第一篇：完善商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理

完善商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理

摘要：完善商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理，有利于維護(hù)銀行合法權(quán)益，規(guī)避和化解經(jīng)營風(fēng)險，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營效益和盈利水平。

抵債資產(chǎn)是指商業(yè)銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實物資產(chǎn)及財產(chǎn)權(quán)。收取抵債資產(chǎn)是商業(yè)銀行實施資產(chǎn)保全的重要手段之一，對于維護(hù)合法權(quán)益、規(guī)避和化解經(jīng)營風(fēng)險，尤其是對盤活以前年度形成的大量不良資產(chǎn)、優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)濟(jì)效益和贏利水平有著重要的作用和意義。但是，隨著抵債資產(chǎn)存量的不斷增加和大量的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)損失，都直接造成銀行低效益資產(chǎn)和無效益資產(chǎn)，影響財務(wù)效益。筆者認(rèn)為，當(dāng)前在抵債資產(chǎn)的管理中，由于經(jīng)辦行認(rèn)識上的偏差及管理措施不夠到位存在較多問題，有待于進(jìn)一步規(guī)范和完善。

（一）抵債資產(chǎn)管理中存在的主要問題及原因分析

抵債資產(chǎn)按照業(yè)務(wù)流程主要分為收取、保管和處置三個環(huán)節(jié)，同時涉及抵債資產(chǎn)的會計核算及檔案資料保管，還受到市場變動、價格波動、稅費調(diào)整、變現(xiàn)方式等因素的影響。在上述各個環(huán)節(jié)中均存在著一些不容忽視的問題。

1.存量抵債資產(chǎn)在收取時隨意性較大。銀行抵債資產(chǎn)主要通過協(xié)議抵債和法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債兩種方式。其價值確定須經(jīng)上級行認(rèn)可的具有合法資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估或以終局裁決，其他經(jīng)法院、仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)的價值為準(zhǔn)，銀行作為入賬依據(jù)，以此保障抵債資產(chǎn)價值的科學(xué)合理性。但在存量抵債資產(chǎn)中，由于各種原因，有的未經(jīng)評估，有的雖經(jīng)評估但價值高估或流通性、變現(xiàn)能力差，有的未能取得法律上的所有權(quán)。其原因，一是認(rèn)識上的偏差。經(jīng)辦行普遍認(rèn)為，實施以物抵債的企業(yè)均已無還款能力，現(xiàn)有的實物資產(chǎn)估價高于同類物品的市場價格有失公允，能“給一點算一點”，如不接受就會血本無歸。由于抱著這樣的認(rèn)識，加之以前年度抵債資產(chǎn)管理制度不健全，因此協(xié)議收取時或未經(jīng)評估或評估價值過高。二是缺乏專業(yè)化的管理人才。目前，經(jīng)辦行抵債資產(chǎn)從業(yè)人員中精通法律，熟悉金融業(yè)務(wù)，了解商業(yè)運(yùn)行規(guī)則、市場行情以及市場營銷方面的人才較為缺乏，因此在協(xié)議收取抵債資產(chǎn)工作中分析判斷能力不強(qiáng)，人為因素造成價值偏高。三是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出于自身利益的因素，對評估費的收取以評估值為基數(shù)，往往違背市場機(jī)制與法則，不考慮抵債資產(chǎn)的實際價值和當(dāng)前的實際價值、變現(xiàn)價值，有意識地抬高抵債資產(chǎn)的評估價值。四是法院由于片面追求結(jié)案率或地方保護(hù)主義等原因，也往往不考慮銀行處置抵債資產(chǎn)時的變現(xiàn)損失，直接按評估價或評估價的一定比率進(jìn)行銀行相同債務(wù)的裁決，致使銀行在處置抵債資產(chǎn)時變現(xiàn)率低，蒙受損失。

2.待處理抵債資產(chǎn)未按規(guī)定登記保管，缺乏嚴(yán)密的交接手續(xù)和定期檢查、核對以及進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋ｐB(yǎng)，出現(xiàn)丟失、毀損、自用等現(xiàn)象。如某經(jīng)辦行收回的新型油氈因保管不善，被陽光暴曬粘連嚴(yán)重已無使用價值。收取的抵債車輛，或在庫房長期停放未及時進(jìn)行保養(yǎng)和維修已無法使用，或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自使用。還有其他種類的抵債資產(chǎn)如房屋、設(shè)

備等也因保管不力普遍存在著不同程度的損耗和破壞，影響了抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)額。其原因一是經(jīng)辦行存在重收清管思想。各商業(yè)銀行雖然規(guī)范了抵債資產(chǎn)的占管、領(lǐng)用、退回、變更保管制度，但經(jīng)辦行在實際操作過程中未能嚴(yán)格執(zhí)行。對抵債資產(chǎn)收回后的保管工作未納入目標(biāo)管理，未落實經(jīng)營主責(zé)任人和保管責(zé)任人制度。二是收取的抵債資產(chǎn)范圍廣、種類多、數(shù)量大，由于受人力、人員素質(zhì)、經(jīng)費、存放場地等因素的限制，給保管工作帶來的困難較大。三是對房地產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備等銀行無法存放的部分抵債資產(chǎn)只能委托他人代管，甚至異地保管，從而使得抵債資產(chǎn)難以保障安全完整。

3.抵債資產(chǎn)處置手段單一，進(jìn)展緩慢，損失率高，變現(xiàn)較為困難，長期占用信貸資金。在銀行存量抵債資產(chǎn)中大部分已超過規(guī)定的處置時間。從表面上看銀行通過收回抵債資產(chǎn)而壓縮了不良貸款，但實質(zhì)上實現(xiàn)不了等額貨幣資金的回流，反而成了物資回收公司，形成新的不良資產(chǎn)。隨著抵債資產(chǎn)價值的流失，導(dǎo)致銀行信貸資產(chǎn)的二次流失。其原因一是目前抵債資產(chǎn)一般要經(jīng)過拍賣公司拍賣，如拍賣不成功，必須重新調(diào)整價格，報上級行審批，再一次委托拍賣公司拍賣，如此循環(huán)直到出售為止。這種單一的處置方式限制了抵債資產(chǎn)變現(xiàn)處置的渠道。二是銀行對資產(chǎn)市場調(diào)查分析能力較弱，對市場的需求認(rèn)知不足，再加上范圍小，很難把握有關(guān)價格、銷售渠道的市場變化，從而影響抵債資產(chǎn)的及時處置變現(xiàn)。三是處置變現(xiàn)的管理機(jī)制復(fù)雜，申報審批時間較長。抵債資產(chǎn)大部分屬于質(zhì)次價高的資產(chǎn)，本身市場競爭能力低下，變現(xiàn)幾率小，多環(huán)節(jié)的申報審批程序延誤了處置變現(xiàn)的最佳時機(jī)。四是以前年度收回的抵債資產(chǎn)，尤其是一些產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰的資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、房產(chǎn)證、車輛行駛證等相關(guān)證件不齊全難以處置。五是銀行缺乏對經(jīng)營、處置抵債資產(chǎn)明確的考核辦法。經(jīng)辦行在與自身利益聯(lián)系不緊密、沒有壓力的情況下，處置抵債資產(chǎn)的積極性不高。特別是對于前任領(lǐng)導(dǎo)班子收回的抵債資產(chǎn)，不愿承擔(dān)處置損失率較高的責(zé)任。

4.抵債資產(chǎn)相關(guān)會計信息失真，會計失去了反映和監(jiān)督作用。一是以前年度收取的抵債資產(chǎn)不入賬或入賬不及時，形成賬外資產(chǎn)。發(fā)生丟失、毀損和已處置抵債資產(chǎn)損失，保管部門未及時與會計部門核對，會計部門或未及時做賬務(wù)調(diào)整，造成抵債資產(chǎn)賬實不符。二是“抵債資產(chǎn)處置損益”科目內(nèi)的余額沒有按財務(wù)授權(quán)規(guī)定及時報批進(jìn)行賬務(wù)處理，致使現(xiàn)有的待處理抵債資產(chǎn)賬面數(shù)與實際數(shù)存在差異。如部分經(jīng)辦行收取抵債資產(chǎn)后，未將抵償?shù)馁J款本息轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)科目核算，無法真實地反映信貸資產(chǎn)狀況，且隨后產(chǎn)生的貸款利息也無法向借款人追償。部分經(jīng)辦行將未入賬的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)所得資金用于直接收回部分貸款本息，剩余貸款本息實際已經(jīng)形成損失，但仍長期在貸款科目中反映。其主要原因是會計基礎(chǔ)化管理薄弱，經(jīng)辦行會計核算時沒有遵循客觀性、及時性原則衡量會計信息質(zhì)量，致使核算數(shù)字不準(zhǔn)確，信息處理不及時。

