第一篇：費(fèi)用報銷管理制度

費(fèi)用報銷管理制度

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。并結(jié)合公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明費(fèi)用的財務(wù)報銷制度和報銷流程.第一條 借款管理規(guī)定

（一）員工因生活困難向公司借款，應(yīng)向部門主管請示，經(jīng)同意后辦理借款手續(xù)，員工借款金額應(yīng)控制在，財務(wù)在次月發(fā)放工資時應(yīng)將借款扣回；員工因工作借款應(yīng)向部門主管申請審批后，并于總經(jīng)理請示，經(jīng)同意后辦理借款手續(xù)，并在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，前賬不清，后賬不借。如遇次月發(fā)放工資，需要將未報銷的借款辦理完報銷手續(xù)后財務(wù)再給予發(fā)放工資。

(二)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(三)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(四)各項(xiàng)借款金額超過元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(五)借款銷賬規(guī)定：

（1）借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;

（2）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

(六)借款流程

(1)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)。

(2)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(3)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第二條 日常辦公費(fèi)、低值易耗品報銷的管理制度

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每月根據(jù)實(shí)際需求及庫存情況填制購置申請單。

2.費(fèi)用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>

3.報銷程序：

（1）報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷付款或沖抵借支。

(2)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),且發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。

(3)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

3.報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

第三條 市內(nèi)、外差旅費(fèi)用報銷制度

一： 市內(nèi)員工出差需填制用車申請單，在公司無多余車派送的情況下，因急事需外出經(jīng)部門主管同意，可乘坐出租車，一般情況外出選用公交車作為主要交通工具。

二：報銷人員在整理交通車票(含因公公交車票)時，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《費(fèi)用報銷單》。

(二)市外出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)用

一般員工火車硬臥

部門負(fù)責(zé)人火車硬臥

總經(jīng)理助理飛機(jī)

總經(jīng)理及以上飛機(jī)

(三)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1.住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì)。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。

(四)、報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到人事部統(tǒng)一訂票。

3.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;

第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)報銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，以下的招待費(fèi)可由部門主管自行決定；超過的招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人事部統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人事部。人事部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。(二)報銷流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(一)工薪福利支付流程

1.工資支付流程：(1)每月日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;(3)財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)或轉(zhuǎn)賬形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

2.臨時工資支付流程同工資支付流程。

(二)社會保險支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理;(2)社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

(三)其他福利費(fèi)支出由公司人事部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項(xiàng)支出財務(wù)報銷制度及流程

一：專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。二：軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二)報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三)結(jié)賬報銷：(1)資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票或銀行轉(zhuǎn)帳形式付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

三：其他專項(xiàng)支出報銷制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、裝修費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三)財務(wù)報銷流程

1.審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批;(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1.財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

第二十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

第二篇：費(fèi)用報銷管理制度

費(fèi)用報銷管理制度

版號：

為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

1、借支、報銷的審批權(quán)限

供應(yīng)部采購員借支注明事由、所用工程，供應(yīng)部采購員有1萬元的定額備用金，該備用金須在當(dāng)月報銷平帳。采購員采購報銷期限為借支之日起7天之內(nèi)。采購員的采購款盡量做到?？顚Ｓ茫蔷o急情況和特殊情況不得轉(zhuǎn)借其他員工，且限額不得超過1000元。

安裝售后部員工的差旅費(fèi)由安裝售后部主管審批，經(jīng)審批后，安裝售后部員工方可到財務(wù)借支。

安裝售后部員工的差旅費(fèi)借支金額超過1000元的，還須另報經(jīng)理審批。安裝售后部員工的差旅費(fèi)報銷由安裝售后部經(jīng)理審批。

銷售部員工的差旅費(fèi)借支由銷售部經(jīng)理審批，差旅費(fèi)借支金額超過1000元的，還須另報經(jīng)理審批。

銷售部員工差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)的報銷由銷售部經(jīng)理審批后報財務(wù)。

部門經(jīng)理的借支報銷，交財務(wù)后由總經(jīng)理審批。

不得將同批次費(fèi)用肢解申報、審批。

2、員工差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)。

2.1 員工出差分 “長途”和 “短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為 “短途”，出差時間在一天以上住宿在外地的為 “長途”。

2.2 出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地； 一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。

2.3 出差住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼報銷標(biāo)準(zhǔn)：

一類區(qū) 50元/人/天（住宿補(bǔ)貼30元/人/天、伙食補(bǔ)貼10元/人/餐、交通補(bǔ)貼10元）

二類區(qū) 90元/人/天（住宿補(bǔ)貼50元/人/天、伙食補(bǔ)貼15元/人/餐、交通補(bǔ)貼10元）

二人以上的出差，則每增加1人，相應(yīng)增加20元/人/天的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼。由其中一人統(tǒng)一報銷。

員工出差報銷住宿補(bǔ)貼應(yīng)提供住宿費(fèi)單據(jù)，住宿費(fèi)單據(jù)是報銷住宿補(bǔ)貼的唯一憑證。

如客戶提供住食宿，則沒有該項(xiàng)報銷；如客戶提供住宿，不提供伙食，則按10元/人/餐報銷伙食補(bǔ)貼；如客戶提供伙食，不提供住宿，則按30元/人/天報銷住宿補(bǔ)貼，二人以上的出差，則每增加1人，相應(yīng)增加15元/人/天的住宿補(bǔ)貼。由其中一人統(tǒng)一報銷；

