第一篇：鼎力推薦企業(yè)財務(wù)會計決算報表適應(yīng)新會計準(zhǔn)則作出重大調(diào)整

企業(yè)財務(wù)會計決算報表適應(yīng)新會計準(zhǔn)則作出重大調(diào)整

財政部近日發(fā)布《關(guān)于2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表的通知》（以下簡稱《通知》）。今年的財務(wù)會計決算報表以新會計準(zhǔn)則為基準(zhǔn)，兼顧企業(yè)會計制度的實際，較往年有較大幅度修改。財政部要求各地財政廳（局）、中央各部門和中央管理企業(yè)根據(jù)《通知》，認(rèn)真落實相關(guān)財務(wù)會計法規(guī)制度的規(guī)定，做好2007年度全國企業(yè)財務(wù)會計決算工作。

2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表的主要變化體現(xiàn)在：一是修改了原有表式結(jié)構(gòu)，“利潤及利潤分配表”更名為“利潤表”，利潤分配部分調(diào)整至“所有者權(quán)益變動表”，原“現(xiàn)金流量表”中的補充資料部分調(diào)整至報表附注中，“所有者權(quán)益變動表”由附表調(diào)整為主表，并對表式及指標(biāo)進行了較大幅度調(diào)整。二是修改了原有報表項目，資產(chǎn)負(fù)債表補充和調(diào)整了部分項目，合并資產(chǎn)負(fù)債表中的“少數(shù)股東權(quán)益”，由原來在負(fù)債和所有者權(quán)益之間單列，調(diào)整為所有者權(quán)益合計的其中項；利潤表改變了利潤的計算順序，增加了部分項目；現(xiàn)金流量表增加了部分項目，如“處置子公司及其他營業(yè)單位收回的現(xiàn)金凈額”等指標(biāo)；所有者權(quán)益變動表，增設(shè)了“企業(yè)上交國有資本收益”明細(xì)科目。三是重新設(shè)計了報表說明和附注，對企業(yè)合并報表的范圍作了新的要求和規(guī)定。

《通知》要求，各類國有企業(yè)（單位）和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（單位）的《2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表》編制工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，依據(jù)現(xiàn)行的國家會計制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，按照本套報表格式和編制說明等具體要求，以2007年12月31日年終財務(wù)會計決算結(jié)果和其他有關(guān)資料填報，保證數(shù)據(jù)的真實性和完整性，并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作。

《通知》規(guī)定，以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團，母公司除編制其個別會計報表外，還應(yīng)當(dāng)編制集團公司的合并會計報表。合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法按《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

《通知》要求，各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）、中央各部門和中央管理企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實相關(guān)財務(wù)會計法規(guī)制度的規(guī)定，統(tǒng)一按照本通知所規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，全面落實填報工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴(yán)格審核，確保報表數(shù)據(jù)的真實、合法和完整。

《通知》規(guī)定，凡地方各級財政部門規(guī)定需要由中介機構(gòu)審計的企業(yè)（單位），上報本套報表時應(yīng)附報中介機構(gòu)審計報告，明確于2008年4月組織全國企業(yè)財務(wù)會計決算報表的驗審工作，并將組織不定期的決算報表信息質(zhì)量檢查。

《通知》確定2007年度企業(yè)決算報表上報時間為2008年4月20日前，分別說明了各省

（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）、中央各部門和中央管理企業(yè)的上報內(nèi)容，明確指出各類國有企業(yè)（單位）和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（單位）均使用本套報表格式，其他非公經(jīng)濟企業(yè)年度報表可參考使用。

第二篇：企業(yè)財務(wù)會計決算報表

附件4：

2017企業(yè)財務(wù)會計決算報表

［補充指標(biāo)表］編制說明

一、國有企業(yè)辦社會機構(gòu)情況表（財企補02表）

（一）填報范圍

本表填報范圍為2017匯總會計報表所涉及的所有法人企業(yè)。對于二級分公司等非法人企業(yè)，也應(yīng)分單位進行統(tǒng)計，納入本表統(tǒng)計范圍。

（二）主要指標(biāo)填報方法

1.國有企業(yè)辦社會機構(gòu)數(shù)量情況（個）：指由集團本級及所屬各級子公司投資設(shè)立、管理或發(fā)放補貼補助的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系的社會公益及生活后勤服務(wù)單位機構(gòu)。辦社會機構(gòu)以所服務(wù)的法人企業(yè)為單位統(tǒng)計，可以獨立或不獨立核算，對非獨立核算的單位，應(yīng)對收入、支出、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等指標(biāo)盡可能準(zhǔn)確區(qū)分，辦社會機構(gòu)之間有隸屬關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系的，如小學(xué)既有服務(wù)于母公司的本校，也有服務(wù)于子公司的分校，應(yīng)分別統(tǒng)計。以當(dāng)年年末數(shù)為準(zhǔn)。其中：

（1）教育機構(gòu)指實施普通教育的學(xué)校，包括幼兒園、小學(xué)、中學(xué)、大學(xué)、職業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校等，不包括服務(wù)于本企業(yè)的培訓(xùn)中心。

（2）醫(yī)療機構(gòu)指企業(yè)所辦醫(yī)院、婦幼保健院、衛(wèi)生院、療養(yǎng)院、門診部、衛(wèi)生所（醫(yī)務(wù)院、保健站、衛(wèi)生室）、急救中心等。

