第一篇：借款和費用報銷具體管理制度1

借款和費用報銷

具體管理制度

為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。本制度適用公司全體員工。

第一章借款管理與報銷制度

第一條：采購付款的報銷

（一）若有供貨商發(fā)票未到而需先付款的，應(yīng)先填寫采購申請單，注明材料名稱，規(guī)格型號，單位，數(shù)量，估計價格，金額，運費，供貨單位及付款方式(現(xiàn)金、支票、電匯等)，并由部門主管簽字確認，總經(jīng)理簽字同意，方可向財務(wù)部辦理借款手續(xù)并支取款項(現(xiàn)金或支票等)。

（二）采購?fù)瓿珊蟛少弳T應(yīng)在一周內(nèi)報賬，采購員持有效單據(jù)到財務(wù)部結(jié)算，即必須附有正確及有效的票據(jù)來證實支出，發(fā)票必須是正本，并加蓋對方公章，交回財務(wù)部，以便財務(wù)做賬，復(fù)印件、白條將不予受理。

第二條：借款報銷

（一）借款主要指公司各部門為經(jīng)營或管理需要，需墊支或?qū)ν庵Ц兜?，尚無正規(guī)發(fā)票的款項，分為現(xiàn)金借款和票據(jù)借款。因工作需要向公司暫支借款，需先填寫借款單，借款單中需標(biāo)明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據(jù)表面不得涂抹。舊賬未清應(yīng)先核銷舊賬，否則不可以再借款。

票據(jù)是特指支票、匯票、電匯、銀行承兌等銀行票據(jù)。

現(xiàn)金借款標(biāo)準(zhǔn)：

（1）現(xiàn)金借款分一般現(xiàn)金借款（小于/等于300元）或大額現(xiàn)金借款（300元以上）。

（2）一般現(xiàn)金借款需提前半天通知財務(wù)部，大額現(xiàn)金借款須提前一天通知財務(wù)部。

（3）經(jīng)辦人須按借款流程逐步進行審批簽字，方可至出納處領(lǐng)款。

（4）現(xiàn)金借款額在300元（含300元）以下，由財務(wù)主管審批；在300元以上的，由

總經(jīng)理審批。

（5）確屬任務(wù)緊急不能及時報批且用款金額在200元以下的，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)自行墊

款，財務(wù)處不安排借款。

（二）借款人將填好的借款單交由借款人所屬的部門經(jīng)理簽字，部門經(jīng)理需問明借款緣由，確認用途妥當(dāng)后方可簽字審批。

（三）借款人將部門經(jīng)理簽字后的借款單交由財務(wù)會計審核后，交由總經(jīng)理簽字，財務(wù)部可以支付該款項。若借款期間總經(jīng)理出差無法簽字審批，應(yīng)電話聯(lián)系總經(jīng)理同意之后，再由總經(jīng)理委托人代簽。

（四）財務(wù)部出納員看到簽批手續(xù)齊全的借據(jù)后，方可付款。如有一項簽批手續(xù)不全，出納員不予支付。

（五）借款人需保證在借款之日起一周內(nèi)報賬還款。出差人員則在回公司后一周內(nèi)結(jié)清，對于異地出差人員補充借款應(yīng)填寫借款單，并以傳真的方式發(fā)回公司，但必須注明：原件與傳真件同具法律效力，同時必須把前期的費用報銷單據(jù)連同借款單一并郵回公司，否則不予報銷并承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。另外對于借款如需延長時限，應(yīng)提前通知財務(wù)部，將其做應(yīng)收賬處理，再從月工資中扣除。無理由的延期還款，財務(wù)部有權(quán)按每逾期1天，扣除報銷總額的5%，超2天10%，依次類推。結(jié)算方式：以現(xiàn)金歸還或報銷單抵扣。

第二章日常費用報銷及流程

第三條：日常費用報銷

內(nèi)容主要包括：差旅費、交通費、員工通訊費、辦公費及零星開支。

第四條：費用報銷一般規(guī)定

（一）報銷人必須取得相應(yīng)合法票據(jù)。

（二）填寫費用報銷單，嚴格按照費用報銷單據(jù)填寫，注明附件張數(shù)。金額大小必須完全一致（不準(zhǔn)涂改），并且寫明費用用途。

第五條：費用報銷一般流程

報銷人填寫好費用報銷單——部門負責(zé)人審核——財務(wù)人員審核——財務(wù)經(jīng)理復(fù)核——總經(jīng)理審核——出納報銷。

第六條：差旅費報銷制度及流程

(一)差旅費報銷項目包括：住宿費、生活補助費、交通費。

(二)費用標(biāo)準(zhǔn)：

（1）、一般員工：使用的交通工具為火車和汽車，乘火車為硬臥以下的標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，如超出額個人自行承擔(dān)。住宿標(biāo)準(zhǔn)（60），生活補助費（40），交通費（20）。

