第一篇：2012決算通知

簽發(fā)：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

關(guān)于召開2011年度

財務(wù)決算、統(tǒng)計年報會議的通知 司屬各單位：

根據(jù)局2011年度財務(wù)決算及統(tǒng)計年報會議的精神，結(jié)合集團(tuán)公司實際情況，經(jīng)研究決定，于2012年1月6日—8日（5日報到）在局教育中心召開公司2011年度財務(wù)決算暨統(tǒng)計年報會，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、會議內(nèi)容：

1、公司領(lǐng)導(dǎo)講話.2、傳達(dá)省局財務(wù)決算、統(tǒng)計年報會議精神。

3、布置講解財務(wù)決算報表、統(tǒng)計年報、2011年度財務(wù)決算工作補(bǔ)充說明和要求等。

二、參會人員：

司屬各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)編制會計報表、統(tǒng)計報表的會計、統(tǒng)計人員，財資部及核算中心財務(wù)人員，審計科、人教部、設(shè)備部、工會及離退辦等部門相關(guān)人員。

三、所帶資料：

1、與公司往來帳復(fù)印件；

2、資金上繳、住房公積金須帶現(xiàn)金或資金上交憑證及個人明細(xì)表，其他需上繳資金（如：管理費(fèi)、折舊、資金占用費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等）按各單位資金量自行選擇繳款方式。

四、其他事項說明

1、請各單位將參會人員名單、性別、是否住宿等情況于2011年12月31日前告知公司財資部楊卉，以便安排住宿。電話：0791—88221406，傳真0791—882326122、本年報表審核分兩批進(jìn)行，具體安排如下：

第一批單位：核算中心所核算單位、南寧分公司、景德鎮(zhèn)分公司、重慶分公司、西安

分公司、宜昌分公司、達(dá)州項目部、廣梧項目部、鄭漯項目部

第二批單位：除第一批外的其他單位

第一批上報時間為2012年元月12日之前，第二批上報時間為2012年元月16日之前

3、今年春節(jié)時間早，局財務(wù)決算會要求2011年公司財務(wù)決算報表于2012年元月20日之前匯總上報完畢，時間很緊，任務(wù)很重，司屬各單位財務(wù)人員要根據(jù)自己的工作情況統(tǒng)籌安排，正確處理好財務(wù)決算與具體工作的關(guān)系，建議路途較遠(yuǎn)，做完決算還需回分公司的財務(wù)人員，在安排好分公司工作的前提下，開公司決算會時帶好2011年財務(wù)決算所需財務(wù)資料，開完公司決算會后直接做決算，希望司屬各單位高度重視、保證本年財務(wù)決算能都按期、高質(zhì)量地完成。

特此通知！

XXX地質(zhì)工程（集團(tuán)）公司

2011年12月28日

第二篇：年終決算通知

通

知

一年一度的年終決算即將到來，為了真實的反應(yīng)2016年的經(jīng)營業(yè)績及財務(wù)狀況，特將年終決算相關(guān)事宜通知如下：

一、發(fā)票處理 1、2016年發(fā)票收繳處理賬務(wù)截止時間為12月20 日。

2、已取得發(fā)票當(dāng)年不付款的發(fā)票：將發(fā)票簽字后于12月20日之前上報財務(wù)部掛賬，付款的時候使用支出審批表簽字辦理付款手續(xù)。

3、未取得發(fā)票的費(fèi)用：2016年應(yīng)承擔(dān)尚未取得發(fā)票，盡量于 12月20日之前開回發(fā)票，開回后繳財務(wù)部掛賬或付款。

4、發(fā)票不能跨入賬，超市公司應(yīng)重點清理各大超市費(fèi)用發(fā)票，特別是已付款或已帳扣的，20日之前交到財務(wù)部門，如有特殊情況可以與財務(wù)部溝通，31日前交財務(wù)部入賬處理。

5、以上發(fā)票需付款的各部門直接辦理簽字手續(xù)，需掛賬的做好發(fā)票登記明細(xì)表一式兩份，注明發(fā)票日期、項目、金額、發(fā)票號、經(jīng)辦人員等，交接到財務(wù)部門出納人員，交接雙方簽字確認(rèn)，由財務(wù)人員統(tǒng)一辦理簽字掛賬手續(xù)。

6、以上所述發(fā)票包括所有發(fā)票，凡是2016年已經(jīng)開具的，不論是否付款，一律按上述處理方式上繳財務(wù)部。7、2016年12月20日之前不能開回發(fā)票的業(yè)務(wù)，原則上2016年不再開具，也不再辦理付款手續(xù)，如有特殊情況發(fā)票延遲上交或需要付款的，提前給財務(wù)部門說明。