交通補(bǔ)貼是對乘坐公汽、麻木等短途交通的補(bǔ)貼，票面金額小于5元的車票，視為短途交通，不再報銷。2.4 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

2.4.1 員工沒有住宿的短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。（武漢市外的短途出差，可享受10元/人/天的中午餐伙食補(bǔ)貼；

武漢市內(nèi)的因公外出，盡量回公司食堂就餐，不能回公司食堂就餐發(fā) 元/人/餐的中午餐伙食補(bǔ)貼，晚餐不補(bǔ)貼。

安裝售后部武漢市內(nèi)的因公外出，享受10元/人/餐的中午餐伙食補(bǔ)貼，晚餐原則上不補(bǔ)貼，盡量回公司食堂就餐，但在工地加晚班趕工期的除外。2.5 員工出差交通報銷標(biāo)準(zhǔn)

2.5.1員工出差乘坐交通工具：乘坐火車座票（20小時以上購買硬臥）、輪船四等艙、乘 坐飛機(jī)需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.5.2員工長途出差交通費(fèi)，陸路交通費(fèi)必須憑票實(shí)報實(shí)銷；員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷，陸路交通費(fèi)報銷的票據(jù)最好是車站打印票，如是手撕票應(yīng)在報銷時注明實(shí)際金額及行使線路，手撕票除二人以上同行以及金額確實(shí)較大外均不得連號。

2.5.3 不得為獲得較大金額的報銷而拼票、湊票。

2.5.4 員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

在本市內(nèi)出差，提供公交車票并注明事由。

在市外出差，乘坐公交車報銷時，必須提供車票。

銷售部員工在外出長途差，憑住宿單據(jù)報銷每天15元/人/天的車貼。同時，單次在5元以內(nèi)的車票不再報銷。

3、員工差旅費(fèi)報銷規(guī)定：

3.1 住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷），節(jié)約歸已。

3.2 公關(guān)費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。

3.3 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。

3.4 員工出差返回后于5日內(nèi)報銷，不按規(guī)定時間報銷的，每逾期一日，按報銷金額的1%支付罰款，到工資發(fā)放日時仍未報銷的，財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)。、財務(wù)部門要加強(qiáng)對備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。

4.1 公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫 齊全、完整的借款申請單，編制會計(jì)憑證，會計(jì)、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。

4.2 公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。

4.3 備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：

4.3.1 具有規(guī)定的用途，期限及限額；

4.3.2 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財務(wù)部門報銷；用現(xiàn)金 或支票進(jìn)行零星采購的7天內(nèi)報銷；不按規(guī)定時間報銷的，每逾期一日，按報銷金額的1%支付罰款，財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的費(fèi)用。

4.3.3超過15個工作日以上的出差單據(jù)或假票據(jù)、無票據(jù)、拼票、湊票、虛報金額等惡意報銷，經(jīng)審核屬實(shí)，審核人有權(quán)將該次報銷全部退回，對退回的報銷票據(jù)，報銷人不得再次報銷，該批費(fèi)用全部由其自行承擔(dān)。4.3.4 以上各項(xiàng)支出，原則上前款不報，后款不借。

4.3.5 所有報銷原則上不得跨月、跨年，跨月、跨年的單據(jù)不得報銷。

4.3.6 在工程施工中，需要購買的材料、工具以及大額開支，不能入庫的，必須經(jīng)項(xiàng)目銷售員同意，并且在報銷購買單據(jù)上先由其簽字，方可按正常程序報銷，如是工具的，在報銷前必須先辦理入庫手續(xù)。

除工程施工中以外的采購，必須經(jīng)庫管員驗(yàn)收入庫后方可報銷，沒有庫管員簽字，不得報銷。

庫管員沒有驗(yàn)收貨物，不得開具入庫單，開具出庫單后倉庫沒有該貨物，則由庫管員承擔(dān)責(zé)任。

采購單據(jù)與入庫貨物的型號、數(shù)量不符的，不得開具入庫單，開具入庫單后則由庫管員承擔(dān)損失責(zé)任。

4.3.7 對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財務(wù)不予借支、報銷。

4.3.8 報銷單據(jù)應(yīng)按時間順序粘貼整齊，報銷單據(jù)應(yīng)注明報銷事由的明細(xì)和單據(jù)張數(shù)。

4.3.9 在同一事由的報銷時，應(yīng)將報銷中的發(fā)票和收據(jù)分開粘貼報銷，混合報銷的，財務(wù)部予以退回。

5、原始憑證的審核

各項(xiàng)報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性。

財務(wù)部門必須審核采購單據(jù)是否辦理入庫手續(xù)，沒有辦理入庫手續(xù)的單據(jù)不予報銷，同時，由財務(wù)對報銷的采購單據(jù)的金額進(jìn)行復(fù)核。

材料、設(shè)備采購單據(jù)的報銷，財務(wù)部門必須審核入庫單（采購清單）上載明的材料、設(shè)備的型號、數(shù)量是否和報銷的采購單據(jù)一致。

