第一篇：會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)重點(diǎn)

考點(diǎn)：

大題

完成資產(chǎn)負(fù)債表；利潤(rùn)表的編制b

業(yè)務(wù)

1.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊以及處置損益的計(jì)算。

2.票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算與賬務(wù)處理；交易性金融資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)處理分錄（b）

3.材料成本（按計(jì)劃成本）核算，購(gòu)進(jìn)的核算（b），成本差異率的計(jì)算，實(shí)際成本計(jì)算，差異的賬務(wù)處理

4.持有至到期投資（債券）購(gòu)買和確認(rèn)實(shí)際利息收入（計(jì)算）的賬務(wù)處理；利潤(rùn)總額的計(jì)算，所得稅計(jì)算，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，利潤(rùn)分配的賬務(wù)處理（b）。

判斷

盈余公積用途；采用實(shí)際利率法攤銷折溢價(jià)的目的；增值稅的抵扣（農(nóng)產(chǎn)品）；攤余成本；盤盈盤虧的處理。收入的定義；分期收款銷售方式下，收入的確認(rèn)；分派現(xiàn)金股利與股票股利的區(qū)別；暫時(shí)性差異；

多選

應(yīng)收票據(jù)的種類；會(huì)計(jì)處理中謹(jǐn)慎性原則的體現(xiàn)；現(xiàn)金流量的類別和各自內(nèi)容；轉(zhuǎn)增資本項(xiàng)目；營(yíng)業(yè)稅金及附加賬戶核算內(nèi)容。（以后b）管理費(fèi)和銷售費(fèi)范圍；權(quán)益法核算范圍；長(zhǎng)期借款利息的列支范圍；營(yíng)業(yè)外收入的核算范圍；影響利潤(rùn)分配的因素。單選

長(zhǎng)短款的處理；貨幣資金的核算范圍；折扣的處理；包裝物、原材料、低值易耗品、材料采購(gòu)概念區(qū)分；可供出售金融資產(chǎn)持有期內(nèi)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益的處理方法；委托代銷商品收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)；符合資本化條件的固定資產(chǎn)在構(gòu)建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷超3月，借款費(fèi)用資本化的處理；資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可根據(jù)相應(yīng)賬戶期末余額直接填列的項(xiàng)目；管理費(fèi)用開支范圍。

B 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求；支取工資和獎(jiǎng)金的存款賬戶；會(huì)計(jì)主體與法律主體之間關(guān)系；預(yù)付賬款（不多時(shí)）核算；交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用核算；應(yīng)予以資本化的利息支出；資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目區(qū)分；帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出核算。

第二篇：會(huì)計(jì)電算復(fù)習(xí)重點(diǎn)

應(yīng)收賬款：?jiǎn)螕?jù)審核日期依據(jù)：?jiǎn)螕?jù)日期和業(yè)務(wù)日期是確認(rèn)單據(jù)審核日期的依據(jù)。在帳套使用過程中可隨時(shí)將單據(jù)日期改成業(yè)務(wù)日期，反之，需判斷在此之前是否有已結(jié)賬單據(jù)，有則不行。受控科目制單方式：明細(xì)到客戶（含義：當(dāng)用戶將一個(gè)客戶的多比業(yè)務(wù)合并并生成一張憑證時(shí)，如果核算這多比業(yè)務(wù)的控制科目相同時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將其合并成一條分錄。用戶可根據(jù)客戶來往查詢其詳細(xì)信息）、明細(xì)到單據(jù)（含義：是指當(dāng)用戶將一個(gè)客戶的多比業(yè)務(wù)合并生成一張憑證時(shí)，系統(tǒng)會(huì)將每一筆形成一張憑證。在系統(tǒng)中能夠查到每個(gè)客戶的每筆業(yè)務(wù)的詳細(xì)信息）。

應(yīng)收賬款日常業(yè)務(wù)處理：應(yīng)收/收款業(yè)務(wù)錄入。應(yīng)收/收款業(yè)務(wù)核銷、應(yīng)收并賬、匯兌損益以及壞賬的處理，及時(shí)記錄應(yīng)收、收款業(yè)務(wù)的發(fā)生、為查詢和分析往來業(yè)務(wù)提供完整、正確的資料，加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)監(jiān)督管理，提高工作效率。

應(yīng)收賬款單據(jù)審核注意：

1、當(dāng)選項(xiàng)設(shè)置單據(jù)審核日期依據(jù)為單據(jù)日期時(shí)，該單據(jù)的入賬日期選用自己的單據(jù)日期。審核時(shí)若發(fā)現(xiàn)該單據(jù)日期所在的會(huì)計(jì)月已經(jīng)結(jié)賬，則系統(tǒng)將提示不能審核該單據(jù)，除非修改審核方式為業(yè)務(wù)日期。

2、當(dāng)選項(xiàng)中設(shè)置審核日期的依據(jù)為業(yè)務(wù)日期時(shí)，該單據(jù)的入賬日期選用當(dāng)前的登入日期。

3、在銷售系統(tǒng)中增加的發(fā)票也在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中審核入賬。

4、不能在已結(jié)賬月份中進(jìn)行審核處理和棄審處理。

應(yīng)收賬款核銷方式：手工核銷（含義：是指由用戶手工確定收款單審核與他們對(duì)應(yīng)的應(yīng)收單的工作。作用：實(shí)用，加強(qiáng)了往來款項(xiàng)核銷的靈活性。）、自動(dòng)核銷（含義：是指用戶確定收款單核銷與它們對(duì)應(yīng)的應(yīng)收單的工作。作用：加強(qiáng)了往來款項(xiàng)核銷的效率性。）

票據(jù)管理：只有當(dāng)應(yīng)收票據(jù)科目設(shè)置為帶有客戶往來輔助核算科目時(shí)，才可進(jìn)行票據(jù)登陸賬簿管理。）應(yīng)收轉(zhuǎn)賬處理方式：應(yīng)收沖應(yīng)收、應(yīng)收沖應(yīng)收、預(yù)收沖應(yīng)收、紅票對(duì)沖。

應(yīng)付系統(tǒng)操作注意：

1、應(yīng)付單據(jù)處理：若是新用戶，則采購(gòu)系統(tǒng)啟用第一年錄入的期初發(fā)票不允許在應(yīng)付系統(tǒng)中審核入賬，對(duì)于應(yīng)付系統(tǒng)的期初發(fā)票需要在應(yīng)付的期初余額中輸入。