（3）市政機構(gòu)指負(fù)責(zé)管理維護廠區(qū)外道路、橋梁、公園等市政設(shè)施的機構(gòu)。（4）社區(qū)管理機構(gòu)指為社區(qū)提供衛(wèi)生、文化、環(huán)境、治安等社會性福利服務(wù)的專門機構(gòu)，類似于街道辦或居委會。

（5）離退休人員管理機構(gòu)指專門為離退休人員提供服務(wù)的管理機構(gòu)，服務(wù)對象全部或大部分為本企業(yè)離退休人員。主要面向社會群眾提供服務(wù)的，歸入社區(qū)管理機構(gòu)統(tǒng)計。對于以企業(yè)部門形式存在的離退休管理機構(gòu)，納入本表統(tǒng)計范圍。

（6）供電、供水、供熱、供氣及物業(yè)管理機構(gòu)。供電、供水、供熱、供氣機構(gòu)指為企業(yè)職工家屬區(qū)提供供電、供水、供熱、供氣管理服務(wù)的機構(gòu)；物業(yè)管理機構(gòu)指為房屋及配套設(shè)施設(shè)備、場地等進行維修、養(yǎng)護、管理的機構(gòu)，包括商 1 業(yè)物業(yè)和小區(qū)物業(yè)管理。物業(yè)管理機構(gòu)應(yīng)向業(yè)主收費，如果全部運行費用均由企業(yè)承擔(dān)的，歸入社區(qū)管理機構(gòu)統(tǒng)計。

（7）其他機構(gòu)指除以上機構(gòu)外與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系的社會公益及生活后勤服務(wù)單位機構(gòu)，如浴室、食堂。

2.在職職工人數(shù)情況（人）：指與機構(gòu)以勞動合同等形式建立勞動關(guān)系的正式職工，不包括外聘人員。

3.收入情況（元）：指當(dāng)年全部收入，包括收費、捐贈、財政撥款、企業(yè)經(jīng)費補助等各種渠道的收入。其中，企業(yè)經(jīng)費補助額包括企業(yè)提供的現(xiàn)金補貼、減免費用、主辦企業(yè)墊支費用等。

4.支出情況（元）：指當(dāng)年全部支出，包括人員費用支出、辦公費用支出、項目費用支出等各類支出。

5.職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”情況（戶）：指企業(yè)自辦的供電、供水、供熱、供氣、物業(yè)管理機構(gòu)分別服務(wù)的職工戶數(shù)。

6.其他問題的說明：如果企業(yè)設(shè)立的某機構(gòu)同時承擔(dān)多項職能，按承擔(dān)的最主要職能填列到相關(guān)機構(gòu)，不分別填列。

二、上市公司國有股情況表（財企補03表）

（一）填報范圍

本表填報范圍為國有控股上市公司（含境內(nèi)、境外上市）。

（二）填報方法

1.本表由國有控股上市公司（含境內(nèi)、境外上市）填報，如為集團在合并表中填列；

2.同一公司在境內(nèi)、境外同時上市，需分項填列；

3.國有股股東隸屬中央（或地方）企業(yè)集團應(yīng)填列至財政一級預(yù)算單位； 4.上市公司如有兩個或以上國有股股東，需分項填列前十大國有股股東持股情況，“合計”項為上市公司所有國有股股東合計持股情況。

三、國有企業(yè)帶息負(fù)債情況表（財企補04表）

本表主要反映企業(yè)（包括金融企業(yè)）各項帶息負(fù)債本金、利息、逾期本金以及累計欠息情況。補充資料反映企業(yè)的帶息負(fù)債成本情況、永續(xù)債和優(yōu)先股發(fā)行情況以及境外發(fā)債情況。

（一）填報范圍

本表填報范圍為2017匯總會計報表所涉及的所有法人企業(yè)。企業(yè)集團 內(nèi)部企業(yè)之間的往來借款應(yīng)在合并報表時抵消。

（二）填報方法

企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的“短期借款”“以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”“其他流動負(fù)債”“長期借款”“應(yīng)付債券”“長期應(yīng)付款”“其他非流動負(fù)債”等科目分析填列，識別出其中帶息負(fù)債的金額。企業(yè)持有的外幣帶息負(fù)債，應(yīng)按照外幣折人民幣的金額填列，外幣折人民幣時應(yīng)以12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價折算。編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。

（三）指標(biāo)解釋

1.本年應(yīng)計利息: 反映相關(guān)帶息負(fù)債本應(yīng)計提的利息。

2.逾期尚未償還的借款本金: 反映企業(yè)期末尚未償還的帶息負(fù)債逾期本金。3.年末應(yīng)付利息:反映本年累計應(yīng)付未付的相關(guān)帶息負(fù)債的利息。4.短期融資券：反映企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行和交易的在一年期限內(nèi)還本付息的有價證券。

5.超短期融資券：反映企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行的，期限在270天以內(nèi)的短期融資券。

6.應(yīng)付債券：反映剩余期限一年以上的各類債券，包含歸類為金融負(fù)債的永續(xù)債、優(yōu)先股。

7.中期票據(jù)、企業(yè)債券、公司債券：分別反映剩余期限一年以上的各類債券。8.融資租賃款：反映企業(yè)通過融資租賃的方式對外籌資的情況。本金根據(jù)“長期應(yīng)付款”與“未確認(rèn)籌資費用”的差異填列。

9.利息支出總額：反映企業(yè)當(dāng)年全部利息支出金額，包括利息費用化和資本化金額，包括計入負(fù)債的永續(xù)債利息、優(yōu)先股股利。

10.利息資本化金額：反映企業(yè)本符合資本化確認(rèn)條件并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的全部借款利息。

