第一篇：財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《2003年度企業(yè)會計(jì)決算報(bào)表》的通知

依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，我們制定了《2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

一、本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的年終財(cái)務(wù)會計(jì)決算統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。其他企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算可參照使用本套報(bào)表格式。

二、本套報(bào)表由報(bào)表封面、主表、附表和行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表組成，其中報(bào)表封面、主表、附表適用于所有企業(yè)（單位）填報(bào)；行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報(bào)。

三、企業(yè)要以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益，依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作的基礎(chǔ)上，編制《2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》。并按規(guī)定認(rèn)真組織錄入、審核、匯總（合并）工作。保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。

四、本套報(bào)表為基層與匯總（合并）統(tǒng)一格式，基本填報(bào)單位級次為：大型企業(yè)（含大型企業(yè)集團(tuán)）為第三級以上（含第三級）企業(yè)，第三級以下企業(yè)并入第三級填報(bào)；中小型企業(yè)為第二級以上（含第二級）企業(yè)，第二級以下企業(yè)并入第二級填報(bào)?；咎顖?bào)單位是指具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會計(jì)報(bào)表的企業(yè)（單位）。

五、以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán)，母公司除編制本級會計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并會計(jì)報(bào)表。合并會計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及編制方法按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計(jì)制度》中對合并報(bào)表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。1

六、境外國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—外幣折算》等相關(guān)規(guī)定填報(bào)。分戶填報(bào)和錄入的金額單位為人民幣元。

七、各省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政廳（局）、中央各部門和中央管理企業(yè)要認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》等法律法規(guī)，按照本通知規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法，落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴(yán)格審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法和完整。

（一）2009年度企業(yè)決算報(bào)表報(bào)送財(cái)政部的時(shí)間為：2010年4月20日前。各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳（局）應(yīng)將本地區(qū)所屬企業(yè)報(bào)表匯總上報(bào)財(cái)政部企業(yè)司一份；中央部門應(yīng)將所屬企業(yè)的報(bào)表匯總報(bào)送財(cái)政部企業(yè)司和有關(guān)業(yè)務(wù)司各一份；中央管理企業(yè)在向財(cái)政部企業(yè)司和有關(guān)業(yè)務(wù)司報(bào)送報(bào)表的同時(shí)，抄送國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會備案。

（二）各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政廳（局）報(bào)送內(nèi)容包括：1.2009年度匯總的決算報(bào)表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。按以上順序加具封面，裝訂成冊并加蓋本單位印章；2.匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的決算報(bào)表編制說明電子文檔；

3.對本地區(qū)企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見；4.對本地區(qū)年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算工作組織情況的總結(jié)；5.對本地區(qū)企業(yè)年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的分析報(bào)告。

（三）中央各部門報(bào)送內(nèi)容包括：1．2009年度匯總的決算報(bào)表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。按以上順序加具封面，裝訂

成冊并加蓋本單位印章；2．匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的決算報(bào)表編制說明電子文檔；3．對本部門企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見；4.對本部門企業(yè)年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的分析報(bào)告。

（四）中央管理企業(yè)報(bào)送內(nèi)容包括：1．2009年度合并的決算報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況說明書、會計(jì)報(bào)表附注、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、主輔分離輔業(yè)改制情況表。按以上順序加具封面，裝訂成冊并加蓋本單位印章；2．合并及全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)狀況說明書及會計(jì)報(bào)表附注電子文檔；3．中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告及審計(jì)意見、管理建議書。出具了保留意見、無法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的，企業(yè)還應(yīng)同時(shí)提交對審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或者報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見；4.本企業(yè)年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表分析報(bào)告。

（五）各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政廳（局）、中央各部門和中央管理企業(yè)在編制2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表工作中，必須嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件、參數(shù)進(jìn)行決算數(shù)據(jù)的逐級錄入、審核和匯總工作。

（六）財(cái)政部將于2010年4月對全部國有企業(yè)及集體企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表進(jìn)行驗(yàn)審。為保證企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表信息質(zhì)量，財(cái)政部將對各地方、中央各部門和中央管理企業(yè)的決算工作，注冊會計(jì)師及中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行檢查，并予以通報(bào)。

八、各省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政廳（局）、中央各部門和中央管理企業(yè)必須嚴(yán)格按照財(cái)政部制定下發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)會

計(jì)決算報(bào)表統(tǒng)一格式向企業(yè)布置決算工作，不得擅自修改、變更報(bào)表格式和內(nèi)容。確因工作需要，需增設(shè)一些補(bǔ)充報(bào)表的，應(yīng)按照合理、實(shí)用、簡明的原則，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

各地方、中央各部門和中央管理企業(yè)在報(bào)表編制和報(bào)送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時(shí)與財(cái)政部企業(yè)司聯(lián)系。

二○○九年十月三十日

第二篇：關(guān)于印發(fā)2011部門決算報(bào)表及編制說明的通知（范文模版）

關(guān)于印發(fā)2011部門決算報(bào)表及編

制說明的通知

財(cái)庫[2011]147號

頒布時(shí)間：2011-11-8發(fā)文單位：財(cái)政部

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)

兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，有關(guān)中央管理企業(yè)：

2011全國部門決算編審工作即將展開。各地區(qū)、各部門要高度重視，精心組織，加強(qiáng)培訓(xùn)，嚴(yán)格審核，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確?，F(xiàn)將部門決算報(bào)表及編制說明印發(fā)你們，并對有關(guān)事項(xiàng)明確如下：

一、各地區(qū)、各部門應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握2011部門決算編制要求，對細(xì)化財(cái)政撥款支出明細(xì)、原預(yù)

算外資金納入預(yù)算內(nèi)管理等變動內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)和審核，保證決算數(shù)據(jù)質(zhì)量。