安裝售后部的工程現(xiàn)場采購報銷，應(yīng)和差旅費(fèi)分開報銷，工程現(xiàn)場采購報銷，應(yīng)在報銷單據(jù)上注明“工程現(xiàn)場采購”,有同行員工的，應(yīng)由同行員工簽字，后由安裝售后部經(jīng)理審批, 安裝售后部經(jīng)理審查真實(shí)性、合理性，安裝售后部經(jīng)理審批后，由供應(yīng)部審批，供應(yīng)部依據(jù)發(fā)貨清單核對工程現(xiàn)場采購的合理性，有無重復(fù)購買和審批采購價格是否合理。供應(yīng)部審批后交由財務(wù)審批。

為能清楚統(tǒng)計(jì)工程成本，對能分別不同工程的銷售差旅費(fèi)、工程材料采購、工程安裝差旅報銷，報銷人必須按單個工程分開報銷，注明費(fèi)用所用的工程名稱，財務(wù)部門應(yīng)建立單個工程的成本統(tǒng)計(jì)檔案。

6、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

6.1 憑證名稱；

6.2 填制憑證的日期；

6.3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

6.4 經(jīng)辦人的簽名或蓋章；

6.5 接受憑證的單位名稱；

6.6 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；

6.7 數(shù)量、單價和金額；

6.8 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收 款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用章。

6.9 員工在外的支出盡量領(lǐng)取發(fā)票，不能領(lǐng)取發(fā)票的，必須領(lǐng)取收據(jù)，收據(jù)上必須有收款單位的收款印章，無印章的，必須有收款單位的電話號碼，以供公司核實(shí)。

餐飲費(fèi)必須出具發(fā)票，并且該發(fā)票的刮獎處必須完好。如沒有發(fā)票，則必須提供收據(jù)、收款單位電話。

7、對原始憑證的技術(shù)性要求：

7.1 凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

7.2 購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同 驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員 ,進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。

7.3 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

7.4 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

7.5 預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

7.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。

7.7 自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費(fèi)用時，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

7.8 凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

8、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：

8.1 憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。

8.2 憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

8.3 憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。

8.4 會計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。

8.5 憑證金額：必須與原始憑證相符。

8.6 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

8.7 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計(jì)、交款人必須在相關(guān)會計(jì) 憑證上簽名或蓋章。

8.8 會計(jì)人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。

9、本制度所指的由批準(zhǔn)的事項(xiàng)，如因?qū)徟顺霾畹仍蛟谕猓韶攧?wù)電話告知審批人，審批人同意后即可辦理，但審批人回公司后須補(bǔ)辦審批手續(xù)。

10、為能及時讓出差員工收到差旅費(fèi)，公司會將相應(yīng)的差旅費(fèi)匯到個人銀行卡上，公司匯給個人銀行卡上的差旅費(fèi)回單，就視為該員工的借支單。

11、本制度由公司制定并負(fù)責(zé)解釋。

12、本制度從2009年8月1日起執(zhí)行。

第三篇：費(fèi)用報銷管理制度

費(fèi)用報銷管理制度

②員工發(fā)生的差旅費(fèi)及零星開支，可以事先到財務(wù)科預(yù)借，辦理暫支手續(xù)，由財務(wù)科核定預(yù)借金額，事后多退少補(bǔ)。員工返回公司后應(yīng)及時到財務(wù)科沖帳，逾期公司將給予5—50元的罰款。

③員工出差實(shí)行誰派誰負(fù)責(zé)按規(guī)定審批。

④員工出差在外確因特殊情況需要接待客人的，應(yīng)事先向本部門主管或總經(jīng)理申請后才可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)接待。出差人員不得再次報銷當(dāng)天出差補(bǔ)助。

二、費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)

1、差旅費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)

住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

車票費(fèi)

職務(wù)

北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、海

其他各省市（中央直轄市）市區(qū)內(nèi)

上述城市以外的其他地區(qū)

北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、?？诘瘸鞘惺袇^(qū)內(nèi)

其他各省市（中央直轄市）市區(qū)內(nèi)

上述城市以外的其他地區(qū)

根據(jù)實(shí)際里程報銷

口等城市市區(qū)內(nèi)

一般員工

主任級干部

中層干部

120

副總經(jīng)理

150

總經(jīng)理

180

130

說明：

a、出差人員級別不同時，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低級參照高級執(zhí)行，但生活補(bǔ)助不變；

b、市內(nèi)交通費(fèi)每人每天不超過30元；

c、途中車票憑票報銷，但必須與批準(zhǔn)的出差時間、路線一致，不一致不報銷。若因需要乘坐火車軟臥、飛機(jī)，必須請示總經(jīng)理同意后方可乘坐，否則不予報銷；

d、因代表集團(tuán)出差或因涉外活動，必須體現(xiàn)集團(tuán)形象的可依據(jù)實(shí)際情況，由董事長核準(zhǔn)后予以適當(dāng)提高；

e、所有出差費(fèi)用必須憑票報銷，無票不予報銷；

f、出差期間其他事項(xiàng)同出差人員書面作出說明，經(jīng)相關(guān)人員簽署意見后報銷；

g、出差人員回公司5天內(nèi)必須辦理審批核銷手續(xù)，報銷后超過預(yù)先借款部分應(yīng)及時歸還公司；否則，財務(wù)部將有權(quán)從其工資薪金中扣除欠款額。