二、往來帳清理

1、個人借款12月20日之前還款，因工作需要借周轉(zhuǎn)金的個人，還款后于2017年1月可以再辦理借款手續(xù)。

2、對公單位往來，經(jīng)辦人員12月20日前應(yīng)清理，特別是預(yù)付賬款及應(yīng)收賬款應(yīng)高度重視，由財務(wù)人員督促及協(xié)助經(jīng)辦人員清理款項，對于發(fā)現(xiàn)有問題的，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，查找原因，避免呆死帳的形成。

三、年終盤點

1、時間：2016年12月22-31日。財務(wù)于12月15日之前下發(fā)各部門具體盤點時間及人員分配表。

2、范圍：公司、一牧分公司、畜牧公司、高官寨現(xiàn)代牧業(yè)所有物資，包括賬面反映數(shù)及備查賬賬面數(shù)。

3、參加人員：財務(wù)人員、企審人員、保管、責(zé)任單位負(fù)責(zé)人、其他相關(guān)人員。

4、盤點方法：能全面盤點的全面盤點，農(nóng)用材料等全面盤點有難度的采用量方、抽樣過稱計算總量等方法。

5、注意事項：盤點人員要做到認(rèn)真負(fù)責(zé)、事實求是，在盤點過程中不僅注重數(shù)量的盤點，更應(yīng)該注重質(zhì)量的盤點，質(zhì)量出現(xiàn)問題的物資單獨標(biāo)注，經(jīng)專業(yè)人員確認(rèn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

6、盤點結(jié)束后及時整理盤點結(jié)果，并反映在2016年年終決算中。此通知希望各部門領(lǐng)導(dǎo)高度重視，積極配合，以便于順利完成2016年年終決算工作。

特此通知。

財務(wù)部 2016年11月30日

第三篇：2011年終決算通知

二0一一年年終決算通知

根據(jù)集團(tuán)決算、事務(wù)所年終審計以及上市公司信息披露的要求，公司需于2012年1月6日之前完成2011各項財務(wù)決算工作，現(xiàn)將相關(guān)事宜通知如下：

1、各職能部門費(fèi)用扎賬時間為：2011年12月26日（星期一即本最后一次費(fèi)用報銷）。2011年12月27日—2012年1月6日不再對職能部門報銷；職能部門的還款手續(xù)須在2011年12月23日前辦理完畢；

2、辦事處費(fèi)用扎賬時間為：2012年1月5日（元旦放假期間不休息）。辦事處所有單據(jù)的錄入、網(wǎng)上審批在12月28日之前完成，辦事處借款還款及備用金續(xù)借手續(xù)須在2011年12月23日前辦理完畢，辦事處一級商年終返利需全部辦理完畢，二級商年終返利需辦完1-10月份的。

3、倉庫庫存扎賬時間為2011年12月21日，年終盤點時間為2011年12月28-29日；采購報帳截止時間為12月21日；采購付款截止時間為12月23日

4、固定資產(chǎn)盤點時間為2011年12月23日；

5、2011年12月28日以后停止辦理銀行付款手續(xù)；

6、開發(fā)票扎賬時間：2011年12月30日；

7、回款扎賬時間：以銀行2011年12月31日到賬金額為準(zhǔn)；

①銀行匯票、銀行承兌匯票以2012年1月1日前（含）所收到的票據(jù)原件或傳真件（公司必須在1月3日收到原件）為準(zhǔn)，并將其作為應(yīng)收票據(jù)計算回籠；

②其他結(jié)算方式以2011年1月1日前（含）所收到的銀行結(jié)算單據(jù)為準(zhǔn)；

8、車間成本2012年1月2日完成；

9、倉庫盤點表2012年1月5日完成；

10、財務(wù)報表：2012年1月6日完成。

請各部門給予支持并相互轉(zhuǎn)告。由此引起的不便，敬請諒解！

財務(wù)會計部

2011年12月13日

第四篇：xx銀行2013年年終決算的通知

關(guān)于認(rèn)真做好2013年終

決算工作的通知

各部門：

年終決算工作是對我行全年經(jīng)營情況和財務(wù)成果的全面檢查、核實與總結(jié)，是考核及評價的重要依據(jù)，也是全面清理、核對賬務(wù)的一項必要工作，為確保年終決算工作及時準(zhǔn)確順利的完成，各相關(guān)部門一定要高度重視、精心安排、認(rèn)真組織，做好2013年終決算工作。現(xiàn)就我行2013年終決算工作的有關(guān)事宜通知如下：

一、決算的要求

（一）堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各方密切配合的原則。年終決算是一項綜合性工作，它的數(shù)據(jù)資料、考核指標(biāo)、報表體系、具體操作涉及到各職能部門。因此，決算工作應(yīng)由行長和部門總經(jīng)理親自參與，在以財務(wù)、會計部門為首，其它各職能部門密切配合下進(jìn)行。