二、中央部門應(yīng)于2012年3月20日前，將部門決算匯總表（分科目打印至項(xiàng)級科目）、填報(bào)說明和分析報(bào)告，以及電子介質(zhì)數(shù)據(jù)（含匯總及全部分戶分科目數(shù)據(jù)，并將一級預(yù)算單位填報(bào)說明和分析報(bào)告附在決算軟件的“上報(bào)文檔”中）一并報(bào)送財(cái)政部部門預(yù)算管理司進(jìn)行審核，并按照部門預(yù)算管理司審核意見進(jìn)行決算調(diào)整。此后，中央部門應(yīng)按照決算會審?fù)ㄖ瑪y帶調(diào)整后的部門決算數(shù)據(jù)和相關(guān)材料、部門預(yù)

算管理司審核情況記錄表參加財(cái)政部國庫司組織的部門決算會審。

省級財(cái)政部門應(yīng)于2012年4月20日前完成部門決算的審核和匯總工作，并按照決算會審?fù)ㄖ瑪y帶部門決算匯總表（分科目打印至類級科目）、填報(bào)說明和分析報(bào)告，以及電子介質(zhì)數(shù)據(jù)（含匯總及全部分戶分科目數(shù)據(jù)，并將省級財(cái)政部門填報(bào)說明和分析報(bào)告附在決算軟件的“上報(bào)文檔”中）等材料，參加財(cái)政部國庫司組織的部門決算會審。各計(jì)劃單列市除向財(cái)政部報(bào)送部門決算材料外，還應(yīng)提前將部門決算及相關(guān)材料報(bào)送所在省審核匯總，具體報(bào)送時(shí)間和方式由各省自行確定。省級財(cái)政部門報(bào)送財(cái)政部的部門決

算匯總數(shù)中應(yīng)包含計(jì)劃單列市數(shù)據(jù)。

財(cái)政部國庫司組織中央和地方部門決算會審的時(shí)間將另行通知。

三、試編權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的地區(qū)，可參照權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編辦法增加相

關(guān)補(bǔ)充資料表，上報(bào)時(shí)間另行通知。

附件：1.2011部門決算報(bào)表

2.2011部門決算報(bào)表編制說明

財(cái)政部

二〇一一年十一月八日

第三篇：2014部門決算報(bào)表編制說明(財(cái)政部版12.05)

2014部門決算報(bào)表編制說明

一、編報(bào)范圍

（一）單位范圍：本套決算編報(bào)范圍包括列入2014部門預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實(shí)行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報(bào)本套決算。具體包括：各級國家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門報(bào)送部門決算報(bào)表。

解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算編報(bào)范圍，其決算布臵文件另行下發(fā)。

（二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門撥付未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金，不需編報(bào)本套決算。

二、填報(bào)口徑

（一）本套決算收支報(bào)表均不包括償還性資金。

（二）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照?基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定?管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計(jì)“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)（未實(shí)行基建并賬的單位，參照有關(guān)會計(jì)制度并賬要求填報(bào)）。其中：財(cái)決05至05－2表、—1—

財(cái)決08至08－2表中“基本建設(shè)支出”和財(cái)決06－2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財(cái)政撥款收支，不包括政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（三）本套決算中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報(bào)口徑應(yīng)符合?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法?的通知?（財(cái)預(yù)?2010?7號）的規(guī)定。地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。

（四）本套決算中“財(cái)政專戶管理資金”是指按照?財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知?（財(cái)預(yù)?2009?79號）和?財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知?（財(cái)預(yù)?2010?88號）及其他有關(guān)文件規(guī)定，在財(cái)政專戶實(shí)行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)等資金。

（五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計(jì)科目與部門決算報(bào)表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。

（六）執(zhí)行?行政單位會計(jì)制度?、?科學(xué)事業(yè)單位會計(jì)制度?、?中小學(xué)校會計(jì)制度?、?高等學(xué)校會計(jì)制度?、?彩票機(jī)構(gòu)會計(jì)制度?的單位，2014年新舊會計(jì)制度轉(zhuǎn)換后，財(cái)決—2— 02、07、09、12表等相關(guān)報(bào)表年初數(shù)按新制度口徑填報(bào)。

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報(bào)范圍、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報(bào)表?？h級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。

（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財(cái)政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。

四、填報(bào)要求

（一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中，“上級補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級支出”科目進(jìn)行對沖。

（二）一級預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：

—3—

1．報(bào)表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實(shí)際情況填列；“單位執(zhí)行會計(jì)制度”選擇“其他”填列；“報(bào)表類型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項(xiàng)目標(biāo)識全部按單位實(shí)際情況填列。

2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。

3．代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財(cái)政部門不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。

（三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級財(cái)政部門的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門編報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)表，包括財(cái)決01表至財(cái)決11表等。按單位整體情況反映的報(bào)表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡表”（財(cái)決12表）、“基本數(shù)字表”（財(cái)決附03表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財(cái)決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報(bào)送，但實(shí)際由非本級財(cái)政部門負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財(cái)決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報(bào)送。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則不需編報(bào)本套決算。

（四）一級預(yù)算單位和各級財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確。

（五）一級預(yù)算單位和各級財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)—4— 進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實(shí)性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報(bào)錯(cuò)公式表現(xiàn)為紅色，報(bào)錯(cuò)單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)信息。

2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實(shí)并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報(bào)說明中列示有關(guān)依據(jù)。

3．核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計(jì)賬簿和有關(guān)臺賬進(jìn)行核實(shí)，有錯(cuò)調(diào)整，無錯(cuò)保留，并在填報(bào)說明中進(jìn)行說明。

審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個(gè)單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表或基層單位開始核查。多條公式或多個(gè)單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示公式后，可在填報(bào)說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審