2、業(yè)務(wù)接待費(fèi)

1）經(jīng)營業(yè)務(wù)中心必需的招待費(fèi)支出實(shí)行“總額控制、逐筆報批“的列支標(biāo)準(zhǔn)管理方式。

2）授權(quán)范圍：1000元以下由財務(wù)主管負(fù)責(zé)審批；1000以上元由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)如下：

①在外面出差一般情況不允許招待費(fèi)開支，特殊情況須請示總經(jīng)理同意后再行開支；

②來廠招待標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)員級招待標(biāo)準(zhǔn)30元/位，經(jīng)理級招待50元/位；公司級主管領(lǐng)導(dǎo)招待標(biāo)準(zhǔn)須事先請示總經(jīng)理批準(zhǔn)確定。

4）報銷審批手續(xù)

①經(jīng)辦人員必須在每筆招待支出發(fā)生后的二天內(nèi)將《業(yè)務(wù)招待申請審批單》連同合法、合規(guī)票據(jù)報送財務(wù)部經(jīng)辦會計(jì)初審。（后付申請審批單）

②財務(wù)部經(jīng)辦會計(jì)初審無誤后報送財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，再轉(zhuǎn)報總經(jīng)理審批。

第四篇：?費(fèi)用報銷管理制度

費(fèi)用報銷管理制度

1.1發(fā)票開具要求

報銷各類費(fèi)用取得的發(fā)票應(yīng)合法、合規(guī)、簽章清晰（需蓋發(fā)票開具單位的印章和簽名）。馬來西亞當(dāng)?shù)匕l(fā)票一般票面上有“TAX INVOICE”“INVOICE”“CASH BILL”“BILL”標(biāo)識。取得發(fā)票時務(wù)必保證發(fā)票內(nèi)容完整性，一般情況下，要包括我司名稱、地址，開票單位公司名稱、地址、電話號碼、GST號碼，開票單位的單位印章及簽字，日期、金額等，具體內(nèi)容不得采用簡寫。其中，“TAX INVOICE”標(biāo)識的發(fā)票必須有開票單位名稱、地址、電話號碼、GST號碼及我司的單位名稱和地址；“INVOICE”“CASH BILL”“BILL”標(biāo)識的發(fā)票，票面金額超過500令吉（除油費(fèi)等小票）務(wù)必有我司的單位名稱；餐費(fèi)超過500令吉的發(fā)票務(wù)必有我司單位名稱和地址；住宿費(fèi)發(fā)票不論金額大小務(wù)必有我司的單位名稱和地址。一般情況下，報銷依據(jù)為上述類型發(fā)票，此外政府類收據(jù)、房屋租賃收據(jù)也可作為報銷依據(jù)。

發(fā)票單位名稱為公司全稱，即“CHINA CONSTRUCTION YANGTZE RIVER(MALAYSIA)SND BHD”,不接受其他單位名稱的發(fā)票。發(fā)票開具錯誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得涂改。

在馬來西亞以外的國家開具我司發(fā)票時，應(yīng)取得符合當(dāng)?shù)卣叩暮戏òl(fā)票，發(fā)票單位名稱為“CHINA CONSTRUCTION YANGTZE RIVER(MALAYSIA)SND BHD”。

在中國境內(nèi)取得的連號發(fā)票（除定額發(fā)票外）是屬于同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不得拆分報銷。定額連號發(fā)票只能在同一張報銷單報銷，不可出現(xiàn)兩張報銷單定額發(fā)票號碼相連的情況。

在中國境內(nèi)取得的飛機(jī)退票費(fèi)開具的收據(jù)（飛機(jī)退票費(fèi)必須有行程單樣式的正式誤機(jī)退票單據(jù)）禁止報銷。

在中國境內(nèi)取得發(fā)票不用填寫納稅人識別號。

發(fā)票取得必須是原件。

1.2 費(fèi)用報銷其他注意事項(xiàng)

各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)該本著勤儉節(jié)約的原則，在部門預(yù)算控制范圍內(nèi)使用。

費(fèi)用支出后需在一個月內(nèi)到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)，超過3個月的需寫情況說明經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批方可報銷，由于報銷手續(xù)等原因造成當(dāng)年票據(jù)無法在當(dāng)年報銷完畢的，應(yīng)在次年2月底前報銷完畢。

費(fèi)用報銷實(shí)行“一事一單”，不得人為拆分，不得雜糅報銷，不得報銷因私招待費(fèi)用和個人消費(fèi)費(fèi)用。

發(fā)票中注明“禮品、煙、酒、購物卡、奢侈品、桑拿、洗浴、手機(jī)、足療按摩、美容美發(fā)、黃金鉑金、金銀幣、手表、服裝、高爾夫會所、蟲草保健品”其他貴重物品等內(nèi)容的不予報銷。

一份完整的報銷單，應(yīng)包含以部門、項(xiàng)目為單位的報銷單匯總表及按順序?qū)?yīng)的報銷單。每張報銷單包含：封面（必須為財務(wù)部領(lǐng)用或打印出來的彩色版費(fèi)用報銷單和差旅費(fèi)報銷單）、A4空白粘貼單、其他資料（發(fā)票、報告、合同等）。

