬；固定資產(chǎn)清理整頓。

(4)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

審核各項費用單據(jù)；會同各部門制定費用標準及管理辦法；成本費用的歸集與分配；登記有關明細賬。

(5)工資核算

①制定工資表；②分配計算；③審核發(fā)放。

(6)材料核算

審核材料收發(fā)憑證；核算材料領用存；登記有關明細賬；各項低耗品的購進、領用、攤銷核算；各項低耗品及材料的報廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

審核記賬憑證；匯總記賬憑證；登記總分類賬；月終財務分析；填制各類報表。

出納職責

(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，各項費用的支出均由甲、乙、丙三方同意指派的負責人簽字方可生效．其余雙方享有監(jiān)督權．

(2)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到日清月結；

(3)認真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；

(4)及時上交傳票及各項憑證報由會計，積極配合會計做好，對賬、報賬工作；

(5)配合會計做好各種賬務處理；

(6)現(xiàn)金收支應立即加蓋印記并登記；

(7)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。

注：為使財務管理公平公正，必須建立三方共享的網(wǎng)銀賬戶，以便甲、乙、丙三方可以及時準確的掌握財務收入與支出信息。

第二篇：四川XX股份公司財務制度之第十一章 稅收管理與籌劃

第十一章 稅收管理與籌劃

第一百一十八條 XX系統(tǒng)財務部門應按規(guī)定向稅務主管機關及時辦理稅務登記、年檢、稅務事項變更登記等相關工作。

第一百一十九條 各公司應當結合產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品等情況，按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，向屬地稅務機關積極爭取稅收優(yōu)惠政策；按規(guī)定正確計提、核算各種稅費；及時辦理稅收申報、解繳等工作。

第一百二十條 股份公司建立稅收籌劃領導小組，負責審批XX系統(tǒng)各公司的稅收籌劃方案。

第一百二十一條 各公司應在非違法前提下，通過對涉稅業(yè)務的研究和策劃，制定、比較和優(yōu)選納稅操作方案，并以涉稅零風險和絕對節(jié)稅為判斷標準。

第一百二十二條 稅收籌劃工作由股份公司財務部統(tǒng)一組織，各公司財務部負責具體實施或專項方案的草擬、報批、實施工作，各相關部門應積極配合。

第一百二十三條 稅收籌劃人員應當熟悉國家稅收法律、法規(guī)和財務會計制度；具有較強的業(yè)務能力，能熟練運用稅收籌劃的技術手段。

第一百二十四條 稅收籌劃工作必須堅持以合法為前提，即納稅籌劃運用的手段，必須符合現(xiàn)行稅收法律規(guī)定，不得與現(xiàn)行國家稅收法律、法規(guī)相沖突，嚴禁采用隱瞞、欺騙等違法手段。

第一百二十五條 稅收籌劃必須具有明確的目的，一切選擇和安排都必須符合節(jié)約稅收成本、實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目標，使公司的合法權益得到充分享受與行使。

第一百二十六條 稅收籌劃工作應以對公司的經(jīng)濟業(yè)務進行全面、統(tǒng)籌分析為前提，根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)，進行事前分析、制定、選擇最佳的稅收籌劃方案，并能給公司帶來絕對的利益。

第一百二十七條 稅收籌劃工作應當貫穿于業(yè)務經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，屬地單位應當加強對稅收籌劃工作的領導與督促。

第一百二十八條 稅收籌劃的對象包括以下兩個方面：

（一）常規(guī)性經(jīng)濟活動：主要是價格轉移、存貨計價、費用分攤、購貨等；

（二）專項性經(jīng)濟活動：主要是企業(yè)設立與分立、風險投資、固定資產(chǎn)投資、籌資、融資租賃、企業(yè)兼并與收購、清算等。

第一百二十九條 稅收籌劃方案實施前，應對效果進行預測和評估，并經(jīng)股份公司批準同意。

第一百三十條 稅收籌劃的策略、技術和方法，應隨著稅收政策及相關法規(guī)的變化而適時調整。

第一百三十一條 稅收籌劃主要包括以下方式：

（一）避稅籌劃：即在充分了解現(xiàn)行稅法的基礎上，通過掌握相關會汁知識，在不觸犯稅法的前提下，對經(jīng)濟活動的籌資、投資、經(jīng)營等活動作出安排，達到規(guī)避或減輕稅負目的的行為。