—5—

核模板進(jìn)行分析時(shí)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報(bào)有誤的情況，應(yīng)先核實(shí)情況，并按照“有錯(cuò)更正，無錯(cuò)保留并說明原因”的原則處理。

地方財(cái)政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。

（八）按政府收支分類科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底級的科目。

（九）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。

（十）部門決算填報(bào)說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項(xiàng)編寫。

（十一）正式上報(bào)的部門決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報(bào)文件、填報(bào)說明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。

五、封面填報(bào)方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預(yù)算單位填報(bào)本級報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。

（三）財(cái)政預(yù)算代碼：中央一級預(yù)算單位按財(cái)政部編制—6— 的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實(shí)行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實(shí)行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。

財(cái)政部門和一級預(yù)算單位匯總上報(bào)部門決算電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財(cái)政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級”菜單中，排序方式設(shè)臵選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。

（四）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。

向同級財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向同級財(cái)政部門領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級預(yù)算單位），為一級預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級預(yù)算單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級預(yù)算單位），按預(yù)算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。

財(cái)政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)，代碼填“0”（財(cái)政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

—7—

（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

其他單位：由列入本部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行?民間非營利組織會計(jì)制度?的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位代編“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（六）單位執(zhí)行會計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會計(jì)制度選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

其他：由一級預(yù)算單位在編報(bào)“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（七）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財(cái)政部門報(bào)送決算時(shí)，應(yīng)按撥款財(cái)政部門的預(yù)算管理級次填列。

（八）國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)?國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類?（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標(biāo)識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報(bào)方法如下：

—8— 中央單位：前六個(gè)空格均填零，后三個(gè)空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)?中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼?（GB/T 4657－2009）編制。

地方單位：前六個(gè)空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)?中華人民共和國行政區(qū)劃代碼?（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個(gè)零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個(gè)零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。后三個(gè)空格按照單位財(cái)務(wù)或歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)?中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼?（GB/T 4657－2009）填報(bào)。財(cái)政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)建立的匯總報(bào)表，一律選擇“999”（財(cái)政匯總）填列。

（十）報(bào)表類型：按單位實(shí)際填報(bào)的報(bào)表類型選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“1”表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級預(yù)算單位代資金使用單位編制報(bào)表或單位向非本級財(cái)政部門編制報(bào)表時(shí)使用。要求以正數(shù)填報(bào)財(cái)決01至11表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的可填報(bào)財(cái)決1

2—9—

表；一般不填報(bào)財(cái)決附03表和財(cái)決附04表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

“2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時(shí)使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報(bào)的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)財(cái)決附03表和財(cái)決附04表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報(bào)，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報(bào)表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“5”表示經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報(bào)表匯總時(shí)由系統(tǒng)自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）—10— 主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

（十一）新報(bào)因素：根據(jù)單位實(shí)際報(bào)送部門決算情況選擇填列。

“0”表示連續(xù)上報(bào)，由連續(xù)編報(bào)決算報(bào)表且報(bào)表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報(bào)。

“1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機(jī)構(gòu)改革進(jìn)行合并、分立的單位。

“2”表示上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，由上一應(yīng)編未編決算報(bào)表的單位使用。

“3”表示報(bào)表類型改變，由編報(bào)決算報(bào)表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報(bào)等情況。

“5”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報(bào)單位出現(xiàn)上述以外的情況時(shí)使用。

（十二）上年代碼：連續(xù)上報(bào)單位應(yīng)填報(bào)上年代碼，填報(bào)規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類型代碼”。

（十三）審核公式 1．基本平衡公式

—11—

單位名稱應(yīng)多于三個(gè)漢字；單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；電話號碼區(qū)號首位應(yīng)為“0”，電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個(gè)字符的長度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級次、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識代碼、國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類、新報(bào)因素不應(yīng)為空。

當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時(shí)，必須填報(bào)財(cái)政預(yù)算代碼。

當(dāng)報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計(jì)制度應(yīng)選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地(市)級單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標(biāo)識不為企業(yè)集團(tuán)。

當(dāng)報(bào)表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。

當(dāng)預(yù)算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“0”（單—12— 戶表）、“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當(dāng)新報(bào)因素＝“0”（連續(xù)上報(bào)）時(shí)，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報(bào)表類型應(yīng)與本年報(bào)表類型相同；當(dāng)新報(bào)因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報(bào)未報(bào)）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時(shí)，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報(bào)因素不應(yīng)為連續(xù)上報(bào)。

組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2．邏輯性公式

當(dāng)單位執(zhí)行會計(jì)制度＝“50”（其他）時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

3．核實(shí)性公式

當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“1”（一級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“2”（二級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“3”（三級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“4”（四級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單

—13—

位預(yù)算級次＝“5”（五級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“6”（六級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“7”（七級預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級次≠“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識代碼不為“999”（財(cái)政匯總）。

當(dāng)部門標(biāo)識代碼＝“999”（財(cái)政匯總）時(shí)，單位預(yù)算級次＝“0”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）。

新報(bào)因素≠“9”（其他）。

如果預(yù)算管理級次＝“20”（省級），則單位預(yù)算級次≤5；如果預(yù)算管理級次＝“30”（地市級），則單位預(yù)算級次≤3；如果預(yù)算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預(yù)算級次≤2。

當(dāng)報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財(cái)政匯總）。

當(dāng)單位執(zhí)行會計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會計(jì)制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計(jì)制度）、“30”（民間非營利組織會計(jì)制度）或“40”（企業(yè)會計(jì)制度）時(shí)，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分—14— 類＝“S90”（中國共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S91”（國家機(jī)構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團(tuán)體、社會團(tuán)體和其他成員組織）；當(dāng)單位預(yù)算級次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S91”（國家機(jī)構(gòu)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機(jī)關(guān)服務(wù)中心”表述時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“L72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”表述時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“L65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）。