（2）、部門經(jīng)理（負責(zé)人）：使用的交通工具為火車和汽車，乘火車為硬臥以下的標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，如超出額個人自行承擔(dān)。住宿標(biāo)準(zhǔn)（80），生活補助費（50），交通費（30）。

（3）、總經(jīng)理：使用的交通工具為飛機、火車和汽車。差旅費實行實報實銷。

(三)出差時對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具將不予報銷相關(guān)費用。

(四)報銷流程：

（1）、填寫差旅費報銷單，寫明出差時間（往返）、天數(shù)、地點、使用的交通工具，報銷單后附有正規(guī)原始發(fā)票。

（2）、返回報銷，至出差回來一周內(nèi)（上班時間）辦理報銷事宜。根據(jù)正常費用報銷審批過程進行審批，最后到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)。

第七條：交通費報銷制度及流程

（一）費用標(biāo)準(zhǔn)：

（1）、因公在市內(nèi)辦事乘坐的公交車費。

（2）、在領(lǐng)導(dǎo)同意之后乘坐的出租車費。

（二）報銷流程：

（1）、填寫費用報銷單，按實際金額報銷，并且注明乘車事由，將正規(guī)的原始票據(jù)附在費用報銷單后面。

（2）、按照正常費用報銷審批過程進行審批之后到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)。

第八條：員工通訊費報銷

（一）費用標(biāo)準(zhǔn)：（1）、一般員工按照部門的崗位不同給予報銷程度不同。除市場部外其它部門員工按照20元/ 月為最高標(biāo)準(zhǔn)給予報銷。市場部員工按照50元為最高標(biāo)準(zhǔn)給予報銷。其中超額部門自行負責(zé)，未超額部分實報實銷。

（2）、部門經(jīng)理（負責(zé)人）按照本部門員工最高報銷標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)增加50%報銷費用。其中超額部分自行負責(zé)，未超額部分實報實銷。

（二）報銷流程：

（1）、每月10日前每個部門整理好交話費清單至財務(wù)室集中辦理報銷手續(xù)。

（2）、財務(wù)室進行集中審批話費報銷單。

（3）、15日領(lǐng)取話費報銷款并簽字。

第九條：辦公用品費用和零星開支的報銷制度及流程

（一）費用標(biāo)準(zhǔn)：

（1）、購置辦公用品的費用。

（2）、零星開支的費用（飲用水、快遞費、辦公電腦周邊耗材小額（小于100元）采購費等）

（二）報銷流程：

（1）、填寫費用報銷單（附有正規(guī)原始票據(jù)），寫明報銷事由。

（2）、按照正常費用報銷審批過程進行審批之后到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)。

第十條：其它報銷內(nèi)容和要求參照相關(guān)規(guī)定。

第十一條：本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

第二篇：公司借款及費用報銷管理制度

借款及費用報銷管理制度

為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范費用開支，使各項開支合法、真實、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、結(jié)合本公司實際情況，對借款及費用報銷程序制定以下辦法。

一、借款及費用報銷

（一）審批權(quán)限

1、費用報銷實行總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審批。（壹千元以上需上報董事長由董事長裁定）。

2、公司借付款、固定資產(chǎn)購置及對外投資，對外借貸需董事長簽批。

（二）審批程序

1、公司報銷實行誰經(jīng)辦誰報銷，財務(wù)人員負責(zé)審核單據(jù)，總經(jīng)理負責(zé)審批報銷。

2、經(jīng)辦人的借款報銷單據(jù)由財務(wù)人員審查核實，票據(jù)無誤后，按程序報批。

（三）具體規(guī)定

直接經(jīng)辦資金的“經(jīng)辦人”需為公司正式員工。

1、借款

①借款經(jīng)辦人規(guī)范填寫《領(lǐng)（借）款申請單》，并注明付款方式及付款帳戶資料（一般情況為轉(zhuǎn)帳支付）；

②《領(lǐng)（借）款申請單》要明確領(lǐng)、借、付款用途，便于報帳時對費用票據(jù)的核實；

③《領(lǐng)（借）款申請單》按審批流程簽署完畢后，交財務(wù)人員辦理領(lǐng)、借、付款，經(jīng)辦人同時提供相應(yīng)的付款依據(jù)（合同協(xié)議，報價單或費用

清單等）；

④經(jīng)辦人原則上在5個工作日內(nèi)，憑正式發(fā)票辦理借款沖銷手續(xù)； ⑤現(xiàn)金借款當(dāng)日未用應(yīng)于次日退回財務(wù)部，付款時重新辦理借款手續(xù)。