（二）堅持會計資料的真實性、準(zhǔn)確性和可靠性。會計核算的數(shù)字、資料必須真實、準(zhǔn)確地反映本行經(jīng)營和財務(wù)活動，決不能修改會計數(shù)據(jù)，偽造會計資料。

（三）堅持會計報表編制的完整性、及時性和統(tǒng)一性。各種會計報表是結(jié)算的數(shù)字說明，必須嚴(yán)格按照有關(guān)的要求進(jìn)行，在規(guī)定時間內(nèi)編制完成，及時報送，完整保存。

二、年終決算前的準(zhǔn)備

（一）清理各項資金

1.清理貸款資金。全面核對各項貸款，落實債權(quán)。積極清收到期、逾期等各項貸款的本金及利息，新增的墊款要高度重視并及時查明原因，避免造成損失。對所有應(yīng)收未收的貸款利息，按財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定列入表內(nèi)或表外科目核算。

2.清理結(jié)算資金。對我行存放同業(yè)的款項與開戶銀行進(jìn)行帳務(wù)核對;對劃出的和代收的委托收款、托收承付、簽發(fā)的銀行匯票、應(yīng)解匯款等結(jié)算資金和聯(lián)行往來資金進(jìn)行全面清理。

3.清理內(nèi)部資金。內(nèi)部資金主要是指清理“其它應(yīng)收款”、“其它應(yīng)付款”、“費(fèi)用備付金”“應(yīng)交稅金”“個人借支”“應(yīng)付工資”等內(nèi)部帳戶。決算日前，要逐項進(jìn)行清理，該上繳的要上繳，該收回的要收回，該報損的要報損，該轉(zhuǎn)收益的要轉(zhuǎn)收益，使內(nèi)部資金占用減少到最低限度。經(jīng)過清理，暫時無法解決的，要注明原因，以備日后查考和清理。

（1）對本單位職工和其他個人借支和備用金借款，必須在年終前歸還，未報帳的應(yīng)及時報帳，年底不得留有余額。

（2）對由單位代墊的職工養(yǎng)老金、住房公積金、個人所得稅及其它應(yīng)扣個人款項，應(yīng)及時向職工收取，不得由單位出帳。

（3）應(yīng)對本年應(yīng)繳納和已繳納的稅金進(jìn)行核實，如存在未足額繳納的稅金，應(yīng)于12月份將1-11月的欠稅全額繳清，不得以任何理由欠稅，同時計財部應(yīng)于12月20日將全年各項稅收的繳納統(tǒng)計表（自制）與申報表、稅票的復(fù)印件整理歸檔備查。（4）對當(dāng)年發(fā)生的待處理出納長、短款、錯帳（含ATM機(jī)）等情況應(yīng)按規(guī)定的審批程序和權(quán)限報批后進(jìn)行帳務(wù)處理。

（5）對暫掛“其它應(yīng)收款”科目尚未取得正式發(fā)票且屬本年承擔(dān)的費(fèi)用，必須及時向收款方索取發(fā)票，進(jìn)行帳務(wù)處理，不得跨掛帳。

（6）對“其它應(yīng)收款”科目的其它項目進(jìn)行清理：

①當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收項目，除房租水電押金、保證金等外，原則上均應(yīng)全部清理完畢，不得留有余額；

②由于2013年新增的不良較多，其它應(yīng)收款中的訴訟保全費(fèi)掛賬較為頻繁，較上年有較大幅度的增長，風(fēng)控部必須對訴執(zhí)費(fèi)、評估費(fèi)認(rèn)真進(jìn)行清理，做到貸款清收完畢時，該貸款對應(yīng)的訴執(zhí)費(fèi)用也應(yīng)相應(yīng)結(jié)清；同時對已結(jié)案終止執(zhí)行案件的訴執(zhí)費(fèi)用，風(fēng)控部需提供相關(guān)的材料在12月10日前上報行領(lǐng)導(dǎo)，待行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后在年終決算前進(jìn)行帳務(wù)處理。年終無法處理的分別寫出原因，報計劃財務(wù)部備案。

③其它未結(jié)清的其它應(yīng)收款，年終決算日各相關(guān)部門應(yīng)逐筆根據(jù)其可收回情況進(jìn)行分析，并在財務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)收模塊-壞帳處理中進(jìn)行五級分類，財務(wù)系統(tǒng)會根據(jù)應(yīng)收款的五級分類情況自動進(jìn)行壞帳準(zhǔn)備的計提。12月31日計提完壞帳后，請各相關(guān)部門及時核對計提數(shù)據(jù)是否正確。

