第一篇：財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法

中鐵建電氣化局集團(tuán)有限公司

成灌線站后工程指揮部財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法

1．為確保成灌線站后工程的有序可控地進(jìn)行，根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)文件精神，特針對(duì)本工程指揮部的財(cái)務(wù)管理而制定如下辦法。

2．計(jì)劃財(cái)務(wù)部在指揮長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行部門(mén)工作，財(cái)務(wù)人員在符合集團(tuán)公司相關(guān)財(cái)會(huì)工作準(zhǔn)則基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行指揮部下達(dá)的財(cái)務(wù)指令，保障資金的有效可控。

3．本工程由于工期緊、節(jié)奏快的特點(diǎn)，在滿足保障施工期資金的充足，各專業(yè)同步開(kāi)工啟動(dòng)資金、施工資金能及時(shí)到位的前提下，由指揮部統(tǒng)一安排富余資金的及時(shí)上存。

4．資金使用采取按月計(jì)劃方式，由各項(xiàng)目部依據(jù)各自的責(zé)任成本，按施工進(jìn)度計(jì)劃、資金申請(qǐng)計(jì)劃及相關(guān)報(bào)告，由指揮部統(tǒng)一確定各項(xiàng)目部的資金下?lián)芰拷?jīng)指揮長(zhǎng)確認(rèn)后，于每月底前發(fā)放各項(xiàng)目部。

5．銀行帳戶管理由指揮部計(jì)劃財(cái)務(wù)部按指揮長(zhǎng)的指令統(tǒng)一管理，開(kāi)戶銀行印簽依據(jù)財(cái)務(wù)管理制度，分人負(fù)責(zé)管理。

6．工程進(jìn)度款應(yīng)按進(jìn)度計(jì)劃，在指揮部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下按照相對(duì)應(yīng)的管理辦法進(jìn)行撥付，外包勞務(wù)的撥款應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)的管理辦法，經(jīng)指揮部、項(xiàng)目部聯(lián)合審批及相關(guān)責(zé)任人、當(dāng)事人共同確認(rèn)后，方可撥付。

7．工程材料、設(shè)備款支付嚴(yán)格按相關(guān)的管理辦法，經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批、指揮長(zhǎng)確認(rèn)、手續(xù)完備后，方可支付。

8．指揮部原則上不存留現(xiàn)金；個(gè)人備用金應(yīng)當(dāng)由本人、部門(mén)部長(zhǎng)和指揮部領(lǐng)導(dǎo)共同簽字確認(rèn)后，方可借支。

9．其他款項(xiàng)的支付，應(yīng)當(dāng)符合對(duì)應(yīng)的相關(guān)管理辦法，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)和指揮長(zhǎng)審批和簽字確認(rèn)后，方可支付。

10．固定資產(chǎn)的核算含上級(jí)調(diào)撥固定資產(chǎn)的核算、自購(gòu)固定資產(chǎn)的核算由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，并報(bào)相關(guān)人員和指揮長(zhǎng)確認(rèn)。

11．指揮長(zhǎng)是債權(quán)、債務(wù)的第一責(zé)任人，形成債權(quán)、債務(wù)的相關(guān)當(dāng)事人是清理責(zé)任人，配合清收工作由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，由直接相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施，其它相關(guān)部門(mén)及財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)積極配合，力爭(zhēng)在規(guī)定限期內(nèi)完成清收，確保集團(tuán)公司利益最大化。

12．在指揮長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)各項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)核算由計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織指揮部和各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)人員在工程初期進(jìn)行會(huì)計(jì)核算相關(guān)的思想統(tǒng)一、工程末期嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)核算辦法進(jìn)行核算。

13．在指揮長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，計(jì)劃財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)確地編制出會(huì)計(jì)報(bào)表，并能滿足集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的相關(guān)要求，經(jīng)指揮長(zhǎng)確認(rèn)后及時(shí)上報(bào)。

14．指揮部的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督、檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并接受項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員的工作監(jiān)督，對(duì)本辦法執(zhí)行狀況檢查、抽查，由指揮長(zhǎng)根據(jù)工程進(jìn)度統(tǒng)一安排，對(duì)指揮部財(cái)務(wù)人員工作做得好的，指揮長(zhǎng)有權(quán)授予當(dāng)月400～4000元的一次性獎(jiǎng)勵(lì)，工作失職或評(píng)定為差，指揮長(zhǎng)或部長(zhǎng)可進(jìn)行批評(píng)，或執(zhí)行當(dāng)月扣減200～2000元的處罰。

第二篇：工會(huì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法

工會(huì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法

為了進(jìn)一步規(guī)范公司工會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效的使用，使工會(huì)在公司改革、穩(wěn)定和諧、發(fā)展的大局中，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職能。根據(jù)《工會(huì)預(yù)算管理辦法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》、《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》為基礎(chǔ)，根據(jù)市總工會(huì)和市教育工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，同時(shí)結(jié)合公司工會(huì)的實(shí)際情況，特制定本辦法。

一、總則

1、公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)、規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有效，保障校工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。

