第一篇：《財(cái)政學(xué)》習(xí)題、答案1

公共需求的特征1）公共需求滿足的受益外在性2）公共需求的整體性3）公共需求一般通過公共機(jī)制來(lái)滿足。財(cái)政是如何產(chǎn)生的（1）財(cái)政伴隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生；（2）為了維持國(guó)家機(jī)構(gòu)的存在并保證實(shí)現(xiàn)其職能，國(guó)家必須從社會(huì)分配中占有一部分國(guó)民收入，這就產(chǎn)生了財(cái)政這一特殊的經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)形式。（1）壟斷（2）不能有效解決外在性問題；（3）不能有效提供公共商品；（4）市場(chǎng)信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng) 財(cái)政的三大職能（1）資源配置職能。資源配置指通過對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化，使各種資源都得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。；（2）制度安排，包括環(huán)境性制2）收入分配職能。（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能是指政府運(yùn)用財(cái)政工具和政策保障宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行與增長(zhǎng)的職責(zé)與功能，而這一功能的產(chǎn)生是基于市場(chǎng)機(jī)制自身調(diào)節(jié)功能的失敗。A、通過直接的財(cái)政政策進(jìn)行調(diào)節(jié)；B、通過制度性的安排，讓財(cái)政在經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定的作用，以減緩經(jīng)濟(jì)波動(dòng)：一是累進(jìn)所得稅機(jī)制，二是社會(huì)保障支出機(jī)制；C、財(cái)政增收減支或減收增支安排可產(chǎn)生需求收縮或擴(kuò)張的“乘數(shù)”效應(yīng)。如何協(xié)調(diào)公平與效率的關(guān)系（1）效率與公平是統(tǒng)一的，必須兩者兼顧，只顧某一方面

而忽視另一方面，必然會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的失衡。（2）如何通過市場(chǎng)和政府兩種機(jī)制的有效結(jié)合實(shí)現(xiàn)兩者兼顧是一個(gè)關(guān)鍵問題。（3）正確處理收入差距與效率的關(guān)系。

簡(jiǎn)述成本――收益分析法（1）成本――收益分析法也稱――收入分析法，最早產(chǎn)生于美國(guó)。（2）這種方法是將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總收益進(jìn)行對(duì)比分析，在公共決策程序中，通過對(duì)多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行成本――收益分析，根據(jù)對(duì)邊際社會(huì)效益和邊際社會(huì)成本的對(duì)比，選擇最優(yōu)的支出方案。財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法（1）成本――收益分析法。（2）成本――效用分析法。（3）因素分析評(píng)分法。（4）最低成本法。簡(jiǎn)述公共定價(jià)。（1）政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，即公共定價(jià)。（2）公共定價(jià)包括純公共定價(jià)和管制定價(jià)或價(jià)格管制。（3）公共定價(jià)的方法有：平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)方法和負(fù)荷定價(jià)法。

瓦格納法則”闡述的基本原理隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。

財(cái)政支出規(guī)模及其變化的指標(biāo)有哪些（1）財(cái)政支出增長(zhǎng)率。（2）財(cái)政支出增長(zhǎng)的彈性系數(shù)。（3）財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向。

影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素（1）經(jīng)濟(jì)性因素，主要有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)政策。（2）政治性因素，如政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率及政府干預(yù)政策。（3）社會(huì)性因素，如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障及城鎮(zhèn)化等優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)應(yīng)采取的政策和措施（1）實(shí)行重點(diǎn)傾斜政策，大力支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，增加社會(huì)保障和教育科技支出。（2）對(duì)一般支出實(shí)行零增長(zhǎng)政策。（3）繼續(xù)適量增發(fā)國(guó)債，重點(diǎn)向改善農(nóng)村生產(chǎn)生活環(huán)境、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和中西部?jī)A斜。（4）加大中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付。內(nèi)生增長(zhǎng)理論認(rèn)為，勞動(dòng)投入過程中包含著因教育、培訓(xùn)及職工再教育而形成的人力資本，物質(zhì)資本積累過程中包含著因研究開發(fā)活動(dòng)而形成的技術(shù)進(jìn)步，生產(chǎn)性公共投資的增加也有助于提高物質(zhì)資本的邊際收益率。因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會(huì)發(fā)生遞減趨勢(shì)，長(zhǎng)期增長(zhǎng)率將大于零。（2）內(nèi)生增長(zhǎng)理論為調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)提供了重要思路。（3）我們已經(jīng)進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，科技進(jìn)步將成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要來(lái)源。為加快經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，加大科技和教育投入，是新世紀(jì)財(cái)政政策總的指導(dǎo)思想和戰(zhàn)略性任務(wù)。（4）我國(guó)應(yīng)當(dāng)采取的政策和措施是：保證適度的財(cái)政投資規(guī)模，以支撐適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率；增大教育和科研投入，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)生動(dòng)力；重視農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，加大對(duì)農(nóng)村、農(nóng)民和農(nóng)業(yè)的投入。

如何對(duì)文科衛(wèi)支出加強(qiáng)管理，提高效益？1）逐步規(guī)范財(cái)政資金供應(yīng)范圍；（2）改革和完善文科衛(wèi)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)制度；（3）改革事業(yè)單位管理形式；（4）

推行定額管理，改進(jìn)資金分配辦法。政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍主要方面：（1）與非政府投資相比，政府財(cái)政投資的特點(diǎn)表現(xiàn)在：第一、政府作為宏觀調(diào)控主體，一般從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建成的項(xiàng)目，如社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。第二、政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償，因此可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。第三、由于政府在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，因此其投資可以安排在社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的項(xiàng)目，而且也應(yīng)該將投資集中于那些具有明顯“外部效應(yīng)”的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。2）政府財(cái)政投資的范圍：包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資,其中生產(chǎn)性支出按財(cái)政支出項(xiàng)目包括基本建設(shè)支出、增撥流動(dòng)資金、挖掘改造資金和科技三項(xiàng)費(fèi)及支援農(nóng)村生產(chǎn)支出。非生產(chǎn)性支出主要用于國(guó)家黨政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、文教、科學(xué)、衛(wèi)生等部門的辦公用房建設(shè)。

什么是財(cái)政投融資財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國(guó)家信用方式籌集資金，有財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃,以出資(入股)或融資(貸款)方式,將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也被稱為“政策性金融”。它具有初始投資大、投資回收慢的特征。

政策性銀行的特點(diǎn)：我國(guó)政策性銀行具有：業(yè)務(wù)職能的政策性；支出。其次，稅收支出屬于財(cái)政補(bǔ)貼支出，政府通過稅收支出，人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是指國(guó)家征稅應(yīng)避免實(shí)現(xiàn)的所得為課稅對(duì)象，稅基廣泛、可靠，體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)的原則。資金來(lái)源的政府性及市場(chǎng)性相結(jié)合的特點(diǎn)。簡(jiǎn)述財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)。財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出，它具有以下兩個(gè)性質(zhì)。1）它是政府無(wú)償支出，具有轉(zhuǎn)移性支出的性質(zhì)。政府向私人部門提供財(cái)政補(bǔ)貼，并不以獲得商品和服務(wù)為條件，支付都是無(wú)償?shù)模瑢?duì)于補(bǔ)貼領(lǐng)取者而言，意味著實(shí)際收人增加，經(jīng)濟(jì)狀況改善，財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)分配產(chǎn)生直接影響，體現(xiàn)了政府收入分配的職能。（2）財(cái)政補(bǔ)貼與相對(duì)價(jià)格變動(dòng)聯(lián)系在一起。政府提供財(cái)政補(bǔ)貼，會(huì)引起相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)，而價(jià)格變動(dòng)也往往是財(cái)政補(bǔ)貼的誘導(dǎo)因素，因此，財(cái)政補(bǔ)貼也稱為價(jià)格補(bǔ)貼或財(cái)政價(jià)格補(bǔ)貼。稅收支出的概念和性質(zhì)。答：稅收支出是針對(duì)稅收優(yōu)惠失控問題于本世紀(jì)70年代在美國(guó)應(yīng)運(yùn)而生的，目前在西方國(guó)家得到廣泛應(yīng)用。

所謂稅收支出，是指以特殊的法律條款規(guī)定的，給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收人損失或放棄的收人，其目的在于充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠的調(diào)節(jié)作用，同時(shí)防止稅收優(yōu)惠的無(wú)效投人，根據(jù)稅收支出的作用不同，可以分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出兩類。就稅收支出的性質(zhì)而言，稅收支出首先是政府的一種間接性支出。由于各種稅收優(yōu)惠措施，減少了納稅人應(yīng)納稅額使政府放棄了一定數(shù)量的收人，其實(shí)質(zhì)上相當(dāng)于政府向納稅人提供了一筆資金，是政府的一種間接

并沒有從納稅人手中獲得任何商品的服務(wù)，同時(shí)，各種稅收優(yōu)惠措施也常常改變納稅人之間的相對(duì)價(jià)格，因此，它是一種財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

財(cái)政補(bǔ)貼的含義。①它是政府無(wú)償支出，具有轉(zhuǎn)移性支出的性質(zhì)；②財(cái)政補(bǔ)貼與商品相對(duì)價(jià)格變動(dòng)聯(lián)系在一起。

財(cái)政補(bǔ)貼的社會(huì)經(jīng)濟(jì)意義。①財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)；②財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu) 正確運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼。①必須正確認(rèn)識(shí)財(cái)政補(bǔ)貼在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用；②財(cái)政補(bǔ)貼的運(yùn)用必須與經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制相適應(yīng)。

預(yù)算外資金：指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。政府性收費(fèi)：是政府部門向公眾提供特定服務(wù)、實(shí)施特定行政管理或提供特定公共設(shè)施等產(chǎn)品時(shí)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的費(fèi)用。規(guī)費(fèi)：是政府部門通過頒證向公眾提供免除特定義務(wù)或證明特定權(quán)利身份等服務(wù)時(shí)所收取的費(fèi)用。

使用費(fèi)：是政府部門向公眾提供特定公共設(shè)施等產(chǎn)品時(shí)所收取的費(fèi)用。

納稅人：是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人：指實(shí)際承擔(dān)了稅負(fù)的主體。

稅收中性：包括兩種含義，一是指國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅

對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

價(jià)內(nèi)稅：稅金包含在商品或勞務(wù)價(jià)格中的稅。

價(jià)外稅：稅金附加在商品或勞務(wù)價(jià)格之外的稅。

稅收應(yīng)貫徹哪些原則答：（1）充分且有彈性；（2）節(jié)約與便利；（3）中性與校正性 個(gè)人所得稅應(yīng)如何設(shè)計(jì)（1）根據(jù)客觀說，可以個(gè)人收入、消費(fèi)或財(cái)產(chǎn)作為衡量納稅能力的指標(biāo)。（2）根據(jù)主觀說，則要考慮不同人的效用評(píng)價(jià)。居民納稅人：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。居民納稅人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。其所取得的應(yīng)納稅所得，無(wú)論是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)還是中國(guó)境外任何地方，都要在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。

非居民納稅人：非居民納稅人是指不符合居民納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)(條件)的納稅人，非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，向中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

商品課稅：泛指所有以商品為征稅對(duì)象的稅類。

所得課稅：是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱 所得課稅通常具有的主要基本特征

1、答1）所得課稅屬于對(duì)人稅，即課稅的時(shí)候要考慮納稅人自身的各種具體情況。2）以

3）計(jì)稅方法比商品勞務(wù)課稅復(fù)雜，征收工作難度較大。4）實(shí)行有差別的稅率和稅收政策，直接調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)和個(gè)人的純收入，從而調(diào)節(jié)生產(chǎn)、消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。5）課稅環(huán)節(jié)單一，一般不存在重復(fù)征稅，也不會(huì)直接影響市場(chǎng)價(jià)格。6）在市場(chǎng)均衡情況下，所得稅來(lái)源于產(chǎn)品價(jià)值中的新增價(jià)值、在價(jià)格與價(jià)值偏離的情況下，其稅負(fù)有可能發(fā)生轉(zhuǎn)嫁。國(guó)債的功能（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字；（2）籌集建設(shè)資金；（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

簡(jiǎn)述國(guó)債負(fù)擔(dān)。（1）認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)；（2）政府負(fù)擔(dān)；（3）納稅人負(fù)擔(dān)；（4）代際負(fù)擔(dān)。國(guó)債的資產(chǎn)效應(yīng)。（1）含義。（2）國(guó)債有資產(chǎn)效應(yīng)，所以在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中具有穩(wěn)定功能。（P 314）

國(guó)債的需求效應(yīng)。（1）含義。（2）國(guó)債對(duì)總需求的影響（P315）。

國(guó)債的供給效應(yīng)。（1）含義。（2）國(guó)債可以增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)。（P316）國(guó)家預(yù)算是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的政府基本財(cái)政收支計(jì)劃，它的功能首先反映政府的財(cái)政收支狀況。國(guó)家預(yù)算的類別有：（1）以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，國(guó)家預(yù)算可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。（2）以預(yù)算分項(xiàng)支出的安排方式的差別為依據(jù)，國(guó)家預(yù)算可分為零基預(yù)算和增量預(yù)算、國(guó)家預(yù)算原則有：（1）公開性。（2）完整性。（3）可靠性。（4）統(tǒng)一性。（5）年度性。

部門預(yù)算編制的意義有利于提高國(guó)家預(yù)算的透明度。（2）使預(yù)算編制和執(zhí)行的程序和流程制度化；3）使預(yù)算細(xì)化到部門、項(xiàng)目，有利于監(jiān)督；（4）實(shí)現(xiàn)了依法理財(cái)，依法行政； 政府采購(gòu)制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商(廠商)，從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門或所屬團(tuán)體購(gòu)買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性，其中公開競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)制度的基石。我國(guó)政府采購(gòu)法的基本內(nèi)容：（1）《政府采購(gòu)法》的宗旨和原則；（2）政府采購(gòu)方式；（3）政府采購(gòu)當(dāng)事人；（4）政府采購(gòu)程序和政府采購(gòu)合同。

5、國(guó)庫(kù)集中支付制度，就是對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。它的要點(diǎn)是：（1）財(cái)政部門在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的代理銀行開設(shè)統(tǒng)一的帳戶，各單位在統(tǒng)一帳戶下設(shè)立分類帳戶，實(shí)行集中管理，預(yù)算外資金不再撥付給各單位分設(shè)帳戶保存；（2）可以在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定所要購(gòu)買的商品和勞務(wù)；（3）除某些特殊用途外，購(gòu)買商品和勞務(wù)的資金都要通過國(guó)庫(kù)直接撥付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商。

“收支兩條線”管理是針對(duì)預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級(jí)預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。從收入方面看，主要是收繳分離，規(guī)范預(yù)算外收入并減少各部門和單位的資金占?jí)?；從支出方面看，主要是收支脫鉤，即執(zhí)

收單位的收費(fèi)和罰沒收入不再與其支出安排掛鉤，單獨(dú)編制支出預(yù)算，交由財(cái)政部門審批。分級(jí)分稅預(yù)算體制（1）一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。（2）在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)(即事權(quán))范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)(即財(cái)權(quán))范圍。（3）收入劃分實(shí)行分稅制。（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)(或縱向轉(zhuǎn)移)和橫向調(diào)節(jié)(或橫向轉(zhuǎn)移)兩種形式。（5）各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。分稅制改革的主要內(nèi)容

8、：（1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分。（2）中央與地方的收入劃分。根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。（3）中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定。（4）原體制中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的處理。（5）過渡期轉(zhuǎn)移支付制度。

我國(guó)分稅制進(jìn)一步完善的思路

1、要點(diǎn)：分稅制實(shí)施以來(lái)，運(yùn)行情況基本良好。但也存在一些有待完善的問題，表現(xiàn)在：（1）進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)。（2）規(guī)范收入劃分。（3）完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)。（4）推進(jìn)?。▍^(qū)）以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。

第二篇：財(cái)政學(xué)習(xí)題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、財(cái)政是一種以（）為主體的經(jīng)濟(jì)行為。

A 企業(yè) B 個(gè)人 C 國(guó)家或政府 D 市場(chǎng)

2、用來(lái)滿足社會(huì)公共需求的產(chǎn)品和服務(wù)成為（）。A 公共商品 B 公共物品C公共服務(wù) D 社會(huì)產(chǎn)品 3。、以下不符合純公共物品特征表述的有（）A 增加一個(gè)消費(fèi)者就會(huì)引起生產(chǎn)成本的增加

B 增加一個(gè)消費(fèi)者不會(huì)引起生產(chǎn)成本的增加

C 提供公共物品的邊際成本為零

D 公共物品帶來(lái)的好處不可以被分割 4、下列哪些不屬于財(cái)政政策的目標(biāo)？（）

A 資源有效配置 B 收入分配公平C 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展 D 財(cái)政監(jiān)督 5（）有效率的供給通常需要政府行動(dòng)。、A 公共物品 B 私人物品 C 消費(fèi)品 D 固定資產(chǎn)

6、如果學(xué)校是政府辦的，但辦學(xué)的成本全部通過學(xué)生收費(fèi)來(lái)補(bǔ)償，在這種情況下，教育在提供方式和

生產(chǎn)方式上采取了下述的哪種組合？（）A 公共提供，公共生產(chǎn) B 公共提供，私人生產(chǎn)C市場(chǎng)提供，公共生產(chǎn) D 市場(chǎng)提供，私人生產(chǎn)

7、解決自然壟斷的有效措施是（）。

A 征稅 B 采取反壟斷措施 C 公共定價(jià) D 收費(fèi)

8、政府對(duì)產(chǎn)品實(shí)施收費(fèi)，依據(jù)的是（）。

A 產(chǎn)品消費(fèi)中的外部效應(yīng)B生產(chǎn)消費(fèi)中的內(nèi)部效應(yīng)C產(chǎn)品消費(fèi)中的內(nèi)部效應(yīng)D A與B 下列關(guān)于政府收費(fèi)表述正確的是（）。

A“擁擠”收費(fèi)從本質(zhì)上來(lái)說是對(duì)外部成本的一種一種補(bǔ)償B政府收費(fèi)具有普遍性與強(qiáng)制性 C 政府收費(fèi)所取得的收入主要用于一般性財(cái)政支出 D 政府收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是通過市場(chǎng)機(jī)制確定的 10 對(duì)公共設(shè)施使用者收取使用費(fèi)是，是依據(jù)使用者的（）。

A 收入狀況

B 能力狀況C受益狀況

D 財(cái)政狀況財(cái)政支出按是否取得等價(jià)補(bǔ)償分類，可將財(cái)政支出分為（）。

A 積累支出和消費(fèi)支出 B 生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出

C 購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

D 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和文化教育支出教育需求實(shí)質(zhì)上是一種（）。

A 私人需求

B 團(tuán)體需求

C 純公共需求 D 準(zhǔn)公共需求 在公共支出結(jié)構(gòu)中，消耗性支出占較大比重，說明政府注重履行（）。

A 調(diào)節(jié)收入分配的職能B資源配置的職能 C 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的職能 D 保障社會(huì)安定的職能 14 公共支出結(jié)構(gòu)中轉(zhuǎn)移性支出占較大比重，說明政府注重履行（）。

A 調(diào)節(jié)收入分配的職能B資源配置的職能C促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的職能D保障社會(huì)安定的職能）提出。

財(cái)政支出增長(zhǎng)的替代-規(guī)模效應(yīng)理論由經(jīng)濟(jì)學(xué)家（A 阿道夫·瓦格納 B 馬斯格雷夫 C 皮科克和威斯曼 D 馬斯格雷夫和羅斯托。

國(guó)防支出的規(guī)模衡量方式是（）A 國(guó)防支出增長(zhǎng)占經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的比率 B 國(guó)防支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例

C 國(guó)防支出占財(cái)政支出和國(guó)民收入的比例 D 國(guó)防支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)的比率。

計(jì)劃免疫是一種（）B 準(zhǔn)公共物品

C 私人物A 純公共物品 品 D 劣質(zhì)品。

義務(wù)教育是一種（）B 準(zhǔn)公共物品

C 私人物A 純公共物品 品 D 劣質(zhì)品）、下列不屬于經(jīng)常性財(cái)政支出的有（A 社會(huì)保險(xiǎn)支出

B 國(guó)防支出 C 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出D教育支出

。政府干預(yù)衛(wèi)生事業(yè)的最直接的理論基礎(chǔ)是（）A 減少貧困B提供公共物品C彌補(bǔ)市場(chǎng)保險(xiǎn)缺陷 D 政府職能 多項(xiàng)選擇題

1。、一般來(lái)說，下列哪些物品是準(zhǔn)公共物品（）A 國(guó)防 B 花園 C 教育 D 橋梁 E 影院 F 公路 2）。、公共物品的基本特征包括（A 歷史性 B 非排他性 C 非競(jìng)爭(zhēng)性 D 單一性 3。、財(cái)政的基本職責(zé)包括（）

A 資源配置 B 調(diào)節(jié)收入分配 C 組織生產(chǎn)和銷售 D 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展 4。、區(qū)分公共物品和私人物品通常應(yīng)用的兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)是（）A 排他性和非排他性

B 競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性 C 私人性和非私人性

D 壟斷性和非壟斷性

5、一般來(lái)說，下列屬于純公共物品的是（）

A 國(guó)防B高等教育C高速公路D 行政管理

6、下列項(xiàng)目屬于購(gòu)買性支出的有（）。A 債務(wù)利息支出

B 社會(huì)保障支出C政府投資 D 國(guó)防

E 行政管理支出

7、財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出通常不包括（）。

A 國(guó)防支出

B 科學(xué)教育支出 C 財(cái)政補(bǔ)貼支出

D 債務(wù)利息支出

8、以下屬于按國(guó)家職能對(duì)財(cái)政支出分類的是（）。A 中央財(cái)政支出 B 國(guó)防支出 C 社會(huì)文化教育事業(yè)支出 D 經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資支出 9 準(zhǔn)公共物品的提供形式包括（）。

A 政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)

B 政府參股 C 政府補(bǔ)助 D 市場(chǎng)自由流通 10 公共定價(jià)的一般方法包括（）。

A平均成本定價(jià)法 B 二部定價(jià)法 C 負(fù)荷定價(jià)法D市場(chǎng)定價(jià)法 11 私人提供的公共物品有（）。

A 國(guó)防 B 慈善事業(yè)

C 城市污水處理

D BOT 12 財(cái)政分析的主題大致可分為（）。

A 結(jié)構(gòu)分析

B 總量分析（規(guī)模分析）

C 效益分析D資金分析 13 國(guó)家安排財(cái)政支出時(shí)遵循的原則包括（）。A 效益原則B平均原則 C 公平原則

D 穩(wěn)定原則 14 行政管理費(fèi)的組成部分包括（）。

A 人員經(jīng)費(fèi)B訓(xùn)練維持費(fèi)C 公用經(jīng)費(fèi) D 裝備費(fèi) 15 影響行政管理支出的外在因素是（）。

A 財(cái)政收支水平B 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C 物價(jià)指數(shù)水平D科技發(fā)展水平16）?！咎崾荆捍嬖跓羲咐? 國(guó)防的提供方式可以是（A 公共生產(chǎn)，私人提供 B 公共生產(chǎn)，公共提供 C 私人生產(chǎn)，公共提供 D 私人生產(chǎn)，私人提供

緒論篇知識(shí)要點(diǎn)

市場(chǎng) 與政府的關(guān)系?? 政府干預(yù)市場(chǎng)的手段及政府失靈的表現(xiàn)?

手段：行政、法律手段；組織公共生產(chǎn)手段；經(jīng)濟(jì)手段

原因和表現(xiàn)：政府決策失誤、尋租行為、政府提供信息不真實(shí)甚至失真、政府職能“越位”或

“缺位”?? 市場(chǎng)失靈的原因及表現(xiàn)?

原因：現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)不具備上述嚴(yán)格假設(shè)條件、市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有缺陷、市場(chǎng)資源配置功

能不是萬(wàn)能的

表現(xiàn)：壟斷、不能有效提供公共產(chǎn)品、外部性的存在、風(fēng)險(xiǎn)和不確定性、市場(chǎng)不完全、偏好不

合理、收入分配不公、宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

???? 公共需求的定義及基本特征?

公共需求，指滿足社會(huì)公共利益的，具有不可分割性的共同利益的需求。

基本特征：

1）社會(huì)公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個(gè)人

需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總。而是就整個(gè)社會(huì)而言，為了維持一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活，為了維

持社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行，也為了維持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常秩序，必須由政府集中執(zhí)行和組織社

會(huì)職能的需要。

（2）社會(huì)公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差別地共同享用的需要，一個(gè)或一些社會(huì)成享用并不

排斥其它社會(huì)成員享用。

（3）社會(huì)成員享用社會(huì)公共需要要付出代價(jià)。

（4）滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)手段只能來(lái)自社會(huì)產(chǎn)品的剩余部分，但并不是全部的剩余產(chǎn)品都用

于社會(huì)公共需要。

?? 公共物品的定義及類型?

公共物品是指公共使用或消費(fèi)的物品。

公共物品是可以供社會(huì)成員共同享用的物品，嚴(yán)格意義上的公共物品具有非競(jìng) 爭(zhēng)性和非排他性。

公共物品也可以這樣分類:(1)純公共物品:具有完全的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，如國(guó)防和燈塔等，通常采用免費(fèi)提供的方式。

在現(xiàn)實(shí)生活中并不多見。

(2)準(zhǔn)公共物品:具有有限的非競(jìng)爭(zhēng)性和局部的排他性。即超過一定的臨界點(diǎn)，非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他

性就會(huì)消失，擁擠就會(huì)出現(xiàn)。準(zhǔn)公共物品可以分為兩類:a.公益物品。如義務(wù)教

育、公共圖書館、博物館、公園等。b 公共事業(yè)物品，也稱自然壟斷產(chǎn)品。如電

信、電力、自來(lái)水、管道、煤氣等

?? 公共物品與公共需求的關(guān)系? 財(cái)政的含義、特征與職能???

? 公共物品的類型及提供方式?公共物品也可以這樣分類:(1)純公共物品:具有完全的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，如國(guó)防和燈塔等，通常采用免費(fèi)提供的方式。

在現(xiàn)實(shí)生活中并不多見。

(2)準(zhǔn)公共物品:具有有限的非競(jìng)爭(zhēng)性和局部的排他性。即超過一定的臨界點(diǎn)，非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他

性就會(huì)消失，擁擠就會(huì)出現(xiàn)。準(zhǔn)公共物品可以分為兩類:a.公益物品。如義務(wù)教

育、公共圖書館、博物館、公園等。b 公共事業(yè)物品，也稱自然壟斷產(chǎn)品。如電

信、電力、自來(lái)水、管道、煤氣等

提供方式：公共物品的市場(chǎng)均衡問題、純公共物品提供方式（政府提供）、準(zhǔn)公共物品提供方

式（政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)、政府參股、政府補(bǔ)助、政府購(gòu)買服務(wù)）、關(guān)于公共物品的私人提供問題的

研究和實(shí)踐。

? 財(cái)政的職能（及各職能的實(shí)現(xiàn)方式）??????資源配置職能：資源的使用方式與結(jié)構(gòu)???收入分配職能：經(jīng)濟(jì)公平?社會(huì)公平?

?? 區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)?

1.物品的所有權(quán)；

所有權(quán)是自己、私人的，是私人物品。

所有權(quán)是國(guó)家、集體的，是公共物品。2.物品的使用權(quán)。

使用權(quán)是自己、私人的，是私人物品。使用權(quán)是國(guó)家、集體的，是公共物品。

公共物品

公共物品是與私人物品相對(duì)應(yīng)的一個(gè)概念，消費(fèi)具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性特征，一般不能或不能有

效通過市場(chǎng)機(jī)制由企業(yè)和個(gè)人來(lái)提供，主要由政府來(lái)提供。

私人物品

私人物品是具有競(jìng)爭(zhēng)性和排他性的物品。

所謂競(jìng)爭(zhēng)性，意指增加一個(gè)消費(fèi)者，需要減少任何其他消費(fèi)者對(duì)這種產(chǎn)品的消費(fèi)。

所謂排他性，意指產(chǎn)品一旦生產(chǎn)出來(lái)，付費(fèi)才可以使用。????? 免費(fèi)搭車、外部效應(yīng)、帕累托效率?財(cái)政支出篇知識(shí)要點(diǎn)

試述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及其對(duì)經(jīng)濟(jì)分析的意義???? 瓦格拉法則闡述的基本原理是什么？? 當(dāng)國(guó)民收入增長(zhǎng)時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大比例增長(zhǎng)。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會(huì)提高，這就是財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng)，這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則。??? 影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素；?

1）經(jīng)濟(jì)性因素——經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定財(cái)政支出的財(cái)力保證

2）政治性因素——其主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。

3）社會(huì)性因素，如人口、就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障等都會(huì)影響財(cái)政支出的規(guī)模大小。?? 試分析我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性、原因及其合理性；?????

結(jié)合實(shí)際簡(jiǎn)述當(dāng)前我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化的指導(dǎo)思想和具體措施? 名詞解釋：購(gòu)買性支出 轉(zhuǎn)移性支出 瓦格納法則?

購(gòu)買性支出指政府用于在市場(chǎng)上購(gòu)買所需商品與勞務(wù)的支出。是西方財(cái)政學(xué)按照財(cái)政支出是否與商品勞務(wù)直接交換為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行財(cái)政支出的分類。這類公共支出形成的貨幣流，直接對(duì)市場(chǎng)提出購(gòu)買要求，形成相應(yīng)的購(gòu)買商品或勞務(wù)的活動(dòng)。

是指政府按照一定方式，把一部分財(cái)政資金無(wú)償?shù)?，單方面轉(zhuǎn)移給居民和其他收益者的支出，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)型再分配活動(dòng)。在財(cái)政支出總額中，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重越大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)收入分配的直接影響就越大。這是一種收入再分配的方式。

轉(zhuǎn)移性支出主要由社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼構(gòu)成。

當(dāng)國(guó)民收入增長(zhǎng)時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大比例增長(zhǎng)。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會(huì)提高，這就是財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng)，這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則。??? 政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍是什么？???

? 政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)是什么？?

?

?? 基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性是什么？? 基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式有哪些？?

? 為什么農(nóng)業(yè)的發(fā)展需要財(cái)政投資？?現(xiàn)在發(fā)展中國(guó)家在獲取政治獨(dú)立以后，普遍都走上了尋求工業(yè)化發(fā)展的道路。在這一進(jìn)程中，“工業(yè)化就是一切”，農(nóng)業(yè)的發(fā)展幾乎處于一種被忽視狀態(tài)，有的國(guó)家甚至出現(xiàn)了“重工抑農(nóng)”、犧牲農(nóng)業(yè)、發(fā)展工業(yè)的傾向，導(dǎo)致了原本就很落后的農(nóng)業(yè)更加落后。農(nóng)業(yè)的停滯和落后從根本上制約著?