5.目前銀行個別單位對抵債資產(chǎn)心存顧慮，工作積極性不高也是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題。近年來，隨著銀行對抵債資產(chǎn)管理力度的加大和規(guī)范經(jīng)營意識的不斷增強(qiáng)，經(jīng)辦行對以物抵債工作的積極性有所下降。其原因是不良信貸資產(chǎn)大部分是以前年度形成的，責(zé)任追究很難落實。一旦收取抵債資產(chǎn)，雖然能夠減少一定的資產(chǎn)損失，但抵債資產(chǎn)由于在收取時的估價不合理，變現(xiàn)時損失較大，使得經(jīng)辦人對抵債資產(chǎn)心存顧慮，怕承擔(dān)新的責(zé)任。

（二）加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理的措施及建議

1.加強(qiáng)抵債資產(chǎn)處置管理，切實防范抵債資產(chǎn)損失。一是對存量抵債資產(chǎn)，尤其是以前年度收取的抵債資產(chǎn)應(yīng)盡快進(jìn)行清理，限期進(jìn)行處置，最大限度地減少資產(chǎn)損失。二是在重視對抵債資產(chǎn)變現(xiàn)市場、處置市場、處置空間、處置渠道調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，針對抵債資產(chǎn)的狀況、特性，按種類制定相關(guān)政策，專題研究，制定計劃，采取一物一策，一物多策的辦法，做出處置盤活方案，積極組織實施。三是簡化抵債資產(chǎn)審批手續(xù)，縮短審批時間，加快審批進(jìn)程。在抵債資產(chǎn)處置審批方面，實行上下聯(lián)動，采取集中處置和日常處置相結(jié)合的形式，做到成熟一個，上報一個，批復(fù)一個，處置一個，以把握商機(jī)提高處置變現(xiàn)的成功率。

2.科學(xué)合理地確認(rèn)抵債資產(chǎn)價值，從源頭防范抵債資產(chǎn)處置損失。在抵債資產(chǎn)收取評估時堅持科學(xué)謹(jǐn)慎的態(tài)度，根據(jù)處置變現(xiàn)盡快實現(xiàn)的特性，一是應(yīng)選

27擇信譽(yù)好、技術(shù)力量雄厚的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。二是應(yīng)選用適當(dāng)?shù)脑u估方法和技術(shù)要求，如選用市場法和成本法進(jìn)行資產(chǎn)評估。三是加強(qiáng)銀行各部門之間的協(xié)調(diào)配合，監(jiān)督資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估報告的質(zhì)量和資產(chǎn)評估結(jié)果。以實現(xiàn)抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)價值的最大化。

3.加強(qiáng)對抵債資產(chǎn)的實物管理，以實現(xiàn)抵債資產(chǎn)的保值增值。銀行應(yīng)在完善抵債資產(chǎn)的占管、領(lǐng)用、退回、變更保管制度的基礎(chǔ)上，明確人員和職責(zé)，適當(dāng)投入人力、物力、財力對實物抵債資產(chǎn)區(qū)分不同情況、不同種類加以保管，以保持抵債資產(chǎn)原有的形態(tài)和技術(shù)性能，盡可能保持其原有的使用價值，進(jìn)而在變現(xiàn)時實現(xiàn)保值增值。

4.加強(qiáng)對抵債資產(chǎn)會計核算的基礎(chǔ)化、規(guī)范化管理，為實現(xiàn)抵債資產(chǎn)科學(xué)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。銀行應(yīng)當(dāng)定期對抵債資產(chǎn)進(jìn)行清理核對，及時調(diào)整賬務(wù)，確保表內(nèi)、表外賬實相符。同時按照謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)抵債資產(chǎn)的狀況、市場和行業(yè)變化、國家政策變化等因素，建立抵債資產(chǎn)準(zhǔn)備金制度，合理預(yù)計抵債資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的抵債資產(chǎn)損失計提減值準(zhǔn)備。

5.將抵債資產(chǎn)納入不良資產(chǎn)進(jìn)行考核管理，把抵債資產(chǎn)的處置折損率作為一項考核指標(biāo)。從制度上防止經(jīng)辦行為了減輕經(jīng)營壓力，不考慮抵債資產(chǎn)的市場變現(xiàn)能力，將抵債行為簡單化，一抵了之，隨意調(diào)賬的可能性。同時，建立合理有效的抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)獎懲激勵機(jī)制，將抵債資產(chǎn)的處置列入經(jīng)辦行的內(nèi)部考核之中，責(zé)任到人，充分調(diào)動各方面的積極性。建立責(zé)任認(rèn)定制度，對不積極處置抵債資產(chǎn)者，實行責(zé)任認(rèn)定與追究，以推動抵債資產(chǎn)的管理。

6.培養(yǎng)抵債資產(chǎn)專業(yè)管理人才，形成專業(yè)化隊伍。對銀行現(xiàn)有人員中的大量財務(wù)、技術(shù)類專業(yè)人才進(jìn)行評估專業(yè)培訓(xùn)，掌握專業(yè)知識，組織參加資格考試，參加一定的專業(yè)實踐，培養(yǎng)和造就出一批專業(yè)化的復(fù)合型人才，以滿足銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

第二篇：農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理暫行辦法

**市農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理暫行辦法

目 錄

第一章 總則

第二章 抵債資產(chǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第三章 以物抵債的范圍 第四章 抵債資產(chǎn)的收取 第五章 抵債資產(chǎn)的保管

第六章 抵債資產(chǎn)的定期檢查和賬實核對 第七章 抵債資產(chǎn)的責(zé)任賠償 第八章 抵債資產(chǎn)檔案管理 第九章 罰則 第十章 附則

第一章 總則

第一條 為規(guī)范**市農(nóng)村信用社（以下簡稱“農(nóng)村信用社”）抵債資產(chǎn)的管理，防范和化解信貸風(fēng)險，根據(jù)財政部《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》、《**省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)管理基本制度（試行）》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合**市農(nóng)村信用社實際，制定本辦法。

第二條 本辦法下列用語的含義：

（一）抵債資產(chǎn)，是指農(nóng)村信用社依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。

（二）以物抵債，是指農(nóng)村信用社的債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)農(nóng)村信用社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償農(nóng)村信用社債權(quán)的行為。

（三）抵債金額，是指取得抵債資產(chǎn)實際抵償農(nóng)村信用社債務(wù)的金額。

（四）取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費，是指農(nóng)村信用社收取抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費、水利建設(shè)基金、交易管理費、資產(chǎn)評估費等直接費用。

第三條 抵債資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循“嚴(yán)格控制、合法取得、合理定價、妥善保管、及時處臵”的原則：

（一）嚴(yán)格控制。債權(quán)應(yīng)當(dāng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，當(dāng)現(xiàn)金受償確實不能實現(xiàn)時，可接受以物抵債。

（二）合法取得。用于抵債的物資應(yīng)當(dāng)是借款人或擔(dān)保人等責(zé)任人合法擁有所有權(quán)或處臵權(quán)且無爭議的有效物資，取得方式必須合法合規(guī)。

（三）合理定價。抵債資產(chǎn)須經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)評估來確定價值，評估程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，要以市場價格為基礎(chǔ)合理定價。

（四）妥善保管。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)當(dāng)指定專人進(jìn)行保管，并做好日常檢查和維護(hù)工作，以確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效。

（五）及時處臵。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行處臵，盡快實現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化。

第二章 抵債資產(chǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第四條**市農(nóng)村信用社（以下簡稱“農(nóng)村信用社”）、省聯(lián)社辦事處和市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社成立風(fēng)險資產(chǎn)管理委員會，履行對抵債資產(chǎn)的管理職責(zé)，包括以下方面：

（一）在權(quán)限范圍內(nèi)對抵債資產(chǎn)的收取進(jìn)行咨詢；

（二）對抵債資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查、監(jiān)測、分析和考核；

（三）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

第五條 聯(lián)社是抵債資產(chǎn)管理工作的責(zé)任主體，對轄內(nèi) 農(nóng)村信用社的抵債資產(chǎn)實行集中管理。聯(lián)社成立風(fēng)險資產(chǎn)管理委員會履行對抵債資產(chǎn)的管理職責(zé)，包括以下方面：

（一）在權(quán)限范圍內(nèi)對轄內(nèi)抵債資產(chǎn)的收取進(jìn)行審批，將超權(quán)限的按照相應(yīng)權(quán)限逐級上報辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社咨詢；

