第一篇：銀行會(huì)計(jì)教學(xué)大綱

《銀行會(huì)計(jì)》課程教學(xué)大綱

英文譯名：Bank Accounting

適用專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)

學(xué)分?jǐn)?shù)：2總學(xué)時(shí)數(shù)：30

一、本課程教學(xué)目的和任務(wù)

銀行會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)分支。是根據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理和基本方法，集合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)而制定的具有特定核算形式和核算方法，應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算與管理的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)。學(xué)習(xí)本課程的目的和任務(wù)是：明確銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象、作用和方法，認(rèn)識(shí)和了解做好銀行會(huì)計(jì)工作的重要意義，掌握銀行會(huì)計(jì)的基本理論和基本核算方法。

二、本課程的基本要求

銀行會(huì)計(jì)學(xué)是一門(mén)業(yè)務(wù)技術(shù)性較強(qiáng)的學(xué)科。學(xué)生在學(xué)習(xí)銀行會(huì)計(jì)的基本理論和基本方法時(shí)，還應(yīng)重視復(fù)習(xí)思考和練習(xí)作業(yè)，同時(shí)還應(yīng)關(guān)注我國(guó)金融體制的改革進(jìn)程，以便理論聯(lián)系實(shí)際，提高學(xué)習(xí)質(zhì)量，鞏固所學(xué)內(nèi)容，掌握從事銀行會(huì)計(jì)工作的基本技能。

三、本課程與其他課程的關(guān)系

銀行會(huì)計(jì)學(xué)是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)繼基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)、貨幣銀行學(xué)等課程后開(kāi)設(shè)的一門(mén)專(zhuān)業(yè)課程。學(xué)習(xí)銀行會(huì)計(jì)學(xué)課程，應(yīng)該在學(xué)習(xí)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)、貨幣銀行學(xué)的基礎(chǔ)上，并與上述兩門(mén)課的內(nèi)容聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行。

四、課程內(nèi)容(重點(diǎn)及必須掌握內(nèi)容、章節(jié)加*號(hào)或另作說(shuō)明；文字多請(qǐng)另加紙)

第一章 總論

第一節(jié) 金融企業(yè)與金融企業(yè)會(huì)計(jì)

第二節(jié) 銀行會(huì)計(jì)核算的要素和一般原則

第三節(jié) 銀行會(huì)計(jì)工作的組織

第二章 基本核算方法

第一節(jié) 會(huì)計(jì)科目

第二節(jié) 記賬方法

第三節(jié) 會(huì)計(jì)憑證

第四節(jié) 銀行賬務(wù)組織

第三章 存款業(yè)務(wù)的核算

第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述

第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算

第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的核算

第四節(jié) 存款利息計(jì)算及核算

第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算*

第一節(jié) 信用貸款的核算

第二節(jié) 抵押貸款的核算

第三節(jié) 下貸上轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)的核算

第四節(jié) 貸款呆賬準(zhǔn)備金與壞賬準(zhǔn)備金

第五節(jié) 貸款利息的核算

第六節(jié) 商業(yè)匯票貼現(xiàn)貸款的核算

第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算

第一節(jié) 現(xiàn)金出納概述

第三節(jié) 庫(kù)房管理與款項(xiàng)移送的核算 第六章 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算*

第一節(jié) 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)核算概述 第二節(jié) 全國(guó)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié) 分（支）行轄內(nèi)往來(lái)的核算 第四節(jié) 全國(guó)電子聯(lián)行往來(lái) 第七章 金融企業(yè)往來(lái)核算*

第一節(jié) 金融企業(yè)往來(lái)概述

第二節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 第三節(jié) 同業(yè)往來(lái)的核算 第八章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算*

第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 同城支付結(jié)算的核算 第三節(jié) 異地支付結(jié)算的核算

第四節(jié) 同城異地通用支付結(jié)算的核算 第九章 外匯業(yè)務(wù)的核算*

第一節(jié) 外匯業(yè)務(wù)核算概述 第二節(jié) 外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié) 聯(lián)行外匯往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 第四節(jié) 外匯結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第五節(jié) 外匯存貸款業(yè)務(wù)的核算 第十章 債券業(yè)務(wù)的核算

第一節(jié) 發(fā)行債券業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 代理債券業(yè)務(wù)的核算

第三節(jié) 買(mǎi)入返售、賣(mài)出回購(gòu)債券業(yè)務(wù)的核算 第十一章 投資

第一節(jié) 短期投資 第二節(jié) 長(zhǎng)期投資

第十二章 固定資產(chǎn)的核算

第一節(jié) 固定資產(chǎn)核算概述 第二節(jié) 固定資產(chǎn)增加的核算 第三節(jié) 固定資產(chǎn)減少的核算 第四節(jié) 固定資產(chǎn)折舊的核算

第十三章 無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第一節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)

第二節(jié) 遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 第十四章 所有者權(quán)益的核算

第一節(jié) 所用者權(quán)益概述、第二節(jié) 實(shí)收資本的核算 第三節(jié) 資本公積的核算 第四節(jié) 留存收益的核算 第十五章 損益核算

第一節(jié) 銀行收入的核算

第三節(jié) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的核算 第十六章 年度會(huì)計(jì)決算

第一節(jié) 年度會(huì)計(jì)決算的準(zhǔn)備工作 第二節(jié) 年度決算工作的主要內(nèi)容 第十七章 會(huì)計(jì)報(bào)表與會(huì)計(jì)分析

第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表概述 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表

第三節(jié) 利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表 第四節(jié) 現(xiàn)金流量表 第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表分析

四、其它

1、每章均應(yīng)布置思考題和練習(xí)

2、建議設(shè)計(jì)一個(gè)大型作業(yè)

五、選用教材及主要參考書(shū)

1、教材：《金融會(huì)計(jì)——銀行會(huì)計(jì)》李海波、劉學(xué)華主編立信會(huì)計(jì)出版社 2001年7月

2、參考書(shū)：《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》許明 主編武漢大學(xué)出版社2001年版

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)教程》華俊、孫麗 編著立信會(huì)計(jì)出版社2001年4月

第二篇：會(huì)計(jì)教學(xué)大綱

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》教學(xué)大綱

第一部分 大綱說(shuō)明

一、課程的性質(zhì)和任務(wù)

