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      區(qū)部門決算報表培訓(xùn)布置材料
      
        
       時間：2019-05-12 01:33:27下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《區(qū)部門決算報表培訓(xùn)布置材料》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《區(qū)部門決算報表培訓(xùn)布置材料》。

      
	
      

      第一篇：區(qū)部門決算報表培訓(xùn)布置材料
      

      2016年度無錫市（縣）區(qū)財政局部門決算報表編報要求
      一、上報要求：
      （一）上報材料：
      1、部門決算填報說明（按編報說明中規(guī)定的“財政部門使用”的格式上報）。
      2、部門決算工作總結(jié)（報表的布置編報會審、報表核查、批復(fù)、公開）。
      3、部門決算分析報告(按編報說明中規(guī)定的部門決算分析報告撰寫提綱“財政參考使用”的格式上報)，單位的決算分析報告按編報說明中規(guī)定的部門決算分析報告撰寫提綱“部門參考使用”的格式上報，并附行政事業(yè)單位內(nèi)控制度評價報告)。
      4、打印紙質(zhì)的部門決算報表匯總表。
      5、全部單位部門決算報表的軟件數(shù)據(jù)。紙質(zhì)與電子數(shù)據(jù)各一份報市財政局國庫處。
      6、部門決算分析評價表。
      （二）上報格式：
      1、打印紙質(zhì)的部門決算報表匯總表的格式要求：用A3紙打印，打印到款級，金額單位為萬元（在報表軟件中填報數(shù)據(jù)時，單位為元，保留兩位小數(shù)）。
      2、全部單位部門決算報表的軟件數(shù)據(jù)格式要求：以鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道匯總、縣區(qū)本級匯總及完全匯總上報，匯總名稱用全稱（既：江蘇省無錫市XX縣（市、區(qū)）2016年度部門決算報表匯總。）
      （三）上報時間
      1、各市(縣)、區(qū)部門決算報表電子數(shù)據(jù)于2017年1月26日前報市財政局國庫處。編報說明、總結(jié)分析材料于全市匯總時上交。
      2、暫定2017年2月14日進(jìn)行全市會審。
      二、財政局各科室職責(zé)
      （一）各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)指導(dǎo)本科室所轄單位決算報表的編報、會審、匯總工作。
      （二）部門決算財政撥款本年收入數(shù)與財政總決算本年支出數(shù)的差額，由預(yù)算科編制過度表核對。
      （三）綜合科負(fù)責(zé)單位繳存的財政專戶的非稅收入資金的核對審核工作，確保單位繳存的財政專戶收入的正確性。綜合科及時將每個單位的納入財政專戶的非稅收入數(shù)發(fā)至各科室方便科室核對一致，并負(fù)責(zé)說明除教育收費外其他非稅資金不繳金庫而繳入財政專戶的原因。
      （四）經(jīng)建科負(fù)責(zé)把關(guān)預(yù)算內(nèi)基建支出數(shù)據(jù)的正確性。
      （五）國庫科負(fù)責(zé)決算數(shù)據(jù)及相關(guān)資料的收集、匯總、會審工作，確保匯總數(shù)據(jù)的正確性，資料收集的完正性。總預(yù)算會計要及時將財政支出數(shù)發(fā)至各科室，方便科室核對財政撥款支出數(shù)。支出科目有調(diào)整的，總預(yù)算會計應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)科室對單位支出科目進(jìn)行調(diào)整。
      三、部門決算編報相關(guān)口徑
      （一）需要編制部門決算報表的單位
      1、單位范圍：本套決算報表編報范圍為列入2016年度部門預(yù)算的本級行政事業(yè)單位；具體包括：各級黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，未納入部門預(yù)算的單位，不需向財政 部門報送部門決算報表。解放軍、武警部隊、消防的決算不納入本套決算編報范圍。無收支、無在職人員、無資產(chǎn)等單位不單獨編報部門決算報表。
      2、資金范圍：本套決算報表編報資金范圍包括預(yù)算單位的全部收支情況（本級、上級、橫向、經(jīng)營收入、捐贈、結(jié)余、自有資金等），國有資本經(jīng)營預(yù)算財政撥款暫不納入部門決算，即國有資本經(jīng)營預(yù)算財政撥款不用填報本套決算報表，但需要在填報說明中加以說明。
      借款等負(fù)債僅在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，收支表不反映銀行借款等、編報口徑與單位部門預(yù)算一致。財政部門撥付未納入財政預(yù)算編報范圍單位的資金，不納入本套決算編報范圍。
      （二）編制資金過渡表
      1、預(yù)算科要編制一張資金過度表，便與部門決算與總決算核對。
      2、綜合科不得代編財政專戶經(jīng)費差額表或調(diào)整表。綜合科只審核單位非稅收入填報的真實性，并作說明。
      （三）需要填報經(jīng)費差額表的單位
      經(jīng)費差額表僅限于主管部門及一級預(yù)算單位填報（各級財政部門不得使用“經(jīng)費差額表”）。行政單位有事業(yè)經(jīng)費的，單戶表只做行政報表，事業(yè)經(jīng)費做經(jīng)費差額表。如有事業(yè)人員經(jīng)費開支的,則單獨做一套事業(yè)單戶報表。
      （四）資金填報口徑
      1、本套決算的收入、支出表均不包括償還性資金。即不包括基建貸款等需償還的資金。具體為：收入支出報表不含償還性資金;資產(chǎn)負(fù)債表包含償還性資金。
      2、本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報（未實行基建并賬的單位，參照有關(guān)會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05-2表、財決08至08-2表中的“基本建設(shè)支出”和財決06-2表中的“基本建設(shè)支出撥款”指由本級發(fā)改委立項的基建項目資金（無論是否獨立核算）用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財政撥款收支，不含政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      3、本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2009]79號和《財政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2010]88號）及其他有關(guān)文件規(guī)定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。如有除教育收費外的資金，只需要作出說明，并附文件依據(jù)。
      （五）錄入級次：納入本套決算編報范圍、獨立編報預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨立核算機(jī)構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。一個預(yù)算單位編報一套報表。編制部門預(yù)算的單位對應(yīng)一戶部門決算。
      1、單戶錄入為主：
      部門決算報表以單戶錄入為主，填報對像為行政事業(yè)單位及社會團(tuán)體，逐戶錄入。報表中各項數(shù)據(jù)應(yīng)以基層單位數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，不得估列代編，弄虛作假?？紤]到?jīng)Q算公開，行政和事業(yè)并賬或多個事業(yè)并賬核算的單位，均應(yīng)進(jìn)行拆分，單獨編制單戶表獨立上報。
      2、縣級以下（含縣級）：
      縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報表?？h級預(yù)算單位原則上分戶錄入到二級預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位除學(xué)校、醫(yī)院、社區(qū)衛(wèi)生院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等有獨立機(jī)構(gòu)代碼證的一級預(yù)算單位需單戶填報外，其他單位均以鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入。
      （六）匯總名稱及匯總級次：
      預(yù)算單位應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。
      1、匯總名稱為全稱，如江蘇省無錫市2016年度部門決算報表匯總，江蘇省江陰市2016年度部門決算報表匯總，5 江蘇省無錫市梁溪區(qū)2016年度部門決算報表匯總。為了方便總決算取數(shù)，各地財政系統(tǒng)匯總代碼按統(tǒng)一規(guī)定。無錫市匯總代碼S02QSHZ5。無錫市本級匯總代碼JS02BJHZ9。梁溪區(qū)JS02LXQH1。濱湖JS02BH009。新吳區(qū)JS02XQ003。錫山JS02XS009?；萆絁S02HS044。江陰JS02JY009。宜興JS02NXQS2。各地區(qū)代碼前六位不變，后三位可按編碼規(guī)則編制臨時代碼。
      2、匯總級次為全國統(tǒng)一的部門決算樹形結(jié)構(gòu)圖： 地市合計匯總包括：地市本級匯總、區(qū)縣合計匯總兩級。區(qū)縣合計匯總包括：區(qū)縣本級匯總、鄉(xiāng)鎮(zhèn)合計匯總兩級 鄉(xiāng)鎮(zhèn)合計匯總包括：鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總一級。
      （七）完全匯總封面需注意事項:
      1、封面中的“組織機(jī)構(gòu)代碼”一定要符合IDC編碼規(guī)定。
      2、如果新報因素為連續(xù)上報，則封面中的“上年代碼”為：“組織機(jī)構(gòu)代碼”+7。
      （八）按預(yù)算科目填列的口徑：決算報表如按預(yù)算科目填列，如有“項”級科目的，應(yīng)填列至項級。行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）中的科目名稱（二級項目名稱）需填列明細(xì)項目名稱。
      （九）數(shù)據(jù)調(diào)整口徑：根據(jù)文件規(guī)定，經(jīng)核查，2015年年未結(jié)余數(shù)需調(diào)整的，不調(diào)整當(dāng)年數(shù)，而是調(diào)整2016年度 的年初數(shù)。同時2016年度單位賬上的年初數(shù)也要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，使決算上報數(shù)與單位賬面數(shù)保持一致，不調(diào)整的要說明理由并附依據(jù)。
      （十）在職財政供養(yǎng)人數(shù)：
      在職財政供養(yǎng)人數(shù)要與人事編辦統(tǒng)計年報數(shù)核對一致，超編的要說明理由并附依據(jù)。
      1、在職人員：由編辦核定的編制內(nèi)、由單位人事部門管理的實有在職人員，含工勤編制人員。
      2、公共預(yù)算財政撥款開支人數(shù)：行政及參公的在職和離退休人員。（“行政運行”、“行政單位離退休”科目。學(xué)校不用）
      3、公共預(yù)算財政補(bǔ)助開支人數(shù)：全額撥款事業(yè)、差額撥款事業(yè)的在職和離退休人員（不含參公）（不用“行政運行”、“行政單位離退休”科目。）
      4、經(jīng)費自理人數(shù)：政府性基金、財政專戶資金、非公共預(yù)算財政撥款（補(bǔ)助）資金開支工資或離退休的人員。（不用“行政運行”、“行政單位離退休”科目。）
      5、不列入公共預(yù)算財政撥款和補(bǔ)助開支的人數(shù)：（1）編辦核準(zhǔn)為財政補(bǔ)助事業(yè)編制，但實際財政未安排公共預(yù)算財政撥款開支補(bǔ)助人員基本工資的在職人員。
      （2）行政事業(yè)單位用公共預(yù)算財政撥款開支補(bǔ)助基本工資的編制外長期聘人員、遺屬及臨時工作人員。（3）民政優(yōu)撫對象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對象等。
      6、實行養(yǎng)老統(tǒng)籌的差補(bǔ)事業(yè)單位的離退休人員，其人員經(jīng)費由社保統(tǒng)一支付，不屬本套報表的財政供養(yǎng)人員。
      （十一）財決05表支出決算明細(xì)表中的“工資福利支出”中“其他社會保障繳費”的各類項目要與“支出功能分類科目”的類、款、項對應(yīng)。
      （十二）關(guān)于結(jié)余負(fù)數(shù)問題：行政單位不應(yīng)出現(xiàn)負(fù)結(jié)余，行政經(jīng)費年終原則上無結(jié)余，年終單位行政經(jīng)費出現(xiàn)結(jié)余，一般情況下財政收回資金或指標(biāo)。
      （十三）與上年核對
      通過上下年度結(jié)余核對軟件，收支表，資產(chǎn)負(fù)債表，主要指標(biāo)表，人員表等上下年有差異的，均要根據(jù)規(guī)定的格式說明上報。
      1、上年結(jié)余核對問題：收支表中的年初數(shù)應(yīng)與上年報表的年未數(shù)一致，資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)與上年年未數(shù)核對一致。核對有差異的每一項大類作說明。
      2、上報戶數(shù)核對：今年與上年上報單位戶數(shù)核對一致，變動作說明。
      3、上報人數(shù)核對：財政供養(yǎng)人數(shù)與上年核對?？?cè)藬?shù)，離退休人數(shù)核對。與鄉(xiāng)鎮(zhèn)報表上報的財政人數(shù)核對，與預(yù)算 8 人數(shù)信息系統(tǒng)人數(shù)核對，與人事編辦人數(shù)核對，與上年部門決算報表上報人數(shù)核對，差異作說明。
      （十四）部門決算報表與關(guān)聯(lián)報表核對口徑：
      1、部門決算報表與財政總決算報表關(guān)系
      財政總決算報表相關(guān)數(shù)據(jù)＝部門決算報表數(shù)據(jù)+財政過渡表數(shù)據(jù)：主要為：預(yù)算內(nèi)基建撥款、預(yù)算內(nèi)財政撥款、預(yù)算外資金、政府性基金、非稅收入等，在兩類報表中應(yīng)核對一致。
      預(yù)算內(nèi)撥款數(shù)應(yīng)由總預(yù)算會計按預(yù)算支出科目打印到項級，分到各業(yè)務(wù)科室。
      總預(yù)算支出科目需要調(diào)整的，應(yīng)盡快調(diào)整到位，不可經(jīng)常變動?？傤A(yù)算支出科目調(diào)整后應(yīng)及時通知部門決算相關(guān)人員進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
      財政總決算報表中的人員數(shù)從部門決算報表中提取。支出科目軟口徑由預(yù)算科把關(guān)，如行政運行經(jīng)費不可在項目中列支等。
      2、本套報表財政供養(yǎng)人數(shù)與預(yù)算處人員信息系統(tǒng)供養(yǎng)人數(shù)，人事編辦財政供養(yǎng)人數(shù)核對一致。
      （十五）主要變動情況及常見問題 1.結(jié)余分配
      （1）提取職工福利基金的比例高于40%且無政策依據(jù)；作說明。（2）結(jié)余分配轉(zhuǎn)入“其他”的需說明并提供文件依據(jù)。
      （3）財政撥款結(jié)余不能結(jié)余分配。
      2.事業(yè)單位經(jīng)營虧損動用事業(yè)基金彌補(bǔ)且無政策依據(jù)作說明。一般情況下經(jīng)營虧損不得用事業(yè)基金彌補(bǔ)。
      3.行政單位誤填事業(yè)單位支出欄目，如行政主管部門誤填“對附屬單位補(bǔ)助支出”欄。
      4.使用支出功能分類科目不規(guī)范，如“行政運行”、“事業(yè)運行”等基本支出科目填報“項目支出”欄，或者“一般行政管理事務(wù)”等項目支出科目填報了“基本支出”欄。
      5.收回以前年度支出不得直接沖減當(dāng)年支出?！缎姓挝粫嬛贫取返谒氖畻l規(guī)定，行政單位收回本年度已列為經(jīng)費支出的款項，沖減當(dāng)年的經(jīng)費支出；收回以前年度已經(jīng)列為經(jīng)費支出的款項，增加上年結(jié)余，不得沖減當(dāng)年經(jīng)費支出
      6.“行政運行”、“事業(yè)運行”等基本支出科目不得填列基本建設(shè)支出或其他資本性支出。
      7.明細(xì)欄目填報不規(guī)范，如填報“績效工資”、“被裝購置費”、“救濟(jì)費”、“生產(chǎn)補(bǔ)貼”、“其他支出”等欄隨意性較大，不符合支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定。
      8.各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避 免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于20%的，應(yīng)予說明）
      9.行政單位執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。行政單位不得執(zhí)行事業(yè)單位會計制度，行政單位有事業(yè)經(jīng)費混在一起的，則事業(yè)經(jīng)費做經(jīng)費差額表。有事業(yè)人員的則單獨做一套事業(yè)報表。
      10.機(jī)構(gòu)、人員的編制屬性及數(shù)量與政府編制管理部門核定數(shù)一致，核對一致。
      11.人員的經(jīng)費供給方式與實際情況不符，如有的單位財政部門并不負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費，按編制要求應(yīng)反映為經(jīng)費自理人員，但單位在編報決算時還將這部分人員反映為一般預(yù)算財政補(bǔ)助人數(shù)。
      四、報表具體填報:2016年度部門決算報表建議按照先明細(xì)表后匯總表的順序填報：
      1．先填財決05-1表、財決05-2表，再填財決03表、財決04表，接著填財決02表。
      2．先填財決08-1表、財決08-2表，再填財決07表。3．如果有政府性基金預(yù)算財政撥款收入，則先填財決10-1表、財決10-2表，再填財決09表。
      4．填財決01表和財決01_1表（預(yù)算數(shù)）。
      5、先財決附03表，再財決附04表。
      五、按照部省市文件及政策依據(jù)，清理財政專戶。對新開、變更、撤銷等專戶按規(guī)定向省廳申請審批。
      無錫市財政局國庫處 2016年12月29日
      第二篇：部門決算報表注意事項
      2015年部門決算報表注意事項
      一、報表編報范圍
      部門決算編制范圍包括列入2015部門預(yù)算編制范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，具體包括：各級黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，納入部門預(yù)算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。注意：一本預(yù)算對應(yīng)一本決算，即誰編預(yù)算誰報決算。未納入部門預(yù)算的單位、下屬企業(yè)不編報本套決算。
      二、報表編報內(nèi)容、口徑
      按照決算綜合反映預(yù)算執(zhí)行情況的要求，本套決算編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致。本套決算收支報表均不包括償還性資金。
      三、報表核對要求
      1、各預(yù)算單位年終應(yīng)與國庫科核對財政撥款數(shù)，決算收入數(shù)以國庫科提供的預(yù)算內(nèi)撥款和財政專戶核撥數(shù)為準(zhǔn)，并按相應(yīng)的款項填報決算，請各單位于2016年1月7日開始到國庫科（803房間）領(lǐng)取打印的對賬單，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工會經(jīng)費、殘疾人就業(yè)保障金與決算明細(xì)對賬單一同發(fā)放。