（7）對核心系統(tǒng)中暫掛在“262其他應(yīng)付款”、“261資金清算應(yīng)付款”中的結(jié)算待查和久懸未決款項進(jìn)行清理，查明情況后及時與客 戶、他行取得聯(lián)系，按規(guī)定退回或入帳。對原已納入262科目中的 “久懸不動戶”管理的不動戶，應(yīng)將未核銷的原手工不動戶清單余額與262科目“久懸不動戶”余額進(jìn)行核對，確保余額、戶數(shù)一致；

（8）對財務(wù)系統(tǒng)中-其它應(yīng)付款中所有掛帳項目進(jìn)行檢查，對帳齡時間較長，且不需對外支付的款項，應(yīng)于12月15日 前轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入科目處理。

（9）對費(fèi)用備付金進(jìn)行清理，及時收回其中墊付的各種款項，年末必須確保財務(wù)系統(tǒng)中銀行存款、費(fèi)用備付金、核心系統(tǒng)中總行撥入備付金、三個科目的余額一致。

（10）對暫掛在“其它應(yīng)付款”科目中收取客戶的郵電費(fèi)及出售憑證工本費(fèi)，系統(tǒng)在年終決算日日終時會自動轉(zhuǎn)入手續(xù)費(fèi)收入科目核算。

（11）對核心系統(tǒng)內(nèi)生成的139及262科目的“掛賬單”戶及時并逐戶進(jìn)行清理，至決算日全部應(yīng)按正確的入賬科目將所有掛帳單余額清理完畢，如確因系統(tǒng)等特殊原因?qū)е虏糠謷熨~單余額無法清理的，須在報送應(yīng)收應(yīng)付款報表時逐戶列出明細(xì)并說明原因。

（12）對銀聯(lián)待清算清算款進(jìn)行賬務(wù)處理，年終清零。

（二）全面檢查核對帳務(wù)

1.檢查會計科目的使用情況。各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照會計科目使用說明和方法，對照帳戶的核算內(nèi)容和業(yè)務(wù)性質(zhì)，進(jìn)行分析檢查。對發(fā)現(xiàn)使用不正確的科目應(yīng)予以調(diào)整，務(wù)求真實的反映各項業(yè)務(wù)和財務(wù)活動情況（需核心系統(tǒng)調(diào)整或財務(wù)系統(tǒng)調(diào)整的請在12月15日前報 計財部審批同意后方可進(jìn)行調(diào)整）。

2.全面清理單位賬戶。對照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，清理各開戶單位賬戶，對未向人行核準(zhǔn)、報備的賬戶應(yīng)及時補(bǔ)辦核準(zhǔn)及報備手續(xù)，對開戶單位確實無法提交補(bǔ)辦手續(xù)的，應(yīng)停止辦理一切結(jié)算業(yè)務(wù)并通知客戶予以銷戶處理或在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中轉(zhuǎn)做“不動戶”處理；對已在我行系統(tǒng)中辦理了銷戶手續(xù)但未在人行賬戶系統(tǒng)中處理的，應(yīng)及時在人行賬戶系統(tǒng)中辦理有關(guān)手續(xù)。

3.全面核對內(nèi)外帳務(wù)。為保證決算質(zhì)量和會計信息質(zhì)量，各部門所有的內(nèi)外帳務(wù)必須做到完整和準(zhǔn)確，確保各項帳務(wù)相符。

4.銀企余額對賬單的全面核對。營業(yè)部應(yīng)于12月初生成各類對公存款、貸款、保證金、定期、通知存款賬戶11月末余額不為零的對賬數(shù)據(jù)，分發(fā)至各對賬單位進(jìn)行對賬，確保對賬及時。

（1）核心系統(tǒng)：

①系統(tǒng)生成的明細(xì)帳與總帳進(jìn)行核對；

②系統(tǒng)內(nèi)各現(xiàn)金尾箱余額應(yīng)與實際現(xiàn)金核對一致，確保賬款相符；

③系統(tǒng)內(nèi)各機(jī)構(gòu)憑證箱、柜員憑證箱應(yīng)與重要空白憑證、有價單證的實物進(jìn)行核對相符；

④保留的各類手工登記簿應(yīng)與系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)數(shù)據(jù)、實物進(jìn)行核對相符。

（2）信貸方面：

①銀承卡片、臺賬余額與核心系統(tǒng)602科目余額核對相符。②抵（質(zhì)）押物的實物應(yīng)與核心系統(tǒng)內(nèi)703、704科目數(shù)據(jù)、登記簿的數(shù)據(jù)核對相符。

③他行代簽銀簽等業(yè)務(wù)余額與核心系統(tǒng)對應(yīng)表外科目725等科目數(shù)據(jù)分別核對相符。

（3）財務(wù)管理系統(tǒng)：

①各類明細(xì)賬數(shù)據(jù)與總賬數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。②資產(chǎn)模塊中進(jìn)行各類資產(chǎn)的對帳處理。

