第一篇：2007-11-22省財(cái)政廳關(guān)于做好2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制工作的通知

為做好2007年度全省企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制工作，及時掌握2007年全省國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)等單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會計(jì)信息，研究制訂國有資本經(jīng)營預(yù)算制度和國有資本經(jīng)營收益管理辦法，為省委、省政府宏觀管理和企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作提供可靠依據(jù)，現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)企?2007?229號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并根據(jù)我省實(shí)際及有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，就2007年度全省企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制工作的有關(guān)事宜補(bǔ)充通知如下：

一、有關(guān)國有資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)處理問題

近年來，我省加快推進(jìn)了省屬國有企業(yè)改革，各市州也加大了企業(yè)改革力度，這對國有資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)處理提出了新的要求，財(cái)政部相應(yīng)出臺了一些新的規(guī)定，全省企業(yè)都要嚴(yán)格按照這些規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整和處理。

（一）關(guān)于企業(yè)取得的各類財(cái)政資金，應(yīng)按照修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，區(qū)分以下情況處理：

1、屬于國家直接投資、資本注入的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本，超過注冊資本的增加國有資本公積。

2、屬于投資補(bǔ)助的，增加資本公積或者實(shí)收資本。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，由全體投資者享有。

3、屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為企業(yè)收益處理。形成資產(chǎn)的，作遞延收益；沒有形成資產(chǎn)的，作本期收益。

4、屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為企業(yè)負(fù)債處理。

5、屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理。

（二）關(guān)于職工福利費(fèi)，應(yīng)按照財(cái)政部《關(guān)于實(shí)施修訂后的<企業(yè)財(cái)務(wù)通則>有關(guān)問題的通知》（財(cái)企［2007］48號）的規(guī)定做好新舊財(cái)務(wù)制度的轉(zhuǎn)換工作。修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》實(shí)施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)，2007年已經(jīng)計(jì)提的職工福利費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以沖回。截至2006年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)賬面余額(不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額)區(qū)別以下情況處理，上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定：

1、余額為赤字的，轉(zhuǎn)入2007年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補(bǔ)，仍不足彌補(bǔ)的，以2007年及以后年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ)。

2、余額為結(jié)余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結(jié)余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實(shí)行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部關(guān)于<公司制改建有關(guān)國有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定>有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)企[2005]12號)轉(zhuǎn)增資本公積。

（三）關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用，應(yīng)按照財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理的若干意見》（財(cái)企?2007?194號）的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。從2007年起，企業(yè)要明確研發(fā)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，并按照研發(fā)項(xiàng)目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的單位，設(shè)立臺賬歸集核算研發(fā)費(fèi)用。會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表時，應(yīng)對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的使用和管理予以關(guān)注。

（四）企業(yè)淘汰落后設(shè)備，應(yīng)按照財(cái)政部《關(guān)于淘汰高耗能高污染行業(yè)落后生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施有關(guān)財(cái)務(wù)問題的通知》（財(cái)企[2007]198號）的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

1、企業(yè)不得將落后設(shè)備整體出售或者無償轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)繼續(xù)進(jìn)行生產(chǎn)。企業(yè)如收到各級財(cái)政部門撥付的支持和鼓勵淘汰落后設(shè)備的有關(guān)款項(xiàng)，應(yīng)作為企業(yè)收益處理。

2、淘汰落后設(shè)備導(dǎo)致企業(yè)關(guān)閉的，持有關(guān)閉企業(yè)股權(quán)的國有企業(yè)核銷股權(quán)投資的損失，按照內(nèi)部授權(quán)審批制度審批后，可以依次沖減未分配利潤、盈余公積和資本公積，不足沖減的，用以后年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ)。

3、企業(yè)淘汰落后設(shè)備后仍繼續(xù)經(jīng)營的，處臵落后設(shè)備的凈損益，作為當(dāng)期損益處理。落后設(shè)備屬于提前報(bào)廢的，不再補(bǔ)提折舊。企業(yè)報(bào)廢落后設(shè)備導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模縮減，需要裁減職工的，應(yīng)付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和社會保險費(fèi)，列作當(dāng)期費(fèi)用。

4、企業(yè)封存的落后設(shè)備，不得用于生產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓。在封存期間，落后設(shè)備發(fā)生的維護(hù)等費(fèi)用據(jù)實(shí)列支，不得掛賬。企業(yè)應(yīng)用新工藝、新技術(shù)對落后設(shè)備進(jìn)行更新改造，經(jīng)有關(guān)主管部門驗(yàn)收合格后，可以重新投入生產(chǎn)使用。更新改造相關(guān)支出，符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)予以資本化處理。

5、企業(yè)淘汰落后設(shè)備過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，屬于非正常損失，有關(guān)部門或者監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對企業(yè)進(jìn)行業(yè)績考核、財(cái)務(wù)評價時，應(yīng)當(dāng)予以剔除計(jì)算。

二、報(bào)表編制、匯總、上報(bào)要求

各市州財(cái)政局，省直有關(guān)廳（局）、行業(yè)管理辦、企業(yè)集團(tuán)（總公司）應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》（國務(wù)院令第287號）、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號）、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號）以及38項(xiàng)具體準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度的規(guī)定，統(tǒng)一按照本通知所規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，全面落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)，明確分工，精心組織，在認(rèn)真填報(bào)層層會審的基礎(chǔ)上，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法和完整。具體要求如下：

（一）各類國有企業(yè)（單位）和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（單位）的《2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》編制工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，依據(jù)執(zhí)行的國家統(tǒng)一會計(jì)制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，按照本套報(bào)表格式和編制說明等具體要求，以2007年12月31日年終財(cái)務(wù)會計(jì)決算結(jié)果和其他有關(guān)資料填報(bào)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作。

