第一篇：城建資金管理使用情況的匯報

城建資金管理使用情況

2008年以來，新一屆市委、市政府立足落實科學發(fā)展觀，著眼于構建和諧社會，做出了加快城市建設的正確決策。按照市委、市政府工作部署，我們不斷拓寬理財視野，創(chuàng)新理財思路，著力發(fā)揮好資金籌集和管理職能，確?！叭诘脕?、用得好、還得上”，全力支持城市建設，取得了良好效果。截至到2008年6月1日，重點項目已累計開工規(guī)模25億元，撥付建設資金18億元。

為管好、用好城建資金，切實把城市建設項目做成“陽光工程”，我們始終把制度建設作為工作重點，逐步建立起了較為完善的資金管理和監(jiān)督體系。按照市政府發(fā)布了《項目政府采購管理暫行辦法》和《資金管理暫行辦法》兩個文件的要求，制定實施了“三項管理制度”，嚴把資金撥付“六道關”。

一、三項管理制度

（一）政府采購制度。將城建項目的規(guī)劃、設計、施工、監(jiān)理以及大型設備、大宗材料采購等，全部納入規(guī)范的政府采購范圍。一是公開招投標，向境內(nèi)外開放城建市場，提高準入門檻；在指定媒體上向國內(nèi)外公開發(fā)布政府采購信息，吸引高資質的投標商參與競爭。二是建立評標專家?guī)欤?隨機抽取專家，實行封閉評分；每次招投標活動都由紀檢、監(jiān)察和公證部門進行現(xiàn)場監(jiān)督，有效避免了暗箱操作。三是建立投訴制度，對評標結果公示3天，無質疑或投訴后，再宣布中標供應商。此外，還接受新聞媒體和社會公眾監(jiān)督，確保招投標活動公開、公平、公正。2003年以來，市級共采購城建項目300次，采購預算額15億元，采購合同額12億元，節(jié)支3億元，節(jié)支率20%。

（二）資金撥付制度。城建資金每一筆撥款都由項目監(jiān)理單位審核，項目建設單位和財政專管員復核，依照“按預算、按合同、按進度、按建設程序”的撥款原則，經(jīng)財政部門嚴格審核并報分管市長審批后，由國庫直接支付供應商，減少了中間環(huán)節(jié)。

（三）審計監(jiān)督制度。一是實行財政監(jiān)督。2008年以來，市財政監(jiān)督局分期對城建資金使用和管理情況組織了兩次全面檢查，及時查處、糾正了違規(guī)行為。二是由審計部門進行審計監(jiān)督。依據(jù)《審計法》要求，按計劃由審計部門對城建項目進行專項審計，目前已著手組織實施。

二、資金撥付六道關

在“兩個辦法”、“三項制度”的基礎上，為進一步規(guī)范資金管理，打造安全高效的資金運行機制，我們又制定了嚴把“六道關”的資金管理撥付規(guī)程，全力打造“陽光財政”。

（一）立項關

經(jīng)市政府批準開工的項目，先由城建科經(jīng)辦人按照已確定的投資計劃或會議紀要，審核施工圖和工程預算，落實資金來源，確定建設規(guī)模和建設標準是否符合既定計劃，經(jīng)科長復核并報分管局長簽批后，向政府采購中心下達《政府采購立項通知書》，由采購中心按規(guī)定程序招標；同時向審計事務所下達《項目預算審核通知書》，審計結論作為招標采購的標底。擅自開工建設項目不予安排建設資金；項目的建設規(guī)模和標準嚴格執(zhí)行批準的投資計劃，超概算投資如無合法變更手續(xù)一律不予撥付建設資金。

（二）合同關

凡經(jīng)市政府或市重點項目領導小組批準開工的城建項目，其設計、施工、監(jiān)理、大宗物資及大型設備的采購，均按《政府采購法》和《市項目政府采購管理暫行辦法》的相關規(guī)定，通過政府采購中心進行公開招標投標，未經(jīng)公開招標的項目原則上不予撥付建設資金。確因特殊情況未能進行公開招標的項目，必須經(jīng)市重點項目領導小組書面批示后，才能進行邀請招標或競爭性談判。采購完畢，由采購中心將中標通知和政府采購合同送城建科存檔備案。

政府采購合同是撥付建設資金的必要依據(jù)之一。

（三）驗收關

項目進度價款和結算價款撥付前，必須經(jīng)建設、設計、監(jiān)理、施工單位及財政部門的階段性質量驗收或項目竣工驗

收。未經(jīng)階段性驗收或驗收不合格的工程不予撥付工程進度價款；未經(jīng)竣工驗收或驗收不合格的，不予撥付竣工結算價款；保修期滿，未經(jīng)缺陷期驗收或驗收不合格的，不予撥付質量保證金。