（二）審批抵債資產(chǎn)處臵方案；

（三）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

第六條、風(fēng)險資產(chǎn)管理委員會辦公室設(shè)在風(fēng)險資產(chǎn)管理部門，其對抵債資產(chǎn)的管理職責(zé)包括：審查抵債資產(chǎn)收取方案，并將方案上報風(fēng)險資產(chǎn)管理委員會；以物抵債協(xié)議、調(diào)解書或裁決書生效后，按照規(guī)定收取抵債資產(chǎn)，并選取適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行保管；建立抵債資產(chǎn)管理臺賬，定期進(jìn)行檢查和賬實核對；制定抵債資產(chǎn)處臵方案，并將方案上報風(fēng)險資產(chǎn)管理委員會；按照審批通過的處臵方案，在有效期內(nèi)盡快處臵抵債資產(chǎn)。

財務(wù)部門負(fù)責(zé)保管抵債資產(chǎn)的權(quán)利憑證、財務(wù)核算以及抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)、或轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)購建的相關(guān)審批工作等。

第三章 以物抵債的范圍

第七條 債務(wù)人出現(xiàn)下列情況之一，實施以物抵債：

（一）生產(chǎn)經(jīng)營已中止或建設(shè)項目處于停、緩建狀態(tài)；

（二）生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)；

（三）已宣告破產(chǎn)，農(nóng)村信用社有破產(chǎn)分配受償權(quán)的；

（四）對債務(wù)人實施的強(qiáng)制執(zhí)行程序無法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn)，且執(zhí)行實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利按司法慣例降價處臵仍無法成交的；

（五）只有通過以物抵債才能最大限度保全農(nóng)村信用社債權(quán)的其他情況。

第八條 農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)根據(jù)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人可受償資產(chǎn)的實際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)滿足以下要求：

（一）具有價值和使用價值，且易于變現(xiàn)、保管、貯藏；

（二）所有權(quán)和使用權(quán)應(yīng)當(dāng)均無爭議。涉及到產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)，原則上應(yīng)當(dāng)能依照有關(guān)法律規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、過戶手續(xù)；

（三）對于不易保管、使用或保管期限有限制的資產(chǎn)，能否將其確定為抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)貸款人取得后，在有效期內(nèi)將其處理變現(xiàn)的難易程度，區(qū)別情況決定；

（四）一些特殊抵債資產(chǎn)，如家具、電器、鮮活農(nóng)產(chǎn)品等，雖不易作價變現(xiàn)，或不易儲存、保管或運(yùn)輸，但根據(jù)農(nóng) 村信用社實際情況，在事先聯(lián)系好買方的情況下，也可作為抵債資產(chǎn)。

第九條 下列資產(chǎn)一般不得作為抵債資產(chǎn)：

（一）法律規(guī)定的禁止流通物；

（二）法律禁止轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)；

（三）已確定要被征用的土地使用權(quán)；

（四）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等；

（五）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)當(dāng)繳的各種稅收和費用已經(jīng)接近、等于或者高于該資產(chǎn)價值的；

（六）資產(chǎn)已被抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價值沒有剩余的；

（七）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（農(nóng)村信用社有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）；

（八）權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)；

（九）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲存、保管期限很短的資產(chǎn)；

（十）無變現(xiàn)能力的無形資產(chǎn)或其他難以變現(xiàn)的資產(chǎn)。第十條 土地使用權(quán)作為抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足下列條件：

（一）符合國家現(xiàn)行土地管理政策；

（二）土地使用權(quán)年限規(guī)定明確；

（三）已在土地管理部門辦理土地使用權(quán)證；

（四）土地使用權(quán)與地上合法建筑物或其他附著物一起抵債的，須出具地上建筑物或其他附著物的產(chǎn)權(quán)證明文件及其他相關(guān)材料；

（五）在土地管理部門辦理土地過戶登記等相關(guān)手續(xù)。第十一條 劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨用于抵償債務(wù)。如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)一并用于抵償債務(wù)，但應(yīng)當(dāng)首先取得獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn)，并在確定抵債金額時扣除按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交的土地出讓金及相關(guān)稅費。

第四章 抵債資產(chǎn)的收取

第十二條 實施以物抵債主要通過以下兩種方式：

（一）協(xié)議抵債。經(jīng)農(nóng)村信用社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處臵權(quán)的資產(chǎn)作價，償還債權(quán)。

（二）法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結(jié)的裁決文書確定將債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人擁有所有權(quán)或處臵權(quán)的資產(chǎn)，抵償債權(quán)。

訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照協(xié)議抵債處理。第十三條 農(nóng)村信用社通過法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債方式收取抵債資產(chǎn)的，或債務(wù)人破產(chǎn)，農(nóng)村信用社享有優(yōu)先受償權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照有效法律文書盡快執(zhí)行，及時辦理抵債資產(chǎn)及相關(guān)權(quán)證的移交或過戶手續(xù)。

第十四條 農(nóng)村信用社通過協(xié)議抵債方式收取抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限上報審批（咨詢）。

收取單筆申請抵債金額20萬元（含）以下的抵債資產(chǎn)，由聯(lián)社審批。

收取單筆申請抵債金額20-500萬元的抵債資產(chǎn)，須經(jīng)風(fēng)險資產(chǎn)管理委員會審議通過后上報辦事處（市聯(lián)社）咨詢。

收取單筆申請抵債金額500萬元（含）以上的抵債資產(chǎn)逐級上報省聯(lián)社咨詢。

第十五條 農(nóng)村信用社通過協(xié)議抵債方式收取抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過調(diào)查、申報、審查、審批（咨詢）環(huán)節(jié)。

第十六條 調(diào)查。分支機(jī)構(gòu)對擬收取的抵債資產(chǎn)采取實地調(diào)查和到相關(guān)部門核查相結(jié)合的方式進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。主要應(yīng)當(dāng)了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實物狀況，包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，是否設(shè)定抵押、質(zhì)押等他項權(quán)利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，是否涉及其他法律糾紛，是否屬限制、禁止流通物等。

第十七條 申報。分支機(jī)構(gòu)經(jīng)調(diào)查和集體討論同意收取抵債資產(chǎn)、并與債務(wù)人協(xié)商相關(guān)事項后，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)申報材 料報風(fēng)險資產(chǎn)管理部門。申報材料包括以下內(nèi)容：

（一）**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)收取審批（咨詢）表；

（二）關(guān)于擬收取抵債資產(chǎn)情況的報告。內(nèi)容包括債務(wù)人貸款的發(fā)放和回收過程，債務(wù)人及擔(dān)保人目前生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，以物抵債的理由，債權(quán)形成不良的責(zé)任人認(rèn)定及處理情況，已采取的債權(quán)保全措施及這些措施未達(dá)到預(yù)期效果的原因，抵債資產(chǎn)的基本情況、賬面價值、預(yù)計變現(xiàn)能力、變現(xiàn)價格、變現(xiàn)損失及費用等；

（三）借款合同、擔(dān)保合同、借款憑證；

（四）抵債資產(chǎn)權(quán)屬證明或土地使用證、抵（質(zhì)）押登記證明等；

（五）合法資質(zhì)單位出具的抵債評估報告書（經(jīng)過資產(chǎn)評估的）；

（六）分支機(jī)構(gòu)與債務(wù)人雙方簽訂的以物抵債意向性協(xié)議（應(yīng)當(dāng)說明抵債金額）；

（七）其他應(yīng)當(dāng)說明事項或相關(guān)資料。

第十八條 審查。風(fēng)險資產(chǎn)管理部門對分支機(jī)構(gòu)申報的相關(guān)材料進(jìn)行審查，包括以物抵債的必要性、抵債資產(chǎn)的真實性和合法性，抵債金額的合理性和抵債資產(chǎn)變現(xiàn)的可能性等。同時，風(fēng)險資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)實地查看抵債資產(chǎn)是否與資料所述一致，并到抵債資產(chǎn)的法定登記部門查證資產(chǎn)的權(quán)屬及法律關(guān)系。第十九條 審批（咨詢）。經(jīng)審查同意收取抵債資產(chǎn)的，由風(fēng)險資產(chǎn)管理部門將抵債資產(chǎn)的相關(guān)申報及審查材料報風(fēng)險資產(chǎn)管理委員會審批。對于聯(lián)社權(quán)限范圍內(nèi)的抵債資產(chǎn)收取，由風(fēng)險資產(chǎn)管理委員會自行審批；對于超聯(lián)社權(quán)限的抵債資產(chǎn)收取，則在審議通過后按照相應(yīng)權(quán)限逐級上報辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社咨詢。