      2、涉及非稅收入的單位，年終要與非稅收入管理科核對上繳數(shù)，但已繳國庫數(shù)以國庫對賬單為準(zhǔn)填報相應(yīng)的決算報表，如核對發(fā)現(xiàn)有科目錯誤及時溝通并進(jìn)行糾正。
      3、政府采購情況表填報時，需將本單位2015年政府采購情況匯總后，先與辦理采購業(yè)務(wù)的政府采購中心信息科或采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對，數(shù)據(jù)一致后才能填報。這張表已納入決算公開范圍，所填數(shù)據(jù)要求與政府采購系統(tǒng)的“政府采購資金情況表”數(shù)據(jù)保持一致。
      4、基本數(shù)字表、機(jī)構(gòu)人員表中的“編制人數(shù)”要以市編辦批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)人員編制數(shù)為準(zhǔn)，財政審核時將與編制管理部門核對。
      四、審核結(jié)果出錯說明
      1、表內(nèi)及表間審核，不應(yīng)出現(xiàn)基本平衡公式報錯信息（報錯公式表現(xiàn)為紅色）；邏輯性公式和核實性公式審核報錯，按照有錯調(diào)整，無錯保留的原則處理，要求必須進(jìn)行文字說明，右鍵單擊報錯公式，在彈出的菜單中 點擊“出錯說明編輯”，如實填寫出錯說明，說明要清晰準(zhǔn)確，不能答非所問。
      2、報表公式審核無誤后，執(zhí)行查詢模版審核，點擊主頁面“查詢”，彈出“橫向過錄表查詢”窗口，按照查詢模板逐項進(jìn)行審核，對列示信息進(jìn)行分析審核，按照有錯調(diào)整，無錯保留的原則，對保留內(nèi)容必須進(jìn)行文字說明，說明文字通過word文檔編輯后粘貼到“上報文檔”。
      3、審核模版“其他資本支出與固定資產(chǎn)增加對應(yīng)查詢”，各單位務(wù)必查詢審核，數(shù)據(jù)有差異的，需作出說明。
      五、上年數(shù)據(jù)提取
      1、將2014和2015部門決算軟件安裝在同一根目錄下。
      2、啟動2014年軟件，將財政返還的2014部門決算數(shù)據(jù)裝入2014年報表軟件系統(tǒng)后，關(guān)閉系統(tǒng)（沒有2014年省返還數(shù)據(jù)的單位，請到市財政局國庫科803房間拷?。?。
      3、啟動2015年部門決算軟件進(jìn)行上年數(shù)據(jù)提取，先點擊“高級”項下“關(guān)聯(lián)任務(wù)定義”，對上年數(shù)據(jù)路徑及對應(yīng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行選擇維護(hù)；然后點擊“錄入”項下“封面代碼提取”，點“提取”選擇單位提取封面信息，提取成功點擊“關(guān)閉”后，按照界面提示內(nèi)容繼續(xù)提取上年數(shù)據(jù)。最后對已提取成功的封面信息以及有上年數(shù)據(jù)的報表進(jìn)行審核修改維護(hù)。
      六、要點提示
      1、單位通常應(yīng)有基本支出和項目支出?；局С鲋皇潜Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)費用，項目支出體現(xiàn)出機(jī)構(gòu)的工作職能。通常情況下，一個單位不能只維持機(jī)構(gòu)運轉(zhuǎn)而沒有工作職能。單位預(yù)算中的“專項公用經(jīng)費”、“專項項目經(jīng)費”都是為體現(xiàn)單位職能而設(shè)置的。如果單位確無項目支出，審核時需作出說明。
      2、基本支出明細(xì)表中除工資福利、商品服務(wù)、補(bǔ)助和其他資本性支出中的部分項目外，其他經(jīng)濟(jì)分類指標(biāo)一般為零，如有預(yù)算單位填報對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股、其他支出，應(yīng)詳細(xì)說明原因。
      3、如果一級預(yù)算單位在報表中填列了“附屬單位上繳收入”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”，那么對應(yīng)的二級預(yù)算單位報表中就要有“上繳上級支出”、“上級補(bǔ)助收入”，并且在上報決算時，一級預(yù)算單位必須把對應(yīng)項抵銷掉。如果無法抵銷，則以上4個科目無金額。
      4、財政收回以前結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余額度后，預(yù)算單位需調(diào)減年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，并將調(diào)減情況填報在CS01年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表中，各單位帳目隨之調(diào)整。CS01年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表和CS02資產(chǎn)負(fù)債簡表年初數(shù)變動情況表，各單位根據(jù)自身填報。若年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、資產(chǎn)負(fù)責(zé)簡表年初數(shù)據(jù)無變動，則這兩個表不必填。自動提取上年數(shù)據(jù)的，點“刪表”鍵把相關(guān)數(shù)據(jù)刪除即可。CS03表必填，本年數(shù)據(jù)和上年數(shù)據(jù)均可自動提取，增減原因需一一說明，說明字?jǐn)?shù)不能太少，否則報錯。
      5、行政單位收回本已列為經(jīng)費支出的款項，沖減當(dāng)年的經(jīng)費支出；收回以前已經(jīng)列為經(jīng)費支出的款項，增加上年結(jié)余，不得沖減當(dāng)年經(jīng)費支出。事業(yè)單位參照執(zhí)行。
      6、Z01表和Z02表中的“年初預(yù)算數(shù)”以財政部門批復(fù)的預(yù)算文本中列明的數(shù)值為準(zhǔn)。“調(diào)整預(yù)算數(shù)”以政府財政管理信息系統(tǒng)中“指標(biāo)帳查詢”-“調(diào)整預(yù)算數(shù)”為準(zhǔn)（填報Z02表可按資金性質(zhì)篩選“一般公共預(yù)算”）。
      7、基本數(shù)字表、機(jī)構(gòu)人員表中填報時，已轉(zhuǎn)社保開支的退休人員不包括在本單位人員內(nèi)。機(jī)構(gòu)人員情況表，“其他人員”人數(shù)不要落填?！捌渌藛T”指單位人事部門管理的聘用期1年以上的編制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時工。年末單位實有人數(shù)以2015年12月工資發(fā)放人員、12底社保中心退休人員數(shù)為準(zhǔn)。如“其他工資福利支出”中包括支付臨時工和長聘人員的金額，需在填報說明中說明人員開支標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)及人數(shù)。
      8、收入情況表是把本年收入按支出的口徑填到相應(yīng)項目中，總數(shù)應(yīng)和07表收入數(shù)一致。結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金根據(jù)單位情況，填到合適的項目即可。
      9、“被裝購置費”反映法院、檢察院、政府各部門以及軍隊（武警）的被裝購置支出。醫(yī)院、學(xué)校等單位購買的專用服裝等，不應(yīng)記入“被裝購置費”科目，而應(yīng)記“專用材料費”科目。
      10、報表中涉及“項目代碼”、“項目類別”和“打捆標(biāo)識”指標(biāo)的，統(tǒng)一填寫“000”。
      11、“三公”經(jīng)費支出相關(guān)實物量是指單位用一般公共預(yù)算財政撥款開支費用因公出國（境）團(tuán)組及人次、公務(wù)用車購置數(shù)及保有量、公務(wù)接待批次及人次等，具體包括：因公出國（境）團(tuán)組數(shù)應(yīng)填報單位本因公 組團(tuán)的出國（境）團(tuán)組數(shù)，不包含參加其他單位組團(tuán)的出國（境）團(tuán)組數(shù)；因公出國（境）人次應(yīng)填報單位本因公出國（境）累計人次，包括本單位組團(tuán)和參加其他單位組團(tuán)的出國（境）人次。公車購置數(shù)應(yīng)填報單位本支付公車購置費用，并列入本單位固定資產(chǎn)賬的車輛數(shù)；公務(wù)用車保有量應(yīng)填報單位年末固定資產(chǎn)登記入車輛數(shù)。公務(wù)接待批次應(yīng)分別填報單位本國內(nèi)及國（境）外公務(wù)接待累計批次及累計人次。
      12、填寫封面時，財務(wù)負(fù)責(zé)人與填表人姓名后面請?zhí)顚懮鲜謾C(jī)號，方便聯(lián)系。
      13、凡涉及2016年機(jī)構(gòu)合并、單位編碼變更的預(yù)算單位，于2016年1月10日前到代理銀行辦理相關(guān)變更手續(xù)，并及時通知國庫科，以便于2015年剩余額度下達(dá)。
      七、報表上報審核時間要求
      部門決算財政內(nèi)部審核程序：國庫科牽頭組織部署部門決算工作，負(fù)責(zé)安排部門決算總體步驟，講解決算報表內(nèi)容，以及決算數(shù)據(jù)技術(shù)性審核，全市數(shù)據(jù)的匯總上報，撰寫填報說明和決算分析等，并向各部門預(yù)算主管科提供公共財政預(yù)算、政府性基金、預(yù)算外撥款及非稅收入征繳情況對賬單；各部門預(yù)算主管科負(fù)責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)，對所分管的預(yù)算單位的部門決算進(jìn)行收集、對賬、基礎(chǔ)審核，保證部門決算無基本錯誤后，由部門預(yù)算主管科的主審人員將電子數(shù)據(jù)傳送給國庫科；國庫科進(jìn)行最終審核把關(guān)。
      各單位對決算報表數(shù)據(jù)審核無誤后，將決算報表電子數(shù)據(jù)（使用U盤）報送財政主管業(yè)務(wù)科室進(jìn)行初審，經(jīng)財政主管科室審核通過后將電子數(shù)據(jù)送交國庫科審核。財政各業(yè)務(wù)主管科集中審核決算報表時間確定為2016年1月12日-19日（不含周末），要求各預(yù)算單位嚴(yán)格按照規(guī)定的時限到市財政局報表。
      八、部門決算報表軟件及用戶手冊、參數(shù)更新等下載地址
      1、市財政局部門決算專用郵箱：qhdbmjs@163.com  登陸密碼：3211920；“文件中心”欄目。
      2、秦皇島國庫科qq群：258152825。決算信息將通過qq群發(fā)布，請實名加入、及時關(guān)注、相互轉(zhuǎn)告。
      2015年12月23日
      第三篇：2014部門決算報表編制說明
      2014部門決算報表編制說明
      一、編報范圍
      （一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014部門預(yù)算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，納入部門預(yù)算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。未納入部門預(yù)算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。
      解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。
      （二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預(yù)算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。返回
      二、填報口徑
      （一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。
      （二）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報（未實行基建并賬的單位，參照有關(guān)會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設(shè)支出”和財決1  06－2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      （三）本套決算中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報口徑應(yīng)符合《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）的規(guī)定。地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      （四）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)〔2009〕79號）和《財政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)〔2010〕88號）及其他有關(guān)文件規(guī)定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。
      （五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報本套決算。
      （六）執(zhí)行《行政單位會計制度》、《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》、《中小學(xué)校會計制度》、《高等學(xué)校會計制度》、《彩票機(jī)構(gòu)會計制度》的單位，2014年新舊會計制度轉(zhuǎn)換后，財決02、07、09、12表等相關(guān)報表年初數(shù)按新制度口徑填報。返回
      三、錄入級次
      （一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨立核算機(jī)構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。
      （二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。
      （三）預(yù)算單位應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。返回
      四、填報要求
      （一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進(jìn)行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中，“上級補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級支出”科目進(jìn)行對沖。
      （二）一級預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關(guān)經(jīng)費表。代編報表的具體填報方法如下：
      1．報表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實際情況填列；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費差額表”填列；其他項目標(biāo)識全部按單位實際情況填列。2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。
      3．代編經(jīng)費報表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費差額表”。
      （三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關(guān)經(jīng)費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附03表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報送，但實際由非本級財政部門負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費的，財決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報送。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則不需編報本套決算。
      （四）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。
      （五）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。
      （六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。
      1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報錯信息。2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關(guān)依據(jù)。
      3．核實性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計賬簿和有關(guān)臺賬進(jìn)行核實，有錯調(diào)整，無錯保留，并在填報說明中進(jìn)行說明。
      審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應(yīng)從明細(xì)報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。
      （七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審核模板進(jìn)行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應(yīng)先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。
      地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。
      （八）按政府收支分類科目填列的報表，應(yīng)填列到最底級的科目。
      （九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。
      （十）部門決算填報說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項編寫。
      （十一）正式上報的部門決算報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并5  按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。返回
      五、封面填報方法
      （一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預(yù)算單位填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。
      （二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。
      （三）財政預(yù)算代碼：中央一級預(yù)算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。
      財政部門和一級預(yù)算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級”菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。
      （四）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。
      向同級財政部門編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預(yù)算單位），為一級預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級預(yù)算單位編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級預(yù)算單位領(lǐng)報經(jīng)費并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預(yù)算單位），按預(yù)6  算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。