（二）根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定和財(cái)政部要求，省直各單位、各市州應(yīng)按照財(cái)政部和我廳統(tǒng)一布臵的年度報(bào)表格式、內(nèi)容和要求編報(bào)年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表，不得另搞一套報(bào)表要求企業(yè)填報(bào)。

（三）《2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》上報(bào)我廳的時間為2008年3月31日之前，2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表分析報(bào)告上報(bào)我廳的時間為2008年4月25日之前。決算報(bào)表驗(yàn)審時實(shí)行集中審核匯編，具體時間、地點(diǎn)另行通知。其中：各市州財(cái)政局應(yīng)將本地區(qū)所屬企業(yè)的匯總報(bào)表、分析報(bào)告上報(bào)我廳企業(yè)處；省直有關(guān)廳（局）、行業(yè)管理辦、企業(yè)集團(tuán)（總公司）應(yīng)將匯總報(bào)表、分析報(bào)告報(bào)送我廳企業(yè)處和相關(guān)業(yè)務(wù)處。

已明確屬于省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會履行出資人職責(zé)的企業(yè)，直接向我廳上報(bào)決算報(bào)表和分析報(bào)告，并將會計(jì)報(bào)表抄送省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會備案。

（四）省直有關(guān)廳（局）、行業(yè)管理辦、企業(yè)集團(tuán)（總公司）上報(bào)內(nèi)容包括：

1、2007年度匯總的財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表、編制說明、匯編范圍企業(yè)樹形結(jié)構(gòu)表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、年度間主要指標(biāo)變動表，其中省級管理大型企業(yè)集團(tuán)（總公司）（在報(bào)表封面經(jīng)營規(guī)模一項(xiàng)填報(bào)“大型”）還要上報(bào)財(cái)務(wù)情況說明書、會計(jì)報(bào)表附注、主輔分離輔業(yè)改制情況表，按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；

2、匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制說明、大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)情況說明書及會計(jì)報(bào)表附注電子文檔；

3、會計(jì)事務(wù)所對企業(yè)匯總報(bào)表、集團(tuán)公司合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。若審計(jì)報(bào)告為保留意見、無法表示意見或否定意見的，還應(yīng)同時分別提交對審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理或賬務(wù)調(diào)整意見或者報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見。

4、大型企業(yè)集團(tuán)（總公司）以外的個別企業(yè)未能通過決算報(bào)表軟件的審核而需要說明理由的，必須附報(bào)會計(jì)報(bào)表附注或者對企業(yè)財(cái)務(wù)處理的特殊情況說明。

（五）各市州財(cái)政局上報(bào)內(nèi)容包括：

1、2007年度匯總的財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、年度間主要指標(biāo)變動表，按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；

2、匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制說明電子文檔；

3、對本地區(qū)企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見；

4、對本地區(qū)個別企業(yè)未能通過決算報(bào)表軟件審核的，必須在編制說明中說明理由；

5、對本地區(qū)年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算工作組織情況的書面總結(jié)。

（六）凡財(cái)政部門規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)(單位)，上報(bào)本套報(bào)表時應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。企業(yè)集團(tuán)公司年度合并會計(jì)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告報(bào)送時間為2008年4月20日之前。

（七）如少數(shù)上市公司按國家證監(jiān)委有關(guān)要求，需要適當(dāng)推遲財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表報(bào)送時間的，應(yīng)及時與我廳企業(yè)處聯(lián)系，按約定的時間但不遲于2008年4月20日報(bào)送。

（八）各市州財(cái)政局、省直有關(guān)單位上報(bào)我廳的匯總（合并）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以“萬元”為金額單位（計(jì)算機(jī)自動生成），全部計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)仍以“元”為金額單位。

（九）年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表審計(jì)的具體工作應(yīng)嚴(yán)格按照《湖南省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部<關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定> 的通知》（湘財(cái)企?2004?7號）等文件的要求執(zhí)行。任何單位不得排擠、限制依法設(shè)立的會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)。除企業(yè)集團(tuán)公司外，不直接支付審計(jì)費(fèi)用的任何部門、機(jī)構(gòu)，不得要求或者授意企業(yè)委托其指定的會計(jì)師事務(wù)所，也不得給企業(yè)委托審計(jì)設(shè)臵障礙。

（十）為便于準(zhǔn)確填報(bào)年度間主要指標(biāo)變動表，各企業(yè)決算報(bào)表的2006年實(shí)際數(shù)應(yīng)為上報(bào)我廳審核后的匯編數(shù)。2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)我廳將下發(fā)各填報(bào)單位。省直各有關(guān)單位、市州財(cái)政部門要高度重視企業(yè)年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算工作，組織企業(yè)財(cái)會人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和決算報(bào)表編制業(yè)務(wù)知識，嚴(yán)格按政策和制度處理財(cái)會事項(xiàng)。要明確熟悉財(cái)會業(yè)務(wù)的專人負(fù)責(zé)企業(yè)年度決算報(bào)表的編審工作，保證按時、準(zhǔn)確報(bào)送年度決算報(bào)表。我廳將對完成情況進(jìn)行通報(bào)，并在今后安排有關(guān)經(jīng)費(fèi)時與年報(bào)的質(zhì)量適當(dāng)掛鉤。

附件：財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》的通知

二〇〇七年十一月二十二日

第二篇：郴州市財(cái)政局關(guān)于做好2009企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制工作的通知

郴州市財(cái)政局關(guān)于做好2009企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)

決算報(bào)表編制工作的通知

各縣（市、區(qū)）財(cái)政局，市直有關(guān)單位、企業(yè)：

為做好2009全市企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表編制工作，及時掌握2009年全市國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)以及廠辦大集體企業(yè)等單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會計(jì)信息，做好國有資本經(jīng)營預(yù)算、財(cái)政財(cái)務(wù)風(fēng)險防控等基礎(chǔ)工作，為市委、市政府宏觀管理和企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作提供可靠依據(jù)，現(xiàn)將《湖南省財(cái)政廳關(guān)于做好2009企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制工作的通知》（湘財(cái)企