報銷單填制應(yīng)完整準(zhǔn)確，一律用英文填寫：包括報銷事由、報銷部門/項(xiàng)目、報銷日期、附件頁數(shù)；報銷內(nèi)容填寫應(yīng)規(guī)范明了，如餐費(fèi)meals，金額*，辦公用品Office Supplies(常用報銷英語附后)，金額*；大小寫金額填寫應(yīng)準(zhǔn)確一致，數(shù)字前必須加填貨幣符號（RM），貨幣符號與金額數(shù)字之間不得留有空白。報銷人填寫報銷單時，大小金額均不能進(jìn)行涂改，如需要更正請重新填制報銷單。

涉及外幣折算的，由財務(wù)提供報銷日折算匯率，報銷人自行填寫。若要依照報銷人提供的匯率折算的，必須提供換匯的水單等憑據(jù)。

報銷需附報告或清單的，應(yīng)附經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示的報告或購買清單。

固定資產(chǎn)類報銷（單價≥5000元，即≥3200令吉，使用壽命超過一個會計(jì)的資產(chǎn)，如打印機(jī)）須附系統(tǒng)流程通過的請購單，自行辦理的驗(yàn)收單，發(fā)票應(yīng)晚于請購流程通過時間。非生產(chǎn)性車輛購置必須經(jīng)局批準(zhǔn)，以批復(fù)文件作為支付憑證附件。固定資產(chǎn)未事前請購先行購買的不予報銷。

以部門/項(xiàng)目為單位提交報銷單及報銷匯總清單至財務(wù)部，收到報銷單2個工作日內(nèi)審核完畢并反饋意見，領(lǐng)導(dǎo)審批完成后財務(wù)部在2個工作日內(nèi)付款。對于需要整改的報銷單，項(xiàng)目應(yīng)自收到發(fā)票1周內(nèi)整改完畢交財務(wù)審核，特殊情況1 周內(nèi)無法整改完畢，請反饋原因，及時通知財務(wù)部，避免造成報銷款積壓。

根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫相應(yīng)單據(jù)，差旅費(fèi)類填寫“差旅費(fèi)報銷單”，其他填寫“費(fèi)用報銷單”，須用碳素墨水和黑色簽字筆填寫，不得使用圓珠筆填寫。

費(fèi)用報銷單、差旅費(fèi)報銷單所附的原始單據(jù)一律粘貼在“空白A4紙”上，不得在該報銷單后面粘貼，附件粘貼原則上以左邊距2cm處開始，以左上角為基準(zhǔn)，從左至右均衡排列，粘貼方法從大張到小張分上下兩張排列粘貼，左右附件間隔一公分覆蓋粘貼使厚度一致，邊角整齊；票據(jù)不得在一個地方重復(fù)堆積粘貼，出現(xiàn)“大肚子”、“翹尾巴”現(xiàn)象，一張費(fèi)用報銷單可帶多份粘貼單，貼不下的可換單繼續(xù)貼。附件需用液體膠水粘貼牢固，不得使用訂書釘、固體膠。

報銷單需要簽字的內(nèi)容：“領(lǐng)款人”—“部門（項(xiàng)目）負(fù)責(zé)人”—“分管領(lǐng)導(dǎo)”—“財務(wù)審核”—“財務(wù)負(fù)責(zé)人”，分公司總經(jīng)理在報銷單匯總清單上簽字。

報銷人填寫報銷單封面信息，備齊附件，待分管領(lǐng)導(dǎo)在報銷單簽完字，并附上報銷單匯總清單后提交財務(wù)部費(fèi)用會計(jì)審核。

1.3費(fèi)用開支審簽權(quán)限

分公司機(jī)關(guān)各部門及項(xiàng)目費(fèi)用由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，總經(jīng)理簽批。

分公司總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，交叉審批。

如有不可預(yù)見的預(yù)算外費(fèi)用發(fā)生，原則先按“先批預(yù)算后實(shí)施”的方式執(zhí)行。審批流程及額度按上述方式執(zhí)行。

1.4費(fèi)用報銷流程

報銷經(jīng)辦人（或指定的報銷專員）收集報銷單據(jù)

→部門/項(xiàng)目經(jīng)理紙質(zhì)簽字

→由報銷經(jīng)辦人按報銷單順序填列匯總清單（詳見附表1、附表2）

→部門/項(xiàng)目經(jīng)理對匯總清單簽字確認(rèn)

→有主控管理部門的需分管部門或分管領(lǐng)導(dǎo)審批

→交至財務(wù)部審核

→財務(wù)負(fù)責(zé)人審批

→分公司總經(jīng)理審批

第五篇：費(fèi)用報銷管理制度

費(fèi)用報銷管理制度

第一章總則

第一條目的：為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理的工作，完善公司的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)的規(guī)定及公司對財務(wù)規(guī)章制度的要求，結(jié)合本公司的實(shí)際經(jīng)營情況制定本制度。

第二條適用范圍：本制度適用于北京東興堂科技發(fā)展有限公司 第三條管理部門：

1、各部門負(fù)責(zé)人對本部門員工報銷款項(xiàng)、提供發(fā)票的真實(shí)性負(fù)責(zé)；

2、財務(wù)部對報銷人提供的票據(jù)進(jìn)行審核；

3、總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批報銷人報銷款項(xiàng)，并對有爭議費(fèi)用歸屬出具最終意見；