      （五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。
      其他單位：由列入本部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位代編“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。
      （六）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。
      其他：由一級預(yù)算單位在編報“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。
      （七）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應(yīng)按撥款財政部門的預(yù)算管理級次填列。
      （八）國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。
      （九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標(biāo)識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：  中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。地方單位：前六個空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務(wù)或歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。
      （十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中： “0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用。
      “1”表示經(jīng)費差額表，由一級預(yù)算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數(shù)填報財決01至11表，有經(jīng)費結(jié)余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。
      “2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填8  報相關(guān)報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。
      調(diào)整表和經(jīng)費差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報表中。
      “3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用。
      “4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。
      “5”表示經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。
      “6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用?！?”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成。
      “8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時使用。
      （十一）新報因素：根據(jù)單位實際報送部門決算情況選擇填列?！?”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報。“1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機(jī)構(gòu)改革進(jìn)行合并、分立的單位。
      “2”表示上年應(yīng)報未報，由上一應(yīng)編未編決算報表的單位使用?！?”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況?！?”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用?！?”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。
      “9”表示其他，決算編報單位出現(xiàn)上述以外的情況時使用。
      （十二）上年代碼：連續(xù)上報單位應(yīng)填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼”。
      （十三）審核公式 1．基本平衡公式
      單位名稱應(yīng)多于三個漢字；單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應(yīng)為“0”，電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個字符的長度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級次、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識代碼、國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類、新報因素不應(yīng)為空。
      當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預(yù)算代碼。當(dāng)報表類型＝“2”（調(diào)整表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計制度應(yīng)選“50”（其他）。
      中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地（市）級單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標(biāo)識不為企業(yè)集團(tuán)。當(dāng)報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財政補(bǔ)助10  事業(yè)單位）；當(dāng)報表類型＝“5”（經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費自理事業(yè)單位）；當(dāng)報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。當(dāng)預(yù)算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時，報表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。當(dāng)新報因素＝“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報表類型應(yīng)與本年報表類型相同；當(dāng)新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報未報）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應(yīng)為連續(xù)上報。
      組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2．邏輯性公式
      當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。3．核實性公式
      當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“1”（一級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“2”（二級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“3”（三級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）11  且單位預(yù)算級次＝“4（”四級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“5”（五級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“6（”六級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“7”（七級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼不為“999”（財政匯總）。
      當(dāng)部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。新報因素≠“9”（其他）。
      如果預(yù)算管理級次＝“20”（省級），則單位預(yù)算級次≤5；如果預(yù)算管理級次＝“30”（地市級），則單位預(yù)算級次≤3；如果預(yù)算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預(yù)算級次≤2。
      當(dāng)報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）。
      當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業(yè)會計制度）時，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S90”（中12  國共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S91”（國家機(jī)構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團(tuán)體、社會團(tuán)體和其他成員組織）；當(dāng)單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S91”（國家機(jī)構(gòu)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機(jī)關(guān)服務(wù)中心”表述時，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“L72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”表述時，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“L65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）。
      當(dāng)報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度為空。返回
      六、收入支出決算總表（財決01表）
      本表反映單位本的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。本年支出合計年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等資金安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式
      24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋81）行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；13  89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。
      2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。
      如果報表類型＝“1”（經(jīng)費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。返回
      七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）
      本表反映單位本的財政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復(fù)的財政撥款年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。
      本年支出合計年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式
      24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋52）行＝（54＋57）行＝（65＋66＋…＋74）行；79行＝（8014  ＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。2．邏輯性公式
      2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），31行至52行3欄對應(yīng)≤財決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對應(yīng)≤財決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對應(yīng)≤財決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對應(yīng)≤財決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對應(yīng)≤財決01表72行至81行6欄；77行9欄對應(yīng)≤財決01表83行5欄；77行12欄對應(yīng)≤財決01表83行6欄；79行9欄對應(yīng)≤財決01表89行5欄；79行12欄對應(yīng)≤財決01表89行6欄；80行12欄對應(yīng)≤財決01表90行6欄；81行12欄對應(yīng)≤財決01表91行6欄；83行9欄對應(yīng)≤財決01表95行5欄；83行12欄對應(yīng)≤財決01表95行6欄。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。返回
      八、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2014年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)，比照《2014年政府收支分類科目》中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。
      單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購房補(bǔ)貼）科目反映。
      （二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。
      1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)。
      2．項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。
      3．基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額。
      4．經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營虧損（以負(fù)數(shù)填報）。企業(yè)16  化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。
      （三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。
      （四）本年支出：填列單位本全部支出。
      （五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2012〕32號）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結(jié)余的40％以內(nèi)確定，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報說明中詳細(xì)說明并附文件依據(jù)。
      其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。
      （六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額的數(shù)額。
      （七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。
      （八）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。1欄合計行＝財決01表26行2欄；2欄合計行＝財決01表27行2欄；3欄合計行＝財決01表28行2欄；5欄合計行＝財決01表29行2欄；6欄合計行＝財決01表24行2欄；7欄合計行＝財決01表83行6欄；12欄合計行＝財決01表25行2欄；13欄合計行＝財決01表84行6欄；14欄合計行＝財決01表85行6欄；15欄合計行＝財決01表86行6欄；16欄合計行＝財決01表87行6欄；17欄合計行＝財決01表88行6欄；18欄合計行＝財決01表89行6欄；19欄合計行＝財決01表90行6欄；20欄合計行＝財決01表91行6欄；22欄合計行＝財決01表92行6欄。
      當(dāng)支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時，12、13欄各行＝0。
      當(dāng)（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。3．核實性公式
      支出功能分類科目不應(yīng)在“國有資本經(jīng)營預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。
      當(dāng)11欄各行＝0時，22行各欄＝0。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且單位執(zhí)行會計制度≠“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）時，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。
      如果報表類型≠“7（”疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時，13欄各行均為0。
      如果報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。
      財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。
      當(dāng)報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時：如果19欄各行＜0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行＜0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行＜0，則21欄各行≥4欄各行。返回
      九、收入決算表（財決03表）
      本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）財政撥款收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。
      一級預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥19  出的，在編報時列為本單位財政撥款。
      （二）上級補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。
      （三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，事業(yè)單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。