2、備用金

本公司一般情況不允許借備用金，特殊需要要由總經(jīng)理和財務(wù)人員批準(zhǔn)。

3、差旅費

（1）差旅費以個人形式借出，二人以上共同出差的，可由一個人負責(zé)借用差旅費；

（2）差旅費借支限額標(biāo)準(zhǔn)，省外（）元/天/人，省內(nèi)（）元/天/人；

（3）市內(nèi)各區(qū)縣或市外出差，交通費憑票實報實銷，打出租車注明事由及來去地點；

（4）出差歸來2個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定取得發(fā)票的費用報銷，其相應(yīng)費用由經(jīng)辦人承擔(dān)；

（5）住宿費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（？？？金額）內(nèi)憑據(jù)報銷，超過限額標(biāo)準(zhǔn)部分不予核銷；

（6）出差發(fā)生的各類無單位、無內(nèi)容、無日期、無財務(wù)專用印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，不得作為報銷憑據(jù)；火車票發(fā)生的代辦手續(xù)費不得超過10元/張；

（7）差旅費必須當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月完成費用報銷。因故不能報銷者必須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后于次月十日內(nèi)報銷；逾期票據(jù)作廢，費用自理；

（8）公司人員出差，未經(jīng)公司同意私自采用飛機形式出行，費用一律不予以報銷；

注：出差由對方負責(zé)接待或繳納餐飲、住宿費的不得再次報銷相關(guān)費用；

4、車輛使用費

公司車輛由公司統(tǒng)一管理，車輛費用應(yīng)嚴格控制，據(jù)實報銷

（1）車輛加油費財務(wù)人員負責(zé)審批報銷，因私使用公車產(chǎn)生的油費由實際駕駛?cè)顺袚?dān)。

（2）車輛通行費按實際產(chǎn)生費用報銷。

（3）車輛正常保險費、維修、保養(yǎng)費實行先申請后發(fā)生，據(jù)實報銷，在報銷單上要注明車輛牌號；

（4）車輛違章處罰金由駕駛員個人承擔(dān)并從其工資中扣發(fā)

（5）公司車輛事故及維修費用由公司墊付，待查明原因保險公司賠付后由總經(jīng)理提出處理意見，費用由相關(guān)人員及部門自行承擔(dān)并予以相應(yīng)處罰。

5、業(yè)務(wù)招待費

（1）業(yè)務(wù)招待費開支實行總額控制，限額管理；

（2）業(yè)務(wù)招待費實行“先申請，后執(zhí)行”的原則，發(fā)生后5日內(nèi)報帳；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費一律不得報銷；使用超過批準(zhǔn)限額的，必須注明原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。

（3）需要開支的業(yè)務(wù)招待費，由經(jīng)辦人申請按標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)人員、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

6、通訊費

公用座機電話：

公用座機電話費用管理由財務(wù)部門監(jiān)督，無正當(dāng)理由發(fā)生的不正常長話及聲訊費用由個人自行承擔(dān)。

二、要求規(guī)定

1、借款人員逾期不沖帳或借款未用不退回，無正當(dāng)理由的，視情節(jié)輕重收取日息5‰的滯納金，或處以30元/天的罰款，并在次月的工資中予以扣回；

2、大額借款（5000元及以上）無正當(dāng)理由一個月未沖帳者，停發(fā)其工資，待賬款沖抵后再予以工資發(fā)放。

3、在費用報銷中有弄虛作假的行為，除對該行為人處以收繳虛報部分費用外，并按虛報部分費用的兩倍金額給予罰款。對各級簽批的領(lǐng)導(dǎo)予以同等的經(jīng)濟處罰并通報；

4、除董事長特別安排，嚴禁代借代領(lǐng)款，所有領(lǐng)、借、付款必須由經(jīng)辦人本人辦理；違者將從本人和經(jīng)辦人次月起的工資中全數(shù)扣回報銷款項（各承擔(dān)50%）；

5、不得以任何理由越權(quán)或越級報批，否則，財務(wù)人員有權(quán)不予受理。

6、在票據(jù)粘貼方面

（1）、票據(jù)粘貼時要沿著粘貼單的上邊緣，從左至右粘貼，原始單據(jù)不能超出粘貼單，每張粘貼單可均勻粘貼二至三排發(fā)票。

（2）、將發(fā)生的費用發(fā)票按照日期順序整理，嚴格按發(fā)票的先后時間順序自左向右依次粘貼(對于過路過橋費、差旅費發(fā)票更應(yīng)如此），對于發(fā)票上無日期的按金額大小進行粘貼。便于審核。