2、期末處理：當(dāng)選項(xiàng)中設(shè)置審核日期為單據(jù)日期時(shí)，本月的單據(jù)（發(fā)票和應(yīng)收單）在結(jié)賬錢應(yīng)該全部審核。當(dāng)選項(xiàng)中設(shè)置審核日期為業(yè)務(wù)日期時(shí)，截止到本月末還有未審核單據(jù)，照樣可以進(jìn)行月結(jié)處理。

采購(gòu)系統(tǒng)中啟用受托代銷設(shè)置：只有在建立帳套時(shí)，選擇企業(yè)類型為商業(yè)，且在業(yè)務(wù)及權(quán)限控制中勾選了啟用受托代銷的帳套，此項(xiàng)才可選。通常有受托代銷的單據(jù)、結(jié)算、統(tǒng)計(jì)張表。此項(xiàng)在庫(kù)存中也可設(shè)。采購(gòu)系統(tǒng)期初數(shù)據(jù)：期初暫估數(shù)據(jù)（在系統(tǒng)啟用前，已經(jīng)收到貨物，但尚未收到采購(gòu)發(fā)票，可以按暫估想辦理入出庫(kù)手續(xù)，待收到發(fā)票在進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算）、期初在途數(shù)據(jù)（系統(tǒng)啟用前，采購(gòu)貨物尚未韻達(dá)企業(yè)，但發(fā)票已經(jīng)收到，對(duì)這些貨物，可以先錄入期初采購(gòu)發(fā)票，表示企業(yè)的在途物資，待貨物運(yùn)達(dá)后，再辦理結(jié)算）、期初受托代銷數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)必須在期初記賬前錄入。

采購(gòu)期初記賬：

1、沒有期初余額數(shù)據(jù)時(shí)，也應(yīng)該進(jìn)行期初記賬，以便于日常采購(gòu)單據(jù)的錄入。

2、若采購(gòu)管理系統(tǒng)不執(zhí)行期初記賬，則庫(kù)存和存貨不能進(jìn)行期初記賬。

3、在未進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理之前，如果發(fā)現(xiàn)初始化資料需要修改，則可以在原期初記賬的功能中執(zhí)行取消記賬的操作。

采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)：是指企業(yè)內(nèi)部向采購(gòu)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)，或采購(gòu)部門匯總企業(yè)內(nèi)部采購(gòu)需求提出采購(gòu)清單。請(qǐng)購(gòu)是采購(gòu)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)。

采購(gòu)比價(jià)清單：是指根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單的未請(qǐng)購(gòu)數(shù)量，結(jié)合供應(yīng)商存貨對(duì)照表，進(jìn)行比價(jià)采購(gòu)，生成采購(gòu)訂單。采購(gòu)月末結(jié)賬：月末結(jié)賬:是逐月將每月的單據(jù)數(shù)據(jù)封存，并將當(dāng)月的采購(gòu)數(shù)據(jù)計(jì)入有關(guān)帳表中。采購(gòu)系統(tǒng)結(jié)賬后，別的才可結(jié)賬。若采購(gòu)要取消結(jié)賬，也要先取消別的系統(tǒng)記賬。沒有期初記賬，不允許月末結(jié)賬。月末結(jié)賬后，已結(jié)賬月份的采購(gòu)管理入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票不可修改、刪除。

銷售管理系統(tǒng)：含義：是指通過對(duì)企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)過程進(jìn)行全過程的監(jiān)控處理，來提高企業(yè)銷售合同的執(zhí)行率、銷售服務(wù)水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。功能：可以完成銷售報(bào)價(jià)、銷售訂貨、銷售發(fā)貨、銷售開票的完整銷售業(yè)務(wù)流程，并提供各種銷售明細(xì)帳表、各種銷售統(tǒng)計(jì)表、各種銷售分析表。

銷售生成出庫(kù)單：銷售出庫(kù)單在銷售管理只有在帳表查詢，通過聯(lián)查單據(jù)才可見。在庫(kù)存生單向銷售生單切換時(shí)，如果有已審核復(fù)核發(fā)貨單發(fā)票未在庫(kù)存生成出庫(kù)單的，將無法生成銷售出庫(kù)單，因此應(yīng)檢查已審核復(fù)核的銷售單據(jù)是否均已全部生成銷售出庫(kù)單再切換。計(jì)量單位組類別：無換算、浮動(dòng)換算、固定換算。

庫(kù)存系統(tǒng)作用：能夠滿足采、購(gòu)入庫(kù)、銷售出庫(kù)、產(chǎn)成品入庫(kù)等業(yè)務(wù)需要，提供倉(cāng)庫(kù)貨位管理、批次管理等全面的業(yè)務(wù)應(yīng)用。

庫(kù)存系統(tǒng)：功能：系統(tǒng)初始設(shè)置、系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)、條形碼管理、業(yè)務(wù)處理、帳表管理。

庫(kù)存操作注意：庫(kù)存存貨的期初數(shù)據(jù)分別錄入處理，兩個(gè)可以先后啟用。每一個(gè)倉(cāng)庫(kù)的每一種庫(kù)存都要審核。

庫(kù)存期末：對(duì)賬，保證庫(kù)存與存貨（各倉(cāng)庫(kù)與各存貨的收發(fā)存數(shù)量）、庫(kù)存帳與貨位賬一致。

存貨功能：

1、提供按部門、按倉(cāng)庫(kù)、按核算功能。

2、提供六種計(jì)價(jià)方式，滿足不同存貨管理之需要。

3、可以進(jìn)行出入庫(kù)成本調(diào)整，處理各種異常。

4、方便的計(jì)劃價(jià)、售價(jià)的功能。

5、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備提取、滿足上市企業(yè)管理的需要。

6、自動(dòng)形成完整的存貨賬簿。

7、符合提示的憑證自動(dòng)生成。

8、具有功能強(qiáng)大的查詢統(tǒng)計(jì)功能。

與庫(kù)存關(guān)系：與其集成使用時(shí)，期初結(jié)存可從中取數(shù)，并與其進(jìn)行對(duì)賬。出庫(kù)入庫(kù)單由庫(kù)存輸入，存貨不能生成，只能修改其單價(jià)、金額項(xiàng)。庫(kù)存生成的調(diào)撥單、盤點(diǎn)單、組裝拆卸單、形態(tài)轉(zhuǎn)換單，由本系統(tǒng)填入其存活單價(jià)、成本。