[2009]38號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并根據(jù)我市實(shí)際，作如下補(bǔ)充，請一并遵照執(zhí)行：

一、各縣（市、區(qū)）財(cái)政局、市直有關(guān)單位上報(bào)內(nèi)容包括：

1、2009匯總的財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表，并按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋單位公章；

2、匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)及報(bào)表附注、匯總的財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制說明電子文檔；

3、對本縣（市、區(qū)）和本部門企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見；

4、對縣（市、區(qū)）和本部門個別企業(yè)未能通過決算報(bào)表軟件審核的，必須在編制說明中說明理由。

二、市直各企業(yè)上報(bào)內(nèi)容包括：

1、2009匯總的財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表（集團(tuán)公司填），并按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋單位公章；

2、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制說明電子文檔；

3、會計(jì)事務(wù)所對企業(yè)報(bào)表、集團(tuán)公司合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。若審計(jì)報(bào)告為保留意見、—1—

無法表示意見或否定意見的，還應(yīng)同時提交對審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理或賬務(wù)調(diào)整意見或者報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見。

4、個別企業(yè)未能通過決算報(bào)表軟件審核的，必須在附注中報(bào)告對企業(yè)財(cái)務(wù)處理的特殊情況說明。

三、各縣（市、區(qū)）財(cái)政局、市直有關(guān)單位上報(bào)我局的匯總（合并）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和匯總計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)須以“萬元”為金額單位（計(jì)算機(jī)自動生成），全部基層分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)仍以“元”為金額單位。

四、《2009企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》和編制說明、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)上報(bào)我局的時間為2010年3月15日前，2009企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表分析報(bào)送我局的時間為2010年4月10日之前。如上市公司按國家證監(jiān)委有關(guān)要求，需要適當(dāng)推遲財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表報(bào)送時間的，應(yīng)及時與我局企業(yè)科聯(lián)系，按約定的時間但不遲于4月10日報(bào)送。

各縣（市、區(qū)）財(cái)政局和市直有關(guān)單位要高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算工作，組織企業(yè)財(cái)會人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和決算報(bào)表編制業(yè)務(wù)知識，嚴(yán)格依政策和制度處理財(cái)會事項(xiàng)。要明確熟悉財(cái)會業(yè)務(wù)的專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作，保證按時、準(zhǔn)確報(bào)送決算報(bào)表。我局將對完成情況進(jìn)行通報(bào)，并在今后安排有關(guān)經(jīng)費(fèi)時與年報(bào)的質(zhì)量適當(dāng)掛鉤，對不按規(guī)定報(bào)送報(bào)表的企業(yè)，原則上今后不再安排有關(guān)財(cái)政補(bǔ)助資金。

附件：《湖南省財(cái)政廳關(guān)于做好2009企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制工作的通知》

二○○九年十二月二十一日

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第三篇：敢于江蘇省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)2005企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表...

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江蘇省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《2005企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》的通知

各省轄市及常熟市財(cái)政局、省各有關(guān)企業(yè)（集團(tuán)）：

為做好2005全省企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制工作,及時掌握2005年全省國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)等單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會計(jì)信息,為宏觀管理和企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作提供可靠依據(jù),依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會計(jì)制度》及相關(guān)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈2005企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表〉的通知》（財(cái)企[2005]164號）精神，現(xiàn)將《2005企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》印發(fā)給你們,并結(jié)合我省實(shí)際，提出以下工作要求，請遵照執(zhí)行。

一、本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的年終財(cái)務(wù)會計(jì)決算統(tǒng)一報(bào)告格式,適用于我省境內(nèi)所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)編報(bào)。

二、本套報(bào)表由報(bào)表封面、主表、附表和行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表組成，其中報(bào)表封面、主表、附表適用于所有行業(yè)的企業(yè)(單位)填報(bào)；行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表僅適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報(bào)，具體范圍為：糧食企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、民用航空企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、郵電企業(yè)、農(nóng)口企業(yè)、文教企業(yè)、對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)、旅游企業(yè)、施工企業(yè)、電力企業(yè)、石油石化企業(yè)、煙草企業(yè)和供銷合作社等。

三、本套報(bào)表為基層與匯總統(tǒng)一格式，基本單位填報(bào)級次為：大型企業(yè)(含大型企業(yè)集團(tuán))為第三級以上(含第三級)各級企業(yè)，第三級以下企業(yè)并入第三級填報(bào)；中小型企業(yè)為第二級以上(含第二級)企業(yè)填報(bào)，第二級以下企業(yè)并入第二級填報(bào).基本填報(bào)單位是指同時具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會計(jì)報(bào)表的企業(yè)(單位)。

四、各類國有企業(yè)(單位)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(單位)的《2005企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》編制工作,應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料,依據(jù)執(zhí)行的國家統(tǒng)一會計(jì)制度,在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上,按照本套報(bào)表格式和編制說明等具體要求，以2005年12月31日年終財(cái)務(wù)會計(jì)決算結(jié)果和其他有關(guān)資料填報(bào),保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性,并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總(合并)等工作。

五、各類國有企業(yè)(單位)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(單位)均使用本套報(bào)表格式,各市對其他非公經(jīng)濟(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表可參考使用本套報(bào)表格式,但實(shí)行分別組織的方式,即:分別布置落實(shí)、分別編制報(bào)表、分別錄入微機(jī)、分別審核數(shù)據(jù)、分別匯總上報(bào)。