2、工會(huì)財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是：根據(jù)經(jīng)費(fèi)收入編制編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理，保證工會(huì)職工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)及其它費(fèi)用運(yùn)用的合法性、合理性和有效性。

3、公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持依法理財(cái)原則，堅(jiān)持民主管理原則，堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則，堅(jiān)持手續(xù)完備原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持收支兩條線原則。

4、工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制。工會(huì)主席的審批權(quán)為3000元，超出權(quán)限金額及其它工會(huì)重大決策，重大投資事項(xiàng)，需工會(huì)委員會(huì)討論，同意后報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)備案后，方能執(zhí)行。

5、公司工會(huì)必需設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)帳戶，配備具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力的人員擔(dān)任工作，會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

二、工會(huì)預(yù)算管理

6、工會(huì)編制預(yù)算是在分析上年預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)本的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活動(dòng)項(xiàng)目，合理、全面的編制工會(huì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

7、工會(huì)預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余”的原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

8、制定工會(huì)預(yù)算應(yīng)由公司工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定。

9、遇特殊情況需追加預(yù)算時(shí)，比須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)上報(bào)市教育工會(huì)審批。

10、工會(huì)財(cái)務(wù)編制預(yù)算時(shí)，期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

三、工會(huì)收支管理

11、會(huì)費(fèi)收入，是核算工會(huì)會(huì)員每月按本人工資額（工資的前三檔）的0．5％向工會(huì)組織繳納的會(huì)員費(fèi)。公司工會(huì)每月按時(shí)繳納會(huì)費(fèi)入賬，工會(huì)用來(lái)開(kāi)展各項(xiàng)工會(huì)會(huì)員活動(dòng)項(xiàng)目，不得用于其它。

12、拔交經(jīng)費(fèi)收入，是核算按“工會(huì)法”規(guī)定的工資總額的2％計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，由行政每月按時(shí)轉(zhuǎn)入工會(huì)帳戶。

13、上級(jí)補(bǔ)助收入，是核算上級(jí)工會(huì)撥入的指定項(xiàng)目補(bǔ)助收入。（如建設(shè)“教工之家”購(gòu)買(mǎi)文體設(shè)備等項(xiàng)目）

14、行政補(bǔ)助收入，是核算公司行政給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。（包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動(dòng)等項(xiàng)目，做到?？顚Ｓ?。）

15、其他收入，是核算上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如：投資收益，捐贈(zèng)收入、利息收入等等，其它各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

16、會(huì)員活動(dòng)費(fèi)，是核算工會(huì)開(kāi)展會(huì)員的各項(xiàng)活動(dòng)和會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用。要做到面向廣大會(huì)員，不能用于職工福利補(bǔ)貼，會(huì)費(fèi)原則上應(yīng)合理安排，當(dāng)年無(wú)赤字，無(wú)結(jié)余。

17、職工活動(dòng)費(fèi)，是核算工會(huì)組織和開(kāi)展各項(xiàng)教育、文體、宣傳及其它活動(dòng)的費(fèi)用。

18、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)，是核算工會(huì)用于履行工會(huì)職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作等方面的費(fèi)用，主要由工會(huì)干部培訓(xùn)、會(huì)議、專項(xiàng)、外事及其它費(fèi)用構(gòu)成。

19、其它支出，是核算工會(huì)其它活動(dòng)的支出。

20、上解經(jīng)費(fèi)支出，是核算工會(huì)“撥交經(jīng)費(fèi)收入”的40％上解市教育工會(huì)。

四、現(xiàn)金與支票的管理

21、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》。執(zhí)行核定的現(xiàn)金庫(kù)存金額為3000元。隨時(shí)掌握銀行的存款余額，月末帳面余額與銀行帳戶對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，帳面余額與銀行對(duì)帳單的余額必須相符。如未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，督促有關(guān)人員及時(shí)處理。

22、控制不合理的現(xiàn)金支出，超出1000元以上的支出必須使用支票，無(wú)特殊理由，原則上不予以使用現(xiàn)金。

23、支付現(xiàn)金時(shí)，除有經(jīng)辦人和審批人（工會(huì)主席）簽字外，還必須有領(lǐng)取人的簽名，經(jīng)辦人不能代領(lǐng)。

24、如確需備用現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后，辦理借款手續(xù)，在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

25、領(lǐng)用支票時(shí)，須經(jīng)工會(huì)主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。

26、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫(xiě)齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱完全一致，否則拒絕付款。

五、財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)

27、根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，公司工會(huì)財(cái)務(wù)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位，并明確崗位職責(zé)：

出納員職責(zé)：

（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)．嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，原始憑證（包括外來(lái)原始憑證和自制付款憑證）的取得必須合法：外來(lái)原始憑證須有財(cái)稅部門(mén)的監(jiān)制章，票面中各欄目應(yīng)填寫(xiě)清楚完整，原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。原始憑證必須寫(xiě)清用途并有經(jīng)辦人、證明人和審批人（工會(huì)主席）額簽名。

（2）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

（3）嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、限額，規(guī)定期限和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必頹加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)上報(bào)市教育工會(huì)備案。