下列情況下不允許修改和刪除單據(jù)：

1、修改按鈕置灰，不可使用。

2、已審核單據(jù)。

3、已關(guān)閉的單據(jù)。

4、有下游單據(jù)生成，或被其他功能系統(tǒng)使用，是為單據(jù)已經(jīng)執(zhí)行，已執(zhí)行的單據(jù)不可棄審。

刪除單據(jù)：只能整張刪，方法：在單據(jù)卡片界面上進(jìn)行刪除、在單據(jù)列表面選擇單據(jù)，進(jìn)入單據(jù)卡片業(yè)務(wù)進(jìn)行刪除。

單據(jù)審核后可以棄審，有下游生成不可棄審。

1應(yīng)收沖應(yīng)付（抹賬）：用某客戶的應(yīng)收款項(xiàng)，沖抵某供應(yīng)商的應(yīng)付款項(xiàng)。紅票對(duì)沖：用某客戶的紅字發(fā)票與其藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行沖抵。

2期末處理：用戶進(jìn)行的期末結(jié)賬工作。如果當(dāng)月業(yè)務(wù)已全部處理完畢，就需要執(zhí)行月末結(jié)賬功能，只有月末結(jié)賬后，才可以開始下月工作。

壞賬處理：系統(tǒng)提供的計(jì)提應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備處理、壞賬發(fā)生后的處理、壞賬收回后的處理等功能。3采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)：企業(yè)內(nèi)部向采購(gòu)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)，或采購(gòu)部門匯總企業(yè)內(nèi)部采購(gòu)需求提出采購(gòu)清單。4采購(gòu)結(jié)算：也稱采購(gòu)報(bào)賬，是指采購(gòu)核算根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票核算采購(gòu)入庫(kù)成本。

5委托代銷：是一種先銷售后結(jié)算的采購(gòu)模式，指其他企業(yè)委托本企業(yè)代銷其商品，代銷商品的所有權(quán)仍歸委托方，代銷商品銷售后，本企業(yè)與委托方進(jìn)行結(jié)算，開具正式的銷售發(fā)票，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移。6月末結(jié)賬：逐月將每月的單據(jù)數(shù)據(jù)封存，并將當(dāng)月的采購(gòu)數(shù)據(jù)計(jì)入有關(guān)賬表中。

7銷售調(diào)撥：一般是處理集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部有銷售結(jié)算關(guān)系的銷售部門或分公司之間的銷售業(yè)務(wù)。

8銷售訂貨：由購(gòu)銷雙方確認(rèn)的客戶的要貨需求的過程，用戶根據(jù)銷售訂單組織貨源，并對(duì)訂單的執(zhí)行進(jìn)行管理、控制和追蹤。

9現(xiàn)結(jié)銷售：在款貨兩訖的情況下，在銷售結(jié)算的同時(shí)向客戶收取貨幣資金。

10直運(yùn)業(yè)務(wù)：產(chǎn)品無需入庫(kù)即可完成購(gòu)銷業(yè)務(wù)，由供應(yīng)商直接將商品發(fā)給企業(yè)的客戶，結(jié)算時(shí)，由購(gòu)銷雙方分別與企業(yè)結(jié)算。分直運(yùn)銷售和直運(yùn)采購(gòu)，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，直運(yùn)銷售必須與直運(yùn)采購(gòu)連用。

11形態(tài)轉(zhuǎn)換：某種存貨在存儲(chǔ)過程中，由于環(huán)境或本身原因，使其形態(tài)發(fā)生變化，由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)，從而引起存貨規(guī)格和成本的變化。

12采購(gòu)入庫(kù)單：根據(jù)采購(gòu)到貨簽收的實(shí)收數(shù)量填制的單據(jù)。

13銷售出庫(kù)單：是銷售出庫(kù)業(yè)務(wù)的主要憑據(jù)，在“庫(kù)存管理”用于存貨出庫(kù)數(shù)量核算，在“存貨核算”用于存貨出庫(kù)成本核算。

14調(diào)撥單：用于倉(cāng)庫(kù)之間存貨的轉(zhuǎn)庫(kù)業(yè)務(wù)或部門之間的存貨調(diào)撥業(yè)務(wù)的單據(jù)。

15入庫(kù)調(diào)整單：是對(duì)存貨的入庫(kù)成本進(jìn)行調(diào)整的單據(jù)，它只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量。16存貨暫估：是外購(gòu)入庫(kù)的貨物發(fā)票未到，在不知道具體單價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)人員期末暫時(shí)按估計(jì)價(jià)格入賬，下月用紅字予以沖回的業(yè)務(wù)。

第三篇：會(huì)計(jì)從業(yè)考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)