11.帶息負(fù)債融資成本率：反映企業(yè)當(dāng)年帶息負(fù)債平均資本成本，由利息支出總額除以平均帶息負(fù)債余額（按月平均）計算。

12.已發(fā)行永續(xù)債、優(yōu)先股：反映企業(yè)期末發(fā)行在外永續(xù)債、優(yōu)先股本金（股本總額），歸類為金融負(fù)債的永續(xù)債、優(yōu)先股需單獨列示。

13.境外發(fā)行外幣債券總額：反映企業(yè)集團所屬境內(nèi)外子企業(yè)本累計發(fā)行外幣債券的本金總額，以人民幣填列。各項明細(xì)按各項債券的實際幣種填列。

14.境外發(fā)行人民幣債券總額：反映企業(yè)集團所屬境內(nèi)外子企業(yè)本累計在境外發(fā)行人民幣債券的本金總額。

（四）表內(nèi)公式

1.行次：1行=（2+5+9+10）行；2行≥（3+4）行;5行≥（6+7+8）行;13行=（14+17+21）行；14行≥（15+16）行;17行≥（18+19+20）行；21行≥22行；25行=（1+13）行；28行≥29行；32行≥33行；34行≥35行。

2.欄間：4欄=（1+2-3）欄。

（五）表間公式

（28-29）行=財企02表21行。

四、中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算支出表（財企補05表）

本表主要反映按政府收支分類科目劃分的中央企業(yè)2017年中央國有資本經(jīng)營決算情況。

（一）填報范圍

本表的填報范圍為2017年收到中央國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的中央一級企業(yè)，具體由中央企業(yè)集團本部填報。

（二）填報方法

本表根據(jù)財政部下達的2017年中央國有資本經(jīng)營預(yù)算撥款文件中有關(guān)數(shù)據(jù)填列。

（三）指標(biāo)解釋

1.廠辦大集體改革支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持廠辦大集體與主辦國有企業(yè)分離，安置廠辦大集體職工等方面的支出。

2.“三供一業(yè)”移交補助支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持國有企業(yè)職工家屬區(qū)供水、供電、供熱和物業(yè)管理分離移交方面的支出。

3.國有企業(yè)棚戶區(qū)改造支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持中央企業(yè)特別是獨立工礦區(qū)、三線地區(qū)和資源枯竭型城市企業(yè)棚戶區(qū)改造方面的支出。

4.國有企業(yè)改革成本支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于國有企業(yè)改革中職工安置等方面的支出。

5.離休干部醫(yī)藥費補助支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于困難中央企業(yè)離休干部醫(yī)藥費補助方面的支出。

6.國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持國有企 4 業(yè)戰(zhàn)略性重組、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、推動國有資本投向重點行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域等方面的支出。

7.公益性設(shè)施投資支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的公益性企業(yè)公共服務(wù)設(shè)施的投資支出，包括油氣管道支出、交通運輸設(shè)施支出、通信設(shè)施支出、市政服務(wù)設(shè)施支出等。

8.前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支出。

9.支持科技進步支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于科學(xué)技術(shù)方面的支出，包括科技創(chuàng)新及科技成果轉(zhuǎn)化等方面支出。

10.保障國家經(jīng)濟安全支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于提升國家競爭力和綜合國力等涉及國家戰(zhàn)略安全方面的支出，包括能源資源安全、信息安全、糧食安全等方面。

11.對外投資合作支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持境外投資、對外承包工程等對外投資合作業(yè)務(wù)的支出。

12.國有企業(yè)政策性補貼：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于國有企業(yè)政策性補助方面的支出。

13.其他國有資本經(jīng)營預(yù)算支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的其他國有資本經(jīng)營預(yù)算支出。

（四）表內(nèi)公式

1.行次：1行=（2+3+4+5+6）行;7行=（8+9+10+11+12+13）行;16行=（1+7+14+15）行。

2.欄次：1欄=（2+3+4）欄；5欄=（6+7+8）欄；9欄=（10+11+12）欄；10欄=（2-6）欄；11欄=（3-7）欄；12欄=（4-8）欄。

五、國有企業(yè)境外投資情況表（財企補06表）

（一）填報范圍

本表由境外子企業(yè)分戶填報。

（二）主要指標(biāo)的填報方法

1.企業(yè)名稱：對應(yīng)企業(yè)分戶錄入封面中的“企業(yè)名稱”。2.國家（地區(qū)）：對應(yīng)企業(yè)分戶錄入封面中的“所在地區(qū)”。3.所屬行業(yè)：對應(yīng)企業(yè)分戶錄入封面中的“所屬行業(yè)碼”。

4.投資目的：根據(jù)實際情況選填“生產(chǎn)經(jīng)營”“研究開發(fā)”“財務(wù)投資”“離 5 岸公司”或“其他”。

5.經(jīng)濟類型：對應(yīng)企業(yè)分戶錄入封面中的“經(jīng)濟類型”。

6.中方控制人名稱：按照境外企業(yè)的中方股東或投資人的工商注冊登記名稱準(zhǔn)確填寫。

7.年末從業(yè)人員人數(shù)：對應(yīng)財企08表2行“年末從業(yè)人員人數(shù)”，其中“中方”指擁有中國國籍，“財務(wù)人員”指在財務(wù)會計部門工作的人員。