當(dāng)報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）時(shí)，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計(jì)制度為空。

六、收入支出決算總表（財(cái)決01表）

本表反映單位本的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級財(cái)政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。

本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等資金安排的支出。

審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋

—15—

29）行；36行＝（24＋25＋26）行；71行＝(72＋73＋…＋81)行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。

如果報(bào)表類型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表），則各行各列≥0。如果報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。

七、財(cái)政撥款收入支出決算總表（財(cái)決01－1表）本表反映單位本的財(cái)政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級財(cái)政部門批復(fù)的財(cái)政撥款年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。

本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。

審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24—16— ＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝(31＋32＋…＋52)行＝（54+57）行＝(65＋66＋…＋74)行；79行＝（80＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。

2．邏輯性公式

2行＝財(cái)決01表2行；24行＝財(cái)決01表1行。如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），31行至52行3欄對應(yīng)≤財(cái)決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對應(yīng)≤財(cái)決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對應(yīng)≤財(cái)決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對應(yīng)≤財(cái)決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對應(yīng)≤財(cái)決01表72行至81行6欄；77行9欄對應(yīng)≤財(cái)決01表83行5欄；77行12欄對應(yīng)≤財(cái)決01表83行6欄；79行9欄對應(yīng)≤財(cái)決01表89行5欄；80行12欄對應(yīng)≤財(cái)決01表90行6欄；81行12欄對應(yīng)≤財(cái)決01表91行6欄；83行9欄對應(yīng)≤財(cái)決01表95行5欄。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且財(cái)決01表92行6欄≥0，79行12欄對應(yīng)≤財(cái)決01表89行6欄；83行12欄對應(yīng)≤財(cái)決01表95行6欄。

—17—

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各列≥0。如果報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。

八、收入支出決算表（財(cái)決02表）

本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照?2014年政府收支分類科目?“類”、“款”、“項(xiàng)”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財(cái)政撥款和財(cái)政專戶管理資金以外的各項(xiàng)收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)，比照?2014年政府收支分類科目?中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財(cái)政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購房補(bǔ)貼）科目反映。

（二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專用基金。

1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)—18— 本年使用的累計(jì)余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)。

2．項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財(cái)政部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出收支累計(jì)余額。

3．基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額。

4．經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營虧損（以負(fù)數(shù)填報(bào)）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。根據(jù)?關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知?（財(cái)教?2012?32號）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財(cái)政撥款結(jié)余的40%以內(nèi)確定，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報(bào)說明中詳細(xì)說明并附文件依據(jù)。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報(bào)說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。

—19—

（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額的數(shù)額。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計(jì)制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。

1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表26行2欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表27行2欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表28行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表29行2欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行2欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行6欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01表25行2欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01表84行6欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01表85行6欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01表—20— 86行6欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01表87行6欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01表88行6欄；18欄合計(jì)行＝財(cái)決01表89行6欄；19欄合計(jì)行＝財(cái)決01表90行6欄；20欄合計(jì)行＝財(cái)決01表91行6欄；22欄合計(jì)行＝財(cái)決01表92行6欄。

當(dāng)支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時(shí)，12、13欄各行＝0。

當(dāng)（12＋13）欄各行＝0時(shí)：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。

3．核實(shí)性公式

支出功能分類科目不應(yīng)在“國有資本經(jīng)營預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。

當(dāng)11欄各行＝0時(shí)，22行各欄＝0。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且單位執(zhí)行會計(jì)制度≠“24”（醫(yī)院會計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計(jì)制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計(jì)制度）時(shí)，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。

當(dāng)單位執(zhí)行會計(jì)制度＝“10”（行政單位會計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會計(jì)制度＝“30”（民間非營利組織會計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

—21—

當(dāng)支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，13欄各行均為0。

如果報(bào)表類型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。

20欄＝10欄＋財(cái)決06表11欄－財(cái)決06表12欄。財(cái)決02表11欄各行＝財(cái)決02表5欄各行＋財(cái)決03表5欄各行－財(cái)決04表5欄各行。

當(dāng)報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)：如果19欄各行<0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行<0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行<0，則21欄各行≥4欄各行。

九、收入決算表（財(cái)決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）財(cái)政撥款收入：填列單位本從本級財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款，包括公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。

一級預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥出的，在編報(bào)時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。

（二）上級補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級—22— 單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入；事業(yè)單位收到的財(cái)政專戶實(shí)際核撥的教育收費(fèi)等資金在此反映。

（四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括未納入財(cái)政預(yù)算或財(cái)政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。各單位“本級橫向財(cái)政撥款”和“非本級財(cái)政撥款”，以及行政單位收到的財(cái)政專戶管理資金填列在本項(xiàng)內(nèi)。

本級橫向財(cái)政撥款：填列從本級財(cái)政部門以外的“同級單位”取得的財(cái)政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動并以合同形式從本級財(cái)政部門以外的“同級單位”取得的財(cái)政撥款，不在本項(xiàng)反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。

—23—

2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決02表6欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行2欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表1行2欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表3行2欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表4行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表5行2欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表6行2欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表7行2欄。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。

當(dāng)單位執(zhí)行會計(jì)制度＝“10”（行政單位會計(jì)制度）時(shí)，3至6欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會計(jì)制度＝“30”（民間非營利組織會計(jì)制度）時(shí)，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計(jì)制度）時(shí)，5欄各行＝0。

十、支出決算表（財(cái)決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科—24— 目進(jìn)行反映。

（二）項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。

（三）上繳上級支出：填列事業(yè)單位按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

（四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

（五）對附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決02表7欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行6欄；1欄對應(yīng)類合計(jì)行＝財(cái)決01表37至58行4欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表60行6欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表63行6欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表66行6欄；5欄合—25—