庫(kù)存現(xiàn)金盤盈 批準(zhǔn)前：借庫(kù)存現(xiàn)金 貸待處理。批準(zhǔn)后1屬于支付給有關(guān)人員或單位的 借待處理 貸其他應(yīng)收款2屬于無法查明原因的 借待處理 貸營(yíng)業(yè)外收入盤虧 批準(zhǔn)前：借待處理 貸庫(kù)存現(xiàn)金 批準(zhǔn)后1屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?借其他應(yīng)收款 貸待處理2屬于無法查明原因的 借管理費(fèi)用 貸待處理 3屬于自然災(zāi)害的 借營(yíng)業(yè)外支出 貸待處理 存貨盤盈 批準(zhǔn)前：借原材料 庫(kù)存商品等 貸待處理 批準(zhǔn)后：借待處理 貸管理費(fèi)用盤虧 批準(zhǔn)前：借待處理 貸原材料 庫(kù)存商品 批準(zhǔn)后1屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常手法計(jì)量上的差錯(cuò) 借管理費(fèi)用 貸待處理 2屬于應(yīng)有過失人賠償?shù)膿p失 借其他應(yīng)收款 貸待處理 3屬于自然災(zāi)害等不可抗因素而發(fā)生的存貨損失 借營(yíng)業(yè)外支出 貸待處理固定資產(chǎn)的盤盈 借 固定資產(chǎn) 貸 以前損益調(diào)整盤虧審批前 借待處理 累計(jì)折舊 貸固定資產(chǎn) 審批后 1過失人及保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償額 借其他應(yīng)收款 貸待處理 2盤虧固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除累計(jì)折舊和過失人及保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟铑~ 借營(yíng)業(yè)外支出 貸待處理利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)—營(yíng)業(yè)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本）-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售-管理-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用固定資產(chǎn)折舊計(jì)算 凈殘值=原價(jià)*凈殘值率 應(yīng)計(jì)提折舊額=原價(jià)-凈殘值 年折舊率=1/預(yù)計(jì)使用壽命年*100% 月折舊率=原價(jià)*（1-殘值率）*1/(年*12)分錄借制造管理銷售費(fèi)用 貸累計(jì)折舊轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)價(jià)值借固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸 固定資產(chǎn) 收到變賣價(jià)款 借 銀存 貸固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi) 結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)利得或損失 借固定資產(chǎn)清理 貸營(yíng)業(yè)外收入短期借款計(jì)提利息 借財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸應(yīng)付利息 償還利息 借應(yīng)付利息 貸銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借銀存 應(yīng)收等 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸庫(kù)存商品壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=應(yīng)收賬款余額*壞賬準(zhǔn)備計(jì)提率-（或+）壞賬準(zhǔn)備科目的貸方（借方）余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備分錄借資產(chǎn)減值損失 貸壞賬準(zhǔn)備 確認(rèn)為壞賬準(zhǔn)備借壞賬準(zhǔn)備 貸應(yīng)收賬款實(shí)際成本核算1材料尚在途中 借在途物資 貸銀存 應(yīng)付2材料檢驗(yàn)入庫(kù) 借原材料 貸在途物資3購(gòu)買材料直接驗(yàn)收入庫(kù) 借原材料 貸銀存 應(yīng)付計(jì)劃成本核算1購(gòu)買時(shí) 借材料采購(gòu)（實(shí)際購(gòu)買價(jià)）應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅 貸銀存2入庫(kù)時(shí) 超支 借原材料（計(jì)劃成本）材料成本差異（差價(jià)）貸材料采購(gòu)（實(shí)際購(gòu)買價(jià)）入庫(kù)時(shí)節(jié)約 借原材料（計(jì)劃成本）貸材料采購(gòu)（實(shí)際購(gòu)買）材料成本差異（差額）制造費(fèi)用分配率=費(fèi)用總數(shù)/工時(shí)總數(shù)=每工時(shí)的錢數(shù)會(huì)計(jì)等式1資增資減 從銀行提取現(xiàn)金2資增負(fù)增 借入短期借款 3資增所增 收到投資4資減負(fù)減 償還借款 5資減所減 股權(quán)撤資6負(fù)增負(fù)減 已到期的應(yīng)付票據(jù)無力支付轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款7負(fù)增所減 宣布分配股利8所增負(fù)減 負(fù)債轉(zhuǎn)投資9所增所減 資本公積轉(zhuǎn)增資本會(huì)計(jì)分錄 資產(chǎn)類庫(kù)存現(xiàn)金 銀存 其他貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 材料采購(gòu) 在途物資 原材料 材料成本差異 庫(kù)存商品 發(fā)出商品 商品經(jīng)銷差價(jià) 委托加工物資 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 持有至到期投資 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 投資性房地產(chǎn) 長(zhǎng)期應(yīng)收款 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程 工程物資 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn) 累計(jì)攤銷 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 商譽(yù) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 待處理財(cái)產(chǎn)損益負(fù)債類 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 專項(xiàng)應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 所有者權(quán)益類 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 成本類 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 勞務(wù)成本 研發(fā)支出 損益類 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 以前損益調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項(xiàng) 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款 存貨 非流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 在建工程 工程物資 無形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期股權(quán)投資 流動(dòng)負(fù)債 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 非流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款期末余=期初余+本增發(fā)生額-本減發(fā)生額

資成費(fèi) 借加貸減 負(fù)所收 借減貸加 費(fèi)用收入(損益類)結(jié)轉(zhuǎn)后沒有余額

資產(chǎn)成本類 期末借余=期初借余 本期借發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額

負(fù)債所有者權(quán)益類期末貸余=期初貸余+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額

未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況 企業(yè)已收銀行未收 企業(yè)已付銀行未付 銀行已收企業(yè)未收 銀行已付企業(yè)未付賬務(wù)處理程序是對(duì)會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)報(bào)表按照一定的形式和方法相結(jié)合的方式記賬憑證賬務(wù)處理程序 優(yōu)點(diǎn) 簡(jiǎn)單明了易于理解，總分類賬可以詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況 缺點(diǎn) 登記總分類賬的工作量較大 適用范圍 規(guī)模小業(yè)務(wù)少的單位 匯總記賬憑證 優(yōu)點(diǎn) 可以清晰的反應(yīng)科目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系 更便于核對(duì)和分析賬目減少 缺點(diǎn) 編制工作量大 規(guī)模大業(yè)務(wù)多的單位 科目匯總表 優(yōu)點(diǎn) 減輕了登記總分類賬的工作量，易于理解方便學(xué)習(xí)，可以做到試算平衡 缺點(diǎn) 不能反映各個(gè)賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不利于賬目進(jìn)行檢查 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多的單位留存收益包括盈余公積和未分配利潤(rùn)歷史成本又稱實(shí)際成本就是取得或制造某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資時(shí)所實(shí)際支付的現(xiàn)金或者其他等價(jià)物 重置成本又稱現(xiàn)行成本是指按照當(dāng)前市場(chǎng)條件，重新取得同樣一項(xiàng)資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物金額 可變現(xiàn)凈值旨在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，以預(yù)計(jì)售價(jià)減去進(jìn)一步加工成本和預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的凈值 現(xiàn)值指對(duì)未來現(xiàn)金流量以恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率進(jìn)行折現(xiàn)后的價(jià)值，是考慮貨幣時(shí)間價(jià)值因素等的一種計(jì)量屬性 公允價(jià)值指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格會(huì)計(jì)憑證在終了時(shí)可暫由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿后應(yīng)當(dāng)移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管（簽名或蓋章）會(huì)計(jì)賬簿的作用記載分類檢查編報(bào)（簽名加蓋章）原始憑證有錯(cuò)誤的應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋其單位印章。金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)重開銷售費(fèi)用包裝保險(xiǎn)廣告運(yùn)輸裝卸財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入?yún)R兌損益現(xiàn)金折扣管理費(fèi)用差旅費(fèi)印刷費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)水電費(fèi)辦公費(fèi)貨幣資金=庫(kù)存現(xiàn)金+銀存+其他貨幣資金固定資產(chǎn)=固資-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)=本年利潤(rùn)+利潤(rùn)分配應(yīng)收=應(yīng)收明細(xì)借+預(yù)收明細(xì)借-壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付=應(yīng)付明細(xì)貸+預(yù)付明細(xì)貸預(yù)收=預(yù)收明細(xì)貸+應(yīng)收明細(xì)貸預(yù)付=預(yù)付明細(xì)借+應(yīng)付明細(xì)借存貨（包括在途物資）=原材料+材料采購(gòu)+低值易耗品+庫(kù)存商品+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資+委托代銷商品+生產(chǎn)成本-代銷商品款-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在建工程=在建-在建減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)=無形-累計(jì)攤銷-無形減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=長(zhǎng)期-將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)=增值消費(fèi)營(yíng)業(yè)所得資源土地商品銷售收入的確認(rèn)條件1企業(yè)已將2企業(yè)既沒有3收入的4相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益5相關(guān)的已發(fā)生15年會(huì)計(jì)憑證類 總賬 明細(xì)賬永久財(cái)務(wù)報(bào)告 會(huì)計(jì)檔案保管 銷毀清冊(cè)25年現(xiàn)金日記賬5年銀行對(duì)賬單