（二）節(jié)稅籌劃：即在不違背稅法立法精神前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，通過對籌資活動、投資活動以及經(jīng)營活動的安排，達到少繳或不繳稅的目的。

（三）轉嫁籌劃：即通過價格的調整和變動，將稅負合理轉嫁給他人承擔的經(jīng)濟行為。

第一百三十二條 稅收籌劃應當運用以下技術：

（一）稅率式納稅籌劃：即利用國家稅法制定的高低不同的稅率，通過制定納稅計劃來減少納稅的方法。

（二）稅基式納稅籌劃：即在遵守各項會計制度的前提下，增加成本支出或費用攤銷。

（三）稅額式納稅籌劃：即通過直接減少應納稅額的方法來減少自身的稅收負擔。主要是利用免征額、起征點以及減免稅優(yōu)惠政策，達到減少稅收的目的。

第一百三十三條 國際納稅應主要運用收入成本轉移、個人收入、國外贈與、國外資產(chǎn)、國外購銷、國外捐贈遭受自然災害、投資所得等籌劃方法。

第三篇：四川XX股份公司財務制度之第十章 發(fā)票管理（共）

第十章 發(fā)票管理

第一百條 股份公司建立發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的接受、領購、使用、管理等具體規(guī)定。

第一百零一條 財務部門負責自用發(fā)票的領購、使用、管理和外來發(fā)票的確認、管理等工作。

第一百零二條 各公司、部門在經(jīng)濟活動中，應當依法索取相應發(fā)票，并認真審查發(fā)票的合法性、有效性以及要素的完整性；對不合法、不合規(guī)以及要素不完整的發(fā)票，包括以自制收據(jù)、白條或其他非稅務機關監(jiān)制的假發(fā)票等非法憑證代替發(fā)票的，均不得接受，財務人員均不得作賬務處理。

第一百零三條 領購發(fā)票應按稅務屬地管理要求，由財務部門發(fā)票主管人員提出申請，經(jīng)財務負責人審查同意，按規(guī)定手續(xù)向主管稅務機關申請領購發(fā)票。

第一百零四條 發(fā)票領購人應當場詳細審核領購發(fā)票的種類、數(shù)量、聯(lián)次、字軌號碼等是否正確，發(fā)現(xiàn)問題必須當場向稅務機關掉換。

第一百零五條 領購回的發(fā)票，應由發(fā)票主管人員保管，并建立領（使）用登記簿，詳細記載發(fā)票種類、數(shù)量、起止號碼、領（使）用日期、用途、金額、領用（經(jīng)辦）人等內容。

第一百零六條 各公司對外銷售商品、提供勞務等，應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質，經(jīng)確認實現(xiàn)收入，原則上由財務部門指定專人按規(guī)定開具相應發(fā)票，收取相應款項。第一百零七條 各公司相關部門因經(jīng)營業(yè)務，需要開具票據(jù)的，須向財務部門發(fā)票主管人員出具《發(fā)票領用單》，經(jīng)財務負責人審批簽字后發(fā)給；發(fā)票主管人員應做好領用存和號碼消棄、登記工作。

第一百零八條 各公司應當按照規(guī)定對外開具發(fā)票，不得跳號、拆本，并保持內容真實，要素完整、字跡和印鑒清楚。

第一百零九條 經(jīng)屬地主管稅務機關批準，使用電子計算機開具發(fā)票的，應統(tǒng)一使用稅務機關監(jiān)制的機制發(fā)票；開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊，以備稅務機關查驗。