項目竣工驗收報告或階段性質量驗收報告是撥付項目竣工結算價款或進度款的必要依據(jù)之一。

（四）結算關

項目竣工驗收合格后，由承包商向業(yè)主單位提報竣工結算申請，經(jīng)監(jiān)理、業(yè)主單位簽署意見后，連同竣工驗收報告、竣工圖紙、現(xiàn)場簽證和隱蔽工程驗收資料一并報送財政局。由城建科經(jīng)辦人員對相關竣工結算資料進行審核后，填制《項目結算審核通知書》，經(jīng)科長復核并報分管局長簽批后下達給審計事務所。審計事務所根據(jù)與業(yè)主單位和承包商的三方定案結論，向業(yè)主單位和承包商出具《項目結算審計報告書》，同時報分管局長，送城建科存檔備案。

工程預（結）算審計報告是撥付建設資金的必要依據(jù)之一。

（五）納稅關

根據(jù)《稅法》和市政府《關于加強城市建設稅收管理工作通知》的要求，設計、施工、監(jiān)理等承包商應在項目所在地依法繳納營業(yè)稅及附加。城建科在審核合同、竣工結算報告、竣工驗收報告的基礎上，確定項目基期付款額度，并向承包商出具《項目納稅通知書》。由市地稅局市直征收分局依法

收取營業(yè)稅及附加。

稅務部門出具的營業(yè)稅完稅憑證是撥付建設資金的必要依據(jù)之一。

（六）批復關

城建科經(jīng)辦人對城建項目立項文件、采購合同、驗收報告、審計結論、完稅憑證等撥款依據(jù)審查后，編制《項目撥款呈批表》，并附帶全部撥款依據(jù)。經(jīng)科長復核后，依次報分管局長、局長、分管市長逐級審簽，最后交國庫（或國資經(jīng)營公司）按審定的呈批表進行集中支付，同時全部撥款資料存檔備查。

第二篇：資金使用匯報材料

匯 報 材 料

賓縣第四中學校始建于1978年，現(xiàn)有教職工64人，14個教學班，學生742名。我校在各級領導的關懷和大力支持下，辦學條件得到了較大的改善，現(xiàn)將近年來上級對我校教育投入及我?；窘ㄔO情況匯報如下：

一、教育投入，基本建設

（一）、資金撥入情況

2004年教育局撥入資金48,000元，2005年教育局撥入215,000元。（合計：263,000元）

（二）、購置費：89,187元（2004年-2005年）

1、2004年購學生桌椅27,750元（370套）

2、2004年購電腦8臺，27,082元。

3、2004年微機室購設備（打印機、數(shù)碼相機、硬盤等）12,085元。

4、2005年購學生桌椅及實驗儀器等22,270元5、2005年購打印機1臺980元。

6、微機室購置設備及耗材6,399元。

7、購學生床及柜3,680元。

（三）、維修支出，44,060.75元（2004－2005年）

1、2004年粉刷教學樓、維修鍋爐7,291.90元。

2、2005年維修校舍8,768.85元3、2005年建西側圍墻28,800元

（四）2004－2005年冬煤款支出86,400元。

1、2004年支出冬煤款23,021元2、2005年支出冬煤款63,379元（含欠04年的）

（五）2006年支出

1、征地修道19,745元

2、變壓器遷移、線路改造，27,000元，已付10,500元

（六）2006年危改、新建教學樓投資情況（不含外網(wǎng)工程）

工程總投資144.3萬元

上級補助資金76萬元

縣級資金38.3萬元

其它資金30萬元

（七）2006年暑假維修近10萬元

1、房蓋更新彩鋼板，費用74,000元

2、鋼窗安裝膠條費用24,630元

二、存在需要解決的問題（困難）

1、師資問題

隨著學校社會聲譽的不斷提高，生源的不斷擴大，需增加班級編數(shù)，故按現(xiàn)有教師配比，語、數(shù)、英各至少缺1名教師任課。

2、資金缺口問題：

新建教學樓投入使用后，需要建三個實驗室（理、化、生）、階梯教室、兩個微機室、購置儀器、設備、桌椅等，請各位領導在資金方面對四中給予支持。

3、需要新建校門、廁所。

校門及廁所都是1988年修建的，由于當時的資金等原因，校門從基礎到立柱沒有一根鋼筋，（只有上梁有鋼筋），現(xiàn)已年久失修，存在安全隱患，對師生的人身安全構成威脅。