發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展，阻礙了發(fā)展中國(guó)家現(xiàn)代化的實(shí)現(xiàn)。正如國(guó)外有些學(xué)者所指出的那樣：發(fā)展中國(guó)家在第二次世界大戰(zhàn)后一段時(shí)間經(jīng)濟(jì)上的糟糕處境是和農(nóng)業(yè)政策的失誤分不開的。20 世紀(jì)70年代末期以后，隨著發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展對(duì)農(nóng)業(yè)的要求，農(nóng)業(yè)發(fā)展開始成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要組成部分，符合實(shí)際的農(nóng)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實(shí)施開始成為農(nóng)業(yè)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵內(nèi)容，農(nóng)業(yè)發(fā)展與工業(yè)發(fā)展的緊密互動(dòng)開始成為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的重要方面。探討發(fā)展中國(guó)家農(nóng)業(yè)發(fā)展中存在的問題，農(nóng)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變，以及農(nóng)業(yè)工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，對(duì)我國(guó)在全面建設(shè)小康社會(huì)中如何解決三農(nóng)問題有重要的借鑒意義。

一、發(fā)展中國(guó)家農(nóng)業(yè)發(fā)展中存在的問題

發(fā)展中國(guó)家基本上都是落后的農(nóng)業(yè)國(guó)，第二次世界大戰(zhàn)后在走上工業(yè)化發(fā)展道路時(shí)，基本上都深受西方發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于“惟工業(yè)淪”、“惟資本論”、“惟計(jì)劃論” 的影響，或深受前蘇聯(lián)的“優(yōu)先發(fā)展重工業(yè)”思想的影響，沒能正確處理工業(yè)與農(nóng)業(yè)的關(guān)系，重工業(yè)，輕農(nóng)業(yè)，使得原本就很落后的農(nóng)業(yè)更加落后，在生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系及其統(tǒng)一方面存在著一些問題。

從生產(chǎn)力方面來(lái)看，發(fā)展中國(guó)家的農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提高普遍緩慢，這一方面是因?yàn)榘l(fā)展中國(guó)家的農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平在很大程度上取決于人均可耕地面積。據(jù)考察，人均可耕地面積比較多的地方，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平一般比較高。例如，在亞洲的菲律賓，每一男性農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力平均擁有可耕地面積是2.6公頃，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率達(dá)4.9%；在非洲的馬達(dá)加斯加，每一男性農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力平均擁有的可耕地面積達(dá)43.2公頃，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率可達(dá)10.5%；而在拉丁美洲的阿根廷，每一男性農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力平均擁有的可耕地面積達(dá)到了102.5公頃，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率也就達(dá)到了64.4%，可見，可耕地面積的多少成了衡量農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率高低的一個(gè)因素。另一方面，因?yàn)楝F(xiàn)代化農(nóng)業(yè)在農(nóng)業(yè)部門中所占的比例過小，落后的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)在農(nóng)業(yè)部門中占據(jù)了支配地位。在發(fā)展中國(guó)家，落后的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)表現(xiàn)為勞動(dòng)力充裕、資本短缺、生產(chǎn)規(guī)模狹小、技術(shù)落后、農(nóng)民的文化和技術(shù)水平低下，加之交通運(yùn)輸不發(fā)達(dá)、郵電通訊短缺、文化教育落后、信息交流閉塞等，造成農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的提高緩慢，落后的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)制約著整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

???試述農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的范圍。

財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投入的范圍包括：以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。在這些農(nóng)業(yè)投資領(lǐng)域中，開展農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步應(yīng)作為財(cái)政投資的重點(diǎn)，因?yàn)橹T如農(nóng)業(yè)科研、科學(xué)及數(shù)推廣、農(nóng)戶教育之類的對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展至關(guān)重要的農(nóng)業(yè)投資具有極強(qiáng)的外部效應(yīng)。

??BOT投資

BOT投資，即建設(shè)一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓（build-operate-transfer）的一種國(guó)際投資新方式。具體來(lái)說，是指投資國(guó)與東道國(guó)簽訂協(xié)議，由東道國(guó)政府給投資國(guó)跨國(guó)公司提供新項(xiàng)目或工程，并授權(quán)由投資者在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)經(jīng)營(yíng)，合同期滿將此項(xiàng)目或工程轉(zhuǎn)讓給東道國(guó)政府。這種投資方式，即是BOT。

按世界銀行的定義，BOT投資是一個(gè)系統(tǒng)，它還包括下面兩個(gè)方式：

1、BOOT(build-own-operate-transfer)即建設(shè)一擁有一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓。它與BOT的區(qū)別在于：一是所有權(quán)的區(qū)別，在BOT投資方式下，投資者只有經(jīng)營(yíng)權(quán)，但在BOOT方式下，投資者不但有經(jīng)營(yíng)權(quán)，而且在規(guī)定的時(shí)間里還有對(duì)項(xiàng)目的所有權(quán)，二是時(shí)間上的區(qū)別，即BOT從項(xiàng)目建成到移交的時(shí)間一般比BOOT短一些。

2、BOO(build-own-operate)即建設(shè)一擁有一經(jīng)營(yíng)。它與BOT、BOOT相比，特點(diǎn)在于并不將項(xiàng)目或工程移交給政府公共部門。

??主要的民生性支出、投資性支出：類型、屬性、支出構(gòu)成、常用指標(biāo)

??社會(huì)保險(xiǎn)支出與社會(huì)保險(xiǎn)制度。

社會(huì)保險(xiǎn)支出概念： 社會(huì)保險(xiǎn)是以保險(xiǎn)籌資的方式，幫助勞動(dòng)者及其親屬在遭遇年老、失業(yè)、傷病等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，為防止收入中斷與喪失而使基本生活發(fā)生困難所給予的經(jīng)濟(jì)保障。社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障最基本的內(nèi)容，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下保持社會(huì)穩(wěn)定的重要工具。社會(huì)保障資金有三個(gè)方面：勞動(dòng)者個(gè)人強(qiáng)制繳納、企業(yè)（或雇主）代為職工繳納，政府適當(dāng)補(bǔ)助。社會(huì)保障實(shí)行統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合，按國(guó)家制定的制度規(guī)范執(zhí)行。

社會(huì)保險(xiǎn)制度概念： 所謂社會(huì)保險(xiǎn)制度，是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保險(xiǎn)政策和措施體系。社會(huì)保險(xiǎn)屬于社會(huì)性事業(yè)。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度堅(jiān)持廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)的方針。

??財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保險(xiǎn)支出的異同。

財(cái)政補(bǔ)貼支出與社會(huì)保障支出同屬財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出。兩者有很多相似之處，但也有明顯差別，差別主要體現(xiàn)在同相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系上

財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，由財(cái)政安排專項(xiàng)基金向國(guó)有企業(yè)或勞動(dòng)者個(gè)人提供的一種資助。而社會(huì)保障制度是國(guó)家按照一定的法律和規(guī)定,以社會(huì)保障基金為依托,對(duì)全體公民的基本物質(zhì)生活予以保障的社會(huì)安全制度, 同:都是有國(guó)家財(cái)政撥款的,都屬于國(guó)家財(cái)政支出的一部分.同屬于財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出；

都是無(wú)償?shù)莫┒家馕吨a(bǔ)貼者實(shí)際收入的增加。

異:1.針對(duì)的對(duì)象不同,財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是一部分國(guó)有企業(yè)和勞動(dòng)者個(gè)人,而社會(huì)保障制度的對(duì)象則是全體公民.2.所達(dá)到的層次不同,財(cái)政補(bǔ)貼是對(duì)重點(diǎn)行業(yè),重點(diǎn)課題的一種鼓勵(lì),資助,而社會(huì)保障制度只是保障公民的基本物質(zhì)生活.??試述財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和分類。答：（1）財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)

作為一種轉(zhuǎn)移性支出，財(cái)政補(bǔ)貼支出同社會(huì)保障支出有很多相似性。從政府角度看，無(wú)論是以補(bǔ)貼形式還是以社會(huì)保障形式撥付支出，都不能換回任何東西，支付都是無(wú)償?shù)?。從領(lǐng)取補(bǔ)貼者角度看，無(wú)論以什么名目得到政府的補(bǔ)貼，都意味著實(shí)際收入的增加，因而經(jīng)濟(jì)狀況都較前有所改善。然而，這兩類轉(zhuǎn)移性支出既然被冠以不同的名稱，自然就有差別。差別主要體現(xiàn)在與相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系上。財(cái)政補(bǔ)貼總與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起：或者是補(bǔ)貼引起價(jià)格變動(dòng)，或者是價(jià)格變動(dòng)導(dǎo)致財(cái)政補(bǔ)貼。因?yàn)橛羞@種聯(lián)系，很多人索性就把財(cái)政補(bǔ)貼稱為價(jià)格補(bǔ)貼(2分)。社會(huì)保障支出則與產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格不發(fā)生直接聯(lián)系，固然人們獲得保障收入后用于購(gòu)買，可能使購(gòu)買商品的價(jià)格發(fā)生變化，但這種影響既不確定，又是間接的。因?yàn)榕c相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)有直接關(guān)聯(lián)，財(cái)政補(bǔ)貼便具有改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)的影響，而社會(huì)保障支出則很少有這種影響。根據(jù)上述分析，我們可以把財(cái)政補(bǔ)貼定義為一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。在我國(guó)政府的財(cái)政統(tǒng)計(jì)中，財(cái)政補(bǔ)貼主要有物價(jià)補(bǔ)貼（在現(xiàn)行財(cái)政科目中稱為“政策性補(bǔ)貼”）和企業(yè)虧損補(bǔ)貼兩大類，每一類補(bǔ)貼又都含若干項(xiàng)目。例如，價(jià)格補(bǔ)貼含有糧棉油價(jià)格補(bǔ)貼、平抑物價(jià)等補(bǔ)貼、肉食價(jià)格補(bǔ)貼和其他價(jià)格補(bǔ)貼。補(bǔ)貼的列收列支方法，各國(guó)有所不同。大多數(shù)國(guó)家直接將補(bǔ)貼全部列為財(cái)政支出，我國(guó)的價(jià)格補(bǔ)貼已經(jīng)列收列支，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼一向是作沖減收入處理，也不列支出，這樣就使財(cái)政收支都減少了一塊。(2分)

除了物價(jià)補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼以外，政府還提供某些專項(xiàng)補(bǔ)貼、財(cái)政貼息，還有稅收支出實(shí)際上也是一種財(cái)政補(bǔ)貼形式。(2分)（2）財(cái)政補(bǔ)貼的分類

政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)中的財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目是一種會(huì)計(jì)分類，不具有很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義。因此，理論界對(duì)于財(cái)政補(bǔ)貼還有若干其他分類：從補(bǔ)貼同社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的關(guān)系來(lái)看，可以區(qū)分出生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；(2分)從政府是否明確地安排支出來(lái)分，補(bǔ)貼可有明補(bǔ)與暗補(bǔ)之分；從補(bǔ)貼資金的接受主體來(lái)做區(qū)分，可有企業(yè)補(bǔ)貼和居民補(bǔ)貼兩類；從補(bǔ)貼對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響來(lái)看，可分為對(duì)生產(chǎn)的補(bǔ)貼和對(duì)消費(fèi)的補(bǔ)貼；從補(bǔ)貼是否與具體的購(gòu)買活動(dòng)相聯(lián)系來(lái)分析，又有實(shí)物補(bǔ)貼與現(xiàn)金補(bǔ)貼。(2分)

??試述財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理及財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

一、財(cái)政補(bǔ)貼影響的機(jī)理

財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出。從政府角度看，支付是無(wú)償?shù)?；從領(lǐng)取補(bǔ)貼者角度看，意味著實(shí)際收入的增加，經(jīng)濟(jì)狀況較之前有所改善。

財(cái)政補(bǔ)貼縱欲相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起，它具有改變變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)的影響。

我們可以把財(cái)政補(bǔ)貼定義為一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。

二、財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

1、財(cái)政補(bǔ)貼能夠加大總體購(gòu)買力，促進(jìn)消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

2、財(cái)政補(bǔ)貼可以在一定程度上帶動(dòng)投資，促進(jìn)緊急增長(zhǎng)。

3、通過出口退稅，可以增強(qiáng)企業(yè)出口競(jìng)爭(zhēng)力

4、中國(guó)是一個(gè)高儲(chǔ)蓄的國(guó)家，很大部分的原因是國(guó)家保障制度不健全和居民收入水平比較低，財(cái)政補(bǔ)貼由于不是居民自己用力賺的錢，是居民更容易舍得用于消費(fèi)。

??試述建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的新型財(cái)政補(bǔ)貼制度的思路。

財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。財(cái)政補(bǔ)貼的意義有五個(gè)：

（1）有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策。

（2）以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。（3）加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。（4）消除“排擠效應(yīng)”。（5）社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)。

正確運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼，應(yīng)從以下三個(gè)方面著手：

（1）深化改革，建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的新型財(cái)政補(bǔ)貼制度：在總量上，減少財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目，壓縮財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模；在結(jié)構(gòu)上，規(guī)范補(bǔ)貼方式，調(diào)整分配格局。（2）改革補(bǔ)貼方式，重新規(guī)范財(cái)政補(bǔ)貼的重點(diǎn)和范圍。（3）改革財(cái)政補(bǔ)貼制度的配套措施。

1）建立以市場(chǎng)價(jià)格為主體的價(jià)格體系和有效的政府宏觀調(diào)控體系。2）轉(zhuǎn)換國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)體制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。3）進(jìn)一步改革農(nóng)產(chǎn)品流通體制。4）改革工資制度和住房補(bǔ)貼制度。5）加快社會(huì)保障制度的建立。

???試述稅收支出概念以及提出這一概念的意義 稅收支出：（亦稱稅收優(yōu)惠）泛指那些與正規(guī)稅制結(jié)構(gòu)相背離的特殊減免條款項(xiàng)目構(gòu)成的“稅收支出體系”。具體可定義為：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。這是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

???

試述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及其對(duì)經(jīng)濟(jì)分析的意義 ??瓦格拉法則闡述的基本原理是什么？ ??影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素；

??試分析我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性、原因及其合理性； ??結(jié)合實(shí)際簡(jiǎn)述當(dāng)前我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化的指導(dǎo)思想和具體措施 ??名詞解釋：購(gòu)買性支出轉(zhuǎn)移性支出瓦格納法則

??政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍是什么？

??政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)是什么？

??基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性是什么？ ??基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式有哪些？

??為什么農(nóng)業(yè)的發(fā)展需要財(cái)政投資？

現(xiàn)在發(fā)展中國(guó)家在獲取政治獨(dú)立以后，普遍都走上了尋求工業(yè)化發(fā)展的道路。在這一進(jìn)程中，“工業(yè)化就是一切”，農(nóng)業(yè)的發(fā)展幾乎處于一種被忽視狀態(tài)，有的國(guó)家甚至出現(xiàn)了“重工抑農(nóng)”、犧牲農(nóng)業(yè)、發(fā)展工業(yè)的傾向，導(dǎo)致了原本就很落后的農(nóng)業(yè)更加落后。農(nóng)業(yè)的停滯和落后從根本上制約著發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展，阻礙了發(fā)展中國(guó)家現(xiàn)代化的實(shí)現(xiàn)。正如國(guó)外有些學(xué)者所指出的那樣：發(fā)展中國(guó)家在第二次世界大戰(zhàn)后一段時(shí)間經(jīng)濟(jì)上的糟糕處境是和農(nóng)業(yè)政策的失誤分不開的。20 世紀(jì)70年代末期以后，隨著發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展對(duì)農(nóng)業(yè)的要求，農(nóng)業(yè)發(fā)展開始成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要組成部分，符合實(shí)際的農(nóng)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實(shí)施開始成為農(nóng)業(yè)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵內(nèi)容，農(nóng)業(yè)發(fā)展與工業(yè)發(fā)展的緊密互動(dòng)開始成為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的重要方面。探討發(fā)展中國(guó)家農(nóng)業(yè)發(fā)展中存在的問題，農(nóng)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變，以及農(nóng)業(yè)工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，對(duì)我國(guó)在全面建設(shè)小康社會(huì)中如何解決三農(nóng)問題有重要的借鑒意義。

一、發(fā)展中國(guó)家農(nóng)業(yè)發(fā)展中存在的問題

發(fā)展中國(guó)家基本上都是落后的農(nóng)業(yè)國(guó)，第二次世界大戰(zhàn)后在走上工業(yè)化發(fā)展道路時(shí)，基本上都深受西方發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于“惟工業(yè)淪”、“惟資本論”、“惟計(jì)劃論” 的影響，或深受前蘇聯(lián)的“優(yōu)先發(fā)展重工業(yè)”思想的影響，沒能正確處理工業(yè)與農(nóng)業(yè)的關(guān)系，重工業(yè)，輕農(nóng)業(yè)，使得原本就很落后的農(nóng)業(yè)更加落后，在生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系及其統(tǒng)一方面存在著一些問題。從生產(chǎn)力方面來(lái)看，發(fā)展中國(guó)家的農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提高普遍緩慢，這一方面是因?yàn)榘l(fā)展中國(guó)家的農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平在很大程度上取決于人均可耕地面積。據(jù)考察，人均可耕地面積比較多的地方，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平一般比較高。例如，在亞洲的菲律賓，每一男性農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力平均擁有可耕地面積是2.6公頃，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率達(dá)4.9%；在非洲的馬達(dá)加斯加，每一男性農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力平均擁有的可耕地面積達(dá)43.2公頃，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率可達(dá)10.5%；而在拉丁美洲的阿根廷，每一男性農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力平均擁有的可耕地面積達(dá)到了102.5公頃，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率也就達(dá)到了64.4%，可見，可耕地面積的多少成了衡量農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率高低的一個(gè)因素。另一方面，因?yàn)楝F(xiàn)代化農(nóng)業(yè)在農(nóng)業(yè)部門中所占的比例過小，落后的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)在農(nóng)業(yè)部門中占據(jù)了支配地位。在發(fā)展中國(guó)家，落后的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)表現(xiàn)為勞動(dòng)力充裕、資本短缺、生產(chǎn)規(guī)模狹小、技術(shù)落后、農(nóng)民的文化和技術(shù)水平低下，加之交通運(yùn)輸不發(fā)達(dá)、郵電通訊短缺、文化教育落后、信息交流閉塞等，造成農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的提高緩慢，落后的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)制約著整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

??試述農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的范圍。

財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投入的范圍包括：以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。在這些農(nóng)業(yè)投資領(lǐng)域中，開展農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步應(yīng)作為財(cái)政投資的重點(diǎn)，因?yàn)橹T如農(nóng)業(yè)科研、科學(xué)及數(shù)推廣、農(nóng)戶教育之類的對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展至關(guān)重要的農(nóng)業(yè)投資具有極強(qiáng)的外部效應(yīng)。

??BOT投資

BOT投資，即建設(shè)一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓（build-operate-transfer）的一種國(guó)際投資新方式。具體來(lái)說，是指投資國(guó)與東道國(guó)簽訂協(xié)議，由東道國(guó)政府給投資國(guó)跨國(guó)公司提供新項(xiàng)目或工程，并授權(quán)由投資者在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)經(jīng)營(yíng)，合同期滿將此項(xiàng)目或工程轉(zhuǎn)讓給東道國(guó)政府。這種投資方式，即是BOT。

按世界銀行的定義，BOT投資是一個(gè)系統(tǒng)，它還包括下面兩個(gè)方式：

1、BOOT(build-own-operate-transfer)即建設(shè)一擁有一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓。它與BOT的區(qū)別在于：一是所有權(quán)的區(qū)別，在BOT投資方式下，投資者只有經(jīng)營(yíng)權(quán)，但在BOOT方式下，投資者不但有經(jīng)營(yíng)權(quán)，而且在規(guī)定的時(shí)間里還有對(duì)項(xiàng)目的所有權(quán)，二是時(shí)間上的區(qū)別，即BOT從項(xiàng)目建成到移交的時(shí)間一般比BOOT短一些。

2、BOO(build-own-operate)即建設(shè)一擁有一經(jīng)營(yíng)。它與BOT、BOOT相比，特點(diǎn)在于并不將項(xiàng)目或工程移交給政府公共部門。

??主要的民生性支出、投資性支出：類型、屬性、支出構(gòu)成、常用指標(biāo)

??社會(huì)保險(xiǎn)支出與社會(huì)保險(xiǎn)制度。

社會(huì)保險(xiǎn)支出概念： 社會(huì)保險(xiǎn)是以保險(xiǎn)籌資的方式，幫助勞動(dòng)者及其親屬在遭遇年老、失業(yè)、傷病等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，為防止收入中斷與喪失而使基本生活發(fā)生困難所給予的經(jīng)濟(jì)保障。社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障最基本的內(nèi)容，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下保持社會(huì)穩(wěn)定的重要工具。社會(huì)保障資金有三個(gè)方面：勞動(dòng)者個(gè)人強(qiáng)制繳納、企業(yè)（或雇主）代為職工繳納，政府適當(dāng)補(bǔ)助。社會(huì)保障實(shí)行統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合，按國(guó)家制定的制度規(guī)范執(zhí)行。

社會(huì)保險(xiǎn)制度概念： 所謂社會(huì)保險(xiǎn)制度，是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保險(xiǎn)政策和措施體系。社會(huì)保險(xiǎn)屬于社會(huì)性事業(yè)。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度堅(jiān)持廣覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)的方針。

??財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保險(xiǎn)支出的異同。

財(cái)政補(bǔ)貼支出與社會(huì)保障支出同屬財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出。兩者有很多相似之處，但也有明顯差別，差別主要體現(xiàn)在同相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系上

財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，由財(cái)政安排專項(xiàng)基金向國(guó)有企業(yè)或勞動(dòng)者個(gè)人提供的一種資助。而社會(huì)保障制度是國(guó)家按照一定的法律和規(guī)定,以社會(huì)保障基金為依托,對(duì)全體公民的基本物質(zhì)生活予以保障的社會(huì)安全制度, 同:都是有國(guó)家財(cái)政撥款的,都屬于國(guó)家財(cái)政支出的一部分.同屬于財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出；

都是無(wú)償?shù)莫┒家馕吨a(bǔ)貼者實(shí)際收入的增加。

異:1.針對(duì)的對(duì)象不同,財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是一部分國(guó)有企業(yè)和勞動(dòng)者個(gè)人,而社會(huì)保障制度的對(duì)象則是全體公民.2.所達(dá)到的層次不同,財(cái)政補(bǔ)貼是對(duì)重點(diǎn)行業(yè),重點(diǎn)課題的一種鼓勵(lì),資助,而社會(huì)保障制度只是保障公民的基本物質(zhì)生活.??試述財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和分類。答：（1）財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)

作為一種轉(zhuǎn)移性支出，財(cái)政補(bǔ)貼支出同社會(huì)保障支出有很多相似性。從政府角度看，無(wú)論是以補(bǔ)貼形式還是以社會(huì)保障形式撥付支出，都不能換回任何東西，支付都是無(wú)償?shù)?。從領(lǐng)取補(bǔ)貼者角度看，無(wú)論以什么名目得到政府的補(bǔ)貼，都意味著實(shí)際收入的增加，因而經(jīng)濟(jì)狀況都較前有所改善。然而，這兩類轉(zhuǎn)移性支出既然被冠以不同的名稱，自然就有差別。差別主要體現(xiàn)在與相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系上。財(cái)政補(bǔ)貼總與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起：或者是補(bǔ)貼引起價(jià)格變動(dòng)，或者是價(jià)格變動(dòng)導(dǎo)致財(cái)政補(bǔ)貼。因?yàn)橛羞@種聯(lián)系，很多人索性就把財(cái)政補(bǔ)貼稱為價(jià)格補(bǔ)貼(2分)。社會(huì)保障支出則與產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格不發(fā)生直接聯(lián)系，固然人們獲得保障收入后用于購(gòu)買，可能使購(gòu)買商品的價(jià)格發(fā)生變化，但這種影響既不確定，又是間接的。因?yàn)榕c相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)有直接關(guān)聯(lián)，財(cái)政補(bǔ)貼便具有改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)的影響，而社會(huì)保障支出則很少有這種影響。根據(jù)上述分析，我們可以把財(cái)政補(bǔ)貼定義為一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。在我國(guó)政府的財(cái)政統(tǒng)計(jì)中，財(cái)政補(bǔ)貼主要有物價(jià)補(bǔ)貼（在現(xiàn)行財(cái)政科目中稱為“政策性補(bǔ)貼”）和企業(yè)虧損補(bǔ)貼兩大類，每一類補(bǔ)貼又都含若干項(xiàng)目。例如，價(jià)格補(bǔ)貼含有糧棉油價(jià)格補(bǔ)貼、平抑物價(jià)等補(bǔ)貼、肉食價(jià)格補(bǔ)貼和其他價(jià)格補(bǔ)貼。補(bǔ)貼的列收列支方法，各國(guó)有所不同。大多數(shù)國(guó)家直接將補(bǔ)貼全部列為財(cái)政支出，我國(guó)的價(jià)格補(bǔ)貼已經(jīng)列收列支，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼一向是作沖減收入處理，也不列支出，這樣就使財(cái)政收支都減少了一塊。(2分)

除了物價(jià)補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼以外，政府還提供某些專項(xiàng)補(bǔ)貼、財(cái)政貼息，還有稅收支出實(shí)際上也是一種財(cái)政補(bǔ)貼形式。(2分)（2）財(cái)政補(bǔ)貼的分類

政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)中的財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目是一種會(huì)計(jì)分類，不具有很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義。因此，理論界對(duì)于財(cái)政補(bǔ)貼還有若干其他分類：從補(bǔ)貼同社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的關(guān)系來(lái)看，可以區(qū)分出生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；(2分)從政府是否明確地安排支出來(lái)分，補(bǔ)貼可有明補(bǔ)與暗補(bǔ)之分；從補(bǔ)貼資金的接受主體來(lái)做區(qū)分，可有企業(yè)補(bǔ)貼和居民補(bǔ)貼兩類；從補(bǔ)貼對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響來(lái)看，可分為對(duì)生產(chǎn)的補(bǔ)貼和對(duì)消費(fèi)的補(bǔ)貼；從補(bǔ)貼是否與具體的購(gòu)買活動(dòng)相聯(lián)系來(lái)分析，又有實(shí)物補(bǔ)貼與現(xiàn)金補(bǔ)貼。(2分)

??試述財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理及財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

一、財(cái)政補(bǔ)貼影響的機(jī)理

財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出。從政府角度看，支付是無(wú)償?shù)?；從領(lǐng)取補(bǔ)貼者角度看，意味著實(shí)際收入的增加，經(jīng)濟(jì)狀況較之前有所改善。

財(cái)政補(bǔ)貼縱欲相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起，它具有改變變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)的影響。

我們可以把財(cái)政補(bǔ)貼定義為一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。

二、財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

1、財(cái)政補(bǔ)貼能夠加大總體購(gòu)買力，促進(jìn)消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

2、財(cái)政補(bǔ)貼可以在一定程度上帶動(dòng)投資，促進(jìn)緊急增長(zhǎng)。

3、通過出口退稅，可以增強(qiáng)企業(yè)出口競(jìng)爭(zhēng)力

4、中國(guó)是一個(gè)高儲(chǔ)蓄的國(guó)家，很大部分的原因是國(guó)家保障制度不健全和居民收入水平比較低，財(cái)政補(bǔ)貼由于不是居民自己用力賺的錢，是居民更容易舍得用于消費(fèi)。

??試述建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的新型財(cái)政補(bǔ)貼制度的思路。

財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。財(cái)政補(bǔ)貼的意義有五個(gè)：

（1）有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策。

（2）以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。（3）加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。（4）消除“排擠效應(yīng)”。（5）社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)。

正確運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼，應(yīng)從以下三個(gè)方面著手：

（1）深化改革，建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的新型財(cái)政補(bǔ)貼制度：在總量上，減少財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目，壓縮財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模；在結(jié)構(gòu)上，規(guī)范補(bǔ)貼方式，調(diào)整分配格局。（2）改革補(bǔ)貼方式，重新規(guī)范財(cái)政補(bǔ)貼的重點(diǎn)和范圍。（3）改革財(cái)政補(bǔ)貼制度的配套措施。

1）建立以市場(chǎng)價(jià)格為主體的價(jià)格體系和有效的政府宏觀調(diào)控體系。2）轉(zhuǎn)換國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)體制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。3）進(jìn)一步改革農(nóng)產(chǎn)品流通體制。4）改革工資制度和住房補(bǔ)貼制度。5）加快社會(huì)保障制度的建立。

???試述稅收支出概念以及提出這一概念的意義 稅收支出：（亦稱稅收優(yōu)惠）泛指那些與正規(guī)稅制結(jié)構(gòu)相背離的特殊減免條款項(xiàng)目構(gòu)成的“稅收支出體系”。

具體可定義為：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。這是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

第七章財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析

第一節(jié)財(cái)政收入分類

1.根據(jù)我國(guó)新預(yù)算法，有哪四類財(cái)政收入？

一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入

2.什么是全口徑財(cái)政收入？

國(guó)際貨幣基金組織定義的財(cái)政收入。四類收入預(yù)算綜合。

3.根據(jù)收入形式分類，即按《政府收支分類科目》中“收入分類科目”列出的類級(jí)科目有哪些？

稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入。第二節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的影響因素及我國(guó)的實(shí)證分析

1.影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素？ 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平、分配政策和分配制度、價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響。第三節(jié)財(cái)政收入的購(gòu)成和非稅收收入的關(guān)系

1.收費(fèi)與稅收的區(qū)別？

稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒有直接聯(lián)系，稅收收入一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用，而

收費(fèi)與政府提供的特定商品的服務(wù)有直接聯(lián)系，專項(xiàng)收入，專項(xiàng)使用。

稅收是作為政府一般的籌資手段，收費(fèi)則作為部門和地方特定用途的籌資手段。稅收收入是政府在主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，收費(fèi)則不同，全國(guó)性收費(fèi)一般納入預(yù)算內(nèi)，部

門行收費(fèi)和地方性收費(fèi)則可作為預(yù)算外收入，按預(yù)算程序管理，形成政府性基金或由部門和地方自收自 支。

稅收的法制性和規(guī)范性強(qiáng)，有利于立法監(jiān)督和行政管理，而收費(fèi)的法制性和規(guī)范性相對(duì)較差，容易誘發(fā)

亂收費(fèi)現(xiàn)象，因?yàn)榉ㄖ菩圆粡?qiáng)的發(fā)展中國(guó)家應(yīng)避免收費(fèi)項(xiàng)目過多，并力求加強(qiáng)管理。

2.收費(fèi)的特殊作用？

收取使用費(fèi)在彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈方面，如私人物品的外部效應(yīng)上有特殊作用。收取使用費(fèi)有利于提高公共物品的配置效率。

3.什么是政府性基金收入？

國(guó)家通過向社會(huì)征收以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入，專項(xiàng)用于支持特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社

會(huì)事業(yè)發(fā)展的支出的一種基金。

4.政府性基金按照支出用途分為哪7類？ 用于交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 用于水利建設(shè)

用于城市維護(hù)建設(shè)

用于教育、文化、體育等社會(huì)事業(yè)發(fā)展 用于移民和社會(huì)保障 用于生態(tài)環(huán)境建設(shè) 用于其他方面

5.政府性基金的管理方式？

在一般公共預(yù)算之外編制政府性基金收支預(yù)算，構(gòu)成政府預(yù)算體系的重要組成部分。

6.什么是土地使用權(quán)出讓收入？

市縣人民政府依據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法》、《中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法》等有關(guān)法律

法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，以土地所有者身份出讓國(guó)有土地使用權(quán)所取得的收入。

7.什么是土地財(cái)政？

地方財(cái)政過分依賴土地出讓收入的現(xiàn)象

第八章稅收原理

第一節(jié)什么是稅收

1.稅收的三性及其含義？

強(qiáng)制性，指的是征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力，通常頒布法律實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。

無(wú)償性，指的是國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。

固定性，指的是征稅前就以法律形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征 稅。第二節(jié)稅收術(shù)語(yǔ)和稅收分類

1.什么是納稅人

納稅主體。指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

2.什么是課稅對(duì)象？課稅對(duì)象主要分為哪三類？

稅收客體。指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。所得、商品、財(cái)產(chǎn)。

3.什么是稅率？分為哪三類？ 課稅對(duì)象的征稅比率。

比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率

4.起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別？

起征點(diǎn)，稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的最低界限，收入未達(dá)起征點(diǎn)的低收入者不納稅，收入超過

起征點(diǎn)的高收入者按全部課稅對(duì)象納稅；

免征額，稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，全部納稅人，不論收入高低，同等享受免 稅額待遇。

起征點(diǎn)照顧低收入者，免征額是對(duì)所有納稅人的普惠照顧 第三節(jié)稅收原則

1.公平類稅收原則有哪些？主要含義？

收益原則，各社會(huì)成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享受的利益來(lái)納稅，或者說政府提供公共物品 的成本應(yīng)按各社會(huì)成員享用份額來(lái)承擔(dān)

能力原則提供公共物品的成本按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)?，收入高的人多分?jǐn)?，收入低的人少分?jǐn)偂?/p>

2.效率類稅收原則有哪些？主要含義？

促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí)，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對(duì)經(jīng) 濟(jì)發(fā)展帶來(lái)積極影響

征收費(fèi)用最小和確實(shí)簡(jiǎn)化原則盡可能將征納雙方多的征納費(fèi)用減少到最低限度 確實(shí)對(duì)納稅人課征對(duì)象稅目稅率以及征管方式和納稅手續(xù)做出明確清晰地規(guī)定 簡(jiǎn)化稅收規(guī)章制度簡(jiǎn)便易行

3.稅收中性的含義？

指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

兩層含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行 的干擾。特別注意，稅收的中性原則，并不意味著取消或忽視稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，而應(yīng)在市場(chǎng)

起基礎(chǔ)性作用的前提下，有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，使稅收機(jī)制與市場(chǎng)機(jī)制兩者取得最優(yōu)的結(jié)合。第四節(jié)稅負(fù)的轉(zhuǎn)稼與歸宿

1.稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的方式有哪些？具體含義？

前轉(zhuǎn)方式：又稱為順轉(zhuǎn)，指納稅人通過抬高銷售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者。后轉(zhuǎn)方式：又稱為逆轉(zhuǎn)，指在納稅人無(wú)法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)時(shí)，通過壓低進(jìn)貨的價(jià)格以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式。

其他轉(zhuǎn)嫁方式。如混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)和稅收資本化等。

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的一般性規(guī)律？

商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。

供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不 易轉(zhuǎn)嫁。

課稅范圍寬廣的商品稅負(fù)交易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。對(duì)壟斷型商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。

第十一章我國(guó)現(xiàn)行稅制

第一節(jié)商品課稅

1． 什么是商品課稅？我國(guó)目前的稅制而言，商品課稅包含哪幾種稅種？ 泛指所有以商品為征稅對(duì)象的稅類

包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。

2． 什么是增值稅？

就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種，它是我國(guó)商品課稅體系中的一個(gè)新興稅種。

其中，增值額是指企業(yè)生產(chǎn)商品過程中新創(chuàng)造的價(jià)值，相當(dāng)于商品價(jià)值中扣除生產(chǎn)中消耗的生產(chǎn)資料 價(jià)

值C之后的余額，即V+M部分。

3． 根據(jù)對(duì)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理的不同，增值稅分為哪三類？具體含義？ 生產(chǎn)型，計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民生 產(chǎn)總值

收入型，只準(zhǔn)抵扣當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品成本折舊部分，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入

消費(fèi)型，準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi) 價(jià)值

4． 增值稅計(jì)征方法中的“扣稅法”的含義？

①將納稅單位納稅期內(nèi)新創(chuàng)造的價(jià)值逐項(xiàng)相加作為增值額，然后按適用稅率求出增值稅額，稱為“加 法”

②從企業(yè)單位納稅期內(nèi)的銷售收入額減去法定扣除額后的余額，作為增值額，稱為“減法”

③不直接計(jì)算增值額，而是從按銷售收入額計(jì)算的稅額中，扣除法定外購(gòu)商品的已納稅金，以其余額

作為增值稅應(yīng)納稅額，通常稱為“扣稅法”

5． 什么是消費(fèi)稅？消費(fèi)稅的納稅人？消費(fèi)稅的作用？

消費(fèi)稅的課稅對(duì)象是消費(fèi)品的銷售收入，是1994年工商稅制改革中新設(shè)置的一種商品課稅。

凡從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人均為消費(fèi)稅納稅人 在組織財(cái)政收入和引導(dǎo)消費(fèi)方向發(fā)揮了重要作用

對(duì)調(diào)節(jié)消費(fèi)、治理污染以及保證國(guó)家財(cái)政收入其重要作用

6． 什么是營(yíng)業(yè)稅？以建筑業(yè)為例，說明營(yíng)業(yè)稅和增值稅兩稅并行征收存在的問題。

營(yíng)業(yè)稅是以納稅人從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額(銷售額)為課稅對(duì)象的稅種，屬于商品課稅的范疇，其主要特 點(diǎn)是計(jì)算征收較為簡(jiǎn)便。第二節(jié)所得課稅

1.什么是所得稅？我國(guó)現(xiàn)行所得稅的主要稅種？ 所得稅是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種總稱。

2.根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表（203頁(yè)，工資、薪金所得適用）計(jì)算個(gè)人所得稅。

第三節(jié)資源稅與財(cái)產(chǎn)稅

1.資源稅有哪兩種課征方式？

①以自然資源本身為計(jì)稅依據(jù)，這種自然資源必須是私人擁有的 ②以自然資源的收益為計(jì)稅依據(jù)，這種自然資源往往為國(guó)家所有 2.財(cái)產(chǎn)稅有哪兩種課征方式？ ①以財(cái)產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù) ②以財(cái)產(chǎn)收益為計(jì)稅依據(jù) 3.資源稅與財(cái)產(chǎn)稅的特征？ ①課稅比較公平

②具有促進(jìn)社會(huì)節(jié)約的效能 ③課稅不普遍，且彈性較差

第十二章國(guó)債和國(guó)債市場(chǎng)

第一節(jié)國(guó)債原理

1.什么是國(guó)債？

國(guó)債是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分，是中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成 的國(guó)家債務(wù)。

2.什么是可轉(zhuǎn)讓國(guó)債、憑證式國(guó)債？記帳式國(guó)債？ 可轉(zhuǎn)讓國(guó)債可以進(jìn)入證券市場(chǎng)自由買賣

憑證式采取不印刷實(shí)物券而用填制國(guó)庫(kù)券收款憑證

記賬式憑證利用電腦系統(tǒng)完成國(guó)債發(fā)行、兌換的全過程 3.什么是國(guó)債的期限結(jié)構(gòu)？

國(guó)債期限結(jié)構(gòu)，以償還期為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可分為短期國(guó)債、中期國(guó)債、長(zhǎng)期國(guó)債和永久國(guó)債。

第二節(jié)國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

1.李嘉圖等價(jià)定理的含義？

政府支出是通過發(fā)行國(guó)債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價(jià)。

2.國(guó)債的政策功能？

彌補(bǔ)財(cái)政赤字：用國(guó)債彌政赤字，實(shí)質(zhì)是將不屬于國(guó)家支配的民間資金在一定時(shí)間內(nèi)讓渡給國(guó)家使

用，是社會(huì)資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移?；I集建設(shè)資金

調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段。

第三節(jié)債務(wù)負(fù)擔(dān)率和債務(wù)依存度分析

1.什么是債務(wù)負(fù)擔(dān)率？

國(guó)債（包括國(guó)內(nèi)外債務(wù)）是彌補(bǔ)在財(cái)政赤字的唯一來(lái)源，赤字是一種流量而國(guó)債負(fù)擔(dān)是赤字積累 的余額，所謂國(guó)債負(fù)擔(dān)率是指國(guó)債余額占GDP比重。

國(guó)債負(fù)擔(dān)首先是要支付利息，并計(jì)入預(yù)算的經(jīng)常支出，當(dāng)國(guó)債規(guī)模還比較小的時(shí)期，付息負(fù)擔(dān)微不足

道，隨著國(guó)債規(guī)模逐漸增大付息負(fù)擔(dān)也隨之增大，當(dāng)達(dá)到占經(jīng)常性支出的一定比例時(shí)，就會(huì)排擠其他

經(jīng)常性支出，而導(dǎo)致財(cái)政狀況的惡化。

國(guó)債負(fù)擔(dān)其次是還本負(fù)擔(dān)，國(guó)債的特點(diǎn)是以稅收作保證的政府信用債務(wù)。

2.馬約規(guī)定的赤字率和債務(wù)（負(fù)擔(dān)）率是多少？作用是什么？* 《馬斯特里赫特條約》規(guī)定的赤字率3%、債務(wù)率60%。

3.什么是國(guó)債依存度？

國(guó)債依存度：說明財(cái)政支出中有多大比例是依靠國(guó)債來(lái)支付的。

4.比較衡量國(guó)債依存度的不同方法，并分析我國(guó)當(dāng)前國(guó)債依存度的情況。國(guó)債依存度是指當(dāng)年債務(wù)收入與財(cái)政支出之比。它說明財(cái)政支出中有多大比例是依靠國(guó)債來(lái)支付的。有三種不同的計(jì)量方法: 第一種計(jì)量方法，存在不合理支出。

第二種計(jì)量方法，能夠準(zhǔn)確反映國(guó)債依賴成度。第三種計(jì)量方法，對(duì)我國(guó)具有重要參考價(jià)值。

國(guó)際上關(guān)于國(guó)債依存度公認(rèn)的警戒線是20%。我國(guó)國(guó)債依存度在下表的第二種和第三種計(jì)量結(jié)果中存