4、總經(jīng)理根據(jù)財務(wù)部提供的公司資金情況安排付款； 第四條費(fèi)用報銷原則：

1、所有費(fèi)用報銷的必須實(shí)事求是，內(nèi)容應(yīng)該真實(shí)、合理；

2、報銷的憑證應(yīng)當(dāng)合法、有效；所有發(fā)票均應(yīng)是符合國家稅法規(guī)定的有效發(fā)票，不允許虛開、代開發(fā)票，且發(fā)票內(nèi)容必須與費(fèi)用內(nèi)容一致；

3、報銷的手續(xù)按照公司費(fèi)用報銷流程經(jīng)相關(guān)人員簽字審批后方可付款；

4、每次費(fèi)用報銷前必須將以前借款進(jìn)行沖銷后財務(wù)部方可付款；

5、所有費(fèi)用不得拆單報銷、支付，即一筆支出不得拆開幾單報銷和支付；

6、簽定合同的費(fèi)用報銷必須將款項(xiàng)直接支付至合同約定銀行 賬戶內(nèi)，不允許公司內(nèi)部員工代領(lǐng)； 7、1000元以上的費(fèi)用報銷必須電匯至個人賬戶，不允許支付現(xiàn)金；

第二章 費(fèi)用報銷的分類

第五條 根據(jù)費(fèi)用類別不同，可將費(fèi)用分為以下兩類：管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用；

第六條 管理費(fèi)用是指為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不能明確的費(fèi)用均可列支到管理費(fèi)用，具體分類如下：

1、應(yīng)付工資：是指根據(jù)《勞動法》和《勞動合同》有關(guān)規(guī)定支付給員工的勞動報酬。包括工資及獎金等以及支付給臨時工、保安、保潔工的勞動報酬（包含生日賀金、各種補(bǔ)助等）。

2、住房公積金：是公司及其在職職工繳存的長期住房儲金。

3、社會保險：是指國家為了預(yù)防和分擔(dān)年老、失業(yè)、疾病以及死亡等社會風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)社會安全，而強(qiáng)制社會多數(shù)成員參加的（五險包括養(yǎng)老、工傷、生育、、失業(yè)、醫(yī)療）。

4、應(yīng)付福利費(fèi)：是指公司從費(fèi)用中提取的、準(zhǔn)備用于職工福利方面的資金。比如職工的活動經(jīng)費(fèi)、職工困難補(bǔ)助費(fèi)，以及應(yīng)付的醫(yī)務(wù)、福利人員工資等

5、商業(yè)保險費(fèi)：公司為員工上繳的商業(yè)保險（意外險）。

6、工會經(jīng)費(fèi)：是指工會依法取得并開展正?；顒铀璧馁M(fèi)用（工會經(jīng)費(fèi)計(jì)提基數(shù)是應(yīng)納稅所得額的2%，一季度交一次）。

7、固定資產(chǎn)折舊：在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂?/p>

8、無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷（例如OA軟件等）。

9、長期待攤費(fèi)用：公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用（包括租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出）。

10、修理費(fèi)：是指高級技工或者有維修資質(zhì)的公司在為公司提供維修服務(wù)時收取的費(fèi)用（包括電腦維修費(fèi)，空調(diào)維修費(fèi)，任何東西在損壞時需要維修時所產(chǎn)生的費(fèi)用等）。

11、車輛使用費(fèi)：是指公司車輛在使用過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用（如汽油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、汽車保險、車船使用稅和修理費(fèi)等）。

12、能源消耗費(fèi)：是指辦公場所或由公司出資租賃的員工宿舍在使用過程中產(chǎn)生的水費(fèi)、電費(fèi)和天然氣費(fèi)。

13、辦公費(fèi)：是指公司購買日常辦公用品、日常費(fèi)用支出（辦公用品、快遞費(fèi)、辦公飲用水、清潔用品和電話費(fèi)等）。

14、差旅費(fèi)：是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼等各項(xiàng)費(fèi)用；

15、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：是指各部門用于業(yè)務(wù)招待的費(fèi)用開支，如茶葉，招待餐費(fèi)、住宿費(fèi)等（禮品票據(jù)不允許報銷）；

16、房租：是指公司租賃房屋需付給房屋所有人的租金；

17、物業(yè)管理費(fèi)：是指公司租賃房屋所產(chǎn)生的需要支付給物業(yè)管理公司費(fèi)用（保安、保潔服務(wù)費(fèi)、取暖費(fèi)等）；

18、咨詢費(fèi)：是指公司向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營管理咨詢時支付的費(fèi)用（包括技術(shù)顧問、法律顧問、公證費(fèi)等）。

19、審計(jì)費(fèi)：是指聘請審計(jì)事務(wù)所對公司某些經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行審計(jì)所支付的費(fèi)用；

20、律師費(fèi)：是指公司聘請律師事務(wù)所進(jìn)行法律咨詢或訴訟時支付的費(fèi)用；

21、技術(shù)服務(wù)費(fèi)：是指公司自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，不能滿足資本化條件的支出部分；

22、專利年費(fèi)：指專利權(quán)人依照專利法規(guī)定，自被授予專利權(quán)的當(dāng)年開始，在專利權(quán)有效期內(nèi)逐年應(yīng)向?qū)＠掷U納的費(fèi)用。