原廁所離教學樓較遠，且在松賓公路邊上，影響市容。擬在兩樓之間的校園西北側建廁所，方便學生入廁。

三、工作建議

由于到2010年國家普及高中教育，歷史原因縣城南沒有高中，為使賓縣高中教育按地理位置均衡發(fā)展，建議在四中擴建高中。

2006年7月10日

第三篇：資金使用及管理

南水北調工程建設項目資金管理

但懋相

一、資金稽察的必要性

要了解資金稽察的必要性，首先要明確工程建設稽察的必要性。

2004年7月19日，國調辦張基堯主任在南水北調辦工程建設稽察專家首期培訓班開班典禮的講話中指出，南水北調工程建設的稽察工作是依法行政的需要、是規(guī)范市場的需要、是工程建設管理的需要，這三個需要從宏觀上闡明了工程建設稽察工作的必要性，具體講就是為了保證工程建設的質量、工程建設的進度和工程建設資金的安全，所以，要對工程建設項目進行稽察。資金使用與管理在工程建設管理中起著舉足輕重、不可替代的作用。國調辦領導多次強調，資金使用與管理是工程建設稽察的三大重點之

一、規(guī)范資金使用與管理確保工程建設資金的安全是各級監(jiān)督管理部門的重要職責，也是稽察工作的重要任務。由此可見，資金使用與管理的稽察是極其必要的，十分重要的。

二、資金稽察的依據(jù)

資金稽察的依據(jù)有兩個方面：一是總的依據(jù)有：《國家重大建設項目稽察辦法》、《南水北調工程建設稽察辦法》； 二是專業(yè)依據(jù)有：《會計法》、《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理制度》、《建設工程價款結算暫行辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《水利基本建設資金管理辦法》、《國調辦工程基金籌資和使用管理辦法》、《國調辦財務管理辦法》等。

三、資金稽察的主要內(nèi)容

資金使用管理貫穿在整個財務管理和會計核算之中，因此，資金使用與管理的稽察實際上是對項目法人或建設單位整個財務管理和會計核算工作的檢查?！秶抑卮箜椖炕燹k法》和《南水北調工程稽察辦法》對資金使用與管理的稽察內(nèi)容做了規(guī)定，南水北調辦將資金稽察內(nèi)容匯編成稽察工作手冊，概括起來有六個方面：

（一）會計機構設臵及會計人員配備

會計機構設臵及會計人員的配備，主要檢查被稽察單位是否按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，設臵會計機構和配備會計人員。會計人員的上崗資質、任職條件、人員分工、財務印鑒保管等是否符合會計基礎規(guī)范的要求。從總體評價會計機構的設臵及會計人員的配備是否滿足工程建設的需要。

（二）內(nèi)部財會管理制度的建立與執(zhí)行 內(nèi)部財會管理制度是財務管理和會計核算工作的基礎和保證，項目法人和建設單位都應根據(jù)國家、上級主管部門的有關政策法規(guī)，并結合工程建設的實際制定能滿足工程建設財務管理與會計核算的制度或辦法，使本單位的財會工作做到有法可依，有章可詢，規(guī)范化、制度化的運行。

主要檢查被稽察單位是否按照會計基礎工作規(guī)范的要求，建立內(nèi)部財務制度體系、會計人員崗位責任制、賬務處理程序、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始憑證管理制度、成本核算制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)清查制度、財務收支與審批制度、財務會計分析制度等十二項。從實際出發(fā)，一個單位要把這些制度全部建立起來是不現(xiàn)實的，也沒有必要，重點要看被稽查單位所建立的內(nèi)部財會管理制度是否滿足工程建設財務管理和會計核算工作需要。

（三）會計核算

會計核算是整個財會工作的重要內(nèi)容，會計核算的好壞直接關系到會計資料的及時性、真實性、準確性。對會計核算的稽察，主要檢查被稽察單位是否按照國有建設單位會計制度和會計基礎工作規(guī)范的規(guī)定，設臵會計科目、建立會計賬戶、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。同時，按照會計基礎基礎工作規(guī)范的要求檢查被稽 查單位的會計基礎工作。

（四）資金到位及使用

資金到位及使用是資金稽察的重點，也是工程建設項目稽察的重點。

首先，要根據(jù)國家發(fā)改委批準的初步設計概算及下達的投資計劃和下?lián)苜Y金計劃，稽察項目法人或建設單位、工程項目的資金到位情況，看是否與下?lián)苜Y金一致，是否與投資完成相適應，是否滿足工程建設進度的需要。

其次，資金來源的構成與投資計劃是否一致。第三，稽察資金到位后，是否實行專戶存儲，?？顚Ｓ?。

資金使用與管理的稽察：①要審核投資完成，包括：建安工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資；②審核資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；③審核往來賬款：包括各種往來款項。重點是預付工程款、預付備料款、其他應收款和其他應付款；④審核結存資金：包括銀行存款和現(xiàn)金。

最后，將資金使用的總和與結存資金相加等于資金來源，說明我們的審查沒有漏項。在審核中要認真細致，對 每一項支出要弄清它的真實性和準確性。

（五）工程價款結算

工程價款結算，主要稽察項目法人和建設單位是否按照建設工程價款結算暫行辦法規(guī)定的程序、時間和手續(xù)，向承包商結算、支付工程進度款、預付工程款、預付備料款。工程價款結算是否符合合同條款的約定，有無計劃外、合同外的項目、有無提高或降低合同單價的情況。