計(jì)行＝財(cái)決01表67行6欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表68行6欄。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。當(dāng)單位執(zhí)行會計(jì)制度＝“10”（行政單位會計(jì)制度）時(shí)，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財(cái)決02表5欄各行＋財(cái)決03表5欄各行≠0。

當(dāng)單位執(zhí)行會計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計(jì)制度）時(shí)，5欄各行＝0。

十一、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）

本表反映單位本基本支出、項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

本表為自動生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）、“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40—26— ＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表72行6欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01表73行6欄；39欄合計(jì)行＝財(cái)決01表74行6欄；54欄合計(jì)行＝財(cái)決01表78行6欄；65欄合計(jì)行＝財(cái)決01表79行6欄；80欄合計(jì)行＝財(cái)決01表75行6欄；85欄合計(jì)行＝財(cái)決01表77行6欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01表76行6欄；95欄合計(jì)行＝財(cái)決01表80行6欄；99欄合計(jì)行＝財(cái)決01表81行6欄。

1至53欄各行＝財(cái)決05－1表1至53欄各行＋財(cái)決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財(cái)決05－1表65至94欄各行＋財(cái)決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財(cái)決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財(cái)決05－2表95至99欄各行。

十二、基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

—27—

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車費(fèi)用等。

公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2—28— 欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決04表2欄各行。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、39、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。

—29—

十三、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－2表）本表反映單位本項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目支出明細(xì)賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財(cái)政撥款支出，不包括政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋—30— 99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。

十四、項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）

本表反映單位本項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

—31—

本表可自動生成，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－1表）、“基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－2表）中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄各行＝財(cái)決02表3欄各行；7欄各行＝財(cái)決04表3欄各行＝財(cái)決05－2表1欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表20欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財(cái)決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財(cái)決03表1欄各行；11欄各行≤財(cái)決02表12欄各行；12欄各行≤財(cái)決02表13欄各行。

十五、行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－1表）本表反映單位本行政事業(yè)類項(xiàng)目收支余情況。根據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項(xiàng)目代碼：填列單位部門預(yù)算項(xiàng)目代碼。中央單位項(xiàng)目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋—32— 8位項(xiàng)目序號），其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目代碼延用上年代碼，年中追加項(xiàng)目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。

地方單位按照同級財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（二）項(xiàng)目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項(xiàng)目類別填報(bào)，具體分為國務(wù)院已研究確定項(xiàng)目、經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、跨支出項(xiàng)目和其他項(xiàng)目四種類別。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。

地方單位按照同級財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（三）打捆標(biāo)識：中央單位依照部門預(yù)算項(xiàng)目打捆標(biāo)識填報(bào)，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項(xiàng)目）。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。

地方單位按照同級財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（四）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項(xiàng)目支出的資金來源情況。其中：

1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財(cái)政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款。

4．財(cái)政專戶管理資金：填列單位本使用財(cái)政專戶

—33—

核撥的教育收費(fèi)等資金安排的行政事業(yè)類項(xiàng)目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類項(xiàng)目支出的其他資金。

（五）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類項(xiàng)目的支出數(shù)。

對于存在多種資金來源的項(xiàng)目，單位如無法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。

（六）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項(xiàng)目支出結(jié)余資金。對財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法?的通知?（財(cái)預(yù)?2010?7號）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。對單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項(xiàng)目資金。

財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9—34— ＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱不能為空。

1欄各行＝財(cái)決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表（20－21）欄各行。

當(dāng)報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個(gè)項(xiàng)目3欄>0或4欄>0時(shí)，12欄＝0。當(dāng)11欄各行＝0且12欄各行＝0時(shí)，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。

項(xiàng)目名稱不應(yīng)為科目名稱。

當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且（3欄＋4欄＋8欄＋14欄）各行≠0時(shí)：項(xiàng)目代碼、項(xiàng)目類別不應(yīng)為空；項(xiàng)目代碼長度應(yīng)為13位；項(xiàng)目類別應(yīng)在枚舉字典范圍內(nèi)。

如果打捆標(biāo)識不為空，則應(yīng)在枚舉字典范圍內(nèi)。

十六、基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目收支余情況，根據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐

—35—

一填列。具體填列要求如下：

（一）項(xiàng)目代碼：填列單位部門預(yù)算項(xiàng)目代碼。中央單位項(xiàng)目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項(xiàng)目序號），其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目代碼延用上年代碼，年中追加項(xiàng)目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。

地方單位按照同級財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（二）項(xiàng)目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項(xiàng)目類別填報(bào)，具體分為國務(wù)院已研究確定項(xiàng)目、經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、跨支出項(xiàng)目和其他項(xiàng)目四種類別。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。

地方單位按照同級財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（三）打捆標(biāo)識：中央單位依照部門預(yù)算項(xiàng)目打捆標(biāo)識填報(bào)，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項(xiàng)目）。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。

地方單位按照同級財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（四）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目的非償還性資金來源情況。其中：

1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

—36— 3．財(cái)政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款。

4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目財(cái)政撥款。

5．財(cái)政專戶管理資金：填列單位本使用財(cái)政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項(xiàng)目除財(cái)政撥款和財(cái)政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（五）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類項(xiàng)目的支出數(shù)。

對于存在多種資金來源的項(xiàng)目，單位如無法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。

（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位動用事業(yè)基金安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的資金。

（七）結(jié)余分配：填列按照?基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定?進(jìn)行結(jié)余分配的基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金，包括單位年末留成收入。對財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法?的通知?（財(cái)預(yù)?2010?7號）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。對單位自籌項(xiàng)

—37—

目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。

（八）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類項(xiàng)目資金。

1．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法?的通知?（財(cái)預(yù)?2010?7號）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。