23、會員費(fèi)：是指公司加入各類會員單位應(yīng)繳納的費(fèi)用；

24、稅費(fèi)：是指公司在經(jīng)營過程中需向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的各項(xiàng)稅金；

25、交通費(fèi)：是指在市區(qū)范圍內(nèi)因公務(wù)需要而乘坐的出租車和其他交通工具等費(fèi)用。

26、物料消耗：是指公司經(jīng)營用的各種工具、器具、易損件、辦公用車的汽油、柴油等

27、會議費(fèi)：是指召開會議所發(fā)生的一切合理費(fèi)用，包括租用會議場所費(fèi)用、會議資料費(fèi)、交通費(fèi)、茶水費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)等等。

28、招聘費(fèi)：是指公司招聘人員發(fā)生的所有費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、獵頭服務(wù)、招待、差旅等費(fèi)用。

29、培訓(xùn)費(fèi)：是指培訓(xùn)發(fā)生的一切合理的費(fèi)用，包括租用培訓(xùn)場所費(fèi)用、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)、茶水費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)等。

30、研發(fā)費(fèi)：是指公司在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；

31、印刷費(fèi)：是指公司因業(yè)務(wù)往來需要印刷宣傳冊等支付給印刷公司的費(fèi)用；

32、勞保用品：是指保護(hù)勞動者在生產(chǎn)過程中的人身安全和健康的一種防御性裝備，例如：安全帽、防護(hù)鞋等。

33、廣告宣傳費(fèi)：是指用于提升公司形象、原材料采購招標(biāo)發(fā)布等發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)用支出。

34、其他費(fèi)用：除以上內(nèi)容外的費(fèi)用。

第七條 銷售費(fèi)用是指在銷售過程中可以明確到銷售的費(fèi)用，具體分類如下：

1、營銷費(fèi)：是指在銷售過程中所產(chǎn)生的經(jīng)營費(fèi)用；

2、運(yùn)輸費(fèi)：是指支付給物流公司的費(fèi)用；

3、其他費(fèi)用：以上管理費(fèi)用中可以明確到銷售的費(fèi)用，如交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等）

第三章 費(fèi)用報銷相關(guān)規(guī)定

第八條費(fèi)用報銷時必須填寫《費(fèi)用報銷單》，并附相應(yīng)有效票據(jù)，具體填寫標(biāo)準(zhǔn)見第四章規(guī)定，報銷人不得有少支多報，損公肥私的行為；

第九條 按照員工入職公司開具公司名稱的發(fā)票，不要出現(xiàn)員工 未在本公司入職有報銷行為的現(xiàn)象。

第十條必須將報銷類別、報銷摘要、費(fèi)用歸屬哪個部門、原始單據(jù)數(shù)量、報銷金額（大、小寫）逐一填寫完整；因住宿費(fèi)發(fā)票可以抵扣（必須要開增值稅專用發(fā)票才可抵扣），當(dāng)員工報銷差旅費(fèi)時，請務(wù)必將住宿費(fèi)發(fā)票和交通費(fèi)發(fā)票分別填報。

第十一條報銷時，如果是沖銷借款的，報銷人和借款人必須是同一人；

第十二條 各部門負(fù)責(zé)人在審核報銷費(fèi)用時，應(yīng)核實(shí)下列情況確認(rèn)真實(shí)無誤后方可簽字；

1、發(fā)生的費(fèi)用是否在自己簽字范圍內(nèi)；

2、發(fā)生的費(fèi)用是否在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)；

3、發(fā)生的金額是否有相應(yīng)真實(shí)票據(jù)；

4、相應(yīng)票據(jù)金額是否與報銷金額相符；

5、報銷的費(fèi)用是否確實(shí)因公需要而產(chǎn)生；

6、報銷票據(jù)日期是否與行為時間相符；

第十三條財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報銷辦法，認(rèn)真審核各種單據(jù)及簽字手續(xù)，對不符合要求的憑證應(yīng)拒絕報銷，否則承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第十四條對于大宗費(fèi)用的資金支付時應(yīng)盡量以支票或電匯的方式支付，要保證付款單位的名稱、賬號和費(fèi)用報銷發(fā)票掛帳的單位名稱、賬號一致，否則財務(wù)部有權(quán)拒付。

第十五條 各類費(fèi)用報銷規(guī)定：

1、應(yīng)付工資、住房公積金、社會保險由人事行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)上報；

2、應(yīng)付福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用、稅費(fèi)由財務(wù)部按按月計(jì)提；

3、商業(yè)保險費(fèi)、房租、物業(yè)管理費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)在費(fèi)用報銷時必須簽定合同；

4、日常修理費(fèi)、車輛使用費(fèi)、能源消耗費(fèi)、辦公費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)由人事行政部報銷。

5、差旅費(fèi)報銷時必須附經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的《出差申請單》；

6、固定資產(chǎn)報銷必須附固定資產(chǎn)購買申請單、入庫單、發(fā)票；

第四章 費(fèi)用報銷單填寫要求及注意事項(xiàng)