固定資產(chǎn)卡片三欄式賬簿日記賬總賬債務(wù)債權(quán)明細(xì)賬訂本式賬簿現(xiàn)金日記賬總分類賬銀行日記賬活頁(yè)式賬簿明細(xì)賬錯(cuò)賬查找方法差數(shù)法尾數(shù)法除2法除9法從外單位取得的原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的號(hào)碼，金額內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代做原始憑證

行政法規(guī)國(guó)務(wù)院 條例 部門規(guī)章財(cái)政部 制度辦法規(guī)范準(zhǔn)則 單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員 后者不得擔(dān)任出納 保管期限 永久：會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告25年：日記賬5年：固定資產(chǎn)卡片賬3年：月度季度財(cái)務(wù)報(bào)告 15年：會(huì)計(jì)憑證總賬明細(xì)賬 出納不得兼管稽查、會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用（庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款總賬）債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者主管監(jiān)交后者交接時(shí)，單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可派人同時(shí)監(jiān)交行政處罰警告罰款沒收違法所得非法財(cái)物責(zé)令停業(yè)停產(chǎn)吊銷從業(yè)資格行政處分僅限于國(guó)家工作人員有警告記過記大過降級(jí)撤職開除刑罰管制拘役有期無期徒刑死刑附加刑罰金剝奪政治權(quán)利沒收財(cái)產(chǎn) 支付結(jié)算的主要法律依據(jù)票據(jù)法 票據(jù)管理實(shí)施辦法 支付結(jié)算法 現(xiàn)金管理暫行條例 中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 異地托收承付結(jié)算辦法 電子支付指引票據(jù)的出票日期月1~2月10月加零 日1~9日加零 日11~19日加壹 日102030加零存款人變更資料時(shí)，5個(gè)工作日向開戶銀行說明銀行2個(gè)工作日向中國(guó)人民銀行報(bào)告支票由出票人簽發(fā) 單位和個(gè)人可以使用 同城結(jié)算 提示付款期限自出票日起10天 支取現(xiàn)金的支票 未補(bǔ)給前的支票不得背書轉(zhuǎn)讓 劃線支票只轉(zhuǎn)賬 絕對(duì)記載事項(xiàng)：支票的字樣 無條件支付的委托 確定的金額 付款人的名稱 出票日期 出票人簽章支票的辦理要求出票人簽發(fā)空頭支票 簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票 使用支付密碼的地區(qū) 支付密碼錯(cuò)誤的支票 銀行應(yīng)予以退票 并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金商業(yè)匯票由出票人簽發(fā) 個(gè)人不得使用 由付款人簽發(fā)并承兌 絕對(duì)記載的事項(xiàng)：匯票字樣（之后同支票）付款期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月 提示付款1見票即付 自出票日起1個(gè)月內(nèi)2定日付款 自到期日10日內(nèi)承兌方式1出票后定期付款 到期日前提示承兌2見票后定期付款 出票日起一個(gè)月提示承兌 匯票未按規(guī)定期限提示承兌的 持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán) 見票即付無需承兌 付款人在3日內(nèi)不做承兌的 承兌有條件的 則視為拒絕承兌背書一種要式行為 匯票必須采取背書方式保證享有追索權(quán)和付款請(qǐng)求權(quán) 不得附有條件附有條件仍有效銀行匯票由出票銀行簽發(fā)的 提示付款期限自出票起一個(gè)月內(nèi) 可以背書轉(zhuǎn)讓 失票人可以憑人民法院出具的其共享有票據(jù)權(quán)利的證明銀行本票由出票人簽發(fā) 付款期限自出票日起不得超過2個(gè)月 可用于轉(zhuǎn)賬銀行卡準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天 貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支金額的10% 單位人民幣可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支，單位卡不得支取現(xiàn)金 一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入 不得繳存現(xiàn)金 免息還款期最長(zhǎng)為60天匯兌分為電匯和信匯委托收款結(jié)算款限的劃回方式分為郵寄和電報(bào) 稅收特征強(qiáng)無償固定性征稅對(duì)象分流轉(zhuǎn)稅：增值消費(fèi)營(yíng)業(yè)關(guān)稅 所得稅：企業(yè)所得個(gè)人所得稅 財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)契稅車船稅 資源稅：資源城鎮(zhèn)土地使用稅 行為稅：城市維護(hù)建設(shè)稅印花稅征收管理的分工體系分工商類：增值消費(fèi)營(yíng)業(yè)稅 關(guān)稅類：關(guān)稅征收權(quán)限中央稅：關(guān)稅消費(fèi)稅 地方稅：房產(chǎn)車船土地城鎮(zhèn) 中央地方共享稅：增值所得資源稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)從價(jià)稅：增值營(yíng)業(yè)房產(chǎn)稅 從量稅：資源車船土地消費(fèi)（啤酒·黃酒）復(fù)合稅：消費(fèi)稅（卷煙·白酒）稅法功能作用分：實(shí)體法和程序法（中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 海關(guān)法 進(jìn)出口關(guān)稅條例）主權(quán)國(guó)家行使管轄權(quán)不同分：國(guó)內(nèi)國(guó)際外國(guó) 稅收法律全國(guó)人大及其常務(wù)委員會(huì)制定行政法規(guī)國(guó)務(wù)院規(guī)章財(cái)政部和稅務(wù)總局

稅法的構(gòu)成要素：納稅義務(wù)人 征稅對(duì)象 稅率稅率分為：比例（增值營(yíng)業(yè)企業(yè)）定額(資源車船稅)累進(jìn)稅率（超額累進(jìn)：所得稅 全額累進(jìn) 超率累進(jìn)：土地增值稅）稅務(wù)登記辦法稅務(wù)登記的時(shí)間為30天。吊銷撤銷起15日。因住所等變動(dòng)，30日。