8.年末職工人數(shù)：對應(yīng)財企08表4行“年末職工人數(shù)”，其中“中方”指擁有中國國籍。

9.本年實際支付從業(yè)人員人工成本總額：指2017年雇傭從業(yè)人員產(chǎn)生的全部費用，包括職工工資總額、社會保險費用、職工福利費用、職工教育經(jīng)費、勞動保護費用、職工住房費用及其他人工成本支出。

10.本年實際發(fā)放職工薪酬總額：對應(yīng)財企08表33行“本年實際發(fā)放職工薪酬總額”。

11.對外投資總額：對應(yīng)財企08表104行“企業(yè)累計向境外投資額”，本年新增對外投資對應(yīng)財企08表105行“其中：企業(yè)本年新增向境外投資額”。

12.資本構(gòu)成情況（22-27行）與資產(chǎn)負(fù)債情況（28-30行）：根據(jù)財企01表相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)填列。

13.收支利情況（31-38行）：根據(jù)財企02表相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)填列。14.重大財務(wù)制度建設(shè)情況（39-43行）：據(jù)實填寫“是”或“否”。

第三篇：敢于江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)2005企業(yè)財務(wù)會計決算報表...

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江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)《2005企業(yè)財務(wù)會計決算報表》的通知

各省轄市及常熟市財政局、省各有關(guān)企業(yè)（集團）：

為做好2005全省企業(yè)財務(wù)會計報告編制工作,及時掌握2005年全省國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)等單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財務(wù)會計信息,為宏觀管理和企業(yè)財務(wù)會計管理工作提供可靠依據(jù),依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》及相關(guān)準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定,根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈2005企業(yè)財務(wù)會計決算報表〉的通知》（財企[2005]164號）精神，現(xiàn)將《2005企業(yè)財務(wù)會計決算報表》印發(fā)給你們,并結(jié)合我省實際，提出以下工作要求，請遵照執(zhí)行。

一、本套報表為企業(yè)向財政部門報送的年終財務(wù)會計決算統(tǒng)一報告格式,適用于我省境內(nèi)所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)編報。

二、本套報表由報表封面、主表、附表和行業(yè)補充指標(biāo)表組成，其中報表封面、主表、附表適用于所有行業(yè)的企業(yè)(單位)填報；行業(yè)補充指標(biāo)表僅適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報，具體范圍為：糧食企業(yè)、鐵路運輸企業(yè)、民用航空企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、交通運輸企業(yè)、郵電企業(yè)、農(nóng)口企業(yè)、文教企業(yè)、對外經(jīng)濟合作企業(yè)、旅游企業(yè)、施工企業(yè)、電力企業(yè)、石油石化企業(yè)、煙草企業(yè)和供銷合作社等。

三、本套報表為基層與匯總統(tǒng)一格式，基本單位填報級次為：大型企業(yè)(含大型企業(yè)集團)為第三級以上(含第三級)各級企業(yè)，第三級以下企業(yè)并入第三級填報；中小型企業(yè)為第二級以上(含第二級)企業(yè)填報，第二級以下企業(yè)并入第二級填報.基本填報單位是指同時具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(yè)(單位)。

四、各類國有企業(yè)(單位)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(單位)的《2005企業(yè)財務(wù)會計決算報表》編制工作,應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料,依據(jù)執(zhí)行的國家統(tǒng)一會計制度,在全面做好清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上,按照本套報表格式和編制說明等具體要求，以2005年12月31日年終財務(wù)會計決算結(jié)果和其他有關(guān)資料填報,保證數(shù)據(jù)的真實性和完整性,并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總(合并)等工作。

五、各類國有企業(yè)(單位)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(單位)均使用本套報表格式,各市對其他非公經(jīng)濟的企業(yè)財務(wù)會計報表可參考使用本套報表格式,但實行分別組織的方式,即:分別布置落實、分別編制報表、分別錄入微機、分別審核數(shù)據(jù)、分別匯總上報。

六、以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團,母公司除編制其個別會計報表外,還應(yīng)當(dāng)編制集團公司的合并會計報表。合并會計報表的編制原則、范圍及方法按財政部《關(guān)于印發(fā)〈合并會計報表暫行規(guī)定〉的通知》(財會字[1995]11號)、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和相關(guān)會計準(zhǔn)則有關(guān)問題解答〉的通知》(財會[2002]18號)及《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和相關(guān)會計準(zhǔn)則有關(guān)問題解答(二)〉的通知》(財會[2004]10號)等文件的有關(guān)規(guī)

定執(zhí)行。其中:

(一)企業(yè)集團總公司所屬的控股境外企業(yè),應(yīng)按要求單獨編報境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表,在規(guī)定的時間報送境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表時,同時報送企業(yè)集團公司境內(nèi)外合并財務(wù)會計報表。境外企業(yè)與境內(nèi)企業(yè)報表合并時,以2005年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價折算?！?005境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表》由省財政廳外經(jīng)處另行下發(fā)。

(二)企業(yè)集團總公司應(yīng)將所屬財務(wù)公司編報的金融企業(yè)會計決算報表轉(zhuǎn)換為企業(yè)財務(wù)會計決算報表后,納入集團公司的合并財務(wù)會計報表范圍。

(三)企業(yè)集團總公司所屬獨立核算的執(zhí)行國有建設(shè)單位會計制度的建設(shè)單位(項目)、執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的事業(yè)單位不納入集團公司的合并財務(wù)會計報表范圍。