第十六條 所有報銷發(fā)票抬頭必須是公司全稱，即*******公司，納稅人識別號：9111***************,不能簡寫或有錯別字；

第十七條 原始憑證不得涂抹、刮擦，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)齊全：單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項(xiàng)目據(jù)實(shí)填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符，不得涂改、挖補(bǔ)，包括發(fā)票密碼和獎區(qū)密碼。

第十八條 增值稅抵扣聯(lián)不得黏貼、折疊；保證整張抵扣聯(lián)發(fā)票平整。

第十九條 報銷人須按費(fèi)用同類匯總填寫報銷單（報銷單總金額不能超過5000元（單張票據(jù)除外）），不論金額大小費(fèi)用類、材料類、資產(chǎn)類、低值易耗類必須分類填寫報銷單。

第二十條 報銷的原始發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票并蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開票單位發(fā)票專用章；發(fā)票記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。

第二十一條報銷單報銷金額書寫規(guī)范：

1、小寫金額數(shù)字前面均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與小寫金額數(shù)字之間不能留有空格，小寫金額前已填人民幣符號“￥”的，后面不需再寫“元”。

2、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。

3、中文大寫金額數(shù)字到“元”或“角”為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字，大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

4、中文大寫金額數(shù)字書寫參考壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。

第二十二條單據(jù)粘貼整齊、規(guī)范，不準(zhǔn)將票據(jù)號碼掩蔽。自左向右、自上而下勻稱粘貼，并稍微向右錯開，且不準(zhǔn)超過報銷單邊緣。

第二十三條OA填寫《費(fèi)用報銷單》注意事項(xiàng)：

所有涉及對報銷行為進(jìn)行審批人員在出具意見時都必須是“同意”，不允許“已閱”，下一節(jié)點(diǎn)人員發(fā)現(xiàn)上述情況做回退處理；

第五章 費(fèi)用報銷審批流程

第二十四條根據(jù)職務(wù)級別不同，可分為員工、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理費(fèi)用報銷；

第二十五條報銷流程：

1、報銷人是員工的流程：

1.1 報銷人根據(jù)費(fèi)用報銷單填寫要求OA填寫《費(fèi)用報銷單》并將相關(guān)票據(jù)粘貼在票據(jù)粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號及報銷人姓名并將票據(jù)交到財務(wù)部會計(jì)處；

1.2 部門負(fù)責(zé)人（經(jīng)理或總監(jiān)）對報銷內(nèi)容、金額等進(jìn)行審核，如有疑問可致電或至財務(wù)部會計(jì)處查詢相關(guān)票據(jù)；

1.3 財務(wù)部對報銷人前期未沖銷借款情況做出說明并審核票據(jù)是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn)；

1.4 總經(jīng)理對報銷內(nèi)容、金額等進(jìn)行審核并根據(jù)財務(wù)部提供的公司資金情況出具審批付款意見；

1.5 出納根據(jù)總經(jīng)理最終批復(fù)金額付款； 1.6 財務(wù)部根據(jù)費(fèi)用報銷單進(jìn)行賬務(wù)處理；

2、報銷人是部門負(fù)責(zé)人的流程：

2.1 報銷人根據(jù)費(fèi)用報銷單填寫要求OA填寫《費(fèi)用報銷單》并將相關(guān)票據(jù)粘貼在票據(jù)粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號及報銷人姓名并將票據(jù)交到財務(wù)部會計(jì)處；

2.2 財務(wù)部對報銷人前期未沖銷借款情況做出說明并審核票據(jù) 是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn)；

2.3 總經(jīng)理對報銷內(nèi)容、金額等進(jìn)行審核并根據(jù)財務(wù)部提供的公司資金情況出具審批付款意見；

2.4 出納根據(jù)總經(jīng)理最終批復(fù)金額付款； 2.5 財務(wù)部根據(jù)費(fèi)用報銷單進(jìn)行賬務(wù)處理；

3、報銷人是總經(jīng)理的流程：

3.1 報銷人根據(jù)費(fèi)用報銷單填寫要求OA填寫《費(fèi)用報銷單》并將相關(guān)票據(jù)粘貼在票據(jù)粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號及報銷人姓名并將票據(jù)交到財務(wù)部會計(jì)處；

3.2 財務(wù)部對報銷人前期未沖銷借款情況做出說明并審核票據(jù)是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn)；

3.3 總經(jīng)理根據(jù)財務(wù)部提供的資金情況安排付款，簽字審批； 3.4 出納根據(jù)報銷金額付款；

3.5 財務(wù)部根據(jù)費(fèi)用報銷單進(jìn)行賬務(wù)處理；

第六章 罰 則

第二十六條費(fèi)用報銷時出現(xiàn)下列行為的，將處以經(jīng)濟(jì)罰款：

1、發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票、提供虛假發(fā)票，對報銷人進(jìn)行行政警告并處報銷金額5倍的罰款；

2、OA表單批復(fù)“已閱”或“不同意”出納進(jìn)行款項(xiàng)支付的對出納按付款金額的1倍進(jìn)行罰款；

3、費(fèi)用報銷單必須簽字齊全，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)簽字不全的，對財務(wù)部負(fù)責(zé)人處按每張50元進(jìn)行處罰；

第七章附則

第二十七條本制度由財務(wù)部制定、修改和解釋。

第二八條 本制度自頒布之日起正式執(zhí)行，其他與此有關(guān)制度同時廢止。