稅款征收查賬（經(jīng)營(yíng)規(guī)模大）查定（規(guī)模小）查驗(yàn)（納稅人財(cái)務(wù)制度不健全）核定驗(yàn)收（不能完整提供納稅資料的納稅人）代扣代繳（零星分散）代收代繳（網(wǎng)絡(luò)覆蓋不到）委托征收（按照稅務(wù)機(jī)關(guān)合法的代征證書的要求）定期定額征收（難以查賬征收個(gè)體工商戶）稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)60日內(nèi)做出決定預(yù)算法作用：財(cái)力保證 調(diào)節(jié)制約 反映監(jiān)督 共分為五級(jí) 一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算構(gòu)成按照政府級(jí)次分：中央和地方 收支管理范圍分：總預(yù)算和部分單位預(yù)算預(yù)算管理的職權(quán)全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委：審查批準(zhǔn)改變撤銷 中央和地方的草案 全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)：中央預(yù)算調(diào)整方案預(yù)算收入按來源劃分1按規(guī)定上繳的國(guó)有資產(chǎn)收益2專項(xiàng)收入3其他收入4稅收收入預(yù)算的編制依據(jù)1法律法規(guī)2國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃等3本級(jí)政府的預(yù)算等4上一預(yù)算等5上級(jí)政府等預(yù)算的審批中央預(yù)算由全國(guó)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)，地方各級(jí)政府預(yù)算由本級(jí)人民代表大會(huì)預(yù)算的執(zhí)行本級(jí)財(cái)政部門 政府采購(gòu)法律制度主體范圍：是依靠國(guó)家財(cái)政資金運(yùn)作的政府機(jī)關(guān) 事業(yè) 單位和社會(huì)團(tuán)體等 國(guó)有企業(yè)不屬于政府采購(gòu)的主體范圍對(duì)象貨物，工程和服務(wù)原則公平競(jìng)爭(zhēng) 公正 公開 誠(chéng)實(shí)信用執(zhí)行模式集中和分散采購(gòu)

國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成國(guó)庫(kù)單一賬戶，財(cái)政部門 預(yù)算單位零余額賬戶，預(yù)算外資金專戶，特設(shè)專戶 職業(yè)道德特征：職業(yè)，實(shí)踐，繼承，多樣作用：促進(jìn)職業(yè)活動(dòng)的有序進(jìn)行，對(duì)社會(huì)道德風(fēng)尚會(huì)產(chǎn)生積極的影響功能：指導(dǎo)，評(píng)價(jià)，教化主要內(nèi)容：愛崗敬業(yè)（基礎(chǔ)）基本要求：正確認(rèn)識(shí)，熱愛會(huì)計(jì)工作，安心工作，嚴(yán)肅認(rèn)真，忠于職守 誠(chéng)實(shí)守信 要求：做老實(shí)人，保密守信，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎 廉潔自律（前提，內(nèi)在要求）要求：樹立正確，公私分明，遵紀(jì)守法 客觀公正（理想目標(biāo)）要求：依法辦事，實(shí)事求是，如實(shí)反映 堅(jiān)持準(zhǔn)則（核心）要求：熟悉，遵循，敢于提高技能 參與管理 強(qiáng)化服務(wù)

會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的形式1接受教育2自我修養(yǎng)（慎獨(dú)慎欲，慎省慎微，自警自勵(lì)）（題一）建筑公司中標(biāo)，工程總承包額為8000萬元，該建筑公司將工程中的裝飾工程分包給某裝飾公司，價(jià)款為2000萬元，又將工程中的設(shè)備安裝工程分包給另一個(gè)設(shè)備安裝公司，價(jià)款為1500萬元.已知建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率為3%。請(qǐng)分別計(jì)算建筑公司承包此項(xiàng)工程應(yīng)交納和扣交的營(yíng)業(yè)稅稅額。1.建筑公司應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅=（8000-2000-1500）*3%=135萬 2.應(yīng)扣交的裝飾公司的營(yíng)業(yè)稅=2000*3%=60萬 3.設(shè)備安裝公司營(yíng)業(yè)稅稅額=1500*3%=45萬

（題二）旅游公司某月的總額收入為600萬，支付給其他旅游公司100萬元，能夠提供有效的合法憑證，計(jì)算旅游公司的營(yíng)業(yè)稅=（600-100）*5%=25萬

（題三）歌舞廳10月份取得門票收入60萬元，臺(tái)位費(fèi)收入30萬元，相關(guān)煙酒和飲料120萬元，鮮花和小吃收入10萬元，假定當(dāng)?shù)馗栉鑿d稅率為15%，計(jì)算營(yíng)業(yè)稅 =（60+30+20+10）*15%=18萬元

（題四）化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月15日向某大型商場(chǎng)銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票（不含稅），取得不含增值稅銷售額30萬元。10月20日，向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票（含稅），取得含增值稅銷售額4.68萬元，計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅（已知化妝品消費(fèi)稅為30%）30*30%+4.68/（1+17%）*30%=10.2萬元

消費(fèi)稅 30*17%+4.68/(1+17%)*17%=5.78萬元

增值稅

（題五）啤酒廠銷售啤酒400噸，每噸2800元（啤酒的單位納稅為220元）消費(fèi)稅=400*220（題六）茅臺(tái)白酒，銷售白酒50噸，取得不含稅的銷售額150萬元，（已知比例稅率20%）計(jì)算消費(fèi)稅=150*20%+50*1000*2*0.5=35萬元 增值稅=150*17%=25.5萬元

（題七）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅為17%，2014年5月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1.銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票（不含稅），取得不含稅的銷售額80萬元，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)5.8萬元

2.銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元

3.將試制的新產(chǎn)品用以本企業(yè)的機(jī)件工程，成本價(jià)為20萬元，成本利潤(rùn)為10%，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。4.銷售2015年1月份購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的進(jìn)口摩托車5輛，開具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額1.17萬元，該摩托車每輛原價(jià)值0.95萬元

5.購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款為60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元，另外支付購(gòu)貨的運(yùn)費(fèi)6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。

6.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)是5萬元，取得有關(guān)合法票據(jù)，本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品20%用于社會(huì)福利。1.甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=80*17%+5.8/1+17%*17% 2.乙

=29.25/1+17%*17% 3.試用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=20*（1+10%）*17% 4.摩托車應(yīng)繳納的稅額=1.17/1+17%*17% 5.購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.2+6*7% 6.計(jì)算外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（30*13%+5*7%）*（1-20%）財(cái)規(guī)

某企業(yè)為居民納稅企業(yè)，2014年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1取得產(chǎn)品銷售收入4000萬 2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬

3.發(fā)生銷售費(fèi)用770萬（其中廣告費(fèi)650萬元），管理費(fèi)用480萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元 4.銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）營(yíng)業(yè)外收入80萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體貧困山區(qū)捐款30萬元）支付稅收滯納金6萬元，計(jì)入成本費(fèi)用中的突發(fā)工資200萬元 5.撥付職工的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元

6.職工福利31萬元，教育經(jīng)費(fèi)7萬元 計(jì)算14的企業(yè)所得稅

會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=4000+80-2600-770-480-60-40（160-120）-50=80 廣告費(fèi)調(diào)增額=650-4000*15%=50（最高不超過15%）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額=25-25*60%=10 因?yàn)?25*60%=15《4000*0.5%=20（實(shí)際發(fā)生額60%，最高不超過0.5%）公益性社會(huì)團(tuán)體調(diào)增額=30-80*12%=20.4（不超過12%）工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增額=5-200*2%=1（不超過2%）福利費(fèi)=31-200*14%=3（不超過14%）教育經(jīng)費(fèi)=7-200*2.5%=2（不超過2.5%）應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+調(diào)整金額=80+50+10+20.4+1+3+2+6=172.4 172.4*25%=43.13 基礎(chǔ)

（1）在財(cái)產(chǎn)清查過程中盤盈庫(kù)存現(xiàn)金3000元，其中2500元屬于應(yīng)支付給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無法查明原因。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 3000 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益3000 貸：其他應(yīng)付款2500 營(yíng)業(yè)外收入500（2）在財(cái)產(chǎn)清查中，盤虧設(shè)備一臺(tái)，原值為85000，已提折舊65000.經(jīng)查明，過失人賠償3000元，已批準(zhǔn)進(jìn)行處理。借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 20000 累計(jì)折舊65000 貸：固定資產(chǎn)85000 借：其他應(yīng)收款 3000 營(yíng)業(yè)外支出17000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 20000（3）現(xiàn)金清查時(shí)短款134元，屬于出納員的責(zé)任，尚未收到賠款。借：待處理 134 貸：庫(kù)存現(xiàn)金134 借：其他應(yīng)收款 134 貸：待處理 134（4）發(fā)現(xiàn)某產(chǎn)品盤盈300件，單位成本8元，共計(jì)2400元。經(jīng)查該項(xiàng)盤盈屬于收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成的。借：庫(kù)存商品 2400 貸：待處理 2400 借：待處理 2400 貸：管理費(fèi)用 2400(5)盤虧材料30000元，可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠款合計(jì)16000元，剩余的凈損失中有9000元屬于非常損失，5000元屬于自然消耗。

借：待處理 30000 貸：原材料 30000 借：其他應(yīng)收款16000 營(yíng)業(yè)外支出9000 管理費(fèi)用5000 貸：待處理30000 電算化

狹義的快電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主題的電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用 廣義的會(huì)計(jì)電算化是指與實(shí)現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(Accounting Information System,簡(jiǎn)稱AIS)ERP(Enterprise Resource Planning的簡(jiǎn)稱，譯為”企業(yè)資源計(jì)劃”)四流合一物資資源(物流)、人力資源(人流)、財(cái)務(wù)資源(財(cái)流)和信息資源(信息流)等資源進(jìn)行一體化管理。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。XBRL(Extensible Business Reporting Language)的簡(jiǎn)稱，譯為”可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言”。2010年10月19日國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)和財(cái)政部頒布了XBRL技術(shù)規(guī)范系列國(guó)字標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)。完整的會(huì)計(jì)軟件的功能模塊包括賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報(bào)表管理模塊、存貨核算模塊、財(cái)務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項(xiàng)目管理模塊、其他管理模塊。計(jì)算機(jī)常見的輸入設(shè)備有鍵盤、鼠標(biāo)、光電自動(dòng)掃描儀、條形碼掃描儀(又稱掃碼器)、二維碼識(shí)讀設(shè)備、POS機(jī)、芯片讀卡器、語(yǔ)音輸入設(shè)備、手寫輸入設(shè)備等。中央處理器(CPU)是計(jì)算機(jī)主機(jī)的核心部件。計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)設(shè)備包括內(nèi)存儲(chǔ)器和外存儲(chǔ)器: ①內(nèi)存儲(chǔ)器即內(nèi)存，分為隨機(jī)存儲(chǔ)器RAM(Random Access Memory)和只讀存儲(chǔ)器ROM(Read-Only Memory)，一般容量較小，但數(shù)據(jù)存取速度較快。斷電后，RAM的數(shù)據(jù)將消失;②外存儲(chǔ)器一般存儲(chǔ)容量較大，但數(shù)據(jù)存取速度較慢。常見的外存儲(chǔ)器有硬盤、U盤、光盤等。會(huì)計(jì)軟件中的各種數(shù)據(jù)一般存儲(chǔ)在外存儲(chǔ)器中。計(jì)算機(jī)常見的輸出設(shè)備有顯示器和打印機(jī)。硬件結(jié)構(gòu)有單機(jī)結(jié)構(gòu)(屬于單用戶工作方式，適用于數(shù)據(jù)輸入量小的企業(yè))、多機(jī)松散結(jié)構(gòu)(適用于輸入量較大的企業(yè))、多用戶結(jié)構(gòu)(聯(lián)機(jī)結(jié)構(gòu)，配合一臺(tái)計(jì)算機(jī)主機(jī)，適用于輸入量大的企業(yè))和微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)(主要適用于大中型企業(yè))四種形式。系統(tǒng)軟件通常包括:操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)、支撐軟件、語(yǔ)言處理程序(包括匯編程序、解釋程序和編譯程序→硬件能夠直接識(shí)別和執(zhí)行的機(jī)器指令代碼)。會(huì)計(jì)軟件屬于應(yīng)用軟件。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)功能主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面:資源共享、數(shù)據(jù)通信、分布處理。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以分為局域網(wǎng)(LAN)、城域網(wǎng)(MAN)和廣域網(wǎng)(WAN)三類。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)組成部分:服務(wù)器、客戶機(jī)和網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備(包括中繼器、交換機(jī)和路由器等)。病毒的特點(diǎn):寄生性、傳染性、潛伏性、隱蔽性、破壞性、可觸發(fā)性。病毒的類型:按破壞力分類(良性病毒、惡性病毒)，按存在方式分類(引導(dǎo)型病毒、文件病毒和網(wǎng)絡(luò)病毒)

第四篇：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)

