第一篇：行政事業(yè)單位財務(wù)制度

油車港鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度

為了更加高效地利用油車港鎮(zhèn)有限的公共財政資源，努力構(gòu)建和不斷完善我鎮(zhèn)公共財政管理體系，現(xiàn)根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)政策制度和上級政府及財務(wù)主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)實際，按照“嚴(yán)格預(yù)算，統(tǒng)一核算，分類審批，動態(tài)管理，嚴(yán)肅制度，獎罰配套”的指導(dǎo)思想，特制定《油車港鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度》。

一、嚴(yán)格預(yù)算管理制度

嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，對鎮(zhèn)屬各預(yù)算單位實行“核定收支，超支不補，節(jié)支獎勵”的預(yù)算管理辦法，并嚴(yán)格按鎮(zhèn)人代會通過的預(yù)算執(zhí)行，財政各項補助根據(jù)事業(yè)特點，發(fā)展規(guī)劃，分輕重緩急，視財政可能確定。各單位必須認(rèn)真對待預(yù)算的編制及預(yù)算確認(rèn)后的執(zhí)行到位。

二、會計集中核算制度

在鎮(zhèn)政府的領(lǐng)導(dǎo)和財政所的監(jiān)督下，由鎮(zhèn)核算所對納入統(tǒng)一核算的行政事業(yè)單位（詳見附表）實行財務(wù)集中核算。

1、核算范圍：單位的各項財務(wù)收支，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外，上級撥入、下級上繳、政府性基金、專項基金、其他收支等，均納入集中核算范圍。

2、核算方式：實行集中核算管理后，各單位理財機制不變，財務(wù)管理、統(tǒng)計職能不變，年度收入計劃和支出預(yù)算的編制方法不變。并在單位資金使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)不變的情況下，納入集中核算的各類資金，執(zhí)行《會計法》，嚴(yán)格按財政事業(yè)會計制度和準(zhǔn)則核算。

三、崗位職責(zé)管理制度

1、凡實行會計集中核算的單位，設(shè)一名專（兼）職財務(wù)聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)到財政所辦理預(yù)算撥款，向核算所提供合法、真實、完整的原始憑證，辦理報賬和劃撥支付等手續(xù)；負(fù)責(zé)審核職工工資、公積金、養(yǎng)老金、醫(yī)療費、失業(yè)金、所得稅等變動情況；負(fù)責(zé)記錄本單位各項往來款項、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金收支等備查臺帳，按月與財政所、核算所核對；同時負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理和監(jiān)督，及時掌握本單位的收支情況。納入統(tǒng)一核算單位的負(fù)責(zé)人一定要強化理財觀念，加強對預(yù)算的動態(tài)管理，并對本單位的財務(wù)執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)。

2、核算所應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，明確崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法，全體人員必須遵守會計法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法履行職責(zé)，最大限度地為核算單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；對核算單位提供不符合制度規(guī)定的會計資料，或示意做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚恚怂闼袡?quán)拒收，赤字堅決不報；對核算單位的財務(wù)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；對核算單位提出的有關(guān)會

計處理原則問題負(fù)有解釋責(zé)任；依法接受有關(guān)部門的監(jiān)督、檢查。總出納必須嚴(yán)格報銷支出關(guān)，嚴(yán)守財務(wù)保密紀(jì)律。

3、財政所應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，明確崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法；要嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，按鎮(zhèn)人代會通過的年初預(yù)算劃撥各單位的財政撥款；加強對核算所的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并定期與核算所及核算單位進行對帳，強化財政監(jiān)督機制，加強對各核算單位預(yù)算執(zhí)行動態(tài)管理，按季通報各單位預(yù)算執(zhí)行情況。

4、負(fù)責(zé)審批的鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)必須根據(jù)各單位、各項目的預(yù)算嚴(yán)格把好審批關(guān)，若核算單位帳面赤字，不再辦理簽字報銷手續(xù)。

四、資金收入制度

1、各單位的各項收入，不論統(tǒng)管與否，必須全部納入財政指定開設(shè)的財政專戶，開具往來款收據(jù)收入，一律上繳財政預(yù)算內(nèi)專戶（賬號201000000482），各單位具備收費許可證開具的行政事業(yè)性收費票據(jù)收入，一律上繳財政預(yù)算外專戶（賬號201000080383），嚴(yán)格執(zhí)行收支二條線制度。

2、任何單位不得將所收的各項收入以個人名義開存單或存在本單位賬戶和其他金融部門。

3、嚴(yán)禁任何單位坐收坐支，收入款項的解繳實行“雙限”制度，限期十天，限額1000元，嚴(yán)禁帳外設(shè)帳的私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按財經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)法規(guī)論處。

五、資金支出制度

對納入集中核算的單位或項目支出的審批報銷按作如下規(guī)定：

1、實行分類審批管理，鎮(zhèn)長主要負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)工作人員工資獎金發(fā)放審批、鎮(zhèn)行政人員和直管單位的日常報支、機關(guān)各部門公務(wù)用車報銷、各類項目或?qū)糍Y金進出、預(yù)算外資金列支；各位分管鎮(zhèn)長配合鎮(zhèn)長把好審核關(guān)外，對所分管事業(yè)單位的工資發(fā)放和公用經(jīng)費報支擁有直接審批權(quán)（各位分管鎮(zhèn)長擁有直接審批權(quán)的單位見附表）；黨群口資金支出先由分管領(lǐng)導(dǎo)審核、黨群書記審定后，再由鎮(zhèn)長審批報支；黨委、政府預(yù)算外重大支出，須由書記鎮(zhèn)長共同簽字審批。

2、正常資金支出走如下審批程度：每筆支出必須先由經(jīng)辦人簽字或證明人，不得少于2人，再由單位或部門負(fù)責(zé)人同意，帶“★”的單位(詳見附表)由分管領(lǐng)導(dǎo)直接最終審批，其他單位和項目支出由鎮(zhèn)長最終審批。