七、各單位（含各市及省各有關(guān)企業(yè)，下同）應(yīng)認(rèn)真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》及相關(guān)財務(wù)會計等法規(guī)制度的規(guī)定,統(tǒng)一按照本通知所規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法,全面落實填報工作任務(wù),明確分工,精心組織,在細(xì)致組織層層會審的基礎(chǔ)上,確保報表數(shù)據(jù)的真實、合法和完整,具體上報要求如下:

(一)省各有關(guān)企業(yè)（集團）應(yīng)以集團公司為單位于2006年3月20日前將下列資料上報省財政廳各分管業(yè)務(wù)處。

1、2005匯總財務(wù)會計決算報表、財務(wù)狀況說明書、會計報表附注、匯編范圍企業(yè)樹形結(jié)構(gòu)表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、間主要指標(biāo)變動表、主輔分離輔業(yè)改制情況表,按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；

2、合并報表及全部基層企業(yè)分戶計算機數(shù)據(jù)、財務(wù)狀況說明書及會計報表附注電子文檔；

3、中介機構(gòu)對集團公司合并報表出具的審計報告,會計師事務(wù)所對審計報告出具保留意見、無法表示意見或否定意見的,還應(yīng)同時分別提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理或賬務(wù)調(diào)整意見或者報表編制的有關(guān)情況和意見。

(二)各市應(yīng)于2006年3月31日前將下列資料上報省財政廳企業(yè)處。

1、2005匯總財務(wù)會計決算報表、分析報告、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、間主要指標(biāo)變動表,按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；

2、匯總和全部基層企業(yè)分戶計算機數(shù)據(jù)、匯總報表的分析報告及編制說明電子文檔；

3、對本市企業(yè)審計報告的總體審核意見。

(三)各單位上報省財政廳的匯總(合并)報表和匯總數(shù)據(jù)須以“萬元”為單位(計算機自動生成),全部基層分戶數(shù)據(jù)以“元”為單位。

(四)凡各級財政部門規(guī)定需由中介機構(gòu)審計的企業(yè)(單位),上報本套報

表時應(yīng)附報中介機構(gòu)審計報告。財務(wù)會計決算報表審計的具體工作要求應(yīng)嚴(yán)格按照財政部《關(guān)于改進和加強企業(yè)會計報表審計工作管理的若干規(guī)定》(財企[2004]5號)等文件執(zhí)行。

八、2005企業(yè)財務(wù)會計決算報表的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。為確保數(shù)據(jù)質(zhì)量,請各單位務(wù)必嚴(yán)格按照財政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件、參數(shù)完成決算數(shù)據(jù)的層層錄入、審核和匯總工作。

九、我廳將組織不定期的財務(wù)會計決算報表信息質(zhì)量檢查,對各單位的決算工作質(zhì)量及注冊會計師和會計師事務(wù)所出具審計報告的質(zhì)量予以通報并繼續(xù)進行考核評比。

各單位在報表編制和上報過程中,如有問題,請及時與我廳企業(yè)處

（025-83633195、83633105）、經(jīng)建處（83633094）、農(nóng)業(yè)處（83633153）、外經(jīng)處（83633113）、科教文處（83633133）、行政政法處（83633125）、農(nóng)發(fā)辦（83633173）聯(lián)系。

二○○五年十一月十七日

第四篇：2005年會計決算報表報送通知(企業(yè))

2005年財務(wù)會計決算報表報送通知

根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，按照上海市財政局《關(guān)于印發(fā)本市企業(yè)2005會計決算報表格式和編制說明的通知》的要求，稅務(wù)隸屬關(guān)系在徐匯區(qū)的具有獨立法人資格、獨立核算的所有地方企業(yè)（包括所有行業(yè)和所有制形式）均應(yīng)向本地區(qū)財政部門報送2005會計決算報表，具體報送要求如下：

一、組織工作。

2005企業(yè)財務(wù)會計決算報表報送工作由上海市徐匯區(qū)財政局和上海市稅務(wù)局徐匯區(qū)分局共同組織，結(jié)合2005所得稅清算工作同步進行。徐匯區(qū)參加2005年所得稅清算的企業(yè)在報送所得稅清算報表時，同步報送2005財務(wù)會計決算報表。

二、報表報送形式。

2005會計決算報表采用上海市財政局“2005企業(yè)財務(wù)會計決算報表軟件”統(tǒng)一編制錄入，報表軟件和相關(guān)操作要求由稅務(wù)局、財政局聯(lián)合刻制光盤下發(fā)企業(yè)。企業(yè)用光盤安裝軟件后錄入報表，審核無誤后傳出報表數(shù)據(jù)上報。

三、報送時間和要求。

（一）下屬企業(yè)主管部門、集團公司于2月28日前按原口徑直接向徐匯區(qū)財政局報送：

上海徐家匯商城集團有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海徐房集團有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海新路達商業(yè)集團有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海城開集團有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海匯成集團有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海徐匯國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司（下屬子公司合并匯總）上海中譽企業(yè)發(fā)展有限公司（下屬子公司合并匯總）