（4）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

（5）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票使用的財(cái)務(wù)印章交出納保管，法人章由工會(huì)主席保管，不得全部交由出納一人保管。

（6）對(duì)于空白收據(jù)和空白支票及貸記憑證必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。

（7）出納員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末到賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

（8）出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作，以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。

會(huì)計(jì)職責(zé)：

（1）制定本校的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

（2）定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

（3）會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來(lái)的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯(cuò)，退回出納人員重新填制。

（4）會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登賬，同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對(duì)相符。

（5）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

（6）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。如余額不符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)處理并上報(bào)。

（7）審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、公司工會(huì)主席報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

28、會(huì)計(jì)、出納分工明確，各負(fù)其責(zé)，工會(huì)主席法人印章由工會(huì)主席本人保管。

29、工會(huì)主席對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性，有效性承擔(dān)法律責(zé)任。

六、財(cái)務(wù)檔案管理

30、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，更好發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案工作。認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作。

31、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。因此，凡是記錄和反映公司工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)核算的各種憑證，賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。

32、會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定要求，對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃，重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料，定期收集、審查核對(duì)，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。同時(shí)和各種資料均要求保管年限為15年，到期按檔案銷(xiāo)毀要求操作處理。

33、調(diào)閱本單位工會(huì)會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)公司工會(huì)主席同意，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱的理由、歸還的日期，調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出。需要復(fù)印，要經(jīng)公司工會(huì)主席同意。

七、工會(huì)財(cái)產(chǎn)管理

34、無(wú)論購(gòu)置、接受捐贈(zèng)和調(diào)撥的所有財(cái)產(chǎn)，單價(jià)在800元以上，使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)均為固定資產(chǎn)。

35、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)應(yīng)提出購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)，經(jīng)工會(huì)主席審批同意后方可購(gòu)買(mǎi)。

八、財(cái)務(wù)監(jiān)督

36、工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，自覺(jué)接受上級(jí)工會(huì)和同級(jí)工會(huì)經(jīng)審的定期審查，自覺(jué)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。

37、建立健全工會(huì)主席離任審計(jì)制度。

九、會(huì)計(jì)移交制度

38、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)，必須及時(shí)做好以下工作：

（1）整理移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表等各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面資料；

（2）編制移交清冊(cè)，列明移交的資料、物品等內(nèi)容；

（3）會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交；

（4）會(huì)計(jì)移交雙方就移交情況做出確認(rèn)簽字或蓋章，交出人員必須對(duì)移交的遺留問(wèn)題作出書(shū)面說(shuō)明；接替人員繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

十、附 則

39、本制度適用于公司工會(huì)。

40、如有不明確之處，以上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)。

41、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第三篇：部門(mén)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法新

2016年財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法

第一章

總 則

第一條 為了規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金的使用效益，保障單位工作順利完成，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我單位實(shí)際，制定本辦法。

第二條 單位機(jī)關(guān)所有財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在單位法人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，分戶核算。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第三條 按照財(cái)政部門(mén)和相關(guān)準(zhǔn)則、制度的要求，財(cái)務(wù)科具體承擔(dān)所在單位財(cái)務(wù)管理工作，所有支出單據(jù)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)先審核制度，即所有支出必須由業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)支出事項(xiàng)的真實(shí)性進(jìn)行審核簽字，財(cái)務(wù)科對(duì)支出單據(jù)的合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整、有無(wú)預(yù)算進(jìn)行審核把關(guān)，報(bào)請(qǐng)單位主要負(fù)責(zé)人簽字審批后方可報(bào)銷(xiāo)。

第二章 收入管理

第四條 執(zhí)收科室收取的所有行政事業(yè)性收費(fèi)及其它各項(xiàng)收入必須按規(guī)定通過(guò)山東省非稅收入征收管理系統(tǒng)實(shí)行“票款分離”。嚴(yán)禁私存、挪用、坐收坐支及私設(shè)小金庫(kù)。

第五條

各項(xiàng)收費(fèi)必須按物價(jià)部門(mén)規(guī)定的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得

第十一條 對(duì)單位一次性支出超過(guò)5000元的，須報(bào)單位辦公會(huì)研究決定后方可實(shí)施。未經(jīng)研究或?qū)徟掷m(xù)不完備的支出單位財(cái)務(wù)科不予支付。

第十二條 對(duì)單位執(zhí)法執(zhí)勤車(chē)輛實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。申請(qǐng)用車(chē)時(shí)由單位辦公室按規(guī)定統(tǒng)一安排，使用加油卡加油，統(tǒng)一結(jié)算。車(chē)輛大修必須提前寫(xiě)出修理申請(qǐng)，經(jīng)單位長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后，到指定維修點(diǎn)進(jìn)行修理。具體辦法：

（一）燃油由辦公室根據(jù)車(chē)輛標(biāo)準(zhǔn)耗油量及行車(chē)?yán)锍踢M(jìn)行登記，印制“車(chē)輛行車(chē)?yán)锍碳凹佑偷怯洷怼保神{駛員簽字。