六、貨幣資金、票據(jù)和印鑒管理制度

1、銀行存款、現(xiàn)金管理是會計工作的重要組成部分，聯(lián)絡(luò)員和出納員必須分別逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，嚴(yán)格現(xiàn)金的使用范圍，出錯自負(fù)。銀行存款必須按銀行

規(guī)定使用，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，每月與銀行核對，嚴(yán)禁拆借賬戶。嚴(yán)禁各單位自行對外拆借資金和為企業(yè)、個人提供任何形式的擔(dān)保。鎮(zhèn)屬各單位之間的臨時拆借（擔(dān)保）資金，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，鎮(zhèn)長同意方可拆借。

2、各單位所使用的各類票據(jù)，統(tǒng)一由聯(lián)絡(luò)員到鎮(zhèn)財政所領(lǐng)取并登記造冊。出具銀行收入憑證和往來款應(yīng)收應(yīng)付憑證，方可核銷領(lǐng)用手續(xù)。原則上每項只能領(lǐng)取一本用完及時結(jié)報，前本不清，后本不領(lǐng)，對用量小的單位，不管用完與否，二個月內(nèi)必須將未用完的發(fā)票到財政所剪角核銷，重新領(lǐng)用。凡領(lǐng)取物價部門收費同許可證的，使用《浙江省行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)》，罰沒款用專用收據(jù)，其往來款，使用《浙江省事業(yè)單位往來款收據(jù)》。

3、核算所在實際操作中必須堅持以下原則：一是錢、賬分管互相監(jiān)督。會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。支票、現(xiàn)金出納保管，銀行印鑒會計保管。二是對有銀行賬戶的非現(xiàn)金結(jié)算單位，必須使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三是日常報支使用現(xiàn)金支票時，印鑒會計把好審核關(guān)，開具一萬元以上現(xiàn)金支票，須經(jīng)鎮(zhèn)長簽字，結(jié)算單位與個人直接到銀行領(lǐng)取。

七、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度

國有資產(chǎn)是指由鎮(zhèn)行政、事業(yè)單位(包括鎮(zhèn)派出機構(gòu)和社會團體)、國有企業(yè)占有、使用的，能以貨幣計量的各類經(jīng)濟資源的總和。鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組對我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)監(jiān)管負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室負(fù)責(zé)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)日常管理工作，結(jié)合我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的實際，應(yīng)進一步加強對固定資產(chǎn)和國有資產(chǎn)營運機構(gòu)的監(jiān)管。

1、所有固定資產(chǎn)(指單位價值500元以上和單位價值雖未到500元，但耐用時間一年以上的大批同類物資)必須納入國有資產(chǎn)管理順序。各單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品都必須登記資產(chǎn)明細賬；要報廢或轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，各單位無權(quán)處置。

2、凡各單位需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報請鎮(zhèn)長審批，實行政府采購，方可購置，因緊急情況，急需直接自行采購的，必須寫明原因，提請鎮(zhèn)長批準(zhǔn)后方可實施。

3、各單位確定財務(wù)聯(lián)絡(luò)員登記固定資產(chǎn)明細賬，及時與核算所核對，并嚴(yán)格按國資委下發(fā)的文件執(zhí)行。

4、各核算單位房屋等固定資產(chǎn)出租合同必須報鎮(zhèn)國資辦(財政所)備案。

5、鎮(zhèn)國有資產(chǎn)營運機構(gòu)必須按照區(qū)政府和區(qū)國資委有關(guān)規(guī)定，制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度，該財務(wù)管理制度應(yīng)提交書記辦公會議同意后方可實施。

6、鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組要進一步加強對國有資產(chǎn)營運機構(gòu)的日常監(jiān)督管理，鎮(zhèn)內(nèi)審辦一般每二年對鎮(zhèn)國有資產(chǎn)營運機構(gòu)審計一次，并按規(guī)定做好國有資產(chǎn)營運機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)離任審計工作。

八、招投標(biāo)管理制度

鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組要進一步加強和完善油車港鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)管理，強化建設(shè)工程招投標(biāo)必須遵循公開、公正、擇優(yōu)和誠信原則。鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的辦公室具體負(fù)責(zé)本鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)的日常管理工作，指導(dǎo)各村、各行政、事業(yè)單位和國有資產(chǎn)營運機構(gòu)建設(shè)工程的招投標(biāo)活動。

1、凡在本鎮(zhèn)行政區(qū)域內(nèi)投資額在3萬元以上50萬元以下國有資金和集體資金投資的項目，進行招投標(biāo)活動，執(zhí)行《油車港鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)管理辦法》，具體有鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的招投標(biāo)管理辦公室負(fù)責(zé)操作。

2、投資額度在50萬元以上的工程，按省、市、區(qū)有關(guān)規(guī)定、要求執(zhí)行。

九、重大事項報告制度

重大項目主要指由鎮(zhèn)政府出資的各類城建、交通、農(nóng)業(yè)、水利等基礎(chǔ)設(shè)施工程，各類防災(zāi)救災(zāi)工程或設(shè)施；重大事項主要指土地征用與出讓、固定資產(chǎn)的采購和處置、集鎮(zhèn)和行政大樓的日常管理與維修等支出、預(yù)算外資金的支出管理、舉辦各類慶典活動、外出參觀考察及其他涉及金額較大的事項。對上述各類重大項目和重大事項嚴(yán)格執(zhí)行報告制度，具體規(guī)定如下：

1、涉及由鎮(zhèn)政府出資的上述各類重大項目和重大事項嚴(yán)格執(zhí)行事前集體決策制度、事中必要的進程通報制度和事后總結(jié)報告制度。

2、重大項目和重大事項符合招標(biāo)規(guī)定的嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定辦理，政府的資金支出嚴(yán)格按標(biāo)書或協(xié)議中認(rèn)可的方式執(zhí)行，確有困難須提前支付的，須經(jīng)書記辦公會議討論同意。