      （四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
      （五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
      （六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入財政預(yù)算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內(nèi)。
      本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式  1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行2欄；2欄合計行＝財決01表1行2欄；3欄合計行＝財決01表3行2欄；4欄合計行＝財決01表4行2欄；5欄合計行＝財決01表5行2欄；6欄合計行＝財決01表6行2欄；7欄合計行＝財決01表7行2欄。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。
      當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。
      當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。
      當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度）時，5欄各行＝0。返回
      十、支出決算表（財決04表）
      本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財21  決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。
      （二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“項目支出決算明細(xì)表”（財決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。
      （三）上繳上級支出：填列事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
      （四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
      （五）對附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
      （六）主管部門在匯總決算時，應(yīng)使用調(diào)整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行6欄；1欄對應(yīng)類合計行＝財決01表37至58行4欄；2欄合計行＝財決01表60行6欄；3欄合計行＝財決01表63行6欄；4欄合計行＝財決01表66行6欄；5欄合計行＝財決01表67行6欄；6欄合計行＝財決01表68行6欄。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。
      當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。
      如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行≠0。
      當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度）時，5欄各行＝0。返回
      十一、支出決算明細(xì)表（財決05表）
      本表反映單位本基本支出、項目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細(xì)表”（財決05－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；9523  欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      2欄合計行＝財決01表72行6欄；11欄合計行＝財決01表73行6欄；39欄合計行＝財決01表74行6欄；54欄合計行＝財決01表78行6欄；65欄合計行＝財決01表79行6欄；80欄合計行＝財決01表75行6欄；85欄合計行＝財決01表77行6欄；92欄合計行＝財決01表76行6欄；95欄合計行＝財決01表80行6欄；99欄合計行＝財決01表81行6欄。
      1至53欄各行＝財決05－1表1至53欄各行＋財決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決05－1表65至94欄各行＋財決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決05－2表95至99欄各行。返回
      十二、基本支出決算明細(xì)表（財決05－1表）
      本表反映單位本基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、旅費、伙食補(bǔ)助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。公務(wù)接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費用。
      公務(wù)用車運行維護(hù)費：填列單位公務(wù)用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。
      其他交通費用：填列單位除公務(wù)用車運行維護(hù)費以外的其他交通費用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。
      公務(wù)用車購置：填列單位公務(wù)用車車輛購置支出（含車輛購置稅）。其他交通工具購置：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購置支出（含車輛購置稅）。
      （二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。
      （三）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回
      十三、項目支出決算明細(xì)表（財決05－2表）
      本表反映單位本項目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位項目支出明細(xì)賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      其他資本性支出：填列由各級非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
      （二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。
      （三）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實性公式  如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回
      十四、項目收入支出決算表（財決06表）
      本表反映單位本項目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設(shè)類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式
      2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；28（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。返回
      十五、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06－1表）
      本表反映單位本行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位項目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：
      （一）項目代碼：填列單位部門預(yù)算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （二）項目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項目類別填報，具體分為國務(wù)院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （三）打捆標(biāo)識：中央單位依照部門預(yù)算項目打捆標(biāo)識填報，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項目）。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。
      地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （四）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項目支出的資金來源情況。其中：  1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      3．財政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類項目的財政撥款。4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業(yè)類項目支出。
      5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類項目支出的其他資金。
      （五）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類項目的支出數(shù)。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。
      （六）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項目支出結(jié)余資金。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。
      （七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項目資金。
      財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。
      （八）審核公式  1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。1欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。
      當(dāng)報表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄＞0或4欄＞0時，12欄＝0。當(dāng)11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。項目名稱不應(yīng)為科目名稱。返回
      十六、基本建設(shè)類項目收入支出決算表（財決06－2表）
      本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位項目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：
      （一）項目代碼：填列單位部門預(yù)算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：31  上年結(jié)轉(zhuǎn)項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （二）項目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項目類別填報，具體分為國務(wù)院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （三）打捆標(biāo)識：中央單位依照部門預(yù)算項目打捆標(biāo)識填報，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項目）。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。
      地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （四）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項目的非償還性資金來源情況。其中：
      1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      3．財政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的財政撥款。4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項目財政撥款。
      5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設(shè)類項目支出。
       6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。
      （五）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類項目的支出數(shù)。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。
      （六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位動用事業(yè)基金安排基本建設(shè)類項目的資金。
      （七）結(jié)余分配：填列按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》進(jìn)行結(jié)余分配的基本建設(shè)項目結(jié)余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。
      （八）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類項目資金。
      1．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      （九）審核公式
       1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。
      2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表54欄各行；9欄各行≥財決05－2表54欄各行。
      當(dāng)12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表65欄合計行＋財決05－2表（54欄＋65欄）合計行。項目名稱不應(yīng)為科目名稱。返回
      十七、公共預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決07表）
      本表反映單位本從本級財政部門取得公共預(yù)算財政撥款的收入、34  支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預(yù)算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨列示。
      （二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款。
      （三）本年支出：填列單位本公共預(yù)算財政撥款支出情況。表中9至13欄數(shù)據(jù)可自動提取生成。
      1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用公共預(yù)算財政撥款安排的各項支出。
      2．人員經(jīng)費：填列單位基本支出中用公共預(yù)算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補(bǔ)助”。
      3．日常公用經(jīng)費：填列單位用公共預(yù)算財政撥款安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。
      4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用公共預(yù)算財政撥款安排的各項支出。
      （四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各35  行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄合計行＝財決01－1表27行2欄；5欄合計行＝財決01－1表1行2欄；（5欄＋財決09表5欄）合計行＝財決01表1行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行13欄；10欄合計行＝財決01－1表54行13欄；11欄合計行＝財決01－1表55行13欄；12欄合計行＝財決01－1表56行13欄；13欄合計行＝財決01－1表57行13欄；14欄合計行＝財決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行13欄；15欄合計行＝財決01－1表79行13欄；16欄合計行＝財決01－1表80行13欄；17欄合計行＝財決01－1表81行13欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄）各行＝財決06表4欄各行;（8欄＋財決09表8欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（17欄＋財決09表17欄）各行＝財決06表14欄各行；（18欄＋財決09表18欄）各行＝財決06－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財決09表（336  －4）欄各行＝財決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財決09表（7－8）欄各行＝財決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財決09表（13－14）欄各行＝財決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財決09表（17－18）欄各行＝財決06－1表14欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財決09表12欄＋財決11表12欄）各行≤財決05－1表（1－2－39）欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則（財決07表5欄＋財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決04表1欄各行。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表15欄＋財決09表15欄＋財決11表17欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。返回
      十八、公共預(yù)算財政撥款支出決算明細(xì)表（財決08表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細(xì)情況。
       本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財決08－1表）、“公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表”（財決08－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決07表9欄各行。
      1至53欄各行＝財決08－1表1至53欄各行＋財決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決08－1表65至94欄各行＋財決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決08－2表95至99欄各行。2欄合計行＝財決01－1表65行13欄；11欄合計行＝財決01－1表66行13欄；39欄合計行＝財決01－1表67行13欄；80欄合計行＝財決01－1表68行13欄；92欄合計行＝財決01－1表69行13欄；85欄合計行＝財決01－1表70行13欄；54欄合計行＝38  財決01－1表71行13欄；65欄合計行＝財決01－1表72行13欄；95欄合計行＝財決01－1表73行13欄；99欄合計行＝財決01－1表74行13欄。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應(yīng)欄。返回