（3）、用膠水粘貼附件，千萬不要用訂書針裝訂。

（4）、所有發(fā)票及發(fā)票附件一律以費用報銷單正面左上角上面和左面的邊距為準(zhǔn)進行粘貼。

第三篇：借款及費用報銷制度修訂

費用報銷制度

一、費用審批程序：

借款審批程序：借款人填制借款單---部門負責(zé)人簽審---總經(jīng)理審批---財務(wù)經(jīng)理---財務(wù)主管---出納員

1、借款業(yè)務(wù)審批程序：公司各部門、各子公司、各店面因業(yè)務(wù)需求需要借款的，首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填制借款單，寫清借款事由，該部門負責(zé)人審簽，其次由總經(jīng)理簽字審批，然后交公司財務(wù)經(jīng)理簽審后，交店面財務(wù)主管安排，出納支款。

采購部日常采購資金比較頻繁，簽字比較麻煩，采購員可以先填制報銷單據(jù)，經(jīng)店面財務(wù)主管審核過后報銷，采購員每次報銷時必須提供前一天的入庫單和發(fā)票，總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理后補簽。

2、費用報銷審批程序：

費用報銷審批程序：報銷人填制報銷單---部門負責(zé)人簽審---財務(wù)經(jīng)理審批---總經(jīng)理審批---（集團費用董事長審批）---出納員

首先由業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員將發(fā)票等原始單據(jù)分不同業(yè)務(wù)內(nèi)容分類粘貼匯總并填制費用報銷單，由該部門負責(zé)人及該業(yè)務(wù)的服務(wù)對象審簽，然后經(jīng)店面財務(wù)主管審核，公司財務(wù)經(jīng)理簽字審批，其次由公司總經(jīng)理審批，公司費用財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字審批。再在出納處報銷。

借款人報銷時，出納人員根據(jù)發(fā)票金額與借款金額的差額支付現(xiàn)金或收回退款，同時給借款人出具收款收據(jù)，證明該筆借款已經(jīng)還清。

借款人在因借款而發(fā)生的業(yè)務(wù)完畢后，五日內(nèi)必須辦理辦理報銷還款手續(xù)。無故不報銷者或拖延報帳還款者，不得再借款（前款不清后款不借）。對于不按規(guī)定及時報帳的欠款人員，財務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月工資中扣除，且各子公司經(jīng)理與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負責(zé)人將承擔(dān)連帶經(jīng)濟責(zé)任。因以上原因給公司業(yè)務(wù)造成的損失將由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與所屬部門或單位負責(zé)人全部承擔(dān)。

2、借款只適用于因公借款，因私不得借款。

3、試用期未滿的員工不得在公司借款。

4、報銷票據(jù)應(yīng)為正規(guī)稅務(wù)機關(guān)認可發(fā)票，票面不得涂改，內(nèi)容準(zhǔn)確真實，有虛報冒領(lǐng)現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按票面金額5倍處罰并通報全公司。

5、員工的健康證和年假報銷，必須根據(jù)人力資源部規(guī)定辦理報銷。

6、采購人員申請給供應(yīng)商匯款，必須辦理借款手續(xù)并按照審批程序辦理（若經(jīng)辦人不在本地，可以寫借款單傳真給財務(wù)，或委托其他人代理），不得以短信或訂單或口頭通知財務(wù)匯款。

7、員工協(xié)議培訓(xùn)金支退，當(dāng)事人辦理完一切交接手續(xù)后并有相關(guān)負責(zé)人簽字，最后店總經(jīng)理審批，店面財務(wù)支付。

8、店面的零星采購，由店面負責(zé)人的備用金支付，店面的小金額報銷，店面負責(zé)人有500元的審批權(quán)限（必須經(jīng)過店面財務(wù)審核過后），但嚴厲禁止虛假分散報銷。

二、業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批

1、公司經(jīng)理以下級別人員無權(quán)支付招待費。

2、公司經(jīng)理以上人員根據(jù)業(yè)務(wù)情況需要招待客戶時，向總公司總經(jīng)理或董事長申請經(jīng)同意方可發(fā)生。招待客戶公司要求原則上在總公司下屬的各店面用餐。在店面用餐招待的必須提前填寫?業(yè)務(wù)招待申請表?，等審批手續(xù)辦理完畢后方可在店面消費。

3、所有的招待費支出必須是招待客戶和業(yè)務(wù)相關(guān)單位所發(fā)生的支出，并填制單方可報銷。

4、所有業(yè)務(wù)招待費的報銷必須有符合國家及公司規(guī)定的有效票據(jù)（如各種正式發(fā)票，有稅務(wù)局章的行政事業(yè)單位收據(jù)等），票據(jù)上的用戶單位應(yīng)寫注明公司名稱，無票據(jù)的不予報銷。