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》是廣播電視大學(xué)高等專(zhuān)科學(xué)歷教育（含普通大專(zhuān)、注冊(cè)視聽(tīng)生、高等職業(yè)教育和開(kāi)放教育試點(diǎn)）經(jīng)濟(jì)學(xué)科和管理學(xué)科各有關(guān)專(zhuān)業(yè)的一門(mén)統(tǒng)設(shè)必修課，是闡明會(huì)計(jì)學(xué)基本原理的課程。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論、基本方法和基本技能，熟練掌握和運(yùn)用各種會(huì)計(jì)核算方法，包括設(shè)置會(huì)計(jì)科目與賬戶、復(fù)式記賬、填制與審核會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

二、與相關(guān)課程的銜接、配合與分工

本課程是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課，是學(xué)習(xí)中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理等專(zhuān)業(yè)課程的基礎(chǔ)。對(duì)于其他專(zhuān)業(yè)來(lái)講，本課程是了解會(huì)計(jì)基本理論和基本方法的途徑，有助于完善學(xué)生的專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大學(xué)生的知識(shí)面。

三、課程的教學(xué)基本要求

通過(guò)運(yùn)用多種教學(xué)媒體和形式組織教學(xué)，使學(xué)生能夠掌握會(huì)計(jì)的基本理論，初步運(yùn)用會(huì)計(jì)的基本方法處理一般會(huì)計(jì)問(wèn)題。

四、教學(xué)方法和教學(xué)形式建議

由于本課程是一門(mén)實(shí)踐性和技能性較強(qiáng)的課程，因此必須運(yùn)用多種教學(xué)媒體、采用多種教學(xué)形式組織教學(xué)。除文字教材應(yīng)該力求通俗易懂、便于自學(xué)以外，電視錄像課應(yīng)充分發(fā)揮其特長(zhǎng)，多用一些動(dòng)畫(huà)、圖表、字幕等手段對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行講解和說(shuō)明。各地方電大輔導(dǎo)教師除督促學(xué)生閱讀教材和收看電視錄像課以外，應(yīng)特別注意對(duì)作業(yè)的批改和講評(píng)，有條件的地方還可以安排進(jìn)行會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)。

五、課程教學(xué)要求的層次

根據(jù)課程的性質(zhì)和特點(diǎn)，本大綱對(duì)基本知識(shí)和基本理論的教學(xué)要求分為了解和理解兩個(gè)層次，對(duì)基本方法和技能的教學(xué)要求分為了解和掌握兩個(gè)層次。

第二部分 媒體使用和教學(xué)過(guò)程建議

一、學(xué)時(shí)分配

本課課內(nèi)學(xué)時(shí)72，4學(xué)分，一學(xué)期開(kāi)設(shè)。電視錄像課建議采用專(zhuān)題講授形式，根據(jù)專(zhuān)題可編制20個(gè)左右的標(biāo)準(zhǔn)本。作業(yè)和模擬實(shí)驗(yàn)應(yīng)不少于24學(xué)時(shí)。

二、多種媒體教材的總體說(shuō)明

本課的教學(xué)媒體有文字教材、錄像教材和ＣＡＩ課件。

1、文字教材。文字教材是學(xué)習(xí)本課程的基本依據(jù)。文字教材采用合一型，即除了全面、系統(tǒng)地介紹本課程的內(nèi)容以外，還在各章的相應(yīng)部分進(jìn)行教學(xué)提示和重難點(diǎn)問(wèn)題解析，并提出思考題和各種練習(xí)題。

2、錄像教材。錄像教材主要是對(duì)文字教材中的重點(diǎn)、難點(diǎn)和疑點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行講解，以及對(duì)學(xué)習(xí)思路和方法進(jìn)行提示與指導(dǎo)。特別是發(fā)揮電視的特長(zhǎng)，對(duì)某些比較抽象的問(wèn)題運(yùn)用動(dòng)畫(huà)等手段進(jìn)行演示，以幫助學(xué)生理解和掌握。

3、ＣＡＩ課件。中央電大與廣州電大已經(jīng)聯(lián)合開(kāi)發(fā)制作出《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》ＣＡＩ課件，本課程可以利用現(xiàn)有資源，或在此基礎(chǔ)上進(jìn)行改造。由于ＣＡＩ課件是一種新的教學(xué)媒體，其應(yīng)用受到一定的條件限制，因此與其他兩種媒體相比，這只是一種輔助教學(xué)手段，不是必須的。

三、教學(xué)環(huán)節(jié)

本課的教學(xué)首先是要求學(xué)生自學(xué)文字教材，對(duì)于重點(diǎn)、難點(diǎn)和疑點(diǎn)問(wèn)題則可收看電視錄像課解決。面授輔導(dǎo)課不應(yīng)也不必系統(tǒng)講授，而主要是在錄像課的基礎(chǔ)上引導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)和解答疑難問(wèn)題，特別是作業(yè)練習(xí)的講評(píng)和模擬實(shí)驗(yàn)的指導(dǎo)。由于本課具有較強(qiáng)的操作性，因此學(xué)生必須完成老師布置的作業(yè)練習(xí)和模擬實(shí)驗(yàn)。本課的成績(jī)考核分為平時(shí)作業(yè)和實(shí)驗(yàn)考核以及期末考試兩部分，其中平時(shí)考核成績(jī)占課程總成績(jī)的20%，期末考試成績(jī)占課程總成績(jī)的80%。

第三部分 教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求

第一章 緒 論

學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，你應(yīng)該了解會(huì)計(jì)是什么，會(huì)計(jì)干什么，理解會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告組成了會(huì)計(jì)核算的全過(guò)程，會(huì)計(jì)核算的基本方法有哪些。

教學(xué)內(nèi)容：

一、會(huì)計(jì)目標(biāo)

1．會(huì)計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容

2．會(huì)計(jì)目標(biāo)的兩種理論觀點(diǎn)

二、會(huì)計(jì)的內(nèi)容和特點(diǎn)

1、會(huì)計(jì)的內(nèi)容

（1）會(huì)計(jì)的內(nèi)容是會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的對(duì)象；

（2）會(huì)計(jì)的具體內(nèi)容；

（3）會(huì)計(jì)內(nèi)容的抽象。

2、會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

會(huì)計(jì)的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算方面，有三個(gè)基本特點(diǎn)：

（1）以貨幣為主要計(jì)量尺度，具有綜合性

（2）會(huì)計(jì)核算具有完整性、連續(xù)性和系統(tǒng)性

（3）會(huì)計(jì)核算要以憑證為依據(jù)，并嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)規(guī)范