工程價款結算程序和手續(xù)包括：承包商申請→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場管理部門審查→項目法人或建設單位的工程管理部門審核→合同管理部門審核→財務部門審核→單位領導簽批→承包商提供發(fā)票→財務部門辦理支付。

（六）執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律

主要稽察項目法人和建設單位是否按照國家政策法規(guī)和制度規(guī)定，籌集和使用建設資金，是否有截留、挪用、轉移工程建設資金的情況；是否有公款私存、公款私分和私設小金庫的情況；是否有虛列成本費用、虛報冒領的情況；是否有未經(jīng)批準擅自提高開支標準、擴大開支范圍、搞計劃外項目的情況；是否有偷漏稅金的情況；是否有其他經(jīng)濟違紀行為。

四、資金稽察程序

資金稽察程序寓于工程建設項目稽察程序之中，但因資金使用與管理有其特殊性，應在工程建設項目稽察程序基礎上，更加細化，更具有操作性，經(jīng)過幾年實踐，我總結出資金稽察程序是：

（一）在稽察專家組召開工程項目稽察專家會議后，制定資金稽察實施計劃。

每一次工程項目稽察實施前監(jiān)督司或監(jiān)管中心都要召開稽察專家組會議，宣布稽察項目實施方案，明確稽察任務，時間、分工及要求，根據(jù)稽察專家組長分配的任務及時間要求，制定資金稽察的實施計劃，對資金稽察作出詳細的安排。

（二）在聽取工程建設情況匯報，現(xiàn)場查勘結束后，與被稽察單位的財務負責人或財務主管人員見面，提出具體要求。

1、按照資金稽察內(nèi)容的六個方面提供書面材料。

2、填寫5張表格作為書面材料的補充（表格式樣附后供參考）。

A．資金稽察附表1：會計機構設臵及會計人員情況表 B．資金稽察附表2：內(nèi)部財會制度情況表 C．資金稽察附表3：工程價款結算情況表 D.資金稽察附表4：往來賬款明細情況表 E.資金稽察附表5：銀行賬戶情況表

3、要求被稽察單位提供真實、可靠的資料

A．批準的初步設計概算、投資計劃、對外簽訂的經(jīng)濟合同或協(xié)議。

B．內(nèi)部管理制度、辦法或規(guī)定。

C．會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料。D.其他管理監(jiān)督部門如：財務、審計、稅收、稽察、紀檢監(jiān)察等部門出具的與財務有關的檢查、審計、稽察等報告。

（三）實施稽察

1、審查賬表和憑證：要重點審查會計賬簿與會計報表是否相符，審查投資完成中工程價款結算的程序是否合規(guī)、手續(xù)是否完備，審查待攤投資中建設單位管理費開支的標準、依據(jù)、手續(xù)是否符合規(guī)定。審查往來款項是否真實可信。在查閱賬表和憑證中，對發(fā)現(xiàn)的問題做好記錄。

2、對已記錄的問題進行歸納整理，向有關人員進行核實，對已核實的問題進行取證。

3、編寫稽察工作底稿，并附上取證材料，一般一事一稿。

4、核實賬表與被查單位所提供的書面材料數(shù)據(jù)，作為編寫稽察報告的依據(jù)。

5、編寫資金稽察專項報告

第一部分基本情況：要真實、全面反映被稽察單位的會計機構設臵及人員配備、內(nèi)部財會制度建立與執(zhí)行、會計核算、資金到位及使用、工程價款結算的情況，并給于客觀公正的評價。

第二部分存在問題：要事實清楚、有理有據(jù)，說明不符合哪個制度和辦法的規(guī)定。

第三部分整改意見和建議：針對存在的問題提出切實可行，符合實際的整改意見及建議。

（四）整理資料、編寫目錄、移交歸檔

五、稽查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

五年多來，我先后參加了國調辦組織的對項目法人或 建設單位的多項工程建設項目稽查復查工作，在資金稽查中，尚未發(fā)現(xiàn)建設資金被截留、挪用、轉移的情況，也未發(fā)現(xiàn)嚴重的經(jīng)濟違法違紀行為，但也發(fā)現(xiàn)在財務管理和會計核算工作中，存在以下問題：

（一）會計機構及人員配備方面的問題

通過幾年的稽察，未發(fā)現(xiàn)會計機構不健全、人員配備不滿足工程建設需要的情況，只發(fā)現(xiàn)個別單位在綜合部門配備財會人員，但未明確主管會計，致使會計賬簿、會計報表只有單位領導和經(jīng)辦人簽字，沒有財務負責人，主管會計簽字的現(xiàn)象，還發(fā)現(xiàn)有6名財會人員沒有從業(yè)資格證書，不符合《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定。