第二十條 經(jīng)審批（咨詢）同意收取抵債資產(chǎn)的，由聯(lián)社與債務(wù)人、擔(dān)保人正式簽訂以物抵債協(xié)議書，并在公證部門進(jìn)行公證。

第二十一條 在訴訟或仲裁過程中，雙方達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)要求法院、仲裁機(jī)構(gòu)出具調(diào)解書或裁決書。

以物抵債協(xié)議、調(diào)解書或裁決書生效后，風(fēng)險資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人及時辦理相關(guān)手續(xù)，對抵債資產(chǎn)予以收取。

第二十二條 抵債金額的確定。

（一）協(xié)議抵債的，必須在具有合法資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并在評估基礎(chǔ)上與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債金額。

評估時，應(yīng)當(dāng)要求評估機(jī)構(gòu)以公開市場價值標(biāo)準(zhǔn)為原則，確定資產(chǎn)的市場價值，盡可能要求評估機(jī)構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費應(yīng)當(dāng)在確定抵債金額時予以扣除。

（二）采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的，如債務(wù)人和擔(dān)保人確無現(xiàn)金償還能力，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)及時申請法院或仲裁機(jī)構(gòu)對債務(wù)人、擔(dān)保人的財產(chǎn)進(jìn)行拍賣或變賣，并以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若拍賣流拍，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)申請法院或仲裁機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)要求法院、仲裁機(jī)構(gòu)以最后一次的拍賣保留價為基礎(chǔ)，公平合理地確定抵債金額。

第二十六條 收取抵債資產(chǎn)后，聯(lián)社及時到資產(chǎn)有權(quán)登記部門辦理過戶、登記手續(xù)。

（一）抵債資產(chǎn)為不動產(chǎn)、動產(chǎn)、權(quán)利類資產(chǎn)等其他須經(jīng)過登記轉(zhuǎn)讓方能生效的資產(chǎn)或權(quán)利，必須依照有關(guān)規(guī)定及時辦理登記過戶手續(xù)；

（二）抵債資產(chǎn)為上市公司股票的，須依法及時到該股票托管的證券交易所登記過戶。抵債資產(chǎn)為非上市公司股權(quán)的，須依法及時到該股份公司及工商登記部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)；

（三）辦理房產(chǎn)抵債時，如土地與房產(chǎn)登記不在同一部門進(jìn)行的，除在房管部門辦理過戶登記外，還需同時到土地管理部門辦理土地使用權(quán)過戶登記手續(xù)；

（四）對于暫時無法辦理過戶的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)持法院或仲裁機(jī)構(gòu)已生效的法律文書或雙方簽訂的以物抵債 協(xié)議到有權(quán)登記部門辦理登記備案，并妥善保存?zhèn)浒笐{證；

（五）過戶中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)已被轉(zhuǎn)讓、過戶、查封、抵押的，應(yīng)當(dāng)立即向法院、仲裁機(jī)構(gòu)和原債務(wù)人提出書面異議，重新主張權(quán)利，確保債權(quán)受到法律的有效保護(hù)。

第五章 抵債資產(chǎn)的保管

第二十三條 聯(lián)社對收取的抵債資產(chǎn)實行集中管理，應(yīng)當(dāng)按照最大程度保全抵債資產(chǎn)的原則，根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別（包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權(quán)利等）、特點，對收取的抵債資產(chǎn)采取適宜方式進(jìn)行保管，包括統(tǒng)一保管、指定轄內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)保管、就地保管、委托保管等方式。

（一）對于動產(chǎn)，可根據(jù)抵債資產(chǎn)的實際情況，靈活采取統(tǒng)一保管或指定轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)保管的方式；

（二）對于不動產(chǎn)，可采取就地保管的方式，指定專門人員進(jìn)行保管；

（三）權(quán)利類抵債資產(chǎn)及其他抵債資產(chǎn)的權(quán)利憑證等重要單證原件，由財務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一保管。同時，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)出具保管收據(jù)；

（四）對于專業(yè)性較強(qiáng)、農(nóng)村信用社不具備保管能力的抵債資產(chǎn)，可委托該類資產(chǎn)的專業(yè)保管機(jī)構(gòu)代為保管，并簽訂委托保管協(xié)議，明確保管期間雙方權(quán)利和義務(wù)、委托保管 行為發(fā)生和終止后的交接事項。

（五）對外出租抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在與承租方簽訂的租賃協(xié)議中，對承租方的保管、維護(hù)義務(wù)進(jìn)行明確約定。

第二十四條 聯(lián)社逐戶建立抵債資產(chǎn)明細(xì)臺賬，詳細(xì)記載抵債資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、質(zhì)量、所在地、取得時間、抵償貸款本金及利息的數(shù)額、出租、變現(xiàn)以及抵債資產(chǎn)管理責(zé)任人的情況等，對每筆抵債資產(chǎn)有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)及時整理立卷，并歸檔保管。

第六章 抵債資產(chǎn)的定期檢查和賬實核對

第二十五條 抵債資產(chǎn)定期檢查和賬實核對。

（一）風(fēng)險資產(chǎn)管理部門根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，全面掌握抵債資產(chǎn)實物形態(tài)及價值形態(tài)的變化情況，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價值的風(fēng)險隱患，并采取有針對性的防范和補(bǔ)救措施；

（二）風(fēng)險資產(chǎn)管理部門每個季度至少組織一次抵債資產(chǎn)的盤點和賬實核對，做好核對記錄。對于賬實不符的情況，應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任后及時處理。

第七章 抵債資產(chǎn)的責(zé)任賠償 第二十六條 對取得的抵債資產(chǎn)應(yīng)實行規(guī)范化管理，必須逐戶建立雙套（資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門各一套）抵債資產(chǎn)明細(xì)臺帳，詳細(xì)記載抵債物品的名稱、數(shù)量、價值、抵償債務(wù)本息的數(shù)額及資產(chǎn)管理責(zé)任人等。

第二十七條 抵債資產(chǎn)管理實行主任負(fù)責(zé)制，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，每月進(jìn)行檢查和維護(hù)，掌握抵債資產(chǎn)實物形態(tài)及價值形態(tài)的變化情況，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債產(chǎn)價值的風(fēng)險隱患并采取有針對性的防范和補(bǔ)救措施。每個季度到少組織一次對抵債資產(chǎn)的賬實核對，并作好核對記錄。核對應(yīng)做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，應(yīng)查明原因，及時報告。

第二十八條 抵債資產(chǎn)管理實行責(zé)任賠償制度，對因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的，由保管人責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，有關(guān)責(zé)任人負(fù)連帶責(zé)任，具體賠償數(shù)額由聯(lián)社根據(jù)其損失程度合理確定。

第二十九條 對因特殊需要委托(含托管)其他單位(人)保管的抵債資產(chǎn)，必須建立保管制度，簽定協(xié)議，明確相應(yīng)責(zé)任。

第七章 抵債資產(chǎn)的處臵

第三十條 聯(lián)社收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)當(dāng)盡快處臵變現(xiàn)。抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日為抵債資產(chǎn)取得日。不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)當(dāng)自取得日起2 年內(nèi)予以處臵完畢；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)當(dāng)在其有效期內(nèi)盡快處臵，最長不得超過自取得日起的2年；動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得日起1年內(nèi)予以處臵。

第三十一條 對于特殊類抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提前聯(lián)系買方進(jìn)行處理，處臵期限不得超過此類資產(chǎn)的保質(zhì)期。如鮮活農(nóng)產(chǎn)品，根據(jù)市場價合理作價后盡快處臵，處臵期限最長不得超過自取得日的1個月。

第三十二條 處臵抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險。

第三十三條 抵債資產(chǎn)的處臵程序。

（一）申報。風(fēng)險資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的實際情況，及時制定抵債資產(chǎn)處臵方案，經(jīng)部門集體討論通過后，將所有申報材料呈報聯(lián)社風(fēng)險資產(chǎn)管理委員會。申報材料包括：

1.**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處臵審批表；

2.抵債資產(chǎn)處臵方案（內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括抵債資產(chǎn)的擬處臵方式、處臵價格、計價依據(jù)、同類資產(chǎn)的市場價格、處臵費用、預(yù)計損失、損失原因分析等）；

3.采取公開拍賣方式的，應(yīng)當(dāng)提供拍賣機(jī)構(gòu)的工商營業(yè)執(zhí)照、特種行業(yè)許可證的復(fù)印件；

4.資產(chǎn)評估報告或價格確定依據(jù)； 5.其他有關(guān)材料。

（二）審批。風(fēng)險資產(chǎn)管理委員會經(jīng)詳細(xì)審查申報材料后，對抵債資產(chǎn)處臵進(jìn)行審批。

（三）處臵。風(fēng)險資產(chǎn)管理部門須在審批通過之日起15日內(nèi)，按照處臵方案及時對抵債資產(chǎn)進(jìn)行處臵，并將處臵過程中形成的相關(guān)資料、憑證進(jìn)行整理，便于歸檔。