三、會(huì)計(jì)的職能和作用

1、會(huì)計(jì)的基本職能

（1）核算職能

（2）監(jiān)督職能

2、會(huì)計(jì)的作用

四、會(huì)計(jì)方法

1、會(huì)計(jì)方法概述

會(huì)計(jì)方法是指實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)職能所采用的手段，包括會(huì)計(jì)核算的方法、會(huì)計(jì)監(jiān)督的方法和會(huì)計(jì)分析的方法。

2、會(huì)計(jì)核算的全過(guò)程――會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的含義。

3、會(huì)計(jì)核算的各種專(zhuān)門(mén)方法

主要方法有：設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

五、會(huì)計(jì)的含義

會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，是以貨幣為主要計(jì)量尺度，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)和綜合核算，提供以財(cái)務(wù)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息，為外部有關(guān)各方的投資、信貸決策服務(wù)，為內(nèi)部強(qiáng)化管理和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)的一個(gè)經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)。

第二章 會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)等式

學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，你應(yīng)該理解會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)等式的含義及其內(nèi)容，并具有在以后學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)核算方法時(shí)運(yùn)用這些理論概念的初步能力。

教學(xué)內(nèi)容：

一、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金和財(cái)務(wù)報(bào)告

1、企業(yè)的類(lèi)型及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

2、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金

3、企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告

二、會(huì)計(jì)要素

1、會(huì)計(jì)要素的含義

2、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的會(huì)計(jì)要素

資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)是會(huì)計(jì)的六要素。

三、會(huì)計(jì)等式

1、會(huì)計(jì)等式的含義

在會(huì)計(jì)核算中反映各個(gè)會(huì)計(jì)要素?cái)?shù)量關(guān)系的等式，稱為會(huì)計(jì)等式。

會(huì)計(jì)等式表示為：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益。

2、會(huì)計(jì)等式的恒等關(guān)系――資產(chǎn)和權(quán)益變動(dòng)對(duì)會(huì)計(jì)等式的影響和結(jié)果

3、會(huì)計(jì)等式的恒等關(guān)系――收入和費(fèi)用的變動(dòng)及其結(jié)果對(duì)會(huì)計(jì)等式的影響和結(jié)果

第三章 賬戶與復(fù)式記賬

學(xué)習(xí)目標(biāo)：你應(yīng)該了解賬戶的含義和會(huì)計(jì)科目的設(shè)置；理解賬戶與會(huì)計(jì)科目的關(guān)系，復(fù)式記賬法的基本原理；掌握借貸記賬法的基本內(nèi)容及其簡(jiǎn)單應(yīng)用。

教學(xué)內(nèi)容：

一、賬戶

1、賬戶的含義

2、會(huì)計(jì)科目與賬戶的關(guān)系

3、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

4、賬戶的基本結(jié)構(gòu)

二、復(fù)式記賬

1、記賬方法

在賬戶中登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，或者說(shuō)把各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入賬戶稱為記賬。記賬方法有單式記賬和復(fù)式記賬兩種。

2、復(fù)式記賬原理

三、借貸記賬法

1、借貸記賬法的記賬符號(hào)

借貸記賬法以“借”“貸”二字作為記賬符號(hào)。

2、借貸記賬法的記錄方法和賬戶結(jié)構(gòu)

3、借貸記賬法的記賬規(guī)則

4、借貸記賬法的試算平衡

（1）編制“本期發(fā)生額試算表”進(jìn)行試算平衡

（2）編制“本期期末余額試算表”進(jìn)行試算平衡

5、借貸記賬法舉例

第四章 賬戶的分類(lèi)

學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，你應(yīng)該進(jìn)一步認(rèn)識(shí)和理解賬戶的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和用途，并能夠更好地掌握和運(yùn)用賬戶。

教學(xué)內(nèi)容：

一、賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi)

1、資產(chǎn)類(lèi)賬戶

2、負(fù)債類(lèi)賬戶

3、所有者權(quán)益類(lèi)賬戶

4、成本類(lèi)賬戶

5、損益類(lèi)賬戶

二、賬戶按用途和結(jié)構(gòu)分類(lèi)

1、盤(pán)存賬戶

2、結(jié)算賬戶

3、資本和資本增值賬戶

4、集合分配賬戶

5、跨期攤提賬戶

6、收入賬戶

7、費(fèi)用賬戶

8、成本計(jì)算賬戶

9、財(cái)務(wù)成果賬戶

10、調(diào)整賬戶

第五章 會(huì)計(jì)憑證

學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，你應(yīng)該了解會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)與作用；理解會(huì)計(jì)憑證、原始憑證和記賬憑證的含義，了解原始憑證和記賬憑證的分類(lèi)、內(nèi)容和編制要求；掌握原始憑證的審核方法和記賬憑證的填制方法。

教學(xué)內(nèi)容：

一、會(huì)計(jì)憑證的含義和分類(lèi)

1、會(huì)計(jì)憑證的含義

2、會(huì)計(jì)憑證的作用

3、會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)

二、原始憑證

1、原始憑證的分類(lèi)

2、原始憑證的基本內(nèi)容

3、原始憑證的填制方法

4、原始憑證的填制要求

5、原始憑證的審核和處理

三、記賬憑證

1、記賬憑證的分類(lèi)

2、記賬憑證的基本內(nèi)容

3、記賬憑證的填制方法

4、記賬憑證的填制要求

5、記賬憑證的審核和處理

四、會(huì)計(jì)憑證的傳遞與保管

1、會(huì)計(jì)憑證的傳遞

2、會(huì)計(jì)憑證的保管

第六章 賬 簿

學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，你應(yīng)該準(zhǔn)確理解賬簿在會(huì)計(jì)核算中的地位和作用，掌握賬簿的登記方法、錯(cuò)賬的更正方法、結(jié)帳和對(duì)賬的方法。

教學(xué)內(nèi)容：

一、賬簿的含義和分類(lèi)

1、賬簿的含義

2、賬簿的作用

3、賬簿的分類(lèi)

二、賬簿的設(shè)置與登記

1、賬簿的組成及其內(nèi)容

2、設(shè)置賬簿的原則

3、日記賬的設(shè)置與登記

4、分類(lèi)賬的設(shè)置與登記

三、賬簿的登記規(guī)則

四、錯(cuò)賬的更正方法

五、對(duì)賬

六、結(jié)賬

七、賬簿的啟用、更換與保管

第七章 財(cái)產(chǎn)清查

學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，你應(yīng)該準(zhǔn)確理解財(cái)產(chǎn)清查的意義和作用，在了解財(cái)產(chǎn)清查的程序和方法的基礎(chǔ)上，掌握存貨的兩種盤(pán)存制度及其會(huì)計(jì)處理方法，以及財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理方法。