第一百一十條 發(fā)票主管人員應認真審查開具或接受的發(fā)票，是否符合規(guī)定及收取的款項是否正確、及時入賬等，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正或向財務負責人報告。

第一百一十一條 各公司或個人，不準轉借、轉讓、虛開、代開發(fā)票；嚴禁倒賣發(fā)票。

第一百一十二條 開具發(fā)票的部門和個人，必須將已開具發(fā)票記賬聯(lián)和收到的現(xiàn)金、支票、匯票等，于當日的十七點以前，送交財務部出納員及時交款、入賬，未及時送交又未在事前報告的，按貪污或挪用公款處理。

第一百一十三條 出納人員收到發(fā)票開具人或部門，交來的發(fā)票記賬聯(lián)，對發(fā)票存根聯(lián)與所交款項，經(jīng)審核無誤，在相關的發(fā)票存根聯(lián)注明其款項已交。第一百一十四條 填錯或誤填發(fā)票或因退貨開具紅字發(fā)票等，導致作廢發(fā)票的，必須按規(guī)定處理；并全套交回財務部發(fā)票管理人員，以備存查或交回主管稅務機關，同時在登記薄相應欄內注明。

第一百一十五條 發(fā)票被盜或丟失，應于被盜或丟失的當日，書面報告財務部門負責人，并立即采取相應措施，聲明作廢；情況重大的，應及時報告股份公司財務部；因發(fā)票被盜、遺失等，給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關責任人和相關部門負責人承擔。

第一百一十六條 發(fā)票使用、管理以及款項的解繳等，納入常規(guī)會計檢查和審計監(jiān)督范圍。

第一百一十七條 違反發(fā)票使用、管理等相關規(guī)定，對責任部門、單位或個人，給予相應經(jīng)濟或行政處罰；構成犯罪的移交司法機關；造成經(jīng)濟損失的，股份公司保留追償損失的權利。

第四篇：財務制度

財務制度

一、財務人員要認真學習上級的有關政策，遵照執(zhí)行上級下達的有關文件精神。

二、財務人員要嚴格要求自己，不準私自開支，大項開支有領導小組研究，小項開支經(jīng)校長審批后方可執(zhí)行。

三、外出人員返回后三天內寫出報銷條，經(jīng)校長簽字后報銷。

四、所有單據(jù)必須經(jīng)校長簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結、定期公開。

六、學校所有財產(chǎn)實行承包責任制，損環(huán)、丟失者照價賠償。

七、承包人需要調離，辦完移交手續(xù)后方可離去。

鳴皋中心小學

2011年2月

財務制度

鳴皋中心小學 2011年2月

第五篇：財務制度

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財務部制度

主題： 制度編號： 頁數(shù)： 分發(fā) 財務制度 FD-0001 共5頁

部門負責人

執(zhí)行日期: 發(fā)布： 批準人： 2014年12月29日 財務部 總經(jīng)理

前言

會館在經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到會館財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

對會館的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權限經(jīng)有關領導簽字，否則不得支付和處理。

會館只有主管財務總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權．

為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000元。對每筆超過2000元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備?，F(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務的總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。

對造成損失的責任人，依會館有關規(guī)定追究其責任。

除必須以現(xiàn)金支付的2000元以內的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度。

一 資金審批制度

（一）所有款項的支付，須經(jīng)會館主管領導批準。如果主管領導不在會館，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

（二）財務專用章、會館法人章及支票必須分開保管，會館法人章和支票由出納負責保管，財務專用章由會計責保管。

（三）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及會館法人章的支票預留在會館，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)會館主管領導批準。

（四）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要會館予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)會館主管領導批準。

（五）往來款項的沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須會館主管領導批準。

（六）非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金，須經(jīng)過會館主管領導批準。

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財務部制度

（七）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)會館主管領導批準。

二 現(xiàn)金管理制度

（一）現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)部門主管、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務支取。