三、交通費報銷制度：

1、交通費報銷必須是與公司業(yè)務(wù)確實有關(guān)，否則不予報銷。

2、公司經(jīng)理以下級別人員一律不予報銷出租車費。

3、公司員工外出辦事，盡量使用公司車輛，公司車輛不在時方可根據(jù)情況乘車辦事。

4、公司車輛費用控制，公司所有車輛加油必須使用總公司統(tǒng)一購買的IC卡加油。

5、公司車輛的維修與保養(yǎng)（5000公里保養(yǎng)一次）必須由公司的車輛管理人員確認確實需要修理與保養(yǎng)時方可在指定維修公司維修。

6、公司司機的停車費用，按照實際發(fā)生的情況報銷。車輛的保險與養(yǎng)路費由公司統(tǒng)一辦理，車輛的其他費用公司原則不予報銷。

四、折扣管理制度：

公司為了加強對各分店顧客打折問題的管理，特制定此制度：

1、打折幅度管理：各店顧客打折最高折扣為八五折。

2、打折內(nèi)容管理：僅限對菜品打折，酒水、飲料、海鮮等不打折。

3、打折權(quán)限管理：打折只限店大堂副經(jīng)理級以上人員。

4、打折具體管理規(guī)定：打折時必須由顧客、服務(wù)員及有簽字權(quán)的經(jīng)理三方簽字方可，并且簽字必須是當(dāng)時簽字有效，過期簽字無效，否則該折扣將由當(dāng)事的經(jīng)理、收銀員與服務(wù)員承擔(dān)。

5、顧客用貴賓卡打折時，必須在結(jié)算單上注明貴賓卡卡號，簽字程序同第4條。

公司人員在店面宴請消費時，收銀員必須見?業(yè)務(wù)招待申請表?方可辦理宴請免單手續(xù)。

五、公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度

公司采取不相容職務(wù)相互分離，授權(quán)批準(zhǔn)等內(nèi)部控制辦法加強工作人員相互核對、相互牽制，防止失誤錯誤發(fā)生。

1、不相容職務(wù)：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)，這些不相容職務(wù)須經(jīng)由不同部門不同人員任職，切不可由一個部門一個人兼數(shù)職。

2、授權(quán)批準(zhǔn)控制：支付申請、支付審批、支付復(fù)核、支付。

六、現(xiàn)金、銀行存款及印章、印鑒、票據(jù)的管理

1、財務(wù)印鑒保管使用：財務(wù)專用章，銀行預(yù)留印鑒由總公司專人統(tǒng)一保管。出納保管使用銀行、現(xiàn)金支票等銀行票據(jù)，不得兼管財務(wù)印鑒，銀行預(yù)留印鑒。出納填開好現(xiàn)金、銀行票據(jù)后，由印鑒保管人復(fù)核憑證與票據(jù)后，加蓋銀行預(yù)留印鑒；出納人員購買、使用銀行、現(xiàn)金票據(jù)時應(yīng)登記‘購買、使用支票備查簿’，印鑒保管人應(yīng)填寫財務(wù)印鑒使用備查簿，人員變動辦理交回與重新領(lǐng)用手續(xù)。

七、店面酒水與菜品的定價問題：

公司將下屬各店對煙酒飲料與開發(fā)新菜品定價納入總公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。

煙酒水飲料由公司采購部統(tǒng)一與供貨商簽訂協(xié)議進店（進店費必須嚴格按照公司標(biāo)準(zhǔn)征收），煙酒水飲料酒店售價由總公司財務(wù)部根據(jù)公司的加價標(biāo)準(zhǔn)及同行業(yè)的售價來最終確定。

八、財產(chǎn)物資收發(fā)規(guī)定

采購人員所簽訂的采購合同需留一份復(fù)印件給財務(wù)部備案。財務(wù)部按照合同統(tǒng)一安排店面執(zhí)行。

若有供應(yīng)商停止供貨，經(jīng)辦人必須書面第一時間通知財務(wù)部，以便處理遺留事宜，否則一切后果自負。

1、財產(chǎn)物資入庫時由業(yè)務(wù)經(jīng)辦、采購部門人員或供貨商會同庫管人員與廚師長、財務(wù)人員驗收無誤后由庫管人員填制入庫單，經(jīng)辦人員、廚師長、采購業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、供貨商及庫管簽字后交由財務(wù)會計作賬務(wù)處理。