教學(xué)內(nèi)容：

一、財(cái)產(chǎn)清查的含義和分類(lèi)

1、財(cái)產(chǎn)清查的含義

2、財(cái)產(chǎn)清查的分類(lèi)

二、財(cái)產(chǎn)清查的組織與方法

1、財(cái)產(chǎn)清查的組織

2、財(cái)產(chǎn)清查的方法

（1）貨幣資金清查的方法

（2）存貨的盤(pán)存制度及其清查方法

（3）債權(quán)債務(wù)清查的方法

三、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理

1、貨幣資金清查結(jié)果的賬務(wù)處理

2、實(shí)物清查結(jié)果的賬務(wù)處理

3、債權(quán)債務(wù)清查結(jié)果的賬務(wù)處理

第八章 會(huì)計(jì)報(bào)表

學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該準(zhǔn)確理解什么是會(huì)計(jì)報(bào)表？為什么要編制會(huì)計(jì)報(bào)表？要初步掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)原理及其基本的編制方法。

教學(xué)內(nèi)容：

一 會(huì)計(jì)報(bào)表的含義

1、會(huì)計(jì)報(bào)表的含義

2、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的意義

3、會(huì)計(jì)報(bào)表的體系

二、會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求

三、資產(chǎn)負(fù)債表

1、資產(chǎn)負(fù)債表的含義

2、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

3、資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理

四、利潤(rùn)表

1、利潤(rùn)表的含義

2、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)

3、利潤(rùn)表的編制原理

五、現(xiàn)金流量表

1、現(xiàn)金流量表的含義

2、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

3、現(xiàn)金流量表編制原理

第九章 會(huì)計(jì)循環(huán)（上）

學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，你應(yīng)該準(zhǔn)確理解會(huì)計(jì)循環(huán)、會(huì)計(jì)核算基本前提、會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量原則的含義和內(nèi)容，并在此基礎(chǔ)上熟練掌握編制會(huì)計(jì)分錄、過(guò)賬和對(duì)賬簿記錄進(jìn)行試算平衡的具體方法。

教學(xué)內(nèi)容：

一、會(huì)計(jì)循環(huán)的含義

二、會(huì)計(jì)核算的基本前提

三、會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的原則

四、企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄、過(guò)賬和試算平衡

第十章 會(huì)計(jì)循環(huán)（下）

學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，你應(yīng)該熟練掌握期末賬項(xiàng)調(diào)整的方法，以及對(duì)賬、結(jié)帳和編制會(huì)計(jì)報(bào)表的具體方法。

教學(xué)內(nèi)容：

一、期末賬項(xiàng)調(diào)整

包括：應(yīng)計(jì)賬項(xiàng)的調(diào)整；遞延賬項(xiàng)的調(diào)整；其他賬項(xiàng)的調(diào)整

二、對(duì)賬的方法

三、結(jié)賬的方法

四、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的方法

第十一章 會(huì)計(jì)核算形式

學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該了解各種會(huì)計(jì)核算形式的特點(diǎn)、使用的會(huì)計(jì)科目和賬簿，及其賬務(wù)處理過(guò)程，掌握科目匯總表和匯總記賬憑證的編制方法。

教學(xué)內(nèi)容：

一、會(huì)計(jì)核算形式

1、會(huì)計(jì)核算形式的含義

2、會(huì)計(jì)核算形式的種類(lèi)

3、選用會(huì)計(jì)核算形式的基本要求

二、記賬憑證核算形式

1、記賬憑證核算形式的特點(diǎn)

2、記賬憑證核算形式的賬務(wù)處理程序

三、科目匯總表核算形式

1、科目匯總表核算形式的主要特點(diǎn)

2、科目匯總表的編制方法

3、科目匯總表核算形式的賬務(wù)處理程序

四、匯總記賬憑證核算形式

1、匯總記賬憑證核算形式的特點(diǎn)

2、匯總記賬憑證的編制方法

3、匯總記賬憑證核算形式的賬務(wù)處理程序

第十二章 會(huì)計(jì)工作組織

學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該了解會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限和職業(yè)道德，以及電算化條件下的會(huì)計(jì)組織工作，理解會(huì)計(jì)規(guī)范體系的意義和我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)體系的內(nèi)容。

教學(xué)內(nèi)容：

一、會(huì)計(jì)工作組織概述

1、組織會(huì)計(jì)工作的意義

2、組織會(huì)計(jì)工作的要求

二、會(huì)計(jì)法規(guī)體系

1、建立會(huì)計(jì)規(guī)范體系的意義

2、我國(guó)的會(huì)計(jì)法規(guī)體系

三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

2、總會(huì)計(jì)師制度

3、企業(yè)會(huì)計(jì)工作的組織方式

4、會(huì)計(jì)工作組織分工與崗位責(zé)任制

四、會(huì)計(jì)人員

1、會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格

2、會(huì)計(jì)人員的職責(zé)

3、會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限

4、會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德

5、會(huì)計(jì)工作的交接

五、電算化條件下的會(huì)計(jì)工作組織

第三篇：會(huì)計(jì)電算化教學(xué)大綱

中南民族大學(xué)工商學(xué)院課程教學(xué)大綱

《會(huì)計(jì)電算化》課程教學(xué)大綱

課程編號(hào)：01611210 學(xué)時(shí)/學(xué) 分：72/4 課程性質(zhì)：專(zhuān)業(yè)課程

一、本課程的教學(xué)目的：

本課程是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)課程之一，通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)使學(xué)生了解并掌握會(huì)計(jì)電算化軟件的一般操作流程、基本構(gòu)成模塊、如何分析會(huì)計(jì)電算化軟件的優(yōu)劣及利用應(yīng)用軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)分析。

二、本課程的教學(xué)要求：

通過(guò)《會(huì)計(jì)電算化》課程的教學(xué)，使學(xué)生了解會(huì)計(jì)電算化的基本概念、基本知識(shí)和財(cái)務(wù)軟件工作的基本流程、基本原理以及單位實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的基本程序、基本方法。并通過(guò)本課程的實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)，使學(xué)生熟練掌握通用財(cái)務(wù)軟件主要功能模塊從初始化到日常處理整個(gè)流程的實(shí)際操作方法和操作技能以及相應(yīng)的維護(hù)知識(shí)，達(dá)到能運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化知識(shí)熟練處理基本會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的水平。