六、以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán),母公司除編制其個別會計(jì)報(bào)表外,還應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并會計(jì)報(bào)表。合并會計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及方法按財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定〉的通知》(財(cái)會字[1995]11號)、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》和相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問題解答〉的通知》(財(cái)會[2002]18號)及《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》和相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問題解答(二)〉的通知》(財(cái)會[2004]10號)等文件的有關(guān)規(guī)

定執(zhí)行。其中:

(一)企業(yè)集團(tuán)總公司所屬的控股境外企業(yè),應(yīng)按要求單獨(dú)編報(bào)境外企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表,在規(guī)定的時間報(bào)送境外企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表時,同時報(bào)送企業(yè)集團(tuán)公司境內(nèi)外合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。境外企業(yè)與境內(nèi)企業(yè)報(bào)表合并時,以2005年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價折算?！?005境外企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》由省財(cái)政廳外經(jīng)處另行下發(fā)。

(二)企業(yè)集團(tuán)總公司應(yīng)將所屬財(cái)務(wù)公司編報(bào)的金融企業(yè)會計(jì)決算報(bào)表轉(zhuǎn)換為企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表后,納入集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表范圍。

(三)企業(yè)集團(tuán)總公司所屬獨(dú)立核算的執(zhí)行國有建設(shè)單位會計(jì)制度的建設(shè)單位(項(xiàng)目)、執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度的事業(yè)單位不納入集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表范圍。

七、各單位（含各市及省各有關(guān)企業(yè)，下同）應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》及相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)等法規(guī)制度的規(guī)定,統(tǒng)一按照本通知所規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法,全面落實(shí)填報(bào)工作任務(wù),明確分工,精心組織,在細(xì)致組織層層會審的基礎(chǔ)上,確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法和完整,具體上報(bào)要求如下:

(一)省各有關(guān)企業(yè)（集團(tuán)）應(yīng)以集團(tuán)公司為單位于2006年3月20日前將下列資料上報(bào)省財(cái)政廳各分管業(yè)務(wù)處。

1、2005匯總財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況說明書、會計(jì)報(bào)表附注、匯編范圍企業(yè)樹形結(jié)構(gòu)表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、間主要指標(biāo)變動表、主輔分離輔業(yè)改制情況表,按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；

2、合并報(bào)表及全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)狀況說明書及會計(jì)報(bào)表附注電子文檔；

3、中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告,會計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)報(bào)告出具保留意見、無法表示意見或否定意見的,還應(yīng)同時分別提交對審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理或賬務(wù)調(diào)整意見或者報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見。

(二)各市應(yīng)于2006年3月31日前將下列資料上報(bào)省財(cái)政廳企業(yè)處。

1、2005匯總財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表、分析報(bào)告、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、間主要指標(biāo)變動表,按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；

2、匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總報(bào)表的分析報(bào)告及編制說明電子文檔；

3、對本市企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見。

(三)各單位上報(bào)省財(cái)政廳的匯總(合并)報(bào)表和匯總數(shù)據(jù)須以“萬元”為單位(計(jì)算機(jī)自動生成),全部基層分戶數(shù)據(jù)以“元”為單位。

(四)凡各級財(cái)政部門規(guī)定需由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)(單位),上報(bào)本套報(bào)

表時應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表審計(jì)的具體工作要求應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定》(財(cái)企[2004]5號)等文件執(zhí)行。

八、2005企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。為確保數(shù)據(jù)質(zhì)量,請各單位務(wù)必嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件、參數(shù)完成決算數(shù)據(jù)的層層錄入、審核和匯總工作。

九、我廳將組織不定期的財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表信息質(zhì)量檢查,對各單位的決算工作質(zhì)量及注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量予以通報(bào)并繼續(xù)進(jìn)行考核評比。

各單位在報(bào)表編制和上報(bào)過程中,如有問題,請及時與我廳企業(yè)處

（025-83633195、83633105）、經(jīng)建處（83633094）、農(nóng)業(yè)處（83633153）、外經(jīng)處（83633113）、科教文處（83633133）、行政政法處（83633125）、農(nóng)發(fā)辦（83633173）聯(lián)系。

二○○五年十一月十七日

第四篇：企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表

附件4：

2017企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表

［補(bǔ)充指標(biāo)表］編制說明

一、國有企業(yè)辦社會機(jī)構(gòu)情況表（財(cái)企補(bǔ)02表）

（一）填報(bào)范圍

本表填報(bào)范圍為2017匯總會計(jì)報(bào)表所涉及的所有法人企業(yè)。對于二級分公司等非法人企業(yè)，也應(yīng)分單位進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，納入本表統(tǒng)計(jì)范圍。

（二）主要指標(biāo)填報(bào)方法

1.國有企業(yè)辦社會機(jī)構(gòu)數(shù)量情況（個）：指由集團(tuán)本級及所屬各級子公司投資設(shè)立、管理或發(fā)放補(bǔ)貼補(bǔ)助的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系的社會公益及生活后勤服務(wù)單位機(jī)構(gòu)。辦社會機(jī)構(gòu)以所服務(wù)的法人企業(yè)為單位統(tǒng)計(jì)，可以獨(dú)立或不獨(dú)立核算，對非獨(dú)立核算的單位，應(yīng)對收入、支出、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等指標(biāo)盡可能準(zhǔn)確區(qū)分，辦社會機(jī)構(gòu)之間有隸屬關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系的，如小學(xué)既有服務(wù)于母公司的本校，也有服務(wù)于子公司的分校，應(yīng)分別統(tǒng)計(jì)。以當(dāng)年年末數(shù)為準(zhǔn)。其中：

（1）教育機(jī)構(gòu)指實(shí)施普通教育的學(xué)校，包括幼兒園、小學(xué)、中學(xué)、大學(xué)、職業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校等，不包括服務(wù)于本企業(yè)的培訓(xùn)中心。