（九）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱不能為空。

2欄各行＝財(cái)決02表4欄各行；14欄各行＝財(cái)決02表21欄各行。

財(cái)決06表1至4欄各行＝財(cái)決06－1表1至4欄各行＋財(cái)決06－2表1至4欄各行；財(cái)決06表5至16欄各行＝財(cái)決06－1表5至16欄各行＋財(cái)決06－2表6至17欄各行。

—38— 如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財(cái)決05－2表54欄各行；9欄各行≥財(cái)決05－2表54欄各行。

當(dāng)12欄各行＝0且13欄各行＝0時(shí)，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計(jì)行≤財(cái)決05－1表65欄合計(jì)行＋財(cái)決05－2表（54欄＋65欄）合計(jì)行。

項(xiàng)目名稱不應(yīng)為科目名稱。

當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且（3欄＋4欄＋9欄＋15欄）各行≠0時(shí)：項(xiàng)目代碼、項(xiàng)目類別不應(yīng)為空；項(xiàng)目代碼長度應(yīng)為13位；項(xiàng)目類別應(yīng)在枚舉字典范圍內(nèi)。

如果打捆標(biāo)識不為空，則應(yīng)在枚舉字典范圍內(nèi)。

十七、公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07表）本表反映單位本從本級財(cái)政部門取得公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。

—39—

（二）本年收入：填列單位本從本級財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。

表中9至13欄數(shù)據(jù)可自動提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。

3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。

4．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各—40— 行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表27行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表1行2欄；（5欄＋財(cái)決09表5欄）合計(jì)行＝財(cái)決01表1行2欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表77行13欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表54行13欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表55行13欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表56行13欄； 13欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表57行13欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表59行13欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表79行13欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表80行13欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表81行13欄；（4欄＋財(cái)決09表4欄）各行＝財(cái)決06－2表3欄各行；（5欄＋財(cái)決09表5欄）各行＝財(cái)決03表2欄各行；（財(cái)決07表7欄＋財(cái)決09表7欄）各行＝財(cái)決06表4欄各行;（8欄＋財(cái)決09表8欄）各行＝財(cái)決06－2表4欄各行；（13欄＋財(cái)決09表13欄）各行＝財(cái)決06表8欄各行；（14欄＋財(cái)決09表14欄）各行＝財(cái)決06－2表9欄各行；（17欄＋財(cái)決09表17欄）各行＝財(cái)決06表14欄各行；（18欄＋財(cái)決09表18欄）各行＝財(cái)決06

—41—

－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財(cái)決09表（3－4）欄各行＝財(cái)決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財(cái)決09表（7－8）欄各行＝財(cái)決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財(cái)決09表（13－14）欄各行＝財(cái)決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財(cái)決09表（17－18）欄各行＝財(cái)決06－1表14欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（10欄＋財(cái)決09表10欄＋財(cái)決11表10欄）各行≤財(cái)決05－1表1欄各行；（11欄＋財(cái)決09表11欄＋財(cái)決11表11欄）各行≤財(cái)決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財(cái)決09表12欄＋財(cái)決11表12欄）各行≤財(cái)決05－1表（1－2－39）欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則（財(cái)決07表5欄＋財(cái)決09表5欄＋財(cái)決11表5欄）各行≤財(cái)決03表1欄各行；（財(cái)決07表9欄＋財(cái)決09表9欄＋財(cái)決11表9欄）各行≤財(cái)決04表1欄各行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且財(cái)決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財(cái)決07表15欄＋財(cái)決09表15欄＋財(cái)決11表17欄）各行≤財(cái)決02表（19＋20）欄各行。

—42—

十八、公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表）本表反映單位從本級財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。

本表為自動生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－1表）、“公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決07表9欄各行。

1至53欄各行＝財(cái)決08－1表1至53欄各行＋財(cái)決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財(cái)決08－1表65至94欄各行＋財(cái)決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財(cái)決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財(cái)決

—43—

08－2表95至99欄各行。

2欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表65行13欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表66行13欄；39欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表67行13欄；54欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表71行13欄；65欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表72行13欄；80欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表68行13欄；85欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表70行13欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表69行13欄；95欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表73行13欄；99欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表74行13欄。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10表各欄≤財(cái)決05表對應(yīng)欄。

十九、公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－1表）

本表反映單位從本級財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式

—44— 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財(cái)決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財(cái)決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財(cái)決07表12欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－1表各欄≤財(cái)決05－1表對應(yīng)欄。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、39、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時(shí)，除

1、—45—

39、52欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。

二十、公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－2表）

本表反映單位從本級財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發(fā)展與改革部門用公共—46— 預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財(cái)決07表13欄各行；54至64欄各行＝財(cái)決05－2表54至64欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－2表各欄≤財(cái)決05－2表對應(yīng)欄。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。

—47—

99欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。

二十一、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決09表）

本表反映單位本從本級財(cái)政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。

基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)項(xiàng)目中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

（二）本年收入：填列單位本從本級財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。

基本建設(shè)資金收入：填列單位本實(shí)際收到用于基本—48— 建設(shè)類項(xiàng)目的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。

3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。

4．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目中使用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的支出數(shù)。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各

—49—

行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表28行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表2行＝財(cái)決01－1表2行2欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表77行14欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表54行14欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表55行14欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表56行14欄； 13欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表57行14欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表58行14欄；（13－14）欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表59行14欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表79行14欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表80行14欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表81行14欄。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。

二十二、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決10表）

本表反映單位從本級財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。

—50—

第四篇：敢于江蘇省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)2005企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表...