2、零星辦公用品購進參照以上辦理。

3、貨物出庫，必須由庫房管理人員打出庫單，經(jīng)廚師長，領(lǐng)用人、店總等相關(guān)責(zé)任人簽字后，方可發(fā)貨。庫存商品發(fā)出前，庫管員必須依據(jù)公司規(guī)定對發(fā)貨憑證進行復(fù)核無誤后方可辦理出庫。單據(jù)交財務(wù)做賬。

4、財務(wù)及庫管對經(jīng)管資產(chǎn)按月與日記帳、臺帳、總帳核對，保證賬實相符。

5、對于可回收的物料用品，領(lǐng)用時，必須以舊換新。庫管員嚴格把關(guān)，物料用品需要采購時必須經(jīng)店總審核舊物料后同意，才可購買。

本制度解釋權(quán)規(guī)公司財務(wù)部，即日開始實施

財務(wù)部

2011年2月15日

第四篇：借款和費用報銷制度

借款和費用報銷制度

一、借款

1、公司各部門、人員因工作需要支出款項，可向公司借款；私人借款不予支付。

2、公司嚴格現(xiàn)金管理，1000元以上大額支出以支票結(jié)算。

3、業(yè)務(wù)借款須按實際需要確定款額，由業(yè)務(wù)人員到綜合部領(lǐng)取《借款單》，按要求填寫后，依次報部門負責(zé)人、綜合部及總經(jīng)理審批。部門或項目負責(zé)人應(yīng)審核該業(yè)務(wù)是否符合公司運作規(guī)定，并了解客戶資信情況，均確認無誤方可簽批；綜合部應(yīng)審查該業(yè)務(wù)是否已簽定合同，或業(yè)務(wù)款項（須大于公司應(yīng)支出款項）是否已到位，兩項至少具備其一方可簽批；總經(jīng)理負責(zé)最后審核，綜合審驗各方面情況無誤后方可簽批。三級審批完畢，業(yè)務(wù)人員憑證到綜合部領(lǐng)款。如遇緊急情況總經(jīng)理不在，可電話請示借款，事后及時補簽《借款單》。公司原則上不墊付業(yè)務(wù)款。

4、借款未按規(guī)定時間歸還或報銷沖抵者，公司可在借款人薪金中扣回。前次借款無故未清者，公司不予支付新的借款。

二、報銷

（一）報銷標(biāo)準(zhǔn)

1、交通費用：接待客戶、運貨、攜帶20000元以上現(xiàn)金及各類緊急情況，經(jīng)

總經(jīng)理批準(zhǔn)可報銷出租車費；以實際金額為準(zhǔn)。報銷單附明細寫明起點終點及事由。

2、公關(guān)費用：因招待客戶或其它工作需要產(chǎn)生的用餐、禮品等費用，經(jīng)總經(jīng)

理批準(zhǔn)可報銷，以總經(jīng)理批示金額為準(zhǔn)。

車船、飛機票：按往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

3、購置物品費用：因公司需要購置物品，應(yīng)提前申請，獲準(zhǔn)并購回物品、驗

收合格后，憑發(fā)票核準(zhǔn)報銷。

（二）報銷時間

報銷時間為每周一、三、五下午。日常費用應(yīng)于支出后一周內(nèi)報銷，業(yè)務(wù)或出差費用應(yīng)于業(yè)務(wù)完成或出差返回后一周內(nèi)報銷。

（三）報銷憑證

公司所有支出，除勞務(wù)費外均以國家正規(guī)發(fā)票（時間、名稱、事由、金額、出票單位財務(wù)章準(zhǔn)確無誤）為憑證；其它票據(jù)一律不予報銷。報銷人應(yīng)在報銷單上寫清用途，在背面自右向左整齊貼好，注明單據(jù)張數(shù)、大小寫金額、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)部門或項目負責(zé)人簽字后交財務(wù)審核，財務(wù)審核無誤簽字后，報總經(jīng)理加簽，憑此到財務(wù)部報銷。

（四）報銷方式

報銷一律先沖抵借款，余者以現(xiàn)金支付。

第五篇：費用報銷管理制度

費用報銷管理制度

版號：

為了加強公司的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

1、借支、報銷的審批權(quán)限

供應(yīng)部采購員借支注明事由、所用工程，供應(yīng)部采購員有1萬元的定額備用金，該備用金須在當(dāng)月報銷平帳。采購員采購報銷期限為借支之日起7天之內(nèi)。采購員的采購款盡量做到?？顚Ｓ?，非緊急情況和特殊情況不得轉(zhuǎn)借其他員工，且限額不得超過1000元。