3、重大項目在建設(shè)過程中改變設(shè)計方案或因不可抗拒力增加工程量，導(dǎo)致無法執(zhí)行事前的約定而須追加資金時，必須提交黨政聯(lián)席會議討論決定。

4、預(yù)算外資金的應(yīng)急性支出，1至3萬元以下應(yīng)提交鎮(zhèn)長辦公會議討論，3至10萬元以下提交書記辦公會議討論，10萬元以上則提交黨政聯(lián)席會議討論。

5、各單位(公司性質(zhì)單位)同時要執(zhí)行黨政聯(lián)席會議議事規(guī)則和區(qū)國資委出臺的有關(guān)制度。

十、會計報表管理制度

1、財務(wù)報表是反映事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，應(yīng)定期向鎮(zhèn)長、分管鎮(zhèn)長、財政、各部門負(fù)責(zé)人以及其他報表使用者提供財務(wù)報表、貨幣資金流程狀況表等系列報表。

2、會計報送的報表有：《資產(chǎn)負(fù)債表》、《收支情況表》、《收入明細表》、《支出明細表》、《債權(quán)、債務(wù)明細表》以及其他相關(guān)的附表；出納員必須每月分三旬向鎮(zhèn)長、分管鎮(zhèn)長、財政所長報送貨幣資金收、支、余狀況表。

3、加強對全鎮(zhèn)總預(yù)算運行情況的分析，分析內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況等等。各預(yù)算單位會計必須每月與財政總會計核對財政撥款及使用情況。財政總會計必須在每月20日前上報上月全鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況報告。

4、財務(wù)公開制度。核算所定期向有關(guān)單位提供會計報表和財務(wù)分析，積極參與核算單位的經(jīng)濟管理活動。

十一、增收節(jié)支獎勵制度

1、核算單位的各項收入與往年相比有所增長，鎮(zhèn)財政增收部分的20%給予適度的獎勵(房屋等固定資產(chǎn)出租的增收須在核定基數(shù)前提下予以獎勵)，鼓勵單位應(yīng)收盡收，積極創(chuàng)收。

2、向上級爭取配套外各類資金，鎮(zhèn)財政將按資金額度的3%獎勵給有關(guān)單位及工作人員。

3、各預(yù)算單位在核定范圍內(nèi)厲行節(jié)約的，節(jié)余部分按30%用于獎勵。

4、公務(wù)用車定額結(jié)余部分按70%予以獎勵。

十二、預(yù)算執(zhí)行考核制度

1、預(yù)算超支的核算單位必須每月向分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長匯報超支的原因及解決辦法，鎮(zhèn)長辦公會議對各核算單位每季度執(zhí)行情況進行專題研究，提出處理意見。

2、對超支較大的核算單位，鎮(zhèn)內(nèi)審辦應(yīng)加強審計，及時提交審計意見。

3、核算單位由于管理不善導(dǎo)致預(yù)算超支的，一般不予追加，并取消該單位當(dāng)年評先資格，降低該單位年終獎資金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。核算單位未能嚴(yán)格執(zhí)行收支二條線，或房屋等固定資產(chǎn)出租未經(jīng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)可，出租合同未報鎮(zhèn)國資辦備案，鎮(zhèn)政府將按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

4、財政、核算所的工作人員未按制度嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致全鎮(zhèn)預(yù)決算失衡，同樣取消評先資格，并降低年終獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。

嘉興市秀洲區(qū)油車港鎮(zhèn)人民政府

二00六年三月二十日

第二篇：財務(wù)制度

財務(wù)制度

一、財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)上級的有關(guān)政策，遵照執(zhí)行上級下達的有關(guān)文件精神。

二、財務(wù)人員要嚴(yán)格要求自己，不準(zhǔn)私自開支，大項開支有領(lǐng)導(dǎo)小組研究，小項開支經(jīng)校長審批后方可執(zhí)行。

三、外出人員返回后三天內(nèi)寫出報銷條，經(jīng)校長簽字后報銷。

四、所有單據(jù)必須經(jīng)校長簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結(jié)、定期公開。

六、學(xué)校所有財產(chǎn)實行承包責(zé)任制，損環(huán)、丟失者照價賠償。

七、承包人需要調(diào)離，辦完移交手續(xù)后方可離去。

鳴皋中心小學(xué)

2011年2月

財務(wù)制度

鳴皋中心小學(xué) 2011年2月

第三篇：財務(wù)制度

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財務(wù)部制度

主題： 制度編號： 頁數(shù)： 分發(fā) 財務(wù)制度 FD-0001 共5頁

部門負(fù)責(zé)人

執(zhí)行日期: 發(fā)布： 批準(zhǔn)人： 2014年12月29日 財務(wù)部 總經(jīng)理

前言

會館在經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到會館財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

對會館的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。

會館只有主管財務(wù)總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)．

為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000元。對每筆超過2000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備?，F(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。

對造成損失的責(zé)任人，依會館有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

除必須以現(xiàn)金支付的2000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。

一 資金審批制度

（一）所有款項的支付，須經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在會館，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

（二）財務(wù)專用章、會館法人章及支票必須分開保管，會館法人章和支票由出納負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章由會計責(zé)保管。

（三）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及會館法人章的支票預(yù)留在會館，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（四）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要會館予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（五）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（六）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金，須經(jīng)過會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

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財務(wù)部制度

（七）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

二 現(xiàn)金管理制度

（一）現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)部門主管、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

（二）凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

（三）各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于次日13：00之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

（四）現(xiàn)金－（備用金）要及時提取補齊差額。

三 支票管理制度

（一）支票的領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)?。?/p>

（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、主管財務(wù)的總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過2000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)部門經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