（二）內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行問題

通過稽察了解到絕大多數(shù)項目法人或建設單位，比較重視內(nèi)部控制制度的建設，內(nèi)部控制基本上都比較健全、有效。但也發(fā)現(xiàn)個別單位沒有制定會計核算制度和崗位責任制，還有的單位某些內(nèi)部控制制度尚需修改、補充和完善。

比如，有一個單位制定的費用開支管理辦法，對差旅費補助規(guī)定為：正式職工每人每天按80元計發(fā)、聘用人員另行規(guī)定。經(jīng)落實，該單位以會議紀要的形式明確聘用人 員的差旅費補助是正式職工的一半。在同一制度中又規(guī)定了業(yè)務招待費的開支范圍、審批程序。但對開支標準又另行規(guī)定。后經(jīng)查實，另下發(fā)文件規(guī)定了以“桌”為標準的業(yè)務招待費開支管理辦法。這個單位還制定了借款管理辦法，其中有一條規(guī)定“私人借款，最多不超過兩個月”，顯然與國家的財務制度相違背。

以上兩個制度都需要修改、補充和完善。

還有一個單位在調整工程價款結算支付審批權限時，改變國家規(guī)定的工程價款結算支付程序。

工程價款結算支付的正確程序是：承包商申請→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場項目部審查→項目法人或建設單位的工程部門審簽→計劃合同部門審簽→財務部門復審→單位領導審批→承包商提供發(fā)票→財務部門支付。這個單位下發(fā)工程價款結算支付審批權限調整后，只有現(xiàn)場項目部審批，和項目法人財務部復審。將項目法人的工程部門、合同部門和單位領導審簽、審批程序都精簡了，以現(xiàn)場項目部替代了項目法人的三個程序。

在制度的執(zhí)行上發(fā)現(xiàn)，有一個單位的職工出差期間，即享受每人每天80元的出差補助費，同時又享受每人每天60元的工地補助，顯然不符合規(guī)定。

（三）資金使用與管理方面的問題

1、資金到位不及時，影響工程建設

在今年的一個工程項目稽察中發(fā)現(xiàn)，截至稽察時已完成工程投資7億多元，而資金到位只有5億多元，建設單位不得不采取了兩項措施：一是動用一部分其他項目的工程款，二是向銀行貸部分款，籌集資金，以解燃眉之急，使工程建設得以正常進行。

2、開設銀行賬戶不符合財政部的規(guī)定

如有的單位同時在兩個銀行開設賬戶；有的單位有兩個工程項目，分別在民生銀行開設基本賬戶，又在中國銀行開設備用金賬戶；還有的單位在多家銀行開設多個賬戶。

3、地方配套資金不到位，挪用南水北調工程銀行貸款指標

稽查中發(fā)現(xiàn)：有一個稽查項目與相連的擋水閘工程屬于地方配套項目，投資2775萬元，因為地方項目投資尚未下達，資金不到位，就動用南水北調工程銀行貸款指標，從銀行貸款2100萬元，用于該工程項目的建設，至2007年9月30日我們稽查時，地方政府只下達1000萬元投資計劃，并撥付資金歸還了部分貸款。還有1100萬元尚未歸還，不符合南水北 11 調資金管理的規(guī)定。

4、支付征地款依據(jù)不足

在一次稽查中發(fā)現(xiàn)：有個單位在未經(jīng)上級主管部門批準，沒有正式簽訂征地合同的情況下，只憑一張進區(qū)協(xié)議，支付征地款774萬元，列其他應收款掛賬，不符合水利基本建設資金管理的規(guī)定。

5、現(xiàn)金管理與使用

稽察中發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金管理與使用方面存在兩個問題：（1）超限額是使用現(xiàn)金支付貨款，有一個單位在同一商場、同一時間購買貨物一批，一次以現(xiàn)金支付3萬元多元的貨款。

（2）借款條頂替庫存現(xiàn)金，在稽察中發(fā)現(xiàn)一個單位的保險柜里有17張借款條，金額達7.16萬元，另一個單位的保險柜里有5張借款條，金額1.51萬元，借款用途是食堂借采購款，為單位墊付購貨款，為職工墊付伙食費，少量的職工出差借款等。

以上問題不符合現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，是違紀行為，應引起大家的關注。

6、建設單位管理費超支嚴重

稽查發(fā)現(xiàn)，所有稽查項目按照批準的初步設計概算的建設單位管理費，與工程項目完成的投資比例計算，普遍存在嚴重超支現(xiàn)象，如有一個單位所承建的工程項目初設概算批準的建設單位管理費為4600萬元，建設期為66個月，至稽查時已開工建設35個月，支出建設單位管理費6132萬元，已經(jīng)超支33％。建設單位管理費超支的原因是多方面的，既有初設概算偏低的因素，又有物價上漲，各種費用升高的問題，還有單位管理不嚴、開支失控的原因。對此問題，我們沒有更多的追究，建議要加強管理，控制支出，做到開支有依據(jù)、有標準、有審批、手續(xù)完備，使建設單位管理費控制在一個合理的水平上。