上海新徐匯集團有限公司（下屬70戶，疊加匯總）

上海龍華旅游城開發(fā)有限公司（下屬4戶，疊加匯總）

上海市建筑科學(xué)研究院有限公司（下屬5戶，疊加匯總）華東理工大學(xué)校產(chǎn)（下屬27戶，疊加匯總）

徐匯區(qū)副食品總公司（下屬18戶，疊加匯總）

上海徐匯糧油企業(yè)發(fā)展有限公司（下屬38戶，疊加匯總）上海市徐匯區(qū)供銷社（下屬35戶，合并匯總）

上海徐匯商業(yè)建設(shè)發(fā)展有限公司（下屬7戶，合并匯總）華涇鎮(zhèn)財政所所轄鎮(zhèn)屬企業(yè)（疊加匯總）

納入上述范圍的集團公司、主管部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門所屬企業(yè)的報

表匯總工作，并將匯總審核后的報表在規(guī)定時間直接報送徐匯區(qū)財政局會計科；

（二）下列市屬下放企業(yè)集團公司匯總報表及子公司報表直接交徐匯區(qū)財政局會計科：

上海種業(yè)集團有限公司（合并匯總）

學(xué)林出版社（合并匯總）

直接向財政部門報送電腦報表的企業(yè)由財政部門統(tǒng)一發(fā)放報表上報回執(zhí)，在向稅務(wù)專管員報送所得稅清算資料的同時，只需要提供報表上報回執(zhí)和打印的全套紙質(zhì)報表。

（三）其他單位報表報送與所得稅清算同時進行，在向稅務(wù)局專管員報送所得稅清算資料時，同步報送2005財務(wù)會計決算報表軟盤。

國有及國有控股企業(yè)、集體企業(yè)、金融企業(yè)必須在3月10日之前完成報表報送工作；私營企業(yè)原則上在3月31日前完成報表報送工作。

（四）編制財務(wù)會計決算報表存在困難的企業(yè)，可自行選擇代理記賬公司協(xié)助完成本次年報報送工作，如有需要可向徐匯區(qū)財政局會計科咨詢。

四、其他事項

有關(guān)財務(wù)會計決算報表編制、審核、報送等相關(guān)事宜請與徐匯區(qū)財政局會計科聯(lián)系。

地址：南丹東路56號三樓

電話：34164530轉(zhuǎn)3203、3205、3206、3208、3209。

徐匯區(qū)財政局

2006年2月

重要提示

各單位在編制、錄入電腦報表前，請詳細(xì)閱讀光盤中重要文件：返工。提示”，以提高電腦報表錄入準(zhǔn)確率和避免往返重復(fù)

第五篇：外商投資企業(yè)財務(wù)會計決算報表系統(tǒng)操作流程(企業(yè)用戶版)

外商投資企業(yè)財務(wù)會計

決算報表系統(tǒng)

操作流程

（企業(yè)用戶版）

目錄

目錄........................................................................................................................................................2 第一部分

瀏覽器設(shè)置和系統(tǒng)登錄....................................................................................................3

1.1瀏覽器設(shè)置..............................................................................................................................3

1.1.1將系統(tǒng)網(wǎng)址加入到可信站點中..................................................................................3 1.1.2可信站點安全性設(shè)置..................................................................................................6 1.1.3插件及數(shù)據(jù)導(dǎo)出安全下載設(shè)置..................................................................................8 1.2系統(tǒng)登錄.................................................................................................................................8

1.2.1操作步驟......................................................................................................................8 1.2.2修改密碼......................................................................................................................9

第二部分

用戶指南..........................................................................................................................11

2.1填報流程...............................................................................................................................11

2.1.1進入首頁....................................................................................................................11 2.1.2進入數(shù)據(jù)錄入............................................................................................................11 2.1.3錄入數(shù)據(jù)....................................................................................................................12 2.2錄入說明...............................................................................................................................21 2.3數(shù)據(jù)查詢...............................................................................................................................23

2.3.1歷史數(shù)據(jù)查詢............................................................................................................24 2.4數(shù)據(jù)裝入...............................................................................................................................25 2.5數(shù)據(jù)傳出...............................................................................................................................26

第一部分

瀏覽器設(shè)置和系統(tǒng)登錄

1.1瀏覽器設(shè)置

為了保證軟件的正常使用，建議使用IE7.0、IE8.0、IE9.0版本的瀏覽器，在使用IE瀏覽器訪問系統(tǒng)之前，要對瀏覽器的信任站點和IE安全性進行設(shè)置。

1.1.1將系統(tǒng)網(wǎng)址加入到可信站點中

操作步驟：

① 在IE瀏覽器輸入如下地址：http://004km.cn/jqreport/jqr ② 在IE瀏覽器單擊菜單“工具—>Internet選項”；

③ 打開IE設(shè)置窗口，并切換到“安全”標(biāo)簽頁，點擊“受信任的站點”；

④ 在彈出的界面點擊【站點】進入站點編輯界面；

⑤ 在彈出的窗口點擊【添加】按鈕，即將此網(wǎng)址加入到信任站點。

1.1.2可信站點安全性設(shè)置

操作步驟：

① 在上圖的操作界面中點擊【關(guān)閉】按鈕后，回到“安全性設(shè)置”界面，如圖；

自定義安全級別

② 點擊【自定義級別】按鈕后，彈出安全設(shè)置對話框，如圖；

調(diào)整級別

③ 在上圖的操作界面點擊【確定】按鈕后。回到最初的“Internet 選項”窗口，點擊【確定】按鈕關(guān)閉這個窗口，信任站點安全性設(shè)置完畢。1.1.3插件及數(shù)據(jù)導(dǎo)出安全下載設(shè)置