在的問題是：我國(guó)中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政總支出的比重偏低，僅為30%。解決這一矛盾的辦法是允 許地方政府發(fā)債。第四節(jié)國(guó)債市場(chǎng)及其功能

1.什么是國(guó)債一級(jí)市場(chǎng)？國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)？

國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)：指國(guó)債發(fā)行場(chǎng)所，又稱國(guó)債一級(jí)市場(chǎng)，一般是政府與證券承銷機(jī)構(gòu)如銀行、金融機(jī)構(gòu)

之間的交易，通常由證券承銷機(jī)構(gòu)一次全部買下發(fā)行的國(guó)債。

國(guó)債流通市場(chǎng)：是國(guó)債流通的場(chǎng)所，又稱國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)，一般是國(guó)債承銷機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者（包括中央銀

行）之間的交易，也包括國(guó)債持有者與國(guó)債認(rèn)購(gòu)者之間的交易。

2.國(guó)債市場(chǎng)的兩種功能？ 國(guó)債作為財(cái)政政策工具，國(guó)債市場(chǎng)具有順利實(shí)現(xiàn)國(guó)債發(fā)行和償還的功能

國(guó)債作為金融政策工具，國(guó)債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能

第五節(jié)政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)

1.直接債務(wù)、或有債務(wù)的含義？

直接債務(wù)是指在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)，不依附于任何事件，是可以根據(jù)某些特定的因素來(lái)預(yù)測(cè)

和控制的負(fù)債，如政府的內(nèi)外債及由法律規(guī)定的養(yǎng)老金負(fù)債等。

或有債務(wù)是指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，是否會(huì)成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的

債務(wù)是否最終要由政府來(lái)承擔(dān)

2.顯性債務(wù)、隱性債務(wù)的含義？

顯性債務(wù)（即被法律或者合同所認(rèn)可的政府債務(wù)）和隱性債務(wù)（即反映公眾和利益集團(tuán)壓力的政府道 義上的義務(wù)）

3.直接顯性、直接隱性、或有顯性、或有隱性四類債務(wù)的基本內(nèi)容？

4.國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的政策的主要內(nèi)容？

賦予地方政府依法適度舉債融資權(quán)限，加快建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制。同時(shí)，堅(jiān)決制止地方 政府違法違規(guī)舉債。

第十三章國(guó)家預(yù)算和預(yù)算管理

第一節(jié)國(guó)家預(yù)算概述 4.什么是國(guó)家預(yù)算？

政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國(guó)家的重要立法文件

5.根據(jù)我國(guó)新《預(yù)算法》的規(guī)定，預(yù)算包括哪幾類？ 一般公共預(yù)算 政府性基金預(yù)算 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算 社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算

6.國(guó)家預(yù)算管理的5個(gè)原則是什么？

公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性 第二節(jié)依法推進(jìn)理財(cái)，建立和完善預(yù)算管理制度

3.怎樣理解部門預(yù)算是全面反映部門收支活動(dòng)的預(yù)算？

既反映一般預(yù)算的收入與支出，也反映基金預(yù)算的收入與支出；在部門一般預(yù)算中既要反映預(yù)算內(nèi)收支，也反映預(yù)算外收支，在預(yù)算內(nèi)收支中，既要反映財(cái)政部門直接安排的預(yù)算撥款，也要反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展委員會(huì)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局和科技部門等具有預(yù)算分配權(quán)的部門安排的資金。

4.什么是政府采購(gòu)制度？

政府采購(gòu)制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商(廠商)，從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門或所屬團(tuán)體購(gòu)買商品或勞務(wù)的一種制度。

5.政府采購(gòu)當(dāng)事人包括哪些？

采購(gòu)人、供貨商、和采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)

6.政府采購(gòu)方式有哪幾種？

公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)、其他采購(gòu)方式

7.政府采購(gòu)程度分為哪三個(gè)階段？

確定采購(gòu)要求、簽訂采購(gòu)合同和管理執(zhí)行采購(gòu)合同

8.我國(guó)《政府采購(gòu)法》中關(guān)于對(duì)外開放的內(nèi)容？ 政府采購(gòu)對(duì)外開放要循序漸近，有序進(jìn)行。

政府采購(gòu)不僅限于本國(guó)市場(chǎng)，外國(guó)廠商也可以參與政府采購(gòu)競(jìng)標(biāo)

作為發(fā)展中國(guó)家，為了保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)，要利用法律手段限制外國(guó)產(chǎn)品進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，保護(hù)政府采購(gòu)市場(chǎng)，促進(jìn)國(guó)內(nèi)工業(yè)的發(fā)展。

9.國(guó)庫(kù)集中支付制度的含義？

國(guó)庫(kù)集中支付制度，就是對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度 10.收支兩條線管理的基本內(nèi)容（從收入和支出兩方面理解）。

從收入方面看，主要是收繳分類，規(guī)范預(yù)算外收入并減少各部門和單位的資金占?jí)骸?/p>

從支出方面看，主要是收支脫鉤，即執(zhí)收單位的收費(fèi)和罰沒收入不再與其支出安排掛鉤，單獨(dú)編制支出預(yù)算，交由財(cái)政部門審批 第三節(jié)深化管理預(yù)算制度改革

1.深化預(yù)算管理體制改革的主要措施有哪些？

（一）完善預(yù)算體系，積極推進(jìn)預(yù)算公開 1.完善政府預(yù)算體系。2.健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系。3.積極推進(jìn)預(yù)決算公開。

（二）改進(jìn)預(yù)算管理和控制，建立跨預(yù)算平衡機(jī)制 1.實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理。2.改進(jìn)預(yù)算控制方式。3.建立跨預(yù)算平衡機(jī)制

（三）加強(qiáng)財(cái)政收入管理，清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策 1.加強(qiáng)稅收征管。2.加強(qiáng)非稅收管理。

3.全面規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。

（四）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理 1.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。2.優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)。

3.加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。

4.加強(qiáng)政府購(gòu)買服務(wù)資金管理。

五）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，提高財(cái)政支出績(jī)效 1.做好預(yù)算執(zhí)行工作。2.規(guī)范國(guó)庫(kù)資金管理。

3.健全預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

4.建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度

（六）規(guī)范地方政府債務(wù)管理，防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

（七）規(guī)范理財(cái)行為，嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律。

第十四章預(yù)算管理體制

第一節(jié)概述

1.什么是預(yù)算管理體制？其核心是什么？

預(yù)算管理體制是處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級(jí)之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度

預(yù)算管理體制的核心是各級(jí)預(yù)算管理體制的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。它的主要標(biāo)志是各級(jí)預(yù)算主體獨(dú)立自主程度

2.簡(jiǎn)述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)

一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。

在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)(即事權(quán))范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)(即財(cái)權(quán))范圍。收入劃分實(shí)行分稅制

預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度

各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)整。

3.簡(jiǎn)述政府間轉(zhuǎn)移支付制度的功能。彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口 彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口

彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng) 支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展

4.什么是無(wú)條件專項(xiàng)撥款和專項(xiàng)撥款？

無(wú)條件均衡撥款是指一旦確定撥款數(shù)額，無(wú)附加條件地歸地方自主使用

專項(xiàng)撥款是一種與無(wú)條件均衡撥款相對(duì)應(yīng)的有條件的制定用途的款項(xiàng)，是轉(zhuǎn)移支付的輔助形式

5.什么是粘蠅紙效應(yīng)？

所謂粘蠅紙效應(yīng)，是指上級(jí)政府通過轉(zhuǎn)移支付撥款可以“粘住”接受撥款的一級(jí)政府，不會(huì)將撥款用于增加個(gè)人收入，而是用于提高公共服務(wù)水平。

第二節(jié)中國(guó)分稅制改革

1.簡(jiǎn)述1994年我國(guó)分稅制改革支出責(zé)任與收入劃分的基本方案。

第三節(jié)分稅制的運(yùn)行及其進(jìn)一步完善 1.我國(guó)1994年分稅制改革的效果

第十五章財(cái)政平衡和財(cái)政赤字

第一節(jié)財(cái)政平衡與財(cái)政赤字概述 7.什么是財(cái)政平衡？

是指預(yù)算預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系。收支對(duì)比不外是三種結(jié)果：一是收大于支，有結(jié)余；二是支大于收，有逆差，即財(cái)政赤字；三是收支相等。

8.預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策的區(qū)別。

預(yù)算赤字：是指在編制預(yù)算時(shí)在收支安排上就有赤字。決算赤字：是指預(yù)算執(zhí)行結(jié)果支大于收，出現(xiàn)赤字。

赤字政策：是指國(guó)家有意識(shí)地運(yùn)用赤字來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，即通過財(cái)政赤字?jǐn)U大政府支出，實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激社會(huì)有效需求的增長(zhǎng)。赤字政策是政府的人為調(diào)整，而預(yù)算赤字和決斷赤字則是客觀反映，非人為的。

9.財(cái)政赤字有哪兩種計(jì)量口徑？

赤字或結(jié)余=（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）-（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）赤字或結(jié)余=經(jīng)常收入-經(jīng)常支出

10.我國(guó)目前財(cái)政赤字的計(jì)量方法？

財(cái)政赤字或結(jié)余=（總收入+無(wú)條件捐贈(zèng)）-（總支出+凈增貸款）

11.什么是結(jié)構(gòu)性赤字？什么是周期性赤字？

周期性赤字是指一國(guó)財(cái)政赤字中因經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)而產(chǎn)生的部分。例如，隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩，稅收下降及福利支出上升，財(cái)政赤字會(huì)趨于惡化。經(jīng)周期性調(diào)整后的財(cái)政赤字剔除了經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)對(duì)預(yù)算的影響。

結(jié)構(gòu)性赤字則是指那些非政策性或常規(guī)的稅收調(diào)整和支出變動(dòng)引起的赤字。比如說，稅收下降了，但政府的支出并沒有相應(yīng)地減少，從而導(dǎo)致的政府預(yù)算赤字。

第二節(jié)財(cái)政赤字與社會(huì)總供求平衡

11.在一個(gè)封閉型經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政赤字由誰(shuí)來(lái)彌補(bǔ)？

12.在一個(gè)開放型經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政赤字可以由誰(shuí)來(lái)彌補(bǔ)？（267）

13.財(cái)政赤字有哪些融資方式？ 債務(wù)融資和貨幣融資

第三節(jié)（略過）

第十六章財(cái)政政策

第一節(jié)財(cái)政政策概述

6.什么是財(cái)政政策？

是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。

7.財(cái)政政策的主體的含義。

政策主體指的是政策制定者和執(zhí)行者，財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府。政策主體行為的規(guī)范對(duì)政策功能發(fā)揮有關(guān)鍵作用。

8.財(cái)政政策的一般政策目標(biāo)是有哪些？

A經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)：1，保持平穩(wěn)較快地增長(zhǎng)；2，加快經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變；3，提高自主創(chuàng)新能力；4，促進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展；5，加強(qiáng)和諧社會(huì)建設(shè)；（經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)發(fā)展：城鄉(xiāng)之間，GDP總量和人均GDP之間，經(jīng)濟(jì)建設(shè)和民生服務(wù)之間，經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)之間）

B物價(jià)水平的基本穩(wěn)定；把物價(jià)總水平的波動(dòng)約束在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定得法站可容納的空間 提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)；

C收入的合理分配；各行業(yè)間，城鄉(xiāng)之間收入差距的合理控制。社會(huì)生活質(zhì)量的逐步提高。（工作壓力減少，可支配收入增加，休閑活動(dòng)增加等）

9.財(cái)政政策工具有哪些？

主要有稅收，公共支出，政府投資，公債等

10.稅收的調(diào)節(jié)作用是如何體現(xiàn)出來(lái)的？ ① 收是組織財(cái)政收入的基本形式

② 稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的主要手段 ③ 稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿

11.公共支出的含義和種類? 是指政府滿足純公共需要的一般性支出，它包括購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購(gòu)買性支出是一種政府的直接消費(fèi)行為，轉(zhuǎn)移性支出通過將貨幣收入從一方轉(zhuǎn)移到另一方

12.政府投資的含義？政府投資的項(xiàng)目主要有哪些？

指才財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，它最終將形成各類型的固定資產(chǎn)。主要有自然壟斷特征，外部效應(yīng)大，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高，具有示范和誘導(dǎo)作用的公共設(shè)施，基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。

13.財(cái)政政策的類型及劃分標(biāo)準(zhǔn)

（1）根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來(lái)劃分，財(cái)政政策可分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策；

（2）根據(jù)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的不同功能，財(cái)政政策可分為擴(kuò)張性財(cái)政政策，緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。

擴(kuò)張性（積極性的）財(cái)政政策：是指通過財(cái)政收支規(guī)模的變動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求。擴(kuò)張性財(cái)政政策的載體主要是增加財(cái)政支出和減少稅收。

緊縮性財(cái)政政策：是通過財(cái)政收支規(guī)模的變動(dòng)來(lái)減少和抑制總需求。實(shí)施緊縮性財(cái)政政策的手段主要是減少財(cái)政支出和增加稅收。

中性（穩(wěn)健的）財(cái)政政策：是指財(cái)政收支活動(dòng)對(duì)社會(huì)總需求的影響保持中性，既不產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，也不產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。

第二節(jié)財(cái)政政策的傳導(dǎo)和效應(yīng)

2.財(cái)政政策工具的作用會(huì)通過哪些媒介傳導(dǎo)出去？ 主要的媒介是收入分配，貨幣供應(yīng)與價(jià)格 第三節(jié)財(cái)政政策與貨幣政策的配合

2.目前，我國(guó)中央銀行的貨幣政策手段主要有哪些？（290頁(yè)）

3.什么是松的（緊的）財(cái)政政策和貨幣政策？一般來(lái)說，什么時(shí)候采取松的政策措施？什么時(shí)候采取緊的政策措施？（292頁(yè)）

第四節(jié)我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐

1.為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，我國(guó)的財(cái)政政策的內(nèi)容包括哪些？（300頁(yè)）

第三篇：財(cái)政學(xué)-習(xí)題答案

第1章 總論

一、復(fù)習(xí)題 1．選擇題

（1）下述（D）研究課題反映了財(cái)政學(xué)的特點(diǎn)。

A國(guó)民經(jīng)濟(jì)中貨幣與產(chǎn)品之間的關(guān)系及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響 B國(guó)民經(jīng)濟(jì)中各產(chǎn)業(yè)部門之間的相互關(guān)系及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響 C國(guó)民經(jīng)濟(jì)中各地區(qū)之間的相互關(guān)系及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響

D國(guó)民經(jīng)濟(jì)中公共部門與私人部門之間的相互關(guān)系及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響（2）如果學(xué)校是政府辦的，但辦學(xué)的成本全部通過向?qū)W生收費(fèi)來(lái)補(bǔ)償，在這種情況下，教育在提供方式和生產(chǎn)方式上采取了下述哪種組合？（C）

A公共提供，公共生產(chǎn) B公共提供，私人生產(chǎn) C市場(chǎng)提供，公共生產(chǎn) D市場(chǎng)提供，私人生產(chǎn)

（3）下述（A）問題不屬于財(cái)政學(xué)實(shí)證分析范疇。A我國(guó)稅收的累進(jìn)度應(yīng)該多大？

B某項(xiàng)公共支出的主要受益者是哪些群體？

C降低關(guān)說之后我國(guó)進(jìn)出口結(jié)構(gòu)會(huì)出現(xiàn)怎樣的變化？ D發(fā)行一定規(guī)模的國(guó)債能在多大程度上拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)？（4）下述（C）研究不屬于財(cái)政學(xué)的規(guī)范分析。A我國(guó)公共部門或財(cái)政的規(guī)模是過大了還是過小了？ B對(duì)電訊行業(yè)是否需要政府規(guī)定價(jià)格？

C若用消費(fèi)型增值稅取代生產(chǎn)型增值稅會(huì)使社會(huì)的產(chǎn)出結(jié)構(gòu)發(fā)生怎樣的變化？ D稅收的累進(jìn)程度多大為宜？

2．判斷題

（1）財(cái)政分配區(qū)別于其他分配形式的根本標(biāo)志是分配對(duì)象不同。錯(cuò)（2）公共商品最重要的標(biāo)志是消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性。對(duì)

（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)指的是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的速度不宜大起大落，保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的穩(wěn)定，實(shí)質(zhì)就是“熨平”經(jīng)濟(jì)周期。對(duì)

（4）只有不存在任何失業(yè)時(shí)，經(jīng)濟(jì)才實(shí)現(xiàn)了充分就業(yè)。錯(cuò)

3．簡(jiǎn)答題

（1）如何把握財(cái)政概念的內(nèi)涵？

答：財(cái)政是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能，滿足社會(huì)的公共需要，并以國(guó)家為主體，借助于政府的預(yù)算收支，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行集中性分配的形式。

圍繞財(cái)政的概念，我們可以從以下六個(gè)方面作進(jìn)一步闡釋： 1．財(cái)政是一個(gè)分配范疇

2．財(cái)政分配的主體是國(guó)家或政府 3．財(cái)政分配的客體是一部分社會(huì)產(chǎn)品

4．財(cái)政分配的形式與一定的經(jīng)濟(jì)形態(tài)相聯(lián)系 5．財(cái)政分配的目的是滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要 6．財(cái)政分配的過程主要依靠政府預(yù)算收支來(lái)實(shí)現(xiàn)

（2）簡(jiǎn)述公共財(cái)政的特性？ 答：公共財(cái)政是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系的一種財(cái)政模式或類型，是指國(guó)家或政府為市場(chǎng)提供公共服務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其基本特征如下：

1、公共性

2、非盈利性

3、民主性與法治性

（3）財(cái)政學(xué)是如何產(chǎn)生、發(fā)展的？

答：從財(cái)政現(xiàn)象上升為財(cái)政科學(xué)，從早期的財(cái)政學(xué)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代公共財(cái)政學(xué)，這過程交映了人類社會(huì)文明的進(jìn)步，反映了政府與市場(chǎng)對(duì)人類理性認(rèn)識(shí)財(cái)政分配功能的重要影響作用。

1．財(cái)政學(xué)形成的原因

（1）、規(guī)范政府理財(cái)活動(dòng)是財(cái)政學(xué)形成的基本動(dòng)因（2）、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展推動(dòng)財(cái)政學(xué)研究走向成熟

2．公共財(cái)政學(xué)的發(fā)展，從歷史上看，大致分為兩個(gè)階段：早期公共財(cái)政學(xué)和20世紀(jì)30到50年代以來(lái)的現(xiàn)代公共財(cái)政學(xué)。

（4）簡(jiǎn)述財(cái)政學(xué)的研究方法？ 答：關(guān)于財(cái)政學(xué)的研究方法有：

1、實(shí)證分析，就是按事物的本來(lái)面目描述事物，說明研究對(duì)象“是什么”。它著重刻畫經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的來(lái)龍去脈，概括出若干可以通過經(jīng)驗(yàn)證明正確或不正確的基本結(jié)論。

實(shí)證分析可以分為兩種，一種是理論實(shí)質(zhì)分析。理論實(shí)證分析是高度抽象的，它通過邏輯推理從一些基本假定前提推導(dǎo)出一些結(jié)論；一種是經(jīng)驗(yàn)實(shí)證分析。經(jīng)驗(yàn)實(shí)證分析是以觀察到的事實(shí)來(lái)論證因果關(guān)系。

2、規(guī)范分析，就是要回答的問題是“應(yīng)當(dāng)是什么”，即確定若干準(zhǔn)則，并據(jù)以判斷研究對(duì)象目前所具有的狀態(tài)是否符合這些準(zhǔn)則，如果存在偏離，應(yīng)當(dāng)如何調(diào)整。

二、案例應(yīng)用分析

財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象與內(nèi)容

溫家寶總理說：“當(dāng)前擺在我們面前的主要問題是：第一，農(nóng)業(yè)發(fā)展滯后，農(nóng)民收入增長(zhǎng)緩慢，已經(jīng)成為制約擴(kuò)大內(nèi)需的一個(gè)重要因素。第二，一部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，建立現(xiàn)代企業(yè)制度將是一個(gè)長(zhǎng)期任務(wù)。第三，下崗和失業(yè)人口不斷增加，社會(huì)保障的壓力非常之大。第四，城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡，東西發(fā)展不平衡，還有相當(dāng)一部分地區(qū)，相當(dāng)一部分人口處于貧困狀態(tài)。第五，財(cái)政負(fù)擔(dān)沉重，金融不良資產(chǎn)比例較高?！?/p>

（資料來(lái)源：http://dec3.jlu.edu.cn）

問題：

(1)財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象是什么？

答：財(cái)政學(xué)研究的對(duì)象是政府。在某種意義上，我們可以把政府看成一個(gè)實(shí)體，就如同個(gè)人、家庭和企業(yè)一樣。它有收入，有支出，有自己的資產(chǎn)和負(fù)債，從事各種活動(dòng)。然而，政府實(shí)體的特點(diǎn)是：首先，它的規(guī)模巨大，這是一般的經(jīng)濟(jì)實(shí)體無(wú)法相提并論的；其次，它具有法律賦予的行政權(quán)力，可以強(qiáng)迫其他實(shí)體服從它的意志；最后也是最重要的是政府所擁有的資產(chǎn)，所取得的收入不是某個(gè)人或某些人的，而是社會(huì)公眾的共同財(cái)產(chǎn)和收入。政府的支出不應(yīng)用于維護(hù)一己或一方的利益，而應(yīng)用以滿足社會(huì)公眾的共同需要。因此，財(cái)政學(xué)研究的則是治國(guó)之道，對(duì)政府的行為以及它對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和公眾利益的影響進(jìn)行研究。

(2)財(cái)政學(xué)的研究?jī)?nèi)容是什么？ 答：財(cái)政學(xué)的研究?jī)?nèi)容：

1、財(cái)政活動(dòng)，或者說財(cái)政運(yùn)行，是整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一個(gè)部分、一個(gè)層次或一個(gè)側(cè)面。歸根結(jié)底，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行決定財(cái)政的運(yùn)行，它決定了財(cái)政運(yùn)行的范圍、目標(biāo)和方式；財(cái)政運(yùn)行也反過來(lái)影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，直接影響投資、消費(fèi)和進(jìn)出口，影響GDP的增長(zhǎng)速度、質(zhì)量和結(jié)構(gòu)，影響收人分配和各階層之間的收人差距，影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。總之，經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)，財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系是財(cái)政學(xué)的一條根本線索。

2、財(cái)政活動(dòng)主要具體化為財(cái)政的收入和支出。財(cái)政收支均由若干項(xiàng)目構(gòu)成，各收支項(xiàng)目得以成立的根據(jù)是什么，各有什么特點(diǎn)，它們?nèi)绾斡绊憞?guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，財(cái)政收支的平衡或不平衡怎樣影響總供給和總需求的平衡關(guān)系，如此等等都是財(cái)政學(xué)要研究的主要內(nèi)容。政府在自己的收入和支出活動(dòng)中，必然形成某些規(guī)則，并依據(jù)這些規(guī)則做出某些制度上的安排。

3、財(cái)政學(xué)的一個(gè)重點(diǎn)是研究財(cái)政政策。財(cái)政學(xué)研究政策的邏輯，是關(guān)注那些深藏在形形色色、往往朝令夕改的財(cái)政政策背后的穩(wěn)定的規(guī)律性的東西。簡(jiǎn)而言之，財(cái)政政策的目標(biāo)、手段、傳導(dǎo)機(jī)制、效果，研究的重點(diǎn)內(nèi)容以及同其他政策手段的配合等是財(cái)政學(xué)要研究的重點(diǎn)內(nèi)容。

(3)財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象與研究?jī)?nèi)容的區(qū)別？

答：財(cái)政學(xué)的對(duì)象范圍和研究范圍是有區(qū)別的。財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象是指國(guó)家參與一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入分配與再分配所進(jìn)行的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的分配關(guān)系及發(fā)展規(guī)律。而研究?jī)?nèi)容要比對(duì)象范圍寬泛得多，除對(duì)象范圍外，尚包括對(duì)象范圍之外的一些現(xiàn)象和事物。如果就溫總理提出的五個(gè)問題來(lái)分析，在相當(dāng)程度上都可以納入財(cái)政學(xué)的研究?jī)?nèi)容，并從中表現(xiàn)出財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象。

第2章 市場(chǎng)與政府

一、復(fù)習(xí)題

1．選擇題

(1)A(2)C(3)B(4)D(5)C(6)A(7)C(8)D 2．判斷題

(1)T(2)F(3)T(4)T(5)T(6)T(7)T 3．簡(jiǎn)答題

(1)什么是市場(chǎng)失靈？市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在哪些方面？

答：市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)無(wú)法有效率地分配商品和勞務(wù)的情況，即市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中客觀存在的一些自身無(wú)法克服的缺陷。市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在：

（一）公共物品 公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性特點(diǎn)，給市場(chǎng)機(jī)制的高效運(yùn)行帶來(lái)了困難，導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)中出現(xiàn)“搭便車”的現(xiàn)象。市場(chǎng)無(wú)法解決“搭便車”問題，結(jié)果公共產(chǎn)品不能由私人企業(yè)按效率原則充分提供，導(dǎo)致市場(chǎng)失靈。

（二）壟斷

某一個(gè)或幾個(gè)廠商通過控制原料產(chǎn)地、銷售渠道、進(jìn)而通過減少或增加產(chǎn)品供應(yīng)量來(lái)控制市場(chǎng)及市場(chǎng)價(jià)格，使購(gòu)買原材料、半成品的價(jià)格低于生產(chǎn)的邊際成本，銷售產(chǎn)品的價(jià)格高于生產(chǎn)的邊際成本，目的獲得壟斷利潤(rùn)，從而喪失市場(chǎng)效率。

（三）信息不對(duì)稱

在信息稀缺的情況下，投機(jī)的沖動(dòng)使信息壟斷者不會(huì)按競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則形式，市場(chǎng)參與者也不可能做出符合實(shí)際的最優(yōu)化決策，因此資源不能最有效的利用。

（四）外部性

在存在外部性的情況下，就會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的私人邊際成本或私人邊際收益與社會(huì)邊際成本與社會(huì)邊際收益不一致，因此，在存在外部性的條件下，不能達(dá)到有效率的資源配置。

（五）收入分配不公

在完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，廠商應(yīng)由諸生產(chǎn)要素，必須使其邊際產(chǎn)品價(jià)值在所有用途上都相等，才能使資源達(dá)到最優(yōu)配置，此時(shí)的要素收入由最優(yōu)狀態(tài)下的要素價(jià)格決定。因此個(gè)人的收入分配則取決于初始的要素稟賦分配，而這種初始稟賦的分配狀況并不公平，長(zhǎng)期累計(jì)的結(jié)果則更不公平。(2)外部性是如何影響資源配置的？ 答：

（一）正外部性

某一行為主體不能擁有或不完全擁有其經(jīng)濟(jì)行為所產(chǎn)生的收益，而是由其他主體額外地分享了收益。既然經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體不能得到某一活動(dòng)的全部收益，必然導(dǎo)致這一活動(dòng)的產(chǎn)出不能達(dá)到最優(yōu)水平，外部正效應(yīng)導(dǎo)致生產(chǎn)供給不足。

（二）負(fù)外部性

某一經(jīng)濟(jì)行為主體只享有其行為所帶來(lái)的收益，而將部分成本轉(zhuǎn)移給其他主體承擔(dān)。企業(yè)的實(shí)際的產(chǎn)量大于社會(huì)效益產(chǎn)量，負(fù)外部性導(dǎo)致生產(chǎn)供給過剩，資源配置不能達(dá)到最優(yōu)。

(3)公共物品的社會(huì)需求曲線與私人物品的社會(huì)需求曲線有什么不同？

答：私人物品的市場(chǎng)總需求量等于每個(gè)消費(fèi)者在這一價(jià)格水平上的需求量之和，所以市場(chǎng)需求曲線是把每個(gè)消費(fèi)者的需求曲線橫向加總，就可以得到私人物品的市場(chǎng)需求曲線。但公共物品并不適用。每個(gè)人的公共物品消費(fèi)量是相同的，即每個(gè)人的消費(fèi)量都是該公共物品的總量，公共物品的個(gè)人消費(fèi)曲線反映的是消費(fèi)者對(duì)公共物品所愿意提供的價(jià)格，對(duì)于公共物品來(lái)說，集體支付意愿是個(gè)人需求曲線的縱向加總，就可以得到公共物品的市場(chǎng)需求曲線。

(4)什么是政府失靈？政府失靈表現(xiàn)在什么哪些方面？

答：政府失靈是指政府不能增進(jìn)效率或政府把收入再分配給那些不應(yīng)當(dāng)獲得這種收入的人。

政府失靈表現(xiàn)：

（一）政府規(guī)制的副作用

對(duì)于市經(jīng)濟(jì)中的壟斷企業(yè)，政府往往需要進(jìn)行規(guī)制，其目的是使生產(chǎn)者不通過限制產(chǎn)量、提高商品價(jià)格的方法剝削消費(fèi)者或者限制工人數(shù)，降低工人的工資剝削勞動(dòng)者或其他生產(chǎn)要素。但這可能導(dǎo)致生產(chǎn)者通過降低商品質(zhì)量的辦法來(lái)減少成本，進(jìn)而不進(jìn)行技術(shù)革新。同時(shí)，由于政府擁有自由裁量權(quán)導(dǎo)致尋租。

（二）公共產(chǎn)品的低效率

政府提供的公共物品追求的是社會(huì)效益，但對(duì)其衡量缺乏準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)和可靠的估算方法及技術(shù)；同時(shí)要合理確定社會(huì)對(duì)某一類公共物品需求的數(shù)量，提供公共物品的政府機(jī)構(gòu)的規(guī)模，以及對(duì)這些機(jī)構(gòu)績(jī)效進(jìn)行評(píng)估是困難的，甚至是不可能的。政府對(duì)公共物品的提供是獨(dú)家壟斷，很有可能過分投資，生產(chǎn)出多于社會(huì)需要的公共物品。

（三）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的局限性

政府采取相機(jī)抉擇的政策，雖可以減少經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，但也有局限。因?yàn)檫@種政策的運(yùn)用是以對(duì)經(jīng)濟(jì)景氣趨勢(shì)的預(yù)測(cè)為根據(jù)，但至今由經(jīng)濟(jì)學(xué)家們提供的預(yù)測(cè)技術(shù)都不是很準(zhǔn)確。(5)政府失靈的原因是什么？

答：

（一）選民“理性的無(wú)知”與“理性的非理性”

（二）政治家（政黨）選票最大化

（三）投票悖論與阿羅不可能定理

（四）官僚體系無(wú)效率

（五）利益集團(tuán)與尋租 4.論述題

(1)論述財(cái)政的四大職能及其相互關(guān)系。答：

（一）財(cái)政的四大職能 ①資源配置職能

資源配置職能是通過財(cái)政收支活動(dòng)以及相應(yīng)財(cái)政政策、稅收政策的制定、調(diào)整和實(shí)施，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。②收入分配職能

收入分配職能指的是為了解決收入不公平，政府可以根據(jù)社會(huì)要求的公平標(biāo)準(zhǔn)，通過征稅和支出安排調(diào)整財(cái)富在社會(huì)各成員之間分配的比例。③經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能是指通過財(cái)政政策的制定實(shí)施與調(diào)整，使財(cái)政具有的、協(xié)調(diào)和保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的職能。具體含義是指通過稅收和公共支出手段，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡目標(biāo)。④監(jiān)督管理職能

監(jiān)督管理職能指政府在預(yù)算決策和資金籌集使用過程中，客觀上具有的對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各方面的活動(dòng)情況和財(cái)政本身的運(yùn)行進(jìn)行反映和制約的功能。

（二）財(cái)政的四大職能相互關(guān)系 財(cái)政的資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能、監(jiān)督管理職能這四大職能之間的關(guān)系是以經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能為核心，以資源配置資源和收入分配職能為兩翼，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與社會(huì)發(fā)展，處理好公平與效率之間的矛盾。管理監(jiān)督職能寓于財(cái)政資源配置、收入分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能之中，輔助于這些職能并獨(dú)立發(fā)揮作用。(2)論述財(cái)政的資源配置職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。答：(一)財(cái)政的資源配置職能的目標(biāo)

資源配置是通過財(cái)政收支活動(dòng)以及相應(yīng)財(cái)政政策、稅收政策的制定、調(diào)整和實(shí)施，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

財(cái)政資源配置的主體是政府，資源配置問題是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的核心問題，其中重要的是資源的使用效率問題，效率問題又是資源的使用方式和使用結(jié)構(gòu)問題，帕累托標(biāo)準(zhǔn)就是資源配置的最佳狀態(tài)，由于存在市場(chǎng)失靈，需要政府介入和干預(yù)。財(cái)政的資源配置職能影響著社會(huì)資源在地區(qū)之間、在公共部門和私人部門之間、在消費(fèi)和投資之間的配置，可以消除不完全競(jìng)爭(zhēng)，提供公共產(chǎn)品、矯正外部效應(yīng)和解決信息不對(duì)稱。

（二）實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的機(jī)制和手段

①確定政府提供公共物品和公共服務(wù)的范圍，確定財(cái)政支出占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。

②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，有保有壓，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。③合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

④通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，并建立科學(xué)的財(cái)政投融資管理體系。⑤提高財(cái)政資源配置本身的效率。

(3)論述財(cái)政的收入分配職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。答：(一)財(cái)政的收入分配職能的目標(biāo)

財(cái)政的收入分配職能指的是為了解決收入不公平，政府可以根據(jù)社會(huì)要求的公平標(biāo)準(zhǔn)，通過征稅和支出安排調(diào)整財(cái)富在社會(huì)各成員之間分配的比例。

收入分配的核心問題是實(shí)現(xiàn)公平分配。當(dāng)前各國(guó)幾乎公認(rèn)采取由洛倫茲曲線計(jì)算基尼系數(shù)來(lái)顯示公平分配的程度。

（二）實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的機(jī)制和手段

①明確市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍，市場(chǎng)和政府應(yīng)各盡其職。②規(guī)范工資制度，提高職工收入。

③完善分配領(lǐng)域的稅收體系，通過調(diào)節(jié)稅收增減來(lái)調(diào)節(jié)和縮小社會(huì)貧富差距。④建立規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。

(4)論述經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的含義及財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段。答：

（一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的含義

財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能是指通過財(cái)政政策的制定實(shí)施與調(diào)整，使財(cái)政具有的、協(xié)調(diào)和保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的職能。具體含義是指通過稅收和公共支出手段，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡目標(biāo)。

（二）實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的機(jī)制和手段

①“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策，即為控制社會(huì)總需求水平，政府根據(jù)不斷變化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)情況靈活地變動(dòng)支出和稅收。

②充分發(fā)揮財(cái)政制度本身的“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能，自動(dòng)穩(wěn)定器功能體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)處于不穩(wěn)定功能時(shí)，財(cái)政制度有自動(dòng)調(diào)節(jié)總需求維持經(jīng)濟(jì)平衡的作用。

③通過稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會(huì)投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟(jì)保持一定的增長(zhǎng)；通過財(cái)政直接投資，調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)社會(huì)有效供給能力。加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸，郵電通信等供給設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合。

④財(cái)政加大對(duì)節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護(hù)的投入，加大對(duì)科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入，完善社會(huì)福利和保障制度等，使增長(zhǎng)與發(fā)展相互促進(jìn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)健康發(fā)展。

(5)論述公共選擇理論和政府失靈。答：

（一）公共選擇理論

公共選擇是關(guān)于“政府失靈”的理論，它分析的是政治場(chǎng)景和公共選擇中的個(gè)人(包括投票人、政治家、官僚)行為。它從與經(jīng)濟(jì)學(xué)同樣的個(gè)人主義方法論和“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)出發(fā)，對(duì)個(gè)人在政治環(huán)境中的行為，做出科學(xué)的分析與判斷。公共選擇作為一種科學(xué)方法論，引導(dǎo)人們重新認(rèn)識(shí)政府，從理論上解釋了政府失靈現(xiàn)象的存在。