【第一章】

1.會(huì)計(jì)的基本職能：會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督。

2.會(huì)計(jì)核算的環(huán)節(jié)：確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告。

3.會(huì)計(jì)核算的工作：記賬、算賬、報(bào)賬。

4.會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督的關(guān)系：會(huì)計(jì)核算職能和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能是相輔相成、辯證統(tǒng)一的關(guān)系。會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒有核算所提供的各種信息，監(jiān)督就失去了依據(jù)；而會(huì)計(jì)監(jiān)督又是會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的保障，只有核算、沒有監(jiān)督，就難以保證核算所提供信息的真實(shí)性、可靠性。

5.會(huì)計(jì)核算的基本前提：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。

6.會(huì)計(jì)核算四項(xiàng)基本前提之間的關(guān)系：會(huì)計(jì)核算的四項(xiàng)基本前提，具有相互依存、相互補(bǔ)充的關(guān)系。具體地說：會(huì)計(jì)主體確立了會(huì)計(jì)核算的空間范圍，持續(xù)經(jīng)營(yíng)與會(huì)計(jì)分期確立了會(huì)計(jì)核算的時(shí)間長(zhǎng)度，而貨幣計(jì)量則為會(huì)計(jì)核算提供了必要手段。沒有會(huì)計(jì)主體，就不會(huì)有持續(xù)經(jīng)營(yíng)；沒有持續(xù)經(jīng)營(yíng)，就不會(huì)有會(huì)計(jì)分期；沒有貨幣計(jì)量，就不會(huì)有現(xiàn)代會(huì)計(jì)。

7.會(huì)計(jì)核算的一般原則：可靠性（客觀性或真實(shí)性）、相關(guān)性（有用性）、可理解性（清晰性）、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性、及時(shí)性。（內(nèi)涵及舉例）

8.會(huì)計(jì)核算方法：1）設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶；2）復(fù)式記賬；3）填制憑證和審核憑證；4）登記賬簿；5）成本計(jì)算；6）財(cái)產(chǎn)清查；7）編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

9.會(huì)計(jì)法規(guī)：1）會(huì)計(jì)法；2）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；3）會(huì)計(jì)制度（三者層次）

第二章會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)科目

第五篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)的重點(diǎn)

四種不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：

1用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，集體福利或個(gè)人消費(fèi)，免稅項(xiàng)目，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

2納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，汽車，游艇，起進(jìn)項(xiàng)稅額 3一般納稅人為購(gòu)買或銷售免稅貨物（購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品除外）所發(fā)生運(yùn)費(fèi)，不得抵扣

4按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的貨物或勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅

5未取得并保存增值稅抵扣憑證，以及增值稅抵扣憑證未在規(guī)定期限內(nèi)交稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行防偽認(rèn)證未通過以及在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)

1.在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,于納稅人銷售時(shí)納稅。自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品(自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；用于其他方面，應(yīng)于移送使用時(shí)納稅。)

2.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,除受托方為個(gè)人-外,由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。

注意：1.對(duì)委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣。

2.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅。3.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。

3.從國(guó)外進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。

一 應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅義務(wù)的確認(rèn) 二 應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確認(rèn) 三 應(yīng)稅銷售數(shù)量的確定 四 計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅

某運(yùn)輸公司2006年6月取得運(yùn)營(yíng)收入200萬元，其中客運(yùn)收入80萬元，貨運(yùn)收入118萬元，另有保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，在運(yùn)輸過程中支付給其他聯(lián)運(yùn)公司50萬元。計(jì)算該運(yùn)輸公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。解答

計(jì)稅營(yíng)業(yè)額=80+118+2－50=150（萬元）營(yíng)業(yè)稅=150×3%=4.5（萬元）

某運(yùn)輸公司2007年3月取得運(yùn)輸收入500000元，同月該公司還轉(zhuǎn)讓一間廢舊倉(cāng)庫(kù)的永久使用權(quán)，取得銷售收入2000000元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)，取得收入900000元，問該汽車運(yùn)輸公司該月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為多少？ 解答

運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝500 000×3%＝15 000(元)

轉(zhuǎn)讓廢舊倉(cāng)庫(kù)永久使用權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝2 000000×5% ＝100 000(元)

轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝900 000×5% ＝45 000(元)

某白酒生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，銷售糧食白酒20 000斤，不含稅銷售收入10 000元，另收取包裝物押金1000元。白酒消費(fèi)稅適用定率稅率20％，定額稅率每斤0.5元。假設(shè)收取的押金在約定的期限

內(nèi)退還給了對(duì)方。（假設(shè)本期沒有進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)交增值稅=[10000+1000/(1+17％)]×17％=1 845.3(元)

應(yīng)交消費(fèi)稅= =[10000+1000/(1+17％)]×20％+20000×O.5=12171(元)

借：銀行存款12 700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10 000其他應(yīng)付款—包裝物押金854.70應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1 845.30元 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加12 171貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅12 171借：其他應(yīng)付款—包裝物押金854.70營(yíng)業(yè)費(fèi)用145.30 貸：銀行存款1 000

假定甲企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，20×6年利潤(rùn)總額為750萬元。該企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅收之間差異包括以下事項(xiàng)：（1）國(guó)債利息收入50萬元（2）稅款滯納金60萬元

（3）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加60萬元（4）提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元（5）因售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元要求

（1）：計(jì)算確定應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額750萬元-國(guó)債利息收入50萬元+稅款滯納金60萬元-交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加60萬元+提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元+因售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬元=1000萬元 應(yīng)交所得稅=1000萬×33%=330萬元 會(huì)計(jì)分錄為：

借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用3 300 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅3 300 000

（2）甲企業(yè)20×6年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)情況如下（假設(shè)年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面余額為0）：

可抵扣暫時(shí)性差異300萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額為：300×33%=99萬元

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異60萬元，遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額為：60×33%=19.8萬元。會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)990 000 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用792 000遞延所得稅負(fù)債198 000

（3）2007年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為2000萬元，資產(chǎn)負(fù)債表中部分資產(chǎn)負(fù)債的情況如下：

計(jì)算應(yīng)交所得稅：2000×33%=660萬元

借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用6 600 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅6 600 000

可抵扣暫時(shí)性差異160萬元，遞延所得稅資產(chǎn)科目應(yīng)有余額為：160×33%=52.8萬元，期初余額99萬元，遞延所得稅資產(chǎn)減少：99-52.8=46.2萬元。

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元，遞延所得稅負(fù)債科目應(yīng)有余額66萬元，期初余額19.8萬元，遞延所得稅負(fù)債增加46.2萬元。