（二）外地出差確需中途加油的，須經(jīng)辦公室同意。返回后辦理相關(guān)登記手續(xù)。

（三）所有車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修、保養(yǎng)。由辦公室考察確定修理廠家。

（四）實(shí)行維修單制度。小件維修、養(yǎng)護(hù)經(jīng)查驗(yàn)屬實(shí)后，由辦公室簽發(fā)維修單，到指定廠家維修；大件（500元以上）維修，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（五）除出發(fā)在外需緊急修理情況外，所有未經(jīng)辦公室簽發(fā)維修單的維修項(xiàng)目，費(fèi)用由駕駛員承擔(dān)。

第十三條 單位工作人員因公出差只報(bào)銷(xiāo)往來(lái)交通費(fèi)、住宿費(fèi)及伙食補(bǔ)助費(fèi)。報(bào)銷(xiāo)城市間交通費(fèi)必須出具與之相符的往來(lái)車(chē)票，市內(nèi)交通費(fèi)按照出差實(shí)際天數(shù)計(jì)算，每人每天80元包干使用；縣內(nèi)交通費(fèi)按照出差實(shí)際天數(shù)計(jì)算，每人每天30元包干使用。住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額之內(nèi)憑合規(guī)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。到省、市出差生活補(bǔ)助均為每人每天100元（早餐20元、購(gòu)。

第十九條

撥付項(xiàng)目資金或項(xiàng)目物資時(shí)，施工隊(duì)或項(xiàng)目承建單位必須出具正規(guī)收據(jù)、合規(guī)發(fā)票。

第二十條

各項(xiàng)專款的劃撥要認(rèn)真落實(shí)國(guó)庫(kù)集中支付制度，嚴(yán)格按照工程（項(xiàng)目）招投標(biāo)文本、工程（項(xiàng)目）建設(shè)合同、工程（項(xiàng)目）預(yù)決算報(bào)告書(shū)或?qū)徲?jì)報(bào)告等依據(jù)撥付，嚴(yán)禁超工程進(jìn)度付款。

第五章

往來(lái)款項(xiàng)的管理

第二十一條 嚴(yán)格控制個(gè)人借款，因公出差需借款的一律經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理借款手續(xù)。借款申請(qǐng)單須寫(xiě)明事由、金額、還款時(shí)間等。

第二十二條 所借款項(xiàng)要求在一個(gè)月內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)，如有特殊情況不能辦理結(jié)算手續(xù)的，需向財(cái)務(wù)科說(shuō)明原因，申請(qǐng)批準(zhǔn)遲延結(jié)算，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人同意后，財(cái)務(wù)科在月末予以掛賬。無(wú)特殊情況逾期結(jié)算借款的，一律不再辦理借款手續(xù)，前款不清，后款不借。

第二十三條 定期對(duì)往來(lái)賬目進(jìn)行核對(duì)并及時(shí)進(jìn)行清理。

第六章

固定資產(chǎn)的管理

第二十四條

固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年（不含一年）、單位價(jià)值在1000元以上（專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上）并在使用中保持其原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖然未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過(guò)一年（不含一年）的大批同類物資也視為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)所有權(quán)歸單位所有，任何部門(mén)和個(gè)人不得私自損毀、變賣(mài)、出租、出借和處理固定資產(chǎn)。

第二十五條

新購(gòu)置固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置由具體使用科室

使用科室進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清查，并形成清查報(bào)告，資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)與系統(tǒng)核對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧情況，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧情況進(jìn)行賬務(wù)處理。

第二十八條

固定資產(chǎn)處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，資產(chǎn)處置時(shí)由使用科室提出申請(qǐng)，分管單位長(zhǎng)審核，財(cái)務(wù)科審核，提交單位長(zhǎng)辦公會(huì)研究審批，按規(guī)定程序報(bào)縣財(cái)政單位審批。資產(chǎn)處置應(yīng)通過(guò)招投標(biāo)、拍賣(mài)、協(xié)議、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)競(jìng)價(jià)方式公開(kāi)處置，處置完畢后公示處置結(jié)果。資產(chǎn)管理員對(duì)資產(chǎn)系統(tǒng)、資產(chǎn)卡片及時(shí)更新，財(cái)務(wù)科根據(jù)核批文件及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬目，處置收入應(yīng)及時(shí)全額上繳國(guó)庫(kù)。

第七章

內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)

第二十九條 建立財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三十條 建立健全內(nèi)部控制制度。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員職責(zé)權(quán)限明確，并相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。

（一）帳錢(qián)分開(kāi)。會(huì)計(jì)管帳，出納管錢(qián)，管帳的不經(jīng)手錢(qián)，管錢(qián)的不登記帳。

（二）印鑒分開(kāi)。銀行預(yù)留印鑒由會(huì)計(jì)和出納分開(kāi)管理。

（三）網(wǎng)銀密碼分開(kāi)。實(shí)行網(wǎng)上銀行的，網(wǎng)銀錄入員和審核員密碼分開(kāi)管理。

（四）電算化密碼分開(kāi)。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的，會(huì)計(jì)核算與出納制證密碼由會(huì)計(jì)和出納分開(kāi)管理。