（二）政府失靈

政府失靈是指政府不能增進(jìn)效率或政府把收入再分配給那些不應(yīng)當(dāng)獲得這種收入的人。

（三）基于公共選擇對(duì)政府失靈的原因分析 ①選民“理性的無(wú)知”與“理性的非理性” ②政治家（政黨）選票最大化 ③投票悖論與阿羅不可能定理 ④官僚體系無(wú)效率 ⑤利益集團(tuán)與尋租

二、案例應(yīng)用分析

(1)請(qǐng)列舉你身邊所存在的市場(chǎng)失靈和政府失靈現(xiàn)象。答：市場(chǎng)失靈：壟斷、公共物品、外部性和信息不對(duì)稱； 政府失靈：滯漲、環(huán)境污染問題、房產(chǎn)調(diào)控等。(2)政府應(yīng)該如何采取措施防止更嚴(yán)重的市場(chǎng)失靈？

答：積極推進(jìn)政體制改革，轉(zhuǎn)變政府職能，創(chuàng)造服務(wù)型政府；實(shí)施有效的社會(huì)監(jiān)督和約束機(jī)制；引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高政府機(jī)構(gòu)效率；建立健全法律制度，規(guī)范政府行為。

(3)如果同時(shí)存在“政府失靈”和“市場(chǎng)失靈”時(shí)，應(yīng)該怎么辦？ 答：大市場(chǎng)，小政府。第三章

一、選擇題：

1、D

2、C

3、B

4、D

二、填空題：

1、購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

2、量入為出與量出為入相結(jié)合的原則、公平原則、效率原則

3、社會(huì)效益—社會(huì)成本

4、成本—效益分析法、最低費(fèi)用法、公共定價(jià)法

三、簡(jiǎn)答題

1、試述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及其對(duì)經(jīng)濟(jì)分析的意義？

財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可以把公共支出分成兩個(gè)大類：購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購(gòu)買性支出對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對(duì)收入分配只有間接影響，而轉(zhuǎn)移性支出恰好相反。

安排購(gòu)買性支出中等價(jià)交換原則，使得財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束，安排轉(zhuǎn)移性支出中，政府沒有十分明確地原則可以遵循，且財(cái)政住處效益難以衡量，所以轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府與微觀經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，因此財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益約束相對(duì)較軟。

購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束較強(qiáng)，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束較軟。

2、瓦格納法則闡述的基本原理是什么？

瓦格納法則：一國(guó)政府的支出與其經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間，即政府職能的擴(kuò)大與國(guó)家所得的增加之間存在著一種函數(shù)關(guān)系，隨著國(guó)家職能的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，就要求保證行使這些國(guó)家職能的財(cái)政支出不斷增加。

3、影響我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的因素有哪些？

經(jīng)濟(jì)性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策等。

政府職能不斷擴(kuò)大是導(dǎo)致各國(guó)財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的重要原因。

不同體制國(guó)家對(duì)財(cái)政支出的影響集中表現(xiàn)在“計(jì)劃經(jīng)濟(jì)”和“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”國(guó)家的財(cái)政支出規(guī)模的不同上。

當(dāng)一國(guó)政局不穩(wěn)定，出現(xiàn)內(nèi)亂或外部沖突等突發(fā)事件時(shí)，財(cái)政支出的規(guī)模必然會(huì)超乎尋常擴(kuò)大。

政府工作的效率對(duì)財(cái)政支出規(guī)模也有很大的影響，政府工作效率高，則設(shè)置較少的政府職能機(jī)構(gòu)就能完成政府職能，較少的支出就能辦較多的事，因而財(cái)政支出的規(guī)模也就會(huì)小一些；如果政府工作效率低下，機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事，則辦同樣的事就需要較多的支出，因而會(huì)加大財(cái)政支出的規(guī)模。

財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大的社會(huì)因素主要指人口狀況和文化背景對(duì)財(cái)政支出規(guī)模產(chǎn)生的影響。

4、如何優(yōu)化我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)？

突出財(cái)政的公共的特征，解決財(cái)政職能的“越位”與“缺位”問題。增加國(guó)防、社會(huì)保障和環(huán)境保護(hù)的資金投入。加大技術(shù)和教育投入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

5、如何用成本—效益分析法衡量公共支出的效益？

所謂成本效益分析，就是針對(duì)國(guó)家確定的建設(shè)項(xiàng)目，提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，通過對(duì)所有方案的全部預(yù)期收益和全部預(yù)期成本的分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項(xiàng)目方案。使財(cái)政支出獲得最大的社會(huì)效益。它一般適用于政府財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析評(píng)價(jià)。

這種方法適用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能夠用貨幣計(jì)量的情況，面對(duì)多種可供選擇方案的情況，根據(jù)一定的方式計(jì)算出每種選擇方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，并進(jìn)行量化。通過計(jì)算成本和效益的比率，按所得比值大小來(lái)比較不同項(xiàng)目或方案的效益，確定其優(yōu)先采用的次序，摒棄那些社會(huì)邊際成本超過社會(huì)邊際效益的項(xiàng)目或方案，選擇最優(yōu)的支出方案，再據(jù)此支撥和使用財(cái)政資金。

第四章

一、選擇題：

1、D

2、A

3、A

二、填空題：

1、行政管理費(fèi)、公檢法支出、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi)、外交外事支出、對(duì)外援助支出

2、國(guó)家的地域范圍、國(guó)家在世界政治經(jīng)濟(jì)生活中所處的地位和所發(fā)揮的作用、國(guó)際政治形勢(shì)變化、軍事現(xiàn)代化的要求、國(guó)家的綜合實(shí)力

3、基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)的公共性和兩重性、效益的間接性、運(yùn)轉(zhuǎn)的系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性、經(jīng)營(yíng)管理的多樣性和壟斷性

4、集中采購(gòu)模式、分散采購(gòu)模式、集中與分散采購(gòu)相結(jié)合

三、簡(jiǎn)答題

1、影響行政管理支出的因素

政府職能范圍及相應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平。物價(jià)上漲。

行政管理的現(xiàn)代化。

⒉國(guó)防支出的經(jīng)濟(jì)影響

保衛(wèi)國(guó)家安全，為社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展提供保障，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活提高的基本前提和條件。

增加有效需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 促進(jìn)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展

⒊教育產(chǎn)品的性質(zhì)

教育屬于混合型公共產(chǎn)品。一方面，它們?yōu)橹苯油顿Y人帶來(lái)收益；同時(shí)，它們又具有正外部性，能為整個(gè)社會(huì)帶來(lái)收益。教育能使接受教育的人，無(wú)論從思想、學(xué)識(shí)還是技能方面都得到很大改善，從而為受教育者提升了人力資本，使得他們能在以后的就業(yè)中得到更多升遷的機(jī)會(huì)，直接增加了他們的投資收益。同時(shí)，這種好處還可能變現(xiàn)為會(huì)給個(gè)體所在的集體也帶來(lái)收益。在古代，孟母擇鄰的故事就是個(gè)很好的說明。而教育產(chǎn)品本身所屬的層次不同，他所具有的內(nèi)部性收益程度和外部性收益程度也會(huì)有所區(qū)別。一般來(lái)說，初等教育回避高等教育的外部性收益程度更大，而就內(nèi)部性收益程度來(lái)說，后者要比前者強(qiáng)。鑒于此，世界上很多國(guó)家包括中國(guó)都通過立法的形式保證初等教育的免費(fèi)供給。

⒋政府投資的特征

以公共部門為投資主體。政府投資是以公共部門為投資主體，私人部門投資則是以單位和個(gè)人為投資主體，政府投資資金來(lái)源主要是稅收。

政府投資追求的效益不同于私人投資。私人投資追求微觀的資金盈利，政府投資追求的效益是社會(huì)總體效益，包括物質(zhì)效益和非物質(zhì)效益。

政府投資具有的乘數(shù)效應(yīng)使得政府投資的政策調(diào)節(jié)性愈加明顯。

⒌基礎(chǔ)設(shè)施投資方式

政府直接投資 政府直接投資 財(cái)政投融資方式．

BOT方式，即建設(shè)——經(jīng)營(yíng)——轉(zhuǎn)讓。TOT方式，即移交——經(jīng)營(yíng)——移交。

⒍政府采購(gòu)模式的比較

集中采購(gòu)有以下優(yōu)點(diǎn)：一是采購(gòu)要求集中。二是采購(gòu)集中化可以有利于培養(yǎng)更多技能精湛、知識(shí)全面的采購(gòu)人員，從而增加采購(gòu)人員對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的技術(shù)理解和專長(zhǎng)。三是集中采購(gòu)增加了戰(zhàn)略、管理和作業(yè)層的直接控制。

分散采購(gòu)模式比較靈活，使用單位可以根據(jù)需要自主確定采購(gòu)的物品，尤其在緊急的情況下的采購(gòu)效率較高。但分散采購(gòu)難以形成規(guī)模購(gòu)買上的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，難以做到物美價(jià)廉。各使用單位的自行采購(gòu)也容易造成重復(fù)采購(gòu)，使社會(huì)公共物品難以達(dá)到資源共享。分散采購(gòu)還要增加采購(gòu)人員的數(shù)量，不僅加大了采購(gòu)的資金耗損，還會(huì)人浮于事，使采購(gòu)效率地下。

集中與分散采購(gòu)相結(jié)合的模式是指一部分采購(gòu)由一個(gè)部門同意負(fù)責(zé)，一部分采購(gòu)由各需求單位自行負(fù)責(zé)的采購(gòu)模式。這種模式設(shè)有采購(gòu)門檻，超過門檻部分由一個(gè)部門同意采購(gòu)，低于門檻部分可以有需求部門自行采購(gòu)。如果需求部門不愿自行采購(gòu)，仍可參加統(tǒng)一采購(gòu)。

第五章

一、選擇題：

1、A

2、C

3、C

4、C

5、B

二、填空題：

1、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶

2、統(tǒng)籌基金，個(gè)人賬戶

3、稅收扣除、稅收豁免、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅

三、簡(jiǎn)答題

1、簡(jiǎn)述社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度 社會(huì)保障支出是政府財(cái)政安排的用于社會(huì)保障的資金，是財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出的主要部分。社會(huì)保障支出包含的內(nèi)容非常廣泛，與各國(guó)的社會(huì)保障制度密切相關(guān)。

社會(huì)保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出，主要體現(xiàn)收入再分配的職能，對(duì)優(yōu)化資源配置也會(huì)產(chǎn)生很大的影響，是政府彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和重要手段。

社會(huì)保障制度，就是國(guó)家或政府以法律、法規(guī)形式形成或確定的社會(huì)保障措施、手段、事業(yè)的總和。

2．社會(huì)保障制度的類型

救助型社會(huì)保障制度是指國(guó)家通過建立健全社會(huì)保障的有關(guān)規(guī)章制度，保證每個(gè)公民在遇到各種不測(cè)事故時(shí)能得到救助。對(duì)于已經(jīng)處于貧困境遇的人們，則發(fā)給社會(huì)保障津貼，以維持其基本生活。

保險(xiǎn)型社會(huì)保障制度是在工業(yè)化取得一定成效，經(jīng)濟(jì)有雄厚基礎(chǔ)的情況下實(shí)行的。其目標(biāo)是國(guó)家為公民提供一系列的基本生活保障，使公民的失業(yè)、年老、傷殘及由于婚姻關(guān)系、生育或死亡而需要特別支出的情況下，得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和保障。

福利型社會(huì)保障制度在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、整個(gè)社會(huì)物質(zhì)生活水平提高的情況下實(shí)行的一種比較全面的保障形式，其目標(biāo)在于“對(duì)于每個(gè)公民，由生到死的一切生活及危險(xiǎn)，諸如疾病、災(zāi)害、年老、生育、死亡，及鰥、寡、孤、獨(dú)、殘疾人都給與安全保障”。

國(guó)家保障型社會(huì)保障體制是傳統(tǒng)的社會(huì)主義國(guó)家以公有制為基礎(chǔ)的社會(huì)保障制度，屬于國(guó)家保障性質(zhì)。

自助型社會(huì)保障制度模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個(gè)人賬戶繳費(fèi)，由政府集中統(tǒng)一管理，投資收益歸職工個(gè)人所有。

3．社會(huì)保障基金的籌資模式

完全基金模式是一種以長(zhǎng)期縱向收支平衡原則為依據(jù)的基金籌集模式，要求勞動(dòng)者在整個(gè)就業(yè)或投保期間，采取儲(chǔ)蓄積累方式籌集社會(huì)保障基金。

現(xiàn)收現(xiàn)付模式是一種以近期橫向收支平衡原則為依據(jù)的基金抽寂寞時(shí)，要求當(dāng)年或近期內(nèi)所有參保單位按照統(tǒng)一的比例提取社會(huì)保險(xiǎn)基金，在收支過程中實(shí)現(xiàn)基本平衡。

部分基金模式將近期橫向收支平衡與遠(yuǎn)期縱向收支平衡相結(jié)合，在滿足一定時(shí)期支出需要的前提下，留有一定的儲(chǔ)備基金，據(jù)此確定收費(fèi)率。

4、財(cái)政補(bǔ)貼的特征

政策性

財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)某種特點(diǎn)需要而實(shí)施的，在補(bǔ)貼對(duì)象、補(bǔ)貼數(shù)額、補(bǔ)貼期限上等都要體現(xiàn)政府的目標(biāo)，因而具有很強(qiáng)的政策性。由于國(guó)家的政策是多方面的，不僅有經(jīng)濟(jì)的，還有社會(huì)各方面的，所以財(cái)政補(bǔ)貼就成為國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)杠桿，而且也是調(diào)節(jié)各種社會(huì)關(guān)系、保持社會(huì)穩(wěn)定的一種重要手段。

靈活性

國(guó)家的經(jīng)濟(jì)情況、社會(huì)形勢(shì)等是經(jīng)常變化的，財(cái)政補(bǔ)貼作為國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段，其方法、內(nèi)容等也就要隨著形勢(shì)的變化而做出相應(yīng)的調(diào)整，及時(shí)地進(jìn)行修正，以便于適應(yīng)客觀實(shí)際的要求。所以，財(cái)政補(bǔ)貼具有一定的靈活性。

時(shí)效性

財(cái)政補(bǔ)貼一般是根據(jù)國(guó)家一定政策實(shí)施的，當(dāng)國(guó)家的政策發(fā)生變化后，財(cái)政補(bǔ)貼的適應(yīng)性就會(huì)發(fā)生一定的失靈，其效用就會(huì)受到一定的影響，當(dāng)相應(yīng)的政策失去效力時(shí)，財(cái)政補(bǔ)貼就應(yīng)隨之終止。財(cái)政補(bǔ)貼帶有明顯的時(shí)效性。

5、財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影響

財(cái)政補(bǔ)貼的積極作用：促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置 對(duì)外貿(mào)易增長(zhǎng)，增進(jìn)技術(shù)交流和合作 財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)總需求的影響

財(cái)政補(bǔ)貼一般針對(duì)扭曲的社會(huì)價(jià)格體系。

財(cái)政補(bǔ)貼的負(fù)面效應(yīng)：扭曲價(jià)格體系，影響價(jià)格調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮

企業(yè)的預(yù)算約束軟化 加重了財(cái)政負(fù)擔(dān)

6、稅式支出的形式：稅收扣除、稅收豁免、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅

第6章財(cái)政收入分析

一、復(fù)習(xí)題

1．選擇題

(1)B(2)C(3)A(4)A(5)A(6)B(7)B 2．判斷題

(1)F(2)F(3)T(4)F(5)F 3．問答題

(1)簡(jiǎn)述財(cái)政收入的分類。答：

（一）按財(cái)政收入形式分類 國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)分類和政府收入科目分類

（二）按公共財(cái)政收入來(lái)源分類 所有制來(lái)源和部門來(lái)源

（三）按公共財(cái)政收入管理方式分類 預(yù)算財(cái)政收入和預(yù)算外財(cái)政收入

（四）按管理權(quán)限分類 中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入

(2)組織財(cái)政收入應(yīng)遵循什么樣的原則？ 答：

（一）從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則

（二）利益兼顧原則

①兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人三者之間的物質(zhì)利益；

②兼顧中央與地方政府之間的利益。

（三）合理負(fù)擔(dān)原則

所謂合理負(fù)擔(dān)原則，就是指在組織財(cái)政收入時(shí)，納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，要堅(jiān)持橫向公平和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收；縱向公平是指具有不同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收。對(duì)企業(yè)的稅收還應(yīng)保證機(jī)會(huì)均等。所謂機(jī)會(huì)均等是指基于公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，通過稅收杠桿的作用，力求改善不平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)在同一起跑線上開展競(jìng)爭(zhēng)，以達(dá)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展的目標(biāo)。

（四）公平與效率兼顧原則

指政府在組織財(cái)政收入時(shí)不僅要講求公平，同時(shí)還必須講求效率。效率兩層含義：一是征稅過程本身的效率；二是指征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響，即有效發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能。

(3)財(cái)政收入包括哪些形式？ 答：

（一）稅收收入

稅收是取得財(cái)政收入的主要形式，稅收收入占全國(guó)財(cái)政收入的90%左右，是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。

（二）企業(yè)收入

指國(guó)有企業(yè)上交國(guó)家財(cái)政的收入，包括上繳利潤(rùn)、租賃費(fèi)、股利分紅和資產(chǎn)占有費(fèi)等形式形成的財(cái)政收入。

（三）債務(wù)收入

指國(guó)家以信用方式從國(guó)內(nèi)、國(guó)外取得的借款收入。

（四）其他收入

其他收入在財(cái)政收入中占的比重不大，但包括的項(xiàng)目多，政策性強(qiáng)。主要有事業(yè)收入、規(guī)費(fèi)收入、罰沒收入、國(guó)家資源管理收入、公產(chǎn)收入、專項(xiàng)收入等。(4)思考收費(fèi)不同于稅收的性質(zhì)和特殊作用。

答：

（一）稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒有直接聯(lián)系，稅收收入一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用，而收費(fèi)與政府提供的特定商品和服務(wù)有直接聯(lián)系，專項(xiàng)收入專項(xiàng)使用。

（二）稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費(fèi)往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段。

（三）稅收收入是政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費(fèi)則不同。特殊作用：首先是收費(fèi)在彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈方面，其次是收費(fèi)有利于提高公共產(chǎn)品的配置效率。

(5)為什么說經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模起決定作用？

答：

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平即一國(guó)社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，二者存在源與流，根與葉的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)規(guī)模及結(jié)構(gòu)性問題制約著財(cái)政收人的增長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，經(jīng)濟(jì)的總量規(guī)模決定著財(cái)政收入的規(guī)模。財(cái)政收入的增長(zhǎng)是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展階段決定的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財(cái)政收入增長(zhǎng)的基礎(chǔ)。一般來(lái)說，在假定稅收制度不變、管理力度不變的條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，財(cái)源越豐富，財(cái)政收入占GDP的比重越高；同一國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段越高，財(cái)源越豐富，財(cái)政收入占GDP的比重越高；當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相對(duì)成熟、管理體制和稅制結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定的時(shí)期，財(cái)政收入占GDP的比重便會(huì)相對(duì)穩(wěn)定。

（二）生產(chǎn)技術(shù)水平是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素

生產(chǎn)技術(shù)水平也是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素，生產(chǎn)技術(shù)水平是指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又可稱為技術(shù)進(jìn)步。它對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約可從兩個(gè)方面來(lái)分析：一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度較快，GDP的增長(zhǎng)也較快，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就有了充分的財(cái)源；二是技術(shù)進(jìn)步必然帶來(lái)物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，產(chǎn)品附加值所占的比例擴(kuò)大。由于財(cái)政收入主要來(lái)自產(chǎn)品的附加值，所以技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入的影響更為直接和明顯。因此，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的首要的有效途徑，在我國(guó)更是如此。(6)價(jià)格對(duì)財(cái)政收入規(guī)模有哪些影響？

答：

（一）價(jià)格總水平升降對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響

不同原因引起價(jià)格總水平上升對(duì)財(cái)政收入增長(zhǎng)的影響是不同的。持續(xù)財(cái)政赤字造成通貨膨脹，財(cái)政通過赤字從國(guó)民收入再分配中分得更大的份額；在國(guó)民收入只因物價(jià)上升形成名義增長(zhǎng)而無(wú)實(shí)際增長(zhǎng)的情況下，財(cái)政收入增長(zhǎng)就是通過價(jià)格再分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。如果通貨膨脹不是由赤字引發(fā)的，財(cái)政在再分配中有得有失，而且可能所失大于所得，即財(cái)政收入實(shí)際下降。

（二）稅收制度對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響

當(dāng)一個(gè)國(guó)家的稅收制度主要采用累進(jìn)制所得稅的征收方式時(shí)，由于以貨幣計(jì)值的各種收入會(huì)隨著價(jià)格的升高而增大，其納稅所得的稅率也會(huì)隨之升高，這就必然起到提高財(cái)政收入分配比率的作用，即出現(xiàn)所謂“檔次爬升”效應(yīng)，其結(jié)果使財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度快于價(jià)格水平的上升幅度。反之，價(jià)格水平的下降會(huì)使財(cái)政收入的下降幅度快于價(jià)格水平的下降幅度，起到降低財(cái)政收入分配比例的作用。

（三）產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響

價(jià)格總水平的變動(dòng)往往還和產(chǎn)品比價(jià)同時(shí)發(fā)生，而產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)將以另外一種形式影響財(cái)政收入，一是產(chǎn)品比價(jià)變動(dòng)會(huì)引起貨幣在企業(yè)、部門和個(gè)人等經(jīng)濟(jì)主體之間的轉(zhuǎn)移，形成國(guó)民收入的再分配，而使財(cái)政收入在各企業(yè)、各部門和個(gè)人之間的分布成非均衡狀態(tài)，或者說，各經(jīng)濟(jì)主體上交財(cái)政的稅利比例是不同的，這樣，產(chǎn)品比價(jià)變化導(dǎo)致財(cái)源分布結(jié)構(gòu)改變時(shí)，相關(guān)企業(yè)、部門和個(gè)人上繳的稅收就會(huì)有增有減，而增減的綜合結(jié)果最終影響財(cái)政收入規(guī)模。(7)如何評(píng)價(jià)“土地財(cái)政”問題？ 答：

（一）土地財(cái)政的正面效應(yīng)

在中國(guó)，土地財(cái)政和土地金融的形成，大體是近十幾年的事情。這十幾年，中國(guó)城市建設(shè)突飛猛進(jìn)，其奧秘就在城市政府通過經(jīng)營(yíng)土地，積聚了大量建設(shè)資金。城市經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，市民生活質(zhì)量不斷提高，帶動(dòng)了周邊農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，吸引了大量外地農(nóng)民進(jìn)城務(wù)工。其正面效應(yīng)不容否定。

（二）土地財(cái)政的弊端

①土地財(cái)政惡化了國(guó)民收入分配，抑制了民間投資。②政府投資影響了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加劇了產(chǎn)能過剩。③更不能忽視的是資源、資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。

④土地財(cái)政機(jī)制不改變，保護(hù)耕地、保護(hù)農(nóng)民的合法土地權(quán)益，只能流于空談。4.論述題

論述制約財(cái)政收入規(guī)模的因素。

答：財(cái)政收入規(guī)模是衡量一國(guó)公共支出水平和財(cái)政狀況的重要指標(biāo)。在政府職能相對(duì)穩(wěn)定的前提下，財(cái)政收入規(guī)模越大，財(cái)政越充裕。財(cái)政收入規(guī)模的大小以及其增長(zhǎng)速度的快慢，是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平、分配政策和分配制度以及價(jià)格水平多種因素綜合決定，其中最主要的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平

①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約 ②生產(chǎn)技術(shù)水平是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素

（二）分配政策和分配制度

（三）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響 ①價(jià)格總水平升降對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響 ②稅收制度對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響 ③產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響

二、案例應(yīng)用分析

問題：

(1)非稅收入盡管也是財(cái)政收入的一種形式，但如果對(duì)其管理不當(dāng)，后果不堪設(shè)想，收集一些這方面的資料，看看我國(guó)非稅收入主要出現(xiàn)再哪些方面？ 答：

（一）企業(yè)收入

指國(guó)有企業(yè)上交國(guó)家財(cái)政的收入，包括上繳利潤(rùn)、租賃費(fèi)、股利分紅和資產(chǎn)占有費(fèi)等形式形成的財(cái)政收入。

（二）債務(wù)收入

指國(guó)家以信用方式從國(guó)內(nèi)、國(guó)外取得的借款收入。

（三）其他收入

其他收入在財(cái)政收入中占的比重不大，但包括的項(xiàng)目多，政策性強(qiáng)。主要有事業(yè)收入、規(guī)費(fèi)收入、罰沒收入、國(guó)家資源管理收入、公產(chǎn)收入、專項(xiàng)收入等。(2)我國(guó)非稅收入比重較大的原因是什么？

答：我國(guó)非稅收入增勢(shì)迅猛，一些市縣非稅收入甚至超過稅收收入，成為名副其實(shí)的“第二財(cái)政”。非稅收入主要包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入、國(guó)有資產(chǎn)資源收益以及其他非稅收入等。

(3)什么原因造成稅收收入增幅與GDP增幅不一致？ 答：

（一）核算方法是產(chǎn)生差異的主要原因

（二）加強(qiáng)征管提高稅收收入增幅

（三）新稅收政策 第7章稅收原理

一、復(fù)習(xí)題

1．選擇題

(1)A(2)D(3)A(4)B(5)D(6)C(7)C(8)D(9)A(10)B(11)B(12)C 2．判斷題(1)T(2)F(3)F(4)T(1)簡(jiǎn)述稅收的“三性”。答：

（一）稅收的強(qiáng)制性

稅收的強(qiáng)制性是指稅收是國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過頒布法律或政令來(lái)進(jìn)行強(qiáng)制征收。(二)稅收的無(wú)償性

稅收的無(wú)償性是指通過征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有，國(guó)家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。

（三）稅收的固定性

稅收的固定性是指稅收是按照國(guó)家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。(2)簡(jiǎn)述稅收的分類。

答：

（一）按課稅對(duì)象性質(zhì)分類

按課稅對(duì)象來(lái)分，稅收可分為商品課稅、所得課稅和財(cái)產(chǎn)課稅三大類。

（二）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類

按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁將稅收分為直接稅與間接稅。

（三）按課稅標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)分類

按課稅標(biāo)準(zhǔn)性質(zhì)分類，可以將稅收分為從量稅和從價(jià)稅。

（四）按照稅收與價(jià)格的關(guān)系來(lái)分

按照稅收與價(jià)格的關(guān)系來(lái)分，分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。

（五）按稅收管理權(quán)限分類

按照稅收管理權(quán)限分類，可以將稅收分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。

（六）按是否有單獨(dú)的課稅對(duì)象和獨(dú)立征收為標(biāo)準(zhǔn)分類 按照此類標(biāo)準(zhǔn)可以分為正稅和附加稅。(3)簡(jiǎn)述稅收的效益類原則。

答：稅收的效率包括兩層意義：一是指征稅過程本身的效率，即較少的證收費(fèi)、便利的征收方法等等；二是指征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，有效地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能。稅收作為一種重要的再分配工具，可以在促進(jìn)資源配置的合理化，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等方面發(fā)揮作用，就是有效率的。稅收是否有效率必須結(jié)合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行本身的效率考察，假如經(jīng)濟(jì)運(yùn)行本身已經(jīng)是高效率的，稅收活動(dòng)就應(yīng)以不干擾經(jīng)濟(jì)運(yùn)行為有效率，假如經(jīng)濟(jì)運(yùn)行本身已經(jīng)是低效率乃至無(wú)效率的。稅收效率則體現(xiàn)在它對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響和干預(yù)上。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，總是存在所謂市場(chǎng)失靈的問題，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國(guó)家，也會(huì)有計(jì)劃失誤和生產(chǎn)者積極性不高的情況，因而稅收干預(yù)總是大有可為的。就我國(guó)的情況而言，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用越來(lái)越受到重視，它在調(diào)節(jié)生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等方面的功能日益強(qiáng)化。并在實(shí)踐中促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)效率的提高。(4)簡(jiǎn)述稅收的公平類原則。

答：公平合理是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的目標(biāo)。稅收公平是指國(guó)家征稅應(yīng)使各個(gè)納稅人的稅負(fù)與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，并使納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持平衡。

稅收公平包括橫向公平和縱向公平兩個(gè)方面。橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，亦即應(yīng)以同等的課稅標(biāo)準(zhǔn)對(duì)待經(jīng)濟(jì)條件相同的人；從向公平是制經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收，亦即應(yīng)以不同的課稅標(biāo)準(zhǔn)對(duì)待經(jīng)濟(jì)條件不同的人。

稅收公平原則要求稅收必須普遍課征和平等課征。稅收公平原則通常被認(rèn)為是稅制設(shè)計(jì)和實(shí)施的首要原則，并被推為當(dāng)代稅收的基本原則。稅收公平不僅是一個(gè)財(cái)政問題，而且是一個(gè)社會(huì)問題和經(jīng)濟(jì)問題，因?yàn)槎愂兆鳛閲?guó)家參與和干預(yù)國(guó)民收入分配和在分配的手段，與社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活各個(gè)領(lǐng)域密切相關(guān)，對(duì)社會(huì)生活和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)揮著巨大的影響，因?yàn)閷?duì)稅收公平的判斷還必須從社會(huì)經(jīng)濟(jì)角度進(jìn)行考察。(5)簡(jiǎn)述稅收中性和超額負(fù)擔(dān)。答：

（一）稅收中性

稅收中性（neutrality）是指既定稅收收入下使稅收的額外負(fù)擔(dān)最小化。

（二）稅收超額負(fù)擔(dān)

又稱為稅收的福利成本或無(wú)謂損失，是指征稅引起市場(chǎng)相對(duì)價(jià)格的改變，干擾了私人部門的選擇，進(jìn)而導(dǎo)致市場(chǎng)機(jī)制扭曲變形，而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)福利損失。

所謂超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是國(guó)家征稅一方面減少納稅人支出，同時(shí)增加政府部門支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生在資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)；二是由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的消費(fèi)行為和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。(6)稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表現(xiàn)在哪些方面？

答：稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是指政府通過稅收政策及其手段對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的影響，稅收之所以具有這種效應(yīng)，主要是因?yàn)樗某藬?shù)效應(yīng)，即稅收乘數(shù)。從宏觀角度看，稅收可促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，也可阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但主要是通過宏觀稅負(fù)水平和稅收結(jié)構(gòu)等方面實(shí)現(xiàn)。

(7)稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表現(xiàn)在哪些方面？ 答：

（一）稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

（二）稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響

（三）稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響

（四）稅收對(duì)投資的影響

（五）稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響

(8)如何根據(jù)稅收的收入效應(yīng)調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配？

答：稅收的收入效應(yīng)，是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購(gòu)買量和消費(fèi)水平。

以直接稅為主體的稅制模式，對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)作用要明顯些。因?yàn)閭€(gè)人所得稅的課稅對(duì)象直接涉及納稅人收入，稅率又是累進(jìn)的，并規(guī)定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)等，稅后個(gè)人收入改變較大。

以間接稅為主的稅制模式，以籌集財(cái)政收入為主要目標(biāo)，其調(diào)節(jié)收入分配的作用要比以直接稅為主的模式弱化。因間接稅采用比例稅率，課稅對(duì)象是商品勞務(wù)，間接影響個(gè)人收入。

(9)試說明“拉弗曲線”及其原理。

答：“拉弗曲線”是確定宏觀稅負(fù)的主要理論。該曲線闡明了稅率、稅收收入和國(guó)民產(chǎn)出之間的函數(shù)關(guān)系。

當(dāng)稅率為零時(shí)，政府稅收為零；當(dāng)稅率為100%時(shí)，由于人們將停止生產(chǎn)，政府稅收也為零。A點(diǎn)代表一個(gè)很高的稅率和很低的產(chǎn)出，B點(diǎn)代表一個(gè)很低的稅率和很高的產(chǎn)出，然而兩者為政府提供同等的稅收收入。若稅率從A點(diǎn)下降到C點(diǎn)，產(chǎn)出和稅收收入均增加；若稅率從B點(diǎn)上升到D點(diǎn)，稅收收入將增加，但產(chǎn)出可能減少，C點(diǎn)與D點(diǎn)也提供同等的稅收收入。E點(diǎn)代表的稅率，是與生產(chǎn)相結(jié)合能提供最大稅收收入的稅率。在E點(diǎn)上，如果政府再降低稅率，產(chǎn)出將增加，但稅收收入將下降；如果提高稅率，產(chǎn)出和稅收收入都會(huì)下降。供給學(xué)派把圖中的斜線部分稱為“禁區(qū)”，稅率進(jìn)入禁區(qū)后，稅率提高，稅收收入減少；稅率降低，稅收收入反而增加。

稅率A100%CEBOD稅收收入拉弗曲線

4.論述題

(1)論述稅收的儲(chǔ)蓄效應(yīng)與政策選擇。答：

（一）稅收的儲(chǔ)蓄效應(yīng) 稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響，主要是通過個(gè)人所得稅、利息稅和間接稅影響居民的儲(chǔ)蓄傾向及全社會(huì)的儲(chǔ)蓄率。

稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的影響也可以分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。①稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的替代效應(yīng)

因政府課稅降低了納稅人的實(shí)際收入，造成納稅人以消費(fèi)代替儲(chǔ)蓄，稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄就發(fā)生了替代效應(yīng)。在征稅后，儲(chǔ)蓄的收益下降了，這也意味著不鼓勵(lì)人們儲(chǔ)蓄。替代效應(yīng)是由邊際稅率決定的，因此，考慮替代效應(yīng)時(shí)，主要考慮邊際稅率的影響。一般來(lái)講，由于替代效應(yīng)的作用，征稅會(huì)使人們減少儲(chǔ)蓄量，增加現(xiàn)期消費(fèi)量。

稅收儲(chǔ)蓄替代效應(yīng)，常常可以作為所得稅對(duì)儲(chǔ)蓄的重復(fù)征稅的問題來(lái)討論。某人取得收入要課征所得稅，而他將收入儲(chǔ)蓄取得利息后，又必須繳納所得稅，這就是儲(chǔ)蓄重復(fù)征稅。從支出稅角度看，則不存在重復(fù)征稅問題，因?yàn)樗粚?duì)儲(chǔ)蓄征一次稅，即當(dāng)這筆收入用于支出時(shí)方予征稅。在支出稅條件下，個(gè)人儲(chǔ)蓄的利息收入全部歸個(gè)人所得，因而他的儲(chǔ)蓄報(bào)酬就比征收所得稅要高。②稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)

是指征稅以后，人們的收入減少了，由于收入水平下降，人們?cè)谧飨M(fèi)決策時(shí)，現(xiàn)期的消費(fèi)量要下降，今后的消費(fèi)量也要減少。這樣，消費(fèi)下降，相對(duì)來(lái)說，儲(chǔ)蓄增加了。決定儲(chǔ)蓄的因素主要是個(gè)人可支配收入和稅后利息率，若因征稅壓低了納稅人的可支配收入，進(jìn)而促使其減少消費(fèi)，為維持既定的儲(chǔ)蓄水平而增加儲(chǔ)蓄，稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄就發(fā)生了收入效應(yīng)。

（二）政策選擇

上述兩個(gè)作用對(duì)儲(chǔ)蓄的作用方向是不一致的。孤立地分析稅收對(duì)儲(chǔ)蓄產(chǎn)生的影響是很困難的。影響個(gè)人儲(chǔ)蓄的可能因素很多。但不同稅收的累進(jìn)程度大小是決定其收入效應(yīng)的重要的因素。累進(jìn)程度較大的稅收要比累進(jìn)程度較小的稅收給社會(huì)富裕成員帶來(lái)較重的負(fù)擔(dān)。由于富人用于儲(chǔ)蓄的收入占全部收入的比重比窮人大，因而累進(jìn)程度較大的稅，給儲(chǔ)蓄所帶來(lái)的負(fù)擔(dān)較重。

(2)論述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。

答：在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度，除價(jià)格外還受諸多因素的制約，常因供求彈性的大小、稅種的不同、課稅標(biāo)準(zhǔn)不同、課稅范圍的寬窄以及企業(yè)所處行業(yè)地位等不同而各異，但是也存在一般性的規(guī)律。

（一）需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系

（二）供求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系(三)課稅范圍與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系