（2）醫(yī)療機(jī)構(gòu)指企業(yè)所辦醫(yī)院、婦幼保健院、衛(wèi)生院、療養(yǎng)院、門診部、衛(wèi)生所（醫(yī)務(wù)院、保健站、衛(wèi)生室）、急救中心等。

（3）市政機(jī)構(gòu)指負(fù)責(zé)管理維護(hù)廠區(qū)外道路、橋梁、公園等市政設(shè)施的機(jī)構(gòu)。（4）社區(qū)管理機(jī)構(gòu)指為社區(qū)提供衛(wèi)生、文化、環(huán)境、治安等社會性福利服務(wù)的專門機(jī)構(gòu)，類似于街道辦或居委會。

（5）離退休人員管理機(jī)構(gòu)指專門為離退休人員提供服務(wù)的管理機(jī)構(gòu)，服務(wù)對象全部或大部分為本企業(yè)離退休人員。主要面向社會群眾提供服務(wù)的，歸入社區(qū)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)。對于以企業(yè)部門形式存在的離退休管理機(jī)構(gòu)，納入本表統(tǒng)計(jì)范圍。

（6）供電、供水、供熱、供氣及物業(yè)管理機(jī)構(gòu)。供電、供水、供熱、供氣機(jī)構(gòu)指為企業(yè)職工家屬區(qū)提供供電、供水、供熱、供氣管理服務(wù)的機(jī)構(gòu)；物業(yè)管理機(jī)構(gòu)指為房屋及配套設(shè)施設(shè)備、場地等進(jìn)行維修、養(yǎng)護(hù)、管理的機(jī)構(gòu)，包括商 1 業(yè)物業(yè)和小區(qū)物業(yè)管理。物業(yè)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)向業(yè)主收費(fèi)，如果全部運(yùn)行費(fèi)用均由企業(yè)承擔(dān)的，歸入社區(qū)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)。

（7）其他機(jī)構(gòu)指除以上機(jī)構(gòu)外與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系的社會公益及生活后勤服務(wù)單位機(jī)構(gòu)，如浴室、食堂。

2.在職職工人數(shù)情況（人）：指與機(jī)構(gòu)以勞動合同等形式建立勞動關(guān)系的正式職工，不包括外聘人員。

3.收入情況（元）：指當(dāng)年全部收入，包括收費(fèi)、捐贈、財(cái)政撥款、企業(yè)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等各種渠道的收入。其中，企業(yè)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助額包括企業(yè)提供的現(xiàn)金補(bǔ)貼、減免費(fèi)用、主辦企業(yè)墊支費(fèi)用等。

4.支出情況（元）：指當(dāng)年全部支出，包括人員費(fèi)用支出、辦公費(fèi)用支出、項(xiàng)目費(fèi)用支出等各類支出。

5.職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”情況（戶）：指企業(yè)自辦的供電、供水、供熱、供氣、物業(yè)管理機(jī)構(gòu)分別服務(wù)的職工戶數(shù)。

6.其他問題的說明：如果企業(yè)設(shè)立的某機(jī)構(gòu)同時承擔(dān)多項(xiàng)職能，按承擔(dān)的最主要職能填列到相關(guān)機(jī)構(gòu)，不分別填列。

二、上市公司國有股情況表（財(cái)企補(bǔ)03表）

（一）填報(bào)范圍

本表填報(bào)范圍為國有控股上市公司（含境內(nèi)、境外上市）。

（二）填報(bào)方法

1.本表由國有控股上市公司（含境內(nèi)、境外上市）填報(bào)，如為集團(tuán)在合并表中填列；

2.同一公司在境內(nèi)、境外同時上市，需分項(xiàng)填列；

3.國有股股東隸屬中央（或地方）企業(yè)集團(tuán)應(yīng)填列至財(cái)政一級預(yù)算單位； 4.上市公司如有兩個或以上國有股股東，需分項(xiàng)填列前十大國有股股東持股情況，“合計(jì)”項(xiàng)為上市公司所有國有股股東合計(jì)持股情況。

三、國有企業(yè)帶息負(fù)債情況表（財(cái)企補(bǔ)04表）

本表主要反映企業(yè)（包括金融企業(yè)）各項(xiàng)帶息負(fù)債本金、利息、逾期本金以及累計(jì)欠息情況。補(bǔ)充資料反映企業(yè)的帶息負(fù)債成本情況、永續(xù)債和優(yōu)先股發(fā)行情況以及境外發(fā)債情況。

（一）填報(bào)范圍

本表填報(bào)范圍為2017匯總會計(jì)報(bào)表所涉及的所有法人企業(yè)。企業(yè)集團(tuán) 內(nèi)部企業(yè)之間的往來借款應(yīng)在合并報(bào)表時抵消。

（二）填報(bào)方法

企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的“短期借款”“以公允價值計(jì)量且變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”“其他流動負(fù)債”“長期借款”“應(yīng)付債券”“長期應(yīng)付款”“其他非流動負(fù)債”等科目分析填列，識別出其中帶息負(fù)債的金額。企業(yè)持有的外幣帶息負(fù)債，應(yīng)按照外幣折人民幣的金額填列，外幣折人民幣時應(yīng)以12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價折算。編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計(jì)核算制度為依據(jù)。

（三）指標(biāo)解釋

1.本年應(yīng)計(jì)利息: 反映相關(guān)帶息負(fù)債本應(yīng)計(jì)提的利息。

2.逾期尚未償還的借款本金: 反映企業(yè)期末尚未償還的帶息負(fù)債逾期本金。3.年末應(yīng)付利息:反映本年累計(jì)應(yīng)付未付的相關(guān)帶息負(fù)債的利息。4.短期融資券：反映企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行和交易的在一年期限內(nèi)還本付息的有價證券。