      十九、公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表（財決08－1表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。
       2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決07表12欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應(yīng)欄。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回
      二十、公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表（財決08－2表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支40  的項目支出明細(xì)情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財政撥款集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。
      其他資本性支出：填列由本級非發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財政撥款集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。
       2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財決07表13欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應(yīng)欄。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。99欄各行＝0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回
      二十一、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決09表）本表反映單位本從本級財政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：
      （一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余42  單獨列示。
      基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)項目中政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。
      （二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款。
      基本建設(shè)資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設(shè)類項目的政府性基金預(yù)算財政撥款。
      （三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財政撥款支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的各項支出。
      2．人員經(jīng)費：填列單位基本支出中用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補(bǔ)助”。
      3．日常公用經(jīng)費：填列單位用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。
      4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的各項支出。5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類項目中使用政府性基金預(yù)算財政撥款的支出數(shù)。
      （四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
       1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄合計行＝財決01－1表28行2欄；5欄合計行＝財決01表2行＝財決01－1表2行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行14欄；10欄合計行＝財決01－1表54行14欄；11欄合計行＝財決01－1表55行14欄；12欄合計行＝財決01－1表56行14欄；13欄合計行＝財決01－1表57行14欄；14欄合計行＝財決01－1表58行14欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行14欄；15欄合計行＝財決01－1表79行14欄；16欄合計行＝財決01－1表80行14欄；17欄合計行＝財決01－1表81行14欄。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。返回
      二十二、政府性基金預(yù)算財政撥款支出決算明細(xì)表（財決10表）本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細(xì)情況。
       本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表”（財決10－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決09表9欄各行。
      1至53欄各行＝財決10－1表1至53欄各行＋財決10－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決10－1表65至94欄各行＋財決10－2表65至94欄各行；95至99欄各行＝財決10－2表95至99欄各行。
      2欄合計行＝財決01－1表65行14欄；11欄合計行＝財決01－1表66行14欄；39欄合計行＝財決01－1表67行14欄；80欄合計行＝財決01－1表68行14欄；92欄合計行＝財決01－1表69行14欄；85欄合計行＝財決01－1表70行14欄；65欄合計行＝財決01－1表72行14欄；95欄合計行＝財決01－1表73行1445  欄；99欄合計行＝財決01－1表74行14欄。返回
      二十三、政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表（財決10－1表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄各行＝財決09表10欄各行；1欄合計行＝財決01表62行646  欄；1欄合計行＋財決08－1表1欄合計行＝財決01表61行6欄；（2＋39）欄各行＝財決09表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決09表12欄各行。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回
      二十四、政府性基金預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表（財決10－2表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的項目支出明細(xì)情況，根據(jù)單位項目支出明細(xì)賬中政府性預(yù)算財政撥款支出數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄47  各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄各行＝財決09表13欄各行；1欄合計行＝財決01表65行6欄；1欄合計行＋財決08－2表1欄合計行＝財決01表64行6欄。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0。99欄各行＝0。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回
      二十五、財政專戶管理資金收入支出決算表（財決11表）本表反映單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：
      （一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上財政專戶管理資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余填列單位基本建設(shè)項目中財政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。
      （二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金。
      基本建設(shè)資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設(shè)類項目的財政專戶管理資金。
      （三）本年支出：填列單位本財政專戶管理資金安排的支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。
      2．人員經(jīng)費：填列單位基本支出中用財政專戶管理資金安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補(bǔ)助”。
      3．日常公用經(jīng)費：填列單位用財政專戶管理資金安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。
      4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類項目中使用財政專戶管理資金的支出數(shù)。
      6．地方單位如有財政專戶管理資金用于補(bǔ)助附屬單位支出或上繳上級支出的，合并填報在本年支出“合計”欄中。
      （四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列動用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的財政專戶管理資金結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的情況。
      （五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年財政專戶管理資金結(jié)余的分配情況。
      （六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；17欄各行＝（1＋5－9＋15－16）欄各行＝（18＋19）欄各行。2．邏輯性公式
      當(dāng)科目代碼≠“2290802（福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費支出）、2290803（體育彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費支出）、2290804（福利彩票銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費支出）、2290805（體育彩票銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費支出）”時，支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”或“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      當(dāng)單位執(zhí)行會計制度為事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會計制度時：5欄各行≤財決03表4欄各行；8欄各行＝財決06－2表6欄各行；13欄＝財決06表9欄；14欄＝財決06－2表10欄。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：5欄各行≥財決06表5欄；9欄各行≥（10＋13）欄各行。
      當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，9欄各行＝（10＋13）欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（財決07表2欄＋財決09表2欄＋財決11表2欄）各行≤財決02表2欄各行；（財決07表3欄＋財決09表3欄＋財決11表3欄）各行≤財決02表3欄各行；（財決07表4欄＋財決09表4欄＋財決11表4欄）各行≤財決02表4欄各行；（財決07表10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）50
      第四篇：2012部門決算報表編制說明
      2012部門決算報表編制說明
      一、編報范圍
      （一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2012部門預(yù)算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報本套決算。具體包括：各級黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，納入預(yù)算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，以及與財政部門發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財政部門報送決算的其他單位。未納入部門預(yù)算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。
      解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發(fā)。
      （二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預(yù)算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。
      二、填報口徑
      （一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。
      （二）本套決算財決01至06－2表中，中央單位和地方單位均包括政府性基金預(yù)算財政撥款收支，全口徑反映單位資金收支情況。以上各表中財政撥款指標(biāo)均包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。政府性基金編報口徑應(yīng)符合《財政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》
      （財預(yù)字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2002]359號）、《財政部關(guān)于印發(fā)<政府性基金管理暫行辦法>的通知》（財綜[2010]80號）等有關(guān)文件規(guī)定。
      （三）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的資金；單位如有基本建設(shè)預(yù)算財政撥款收支但未按《國有建設(shè)單位會計制度》核算的，按基本建設(shè)類資金填報相關(guān)報表。單位結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建資金以及行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)撥基本建設(shè)賬的財政撥款，按基本建設(shè)項目實際收支數(shù)反映，不反映單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過程。其中：財決05至05-2表、財決08至08-2表中“基本建設(shè)支出”和財決06-2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      （四）本套決算中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報口徑應(yīng)符合《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）的規(guī)定。地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      （五）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2009]79號）和《財政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納— 2 —  入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2010]88號）及其他有關(guān)文件規(guī)定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。
      （六）執(zhí)行《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》、《中小學(xué)校會計制度》、《高等學(xué)校會計制度》、《醫(yī)院會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《地質(zhì)勘查單位會計制度》、《企業(yè)會計制度》或《民間非營利組織會計制度》的事業(yè)單位，以及執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報本套決算。
      三、錄入級次
      （一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨立核算機(jī)構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。
      （二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報表?？h級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。
      （三）預(yù)算單位應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。
      四、填報要求
      （一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進(jìn)行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)
      進(jìn)行剔除。其中，“上級補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對沖，“附屬單位繳款”科目應(yīng)與“上繳上級支出”科目進(jìn)行對沖。
      （二）一級預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關(guān)經(jīng)費表。代編報表的具體填報方法如下：
      1．報表封面信息中“單位基本性質(zhì)”選擇“其他”填列；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費差額表”填列；其他項目標(biāo)識全部按代編單位實際情況填列。
      2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。
      3．代編經(jīng)費報表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費差額表”。
      （三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關(guān)經(jīng)費報表，包括財決01表至財決11表、財決附08表和財決附08－1表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附05表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財決附06表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報送，但實際由非本級財政部門負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費的，財決附0表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報送。如單位未納— 4 —  入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則不需編報本套決算。
