第一篇：集中核算單位報(bào)賬員工作程序

東勝區(qū)衛(wèi)生局集中核算單位報(bào)賬員工作細(xì)則 為了做好各會(huì)計(jì)集中核算單位與衛(wèi)生局會(huì)計(jì)集中核算中心（以下簡(jiǎn)稱：“中心”）會(huì)計(jì)工作的銜接，規(guī)范會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，保障資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合“中心”的特點(diǎn)，特制定本工作細(xì)則。

一、報(bào)賬員工作程序

1、預(yù)審原始憑證。單位報(bào)賬員按會(huì)計(jì)集中核算中心（以下 簡(jiǎn)稱“中心”）會(huì)計(jì)組的要求，對(duì)整理后的原始憑證按規(guī)定預(yù)審，預(yù)審內(nèi)容包括：（1）、原始憑證的真實(shí)性、完整性和合法性；（2）、原始憑證票據(jù)填寫是否正確、有效性；（3）、復(fù)核票面金額的準(zhǔn)確性；（4）、藥品采購(gòu)是否符合《藥品供應(yīng)保障制度》及《基本藥物網(wǎng)上采購(gòu)有關(guān)事宜的通知》，藥品供應(yīng)企業(yè)是否具備規(guī)定供應(yīng)條件。（5）、檢查經(jīng)辦人、審批人的簽字是否完備，是否符合有關(guān)審批權(quán)限的規(guī)定

2、整理原始憑證。單位報(bào)賬員對(duì)預(yù)審合格的原始憑證，進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核清憑證的張數(shù)。

3、填制“報(bào)銷單”。報(bào)賬員對(duì)整理好的原始憑證，按規(guī)定格式填制“報(bào)銷單”。要求做到項(xiàng)目齊全，填制準(zhǔn)確、整潔?！皥?bào)銷單”上注明收入入賬或經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的支付方式（指現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）。報(bào)賬員須在“報(bào)銷單”的相應(yīng)位置簽名，并加蓋單位預(yù)留印鑒。

4、辦理報(bào)賬手續(xù)。

（1）、審核憑證。報(bào)賬員將“報(bào)銷單”及所附原始憑證和相

1關(guān)資料送交“中心”會(huì)計(jì)組審核。收入報(bào)賬業(yè)務(wù)：財(cái)政拔款收入由報(bào)賬員到“中心”資金會(huì)計(jì)處打印用款計(jì)劃書，并到財(cái)政部門相關(guān)業(yè)務(wù)科室審批，財(cái)政部門下達(dá)資金后可按程序報(bào)銷支付業(yè)務(wù)，期末以轉(zhuǎn)賬支票將款項(xiàng)劃撥到“中心”開設(shè)銀行賬戶；上級(jí)主管部門下拔款項(xiàng)和業(yè)務(wù)收入，由報(bào)賬員直接劃入“中心”賬戶。經(jīng)“中心”會(huì)計(jì)和票據(jù)管理會(huì)計(jì)對(duì)銀行進(jìn)賬單回單和收入票據(jù)審核無(wú)誤后入賬。對(duì)于收入票據(jù)與銀行結(jié)算票據(jù)金額不符或領(lǐng)銷收入票據(jù)編號(hào)不一致的，退回報(bào)賬員核實(shí)更正后再入賬。支出報(bào)賬業(yè)務(wù)：先經(jīng)“中心”會(huì)計(jì)組審核，合規(guī)無(wú)誤的如實(shí)報(bào)銷，其中藥品采購(gòu)支出，（包括基本藥物以外的51種非基本藥物采購(gòu)，報(bào)賬員經(jīng)藥品采購(gòu)管理辦公室審核后，再經(jīng)“中心”會(huì)計(jì)組審核）。有問(wèn)題的，分別不同情況作出處理：對(duì)于審核結(jié)果與報(bào)賬金額不一致的，按核定金額報(bào)銷或退回；對(duì)于不準(zhǔn)確、不完整或有涂改、有錯(cuò)誤的原始憑證，由報(bào)賬員退回單位經(jīng)辦人按要求補(bǔ)充、更正或更換后再報(bào)銷；對(duì)于不真實(shí)、不合財(cái)務(wù)管理法規(guī)的原始憑證，“中心”不予受理。

（2）、報(bào)銷支付。“中心”受理的報(bào)賬業(yè)務(wù)，分兩種形式支付：

A、單位已用備用金支付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，“中心”資金會(huì)計(jì)按核算會(huì)計(jì)審定的“中心”內(nèi)部“付款通知書”所核金額開具現(xiàn)金支票補(bǔ)充備用金。報(bào)賬員在現(xiàn)金支票存根上簽字后，持票到銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，備用金要嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》之規(guī)定