5.超短期融資券：反映企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行的，期限在270天以內(nèi)的短期融資券。

6.應(yīng)付債券：反映剩余期限一年以上的各類債券，包含歸類為金融負(fù)債的永續(xù)債、優(yōu)先股。

7.中期票據(jù)、企業(yè)債券、公司債券：分別反映剩余期限一年以上的各類債券。8.融資租賃款：反映企業(yè)通過融資租賃的方式對外籌資的情況。本金根據(jù)“長期應(yīng)付款”與“未確認(rèn)籌資費(fèi)用”的差異填列。

9.利息支出總額：反映企業(yè)當(dāng)年全部利息支出金額，包括利息費(fèi)用化和資本化金額，包括計(jì)入負(fù)債的永續(xù)債利息、優(yōu)先股股利。

10.利息資本化金額：反映企業(yè)本符合資本化確認(rèn)條件并計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的全部借款利息。

11.帶息負(fù)債融資成本率：反映企業(yè)當(dāng)年帶息負(fù)債平均資本成本，由利息支出總額除以平均帶息負(fù)債余額（按月平均）計(jì)算。

12.已發(fā)行永續(xù)債、優(yōu)先股：反映企業(yè)期末發(fā)行在外永續(xù)債、優(yōu)先股本金（股本總額），歸類為金融負(fù)債的永續(xù)債、優(yōu)先股需單獨(dú)列示。

13.境外發(fā)行外幣債券總額：反映企業(yè)集團(tuán)所屬境內(nèi)外子企業(yè)本累計(jì)發(fā)行外幣債券的本金總額，以人民幣填列。各項(xiàng)明細(xì)按各項(xiàng)債券的實(shí)際幣種填列。

14.境外發(fā)行人民幣債券總額：反映企業(yè)集團(tuán)所屬境內(nèi)外子企業(yè)本累計(jì)在境外發(fā)行人民幣債券的本金總額。

（四）表內(nèi)公式

1.行次：1行=（2+5+9+10）行；2行≥（3+4）行;5行≥（6+7+8）行;13行=（14+17+21）行；14行≥（15+16）行;17行≥（18+19+20）行；21行≥22行；25行=（1+13）行；28行≥29行；32行≥33行；34行≥35行。

2.欄間：4欄=（1+2-3）欄。

（五）表間公式

（28-29）行=財(cái)企02表21行。

四、中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算支出表（財(cái)企補(bǔ)05表）

本表主要反映按政府收支分類科目劃分的中央企業(yè)2017年中央國有資本經(jīng)營決算情況。

（一）填報(bào)范圍

本表的填報(bào)范圍為2017年收到中央國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的中央一級企業(yè)，具體由中央企業(yè)集團(tuán)本部填報(bào)。

（二）填報(bào)方法

本表根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的2017年中央國有資本經(jīng)營預(yù)算撥款文件中有關(guān)數(shù)據(jù)填列。

（三）指標(biāo)解釋

1.廠辦大集體改革支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持廠辦大集體與主辦國有企業(yè)分離，安置廠辦大集體職工等方面的支出。

2.“三供一業(yè)”移交補(bǔ)助支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持國有企業(yè)職工家屬區(qū)供水、供電、供熱和物業(yè)管理分離移交方面的支出。

3.國有企業(yè)棚戶區(qū)改造支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持中央企業(yè)特別是獨(dú)立工礦區(qū)、三線地區(qū)和資源枯竭型城市企業(yè)棚戶區(qū)改造方面的支出。

4.國有企業(yè)改革成本支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于國有企業(yè)改革中職工安置等方面的支出。

5.離休干部醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)助支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于困難中央企業(yè)離休干部醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)助方面的支出。

6.國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持國有企 4 業(yè)戰(zhàn)略性重組、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、推動國有資本投向重點(diǎn)行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域等方面的支出。

7.公益性設(shè)施投資支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的公益性企業(yè)公共服務(wù)設(shè)施的投資支出，包括油氣管道支出、交通運(yùn)輸設(shè)施支出、通信設(shè)施支出、市政服務(wù)設(shè)施支出等。

8.前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支出。

9.支持科技進(jìn)步支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于科學(xué)技術(shù)方面的支出，包括科技創(chuàng)新及科技成果轉(zhuǎn)化等方面支出。

10.保障國家經(jīng)濟(jì)安全支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于提升國家競爭力和綜合國力等涉及國家戰(zhàn)略安全方面的支出，包括能源資源安全、信息安全、糧食安全等方面。

11.對外投資合作支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持境外投資、對外承包工程等對外投資合作業(yè)務(wù)的支出。

12.國有企業(yè)政策性補(bǔ)貼：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于國有企業(yè)政策性補(bǔ)助方面的支出。

13.其他國有資本經(jīng)營預(yù)算支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的其他國有資本經(jīng)營預(yù)算支出。

（四）表內(nèi)公式

1.行次：1行=（2+3+4+5+6）行;7行=（8+9+10+11+12+13）行;16行=（1+7+14+15）行。

2.欄次：1欄=（2+3+4）欄；5欄=（6+7+8）欄；9欄=（10+11+12）欄；10欄=（2-6）欄；11欄=（3-7）欄；12欄=（4-8）欄。

五、國有企業(yè)境外投資情況表（財(cái)企補(bǔ)06表）

（一）填報(bào)范圍

本表由境外子企業(yè)分戶填報(bào)。

（二）主要指標(biāo)的填報(bào)方法

1.企業(yè)名稱：對應(yīng)企業(yè)分戶錄入封面中的“企業(yè)名稱”。2.國家（地區(qū)）：對應(yīng)企業(yè)分戶錄入封面中的“所在地區(qū)”。3.所屬行業(yè)：對應(yīng)企業(yè)分戶錄入封面中的“所屬行業(yè)碼”。