      （四）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。
      （五）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。
      （六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。
      1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報錯信息。
      2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關(guān)依據(jù)。
      3．核實性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計賬簿和有關(guān)臺賬進(jìn)行核實，有錯調(diào)整，無錯保留，并在填報說明中進(jìn)行說明。
      審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應(yīng)從明細(xì)報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實提示公式后，可在— 5 —
      填報說明中分類歸總說明。
      （七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審核模板進(jìn)行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應(yīng)先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。
      地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。
      （八）按政府收支分類科目填列的報表，應(yīng)填列到最底級的科目。
      （九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。
      （十）部門決算填報說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項編寫。
      （十一）正式上報的部門決算報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。
      五、封面填報方法
      （一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預(yù)算單位填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。
      （二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。
      （三）財政預(yù)算代碼：中央一級預(yù)算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。
      財政部門和一級預(yù)算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級”菜單中，排序方式設(shè)臵選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。
      （四）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。
      向同級財政部門編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預(yù)算單位），為一級預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級預(yù)算單位編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級預(yù)算單位領(lǐng)報經(jīng)費并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預(yù)算單位），按預(yù)算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。
      財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。
      （五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單
      位及經(jīng)費性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。
      其他單位：由列入2012部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位代編“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。
      （六）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。
      其他：由一級預(yù)算單位在編報“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。
      （七）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應(yīng)按撥款財政部門的預(yù)算管理級次填列。
      （八）國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。
      （九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標(biāo)識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：
      中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。
      — 8 —  地方單位：前六個空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務(wù)或歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。
      （十）補(bǔ)充資料表標(biāo)識：按單位實際填報的補(bǔ)充資料表的代碼選擇填列。
      （十一）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：
      “0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用。
      “1”表示經(jīng)費差額表，由一級預(yù)算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數(shù)填報財決01至11表，有經(jīng)費結(jié)余的可填報財決12表；一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。
      “2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使
      用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填報相關(guān)報表，一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。
      調(diào)整表和經(jīng)費差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報表中。
      “3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用。
      “4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。
      “5”表示經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。
      “6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用。
      “7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成。
      “8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時使用。
      （十二）新報因素：根據(jù)單位實際報送部門決算情況選擇填列。
      “0”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選— 10 —  擇連續(xù)上報。
      “1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用。“2”表示上年應(yīng)報未報，由上一應(yīng)編未編決算報表的單位使用。
      “3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。
      “5”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用。
      “6”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。
      “9”表示其他，決算編報單位出現(xiàn)上述以外的情況時使用。
      （十三）上年代碼：連續(xù)上報單位應(yīng)填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼”。
      （十四）審核公式 1．基本平衡公式
      單位名稱應(yīng)多于三個漢字；單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應(yīng)為“0”，電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個字符的長度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級次、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識代碼、國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類、新報因素、補(bǔ)充資料表標(biāo)識不應(yīng)為空。
      當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預(yù)算代碼。
      當(dāng)報表類型＝“2”（調(diào)整表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計制度應(yīng)選“5”（其他）。
      中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地(市)級單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標(biāo)識不為企業(yè)集團(tuán)。
      當(dāng)報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財政補(bǔ)助事業(yè)單位）；當(dāng)報表類型＝“5”（經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費自理事業(yè)單位）；當(dāng)報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。
      當(dāng)預(yù)算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時，報表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。
      當(dāng)新報因素＝“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報表類型應(yīng)與本年報表類型相同；當(dāng)新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報未報）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應(yīng)為連續(xù)上報。
      組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2．邏輯性公式
      — 12 —  當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“5”（其他）時，報表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。
      3．核實性公式
      當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，財決附01、02表應(yīng)為空。
      當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“1”（一級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“2”（二級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“3”（三級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“4”（四級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“5”（五級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“6”（六級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“7”（七級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼不為“999”（財政匯總）。
      當(dāng)部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。
      如果預(yù)算管理級次≠“10”（中央級），則行補(bǔ)03至05表不應(yīng)有數(shù)。
      新報因素≠“9”（其他）。
      如果預(yù)算管理級次＝“20”（省級），則單位預(yù)算級次≤5；如果預(yù)算管理級次＝“30”（地市級），則單位預(yù)算級次≤3；如果預(yù)算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預(yù)算級次≤2。
      當(dāng)報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S90”（中國共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S91”（國家機(jī)構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團(tuán)體、社會團(tuán)體和其他成員組織）。
      當(dāng)報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度為空。
      六、收入支出決算總表（財決01表）
      本表反映單位本的總收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。
      本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      24行＝（1＋3＋4＋6＋7＋8）行；26行＝（27＋29＋31）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62＋…— 14 —  ＋70）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋71＋72＋73）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋92＋94）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。
      2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行；4行≥5行；8行≥（9＋10）行；27行≥28行；29行≥30行；90行≥91行；92行≥93行。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至25行、28行、30行、37至88行、91行、93行≥0。
      如果報表類型＝“1”（經(jīng)費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。
      七、收入支出決算表（財決02表）
      本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2012年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)，比照《2012年政府收支分類科目》中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。
      單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，— 15 —
      應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購房補(bǔ)貼）科目反映。
      （二）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。
      1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)余。
      2．項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。
      3．基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額。中央單位參照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）相關(guān)規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      4．經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營虧損（以負(fù)數(shù)填報）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。
      （三）本年收入：填列單位本取得的全部收入，包括行政事業(yè)類資金收入和基本建設(shè)類資金收入。
      （四）本年支出：填列單位本全部支出，包括行政事業(yè)類資金支出和基本建設(shè)類資金支出。
      （五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財教?2012?32號）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結(jié)余的40%以內(nèi)確定，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報說明中詳細(xì)說明并附文件依據(jù)。
      根據(jù)《財政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財預(yù)字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2002]359號）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進(jìn)行結(jié)余分配。
      其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。單位按規(guī)定交回的基本建設(shè)結(jié)余資金在此項目填列。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。
      （六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額的數(shù)額。