（二）凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

（三）各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于次日13：00之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

（四）現(xiàn)金－（備用金）要及時提取補齊差額。

三 支票管理制度

（一）支票的領取及管理

1、支票領?。?/p>

（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關財務人員審核、主管財務的總經(jīng)理批準后方能領取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過2000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領取人應辦理登記手續(xù)，使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)部門經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

（4）對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。

（5）在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。

（6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。（7）支票必須符合以下要求方能收?。?/p>

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、支票管理：

(1)所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

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財務部制度

(2)建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等。

(3)出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。

(4)出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務主管批準后呈報主管財務的總經(jīng)理。月終前可根據(jù)會館資金變動的頻繁程度和會館業(yè)務的需要，按照主管財務的總經(jīng)理的要求臨時報送。

(5)按時于月末填制“銀行存款余額調節(jié)表”交財務部主管會計工作審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。

1)出納人員應及時申購支票，并妥善保管。

2)作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

3)采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。

每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

四 發(fā)票的開具及管理

（一）應根據(jù)經(jīng)營要求，從收銀臺發(fā)票機開具正式發(fā)票，收銀員必須做好記錄，部門經(jīng)理簽字確認，存根聯(lián)必須附在結算單后。

（二）處罰措施 ：開具發(fā)票前詢問顧客開具個人或單位發(fā)票，嚴禁亂開發(fā)票，每月開具錯誤發(fā)票超過2次的，罰款50元。

五 行政費用支出管理制度

（一）會館行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

（二）會館職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，會館主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，支付。

（三）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。

（四）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

（五）支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，財務審核后，總經(jīng)理簽字，由財務部支付。

（六）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

（七）其他有關費用及成本支出的程序以會館規(guī)定為準。

六 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

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財務部制度

（一）會館辦公用具由財務部統(tǒng)一采購、管理。

（1）購置辦公用品及支付辦公費用，需有指定人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門主管、經(jīng)理簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后領取現(xiàn)金或支票。

（2）辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票或收據(jù)及入庫或直撥單，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，部門主管、經(jīng)理簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

（二）辦公室設立賬冊登記會館辦公用品的采購、使用情況。

（三）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊。

（四）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。

（五）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由會館人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部。

七 車輛維修費，保養(yǎng)管理制度

（一）會館車輛維修保養(yǎng)，應指定維修點，維修費用一般采取現(xiàn)金的方式結算。

（二）車輛的易損備品備件由財務統(tǒng)一安排采購，以現(xiàn)金支付。

（三）會館車輛鑰匙交由財務統(tǒng)一保管。

（四）用車必須填寫《派車申請單》，經(jīng)主管財務總經(jīng)理批準，方可使用車輛。使用完車后，車鑰匙必須第一時間交財務部。

八 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

（一）所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務予以報銷。

（二）所有填制的報銷單據(jù)，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

（三）所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）。

（四）自制的報銷憑證必須是經(jīng)認可后簽字的憑證。

九 財產(chǎn)管理制度

（一）會館財產(chǎn)的范圍

（1）會館財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡會館購入或自制的機器設備、車輛、工具，管理用具等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

（3）凡單項價值在1000元以下或價值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

（二）會館財務部負責會館所有財產(chǎn)的會計核算。

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財務部制度

（1）會館本部使用的所有固定資產(chǎn)及會館所有辦公用品用具由本部門歸口管理。（2）辦公室應由專人負責會館財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記會館財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織會館財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

（三）財產(chǎn)的購置與調撥

（1）辦公室根據(jù)會館發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報總經(jīng)理批準后方可采購。

（2）財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬。

（3）各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報總經(jīng)理批準。

（4）固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬。

（5）財產(chǎn)在會館內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

（四）財產(chǎn)的清查、盤點（1）會館財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。