4.投資目的：根據(jù)實(shí)際情況選填“生產(chǎn)經(jīng)營”“研究開發(fā)”“財(cái)務(wù)投資”“離 5 岸公司”或“其他”。

5.經(jīng)濟(jì)類型：對應(yīng)企業(yè)分戶錄入封面中的“經(jīng)濟(jì)類型”。

6.中方控制人名稱：按照境外企業(yè)的中方股東或投資人的工商注冊登記名稱準(zhǔn)確填寫。

7.年末從業(yè)人員人數(shù)：對應(yīng)財(cái)企08表2行“年末從業(yè)人員人數(shù)”，其中“中方”指擁有中國國籍，“財(cái)務(wù)人員”指在財(cái)務(wù)會計(jì)部門工作的人員。

8.年末職工人數(shù)：對應(yīng)財(cái)企08表4行“年末職工人數(shù)”，其中“中方”指擁有中國國籍。

9.本年實(shí)際支付從業(yè)人員人工成本總額：指2017年雇傭從業(yè)人員產(chǎn)生的全部費(fèi)用，包括職工工資總額、社會保險費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)用、職工住房費(fèi)用及其他人工成本支出。

10.本年實(shí)際發(fā)放職工薪酬總額：對應(yīng)財(cái)企08表33行“本年實(shí)際發(fā)放職工薪酬總額”。

11.對外投資總額：對應(yīng)財(cái)企08表104行“企業(yè)累計(jì)向境外投資額”，本年新增對外投資對應(yīng)財(cái)企08表105行“其中：企業(yè)本年新增向境外投資額”。

12.資本構(gòu)成情況（22-27行）與資產(chǎn)負(fù)債情況（28-30行）：根據(jù)財(cái)企01表相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)填列。

13.收支利情況（31-38行）：根據(jù)財(cái)企02表相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)填列。14.重大財(cái)務(wù)制度建設(shè)情況（39-43行）：據(jù)實(shí)填寫“是”或“否”。

第五篇：集團(tuán)公司關(guān)于做好財(cái)務(wù)會計(jì)決算工作的通知

發(fā) 文 日 期：****年**月***日主題：關(guān)于做好****財(cái)務(wù)會計(jì)決算工作的通知

政策號：***財(cái)總（20**）0***號審批：

頁數(shù)：N發(fā)文部門：*********

發(fā)至：各下屬公司 財(cái)務(wù)結(jié)算中心 會計(jì)核算中心 各公司財(cái)務(wù)部

集團(tuán)公司各核算部門、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司：

為做好****會計(jì)決算工作，及時掌握集團(tuán)公司各核算部門、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等基本情況，根據(jù)國務(wù)院《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》和省市財(cái)稅部門的要求以及集團(tuán)公司的實(shí)際情況，現(xiàn)就做好****財(cái)務(wù)會計(jì)決算的報(bào)送工作的有關(guān)事宜通知如下，請認(rèn)真組織實(shí)施。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一政策

會計(jì)決算是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，是全面地反映公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，考核各業(yè)務(wù)部門、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司一年來的經(jīng)營業(yè)績和公司編制下經(jīng)營計(jì)劃的有效依據(jù)。因此，各業(yè)務(wù)部門、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的主要領(lǐng)導(dǎo)要與財(cái)務(wù)部經(jīng)理相互配合，認(rèn)真抓好這項(xiàng)工作，按照集團(tuán)公司的具體要求，進(jìn)一步規(guī)范會計(jì)核算工作，落實(shí)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。各公司總經(jīng)理對本單位的會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

今年的年報(bào)內(nèi)容：

按照財(cái)政部制定的《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式、會計(jì)報(bào)表編制說明以及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室統(tǒng)一布置的有關(guān)報(bào)表附表格式及說明，編制會計(jì)報(bào)表；具體內(nèi)容包會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書。會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益及利潤分配表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；相關(guān)附表包括各項(xiàng)費(fèi)用支出明細(xì)表（格式附后）以及債權(quán)債務(wù)、預(yù)提待攤等有關(guān)明細(xì)附表。

二、認(rèn)真核實(shí)各項(xiàng)收入，準(zhǔn)確計(jì)繳各項(xiàng)稅金

企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動的結(jié)果體現(xiàn)為企業(yè)損益。各部門、各下屬公司要按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室的統(tǒng)一部署，認(rèn)真核算各項(xiàng)收入，不得虛報(bào)隱瞞、轉(zhuǎn)移或截留，真實(shí)計(jì)算損益，完整反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

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1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。

2、計(jì)入當(dāng)年商品銷售收入應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移；②相關(guān)經(jīng)濟(jì)效益能夠流入企業(yè)；③收入和成本能夠可靠地計(jì)量。

3、來料加工收入和提供勞務(wù)收入的確認(rèn)必須同時具備：①收入和成本能夠可靠地計(jì)量；②與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；③勞務(wù)的完成程度能夠可靠地計(jì)量。

4、提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議金額確定；商品銷售收入或產(chǎn)品加工收入的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)以客戶簽名確定的送貨單(回執(zhí)聯(lián))為記賬依據(jù)。

5、現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用——現(xiàn)金折扣”；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時沖減當(dāng)期收入；企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；并相應(yīng)地調(diào)整退回當(dāng)期的商品成本和銷項(xiàng)稅金。

***公司、**公司發(fā)生因**質(zhì)量問題而回購的加工**，應(yīng)辦理入庫驗(yàn)收手續(xù)，妥善保管。并相應(yīng)地進(jìn)行賬務(wù)處理，購入時：借記“庫存商品——**”，貸記“應(yīng)收賬款”；出售時：借記“現(xiàn)金或銀行存款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”，月末借記“其他業(yè)務(wù)支出”，貸記“庫存商品”，損益表“其他業(yè)務(wù)利潤”項(xiàng)目根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收支的差額”填列。