      （七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。
      （八）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。
      2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。
      1欄合計行＝財決01表26行；2欄合計行＝財決01表27行；3欄合計行＝財決01表29行；5欄合計行＝財決01表31行；6欄合計行＝財決01表24行；7欄合計行＝財決01表83行；12欄合計行＝財決01表25行；13欄合計行＝財決01表84行；14欄合計行＝財決01表85行；15欄合計行＝財決01表86行；16欄合計行＝財決01表87行；17欄合計行＝財決01表88行；18欄合計行＝財決01表89行；19欄合計行＝財決01表90行；20欄合計行＝財決01表92行；22欄合計行＝財決01表94行。
      當(dāng)支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時，13欄各行＝0。
      當(dāng)（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。
      3．核實性公式
      支出功能分類科目不應(yīng)在“國有資本經(jīng)營預(yù)算支出功能— 18 —  分類科目”范圍內(nèi)。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。
      當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。
      如果單位執(zhí)行會計制度＝“2”（事業(yè)單位會計制度）、報表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行>0，則22欄各行＝0。
      當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時，13欄各行均為0。
      如果報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。
      20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表6欄各行－財決04表5欄各行。
      當(dāng)報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時：如果19欄各行<0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行<0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行<0，則21欄各行≥4欄各行。
      八、收入決算表（財決03表）
      本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位行
      政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實際資金來源分別填入財政撥款、財政專戶管理資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目。具體填列要求如下：
      （一）財政撥款：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預(yù)算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預(yù)算指標(biāo)之和。
      一級預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。
      （二）上級補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。
      （三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，其中：財政專戶管理資金填列事業(yè)單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金。
      （四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
      （五）附屬單位繳款：填列事業(yè)單位附屬的獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
      （六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各— 20 —  項收入，包括未納入財政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈收入等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內(nèi)。
      本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋4＋6＋7＋8）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行；2欄合計行＝財決01表1行；3欄合計行＝財決01表3行；4欄合計行＝財決01表4行；5欄合計行＝財決01表5行；6欄合計行＝財決01表6行；7欄合計行＝財決01表7行；8欄合計行＝財決01表8行；9欄合計行＝財決01表9行；10欄合計行＝財決01表10行。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至10欄各行≥0，4欄各行≥5欄各行，8欄各行≥（9＋10）欄各行。
      當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，3至7欄各行＝0。
      當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）
      時，3欄、6欄、7欄各行＝0。
      醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不應(yīng)有經(jīng)營收入。
      九、支出決算表（財決04表）
      本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，按照基本建設(shè)賬支出數(shù)在“項目支出”欄下反映。具體填列要求如下：
      （一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。
      （二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“項目支出決算明細(xì)表”（財決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。
      （三）上繳上級支出：填列實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按規(guī)定的定額或比例上繳上級單位的支出。
      （四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
      （五）對附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位發(fā)生的用非財政預(yù)算資金對附屬單位的補(bǔ)助支出。
      （六）主管部門在匯總決算時，應(yīng)使用調(diào)整表對“上繳— 22 —  上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位繳款”、“上級補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行；1欄對應(yīng)類合計行＝財決01表37至59行；（2＋3）欄合計行＝財決01表60行；4欄合計行＝財決01表71行；5欄合計行＝財決01表72行；6欄合計行＝財決01表73行。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。
      如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行和財決03表6欄各行不能同時為零。
      醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不應(yīng)有經(jīng)營支出。
      十、支出決算明細(xì)表（財決05表）
      本表反映單位本基本支出、項目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。
      本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細(xì)表”（財決05－2表）
      自動提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      2欄合計行＝財決01表61行；11欄合計行＝財決01表62行；38欄合計行＝財決01表63行；53欄合計行＝財決01表67行；64欄合計行＝財決01表68行；79欄合計行＝財決01表64行；84欄合計行＝財決01表66行；91欄合計行＝財決01表65行；94欄合計行＝財決01表69行；98欄合計行＝財決01表70行。
      財決05表1至52欄各行＝財決05－1表1至52欄各行＋財決05－2表1至52欄各行；財決05表64至93欄各行＝財決05－1表64至93欄各行＋財決05－2表64至93欄各行；財決05表53至63欄各行＝財決05－2表53至63欄各行；財決05表94至98欄各行＝財決05－2表94至98欄各行。
      十一、基本支出決算明細(xì)表（財決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、旅費、伙食補(bǔ)助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。
      公務(wù)接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費用。
      公務(wù)用車運行維護(hù)費：填列單位公務(wù)用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。
      其他交通費用：填列單位除公務(wù)用車運行維護(hù)費以外的其他交通費用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。
      公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。
      其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。
      （二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。
      （三）審核公式
      1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。
      2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時，除1、38、51欄外，各欄均為0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。
      十二、項目支出決算明細(xì)表（財決05－2表）本表反映單位本項目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      其他資本性支出：填列由各級非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
      因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、旅費、伙食補(bǔ)助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。
      公務(wù)接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費用。
      公務(wù)用車運行維護(hù)費：填列單位公務(wù)用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。
      其他交通費用：填列單位除公務(wù)用車運行維護(hù)費以外的— 27 —
      其他交通費用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。
      公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。
      其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。
      （二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。
      （三）按《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類項目，應(yīng)根據(jù)實際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟(jì)分類科目中“基本建設(shè)支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。
      （四）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決04表3欄各行。98欄各行＝0。
      — 28 —  3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。
      十三、項目收入支出決算表（財決06表）
      本表反映單位本項目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。
      本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設(shè)類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。
      2．邏輯性公式
      2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。
      十四、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財政撥款，不在本表反映。具體填列要求如下：
      （一）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項目支出的資金來源情況。其中：
      1．上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      3．財政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類項目的財政撥款。
      4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業(yè)類項目支出。
      5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類項目支出的其他資金。
      （二）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類項目的支出數(shù)。
      — 30 —  對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。
      （三）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項目支出結(jié)余資金。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。
      （四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項目資金。
      1．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。
      2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。
      2欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。
      當(dāng)報表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄>0或4欄>0時，12欄＝0。當(dāng)11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。
      項目名稱不應(yīng)為科目名稱。
      十五、基本建設(shè)類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位基本建設(shè)賬收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：
      （一）表內(nèi)指標(biāo)根據(jù)《國有建設(shè)單位會計制度》會計科目的核算內(nèi)容對應(yīng)分析填列，具體指標(biāo)填列方法參見“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表（國有建設(shè)單位）”。執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度》、《地質(zhì)勘查單位會計制度》、《民間非營利組織會計制度》、《企業(yè)會計制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財政撥款安排的基本建設(shè)類項目，需在本表填列。
      （二）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項目的非償還性— 32 —  資金來源情況。其中：
      1．上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分，根據(jù)以前基本建設(shè)類項目資金來源與資金占用情況分析填列。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分，根據(jù)以前基本建設(shè)類項目財政撥款來源與占用情況分析填列。
      3．財政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的財政撥款。由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財政撥款在此填列。
      4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項目財政撥款。
      5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設(shè)類項目支出。行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的此類資金在此填列。
      6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。
      （三）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類項目的支出數(shù)，根據(jù)基本建設(shè)類項目本年的資金占用情況分析填列。
      對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。
      （四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位動用事業(yè)基
      金安排基本建設(shè)類項目的資金。
      （五）結(jié)余分配：填列按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》進(jìn)行結(jié)余分配的基本建設(shè)項目結(jié)余資金，包括單位年末交回的基本建設(shè)結(jié)余資金和留成收入。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。
      （六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類項目資金。
      1．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。
      2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能— 34 —  為空。