（五）票據(jù)使用和審核分開(kāi)。會(huì)計(jì)管理票據(jù)的發(fā)放和核銷(xiāo)，出納管

審批的；管理不善造成固定資產(chǎn)損失的。

（九）對(duì)審計(jì)監(jiān)督人員隱瞞賬務(wù)或拒絕接受審計(jì)的。

（十）其它違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和本辦法的行為。

第三十三條 凡有第三十二條所述行為之一情節(jié)輕微的，單位內(nèi)部將給該部門(mén)通報(bào)批評(píng)，沒(méi)收非法所得或追回經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人及責(zé)任人予以警誡；造成重大影響的，對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人予以免職。

第三十四條 凡有第三十二條所述行為之一情節(jié)嚴(yán)重的，將報(bào)縣紀(jì)委、監(jiān)察單位給予單位負(fù)責(zé)人及責(zé)任人黨紀(jì)政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第九章 附則

第三十五條 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。第三十六條 本辦法由單位財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：農(nóng)村財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法(最新)

劉家堡鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法

（試 行）

為進(jìn)一步規(guī)范全鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化民主管理、民主監(jiān)督，保證農(nóng)村穩(wěn)定，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與社會(huì)全面發(fā)展。根據(jù)上級(jí)要求，結(jié)合我鄉(xiāng)農(nóng)村實(shí)際，經(jīng)鄉(xiāng)黨委、鄉(xiāng)政府研究決定，制定了《劉家堡鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度》，請(qǐng)認(rèn)真貫徹，遵照?qǐng)?zhí)行?，F(xiàn)將財(cái)務(wù)管理相關(guān)事宜規(guī)定如下：

一、關(guān)于發(fā)票（收據(jù)）的管理。由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的《行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)》和稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的發(fā)票（收據(jù)）為對(duì)外進(jìn)行收款業(yè)務(wù)的正規(guī)票據(jù)，由農(nóng)業(yè)部門(mén)統(tǒng)一印制的《太原市小店區(qū)村合作經(jīng)濟(jì)組織收款收據(jù)》為對(duì)村內(nèi)部成員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)的正規(guī)票據(jù)。發(fā)票、收據(jù)采取領(lǐng)用、核銷(xiāo)制度，票據(jù)領(lǐng)用核銷(xiāo)要票隨事結(jié)，及時(shí)核銷(xiāo)，最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月。當(dāng)有收款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由各村報(bào)賬員先填好收據(jù)、發(fā)票的具體內(nèi)容，持村委會(huì)主任審批同意的手續(xù)，到托管中心加蓋財(cái)務(wù)章并辦理相關(guān)手續(xù)進(jìn)行收款。要嚴(yán)格杜絕空白收據(jù)蓋財(cái)務(wù)章后收費(fèi)，杜絕公章收費(fèi)，杜絕亂收費(fèi)及違法（規(guī)）收費(fèi)。

二、關(guān)于農(nóng)村財(cái)務(wù)章的管理。各村財(cái)務(wù)章由托管中心代理會(huì)計(jì)分別保管、使用登記，即：村委會(huì)主任審批，鄉(xiāng)托管中心主任審核、代理會(huì)計(jì)登記，同時(shí)要建立健全財(cái)務(wù)章使用登記管理制度，即財(cái)務(wù)章的每次使用，各村報(bào)賬員須持有村委會(huì)主任審批同意的手續(xù)，托管中心各村記賬員要就使用財(cái)務(wù)章的相關(guān)票據(jù)的內(nèi)容在 《收款收據(jù)領(lǐng)用核銷(xiāo)登記簿》或《支票領(lǐng)用核銷(xiāo)登記冊(cè)》中進(jìn)行登記備案，并保管好審批手續(xù)，以作查考。

三、關(guān)于財(cái)務(wù)印鑒的管理。各村財(cái)務(wù)印鑒統(tǒng)一在開(kāi)戶行備村委會(huì)財(cái)務(wù)專用章、村委會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章。印鑒中財(cái)務(wù)章由鄉(xiāng)托管中心代理會(huì)計(jì)保管，個(gè)人名章由各村報(bào)賬員保管。辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬等銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，由報(bào)賬員填好報(bào)賬單，并履行相關(guān)審批手續(xù)后到鄉(xiāng)托管中心辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

四、關(guān)于審批范圍的規(guī)定。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分級(jí)審批制度，根據(jù)各村人口數(shù)的多少核定審批權(quán)限。對(duì)于各村所有的財(cái)務(wù)開(kāi)支項(xiàng)目：人口數(shù)在1000人以下（含1000人）的村，金額在2000元（含2000元）以下的，由村委會(huì)主任審批，托管中心票據(jù)審核合格之后即可入賬；2000元以上，3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的，經(jīng)由村黨支部書(shū)記簽注審核意見(jiàn)、村委會(huì)主任審批，托管中心票據(jù)審核合格之后即可入賬；金額在3萬(wàn)元以上，10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下的，要事前經(jīng)過(guò)“兩委會(huì)”共同研究決定，托管中心據(jù)“兩委會(huì)”會(huì)議記錄復(fù)印件及相關(guān)雙簽字票據(jù)據(jù)以入賬；金額在10萬(wàn)元以上的開(kāi)支項(xiàng)目，要事前經(jīng)過(guò)村民代表會(huì)議研究決定，托管中心據(jù)村民代表會(huì)議記錄復(fù)印件及雙簽字相關(guān)票據(jù)據(jù)以入賬。