③應(yīng)收模塊、應(yīng)付模塊中應(yīng)收掛帳單和應(yīng)付掛帳單余額與科目余額表中相對應(yīng)的應(yīng)收款和應(yīng)付款的余額進(jìn)行核對、應(yīng)收模塊中壞賬準(zhǔn)備金余額與科目余額表中壞賬準(zhǔn)備的余額進(jìn)行核對。

④銀行存款、費(fèi)用備付金與核心系統(tǒng)中撥入備付金余額進(jìn)行核對。

⑤所有發(fā)起方為核心系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與核心系統(tǒng)科目余額進(jìn)行核對。⑥檢查財務(wù)管理系統(tǒng)中所有財務(wù)系統(tǒng)與核心系統(tǒng)往來科目是否結(jié)為零。

（4）若與其它金融機(jī)構(gòu)存在資金往來并開立賬戶的，需進(jìn)行賬戶往來的對帳工作，做到帳務(wù)核對相符，確保資金安全。

（三）清理財產(chǎn)、實物

1.清查實物庫存。對保管的重要空白憑證、有價單證、抵質(zhì)押物等進(jìn)行一次全面清查，實際庫存要與帳務(wù)、報表庫存余額一致。如發(fā)現(xiàn)不符等情況，應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整，做到帳實相符。

2.清查固定資產(chǎn)及低值易耗品。各相關(guān)部門應(yīng)對固定資產(chǎn)及各種 低值易耗品的實物進(jìn)行認(rèn)真的盤點清查，對清查中發(fā)現(xiàn)盤虧和報廢的情況，應(yīng)按規(guī)定程序予以處理或調(diào)整帳務(wù)；對清查中發(fā)現(xiàn)卡片與實際情況不相符的內(nèi)容（例如存放地點、管理部門、管理人員的變更等），應(yīng)按規(guī)定及時調(diào)整財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)卡片內(nèi)容，確保帳、卡、實物三者相符。

（四）核實損益

計劃財務(wù)部根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)各項收入和支出，檢查損益反映是否真實，計算是否準(zhǔn)確無誤，有無隱瞞利潤和虛報利潤的現(xiàn)象。

1.各項收入情況

（1）利息收入。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則入帳。風(fēng)險部應(yīng)于2013年12月15日前將可收回的表外應(yīng)收未收利息盡量收回，并對12月20日結(jié)息日可能發(fā)生的表外應(yīng)收利進(jìn)行預(yù)測。

（2）金融機(jī)構(gòu)往來收入。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則入帳。其中：

①各機(jī)構(gòu)對存放在人行的備付金存款和在核心系統(tǒng)中核算的存放同業(yè)清算款項應(yīng)于年終決算日將應(yīng)收利息手工計提至年末。

（3）手續(xù)費(fèi)收入。銀承、承諾等業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則由系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)期限進(jìn)行遞延，對屬于本的收益，計入手續(xù)費(fèi)收入科目核算。其他手續(xù)費(fèi)收入按實收原則進(jìn)行確認(rèn)。

（4）其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入。按實收原則確認(rèn)。

2.各項支出情況

（1）利息支出。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計提應(yīng)付利息，由系統(tǒng) 自動計入當(dāng)期成本，各項計息存款的利息計提至年末。

（2）金融企業(yè)往來支出。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計提應(yīng)付利息,由系統(tǒng)自動計入當(dāng)期成本,計提至年末。

（3）手續(xù)費(fèi)支出。按實收原則確認(rèn)。

（4）營業(yè)外支出。需在營業(yè)外支出科目中列支的項目，應(yīng)在12月20日前處理完畢：

①完成各類財產(chǎn)的盤點后，如存在報廢和盤虧的情況，應(yīng)查明原因后，提供相關(guān)材料在12月15日前報計財部審批，并根據(jù)審批情況進(jìn)行帳務(wù)處理。

②對當(dāng)年正處于訴訟階段，但確認(rèn)其存在損失的案件，風(fēng)控部應(yīng)進(jìn)行損失的認(rèn)定，并于12月20日前通過相關(guān)程序?qū)徟?，報計財部進(jìn)行預(yù)計負(fù)債的帳務(wù)處理。

（5）營業(yè)費(fèi)用

①職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實列支,一律不得突破；工會經(jīng)費(fèi)按各行工資總額的2%，于12月31日在財務(wù)系統(tǒng)中手動計提，待次年上繳當(dāng)?shù)毓M織。

②檢查長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)的攤銷期限與其受益年限是否一致，對超出受益期的租入固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用（原租賃場所已停租或已再次進(jìn)行裝修），應(yīng)在本年內(nèi)將其攤銷余額一次性計入當(dāng)期費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用采用在受益期內(nèi)平均攤銷的方法，由系統(tǒng)在年末自動攤銷入成本。