安裝售后部員工的差旅費由安裝售后部主管審批，經(jīng)審批后，安裝售后部員工方可到財務(wù)借支。

安裝售后部員工的差旅費借支金額超過1000元的，還須另報經(jīng)理審批。安裝售后部員工的差旅費報銷由安裝售后部經(jīng)理審批。

銷售部員工的差旅費借支由銷售部經(jīng)理審批，差旅費借支金額超過1000元的，還須另報經(jīng)理審批。

銷售部員工差旅費、業(yè)務(wù)費的報銷由銷售部經(jīng)理審批后報財務(wù)。

部門經(jīng)理的借支報銷，交財務(wù)后由總經(jīng)理審批。

不得將同批次費用肢解申報、審批。

2、員工差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)。

2.1 員工出差分 “長途”和 “短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為 “短途”，出差時間在一天以上住宿在外地的為 “長途”。

2.2 出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地； 一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。

2.3 出差住宿費、伙食補貼報銷標(biāo)準(zhǔn)：

一類區(qū) 50元/人/天（住宿補貼30元/人/天、伙食補貼10元/人/餐、交通補貼10元）

二類區(qū) 90元/人/天（住宿補貼50元/人/天、伙食補貼15元/人/餐、交通補貼10元）

二人以上的出差，則每增加1人，相應(yīng)增加20元/人/天的住宿費、伙食補貼。由其中一人統(tǒng)一報銷。

員工出差報銷住宿補貼應(yīng)提供住宿費單據(jù)，住宿費單據(jù)是報銷住宿補貼的唯一憑證。

如客戶提供住食宿，則沒有該項報銷；如客戶提供住宿，不提供伙食，則按10元/人/餐報銷伙食補貼；如客戶提供伙食，不提供住宿，則按30元/人/天報銷住宿補貼，二人以上的出差，則每增加1人，相應(yīng)增加15元/人/天的住宿補貼。由其中一人統(tǒng)一報銷；

交通補貼是對乘坐公汽、麻木等短途交通的補貼，票面金額小于5元的車票，視為短途交通，不再報銷。2.4 出差補助標(biāo)準(zhǔn)

2.4.1 員工沒有住宿的短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。（武漢市外的短途出差，可享受10元/人/天的中午餐伙食補貼；

武漢市內(nèi)的因公外出，盡量回公司食堂就餐，不能回公司食堂就餐發(fā) 元/人/餐的中午餐伙食補貼，晚餐不補貼。

安裝售后部武漢市內(nèi)的因公外出，享受10元/人/餐的中午餐伙食補貼，晚餐原則上不補貼，盡量回公司食堂就餐，但在工地加晚班趕工期的除外。2.5 員工出差交通報銷標(biāo)準(zhǔn)

2.5.1員工出差乘坐交通工具：乘坐火車座票（20小時以上購買硬臥）、輪船四等艙、乘 坐飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.5.2員工長途出差交通費，陸路交通費必須憑票實報實銷；員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷，陸路交通費報銷的票據(jù)最好是車站打印票，如是手撕票應(yīng)在報銷時注明實際金額及行使線路，手撕票除二人以上同行以及金額確實較大外均不得連號。

2.5.3 不得為獲得較大金額的報銷而拼票、湊票。

2.5.4 員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

在本市內(nèi)出差，提供公交車票并注明事由。

在市外出差，乘坐公交車報銷時，必須提供車票。

銷售部員工在外出長途差，憑住宿單據(jù)報銷每天15元/人/天的車貼。同時，單次在5元以內(nèi)的車票不再報銷。

3、員工差旅費報銷規(guī)定：

3.1 住宿費，交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷），節(jié)約歸已。

3.2 公關(guān)費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。

3.3 短途出差不享受住宿補助。

3.4 員工出差返回后于5日內(nèi)報銷，不按規(guī)定時間報銷的，每逾期一日，按報銷金額的1%支付罰款，到工資發(fā)放日時仍未報銷的，財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費。、財務(wù)部門要加強對備用金和預(yù)付款項的管理和監(jiān)督。

4.1 公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫 齊全、完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。

4.2 公司預(yù)付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

4.3 備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：

4.3.1 具有規(guī)定的用途，期限及限額；

4.3.2 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務(wù)部門報銷；用現(xiàn)金 或支票進行零星采購的7天內(nèi)報銷；不按規(guī)定時間報銷的，每逾期一日，按報銷金額的1%支付罰款，財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的費用。

4.3.3超過15個工作日以上的出差單據(jù)或假票據(jù)、無票據(jù)、拼票、湊票、虛報金額等惡意報銷，經(jīng)審核屬實，審核人有權(quán)將該次報銷全部退回，對退回的報銷票據(jù)，報銷人不得再次報銷，該批費用全部由其自行承擔(dān)。4.3.4 以上各項支出，原則上前款不報，后款不借。