人口數(shù)在1000—3000人（含3000人）的村，金額在3000元（含3000元）以下的，由村委會(huì)主任審批，托管中心票據(jù)審核合格之后即可入賬；3000元以上，3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的，經(jīng)由村黨支部書(shū)記簽注審核意見(jiàn)、村委會(huì)主任審批，托管中心票據(jù)審核合格之后即可入賬；金額在3萬(wàn)元以上，10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下的，要事前經(jīng)過(guò)“兩委會(huì)”共同研究決定，托管中心據(jù)“兩委會(huì)”會(huì)議記錄復(fù)印件及相關(guān)雙簽字票據(jù)據(jù)以入賬；金額在10萬(wàn)元以上的開(kāi)支項(xiàng)目，要事前經(jīng)過(guò)村民代表會(huì)議研究決定，托管中心據(jù)村民代表會(huì)議記錄復(fù)印件及雙簽字相關(guān)票據(jù)據(jù)以入賬。

人口數(shù)在3000人以上的村，金額在5000元（含5000元）以下的，由村委會(huì)主任審批，托管中心票據(jù)審核合格之后即可入賬；5000元以上，3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的，經(jīng)由村黨支部書(shū)記簽注審核意見(jiàn)、村委會(huì)主任審批，托管中心票據(jù)審核合格之后即可入賬；金額在3萬(wàn)元以上，10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下的，要事前經(jīng)過(guò)“兩委會(huì)”共同研究決定，托管中心據(jù)“兩委會(huì)”會(huì)議記錄復(fù)印件及相關(guān)雙簽字票據(jù)據(jù)以入賬；金額在10萬(wàn)元以上的開(kāi)支項(xiàng)目，要事前經(jīng)過(guò)村民代表會(huì)議研究決定，托管中心據(jù)村民代表會(huì)議記錄復(fù)印件及雙簽字相關(guān)票據(jù)據(jù)以入賬。

五、關(guān)于財(cái)務(wù)審批流程。各村年初要制定全年財(cái)務(wù)預(yù)算，并報(bào)經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)審議通過(guò)。財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，參照本辦法第四條規(guī)定，根據(jù)金額不同履行相關(guān)程序。經(jīng)手人須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字，交村報(bào)賬員進(jìn)行初審，由報(bào)賬員填制《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)支出審批（審核）單》，經(jīng)辦人持審批單報(bào)村委會(huì)主任審批；或報(bào)村黨支部書(shū)記簽注審核意見(jiàn)、村委會(huì)主任審批。報(bào)賬員據(jù)審批單填制報(bào)賬單到中心報(bào)賬，經(jīng)托管中心票據(jù)審核合格后，由各村代理會(huì)計(jì)記賬。托管中心要根據(jù)各村財(cái)務(wù)收支預(yù)算核實(shí)實(shí)際發(fā)生額。

六、關(guān)于村委會(huì)進(jìn)行投資、借貸事項(xiàng)。村集體要對(duì)外進(jìn)行投 資或因發(fā)展生產(chǎn)需要借貸資金的，應(yīng)先由村兩委提出方案，并經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò)，報(bào)賬時(shí)附相關(guān)會(huì)議記錄復(fù)印件。所借款項(xiàng)必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。

七、關(guān)于簽批爭(zhēng)議的解決。村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任如就某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)，要召開(kāi)兩委會(huì)進(jìn)行討論，兩委會(huì)過(guò)半成員簽字之后，即可審核入賬。

八、關(guān)于賬簿、單據(jù)的查閱。農(nóng)村財(cái)務(wù)委托代理以來(lái)，各村賬簿、單據(jù)統(tǒng)一在鄉(xiāng)托管中心保管，財(cái)務(wù)檔案查閱實(shí)行登記審批制度，如需查閱本屆村委會(huì)任期內(nèi)的賬簿、單據(jù)，需先填制申請(qǐng)表，經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及鄉(xiāng)托管中心批準(zhǔn)后，辦理查閱手續(xù)；如需查閱本屆村委會(huì)任期外的賬簿、單據(jù)，須經(jīng)村兩委會(huì)開(kāi)會(huì)討論通過(guò)，書(shū)面報(bào)告鄉(xiāng)包村領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)簽注審核意見(jiàn)，辦理相關(guān)手續(xù)后方可查閱；如需審計(jì)賬目，須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議開(kāi)會(huì)討論通過(guò)，書(shū)面報(bào)告鄉(xiāng)包村領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)簽注審核意見(jiàn)，辦理相關(guān)手續(xù)后方可審計(jì)。