三、本課程的教學(xué)環(huán)節(jié)：

理論：50% 實(shí)踐：50%

四、本課程的教學(xué)參考書(shū)

教 材： 《金蝶K/3標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)培訓(xùn)教材》 金蝶軟件中國(guó)有限公司編 機(jī)械工業(yè)出版社 參考書(shū)： 《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》 楊寶剛主編 高等教育出版社

《計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)學(xué)》 張瑞君主編 人民大學(xué)出版社

第一章 會(huì)計(jì)電算化概述

學(xué)時(shí)：4

一、教學(xué)內(nèi)容：

會(huì)計(jì)電算化的含義、內(nèi)容、意義及發(fā)展

二、教學(xué)要求：

掌握會(huì)計(jì)電算化的基本內(nèi)容

三、重點(diǎn)和難點(diǎn)：

本章無(wú)

四、思考題：

我國(guó)及國(guó)外會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展？

第二章 初始化

學(xué)時(shí)：6

一、教學(xué)內(nèi)容：

賬套管理；用戶管理

二、教學(xué)要求：

清楚初始化的流程并了解每個(gè)步驟操作的項(xiàng)目；理解用戶管理的意義。

中南民族大學(xué)工商學(xué)院課程教學(xué)大綱

三、重點(diǎn)和難點(diǎn)：

理解賬套的概念，并熟悉掌握建立賬套的步驟。掌握賬套備份和恢復(fù)的操作步驟。

四、思考題：

1、數(shù)據(jù)備份的意義？

2、系統(tǒng)管理有哪些主要功能？

3、基礎(chǔ)設(shè)置包括哪些內(nèi)容？

第三章 總帳系統(tǒng)

學(xué)時(shí)：24

一、教學(xué)內(nèi)容：

系統(tǒng)初始化；初始數(shù)據(jù)錄入；總帳系統(tǒng)日常操作；常用帳簿報(bào)表；往來(lái)核算； 現(xiàn)金流量

二、教學(xué)要求：

掌握財(cái)務(wù)初始數(shù)據(jù)錄入的流程。掌握賬套的啟用時(shí)間非會(huì)計(jì)的第一個(gè)會(huì)計(jì)期間的初始化處理辦法。掌握總帳系統(tǒng)日常操作流程。理解會(huì)計(jì)憑證在整個(gè)系統(tǒng)中的重要性。熟練掌握憑證的錄入、查詢、審核、修改和刪除操作。掌握自動(dòng)轉(zhuǎn)帳的操作，注意公式的設(shè)定。理解期末結(jié)帳的概念，清楚月結(jié)和年結(jié)的區(qū)別，掌握結(jié)帳操作。理解現(xiàn)金流量表的含義。掌握憑證式處理方式的原理和操作。掌握帳戶式處理方式的原理和操作。

三、重點(diǎn)和難點(diǎn)：

掌握賬套的啟用時(shí)間非會(huì)計(jì)的第一個(gè)會(huì)計(jì)期間的初始化處理辦法。有核算項(xiàng)目的應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款錄入注意事項(xiàng)。理解期末調(diào)匯和結(jié)轉(zhuǎn)損益的含義，掌握操作步驟。

四、思考題：

1、數(shù)據(jù)處理的一般流程？

2、簡(jiǎn)述總帳子系統(tǒng)的主要功能？

3、說(shuō)明計(jì)算機(jī)與手工條件下科目設(shè)置有哪些區(qū)別？

4、總帳子系統(tǒng)有哪些帳薄可供輸出？

第四章 報(bào)表系統(tǒng)

學(xué)時(shí)：6

一、教學(xué)內(nèi)容：

新建報(bào)表;批量填充；常用報(bào)表操作

二、教學(xué)要求：

掌握資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的基本操作。

三、重點(diǎn)和難點(diǎn)：

取數(shù)公式的設(shè)置辦法。特別注意ACCT公式的含義和使用方法

四、思考題：

1、編制報(bào)表的幾種方法？

2、說(shuō)明編制會(huì)計(jì)報(bào)表的工作流程？并說(shuō)明與手工編制會(huì)計(jì)報(bào)表有何異同？

第五章 現(xiàn)金管理系統(tǒng)

學(xué)時(shí)：6

中南民族大學(xué)工商學(xué)院課程教學(xué)大綱

一、教學(xué)內(nèi)容：

現(xiàn)金管理系統(tǒng)初始化；現(xiàn)金管理，銀行存款管理；票據(jù)管理

二、教學(xué)要求：

了解現(xiàn)金管理系統(tǒng)使用整體流程；掌握參數(shù)設(shè)置的含義；掌握引入會(huì)計(jì)科目及科目余額的操作方法；掌握初始銀行、企業(yè)未達(dá)賬錄入的操作方法；掌握生成初始余額調(diào)節(jié)表并結(jié)束初始化的操作；

三、重點(diǎn)和難點(diǎn)：

初始銀行、企業(yè)未達(dá)賬錄入的操作方法；從總帳引入日記帳的含義和步驟； 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)單的錄入；余額調(diào)節(jié)表的操作方法

四、思考題：

1、自動(dòng)對(duì)帳與手工對(duì)帳的區(qū)別？

2、簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的主要功能？

第六章 財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)

學(xué)時(shí)：6

一、教學(xué)內(nèi)容：

報(bào)表分析；指標(biāo)分析

二、教學(xué)要求：

了解財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和基本模塊；了解多賬套管理的操作；掌握系統(tǒng)預(yù)設(shè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤(rùn)分配表的結(jié)構(gòu)分析、比較分析和趨勢(shì)分析掌握自定義報(bào)表報(bào)表分析的操作；掌握不同賬套數(shù)據(jù)分析的操作。

三、重點(diǎn)和難點(diǎn)：

掌握系統(tǒng)預(yù)設(shè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤(rùn)分配表的結(jié)構(gòu)分析、比較分析和趨勢(shì)分析掌握對(duì)分析對(duì)象的管理操作。

四、思考題：

1、如何利用報(bào)表軟件進(jìn)行報(bào)表分析？

第七章 工資系統(tǒng)