使用，結(jié)算金額在1000元以上的付款業(yè)務(wù)，一般應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式付款。

B、單位購(gòu)買政府采購(gòu)商品以及其他需要轉(zhuǎn)賬支付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，報(bào)賬員負(fù)責(zé)提供對(duì)方單位的開戶名稱、開戶銀行、賬號(hào)（其中開戶名稱與出具發(fā)票單位名稱一致），“中心”資金會(huì)計(jì)按核算會(huì)計(jì)審定的內(nèi)部“付款通知書”所核金額開具轉(zhuǎn)賬支票，報(bào)賬員持票到銀行辦理轉(zhuǎn)賬付款手續(xù)。

“中心”在辦理報(bào)銷支付手續(xù)后，將“中心”內(nèi)部“付款通知書”第二聯(lián)返還給報(bào)賬員，報(bào)賬員憑此聯(lián)登記相關(guān)備查簿。

二、審核原始憑證及相關(guān)資料說(shuō)明

1、核算單位收入：?jiǎn)挝坏呢?cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入及其他收入，應(yīng)直接拔入或轉(zhuǎn)入“中心”統(tǒng)一開設(shè)的銀行賬戶，“中心”會(huì)計(jì)組依據(jù)報(bào)賬員取回的銀行進(jìn)賬單填制“中心”內(nèi)部“繳款書”一式兩份。經(jīng)審核無(wú)誤后的“繳款書”第一聯(lián)由“中心”會(huì)計(jì)組記入分戶收入賬，第二聯(lián)交核算單位報(bào)賬員做賬務(wù)處理。（屬拔款需附財(cái)政局或衛(wèi)生局計(jì)劃拔款單，屬醫(yī)療收入需附“中心”領(lǐng)取的機(jī)打或手工發(fā)票記賬聯(lián)，存根聯(lián)到票據(jù)管理會(huì)計(jì)處核銷票據(jù)）。

2、核算單位支出：

（1）、政府采購(gòu)。屬于納入政府統(tǒng)一采購(gòu)范圍的支出，單位應(yīng)嚴(yán)格按照《鄂爾多斯市東勝區(qū)人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)東勝區(qū)2012-2013年政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄限額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（東政發(fā)

[2012]33號(hào)）文件要求執(zhí)行，單位根據(jù)實(shí)際需要，填制《政府采購(gòu)申報(bào)審批單》，經(jīng)財(cái)政有關(guān)部門審批后，由主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)“中心”備案，待招標(biāo)采購(gòu)事項(xiàng)完畢后，由資金會(huì)計(jì)憑報(bào)賬員提供的采購(gòu)招標(biāo)文件、投票文件、中標(biāo)通知書、采購(gòu)合同（協(xié)議）、發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證按程序辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）、藥品采購(gòu)。藥品采購(gòu)嚴(yán)格按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于建立和規(guī)范政府辦基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)基本藥物采購(gòu)機(jī)制的實(shí)施意見(jiàn)》（內(nèi)政辦發(fā)【2011】21號(hào)）、《鄂爾多斯市衛(wèi)生局關(guān)于基本藥物網(wǎng)上采購(gòu)有關(guān)事宜的通知》（鄂衛(wèi)發(fā)

【2011】900號(hào)）和《鄂爾多斯市東勝區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)東勝區(qū)藥品供應(yīng)保障制度實(shí)施方案的通知》（東政發(fā)【2011】122號(hào)）的文件要求執(zhí)行；單位的藥品供應(yīng)企業(yè)必須依法從事藥品銷售和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)食品藥品監(jiān)督管理部門資質(zhì)審核認(rèn)定，確保采購(gòu)到的藥物安全有效、品質(zhì)良好、價(jià)格合理、供應(yīng)及時(shí)。發(fā)生藥品采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，報(bào)賬員持藥品供應(yīng)企業(yè)開具的采購(gòu)發(fā)票、藥品明細(xì)單和藥品驗(yàn)收入庫(kù)單（或藥品驗(yàn)收人簽字），經(jīng)衛(wèi)生局藥品采購(gòu)管理辦公室（醫(yī)改信息科）審核簽章后，到“中心”核算組辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；首次到“中心”辦理藥品采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)，須附帶藥品供應(yīng)企業(yè)由食品藥品監(jiān)督管理部門發(fā)放的《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》等資質(zhì)。

（3）、會(huì)議費(fèi)。會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，報(bào)賬時(shí)，須憑政府或主管部門審批會(huì)議或有關(guān)會(huì)議文件（或參會(huì)人員簽名冊(cè)），辦理轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)。

（4）、旅差費(fèi)及“三公經(jīng)費(fèi)”等。按自治區(qū)、市有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。