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江蘇省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《2005企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》的通知

各省轄市及常熟市財(cái)政局、省各有關(guān)企業(yè)（集團(tuán)）：

為做好2005全省企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制工作,及時(shí)掌握2005年全省國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)等單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會計(jì)信息,為宏觀管理和企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作提供可靠依據(jù),依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會計(jì)制度》及相關(guān)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈2005企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表〉的通知》（財(cái)企[2005]164號）精神，現(xiàn)將《2005企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》印發(fā)給你們,并結(jié)合我省實(shí)際，提出以下工作要求，請遵照執(zhí)行。

一、本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的年終財(cái)務(wù)會計(jì)決算統(tǒng)一報(bào)告格式,適用于我省境內(nèi)所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)編報(bào)。

二、本套報(bào)表由報(bào)表封面、主表、附表和行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表組成，其中報(bào)表封面、主表、附表適用于所有行業(yè)的企業(yè)(單位)填報(bào)；行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表僅適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報(bào)，具體范圍為：糧食企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、民用航空企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、郵電企業(yè)、農(nóng)口企業(yè)、文教企業(yè)、對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)、旅游企業(yè)、施工企業(yè)、電力企業(yè)、石油石化企業(yè)、煙草企業(yè)和供銷合作社等。

三、本套報(bào)表為基層與匯總統(tǒng)一格式，基本單位填報(bào)級次為：大型企業(yè)(含大型企業(yè)集團(tuán))為第三級以上(含第三級)各級企業(yè)，第三級以下企業(yè)并入第三級填報(bào)；中小型企業(yè)為第二級以上(含第二級)企業(yè)填報(bào)，第二級以下企業(yè)并入第二級填報(bào).基本填報(bào)單位是指同時(shí)具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會計(jì)報(bào)表的企業(yè)(單位)。

四、各類國有企業(yè)(單位)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(單位)的《2005企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》編制工作,應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料,依據(jù)執(zhí)行的國家統(tǒng)一會計(jì)制度,在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上,按照本套報(bào)表格式和編制說明等具體要求，以2005年12月31日年終財(cái)務(wù)會計(jì)決算結(jié)果和其他有關(guān)資料填報(bào),保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性,并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總(合并)等工作。

五、各類國有企業(yè)(單位)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(單位)均使用本套報(bào)表格式,各市對其他非公經(jīng)濟(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表可參考使用本套報(bào)表格式,但實(shí)行分別組織的方式,即:分別布置落實(shí)、分別編制報(bào)表、分別錄入微機(jī)、分別審核數(shù)據(jù)、分別匯總上報(bào)。

六、以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán),母公司除編制其個(gè)別會計(jì)報(bào)表外,還應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并會計(jì)報(bào)表。合并會計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及方法按財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定〉的通知》(財(cái)會字[1995]11號)、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》和相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問題解答〉的通知》(財(cái)會[2002]18號)及《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》和相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問題解答(二)〉的通知》(財(cái)會[2004]10號)等文件的有關(guān)規(guī)

定執(zhí)行。其中:

(一)企業(yè)集團(tuán)總公司所屬的控股境外企業(yè),應(yīng)按要求單獨(dú)編報(bào)境外企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表,在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送境外企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表時(shí),同時(shí)報(bào)送企業(yè)集團(tuán)公司境內(nèi)外合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。境外企業(yè)與境內(nèi)企業(yè)報(bào)表合并時(shí),以2005年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價(jià)折算。《2005境外企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》由省財(cái)政廳外經(jīng)處另行下發(fā)。

(二)企業(yè)集團(tuán)總公司應(yīng)將所屬財(cái)務(wù)公司編報(bào)的金融企業(yè)會計(jì)決算報(bào)表轉(zhuǎn)換為企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表后,納入集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表范圍。

(三)企業(yè)集團(tuán)總公司所屬獨(dú)立核算的執(zhí)行國有建設(shè)單位會計(jì)制度的建設(shè)單位(項(xiàng)目)、執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度的事業(yè)單位不納入集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表范圍。

七、各單位（含各市及省各有關(guān)企業(yè)，下同）應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》及相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)等法規(guī)制度的規(guī)定,統(tǒng)一按照本通知所規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法,全面落實(shí)填報(bào)工作任務(wù),明確分工,精心組織,在細(xì)致組織層層會審的基礎(chǔ)上,確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法和完整,具體上報(bào)要求如下:

(一)省各有關(guān)企業(yè)（集團(tuán)）應(yīng)以集團(tuán)公司為單位于2006年3月20日前將下列資料上報(bào)省財(cái)政廳各分管業(yè)務(wù)處。

1、2005匯總財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況說明書、會計(jì)報(bào)表附注、匯編范圍企業(yè)樹形結(jié)構(gòu)表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、間主要指標(biāo)變動表、主輔分離輔業(yè)改制情況表,按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；

2、合并報(bào)表及全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)狀況說明書及會計(jì)報(bào)表附注電子文檔；

3、中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告,會計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)報(bào)告出具保留意見、無法表示意見或否定意見的,還應(yīng)同時(shí)分別提交對審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理或賬務(wù)調(diào)整意見或者報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見。

(二)各市應(yīng)于2006年3月31日前將下列資料上報(bào)省財(cái)政廳企業(yè)處。

1、2005匯總財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表、分析報(bào)告、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、間主要指標(biāo)變動表,按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；

2、匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總報(bào)表的分析報(bào)告及編制說明電子文檔；

3、對本市企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見。

(三)各單位上報(bào)省財(cái)政廳的匯總(合并)報(bào)表和匯總數(shù)據(jù)須以“萬元”為單位(計(jì)算機(jī)自動生成),全部基層分戶數(shù)據(jù)以“元”為單位。

(四)凡各級財(cái)政部門規(guī)定需由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)(單位),上報(bào)本套報(bào)

表時(shí)應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表審計(jì)的具體工作要求應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定》(財(cái)企[2004]5號)等文件執(zhí)行。