1.2系統(tǒng)登錄 1.2.1操作步驟

① 在IE瀏覽器輸入系統(tǒng)地址：http://004km.cn/jqreport/jqr ② 進入如下登錄界面；

③ 輸入用戶名、密碼及驗證碼后，點擊登錄按鈕進入系統(tǒng)。用戶名：組織機構(gòu)代碼+報表類型（例如：0512865710）其中：

組織機構(gòu)代碼：

? 如果是有15位稅號的企業(yè)，最后9位即組織機構(gòu)代碼

? 如果是三證合一的企業(yè)，18位統(tǒng)一碼從第9位數(shù)到第17位，該9位數(shù)即組織機構(gòu)代碼。

報表類型碼：單戶企業(yè)統(tǒng)一都是0 密碼：默認(rèn)為111111aaa

1.2.2修改密碼

① 進入系統(tǒng)后，點擊首頁右上角的修改密碼圖標(biāo)，用戶可自行修改密碼。為了確保系統(tǒng)安全，請在首次登錄時修改密碼。

② 系統(tǒng)有催報功能，企業(yè)用戶未及時上報報表時，財政用戶可通過催報功能發(fā)送上報提醒，前提是系統(tǒng)中需要維護企業(yè)用戶正確的手機號和郵箱。登錄系統(tǒng)后，請及時修改修改手機號及郵箱。

點擊首頁右上角的修改手機號和郵箱圖標(biāo)后，用戶可自行修改手機號及郵箱：

第二部分

用戶指南

2.1填報流程 2.1.1進入首頁

用戶登錄后，進入系統(tǒng)首頁。

2.1.2進入數(shù)據(jù)錄入

用戶先點擊數(shù)據(jù)錄入頁簽，在點擊左側(cè)功能樹中的數(shù)據(jù)錄入，進入到數(shù)據(jù)錄入界面。

2.1.3錄入數(shù)據(jù)

① 數(shù)據(jù)提取

在默認(rèn)公式方案下，點擊數(shù)據(jù)提取，將封面代碼的企業(yè)主代碼、組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼、企業(yè)名稱指標(biāo)及其他報表的上期數(shù)提取過來。

注意：數(shù)據(jù)提取操作是在一開始填報表的時候必須首先進行的操作。在報表錄入數(shù)據(jù)后，就不要在進行此操作了，否則將覆蓋修改的數(shù)據(jù)。

操作步驟：

a.在數(shù)據(jù)錄入界面，點擊在點擊確定。

。此時彈出報表選擇窗口，點擊全選，b.點擊確定后，彈出確認(rèn)窗口。提示是否覆蓋本期數(shù)據(jù)，點擊確定。

② 數(shù)據(jù)的錄入與保存

在報表中，部分基礎(chǔ)指標(biāo)（白色單元格）的值需要手工錄入，而其他指標(biāo)（綠色單元格）根據(jù)運算公式在點擊運算或全算后自動帶出不能手工錄入。

操作步驟：

a.選擇報表分組頁簽，在選擇需要錄入數(shù)據(jù)的報表。b.錄入數(shù)據(jù)完成后，點擊

按鈕，即可完成數(shù)據(jù)的錄入工作。

③ 數(shù)據(jù)運算 a.運算 錄入數(shù)據(jù)后，點擊

按鈕，在如下圖所示的提示信息中，點擊“確定”按鈕，即可完成單表的運算操作。運算完成后自動刷新當(dāng)前報表數(shù)據(jù)。

b.全算

錄入數(shù)據(jù)完成后，點擊

按鈕，在如下圖所示的提示信息中，點擊“確定”按鈕，即可完成所有報表的運算操作。全算完成后自動刷新所有報表數(shù)據(jù)。

④ 數(shù)據(jù)審核

為確保收集數(shù)據(jù)的質(zhì)量，系統(tǒng)提供對數(shù)據(jù)的檢查功能，即數(shù)據(jù)審核。若審核不通過，則需要根據(jù)審核提示信息重新填寫數(shù)據(jù)，并重新進行運算、審核，直到審核通過。

a.審核 點擊按鈕，即可按當(dāng)前選中的公式方案執(zhí)行當(dāng)前表的審核公式，若有審核錯誤，將顯示在報表信息區(qū)域的審核信息頁簽下。

b.全部審核 點擊按鈕，即可按當(dāng)前選中的公式方案執(zhí)行全部審核公式（包括表間審核公式），若有審核錯誤，將顯示在報表信息區(qū)域的審核信息頁簽下。

c.審核結(jié)果說明

如下圖所示，審核信息頁簽下顯示的一條審核結(jié)果，在結(jié)果列表中包括審核類型、錯誤數(shù)據(jù)，公式左右差額以及公式說明、所在報表等信息，通過審核結(jié)果中的信息，修改錯誤數(shù)據(jù)，直至審核通過。

d.審核結(jié)果定位

在查看錯誤數(shù)據(jù)時，可以通過點擊“錯誤數(shù)據(jù)”列中藍(lán)色字體顯示的單元格（或指標(biāo)代碼），直接定位到錯誤數(shù)據(jù)所在的報表和對應(yīng)單元格。

e.清除審核結(jié)果： 點擊按鈕，可清除審核信息頁簽下的審核結(jié)果。

f.過濾審核結(jié)果：

點擊按鈕，可能審核信息頁簽下的審核結(jié)果進行過濾，可分別按審核公式的類型（錯誤、警告、提示）顯示審核結(jié)果。g.導(dǎo)出審核結(jié)果：