九、關(guān)于本實(shí)施辦法生效之前的單據(jù)處理。本著“舊事舊辦法，新事新辦法”的原則，2010年5月1日以前發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，村委會(huì)主任審批以后即可入賬；2010年5月1日以后發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照本文件規(guī)定執(zhí)行。

十、關(guān)于現(xiàn)金的管理。嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理制度》執(zhí)行，各村現(xiàn)金備用金余額不得超過(guò)20000元。

十一、關(guān)于合同管理。各村簽訂合同（協(xié)議）事項(xiàng)，須召開(kāi)村民代表大會(huì)研究通過(guò)，并使用規(guī)定的合同文本，由村黨支部書(shū) 記、村委會(huì)主任簽字，合同副本必須報(bào)鄉(xiāng)經(jīng)管站鑒證、備案（須附村民代表會(huì)議記錄，并有村民代表的簽字及意見(jiàn)）。

十二、鄉(xiāng)成立農(nóng)村財(cái)務(wù)托管中心辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由經(jīng)管站站長(zhǎng)兼任，主持中心日常工作，財(cái)務(wù)托管中心費(fèi)用由各村負(fù)擔(dān)，實(shí)行專戶專賬管理。

十三、以上規(guī)定若與以前財(cái)務(wù)制度有異議的，以此辦法執(zhí)行。

中共劉家堡鄉(xiāng)黨委 劉家堡鄉(xiāng)人民政府 二0一0年四月八日

第五篇：校院兩級(jí)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法

**大學(xué)校院兩級(jí)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法

為深化校院兩級(jí)管理體制改革，提高財(cái)務(wù)管理效能，優(yōu)化教育資源配置，進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理職能，根據(jù)國(guó)家《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《**大學(xué)學(xué)院管理辦法》，制定本辦法。

一、財(cái)務(wù)規(guī)章制度

（一）、學(xué)校職責(zé)

1、宣傳并貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府財(cái)務(wù)規(guī)章。

2、根據(jù)國(guó)家《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，負(fù)責(zé)制定并頒布實(shí)施全校統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

3、對(duì)所屬的部門(mén)單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度情況進(jìn)行監(jiān)督。

（二）、學(xué)院職責(zé)

1、遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府財(cái)務(wù)規(guī)章，執(zhí)行學(xué)校財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度。

2、根據(jù)學(xué)校有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度和本學(xué)院具體情況，負(fù)責(zé)制定學(xué)院財(cái)務(wù)管理的辦事制度和實(shí)施辦法，如經(jīng)費(fèi)審批辦法、預(yù)算管理辦法、財(cái)產(chǎn)管理辦法、內(nèi)部分配辦法、以及建立向院教代會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)收支情況的制度等，并報(bào)計(jì)財(cái)處備案。

3、學(xué)院不得制定與學(xué)校財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度相違背的單位財(cái)務(wù)制度。

二、收支預(yù)算編制

（一）、學(xué)校職責(zé)

1、根據(jù)《預(yù)算法》和上級(jí)主管部門(mén)的要求，負(fù)責(zé)編制學(xué)校財(cái)務(wù)收支預(yù)算；

2、根據(jù)學(xué)校的財(cái)經(jīng)政策，負(fù)責(zé)核定學(xué)校劃分給學(xué)院的預(yù)算控制數(shù)，主要包括：教職工工資、補(bǔ)助工資、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、事業(yè)單位失業(yè)基金、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、班主任津貼、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生困助學(xué)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)、學(xué)生社會(huì)實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)、各項(xiàng)公務(wù)費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)（學(xué)費(fèi)收入11%部分）、師資培訓(xùn)費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、房屋修繕費(fèi)、消防費(fèi)用和院聘崗位津貼等經(jīng)費(fèi)。

（二）、學(xué)院職責(zé)

1、根據(jù)學(xué)校下切的預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合學(xué)院其他經(jīng)濟(jì)收入，遵循以收定支、統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，負(fù)責(zé)編制包括學(xué)院整個(gè)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的收支預(yù)算。

2、學(xué)院收支預(yù)算應(yīng)重點(diǎn)安排教學(xué)六項(xiàng)費(fèi)用，保證院聘崗位津貼等人員費(fèi)用，控制招待費(fèi)支出在學(xué)院公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出的3%以內(nèi)。

3、學(xué)院不準(zhǔn)編制赤字預(yù)算。

三、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的管理和控制

（一）、學(xué)校職責(zé)

1、積極多渠道籌措辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，對(duì)預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理，做好學(xué)費(fèi)收繳工作。

2、按照預(yù)算和事業(yè)進(jìn)度合理安排支出，負(fù)責(zé)執(zhí)行“對(duì)學(xué)院預(yù)算實(shí)行總量控制，結(jié)余留作下一使用”的管理辦法。

3、對(duì)學(xué)院收支的合理性、合法性進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

4、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

（二）、學(xué)院職責(zé)

1、積極組織與專業(yè)、學(xué)科建設(shè)相結(jié)合的創(chuàng)收工作，配合學(xué)校做好學(xué)生學(xué)費(fèi)收繳工作。

2、按照學(xué)院預(yù)算，負(fù)責(zé)安排并審批學(xué)院預(yù)算經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)支出。