（四）會計核算方面存在的問題

通過稽察發(fā)現(xiàn)，會計核算方面存在的問題比較多，也很普遍，下面我從六個方面進行介紹：

1、工程投資核算

從稽查項目看，工程投資的核算不夠規(guī)范，特別是對待攤投資和其他投資，臨時工程和臨時設施費劃分不清。如有的建設單位將自行購臵，自行使用的辦公用固定資產(chǎn)、用具器具等本應在待攤投資建設管理費核算，卻列入了其 他投資核算；有的單位將結算支付給施工單位的臨時設施包干費、進場費、退場費等，本應在待攤投資的臨時設施費核算，卻列在建安工程投資的臨時工程核算；有的項目法人，將“預付設備款”列報設備投資，而有的項目法人將已基本安裝完成的設備不列報設備投資，仍在“預付設備款”掛賬，影響了設備投資的完成。

2、固定資產(chǎn)管理與核算

固定資產(chǎn)管理與核算存在的問題比較普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的項目，各單位所購的固定資產(chǎn)基本上都未按固定資產(chǎn)管理和核算。

（2）2006年以后稽查的項目，各單位所購臵的固定資產(chǎn)基本上都按固定資產(chǎn)管理和核算，但會計核算方法有所不同，有的單位購入報賬時先列報待攤投資，然后再通過交付使用財產(chǎn)，列固定資產(chǎn)管理核算；有的單位在購入報賬時未通過待攤投資，而是直接列固定資產(chǎn)管理核算。這兩種方法各有各的道理，但第二種方法不符合建設單位會計制度的規(guī)定。

（3）有相當多的單位，在購入固定資產(chǎn)時，沒有驗收手續(xù)，在使用時沒有領用手續(xù)，管理部門沒有規(guī)范的固定資產(chǎn)臺賬，還有的存在固定資產(chǎn)實物與固定資產(chǎn)賬不相符 的現(xiàn)象。

（4）概算外購臵固定資產(chǎn)，在稽查一個工程項目時發(fā)現(xiàn)，該工程為改造項目，國家發(fā)改委在審批初設概算時，沒有審批建設單位開辦費，也就沒有交通工具（汽車）購臵費，但該建設單位在未履行任何審批手續(xù)的情況下，分別購臵了價值41萬元和26萬元的汽車各一輛，在改造項目建設成本中列支，不符合初設概算的批復。

（5）個別單位將購臵的固定資產(chǎn)價值，一次計提折舊列入建設成本，使固定資產(chǎn)凈值為零，不符基本建設會計的規(guī)定。

以上這些做法不符合固定資產(chǎn)管理核算的規(guī)定。

3、工資管理核算

工資管理和核算方面存在的問題也是比較普遍的，主要是：

(1)有的建設單位將應列入應付工資總額的加班費和各類補助費，未通過應付工資科目核算。也未計提工資附加費，而是直接列報待攤投資。

(2)有的單位將不應列入應付工資核算的返還原單位借調人員工資，列入了應付工資核算，并計提工資附加費，既加大了工資總額，又虛增了工程建設成本。

(3)返還借調人員工資時，未與借調單位簽訂借調人員合同，缺乏返還工資結算依據(jù)。對已經(jīng)發(fā)生的，但還沒有返還給借調單位的工資費用，到年終結賬時未預提計入當年成本，造成當年成本不實。

(4)有的單位制定的工資標準、施工補助及各類工資性津貼未履行報批手續(xù)。

以上這些，都不符合工資管理和核算的規(guī)定。

4、“預付工程款”和“預付設備款”核算

有的單位將“預付設備款”在“預付工程款”科目核算，有的單位將“預付設備款”直接列報設備投資，這兩種核算辦法都不符合會計制度的規(guī)定。

“預付工程款”是按照合同約定一次性支付給承包單位的工程用款，要在以后的結算工程進度款中分次扣回，因此在“預付工程款”科目中設臵明細科目核算。

“預付設備款”是按照合同約定支付給制造廠家的設備制造費用，分首付款和進度款，它是不能扣回的應支付給制造商的設備款項。因此，會計制度要求列入“應付器材款”科目核算，但又屬于預付款性質，在編制會計報表 時，要求在“預付設備款項”反映。

5、結算工程價款核算

有的單位在結算工程價款時，未通過“應付工程款”科目核算，而是直接支付給承包單位?！皯豆こ炭睢笨颇浚J方反映結算總額，借方反映支付總額，余額反映已結算未支付總額。如果，結算工程款不通過“應付工程款”科目核算，就不能提供工程價款的結算總額、支付總額、和已結算未支付金額這些重要的會計信息。