學(xué)時(shí) 6

一、教學(xué)內(nèi)容：

工資系統(tǒng)初始化；日常操作；費(fèi)用分配和人員變動(dòng)；工資系統(tǒng)報(bào)表查詢。

二、教學(xué)要求：

了解系統(tǒng)運(yùn)作流程；掌握工資數(shù)據(jù)的錄入和計(jì)算；掌握所得稅的設(shè)置、錄入、計(jì)算和引入；掌握對(duì)工資數(shù)據(jù)的審核操作；掌握費(fèi)用分配的操作方法；掌握人員變動(dòng)的操作方法。

三、重點(diǎn)和難點(diǎn)：

掌握所得稅的設(shè)置、錄入、計(jì)算和引入

四、思考題：

1、費(fèi)用分配的含義？

2、設(shè)置工資類(lèi)別有何意義？

第八章 固定資產(chǎn)系統(tǒng)

中南民族大學(xué)工商學(xué)院課程教學(xué)大綱

學(xué)時(shí)：6

一、教學(xué)內(nèi)容：

系統(tǒng)初始化；日常處理；計(jì)提折舊操作；固定資產(chǎn)系統(tǒng)報(bào)表。

二、教學(xué)要求：

了解系統(tǒng)的運(yùn)作流程；理解固定資產(chǎn)卡片的含義；掌握固定資產(chǎn)卡片的日常處理，包括新增、變動(dòng)和清理掌握固定資產(chǎn)調(diào)整產(chǎn)生的憑證的處理，包括憑證生成和查詢。了解系統(tǒng)計(jì)提折舊的基本原理；掌握計(jì)提折舊的操作；掌握對(duì)已經(jīng)計(jì)提項(xiàng)目的管理。

三、重點(diǎn)和難點(diǎn)：

固定資產(chǎn)卡片的日常處理，包括新增、變動(dòng)和清理

四、思考題：

1、說(shuō)明固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的主要功能?

2、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)主要有哪些帳表？

3、說(shuō)明固定資產(chǎn)折舊計(jì)提應(yīng)注意哪些問(wèn)題？

第九章 應(yīng)收、應(yīng)付款管理

學(xué)時(shí) 8

一、教學(xué)內(nèi)容：

系統(tǒng)初始化；應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)日常操作；壞帳處理；合同管理。

二、教學(xué)要求：

掌握系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置和各項(xiàng)參數(shù)的含義；了解直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法和備抵法核銷(xiāo)的原理

重點(diǎn)掌握初始數(shù)據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票內(nèi)容的錄入；理解應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)容；掌握應(yīng)收初始數(shù)據(jù)的錄入；掌握應(yīng)付初始數(shù)據(jù)的錄入操作掌握發(fā)票、其他應(yīng)收、應(yīng)付單的操作；掌握應(yīng)收票據(jù)的新增、背書(shū)、轉(zhuǎn)出、貼現(xiàn)、收款和退票的操作；各種退票的詳細(xì)說(shuō)明；掌握收款單、預(yù)收單、退款單的操作；掌握憑證的操作步驟。理解核銷(xiāo)管理含義，并掌握核銷(xiāo)的基本操作，了解壞帳計(jì)提的含義和需要的準(zhǔn)備工作；掌握壞帳損失的處理；掌握壞帳收回的操作。

三、重點(diǎn)和難點(diǎn)：

掌握系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置和各項(xiàng)參數(shù)的含義；各種退票的詳細(xì)說(shuō)明

四、思考題：

1、簡(jiǎn)述應(yīng)收、應(yīng)付子系統(tǒng)的主要功能？

2、簡(jiǎn)述應(yīng)收、應(yīng)付子系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系?

3、簡(jiǎn)述應(yīng)收、應(yīng)付子系統(tǒng)有哪些帳表可以輸出？

第四篇：銀行會(huì)計(jì)

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)作業(yè)

?一.根據(jù)某商業(yè)銀行6月10日發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1.6月10日向蘭新公司發(fā)放5個(gè)月 的短期貸款80000元，利率為5.04%，辦理貸款手續(xù)。2.去年11月10日，對(duì)萬(wàn)達(dá)公司發(fā)放7個(gè)月的短期貸款90000元，今日到期尚未歸還辦理轉(zhuǎn)賬。3.五星公司提出，將一臺(tái)設(shè)備申請(qǐng)抵押貸款，設(shè)備原價(jià)150000元。經(jīng)信貸部門(mén)批準(zhǔn)，同意發(fā)放抵押貸款100000元，期限為8個(gè)月，利率5.31%。4.新興公司歸還去年8月10日借款100000元，利率為5.31%，辦理還款手續(xù)。5.去年9月10日，發(fā)放給五星公司的抵押貸款130000元，已逾期2個(gè)月，應(yīng)收

利息5249.25元，銀行經(jīng)批準(zhǔn)處理，將抵押品設(shè)備一臺(tái)價(jià)值為18萬(wàn)元轉(zhuǎn)作銀行賬務(wù)處理。

6.以題5為例，銀行實(shí)行拍賣(mài)抵押品，收到貨幣資金140000元存入中央銀行，收回貸款本息，剩余部分退還五星公司。

7.以題5為例，銀行實(shí)行拍賣(mài)抵押品，收到貨幣資金133000元存入中央銀行，未收回的利息在壞賬準(zhǔn)備中核銷(xiāo)。

8.以題5為例，銀行實(shí)行拍賣(mài)抵押品，收到貨幣資金120000元存入中央銀行，未收回的本金和利息經(jīng)批準(zhǔn)由銀行核銷(xiāo)。

9.蘭新公司持銀行承兌匯票一張，面值300000元，到期日為11月10日，申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)。經(jīng)信貸部門(mén)批準(zhǔn)同意貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為千分之六，辦理貼現(xiàn)手續(xù)。

10.收到系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)戶銀行劃回已辦貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票150000元，貼現(xiàn)申請(qǐng)人為新興公司。? ? ? ? ?