（四）市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系

二、案例應(yīng)用分析

問題：

(1)營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、契稅和印花稅的征收對(duì)象和納稅人是什么？

答： 營(yíng)業(yè)稅征收對(duì)象和納稅人：營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額；營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

個(gè)人所得稅征收對(duì)象和納稅人：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的應(yīng)稅所得；個(gè)人所得稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者雖無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿一年，以及無(wú)住所又不居住或居住不滿一年但有從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等。

契稅征收對(duì)象和納稅人：契稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬；契稅的納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位或個(gè)人為契稅的納稅人。

印花稅征收對(duì)象和納稅人：征稅對(duì)象分為五類，即經(jīng)濟(jì)合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，營(yíng)業(yè)賬簿，權(quán)利、許可證照和經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)的其他憑證；印花稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人。

(2)什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？常見的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式有哪些？

答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，是納稅人通過經(jīng)濟(jì)交易中的價(jià)格變動(dòng)，將所納稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的行為及過程。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本方式有兩種，即前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)，此外還有其他一些轉(zhuǎn)嫁方式：混轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)和稅收資本化。

（3）本例中采用哪一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？它具備哪些稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件？ 答：稅收前轉(zhuǎn)；課稅商品的需求彈性小于供給彈性。

第八章

一、選擇題：

1、B

2、D

3、A

4、A

5、C

6、A

7、B

8、B

9、C

10、B

二、填空題：

1、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2、定額稅率、復(fù)合稅率、比例稅率

3、出口關(guān)稅、進(jìn)口關(guān)稅、過境關(guān)稅

5、估定財(cái)產(chǎn)稅、市價(jià)財(cái)產(chǎn)稅

6、屬人原則、屬地原則

7、抵稅法、扣除法、豁免法、抵免法、稅收饒讓

三、簡(jiǎn)答題

1、流轉(zhuǎn)稅的特征？

課征普遍，且具有隱蔽性

計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額 普遍采用比例稅率，計(jì)算簡(jiǎn)便 商品課稅在負(fù)擔(dān)上具有累退性 商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁

2、增值稅的類型？

生產(chǎn)型增值稅。計(jì)稅依據(jù)的價(jià)值構(gòu)成中包括固定資產(chǎn)，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體而言，由于其總值與國(guó)民生產(chǎn)總值一致，因此稱之為生產(chǎn)型增值稅。

收入型增值稅。將計(jì)稅依據(jù)價(jià)值構(gòu)成中所包括的固定資產(chǎn)部分隨折舊逐步排除，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體而言，由于其總值與國(guó)民收入一致，因此稱之為收入型增值稅。消費(fèi)型增值稅。將計(jì)稅依據(jù)價(jià)值構(gòu)成中所包括的固定資產(chǎn)部分一次排除，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體而言，由于其總值與全部消費(fèi)品一致，因此稱之為消費(fèi)型增值稅。

3、消費(fèi)稅的征稅范圍？

第一類是過度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒、鞭炮焰火等，通過消費(fèi)稅的征收，達(dá)到寓禁于征得目的，在一定限度內(nèi)，能夠支持生產(chǎn)，滿足需求，同時(shí)抑制生產(chǎn)盲目擴(kuò)張、浪費(fèi)資源，也約束消費(fèi)，保護(hù)人們身體健康。

第二類是奢侈品，非生產(chǎn)必需品，如貴重首飾、化妝品、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇等，稅收的課征不會(huì)影響人民正常生活。

第三類是高耗能及高檔消費(fèi)品，如小汽車、摩托車等，對(duì)其課征，有利于節(jié)約能源，保護(hù)環(huán)境。

第四類是不可再生和不可替代的稀缺資源消費(fèi)品，如成品油（汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油、航空煤油），木制一次性筷子、實(shí)木地板等。

第五類是稅基寬廣，具有一定財(cái)政收入意義的消費(fèi)品，如汽車輪胎等。

4、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定？

企業(yè)所得稅采用按年計(jì)算，按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。應(yīng)納稅額是企業(yè)依照稅法規(guī)定向國(guó)家繳納的稅款。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后余額，為納稅所得額。公式為：

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損的金額

5、個(gè)人所得稅的課稅對(duì)象？

⑴工資、薪金所得；

⑵個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；

⑶對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得； ⑷勞務(wù)報(bào)酬所得； ⑸稿酬所得；

⑹特許權(quán)使用費(fèi)所得； ⑺利息、股息、紅利所得； ⑻財(cái)產(chǎn)租賃所得； ⑼財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； ⑽偶然所得；

⑾經(jīng)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部確定征稅的其他所得。

6、稅收管轄權(quán)的分類？

⑴地域管轄權(quán)

地域管轄權(quán)是按照屬地原則確立的，是指一國(guó)有權(quán)對(duì)來(lái)源于本國(guó)境內(nèi)的一切所得及財(cái)產(chǎn)征稅，而不管是何人取得該筆所得。根據(jù)地域管轄權(quán)，跨國(guó)納稅人（無(wú)論是不是本國(guó)公民或本國(guó)居民）只要有來(lái)源于本國(guó)境內(nèi)的收入、存在于本國(guó)的財(cái)產(chǎn)，就應(yīng)依據(jù)本國(guó)稅法履行納稅義務(wù)，而其來(lái)源于境外的收入、存在于他國(guó)的財(cái)產(chǎn)不用交稅。

⑵居民管轄權(quán) 居民管轄權(quán)是按照屬人原則確立的，是指一國(guó)政府有權(quán)對(duì)本國(guó)稅法中規(guī)定的居民（包括自然人和法人）的一切所得即財(cái)產(chǎn)征稅，而不管其所得和財(cái)產(chǎn)來(lái)源于何處。根據(jù)居民管轄權(quán)，對(duì)于本國(guó)居民（包括自然人和法人）來(lái)自國(guó)內(nèi)外的一切收入及其在國(guó)內(nèi)外的財(cái)產(chǎn)，政府都要行使稅收管轄權(quán)，依據(jù)本國(guó)稅法征稅，而對(duì)于本國(guó)的非居民，即使其有來(lái)源于本國(guó)的收入，政府也不行使稅收管轄權(quán)。

⑶公民管轄權(quán)

公民管轄權(quán)也是按照屬人原則確立的，是指一國(guó)有權(quán)對(duì)擁有本國(guó)國(guó)籍的公民所取得的一切所得及其財(cái)產(chǎn)征稅。根據(jù)公民管轄權(quán)，凡是具有本國(guó)國(guó)籍的公民（包括自然人和法人），無(wú)論其在本國(guó)境內(nèi)或境外居住，其在全世界范圍內(nèi)的全部所得，政府都要行使稅收管轄權(quán)。

7、國(guó)際重復(fù)征稅的消除方法？

抵稅法是指居住過政府對(duì)本國(guó)納稅人來(lái)源于國(guó)外所得。單獨(dú)制定較低的稅率征稅，以減輕雙重稅負(fù)的一種方法。

扣除法是指居住國(guó)政府允許本國(guó)納稅人將其在國(guó)外負(fù)擔(dān)的所得稅款從來(lái)源于國(guó)外的所得中扣除，就扣除后的余額征稅。

豁免法又稱免稅法，是指行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家。單方面放棄對(duì)本國(guó)居民來(lái)自國(guó)外的所得的征稅權(quán)，從而使國(guó)際重復(fù)征稅得以消除的方法。

抵免法是指行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家在本國(guó)居民的國(guó)外所得征稅時(shí)，允許其用國(guó)外已納稅款沖抵在本國(guó)應(yīng)繳納的稅收，從而實(shí)際征收的稅款為該居民應(yīng)納本國(guó)稅款與已納外國(guó)稅款的差額。

稅收饒讓是指居住過政府對(duì)本國(guó)納稅人在國(guó)外得到減免的那一部分所得，同樣給予抵免待遇，不在按本國(guó)規(guī)定的稅率補(bǔ)證。

第九章

1、B

2、D

3、B

4、D

5、B

6、D

7、A

8、B

二、填空題：

1、自愿性、有償性、靈活性

2、彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

3、短期國(guó)債、中期國(guó)債和長(zhǎng)期國(guó)債

4、平價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行

5、國(guó)家的信用程度、金融市場(chǎng)利率、社會(huì)資金的供應(yīng)狀況

6、現(xiàn)貨交易、期貨交易、回購(gòu)協(xié)議交易、期權(quán)交易

7、財(cái)政承受能力、社會(huì)應(yīng)債能力、國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果也會(huì)影響國(guó)債的負(fù)擔(dān)能力和限度

三、簡(jiǎn)答題

1、國(guó)債的特點(diǎn)

所謂自愿性是指國(guó)債的發(fā)型或認(rèn)購(gòu)應(yīng)建立在認(rèn)購(gòu)者自愿承受的基礎(chǔ)上。是否認(rèn)購(gòu)或認(rèn)購(gòu)多少，應(yīng)完全由認(rèn)購(gòu)者視其個(gè)人或單位的情況自主決定。公債的發(fā)行是以政府償還和付息為條件，國(guó)家以支付一定的利息為代價(jià)獲得在一定時(shí)間內(nèi)的資金的使用權(quán)，債務(wù)到期必須還本付息。

靈活性是指國(guó)債是否發(fā)行、發(fā)行多少及其它發(fā)行條件，并不是通過法律形式預(yù)先規(guī)定，而是國(guó)家根據(jù)財(cái)政資金狀況、宏觀調(diào)控需要、經(jīng)濟(jì)建設(shè)需求等靈活加以確定。

2、國(guó)債的功能

國(guó)債是與財(cái)政赤字相聯(lián)系的財(cái)政收入形式，它是作為彌補(bǔ)財(cái)政收支差額的來(lái)源而產(chǎn)生的，彌補(bǔ)財(cái)政赤字是國(guó)債最基本的功能。

籌集建設(shè)資金，在資本有機(jī)構(gòu)成一定的條件下，積累的資金越多，建設(shè)的速度就越快。而對(duì)大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家來(lái)說，建設(shè)資金的相對(duì)不足或短缺，往往是制約這些國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出問題。由于稅收收人的數(shù)額有限，且主要用于滿足政府經(jīng)常性支出的需要；增發(fā)通貨又會(huì)引起無(wú)度的通貨膨脹，給正常的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)障礙。因此，世界上許多國(guó)家都把發(fā)行國(guó)債作為一種長(zhǎng)期、穩(wěn)定的建設(shè)資金來(lái)源，以求加快經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度。

調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，國(guó)債是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)所必不可少的重要手段。一般認(rèn)為，國(guó)債的發(fā)行常被政府作為“反衰退”的財(cái)政政策工具。經(jīng)濟(jì)衰退的主要表現(xiàn)是社會(huì)有效需求不足，就可以通過擴(kuò)大財(cái)政支出以增加有效需求。而這時(shí)如果用加稅的方式來(lái)增加財(cái)政支出的來(lái)源，就會(huì)一方面增加了政府的支出，另一方面卻減少了私人的消費(fèi)。國(guó)債起動(dòng)的主要是社會(huì)閑置資金，并且常被認(rèn)購(gòu)者看成自己資產(chǎn)的一部分，因而對(duì)私人投資和消費(fèi)的影響較小，這就能夠有效地增大社會(huì)總需求。

3、國(guó)債的擠出效應(yīng)

擠出效應(yīng)是指國(guó)債的發(fā)型會(huì)減少民間部門的資金供給，同時(shí)形成金融市場(chǎng)利率上升的壓力，進(jìn)而導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象。在貨幣供給量不變的情況下，政府發(fā)行國(guó)債吸收市場(chǎng)借貸資金，會(huì)在私營(yíng)企業(yè)對(duì)儲(chǔ)蓄的需求上增加一種政府對(duì)儲(chǔ)蓄的需求，可儲(chǔ)蓄的流量并未因財(cái)政部門介入借貸市場(chǎng)而發(fā)生變化，結(jié)果是儲(chǔ)蓄的價(jià)格——利率的必然上升。

按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，擠出效應(yīng)理論適用于充分就業(yè)經(jīng)濟(jì)。在經(jīng)濟(jì)已經(jīng)達(dá)到或接近充分就業(yè)時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)已沒有可利用的資源時(shí)，政府需求的增長(zhǎng)就會(huì)迫使私營(yíng)企業(yè)后退，政府借貸會(huì)使利率高于沒有政府接待情況下的利率，從而使花費(fèi)在公共項(xiàng)目上的每元錢都必然會(huì)對(duì)私人項(xiàng)目產(chǎn)生等量的擠出。但在一國(guó)經(jīng)濟(jì)擁有尚未使用的資源時(shí)即未實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)時(shí)，特別是在經(jīng)濟(jì)處于衰退或不景氣狀態(tài)時(shí)，國(guó)債發(fā)行為私人限制資本提供了投資出路，這不僅可以不擠出原有的私人投資，相反以國(guó)債支撐的政府支出通過乘數(shù)效應(yīng)會(huì)擴(kuò)大社會(huì)對(duì)企業(yè)商品和勞務(wù)的需求，起到示范和刺激投資的作用。私人投資總量增大了，促使社會(huì)總投資量增長(zhǎng)，總投資量增長(zhǎng)必然會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，使一國(guó)經(jīng)濟(jì)早日擺脫衰退，走向繁榮。此時(shí)發(fā)行國(guó)債，恰恰發(fā)生的是與擠出相應(yīng)相反的擠入效應(yīng)。

4、國(guó)債發(fā)行方式的比較

價(jià)發(fā)行是指國(guó)債的發(fā)行價(jià)格與面值相等，國(guó)債的發(fā)行收入與償還本金的支出相等。國(guó)債的平價(jià)發(fā)行一方面要求政府有良好的信用，人們?cè)趯?duì)政府信用認(rèn)同后才可能按面值去購(gòu)買國(guó)債；另一方面要求市場(chǎng)利率與國(guó)債發(fā)行利率基本一致，這樣政府出售國(guó)債、個(gè)人在認(rèn)購(gòu)國(guó)債時(shí)才不至于遭受損失，國(guó)債才能順利出售。國(guó)債的平價(jià)發(fā)行對(duì)政府是最有利的，因?yàn)檫@種方式的預(yù)期收入是穩(wěn)定的，政府除按照票面價(jià)格支付本金、按正常的利息率支付外，不會(huì)有任何的額外負(fù)擔(dān)，并且不會(huì)影響市場(chǎng)利率，有利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。折價(jià)發(fā)行是指國(guó)債的發(fā)行價(jià)格低于面值，認(rèn)購(gòu)者按低于面值的價(jià)格購(gòu)買國(guó)債，認(rèn)購(gòu)者除到期獲得利息外，還可以得到發(fā)行價(jià)格與購(gòu)買價(jià)格之差的額外收益。政府采取折價(jià)發(fā)行的方式出售國(guó)債，主要是由于國(guó)債的票面；利率低于實(shí)際的市場(chǎng)利率，政府為了穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，避免市場(chǎng)利率的波動(dòng)，因而才降低發(fā)行價(jià)格，吸引投資者。折價(jià)發(fā)行顯然會(huì)對(duì)政府的預(yù)期收入、政府的額外支出和市場(chǎng)利率等造成不利的影響。

溢價(jià)發(fā)行是指國(guó)債發(fā)行價(jià)格高于面值，國(guó)債按高于面值的價(jià)格出售給認(rèn)購(gòu)者。國(guó)債的溢價(jià)發(fā)行主要是由于國(guó)債的票面利率本來(lái)就高于市場(chǎng)利率，或出售以后市場(chǎng)利率出現(xiàn)了下降，導(dǎo)致國(guó)債的供不應(yīng)求，從而使得政府能夠按照高于票面價(jià)值的價(jià)格順利出售國(guó)債，而且投資者也愿意接受。

5、國(guó)債償還方式有幾種

市場(chǎng)購(gòu)銷法是指政府根據(jù)國(guó)債市場(chǎng)行情，適時(shí)購(gòu)進(jìn)國(guó)債券，以此在該債券到期之前逐步清償?shù)囊环N償付方式。它是西方國(guó)家一種主要的國(guó)債償還方法。具體做法是政府通過中央銀行的公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)在證券市場(chǎng)上陸續(xù)收購(gòu)國(guó)債券。當(dāng)某種國(guó)債期滿時(shí)，絕大部分已被政府所持有，此方法操作簡(jiǎn)單，償還成本低，但只適用于各種期限的上市國(guó)債，并以短期國(guó)債為主。

抽簽償還法是指在國(guó)債的償還期限內(nèi)，分確定一定的償還比例，由政府按國(guó)債券號(hào)碼抽簽隨機(jī)確定，如約償付本息，直到償還期結(jié)束。全部國(guó)債中簽償清為止的一種方式?？煞譃橐淮涡猿楹灪头执纬楹灐Ｇ罢咴趪?guó)債到期前的某個(gè)時(shí)間舉行抽簽儀式，集中把各每次還本債券的號(hào)碼全部抽出、予以公告。后者是對(duì)國(guó)債按分批還本的次數(shù)定期抽簽，以確定還本債券的號(hào)碼，分幾批還本就分幾次抽簽。

按次償還法是指政府對(duì)發(fā)行的國(guó)債按號(hào)碼的先后順序固定償還期限，并按號(hào)碼到其日進(jìn)行償還的一種方法。所以他又稱為號(hào)碼順序法。這種方法不利于國(guó)債的流通。因?yàn)閲?guó)債的償還期限長(zhǎng)短不同，收益率不同，相應(yīng)地在市場(chǎng)上的買賣價(jià)格也就不同。所以該方法不利于債券市場(chǎng)的穩(wěn)定。

一次償還法是指政府對(duì)發(fā)行的國(guó)債實(shí)行到期后按票面額一次全部?jī)陡侗鞠⒌姆椒āＬ崆皟斶€法是指當(dāng)政府發(fā)行的國(guó)債尚未到期，但所積累的資金已充分滿足所需資金時(shí)，即可由政府提前償還債務(wù)的一種方式。

6、外債規(guī)模的評(píng)價(jià)指標(biāo)

外債償債率是衡量一個(gè)國(guó)家對(duì)外債償還能力的指標(biāo)，是指當(dāng)年外債還本付息額與當(dāng)年貿(mào)易和非貿(mào)易外匯收入之比。償債率是反映一個(gè)國(guó)家外債水平的中心指標(biāo)，也是作為判斷債款國(guó)清償能力的高低和對(duì)它貸款風(fēng)險(xiǎn)大小的標(biāo)志。國(guó)際上公認(rèn)的償債率指標(biāo)在20%以下是安全的，最高不超過25%。

負(fù)債率指當(dāng)年未清償外債余額與當(dāng)年GDP之比。說明一個(gè)國(guó)家新創(chuàng)造的價(jià)值中被外國(guó)資本所占的比重。國(guó)際上公認(rèn)的負(fù)債率安全線應(yīng)小于20%。

債務(wù)率指外債余額與當(dāng)年貿(mào)易和非貿(mào)易外匯收入（國(guó)際收支口徑）之比，反映的是外債規(guī)模與出口收入之間的關(guān)系。按照國(guó)際公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，這一比值應(yīng)該小于100%，否則就說明債務(wù)國(guó)債務(wù)負(fù)擔(dān)過重。

第10章 國(guó)有資產(chǎn)收入

一、復(fù)習(xí)題

1．選擇題

（1）預(yù)算管理體制側(cè)重于處理:(B)A國(guó)家與國(guó)有企業(yè)的關(guān)系

B.中央與地方的關(guān)系

C.企業(yè)與政府的關(guān)系

D.國(guó)有經(jīng)濟(jì)與非國(guó)有經(jīng)濟(jì)的關(guān)系

（2）從財(cái)政收入的所有制構(gòu)成看,我國(guó)財(cái)政收入最主要來(lái)源于:(A)A.國(guó)有經(jīng)濟(jì)

B.集體經(jīng)濟(jì)

C.私營(yíng)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)

D.外資經(jīng)濟(jì)

（3）下列哪個(gè)不是國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)（B）。

A.所有權(quán)

B.債權(quán)

C.經(jīng)營(yíng)權(quán)

D.處置權(quán)

（4）下列哪些是國(guó)有資產(chǎn)的收入（ABD）。

A.利潤(rùn)

B.租金

C.稅收

D.股息紅利

2．判斷題

（1）實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)就是使國(guó)有資產(chǎn)保值增值。錯(cuò)

（2）按國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途，國(guó)有資產(chǎn)可分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)與非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)。對(duì)

（3）國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)就是使國(guó)有資產(chǎn)占領(lǐng)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的領(lǐng)域。錯(cuò)

3．簡(jiǎn)答題

（1）國(guó)有資產(chǎn)收入的形式有哪些？

答：隨著國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的多樣化和管理要求的不同，國(guó)有資產(chǎn)收入存在多種形式，目前主要有以下幾類：

1．從國(guó)有資本投資取得收入的形式看：

國(guó)有資本投資取得收入是經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)取得收入的主要形式，具體包括上交利潤(rùn)，分得股利、股息。

2．從國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算取得收入的形式看，包括國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、國(guó)有資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、國(guó)有資產(chǎn)其他產(chǎn)權(quán)出售、轉(zhuǎn)讓收入和國(guó)有產(chǎn)權(quán)清算取得收入。

3．從國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用取得收入的形式看，主要包括：從海域使用金、陸域場(chǎng)地和礦區(qū)使用費(fèi)等取得收入、從非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)出租等取得收入和某些經(jīng)營(yíng)權(quán)有償出讓、轉(zhuǎn)讓取得收入。

（2）我國(guó)國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配制度是如何演變的？

答：建國(guó)以來(lái)，國(guó)家與國(guó)有企業(yè)之間的利潤(rùn)分配關(guān)系大體經(jīng)歷了以下形式： 1．統(tǒng)收統(tǒng)支制度 建國(guó)初期，國(guó)有企業(yè)大體實(shí)行“統(tǒng)收統(tǒng)支”的分配制度，即企業(yè)利潤(rùn)全部上交財(cái)政，企業(yè)所需資金由國(guó)家撥給。

2．企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)基金制度

企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)基金制度的基本內(nèi)容是：當(dāng)企業(yè)完成產(chǎn)值、利潤(rùn)和上繳利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)后，可以從利潤(rùn)中提取一定比例的企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)基金，用于職工福利和獎(jiǎng)勵(lì)。

3．企業(yè)基金制度

該制度規(guī)定：國(guó)有工業(yè)企業(yè)在全面完成國(guó)家下達(dá)的產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、利潤(rùn)和供貨合同等計(jì)劃指標(biāo)后，可以按工資總額的5%提取企業(yè)基金。企業(yè)基金主要用于舉辦職工集體福利設(shè)施，舉辦農(nóng)副業(yè)，彌補(bǔ)職工福利基金之不足，以及發(fā)給職工社會(huì)主義勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)金等開支。

4．利潤(rùn)留成制度

早在1958年，管理權(quán)限下放，對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)行利潤(rùn)留成制度，其主要內(nèi)容是：企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，除上交國(guó)家預(yù)算的部分外，按一定比例留給企業(yè)一部分。1979年開始，為了擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)，調(diào)動(dòng)企業(yè)和職工的生產(chǎn)積極性，國(guó)有企業(yè)又實(shí)行了多種利潤(rùn)留成辦法，如全額利潤(rùn)留成、基數(shù)利潤(rùn)留成加增長(zhǎng)利潤(rùn)留成、利潤(rùn)上繳包干等。5．利改稅制度

利改稅指的是將國(guó)有企業(yè)向國(guó)家上繳利潤(rùn)的形式，改為交納所得稅、調(diào)節(jié)稅等稅收形式從而把國(guó)家與國(guó)有企業(yè)之間的利潤(rùn)分配關(guān)系用法律形式固定下來(lái)。

6．承包制

承包制按照“包死基數(shù)、確保上交、超收多留、欠收自補(bǔ)”的原則，確定國(guó)家與企業(yè)的利潤(rùn)分配關(guān)系，用承包上繳利潤(rùn)的方式取代“利改稅”向國(guó)有企業(yè)征收所得稅的辦法。不過，由于實(shí)行的是含稅承包制，因此該制度也未能解決稅利不分的問題。

7．稅利分流制度

所謂稅利分流，指的是國(guó)家在參與國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配過程中，開征一道所得稅（這一道所得稅對(duì)所有經(jīng)濟(jì)成分企業(yè)而言都是一樣的），爾后再以適當(dāng)?shù)男问絽⑴c企業(yè)稅后利潤(rùn)的分配。并且，通過降低稅率，取消調(diào)節(jié)稅和逐步解決稅前還貸問題等辦法，降低稅收在企業(yè)純收入分配中的比重，重新引入部分稅后利潤(rùn)上交機(jī)制，形成稅收和利潤(rùn)的分渠分流，達(dá)到規(guī)范化的稅收分配與非規(guī)范化的利潤(rùn)分配之間的統(tǒng)一。

8．試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算下的國(guó)家與國(guó)有企業(yè)之間利潤(rùn)分配制度

在試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的情況下，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定上交國(guó)家的利潤(rùn)和國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）獲得的股利、股息都?xì)w到國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收入管理中，財(cái)政預(yù)算資金的收入數(shù)額和科目管理都可能與以前有所變化。這一制度的實(shí)施，結(jié)束了自1994年以來(lái)長(zhǎng)達(dá)13年之久的國(guó)家暫停對(duì)國(guó)有企業(yè)收繳應(yīng)得利潤(rùn)的局面。

（3）簡(jiǎn)述國(guó)有資產(chǎn)資本運(yùn)營(yíng)的方式？

答：國(guó)有資產(chǎn)資本運(yùn)營(yíng)的主要方式：

1、企業(yè)并購(gòu)

2、國(guó)有企業(yè)股份制改造

3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)出售變現(xiàn)

4、優(yōu)勢(shì)企業(yè)托管效益差的國(guó)有企業(yè)

5、股權(quán)與債權(quán)互換

（4）簡(jiǎn)述國(guó)有資產(chǎn)管理體制的內(nèi)容？

答：國(guó)有資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括： 1．基礎(chǔ)管理

國(guó)有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理的主要內(nèi)容是：國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記和產(chǎn)權(quán)界定，清產(chǎn)核資，建立國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、核算和評(píng)價(jià)體系，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理，產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處等一系列的具體管理工作。

2．投入管理

對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域投入國(guó)有資產(chǎn)的活動(dòng)可稱為國(guó)有資產(chǎn)的投資，其具體內(nèi)容是：①投資主體的確定。②投資規(guī)模和投資結(jié)構(gòu)的選擇。③投資項(xiàng)目的監(jiān)督。

3．運(yùn)營(yíng)管理

對(duì)國(guó)有資產(chǎn)存量的運(yùn)營(yíng)管理指投入的國(guó)有資產(chǎn)形成生產(chǎn)能力之后，以增值為目標(biāo)進(jìn)行的運(yùn)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)的活動(dòng)。其具體內(nèi)容是：①運(yùn)營(yíng)方式的選擇。②經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核。③經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督。

4．收益分配管理

國(guó)有資產(chǎn)收益分配的管理是指對(duì)國(guó)有資產(chǎn)收益的支配、使用等活動(dòng)的管理，其實(shí)質(zhì)是國(guó)家、企業(yè)以及職工個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。其主要內(nèi)容是：①國(guó)有資產(chǎn)收益的確認(rèn)。②確定正確的收益分配原則。③對(duì)企業(yè)留利、非營(yíng)利單位國(guó)有資產(chǎn)收益使用和監(jiān)督。

二、案例應(yīng)用分析

澄城：我縣推行國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效考核

為進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)科學(xué)化、精細(xì)化管理，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理工作的制度化、規(guī)范化和信息化，構(gòu)建 “權(quán)屬明晰、分類管理、績(jī)效考核、分級(jí)監(jiān)督”國(guó)有資產(chǎn)管理新機(jī)制，我縣在全縣行政事業(yè)單位推行國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效考核，為實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益提供了制度保障。

國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效考核突出考核指標(biāo)設(shè)置的操作性，設(shè)置基礎(chǔ)工作、制度建設(shè)、資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置等指標(biāo)。規(guī)定各單位建立健全內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，設(shè)立資產(chǎn)專管員，加強(qiáng)資產(chǎn)基礎(chǔ)性管理，規(guī)范資產(chǎn)配置、使用、處置行為，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。實(shí)行主管部門與占有使用單位分級(jí)分類管理和考核，實(shí)現(xiàn)單位資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，資產(chǎn)購(gòu)置與財(cái)政性資金分配相結(jié)合，資產(chǎn)價(jià)值管理、實(shí)物管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合。

國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效考核創(chuàng)新管理模式，對(duì)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作和制度建設(shè)情況進(jìn)行業(yè)務(wù)考評(píng)；設(shè)置經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益率及非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)完整率等指標(biāo)，對(duì)單位資產(chǎn)管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)考評(píng)，保障行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)安全完整、合理配置和有效利用。

國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效考核強(qiáng)化服務(wù)與監(jiān)督。國(guó)有資產(chǎn)管理人員實(shí)行單位包聯(lián)制，實(shí)時(shí)掌握分管單位資產(chǎn)變動(dòng)情況，完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)，為資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供有力的信息支撐。協(xié)助單位處理資產(chǎn)管理中的問題，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的占有、使用情況實(shí)施監(jiān)督檢查，查處國(guó)有資產(chǎn)流失。

（資料來(lái)源：http://004km.cn/news）

問題：

（1）國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)容是什么？

答：國(guó)有資產(chǎn)管理是國(guó)家以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，以提高國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益為目標(biāo)以資產(chǎn)占有者和使用者為對(duì)象開展的管理活動(dòng)。

（2）國(guó)有資產(chǎn)管理的目標(biāo)是什么？

答：對(duì)不同性質(zhì)的資產(chǎn)，國(guó)家規(guī)定不同的管理目標(biāo)對(duì)于投入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的管理，除公益性企業(yè)外，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值為主要目標(biāo)對(duì)于行政事業(yè)單位占用的非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的管理，以合理配置，防止資產(chǎn)流失，保證資產(chǎn)的有效、節(jié)約使用為主要目標(biāo)；對(duì)于土地、海洋、水流、礦產(chǎn)、森林、草原、灘涂等資源性國(guó)有資產(chǎn)的管理，以合理有償開發(fā)和綜合利用，使可再生資源的再生得到補(bǔ)償和不可再生資源得到開發(fā)替代，保護(hù)環(huán)境，形成良性循環(huán)為主要目標(biāo)。

（3）你認(rèn)為應(yīng)如何完善我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的管理？ 答：1.明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善產(chǎn)權(quán)制度

在我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的管理中，產(chǎn)權(quán)關(guān)系的明確是商品經(jīng)濟(jì)能夠存在的前提，沒有明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系界定，產(chǎn)品所有權(quán)就不會(huì)有本質(zhì)上的區(qū)別，商品經(jīng)濟(jì)也不能體現(xiàn)出其真正意義。同時(shí)公有制前提下產(chǎn)權(quán)關(guān)系的明確，是我國(guó)社會(huì)主義制度下確立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是保證國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)、促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制健康有效運(yùn)行的前提。另外從資源配置和資源配置的角度來(lái)看，產(chǎn)權(quán)交易是優(yōu)勢(shì)企業(yè)發(fā)展的依靠，是劣勢(shì)企業(yè)生存的基礎(chǔ)。因此在我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的管理中，應(yīng)該對(duì)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行及時(shí)的改革和完善，將產(chǎn)權(quán)關(guān)系理順，對(duì)不同經(jīng)濟(jì)主體下的產(chǎn)權(quán)地位進(jìn)行明確，從而讓企業(yè)和資產(chǎn)在市場(chǎng)中公平競(jìng)爭(zhēng)，在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)組合中促進(jìn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效率和收益的不斷提高，從而是我國(guó)公有制的經(jīng)濟(jì)條件實(shí)力不斷增強(qiáng)，促進(jìn)我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能夠穩(wěn)定、健康的向前發(fā)展。

2.建立管理機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一權(quán)責(zé)關(guān)系

我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)發(fā)生流失的本質(zhì)原因是缺乏與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系相協(xié)調(diào)的國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的建立，導(dǎo)致無(wú)人負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)脫離的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。在進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的建 立時(shí)，國(guó)有資產(chǎn)的唯一擁有者是國(guó)家，國(guó)家具有決策權(quán)，因此所建立的管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該在具有人事權(quán)的同時(shí)具有資本的決策投資權(quán)以及資產(chǎn)的監(jiān)督運(yùn)營(yíng)權(quán)。同時(shí)，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一明確的國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)該對(duì)政府相關(guān)機(jī)構(gòu)實(shí)行改革，將政府的職能轉(zhuǎn)變，將國(guó)有資產(chǎn)所有者的職能同政府所擁有的經(jīng)濟(jì)管理職能區(qū)分開。政府所擁有的經(jīng)濟(jì)管理職能除了包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)，還包括個(gè)體經(jīng)濟(jì)、集體經(jīng)濟(jì)、外資經(jīng)濟(jì)和私營(yíng)經(jīng)濟(jì)等，國(guó)有資產(chǎn)所有者所具有的職能僅僅是所針對(duì)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)，保證了國(guó)家所投入的資本的增值和保值以及國(guó)有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位。政府的經(jīng)濟(jì)管理職能是利用宏觀調(diào)控和行政手段來(lái)實(shí)現(xiàn)的，國(guó)有資產(chǎn)所有者的職能是通過企業(yè)利用出資者的身份來(lái)實(shí)現(xiàn)的，在國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的建立過程中應(yīng)該按照此二者職能互相分離的要求，在建立權(quán)威的、健全的宏觀調(diào)控部門的同時(shí)，建立權(quán)責(zé)明確統(tǒng)一的能代表國(guó)家進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)管理的獨(dú)立部門，這樣能實(shí)現(xiàn)約束和利益、權(quán)利和責(zé)任的真正統(tǒng)一，在很大程度上提高了我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和管理的效率。

3.完善運(yùn)營(yíng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值

在國(guó)有資產(chǎn)的管理體制改革中，進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)增值保值的運(yùn)營(yíng)機(jī)制的完善，是解決國(guó)有企業(yè)效益不高和資產(chǎn)流失等問題的重要基礎(chǔ)。在國(guó)有資產(chǎn)增值保值的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)建立中，首先應(yīng)該形成資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)公司的激勵(lì)機(jī)制，使其具有自我發(fā)展、自我積累和追求最大利潤(rùn)的動(dòng)力。國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)者是經(jīng)營(yíng)公司，應(yīng)該根據(jù)增值保值的指標(biāo)進(jìn)行考核和評(píng)估，使經(jīng)營(yíng)者的工資和公司資本的增值相關(guān)聯(lián)，從而鼓勵(lì)公司經(jīng)營(yíng)者不斷追求最大化的利益和資產(chǎn)的增值保值，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。其次，應(yīng)該將國(guó)有資產(chǎn)所有者的約束機(jī)制不斷深化。國(guó)有資產(chǎn)所有者所看重的是企業(yè)的不斷進(jìn)步發(fā)展、企業(yè)的長(zhǎng)久利益以及資本的擴(kuò)張與增值，在企業(yè)中所有者的權(quán)益依賴公司中的所有權(quán)代表來(lái)進(jìn)行行使，因此所有權(quán)代表的業(yè)績(jī)可以通過市場(chǎng)中介組織和國(guó)有資產(chǎn)管理組織來(lái)進(jìn)行評(píng)估和考核，從而決定所有權(quán)代表的收入。同時(shí)企業(yè)發(fā)生超分配的原因是所有者的代表不到位，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部缺乏人格化的、具體化的所有者代表來(lái)進(jìn)行權(quán)利的行使，在企業(yè)的決策中所有者缺乏約束力，因此進(jìn)行所有者約束機(jī)制的完善是非常必要的。

另外，完善國(guó)有資產(chǎn)增值保值運(yùn)營(yíng)機(jī)制的重要環(huán)節(jié)之一是國(guó)有資產(chǎn)控股公司或者經(jīng)營(yíng)公司的建立，根據(jù)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的相關(guān)要求，遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的相關(guān)規(guī)律，將經(jīng)營(yíng)方式和經(jīng)營(yíng)行為自動(dòng)的進(jìn)行調(diào)整，從而使得國(guó)有資產(chǎn)得到最大程度的增值保值。.第11章 收費(fèi)和價(jià)格