6、會計基礎工作

（1）賬簿扉頁不按規(guī)定填寫經(jīng)辦人、主管會計、財務負責人等。

（2）現(xiàn)金、銀行日記賬采用打印的活頁賬，未使用訂本式賬簿。

（3）有的付款依據(jù)憑收據(jù)報賬，沒有正式發(fā)票，特別是支付房屋租賃費，沒有發(fā)票的情況較為普遍。

（4）有的記賬憑證只有制證人、沒有審核、記賬、主管簽字。

（5）有的會計資料，特別是記賬憑證未及時整理裝訂 17 歸檔。

（6）有的單位的賬簿未貼印花稅，有的貼了印花稅未注銷。

以上這些問題，是自己在稽察過程中發(fā)現(xiàn)，總結歸納的，供大家參考，錯誤難免，請批評指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日

第四篇：項目資金使用管理實施辦法

項目資金使用管理實施辦法

第一章 總則

第一條 本院資金來源包括政府撥付、科研立項、社會捐贈、研發(fā)收入、產(chǎn)業(yè)回報等，經(jīng)費使用接受管委會的監(jiān)督和審計。所有費用實行預算申請和決算報告制。

本院資金分為公用經(jīng)費和研發(fā)建設經(jīng)費。運行經(jīng)費主要用于研究院日常運轉開支、人員工資福利開支、市場推廣開支等；建設經(jīng)費主要用于公共研發(fā)平臺建設、立項項目資助和產(chǎn)業(yè)孵化。研究院各項經(jīng)費實行預算管理，按照“收支平衡、保障重點”的原則，編制經(jīng)費收支預算，提交管理委員會審定后執(zhí)行,其中運行經(jīng)費由研究院向管委會提出預算申請，批準后由研究院自行使用。

建設經(jīng)費實行項目管理制，采用“評審立項，專項資助，專款專用”的方式，各建設項目經(jīng)管理委員會評審立項后，由項目負責人提出經(jīng)費預算，經(jīng)管理委員會審定后撥付經(jīng) 費。公共研發(fā)平臺建設經(jīng)費由研究院提出預算提交管委會討論審定；項目資助和產(chǎn)業(yè)孵化等建設經(jīng)費由各項目組提出預算，提交研究院和管委會討論審定。

第二條 本院項目包括從國家、省、市等各級政府申請立項的各類項目，本院外企事業(yè)單位委托的研發(fā)和技術服務項目，以及本院支持的入駐項目。實行項目組組長負責制。

縱向攻關和研發(fā)項目按照批準立項部門的管理文件和 本辦法相關條款進行管理。

受托研發(fā)和技術服務項目按照合同約定內(nèi)容和本辦法相關條款進行管理。

本院入駐項目按照本辦法進行管理。本院與項目組簽訂合作協(xié)議，負責對項目組實施考核。鼓勵入駐項目在成熟時進行產(chǎn)業(yè)孵化（研究院以參股形式注入資金）。

第二章 入駐項目申報與立項

第三條

本院采取公告發(fā)布制度和推薦制度招標項目。申報項目要以計算機、大數(shù)據(jù)及其信息學科領域研究為重點，優(yōu)先支持有產(chǎn)業(yè)化前景的科研項目。每季度發(fā)布一次招標公告。

第四條 項目申報人以大學教師（具備高級職稱或擁有博士學位）為主，鼓勵申報人聯(lián)合外校優(yōu)勢力量進行申報，優(yōu)先支持項目團隊結合企業(yè)技術需求進行申報。項目申報應按要求認真填寫《科研項目申請書》。

第五條 本院組建學術委員會，對申報項目進行評審，經(jīng)管委會審定后予以立項。立項后，研究院將根據(jù)評審情況給予經(jīng)費和場地支持。

第三章 項目資助和經(jīng)費管理

第六條

入駐項目獲準立項后，本院即與項目組簽訂合作協(xié)議。按照協(xié)議進行經(jīng)費撥付，項目經(jīng)費實行項目組專項核算管理。聯(lián)合企業(yè)申報的項目由研究院作為主體同企業(yè)簽 訂合同，研究院同項目組簽訂合作協(xié)議的經(jīng)費，列入研究院賬戶。

縱向攻關和研發(fā)項目、受托研發(fā)和技術服務項目，資助經(jīng)費歸并項目負責人所在項目組的研究院賬戶，實行項目單列核算管理，其經(jīng)費使用按照項目委托任務書的相關條款進行管理。

第七條 項目負責人根據(jù)項目研發(fā)工作的實際需要編制經(jīng)費預算，項目經(jīng)費預算作為項目委托合同的組成部分。經(jīng)費使用采用項目組總額包干制，?？顚Ｓ?，項目經(jīng)費使用需經(jīng)項目組負責人、研究院負責人共同審批簽字，方可辦理財務報銷。