第三十四條 抵債資產(chǎn)的處臵方式：

抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)當(dāng)采用公開拍賣方式進(jìn)行處臵。選擇拍賣機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)在綜合考慮拍賣機(jī)構(gòu)的業(yè)績、管理水平、拍賣經(jīng)驗、客戶資源、拍賣機(jī)構(gòu)資信評定結(jié)果及合作關(guān)系等情況的基礎(chǔ)上，擇優(yōu)選用。拍賣抵債金額1000萬元（含）以上的單項抵債資產(chǎn)必須通過公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu)。

抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)當(dāng)采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時，應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價進(jìn)行對比分析，考慮當(dāng)?shù)厥袌鰻顩r、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價。

不適于拍賣的抵債資產(chǎn)，可根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，采用協(xié)議處臵、招標(biāo)處臵、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處臵方式時，應(yīng)當(dāng)在選擇中介機(jī)構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人的過程中充分引入競爭機(jī)制，以避免暗箱操作。

第三十五條 關(guān)于抵債資產(chǎn)出租的規(guī)定：

（一）抵債資產(chǎn)收取后原則上不得對外出租。因受客觀條件限制，收取后在規(guī)定時間內(nèi)確實無法處臵的抵債資產(chǎn)，如難以轉(zhuǎn)讓的專用設(shè)備，為避免資產(chǎn)閑臵造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處臵的前提下，可在處臵時限內(nèi)暫時出租。出租抵債資產(chǎn)，聯(lián)社須與承租人簽訂書面租賃合同，并依照有關(guān)規(guī)定辦理登記備案手續(xù)。

（二）對于收取前已由抵債人對外出租的抵債資產(chǎn)，能夠解除租賃合同的，應(yīng)當(dāng)要求抵債人與承租人解除租賃關(guān)系；如不能解除租賃關(guān)系，聯(lián)社在收取抵債資產(chǎn)后與承租人簽訂新的租賃合同，新的租賃期限不得超過原租賃合同的剩余期限，并要盡量縮短，且租金不得低于原租賃價格。租賃期滿后，要對抵債資產(chǎn)進(jìn)行收回并處臵，如在規(guī)定期限內(nèi)確定無法處臵的，可另行出租。

（三）抵債資產(chǎn)的出租價格應(yīng)當(dāng)由風(fēng)險資產(chǎn)管理部門在集體討論的基礎(chǔ)上合理確定，并報風(fēng)險資產(chǎn)管理委員會審定，以防資產(chǎn)流失。

第三十六條 信用社不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)當(dāng)視同抵債資產(chǎn)處臵，按本辦法規(guī)定報批。同時，固定資產(chǎn)類的抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)當(dāng)視同新購固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的購建審批手續(xù)。

第三十七條 抵債資產(chǎn)處理給農(nóng)村信用社的員工及關(guān)系人的，不得降低處臵條件。抵債資產(chǎn)不得處理給原債務(wù)人 的關(guān)系人。

第三十八條 抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足以清償貸款本息的，應(yīng)當(dāng)堅持“先收本金，后收利息”的原則。能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔(dān)保合同終止；不夠抵償貸款本息的部分，應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同繼續(xù)追償。

第三十九條 抵債資產(chǎn)處臵完畢，處臵款項應(yīng)當(dāng)按合同約定及時收回。由于特殊原因需要推遲的，應(yīng)當(dāng)重新訂立合同并收取相應(yīng)違約金。分期收回的處臵款項回收期不得超過一年。

第四十條 聯(lián)社于抵債資產(chǎn)處臵完畢后20個工作日內(nèi)，填制《**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處臵備案表》，將抵債資產(chǎn)的處臵情況逐級報辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社備案。

第八章 抵債資產(chǎn)檔案管理

第四十一條 聯(lián)社按照信貸檔案管理的有關(guān)要求，以抵債資產(chǎn)項目為單位建立檔案，將抵債資產(chǎn)管理中形成的檔案資料及時整理歸檔，并分別按照收取、保管、處臵等業(yè)務(wù)操作順序進(jìn)行排列。

第四十二條 抵債資產(chǎn)收取的歸檔范圍包括：

（一）**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)收取審批（咨詢）表；

（二）擬收取抵債資產(chǎn)情況的報告；

（三）以物抵債協(xié)議書或法院及仲裁機(jī)構(gòu)的判決書、裁 決書或調(diào)解書；

（四）其他應(yīng)當(dāng)歸檔的資料。

第四十三條 抵債資產(chǎn)保管的歸檔范圍包括：

（一）抵債資產(chǎn)保管資料（包括定期檢查資料、賬實核對資料、日常保養(yǎng)及維護(hù)資料、保管人員變動時的交接清單等）；

（二）委托管理協(xié)議（使用委托保管方式的）；

（三）將抵債資產(chǎn)出租的租賃合同；

（四）其他應(yīng)當(dāng)歸檔的資料。

第四十四條 抵債資產(chǎn)處臵的歸檔范圍包括：

（一）**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處臵審批表；

（二）抵債資產(chǎn)處臵方案；

（三）資產(chǎn)評估報告或價格確定依據(jù)；

（四）拍賣處臵的檔案資料，包括但不限于： 1.委托拍賣合同；

2.拍賣機(jī)構(gòu)工商營業(yè)執(zhí)照、特種行業(yè)許可證的復(fù)印件； 3.招商廣告、拍賣公告； 4.拍賣成交確認(rèn)書；

（五）協(xié)議處臵的檔案資料，包括但不限于： 1.抵債資產(chǎn)處臵協(xié)議書；

2.買受人的營業(yè)執(zhí)照或身份證明的復(fù)印件；

（六）轉(zhuǎn)為自用的檔案資料，包括但不限于： 1.申請抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的請示及有關(guān)附件； 2.經(jīng)審批（咨詢）同意轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的批復(fù)文件；

（七）其他應(yīng)當(dāng)歸檔的資料。

第九章 罰則

第四十五條 在收取、保管、處臵抵債資產(chǎn)的過程中，有下列情況之一者，應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理。涉嫌違法犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究其法律責(zé)任：

（一）截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處臵收入的；

（二）擅自動用抵債資產(chǎn)的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處臵抵債資產(chǎn)的；

（四）惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu)，在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價格，或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價格，造成資產(chǎn)損失的；

（五）玩忽職守，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的；

（六）擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的；

（七）利用抵債資產(chǎn)科目空轉(zhuǎn)債權(quán)、擅自停息或放棄債權(quán)的；

（八）未在規(guī)定期限內(nèi)對抵債資產(chǎn)進(jìn)行處臵的；

（九）其他在抵債資產(chǎn)管理過程中，違反本辦法有關(guān)規(guī) 定的行為。

第十章 附則

第四十六條 抵債資產(chǎn)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵照**省農(nóng)村信用社會計核算的相關(guān)規(guī)定。

第四十七條 本辦法由**市農(nóng)村信用社負(fù)責(zé)解釋。第四十八條 本辦法自下發(fā)之日起施行。

第三篇：商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理和處置中的問題和對策

商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理和處置中的問題和對策

抵債資產(chǎn)是指借款人不能按照合同規(guī)定歸還貸款時由借款人、貸款人、擔(dān)保人協(xié)商或仲裁或經(jīng)法院判決和裁定由商業(yè)銀行行使債權(quán)、擔(dān)保物權(quán)而取得所有權(quán)或處分權(quán)的實物和權(quán)利近年來隨著抵押、質(zhì)押等擔(dān)保貸款的日益增加商業(yè)銀行收取的抵債資產(chǎn)也越來越多在實務(wù)中多數(shù)抵債資產(chǎn)所對應(yīng)的貸款屬于“可疑”、“損失”類貸款實際已經(jīng)成為有損失的不良資產(chǎn)因此如何規(guī)范和加強(qiáng)對抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理加快抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)是當(dāng)前商業(yè)銀行減少低效資金占用盤活不良貸款和降低不良資產(chǎn)率的一項重要工作

一、抵債資產(chǎn)管理和處置中存在的主要問題

商業(yè)銀行對于回收的抵債資產(chǎn)由于缺乏專門人才和對實物管理的有效措施及經(jīng)驗加上國家處理抵債資產(chǎn)的政策不到位其管理狀況令人堪憂處置變現(xiàn)前景也不容樂觀主要表現(xiàn)在