3、建立并健全“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得安排無(wú)計(jì)劃無(wú)預(yù)算的財(cái)務(wù)開(kāi)支。

四、會(huì)計(jì)核算

（一）、學(xué)校職責(zé)

1、實(shí)行一級(jí)核算，負(fù)責(zé)全校資金的調(diào)控。

2、領(lǐng)導(dǎo)校會(huì)計(jì)結(jié)算中心負(fù)責(zé)辦理各種渠道各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支往來(lái)的核算，負(fù)責(zé)對(duì)不具備獨(dú)立核算條件的二級(jí)核算單位統(tǒng)一實(shí)行代理記賬，負(fù)責(zé)對(duì)“學(xué)校二級(jí)及二級(jí)以下單位不設(shè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、不設(shè)獨(dú)立的銀行賬號(hào)”的監(jiān)控。

3、本著“誰(shuí)的錢(qián)歸誰(shuí)用”原則，負(fù)責(zé)保證對(duì)學(xué)院各項(xiàng)資金不擠占、不挪用、不改變資金性質(zhì)，保證學(xué)院資金安全和及時(shí)用款。

4、負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性，根據(jù)真實(shí)、有效的原始憑據(jù)按實(shí)際開(kāi)支數(shù)辦理支出，不準(zhǔn)以預(yù)算數(shù)和計(jì)劃數(shù)虛列支出。

5、負(fù)責(zé)審批學(xué)院一次性現(xiàn)金金額5000元及以上、票據(jù)金額10000元及以上的借款、報(bào)賬。

6、倡導(dǎo)“認(rèn)真、熱情、務(wù)實(shí)、高效”的辦事作風(fēng)，努力提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

（二）、學(xué)院職責(zé)

1、遵守并執(zhí)行學(xué)校一級(jí)核算制度，杜絕在校外自開(kāi)銀行賬號(hào)回避學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督、自收自支、公款私存、私設(shè)小金庫(kù)等財(cái)務(wù)違紀(jì)行為。

2、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制度，防止職責(zé)不清。

3、設(shè)置財(cái)務(wù)管理員，統(tǒng)一辦理學(xué)院的財(cái)務(wù)事務(wù)，提高辦事效率。

五、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理

（一）、學(xué)校職責(zé)

1、負(fù)責(zé)按照指定用途統(tǒng)一安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（包括財(cái)政專項(xiàng)和高教附加專項(xiàng)）。

2、負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的跟蹤核算，杜絕非指定項(xiàng)目或用途的支出在專項(xiàng)資金中列支。

3、根據(jù)定額或承擔(dān)的任務(wù)，負(fù)責(zé)將有關(guān)專項(xiàng)資金切塊到學(xué)院。

（二）、學(xué)院職責(zé)

1、根據(jù)學(xué)院發(fā)展規(guī)劃和學(xué)科建設(shè)要求，負(fù)責(zé)組織專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目申報(bào)，落實(shí)相應(yīng)的配套經(jīng)費(fèi)。

2、負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和任務(wù)的實(shí)施，負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的安排使用。

3、遵守專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和核算的有關(guān)規(guī)定，專款專用，提高專項(xiàng)資金使用效益。

六、固定資產(chǎn)管理

（一）、學(xué)校職責(zé)

1、根據(jù)國(guó)家關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的要求，負(fù)責(zé)全校固定資產(chǎn)管理，以及產(chǎn)權(quán)的界定、登記、變更、撤銷(xiāo)等管理工作，確保固定資產(chǎn)的安全完整和保值增值。

2、負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)配全校固定資產(chǎn)和其他資源，優(yōu)化資源配置，參照國(guó)家規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)，逐步實(shí)行學(xué)校固定資產(chǎn)有償使用制度。

（二）、學(xué)院職責(zé)

1、負(fù)責(zé)自行配置學(xué)校調(diào)配的教學(xué)、科研、管理等方面資源，包括用房、場(chǎng)地、設(shè)施、設(shè)備等。

2、遵守國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)法律、法規(guī)，產(chǎn)權(quán)變更、資產(chǎn)處置、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、以及改變房屋結(jié)構(gòu)等，事先須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，并按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。

七、對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)管理考核的主要內(nèi)容

1、遵守執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的情況，包括學(xué)院自身財(cái)務(wù)制度建設(shè)，重點(diǎn)檢查違紀(jì)違規(guī)情況。

2、財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制及執(zhí)行情況，重點(diǎn)考核執(zhí)行情況。

3、支出結(jié)構(gòu)及經(jīng)費(fèi)使用效益，重點(diǎn)考核六項(xiàng)教學(xué)經(jīng)費(fèi)和教學(xué)儀器設(shè)備投入占預(yù)算支出比例。

4、學(xué)院開(kāi)源節(jié)流、增收節(jié)支情況，重點(diǎn)考核學(xué)院其他經(jīng)濟(jì)收入占學(xué)院預(yù)算收入比例。

八、本辦法經(jīng)第133次校長(zhǎng)辦公會(huì)議和第19次校黨委會(huì)審定，自2003年1月1日起試行，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。