縱向攻關和研發(fā)項目、受托研發(fā)和技術服務項目的經(jīng)費使用和報銷需項目組負責人、財務審核共同簽字方能批準。

項目負責人應按照項目合同及經(jīng)費預算使用經(jīng)費，項目經(jīng)費中不得開支與項目建設或項目研發(fā)工作無關的支出。

第八條 入駐項目經(jīng)費分為直接經(jīng)費和間接經(jīng)費。直接費用是指在項目研發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關的費用，主要包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、勞務費和市場推廣費等。其中，勞務費僅用于在項目實施過程中支付給項目組成員中沒有財政工資性收入的相關人員（如在校研究生）和項目組臨時聘用人員等的勞務性費用；專家咨詢費不得支付給參與項目管理相關的工作人員。直接經(jīng)費使用不低于總款的80%。間接費用是指項目組在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用。間接費用使用實行總額控制，不得超過項目經(jīng)費的20%。項目組成員績效支出，一般應于項目經(jīng)過階段性驗收后支取。

第九條 本院據(jù)實為項目組提供必備的工作和生活條件。本院將對項目經(jīng)費使用進行監(jiān)督，管委會對項目經(jīng)費使用進行審計。

第四章 中期檢查和項目驗收

第十條 本院對縱向攻關和研發(fā)項目、受托研發(fā)和技術服務項目進行過程管理，依規(guī)進行檢查和中期檢查。

縱向攻關和研發(fā)項目、受托研發(fā)和技術服務項目的驗收由立項部門和單位組織，本院協(xié)助。本院按照立項部門管理規(guī)定和簽約單位合同約定進行驗收結論使用。

第十一條 入駐項目實施周期進行到一半時，本院對入駐項目的進展情況、經(jīng)費使用情況及人員考勤情況等進行中期檢查，協(xié)調解決有關問題，提出改進意見或中止意見。

第十二條 入駐項目中期檢查實行報告制，本院組織專家進行評審。合格者繼續(xù)開展研究，撥付第二批資助經(jīng)費；不合格者暫緩撥付，進行整改后再次進行評審，以決定是否繼續(xù)資助。

第十三條 入駐項目研究完成后，本院組織專家驗收。驗收應提交驗收報告、現(xiàn)場答辯、專利數(shù)量、市場前景分析、孵化公司數(shù)量、招引企業(yè)數(shù)量等材料。驗收結果分為通過、暫緩通過和不通過三種。通過者撥付最后一批資助經(jīng)費。暫緩者將進行整改，再行評審。不通過者停止后續(xù)經(jīng)費撥付。

第五章 其他事項

第十四條本院要求項目組長期駐扎研究院，鼓勵在地方聘用人員，項目組聘用人員工資從項目研發(fā)經(jīng)費中列支。

第十五條 本院將幫助積極爭取各類人才政策支持。本院鼓勵項目成果產(chǎn)業(yè)化并適當時給予經(jīng)費和政策支持。

第十六條 本院將積極幫助項目組申報國家、省、市、區(qū)等各級課題和獎項。研究院對項目組獲得的院外經(jīng)費收取5%管理費。

第十七條大學教師獲得的本院資助項目認定請參照《校地研究院管理辦法》（校發(fā)【2015】27號）執(zhí)行。

第十八條 本院對以項目組為主孵化出的公司實施自然入股形式。

第十九條 項目研發(fā)費用報銷程序參照研究院財務管理辦法執(zhí)行。

第五篇：資金使用計劃管理

資金使用計劃管理暫行規(guī)定

為了保證公司正常運營，合理、有效運用公司現(xiàn)有資源，特制定資金使用計劃申報流程，具體事宜如下：

一、要求：

1、資金計劃類別：以月為單位編制。

2、申報部門：行政部、財務部、銷售部、礦山。

3、審批：總經(jīng)理。

4、收集、反饋信息職能部門：財務部。

5、提交日期：

每月25號前提交次月資金計劃。

6、反饋期限：

次月2號以前。

7、申報人：

（1）、日常費用，如辦公費、低值易耗品，租賃、水電、差旅費，由行政部進行申報。

（2）、當公司有改造、在建、購置或其他臨時性大額支出，由經(jīng)辦人或負責人申報。

（3）、銷售費用如運輸費、應酬費等由銷售部門申報

（4）、工資、稅務支出等由財務部申報

（5）、礦山所有支出由礦山負責人申報。

申報具體表格見《資金計劃及使用表》

二、流程：

1、各申報人申報，由財務部匯總

2、總經(jīng)理審批，按實際審批執(zhí)行，并有財務部反饋給各部門結果。

3、計劃外的或者超標資金需求需取得總經(jīng)理的特別審批。

4、資金使用部門提出付款申請，經(jīng)財務部、總經(jīng)理批準后予以支付，財務優(yōu)先保證計

劃內(nèi)資金及急需資金需求。

5、財務部登記實際使用情況，并定期反饋。

2011-7-15

制表：財務經(jīng)理：總經(jīng)理/公司負責人：