6、會計(jì)人員要根據(jù)賬面情況，為業(yè)務(wù)人員提供應(yīng)收未收的賬面余額，協(xié)助、督促業(yè)務(wù)人員催收各項(xiàng)欠款，抓好貨幣回籠，保證各項(xiàng)收入及時入賬。

7、認(rèn)真核實(shí)年末應(yīng)收賬款余額，發(fā)生的質(zhì)量賠償事項(xiàng)必須認(rèn)真核實(shí)，業(yè)務(wù)人員必須寫出書面報(bào)告，按照業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)公司物流管理中心三級審批，形成處理決定，會計(jì)人員必須依據(jù)處理決定沖減當(dāng)年收入，調(diào)整應(yīng)收賬款賬面余額。

三、認(rèn)真核實(shí)各項(xiàng)支出

1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。預(yù)提、攤銷必須實(shí)事求是，不得虛構(gòu)預(yù)提、待攤費(fèi)用，人為地調(diào)節(jié)當(dāng)年損益。

2、應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，正確計(jì)提和使用職工福利費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價損失，按規(guī)定程序申報(bào)各項(xiàng)損失，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷壞賬損失和財(cái)產(chǎn)損失。

3、按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一規(guī)定，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，正確攤銷遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，正確攤、提各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)禁多提多攤和少提少攤，任意攤、提各項(xiàng)費(fèi)用。

4、在建工程：外購、自建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實(shí)際成本估價入賬，計(jì)提折舊。

5、低值易耗品：按集團(tuán)公司制定的《*****公司低值易耗品管理辦法》進(jìn)行會計(jì)核算和管理。

6、員工工資薪金應(yīng)以應(yīng)發(fā)數(shù)計(jì)入當(dāng)期損益，當(dāng)期應(yīng)發(fā)未發(fā)的員工工資薪金應(yīng)足額預(yù)提。

7、存貨盤虧或盤盈應(yīng)查明原因，扣除責(zé)任人的賠償或保險公司理賠后的差額記入當(dāng)期損益。

四、認(rèn)真做好年終財(cái)產(chǎn)、賬務(wù)的清理和核實(shí)工作

1、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)產(chǎn)物資，在終前，應(yīng)進(jìn)行全面、徹底的清理核實(shí)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。對于盤盈、盤虧和其他損失，以及提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，需報(bào)損的按規(guī)定審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后列入決算，并在決算說明中加以說明。

2、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的債權(quán)債務(wù)及資產(chǎn)情況，在決算中，應(yīng)進(jìn)行一次徹底的清理核實(shí)，要列明發(fā)生年限、主要內(nèi)容、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人；對重點(diǎn)說明債權(quán)質(zhì)量；對債務(wù)期限也要分門別類列出明細(xì)情況。債權(quán)債務(wù)及投資明細(xì)表中的數(shù)據(jù)要與資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)相吻合。

3、進(jìn)一步核對、清理集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的往來款項(xiàng)，對存在的債權(quán)債務(wù)不符現(xiàn)象，雙方要核查清楚，查明原因，在決算中進(jìn)行調(diào)整。

五、認(rèn)真編制財(cái)務(wù)報(bào)表，正確使用會計(jì)科目，做好財(cái)務(wù)分析

各單位必須十分重視今年的年報(bào)質(zhì)量，要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全、格式規(guī)范、編制及時。

財(cái)務(wù)分析是會計(jì)決算報(bào)告的重要組成部份。各公司的會計(jì)人員要精心組織，認(rèn)真分析本單位的財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)情況，資產(chǎn)質(zhì)量情況，各種呆賬、壞賬核銷等方面對利潤的影響，并形成書面材料一并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室。

1、報(bào)表之間必須銜接的行次：

（1）“利潤分配表”的“凈利潤”=“損益表”的“凈利潤”；

（2）“現(xiàn)金流量表”的“本年凈利潤”=“利潤分配表”的“凈利潤”；

（3）“資產(chǎn)負(fù)債表”的“未分配利潤”期末余額=“年初數(shù)”+“損益表”的“凈利潤”-本年已分配的凈利潤。

2、下屬公司及關(guān)聯(lián)公司報(bào)送會計(jì)報(bào)表時，應(yīng)準(zhǔn)確地提供以下資料

（1）與集團(tuán)公司的往來及其他各種歷史掛賬的明細(xì)表；

（2）所有者權(quán)益年內(nèi)變動的詳細(xì)說明；

（3）資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)調(diào)整的說明。

3、加強(qiáng)對會計(jì)決算編審工作的領(lǐng)導(dǎo)，組織有關(guān)人員認(rèn)真編制本會計(jì)決算，做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，說明清楚，報(bào)表齊全，印鑒齊備，編報(bào)及時。

4、報(bào)送時間：

（1）快報(bào)在元月6日前；快報(bào)的內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債簡表、損益表；

（2）財(cái)務(wù)決算報(bào)表報(bào)送日期為元月20日前。

六、加強(qiáng)對財(cái)務(wù)資料的清理、保管工作

財(cái)務(wù)資料是記錄企業(yè)經(jīng)營過程的重要文件，各單位要對當(dāng)年的全部財(cái)務(wù)資料，包括原始憑證、會計(jì)記賬憑證、賬簿、報(bào)表、合同、銀行對賬單以及涉及財(cái)務(wù)工作的通知、文件等認(rèn)真進(jìn)行清理歸檔，妥善保管，確保安全。對于當(dāng)年的電算會計(jì)資料備份要標(biāo)明年份，妥善保管。

以上通知，請遵照執(zhí)行。

附件：

（1）會計(jì)報(bào)表格式

（2）會計(jì)報(bào)表附表格式

（3）報(bào)表附注格式