（5）、單位基本建設(shè)和專項(xiàng)支出，“中心”會(huì)計(jì)組按經(jīng)費(fèi)批準(zhǔn)文件的開支范圍支出?；窘ㄔO(shè)支出按審批后基建預(yù)算、決算、合同及工程進(jìn)度經(jīng)審核后支付款項(xiàng)。

（6）、其他符合開支范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

東勝區(qū)衛(wèi)生局

二O一二年十二月十日

第二篇：集中核算單位財(cái)務(wù)管理制度

集中核算單位財(cái)務(wù)管理制度

（一）納入集中核算的單位在資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的前提下，堅(jiān)持以收定支、量入為出、自求平衡的原則，厲行節(jié)約，合理使用資金。

（二）各單位年初有收支計(jì)劃；收支計(jì)劃須報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政所和鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；批準(zhǔn)后的收支計(jì)劃由鎮(zhèn)財(cái)政所送達(dá)各單位執(zhí)行。

（三）加強(qiáng)收支兩條線管理，收入直達(dá)財(cái)政專戶，不得坐收坐支。

（四）嚴(yán)格控制開支，杜絕一切不合理開支。

（五）集中核算單位領(lǐng)導(dǎo)必須遵守會(huì)計(jì)核算中心的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算指標(biāo)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)，把好支出第一關(guān)。

（六）集中核算單位需要資金時(shí)，填好資金申請(qǐng)審批單，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由代辦員向財(cái)政所申請(qǐng)撥款。

（七）單位核銷的票據(jù)必須是省稅務(wù)部門或省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的合法票據(jù)，并做到三有：經(jīng)手人簽字、單位負(fù)責(zé)人簽字、鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

第三篇：報(bào)賬員工作職責(zé)

報(bào)賬員的工作職責(zé)

一、具體職責(zé)

1、負(fù)責(zé)辦理本單位行政事業(yè)性收費(fèi)和其他收入（捐贈(zèng)收入、勤工儉學(xué)收入等）、代收款項(xiàng)（學(xué)校收取的作業(yè)本費(fèi)等）的上繳業(yè)務(wù)，辦理日常經(jīng)費(fèi)支出（包括專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）的報(bào)銷業(yè)務(wù)，同時(shí)完成財(cái)務(wù)部門安排的各項(xiàng)報(bào)表工作。

2、負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管、使用好本單位的備用金，備用金只供學(xué)校的零星業(yè)務(wù)開支，備用金不足時(shí)要及時(shí)報(bào)賬以補(bǔ)足備用金，報(bào)賬員要對(duì)備用金實(shí)行嚴(yán)格管理，對(duì)備用金的安全負(fù)責(zé)，不用時(shí)可存放在銀行卡（折）中，報(bào)賬員不得將備用金轉(zhuǎn)存、挪用及私借。

3、負(fù)責(zé)從教育支付中心將本單位的有關(guān)財(cái)務(wù)工作信息（如預(yù)決算、月報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等）及時(shí)提供給單位負(fù)責(zé)人，以便于掌握單位財(cái)務(wù)收支情況。

4、負(fù)責(zé)提供本單位人員工資變化情況。

5、登記收支流水賬。使學(xué)校能隨時(shí)掌握本校收支余情況，有利于學(xué)校對(duì)下一階段經(jīng)費(fèi)的使用做出合理計(jì)劃。

二、報(bào)賬員工作規(guī)程

1、報(bào)賬員預(yù)審原始憑證

報(bào)賬員受理本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收入、支出票據(jù)時(shí)，須對(duì)原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格預(yù)審，具體包括：

⑴、原始憑證的真實(shí)性、完整性、支出的合理性及合法性。⑵、檢查經(jīng)辦人、審批人的簽字是否完備，是否符合本單位審批權(quán)限的規(guī)定。

2、報(bào)賬員整理原始憑證

報(bào)賬員對(duì)預(yù)審合格的原始憑證，進(jìn)行整理，并按一般預(yù)算收入、支出科目進(jìn)行歸類，核實(shí)票據(jù)的張數(shù)、金額，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)責(zé)令經(jīng)辦人補(bǔ)辦。

3、報(bào)賬員填制報(bào)賬單

整理好的原始憑證按教育支付中心規(guī)定的格式填制報(bào)賬單。按項(xiàng)目要求填寫齊全，認(rèn)真核對(duì)所附原始票據(jù)張數(shù)、金額、領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，報(bào)賬員在相應(yīng)位置簽字并加蓋公章。

2014年9月2日

×××××小學(xué)

第四篇：報(bào)賬員工作職責(zé)