點擊按鈕，可導(dǎo)出當(dāng)前顯示的所有審核結(jié)果，即可以只導(dǎo)出某一審核類型的審核結(jié)果。

h.審核結(jié)果明細(xì)：

點擊按鈕，可打開審核結(jié)果明細(xì)界面，如圖所示。若有特殊業(yè)務(wù)情況要進行錯誤說明，可在錯誤說明欄中進行錯誤說明。

⑤ 數(shù)據(jù)上報/退回 數(shù)據(jù)審核通過，點擊數(shù)據(jù)狀態(tài)由未上報“

按鈕，可將已填報數(shù)據(jù)上報給區(qū)縣財政用戶，同時”變?yōu)橐焉蠄蟆?/p>

”。區(qū)縣財政用戶對已上報數(shù)據(jù)企業(yè)數(shù)據(jù)進行檢查核實并確認(rèn)數(shù)據(jù)的正確性，若核實數(shù)據(jù)不合格，可點擊按鈕，填寫退回說明后將已上報數(shù)據(jù)退回給企業(yè)用戶，同時數(shù)據(jù)狀態(tài)變?yōu)椤啊?。已退回的?shù)據(jù)需要企業(yè)用戶進行修改，修改后重新上報，直至數(shù)據(jù)通過區(qū)縣財政用戶的審核、確認(rèn)。

企業(yè)數(shù)據(jù)的上報狀態(tài)也可通過單位名稱的顏色來區(qū)分，未上報（黑色）、上報（藍(lán)色）、確認(rèn)（綠色）、退回（紅色）如下圖

⑥單表打印

在報表界面，選擇要打印的報表；點擊工具欄中的打印按鈕進入到打印預(yù)覽界面，再點擊按鈕。默認(rèn)的打印方案是A3的，如果要打A4的就要切換方案。如何選擇A4打印方案，如下圖：

⑦ 批量打印（說明一下，在報表界面直接點打印選取的是默認(rèn)方案（A3的），如果要打A4的就要換方案），針對單戶企業(yè)，這步有點復(fù)雜沒有必要，報表一張張如何打印講清楚也可。

批量打印是針對多單位，多報表的打印的功能操作。操作步驟： a.選擇業(yè)務(wù)方案

默認(rèn)為2015外商投資企業(yè)財務(wù)會計決算報表，默認(rèn)即可。

b.設(shè)置維度

選擇時期，默認(rèn)為2015年，默認(rèn)即可。

c.選擇單位

選中所要打印的單位，企業(yè)用戶選擇本單位即可。

d.選擇打印模板

點擊所要打印的模板，然后點擊中間的“直接下級”按鈕（也可以手工選擇報表），右側(cè)的“已選打印模板”即為需打印的報表。

e.統(tǒng)一量綱

選擇所要打印的金額單位（元或萬元）。

f.打印信息縱覽

顯示在之前的四步設(shè)置的信息，確認(rèn)無誤后點擊右下角的打印按鈕，即可打印。

2.2錄入說明

①金額單位切換

在數(shù)據(jù)錄入界面打開報表后可選擇金額單位，用于切換報表的金額單位，如下圖。

注意：為了便于查看、打印數(shù)據(jù)較大的報表，用戶可以將報表金額單位調(diào)整為“萬元”，這種狀態(tài)下報表不能在錄入數(shù)據(jù)。用戶在做錄入數(shù)據(jù)時，需要按照下圖選擇金額“元”，并且點擊“還原”按鈕之后，才可以錄入數(shù)據(jù)。

2.3數(shù)據(jù)查詢

數(shù)據(jù)查詢主要是提供了歷史數(shù)據(jù)的查詢和高級查詢等功能。如下圖：

2.3.1歷史數(shù)據(jù)查詢

歷史數(shù)據(jù)查詢主要是針對匯總數(shù)據(jù)或者下級企業(yè)單位的往年數(shù)據(jù)的查詢。如下圖：

點擊藍(lán)色的時期字體可以更改查詢業(yè)務(wù)方案及時期。如下圖：

2.4數(shù)據(jù)裝入

數(shù)據(jù)裝入用于導(dǎo)入從單機版導(dǎo)出的jio數(shù)據(jù)。

注意：企業(yè)用戶在單機版做好數(shù)據(jù)后，可通過數(shù)據(jù)裝入功能將數(shù)據(jù)導(dǎo)入到網(wǎng)絡(luò)版。如果，區(qū)縣財政要求企業(yè)用戶直接在網(wǎng)絡(luò)版錄入數(shù)據(jù)，則不需要再進行數(shù)據(jù)裝入操作。

操作步驟：

① 進入首頁后，點擊上方數(shù)據(jù)傳送頁簽，進入數(shù)據(jù)傳送界面；

② 數(shù)據(jù)導(dǎo)入:進入數(shù)據(jù)傳送界面，點擊數(shù)據(jù)裝入，如下圖。點開始后，直到執(zhí)行狀態(tài)為成功時數(shù)據(jù)裝入結(jié)束。

2.5數(shù)據(jù)傳出

數(shù)據(jù)傳出用于將jio數(shù)據(jù)導(dǎo)出，導(dǎo)出的jio數(shù)據(jù)可直接裝入到單機版。① 數(shù)據(jù)傳出:與數(shù)據(jù)裝入相似，如下圖；

② 選擇單位和報表，然后點擊上方的“開始”按鈕，彈出如下對話框，點擊“確定”開始執(zhí)行導(dǎo)出；

③ 導(dǎo)出的jio數(shù)據(jù)文件可下導(dǎo)出信息區(qū)進行下載，如下圖：