（一）抵債資產(chǎn)的受償價格大大高于其實際價格價值背離相當(dāng)嚴(yán)重商業(yè)銀行收回的抵債物中絕大多數(shù)是質(zhì)次價高、物所不值、物不足值原因一是借款企業(yè)發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險出現(xiàn)虧損、倒閉等情況時用于抵債的資產(chǎn)往往可選擇性差甚至無從選擇；二是評估機(jī)構(gòu)在對抵債資產(chǎn)進(jìn)行評估時受利益驅(qū)動的影響（評估費用按評估額的一定比例收?。┩吖赖謧Y產(chǎn)的價值；三是某些債務(wù)人利用以物抵債作為逃廢銀行債務(wù)或變相牟利的手段等等

（二）抵債資產(chǎn)保管難形成現(xiàn)實損失和潛在損失的威脅日益加大商業(yè)銀行回收的抵債資產(chǎn)大多集中在基層行由于人員少專業(yè)人才缺乏、場地有限等原因基層行無法設(shè)立專人保管也無法提供抵債資產(chǎn)的存放場所難以實施有效管理同時商業(yè)銀行現(xiàn)行的對抵債資產(chǎn)的操作規(guī)程也沒有明確該部分資產(chǎn)由哪個部門負(fù)責(zé)管理結(jié)果形成誰都管、誰也管不好的尷尬局面使得抵債資產(chǎn)隨著時間的流逝逐漸發(fā)生不同程度的自然損失和人為損失

（三）抵債資產(chǎn)手續(xù)不全、權(quán)屬不清處置政策不明確難以處置變現(xiàn)據(jù)筆者調(diào)查有相當(dāng)多的抵債資產(chǎn)案例存在手續(xù)不健全、權(quán)屬不清晰的情況這其中既有主觀方面的原因也有客觀因素主觀上銀行缺乏專業(yè)人員和專門技術(shù)手段無法辨別質(zhì)量優(yōu)劣、產(chǎn)品真?zhèn)坞y以鑒別相關(guān)權(quán)屬文件的真實性和有效性同時也存在著新官不理舊賬認(rèn)為不良資產(chǎn)是前任造成的去處

置會揭前任的短因而不積極采取措施落實抵債資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)、不努力追索抵債資產(chǎn)權(quán)屬文件現(xiàn)象客觀上一方面許多相關(guān)政策不明確、不配套制度規(guī)定滯后如損失額度、比例的管理權(quán)限不明確呆賬核銷的損失出口無規(guī)定等另一方面借款人、地方政府及其他有關(guān)部門為了各自的利益極力促成企業(yè)以質(zhì)次價高的資產(chǎn)了結(jié)銀企之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系無形中給商業(yè)銀行處置變現(xiàn)抵債資產(chǎn)埋下了隱患

（四）抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)費用高、稅負(fù)重商業(yè)銀行在信貸資金運(yùn)作過程中已按稅法有關(guān)規(guī)定分別繳納了印花稅、營業(yè)稅和所得稅在抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)過程中交通工具仍要按變現(xiàn)額的6%、其他資產(chǎn)按4%繳納增值稅另外還要繳納諸如評估費、過戶費、產(chǎn)權(quán)登記費、變更費營業(yè)稅、城建稅及教育費附加、契稅、土地增值稅等等如果抵債資產(chǎn)經(jīng)拍賣公司拍賣還要按拍賣收入的5%給拍賣公司提取傭金更有甚者某些抵債資產(chǎn)還存在著原所有權(quán)人的各種欠費（稅）需銀行補(bǔ)交的問題總的算來抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)需繳納的各種稅費占到變現(xiàn)額地20%以上進(jìn)一步增加了商業(yè)銀行的資產(chǎn)損失

二、對策及建議

借款人或擔(dān)保人無力以貨幣資金償還商業(yè)銀行貸款銀行

采取回收抵債資產(chǎn)的方式來保全信貸資產(chǎn)為盤活信貸資金開辟了一條新的有效途徑抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理不同于一般銀行信貸資產(chǎn)管理其關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于資產(chǎn)的最終變現(xiàn)即從實物（權(quán)利）資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的最終轉(zhuǎn)換變低效資產(chǎn)為有效資產(chǎn)筆者認(rèn)為以資（產(chǎn)）抵貸（款）是市場經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物既有生存的條件必將有一定的生命力抵債資產(chǎn)對商業(yè)銀行保全信貸資產(chǎn)的不良影響在工作中還不能根本杜絕而且將是商業(yè)銀行今后面臨樹立市場經(jīng)濟(jì)的觀念建立一整套適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)規(guī)律的有效機(jī)制

（一）做好抵債資產(chǎn)回收工作是處置抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)商業(yè)銀行要加強(qiáng)對貸款企業(yè)的監(jiān)控密切關(guān)注企業(yè)經(jīng)營動態(tài)從而掌握保全資產(chǎn)的最佳時機(jī)在具體實踐中對破產(chǎn)企業(yè)要依法及時進(jìn)行清收清收要快速否則抵貸資產(chǎn)可能被轉(zhuǎn)移或損害；對抵貸資產(chǎn)的評估價格要嚴(yán)格把握既不能低價高估做到公平、公開、公正防止道德風(fēng)險；抵貸資產(chǎn)的手續(xù)要齊全、完備、合法

（二）抓好抵債資產(chǎn)管理工作健全管理制度是處置抵債資產(chǎn)的可靠保證商業(yè)銀行完善的抵債資產(chǎn)管理制度應(yīng)明確抵債資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、回收權(quán)限和回收方式以及與之相應(yīng)的貸款風(fēng)險責(zé)任認(rèn)定、評估定價、審批程序和審批權(quán)限；抵債

資產(chǎn)取得后的臺賬設(shè)置、保管措施、財務(wù)核對；處置方法、變現(xiàn)價格確定、資金回收和差額損失的處理辦法；明確會計處理方法和財務(wù)管理辦法、各有關(guān)職能部門的職責(zé)劃分及監(jiān)督檢查等規(guī)定使抵債資產(chǎn)管理工作有章可循有據(jù)可依同時行內(nèi)各相關(guān)部門要協(xié)調(diào)配合、各負(fù)其責(zé)行政部門全面負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)；信貸部門、保全部門負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的接收、清理、登記和處置方案的可行性研究；財會部門要對抵債資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)認(rèn)真進(jìn)行財務(wù)、會計處理

（三）作好抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)工作是處置抵債資產(chǎn)的關(guān)鍵

1、在政策上要爭取稅務(wù)部門、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、地方政府給予一定的支持與幫助制定與商業(yè)銀行實施以資抵貸業(yè)務(wù)相關(guān)配套政策、制度、辦法考慮抵債資產(chǎn)的特殊性建議各級政府部門應(yīng)減免部分稅費以減少商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)流失

2、商業(yè)銀行要建立抵債資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理和處置工作筆者認(rèn)為抵債資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)以商業(yè)銀行中心城市行為單位設(shè)置比較適宜中心城市行將本轄區(qū)的抵債資產(chǎn)集中經(jīng)營管理充分利用其相對集中的人才、資源、信息等優(yōu)勢有利于提高抵債資產(chǎn)管理的工作質(zhì)量加快抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)抵債資產(chǎn)的處置應(yīng)嘗試采取多種辦法如拍賣、變賣、回購、租賃、資產(chǎn)置換、以物放貸等對手續(xù)不完善暫時難以出售的抵債資產(chǎn)可以采取租賃或承包等形式進(jìn)行出租或承包用租金和承包

費來抵償貸款本息；對原債務(wù)人有其他易變現(xiàn)的有效資產(chǎn)的可以運(yùn)用資產(chǎn)置換的方法；對仍有經(jīng)營能力的原債務(wù)人可積極采取回購或以物放貸的辦法等等

3、探索與資產(chǎn)管理公司聯(lián)手合作的路子把某些抵債資產(chǎn)形式上劃給或移交資產(chǎn)管理公司利用資產(chǎn)管理公司的有關(guān)優(yōu)惠政策處置抵債資產(chǎn)降低有關(guān)費用

4、對商業(yè)銀行確有必要轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的要比照固定資產(chǎn)的購置管理辦法履行報批手續(xù)并按照財會制度要求設(shè)置賬卡分類核算管理計提折舊或攤銷費用