4.3.5 所有報銷原則上不得跨月、跨年，跨月、跨年的單據(jù)不得報銷。

4.3.6 在工程施工中，需要購買的材料、工具以及大額開支，不能入庫的，必須經(jīng)項目銷售員同意，并且在報銷購買單據(jù)上先由其簽字，方可按正常程序報銷，如是工具的，在報銷前必須先辦理入庫手續(xù)。

除工程施工中以外的采購，必須經(jīng)庫管員驗收入庫后方可報銷，沒有庫管員簽字，不得報銷。

庫管員沒有驗收貨物，不得開具入庫單，開具出庫單后倉庫沒有該貨物，則由庫管員承擔(dān)責(zé)任。

采購單據(jù)與入庫貨物的型號、數(shù)量不符的，不得開具入庫單，開具入庫單后則由庫管員承擔(dān)損失責(zé)任。

4.3.7 對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財務(wù)不予借支、報銷。

4.3.8 報銷單據(jù)應(yīng)按時間順序粘貼整齊，報銷單據(jù)應(yīng)注明報銷事由的明細和單據(jù)張數(shù)。

4.3.9 在同一事由的報銷時，應(yīng)將報銷中的發(fā)票和收據(jù)分開粘貼報銷，混合報銷的，財務(wù)部予以退回。

5、原始憑證的審核

各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性。

財務(wù)部門必須審核采購單據(jù)是否辦理入庫手續(xù)，沒有辦理入庫手續(xù)的單據(jù)不予報銷，同時，由財務(wù)對報銷的采購單據(jù)的金額進行復(fù)核。

材料、設(shè)備采購單據(jù)的報銷，財務(wù)部門必須審核入庫單（采購清單）上載明的材料、設(shè)備的型號、數(shù)量是否和報銷的采購單據(jù)一致。

安裝售后部的工程現(xiàn)場采購報銷，應(yīng)和差旅費分開報銷，工程現(xiàn)場采購報銷，應(yīng)在報銷單據(jù)上注明“工程現(xiàn)場采購”,有同行員工的，應(yīng)由同行員工簽字，后由安裝售后部經(jīng)理審批, 安裝售后部經(jīng)理審查真實性、合理性，安裝售后部經(jīng)理審批后，由供應(yīng)部審批，供應(yīng)部依據(jù)發(fā)貨清單核對工程現(xiàn)場采購的合理性，有無重復(fù)購買和審批采購價格是否合理。供應(yīng)部審批后交由財務(wù)審批。

為能清楚統(tǒng)計工程成本，對能分別不同工程的銷售差旅費、工程材料采購、工程安裝差旅報銷，報銷人必須按單個工程分開報銷，注明費用所用的工程名稱，財務(wù)部門應(yīng)建立單個工程的成本統(tǒng)計檔案。

6、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

6.1 憑證名稱；

6.2 填制憑證的日期；

6.3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

6.4 經(jīng)辦人的簽名或蓋章；

6.5 接受憑證的單位名稱；

6.6 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容；

6.7 數(shù)量、單價和金額；

6.8 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收 款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用章。

6.9 員工在外的支出盡量領(lǐng)取發(fā)票，不能領(lǐng)取發(fā)票的，必須領(lǐng)取收據(jù)，收據(jù)上必須有收款單位的收款印章，無印章的，必須有收款單位的電話號碼，以供公司核實。

餐飲費必須出具發(fā)票，并且該發(fā)票的刮獎處必須完好。如沒有發(fā)票，則必須提供收據(jù)、收款單位電話。

7、對原始憑證的技術(shù)性要求：

7.1 凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

7.2 購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同 驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員 ,進行驗收，并在憑證上簽章。

7.3 支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

7.4 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

7.5 預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

7.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。

7.7 自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費用時，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

7.8 凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補正。

8、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：

8.1 憑證日期：一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。

8.2 憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

8.3 憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。

8.4 會計科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。

8.5 憑證金額：必須與原始憑證相符。

8.6 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

8.7 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關(guān)會計 憑證上簽名或蓋章。

8.8 會計人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。

9、本制度所指的由批準(zhǔn)的事項，如因?qū)徟顺霾畹仍蛟谕?，均由財?wù)電話告知審批人，審批人同意后即可辦理，但審批人回公司后須補辦審批手續(xù)。

10、為能及時讓出差員工收到差旅費，公司會將相應(yīng)的差旅費匯到個人銀行卡上，公司匯給個人銀行卡上的差旅費回單，就視為該員工的借支單。

11、本制度由公司制定并負責(zé)解釋。

12、本制度從2009年8月1日起執(zhí)行。