（4）對未及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。

（6）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。（7）支票必須符合以下要求方能收?。?/p>

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、支票管理：

(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

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財務(wù)部制度

(2)建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。

(3)出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。

(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)主管批準(zhǔn)后呈報主管財務(wù)的總經(jīng)理。月終前可根據(jù)會館資金變動的頻繁程度和會館業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的總經(jīng)理的要求臨時報送。

(5)按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部主管會計工作審核，對未達帳項要認(rèn)真查對，及時入賬。

1)出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。

2)作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

3)采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

四 發(fā)票的開具及管理

（一）應(yīng)根據(jù)經(jīng)營要求，從收銀臺發(fā)票機開具正式發(fā)票，收銀員必須做好記錄，部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，存根聯(lián)必須附在結(jié)算單后。

（二）處罰措施 ：開具發(fā)票前詢問顧客開具個人或單位發(fā)票，嚴(yán)禁亂開發(fā)票，每月開具錯誤發(fā)票超過2次的，罰款50元。

五 行政費用支出管理制度

（一）會館行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

（二）會館職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，會館主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，支付。

（三）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施。

（四）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

（五）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，財務(wù)審核后，總經(jīng)理簽字，由財務(wù)部支付。

（六）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

（七）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以會館規(guī)定為準(zhǔn)。

六 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

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財務(wù)部制度

（一）會館辦公用具由財務(wù)部統(tǒng)一采購、管理。

（1）購置辦公用品及支付辦公費用，需有指定人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門主管、經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

（2）辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票或收據(jù)及入庫或直撥單，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，部門主管、經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

（二）辦公室設(shè)立賬冊登記會館辦公用品的采購、使用情況。

（三）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊。

（四）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。

（五）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由會館人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部。

七 車輛維修費，保養(yǎng)管理制度

（一）會館車輛維修保養(yǎng)，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取現(xiàn)金的方式結(jié)算。

（二）車輛的易損備品備件由財務(wù)統(tǒng)一安排采購，以現(xiàn)金支付。

（三）會館車輛鑰匙交由財務(wù)統(tǒng)一保管。

（四）用車必須填寫《派車申請單》，經(jīng)主管財務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可使用車輛。使用完車后，車鑰匙必須第一時間交財務(wù)部。

八 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

（一）所有當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷。

（二）所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。

（三）所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）。

（四）自制的報銷憑證必須是經(jīng)認(rèn)可后簽字的憑證。

九 財產(chǎn)管理制度

（一）會館財產(chǎn)的范圍

（1）會館財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡會館購入或自制的機器設(shè)備、車輛、工具，管理用具等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

（3）凡單項價值在1000元以下或價值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

（二）會館財務(wù)部負(fù)責(zé)會館所有財產(chǎn)的會計核算。

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財務(wù)部制度

（1）會館本部使用的所有固定資產(chǎn)及會館所有辦公用品用具由本部門歸口管理。（2）辦公室應(yīng)由專人負(fù)責(zé)會館財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記會館財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織會館財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

（三）財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)會館發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購。

（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬。

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬。

（5）財產(chǎn)在會館內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

（四）財產(chǎn)的清查、盤點（1）會館財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

第四篇：財務(wù)制度

財務(wù)制度

報銷流程：

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）現(xiàn)金。

(二)審批流程：總經(jīng)理審批。

(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

日常費用報銷制度及流程：

（一）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

費用報銷的一般規(guī)定：

(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第五篇：財務(wù)制度

總務(wù)管理制度

一、學(xué)?？倓?wù)必須有愛校如家的思想，采購、辦事必須嚴(yán)于律己，以身作則。

二、總務(wù)人員一定要對學(xué)校所有財產(chǎn)逐一造冊登記，估價存放、保管，如有丟失，照價賠償。

三、要對教師每個辦公室的財產(chǎn)造冊編號登記，教職工調(diào)離前必須同總務(wù)人員辦理移交手續(xù)，如果房內(nèi)財產(chǎn)有丟失或損壞，必須督促本人照價賠償。

四、對各班教室的門窗、玻璃、桌凳、水桶等公共財產(chǎn)，總務(wù)處必須檢查登記，估價后交班主任管理使用，如有故意損壞，從班主任工資中照價扣出。

五、班主任如發(fā)現(xiàn)校外人員在節(jié)假日、星期天損壞公物，應(yīng)在第二天上課前向?qū)W校和總務(wù)處匯報，并讓學(xué)生保護現(xiàn)場，待學(xué)校查看后研究解決。否則，從班主任工資中照價扣出。

六、學(xué)校公物未經(jīng)學(xué)校研究同意，任何人無權(quán)外借。

七、學(xué)校圖書、儀器、文體器材等用品，由總務(wù)處安排到各管理人員管理，總務(wù)處造冊登記，如有遺失、損壞，管理人員自負(fù)其責(zé)，按價賠償。

八、未經(jīng)學(xué)校允許，社會閑雜人員和頑童不準(zhǔn)隨意進出學(xué)校，更不能動用學(xué)校財產(chǎn)，如果發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報告學(xué)校和綜治小組進行制止。

九、每個教師必須節(jié)約用電，做到人走關(guān)燈。節(jié)約每一度電，沒一滴水。

十、總務(wù)處必須按需購買、發(fā)放教學(xué)用品、衛(wèi)生用具，做好教室、宿舍、學(xué)校財產(chǎn)的檢查驗收工作。

十一、總務(wù)處采購學(xué)校辦公用品及衛(wèi)生用具等物品，必須持國家正式發(fā)票，由分管財務(wù)的副校長審批簽字后報帳，禁止“白條”報帳。

學(xué)校物品購置、驗收、登記制度

一、購置

1、開學(xué)處由總務(wù)處列出采購清單，由分管副校長審批后一次性批量采購所需物品。

2、學(xué)期中，因各組室工作需要，則由其負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報，填寫采購單，總務(wù)主任審批后，由學(xué)校采購人員到指定地點處采購。采購物品超出500元，則由分管副校長審批，超出1000元，則由校委會研究同意后進行定點采購。