第四篇：資產(chǎn)抵債協(xié)議

甲方：________________有限公司

??乙方：________________有限公司

??_____________有限公司（以下簡稱甲方）已于_____年_____月與__________公司正式簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲方以_____萬元現(xiàn)金購買__________公司擁有的__________股份有限公司（以下簡稱乙方）__________元人民幣債權(quán)，目前該協(xié)議已生效并履行情況良好，至_____年_____月_____日該協(xié)議將履行完畢。為了解決乙方所欠甲方債務(wù)問題，甲、乙雙方經(jīng)平等協(xié)商，達(dá)成如下協(xié)議：

??1．乙方以其擁有的、經(jīng)_____人民法院判決取得的_____％的房產(chǎn)所有權(quán)抵償所欠甲方債務(wù)，根據(jù)評估結(jié)果，雙方商定該項資產(chǎn)抵債金額為_____萬元（人民幣（大寫）_____元整）。

??2．為了盡快收回資金，甲方委托乙方將上述房產(chǎn)依法變現(xiàn)，變現(xiàn)款應(yīng)在_____月內(nèi)全部支付給甲方。因?qū)⑸鲜龇慨a(chǎn)變現(xiàn)而發(fā)生的費用由乙方承擔(dān)。不論何種原因?qū)е略撡Y產(chǎn)變現(xiàn)后的款項不能支付給甲方，乙方均應(yīng)給予甲方相應(yīng)的補(bǔ)償或賠償。

??3．有關(guān)本協(xié)議的爭議，由甲、乙方雙方共同協(xié)商；協(xié)商不成，則應(yīng)由甲方所在地人民法院管轄。

??4．本協(xié)議一式_____份，甲、乙雙方各執(zhí)_____份。

??5．本協(xié)議由雙方簽字蓋章后生效。

甲方：__________________　乙方：__________________

法定代表人：____________　法定代表人：____________

______年______月______日　______年______月______日

第五篇：抵債資產(chǎn)管理辦法

附件

XX銀行 抵債資產(chǎn)管理辦法

第一章

總 則

第一條

為規(guī)范XX（以下簡稱“本行”）抵債資產(chǎn)管理,根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈銀行抵債資產(chǎn)管理辦法〉的通知》（財金〔2005〕53號）及有關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱抵債資產(chǎn), 是指我行在依法收貸過程中，通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔(dān)保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)。

第三條

本辦法所稱抵債資產(chǎn)計價價值是指本行取得抵債資產(chǎn)后，扣除抵債資產(chǎn)接收過程中發(fā)生的相關(guān)稅費，計入抵債資產(chǎn)科目的金額。

第四條

取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費是指本行接收抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費、水利建設(shè)基金、交易管理費、資產(chǎn)評估費、墊付的訴訟費用及其他相關(guān)支出等直接費用。

第五條

本行取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)過程中，所發(fā)生的

土地注冊登記費、土地變更登記費、土地抵押登記費、房屋所有權(quán)登記費、機(jī)動車輛檢測費和過戶交易費等按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六條

本行接收作為抵債資產(chǎn)的土地，從接收之日起土地閑置費，土地處置期限等按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條

本辦法所稱抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)帳面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額。

第八條

本行以物抵債管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。

第九條

本辦法適用于清收貸款本息形成的抵債資產(chǎn)的收回、管理和處置。

第二章 組織與職責(zé)

第十條

業(yè)務(wù)拓展部主要負(fù)責(zé)：

（一）確認(rèn)債務(wù)人是否符合本行以物抵債條件；

（二）對抵債資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查并出具盡職調(diào)查報告；

（三）組織以物抵債項目申報材料；

（四）依照審批意見及相關(guān)法律規(guī)定辦理以物抵債法律手續(xù)；

（五）負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的接收、經(jīng)營管理和處置。第十一條

風(fēng)險管理部主要負(fù)責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)對以物抵債方案及相關(guān)材料進(jìn)行審批及上

報；

（二）負(fù)責(zé)選聘中介資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)；

（三）負(fù)責(zé)以物抵債協(xié)議等合同文本和相關(guān)法律手續(xù)的審查；

（四）負(fù)責(zé)對以物抵債資產(chǎn)的相關(guān)材料和檔案的管理；

（五）負(fù)責(zé)對抵債資產(chǎn)的財產(chǎn)及手續(xù)的保管。第十二條

風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)對權(quán)限內(nèi)以物抵債方案進(jìn)行最終批復(fù)。超權(quán)限的報董事會進(jìn)行審批。

第十三條

計劃財務(wù)部與營業(yè)部（或支行網(wǎng)點）負(fù)責(zé)對收回的以物抵債資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第三章 以物抵債的條件和范圍

第十四條

本行抵債資產(chǎn)的接收要嚴(yán)格控制。首先應(yīng)考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。當(dāng)本行的債權(quán)面臨較高風(fēng)險，以物抵債確實更加有利于保全本行資產(chǎn)的，方可接受以物抵債。

第十五條

債務(wù)人出現(xiàn)下列情況之一，無力以貨幣資金償還本行債務(wù)，擔(dān)保人也無力代為清償，可以辦理以物抵債：

（一）債務(wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉或被宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，本行依法取得抵債資產(chǎn)；

（二）債務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)；

（三）本行通過訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)，經(jīng)法院判決、裁定、調(diào)解或仲裁機(jī)構(gòu)裁決，取得抵債資產(chǎn)；

（四）債務(wù)人及擔(dān)保人出現(xiàn)只有通過以物抵債才能最大限度保全本行債權(quán)的其他情況。

第十六條第 下列財產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù):

（一）法律規(guī)定的禁止流通物。

（二）欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費用已經(jīng)接近等于或者高于該資產(chǎn)價值的不得作為抵債資產(chǎn)。

（三）權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)。

（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲存、保管期限很短的資產(chǎn)。

（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人,且抵押或質(zhì)押價值幾乎沒有或沒有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)(本行有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外)

（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。

（八）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。

（九）已確定要被征用或征收的土地使用權(quán)。

（十）土地所有權(quán)。

（十一）無形資產(chǎn)不得作為抵債資產(chǎn)。

（十二）其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。

（十三）依法不得抵押的其他財產(chǎn)。

第十七條

劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨用于抵償債務(wù),如以該類土地上的房屋抵債的,房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)一并用于抵償債務(wù),但應(yīng)首先取得獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn),并在確定抵債價值時扣除按照規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交的土地出讓金及相關(guān)稅費。

第十八條

本行在取得抵債資產(chǎn)時應(yīng)合理確定其抵債價值。

(一)協(xié)議抵債的,原則上應(yīng)在具有合法資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估價值的基礎(chǔ)上,與借款人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債價值。評估時,應(yīng)要求評估機(jī)構(gòu)以公開市場價值標(biāo)準(zhǔn)為原則,確定資產(chǎn)的市場價值,在可能的情況下應(yīng)要求評估機(jī)構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費應(yīng)在確定其抵債價值時予以扣除。

(二)采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的,如借款人和擔(dān)保人確無現(xiàn)金償還能力,本行要及時申請人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)對借款人、擔(dān)保人的財產(chǎn)進(jìn)行拍賣或變賣,以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若拍賣流拍,本行要申請人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時,應(yīng)比照協(xié)議抵債價值的確定原則,要求人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)以最后一次的拍賣保留價為基礎(chǔ),公平合理地確定。

第四章 以物抵債的審批流程

第十九條

本行可根據(jù)借款合同及有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)或處置權(quán)。取得抵債資產(chǎn)的方式主要有以下兩種：

(一)協(xié)議抵債。由貸款人、借款人、擔(dān)保人三方協(xié)商并簽訂具有法律效力的協(xié)議書。

(二)人民法院判決或裁定、仲裁機(jī)構(gòu)仲裁決定。通過訴訟或仲裁程序,由終結(jié)的裁決文書確定。

訴訟程序和仲裁程序中的和解,參照協(xié)議抵債處理。第二十條

根據(jù)債務(wù)人或擔(dān)保人的實際情況，雙方協(xié)商以物抵債，抵債前業(yè)務(wù)拓展部應(yīng)當(dāng)做好以下盡職調(diào)查：

（一）債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人對抵債資產(chǎn)是否擁有合法的處分權(quán)，抵債資產(chǎn)是否存在其他人可以主張的權(quán)利；

（二）了解抵債資產(chǎn)是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用；

（三）了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實物狀況；

（四）抵債資產(chǎn)的使用價值和市場價值；

（五）抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)難易程度；

（六）抵債資產(chǎn)的物理狀況和質(zhì)量狀況。

第二十一條 對抵債資產(chǎn)盡職調(diào)查后，業(yè)務(wù)發(fā)起單位應(yīng)當(dāng)撰寫調(diào)查報告，按程序上報風(fēng)險委員會審批。調(diào)查報告應(yīng)