③對今年已發(fā)生但未入帳的費(fèi)用，年底前必須取得發(fā)票列入當(dāng)年 成本，不得留待次年列支。

④固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法逐筆進(jìn)行計提。由財務(wù)系統(tǒng)自動在年末完成。

（6）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ① 貸款減值準(zhǔn)備：

按我行五級分類方法進(jìn)行核定。② 壞帳準(zhǔn)備

計提范圍為應(yīng)收利息、存放同業(yè)款項、其它應(yīng)收款等資產(chǎn)，其中：

A: 對其它應(yīng)收款，相關(guān)部門應(yīng)逐筆根據(jù)其可收回情況進(jìn)行分析，在財務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)收模塊-壞帳處理模塊中進(jìn)行五級分類，由系統(tǒng)根據(jù)分類結(jié)果進(jìn)行壞帳準(zhǔn)備計提，計提的標(biāo)準(zhǔn)參照貸款五級分類的標(biāo)準(zhǔn)。

B: 對存放同業(yè)款項等資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的計提：

計財部應(yīng)根據(jù)其資產(chǎn)質(zhì)量，未來可收回情況進(jìn)行分析，如存在減值的情況，在年末計提減值準(zhǔn)備。

③應(yīng)收款項投資減值準(zhǔn)備：計財部應(yīng)對所有應(yīng)收款項類投資進(jìn)行梳理，在12月20日前根據(jù)其資產(chǎn)質(zhì)量，市場價格、未來可收回等因素進(jìn)行分析，認(rèn)定其是否存在減值，如存在減值的情況，完成單項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提，對于不存在減值因素的應(yīng)收款項類資產(chǎn)可根據(jù)其資金使用性質(zhì)進(jìn)行組合計提。

（7）營業(yè)稅金及附加。按照國家稅法規(guī)定，準(zhǔn)確計算應(yīng)繳納營 業(yè)稅金及其它稅金。即：營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。年末在財務(wù)系統(tǒng)中手工計提。

（8）所得稅。

采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算當(dāng)期所得稅費(fèi)用及遞延所得稅費(fèi)用，計算資產(chǎn)負(fù)債項目的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異，計量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，由計財部在財務(wù)系統(tǒng)里完成。本行所得稅率為25%。其中稅法規(guī)定如下：

①業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰。

②職工福利費(fèi)，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分進(jìn)行納稅調(diào)整

③工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部份進(jìn)行納稅調(diào)整；

④ 職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，可在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

⑤廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，可在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

⑥ 公益性捐贈支出，不超過利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；

⑦ 各項贊助支出、各項罰款、賠償金、稅金滯納金全額進(jìn)行納 稅調(diào)整；

⑧ 其它不得在稅前列支的資本性項目全額進(jìn)行納稅調(diào)整； ⑨當(dāng)年計提的各項風(fēng)險資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在扣除稅法規(guī)定的貸款資產(chǎn)的1%后差額部份進(jìn)行納稅調(diào)整（注：稅法規(guī)定風(fēng)險資產(chǎn)包括各項貸款、貼現(xiàn)、信用墊款（含銀行承兌匯票墊款）各項具有貸款特征的資產(chǎn)）；

⑩ 其它非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全額進(jìn)行納稅調(diào)整。

3、為減輕年終決算日的工作量，確保年終決算工作順利進(jìn)行，計財部對應(yīng)提的各項收入和攤?cè)氘?dāng)期成本的有關(guān)業(yè)務(wù)事項可提前進(jìn)行，其中：費(fèi)用報帳時間截止12月20日止，資產(chǎn)報帳時間截止12月25日止，此時間后僅處理一些特殊情況的業(yè)務(wù)，各部門請匡算好時間，提前做好業(yè)務(wù)處理，以免影響全行的年終決算工作。

4、為便于計財部準(zhǔn)確匡算利潤，為行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，相關(guān)部門應(yīng)于12月24日將預(yù)測損益的數(shù)據(jù)（損益表應(yīng)分帳面執(zhí)行數(shù)（1月1日至12月23日）、當(dāng)年預(yù)計累計執(zhí)行數(shù)（1月1日至12月31日）兩欄進(jìn)行填列。

（五）確保資本充足率達(dá)到要求

為確保年末資本充足率達(dá)標(biāo)，在年底前各部門歸口管理的信貸規(guī)模、銀承敞口、保函敞口以及風(fēng)險資產(chǎn)必須控制在計劃之內(nèi)。

三、年終決算日的工作

本決算日為12月31日，各相關(guān)部門應(yīng)高度重視、精心組織、周密安排好決算日的各項工作。行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)親自把關(guān)，各部門密切配合，切實做好以下工作：

（一）及時處理決算日的各項業(yè)務(wù)，保證客戶辦理業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。