第五篇：銀行會(huì)計(jì)

名詞解釋

1.銀行會(huì)計(jì):是指以貨幣為主要計(jì)量單位，采用獨(dú)特的專(zhuān)門(mén)方法和程序，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)、分類(lèi)的反映、核算和監(jiān)督，為銀行的經(jīng)營(yíng)管理者及有關(guān)方面提供一系列有關(guān)銀行的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、資金信息的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)

2.基本核算方法: 是會(huì)計(jì)核算方法的基本原理在銀行賬務(wù)處理過(guò)程中的具體表現(xiàn)，是會(huì)計(jì)核算必須遵循的基本要求和規(guī)定

3.明細(xì)核算系統(tǒng):是以賬戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿、余額表四部分內(nèi)容組成4.綜合核算系統(tǒng):是以科目為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，由科目日結(jié)單、總賬、日記表三部分組成5.基本存款賬戶:是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而在銀行開(kāi)立的結(jié)算賬戶6.單位定期存款:是指單位將其活期存款賬戶中暫時(shí)閑置的資金一次轉(zhuǎn)出，按約定期限轉(zhuǎn)為定期存款，由銀行發(fā)給定期存單，到期憑存單一次支取本息的存款

7.活期儲(chǔ)蓄存款:是指不規(guī)定存期、儲(chǔ)戶隨存隨取的儲(chǔ)蓄

8.貸款:指商業(yè)銀行按照一定的貸款原則和政策，對(duì)借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金的信用活動(dòng)9.貼現(xiàn)貸款:是指貸款人接受借款人的票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)，在扣除該票據(jù)自貼現(xiàn)之日至期滿之日的利息差后，將票據(jù)記載的金額作余額交付申請(qǐng)人的一種特殊的信貸活動(dòng)

10.貸款損失準(zhǔn)備：是按一定比例提取，用于補(bǔ)償貸款損失的準(zhǔn)備金

11.抵押貸款:是指依據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款

12.支付結(jié)算:是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為

13.支票:是指由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)

14.銀行本票:由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)

15.銀行匯票:由出票行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)

16.商業(yè)匯票:是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)

17.匯兌:是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式

18.委托收款:是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式

19.托收承付:是指根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式

20.銀行卡:是商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分的信用支付工具

21.同城票據(jù)交換:指對(duì)同一城市但不在同一銀行開(kāi)戶的收、付款單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，為加快憑證傳遞，加速資金周轉(zhuǎn)，由其開(kāi)戶行按同一的時(shí)間到規(guī)定的場(chǎng)所交換結(jié)算憑證進(jìn)行資金清算的方式

簡(jiǎn)答

1.什么是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)？它有什么作用？有哪些主要特點(diǎn)？商業(yè)銀行會(huì)計(jì)是指以貨幣為主要計(jì)量單位，采用獨(dú)特的專(zhuān)門(mén)方法和程序，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)、分類(lèi)的反映、核算和監(jiān)督，為銀行的經(jīng)營(yíng)管理者及有關(guān)方面提供一系列有關(guān)銀行的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、資金信息的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。作用：正確組織會(huì)計(jì)核算, 提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益,加強(qiáng)銀行的內(nèi)部控制和監(jiān)督。特點(diǎn)：1.反映情況具有綜合性和全面性2.業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性3.監(jiān)督和服務(wù)的雙重性4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)與業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的雙設(shè)性5.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

2.會(huì)計(jì)核算的基本前提包括哪些內(nèi)容？1.會(huì)計(jì)主體: 銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以銀行發(fā)生的各類(lèi)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反應(yīng)銀行本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)2.持續(xù)經(jīng)營(yíng)銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以銀行持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提3.會(huì)計(jì)分期:是指銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告4.貨幣

計(jì)量:是指銀行的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣

3.商業(yè)銀行采用那種記賬方法？此方法的基本要點(diǎn)是什么？借貸記賬法。基本要點(diǎn)：根據(jù)復(fù)式記賬原理,以“借”、“貸?！弊鳛橛涃~符號(hào)，以“有借必有貸,借貸必相等”為記賬規(guī)則，以會(huì)計(jì)等式為記賬依據(jù)。4.什么是會(huì)計(jì)憑證傳遞？商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證應(yīng)如何傳遞？會(huì)計(jì)憑證傳遞是指從受理外來(lái)憑證或編制憑證起，經(jīng)審核、記賬，直到進(jìn)行整理裝訂保管的全過(guò)程。在會(huì)計(jì)憑證傳遞的過(guò)程中，必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密，先外后內(nèi)，先急后慢，既要方便客戶，又要符合會(huì)計(jì)核算程序

5.存款業(yè)務(wù)的意義及存款的種類(lèi)有哪些？意義：功在國(guó)家、利在自己。種類(lèi)：1.按資金來(lái)源的性質(zhì)分類(lèi)，可以分為個(gè)人存款、單位存款、財(cái)政性存款等2.按存款期限分類(lèi)，分為活期存款、定期存款、定活兩便存款3.按計(jì)息與否分類(lèi)，分為計(jì)息存款和不計(jì)息存款4.按存取款方式分類(lèi)，分為存折存款、存單存款、轉(zhuǎn)賬存款5.按存款貨幣的記賬單位分類(lèi)，分為本幣存款和外幣存款

6.我國(guó)儲(chǔ)蓄的原則:存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密

7.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的主要種類(lèi)有哪些？1.活期儲(chǔ)蓄存款2.定期儲(chǔ)蓄存款：整存整取、零存整取、存本取息、零存整取3.定活兩便儲(chǔ)蓄存款

8.貸款如何進(jìn)行分類(lèi)？1.按期限劃分，分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款2.發(fā)放時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)程度劃分，分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)貸款3.按用途劃分：一是按照貸款對(duì)象的部門(mén)劃分，分為工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、科技的貸款和消費(fèi)貸款。二是按照貸款的具體用途劃分，分為流動(dòng)資金貸款和固定資金貸款4.按銀行發(fā)放貸款的自主程度劃分分為自營(yíng)貸款、委托貸款和特定貸款5.按貸款核算方法劃分，分為應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款。6.按質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度劃分，分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款。9.貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍和比例有何規(guī)定？計(jì)提范圍：計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)，是指商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的貸款、銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款、進(jìn)出口押匯、拆出資金等。對(duì)由銀行轉(zhuǎn)貸并承擔(dān)對(duì)外還款責(zé)任的國(guó)外貸款，如國(guó)際金融組織貸款、外國(guó)買(mǎi)方信貸、外國(guó)政策貸款等也要計(jì)提損失準(zhǔn)備。比例:一般準(zhǔn)備金：多退少補(bǔ),按照年末貸款余額的1%計(jì)提。專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金：根據(jù)貸款分類(lèi)的結(jié)果，對(duì)類(lèi)別的貸款，根據(jù)其內(nèi)在損失程度按照不同比例計(jì)提的準(zhǔn)備金。關(guān)注類(lèi)貸款2%；次級(jí)類(lèi)貸款25%；可疑類(lèi)貸款50%；損失類(lèi)貸款100%。特種準(zhǔn)備金：具體比例由金融企業(yè)根據(jù)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度和回收可能性合理確定。