3、采購物品應(yīng)把好價格關(guān)，大宗物品采購時，應(yīng)由總務(wù)處、分管副校長、校長實行采購合議。

4、定點采購的物品應(yīng)注明價格及采購點，總務(wù)處憑采購單驗收物品，對物品價格注意核對，嚴(yán)防以次充好。對有疑問的價格應(yīng)及時反饋學(xué)校。

5、采購的物品屬于固定資產(chǎn)的，總務(wù)初按季度核對上固定資產(chǎn)帳。

6、總務(wù)主任、分管副校長應(yīng)認(rèn)真把好各類物價關(guān)。

7、每張發(fā)票報銷一定要手續(xù)齊全，先由經(jīng)辦人在會計處審查發(fā)票是否合格，發(fā)票合格后會計在發(fā)票背面左上角蓋章，經(jīng)辦人填寫用途、經(jīng)辦人兩欄，后交總務(wù)處審驗簽字，再交校長在主管人一欄簽字，最后由分管副校長在發(fā)票正面右上角簽字后，方可在出納處領(lǐng)款。

8、教職工出差差旅費報銷先經(jīng)會計核準(zhǔn)后填寫差旅單，后

交校長在主管人一欄簽字，再由分管副校長審批后方可報銷。

二、驗收

采購回來的物品，總務(wù)處應(yīng)組織人員對所購物品進行驗收，確保物品的價格與質(zhì)量。對零星采購的物品也應(yīng)做抽查。

三、登記

總務(wù)處對所有采購的物品進行詳細驗收后，對屬于學(xué)校固定資產(chǎn)的物品要逐一進行登記造冊，并上好學(xué)校固定資產(chǎn)帳。

學(xué)校預(yù)算編制制度

一、指導(dǎo)思想：堅持依法理財，嚴(yán)格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)外財務(wù)公開。

二、編制原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保運轉(zhuǎn)，促發(fā)展。

三、成立以校長為組長，教務(wù)、財務(wù)、后勤、組室及教師代表為成員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組。

四、預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審查、預(yù)算批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、監(jiān)督評價等內(nèi)容。

五、遵循原則：

1、真實性原則

預(yù)算的數(shù)據(jù)要做到真實，各項支出要有依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)，符合國家規(guī)定，保工資、保安全、保運轉(zhuǎn)，量力而行，不能預(yù)留“硬”缺口，更不能憑主觀或人為提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

2、完整性原則

將學(xué)校的全部收入及相應(yīng)的支出全部納入預(yù)算，不得在預(yù)算之外保留收支項目。

3、重點性原則

本著“一要運轉(zhuǎn)，二要發(fā)展”的原則，先保證基本支出，后安排發(fā)展性支出，按輕重緩急原則進行安排。

4、科學(xué)性原則

預(yù)算收入的預(yù)測和預(yù)算支出的安排要科學(xué)，各預(yù)算項目要實行定額預(yù)算。預(yù)算編制的程序設(shè)置也要有科學(xué)性，以提高編制效

率。

5、透明性原則

在最初預(yù)算編制過程中，要有教師、組室、總務(wù)、財務(wù)、教務(wù)等方面的代表參與編制，編制的基本原則要公開，預(yù)算分配過程要公開透明。預(yù)算批準(zhǔn)后，就必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更，應(yīng)該用于公用的就不能用于人員，應(yīng)該用于運轉(zhuǎn)的就不能用于建設(shè)，應(yīng)該用于學(xué)生的就不能用于教師。學(xué)校預(yù)算、決算以及每季度的財務(wù)報表信息，要在公示欄予以公示，接受全體師生和當(dāng)?shù)厝罕姷谋O(jiān)督。校長作為單位會計責(zé)任的第一責(zé)任人，要以身作則，從自身做起，遵守財經(jīng)紀(jì)律，同時，還要督促財務(wù)人員按照財務(wù)制度的規(guī)定，管好用好學(xué)校的各項資金。

6、績效性原則

對學(xué)校預(yù)算的各項資金要重視管理與運用，將資金用好，用出效益。

六、編制程序

學(xué)校預(yù)算編制流程采用“二上二下”的程序。

公用經(jīng)費管理制度

為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

一、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，統(tǒng)一管理。

1、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費，根據(jù)計劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理；辦公費、差旅費按下達指標(biāo)控制在限額范圍之內(nèi)。

2、總務(wù)處應(yīng)本著開源節(jié)流的原則，當(dāng)家理財。學(xué)校主要負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。不得超支。

二、經(jīng)費使用程序及審批手續(xù)

1、在教體局下達預(yù)算經(jīng)費指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。

2、每年11月，學(xué)校預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組要對次年公用經(jīng)費開支項目及經(jīng)費數(shù)額進行預(yù)算。進行公示無異議后，再上報。

3、對下達的專項經(jīng)費，必須?？顚Ｓ?。

4、各項經(jīng)費開支均要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。

5、開支在500元之內(nèi)，由總務(wù)主任審批，在500—1000元之間，由分管副校長審批，開支在1000元以上者，經(jīng)學(xué)校班子討論通過，在5000元之上者，由校委會討論通過。

6、小型維修費要預(yù)算在公用經(jīng)費里面，并要寫維修計劃。

學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法

一、學(xué)校的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，是學(xué)校進行教學(xué)的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。為加強固定資產(chǎn)管理，保障學(xué)校各項工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

二、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

三、學(xué)校對固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級負(fù)責(zé)，責(zé)任到人”的管理體制。