（二）按照市人行清算中心的有關(guān)要求，認(rèn)真做好當(dāng)日票據(jù)交換工作，發(fā)現(xiàn)問題及時聯(lián)系并糾正，確保提入、提出票據(jù)全部納入當(dāng)年帳務(wù)，銀聯(lián)卡POS清算應(yīng)納入當(dāng)年賬務(wù)處理。交換票據(jù)具體時間按人民銀行南昌中心支行文件的要求執(zhí)行。

（三）檢查各項庫存。決算日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金、重要空白憑證及有價單證等，應(yīng)由主管行長、稽核部經(jīng)理等人員進(jìn)行檢查核對，并由參加檢查人員在登記簿上登記檢查結(jié)果，確保帳款、帳實相符。發(fā)現(xiàn)問題及時向總行報告。

（四）風(fēng)險管理部應(yīng)隨時關(guān)注貸款五級分類的變化情況，并據(jù)以測算貸款減值準(zhǔn)備后報總行計財部進(jìn)行利潤的測算。

（五）為準(zhǔn)確計提貸款發(fā)放印花稅，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》文件精神，風(fēng)控部應(yīng)于2013年12月31日下午下班前將當(dāng)月發(fā)放的小型微型企業(yè)貸款明細(xì)數(shù)據(jù)報送計財部。

（六）決算日各相關(guān)部門的損益，由核心系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)分別結(jié)轉(zhuǎn)，其中核心系統(tǒng)中的損益全部結(jié)轉(zhuǎn)至財務(wù)系統(tǒng)-權(quán)益資金往來科目中；核心系統(tǒng)的交易必須于1月1日凌晨2點前第一次導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)以便財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行全行利潤的調(diào)整。信息科技部應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控，以便財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行年結(jié)的處理。

（七）全行損益結(jié)轉(zhuǎn)后，計劃財務(wù)部應(yīng)進(jìn)行企業(yè)所得稅的業(yè)務(wù)處理，準(zhǔn)確核算當(dāng)期所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債后，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行完成利潤分配的處理,計提一般風(fēng)險準(zhǔn)備、法定盈余公積金和任意盈余公積金。

（八）計財部應(yīng)提前做好核心系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的年結(jié)測試工作，并制訂嚴(yán)密的年終決算方案和時間推進(jìn)表，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照時間推進(jìn)表進(jìn)行，不得滯后，避免次年核心系統(tǒng)延時開門的風(fēng)險。

四、編制決算報表

決算報表是對我行全年經(jīng)營情況的綜合反映，一定要做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容真實完整，報送及時，嚴(yán)禁弄虛作假。

（一）會計決算需要編制的報表種類

1、決算報表。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。

2、決算附表。業(yè)務(wù)狀況表（年計表）、利潤分配表、成本表、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）增減變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、固定資產(chǎn)狀況表、營業(yè)外收支明細(xì)表、其它應(yīng)收和應(yīng)付款項明細(xì)表；機(jī)構(gòu)和人員情況表。

3、決算說明書。財務(wù)狀況說明書是以文字為主，結(jié)合數(shù)字指標(biāo)編寫的關(guān)于業(yè)務(wù)概況和財務(wù)狀況的分析報告，說明會計報表數(shù)字形成情況和變化的原因，補(bǔ)充報表數(shù)字所不能反映的其它內(nèi)容。財務(wù)決算說明書的主要內(nèi)容為：

一是資產(chǎn)負(fù)債情況：本會計期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因； 二是財務(wù)收支情況：本會計期間各項收入、成本、費(fèi)用等增減變動情況；

三是經(jīng)營效益情況：本會計期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及形成原因；

四是利潤實現(xiàn)及分配和稅金繳納情況； 五是增資擴(kuò)股情況；

六是本會計期間發(fā)生的需要說明的其它重要事項。

（二）報表編制要求及上報時間

相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的各項業(yè)務(wù)及賬簿記錄等會計核算資料，按照會計制度規(guī)定的編制原則和方法編制會計決算報表和決算說明書，并對所報報表、資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

一是要數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

二是會計報表上的單位公章以及單位負(fù)責(zé)人、計財部經(jīng)理（復(fù)核）、制表人員的印章齊全、清晰，責(zé)任明確。

三是要嚴(yán)格按照報表排列順序裝訂，使用統(tǒng)一格式的封面。

五、做好會計資料的整理、歸檔工作

終了，各相關(guān)部門應(yīng)將2013會計憑證、手工帳簿，系統(tǒng)中打印帳簿、會計報表等會計資料按有關(guān)規(guī)定裝訂成冊，編號管理，并加蓋裝訂人員、財會部經(jīng)理等人員的名章，登記“會計檔案登記簿”，入庫保管，以便日后進(jìn)行查考。