一、復(fù)習(xí)題

1．選擇題

（1）解決自然壟斷的有效措施有（C）。

A．征稅

B．采取反壟斷措施

C．公共定價(jià)

D．收費(fèi)

（2）政府在為自然壟斷產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生企業(yè)虧損問題的定價(jià)方法是（A）。

A．邊際成本定價(jià)

B．二部定價(jià)

C．平均成本定價(jià)

D．固定成本與變動(dòng)成本定價(jià)

（3）在下列哪個(gè)假設(shè)基礎(chǔ)上，二部定價(jià)法相比平均成本定價(jià)法能給社會(huì)帶來(lái)更多經(jīng)濟(jì)福利？（A）

A．沒有或極少有消費(fèi)者退出

B．沒有收入再分配問題

C．沒有虧損問題

D．有眾多消費(fèi)者退出

（4）競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上以保障低收入者基本生活需要為目標(biāo)的公共定價(jià)主要針對(duì)以下產(chǎn)品（D）。

A．奢侈品

B．耐用消費(fèi)品

C．高檔消費(fèi)品

D．生活必需品

2．判斷題

（1）政府在對(duì)自然壟斷產(chǎn)品實(shí)行邊際成本定價(jià)時(shí)不會(huì)產(chǎn)生收入再分配問題。錯(cuò)（2）在自然壟斷條件下，反壟斷會(huì)帶來(lái)邊際成本定價(jià)與生產(chǎn)成本最小化之間的沖突。對(duì)（3）在自然壟斷條件下，公共定價(jià)偏離產(chǎn)品邊際成本是為了避免造成企業(yè)虧損。對(duì)（4）對(duì)自然壟斷產(chǎn)品實(shí)行二部定價(jià)法會(huì)產(chǎn)生大額消費(fèi)者補(bǔ)貼小額消費(fèi)者的問題。錯(cuò)（5）當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量和價(jià)格因受外力干擾而偏離均衡狀態(tài)時(shí)，政府可通過調(diào)節(jié)主要農(nóng)產(chǎn)品的供求數(shù)量來(lái)穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格。對(duì)

3．簡(jiǎn)答題

（1）政府收費(fèi)的含義與原則是什么？

答：政府收費(fèi)，是指政府機(jī)關(guān)及授權(quán)單位為某一特定事由，向直接責(zé)任者或直接受益者的收費(fèi)，是政府在稅收之外參與國(guó)民收入分配，是保證其充分行使職能的重要財(cái)源。

政府收費(fèi)原則：

1.規(guī)范社會(huì)秩序，保障公眾利益的需要 3.提高公共服務(wù)質(zhì)量的需要

2.提供公共物品并調(diào)節(jié)其供求關(guān)系的需要

（2）簡(jiǎn)述政府收費(fèi)與稅收的區(qū)別與聯(lián)系？ 答：稅收是政府憑借政治權(quán)力以無(wú)償和強(qiáng)制的方式取得的一種收入。政府收費(fèi)是指政府公共部門中的一些行政單位和事業(yè)單位在向社會(huì)提供管理服務(wù)或事業(yè)服務(wù)時(shí)，以管理者或供應(yīng)者的身份向被管理對(duì)象或服務(wù)的消費(fèi)者收取的費(fèi)用。兩者都是政府獲取財(cái)政收入的方式，但有區(qū)別：

1、稅收具有：收稅機(jī)構(gòu)的集中性、收稅機(jī)制的無(wú)償性和征收程度的固定性。

2、政府收費(fèi)：收費(fèi)主體的分散性、收費(fèi)機(jī)制的有償性和收費(fèi)訂價(jià)的壟斷性。

（3）簡(jiǎn)述自然壟斷行業(yè)形成的原因？

答：所謂自然壟斷，是指生產(chǎn)呈規(guī)模遞增成本遞減的情況。當(dāng)一個(gè)企業(yè)能以低于兩個(gè)或更多企業(yè)的成本為整個(gè)市場(chǎng)供給一種商品或勞務(wù)時(shí)，這個(gè)行業(yè)是自然壟斷行業(yè)。自然壟斷形成的根源是少數(shù)企業(yè)控制了有限的資源，而稀缺資源集中在少數(shù)企業(yè)的狀況不是一成不變的。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一些過去被認(rèn)為是自然壟斷的行業(yè)，可能會(huì)出現(xiàn)多個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者或出現(xiàn)替代行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手而逐漸失去自然壟斷地位。

（4）簡(jiǎn)述自然壟斷行業(yè)的定價(jià)原則？ 答：自然壟斷行業(yè)的定價(jià)原則包括：

1.邊際成本定價(jià)：政府按邊際成本規(guī)定價(jià)格的一種方法；2.平均成本定價(jià)：政府按產(chǎn)品的平均成本規(guī)定價(jià)格的一種方法；3.二部定價(jià)，包含兩個(gè)部分：第一部分是與使用量（購(gòu)買量）無(wú)關(guān)的、按月或按年支付的“基本費(fèi)”，不論消費(fèi)者的消費(fèi)量如何，他都要交一個(gè)固定費(fèi)用；第二個(gè)部分是按使用量支付的“從量費(fèi)”，給每一單位產(chǎn)品定一個(gè)價(jià)格，按使用量收費(fèi)。二部定價(jià)實(shí)際上是定額收費(fèi)與從量收費(fèi)的合一。

二、案例應(yīng)用分析

構(gòu)建公共財(cái)政體制的重要基礎(chǔ)——規(guī)范非稅收入管理

現(xiàn)狀：目前，占地方財(cái)政比重相當(dāng)大的非稅收入管理還比較混亂。盡管實(shí)行了預(yù)算外資金管理改革，但多年來(lái)一些省份未納入管理的非稅收入還是占到了總非稅收入的60%-70%，財(cái)政對(duì)這方面資金的監(jiān)管十分困難。

資料顯示，上世紀(jì)80年代以來(lái)，我國(guó)政府非稅收入規(guī)模一直呈上升趨勢(shì)，占財(cái)政收入的比重不斷攀升。2004年，我國(guó)政府非稅收入突破了6000億元大關(guān)，地方政府的非稅收入規(guī)模更是超常增長(zhǎng)，占地方財(cái)政收入的比重迅速提高。安徽省安慶市，非稅收入占財(cái)政收入比重連續(xù)多年在50%以上，望江縣非稅收入占財(cái)政收入比重更高達(dá)55％。

發(fā)達(dá)國(guó)家非常重視非稅收入管理，并建立了嚴(yán)格的法律制度規(guī)范，將其作為整個(gè)財(cái)政管理的重要組成部分。國(guó)際貨幣基金組織的統(tǒng)計(jì)資料顯示，發(fā)達(dá)國(guó)家（如美國(guó)、法國(guó)）的非稅收入，一般占財(cái)政收入的比重為20％左右。在加拿大，非稅收入占國(guó)家財(cái)政收入的16.8％，占地方財(cái)政收入的27.5％；在美國(guó)，州和地方政府的財(cái)政收入20％以上來(lái)自非稅收入。

問題：當(dāng)前在非稅收入管理方面仍然存在一些亟待解決的問題。

1、非稅收入總體規(guī)模偏大。與大多數(shù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中央（聯(lián)邦）非稅收入、省（州）非稅收入占本級(jí)財(cái)政收入10%以下和10-20%相比，我國(guó)中央非稅收入、地方非稅收入約占本級(jí)財(cái)政收入15%和45%的比例明顯偏高。

2、非稅收入管理政出多門。大多數(shù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家均由財(cái)政部門集中管理非稅收入。我國(guó)非稅收入管理相對(duì)分散。如，行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)分別由中央和省兩級(jí)財(cái)政、價(jià)格部門牽頭審批。政府性基金按規(guī)定應(yīng)當(dāng)集中由國(guó)務(wù)院或財(cái)政部審批，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，越權(quán)審批現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等，有相當(dāng)一部分由其他部門為主負(fù)責(zé)管理。財(cái)政部門內(nèi)部缺乏非稅收入牽頭負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，容易形成管理脫節(jié)。

3、非稅收入未完全納入預(yù)算管理。中央審批的收費(fèi)項(xiàng)目有10%未納入預(yù)算管理。按有關(guān)規(guī)定，土地出讓金收入應(yīng)當(dāng)全額繳入國(guó)庫(kù)，但實(shí)際執(zhí)行過程中，相當(dāng)一部分未繳入國(guó)庫(kù)。其他按照規(guī)定應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的非稅收入，執(zhí)行情況也不理想。一些已納入財(cái)政管理的非稅收入，存在與執(zhí)收單位利益掛鉤現(xiàn)象。

4、非稅收入管理法制建設(shè)滯后。我國(guó)在非稅收入管理方面至今尚未制定一部統(tǒng)一的法律或行政法規(guī)，《預(yù)算法》以及《預(yù)算法實(shí)施條例》基本不涉及非稅收入管理。一些地方雖然制定了地方性法規(guī)，如湖南、河南、安徽、四川等頒發(fā)了《非稅收入管理?xiàng)l例》或《非稅收入管理辦法》等，但是沒有全面涵蓋非稅收入管理內(nèi)容。（資料來(lái)源：《預(yù)算外資金管理改革理論與實(shí)踐論文大典》人民日?qǐng)?bào)出版社出版）問題：

(1)地方政府非稅收入的主要形式有哪些？

答：非稅收入是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他組織,依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和條例的規(guī)定，履行管理職能，行使國(guó)有資產(chǎn)或國(guó)有資源所有權(quán)，提供特定服務(wù)；或者以政府名義征收、收取的稅收以外的財(cái)政性資金。它包括行政性收費(fèi)、事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金及附加、罰款收入、國(guó)有資產(chǎn)收益及其他非稅收入。

(2)我國(guó)非稅收入管理存在什么問題？

答：當(dāng)前我國(guó)非稅收入管理存在的主要問題有：

1、收費(fèi)單位收支“掛鉤”，變維護(hù)社會(huì)公正為私利驅(qū)動(dòng)。即使1993年后實(shí)行“預(yù)算外資金收支兩條線”管理后，收費(fèi)單位的收支掛鉤機(jī)制并未有實(shí)質(zhì)性的改變，且不說坐支現(xiàn)象仍很普遍，即使收支“兩條線運(yùn)行”了，財(cái)政仍以“分成”或“按比率返還”作為收支管理的基本手段。既然多收可以多支，支出的用途也就很難控制，進(jìn)而與收費(fèi)單位的領(lǐng)導(dǎo)及職工的個(gè)人利益掛鉤，形成“多收”的沖動(dòng)也就成為必然。

2、稅收制度與管理漏洞太大，迫使一部分應(yīng)以稅收為基礎(chǔ)的公共開支轉(zhuǎn)向收費(fèi)。且不說稅收體系結(jié)構(gòu)的問題，每年在增值稅和個(gè)人所得稅方面的“偷漏”數(shù)額。以至于許多應(yīng)以稅收為資金來(lái)源的公共開支，都不得不轉(zhuǎn)而以收費(fèi)的方式來(lái)解決。

3、政出多門，人為割裂了收費(fèi)立項(xiàng)與標(biāo)準(zhǔn)審批的內(nèi)在聯(lián)系，導(dǎo)致收費(fèi)管理本身效率低、紕漏多。政府收費(fèi)審批的現(xiàn)行體制是：立項(xiàng)管理以財(cái)政部門為主。標(biāo)準(zhǔn)審批以物價(jià)部門為主。而立項(xiàng)和確立收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是相互依存的一個(gè)整體性工作，分屬兩個(gè)部門不僅使本來(lái)就不充分的管理信息進(jìn)一步分散，而且也分導(dǎo)致沒有一個(gè)部門對(duì)此負(fù)完全的責(zé)任。

4、政府機(jī)構(gòu)臃腫、用人過多使財(cái)政超負(fù)荷運(yùn)行的問題長(zhǎng)期未能解決。原有的機(jī)構(gòu)人員越來(lái)越多，新的機(jī)構(gòu)不斷出現(xiàn)，財(cái)政不堪重負(fù)，就產(chǎn)生了大量有編制無(wú)撥款的政府機(jī)構(gòu)和工作人員，他們?nèi)绾紊妫恐缓猛ㄟ^收費(fèi)來(lái)解決。

5、相關(guān)法制不健全，對(duì)行政權(quán)力的制衡監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)重缺欠，政府收費(fèi)中濫用權(quán)力的傾向不能有效遏制，眾所周知，不受監(jiān)督的權(quán)力機(jī)構(gòu)必然產(chǎn)生腐敗。表現(xiàn)在政府收費(fèi)上，一是至今尚未有與稅法同等效力的收費(fèi)法規(guī)，從而使各級(jí)政府的許多本屬稅收性質(zhì)的征收得以擠入“收費(fèi)”的行列實(shí)施；二是政府各部門的收支不受政府外的權(quán)力機(jī)構(gòu)制約。

(3)政府非稅收入管理的建議？

答：借鑒市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，對(duì)照我國(guó)現(xiàn)實(shí)，政府收費(fèi)要從以下方面入手：

1、對(duì)非“費(fèi)”性征收進(jìn)行分離，以正本清源：1）一部分無(wú)直接責(zé)任或收益對(duì)象的征收，如為城建教育事業(yè)收取的“費(fèi)”和“附加”，可改為相關(guān)的稅種或并入其他相關(guān)稅種。2）最大限度地將政府現(xiàn)有的特定服務(wù)職能分離出去，將這部分“費(fèi)”改為“價(jià)”。3）一些產(chǎn)業(yè)性“基金”，如電力建設(shè)基金、鐵路建設(shè)基金等，目的在于擴(kuò)大該產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，應(yīng)將之并入價(jià)格。

2、加強(qiáng)稅收征管，減輕財(cái)政需求對(duì)收費(fèi)的壓力

目前我國(guó)稅收征管中的漏洞很多，增收的潛力很大，因此，只要適當(dāng)改進(jìn)征管制度和手段，提高稅務(wù)員工的素質(zhì)和責(zé)任心，“預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入不足收費(fèi)補(bǔ)”的局面就會(huì)有明顯的改善。

3、“費(fèi)”的立項(xiàng)和標(biāo)準(zhǔn)審批機(jī)構(gòu)一體化

立項(xiàng)管理和標(biāo)準(zhǔn)審批分別由財(cái)政和物價(jià)部門兩家管理改為由一家負(fù)全部責(zé)任，提高管理部門的責(zé)任心和管理的質(zhì)量。至于究竟是交與財(cái)政部門還是物價(jià)部門，就理論上看并無(wú)定論。

4、加強(qiáng)政府收費(fèi)的規(guī)范化法制化建設(shè)，使之有法可依、有規(guī)可循

近期內(nèi)，應(yīng)盡快出臺(tái)一部相關(guān)法律，將政府收費(fèi)的性質(zhì)、功能、基本原則法律化，有法律明確界定什么可以收費(fèi)，什么不能收費(fèi)。至于收“費(fèi)”標(biāo)準(zhǔn)的確定依據(jù)及有關(guān)的征管和使用規(guī)定，也應(yīng)在配套的法規(guī)中予以明確。

5、建立政府外的部門預(yù)算審核監(jiān)督機(jī)制，使政府機(jī)構(gòu)支出與收費(fèi)徹底脫鉤。政府各部門可否收費(fèi)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低、，應(yīng)以該部門的公共支出是否有直接的責(zé)任或受益對(duì)象及其實(shí)際成本為基礎(chǔ)，而不是根據(jù)本部門領(lǐng)導(dǎo)與職工的個(gè)人收入與福利需求，因此，必須從根本上切斷政府各部門的預(yù)算支出與收費(fèi)的聯(lián)系。

第12章國(guó)家預(yù)算

一、復(fù)習(xí)題

1．選擇題

(1)C(2)B(3)B(4)A(5)D(6)C 2．判斷題

(1)T(2)T(3)T(4)F(5)F(6)T(7)F 3．簡(jiǎn)答題

(1)什么叫零基預(yù)算？編制零基預(yù)算要遵循哪些基本步驟？

答：

（一）零基預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以當(dāng)時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際為依據(jù)，不考慮以前的財(cái)政收支狀況。

（二）步驟：

①劃分和確定基層預(yù)算單位企業(yè)里各基層業(yè)務(wù)單位通常被視為能獨(dú)立編制預(yù)算的基層單位；

②編制本單位的費(fèi)用預(yù)算方案； ③進(jìn)行成本一效益分析； ④審核分配資金； ⑤編制并執(zhí)行預(yù)算。(2)簡(jiǎn)析復(fù)式預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)？ 答：

（一）復(fù)式預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)

①?gòu)?fù)式預(yù)算是按支出性質(zhì)嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)常性支出和資本性支出，便于政府將大部分債務(wù)收入用于資本性支出；

②復(fù)式預(yù)算可使立法機(jī)關(guān)能夠明確了解債務(wù)用途，便于審查；

③預(yù)算上列明債務(wù)收入用于資本性支出后，使公眾了解政府債務(wù)取得收益狀況，從而踴躍購(gòu)買債務(wù)。

（二）復(fù)式預(yù)算的缺點(diǎn)

打破了預(yù)算的完整性，總體反映功能比較弱，編制難度較大，需要較高的預(yù)算管理水平。

(3)簡(jiǎn)述部門預(yù)算與傳統(tǒng)功能預(yù)算的區(qū)別。答：

（一）預(yù)算形式不同，實(shí)行部門預(yù)算；

（二）編制方法不同，實(shí)行零基預(yù)算；

（三）編制內(nèi)容不同，實(shí)行綜合預(yù)算；

（四）編審方式不同，實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算；

（五）編審程序，實(shí)行“兩上兩下”。

(4)簡(jiǎn)述財(cái)政預(yù)算的基本特征。

答：法定性；精細(xì)性；完整性；時(shí)效性和公開性。(5)簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的功能。

答：

（一）國(guó)家預(yù)算是國(guó)家分配資金的主要手段；

（二）國(guó)家預(yù)算集中財(cái)政的主要財(cái)力；

（三）國(guó)家預(yù)算是為公共產(chǎn)品配置資源的主要工具；

（四）國(guó)家預(yù)算是以計(jì)劃為基礎(chǔ)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要杠桿；

（五）國(guó)家預(yù)算綜合反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)運(yùn)作狀態(tài)。(6)簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的原則。

答：公開性；可靠性；完整性；統(tǒng)一性和性。(7)簡(jiǎn)述政府預(yù)算編制程序。

答：國(guó)家預(yù)算周期過程，起于一個(gè)財(cái)政開始以前，而止于一個(gè)財(cái)政結(jié)束之后。世界各國(guó)的預(yù)算周期一般分為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和政府決算四個(gè)階段。

（一）預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作

（二）部門預(yù)算的編制

（三）國(guó)家預(yù)算的審核批準(zhǔn)

(8)試述國(guó)庫(kù)集中支付的基本內(nèi)容。答：

（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶體系主要由以下部分組成：財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)的用于記錄、核算、反映納入預(yù)算管理的政府資金的國(guó)庫(kù)單一賬戶；

（二）財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的用于預(yù)算資金的日常支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算的零余額賬戶；

（三）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金使用情況的預(yù)算外資金賬戶；用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的小額零星支出的小額現(xiàn)金賬戶；

（四）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)開設(shè)的特設(shè)賬戶。

國(guó)庫(kù)單一賬戶集中了所有的財(cái)政資金，并且只有財(cái)政國(guó)庫(kù)部門才可以簽發(fā)支付命令。(9)試述“收支兩條線”管理的基本內(nèi)容。答：“收支兩條線”是指政府對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等政府非稅收入的管理方式，即有關(guān)部門取得的非稅收入與發(fā)生的支出脫鉤，收入上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，部門不得截留、坐支，財(cái)政部門安排給部門的支出不能和收入掛鉤，而是根據(jù)各單位履行職能的需要按標(biāo)準(zhǔn)核定并撥付的資金管理模式。

深化“收支兩條線”管理改革的核心是按照公共管理的要求，將全部財(cái)政性收支逐步納入政府預(yù)算管理，不能有游離于政府預(yù)算之外、不受社會(huì)公眾監(jiān)督的財(cái)政性收支。它要解決的主要是公共財(cái)政收支的管理范圍問題，其本質(zhì)也是規(guī)范政府的活動(dòng)范圍。這項(xiàng)改革，從“收”的角度講，主要是收繳分離，規(guī)范政府預(yù)算外收入收繳并減少部門、單位占?jí)赫Y金。對(duì)那些合法合規(guī)的收費(fèi)收入，不再由部門、單位自收自繳，實(shí)行收繳分離，納入政府預(yù)算或?qū)嵭袑艄芾?；從“支”的方面講，主要是收支脫鉤，執(zhí)收單位上繳的收費(fèi)和罰沒收入不再與其支出安排掛鉤。改革的最終目標(biāo)是編制綜合政府預(yù)算，逐步淡化和取消預(yù)算外收支。

4.論述題

論述編制部門預(yù)算的意義及基本內(nèi)容。答：

（一）部門預(yù)算的意義

①細(xì)化了預(yù)算編制，增強(qiáng)了預(yù)算的統(tǒng)一性和完整性。

②實(shí)現(xiàn)了預(yù)算統(tǒng)一批復(fù)，縮短了預(yù)算批復(fù)時(shí)間。

③提高了預(yù)算編制的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性。

④有利于人大審查監(jiān)督政府預(yù)算。

（二）部門預(yù)算的內(nèi)容

實(shí)行部門預(yù)算制度，需要將部門的各種財(cái)政性資金、部門所屬單位收支全部納入預(yù)算編制。部門預(yù)算收支既包括行政單位預(yù)算，也包括事業(yè)單位預(yù)算；既包括一般收支預(yù)算，也包括政府基金收支預(yù)算；既包括基本支出預(yù)算，也包括項(xiàng)目支出預(yù)算；既包括財(cái)政部門直接安排預(yù)算，也包括有預(yù)算分配權(quán)部門安排的預(yù)算，還包括預(yù)算外資金安排的預(yù)算。

二、案例應(yīng)用分析

問題：

(1)什么是國(guó)庫(kù)集中支付制度？

答：國(guó)庫(kù)集中支付制度是指政府將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一帳戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出通過國(guó)庫(kù)單一帳戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

(2)國(guó)庫(kù)集中支付的遵循原則？

答：法制原則；便利原則；效益原則；積極穩(wěn)妥分步實(shí)施原則。

(3)國(guó)庫(kù)集中支付的實(shí)施范圍和內(nèi)容。答：

（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶體系主要由以下部分組成：財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)的用于記錄、核算、反映納入預(yù)算管理的政府資金的國(guó)庫(kù)單一賬戶；

（二）財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的用于預(yù)算資金的日常支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算的零余額賬戶；

（三）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金使用情況的預(yù)算外資金賬戶；用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的小額零星支出的小額現(xiàn)金賬戶；

（四）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)開設(shè)的特設(shè)賬戶。

國(guó)庫(kù)單一賬戶集中了所有的財(cái)政資金，并且只有財(cái)政國(guó)庫(kù)部門才可以簽發(fā)支付命令。

第13章 政府間財(cái)政關(guān)系

一、復(fù)習(xí)題

1．選擇題

（1）按照公共產(chǎn)品受益范圍的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由地方政府負(fù)責(zé)提供的公共產(chǎn)品是：B A.國(guó)防 B.消防 C.外交 D.航空

（2）依據(jù)馬斯格雷夫的稅收劃分原則，以下應(yīng)由地方政府征收的稅種是：B A.所得稅 B.財(cái)產(chǎn)稅 C.關(guān)稅

D.增值稅

（3）以下應(yīng)由中央政府負(fù)責(zé)公共生產(chǎn)的自然壟斷企業(yè)是：D A.自來(lái)水

B.煤氣

C.電力

D.航空

（4）以下屬于財(cái)政資源配置職能的有：C

A.征收個(gè)人所得稅

B.建立社會(huì)保障制度

C.消除外部性

D.控制貨幣供應(yīng)量

（5）中央政府須承擔(dān)的支出責(zé)任是：A

A.國(guó)際貿(mào)易

B.市政建設(shè)

C.公共綠地

D.地方性公共交通

2．判斷題

（1）根據(jù)政府財(cái)政利益最大化的目標(biāo)，各級(jí)政府的財(cái)政收支規(guī)模取決于其收入的社會(huì)邊際成本和支出的社會(huì)邊際效益的等量關(guān)系。對(duì)

（2）在現(xiàn)實(shí)生活中，政府間的財(cái)政關(guān)系僅表現(xiàn)為高度集權(quán)和過度分權(quán)的兩種財(cái)政管理體制。錯(cuò)

（3）個(gè)人之間和地區(qū)之間的收入再分配職能，應(yīng)由中央和地方政府共同行使。錯(cuò)

（4）資源配置職能在各級(jí)政府間的分工，應(yīng)按照公共產(chǎn)品的受益范圍來(lái)劃分。對(duì)

（5）政府間收入劃分的依據(jù)是：效率原則和適應(yīng)原則。錯(cuò)

3．簡(jiǎn)答題

（1）簡(jiǎn)述財(cái)政體制的基本內(nèi)容？

答：財(cái)政體制的基本內(nèi)容包括：1.財(cái)政分配和管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；2.政府間事權(quán)及支出責(zé)任的劃分；3.政府間財(cái)政收入的劃分；4.政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。

（2）分稅制財(cái)政體制的基本內(nèi)容及主要特征有哪些？

答：我國(guó)分稅制財(cái)政體制的基本內(nèi)容主要有：1.按照中央與地方政府的事權(quán)，劃分各級(jí)財(cái)政的支出范圍。2.根據(jù)財(cái)權(quán)與事權(quán)相結(jié)合原則，合理劃分中央與地方收入。3.中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定。4.原體制中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的處理。

主要特征有：1.公共性；2.地方相對(duì)獨(dú)立性和中央宏觀調(diào)控性的統(tǒng)一；3.穩(wěn)定性；4.法治性。

（3）現(xiàn)行分稅制財(cái)政體制存在哪些問題？有何對(duì)策？

答：1994年分稅制改革是在照顧既得利益的前提下進(jìn)行的，與財(cái)政聯(lián)邦主義理論的要求還有實(shí)質(zhì)性的差距。在運(yùn)行中，這套體制也碰到了若干問題，當(dāng)前表現(xiàn)得最為突出的是縣、鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政困難重重，直接原因是省以下財(cái)政體制的不規(guī)范造成的。從根本上說，這是改革需要進(jìn)一步深入的體現(xiàn)。對(duì)如何完善我國(guó)政府間的財(cái)政關(guān)系提出政策建議：

1、事權(quán)以及支出的劃分：根據(jù)支出與事權(quán)相對(duì)應(yīng)的原則，中央政府的支出應(yīng)包括國(guó)防、外交、郵電、國(guó)道建設(shè)、大型工程支出、高新科技的研究與開發(fā)、大型環(huán)境治理、高等教育及社會(huì)保障、中央的司法、行政等方面的支出。地方政府的支出主要包括普通教育、市政建設(shè)、公共設(shè)施、地方道路建設(shè)、治安、消防、地方行政、司法等方面的支出。

2、收入劃分：從中國(guó)的實(shí)際情況看，給予地方政府一定的稅收立法權(quán)是必要的。從根本上說，分稅制框架下的地方財(cái)政應(yīng)該擁有較為獨(dú)立的稅收立法權(quán)和發(fā)債權(quán)。至于，因此可能產(chǎn)生的問題，應(yīng)該通過頒布稅收基本法和加強(qiáng)人民代表大全制度建設(shè)等來(lái)解決。

3、政府間轉(zhuǎn)移支付：需要進(jìn)一步完善：①用一般補(bǔ)助彌補(bǔ)財(cái)政缺口。一般補(bǔ)助是提高地方政府可用資金額度的主要方法，其分配應(yīng)與支出需求成正比，與稅收能力成反比。②用有條件的補(bǔ)助緩解橫向非均衡方面，重點(diǎn)是保證地方政府提供最低公共服務(wù)水平。③用有條件的配套或非配套補(bǔ)助體現(xiàn)政府政策導(dǎo)向，同時(shí)辦理中央承擔(dān)的或中央委托地方承擔(dān)的事務(wù)。

（4）我國(guó)地方政府財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的問題與對(duì)策？ 答：我國(guó)地方政府財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)存在的問題：（1）、導(dǎo)致了地區(qū)發(fā)展的差距拉大，出現(xiàn)財(cái)政危機(jī)。（2）、導(dǎo)致地方保護(hù)主義盛行。（3）、導(dǎo)致地區(qū)重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重。（4）、扭曲地方政府的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。

對(duì)策有：（1）、進(jìn)一步規(guī)范中央與地方關(guān)系，轉(zhuǎn)變地方政府職能。（2）、建立政府間合理，規(guī)范的公平補(bǔ)償機(jī)制。（3）、健全法律建設(shè)，運(yùn)用法律手段規(guī)范地方間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)。（4）、改變按行政隸屬關(guān)系劃分收人的做法，建立政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度。（5）、打破地方保護(hù)主義與市場(chǎng)分割，建立統(tǒng)一的市場(chǎng)秩序。

二、案例應(yīng)用分析

美國(guó)的財(cái)權(quán)劃分方式――財(cái)源共享和分率計(jì)征

美國(guó)實(shí)行聯(lián)邦制，政府機(jī)構(gòu)分聯(lián)邦、州、地方三個(gè)層次，各級(jí)政府都有明確的事權(quán)、財(cái)權(quán)，實(shí)行分別立法、財(cái)源共享和分率計(jì)征的財(cái)權(quán)劃分方式。美國(guó)聯(lián)邦、州、地方三級(jí)政府都有各自相對(duì)獨(dú)立的稅收體系，享受各自的稅種設(shè)置、稅率設(shè)計(jì)、稅款征收管理的權(quán)利。三級(jí)政府各自行使歸屬于本級(jí)政府的稅收立法權(quán)、司法權(quán)及執(zhí)行權(quán)，這使得美國(guó)形成了統(tǒng)一的聯(lián)邦稅收制度和有差別的州和地方稅收制度并存的格局。各級(jí)政府都有一些屬于自身的稅種，且各級(jí)政府都有自己的主體稅種。聯(lián)邦政府的主要稅種有：個(gè)人所得稅、公司所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、遺產(chǎn)稅、關(guān)稅和贈(zèng)予稅，其中以個(gè)人所得稅為主體稅種；州政府的主要稅種有銷售稅、州的個(gè)人所得稅、公司所得稅、消費(fèi)稅等，其中以銷售稅為主體稅種；地方政府的主要稅種有財(cái)產(chǎn)稅、地方政府的銷售稅、個(gè)人所得稅等，其中以財(cái)產(chǎn)稅為主體稅種。各級(jí)政府也同時(shí)采用共享稅源、稅率分享的形式來(lái)劃分稅收收入。（資料來(lái)源：哈維·羅森，財(cái)政學(xué)[M].中國(guó)人民大學(xué)出版社，2003）問題：

(1)我國(guó)政府間稅收權(quán)限劃分的依據(jù)？ 答：我國(guó)政府間稅收權(quán)限劃分的依據(jù)：（1）正確處理中央與地方的分配關(guān)系，調(diào)動(dòng)兩方面的積極性，促進(jìn)國(guó)家財(cái)政收入合理增長(zhǎng)。這就要求既要考慮地方利益，調(diào)動(dòng)地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)、增收節(jié)支的積極性，又要逐步提高中央財(cái)政收入的比重，適當(dāng)增加中央財(cái)力。增強(qiáng)中央政府的宏觀調(diào)控能力。（2）合理調(diào)節(jié)地區(qū)財(cái)力分配，推動(dòng)資源配置與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化（3）堅(jiān)持統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合的原則。劃分稅種不僅要考慮中央與地方的收入分配，還必須考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)分配調(diào)節(jié)的作用。（4）保持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。

(2)我國(guó)具體稅收有哪些？在政府間是如何劃分的？ 答：我國(guó)具體稅種及政府間劃分如下：

1、所得稅：個(gè)人所得稅是一種具有再分配性質(zhì)的稅種，而且課稅對(duì)象具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，所以應(yīng)由中央政府征收，或者采取主要由中央政府征收，同時(shí)地方政府以稅收附加的形式課征一部分，作為對(duì)課稅對(duì)象從地方公共服務(wù)受益的一種補(bǔ)償。企業(yè)所得稅應(yīng)由中央政府征收，或者采取主要由中央政府征收，地方政府以附加的形式課征一部分。

2、關(guān)稅：關(guān)稅包括進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅，體現(xiàn)了一個(gè)國(guó)家的主權(quán)，適宜于由中央政府統(tǒng)一管理，劃歸中央政府。

3、財(cái)產(chǎn)稅：財(cái)產(chǎn)稅的征收對(duì)象如房屋具有不可流動(dòng)性，且稅源分散，核查困難，由地方政府征收更符合效率要求。

4、銷售稅：?jiǎn)我画h(huán)節(jié)的銷售稅可以由任意一級(jí)政府來(lái)征收。增值稅是多環(huán)節(jié)征收的，由中央政府來(lái)征收。

5、營(yíng)業(yè)稅：營(yíng)業(yè)稅不具有再分配性質(zhì)，而且稅源分散，劃為地方收入。

6、校正稅：對(duì)煙、酒課征的國(guó)內(nèi)產(chǎn)品稅或消費(fèi)稅，適宜由中央政府統(tǒng)一征收；為控制環(huán)境方面的外部效應(yīng)（如污染）而課征的稅收，應(yīng)該根據(jù)其影響范圍，分別由不同的政府來(lái)征收。如果外部效應(yīng)的范圍較小，由地方政府征收有助于利用所籌集的稅收治理這種外部效應(yīng)；如果外部效應(yīng)是跨地區(qū)的，那么應(yīng)主要由中央政府來(lái)征稅。

7、資源稅：實(shí)際上是由于擁有資源所有權(quán)的主體對(duì)資源的開采或使用收取的一種費(fèi)，原則上誰(shuí)擁有資源的所有權(quán)，這種收入就劃歸誰(shuí)使用和管理。

(3)你認(rèn)為應(yīng)如何完善我國(guó)政府間的財(cái)權(quán)劃分？

答：

1、進(jìn)一步規(guī)范中央與地方關(guān)系，轉(zhuǎn)變地方政府職能。真正按照市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)體制要求合理劃分中央和地方之間的事權(quán)和財(cái)權(quán)，處理好財(cái)權(quán)與事權(quán)的關(guān)系。應(yīng)盡快解決目前在有些方面存在的財(cái)權(quán)與事權(quán)的不合理交叉問題，做到財(cái)權(quán)與事權(quán)的統(tǒng)一，增強(qiáng)中央與地方關(guān)系的規(guī)范性與穩(wěn)定性，加快地方政府職能的轉(zhuǎn)變，建立起地方政府財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)行為的自我約束機(jī)制。

2、建立政府間合理，規(guī)范的公平補(bǔ)償機(jī)制。中央政府要規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度和加強(qiáng)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的政策扶持力度，提高不發(fā)達(dá)地區(qū)的財(cái)政能力，為地方財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，盡量避免地方財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)加劇地區(qū)間發(fā)展的不平衡，影響社會(huì)穩(wěn)定。

3、健全法律建設(shè)，運(yùn)用法律手段規(guī)范地方間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)。地方政府對(duì)本地區(qū)公共品提供的數(shù)量、范圍的決策要符合國(guó)家的法律、法規(guī)，行政決策行為必須遵循正當(dāng)?shù)姆沙绦?。同時(shí)，人大機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)行政部門的監(jiān)督，使其行為符合法律要求，防止為盲目吸引資金流入本地區(qū)，而越級(jí)、違法提供優(yōu)惠政策，引起惡性財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)。尤其在稅收競(jìng)爭(zhēng)方面，地方政府給予企業(yè)的優(yōu)惠政策一定要符合稅法的要求，否則，只能吸引短期的資本流入，最終損害的是國(guó)家和本地區(qū)的利益。

4、改變按行政隸屬關(guān)系劃分收人的做法，建立政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度。國(guó)有企業(yè)要逐步并最終徹底退出盈利性領(lǐng)域，徹底割斷企業(yè)與政府之間的直接利益關(guān)系，避免惡性地方政府間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)生，倡導(dǎo)良性、健康的地方財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)。