四、總務(wù)管理人員職責(zé)：

1、主持、參與大型、精密儀器設(shè)備和大宗物資購置，以及大型修繕、采購和驗收工作。

2、辦理固定資產(chǎn)增加、處置、出借手續(xù)。

3、組織固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計工作。

4、建立固定資產(chǎn)明細帳簿。

5、組織固定資產(chǎn)報廢、報損鑒定，提出處置意見。

五、學(xué)校利用財政撥款、上級補助、捐贈等形式的固定資產(chǎn)，都要納入管理范圍。固定資產(chǎn)劃分為以下六類：

1、房屋、建筑物及附屬設(shè)施。

2、專用設(shè)備。

3、一般設(shè)備。

4、文物和陳列品。

5、圖書。

6、其它固定資產(chǎn)。

六、零星采購實行雙人采購，貴重儀器、大型成套設(shè)備、圖書實行三人以上人員采購。采購?fù)戤吅?，學(xué)校組織專人進行驗收及調(diào)查。

七、對固定資產(chǎn)要落實安全防護措施，做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

八、對固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時、經(jīng)常。對貴重、精密儀器幾及易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，對使用人員進行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。對各類文件資料及時收集、整理、歸檔，妥善保管。

九、學(xué)校固定資產(chǎn)一般情況下不得對外出租或出借，對需出借的，總務(wù)處要審批，收回時要勘驗。

十、固定管理人員崗位變動時，應(yīng)在上一級管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。學(xué)校建立固定資產(chǎn)清查制度，年終進行清查盤點。

十一、處置固定資產(chǎn)要符合以下程序：

1、提出申請并填寫處置申請單。

2、學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。

3、價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的，上報上級主管部門審批。

4、根據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)。

十二、建立和完善固定資產(chǎn)賠償制度。對造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人，應(yīng)追究其相關(guān)責(zé)任，并對責(zé)任人的單位負(fù)責(zé)人追究連帶管理責(zé)任。

十三、學(xué)校按以下要求設(shè)置固定資產(chǎn)帳簿：

1、財務(wù)處設(shè)置、登記固定資產(chǎn)總帳和分類帳簿。

2、總務(wù)處設(shè)置固定資產(chǎn)分類、分戶明細帳簿。

十四、單位和個人有下列行為之一的，資產(chǎn)管理部門有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限和程序?qū)χ鞴茴I(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人追究責(zé)任。

1、未按規(guī)定履行職責(zé)，固定資產(chǎn)使用、管理不善，造成重大損失的。

2、對所保管使用的固定資產(chǎn)造成嚴(yán)重?fù)p失不報告，不采取相應(yīng)措施的。

3、擅自處置固定資產(chǎn)，不辦理有關(guān)手續(xù)的。

4、弄虛作假，以各種名義侵占固定資產(chǎn)的。

5、財務(wù)人員不見“固定資產(chǎn)驗收單”即給予報銷的。

6、其它按法規(guī)應(yīng)予追究的。

學(xué)校收費管理辦法

為了全面貫徹落實省、市關(guān)于農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革工作會議精神，進一步規(guī)范學(xué)校收費管理，堅決治理學(xué)校亂收費現(xiàn)象，特制定本制度：

一、嚴(yán)格執(zhí)行各項收費政策

根據(jù)省、市有關(guān)文件精神，義務(wù)教育階段全部免除學(xué)雜費和課本費，學(xué)校只代收作業(yè)本費。不得向?qū)W生收取其它任何費用。

二、認(rèn)真落實收費公示制度

學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制度，做到亮證收費，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，將收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)、收取對象、投訴電話，制成學(xué)校收費公示牌，在學(xué)校顯眼位置公布，使之家喻戶曉，人人明白。自覺接受師生及社會群眾監(jiān)督。要認(rèn)真填寫收據(jù)。

三、嚴(yán)禁出現(xiàn)亂收費現(xiàn)象

嚴(yán)禁提高收費標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁代辦保險費、統(tǒng)一訂做校服和購買教輔資料；嚴(yán)禁向?qū)W生收取已明令取消的收費項目；嚴(yán)禁擅自擴大收費范圍，隨意提高收費標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校購買的作業(yè)本必須保證數(shù)量、質(zhì)量，據(jù)實收取費用。購買配套練習(xí)等教輔資料要堅持家長、學(xué)生自主自愿的原則，由學(xué)校在新華書店預(yù)購，學(xué)生根據(jù)需要在班主任處自愿購買，不得強行搭配或統(tǒng)一證訂。

四、嚴(yán)格實行責(zé)任追究制度

要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革文件精神，認(rèn)真執(zhí)行收費政策，嚴(yán)格遵守收費紀(jì)律，切實規(guī)范收費行為。對

有令不行，有禁不止，違反規(guī)定亂收費的，發(fā)現(xiàn)一次，查處一次，決不姑息，嚴(yán)肅追究責(zé)任人的責(zé)任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的管理責(zé)任。

學(xué)校財務(wù)管理制度

一、經(jīng)費管理制度

1、學(xué)年初，學(xué)校及時做好經(jīng)費預(yù)算，以確保學(xué)校經(jīng)費合理使用。

2、學(xué)校各項大型開支，必須先寫出開支計劃，經(jīng)校委會研究決定后方可取款開支。

3、實行分管領(lǐng)導(dǎo)一支筆簽批制。學(xué)校無論購買何物，必須由二人以上辦理。物品購回后，先交總務(wù)處，由總務(wù)主任簽收后存放。發(fā)票有經(jīng)辦人、總務(wù)主任、主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷。

4、會計要嚴(yán)格按照財務(wù)制度履行手續(xù)，審核大小寫經(jīng)額、品名、單價、數(shù)量是否一致。凡發(fā)票填寫有誤或不合乎手續(xù)，不予報銷。

5、帳目日清月結(jié)，每月向分管領(lǐng)導(dǎo)和校長匯報經(jīng)費收支情況。

二、教研組、班級物品領(lǐng)用制度

1、校具及辦公用品要逐件造冊登記，教職工辦公用品的領(lǐng)取要在總務(wù)處造冊登記，并妥善保管，遺失損壞，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，賠償損失。