10.呆賬貸款如何進(jìn)行核銷(xiāo)？發(fā)生呆賬貸款，根據(jù)上級(jí)行批復(fù)文件所列貸款本金、應(yīng)收利息、催收利息余額，分別填制借方、貸方記賬憑證和表外科目收入憑證，并注明批復(fù)文件號(hào)、上級(jí)行批復(fù)文件作“貸款損失準(zhǔn)備”科目記賬憑證附件，辦理轉(zhuǎn)賬。分錄為：借：貸款損失準(zhǔn)備—xx準(zhǔn)備金戶 貸：非應(yīng)計(jì)貸款—xx借款人戶 收入：已核銷(xiāo)貸款—xx借款人戶11.什么是支付結(jié)算？支付結(jié)算的原則有哪些？單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。原則：1.恪守信用、履約付款2.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配3.銀行不墊款

12.現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪些？1.匯兌:是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式2.委托收款:是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式3.托收承付:是根據(jù)供銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式13.商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票在核算上有什么不同？一.承兌人不同：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌（商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)由付款人承兌； 銀行承兌匯票應(yīng)由在成對(duì)銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)，由銀行承兌。二.付款方式，付款期限不同: 1.商業(yè)承兌匯票的付款人開(kāi)戶行收到通過(guò)委托收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票，將銀行承兌匯票留存，并及時(shí)通知付款人，付款人在收到付款通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款。付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)求通知銀行付款的視同付款人承諾付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人2.銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開(kāi)戶銀行，未能足額交付款項(xiàng)時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票全額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息

論述題

1.試述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算程序:1.發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)取得或填制會(huì)計(jì)憑證2.有效的原始憑證編制記賬憑證或以經(jīng)過(guò)處理的原始憑證代替記賬憑證3.記賬憑證記載各種明細(xì)賬、序時(shí)賬和有關(guān)登記簿4.記賬憑證進(jìn)行現(xiàn)

金收付和轉(zhuǎn)賬5.已經(jīng)記賬的記賬憑證編制科目日結(jié)單6.科目日結(jié)單登記總賬7.營(yíng)業(yè)終了后必須辦理結(jié)賬，并根據(jù)“有借必有貸，借貸必相等”的原則做到到：各科目日結(jié)匯總表借、貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)相等；總賬借方科目余額之和與貸方科目余額之和相等；總賬各科目的余額與同科目的明細(xì)賬余額之和相等；總賬“現(xiàn)金”科目余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相等8.總賬、明細(xì)賬、序時(shí)賬和登記簿等有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表9.過(guò)業(yè)務(wù)處理的憑證、賬簿和報(bào)表整理、裝訂，歸檔保管。

2.票據(jù)貼現(xiàn)與一般貸款的區(qū)別:1.還款人不同：貸款的借款人是還款人；而票據(jù)貼現(xiàn)由于是以商業(yè)票據(jù)為基礎(chǔ)，因此還款人是票據(jù)的承兌人2.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同：貸款是以信用或抵押品為基礎(chǔ)的借貸行為，體現(xiàn)了銀行與借款人、擔(dān)保人之間的信用關(guān)系；而貼現(xiàn)則是票據(jù)的轉(zhuǎn)讓行為，體現(xiàn)了銀行、持票人、出票人、承兌人及背書(shū)人之間的信用關(guān)系3.安全性不同：由于票據(jù)上的關(guān)系人隊(duì)票據(jù)負(fù)連帶責(zé)任，因而貼現(xiàn)款的收回相對(duì)于貸款的收回更有保證4.資金貸放和融通的期限不同:一般貸款可以是任意期限，且多為中長(zhǎng)期貸款；而貼現(xiàn)為短期貸款，最多不超過(guò)6個(gè)月，并且貼現(xiàn)可以通過(guò)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)提前收回資金5.收息方式不同：貸款是到期或定期收取利息，而貼現(xiàn)在放款時(shí)預(yù)扣利息。

3.什么是銀行卡？種類(lèi)如何劃分？銀行卡是商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。分類(lèi)：1.按載體材料，銀行卡可分為磁性卡和智能卡2.按使用對(duì)象，銀行卡可分為單位卡和個(gè)人卡3.按信譽(yù)等級(jí)，銀行卡可分為金卡和普通卡4.按清償方式，銀行卡可分為貸記卡和借記卡5.按流通范圍，銀行卡可分為國(guó)際卡和地區(qū)卡6.按結(jié)算幣種不同，銀行卡可分為本幣卡和外幣卡。

4.委托收款結(jié)算與托收承付結(jié)算方式的異同點(diǎn)？相同點(diǎn)：1.兩者都是由收款人主動(dòng)委托銀行向付款人收取款項(xiàng)2.兩者的核算程序和各階段的基本手續(xù)相同。不同點(diǎn)：1.兩者適用的地域范圍不同，托收承付只適用于異地結(jié)算，而委托收款為同城、異地均可結(jié)算2.兩者適用的主體范圍不同，托收承付只適用于國(guó)營(yíng)企業(yè)，供銷(xiāo)合作社及信譽(yù)較好的集體企業(yè)，而委托收款適用于各種單位和個(gè)人的結(jié)算3.兩者適用的條件不同，托收承付的條件比委托收款要嚴(yán)，它特別強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)合同及發(fā)運(yùn)證件等，而委托收款只需要提交收款依據(jù)4.兩者的付款期（托收承付為承付期）不同，托收承付的承付期有兩種：一種是驗(yàn)單付款，承付期3天，一種是驗(yàn)貨付款，承付期10天，而委托付款通知的次日算起5.兩者的金額起點(diǎn)不同，托收承付結(jié)算的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)為1千元，而委托收款無(wú)金額起點(diǎn)的限制6.銀行審查拒付理由的義務(wù)不同，托收承付中，銀行有審查拒付理由的義務(wù)，當(dāng)企業(yè)無(wú)規(guī)定的正當(dāng)理由拒付時(shí)，銀行可拒絕辦理，而在委托收款中，銀行沒(méi)有審查拒付理由的義務(wù)，企業(yè)只要退回有關(guān)憑證就可以拒付7.處理環(huán)節(jié)托收承付比委托收款復(fù)雜，它可以采取付款、部分付款和逾期付款的處理