5、打破地方保護(hù)主義與市場(chǎng)分割，建立統(tǒng)一的市場(chǎng)秩序。有效的政府間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)必須防止地方保護(hù)主義的泛濫，而防止地方保護(hù)主義及市場(chǎng)分割的有效途徑莫過于建立統(tǒng)一的市場(chǎng)秩序。我國(guó)在打破地方保護(hù)主義的運(yùn)動(dòng)中，可以借鑒美國(guó)的雙層司法體制及其憲法中的商務(wù)條款。美國(guó)的商務(wù)條款則建立了中央政府對(duì)地區(qū)間貿(mào)易爭(zhēng)端的專屬解決權(quán)，我國(guó)的現(xiàn)實(shí)地方政府屢屢干預(yù)地區(qū)間的貿(mào)易。因此在我國(guó)建立類似條款，對(duì)于打破地方保護(hù)和市場(chǎng)分割可能會(huì)更有效。

第14章財(cái)政政策

一、復(fù)習(xí)題

1．選擇題

(1)A(2)D(3)D(4)B(5)D(6)B(7)D(8)D 2．判斷題

(1)F(2)F(3)T(4)F(5)T 3．簡(jiǎn)答題

(1)什么叫財(cái)政政策？財(cái)政政策的構(gòu)成要素是什么？ 答：

（一）財(cái)政政策是一國(guó)為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。

（二）財(cái)政政策構(gòu)成要素

財(cái)政政策主體；財(cái)政政策目標(biāo)；財(cái)政政策工具。(2)財(cái)政政策工具主要有哪幾種？ 答：

（一）稅收

可以通過調(diào)整稅率和增減稅種來(lái)調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，可以通過累進(jìn)的個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等來(lái)調(diào)節(jié)個(gè)人收入和財(cái)富，實(shí)現(xiàn)公平分配。

（二）國(guó)債

排擠效應(yīng)；貨幣效應(yīng)和利率效應(yīng)。

（三）購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出(3)簡(jiǎn)述財(cái)政政策的主要功能。答；

（一）導(dǎo)向功能

財(cái)政政策的導(dǎo)向功能就是通過調(diào)整物質(zhì)利益進(jìn)而對(duì)個(gè)人和企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的調(diào)節(jié)來(lái)引導(dǎo)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

（二）協(xié)調(diào)功能

財(cái)政政策的協(xié)調(diào)功能是指對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中出現(xiàn)的某些失衡狀態(tài)的制約和調(diào)節(jié)能力，它可以協(xié)調(diào)地區(qū)之間、行業(yè)之間、部門之間、階層之間的利益關(guān)系。

（三）控制功能

財(cái)政政策的控制功能是指政府通過調(diào)節(jié)企業(yè)和居民的經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)現(xiàn)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的有效控制。

（四）穩(wěn)定功能

財(cái)政政策的穩(wěn)定功能是指國(guó)家通過財(cái)政政策調(diào)節(jié)總支出水平，使貨幣支出水平大體等于產(chǎn)出水平，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

(4)簡(jiǎn)述財(cái)政政策的類型。

答：

（一）自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策和相機(jī)抉擇財(cái)政政策

自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，它無(wú)須借助外力就可產(chǎn)生調(diào)控效果；相機(jī)抉擇的財(cái)政政策是指政府根據(jù)一定時(shí)期社會(huì)總供求矛盾的具體表現(xiàn)，為消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，靈活選擇適當(dāng)?shù)呢?cái)政政策，以實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策目標(biāo)。

2）擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策

擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策，實(shí)施的基本前提是社會(huì)總需求不足，社會(huì)總供給過剩，社會(huì)生產(chǎn)能力閑置，通貨緊縮；緊縮性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)減少和抑制總需求，實(shí)施的基本前提是社會(huì)需求膨脹、社會(huì)供給相對(duì)不足，通貨膨脹嚴(yán)重以及經(jīng)濟(jì)趨熱；中性財(cái)政政策是指量入為出，保持預(yù)算平衡，使預(yù)算執(zhí)行結(jié)果基本上沒有赤字，也沒有什么結(jié)余的財(cái)政政策。

(5)簡(jiǎn)述財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制。答：財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制是指財(cái)政政策工具在發(fā)揮作用的過程中，各種財(cái)政政策工具的構(gòu)成要素通過某種作用機(jī)制相互聯(lián)系，從而形成一個(gè)有機(jī)的作用整體，財(cái)政政策主要是通過收入分配、貨幣供應(yīng)和價(jià)格等中介指標(biāo)，影響社會(huì)總供應(yīng)進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策目標(biāo)。財(cái)政政策發(fā)揮作用的過程，實(shí)際上也就是財(cái)政政策工具經(jīng)由某種媒介的傳導(dǎo)轉(zhuǎn)變?yōu)檎吣繕?biāo)的復(fù)雜過程。在“自動(dòng)穩(wěn)定器”的財(cái)政政策中，當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)不均衡時(shí)，政府不需要采取任何行動(dòng)，財(cái)政政策工具就會(huì)自動(dòng)發(fā)揮作用，減緩經(jīng)濟(jì)的衰退或者膨脹，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。在財(cái)政政策工具中，自動(dòng)穩(wěn)定器主要包括超額累進(jìn)稅率的所得稅和有明確條件規(guī)定的對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付；“相機(jī)抉擇”財(cái)政政策下，政府還需要根據(jù)不同的情況相機(jī)決定采取不同的財(cái)政政策手段，進(jìn)而影響企業(yè)和居民的可支配收入，調(diào)節(jié)社會(huì)總需求。

(6)簡(jiǎn)述貨幣政策的手段。答：

（一）存款準(zhǔn)備金制度

即金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定要將吸收存款的一定比例交存中央銀行，中央銀行通過調(diào)整存款準(zhǔn)備金率，影響金融機(jī)構(gòu)的信貸資金供應(yīng)能力，從而間接調(diào)控貨幣供應(yīng)量。

（二）再貼現(xiàn)與再貸款

再貼現(xiàn)是指中央銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)持有的未到期已貼現(xiàn)商業(yè)匯票予以貼現(xiàn)的行為；再貸款是指中央銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款。中央銀行通過適時(shí)調(diào)整再貸款或再貼現(xiàn)的總量及利率，吞吐基礎(chǔ)貨幣，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)貨幣信貸總量調(diào)控目標(biāo)，合理引導(dǎo)資金流向和信貸投向。

（三）公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)

包括人民幣操作和外匯操作兩部分，指的是中央銀行在公開市場(chǎng)，即在金融市場(chǎng)上買進(jìn)或賣出政府債券，以增加或減少商業(yè)銀行的準(zhǔn)備金，從而控制貨幣供給和利率的一種政策工具。從交易品種看，公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)債券交易主要包括回購(gòu)交易、現(xiàn)券交易和發(fā)行中央銀行票據(jù)。

（四）利率政策

是指根據(jù)貨幣政策實(shí)施的需要，適時(shí)的運(yùn)用利率工具，對(duì)利率水平和利率結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而影響社會(huì)資金供求狀況，實(shí)現(xiàn)貨幣政策的既定目標(biāo)。

4.論述題

論述財(cái)政政策和貨幣政策應(yīng)如何相互配合？結(jié)合實(shí)際說明其在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的具體運(yùn)用。答：

答：貨幣政策和財(cái)政政策只有在一定條件下很好地配合運(yùn)用，才能避免矛盾，盡量縮短政策時(shí)差，有效實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。各國(guó)政府同時(shí)利用兩大政策干預(yù)經(jīng)濟(jì)時(shí)，一般可以有以下四種組合：

（一）松的財(cái)政政策和松的貨幣政策

松的財(cái)政政策是指通過減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來(lái)增加社會(huì)的總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率而擴(kuò)大貨幣供給規(guī)模，即“雙松”政策。其應(yīng)用背景是：社會(huì)有效需求嚴(yán)重不足，生產(chǎn)資源大量閑置，解決失業(yè)和刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)成為宏觀調(diào)控的首要目標(biāo)。政策組合是：財(cái)政擴(kuò)大支出，降低稅率；央行增加貨幣供應(yīng)，降低市場(chǎng)利率，以抵銷財(cái)政政策的“擠出效應(yīng)”。但“雙松”政策往往引起財(cái)政赤字，造成信用膨脹。因此，“雙松”政策的結(jié)果可能造成通貨膨脹。

（二）緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策

緊的財(cái)政政策是指通過增加稅收和消減政府支出規(guī)模來(lái)限制消費(fèi)和投資，抑制社會(huì)總需求；緊的貨幣政策是指通過提高法定準(zhǔn)備金率、提高利息率而壓縮貨幣供給規(guī)模，即“雙緊”政策。其應(yīng)用背景是：社會(huì)總需求極度膨脹，社會(huì)總供給嚴(yán)重不足，物價(jià)大幅攀升，抑制通脹成為首要目標(biāo)。政策組合是：財(cái)政削減政府支出，提高稅率；央行減少貨幣供應(yīng)，調(diào)高利率?！半p緊”政策會(huì)使財(cái)政赤字減少或有財(cái)政結(jié)余，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度下降，并使通貨膨脹受到控制。但是，“雙緊”的結(jié)果可能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)萎縮。

（三）緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策 緊的財(cái)政政策可以抑制社會(huì)總需求，防止經(jīng)濟(jì)過熱和通貨膨脹；松的貨幣政策在于保持經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)。其應(yīng)用背景是：政府開支過大，物價(jià)基本穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理，但企業(yè)投資并不旺盛，促使經(jīng)濟(jì)較快增長(zhǎng)成為主要目標(biāo)。政策組合是：財(cái)政削減政府支出，提高稅率；央行增加貨幣供應(yīng)，降低市場(chǎng)利率。這樣可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

（四）松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策 松的財(cái)政政策在于刺激需求，對(duì)克服經(jīng)濟(jì)蕭條較為有效；緊的貨幣政策可以避免過高的通貨膨脹率。其應(yīng)用背景是：通貨膨脹與經(jīng)濟(jì)停滯并存，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)失衡。治理“滯脹”、刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)成為首要目標(biāo)。政策組合是：在實(shí)施緊的貨幣政策同時(shí)實(shí)施減稅和增加財(cái)政支出，利用財(cái)政杠桿調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，緩解滯脹。

二、案例應(yīng)用分析

問題：

(1)國(guó)家宏觀調(diào)控的工具有哪些？ 答：財(cái)政政策和貨幣政策。(2)財(cái)政政策的工具有哪些？ 答：稅收；國(guó)債；購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。(3)國(guó)家宏觀調(diào)控房地產(chǎn)市場(chǎng)的必要性探討？

房地產(chǎn)交易的特殊性；政府在房地產(chǎn)市場(chǎng)中擔(dān)任雙重角色；住房需求。

第四篇：財(cái)政學(xué)課后習(xí)題答案

2.什么是市場(chǎng)失靈？

答：市場(chǎng)失靈是和市場(chǎng)效率對(duì)應(yīng)的。市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的缺陷，這里統(tǒng)稱為“市場(chǎng)失靈”。

市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在：(1)壟斷。(2)信息不充分和不對(duì)稱。(3)外部效應(yīng)與公共物品。4）收入分配不公。(5)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。

3.思考政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的經(jīng)濟(jì)作用。

答：西方新凱恩斯主義提出一種新型的政府－市場(chǎng)觀，認(rèn)為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是一種混合經(jīng)濟(jì)（指私人經(jīng)濟(jì)和公共經(jīng)濟(jì)），政府和市場(chǎng)之間不是替代關(guān)系，而是互補(bǔ)關(guān)系。圖1－1說明了有政府介入的市場(chǎng)，政府與家庭、企業(yè)之間的收支循環(huán)流程。

4.試述政府干預(yù)手段，為什么會(huì)出現(xiàn)政府干預(yù)失效? 答：政府干預(yù)手段可以概括為三個(gè)方面。

（1）立法和行政手段。這主要是指制定市場(chǎng)法規(guī)、規(guī)范市場(chǎng)行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)政策、實(shí)行公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品價(jià)格等。

（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品。政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效調(diào)節(jié)市場(chǎng)供求和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的。

（3）財(cái)政手段。應(yīng)當(dāng)指出，財(cái)政手段既不直接生產(chǎn)也不直接提供公共物品，而是通過征稅和稅費(fèi)為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費(fèi)和資金。

政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在：

(1)政府決策失誤。而政府決策失誤會(huì)造成難以挽回的巨大損失。

(2)尋租行為。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特征下，幾乎不可避免地會(huì)產(chǎn)生由于濫用權(quán)力而發(fā)生的尋租行為，也就是公務(wù)員(特別是領(lǐng)導(dǎo)人員)憑借人民賦予的政治權(quán)力，謀取私利，權(quán)錢交易，化公為私，受賄索賄，為“小集體”謀福利，縱容親屬?gòu)氖路欠ㄉ虡I(yè)活動(dòng)等等。

(3)政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。一旦失誤，都會(huì)帶來(lái)不可估量的損失。

(4)政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預(yù)失效，可能主要發(fā)生于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌國(guó)家。5.試述區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。

答：區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。

私人物品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性；公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。排他性是指?jìng)€(gè)人可以被排除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者付錢購(gòu)買私人產(chǎn)品之后，他人就不能享用此種商品和服務(wù)所帶來(lái)的利益，排他性是私人物品的第一個(gè)特征；

競(jìng)爭(zhēng)性是指消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生產(chǎn)成本，因而競(jìng)爭(zhēng)性是私人物品的第二個(gè)特征。非排他性則是公共物品的第一個(gè)特征，即一些人享用公共物品帶來(lái)的利益而不能排除其他一些人同時(shí)從公共物品中獲得利益。例如，每個(gè)公民都可以無(wú)差別地受益于國(guó)防所提供的安全保障，每個(gè)適齡兒童都有權(quán)力和義務(wù)接受政府提供的義務(wù)教育等。公共物品的非排他性意味著可能形成“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象，即免費(fèi)享用公共物品的利益。

非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的第二個(gè)特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，或者說，提供公共物品的邊際成本為零。

此外，外部效應(yīng)和效用的不可分割性，也是區(qū)分公共物品與私人物品的重要標(biāo)準(zhǔn)。7.如何理解財(cái)政的特殊性? 答：財(cái)政是一種國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行為。財(cái)政是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，這種經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的主體是國(guó)家或政府。從起源上考察，財(cái)政是伴隨國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。人類社會(huì)隨著生產(chǎn)力的不斷提高，出現(xiàn)私有財(cái)產(chǎn)，社會(huì)分裂為階級(jí)后才產(chǎn)生了國(guó)家。國(guó)家一旦產(chǎn)生，就必須從社會(huì)分配中占有一部分國(guó)民收入來(lái)維持國(guó)家機(jī)構(gòu)的存在并保證實(shí)現(xiàn)其職能，于是才產(chǎn)生財(cái)政這種特殊的經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。綜觀當(dāng)今西方國(guó)家的財(cái)政學(xué)，也都是十分重視財(cái)政與國(guó)家或政府的關(guān)系，甚至將財(cái)政學(xué)等同于“政府經(jīng)濟(jì)學(xué)”或“公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)”。自20世紀(jì)60年代以來(lái)，他們將政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)視為與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相對(duì)應(yīng)的一個(gè)特殊的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域而加強(qiáng)了研究力度，特別是從政治角度研究政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特殊規(guī)律性，從而協(xié)調(diào)政府與市場(chǎng)的關(guān)系，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。8.試述我國(guó)財(cái)政體制改革的基本指導(dǎo)思想和原則。

答：實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，也就是由原來(lái)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，這個(gè)轉(zhuǎn)變是在堅(jiān)持社會(huì)主義基本政治經(jīng)濟(jì)制度前提下資源配置方式的轉(zhuǎn)變，因而從社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)出發(fā)重新認(rèn)識(shí)財(cái)政，也就是要從資源配置方式轉(zhuǎn)變的角度重新認(rèn)識(shí)財(cái)政。這是社會(huì)主義市場(chǎng)財(cái)政體制改革和建設(shè)的基本出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)。

財(cái)政體制改革的基本原則是：(1)首先是逐步明確和理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，并具體落實(shí)到經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政體制上來(lái)。(2)財(cái)政提供公共物品要以滿足公共需要為標(biāo)準(zhǔn)，不能超出公共需要的界限和范圍。(3)按集中為主、適度分權(quán)原則，完善預(yù)算管理體制。(4)完善稅制，調(diào)整稅收職能。(5)加強(qiáng)財(cái)政支出管理，大力提高財(cái)政支出效益。(6)提高財(cái)政管理的民主化和法制化是財(cái)政改革的根本。

9.試述研究財(cái)政職能的基本思路。

答：財(cái)政是政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，是履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的手段，所以財(cái)政職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。這里要研究的問題，主要是分析和研究財(cái)政在履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能中的地位和作用，以及財(cái)政履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的特殊機(jī)制和手段。

研究財(cái)政同其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系，也就是研究政府、企業(yè)、家庭和進(jìn)出口之間的關(guān)系。因而從四個(gè)部門的相互關(guān)系出發(fā)，也是分析財(cái)政職能的另一種思路。10.試述財(cái)政的資源配置職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。答：資源配置從廣義上理解可以是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置，從狹義上理解可以是指生產(chǎn)要素的配置。資源配置的核心是效率問題，效率問題又是資源的使用方式和使用結(jié)構(gòu)問題。財(cái)政的配置職能是由政府介入或干預(yù)所產(chǎn)生的，它的特點(diǎn)和作用是通過本身的收支活動(dòng)為政府提供公共物品提供經(jīng)費(fèi)和資金，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。

財(cái)政配置的機(jī)制和手段主要有：

(1)在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下,實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。(2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。(3)合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。(4)通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。(5)提高財(cái)政資源配置本身的效率。11.試述財(cái)政的收入分配職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。

答：收入分配的核心問題是實(shí)現(xiàn)公平分配，因而財(cái)政的收入分配職能所要研究的問題，主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機(jī)制和手段。當(dāng)前各國(guó)幾乎公認(rèn)采取由洛倫茲曲線計(jì)算基尼系數(shù)來(lái)顯示公平分配的程度。財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：

(1)劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍，屬于市場(chǎng)分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。(2)規(guī)范工資制度。(3)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。4)通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。2.一般來(lái)說，純公共物品只能由政府來(lái)提供，請(qǐng)解釋其理由。答：純公共物品只能由政府來(lái)提供而不能由市場(chǎng)來(lái)提供，這是由市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)

制的不同所決定的。

其一，市場(chǎng)是通過買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的。在市場(chǎng)上，誰(shuí)有錢就可以購(gòu)買商品或享用服務(wù)，而公共物品的享用一般是不可以分割的，無(wú)法個(gè)量化。

其二，公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適于提供純公共物品。其三，政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他能解決市場(chǎng)提供公共物品所存在的難題。

由以上分析可知，市場(chǎng)適于提供私人物品，對(duì)提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。3.簡(jiǎn)述準(zhǔn)公共物品的提供方式及其選擇。

答：準(zhǔn)公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競(jìng)爭(zhēng)性但同時(shí)具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的。

對(duì)于第一類準(zhǔn)公共物品來(lái)說，一是通過征稅彌補(bǔ)，免費(fèi)使用，這是公共提供方式；二是由收費(fèi)彌補(bǔ)，這是市場(chǎng)提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費(fèi)成本和收費(fèi)效率損失的對(duì)比。

從各國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：(1)政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)。(2)政府參股。(3)政府補(bǔ)助。

4.簡(jiǎn)述公共定價(jià)。答：公共定價(jià)是指公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。公共定價(jià)的對(duì)象自然不僅包括公共部門提供的公共物品，而且包括私人部門提供的公共物品。

從定價(jià)政策來(lái)看，公共定價(jià)實(shí)際上包括兩個(gè)方面：一是純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格；二是管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定涉及國(guó)計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的價(jià)格。

政府實(shí)施公共定價(jià)的目的和原則，不僅在于提高整個(gè)社會(huì)資源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保證居民的生活水平和生活安定的重要措施。公共定價(jià)方法一般包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法。

5.試述財(cái)政支出的配置效率。

答：回答資源配置的效率問題，首先需要選定一個(gè)更為可行的效率標(biāo)準(zhǔn)。這樣的效率標(biāo)準(zhǔn)就是社會(huì)凈效益(或凈所得)最大化標(biāo)準(zhǔn)，即當(dāng)改變資源配置時(shí)，社會(huì)的所得要大于社會(huì)的所失，其差額越大越好、首先，財(cái)政支出的配置效率首先是財(cái)政支出占GDP的比重適度問題，也就是指政府的資源配置與市場(chǎng)的資源配置的恰當(dāng)結(jié)合問題，其次，政府對(duì)公共物品的提供進(jìn)行資源配置，就是要把居民的消費(fèi)需求集合為“社會(huì)的”（或政府的）需求。

一般來(lái)說，為了提高公共支出的配制效率，財(cái)政部門應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)基本要求：（1）財(cái)政支出的來(lái)源是受嚴(yán)格立法的約束；（2）財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有制度的嚴(yán)格規(guī)定；（3）公共部門是非盈利性的部門，不以追求利潤(rùn)而以追求社會(huì)效益最大化為目標(biāo)；（4）財(cái)政資金的安排是高度透明的，財(cái)政民主不僅是政治民主的一個(gè)重要要素，而且是政治民主的集中體現(xiàn)；（5）居民有財(cái)政支出的狀況和公共物品提供狀況的知情權(quán)，不僅政府要定期公告，而且居民有隨時(shí)查詢權(quán)。

7.試述公共選擇理論的基本內(nèi)涵及其對(duì)我國(guó)財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義。答：在我國(guó)建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的過程中，公共選擇理論對(duì)于處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系、協(xié)調(diào)政治體制和經(jīng)濟(jì)體制的關(guān)系、轉(zhuǎn)變政府的經(jīng)濟(jì)職能、避免政府干預(yù)的失效，具有重要的啟迪意義。

首先，該理論對(duì)合理解決政府與市場(chǎng)關(guān)系具有指導(dǎo)意義。其次，該理論對(duì)政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義。

再次，該理論對(duì)實(shí)現(xiàn)公共決策(政府決策)的法制化和民主化具有重要的實(shí)踐意義。

最后，對(duì)在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)濟(jì)人”特征具有借鑒意義。9.試述如何完善我國(guó)財(cái)政決策的法制化和民主化? 答：完善我國(guó)財(cái)政決策的法制化和民主化過程主要包括兩方面內(nèi)容：

（一）完善我國(guó)財(cái)政民主化和法制化程序

（二）完善我國(guó)財(cái)政的法制化建設(shè)

10.試述財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵、作用及其構(gòu)成要素。答：

（一）財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵。財(cái)政監(jiān)督是指財(cái)政機(jī)關(guān)在財(cái)政管理過程中，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織涉及財(cái)政收支事項(xiàng)及其他相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行的審查、稽核與檢查活動(dòng)。

（二）財(cái)政監(jiān)督的地位和作用。財(cái)政監(jiān)督是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，是依法理財(cái)、切實(shí)執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策和實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的重要保證。

（三）財(cái)政監(jiān)督的構(gòu)成要素

（1）財(cái)政監(jiān)督主體。（2）財(cái)政監(jiān)督范圍。2.試述“瓦格納法則”闡述的基本原理。

答：對(duì)于這種財(cái)政支出不斷膨脹的趨勢(shì)，許多學(xué)者做了大量的研究工作，19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫?瓦格納最先提出財(cái)政支出擴(kuò)張論，他的研究成果被后人稱為“瓦格納法則”。按照美國(guó)財(cái)政學(xué)家馬斯格雷夫的解釋，瓦格納法則指的是財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng)。于是，瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。4.試述影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素。

答：歸納起來(lái)，經(jīng)常影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素和社會(huì)性因素三個(gè)方面：

（1）經(jīng)濟(jì)性因素。主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。

（2）政治性因素。政治性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。的效應(yīng)。

3.社會(huì)性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等因素，都會(huì)在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模。

5.試述“內(nèi)生增長(zhǎng)理論”對(duì)我國(guó)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義。

答：在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論中，新古典增長(zhǎng)理論是最成熟也最具有代表性的。該理論將經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)解釋為生產(chǎn)要素（特別是物質(zhì)資本）的積累過程，認(rèn)為只要投資超過重置的原有機(jī)器（或者人口增長(zhǎng)帶來(lái)的人均資本下降），人均產(chǎn)出就會(huì)增加，經(jīng)濟(jì)就會(huì)增長(zhǎng)。以羅默、盧卡斯為代表的一批學(xué)者，針對(duì)新古典模型的缺陷，提出了一種新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論。該理論的基本思想是，勞動(dòng)投入過程中包含著因教育、培訓(xùn)及職工再教育而形成的人力資本，物質(zhì)資本積累過程中包含著因研究開發(fā)活動(dòng)而形成的技術(shù)進(jìn)步，生產(chǎn)性公共投資的增加也有助于提高物質(zhì)資本的邊際收益率。因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會(huì)發(fā)生遞減趨勢(shì)，長(zhǎng)期增長(zhǎng)率將大于“0”。顯然，這一理論的貢獻(xiàn)，在于將原來(lái)認(rèn)為是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的外在要素內(nèi)在化，人們據(jù)此將這種理論稱為內(nèi)生增長(zhǎng)理論。

這一理論對(duì)財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用也進(jìn)行了新的詮釋，認(rèn)為生產(chǎn)性公共資本、人力資本和研究開發(fā)活動(dòng)是一個(gè)國(guó)家長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)在因素和內(nèi)在動(dòng)力，而這些因素具有明顯的非競(jìng)爭(zhēng)性、非排他性和外溢效應(yīng)，具有“公共物品”的某些屬性。也就是說，這些因素屬于財(cái)政政策的變量范圍之內(nèi)，所以財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，特別是對(duì)長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，具有特殊和重要的作用。

財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的，不是僵化的。從客觀上說，它取決于一個(gè)國(guó)家所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)

展階段，使財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化帶有一定的規(guī)律性。但從政府財(cái)政政策的角度看，則必須根據(jù)一定時(shí)期的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標(biāo)以及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，推動(dòng)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，而內(nèi)生增長(zhǎng)理論為調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)提供了重要思路。6.根據(jù)個(gè)人的理解，闡述我國(guó)當(dāng)前優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)應(yīng)采取的政策和措施。答：根據(jù)當(dāng)前的國(guó)內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，近期內(nèi)調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的政策和措施主要是：（1）實(shí)行重點(diǎn)傾斜政策。一是大力支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二是增加社會(huì)保障。三是保障教育、科技等重點(diǎn)支出。四是增加國(guó)防支出。

（2）根據(jù)保證重點(diǎn)、壓縮一般的方針，對(duì)一般支出實(shí)行零增長(zhǎng)政策。

（3）保持積極財(cái)政政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)適量發(fā)行國(guó)債，主要用于續(xù)建和收尾工程，重點(diǎn)向改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和中西部?jī)A斜。

（4）進(jìn)一步加大中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付，縮小地方間財(cái)力差距，協(xié)調(diào)地方社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加強(qiáng)中央財(cái)政的調(diào)控作用，支持西部大開發(fā)和振興東北老工業(yè)基地建設(shè)。1.試述社會(huì)消費(fèi)性支出的性質(zhì)。

答：社會(huì)消費(fèi)性支出與投資性支出同屬購(gòu)買性支出，但兩者之間存在著明顯的差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。然而，兩者又有共同之處，即在必要的限度內(nèi)，它們都是為社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行所必需的。另外，就其本質(zhì)來(lái)說，社會(huì)消費(fèi)性支出滿足的是純社會(huì)共同需要，正是這種支出構(gòu)成了財(cái)政這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象存在的主要依據(jù)。社會(huì)消費(fèi)性支出既然是社會(huì)的，它所提供的服務(wù)就可為全體公民共同享受，具有明顯的外部效應(yīng)。社會(huì)消費(fèi)性支出是國(guó)家執(zhí)行政治職能和社會(huì)職能的保證，一國(guó)政府不僅要為公民提供國(guó)家防務(wù)和社會(huì)安定，還要通過法律、行政和社會(huì)管理處理和協(xié)調(diào)公民之間的相互關(guān)系，維系正常的社會(huì)關(guān)系以及商務(wù)關(guān)系。4.簡(jiǎn)要分析文科衛(wèi)支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。

答：文科衛(wèi)支出是文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生支出的簡(jiǎn)稱。文教科學(xué)衛(wèi)生諸項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越大的決定作用，當(dāng)然這并不說明用于這方面的支出現(xiàn)在已經(jīng)是生產(chǎn)性的了。根據(jù)馬克思關(guān)于生產(chǎn)勞動(dòng)和非生產(chǎn)勞動(dòng)的科學(xué)劃分，文科衛(wèi)事業(yè)費(fèi)支出仍應(yīng)歸入非生產(chǎn)性的范圍。從最一般的意義上說，凡從事物質(zhì)資料的生產(chǎn)、創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富的勞動(dòng)，皆為生產(chǎn)勞動(dòng)；除此之外的一切勞動(dòng)，皆為非生產(chǎn)勞動(dòng)。

普遍做法是將文科衛(wèi)支出歸入非生產(chǎn)性的范疇。由于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著日益重要的作用，各國(guó)政府無(wú)不投入大量資金，而且支出規(guī)模越來(lái)越大。6.試述政府必須干預(yù)衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由和范圍。

答：以下就是世界銀行提出的政府要對(duì)衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)行干預(yù)的三條理由：“

第一，減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)；第二，許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷是政府行為的第三個(gè)理論基礎(chǔ)?！?衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域中的公共服務(wù)范圍：

政府需要和能夠?qū)πl(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域提供的服務(wù)可以概括為兩個(gè)方面：（1）公共衛(wèi)生服務(wù)。（2）基本醫(yī)療服務(wù)。

1.試述政府財(cái)政投資的范圍和特點(diǎn)。

答：在任何社會(huì)中，社會(huì)總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩大部分。一般來(lái)說，財(cái)政投資即為政府投資。財(cái)政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。生產(chǎn)性投資按財(cái)政支出項(xiàng)目劃分，包括基本建設(shè)支出、增撥流動(dòng)資金、挖潛改造資金和科技三項(xiàng)費(fèi)用以及支援農(nóng)村生產(chǎn)支出。非生產(chǎn)性支出主要用于國(guó)家黨政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、文教、科學(xué)、衛(wèi)生等部門的辦公用房建設(shè)。

財(cái)政投資的特點(diǎn)是：

（1）政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，它們的目標(biāo)是追求盈利，而且它們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計(jì)算的。政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項(xiàng)目，如社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。

（2）政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)模梢酝顿Y于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。（3）政府由于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。2.試述政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。

答：政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)包括以下幾個(gè)方面：

（1）資本―產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資項(xiàng)目。

（2）資本―勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。

（3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。5.試述財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”投入的特點(diǎn)。答：

（一）“三農(nóng)”投入的一般特點(diǎn)

財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的投入是一個(gè)綜合性項(xiàng)目，其中既含有經(jīng)常性支出，也含有投資性支出。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政是履行政府彌補(bǔ)“市場(chǎng)失靈”的功能，提供那些市場(chǎng)不能滿足的具有“外部效應(yīng)”的公共物品和公共服務(wù)，對(duì)“三農(nóng)”的投入也是如此，而且任何國(guó)家都是如此。這是財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”投入的一般特點(diǎn)。

（二）我國(guó)“三農(nóng)”投入的特殊性

我國(guó)的“三農(nóng)”投入具有不同一般的特殊性：

首先，我國(guó)當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累。其次，我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。

6.試述國(guó)家對(duì)“三農(nóng)”投入的基本政策和財(cái)政采取的措施。答：

（一）國(guó)家的“三農(nóng)”投入政策

（二）財(cái)政采取有效措施，加大“三農(nóng)”投入力度 7.試述什么是財(cái)政投融資，簡(jiǎn)述財(cái)政投融資的基本特征。

答：按日本財(cái)政學(xué)家井手文雄的解釋，所謂財(cái)政投融資是“以特定的財(cái)政資金，對(duì)指定的特別會(huì)計(jì)、政府關(guān)系機(jī)關(guān)和各種特殊法人進(jìn)行投資和借貸，以促進(jìn)社會(huì)資本的形成?！必?cái)政投融資的基本特征如下：

（1）財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資，它是在大力發(fā)展商業(yè)銀行的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。

（2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。概括地說，它主要是為具有提供“公共物品”特征的基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資。（3）計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合。

（4）財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。

（5）財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。

8.試述我國(guó)政策性銀行的職能和特點(diǎn)。

答：我國(guó)于1994年成立了三家政策性銀行：

中國(guó)國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行。政府投融資的典型代表和主要承擔(dān)者是“三大”銀行。

（1）中國(guó)國(guó)家開發(fā)銀行。中國(guó)國(guó)家開發(fā)銀行是中國(guó)三家政策性銀行中最大的一家主要業(yè)務(wù)

職能包括支持基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)，支持國(guó)家區(qū)域發(fā)展政策，承擔(dān)國(guó)際金融組織轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)等。

（2）中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的主要業(yè)務(wù)職能是承擔(dān)國(guó)家糧棉油儲(chǔ)備和農(nóng)副產(chǎn)品合同收購(gòu)、農(nóng)業(yè)開發(fā)等業(yè)務(wù)中的政策性貸款，代理財(cái)政支農(nóng)資金的撥付及監(jiān)督使用。（3）中國(guó)進(jìn)出口銀行。中國(guó)進(jìn)出口銀行作為貫徹國(guó)家外貿(mào)政策的政策性銀行，其主要業(yè)務(wù)職能是為大型機(jī)電設(shè)備進(jìn)出口提供買方信貸和賣方信貸，為成套機(jī)電產(chǎn)品出口提供信貸貼息及信用擔(dān)保。

我國(guó)政策性銀行的特點(diǎn)如下：

（1）業(yè)務(wù)職能的政策性。政策性銀行的政策性是不言而喻的，開發(fā)行多年以來(lái)為之奮斗的目標(biāo)正是充當(dāng)“配合國(guó)家宏觀政策，重點(diǎn)向基建設(shè)施等發(fā)放貸款”的角色。

（2）資金來(lái)源的政府性與市場(chǎng)性相結(jié)合。資金來(lái)源的政府性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是財(cái)政借款。即由政府組織資金，再轉(zhuǎn)借給政策性金融機(jī)構(gòu)使用。二是財(cái)政貼息。三是稅收減免。由于得益于政策性銀行的政策二字，政策銀行長(zhǎng)期享有特殊的稅收優(yōu)惠政策。

1.簡(jiǎn)述社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度。

答：社會(huì)保障支出是與社會(huì)保障制度聯(lián)系在一起的，各國(guó)的社會(huì)保障制度不同，相應(yīng)的社會(huì)保障支出安排也就存在較大差別。但是，在現(xiàn)代社會(huì)下的任何社會(huì)制度的任何國(guó)家，社會(huì)保障支出都是社會(huì)公共需要的重要組成部分。所謂社會(huì)保障制度，是指由法律規(guī)定的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。社會(huì)保障既然是社會(huì)性事業(yè)，那么政府介入是政府的一項(xiàng)義不容辭的職責(zé)。政府介入一方面是出于彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈和缺陷；另一方面可以減少實(shí)施成本，增強(qiáng)抗拒風(fēng)險(xiǎn)的能力，還可以運(yùn)用社會(huì)保障調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。2.簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)整下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義。答：正像有的學(xué)者所說的：“社會(huì)雖然不能制止老天下雨，但卻可以生產(chǎn)雨傘”。這里的“下雨”是指人們的收入差距拉大，而“雨傘”則是指政府的社會(huì)保障制度。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。由于社會(huì)保障的各個(gè)方面都是制度化的，社會(huì)保障的收支(特別是支出)便與財(cái)政收支以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行構(gòu)成某種函數(shù)關(guān)系?；谶@種聯(lián)系，社會(huì)保障支出隨經(jīng)濟(jì)周期而發(fā)生的反向變化，可能弱化經(jīng)濟(jì)周期的波幅。政府之所以實(shí)施社會(huì)保障另一個(gè)經(jīng)濟(jì)上的合理性，是私人保險(xiǎn)市場(chǎng)由于存在種種局限，不能完全勝任向人們提供經(jīng)濟(jì)保障的職責(zé)。私人保險(xiǎn)市場(chǎng)的局限性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）存在逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題(2)私人保險(xiǎn)無(wú)法解決個(gè)人儲(chǔ)蓄不足以及 “免費(fèi)搭車”的問題。(3)私人保險(xiǎn)市場(chǎng)難以抗御系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。(4)私人保險(xiǎn)市場(chǎng)無(wú)法進(jìn)行有目的的收入再分配。5.試述財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和分類。答：（1）財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)