報(bào)賬員工作規(guī)則

報(bào)賬員的基本要求

報(bào)賬員要身體健康，具有良好的職業(yè)道德和強(qiáng)烈的工作責(zé)任感，堅(jiān)持原則，秉公辦事，不徇私情，具有為教育財(cái)務(wù)工作無(wú)私奉獻(xiàn)的精神。

報(bào)賬員要熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握教育支付中心財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、審批權(quán)限等財(cái)務(wù)規(guī)定，并能把各項(xiàng)制度、有關(guān)規(guī)定熟練的運(yùn)用于業(yè)務(wù)工作之中。

報(bào)賬員的工作職責(zé)

負(fù)責(zé)辦理本單位行政事業(yè)性收費(fèi)和其他收入（捐贈(zèng)收入、勤工儉學(xué)收入等）、代收款項(xiàng)（學(xué)校收取的作業(yè)本費(fèi)等）的上繳業(yè)務(wù)，辦理日常經(jīng)費(fèi)支出（包括專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）的報(bào)銷業(yè)務(wù)，同時(shí)完成財(cái)務(wù)部門安排的各項(xiàng)報(bào)表工作。

負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管、使用好本單位的備用金，備用金只供學(xué)校的零星業(yè)務(wù)開支，備用金不足時(shí)要及時(shí)報(bào)賬以補(bǔ)足備用金，報(bào)賬員要對(duì)備用金實(shí)行嚴(yán)格管理，對(duì)備用金的安全負(fù)責(zé)，不用時(shí)可存放在銀行卡（折）中，報(bào)賬員不得將備用金轉(zhuǎn)存、挪用及私借。

負(fù)責(zé)從教育支付中心將本單位的有關(guān)財(cái)務(wù)工作信息（如預(yù)決算、月報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等）及時(shí)提供給單位負(fù)責(zé)人，以便于掌握單位財(cái)務(wù)收支情況。

負(fù)責(zé)提供本單位人員工資變化情況。

登記收支流水賬。使學(xué)校能隨時(shí)掌握本校收支余情況，有利于學(xué)校對(duì)下一階段經(jīng)費(fèi)的使用做出合理計(jì)劃。

報(bào)賬員工作規(guī)程

一、報(bào)賬員預(yù)審原始憑證

報(bào)賬員受理本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收入、支出票據(jù)時(shí)，須對(duì)原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格預(yù)審，具體包括：

⑴、原始憑證的真實(shí)性、完整性、支出的合理性及合法性。⑵、檢查經(jīng)辦人、審批人的簽字是否完備，是否符合本單位審批權(quán)限的規(guī)定。

二、報(bào)賬員整理原始憑證

報(bào)賬員對(duì)預(yù)審合格的原始憑證，進(jìn)行整理，并按一般預(yù)算收入、支出科目進(jìn)行歸類，核實(shí)票據(jù)的張數(shù)、金額，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)責(zé)令經(jīng)辦人補(bǔ)辦。

三、報(bào)賬員填制報(bào)賬單

整理好的原始憑證按教育支付中心規(guī)定的格式填制報(bào)賬單。按項(xiàng)目要求填寫齊全，認(rèn)真核對(duì)所附原始票據(jù)張數(shù)、金額、領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，報(bào)賬員在相應(yīng)位置簽字并加蓋公章。

第五篇：學(xué)校報(bào)賬員工作職責(zé)

學(xué)校報(bào)賬員工作職責(zé)

一、貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、制度，維護(hù)學(xué)校利益，嚴(yán)格收支的核算和監(jiān)督，把好財(cái)務(wù)關(guān)。

二、按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，搞好會(huì)計(jì)人員的管理工作，提高他們的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

三、根據(jù)有關(guān)財(cái)政法規(guī)，制定財(cái)務(wù)管理制度，建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，組織會(huì)計(jì)核算工作。

四、根據(jù)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真編制預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，分清資金渠道，合理使用資金，參與經(jīng)濟(jì)決策，為提高經(jīng)費(fèi)效益當(dāng)好參謀。

五、正確設(shè)置使用會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)科目，搞好記帳、算帳、對(duì)賬、報(bào)帳、決算等工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。定期整理會(huì)計(jì)檔案并妥善保管。

六、認(rèn)真審核預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保收入任務(wù)的完成和重點(diǎn)項(xiàng)目的開支。

七、定期審核會(huì)計(jì)憑證、帳目、報(bào)表及決算、做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。督促會(huì)計(jì)檔案的按時(shí)整理和妥善保管。

八、遵守銀行和現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)存款管理，控制現(xiàn)金使用，做好同銀行和各級(jí)的對(duì)帳工作

九、組織好財(cái)產(chǎn)管理和清查工作，處理好盤盈虧業(yè)務(wù)。

十、完成上級(jí)下達(dá)的其它任務(wù)。