附件：南昌大豐村鎮(zhèn)銀行2013年年終決算時間進(jìn)度表

二〇一三年十一月二十六日

第五篇：決算報告

XX縣XX等（3）個村土地開發(fā)項目工程財務(wù)

決算報告

一、基本情況

項目區(qū)位于XX等(3)村，地處XX流域分布，均屬河水毀地。為進(jìn)一步加強(qiáng)土地管理，實現(xiàn)耕地占補(bǔ)平衡，修復(fù)水毀地，決定對河區(qū)內(nèi)的宜耕水毀地實施土地開發(fā)工程。通過考察，并結(jié)合新農(nóng)村建設(shè)和全縣耕地占補(bǔ)動態(tài)管理工作，實施該項目區(qū)土地開發(fā)項目建設(shè)是可行的，該項目區(qū)建設(shè)基礎(chǔ)條件具備，項目工程回報率高。對促進(jìn)該鄉(xiāng)耕地占補(bǔ)平衡有著積極示范推動作用。

工程項目包括土地平整工程、農(nóng)田水利工程等，本工程投資預(yù)算編制的主要根據(jù)是國家已公布的各項規(guī)程、定額標(biāo)準(zhǔn)及文件。項目區(qū)總土地面積XXX畝，土地開發(fā)工程總規(guī)模XX畝，主要為水毀地的復(fù)墾，項目實施后可新增耕地XX畝；水利工程包括臨河田坎XX米。

本項目工程由土地平整、農(nóng)田水利工程組成。預(yù)算總投資XX萬元，其中，工程施工費(fèi)XX萬元，占總投資84.54%，其他費(fèi)用XX萬元，占總投資的12.61%，不可預(yù)見費(fèi)XX萬元，占總投資的2.85%。單位面積投資XXX元/畝。

工程自20XX年7月開始至20XX年12月完工，項目建設(shè)期為6個月，實際完成投資XX萬元，按計劃完成了任務(wù)，經(jīng)驗收新增土地數(shù)量和質(zhì)量均符合設(shè)計要求。

二、決算依據(jù)

1、國土資源部《土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法》；

2、《國土資源部土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)》；

3、XXX水毀地復(fù)墾整理項目工程預(yù)算書。

三、工程費(fèi)用支出情況

本工程總支出XX萬元，財務(wù)決算嚴(yán)格按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)決算，資金開支分為五部分，即：工程施工費(fèi)、前期工作費(fèi)、竣工驗收費(fèi)、業(yè)主管理費(fèi)和不可預(yù)見費(fèi)。

1、工程施工費(fèi)支出XX萬元。

2、前期工作費(fèi)XX萬元。

前期工作費(fèi)包括：項目建議書編制報批費(fèi)、土地清查費(fèi)及項目勘測評估費(fèi)、項目可行性研究費(fèi)、項目規(guī)劃設(shè)計費(fèi)、項目招標(biāo)費(fèi)、項目監(jiān)理費(fèi)等。項目建議書編制報批費(fèi)按工程施工費(fèi)的0.8%計算；土地清查費(fèi)及項目勘測評估費(fèi)按工程施工費(fèi)的0.3%計算；項目可行性研究費(fèi)按工程施工費(fèi)的1%計算；項目規(guī)劃設(shè)計費(fèi)按工程施工費(fèi)的2.75%計算；項目招標(biāo)費(fèi)按工程施工費(fèi)的0.15%；項目監(jiān)理費(fèi)按工程施工費(fèi)的1.5%；實際發(fā)生前期工作費(fèi)3.76萬元。

3、竣工驗收費(fèi)

竣工驗收費(fèi)主要包括：項目工程驗收費(fèi)、項目決算編制及決算審計費(fèi)、整理后土地的重估與登記費(fèi)、基本農(nóng)田補(bǔ)劃與標(biāo)志設(shè)定費(fèi)等。項目工程驗收費(fèi)按不超過工程施工費(fèi)的1.5%計算；項目決算編制及決算審計費(fèi)按不超過工程施工費(fèi)的1%計算；整理后的土地的重估與登記費(fèi)按不超過工程施工費(fèi)的0.1%計算；基本農(nóng)田補(bǔ)劃與標(biāo)志設(shè)定費(fèi)按不超過工程施工費(fèi)的2.68%計算。具體竣工驗收費(fèi)支出2.7

3萬元。

4、業(yè)主管理費(fèi)

業(yè)主管理費(fèi)按不超過工程施工費(fèi)、前期工作費(fèi)、竣工驗收費(fèi)之和的2%計算，計1.06萬元。

5不可預(yù)見費(fèi)

實際發(fā)生不可預(yù)見費(fèi)1.59萬元。用于項目施工過程中不可預(yù)計因素的變化而增加的費(fèi)用。

四、資金來源

該項目資金由市國土資源局全額投資。