作為一種轉(zhuǎn)移性支出，財(cái)政補(bǔ)貼支出同社會(huì)保障支出有很多相似性。從政府角度看，無(wú)論是以補(bǔ)貼形式還是以社會(huì)保障形式撥付支出，都不能換回任何東西，支付都是無(wú)償?shù)摹Ｔ谖覈?guó)政府的財(cái)政統(tǒng)計(jì)中，財(cái)政補(bǔ)貼主要有物價(jià)補(bǔ)貼（在現(xiàn)行財(cái)政科目中稱為“政策性補(bǔ)貼”）和企業(yè)虧損補(bǔ)貼兩大類，每一類補(bǔ)貼又都含若干項(xiàng)目。除了物價(jià)補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼以外，政府還提供某些專項(xiàng)補(bǔ)貼、財(cái)政貼息，還有稅收支出實(shí)際上也是一種財(cái)政補(bǔ)貼形式。（2）財(cái)政補(bǔ)貼的分類

從補(bǔ)貼同社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的關(guān)系來(lái)看，可以區(qū)分出生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；

從政府是否明確地安排支出來(lái)分，補(bǔ)貼可有明補(bǔ)與暗補(bǔ)之分； 從補(bǔ)貼資金的接受主體來(lái)做區(qū)分，可有企業(yè)補(bǔ)貼和居民補(bǔ)貼兩類； 從補(bǔ)貼對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響來(lái)看，可分為對(duì)生產(chǎn)的補(bǔ)貼和對(duì)消費(fèi)的補(bǔ)貼；

從補(bǔ)貼是否與具體的購(gòu)買活動(dòng)相聯(lián)系來(lái)分析，又有實(shí)物補(bǔ)貼與現(xiàn)金補(bǔ)貼。6.試述財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理。答：財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理分析（1）財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)（2）財(cái)政補(bǔ)貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)

（3）將外部效應(yīng)內(nèi)在化。對(duì)科學(xué)研究的補(bǔ)貼就是矯正外部效應(yīng)的一個(gè)典型例證。

（4）財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度。財(cái)政補(bǔ)貼既然是一種調(diào)節(jié)手段，則其使用范圍及規(guī)模就有一個(gè)限度，超過這個(gè)限度，積極作用就可能趨弱，甚至出現(xiàn)消極作用。

財(cái)政補(bǔ)貼既然是調(diào)節(jié)手段，就不應(yīng)當(dāng)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行中扮演主要角色。調(diào)節(jié)手段只是輔助性的。財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模急劇增大和補(bǔ)貼范圍急劇擴(kuò)展的現(xiàn)象，反映出的本質(zhì)是經(jīng)濟(jì)體制及其運(yùn)行機(jī)制的不完善和不合理，因而扭轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)貼過多局面的根本出路在于變革經(jīng)濟(jì)體制。7.試述財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。答：財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

（1）財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策。財(cái)政補(bǔ)貼不論補(bǔ)貼對(duì)象是誰(shuí)，最終目的都是順利實(shí)施國(guó)家的方針政策。

（2）財(cái)政補(bǔ)貼可以以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

（3）加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化過程中，財(cái)政補(bǔ)貼支出扮演著十分重要的角色。

（4）消除“排擠效應(yīng)”。

（5）對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。在我國(guó)的財(cái)政補(bǔ)貼中，出于社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的考慮往往是首要的目的。

8.試述我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼制度進(jìn)一步完善的思路。答：（1）從制度創(chuàng)新入手，提高財(cái)政補(bǔ)貼支出效益。

（2）改變農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式。

（3）取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼。

（4）改革公用事業(yè)補(bǔ)貼。

（5）增加財(cái)政對(duì)科研費(fèi)用的補(bǔ)貼，調(diào)動(dòng)企業(yè)研究開發(fā)的積極性。

（6）運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)。

（7）運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼政策促進(jìn)中小企業(yè)的加速發(fā)展。8．試述稅收支出概念

答：稅收支出”概念于20世紀(jì)70年代在美國(guó)應(yīng)運(yùn)而生，并迅速在西方國(guó)家成長(zhǎng)起來(lái)。其目的不在于取得收入，而是為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)政府要放棄一些稅收。這些與正規(guī)稅制結(jié)構(gòu)相背離的特殊減免條款項(xiàng)目，就構(gòu)成了“稅收支出體系”。綜觀世界各國(guó)對(duì)稅收支出的界定可以看出，稅收支出無(wú)非是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。可見，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。9.如何控制稅收支出? 答：如何對(duì)稅收支出進(jìn)行預(yù)算控制？可歸納為三種類型，即非制度化的臨時(shí)監(jiān)督與控制、建造統(tǒng)一的稅收支出賬戶以及臨時(shí)性與制度化相結(jié)合的控制方法。所謂稅收支出的非制度化的臨時(shí)監(jiān)督與控制，系指政府在實(shí)施某項(xiàng)政策過程中，只是在解決某一特殊問題時(shí)，才利用稅收支出并對(duì)此加以管理控制。

之所以要編制統(tǒng)一的稅收支出賬戶，主要出于以下三個(gè)原因：(1)稅收支出是政府實(shí)施其各項(xiàng)政策的手段之一，應(yīng)該像政府通過直接支出所提供的各種補(bǔ)助一樣，賦予同樣的估價(jià)和控制程序；(2)有了統(tǒng)一的稅收支出賬戶，政府就能以相同的預(yù)算方法來(lái)衡量直接支出和稅收

支出的成本，就能據(jù)此比較各種政府干預(yù)措施在實(shí)現(xiàn)不同政策目標(biāo)過程中的效率高低，擇其最優(yōu)者；(3)如果輕易地用直接支出取代稅收支出，政府的直接支出項(xiàng)目和數(shù)額將明顯擴(kuò)大和增加，對(duì)政府的開支范圍和規(guī)模就難以控制，因此對(duì)稅收支出也要加強(qiáng)預(yù)算控制。3．試述合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本思路。

答：合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本思路包括以下幾點(diǎn)：

（1）全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，需適當(dāng)增大國(guó)家財(cái)力，健全國(guó)家財(cái)政。

（2）進(jìn)一步完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，要求合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入占GDP的比重。（3）調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向。（4）堅(jiān)決取締亂收費(fèi)，繼續(xù)稅費(fèi)改革，控制預(yù)算外收入增長(zhǎng)。（5）對(duì)現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。

（6）兼顧“以收定支”和“以支定收”方針，規(guī)范政府與市場(chǎng)關(guān)系，確定財(cái)政收入規(guī)模的合理區(qū)間。

1.簡(jiǎn)述稅收的“三性”。

答：稅收的“三性”是指稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性?！叭浴笔嵌愂諈^(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征，不同時(shí)具備“三性”的財(cái)政收入就不是稅收。稅收的強(qiáng)制性是指征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力，通常采用頒布法令方式實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。

稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。

稅收的固定性是指征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。

稅收的“三性”可集中概括為稅收的權(quán)威性，維護(hù)和強(qiáng)化稅收的權(quán)威性是我國(guó)當(dāng)前稅收征管中的一個(gè)重要課題。2.簡(jiǎn)述稅收的分類。

答：一般來(lái)說，有下面五種分類方法。(1)所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅

按照課稅對(duì)象的性質(zhì)可將各稅種分為所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅三大類。所得課稅是指以納稅人的凈所得(純收益或純收入)為課稅對(duì)象的稅種，一般包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。商品課稅包括所有以商品為課稅對(duì)象的稅種，有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。財(cái)產(chǎn)課稅是指以各類動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅收，有財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等。我國(guó)稅種一般分為所得課稅、商品課稅、資源課稅、行為課稅和財(cái)產(chǎn)課稅五大類。(2)直接稅與間接稅

以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，即凡是稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的稅種歸屬于間接稅，凡是稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種歸屬于直接稅。一般認(rèn)為，所得課稅和財(cái)產(chǎn)課稅屬于直接稅，商品課稅屬于間接稅。(3)從量稅與從價(jià)稅 按照課稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將稅收劃分為從量稅和從價(jià)稅。從量稅的稅額隨課稅對(duì)象數(shù)量的變化而變化，計(jì)算簡(jiǎn)便，但稅負(fù)水平是固定的，是不盡合理的，因而只有少數(shù)稅種采用這種計(jì)稅方法。比較而言，從價(jià)稅更適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的要求，同時(shí)也有利于貫徹國(guó)家稅收政策，因而大部分稅種都采用這一計(jì)稅方法。

(4)價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅。以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。

(5)中央稅與地方稅。與前幾種分類方法不同，中央稅和地方稅是按稅種的隸屬關(guān)系劃分的。3.簡(jiǎn)述稅收的效率類原則。答：效率類稅收原則包括：（1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則。

（2）征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則。4.簡(jiǎn)述稅收的公平類原則。答：公平類稅收原則包括：

（1）受益原則。受益原則是指各社會(huì)成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來(lái)納稅，（2）能力原則。能力原則是指征收以各社會(huì)成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對(duì)公共物品的享用程度，６.試分析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律包括：

（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。從前邊的討論中可以看出，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動(dòng)商品的價(jià)格，因而以商品為課稅對(duì)象，與商品價(jià)格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁是明顯的。

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

（3）課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。

（4）對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。

（5）從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。7.試述研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的現(xiàn)實(shí)意義。

答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是和商品經(jīng)濟(jì)相伴隨的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，是通過價(jià)格升降而實(shí)現(xiàn)的稅負(fù)轉(zhuǎn)移。我國(guó)過去是實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制以及相應(yīng)的計(jì)劃價(jià)格體制，在這種經(jīng)濟(jì)體制下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主觀條件和客觀條件都是不存在的。改革開放后，我國(guó)逐步轉(zhuǎn)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)不僅存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的動(dòng)機(jī)，而且也具備了充分的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。

（1）我國(guó)稅制是以商品課稅為主體的，而稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁又主要發(fā)生在商品課稅領(lǐng)域，因而深入地研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的機(jī)理，有著特殊重要的實(shí)踐意義和理論意義。

（2）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和制定稅收政策及設(shè)計(jì)稅收制度有密切關(guān)系。

（3）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會(huì)強(qiáng)化納稅人逃稅的動(dòng)機(jī)，即當(dāng)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁不易實(shí)現(xiàn)時(shí)，納稅人極有可能轉(zhuǎn)向逃稅來(lái)取代稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，（4）自然壟斷行業(yè)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁居于優(yōu)勢(shì)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這些行業(yè)的價(jià)格管理。1.試述稅收的收入效應(yīng)。答：所謂稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，是指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng)，稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面，各個(gè)稅種對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響都可以分解成這兩種效應(yīng)，稅收的收入效應(yīng)是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購(gòu)買量和消費(fèi)水平。2試述稅收的替代效應(yīng)。答：稅收的替代效應(yīng)是指稅收對(duì)納稅人在商品購(gòu)買方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購(gòu)買量，而增加無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

3.試述稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響。

答：稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響，是通過稅收收入效應(yīng)和替代效應(yīng)來(lái)表現(xiàn)的。

（1）稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)，是指征稅后減少了個(gè)人可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費(fèi)水平而減少或放棄閑暇，增加工作時(shí)間。

（2）稅收對(duì)勞動(dòng)供給的替代效應(yīng)。稅收對(duì)勞動(dòng)的替代效應(yīng)是指政府征稅會(huì)使閑暇與勞動(dòng)的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，閑暇價(jià)格相對(duì)降低了，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)，對(duì)我國(guó)現(xiàn)實(shí)情況而言，可以說稅收幾乎不影響勞動(dòng)的供給，而且個(gè)人所得稅在短期內(nèi)也不會(huì)成為主體稅種，因此我國(guó)目前和今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)需要解決的不是如何增加勞動(dòng)供給，而是如何消化勞動(dòng)力過剩問題。5.試述稅收對(duì)投資的影響。

答：稅收對(duì)投資的影響，可通過替代效應(yīng)和收入效應(yīng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

課征公司所得稅會(huì)壓低納稅人的投資收益率，如果因此而減低了投資對(duì)納稅人的吸引力，導(dǎo)致投資者減少投資而以消費(fèi)替代投資，就是發(fā)生了稅收對(duì)投資的替代效應(yīng)。

如果征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，而投資者為了維持過去的收益水平趨向于增加投資，這是稅收對(duì)投資的收入效應(yīng)。6.試述供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)。

答：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)將供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)歸結(jié)為三個(gè)基本命題：

（1）高邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會(huì)提高人們的工作積極性。

（2）高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本存量。

（3）邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化。

供給學(xué)派的三個(gè)基本命題可以從供給學(xué)派的代表人物拉弗設(shè)計(jì)的“拉弗曲線”得到說明，拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線。7.試說明“拉弗曲線”及其說明的原理。

答：拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線

拉弗曲線至少闡明了以下三方面的經(jīng)濟(jì)含義：

（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率（2）取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率，（3）稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最優(yōu)稅率。因此，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。8.試評(píng)析減稅政策。

答：通過減稅實(shí)例的分析說明，減稅政策是實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策的一種選擇，但減稅政策并非一劑萬(wàn)能的靈丹妙藥。減稅政策必須審時(shí)度勢(shì)，適應(yīng)當(dāng)時(shí)的具體條件，并需要相關(guān)政策的有效配合，才能取得預(yù)期效果。

眾所周知，我國(guó)的積極財(cái)政政策取得了巨大的成功，但我國(guó)的積極財(cái)政政策沒有實(shí)行減稅政策，這也有力地說明了擴(kuò)張的財(cái)政政策不一定要實(shí)行減稅政策。3.試述商品課稅的一般特征和功能。

答：商品課稅是泛指所有以商品為征稅對(duì)象的稅類。就我國(guó)現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。同其他稅類相對(duì)比，商品課稅有下述四方面的特征。

(1)課征普遍。商品課稅以商品交換并形成銷售收入為前提。

(2)以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。

(3)實(shí)行比例稅率。除少數(shù)稅種實(shí)行定額稅率外，使用比例稅率制是商品稅類的一個(gè)重要特征。

(4)計(jì)征簡(jiǎn)便。

商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但由于商品課稅與商品價(jià)格相聯(lián)系，在國(guó)內(nèi)會(huì)干擾市場(chǎng)運(yùn)行并形成分配不公，在國(guó)際間會(huì)阻礙資金、勞動(dòng)力和商品的自由競(jìng)爭(zhēng)和流動(dòng)。總之，商品課稅是特征鮮明、功能突出、缺

陷也明顯的一個(gè)稅類。

6.試述所得課稅的一般特征和功能。答：所得課稅是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱。所得課稅是一種優(yōu)缺點(diǎn)十分鮮明的稅類，它具有四個(gè)方面的特征和優(yōu)點(diǎn)：

(1)稅負(fù)相對(duì)公平。(2)一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格。（3)有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。(4)課稅有彈性。所得課稅也存在某些缺陷：

(1)所得稅的開征及其財(cái)源受企業(yè)利潤(rùn)水平和人均收入水平的制約；

(2)所得稅的累進(jìn)課稅方法會(huì)在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮；(3)計(jì)征管理也比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國(guó)家廣泛推行往往遇到困難。所得稅是國(guó)家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會(huì)公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿，所得稅的后兩種功能在當(dāng)今社會(huì)倍受重視，并成為各國(guó)社會(huì)政策和經(jīng)濟(jì)政策的主要傳導(dǎo)工具。所得稅是一種有效的再分配手段。它通過累進(jìn)課征可以縮小社會(huì)貧富和企業(yè)之間實(shí)際收入水平的差距；通過減稅免稅對(duì)特殊困難的納稅人給以種種照顧，從而緩解社會(huì)矛盾，保持社會(huì)安寧。所謂稅收的社會(huì)政策，主要是指所得稅政策。所得稅也是政府穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的重要工具，具有內(nèi)在穩(wěn)定功能。

5.簡(jiǎn)述開征綠色稅收的社會(huì)經(jīng)濟(jì)意義。

答：綠色稅收是指以環(huán)境保護(hù)為目的而征收的各種稅和采取的各項(xiàng)稅收措施?！熬G色稅收”主要是對(duì)破壞環(huán)境和污染環(huán)境的行為征稅，提高以上應(yīng)稅行為的成本，達(dá)到限制污染、保護(hù)環(huán)境的目的。隨著人們對(duì)環(huán)境問題越來(lái)越重視，“綠色稅收”也將是下一步稅制改革的重點(diǎn)。1.簡(jiǎn)述并評(píng)價(jià)李嘉圖等價(jià)定理。

答：李嘉圖等價(jià)原理認(rèn)為，政府支出是通過發(fā)行國(guó)債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價(jià)。其推理并不復(fù)雜，李嘉圖學(xué)派的核心觀點(diǎn)是國(guó)債僅僅是延遲的稅收，當(dāng)前為彌補(bǔ)財(cái)政赤字發(fā)行的國(guó)債本息在將來(lái)必須通過征稅償還，而且稅收的現(xiàn)值與當(dāng)前的財(cái)政赤字相等。

李嘉圖等價(jià)定理是否成立具有深遠(yuǎn)的政策意義。如果李嘉圖等價(jià)定理成立，即所謂發(fā)行國(guó)債等于未來(lái)的稅收，那么以增發(fā)國(guó)債為手段的擴(kuò)張性財(cái)政政策就不會(huì)影響總需求。即是擴(kuò)張的財(cái)政政策是無(wú)效的。2.簡(jiǎn)述國(guó)債的政策功能。答：國(guó)債的政策功能包括：

(一)彌補(bǔ)財(cái)政赤字發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?，也是?dāng)今各國(guó)的普遍做法。

(二)籌集建設(shè)資金

有彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能，又具有籌集建設(shè)資金的功能，(三)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段。

1.何謂國(guó)家預(yù)算?國(guó)家預(yù)算有哪些類別? 答：國(guó)家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它的功能首先是反映政府的財(cái)政收支狀況。國(guó)家預(yù)算反映了政府活動(dòng)的范圍、方向和國(guó)家政策。體現(xiàn)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對(duì)政府財(cái)政活動(dòng)的監(jiān)督。

以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，國(guó)家預(yù)算可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。

應(yīng)當(dāng)說明，國(guó)家預(yù)算的劃分，在總體上只包括上述的兩種類別。至于其他各種預(yù)算名稱，有些屬于政府預(yù)算政策的代名詞，有些是某項(xiàng)或某幾項(xiàng)財(cái)政收支指標(biāo)的測(cè)定方法，有些則是預(yù)算執(zhí)行情況的考核方法。如中長(zhǎng)期預(yù)算實(shí)際是政府的中長(zhǎng)期財(cái)政狀況的預(yù)測(cè)，項(xiàng)目預(yù)算、行

動(dòng)預(yù)算和績(jī)效預(yù)算是某些建設(shè)項(xiàng)目或某些行政支出的安排和核算方法，屬于工程預(yù)算或行政事業(yè)單位預(yù)算的范疇；而國(guó)民經(jīng)濟(jì)預(yù)算和充分就業(yè)預(yù)算事實(shí)上是一種預(yù)算政策，如充分就業(yè)預(yù)算就是政府按照凱恩斯主義財(cái)政思想設(shè)計(jì)的以實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)為政策目標(biāo)的一種財(cái)政政策。2.試述國(guó)家預(yù)算的主要原則。答：國(guó)家預(yù)算原則是指國(guó)家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，也就是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的方針。原則主要有下述五條。

(1)公開性。(2)可靠性。(3)完整性。(4)統(tǒng)一性。(5)性。

上述預(yù)算原則是就一般意義而言的，不是絕對(duì)的。一種預(yù)算原則的確立，不僅要以預(yù)算本身的屬性為依據(jù)，而且要與本國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)踐相結(jié)合，要充分體現(xiàn)國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)政策。一個(gè)國(guó)家的預(yù)算原則一般是通過制定國(guó)家預(yù)算法來(lái)體現(xiàn)的。4.試述何謂政府采購(gòu)制度？

答：政府采購(gòu)制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商(廠商)，從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門或所屬團(tuán)體購(gòu)買商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性的特征，而公開競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)制度的基石。

7.試述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)。

答：分級(jí)分稅預(yù)算體制可歸納為以下幾個(gè)要點(diǎn)：

(1)一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。

(2)在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)(即事權(quán))范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)(即財(cái)權(quán))范圍。(3)收入劃分實(shí)行分稅制。

(4)預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度。

(5)各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。8.試述政府間收支劃分的理論依據(jù)。

答：政府間收支劃分的理論依據(jù)包括兩方面的內(nèi)容：

(1)社會(huì)公共需要或公共物品的層次性。因而公共需要或公共物品的層次性是劃分收支的基本依據(jù)之一。

(2)集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。如果說公共需要的層次性是經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)，那么集權(quán)與分權(quán)關(guān)系則是政治標(biāo)準(zhǔn)。

9.試述政府間轉(zhuǎn)移支付制度的功能。答：轉(zhuǎn)移支付制度具有以下主要功能：

（1）彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口?？v向財(cái)政缺口，是指由于中央收入占主導(dǎo)地位而地方又承擔(dān)更多的支出責(zé)任所形成的地方財(cái)政的財(cái)政赤字，2）彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口。橫向財(cái)政缺口，是指由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃分方法，形成一些地方的收入能力不能滿足支出需要的缺口，（3）彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)。（4）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第五篇：財(cái)政學(xué)練習(xí)題1及答案

財(cái)政學(xué)練習(xí)題1 一． 單項(xiàng)選擇題：

1．市場(chǎng)機(jī)制存在缺陷，但是下列各項(xiàng)中，（B）不屬于市場(chǎng)機(jī)制的缺陷。

A出現(xiàn)不完全競(jìng)爭(zhēng) B就業(yè)不充分 C物價(jià)不穩(wěn)定 D不能提供公共物品 2．公共財(cái)政提供一致性服務(wù)是為了（B）。A彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈 B維護(hù)市場(chǎng)的公平與公正 C界定政府的參與程度 D加強(qiáng)法制

3．在修建高速公路時(shí)，政府通過（D）的方式體現(xiàn)出公共財(cái)政的非營(yíng)利性。

A招標(biāo) B貸款 C引進(jìn)外資 D補(bǔ)貼

4．調(diào)整財(cái)政收入占GDP的比例，可以（A）。A調(diào)節(jié)社會(huì)資源在政府部門與非政府部門之間的配置 B優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu) C調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向

D正確處理中央與地方的財(cái)政關(guān)系

5．財(cái)政具有收入分配職能，但是下列選項(xiàng)中，（B）不屬于財(cái)政分配的范圍。

A機(jī)關(guān)職工工資的調(diào)整 B國(guó)有企業(yè)職工工資的調(diào)整 C離退休人員工資的調(diào)整 D部隊(duì)官兵津貼的調(diào)整 6．為擴(kuò)大總需求，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)政運(yùn)用的手段主要是（C）。A增加稅收 B減少財(cái)政轉(zhuǎn)移支付 C增加支出 D提高中央財(cái)政收入的比重

7．“平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)用”的稅收原則，是（B）提出來(lái)的。

A配第 B斯密 C瓦格納 D凱恩斯

8．一國(guó)政府制定其稅收政策和稅收制度的核心問題是（C）。A稅收法律 B稅收原則 C稅收負(fù)擔(dān) D稅收機(jī)構(gòu) 9．收費(fèi)也是政府參與分配的一種方式，它具有（D）。A強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性 B臨時(shí)性、區(qū)域性和有償性 C特定性、福利性和隨意性 D自愿性、受益性和普遍性 10．納稅人通過提高銷售價(jià)格的辦法，把所納稅款轉(zhuǎn)嫁給商品的購(gòu)買者，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式稱為（A）。A前轉(zhuǎn) B后轉(zhuǎn) C消轉(zhuǎn) D稅收資本化

11．買主在購(gòu)房時(shí)，將該房未來(lái)的應(yīng)納稅款從房?jī)r(jià)中扣除，這樣，該收款實(shí)際上由賣主承擔(dān)。這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式稱為（D）。A前轉(zhuǎn) B后轉(zhuǎn) C消轉(zhuǎn) D稅收資本化 12．按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與否，一國(guó)的稅種可分為（B）。A商品稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅 B直接稅與間接稅 C中央稅與地方稅 D從價(jià)稅與從量稅 13．國(guó)債作為特殊的財(cái)政范疇，其基本功能是（B）。

A籌集建設(shè)資金 B彌補(bǔ)財(cái)政赤字 C調(diào)節(jié)收入分配 D調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 14．由于國(guó)債債券風(fēng)險(xiǎn)小，償還有保證，通常被稱為（C）。A保險(xiǎn)債券 B保值債券 C金邊債券 D銀邊債券

15．近年來(lái)我國(guó)國(guó)債的持有者結(jié)構(gòu)有了很大變化，（B）成為新的重要的國(guó)債應(yīng)債主體。

A企業(yè) B機(jī)構(gòu) C居民 D外國(guó)人

16．用經(jīng)常性預(yù)算收入來(lái)償還到期國(guó)債的本息，其實(shí)質(zhì)相當(dāng)于（A）。A用現(xiàn)期的稅收來(lái)償還前期的國(guó)債 B用前期的稅收來(lái)償還現(xiàn)期的國(guó)債 C用將來(lái)的稅收來(lái)償還現(xiàn)期的國(guó)債 D用現(xiàn)期的稅收來(lái)償還將來(lái)的國(guó)債

17．從改革和發(fā)展的趨勢(shì)來(lái)看，（C）將成為今后我國(guó)償還國(guó)債的主要資金來(lái)源。

A預(yù)算直接撥款 B預(yù)算盈余 C償債基金 D發(fā)新債還舊債 18．可以發(fā)揮社會(huì)“安全閥”和“減震器”作用的政策工具是（C）。A稅收 B購(gòu)買性支出 C社會(huì)保障支出 D國(guó)債

19．按照（D），財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性政策、緊縮性政策和平衡性政策。

A作用空間 B作用時(shí)間 C調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期要求 D調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量要求 20．實(shí)行緊縮性財(cái)政政策，一般采用（B）的措施。A增加稅負(fù)或增加支出 B增加稅負(fù)或壓縮支出 C降低稅負(fù)或壓縮支出 D降低稅負(fù)或增加支出 21．財(cái)政分配的主體是（A）A國(guó)家 B社會(huì) C企業(yè) D部門

22．我國(guó)財(cái)政作為一種分配關(guān)系，其本質(zhì)可以概括為（C）。A先取后予 B取之有道，用之有度 C取之于民，用之于民 D統(tǒng)籌兼顧，量力而行 23．按照國(guó)家職能劃分財(cái)政支出，公安機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)屬于（C）。A文教科衛(wèi)事業(yè)費(fèi) B國(guó)防費(fèi) C行政管理費(fèi) D社會(huì)保障費(fèi) 24．無(wú)償撥款是我國(guó)財(cái)政支出的主要形式，下列選項(xiàng)除（D）外，都是財(cái)政無(wú)償撥款的對(duì)象。

A國(guó)家黨政機(jī)關(guān) B非盈利性的事業(yè)單位 C社會(huì)公共設(shè)施 D企業(yè)的生產(chǎn)性基本建設(shè) 25．按照我國(guó)財(cái)政收入形式的分類，教育費(fèi)附加屬于（C）。A國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益 B政府收費(fèi) C財(cái)政專項(xiàng)收入 D其他收入 26．按照我國(guó)財(cái)政收入形式的分類，罰沒收入屬于（C）。A債務(wù)收入 B專項(xiàng)收入 C其他收入 D規(guī)費(fèi)收入

27．專用基金收入是一類特殊形式的財(cái)政收入形式，它經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立，列入預(yù)算，由（D）的收入。

A財(cái)政部門代管 B財(cái)政部和國(guó)家計(jì)委共同管理 C各省級(jí)政府自行管理 D各部門自行管理 28．國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率是指（B）。

A財(cái)政收入/GNP B財(cái)政收入/GDP C財(cái)政支出/GNP D財(cái)政支出/GDP 29．如果稅法規(guī)定某一課稅對(duì)象只有達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅，那么這一數(shù)額稱為（C）。A免征額 B扣減額 C起征點(diǎn) D納稅環(huán)節(jié)

30．我國(guó)的政府預(yù)算是經(jīng)過法定程序編制、審查、批準(zhǔn)的，以（C）形式表現(xiàn)的政府財(cái)政收支計(jì)劃。

A財(cái)政部長(zhǎng)報(bào)告 B人民代表大會(huì)決議 C收支一覽表 D國(guó)務(wù)院文件 31．我國(guó)的政府預(yù)算由（D）組成。A中央和地方兩級(jí)預(yù)算 B中央、省、市、縣四級(jí)預(yù)算 C中央、省、地、市、縣五級(jí)預(yù)算 D中央、省、市、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)五級(jí)預(yù)算

32．我國(guó)的預(yù)算實(shí)行歷年制，是（A）。A每年1月1日起至同年的12月31日止 B每年4月1日起至次年的3月31日止 C每年7月1日起至次年的6月30日止 D每年10月1日起至次年的9月30日止 33．稅收的核心特征是（B）

A 固定性 B 無(wú)償性 C 強(qiáng)制性 D 隨意性 34.政府憑借信用取得的財(cái)政收入是（C）A稅收收入 B 政府收費(fèi) C 債務(wù)收入 D 罰沒收入 35.社會(huì)保障制度的第三層次是（B）

A社會(huì)救濟(jì) B 社會(huì)福利 C 社會(huì)保險(xiǎn) D 社會(huì)優(yōu)撫 36.公共收入絕對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)是（C）A 稅收收入 B 公債收入 C 公共貨幣收入總額 D公共收入/GDP 37.拉弗曲線揭示了（A）之間的關(guān)系

A稅收與稅率 B 稅收與GDP C 稅收與投資 D 稅收與消費(fèi)

二． 多項(xiàng)選擇題：

1．下列各項(xiàng)中，（ADE）是公共財(cái)政的基本特征。

A公共性 B彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈 C隨意性 D非盈利性 E法治性 2．財(cái)政配置資源的范圍主要包括（BDE）。A競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)業(yè) B非競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)業(yè)

C排他性的設(shè)施 D非排他性的設(shè)施 E短缺資源 3．財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配的手段主要是（ACD）。

A稅收 B發(fā)債 C貼息 D轉(zhuǎn)移支付 E 外交支出 4．稅收的財(cái)政原則，具體包括（BCE）等方面。A公平B足額 C穩(wěn)定 D效率 E適度

5．下列各項(xiàng)中，（AE）是對(duì)稅收橫向公平原則的正確理解。A具有相同納稅能力的人繳納相同的稅收 B具有不同納稅能力的人繳納不同的稅收 C經(jīng)濟(jì)成分不同但繳納的稅款相同 D經(jīng)營(yíng)方式相同但繳納的稅款不同 E體現(xiàn)在納稅面前人人平等的思想

6．影響國(guó)家宏觀稅負(fù)因素的主要包括（ABD）。A國(guó)家職能的大小 B經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C個(gè)人收入水平D經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量 E企業(yè)利潤(rùn)

7．下列各稅種中，（ABE）較易轉(zhuǎn)嫁。

A增值稅 B營(yíng)業(yè)稅 C所得稅 D遺產(chǎn)稅 E關(guān)稅

8．下列選項(xiàng)中，（ABE）屬于我國(guó)稅收法律關(guān)系中的征稅主體。A國(guó)務(wù)院 B財(cái)政部 C省人大 D市政協(xié) E縣政府 9．我國(guó)國(guó)債的功能在于（ABE）。

A籌集建設(shè)資金 B彌補(bǔ)財(cái)政赤字 C調(diào)節(jié)收入分配 D調(diào)節(jié)國(guó)際收支 E調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

10．一般而言，國(guó)債的償債資金可以來(lái)源于（ABDE）。A預(yù)算直接撥款 B預(yù)算盈余 C國(guó)家銀行借款 D償債基金 E發(fā)新債還舊債

11．發(fā)行國(guó)債必然會(huì)增加企業(yè)、家庭和個(gè)人的負(fù)擔(dān)，下列選項(xiàng)中，（BCDE）是國(guó)債負(fù)擔(dān)的表現(xiàn)形式。A貸款負(fù)擔(dān) B稅收負(fù)擔(dān) C代際負(fù)擔(dān) D擠出性負(fù)擔(dān) E財(cái)政負(fù)擔(dān)

12．下列各項(xiàng)中，（ADE）是專門由中央預(yù)算承擔(dān)的。A國(guó)防支出 B行政管理支出 C文教衛(wèi)生事業(yè)支出 D國(guó)家物資儲(chǔ)備支出 E國(guó)內(nèi)外債務(wù)還本付息支出 13．下列各項(xiàng)中，（ABC）是可以由地方預(yù)算負(fù)擔(dān)的。A基本建設(shè)支出 B文教衛(wèi)生事業(yè)支出 C行政管理支出 D國(guó)家物資儲(chǔ)備支出 E國(guó)內(nèi)外債務(wù)還本付息支出 14．財(cái)政政策目標(biāo)一般可以歸納為（ABCE）。A經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) B充分就業(yè) C物價(jià)穩(wěn)定 D收入穩(wěn)定 E國(guó)際收支平衡

15．實(shí)行相機(jī)抉擇財(cái)政政策時(shí)，稅收工具的運(yùn)用主要是通過（BCDE）來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總供求關(guān)系。

A累進(jìn)稅制調(diào)整 B稅基調(diào)整 C稅率調(diào)整 D稅種調(diào)整 E優(yōu)惠政策調(diào)整

16．自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策主要是通過（BD）的運(yùn)用來(lái)實(shí)現(xiàn)的。A政府采購(gòu)制度 B累進(jìn)稅制 C短期國(guó)債 D失業(yè)救濟(jì)金制度 E價(jià)格補(bǔ)貼

17．?dāng)U張性財(cái)政政策是各國(guó)常用的宏觀手段之一，下列選項(xiàng)中，（BCE）反映了實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策所必然引發(fā)的后果。A財(cái)政收入增加 B財(cái)政支出增加 C財(cái)政赤字增加 D物價(jià)補(bǔ)貼增加 E社會(huì)總需求增加

18．財(cái)政分配的主體是國(guó)家，下列選項(xiàng)中，（ABC）對(duì)此的敘述是正確的。

A國(guó)家決定財(cái)政分配的范圍 B國(guó)家決定財(cái)政分配的制度和政策 C國(guó)家決定財(cái)政分配的方式 D國(guó)家決定財(cái)政分配的結(jié)果 19．財(cái)政分配的目的是為了滿足（ABCD）等多方面的需要。A保衛(wèi)國(guó)家 B公共設(shè)施建設(shè) C文教衛(wèi)生發(fā)展 D生態(tài)環(huán)境保護(hù) 20．和一般財(cái)政撥款相比，政府采購(gòu)的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)在于（ACD）。A變分散支出為集中支出 B變無(wú)償使用為有償使用 C提高資金的使用效益 D提高所購(gòu)物品的質(zhì)量 21．下列選項(xiàng)中，（AB）屬于財(cái)政收入的專項(xiàng)收入。A教育費(fèi)附加 B排污費(fèi)收入 C稅收收入 D罰沒收入 22．在我國(guó)財(cái)政領(lǐng)域，人們經(jīng)常提到的“兩個(gè)比重”是指（BD）A財(cái)政收入/GNP B財(cái)政收入/GDP C中央財(cái)政收入/GDP D中央財(cái)政收入/全國(guó)財(cái)政收入 23．下列支出中屬于財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出的是（ABD）

A財(cái)政補(bǔ)貼 B社會(huì)保障支出 C 行政管理支出 D 稅式支出 25.稅收的特征有（BCD）

A 干預(yù)性 B強(qiáng)制性 C固定性 D 無(wú)償性 26.我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率形式有（ABCD）

A對(duì)工資薪金所得實(shí)行3%～45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率 B對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行20%的比例稅率

C對(duì)利息、股息和紅利所得實(shí)行20%的比例稅率 D 對(duì)稿酬所得實(shí)行20%的比例稅率 27.政府采購(gòu)的原則有（ABC）

A公開原則 B公正原則 C 競(jìng)爭(zhēng)原則 D 歧視原則