2、科任教師只能領(lǐng)取教案、墨水、粉筆、稿紙、打印紙等用品。

3、班級只能領(lǐng)取門鎖、掃帚、垃圾桶、彩色粉筆、水桶、黑板擦等，不得領(lǐng)取與班級無關(guān)的物品。

4、組室負(fù)責(zé)人調(diào)離，辦公用具應(yīng)移交給新任負(fù)責(zé)人接收，不履行交接手續(xù)而造成丟失，由原負(fù)責(zé)人賠償。

5、各班級領(lǐng)取物品應(yīng)由班主任領(lǐng)取，不得委托他人領(lǐng)取。

三、辦公用具的配發(fā)和移交制度

1、教學(xué)用具，學(xué)年初總務(wù)處統(tǒng)一配發(fā)，學(xué)年末交回總務(wù)處，遺失或損壞由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

2、調(diào)出人員，應(yīng)先清還學(xué)校配發(fā)的教學(xué)用具，方可辦理轉(zhuǎn)移工資手續(xù)。如有丟失、損壞，由當(dāng)事人賠償。

四、出差補助制度

1、學(xué)術(shù)研究、外出考察或因其它事由必須外出者報校長或分管副校長批準(zhǔn)；市內(nèi)由分管副校長批準(zhǔn)，市外、省內(nèi)出差由校長審批，省外出差由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究審批。

2、嚴(yán)控出差次數(shù)，減少差旅費開支。在縣城內(nèi)能辦的事，不去外地辦理。出差必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘車和住宿。超越標(biāo)準(zhǔn)，費用自理。出差補助按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、嚴(yán)格控制用車。教職工出差一般不得乘坐出租車。學(xué)校有重大事情必須租車時，由校長簽發(fā)租車單。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自租車者，車費自理。

4、出差人員返校后，要當(dāng)即報分管領(lǐng)導(dǎo)簽批票據(jù)，剩余款，及時歸還會計，不得拖拉、緩交。

五、圖書資料購買制度

1、圖書資料由教導(dǎo)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)證訂。個人聯(lián)系的圖書、資料，開學(xué)前報教導(dǎo)處審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自購買。

2、教學(xué)用書、教學(xué)參考書和其它教學(xué)資料，需經(jīng)主管業(yè)務(wù)的副校長審批，價值較高的書籍，由校長審批。

3、圖書室購訂新書，由圖書管理員編制清單，報校長審批后購買。

4、報刊、雜志的預(yù)定要有計劃，本著服務(wù)教師，服務(wù)教學(xué)，了解國家大事的原則，做到不漏訂，不偏訂。每年預(yù)定報刊雜志由閱覽室提出方案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究批準(zhǔn)后，方可實施。

六、物品購買制度

1、重大開支（1000元以上），學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究通過后方可購置。

2、購買物品要有正規(guī)發(fā)票，非正式票據(jù)，會計有權(quán)拒付。

3、體育器材、實驗儀器的購置由主管領(lǐng)導(dǎo)編造購置計劃，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，方可購買。

4、重大開支項目，領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，由主管領(lǐng)導(dǎo)和總務(wù)主任辦理。

學(xué)校出納崗位職責(zé)

一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理條理和銀行結(jié)算制度，辦理銀行往來款項和現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金和超規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，不得出借帳戶辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金和以“白條”抵庫。

二、根據(jù)審核制證人員編制的收付款憑證，認(rèn)真審查核對原始憑證和收付款憑證無誤后，辦理收付款手續(xù)和銀行票據(jù)的簽發(fā)工作。妥善保管好收付款憑證，做好原始憑證借出登記收回工作和憑證的及時傳遞工作。

三、辦理現(xiàn)金要細心謹(jǐn)慎，錢款當(dāng)面點清，防止差錯，保證資金安全；收取大額鈔票時，要認(rèn)真鑒別，防止假鈔。到銀行提取現(xiàn)金或送存現(xiàn)金，必須請有關(guān)人員護送，以確?，F(xiàn)金安全。

四、開具支票要認(rèn)真填寫簽發(fā)日期、收款單位、開支用途，支票金額大、小寫要書寫正確，金額要一致，輸入密碼要確保無誤。從嚴(yán)控制空白支票領(lǐng)用，做好領(lǐng)用記錄。

五、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證，逐日記好現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并結(jié)出余額，每天終了將現(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金相核對，將銀行存款余額與帳內(nèi)數(shù)據(jù)核對一致，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符，并及時交會計存檔。

六、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印章，下班前要將其放入保險柜，不得丟失和轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超出核定限額。

七、按時提取備用金，保證日常報銷所需的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，正確

使用各種銀行結(jié)算憑證，及時辦理銀行收付業(yè)務(wù)，托收回單要及時取回入帳。

八、及時做好學(xué)校代扣公積金上繳工作；及時辦理離退人員、調(diào)出人員、去世人員的公積金清退工作。

九、辦理退休人員、進修人員和遺屬生活困難補助的匯款工作。

十、做好各類統(tǒng)計工作。

十一、出納人員要加強法制觀念和自身道德素質(zhì)的培養(yǎng)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，以優(yōu)良的服務(wù)態(tài)度，高素質(zhì)的服務(wù)質(zhì)量，做好出納工作。

十二、加強計算機基礎(chǔ)學(xué)習(xí)，了解計算機一般工作原理，熟練掌握會計軟件和收費軟件的使用方法和應(yīng)注意的事項。

十三、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

學(xué)校會計崗位職責(zé)

一、根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校情況，及時編制預(yù)算，按預(yù)算擬訂計劃，?？顚Ｓ?，并經(jīng)常檢查執(zhí)行情況和效果。

二、對預(yù)算執(zhí)行情況要對比分析，按費用性質(zhì)記好下列各種款項帳目。

1、認(rèn)真做好經(jīng)費總帳和明細帳，分析支出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反應(yīng)，并按月做好結(jié)帳工作。