包含以下內(nèi)容：

（一）貸款發(fā)放全國過程，包括貸款的發(fā)放、轉(zhuǎn)貸、清收等情況；

（二）申報以物抵債時的貸款本金和利息拖欠情況；

（三）借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、資產(chǎn)情況；

（四）保證人的生產(chǎn)經(jīng)營情況或抵押物的詳細(xì)情況；

（五）申請以物抵債的理由；

（六）貸款形成不良的原因；

（七）抵債資產(chǎn)的分析，包括抵債資產(chǎn)的基本情況、評估價值、抵債金額、是否有追索權(quán)；

（八）抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)計劃及結(jié)果預(yù)測。

第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位經(jīng)過調(diào)查后，將抵債資產(chǎn)調(diào)查報告、《以物抵債審批書》（附錄1）、抵債資產(chǎn)的評估報告及相關(guān)資料提交給風(fēng)險部進(jìn)行審核。

第二十三條 風(fēng)險管理部根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)起單位上報的抵債方案組織風(fēng)險管理委員會會議資料，并協(xié)調(diào)組織召開風(fēng)險管理委員會。風(fēng)險管理委員會會議資料包括但不限于：

（一）抵債資產(chǎn)調(diào)查報告；

（二）《以物抵債審批書》；

（三）《風(fēng)險管理委員會審議、審批表》；

（四）《投票表決表》；

（五）抵債資產(chǎn)清單；

（六）其他抵債資產(chǎn)的相關(guān)資料。

第二十四條 風(fēng)險管理委員會對上報的抵債方案進(jìn)行審議，并進(jìn)行投票表決。

第二十五條 經(jīng)風(fēng)險管理委員會審批同意的，應(yīng)將抵債材料和審批書返回上報業(yè)務(wù)發(fā)起部門，業(yè)務(wù)發(fā)起部門根據(jù)審批意見起草抵債協(xié)議，并提交風(fēng)險部和業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審查，審查通過后，業(yè)務(wù)發(fā)起部門負(fù)責(zé)依照審批意見和相關(guān)法律規(guī)定辦理以物抵債法律手續(xù)；

風(fēng)向管理委員會審批不同意的，業(yè)務(wù)發(fā)起部門應(yīng)根據(jù)審批意見繼續(xù)進(jìn)行清收。

第二十六條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位和債務(wù)人簽訂抵債協(xié)議并辦理相關(guān)手續(xù)后，應(yīng)在30日內(nèi)完成抵債資產(chǎn)的過戶或入庫手續(xù)，經(jīng)風(fēng)險管理部審核備案后，由計劃財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第五章

抵債資產(chǎn)的管理

第二十七條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位在辦理以物抵債法律手續(xù)后，要及時與債務(wù)人辦理實物交接手續(xù)，以做到對抵債資產(chǎn)進(jìn)行實際控制，同時根據(jù)實際情況辦理產(chǎn)權(quán)變更過戶手續(xù)，并在風(fēng)險管理部和計劃財務(wù)部進(jìn)行備案。

第二十八條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位與債務(wù)人辦理完抵貸資產(chǎn)交接手續(xù)后，應(yīng)將抵債資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)憑證等相關(guān)資料交由風(fēng)險管

理部保管。業(yè)務(wù)發(fā)起單位負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的日常管理，確保抵債資產(chǎn)的安全、完整和有效，并盡量使其保值、增值。

第二十九條 抵債資產(chǎn)（動產(chǎn)、商品、交通工具等）出庫時要經(jīng)風(fēng)險管理部和分管行領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。

第三十條

相關(guān)部門沒個極度應(yīng)對抵債資產(chǎn)的賬實核對，并做好核對記錄。核對應(yīng)做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，查明原因，視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。

第六章

抵債資產(chǎn)的處置

第三十一條 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日或人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)文書生效日,為抵債資產(chǎn)取得日,不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。

第三十二條

本行處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅持公開透明的原則，處置方式可根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、公開市場出售、委托專業(yè)機(jī)構(gòu)等方式進(jìn)行處置。

第三十三條

處置抵債資產(chǎn)實行審批、備案制。業(yè)務(wù)發(fā)起單位對擬處置的抵債資產(chǎn)根據(jù)市場價格，抵債時取得價格，預(yù)計損失價值，處置方式等情況作出分析，制定《抵債資產(chǎn)處置審批書》（附錄2）后報風(fēng)險管理部，風(fēng)險管理部組

織召開風(fēng)險管理委員會會議，審議處置方案并簽署意見。

第三十四條

處置抵債資產(chǎn)審批、備案材料主要包括：

（一）處置抵債資產(chǎn)的申請（或決定）報告；

（二）抵債資產(chǎn)的處置方式、計價依據(jù)、預(yù)計變現(xiàn)價值、管理成本等情況分析；

（三）損益成因分析、應(yīng)吸取的教訓(xùn)；

（四）處置抵債資產(chǎn)過程中有關(guān)的法律文書、會議紀(jì)要等主要材料的復(fù)印件；

（五）其他需要提交的相關(guān)材料。

第三十五條 對審批通過的抵債資產(chǎn)處置方案，有業(yè)務(wù)發(fā)起單位按照處置方案及審批的要求辦理抵債資產(chǎn)處置事宜。

第三十六條 擬處置的抵債資產(chǎn)，由風(fēng)險管理委員會審議確定處置底價及可下降幅度。

第三十七條 抵債資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，如需自用，必須經(jīng)行長辦公會審議通過方可。

第七章

抵債資產(chǎn)的賬務(wù)處理

第三十八條

本行以抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款的停息日。本行應(yīng)在取得抵債資產(chǎn)后,及時進(jìn)行賬務(wù)處理,嚴(yán)禁違規(guī)賬外核算。

第三十九條

裁（判）決定接收的抵債資產(chǎn),本行接到人

民法院、仲裁機(jī)構(gòu)的裁（判）決書后，要及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將抵債資產(chǎn)納入專用科目核算，并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。

協(xié)議接收的抵債資產(chǎn)，本行根據(jù)抵債協(xié)議書及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。

第四十條

抵債金額超過債權(quán)本息總額的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a(bǔ)價，如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補(bǔ)價的，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)生的各項支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實際超出債權(quán)本息的部分退給對方。

第四十一條

本行在取得抵債資產(chǎn)過程中向債務(wù)人收取補(bǔ)價的，確定抵債資產(chǎn)的計價價值時應(yīng)當(dāng)減去其補(bǔ)價額；如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補(bǔ)價的，確定抵債資產(chǎn)計價價值時應(yīng)當(dāng)加上預(yù)計應(yīng)支付的補(bǔ)價額。

第四十二條

除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，本行取得的抵債資產(chǎn)不足償還全部貸款本息（含表內(nèi)表外利息）的差額，應(yīng)依法繼續(xù)追償，追償未果的按規(guī)定進(jìn)行核銷和沖減。

第四十三條

本行取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關(guān)的收入或支出，分別計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第四十四條

本行取得的抵債資產(chǎn)當(dāng)即變現(xiàn)的，其處置

損益可按以下規(guī)定處理：

抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費以及可確認(rèn)為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負(fù)時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：

營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費-可確認(rèn)為利息收入的表外利息

涉及補(bǔ)價的，抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費、可確認(rèn)為利息收入的表外利息、實際支付的補(bǔ)價超出（或少于）預(yù)計應(yīng)支付補(bǔ)價部分的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負(fù)時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：

營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費-可確認(rèn)為利息收入的表外利息-（實際支付的補(bǔ)價-預(yù)計負(fù)債）

第四十五條

本行應(yīng)在每季度末對抵債資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。如已計提減值準(zhǔn)備的抵債資產(chǎn)價值得以恢復(fù)，應(yīng)在已計提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期損益。抵債資產(chǎn)處置時，應(yīng)將已計提的抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一并結(jié)轉(zhuǎn)損益。

第八章

抵債資產(chǎn)的監(jiān)督檢查

第四十六條 本行應(yīng)當(dāng)對抵債資產(chǎn)接受、保管和處置情況進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。在接受、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中,有下列情況之一者,應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理;涉嫌違法犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān),依法追究法律責(zé)任:(一)截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的。(二)擅自動用抵債資產(chǎn)的。

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的。

(四)惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu),在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價格,或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價格,造成本行資產(chǎn)損失的。

(五)玩忽職守,怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的。

(六)擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。

(七)其他在抵債資產(chǎn)的接收、保管、處置過程中,違反本辦法有關(guān)規(guī)定的行為。

第七章

附

則

第四十七條

本辦法由XX制定、解釋和修改。第四十八條

本辦法自下發(fā)之日起實施，原XX文件同時廢止。