      2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。
      15欄合計行＋財決06－1表14欄合計行＝財決01表93行。
      財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表53欄各行；9欄各行≥財決05－2表53欄各行。
      當(dāng)12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表64欄合計行＋財決05－2表（53欄＋64欄）合計行。
      項目名稱不應(yīng)為科目名稱。
      十六、公共預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反映單位本從本級財政部門取得公共預(yù)算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬
      的財政撥款，不重復(fù)反映。具體填列要求如下：
      （一）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預(yù)算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨列示。
      基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的公共預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      （二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預(yù)算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預(yù)算指標(biāo)之和。
      基本建設(shè)資金收入：填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位本基本建設(shè)賬實際收到用于基本建設(shè)類項目的公共預(yù)算財政撥款。
      （三）本年支出：填列單位本公共預(yù)算財政撥款支出情況。
      1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用公共預(yù)算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)— 36 —  發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用公共預(yù)算財政撥款安排的各項支出。
      3．基本建設(shè)資金支出：填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位基本建設(shè)類項目中使用公共預(yù)算財政撥款的支出數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬支出數(shù)。
      （四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列動用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的公共預(yù)算財政撥款結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的情況。
      中央單位僅指動用實行國庫集中支付改革前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的公共預(yù)算財政撥款結(jié)余彌補(bǔ)收支差額情況。
      （五）結(jié)余分配：填列單位按照規(guī)定將公共預(yù)算財政撥款結(jié)余資金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的金額，項目結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金原則上不能進(jìn)行分配?；窘ㄔO(shè)類項目交回結(jié)余在此欄目反映。
      （六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      （七）事業(yè)單位住房改革支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金應(yīng)按照《財政部關(guān)于事業(yè)單位住房補(bǔ)貼會計處理補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財會[2003]28號）規(guī)定進(jìn)行核算并填列本表。單位本年如動用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余（中央級事業(yè)單位僅指實行國庫集中支付改革前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余），應(yīng)在“本年支出”和“用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額”欄目反映。
      （八）中央單位填報本表應(yīng)符合《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）有關(guān)規(guī)定。
      （九）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；16欄各行＝（1＋5－7＋14－15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，15欄各行＝0。（3欄＋財決09表3欄）各行＝財決06表3欄各行；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（6欄＋財決09表6欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（12欄＋財決09表12欄）各行＝財決06表8欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（18欄＋財決09表16欄）各行＝財決06表14欄各行；（19欄＋財決09表17欄）各行＝財決06－2表15欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（8欄＋財決09表8欄＋財決11表8欄）各行≤財決05－1表1欄；（9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決05－1表2欄；（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表11欄；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表38欄。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則（財決07表5欄＋— 38 —  財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄＋財決11表7欄）各行≤財決04表1欄各行。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；18欄各行≥19欄各行。
      當(dāng)支出功能分類科目為20805款“行政事業(yè)單位離退休”（2080503項“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時，15欄各行均為0。
      如果（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0且財決09表（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0，則（18－19）欄同一類款項＋財決09表（16－17）欄同一類款項＝（（3－4）欄＋財決09表（3－4）欄＋財決06－1表4欄－財決06－1表8欄＋14欄）同一類款項；如果8欄同一類款項＝0且12欄同一類款項＝13欄同一類款項，同時財決09表8欄同一類款項＝0且13欄同一類款項>0，則（19欄＋財決09表17欄）同一類款項＝（4欄＋財決09表4欄＋財決06－2表4欄－財決06－2表9欄＋14欄－15欄）同一類款項。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表16欄＋財決09表14欄＋財決11表16欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。
      十七、公共預(yù)算財政撥款支出決算明細(xì)表（財決08表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細(xì)情況。
      本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財決08－1表）、“公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表”（財決08－2表）自動提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決07表7欄各行。
      財決08表1至52欄各行＝財決08－1表1至52欄各行＋財決08－2表1至52欄各行；財決08表64至93欄各行＝財決08－1表64至93欄各行＋財決08－2表64至93欄各行；財決08表53至63欄各行＝財決08－2表53至63欄各行；財決08表94至98欄各行＝財決08－2表94至98欄各行。
      — 40 —  如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05表對應(yīng)欄。
      十八、公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表（財決08－1表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、旅費、伙食補(bǔ)助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。
      公務(wù)接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費用。
      公務(wù)用車運行維護(hù)費：填列單位公務(wù)用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。
      其他交通費用：填列單位除公務(wù)用車運行維護(hù)費以外的其他交通費用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。
      公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。
      其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類
      — 41 —
      交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財決07表8欄各行；2欄各行＝財決07表9欄各行；11欄各行＝財決07表10欄各行；38欄各行＝財決07表11欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05－1表對應(yīng)欄。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時，除
      1、— 42 —  38、51欄外，各欄均為0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。
      十九、公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表（財決08－2表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的項目支出明細(xì)情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬中公共預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。
      其他資本性支出：填列由本級非發(fā)展與改革部門用公共
      — 43 —
      預(yù)算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
      因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、旅費、伙食補(bǔ)助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。
      公務(wù)接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費用。
      公務(wù)用車運行維護(hù)費：填列單位公務(wù)用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。
      其他交通費用：填列單位除公務(wù)用車運行維護(hù)費以外的其他交通費用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。
      公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。
      其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。
      （二）按《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類項目，應(yīng)根據(jù)實際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟(jì)分類科目中“基本建設(shè)支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。
      （三）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39— 44 —  ＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財決07表12欄各行；53欄各行＝財決05-2表53欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05－2表對應(yīng)欄。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。98欄各行＝0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。
      二十、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決09表）
      — 45 —
      本表反映單位本從本級財政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：
      （一）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨列示。
      基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。
      （二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預(yù)算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預(yù)算指標(biāo)之和。
      基本建設(shè)資金收入：填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位本基本建設(shè)賬實際收到用于基本建設(shè)類項目的政府性基金預(yù)算財政撥款。
      （三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財政撥款支出情況。
      1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)— 46 —  容填列。
      2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的各項支出。
      3．基本建設(shè)資金支出：填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位基本建設(shè)類項目中使用政府性基金預(yù)算財政撥款的支出數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬支出數(shù)。
      （四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      根據(jù)《財政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財預(yù)字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2002]359號）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進(jìn)行結(jié)余分配。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；14欄各行＝（1＋5－7）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行；17欄各行＝（4＋6－13）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。
      — 47 —
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；16欄各行≥17欄各行。
      項目名稱應(yīng)不為科目名稱。
      二十一、政府性基金預(yù)算財政撥款支出決算明細(xì)表（財決10表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細(xì)情況。
      本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表”（財決10－2表）自動提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      — 48 —  1欄各行＝財決09表7欄各行。
      1至52欄各行＝財決10－1表1至52欄各行＋財決10－2表1至52欄各行；64至93欄各行＝財決10－1表64至93欄各行＋財決10－2表64至93欄各行；財決10表94至98欄各行＝財決10－2表94至98欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05表對應(yīng)欄。
      二十二、政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表（財決10－1表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、旅費、伙食補(bǔ)助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。
      公務(wù)接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費用。
      公務(wù)用車運行維護(hù)費：填列單位公務(wù)用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。
      — 49 —
      其他交通費用：填列單位除公務(wù)用車運行維護(hù)費以外的其他交通費用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。
      公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。
      其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財決09表8欄各行；2欄各行＝財決09表9欄各行；11欄各行＝財決09表10欄各行；38欄各行＝財決09表11欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05-1表對應(yīng)欄。
      3．核實性公式
      — 50 —
      第五篇：2011部門決算報表主要變動情況表
      《2011部門決算報表》主要變動情況表/ 5/ 5/ 5/ 5/ 5
       
      
    
      

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