2、認(rèn)真做好固定資產(chǎn)帳，并與總務(wù)人員進行核對。

3、認(rèn)真做好學(xué)生繳費記錄。

三、對上述各種收支單據(jù)進行審查復(fù)檢，并按月裝訂成冊，妥善保管。

四、經(jīng)費支出和其它存款要按月、季、編制會計報表。

五、每月4日前做好上月財務(wù)報表，并在全體教師會上公布，接受監(jiān)督。

六、負(fù)責(zé)保管各種收費單據(jù)憑證。

七、積累有關(guān)資料，做好本決算，為下年預(yù)算做參考。

八、做好每月的財務(wù)公開和學(xué)期結(jié)束向全體教師的清帳工作。

票據(jù)審批及管理制度

為強化學(xué)校財務(wù)管理，加強票據(jù)的規(guī)范管理，嚴(yán)格審核審批，確保票據(jù)的真實性、合法性、規(guī)范性，特定此制度。

一、票據(jù)的審核

1、程序：

經(jīng)辦人交會計審核簽章——經(jīng)辦人注明用途及簽名——驗收人簽字——主管領(lǐng)導(dǎo)簽字——分管領(lǐng)導(dǎo)簽批——出納審核付款或轉(zhuǎn)帳。

2、票據(jù)簽批實行“一支筆”簽批制，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，會計、出納審核，主觀領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查。

二、票據(jù)的審核內(nèi)容

1、看清單位名稱、物品名稱、數(shù)量、單價、收款人姓名、收款方簽章等是否齊全，大小寫是否一致。

2、大型修繕票據(jù)是否附協(xié)議或合同，協(xié)議或合同內(nèi)容是否齊全。

3、票據(jù)內(nèi)容較多時，如只寫“教學(xué)用品”等字樣的票據(jù)是否附清單，供貨商是否蓋章。

三、票據(jù)的管理

1、財務(wù)票據(jù)會計處保管一年，以供會計報表或下預(yù)算使用。

2、第二年將票據(jù)交學(xué)校檔案管理人員保管。

3、票據(jù)實行誰管理誰負(fù)責(zé)，誰審核誰負(fù)責(zé)，誰簽批誰負(fù)責(zé)。

4、如票據(jù)遺失或損壞，后果由保管人員負(fù)責(zé)。

民主理財制度

為加強學(xué)校財務(wù)管理，提高經(jīng)費的使用效益，確保資金正常運轉(zhuǎn)，確保個人與學(xué)校不出問題，增強資金使用的透明度，接受學(xué)校、社會群眾的監(jiān)督，特定此制度。一、一切收費由學(xué)校財務(wù)處統(tǒng)一收支，及時入帳，取之于學(xué)生的一定要用之于學(xué)生，如代收費（作業(yè)本費），不能擠占、挪用。

二、大型購置（1000元以上），由學(xué)校校委會研究確定后，指定專人購置。

三、票據(jù)由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，出納、會計審核，主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查。

四、定期公示學(xué)校收支情況，自覺接受學(xué)校、社會的監(jiān)督。

五、建立健全內(nèi)控制度，各崗位人員各負(fù)其責(zé)，相互監(jiān)督，按程序辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

六、認(rèn)真落實“兩免一補”政策，加強收費管理，實行亮證收費。

免除學(xué)雜費實施管理辦法

一、為了切實做好農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生免除雜費工作，根據(jù)《甘肅省人民政府關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革意見》精神和財政部、教育部《全國農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生免收學(xué)雜費的實施管理辦法》制定本辦法。

二、農(nóng)村義務(wù)教育階段免收學(xué)雜費政策自2006年春季學(xué)期開始，補助資金由中央財政和省級財政按8︰2比例共同承擔(dān)，對農(nóng)村初中補助200元∕每生·每年，對農(nóng)村小學(xué)補助150元∕每生·每年。2008年農(nóng)村初中補助375元∕每生·每年，對農(nóng)村小學(xué)補助240元∕每生·每年。2009年春季對農(nóng)村初中補助500元∕每生·每年，對農(nóng)村小學(xué)補助300∕每生·每年。2009年春季，對家庭經(jīng)濟困難的初中寄宿生補助750元∕每生·每年，小學(xué)寄宿生補助500元∕每生·每年。

三、學(xué)校對于免學(xué)雜費補助資金要全部用于學(xué)校公用經(jīng)費開支，嚴(yán)禁以任何理由、任何方式擠占和挪用。

四、學(xué)校對公用經(jīng)費安排情況要向?qū)W校和社會公布，接受社會監(jiān)督。

五、農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施后，學(xué)校只能代收作業(yè)本費。學(xué)校和教職工不得再向?qū)W生收取任何費用，學(xué)校代學(xué)生購買作業(yè)本，要據(jù)實結(jié)算，不得收取任何形式的“回扣”，嚴(yán)禁收取如手續(xù)費等任何形式的服務(wù)費。違反者按亂收費嚴(yán)肅處理，追究學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。

校舍維修改造資金管理辦法

一、經(jīng)費管理辦法

量入為出，分解維修指標(biāo)，統(tǒng)一管理。學(xué)校每年從公用經(jīng)費中抽出少量資金進行房屋、建筑物及儀器設(shè)備、辦公設(shè)備等的維修維護，對資金實行兩級管理、一級核算，總務(wù)處加強督促，把支出控制在限額范圍之內(nèi)。從嚴(yán)從緊把好關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。

二、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序

每年11月底前，由總務(wù)處按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則進行下一維修資金預(yù)算，將維修費用上報主管財務(wù)的副校長，然后提交校委會進行討論決定。嚴(yán)格執(zhí)行零星維修標(biāo)準(zhǔn)，不得搞大型基建。500元以上的，必須由校委會決定，任何個人不得擅自做主。