八、2005企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。為確保數(shù)據(jù)質(zhì)量,請各單位務(wù)必嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件、參數(shù)完成決算數(shù)據(jù)的層層錄入、審核和匯總工作。

九、我廳將組織不定期的財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表信息質(zhì)量檢查,對各單位的決算工作質(zhì)量及注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量予以通報(bào)并繼續(xù)進(jìn)行考核評比。

各單位在報(bào)表編制和上報(bào)過程中,如有問題,請及時(shí)與我廳企業(yè)處

（025-83633195、83633105）、經(jīng)建處（83633094）、農(nóng)業(yè)處（83633153）、外經(jīng)處（83633113）、科教文處（83633133）、行政政法處（83633125）、農(nóng)發(fā)辦（83633173）聯(lián)系。

二○○五年十一月十七日

第五篇：2005年會計(jì)決算報(bào)表報(bào)送通知(企業(yè))

2005年財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表報(bào)送通知

根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，按照上海市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)本市企業(yè)2005會計(jì)決算報(bào)表格式和編制說明的通知》的要求，稅務(wù)隸屬關(guān)系在徐匯區(qū)的具有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立核算的所有地方企業(yè)（包括所有行業(yè)和所有制形式）均應(yīng)向本地區(qū)財(cái)政部門報(bào)送2005會計(jì)決算報(bào)表，具體報(bào)送要求如下：

一、組織工作。

2005企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表報(bào)送工作由上海市徐匯區(qū)財(cái)政局和上海市稅務(wù)局徐匯區(qū)分局共同組織，結(jié)合2005所得稅清算工作同步進(jìn)行。徐匯區(qū)參加2005年所得稅清算的企業(yè)在報(bào)送所得稅清算報(bào)表時(shí)，同步報(bào)送2005財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表。

二、報(bào)表報(bào)送形式。

2005會計(jì)決算報(bào)表采用上海市財(cái)政局“2005企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表軟件”統(tǒng)一編制錄入，報(bào)表軟件和相關(guān)操作要求由稅務(wù)局、財(cái)政局聯(lián)合刻制光盤下發(fā)企業(yè)。企業(yè)用光盤安裝軟件后錄入報(bào)表，審核無誤后傳出報(bào)表數(shù)據(jù)上報(bào)。

三、報(bào)送時(shí)間和要求。

（一）下屬企業(yè)主管部門、集團(tuán)公司于2月28日前按原口徑直接向徐匯區(qū)財(cái)政局報(bào)送：

上海徐家匯商城集團(tuán)有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海徐房集團(tuán)有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海新路達(dá)商業(yè)集團(tuán)有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海城開集團(tuán)有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海匯成集團(tuán)有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海徐匯國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司（下屬子公司合并匯總）上海中譽(yù)企業(yè)發(fā)展有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海新徐匯集團(tuán)有限公司（下屬70戶，疊加匯總）

上海龍華旅游城開發(fā)有限公司（下屬4戶，疊加匯總）

上海市建筑科學(xué)研究院有限公司（下屬5戶，疊加匯總）華東理工大學(xué)校產(chǎn)（下屬27戶，疊加匯總）

徐匯區(qū)副食品總公司（下屬18戶，疊加匯總）

上海徐匯糧油企業(yè)發(fā)展有限公司（下屬38戶，疊加匯總）上海市徐匯區(qū)供銷社（下屬35戶，合并匯總）

上海徐匯商業(yè)建設(shè)發(fā)展有限公司（下屬7戶，合并匯總）華涇鎮(zhèn)財(cái)政所所轄鎮(zhèn)屬企業(yè)（疊加匯總）

納入上述范圍的集團(tuán)公司、主管部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門所屬企業(yè)的報(bào)

表匯總工作，并將匯總審核后的報(bào)表在規(guī)定時(shí)間直接報(bào)送徐匯區(qū)財(cái)政局會計(jì)科；

（二）下列市屬下放企業(yè)集團(tuán)公司匯總報(bào)表及子公司報(bào)表直接交徐匯區(qū)財(cái)政局會計(jì)科：

上海種業(yè)集團(tuán)有限公司（合并匯總）

學(xué)林出版社（合并匯總）

直接向財(cái)政部門報(bào)送電腦報(bào)表的企業(yè)由財(cái)政部門統(tǒng)一發(fā)放報(bào)表上報(bào)回執(zhí)，在向稅務(wù)專管員報(bào)送所得稅清算資料的同時(shí)，只需要提供報(bào)表上報(bào)回執(zhí)和打印的全套紙質(zhì)報(bào)表。

（三）其他單位報(bào)表報(bào)送與所得稅清算同時(shí)進(jìn)行，在向稅務(wù)局專管員報(bào)送所得稅清算資料時(shí)，同步報(bào)送2005財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表軟盤。

國有及國有控股企業(yè)、集體企業(yè)、金融企業(yè)必須在3月10日之前完成報(bào)表報(bào)送工作；私營企業(yè)原則上在3月31日前完成報(bào)表報(bào)送工作。

（四）編制財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表存在困難的企業(yè)，可自行選擇代理記賬公司協(xié)助完成本次年報(bào)報(bào)送工作，如有需要可向徐匯區(qū)財(cái)政局會計(jì)科咨詢。

四、其他事項(xiàng)

有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制、審核、報(bào)送等相關(guān)事宜請與徐匯區(qū)財(cái)政局會計(jì)科聯(lián)系。

地址：南丹東路56號三樓

電話：34164530轉(zhuǎn)3203、3205、3206、3208、3209。

徐匯區(qū)財(cái)政局

2006年2月

重要提示

各單位在編制、錄入電腦報(bào)表前，請?jiān)敿?xì)閱讀光盤中重要文件：返工。提示”，以提高電腦報(bào)表錄入準(zhǔn)確率和避免往返重復(fù)